Фінансова звітність 31 грудня 2007 р · 2014-05-30 · Акціонерний 1 банк “ІНГБанкУкраїна” Фінансова звітність

Ця фінансова звітність складається з 58 сторінок

Акціонерний банк

“ІНГ Банк Україна”

Фінансова звітність 31 грудня 2007 р.

1

Акціонерний банк “ІНГ Банк Україна”Фінансова звітність на 31 грудня 2007 р. та за рік, що закінчився на цю дату

Зміст

Баланс 2

Звіт про прибутки та збитки 3

Звіт про рух грошових коштів 4

Звіт про зміни у власному капіталі 6

Примітки до фінансової звітності 7

Висновок незалежних аудиторів


Баланс на 31 грудня 2007 р.

2

Примітка 2007 2006 (у тисячах гривень) Активи

Каса 7,709 3,299 Залишки на рахунку в Національному банку України 4 287,459 332,569 Кошти в інших банках 5 1,177,713 519,814 Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 6 553,778 139,377

Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 7 349,836 479,564 Позики та аванси 8 3,167,697 1,981,067 Відстрочений податковий актив 22 12,006 4,405 Основні засоби та нематеріальні активи 9 13,780 8,715 Інші активи 10 13,969 6,176

Усього активів 5,583,947 3,474,986

Зобов’язання

Кошти інших банків 11 1,849,935 973,852 Поточні рахунки 12 1,674,310 750,842 Депозити 13 415,111 546,727 Зобов’язання з поточного податку на прибуток 6,035 6,171 Інші зобов’язання 14 990,528 667,943 Субординовані зобов’язання 15 27,377 27,382

Усього зобов’язань 4,963,296 2,972,917

Власний капітал

Статутний капітал 16 325,042 325,042 Накопичений нерозподілений прибуток 295,609 177,027

Усього власного капіталу 620,651 502,069

Усього зобов’язань та власного капіталу 5,583,947 3,474,986

Позабалансові зобов’язання та потенційні зобов’язання 17

Баланс слід читати разом з примітками, викладеними на стор. 7-58, які є складовою частиною фінансової звітності.


Звіт про прибутки та збитки за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р.

3

Примітка 2007 2006 (у тисячах гривень) Доход від процентів 18 275,757 201,834Витрати на виплату процентів 19 (70,018) (70,170)

Чистий доход від процентів 205,739 131,664 Доход від зборів і комісій 78,798 55,488Витрати на виплату зборів і комісій (28,839) (23,538)

Чистий доход від зборів і комісій 20 49,959 31,950 Прибутки за вирахуванням збитків від операцій з іноземними валютами 29,635 21,228

Прибутки за вирахуванням збитків від операцій з фінансовими активами за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку (24,125) (18,065)

Доход від інших операцій 4,197 428

Операційні доходи 265,405 167,205 Заробітна плата та інші виплати працівникам (58,762) (25,722)Загальногосподарські адміністративні витрати 21 (44,956) (26,445)Знос і амортизація 9 (4,180) (3,218)(Зменшення корисності) відновлення вартості інших активів 10 (668) 2,021Відшкодування збитків від зменшення корисності позик та авансів - 2,124

Операційні витрати (108,566) (51,240)

Прибуток до оподаткування 156,839 115,965 Витрати з податку на прибуток 22 (38,257) (28,607)

Чистий прибуток 118,582 87,358

Звіт про прибутки та збитки слід читати разом з примітками, викладеними на стор. 7-58, які є складовою частиною фінансової звітності.


Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р.

4

2007 2006 (у тисячах гривень) Операційна діяльність

Отримані проценти 255,930 185,830 Виплачені проценти (64,853) (73,273) Отримані збори і комісії 77,149 54,202 Виплачені збори і комісії (25,976) (22,865) Чисті надходження від операцій з цінними паперами та іноземними валютами 29,635 21,228

Виплачені операційні витрати (103,718) (52,166) Отримані операційні доходи 4,199 427 Зміни в активах і зобов’язаннях, пов’язаних з операційною діяльністю

Кошти в інших банках (183,824) (35,864) Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку (430,099) (89,747)

Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 129,728 (366,281) Позики та аванси (1,175,500) (653,236) Кошти інших банків 870,079 470,057 Поточні рахунки 923,894 (382,671) Депозити (131,208) 168,245 Інші активи та зобов’язання, чиста вартість 321,912 345,444 Сплачений податок на прибуток (45,994) (29,191)

Чисті грошові кошти від (використані на) операційну діяльність 451,354 (459,861)

Інвестиційна діяльність Придбання основних засобів і нематеріальних активів (18,357) (4,010) Надходження від продажу основних засобів і нематеріальних активів 108 86

Грошові кошти, використані на інвестиційну діяльність (18,249) (3,924)

(продовження)

Звіт про рух грошових коштів слід читати разом з примітками, викладеними на стор. 7-58, які є складовою частиною фінансової звітності.


Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р. (продовження)

5

2007 2006 (у тисячах гривень) Фінансова діяльність Надходження від випуску акцій - 193,238

Грошові кошти від фінансової діяльності - 193,238

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів 433,105 (270,547) Грошові кошти та їх еквіваленти на 1 січня 795,202 1,065,749

Грошові кошти та їх еквіваленти на 31 грудня 1,228,307 795,202

Грошові кошти та їх еквіваленти, показані у звіті про рух грошових коштів, складається з таких статей:

2007 2006 (у тисячах гривень) Каса 7,709 3,299 Залишки на рахунку в Національному банку України 287,459 332,569 Кошти в інших банках, поточні рахунки 933,139 459,334

Грошові кошти та їх еквіваленти на 31 грудня 1,228,307 795,202

Звіт про рух грошових коштів слід читати разом з примітками, викладеними на стор. 7-58, які є складовою частиною фінансової звітності.


Звіт про зміни у власному капіталі за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р.

6

Статутний капітал

Накопичений нерозподіле-

ний прибуток

Усього

(у тисячах гривень) Сальдо на 31 грудня 2005 р. 131,804 89,669 221,473

Випуск акцій 193,238 - 193,238 Чистий прибуток - 87,358 87,358

Сальдо на 31 грудня 2006 р. 325,042 177,027 502,069

Чистий прибуток - 118,582 118,582

Сальдо на 31 грудня 2007 р. 325,042 295,609 620,651

Звіт про зміни у власному капіталі слід читати разом з примітками, викладеними на стор. 7-58, які є складовою частиною фінансової звітності.


Примітки до фінансової звітності

7

1 Загальна інформація

(а) Організаційна структура і діяльність

Акціонерний банк “ІНГ Банк Україна” (далі по тексту - Банк) був створений як закрите акціонерне товариство згідно із законодавством України і зареєстрований Національним банком України (НБУ) 15 грудня 1997 р. Банк є дочірнім банком, що знаходиться у повній власності ING Bank N.V.

Банк спеціалізується на наданні банківських послуг провідним українським і зарубіжним компаніям та банкам. Послуги Банку включають надання позик, проведення фінансових операцій торговельного характеру, здійснення платежів і касове обслуговування, послуги з відповідального зберігання та інші послуги. Банк також відкриває рахунки юридичним і фізичним особам та пропонує їм банківські продукти з фіксованими строками погашення. Банк здійснює діяльність згідно із генеральною банківською ліцензією, виданою Національним банком України (НБУ). Банк також має ліцензії на проведення торгових операцій з цінними паперами, надання депозитарних послуг та послуг з відповідального зберігання, видані Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку. Банк також є учасником державної програми страхування вкладів в Україні.

Як дочірня структура ING Bank N.V., Банк здійснює значну частину операцій із своєю материнською компанією (примітка 25). Ця діяльність здійснюється, головним чином, в Україні, хоча Банк проводить операції і на міжнародних ринках.

Головний офіс розташований за адресою: вул. Спаська 30-А, м. Київ, Україна. Банк не має філій.

(б) Умови здійснення діяльності в Україні

В Україні відбуваються політичні та економічні зміни, які впливали і можуть і надалі впливати на діяльність установ, що працюють у цих умовах. Внаслідок цього здійснення операцій в Україні пов’язано з ризиками, які не є характерними для інших ринків. Ця фінансова звітність відображає поточну оцінку керівництва щодо можливого впливу умов здійснення діяльності в Україні на операції та фінансовий стан Банку. Майбутні умови здійснення діяльності можуть відрізнятися від оцінок керівництва. Вплив таких розбіжностей на операції та фінансовий стан може бути суттєвим.



8

2 Основа підготовки фінансової звітності

(а) Підтвердження відповідності

Ця фінансова звітність була підготовлена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).

Банк прийняв нові МСФЗ та МСФЗ, до яких було внесено зміни, що є чинними для звітних періодів починаючи з 1 січня 2007 р. Зміни до облікової політики та їх вплив на фінансову звітність описано у примітці 3(а).

(б) Основа обліку

Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної вартості, за винятком фінансових активів за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, які були відображені за справедливою вартістю.

(в) Функціональна валюта та валюта подання звітності

Національною валютою України є гривня. Отже, функціональною валютою і валютою подання цієї фінансової звітності є гривня, округлена до тисяч.

(г) Ключові бухгалтерські оцінки та судження при застосуванні облікової політики

Підготовка фінансової звітності згідно з МСФЗ вимагає від керівництва формування певних суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики, а також на суми активів та зобов’язань, доходів та витрат, відображені у звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.

Оцінки та найважливіші припущення постійно переглядаються. Зміни облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому оцінки було переглянуто, та у будь-яких інших періодах у майбутньому, на які ці зміни впливають.

Найбільш важливі оцінки та припущення стосуються зменшення корисності позик та авансів клієнтам. Керівництво оцінює зменшення корисності шляхом оцінки вірогідності погашення позик та відшкодування авансів клієнтам на основі аналізу окремих позичальників по окремо взятих значних позиках, а також в сукупності по позиках з подібними умовами та характеристиками ризику. Фактори, що беруться до уваги при оцінці окремих позик, включають історію погашення заборгованості конкретним клієнтом, фінансовий стан позичальника, своєчасність виплат і заставу,



9

якщо така існує. Для визначення суми зменшення корисності керівництво проводить оцінку сум та строків майбутніх платежів з погашення основної суми заборгованості та процентів і надходження від реалізації застави, якщо така існує. Після цього ці грошові потоки дисконтуються із застосуванням початкової процентної ставки по позиці. Фактичні платежі з погашення основної суми заборгованості і процентів залежать від спроможності позичальника генерувати грошові потоки від операцій або отримати альтернативне фінансування і можуть відрізнятися від оцінок керівництва.

Фактори, що беруться до уваги при оцінці зменшення корисності позик, що оцінюються у сукупності, включають історію збитків від кредитування, процент простроченої заборгованості у кредитному портфелі та загальні економічні умови.

У примітці 8 подається аналіз чутливості балансової вартості позик та авансів до змін оцінок. Якби фактичне погашення було б меншим, ніж за оцінками керівництва, Банк повинен був би відобразити в обліку додаткові витрати у зв’язку із зменшенням корисності.

3 Основні принципи облікової політики

(а) Зміни в обліковій політиці

Деякі нові МСФЗ набрали чинності 1 січня 2007 р. Далі подано перелік нових або змінених стандартів, які стосуються операцій сьогодні або будуть стосуватися операцій у майбутньому. Зміни в обліковій політиці застосовуються ретроспективно, якщо не зазначено інше.

Міжнародний стандарт фінансової звітності 7 “Фінансові інструменти: розкриття” є чинним для річних періодів, що починаються 1 січня 2007 р. або після цієї дати. МСФЗ 7 вимагає більш детального розкриття інформації про фінансові інструменти. Цей стандарт замінює Міжнародний стандарт фінансової звітності МСБО 30 “Розкриття інформації у фінансових звітах банків та подібних установ”.

Зміна до Міжнародного стандарту фінансової звітності МСБО 1 “Подання фінансових звітів – Розкриття інформації про капітал” є чинною для річних періодів, що починаються 1 січня 2007 р. або після цієї дати. Ця зміна передбачає більш глибоке розкриття інформації про капітал і про способи його оцінки.

Тлумачення КТМФЗ 9 “Переоцінка інтегрованих похідних інструментів” Комітету з тлумачення міжнародної фінансової звітності є чинним для річних періодів, що починаються 1 червня 2006 р. або після цієї дати. У цьому тлумаченні пояснюється, що вбудований похідний інструмент повинен оцінюватися на предмет його відокремлення від основного контракту і відображатися в обліку як похідний інструмент тоді, коли суб’єкт господарювання вперше стає стороною контракту. Подальша переоцінка не дозволяється, якщо тільки не відбувається



10

значних змін в умовах контракту, тобто в умовах або основного контракту, або вбудованого похідного інструмента, чи і того й іншого.

