Відео огляд на тему «Основні зміни у ...ck.sfs.gov.ua/data/material/000/207/280361/slaydi.pdfЗакон України від 20 грудня 2016 року

Відео огляд на тему:«Основні зміни у податковому

законодавстві 2017 року»

Переглянути відео огляд можетена YouTube-каналі Головного управління ДФС у

Черкаській областіhttps://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw

А також архіві «Допомоги платнику»:http://dopomogaplatnyku.ck.ua/archive/)

Направити свої питання аудиторія відеоогляду зможе наелектронну адресу ГУ ДФС у Черкаській області

[email protected]Головне управління ДФС у Черкаській області

Закони України Слайд 1

Головне управління ДФС у Черкаській області

Про внесення змін до Податковогокодексу Українищодо покращення

інвестиційного клімату в Україні21 грудня 2016 року № 1797-VIII

(опубліковано в офіційному виданні ВР Голос України від 31.12.2016№251, додаток)

Про внесення змін до Податковогокодексу України та деяких

законодавчих актів України щодозабезпечення збалансованості

бюджетних надходжень у 2017 році20 грудня 2016 року № 1791-VIII

(опубліковано в офіційному виданні ВР Голос України від 31.12.2016 № 251,додаток)

Слайд 2

СКАСОВАНОСПЕЦІАЛЬНИЙ

РЕЖИМ ПДВ ДЛЯСІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ВИРОБНИКІВЗ 1 СІЧНЯ 2017 РОКУ

суми від'ємних значень с/г декларацій за грудень/4 квартал 2016 рокупереносяться до бюджетної декларації наступного звітного

(податкового) періоду. Лист ДФСУ від 03.01.2017 №8/7/99-99-15-03-02-17с/г товаровиробники, внесені до Реєстру отримувачів бюджетної дотації,подають податкову декларацію з ПДВ з розрахунком різниці між ПЗ та ПКзвітного (податкового) періоду за операціями, визначеними статтею 161

Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України"


ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування с/гтоваровиробниками, що перебували на спеціальному режимі, по операціях

постачання с/г продукції/послуг має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017року, порушень цього строку не допускається

рахунки в СЕА ПДВ закриваються з наступного дня граничногостроку сплати за грудень/4 квартал 2016 року

(31.01.2017/20.02.2017)Закон України від 20 грудня 2016 року № 1791-VІІІ

ЗАПРОВАДЖЕНОДОТАЦІЮ ДЛЯ РОЗВИТКУС/Г ТОВАРОВИРОБНИКІВ

ТА СТИМУЛЮВАННЯВИРОБНИЦТВА С/Г

ПРОДУКЦІЇ

Слайд 3

реєстрація податкових накладних можлива протягом 365 днівз дня її складання. При цьому змінений штраф за порушення

строків реєстрації від 61 до 365 днів – 40 % від суми ПДВз 01.07.2017 реєстрація ПН розрахунків коригувань може бути зупинена по

сукупності критеріїв оцінки ступеня ризиків, достатніх для зупиненняреєстрації, які будуть визначені Кабміном. При цьому, термін реєстрації ПНта роз. коригування продовжується в разі припинення їх реєстрації в ЄРПН


ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

Закон України від 20 грудня 2016 року № 1797-VІІІ

суми ПДВ включаються до складу податкового кредиту не пізніше, ніж 365днів з дня складання ПН (в тому числі для платників, що використовують

касовий метод), з урахуванням строку зупинення реєстрації такої ПН

при реорганізації платника сума залишкового від'ємного значення підлягаєперенесенню до складу ПК правонаступника(-ів). Аналогічно зі складовими

суми ліміту в СЕАєдиний реєстр заяв про повернення сум бюджетного відшкодування,сформований у хронологічному порядку. Повернення узгоджених сумбюджетного відшкодування здійснюється у хронологічному порядку

відповідно до черговості внесення до Реєстру заяв про повернення сумибюджетного відшкодування

сума повернення переплат з бюджету на електронний рахунок в СЕАзбільшує суму ліміту

УКТ ЗЕД – обов'язковий реквізит ПН

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК Слайд 4


забороняється відносити до складу витрат суми амортизації,пов'язані з невиробничими основними засобами та

нематеріальними активаминадано право зменшувати фін. результат на суму списаної безнадійної

дебіторської заборгованості, в тому числі за рахунок заздалегідь сформованихрезервів сумнівної заборгованості

нарахована сума податку не зменшується на суму податку нанерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Вимоги:• минулорічний дохід < = 3 млн. гривень• середня заробітна плата у звітному періоді кожному працівнику >= 2

