1€¦ · Web viewU Završnom računu za 2011. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su veći od ostvarenog prihoda, pa je iskazan gubitak u iznosu od 3.292.046,00

PD’’SEMBERIJA’’ AKCIONARSKO DRUŠTVO

NOVO SELO BIJELJINA_______________________________________________

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

o reviziji finansijskih izvještaja

sa stanjem na dan 31.12.2011.godine

B i j e lj i n a, april 2012.godine

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina

S A D R Ž A J :

Str.* MIŠLJENJE OVLAŠĆENOG REVIZORA …………………… 3

* FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI……………………………………. 5 - Bilans uspjeha.....……………………………………………… 5 - Bilans stanja...…………………………………………………. 10 - Bilans tokova gotovine………………………………………... 16 - Izvještaj o promjenama na kapitalu …………………………... 18 - Aneks - dodatni računovodstveni izvještaj……………………. 20 - Izvještaj o ostalim dobicima i gubicima………………………. 22 - Reklasifikacija finansijskih izvještaja………………………… 23

* NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE ……………… 26

* ANALIZE ……………………………………………………… 62

* PRILOZI - Pismo o prezentaciji - Pismo o angažovanju - Izjava o nezavisnosti

DOO "REVIDERE" Bijeljina

2


I Z V J E Š T A J N E Z A V I S N O G R E V I Z O R A

UPRAVNOM ODBORU I AKCIONARIMA

PD’’SEMBERIJA’’ AD NOVO SELO BIJELJINA

M I Š LJ E NJ E R E V I Z O R Ao reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu

Obavili smo reviziju finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’AD Novo Selo Bijeljina, za 2011. godinu koja je obuhvatila Bilans stanja (Izvještaj o finansijskom položaju) na dan 31.12.2011. godine, Bilans uspjeha (Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu) za period od 01.01.2011. do 31.12.2011. godine, Bilans tokova gotovine (Izvještaj o tokovima gotovine) za period od 01.01.2011. do 31.12.2011. godine, Izvještaj o promjenama u kapitalu za period koji se završava na dan 31.12.2011. godine sa prilozima uz finansijske izvještaje, a na osnovu „Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske“ („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj:36/09), te "Pravilnika o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj“("Službeni glasnik Republike Srpske" broj: 120/06).

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje

Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srpske. Odgovornost rukovodstva obuhvata osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, kao i korištenje najboljih mogućih računovodstvenih procjena.

Odgovornost revizora

Odgovornost revizora je da izrazi mišljenje o priloženim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Revizija je izvršena u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, Pravilnikom o reviziji finansijskih izvještaja u Republici Srpskoj, Kodeksom etike i Međunarodnim standardima revizije koji zahtjevaju da se revizija planira i izvrši na način koji omogućava da se u razumnoj mjeri može utvrditi da računovodstveni izvještaji ne sadrže pogrešne, materijalno značajne informacije.

Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Odabrani postupci zasnovani su na prosuđivanju revizora, uključujući i procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanim u finansijskim izvještajima. Prilikom procjene ovih rizika revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja najboljih mogućih revizorskih procedura, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o efikasnosti sistema internih kontrola.


3


Revizija, takođe, uključuje ocjenu primjenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih procjena koje je izvršilo rukovodstvo, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.Smatramo da izvršena revizija i dokazi koje smo pribavili obezbjeđuju razumnu osnovu za izražavanje revizorskog mišljenja.

Mišljenje

Prema našem mišljenju finansijski izvještaji prikazuju realno i objektivno u svim značajnim pitanjima finansijski položaj PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina na dan 31.12.2011. godine, te rezultate poslovanja i novčani tok za tu godinu i u skladu su sa računovodstvenim propisima i opšteprihvaćenim računovodstvenim načelima, te izražavamo pozitivno mišljenje za finansijske izvještaje.