Тлумачення КТМФЗ 10 “Фінансова звітність та зменшення корисності” Комітету з тлумачення міжнародної фінансової звітності забороняє сторнування збитків від зменшення корисності, визнаних у попередньому періоді щодо гудвілу, інвестиції у фондові інструменти або фінансових активів, відображених за вартістю придбання. КТМФЗ 10 застосовується до гудвілу, інвестицій у фондові інструменти або фінансових активів, відображених за вартістю придбання, починаючи з дати, коли Банк вперше застосував критерії оцінки, передбачені МСБО 36 та МСБО 39 відповідно (тобто, з 1 січня 2004 р.).

Прийняття жодного із зазначених вище стандартів чи змін до стандартів не здійснило впливу на початкове сальдо накопиченого нерозподіленого прибутку.

(б) Перерахування іноземних валют

Операції в іноземних валютах перераховуються у гривні за офіційним курсом обміну, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах на дату балансу, перераховуються у гривні за курсами обміну, що діють на цю дату. Немонетарні активи і зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, які відображаються у звітності за історичною вартістю, перераховуються у гривні за курсами обміну на дату здійснення операції. Курсові різниці, що виникають при перерахуванні валют, визнаються у звіті про прибутки та збитки.

Курси обміну гривні по відношенню до основних валют, які застосовувалися під час підготовки фінансової звітності, на 31 грудня представлені таким чином:

Валюта 2007 2006 Долар США 5.050 5.050 Євро 7.419 5.972 Російський рубль 0.206 0.176

На дату цього звіту, 20 червня 2008 р., курс обміну гривні складає 4.853 гривні за 1.00 долар США, 7.512 гривні за 1.00 євро, 0.206 гривні за 1.00 російський рубль.

(в) Фінансові інструменти

(i) Класифікація Фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку – це фінансові активи і зобов’язання, які:

були придбані або прийняті з метою продажу або зворотного викупу у найближчому майбутньому



11

є частиною портфеля ідентифікованих фінансових інструментів під загальним управлінням, відносно якого є свідчення нещодавньої практики отримання прибутку протягом короткого проміжку часу

є похідними фінансовими інструментами (за винятком похідних фінансових інструментів, які є визначеними як ефективні інструменти хеджування) або

при початковому визнанні були визначені керівництвом як фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.

Керівництво визначає фінансові активи і зобов’язання як фінансові активи і зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, якщо:

управління активами чи зобов’язаннями та їх оцінка здійснюється на основі справедливої вартості

таке визначення виключає або значно зменшує невідповідності у бухгалтерському обліку, які б виникли за іншого визначення; або

актив чи зобов’язання містить вбудований похідний інструмент, який значним чином модифікує грошові потоки, які за іншого визначення були б необхідними згідно з контрактом.

Усі торгові похідні інструменти у чистій дебіторській позиції (справедлива вартість з позитивним значенням), а також придбані опціони відображаються у звітності як активи. Усі торгові похідні інструменти у чистій кредиторській позиції (справедлива вартість з негативним значенням), а також списані опціони відображаються у звітності як зобов’язання.

Класифікація фінансових активів і зобов’язань за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, не змінюється після початкового визнання.

Позики і дебіторська заборгованість – це непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, що підлягають визначенню, які не мають котирування на активному ринку, за винятком:

тих, які керівництво має намір продати негайно або найближчим часом

тих, які керівництво при початковому визнанні визначає як фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку

тих, які керівництво при початковому визнанні визначає як наявні для продажу

Банк може не відшкодувати практично всі свої початкові інвестиції, крім випадків, пов’язаних з погіршенням якості позик.

Інвестиції, що утримуються до погашення – це непохідні фінансові активи з фіксованими платежами або з платежами, що підлягають визначенню, а також з



12

фіксованими строками погашення, які Банк має намір та спроможність утримувати до погашення, за винятком тих, які:

керівництво при початковому визнанні визначає як фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку

керівництво визначає як активи, наявні для продажу; або

відповідають визначенню “позики та дебіторська заборгованість”.

Активи, наявні для продажу – це фінансові активи, які були визначені як активи, наявні для продажу, або не були класифіковані як позики та дебіторська заборгованість, інвестиції, що утримуються до погашення, або фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.

Керівництво визначає належну класифікацію інструментів при їх початковому визнанні.

(ii) Визнання Фінансові активи і зобов’язання визнаються у балансі тоді, коли Банк стає стороною договору про придбання фінансового інструмента. Усі стандартні придбання фінансових активів обліковуються на дату розрахунків.

(iii) Оцінка Початкова оцінка фінансового активу чи зобов’язання здійснюється за справедливою вартістю плюс, якщо це фінансовий актив чи зобов’язання, яке не класифікується як фінансовий інструмент за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, затрати на здійснення операцій, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.

Після початкового визнання фінансові активи, включаючи похідні інструменти, що є активами, оцінюються за справедливою вартістю без будь-якого вирахування затрат на здійснення операцій, які можуть бути понесені при продажу чи іншому вибутті фінансового активу, за винятком:

позик і дебіторської заборгованості, що оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної процентної ставки

інвестицій, що утримуються до погашення, які оцінюються за амортизованою вартістю із застосуванням методу ефективної процентної ставки

інвестицій у фондові інструменти, які не мають ціни котирування на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо оцінити достовірно. Такі фінансові інструменти оцінюються за вартістю.



13

Усі фінансові зобов’язання, крім тих, що були визначені як фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, та крім фінансових зобов’язань, що виникають при передачі фінансового активу, відображеного за справедливою вартістю, і ця передача не відповідає критеріям припинення визнання, оцінюються за амортизованою вартістю.

Якщо оцінка вартості, основана на наявних ринкових даних, вказує на прибуток або збиток від переоцінки до справедливої вартості при початковому визнанні активу чи зобов’язання, прибуток або збиток негайно визнається у звіті про прибутки та збитки. Якщо початковий прибуток чи збиток не ґрунтується повністю на наявних ринкових даних, він є відстроченим і визнається протягом строку активу чи зобов’язання належним чином, або коли ціни стають відомими, або при вибутті активу чи зобов’язання.

Фінансові активи або фінансові зобов’язання, які виникли за ставками, що відрізняються від ринкових, переоцінюються на момент виникнення до справедливої вартості, яка являє собою майбутні виплати процентів та погашення основної суми заборгованості, дисконтовані за ринковими процентними ставками по аналогічних інструментах. Різниця між справедливою вартістю та номінальною вартістю на момент виникнення відображається у звіті про прибутки та збитки як прибутки чи збитки від виникнення фінансових інструментів за ставками, що відрізняються від ринкових. У подальшому балансова вартість таких активів або зобов’язань коригується на амортизацію прибутку/збитку від їх виникнення, а відповідні доходи/витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки у складі доходу від процентів/витрат на виплату процентів з використанням методу ефективної процентної ставки.

(iv) Принципи оцінки амортизованої вартості Амортизованою вартістю фінансового активу чи зобов’язання є сума, по якій фінансовий актив чи зобов’язання оцінюються при початковому визнанні, мінус погашення основної суми, плюс або мінус кумулятивна амортизація, розрахована з використанням методу ефективної процентної ставки, будь-якої різниці між цією початковою сумою та сумою, що виплачується при настанні строку, мінус будь-яке зменшення на суму зменшення корисності.

Метод ефективної процентної ставки – це метод розподілу доходу від процентів або втрат на виплату процентів протягом відповідного періоду, з тим щоб отримати постійну процентну ставку на період (ефективну процентну ставку) по балансовій вартості. Ефективною процентною ставкою є ставка, яка в точності дисконтує оцінені майбутні грошові виплати та надходження (за вирахуванням майбутніх збитків по кредитах) протягом очікуваного строку дії фінансового активу чи зобов’язання (або, в інших випадках, протягом більш короткого періоду) до балансової вартості фінансового активу чи зобов’язання, не враховуючи того, що майбутні збитки по кредитах не враховуються при оцінці цих грошових надходжень. Ефективна



14

процентна ставка встановлюється при початковому визнанні фінансового активу та зобов’язання та у подальшому не переглядається.

Розрахунок ефективної процентної ставки включає всі виплачені або отримані збори, витрати на здійснення операцій, дисконти або премії, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки. Витрати на здійснення операції – це припустимі затрати, які відносяться безпосередньо на придбання, випуск або вибуття фінансового активу або зобов’язання. Припустимі затрати – це ті затрати, які не були б понесені, якби операція не була проведена. Витрати на здійснення операції включають збори та комісії, виплачені агентам (у тому числі працівникам, що виступають як агенти з продажу), консультантам, брокерам та дилерам, збори та податки, що стягуються регулюючими органами та фондовими біржами, а також податки та збори на операції по трансферту акцій. Витрати на здійснення операції не включають премії або дисконти по заборгованості, затрати на фінансування, внутрішні адміністративні затрати або затрати на утримання.

(v) Принципи оцінки справедливої вартості Справедлива вартість фінансових інструментів ґрунтується на ціні їх котирування на ринку на дату балансу без будь-яких вирахувань витрат на здійснення операцій. У разі відсутності ціни котирування справедлива вартість інструмента оцінюється з використанням моделей ціноутворення або методів дисконтованих грошових потоків.

При застосуванні методів дисконтованих грошових потоків очікувані в майбутньому грошові потоки базуються на найбільш точних оцінках керівництва. При цьому використовується ставка дисконту, яка дорівнює ринковій ставці на дату балансу по інструменту, що має подібні умови та характеристики. При використанні моделей ціноутворення дані про фінансовий інструмент, що вводяться до моделі, базуються на ринкових оцінках на дату балансу.

Справедлива вартість похідних інструментів, якими не торгують на біржі, оцінюється за сумою, яку Банк отримав би чи виплатив для припинення дії контракту на дату балансу, з урахуванням поточних ринкових умов та платоспроможності контрагентів.

(vi) Прибутки та збитки від подальшої оцінки Прибуток або збиток в результаті зміни справедливої вартості фінансового активу або зобов’язання визнається таким чином:

прибуток або збиток від фінансового інструмента, класифікованого як фінансовий інструмент за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, визнається у звіті про прибутки та збитки

прибуток або збиток від фінансового активу, наявного для продажу, визнається безпосередньо у власному капіталу у звіті про зміни у власному капіталі (за винятком збитків від зменшення корисності та прибутків і збитків від курсових



15

різниць) до моменту припинення визнання активу, коли кумулятивний прибуток або збиток, який був визнаний раніше у власному капіталі, визнається у звіті про прибутки та збитки. Проценти по фінансовому активу, наявному для продажу, визнаються у звіті про прибутки та збитки по мірі їх отримання і розраховуються із застосуванням методу ефективної процентної ставки.

Прибуток чи збиток від фінансових активів та зобов’язань, відображених за амортизованою вартістю, визнається у звіті про прибутки та збитки, коли відбувається припинення визнання фінансового активу чи зобов’язання або зменшується його корисність, а також протягом процесу амортизації.

(vii) Припинення визнання Банк припиняє визнання фінансового активу тоді, коли вийшов строк дії права на отримання грошових коштів від активу або коли Банк передав права на отримання грошових коштів по фінансовому активу згідно з контрактом в операції, за якою передаються практично всі ризики і вигоди, пов’язані з володінням. Будь-які проценти за фінансовими активами, які були передані, виникли або утримуються Банком, визнаються як окремий актив або зобов’язання.

Банк припиняє визнання фінансового зобов’язання тоді, коли зазначене у договорі зобов’язання було виконано, анульовано або строк його дії закінчився.

(viii) Угоди про зворотний викуп та зворотний продаж Цінні папери, продані за угодами про продаж і зворотний викуп (“репо”), відображаються в обліку як забезпечені фінансові операції, при цьому ці цінні папери утримуються у балансі, а зобов’язання контрагента включається до сум, належних до виплати за операціями “репо”. Різниця між ціною продажу і ціною зворотного викупу являє собою витрати на виплату процентів і визнається у звіті про прибутки та збитки протягом строку дії угоди “репо”за методом ефективної процентної ставки.

Цінні папери, придбані за угодами про зворотний продаж, обліковуються як дебіторська заборгованість за операціями зворотного продажу. Різниця між ціною придбання та ціною зворотного продажу являє собою доход від процентів і визнається у звіті про прибутки та збитки протягом строку дії угоди про зворотний продаж за методом ефективної процентної ставки. Дебіторська заборгованість, що підлягає погашенню згідно з угодами про зворотний продаж, відображена за вирахуванням резервів на покриття збитків від зменшення корисності.

Якщо активи, придбані за договором про зворотний продаж, продаються третім сторонам, зобов’язання щодо повернення цінних паперів відображається в обліку як торгова кредиторська заборгованість і оцінюються за справедливою вартістю.



16

(ix) Похідні фінансові інструменти Похідні фінансові інструменти включають валютні свопи, форвардні операції, а також будь-які поєднання цих інструментів.

Похідні інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю на дату укладання похідного контракту, після чого вони переоцінюються за справедливою вартістю. Всі похідні інструменти відображаються як активи, якщо їх справедлива вартість має позитивне значення, та як зобов’язання, якщо їх справедлива вартість має від’ємне значення.

