„Požadavky na jakost a hodnocení jakosti zdravotnických informačních systémů“Praha 20.5.2003

Možné přístupy k analýze hospodaření bývalých okresních nemocnic

Petr Háva a spol.Institut zdravotní politiky a ekonomiky

Cíl sdělení Základní přístupy k analýze

makroúroveň (agregované údaje, vztah k HDP) mikroúroveň (úroveň jednotlivých organizací)

Analýza příčin „problémů“ a stavu hospodaření bývalých okresních nemocnic

Diskuse možností dalšího vývoje hospodaření

Diskuse společenských důsledků dalšího organizačně právního uspořádání nemocniční péče

Meziroční indexy vývoje celkových výdajů na zdravotnictví, výnosů nemocnic a HDP

100

102

104

106

108

110

112

114

116

118

120

1996 index 1997 1998 1999 2000 2001 2002

mez

iroč

ní in

dex

(%)

Celkové výdaje na zdravotnictví HDP Výnosy nemocnic celkem

Náklady, výnosy a hospodářský výsledek nemocnic resortu zdravotnictví v letech 1995-97*Nákladová rentabilita – poměr hospodářského výsledku a nákladů

Nemocnice Rok Počet Náklady Výnosy Hospodářský

výsledek Nákladová rentabilita*

1995 Přímo řízené MZ 20 17547 16669 -878 -5,0% Okresní x/ Obecní a městské 143 22377 21165 -1212 -5,4% Soukromé a církevní Celkem xx/ 163 39924 37834 -2090 -5,2% 1996 Přímo řízené MZ 29 23183 21518 -1665 -7,2% Okresní 96 19660 18624 -1036 -5,3% Obecní a městské 45 4430 4156 -274 -6,2% Soukromé a církevní 48 2769 2756 -13 -0,5% Celkem 218 50042 47054 -2988 -6,0% 1997 Přímo řízené MZ 28 24618 24380 -238 -1,0% Okresní 88 19812 19115 -697 -3,5% Obecní a městské 40 4523 4393 -130 -2,9% Soukromé a církevní 56 3419 3531 112 3,3% Celkem 212 52372 51419 -953 -1,8%

Náklady, výnosy a hospodářský výsledek nemocnic resortu zdravotnictví v letech 1998-2000

Nemocnice Rok Počet Náklady Výnosy Hospodářský

výsledek Nákladová rentabilita*

1998 Přímo řízené MZ 26 25122 25060 -62 -0,2% Okresní 78 19558 19167 -391 -2,0% Obecní a městské 42 4695 4659 -36 -0,8% Soukromé a církevní 56 3490 3657 167 4,8% Celkem 202 52865 52543 -322 -0,6% 1999 Přímo řízené MZ 25 27775 27567 -208 -0,7% Okresní 81 22853 21866 -987 -4,3% Obecní a městské 38 4782 4703 -79 -1,7% Soukromé a církevní 54 3223 3361 138 4,3% Celkem 198 58633 57497 -1136 -1,9% 2000 Přímo řízené MZ 23 28587 28147 -440 -1,5% Okresní 82 23596 23050 -546 -2,3% Obecní a městské 33 4409 4375 -34 -0,8% Soukromé a církevní 59 4206 4311 105 2,5% Celkem 197 60798 59883 -915 -1,5%

Náklady, výnosy a hospodářský výsledek nemocnic resortu zdravotnictví v letech 2001-2002

Nemocnice Rok Počet Náklady Výnosy Hospodářský

výsledek Nákladová rentabilita*

2001 Přímo řízené MZ 21 31297 31306 9 0,0% Krajské 3 1355 1349 -6 -0,4% Okresní 81 26567 25680 -887 -3,3% Obecní a městské 28 4047 3869 -178 -4,4% Soukromé a církevní 53 4594 4681 87 1,9% Celkem 186 67860 66885 -975 -1,4% 1.pol.2002 Přímo řízené MZ 19 16304 16249 -55 -0,3% Krajské 4 1676 1696 20 1,2% Okresní 81 14182 13809 -373 -2,6% Obecní a městské 27 2089 2051 -38 -1,8% Soukromé a církevní 56 2410 2611 201 8,3% Celkem 187 36661 36416 -245 -0,7%

Vývoj hospodářského výsledku nemocnic podle zřizovatele v letech 1996-2002

-3000

-2500

-2000

-1500

-1000

-500

0

500

1996 1997 1998 1999 2000 2001 1. pol. 2002

Přímo řízené MZ Krajské Okresní

Obecní a městské Soukromé a církevní Celkem

Vývoj HV, závazků, pohledávek po lhůtě splatnosti u okresních nemocnic v letech 1996-2002

-1200

-700

-200

300

800

1300

1996 1997 1998 1999 2000 2001 1. pol. 2002

mil.

