Совершенствование налогообложения нефтегазовой отрасли как системный подход к привлечению инвестиций

Г. ШмальСалехард, 7-8 июня 2012 г.

2010 г.

Нефть 3882 32,7%

82,6Газ 2653 22,3%Уголь 3278 27,6%Атомная энергия 626 5,27%

Биомасса 650 5,47%

Гидро 572 4,81%

НВИЭ 210 1,76%

Мировой топливно-энергетический баланс,млн. т.н.э.

2

Топливно-энергетический баланс России

2010 г. 2030 г.

Нефть 21% 31-32%

Газ 54% 44-45%

Уголь 14% 12-14%

Атомная энергия 6%

Гидроэнергия 5%

Возобновляемые источники

0,5% 2-3%

Должна быть осмысленная структурная перестройкаЭнергетическую стратегию надо уточнять через каждые 4-5 лет

3

Значение ТЭК и нефтегазового комплекса для экономики РФ• - 55% бюджета – нефтегазовые доходы в 2010 г.• - 68,35 валютных поступлений за счет топливно-

энергетических ресурсов, в т.ч.:▫ нефтепродукты - 18,1%▫ газ - 21% 52,5%▫ нефть - 34,4%

• Всего выручка составила за счет нефти и газа - $262млрд. (из $400 млрд.)

• - машины и оборудование - 5,4%• - продовольствие - 2,2%

Показатели РФ 2011 г. США 2010 г.

Добыча нефти, млн. т 511 275,6

Объем переработки нефти, млн. т 256,4 757,9

Производство, млн. т

бензин автомобильный 36,6 452,8

дизельное топливо 69,7 211,1

керосин 9,1 70,9

Производство нефтепродуктов, млн. т 921

Выход светлых, % 45,1 92,4

мазут, млн. т 70,4 29,1

Глубина переработки, % 70,8 98

Коэффициент Нельсона 4,4 11

Добыча конденсата 16 70

Число скважин 160000 525998

Сравнение показателейнефтяной промышленности РФ и США

5

Россия Норвегия

ВВП на душу населения, долл. 8680 79090

Доля промышленности в ВВП, % 33 40

в том числе добыча нефти и газа, % 18 30

добыча нефти, млн. т 505 92

добыча газа, млрд. м3 588,9 106,4

Сравнение некоторых показателейРоссии и Норвегии

2010 г.

6

•Нефтяных месторождений в России 2582, в т.ч. в распределенном фонде – 1762 с запасами А + В + С1 – 92,2%

•Газовых месторождений – 837, в распределенном фонде – 529.

Специфика НГК России

•Территориальная разбросанность ~ 160,3 тыс. нефтяных скважин в т.ч. 135,13 тыс. дающий продукцию ~ 5000 газовых скважин 1841 факельных устройств 162 тыс. км магистральных газопроводов 50 тыс. км магистральных нефтепроводов 20 тыс. км продуктопроводов

Доля неработающих скважин в эксплуатационном фонде, %

•ЛУКОЙЛ - 13,8•Роснефть - 19,4•Газпром нефть - 9,8•Сургутнефтегаз - 6,3•ТНК-ВР - 26,9•ВИНК (в ср.) - 15,4•Другие - 19,9

Газопроводы 2010 г.

Срок службы:до 10 лет - 11%11-20 лет - 22%21-33 года - 43%более 33 лет - 24%

Налоги

Центральная проблема налоговой политики – это необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величины ставки налогов не угнетающих производителей и воспроизводство рабочей силы.

Вопрос о пределах налогообложения включает в себя два вектора:

• - размер индивидуального налогообложения, т.е. размер налога, возлагаемого на конкретного плательщика;

• - размер налогового бремени на макроуровне, т.е. какая доля созданного ВВП должна перейти к государству.

Существующие налоги•НДС - 18%•НДПИ•Налог на прибыль - 20%•Акцизы•Транспортный налог•Налог на имущество•ЕСН

•Таможенная пошлина

По оценке Минфина РФ в 2000-2008 гг. величина налоговой нагрузки в РФ находилась на уровне 35-36% ВВП.

В развитых странах 28,2-29,3% ВВП.В 2003-2008 гг. уровень налоговой нагрузки снизился для

всех отраслей экономики, кроме НГК.В консолидированный бюджет РФ (Федеральный +

региональные) в 2011 г. собрано 9734 млрд. руб. налогов.