Ovlašćeni revizor Prof. dr Rajko Radović

U Bijeljini, april 2012. godine


4


F I N A N S I J S K I I Z V J E Š T A J I

Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D. Bijeljina

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S U S P J E H A(Izvještaj o ukupnom rezultatu u periodu)

od 01.01. do 31.12.2011. godine - iznosi u konvertibilnim markama-Grupa računaračun

POZICIJA AOPIznos Struktura 2011.

Tekuća godina

Prethodna godina

Ukupprih.

Ukuprash.

1 2 3 4 5 6 7A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI I. POSLOVNI PRIHODI (202+206+210+211-212+213-214+215)

201 7.223.230 7.911.935 97,03 *

60 1. Prihodi od prodaje robe (203+205) 202 4.633 762 0,06

600 a) Prihodi od prodaje robe povezanim pravnim licima 203 * * *

601 b) Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu 204 4.633 762 0,06 *

602 v) Prihodi od prodaje robe na inostranom tržištu 205 * * * *

61 2. Prihodi od prodaje učinaka (207 do 209) 206 4.226.421 3.809.192 56,77 *

610 a) Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 207 * * * *

611 b) Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 208 3.552.213 3.639.936 47,72 *

612 v) Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 209 674.208 169.256 9,06 *

62 3. Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe učinaka 210 3.294.134 3.106.703 44,25 *

630 4. Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 211 * 369.895 * *631 5. Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 212 1.212.343 * 16,29 *

640 i 641

6. Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

213 * * * *

642 i 643

7. Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju

214 * * * *

650 do 659 8. Ostali poslovni prihodi 215 910.385 625.383 12,23 *

II POSLOVNI RASHODI (217+218+219+222+223+226+227+228) 216 9.583.405 8.903.219 * 89,26

500 do 502 1. Nabavna vrijednost prodate robe 217 4.633 965 * 0,04


5


510 do 513 2. Troškovi materijala 218 5.736.412 5.166.212 * 53,43

Grupa računa,račun

P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2011.Tekuća godina Prethodna

godinaUkupprih.

Ukuprash.

1 2 3 4 5 6 7

52 3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (220+221) 219 2.688.661 2.534.706 * 25,04

520 i 521 a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 220 2.419.762 2.246.692 * 22,54

522 i 529 b) Ostali lični rashodi 221 268.899 288.014 * 2,50530 do

539 4. Troškovi proizvodnih usluga 222 396.928 415.283 * 3,70

54 5. Troškovi amortizacije i rezervisanja (224+225) 223 562.390 608.913 * 5,24

540 a) Troškovi amortizacije 224 562.390 608.913 * 5,24541 do

549 b) Troškovi rezervisanja 225 * * * *

55 osim 555 i 556

6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 226 172.223 154.306 * 1,60

555 7. Troškovi poreza 227 22.158 22.834 * 0,21556 8. Troškovi doprinosa 228 * * *

B. POSLOVNI DOBITAK (201-216) 229 * * * *V. POSLOVNI GUBITAK (216-201) 230 2.360.175 991.284 * 21,98

66 G. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODII. FINANSIJSKI PRIHODI (232 DO 237) 231 507 20 * 0,01

660 1. Finansijski prihodi od povezanih pravnih lica 232 * * * *

661 2. Prihodi od kamata 233 7 20 * *662 3. Pozitivne kursne razlike 234 * * * *663 4. Prihodi od efekata valutne klauzule 235 * * * *

664 5. Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja 236 * * * *

669 6. Ostali finansijski prihodi 237 500 * * 0,0156 II FINANSIJSKI RASHODI (239 do 243) 238 497.537 507.027 * 4,63

560 1. Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica 239 * * *

561 2. Rashodi kamata 240 497.537 507.027 * 4,63562 3. Negativne kursne razlike 241 * * * *563 4. Rashodi po osnovu valutne klauzule 242 * * * *564 5. Ostali finansijski rashodi 243 * * * *

D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (229+231-238) 244 * * * *

Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI (230+238-231) 245 2.857.205 1.498.291 * 26,61

67 E. OSTALI PRIHODI I RASHODII OSTALI PRIHODI (247 do 256) 246 179.889 918.515 2,42 *

6701. Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

247 24.033 25.940 0,22 *

671 2. Dobici po osnovu prodaje investicionih nekretnina 248 * * * *


6


672 3.Dobici po osnovu prodaje biloških sredstava 249 * * * *


P O Z I C I J A AOP


godinaUkupprih.