Kč

hosp. výsledek závazky po splatnosti do 30 dnůzávazky po splatnosti nad 30 dnů pohledávky po splatnosti do 30 dnůpohledávky po splat. nad 30 dnů

Vývoj hospodářského výsledku nemocnic v resortu zdravotnictví

-1000

-900

-800

-700

-600

-500

-400

-300

-200

-100

0

100

200

300

30.6.01 30.9.01 31.12.01 31.3.02 30.6.02

hosp

odář

ský

výsl

edek

Přímo řízené MZ Krajské Okresní

Obecní a městské Soukromé a církevní Celkem

Vývoj struktury nákladů nemocnic resortu zdravotnictví v letech 1995-2002

Nákladové položky Rok Léky SZM Krev potraviny energie Služby Osobní náklady odpisy1) ostatní

1995 10,4 10,8 2,3 2,6 4,4 8,0 38,2 23,4 1996 10,2 13,0 2,4 2,3 4,1 8,4 39,2 20,5 1997 9,6 13,0 2,3 2,1 4,0 8,9 39,3 20,9 1998 8,9 13,4 2,2 1,9 4,5 8,9 39,5 20,6 1999 8,4 12,6 2,0 1,7 4,3 8,7 40,8 7,5 14,1 2000 8,7 13,3 1,8 1,7 4,1 8,5 40,9 7,7 13,3 2001 8,4 13,4 1,7 1,4 3,9 8,2 42,4 7,1 13,5 2001 1. Pol. 9,0 13,0 2,0 2,0 4,0 8,0 41,0 7,0 14,0 2002 1. Pol. 8,0 14,0 2,0 1,0 4,0 8,0 44,0 7,0 12,0

Analýza na mikroúrovni Data ze souboru 126 nemocnic

22 přímo zřizovaných MZ 72 zřizovaných okresními úřady 17 obecních a městských 15 soukromých a církevních

Rozložení záporného hospodářského výsledku mezi jednotlivými nemocnicemi (výsledky hospodaření jednotlivých nemocnic)

Produkční funkce nemocnic a zobrazení jejích finančních parametrů v účetnictví (finanční účetnictví, manažerské účetnictví)

Analýza vývoje nákladů v letech 1998-2002 Determinanty hospodářského výsledku na úrovni jednotlivých

nemocnic (systém, zřizovatel, ředitel)

-100000-90000-80000-70000-60000-50000-40000-30000-20000-10000

010000200003000040000

0 500 1000 1500 2000 2500Počet lůžek pololetí 2002

HV

pol

olet

í 200

2

0

5

10

15

20

25

30

35

1998 1999 2000 2001 1998 1999 2000 2001 1998 1999 2000 2001 1998 1999 2000 2001

0-99 lůžek 100-249 lůžek 250-699 lůžek nad 700 lůžek

velikost nemocnic podle lůžek

poče

t nem

ocni

c

kladný hospodářský výsledek

záporný hospodářský výsledek

Role vybraných aktérů ve vztahu k produkční funkci nemocnic

Příklad: Analýza vývoje nákladů nemocnice č. 20 (- → +)