Зміни справедливої вартості похідних інструментів визнаються негайно у звіті про прибутки та збитки.

Похідні інструменти можуть бути вбудовані в іншу угоду (“основний контракт”). Вбудований похідний інструмент відокремлюється від основного контракту та обліковується окремо як похідний інструмент тільки у випадку, якщо економічні характеристики і ризики вбудованого похідного інструмента та економічні характеристики і ризики основного контракту не пов’язані тісно між собою, якщо окремий інструмент з такими ж умовами, як і у вбудованого похідного інструмента, відповідав би визначенню похідного інструмента, та якщо комбінований інструмент не оцінюється за справедливою вартістю, коли зміни справедливої вартості визнаються у звіті про прибутки та збитки. Похідні інструменти, вбудовані у фінансові активи або фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, не відокремлюються.

(x) Взаємозарахування Фінансові активи та зобов’язання взаємозараховуються, і чиста сума відображається у балансі у разі існування юридично забезпеченого права на взаємозарахування визнаних сум і наміру провести розрахунок шляхом взаємозарахування або реалізувати актив і одночасно погасити зобов’язання.

(г) Зменшення корисності

(i) Фінансові активи, відображені за амортизованою вартістю Фінансові активи, відображені за амортизованою вартістю, складаються, головним чином, з позик та авансів та іншої дебіторської заборгованості (позики та дебіторська заборгованість). Керівництво регулярно проводить аналіз позик та авансів і дебіторської заборгованості з метою оцінки зменшення корисності. Позика чи дебіторська заборгованість знецінюється і мають місце збитки від зменшення корисності тоді і тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї або більше подій, які сталися після початкового визнання позики або



17

дебіторської заборгованості, і ця подія (або події) вплинула на очікувані у майбутньому грошові потоки по позиці, що можуть бути достовірно оцінені.

Об’єктивною ознакою зменшення корисності фінансових активів може бути невиконання зобов’язання або порушення строку виконання зобов’язання з боку позичальника, реструктуризація Банком позики або авансу на умовах, які б Банк не застосував за звичайних обставин, свідчення того, що по відношенню до позичальника або емітента буде ініційований процес визнання його банкрутом, зникнення активного ринку для тих чи інших цінних паперів, зменшення вартості застави або інші очевидні показники щодо групи активів, такі як негативні зміни платіжного статусу позичальників чи емітентів в групі або економічні умови, з якими пов’язані невиконання зобов’язань з боку членів групи.

Спочатку керівництво оцінює, чи існують об’єктивні ознаки зменшення корисності по окремо взятих позиках та дебіторській заборгованості, які самі по собі є значними, та по взятих окремо або в сукупності позиках та дебіторській заборгованості, що самі по собі не є значними. Якщо, за визначенням керівництва, по оціненій окремо взятій позиції чи дебіторській заборгованості об’єктивних ознак зменшення корисності не існує, незалежно від того, чи є вона значною, чи ні, позика включається до групи позик та дебіторської заборгованості з подібними характеристиками кредитного ризику і в сукупності оцінюється на предмет зменшення корисності. Позики та дебіторська заборгованість, які оцінюються окремо на предмет зменшення корисності, і збиток від зменшення корисності яких визнається або продовжує визнаватися, не включаються до сукупної оцінки зменшення корисності.

Якщо існують об’єктивні ознаки того, що був понесений збиток від зменшення корисності позики або дебіторської заборгованості, сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю позики або дебіторської заборгованості та приведеною вартістю очікуваних у майбутньому грошових потоків, включаючи суми очікуваного відшкодування по гарантіях та заставі, дисконтованих за початковою ефективною процентною ставкою по позиці або дебіторській заборгованості. Передбачені договором грошові потоки та напрацьований досвід щодо збитків від кредитування, з урахуванням наявних даних, які відображають поточні економічні умови, забезпечують основу для оцінки очікуваних у майбутньому грошових потоків.

У деяких випадках наявні дані, які є необхідними для оцінки суми збитку від зменшення корисності позики або дебіторської заборгованості, можуть бути недостатніми або такими, що вже не стосуються у повній мірі обставин, що склалися. Таке може статися, коли позичальник зазнає фінансових труднощів, і при цьому існує недостатньо інформації щодо історії кредитування подібних позичальників. У таких випадках оцінка збитку від зменшення корисності здійснюється керівництвом на основі його досвіду та суджень.

Усі збитки від зменшення корисності позик та дебіторської заборгованості визнаються у звіті про прибутки та збитки і сторнуються тільки тоді, коли подальше збільшення



18

суми очікуваного відшкодування може бути об’єктивно пов’язане з подією, що сталася після визнання збитку від зменшення корисності.

Якщо позика є безнадійною на предмет погашення, вона списується за рахунок оціночного резерву на покриття збитків від зменшення корисності позики. Банк списує залишок позики (та будь-які оціночні резерви на покриття збитків по позиках), коли керівництво визначає, що позики є безнадійними на предмет погашення та коли були вжиті всі необхідні заходи для повернення позики.

(ii) Фінансові активи, відображені за вартістю Фінансові активи, відображені за вартістю, включають фондові інструменти, які не мають котирування на біржі, включені до складу активів, наявних для продажу, що не відображені за справедливою вартістю, оскільки їх справедлива вартість не може бути достовірно оцінена. Якщо існує об’єктивна ознака того, що корисність таких інвестицій зменшилась, збиток від зменшення корисності розраховується як різниця між балансовою вартістю інвестиції і приведеною вартістю оцінених майбутніх грошових потоків, дисконтованих за поточною ринковою нормою доходності по аналогічному фінансовому активу.

Усі збитки від зменшення корисності цих інвестицій визнаються у звіті про прибутки та збитки і не можуть бути сторновані.

(iii) Активи, наявні для продажу Сумою очікуваного відшкодування активів, наявних для продажу, є їх справедлива вартість.

Якщо зменшення справедливої вартості фінансового активу, наявного для продажу, було визнано безпосередньо у власному капіталі і при цьому існує об’єктивне свідчення того, що корисність активу зменшилась, кумулятивний збиток, що був визнаний безпосередньо у власному капіталі, визнається у звіті про прибутки та збитки, навіть якщо визнання фінансових активів не було припинено. Сумою кумулятивного збитку, яка визнається у звіті про прибутки та збитки, є різниця між амортизованою вартістю придбання та поточною справедливою вартістю за вирахуванням збитку від зменшення корисності фінансового активу, який був раніше визнаний у звіті про прибутки та збитки.

Збиток від зменшення корисності інвестиції у фондовий інструмент, класифікованої як інвестиція, наявна для продажу, не сторнується. Якщо справедлива вартість боргового інструмента, класифікованого як інструмент, наявний для продажу, збільшується, і це збільшення може бути об’єктивно пов’язане з подією, що сталася після визнання збитку від зменшення корисності у звіті про прибутки та збитки, тоді збиток від зменшення корисності сторнується, і при цьому сума сторнування визнається у звіті про прибутки та збитки.



19

(iv) Нефінансові активи Інші нефінансові активи, крім відстрочених податків, оцінюються на кожну звітну дату на предмет виявлення ознак зменшення корисності. Сумою очікуваного відшкодування нефінансових активів є більша з двох оцінок: справедлива вартість за вирахуванням затрат на продаж або вартість використання активу. При оцінці вартості використання активу грошові потоки, що очікуються у майбутньому, дисконтуються до приведеної вартості з використанням ставки дисконту до оподаткування, що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі та ризики, властиві певному активу. Сума очікуваного відшкодування активу, який самостійно не генерує надходження грошових коштів незалежно від надходжень від інших активів, визначається по одиниці, що генерує грошові кошти, до якої відноситься цей актив. Збиток від зменшення корисності визнається тоді, коли балансова вартість активу або його одиниці, що генерує грошові кошти, перевищує суму очікуваного відшкодування. Одиницею, що генерує грошові кошти, є найменша група активів, що ідентифікується, яка генерує грошові потоки, які, в основному, незалежні від інших активів та груп.

Усі збитки від зменшення корисності нефінансових активів визнаються у звіті про прибутки та збитки і сторнуються тільки тоді, коли змінюються оцінки, що застосовувалися для визначення суми очікуваного відшкодування. Збиток від зменшення корисності сторнується тільки тоді, коли балансова вартість активу не перевищує балансову вартість, яка була б визначена, за вирахуванням зносу або амортизації, якби не був визнаний збиток від зменшення корисності.

(д) Основні засоби та нематеріальні активи

Основні засоби та нематеріальні активи відображаються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого зносу і амортизації та збитків від зменшення корисності. Знос і амортизація основних засобів і нематеріальних активів нараховуються за прямолінійним методом протягом оціненого строку корисного використання активів. Знос і амортизація по активах нараховуються з дати їх придбання або, якщо це стосується активів, створених за рахунок власних коштів, з моменту, коли відповідний актив завершений і готовий до використання.

Оцінені строки корисного використання активів представлені є такими:

Комп’ютери та пов’язане з ними обладнання 4 роки Меблі, приладдя та інше обладнання 4 роки

Витрати, пов’язані з ремонтом орендованих приміщень, визнаються як активи і відображаються у звіті про прибутки та збитки за прямолінійним методом протягом періоду оренди або оціненого строку корисного використання.



20

(е) Оренда

Платежі з операційної оренди, за умовами якої Банк не бере на себе практично всі ризики і не отримує всі вигоди, пов’язані з правом власності на активи, класифікуються як витрати у тому періоді, коли вони здійснюються, за прямолінійним методом.

(ё) Позабалансові зобов’язання та потенційні зобов’язання

Банк бере на себе зобов’язання та потенційні зобов’язання в процесі своєї діяльності, з тим щоб задовольнити фінансові потреби своїх клієнтів. Ці зобов’язання та потенційні зобов’язання включають кредитні інструменти, які представляють різні ступені ризику. Контрактні або умовні суми цих інструментів вказують на рівень діяльності, пов’язаної з відповідним типом фінансових інструментів, і не відображають рівень очікуваних збитків.

Коли Банк укладає договори з метою гарантування заборгованості своїх клієнтів, керівництво розглядає їх як страхові угоди і обліковує їх відповідним чином. У таких випадках Банк розглядає договір гарантії як потенційне зобов’язання до того часу, поки необхідність виплати Банком за гарантією не стане вірогідною.

Плата за гарантії визнається за прямолінійним методом протягом строку дії гарантії.

(ж) Визнання доходу і витрат

(i) Доход від процентів і витрати на виплату процентів За винятком фінансових активів, що утримуються для торгових операцій, та інших фінансових інструментів за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, доход від процентів і витрати на виплату процентів відображаються у звіті про прибутки та збитки із застосуванням методу ефективної процентної ставки. Доход від процентів по фінансових активів, що утримуються для торгових операцій, та інших фінансових інструментах за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, включає тільки купонні проценти.

(ii) Доход від комісій та витрати на виплату комісій Плата за надання позик, плата за обслуговування позик та інші види плати, які вважаються складовою частиною загальної прибутковості позики, а також відповідні прямі затрати, є відстроченими і їх амортизація відображається у складі доходу від процентів протягом строку корисного використання фінансового інструмента із застосуванням методу ефективної процентної ставки.



21

Інша плата, комісії та інші статті доходів та витрат визнаються тоді, коли були надані відповідні послуги.

(iii) Прибутки за вирахуванням збитків від фінансових інструментів Прибутки за вирахуванням збитків від фінансових активів за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, включають всі реалізовані та нереалізовані зміни справедливої вартості фінансових інструментів, визначених як фінансові інструменти за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, за винятком купонних процентів та курсових різниць.

Прибутки та збитки від похідних фінансових інструментів включаються до прибутків за вирахуванням збитків від операцій з іноземними валютами, або до прибутків за вирахуванням збитків від фінансових активів за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, в залежності від характеру контракту.

(iv) Взаємозарахування Доход та витрати представлені на нетто-основі тільки тоді, коли це дозволяють стандарти бухгалтерського обліку, або якщо це прибутки та збитки, що виникають в результаті проведення групи аналогічних операцій, таких як торгові операції.

(з) Оподаткування

Податок на прибуток за рік складається з поточного і відстроченого податків. Податок на прибуток включається до визначення чистого прибутку, за винятком тих випадків, коли він відноситься до статей, визнаних безпосередньо у власному капіталі. У таких випадках він визнається безпосередньо у власному капіталі.

Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати, розрахованого на основі оподатковуваного прибутку за рік з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на дату балансу, та будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки.

Відстрочений податок розраховується з використанням методу балансових зобов’язань по всіх тимчасових різницях між балансовими сумами активів і зобов’язань, що використовуються для цілей фінансової звітності, і сумами, що використовуються для цілей оподаткування. Сума відстроченого податку розраховується залежно від очікуваного способу реалізації балансової вартості активів або погашення балансової вартості зобов’язань з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на дату балансу.



22

Відстрочений податковий актив визнається тільки тоді, коли існує ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані невикористані податкові збитки і кредити. Відстрочені податкові активи зменшуються, коли реалізація відповідної податкової вигоди не є вірогідною.