Ukuprash.

1 2 3 4 5 6 7

673 4. Dobici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 250 * * * *

674 5. Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 251 * * * *

675 6. Dobici po osnovu prodaje materijala 252 986 217 0,01 *

676 7. Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 253 1.300 96 0,02 *

677 8. Naplaćena otpisana potraživanja 254 * 844 * *

6789. Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

255 * * * *

67910. Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

256 153.570 891.418 2,06 *

57 II OSTALI RASHODI (258 do 267) 257 655.618 405.498 * 6,11

5701. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

258 1.191 286 * 0,01

571 2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina 259 * * * *

572 3. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 260 107.818 116.149 * 1,01

573 4. Gubici po osnovu prodaje sredstava obustavljenog poslovanja 261 * * * *

574 5. Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV 262 * * * *

575 6. Gubici po osnovu prodatog materijala 263 * * * *

576 7. Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 264 * * * *

577 8. Rashodi po osnovu zaštite od rizika 265 * * * *

578 9. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 266 164.859 265.535 * 1,54

579 10. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 267 381.750 23.528 * 3,56

Ž. DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (246-257) 268 * 513.017 * *

Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA (257-246) 269 475.729 * * 4,43

68

II. PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINEI. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (271 DO 279)

270 40.888 38.227 0,55 *

680 1. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nematerijalnih ulaganja 271 * * * *


7


681 2. Prihodi od usklađivanja vrijednosti nekretnina, postrojenja i opreme 272 * * * *


P O Z I C I J A AOP


godinaUkupprih.

Ukuprash.

1 2 3 4 5 6 7

6823. Prihodi od usklađivanja vrijednosti investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija

273 * * * *

6834. Prihodi od usklađivanja vrijednosti bioloških sredstava za koje se obračunava amortizacija

274 * * * *

6845. Prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

275 40.888 38.227 0,55 *

685 6. Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha materijala i robe 276 * * * *

686 7. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih finansijskih plasmana 277 * * * *

687 8. Prihodi od usklađivanja vrijednosti kapitala 278 * * * *

689 9. Prihodi od usklađivanja vrijednosti ostale imovine 279 * * * *

58 II RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (281 do 288) 280 * * * *

580 1. Obezvrjeđenje nematerijalnih ulaganja 281 * * * *

581 2. Obezvrjeđenje nekretnina, postrojenja i opreme 282 * * * *

582 3. Obezvrjeđenje investicionih nekretnina za koje se obračunava amortizacija 283 * * * *

583 4. Obezvrjeđenje bioloških sredstava za koja se obračunava amortizacija 284 * * * *

5845. Obezvrjeđenje dugoročnih finansijskih plasmana i finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

285 * * * *

585 6. Obezvrjeđenje zaliha materijala i robe 286 * * * *

586 7. Obezvrjeđenje kratkoročnih finansijskih plasmana 287 * * * *

589 8. Obezvrjeđenje ostale imovine 288 * * * *J. DOBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (270-280)

289 40.888 38.227 0,55 *

K. GUBITAK PO OSNOVU USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE (280-270)

290 * * * *

690 i 691

L. PRIHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

291 * * * *


8


590 i 591

LJ. RASHODI PO OSNOVU PROMJENE RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA I ISPRAVKE GREŠAKA IZ RANIJIH GODINA

292 * * * *


P O Z I C I J A AOP

I Z N O S Struktura 2011.

Tekućagodina Prethodna

godinaUkupprih.

Ukuprash.