Náklady na ostatní náklady

Pohledávky z obchodního styku

Závazky z obchodního styku

Období číslo ZZ

Náklady celkem léčiva SZM krev potraviny energie služby osobní

náklady celkem z toho odpisy

Výnosy celkem

Hospodářský výsledek

celkem po splatnosti celkem po

splatnosti

1998 20 144439 9114 10602 2238 2984 8994 13754 68985 27768 0 138749 -5690 22522 11988 24170 18886 náklady v % 100,0% 6,3% 7,3% 1,5% 2,1% 6,2% 9,5% 47,8% 19,2% 0,0% 1999 20 155078 9817 11050 2013 2937 8512 14723 78780 27246 8530 148307 -6771 22593 12091 30778 24518 náklady v % 100,0% 6,3% 7,1% 1,3% 1,9% 5,5% 9,5% 50,8% 17,6% 5,5% index růstu 7,4% 7,7% 4,2% -10,1% -1,6% -5,4% 7,0% 14,2% -1,9% 6,9% 0,3% 0,9% 27,3% 29,8% 2000 20 160977 10364 13056 2243 3398 8494 15176 80133 28113 8991 161410 433 29529 14432 38749 34163 náklady v % 100,0% 6,4% 8,1% 1,4% 2,1% 5,3% 9,4% 49,8% 17,5% 5,6% index růstu 3,8% 5,6% 18,2% 11,4% 15,7% -0,2% 3,1% 1,7% 3,2% 5,4% 8,8% 30,7% 19,4% 25,9% 39,3% 2001 20 194287 11955 15552 2056 3797 10350 17461 98298 34818 17162 194601 314 17507 1870 25927 21266 náklady v % 100,0% 6,2% 8,0% 1,1% 2,0% 5,3% 9,0% 50,6% 17,9% 8,8% index růstu 20,7% 15,4% 19,1% -8,3% 11,7% 21,9% 15,1% 22,7% 23,9% 90,9% 20,6% -40,7% -87,0% -33,1% -37,8% I.pol 2001 20 95733 5724 7216 997 1914 6099 7986 47648 18149 8951 93510 -2223 27208 1670 26885 23187 náklady v % 100,0% 6,0% 7,5% 1,0% 2,0% 6,4% 8,3% 49,8% 19,0% 9,3% I.pol.2002 20 111293 8020 9930 1353 1974 5567 9860 57549 17040 8118 113314 2021 33691 1642 40193 26601 náklady v % 100,0% 7,2% 8,9% 1,2% 1,8% 5,0% 8,9% 51,7% 15,3% 7,3% index růstu 16,3% 40,1% 37,6% 35,7% 3,1% -8,7% 23,5% 20,8% -6,1% -9,3% 21,2% 23,8% -1,7% 49,5% 14,7%

Příklad: Analýza vývoje majetku nemocnice č. 20 (- → +)

Dlouhodobý majetek hmotný nehmotný

zdravotní technika Období číslo ZZ celkem nově

zařazený celkem nově

zařazený celkem nově

zařazený

neuvedený do

provozu celkem nově zařazená

Nově pořízený

DHM celkem

1998 20 82 451 2 861 1 165 0 134 915 2 861 10 084 72 666 1 389 50 947 1999 20 89 783 21 423 1 664 499 153 802 20 924 4 885 63 305 1 246 18 195 index růstu 8,9% 648,8% 42,8% nedef. 14,0% 631,4% -51,6% -12,9% -10,3% -64,3% 2000 20 119 093 41 532 1 769 105 189 492 41 427 3 568 64 417 4 393 14 080 index růstu 32,6% 93,9% 6,3% -79,0% 23,2% 98,0% -27,0% 1,8% 252,6% -22,6% 2001 20 134 998 10 469 2 257 718 197 694 9 751 30 029 66 669 3 059 42 799 index růstu 13,4% -74,8% 27,6% 583,8% 4,3% -76,5% 741,6% 3,5% -30,4% 204,0% I.pol 2001 20 111 755 1 093 1 863 0 190 216 1 093 10 149 64 724 605 12 453 I.pol.2002 20 161 488 6 420 7 722 5 235 198 103 1 185 62 251 66 437 98 27 110 index růstu 44,5% 487,4% 314,5% nedef. 4,1% 8,4% 513,4% 2,6% -83,8% 117,7%

Příklad: Analýza vývoje vybraných vstupních a výstupních ukazatelů nemocnice č. 20 (- → +)