мінімальних заробітних плати


Пільговий режим зі ставкою 0 відсотків

утворені після 1 січня 2017 рокута або

мали дохід не більше 3 млн.грн. протягом 3-х останніх років тасередньооблікова чисельність працюючих від 5 до 20 осіб

або

або«єдинщики»,що мали дохід не більше 3 млн.грн. та середньооблікова

чисельність працюючих від 5 до 50 осіб

передбачена прискорена амортизація для нових основних засобів 4групи, придбаних у 2017 та 2018 роках

строк внесення змін до установчих документів для неприбутковихорганізацій подовжено до 01 липня 2017 року

Слайд 5


Підвищено значення критеріїв длявизнання операцій контрольованими:

- річний дохід платника > 150 мільйонів гривень- річний обсяг операцій з нерезидентом повинен бути >= 10мільйонів гривеньДодані критерії для визначення контрольованих

операцій:- зовнішньоекономічні операції за участю комісіонерів-нерезидентів- господарські операції з непов'язаними нерезидентами, що несплачують податок на прибуток підприємств (корпоративний податок)або звільнені від його сплати

Розмежовані штрафні санкції за неподання та окремо занесвоєчасне подання звіту про контрольованих операціях тадокументації з трансфертного ціноутворення та прив'язані допрожиткового мінімуму.

Перенесений з 1 травня на 1 жовтня кінцевий термін подачі звітупро контрольовані операції


ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ

АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК


Слайд 6

ПИВО

ВИНА

ЛІКЕРО-ГОРІЛЧАНІ

ВИРОБИ

ТЮТЮН

НАФТОПРОДУКТИ

2,78 грн. за 1 л.(збільшення на 12 %)

збільшення на 12 %

126,96 грн. за 1 л100% спирту

(збільшення на 20 %)

445,56 грн. за1000 шт.(на 40 %)


на 12 - 44 %при цьому скасовується

акцизний податок з роздрібноїреалізації нафтопродуктів

СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Слайд 7


Максимальний розмір єдиного податку 160 грн. за місяць(10 % прожиткового мінімуму (1600 грн.) на 1 січня поточного року)

3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість;5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до

складу єдиного податку

розмір ставок: для ріллі, сіножатей і пасовищ – 0,95; ріллі, длябагаторічних насаджень – 0,57; для СГ угідь, що перебувають в умовах

закритого ґрунту – 6,33

І ГРУПА

ІІ ГРУПАМаксимальний розмір єдиного податку 640 грн. за місяць

(20 % мінімальної заробітної плати (3200 грн.) на 1 січня поточного року)

ІІІ ГРУПА

ІV ГРУПА


СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ Слайд 8


Застосування РРОФОП – єдинниками обов’язковепри продажу технічно складних

побутових товарів, що підлягають гарантійномуремонту

Вказана норма поширюється на всі групи та не залежить від обсягу доходуПерелік таких товарів встановлюється Кабінетом Міністрів України

Закон України від 21 грудня 2016 року № 1797-VІІІЗакон України від 20 грудня 2016 року № 1791-VІІІ

При розрахунку загальної кількості осіб,які перебувають у трудових відносинах з ФОП –

не враховуються мобілізовані працівники

Закон України Слайд 9


Про Державний бюджет Українина 2017 рік

21 грудня 2016 року №1801-VIII(опубліковано в офіційному виданні ВР Голос України від 27.12.2016

№248)

Місячний розмір мінімальної заробітної плати на 01.01.2017– 3200 гривень , погодинний – 19,34 грн.

Розмір прожиткового мінімуму в розрахунку на місяць для працездатнихосіб:

з 1 січня 2017 року - 1600 гривень, з 1 травня - 1684 гривні,з 1 грудня - 1762 гривні

Слайд 10

дивіденди, нарахованінерезидентами, інститутами

спільного інвестуваннята СГ - не платниками податку

на прибуток

9 відсотків


податковасоціальна пільга

ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

СТАВКА ПОДАТКУ – 18 ВІДСОТКІВ

800 грн.,застосовується до доходу

2240 грн.

Не оподатковуються основна сума боргу (кредиту), прощена (анульована)кредитором до 800 грн. на рік, подарунки, призи в сумі до 800 грн. на місяць,

брухт чорних металів

добові по Україні 320 грн.

Не оподатковуються доходи від продажу власної продукції тваринництва, що неперевищує сукупно за рік 160000 грн.