(и) Виплати працівникам

Пенсії забезпечуються державою через обов’язкові відрахування Банку та його працівників, що розраховуються на основі доходів кожного працівника. Суми, які сплачуються у зв’язку з цим, визнаються у звіті про прибутки та збитки у тому періоді, в якому здійснюються відрахування, і включаються до статті “Заробітна плата та інші виплати працівникам”.

(й) Звіт про рух грошових коштів

Грошові кошти та їх еквіваленти включають касу, залишки на рахунку в НБУ та поточні рахунки в інших банках.

(к) Фідуціарні активи

Банк надає послуги з відповідального зберігання, трастові послуги, послуги з управління активами та інші фідуціарні послуги, що передбачають зберігання або розміщення активів від імені третіх осіб. Такі активи та доход, отриманий від цих активів, виключені із цієї фінансової звітності, оскільки вони не є активами Банку.

Комісії, отримані в результаті такої діяльності, показані як збори та комісії у звіті про прибутки та збитки.

(л) Порівняльні суми

Порівняльні суми на 31 грудня 2006 р. були рекласифіковані для приведення їх у відповідність з поданою інформацією за поточний рік.

Протягом року Банк вніс зміни до класифікації певних активів та зобов’язань у балансі. Нараховані проценти до отримання, які раніше були включені до складу інших активів, були переведені до категорій “Кошти в інших банках” та “Позики та аванси”. Нараховані проценти до виплати, які раніше були включені до складу інших зобов’язань, були переведені до категорій “Кошти інших банків”, “Поточні рахунки” “Депозити” та “Субординовані зобов’язання”. Зобов’язання з поточного податку на прибуток, яке раніше було включено до складу інших зобов’язань, представлено у балансі окремим рядком.



23

Вплив таких рекласифікацій представлений таким чином:

31 грудня 2006 р. (у тисячах гривень) Збільшення Коштів в інших банках 244Позик та авансів 14,730Коштів інших банків 1,829Поточних рахунків 970Депозитів 2,438Зобов’язання з поточного податку на прибуток 6,171Субординовані зобов’язання 112 Зменшення Інших активів (14,974)Інших зобов’язань (11,520)

(м) Нові стандарти і тлумачення, які ще не були прийняті

Деякі нові стандарти, зміни до стандартів і тлумачення ще не набрали чинності і не застосовувалися при підготовці цієї фінансової звітності згідно з МСФЗ. Із цих нових стандартів, змін до стандартів та тлумачень на операції Банку вплинуть такі:

Міжнародний стандарт фінансової звітності МСБО 23 “Витрати на позики”, який є чинним для річних періодів, що починаються 1 січня 2009 р. або після цієї дати, скасовує можливість негайного віднесення на витрати витрат на позики, що безпосередньо пов’язані з придбанням, будівництвом чи виробництвом відповідних активів.

Міжнародний стандарт фінансової звітності МСФЗ 8 “Операційні сегменти”, який є чинним для річних періодів, що починаються 1 січня 2009 р. або після цієї дати, впроваджує “управлінський підхід” для цілей звітності за сегментами.

Керівництво планує прийняти нові стандарти, коли вони набудуть чинності. У даний час керівництво з’ясовує, який вплив вони можуть справити на фінансовий стан і результат операцій.

4 Залишки на рахунку в Національному банку України Згідно з вимогами НБУ, Банк зобов’язаний підтримувати на рахунку в НБУ обов’язковий резерв, який розраховується як середня сума певних залучених коштів за один місяць. За один місяць, що закінчився 31 грудня 2007 р., середня сума обов’язкового резерву становить 73,139 тисяч гривень (один місяць, що закінчився 31 грудня 2006 р.: 54,875 тисяч гривень). Банк відповідає вимогам НБУ щодо обов’язкового резерву на 31 грудня 2007 р. та 2006 р.



24

5 Кошти в інших банках Залишки коштів в інших банках на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень)

Поточні рахунки: У банках, що входять до Групи ІНГ 666,671 59,559 У банках країн, що є членами ОЕСР 252,189 395,130 У 30 найбільших вітчизняних банках 14,279 4,645

933,139 459,334

Позики та аванси: 30 найбільшим вітчизняним банкам 172,361 59,244 Українським дочірнім підприємствам банків країн, що є членами ОЕСР 72,213 - Банкам країн, що не є членами ОЕСР - 1,236

244,574 60,480

Усього 1,177,713 519,814

Далі у таблиці представлено аналіз загальної суми коштів в інших банках згідно з рейтинговими оцінками, що базуються на рейтингах Standard and Poor’s (S&P) або їх еквівалентах, на 31 грудня: 2007 2006 (у тисячах гривень)

Поточні рахунки: AA- до AA+ 918,394 454,434 BBB- до BBB+ 2,374 212 BB- до BB+ - 1,169 B- до B+ 12,371 3,519

933,139 459,334

Позики та аванси: AA- до AA+ 16,678 20,480 BBB- до BBB+ - 15,150 BB- до BB+ 141,032 5,050 B- до B+ 86,864 - Рейтинг відсутній - 19,800

244,574 60,480

Усього 1,177,713 519,814



25

На 31 грудня 2007 р. поточний рахунок, залишок на якому становив 616,132 тисячі гривень або 66.0% від загальної суми коштів на поточних рахунках, знаходиться в одному банку Групи ІНГ (2006: 388,029 тисяч гривень або 84.5%).

На 31 грудня 2007 р. позики та депозити у вітчизняних банках на суму 50,500 тисяч гривень забезпечені за рахунок подібних депозитів тих самих банків в інших валютах (2006: нуль).

6 Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку На 31 грудня 2006 р. фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Акції та боргові цінні папери українських підприємств і банків 347,934 129,764 Депозитні сертифікати, випущені НБУ 202,071 - ОВДП, рефінансовані НБУ 3,773 9,613

Усього 553,778 139,377

Усі фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, початково були визначені керівництвом як фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку. Банк не має фінансових інструментів, що утримуються для торгових операцій.

На 31 грудня 2007 р. та 2006 р. ОВДП, рефінансовані НБУ, та депозитні сертифікати, випущені НБУ, мають рейтинг BB від S&P. По всіх інших цінних паперах рейтинг міжнародних рейтингових агентств відсутній.

7 Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж На 31 грудня 2007 р. та 2006 р. дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж відноситься до процентних облігацій, випущених урядом України та українськими підприємствами, які були придбані Банком і продані після 31 грудня 2007 р. та 2006 р. відповідно.

Банк не має права продавати або повторно віддавати у заставу ці цінні папери до строку погашення дебіторської заборгованості.

По всіх цінних паперах рейтинг міжнародних рейтингових агентств відсутній.



26

8 Позики та аванси Позики та аванси на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Юридичним особам 2,774,549 1,715,688 Овердрафти 357,842 244,563 Фізичним особам, включаючи позики працівникам 35,306 20,816

Усього 3,167,697 1,981,067

(а) Аналіз концентрації

Банк здійснює моніторинг кредитного ризику за галузями/секторами. Аналіз концентрації кредитного ризику на 31 грудня представлений далі: 2007 2006 (у тисячах гривень) Торгівля 1,073,307 352,743 Харчова промисловість та виробництво напоїв 683,840 859,802 Тютюнова промисловість 377,610 277,790 Деревообробна промисловість 194,484 104,099 Гірничодобувна промисловість 190,022 4,000 Консультаційні послуги 139,487 22,966 Виробництво хімічної продукції 135,366 220,421 Транспортна галузь та логістика 114,544 15,740 Поліграфія 102,416 16,225 Металургійна промисловість 35,642 - Фізичні особи 35,306 20,816 Оренда та нерухомість 20,166 - Машинобудування 14,961 62,702 Технології 255 19,953 Інше 50,291 3,810

Усього 3,167,697 1,981,067

Позики та аванси, надані десятьом найбільшим позичальникам, становлять 1,499,189 тисяч гривень або 47.3% від загальної суми позик та авансів на 31 грудня 2007 р. (2006: 1,264,056 тисяч гривень або 63.8%).



27

(б) Аналіз чутливості

Керівництво не виявило жодної знеціненої позики на 31 грудня 2007 р. та 2006 р., тому резерв на покриття збитків від зменшення корисності не був визнаний.

Зміни в оцінках щодо вірогідності погашення позик можуть вплинути на суму визнаних збитків від зменшення корисності. Наприклад, якщо чиста приведена вартість оцінених грошових потоків відрізнятиметься на плюс/мінус один відсоток, зменшення корисності позики на 31 грудня 2007 р. буде меншим/більшим приблизно на 31,677 тисяч гривень (2006: 19,811 тисяч гривень).

Банк надає позики на території України. Спроможність позичальників погасити борги залежить від ряду факторів, включаючи загальний фінансовий стан конкретного позичальника та постійні зміни в економіці України.

(в) Застава

У наступній таблиці наведено аналіз кредитного портфеля, до нарахування резерву на покриття збитків від зменшення корисності, за типами забезпечення на 31 грудня:

2007 2006 Тип забезпечення Позики

юридичним особам

Овердрафти Позики фізичним

особам

Усього Позики юридичним

особам

Овердрафти Позики фізичним

особам

Усього

(у тисячах гривень) Нерухомість 55,600 4,561 18,707 78,868 10,666 10,515 11,043 32,224Інші типи застави 529,364 81,602 779 611,745 101,555 188,134 460 290,149Депозити, розміщені в Банку 90,900 - - 90,900 17,439 - - 17,439Гарантії Групи ІНГ та інших міжнародних банків 1,996,485 251,764 43 2,248,292 1,566,422 - - 1,566,422Без забезпечення 102,200 19,915 15,777 137,892 19,606 45,914 9,313 74,833

Усього 2,774,549 357,842 35,306 3,167,697 1,715,688 244,563 20,816 1,981,067

Інші типи застави – це транспортні засоби, товари в обігу, обладнання та інше.

У цій таблиці наведено суму позик та авансів, забезпечених заставою, а не справедливу вартість самої застави. Керівництво оцінює справедливу вартість застави на момент надання позики та коли позика знецінюється.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2007 р. та 2006 р., Банк не позбавляв права викупу жодного майна, наданого у заставу.



28

9 Основні засоби та нематеріальні активи Рух основних засобів та нематеріальних активів за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р., представлений таким чином:

Ремонт орендованих приміщень

Комп’ютери та пов’язане з

ними обладнання

Меблі, приладдя та

інше обладнання

Усього

(у тисячах гривень) Вартість На 1 січня 2007 р. 3,326 8,635 11,988 23,949 Надходження 287 6,519 2,549 9,355 Вибуття - (1,276) (2) (1,278)

На 31 грудня 2007 р. 3,613 13,878 14,535 32,026

Накопичені знос і амортизація На 1 січня 2007 р. 1,607 6,252 7,375 15,234 Знос і амортизація 715 1,911 1,554 4,180 Вибуття - (1,167) (1) (1,168)

На 31 грудня 2007 р. 2,322 6,996 8,928 18,246

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2007 р. 1,291 6,882 5,607 13,780



29

Рух основних засобів та нематеріальних активів за рік, що закінчився 31 грудня 2006 р., представлений таким чином:

Ремонт орендованих приміщень

Комп’ютери та пов’язане з ними

обладнання

Меблі, приладдя та

інше обладнання

Усього

(у тисячах гривень) Вартість На 1 січня 2006 р. 3,014 7,733 10,100 20,847 Надходження 312 1,296 2,402 4,010 Вибуття - (394) (514) (908)

На 31 грудня 2006 р. 3,326 8,635 11,988 23,949

Накопичені знос і амортизація На 1 січня 2006 р. 1,012 5,588 6,239 12,839 Знос і амортизація 595 1,004 1,619 3,218 Вибуття - (340) (483) (823)

На 31 грудня 2006 р. 1,607 6,252 7,375 15,234

Чиста балансова вартість на 31 грудня 2006 р. 1,719 2,383 4,613 8,715

10 Інші активи Інші активи на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Передоплати за основні засоби та нематеріальні активи 9,175 173 Нараховані платежі за послуги та доход від комісій 4,903 5,212 Інше 885 1,155

14,963 6,540 Резерв на покриття збитків від зменшення корисності (994) (364)

Усього 13,969 6,176



30

Зміни резерву на покриття збитків від зменшення корисності протягом року, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень)

Сальдо на 1 січня 364 2,385 Зменшення корисності (відшкодування) інших активів 668 (2,021) Списання (38) -

Сальдо на 31 грудня 994 364

11 Кошти інших банків Залишки коштів інших банків на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Поточні рахунки:

30 найбільших вітчизняних банків 5,597 1,638 Депозити: Суб’єктів господарювання, що входять до складу Групи ІНГ 1,493,418 614,135 30 найбільших вітчизняних банків 300,687 355,079 Українських дочірніх підприємств банків країн-членів ОЕСР 50,233 - Національного банку України - 3,000

1,844,338 972,214

Усього коштів інших банків 1,849,935 973,852

Депозити двох банків Групи ІНГ становлять 1,486,505 тисяч гривень або 80.4% від суми коштів інших банків на 31 грудня 2007 р. (2006: 614,135 тисяч гривень або 63.1%).