Průměrný evidenční počet zaměstnanců (přepočtený) jiných odborných

pracovníků Období číslo ZZ

Počet lůžek

Počet oš. dnů lékařů

Počet hospitali-

zací

Využití lůžek v

% lékařů farmaceutů VŠ SŠ

SZP NZP PZP THP dělníků a

provozních pracovníků

celkem

1998 20 291 64659 60,99 7323 64,5 60,99 6,54 3,00 233,19 6,96 26,68 26,99 73,25 437,60 1999 20 281 62583 59,56 7483 65,9 59,56 5,36 3,00 228,73 6,75 26,43 29,23 72,84 431,90 index růstu -3,4% -3,2% -2,3% 2,2% 2,2% -2,3% -18,0% 0,0% -1,9% -3,0% -0,9% 8,3% -0,6% -1,3% 2000 20 268 72859 62,34 8914 76,7 62,34 4,34 3,58 225,09 6,25 32,69 29,27 67,84 431,40 index růstu -4,6% 16,4% 4,7% 19,1% 16,4% 4,7% -19,0% 19,3% -1,6% -7,4% 23,7% 0,1% -6,9% -0,1% 2001 20 263 77158 63,05 9914 80,8 63,05 4,96 3,49 228,01 6,26 28,17 29,16 63,15 426,25 index růstu -1,9% 5,9% 1,1% 11,2% 5,3% 1,1% 14,3% -2,5% 1,3% 0,2% -13,8% -0,4% -6,9% -1,2% I.pol 2001 20 263 39565 63,04 5210 81,9 63,04 4,94 3,98 224,59 6,36 28,75 29,22 61,66 422,54 I.pol.2002 20 263 39815 61,92 5236 83,1 61,92 5,04 3,00 237,83 6,00 29,96 28,00 62,02 433,77 index růstu 0,0% 0,6% -1,8% 0,5% 1,5% -1,8% 2,0% -24,6% 5,9% -5,7% 4,2% -4,2% 0,6% 2,7%

Ukázky srovnání efektivity hospodaření několika nemocnic

Typ Číslo ZZ

Hospodářský výsledek

Nákladová rentabilita

Podíl závazků

na celkových nákladech

(%)

Podíl pohledávek

na celkových nákladech

( %)

Podíl ostatních nákladů na celk.

nákladech (%)

++ 47 -5570 0,96 7,24 31,17 16,84 ++ 69 -18316 0,93 6,15 25,58 14,52 ++ 97 558 1,00 19,27 22,32 31,32 -- 26 -42348 0,84 24,62 19,23 23,50 -- 63 -39938 0,85 52,25 26,21 11,79 -- 66 -27998 0,84 9,09 19,40 25,87 + - 60 -1053 0,99 44,66 40,55 11,77 + - 77 -2115 0,99 15,99 23,90 12,65 + - 87 -4545 0,99 34,09 24,21 15,81 - + 20 -2223 0,98 28,08 28,42 18,96 - + 46 1607 1,01 6,45 22,69 20,80 - + 50 744 1,00 21,37 26,14 20,00

Ukázky srovnání efektivity hospodaření několika nemocnic

Typ Číslo ZZ

Náklady na ošetřovací

den (v Kč)

Náklady na léčiva na oš. den (v Kč)

Náklady SZM na oš. den (v Kč)

Osobní náklady na ošetř. den

v Kč

Ostatní náklady na ošetř. den

v Kč

Nově zařazený dlouhod. maj. na

ošetř. den v Kč

Odpisy na ošetř.

den (v Kč)

Podíl odpisů na

celk. náklady

(%)

++ 47 2230,8 105,5 209,4 1246,9 375,7 44 221 9,92% ++ 69 2237,0 141,2 303,4 1132,6 324,8 101 0 0,00% ++ 97 3378,3 219,1 294,9 1358,7 1058,0 377 160 4,75% -- 26 3148,2 194,3 425,5 1459,8 739,8 29 359 11,41% -- 63 3068,1 163,1 489,9 1295,6 361,8 140 286 9,33% -- 66 4282,2 224,1 626,1 1621,9 1108,0 22 668 15,59% + - 60 3240,4 345,9 410,8 1708,4 381,5 85 201 6,20% + - 77 3263,5 255,6 407,7 1666,0 412,8 481 204 6,24% + - 87 3830,4 301,9 569,2 1894,6 605,6 235 159 4,14% - + 20 2419,6 144,7 182,4 1204,3 458,7 28 226 9,35% - + 46 3181,3 214,7 376,8 1492,1 661,8 739 284 8,94% - + 50 2667,7 162,4 382,5 1235,4 533,6 208 115 4,30%