Закон України Слайд 11


Про внесення змін до деякихзаконодавчих актів України

6 грудня 2016 року № 1774-VIII

(опубліковано в офіційному виданні ВР Голос України від 27.12.2016№248)

Лист ДФСУ від 30.12.2016 №41658/7/99-99-13-02-01-17

Слайд 12


ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

22 ВІДСОТКИ ДО БАЗИ НАРАХУВАННЯ НАФОНД ОПЛАТИ ПРАЦІ

22 ВІДСОТКИ ЗА ДОГОВОРАМИ ЦПХ

Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску:з 1 січня 2017 року - 40000 грн.

з 1 травня 2017 року - 42100 грн. та з 1 грудня 2017 року - 44050 грн.

мінімальний страховий внесок ЄСВ для ФОП - 704 грн. на місяцьмінімальний страховий внесок

для ФОП – платників єдиного податку 1 групи - 352 грн. на місяцьстаж таким ФОП нараховується пропорційно сплаченого внеску


Слайд 113


ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК

ЄСВ У 2017 РОЦІ СПЛАЧУЮТЬусі ФОП та самозайняті особи незалежно

від діяльності, обраної системиоподаткування та доходу

ЗВІЛЬНЯЮТЬСЯвід сплати ЄСВ у 2017 пенсіонери

за віком, інваліди, які отримують пенсіюабо соціальну допомогу


ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО Слайд 14


до 1,5 % МЗП за 1 кв. м. площінерухомого майна – для об’єктів житловоїнерухомості, а також для об’єктів нежитловоїнерухомості. Встановлюється місцевимирадами.

25 000 грн. на рік – додатково до 1,5% МЗПза 1 кв. м. - для квартир та будинків площеюпонад 300 кв.м. та 500 кв. м. відповідно

ПІЛЬГИ

СТАВКА ПОДАТКУ

+

не є об’єктом оподаткування будівлі державних та комунальних дитячихсанаторно-курортних закладів, закладів оздоровлення і відпочинку дітей,а також відповідних закладів, що знаходяться на балансі неприбуткових

організацій, внесених до Реєструне є об’єктом оподаткування житло, яке належить багатодітним або

прийомним сім’ям, де виховується п’ять та більше дітейне є об’єктом оподаткування об’єкти нежитлової нерухомості центрів

олімпійської підготовки, баз олімпійської та параолімпійськоїЗакон України від 21 грудня 2016 року № 1797-VІІІЗакон України від 20 грудня 2016 року № 1791-VІІІ

ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО Слайд 15


ПІЛЬГИдля квартири/квартир незалежно від їх кількості - 60 кв. м.

для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - 120 кв. м.

для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разіодночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та

житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - 180 кв. м.

не є об’єктом оподаткування з 14 квітня 2014 року нерухомість на тимчасовоокупованій території та на лінії зіткнення

ПІЛЬГИ НЕ ЗАСТОСОВУЮТЬСЯДЛЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

* якщо площа об’єкта/об’єктів оподаткування перевищує п’ятикратний розмірнеоподатковуваної площі: для квартир понад 300 кв.м., для будинків понад600 кв.м; для різних типів понад 900 кв.м.

* якщо такий об’єкт здається в оренду, лізинг, позичку, використовується упідприємницькій діяльності


ТРАНСПОРТНИЙ ПОДАТОКСлайд 16


25 000 грн. на рікСТАВКАПОДАТКУ

ОБ’ЄКТОПОДАТКУВАННЯ

вартість понад1,200 тис.грн.

з року випуску минуло небільше 5 років (включно)

ЛЕГКОВІ АВТОМОБІЛІ

вартість на 2017 рік визначається станом на 1 січня виходячи з марки, моделі,року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального

Перелік оприлюднюється до 1 лютого на офіційному веб-сайтіМінекономрозвитку і торгівлі


ІНШІ ПОДАТКИСлайд 17


ЗемельнийподатокОренднаплата

Екологічнийподаток

Для с/г угідь від 0,3 до 1 % від НГОкоеф. індексації для с/г земель – 1, інші –

1,06

Зменшено нижню межу – не меншеземельного податку

коеф. індексації для с/г земель – 1, інші –1,06

ставка податкузбільшена на 12 %


Рентнаплата

ü радіочастотним ресурсом на 12 %ü за спеціальне використання водина 10,4 %ü за спеціальне використаннялісових ресурсів на 10,4 %ü видобування нафти у 1,5 рази

Documents

Відео огляд на тему «Основні зміни у ...ck.sfs.gov.ua/data/material/000/207/280361/slaydi.pdfЗакон України від 20 грудня 2016 року