На 31 грудня 2006 р. депозити вітчизняних банків на суму 25,113 тисяч гривень були заставою по гарантіях, наданих Банком.



31

12 Поточні рахунки Поточні рахунки на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006(у тисячах гривень) Юридичні особи 1,629,711 722,627Фізичні особи 44,599 28,215

Усього 1,674,310 750,842

На 31 грудня 2007 р. десять найбільших поточних рахунків юридичних осіб становлять 979,764 тисячі гривень або 58.5% від загальної суми залишку на поточних рахунках юридичних осіб (2006: 389,042 тисячі гривень або 51.9%).

13 Депозити Депозити на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Юридичні особи 412,442 543,916 Фізичні особи 2,669 2,811

Усього 415,111 546,727

На 31 грудня 2007 р. депозити юридичних осіб на суму 15,660 тисяч гривень є заставою по позиках, наданих Банком (2006: 20,033 тисячі гривень).

На 31 грудня 2007 р. депозити на суму 367,626 тисяч гривень або 88.6% від загальної суми депозитів були розміщені у Банку його десятьма найбільшими клієнтами (2006: 482,703 тисячі гривень або 88.3%).



32

14 Інші зобов’язання Інші зобов’язання на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Суми, отримані за трастовими операціями 914,095 651,157 Нараховані премії працівникам 14,678 5,240 Нараховані платежі за послуги та витрати на виплату комісій 5,705 2,212 Резерв по невикористаних відпустках 2,528 1,026 Інше 53,522 8,308

Усього 990,528 667,943

На 31 грудня 2007 р. суми, отримані за трастовими операціями у розмірі 914,095 тисяч гривень, пов’язані з коштами, переведеними до Банку банками Групи ІНГ і банками країн-членів ОЕСР Ці кошти призначені для придбання корпоративних облігацій та облігацій, випущених урядом України, від імені цих банків (2006: 651,157 тисяч гривень).

15 Субординовані зобов’язання У 2002 році Банк отримав довгострокову субординовану позику на суму 5,400 тисяч доларів США, перемінна процентна ставка по якій складає трьохмісячний LIBOR*1.021%. Ця субординована позика підлягає погашенню у 2012 році. Середня процентна ставка за рік, що закінчився 31 грудня 2007 р., приблизно складала 5.6% (2006: 5.0%). Угода про субординовану позику не містить умов щодо конвертування в акції.

16 Статутний капітал На 31 грудня 2007 р. зареєстрований статутний капітал складається з 30,476,092,500 простих акцій (2006: 30,476,092,500). Всі акції мають номінальну вартість 0.01 гривні на 31 грудня 2007 р. та 2006 р.

Власники простих акцій мають право на отримання дивідендів після їх оголошення час від часу, а також право на одну голосуючу акцію на річних та загальних зборах акціонерів Банку. У 2007 та 2006 роках дивіденди оголошені не були.

Сума дивідендів обмежена сумою накопиченого нерозподіленого прибутку, що зазначена у фінансовій звітності, яка була підготовлена згідно з українськими нормативними вимогами. На 31 грудня 2007 р. максимальна сума до розподілення



33

становить 297,528 тисяч гривень (31 грудня 2006 р.: 193,462 тисячі гривень) (не перевірено аудитом).

17 Позабалансові зобов’язання та потенційні зобов’язання

(a) Зобов’язання з надання кредитів

Зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, включають акредитиви, гарантії та зобов’язання по невикористаних кредитах. Сума цих зобов’язань згідно з контрактами являє собою вартість під ризиком у тих випадках, коли кошти по контрактах будуть повністю використані, клієнти не виконають своїх зобов’язань, а існуюча застава знеціниться.

Гарантії та гарантійні акредитиви зазнають такого ж кредитного ризику, як і кредити. Документарні та товарні акредитиви, що є письмовими зобов’язаннями Банку від імені свого клієнта, що дають право третій особі пред’являти вимоги Банку у межах оговореної суми згідно зі спеціальними умовами, що забезпечуються заставою у вигляді відповідних поставок товарів, до яких вони відносяться, і тому являють собою менший ступень ризику, ніж прямий кредит. Основною метою зобов’язань щодо невикористаного кредиту є забезпечення наявності грошових коштів для клієнта на його вимогу. Що стосується кредитного ризику щодо зобов’язань, пов’язаних з наданням кредитів, Банк потенційно зазнає ризик збитку на суму, що дорівнює загальній сумі невикористаних зобов’язань.

У той же час, вірогідна сума збитку є меншою, ніж загальна сума невикористаних зобов’язань, оскільки більша частина зобов’язань, пов’язаних з наданням кредитів, залежить від відповідності клієнтів конкретним стандартам кредитування, та строки дії багатьох цих зобов’язань можуть закінчитися або можуть бути припинені без затребування кредитних коштів.

Існуючі зобов’язання, пов’язані з кредитуванням, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Акредитиви 387,058 94,136 Гарантії 74,740 102,910 Зобов’язання з невикористаних кредитів 5,050 5,921

Усього 466,848 202,967

Основна частина виданих гарантій та виставлених акредитивів або покривається депозитами, розміщеними у Банку, або зустрічними гарантіями від українських банків та суб’єктів господарювання Групи ІНГ.



34

(б) Зобов’язання з операційної оренди

У ході своєї діяльності Банк орендує операційні приміщення. Майбутні мінімальні орендні платежі за договорами операційної оренди, що не містять умов скасування, на 31 грудня представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) До одного року 13,786 4,472 Від одного до п’яти років 19,084 8,328

Усього 32,870 12,800

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2007 р., сума у розмірі 6,121 тисяча гривень була визнана у звіті про прибутки та збитки як витрати, пов’язані з операційною орендою, та включена до складу загальногосподарських адміністративних витрат (2006: 4,521 тисяча гривень).

(в) Потенційне податкове зобов’язання

Банк здійснює більшість своїх операцій в Україні і тому він повинен виконувати вимоги податкового законодавства України. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків та законодавство, яке часто змінюється, у деяких випадках може застосовуватися ретроспективно, мати різне трактування, та інколи є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною і державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різноманітних органів влади, які за законом уповноважені застосовувати значні штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податкова звітність за рік може бути перевірена податковими органами протягом трьох наступних календарних років, а у деяких обставинах такий період може бути продовжений. Ці факти створюють в Україні значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування.

Керівництво вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз’яснень і судових рішень, що податкові зобов’язання були належним чином відображені в обліку. Однак відповідні органи можуть мати інше тлумачення зазначених вище положень, і якщо Банк не зможе відстояти свою позицію, виконання їх рішень може суттєво вплинути на фінансову звітність. У цій фінансовій звітності не був створений резерв по потенційних штрафних санкціях, пов’язаних з оподаткуванням.



35

(г) Страхування

Страхова галузь в Україні перебуває на стадії розвитку, тому багато форм страхового захисту, що є поширеними в інших країнах, в Україні, як правило, ще не застосовуються. Банк має страхове покриття по своєму обладнанню та на випадок виникнення зобов’язання перед третьою стороною в результаті операційної діяльності.

18 Доход від процентів Доход від процентів за рік, що закінчився 31 грудня, представлений таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Позики та аванси 186,186 147,231 Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, та дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 75,242 36,904

Кошти в інших банках 14,329 17,699

Усього 275,757 201,834

19 Витрати на виплату процентів Витрати на виплату процентів за рік, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Кошти інших банків 39,497 22,058 Депозити 22,680 24,804 Поточні рахунки 6,319 21,887 Субординований борг 1,522 1,421

Усього 70,018 70,170



36

20 Чистий доход від зборів і комісій Чистий доход від зборів і комісій за рік, що закінчився 31 грудня, представлений таким чином: 2007 2006 (у тисячах гривень) Доход від зборів і комісій: Гарантії та зобов’язання 35,637 23,085 Обмін валют 20,260 15,399 Операції з цінними паперами 12,863 8,349 Розрахункове та касове обслуговування 8,470 6,982 Кредитне обслуговування клієнтів 560 720 Інше 1,008 953

Усього доходу від зборів і комісій 78,798 55,488

Витрати на виплату зборів і комісій Гарантії та зобов’язання (23,796) (14,255) Розрахункове та касове обслуговування (2,648) (7,024) Операції з цінними паперами (2,199) (2,166) Інше (196) (93)

Усього витрат на виплату зборів і комісій (28,839) (23,538)

Чистий доход від зборів і комісій 49,959 31,950



37

21 Загальногосподарські адміністративні витрати Загальногосподарські адміністративні витрати за рік, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином: 2007 2006 (у тисячах гривень) Зв’язок 17,234 11,375 Утримання основних засобів 6,431 4,206 Професійні послуги 6,375 2,707 Орендна плата та комунальні послуги 6,300 4,562 Відрядження та представницькі витрати 4,562 2,343 Маркетинг і реклама 636 195 Податки та інші обов’язкові платежі 502 482 Інше 2,916 575

Усього загальногосподарських адміністративних витрат 44,956 26,445

22 Витрати з податку на прибуток Діюча ставка оподаткування прибутку Банку у 2007 році становить 25% (2006: 25%).

Компоненти витрат з податку на прибуток за рік, що закінчився 31 грудня, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Витрати з поточного податку 45,858 31,638 Вигода з відстроченого податку (7,601) (3,031)

Усього витрат з податку на прибуток 38,257 28,607



38

Різниця між загальною очікуваною сумою витрат з податку на прибуток, розрахованою із застосуванням діючої ставки оподаткування прибутку до прибутку до оподаткування, і фактичною сумою витрат з податку на прибуток, за рік, що закінчився 31 грудня, представлена таким чином:

2007 % 2006 % (у тисячах гривень) Прибуток до оподаткування 156,839 100% 115,965 100%

Очікувана сума витрат з податку на прибуток, розрахована згідно з діючою ставкою 39,210 25% 28,991 25%

Статті, що не відносяться на валові витрати (статті, що не оподатковуються) (953) (1%) (384) -

Фактичні витрати з податку на прибуток 38,257 24% 28,607 25%

Зміни тимчасових різниць протягом року, що закінчився 31 грудня 2007 р., представлені таким чином:

1 січня 2007 р.

Визнано у звіті про

прибутки та збитки

31 грудня 2007 р.

(у тисячах гривень) Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 3,916 5,419 9,335

Позики та аванси - (2,521) (2,521) Основні засоби та нематеріальні активи 193 (836) (643) Інші активи (49) 58 9 Інші зобов’язання 345 5,481 5,826

4,405 7,601 12,006



39

Зміни тимчасових різниць протягом року, що закінчився 31 грудня 2006 р., представлені таким чином:

1 січня 2006 р.

Визнано у звіті про

прибутки та збитки

31 грудня 2006 р.

(у тисячах гривень) Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 230 3,686 3,916

Позики та аванси 531 (531) - Основні засоби та нематеріальні активи 189 4 193 Інші активи 498 (547) (49) Інші зобов’язання (74) 419 345

1,374 3,031 4,405

23 Оцінка справедливої вартості Оцінена справедлива вартість фінансових активів і зобов’язань була визначена за допомогою ринкових цін на фінансові активи, що мають котирування на ринку, методології дисконтованого руху грошових коштів та інших належних методологій оцінки вартості на дату балансу. Ці розрахунки не відображають ніяких премій або дисконтів, що можуть виникнути внаслідок пропозиції на продаж одночасно всієї суми певного фінансового інструмента. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо очікуваних у майбутньому грошових потоків, поточних економічних умов, характеристик ризику різних фінансових інструментів та інших факторів. Ставка дисконту дорівнює ринковій ставці на дату балансу по аналогічному інструменту.

Оцінка справедливої вартості ґрунтується на існуючих фінансових інструментах без оцінки вартості очікуваної майбутньої діяльності та вартості активів і зобов’язань, що не вважаються фінансовими інструментами. Крім того, ефект оподаткування сум, які можуть бути одержані в результаті реалізації нереалізованих прибутків і збитків, що може вплинути на оцінку справедливої вартості, не був врахований.

Припускається, що справедлива вартість усіх короткострокових фінансових активів та зобов’язань дорівнює їх балансовій вартості у зв’язку з їх короткостроковим характером та/або ринковими процентними ставками на кінець періоду. Справедлива вартість позик і депозитів із строками погашення і виплат понад один рік приблизно дорівнює їх балансовій вартості, оскільки практично по всіх позиках і депозитах Банк має право, і вже використовував це право, змінювати процентні ставки, коли змінюються ринкові процентні ставки.



40

Оцінена справедлива вартість приблизно дорівнює сумі, по якій можна обміняти фінансовий інструмент між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами. Однак у зв’язку з невизначеністю, а також використанням суб’єктивного судження, справедлива вартість не повинна тлумачитися як вартість, яка може бути реалізована при негайному продажу активів або погашенні зобов’язань.