1 2 3 4 5 6 7M. DOBITAK I GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA1. Dobitak prije oporezivanja (244+268+289+291-292)

293 * * * *

2. Gubitak prije oporezivanja (245+269+290+292-291) 294 3.292.046 947.047 * 30,66

721N. TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT1. Poreski rashodi perioda

295 * * * *

dio 722 2. Odloženi poreski rashodi perioda 296 * * * *dio 722 3. Odloženi poreski prihodi perioda 297 * * * *

NJ. NETO DOBITAK I NETO GUBITAK PERIODA1. Neto dobitak tekuće godine (293-294-295-296+297)

298 * * * *

2. Neto gubitak tekuće godine (294-293+295+296-297) 299 3.292.046 947.047 * 30,66

UKUPNI PRIHODI (201+231+246+270+291) 300 7.444.514 8.868.697 1,00 *

UKUPNI RASHODI (2161+238+257+280+292) 301 10.736.560 9.815.744 * 1,00

723 O. MEĐUDIVIDENDE I DRUGI VIDOVI PASPODJELE DOBITKA U TOKU PERIODA 302 * * * *

Dio neto dobitaka/gubitaka koji pripada većinskim vlasnicima 303 * * * *

Dio neto dobitka /gubitka koji pripada manjinskim vlasnicima 304 * * * *

Obična zarada po akciji 305 * * * *Razrijeđena zarada po akciji 306 * * * *Prosječan broj zaposlenih po osnovu časova rada 307 203 224 * *

Prosječan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju mjeseca 308 203 219 * *

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2011. god. Dragica Radić SR-0669/12 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac bilans uspjeha, predat je u APIF Banja Luka i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 29.02.2012. godine


9


Matični broj: 1113216 Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD "Semberija" A.D.

Žiro računi kod poslovnih banaka:565-162-31000004-77 Bobar banka555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka 554-001-00002167-79 Pavlović banka

Sjedište: Bijeljina JIB: 4400408540006

B I L A N S S T A NJ A(izvještaj o finansijskom položaju)

na dan 31.12.2011. godine - iznosi u konvertibilnim markama-

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne

godine(početno stanje)

Struknura

na ukup. aktivu2011.

BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8AKTIVASTALNA IMOVINA(002+008+015+021+030)

001 46.198.441 26.637.957 19.560.484 19.920.032 75,00

01 I NEMATERIJALNA ULAGANJA (003 do 007) 002 * * * * *

010 1. Ulaganja u razvoj 003 * * * * *

011 2. Koncesije, patenti, licence i ostala prava 004 * * * * *

012 3. Goodwill 005 * * * * *014 4. Ostala nematerijalna ulaganja 006 *

015 i 016

5. Avansi i nematerijalna ulaganja u pripremi 007 * * * * *

02II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE NEKRETNINE (009 do 014)

008 44.435.764 26.637.957 17.797.807 18.325.483 68,24

020 1. Zemljište 009 11.740.181 * 11.740.181 11.740.181 45,01021 2. Građevinski objekti 010 23.686.601 18.403.059 5.283.542 5.595.951 20,56022 3. Postrojenja i oprema 011 8.967.313 8.234.898 732.415 947.682 2,81023 4. Investicione nekretnine 012 * * * * *

027 i 028

5. Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi

013 41.669 * 41.669 41.669 0,16

029 6. Ulaganja na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi 014 * * * * *

03 III BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE (016 do 020) 015 976.267 * 976.267 849.026 3,74

030 1. Šume 016 * * * * *031 2. Višegodišnji zasadi 017 * * * * *032 3. Osnovno stado 018 976.267 * 976.267 849.026 3,74033 4. Sredstva kulture 019 * * * * *

038 i 039

5. Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi 020 * * * * *

04 IV DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (022 do 029) 021 786.410 * 786.410 745.523 3,02

040, 1. Učešće u kapitalu zavisnih pravnih 022 * * * * *


10


dio 049 lica041,

dio 049 2. Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 023 786.410 * 786.410 745.523 3,02