Ukázky srovnání efektivity hospodaření několika nemocnic

Typ Číslo ZZ

Hospodářský výsledek

Nákladová rentabilita

Podíl závazků

na celkových nákladech

(%)

Podíl pohledávek

na celkových nákladech

( %)

Podíl ostatních nákladů na celk.

nákladech (%)

++ 47 53 1,00 12,78 20,77 16,19 ++ 69 -22871 0,91 3,76 22,42 12,55 ++ 97 -10396 0,95 14,95 20,94 32,56 -- 26 -18625 0,93 31,54 19,04 22,32 -- 63 -9553 0,97 56,24 27,23 9,61 -- 66 -47877 0,77 13,13 20,06 23,39 + - 60 12004 1,06 39,69 35,39 10,74 + - 77 364 1,00 31,83 19,05 12,58 + - 87 -25892 0,92 39,46 18,39 16,49 - + 20 2021 1,02 36,11 30,27 15,31 - + 46 12297 1,05 11,43 22,90 21,93 - + 50 26520 1,12 10,51 24,97 20,99

Ukázky srovnání efektivity hospodaření několika nemocnic

Typ Číslo ZZ

Náklady na

ošetřovací den (v

Kč)

Náklady na

léčiva na oš. den (v

Kč)

Náklady SZM na oš. den (v Kč)

Osobní náklady na ošetř. den v Kč

Ostatní náklady na ošetř. den v Kč

Nově zařazený dlouhod. maj. na ošetř.

den v Kč

Odpisy na

ošetř. den (v

Kč)

Podíl odpisů na

celk. náklady

(%)

++ 47 2501,1 112,0 280,0 1383,6 404,9 1430 236 9,44% ++ 69 3173,1 202,1 428,5 1687,3 398,2 167 185 5,84% ++ 97 3703,0 223,4 369,8 1450,5 1205,8 460 215 5,79% -- 26 3284,0 168,4 411,3 1619,0 733,1 173 358 10,89% -- 63 3230,0 200,7 517,3 1468,4 310,5 81 263 8,13% -- 66 5063,7 283,1 763,5 1693,6 1184,4 0 767 15,15% + - 60 3201,0 328,0 405,4 1722,6 343,7 86 187 5,83% + - 77 3207,7 280,6 450,6 1619,1 403,4 316 187 5,84% + - 87 4318,6 246,9 631,6 2250,6 712,2 330 140 3,23% - + 20 2795,3 201,4 249,4 1445,4 428,0 161 204 7,29% - + 46 3656,2 216,7 413,7 1765,4 801,6 342 335 9,15% - + 50 3280,7 179,9 455,3 1544,7 688,6 174 148 4,50%

Závěry: Příčiny negativního hospodářského výsledku

spočívají v převažující míře v rozhodovacích procesech na úrovni řízení nemocnice

Významným faktorem je ovšem i vývoj pohledávek ve vztahu k plátcům služeb

Systémové nastavení a rozhodování na úrovni organizace umožňují hospodařit s kladným výsledkem (event. se ziskem)

Rozdíl v cílech soukromého a veřejného sektoru (zisk vs. společenský užitek), krátkodobé a dlouhodobé hledisko, otázka výsledků péče a jejích nákladů

Závěry: Probíhající hra v oblasti nemocniční péče má širší

kontext a účastní se jí více spoluhráčů (dodavatelé služeb a technologií, plátci služeb, tvůrci úhradového mechanismu - DRG, akreditace, „kvalita“, provozovatelé nemocnic, politická reprezentace)

Je probíhající vývoj nemocniční péče směrem do obchodního režimu ve veřejném zájmu? Dokáže se občanská společnost bránit nebo veřejnost vůbec nevnímá co se vlastně děje?

Stanou se z nemocnic a.s. pro veřejnost černé skříňky? Kdo bude kontrolovat parametry jejich produkce? (akreditace vs. standardizace, veřejné služby vs. soukromé služby, veřejná kontrola a její právní rámec, anulace veřejné kontroly služeb poskytovaných za veřejné prostředky)