24 Управління фінансовими ризиками Управління ризиками є важливим фактором у банківській справі і є суттєвим елементом операцій Банку. Основні ризики, яких зазнає Банк, включають кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності.

До політики та системи управління ризиками Банку постійно вносяться поправки та доповнення для відображення змін ринків та продуктів.

У цій примітці наведена інформація про кожний з вищезазначених ризиків, про цілі, політику та процеси Банку щодо оцінки та управління ризиком, а також про те, яким чином Банк здійснює управління капіталом.

(a) Структура управління ризиками

Метою політики управління ризиками є виявлення, аналіз та управління ризиками, яких зазнає Банк, встановлення прийнятних лімітів ризику та впровадження засобів контролю ризиків, а також здійснення постійного моніторингу рівнів ризику та дотримання встановлених лімітів. Функції управління операційним ризиком спрямовані на розробку та забезпечення належного функціонування внутрішніх процесів та процедур, що мінімізують вплив внутрішніх та зовнішніх факторів ризику.

Політика та системи управління ризиками регулярно переглядаються з метою відображення змін ринкових умов та продуктів та послуг, що пропонуються Банком.

Політика управління ризиком, моніторинг та контроль здійснюються рядом спеціалізованих підрозділів у межах Департаменту ризик-менеджмента (ДРМ) під контролем Комітету управління активами та пасивами (КУАП). Спостереження за діяльністю КУАП здійснюється Спостережною радою та Правлінням.

Спостережна рада є вищим керівним органом по відношенню до управління ризиками, та за Статутом вона уповноважена затверджувати будь-які операції від імені Банку, включаючи ті, які виходять за межі повноважень Правління та інших керівних органів. Спостережна рада відповідає, зокрема, за призначення зовнішнього аудитора та за встановлення процедури аудиту та моніторингу фінансової та економічної діяльності. Комітет управління ризиками при Спостережній раді визначає загальну стратегію управління ризиками. Правління несе пряму відповідальність за її впровадження.



41

Правління несе загальну відповідальність за діяльність Банку, включаючи діяльність, пов’язану з управлінням ризиками. Правління делегує КУАП свої повноваження відносно загального управління активами, пасивами та ризиками.

КУАП очолює Голова Правління. Засідання КУАП проходять принаймні один раз на місяць або частіше, коли це є необхідним. КУАП несе відповідальність за здійснення контролю та управління структурою активів та пасивів. Він також встановлює процентні ставки та строки кредитування та проводить порівняння ключових показників діяльності із цими самими показниками у конкурентів. Крім того, КУАП відповідає за управління ризиками та моніторинг дотримання встановлених лімітів, перевірку звітів щодо ризику ліквідності, процентного та валютного ризиках, встановлення методології оцінки ризику та встановлення лімітів та стандартів з метою урівноваження рівнів ризиків та прибутковості.

Кредитні комітети відповідають за затвердження позик, запровадження стратегії кредитування, координацію діяльності департаментів та підкомітетів та формування збалансованого та диверсифікованого кредитного портфеля. Затвердження з боку відповідного Кредитного комітету необхідно при наданні позик, створенні резервів та стягненні заборгованості (включаючи підписання кредитних договорів та порушення позовів або судових розглядів).

ДРМ допомагає КУАП та різним Кредитним комітетам у виконання їх функцій. Функції ДРМ включають оцінку та аналіз фінансових ризиків, моніторинг дотримання лімітів та надання рекомендацій відносно урівноваження рівнів ризику та прибутковості на основі загальних рівнів ризику та ризиків, пов’язаних з певними сферами бізнесу та банківськими продуктами.

ДРМ оцінює фінансові ризики, використовуючи інформацію про параметри активів та пасивів (включаючи процентні ставки, суми та строки погашення), отримані від бізнес-підрозділів, інформацію про ліміти, процедури та методології, отриману від КУАП. Після цього ДРМ надає КУАП результати аналізу та моніторингу ризиків, рекомендації щодо встановлення або зміни лімітів, а також інформує бізнес-підрозділи, бек-офіс та Департамент фінансового контролю про нормативні рівні ризиків.

Управління ризиками відбувається інтегрованим шляхом, а їх оцінка здійснюється в контексті політики Банка, яка переглядається та затверджується Правлінням на щорічній основі. Ліміти ризиків встановлюються у розрізі кредитного ризику, ринкового ризику та ризику ліквідності, а згодом рівень ризиків підтримується у цих межах. Банк використовує методи оцінки/управління, що загалом застосовуються Групою ІНГ, якщо вони узгоджуються з постановами НБУ. Служба внутрішнього аудиту відповідає за моніторинг дотримання політики і процедур управління ризиками та за перевірку адекватності структури управління ризиками щодо ризиків, які виникають у Банку. Підрозділ внутрішнього аудиту Банку здійснює як регулярні, так і спонтанні перевірки засобів контролю та процедур управління ризиками, результати яких передаються до Спостережної ради.



42

Основні категорії ризиків, яких зазнає Банк у ході своєї діяльності та способи управління цими ризиками, описані нижче.

(б) Кредитний ризик

Кредитний ризик являє собою ризик фінансового збитку в результаті невиконання позичальником або контрагентом свого зобов’язання перед Банком. Кредитний ризик виникає, головним чином, у зв’язку з позиками та авансами клієнтам та іншим банкам та інвестиційними цінними паперами. Для цілей звітності з управління ризиками Банк розглядає та консолідує всі елементи кредитного ризику (такі, як ризик невиконання своїх зобов’язань окремими позичальниками та контрагентами, а також ризики, властиві певним країнам та галузеві ризики).

Для цілей управління ризиками кредитний ризик, що виникає у зв’язку із цінними паперами, призначеними для торгових операцій, здійснюється незалежно, та у звітності цей ризик подається як компонент ринкового ризику.

Банк здійснює управління кредитним ризиком шляхом встановлення внутрішньої політики, спрямованої на максимізацію прибутку, скориговану на ризик шляхом збереження рівня кредитного ризику у межах прийнятих параметрів, встановлення, моніторингу та перевірки рейтингу кредитоспроможності, встановлення та авторизації лімітів кредитування, а також шляхом активного моніторингу діяльності своїх клієнтів. Банк здійснює операції з контрагентами, яких характеризує хороший фінансовий стан, та, якщо необхідно, отримує заставу. Кредитна політика розглядається та затверджується Правлінням та Спостережною радою.

ДРМ визначає рівні загального ризику у розрізі клієнтів та продуктів. Департамент з управління кредитними ризиками регулярно здійснює оцінку кредитоспроможності клієнтів та результатів їх діяльності.

При оцінці ризиків, пов’язаних з конкретним позичальником, Банк бере до уваги характер бізнесу позичальника, а також такі фактори, як якість його менеджменту, основні напрямки діяльності, географічне місцезнаходження, постачальників, клієнтів, іншу заборгованість, фінансову стабільність, обороти, вірогідність повернення позики, ліквідність запропонованої застави та її достатність з точки зору кредитного ризику, кредитну історію в Банку та інших фінансових установах, а також розмір ризику, пов’язаного з наданням позики конкретному позичальнику, використовуючи рейтингову шкалу. Відсутність кредитної історії у Банку або кредитної історії взагалі не означає абсолютної неспроможності отримати позику, за умов, однак, що Банк отримає достатню інформацію для того, щоб оцінити бізнес та фінансовий стан позичальника. У той самий час, якщо Банк надає позику позичальнику, в якого відсутня кредитна історія, він ставить перед таким позичальником певні умови, наприклад, вимагає передати Банку на певний період право вести певну частину банківських операцій позичальника, які здійснюють інші банки, встановлює для нього більш високу процентну ставку по позиці або вимагає від нього надання додаткової



43

застави або додаткових гарантій. Банк також враховує середньозважений кредитний ризик, пов'язаний з галуззю, в який позичальник здійснює свою господарську діяльність.

Банк розробив систему внутрішнього кредитного рейтингу, згідно з якою кожному позичальнику надається рейтинг на основі (i) фінансових та операційних показників позичальника, (ii) фінансового стану позичальника, (iii) позиції позичальника на ринку та ефективності його менеджменту та (iv) якості застави. Приймаючи рішення про надання позик іншим банкам, Банк використовує рейтингову шкалу на основі міжнародного рейтингу, якщо такий є, та фінансову звітність, перевірену аудитом, проведеним визнаною аудиторською фірмою, надаючи різні кредитні рейтинги позичальникам. Банк оцінює фінансову звітність позичальника, кредитну історію та грошові потоки, з тим, щоб визначити очікуваний ризик невиконання таким позичальником своїх зобов’язань, а також здійснює моніторинг середньозваженого кредитного ризику потенційних позичальників на основі портфеля та в розрізі галузі.

Фінансовий стан позичальника підлягає постійному моніторингу та перевірці на щоквартальній основі або, коли це є необхідним.

Банк структурує рівні кредитного ризику, які він бере на себе шляхом встановлення окремих лімітів на суму ризику, прийнятого щодо кожного позичальника та кожної категорії позичальників у рамках певної галузі чи географічного регіону. Моніторинг та огляд таких ризиків здійснюється регулярно (не рідше одного разу на місяць).

При структуруванні позик юридичним особам Банк дотримується певних принципів. Він встановлює графіки погашення з урахуванням сезонного характеру бізнесу позичальника та, там, де це необхідно, отримує гарантії від афілійованих компаній позичальника або іншого підрозділу Групи ІНГ, укладає договори застави для забезпечення відповідних позик, призначає позичальнику внесення власного капіталу для фінансування проекту та вимагає, щоб грошові потоки від проекту, що фінансується, або контрагентів були спрямовані на поточні рахунки, відкриті у Банку. У випадку надання позик фізичним особам Банк, як правило, приймає або вимагає заставу для забезпечення таких позик. Оскільки, згідно з кредитною політикою, пріоритетною є якість позичальника, а не якість застави, що надається, рішення про кредитування завжди ґрунтується більшою мірою на оцінці ризику, ніж на якості застави. При прийнятті застави Банк віддає перевагу найбільш ліквідній формі застави з найвищою вартістю при перепродажу. При визначенні вартості застави Банк також бере до уваги регіональні фактори.

Кожного року ДРМ визначає та подає на затвердження Правлінню Політику управління кредитним ризиком на рік, що містить, зокрема, заплановані рівні кредитного ризику у розрізі окремих секторів галузі, продуктів, валют та класів позичальників за рівнем ризику. Аналогічна система застосовується для моніторингу кредитних ризиків, пов’язаних з кредитуванням фізичних осіб.



44

Банк створює оціночний резерв на покриття збитків від кредитування, що являє собою оцінку Банку щодо збитків у кредитному портфелі.

Банк списує залишок за позикою (та відповідний резерв на покриття збитків від зменшення корисності), коли Кредитний комітет головного офісу визначає, що позика є безнадійною щодо погашення, а також тоді, коли були застосовані всі можливі заходи для повернення позики. Позика визначається як безнадійна після розгляду певної інформації, такої як, наприклад, даних про суттєві зміни фінансового стану позичальника, в результаті яких позичальник більш не в змозі погасити зобов’язання, або про те, що надходження від реалізації застави не будуть достатніми для повернення всієї суми.

(i) Максимальний рівень кредитного ризику Максимальний рівень кредитного ризику у зв’язку з балансовими фінансовими інструментами, як правило, відображається за балансовою вартістю фінансових активів у балансі. Вплив можливого згортання активів та зобов’язань з метою зниження потенційного ризику не є значним.

Крім того, у Банка виникає кредитний ризик по позабалансових зобов’язаннях з надання кредитів та за виданими гарантіями. Кредитний ризик за позабалансовими фінансовими інструментами визначається як можливість понесення збитку в результаті невиконання іншою стороною договору про придбання фінансового інструмента своїх зобов’язань згідно з умовами договору. Банк використовує такі самі процедури і методологію, визначені в політиці щодо затвердження зобов’язань, пов’язаних з кредитуванням (зобов’язання з невикористаних кредитів, акредитивів та гарантій), як і щодо балансових зобов’язань за кредитами (позиками). Максимальний рівень кредитного ризику у зв’язку з позабалансовими фінансовими інструментами відображений у примітці 17.

Банк здійснює моніторинг концентрації кредитного ризику за галузями/секторами. Аналіз концентрації кредитного ризику щодо позик та авансів наведений у примітці 8.

(в) Ризик ліквідності

Ризик ліквідності виникає при загальному фінансуванні діяльності та при управлінні позиціями. Він включає як ризик неможливості фінансування активів у належні строки та за належними ставками, так і ризик неможливості ліквідації активу за прийнятною ціною та у належні строки.

Процес управління ризиком ліквідності є безперервним. ДРМ здійснює щоденний моніторинг короткострокового ризику ліквідності. Вище керівництво отримує щоденний аналіз та щоденні звіти, а КУАП здійснює щомісячний огляд управління ризиком ліквідності.