Вклад металлургов – 142,9 млрд. руб. или 1,5%.Нефть + газ – 2532 млрд. руб. или 26%.Электроэнергия – 198 млрд. руб., или 2%

НДПИ•Нынешняя концепция существует с

начала 2002 г.•Фиксированная ставка за каждую

добытую тонну или 1000 м3 газа.Предполагалось, что данная ставка

будет действовать до конца 2006 г., а с 01.01.2007 будет адволорная ставка 16,5% от выручки.

Этого не случилось.Расчет НДПИ производится по

формуле в зависимости от стоимости нефти на мировом рынке.

Формула НДПИ

Курс $419 х (Ц – 15)______ 261

на 06.02.2012 – 4743 руб. ($153)

Таможенная пошлина25,53 + 60% (Ц – 182,5)

Недостатки такой методики:• - не учитываются

горногеологические и географические условия расположения месторождения;

• - продуктивность скважины• - мелкие месторождения;• - компании не экспортирующие

нефть;• - нерентабельными становятся

месторождения с запасами до 50 млн. т извлекаемых

Учитывая, что цена нефти на внешнем и внутреннем рынках существенно различается, получается, что при разных объемах выручки от продажи 1 т сырья, компании вынуждены платить одинаковый по размеру НДПИ, что ставит компании в заведомо неравные условия.

Для экспорта тоже разные условия. Одни ближе к границе, другие – дальше.

Расчет таможенной пошлины

$29,2 + 0,60 (Цена мониторинга – 182,5 – эквивалент $25 за баррель)

Ставка пошлины на корзину нефтепродуктов составляет 55% от нефтяной. С 2013 г. – 60%.

Экспортная пошлина достаточно высока в РФ. Это может сдерживать освоение высокопродуктивных запасов на новых месторождения.

Ежегодно формируемые Минфином РФ основные направления налоговой политики всегда больше ориентированы на защиту доходных статей бюджета, а не на создание стимулов развития предпринимательской активности и развития экономики.

Они действуют как бухгалтеры.От чего зависит будущее НГК?• какие новые технологии в добыче;• переработка;• как освоим новые регионы;• какие запасы.

Увеличение налоговой нагрузки на нефтяной и газовый сектор, включающие повышение ставки на добычу полезных ископаемых, рост экспортных пошлин, привело к тому, что вся налоговая конструкция при высоких мировых ценах стала для многих компаний несправедливой. Особенно это касается малых и средних нефтяных компаний.

Доля налогов (изъятий) из выручки 64-70%.

Прибыль нефтяных компаний в 2009 г. - $27 млрд., Эксон-Мобил - $35 млрд.

Налоги в % к выручке по некоторым нефтяным компаниям, 1997 г.

Эксон – 32Шеврон – 20,4

Мобил – 18Шелл – 29,7

Совокупный объем инвестиций в добычу у 7 крупнейших нефтяных компаний России в 2012 г. составит $32 млрд., в т.ч. Роснефть $8,6 млрд. (а всего КВ - $15,5 млрд.).

В США инвестиции в разведку и разработку месторождений нефти и газа в 2010 г. составили $69,4 млрд.

Сравнение показателей некоторых нефтегазовых компаний

Компания Капитализация

31.03.2011, $млрд.

Капит. влож.

$млрд.

Добыча, млн. т

н.э.

Кап. влож.на 1 т

Продажа, $млрд.

Чистая прибыль,

$млрд.

Эксон-Мобил 417 32 222 144 370 30

Шелл 228 22 166 133 373 20

Шеврон 216 22 141 156 190 19

Газпром191 30

509 млрд.м3

50 на 1000 м3 118 32

Роснефть 97 8 114 70 63 10

ЛУКОЙЛ 61 5 96 52 86 9

23

Нужна такая система налогообложения, которая позволит значительно улучшить ресурсную базу углеводородов.

Необходимо стимулировать предприятия вкладывать средства в поиск и внедрение методов повышения нефтеотдачи пластов, в новые технологии добычи, прекратив выборочную разработку месторождений, сократить фонд простаивающих из-за низких дебетов скважин, увеличить коэффициент нефтеотдачи.

Усиление налоговой нагрузки существенно понизило стимулы компаний к инвестированию в разработку новых месторождений

Следует активнее использовать налоговые стимулы для повышения заинтересованности предприятий в освоении новых месторождений, новых перспективных регионов нефтедобычи (Восточная Сибирь, Шельф и др.).

Должны быть разработаны методы налоговой защиты новых инвестиций, налоговые методы стимулирования НТП, шире применяться налоговые каникулы и налоговые кредиты.