45

Банк оцінює ризик ліквідності на основі аналізу розриву в активах та зобов’язаннях, по яких нараховуються проценти, тобто аналізу різниці між активами та зобов’язаннями з однаковими строками виплати. Суми таких різниць по активах та зобов’язаннях, що мають однакові строки виплати, використовуються для розрахунку кумулятивної різниці, щодо якої існують певні ліміти. Ці ліміти визначаються спроможністю отримувати кошти на ринках короткострокового капіталу. Такі ліміти можуть переглядатися залежно від змін у спроможності Банку отримувати кошти. ДРМ несе відповідальність за підготовку рекомендацій щодо зміни лімітів, які підлягають затвердженню з боку КУАП. Крім того, Банк розробив процедури, що застосовуються у випадках перевищення цих лімітів, а також резервний план для непередбачених обставин.

Ризики, пов’язані з концентрацією позик і депозитів, вимагають постійного моніторингу. Керівництво визнає ризики, пов’язані з можливою високою концентрацією активів та зобов’язань, та намагається забезпечити збалансованість строків виплат значних позик юридичним особам та депозитів юридичних осіб, яку керівництво розглядає як засіб управління ризиком ліквідності та процентним ризиком. Банк має доступ до різних джерел фінансування, включаючи депозити, субординовані зобов’язання та статутний капітал, завдяки чому різноманітяться шляхи фінансування, послаблюється залежність від будь-якого одного джерела фінансування та, як правило, зменшується вартість коштів. Крім того, у рамках управління ризиком ліквідності Банк утримує портфель ліквідних активів. Використання поєднання різних інструментів для управління ризиком ліквідності дозволяє Банку більш ефективно використовувати ресурси кредитування та підтримувати рівні ліквідності.

Банк на щоденній основі відповідає обов’язковим показникам ліквідності згідно з вимогами НБУ. Ці показники включають:

• показник миттєвої ліквідності, який розраховується як співвідношення високоліквідних активів і зобов’язань, що підлягають сплаті за вимогою

• показник поточної ліквідності, який розраховується як співвідношення ліквідних активів і зобов’язань зі строками виплати у межах 31 календарного дня

• показник довгострокової ліквідності, який розраховується як співвідношення активів зі строком виплати через один рік до капіталу та зобов’язань зі строком виплати через один рік.



46

Періоди виплат по активах та зобов’язаннях, крім виплат процентів, згідно з умовами договорів, на 31 грудня 2007 р. представлені таким чином:

Найменування Періоди виплат Усього До одного

місяця Від одного до трьох місяців

Від трьох місяців до

одного року

Від одного року до п’яти років

Понад п’ять років

Без строків сплати

(у тисячах гривень)

Активи Каса 7,709 - - - - - 7,709 Залишки на рахунку в НБУ 287,459 - - - - - 287,459

Кошти в інших банках 1,066,913 60,205 2,517 48,078 - - 1,177,713 Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 534,214 705 12,702 6,157 - - 553,778

Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 349,836 - - - - - 349,836

Позики та аванси 1,671,435 415,483 802,524 166,997 111,258 - 3,167,697 Відстрочений податковий актив - - - 12,006 - - 12,006

Основні засоби і нематеріальні активи - - - - - 13,780 13,780

Інші активи 13,969 - - - - - 13,969

Усього активів 3,931,535 476,393 817,743 233,238 111,258 13,780 5,583,947 Зобов’язання Кошти інших банків 1,328,136 154,448 367,351 - - - 1,849,935 Поточні рахунки 1,674,310 - - - - - 1,674,310 Депозити 269,872 142,409 2,703 - 127 - 415,111 Зобов’язання з поточного податку на прибуток - 6,035 - - - - 6,035

Інші зобов’язання 990,528 - - - - - 990,528 Субординовані зобов’язання 107 - - 27,270 - - 27,377

Усього зобов’язань 4,262,953 302,892 370,054 27,270 127 - 4,963,296

Різниця ліквідності за період (331,418) 173,501 447,689 205,968 111,131 13,780 620,651

Кумулятивна різниця ліквідності (331,418) (157,917) 289,772 495,740 606,871 620,651 -



47

Періоди виплат по активах та зобов’язаннях, крім виплат процентів, згідно з умовами договорів, на 31 грудня 2006 р. представлені таким чином:







Без строків сплати


Активи Каса 3,299 - - - - - 3,299 Залишки на рахунку в НБУ 332,569 - - - - - 332,569

Кошти в інших банках 519,814 - - - - - 519,814 Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 6,106 22,009 67,068 44,194 - - 139,377

Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 479,564 - - - - - 479,564

Позики та аванси 1,097,651 533,741 317,266 32,409 - - 1,981,067 Відстрочений податковий актив - - - 4,405 - - 4,405

Основні засоби і нематеріальні активи - - - - - 8,715 8,715

Інші активи 952 2,614 2,522 88 - - 6,176

Усього активів 2,439,955 558,364 386,856 81,096 - 8,715 3,474,986 Зобов’язання Кошти інших банків 768,995 53,857 151,000 - - - 973,852 Поточні рахунки 750,842 - - - - - 750,842 Депозити 417,440 98,503 10,624 20,160 - - 546,727 Зобов’язання з поточного податку на прибуток 6,171 - - - - - 6,171

Інші зобов’язання 665,020 827 2,096 - - - 667,943 Субординовані зобов’язання 112 - - - 27,270 - 27,382

Усього зобов’язань 2,608,580 153,187 163,720 20,160 27,270 - 2,972,917 Різниця ліквідності за період (168,625) 405,177 223,136 60,936 (27,270) 8,715 502,069

Кумулятивна різниця ліквідності (168,625) 236,552 459,688 520,624 493,354 502,069 -



48

Кошти з поточних рахунків клієнтів сплачуються за вимогою, і ці рахунки відображені відповідним чином у двох таблицях, представлених вище. Однак, на думку керівництва, запити на кошти по більшій частині рахунків надходитимуть значно пізніше.

Згідно із законодавством України, вкладники, які є фізичними особами, можуть достроково знімати кошти з депозитних рахунків за умови надання Банку попереднього повідомлення за два дні до проведення операції. Керівництво вважає, що більшість таких депозитів не буде відкликано до встановленої дати виплати.

Періоди виплат по недисконтованих грошових потоках за фінансовими зобов’язаннями згідно з договорами на 31 грудня 2007 р. представлені таким чином:







(у тисячах гривень) Кошти інших банків 1,333,252 158,284 374,483 - - 1,866,019Поточні рахунки 1,674,310 - - - - 1,674,310Депозити 271,811 143,299 2,783 37 145 418,075Субординовані зобов’язання 107 227 1,023 31,815 - 33,172

Усього 3,279,480 301,810 378,289 31,852 145 3,991,576

Періоди виплат по недисконтованих грошових потоках за фінансовими зобов’язаннями згідно з договорами на 31 грудня 2006 р. представлені таким чином:







(у тисячах гривень) Кошти інших банків 772,292 55,848 154,801 - - 982,941Поточні рахунки 750,842 - - - - 750,842Депозити 419,294 99,382 11,887 22,990 - 553,553Субординовані зобов’язання 112 227 1,023 4,545 28,634 34,541

Усього 1,942,540 155,457 167,711 27,535 28,634 2,321,877



49

(г) Ринковий ризик

Ринковий ризик полягає у тому, що зміни ринкових цін, таких як процентні ставки, ціни цінних паперів, валютні курси та кредитні спреди (що не відносяться до змін кредитоспроможності боржника/кредитора), впливають на доходи або на вартість фінансових інструментів. Метою управління ринковим ризиком є управління і контроль ринкового ризику в межах прийнятних параметрів, при оптимізації доходності за ризик.

Метою управління ринковим ризиком є управління та контроль ринкового ризику у межах прийнятних параметрів при оптимізації доходності за ризик.

Банк розмежовує свій ринковий ризик між портфелем інструментів, призначених для торгових операцій, і портфелем інструментів, не призначених для торгових операцій.

Портфелі інструментів, призначених для торгових операцій, утримуються, головним чином, підрозділом інвестиційної банківської діяльності і включають позиції, що виникають при створенні ринку та при відкритті власної позиції, разом з фінансовими активами та зобов’язаннями, що управляються на основі справедливої вартості.

Загальна відповідальність за ринковий ризик покладена на КУАП. Департамент управління ризиками є відповідальним за розробку детальної політики управління ризиками (яка підлягає перевірці та затвердженню КУАП) та за щоденну перевірку дотримання цієї політики.

(i) Валютний ризик Валютний ризик являє собою ризик збитків в результаті несприятливих змін валютних курсів. Валютний ризик виникає внаслідок того, що Банк має відкриті позиції в різних валютах. Такі позиції розраховуються як різниці між активами та зобов’язаннями у тих самих валютах на дату балансу.

Банк здійснює оцінку, моніторинг, а також встановлює ліміти для довгих та коротких валютних позицій. Банк виконує всі застосовні вимоги НБУ, а також використовує власні методи оцінки валютного ризику. Політика відносно відкритих валютних позицій обмежена певними граничними значеннями, встановленими згідно із законодавством України, і вона ретельно контролюється НБУ на щоденній основі.

КУАП встановлює ліміти щодо рівня валютного ризику у розрізі валют. Ці ліміти переглядаються у випадку нестабільної динаміки змін валютних курсів. КУАП може внести зміни в ліміти на основі рекомендацій ДРМ. Банк щодня здійснює моніторинг дотримання таких лімітів. Звіти про зміни валютних позицій надаються керівництву на щотижневій та щомісячній основі.



50

На 31 грудня валютні позиції представлені таким чином:

2007 2006 Долари

США Євро Інші

валюти Долари США

Євро Інші валюти

(у тисячах гривень) Активи Каса 2,166 1,410 110 744 1,608 91 Кошти в інших банках 387,540 660,631 24,991 415,724 5,726 58,138 Позики та аванси 1,207,506 244,895 98,563 525,123 104,951 104,099 Інші активи 3,584 482 3 2,667 907 33

Усього активів 1,600,796 907,418 123,667 944,258 113,192 162,361

Зобов’язання Кошти інших банків 657,587 742,896 98,532 430,888 29,929 154,956 Поточні рахунки 846,830 120,056 19,004 340,443 67,914 4,534 Депозити 40,433 20,749 - 144,175 9,305 - Інші зобов’язання 58,882 41,041 170 1,166 23 62 Субординовані зобов’язання 27,377 - - 27,382 - -

Усього зобов’язань 1,631,109 924,742 117,706 944,054 107,171 159,552

Чиста (коротка) довга балансова позиція на дату балансу (30,313) (17,324) 5,961 204 6,021 2,809

Довга позабалансова позиція на дату балансу 62,182 14,962 - - - -

Чиста довга балансова та позабалансова позиція на дату балансу 31,869 (2,362) 5,961 204 6,021 2,809

Інші валюти представлені, головним чином, російськими рублями та шведськими кронами.

Банк надав позики та аванси, деноміновані в іноземних валютах. У залежності від потоку доходів позичальника, можлива переоцінка валют, в яких були надані позики та аванси, по відношенню до гривні може негативно вплинути на спроможність позичальника погашати заборгованість, отже, посилити вірогідність збитків по позиках у майбутньому.



51

На 31 грудня 10-відсоткове зміцнення гривні по відношенню до зазначених валют привело б до збільшення (зменшення) чистого прибутку та власного капіталу на зазначену нижче суму. Цей аналіз ґрунтується на позиції на кінець року та на припущенні щодо незмінності всіх інших змінних величин, зокрема, процентних ставок.

31 грудня 2007 р. 31 грудня 2006 р. (у тисячах гривень) Долари США (2,390) (15) Євро 177 (452) Інші валюти (447) (211)

На 31 грудня 10-відсоткове ослаблення гривні по відношенню до зазначених валют привело б до такого ж, але протилежного впливу на чистий прибуток та власний капітал на зазначену вище суму, виходячи з припущення щодо незмінності всіх інших змінних величин.

(ii) Процентний ризик Процентний ризик – це ризик того, що зміни процентних ставок вплинуть на доход або на вартість портфелів фінансових інструментів. Процентний ризик виникає у Банку, головним чином, в результаті надання позик з фіксованими процентними ставками, суми та строки погашення яких відрізняються від сум та строків позичених коштів з фіксованими процентними ставками. Процентна маржа по активах та зобов’язаннях, що мають різні строки погашення, може збільшитися в результаті зміни ринкових процентних ставок.

КУАП встановлює ліміти щодо прийнятного рівня розходження процентних ставок в результаті їх перегляду, який є предметом моніторингу з боку ДРМ. За відсутності інструментів хеджування Банк намагається збалансувати свої позиції по процентних ставках. Оцінка та аналіз процентного ризику проводяться у перший день кожного місяця та коригуються, якщо це необхідно, для відображення змін ринкової кон’юнктури, наприклад, у випадках зміни базових процентних ставок, коливань ринкової кон’юнктури або аналогічних подій. Результати такої оцінки та аналізу виносяться на обговорення на регулярних засіданнях КУАП. У додаток до застосування стандартних розрахунків, Банк використовує стрес-тестування даних. У ході таких тестів визначається рівень процентного ризику, який слід застосовувати при виникненні непередбачених або потенційних обставин. Такий підхід дозволяє Банку оцінити зміни чистого доходу від процентів у майбутніх періодах та визначити пріоритети у сфері управління процентним ризиком.



52

Середні ефективні процентні ставки по основних активах та зобов’язаннях, по яких нараховуються проценти, представлені таким чином на 31 грудня:

2007 2006 Гривні Долари

США Євро Гривні Долари

США Євро

Активи Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку 12% - - 13% - -

Дебіторська заборгованість за угодами про зворотний продаж 10% - - 11% - -

Кошти в інших банках 10% 9% - 12% 9% - Позики та аванси 12% 7% 6% 13% 8% 6% Зобов’язання Кошти інших банків 8% 5% 4% 9% 5% 4% Депозити 8% 3% 2% 8% 3% 2% Субординовані зобов’язання - 5% - - 5% -

Практично всі монетарні активи та зобов’язання є короткостроковими або фактично мають плаваючі ставки, оскільки Банк має право, та вже скористався цим правом переглядати процентні ставки за довгостроковими позиками та депозитами.

Аналіз розриву в активах і зобов’язаннях, по яких нараховуються проценти Банк оцінює рівень процентного ризику на основі аналізу розриву в активах та зобов’язаннях, по яких нараховуються проценти, тобто аналізу незбалансованості сум активів та зобов’язань, строки погашення яких чи строки перегляду ставок по яких наступають в один і той самий період. Банк може проводити аналіз розриву в активах та зобов’язаннях на періоди до одного року, однак, на його думку, найбільш достовірними є результати такого аналізу, проведеного на тримісячний період. При цьому встановлюються ліміти на рівень втрати частини чистого доходу від процентів, який керівництво вважає прийнятним у випадку несприятливих змін процентних ставок, враховуючи можливу динаміку процентних ставок по основних типах активів та зобов’язань, по яких нараховуються проценти, таких як позики фізичним та юридичним особам, кошти в інших банках, цінні папери та депозити юридичних та фізичних осіб. Ліміти переглядаються у випадках нестабільної динаміки процентних ставок. ДРМ відповідає за розробку рекомендацій з перегляду таких лімітів, які затверджуються КУАП.

Розриви в активах та зобов’язаннях знаходяться у встановлених межах для всіх періодів, не включаючи періоди до одного місяця. У випадку періодів до одного місяця кошти на поточних рахунках не зазнають впливу змін процентних ставок.



53

Результати аналізу розриву в активах та зобов’язаннях доповнюються прогнозами динаміки процентних ставок по основних типах активів та зобов’язань на періоди у межах до одного року. Це дозволяє керівництву оцінювати не тільки рівень процентного ризику, але й прогнозувати найбільш вірогідні зміни розміру чистого доходу від процентів.

Банк проводить постійний моніторинг спреда процентних ставок та чистого доходу від процентів, та відповідні звіти щотижня надаються вищому керівництву. Крім того, для мінімізації потенційних збитків від непередбачених змін процентних ставок, Банк при укладанні нових договорів переглядає умови перегляду процентних ставок з урахуванням поточних ринкових процентних ставок, що діють на момент перегляду. Крім того, Банк здійснює управління процентним ризиком шляхом встановлення мінімальних процентних ставок по позиках та максимальних процентних ставок по депозитах. Банк встановлює процентні ставки по основних типах активів та зобов’язань з урахуванням строків їх погашення та валюти.

Аналіз чутливості прогнозованої чистої процентної маржі за роки, що закінчилися 31 грудня 2007 р. та 2006 р., до змін ринкових процентних ставок на основі спрощеного сценарію змін, що передбачає паралельне зменшення або збільшення процентних ставок на 100 базисних пунктів по всіх кривих доходності (виходячи з припущення про відсутність асиметричного руху кривих доходності та постійну балансову позицію) представлений таким чином: Рік, що закінчився 31 грудня 2007 2006 (у тисячах гривень) Паралельне збільшення на 100 базисних пунктів 337 224 Паралельне зменшення на 100 базисних пунктів (337) (224)

Цей аналіз базується на інформації про існуючі активи та зобов’язання, по яких нараховуються проценти, станом на 31 грудня 2007 р. та 2006 р.

Вплив на інструменти з фіксованими ставками визначався на основі припущення щодо того, що вони будуть замінені на дату їх погашення із застосуванням діючої ринкової ставки, а також відбудеться збільшення або зменшення на 100 базисних пунктів.

(д) Управління капіталом

Політика Банку передбачає підтримку сталого рівня капіталу з метою забезпечення належної довіри з боку кредиторів та інших учасників ринку, а також сталого розвитку бізнесу в майбутньому. При цьому враховується і вплив рівня капіталу на прибутки акціонерів, у зв’язку з чим Банк визнає необхідність балансу між підвищенням прибутковості, що є можливим в результаті підвищення співвідношення запозиченого та власного капіталу, і перевагами та стабільністю, які забезпечуються за рахунок стійкості позиції капіталу.



54

Національний банк України, що є головним регулятором Банку, встановлює вимоги до розміру капіталу для Банку в цілому та здійснює моніторинг виконання цих вимог. Банк та його окремі операції знаходяться під безпосереднім контролем відповідних місцевих регулюючих органів.

Згідно з існуючими вимогами до рівня капіталу, встановленими НБУ, банки повинні підтримувати показник співвідношення капіталу та активів, зважених на ризик (“показник адекватності капіталу за українськими нормативними вимогами”), вище певного встановленого мінімального показника. Банк вважає, що він має достатній капітал для фінансування планового розширення свого бізнесу, однак, якщо він не буде підтримувати або у достатньому обсязі збільшувати свій власний капітал відповідно до збільшення своїх зважених на ризик активів, у нього може виникнути ризик порушення встановлених НБУ показників адекватності капіталу, що може призвести до застосування санкцій з боку НБУ та мати суттєвий негативний вплив на результати операцій та фінансовий стан. На 31 грудня 2007 р. зазначений мінімальний рівень, встановлений НБУ, становить 10.0% (2006: 10.0%).

Банк відповідає нормативним вимогам щодо показника адекватності капіталу протягом років, що закінчилися 31 грудня 2007 р. та 2006 р.

Крім того, Банк визначає рівні адекватності капіталу згідно з вимогами Базельської Угоди, як визначено у документі Базельського комітету з банківського нагляду “Міжнародна конвергенція: виміри капіталу та стандарти капіталу” (із змінами, внесеними у квітні 1998 року), та Поправкою до Базельської угоди для врахування ринкових ризиків (із змінами, внесеними у листопаді 2005 року), відомою як Базель І.



55

Далі у таблиці показано склад позиції Банку по капіталу, розрахованої згідно з вимогами Базельської Угоди, та згідно з визначенням капіталу, наданим НБУ, на 31 грудня:

2007 2006 (у тисячах гривень) Капітал I рівня Статутний капітал 325,042 325,042 Накопичений нерозподілений прибуток 295,609 177,027

Усього капіталу I рівня 620,651 502,069

Капітал II рівня Відповідні субординовані зобов’язання 21,902 27,382

Усього капіталу II рівня 21,902 27,382

Усього регулятивного капіталу 642,553 529,451

Усього активів, зважених на ризик 5,798,754 2,941,394 Показники капіталу Усього регулятивного капіталу, вираженого як процент від загальної суми активів, зважених на ризик 11.1% 18.0%

Усього капіталу I рівня, вираженого як процент від активів, зважених на ризик 10.7% 17.1%

Активи, зважені на ризик, оцінюються шляхом ієрархії ризиків, що класифіковані відповідно до характеру кожного активу та контрагента і відображають оцінку пов’язаних з ними кредитного, ринкового та інших ризиків, з урахуванням прийнятної застави або гарантії. Подібний підхід застосовується до ризиків по позабалансових статтях з деякими коригуваннями з метою відображення більшого ступеня непередбачуваності потенційних збитків.

25 Залишки по розрахунках та операції із зв’язаними сторонами У ході своєї звичайної діяльності Банк надає позики та аванси клієнтам, залучає депозити та здійснює інші операції із зв’язаними сторонами. Сторони вважаються зв’язаними у тому випадку, коли одна сторона має можливість контролювати іншу сторону або здійснює суттєвий вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. Умови здійснення операцій із зв’язаними сторонами встановлюються у момент здійснення операцій. Зв’язаними сторонами є суб’єкти



56

господарювання, що перебувають під спільним контролем, члени Спостережної Ради, Правління та члени їх сімей.

В ході здійснення звичайної діяльності Банк проводить операції із зв’язаними сторонами, які є такими в силу наявності спільного власника і являють собою, в основному, філії та дочірні структури ING Bank N.V. Такі операції включають розрахунки, надання позик, залучення депозитів, фінансові операції торговельного характеру, операції з цінними паперами та валютні операції.

Процентні ставки по операціях із зв’язаними сторонами можуть відрізнятися від процентних ставок, що застосовувались би при здійсненні подібних операцій на ринку України із сторонами, що не є зв’язаними.

Залишки за розрахунками та операції із зв’язаними сторонами, з яких практично всі є суб’єктами господарювання під спільним контролем, на 31 грудня та за рік, що закінчився на цю дату, представлені таким чином:

2007 2006 (у тисячах гривень) Баланс Кошти в інших банках 666,671 59,559Кошти інших банків 1,493,418 614,135Інші зобов’язання 116,981 411,084Субординовані зобов’язання 27,377 27,382

Звіт про прибутки та збитки Доход від процентів 1,226 649Витрати на виплату процентів 30,648 14,958Витрати на виплату зборів та комісій 23,692 13,941

Позабалансові статті Отримані гарантії 4,291,284 2,148,142

Залишки за розрахунками та процентні ставки по операціях із зв’язаними сторонами, які проводилися в іноземних валютах, на 31 грудня 2007 р. представлені таким чином:

Гривні Процентна ставка

Долари США

Процентна ставка

Євро Процентна ставка

Інші Процентна ставка


Залишки за розрахунками з суб’єктами господарювання під спільним контролем

Кошти в інших банках - - 743 - 665,829 - 99 -Кошти інших банків - - 651,991 5% 742,896 4% 98,531 2%Інші зобов’язання 116,621 - 348 - 12 - - -Субординовані зобов’язання - - 27,377 5% - - - -



57

Залишки за розрахунками і процентні ставки по операціях із зв’язаними сторонами, які проводилися в іноземних валютах, на 31 грудня 2006 р. представлені таким чином:

Гривні Процентна ставка

Долари США

Процентна ставка

Євро Процентна ставка

Інші Процентна ставка

(у тисячах гривень) Залишки за розрахунками з суб’єктами господарювання під спільним контролем

Кошти в інших банках - - 1,000 - 5,425 - 53,134 -Кошти інших банків - - 429,250 5% 29,929 4% 154,956 2%Інші зобов’язання 390,232 - 20,784 - 6 - 62 -Субординовані зобов’язання - - 27,382 5% - - - -

Строки виплат по залишках за розрахунками із зв’язаними сторонами згідно з договорами на 31 грудня 2007 р. представлені таким чином:

До одного місяця

Від одного

до трьох

місяців

Від трьох місяців

до одного року

Понад один рік

Без строків виплати

Усього


Залишки по розрахунках з суб’єктами господарювання під спільним контролем

Кошти в інших банках 666,671 - - - - 666,671 Кошти інших банків - 1,493,418 - - - 1,493,418 Інші зобов’язання 116,981 - - - - 116,981 Субординовані зобов’язання - - - 27,377 - 27,377



58

Строки виплат по залишках за розрахунками із зв’язаними сторонами згідно з договорами на 31 грудня 2006 р. представлені таким чином:

До одного місяця

Від одного

до трьох

місяців

Від трьох місяців

до одного року

Понад один рік

Без строків виплати

Усього


Залишки по розрахунках з суб’єктами господарювання під спільним контролем

Кошти в інших банках 59,559 - - - - 59,559 Кошти інших банків 487,528 50,857 75,750 - - 614,135 Інші зобов’язання 410,679 34 371 - - 411,084 Субординовані зобов’язання 112 - - 27,270 - 27,382

За рік, що закінчився 31 грудня 2007 р., винагорода основному управлінському персоналу представлена короткостроковими виплатами працівникам, які включають заробітну плату та премії у грошовій формі на суму 12,480 тисяч гривень (2006: 6,563 тисячі гривень).

Основний управлінський персонал – це особи, які мають повноваження та є відповідальними, прямо або опосередковано, за планування, керівництво і контроль діяльності Банку, а також члени Правління.

Голова Правління Начальник Фінансового Управління Грізель Й Ф. Соколов С. 20 червня 2008 р.

Documents

Фінансова звітність 31 грудня 2007 р · 2014-05-30 · Акціонерний 1 банк “ІНГБанкУкраїна” Фінансова звітність