Налоговое стимулирование новых организационных методов управления производством.

Пример ЯмбургаВахтовый метод

Требуются безотлагательные изменения действующей налоговой системы, которая из-за отсутствия гибкой шкалы налогообложения не стимулирует нефтяников к эксплуатации менее выгодных, с точки зрения издержек, месторождений.

Не соответствует современным реалиям действующая система классификации запасов и ресурсов углеводородов, практически не учитывающая эффективность освоения месторождений и не стимулирующая увеличение коэффициента извлечения нефти.

Действующая система налогообложения подавляет инвестиционную активность в сфере недропользования.

Государство по просьбе нефтяных компаний проводило некоторые изменения и корректировки. Они касались некоторых месторождений Восточной Сибири, Каспия, месторождений с высокой степенью выработанности (обводненность).

Одобренные в 2010 г. Правительством Основные направления налоговой политики РФ на ближайшие 3 года указывают на то, что компаниям нефтегазового сектора в ближайшей перспективе не стоит рассчитывать ни на радикальные перемены в фискальной системе, ни на снижение налоговой нагрузки

В Западной Сибири более 710 месторождений углеводородов.

В разработке – 230 месторождений, остальные – либо подготовлены к разработке, либо находятся в стадии разведочных работ.

Ввод новых месторождений без щадящего налогового режима невозможен.

Подход к налогообложению, основанный на определении чистого дохода, обеспечивает реальную дифференциацию налоговой нагрузки в зависимости от конкретных условий добычи нефти. При таком подходе учитывается не только получаемый производителем валовой доход, но и затраты на добычу нефти на конкретном месторождении.

Налоговая система, построенная таким образом, не создает экономических препятствий для разработки нефтяных месторождений с повышенными капитальными, эксплуатационными, транспортными затратами.

Где необходимы преференции, налоговые каникулы:

•добыча низконапорного газа;•внедрение технологии GTL(газ в жидкость);•разработка ашимовских отложений до 600 г

конденсата на 1 м3;•низкопроницаемые газовые залежи:•высоковязкие нефти (Комсомольское мест-е,

Русское);•создание крупнотоннажного производства

СПГ.

Технологическая зависимость отечественного нефтегазового сектора

•гидроразрыв пласта•горизонтальное бурение•катализаторы для НПЗ•оборудование КИП и автоматики•буровые станки•нефтеперерабатывающее оборудованиеНужна государственная поддержка для развития

отечественного сервиса

Рынок услуг по гидроразрыву пласта в 2010 году$13,5 млрд.,в т.ч. США - $10,5 млрд.

Канада - $1,5 млрд.Остальные страны - $1,5 млрд.

Число флотов для ГРП в России – 74Число гидроразрывов в 2010 г.:

США - 96 тыс.Канада - 12 тыс.Остальные страны - 15 тыс.

Возможности РИТЭК как инновационной сервисной компании

Малый и средний бизнес в НГК

• значительное снижение удельного веса малых в добыче нефти

Если 10 лет назад их доля была около 10%, то сегодня около 3%.

•Рост добычи газа у независимых10 лет назад их доля была 12%, в 2010

году - 22%.

Ошибочным является постулат, что сырьевая экономика не может быть инновационной. Может и является, когда для этого создаются необходимые условия.

• - Катар• - Норвегия• - США – сжиженный газ• - РИТЭК. Добыча за счет новых технологий 65%Технология GTL – газ в жидкость. Катар

40% - ДТ30% - керосин25% - нафта 5% - мазут

Объем разведочного бурения в ЯНАО80-е годы max 956 тыс. м2011 год – менее 200 тыс. м

127 млрд. т нефти извлекаемые запасы Баженовской свиты

12 млн. т уже извлеклиЗадача: Повысить КИН до 90%.

Нужны налоговые преференции для разработки месторождений Баженовской свиты

Палеозойские месторождения Западной Сибири и Ямала- Академик Трофимук- мировой опыт- ВР – месторождения в Мексиканском заливе. Глубина 10,5 км.

Шельф – дорогЗатраты на 1 т на освоение (извлекаемых запасов) для

Западной Сибири – 30 долл., Восточной Сибири – 80, Шельф Сахалина – 300, Шельф Арктики – 700.

По данным проф. Золотухина в поиск и разведку арктического шельфа России в 40-летней перспективе придется вложить свыше $1 трлн.

Где взять? Это задача государства.

Повысить роль субъектов Федерации в недропользовании

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

40