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne


Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 8042, dio

0493. Dugoročni krediti povezanim pravnim licima 024 * * * * *

043, dio 049 4. Dugoročni krediti u zemlji 025 * * * * *

044, dio 049 5. Dugoročni krediti u inostranstvu 026 * * * * *

045, dio 049

6. Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju 027 * * * * *

046, dio 049

7. Finansijska sredstva koja se drže do roka dospjeća 028 * * * * *

048, dio 049

8. Ostali dugoročni finansijski plasmani 029 * * * * *

050 V ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 030 * * * * *B. TEKUĆA IMOVINA (032+039+060) 031 6.912.073 390.414 6.521.659 7.508.980 25,00

10 do 15

I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMJENJENA PRODAJI (033 do 038)

032 5.910.341 366.241 5.544.100 6.806.738 21,26

100 do 109 1. Zalihe materijala 033 724.955 366.241 358.714 409.395 1,38

110 do 112

2. Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usliga 034 3.546.015 * 3.546.015 4.213.711 13,60

120 3. Zalihe gotovih proizvoda 035 1.612.951 * 1.612.951 2.157.598 6,18130 do

139 4. Zalihe robe 036 245 245 159 9,39

140 do 149

5. Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namjenjena prodaji

037 * * * * *

150 do 159 6. Dati avansi 038 26.175 * 26.175 25.875 0,10

II KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (040+046+055+058+059)

039 1.001.732 24.173 977.559 702.242 3,75

20,21,22

1. Kratkoročna potraživanja (041 do 045) 040 964.925 24.173 940.752 690.590 3,72

200, dio 209 a) Kupci – povezana pravna lica 041 * * * * *

201, dio 209 b) Kupci u zemlji 042 306.194 24.173 282.021 252.700 1,08

202, dio 209 v) Kupci u inostranstvu 043 114.115 * 114.115 144.935 0,44

210 do g) Potraživanja iz specifičnih poslova 044 * * * * *


11


219220 do

229 d) Druga kratkoročna potraživanja 045 544.616 * 544.616 292.955 2,09

Gruparačuna,račun

P O Z I C I J A AOP

Iznos tekuće godine Iznos prethodne godine(početno stanje)

Struktura


BrutoIspravka

vrijednosti

Neto(4-5)

1 2 3 4 5 6 7 823 2. Kratkoročni finansijski plasmani (047 do

054) 046 * * * * *230, dio

239a) Kratkoročni krediti povezanim pravnim licima 047 * * * * *

231, dio 239 b) Kratkoročni krediti u zemlji 048 * * * * *

232, dio 239 v) Kratkoročni krediti u inostranstvu 049 * * * * *

233 i 234

g) Dio dugoročnih finansijskih plasmana koji dospjevaju na naplatu u periodu do godinu dana

050 * * * * *

235, dio 239

d) Finansijska sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha namjenjena trgovanju

051 * * * * *

236, dio 239

đ) Finansijska sredstva označena po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 052 * * * * *

237e) Otkupljene sopstvene akcije i otkupljeni sopstveni udjeli namjenjeni prodaji ili poništavanju

053 * * * * *

238, dio 239 ž) Ostali kratkoročni plasmani 054 * * * * *

24 3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina (056+057) 055 807 * 807 743 0,003

240 a) Gotovinski ekvivalenti – hartije od vrijednosti 056 * * * * *

241 do 249 b) Gotovina 057 807 * 807 743 0,003

270 do 279 4. Porez na dodatu vrijednost 058 * * * 10.909 *

280 do 289, osim 288

5. Aktivna vremenska razgraničenja 059

36.000 * 36.000 * 0,14

288 III ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 060 * * * * *

29 V. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 061 * * * * *

G. POSLOVNA AKTIVA (001+031+061) 062

53.110.514 27.028.371 26.082.143 27.429.012 1,00880 do

888 D. VANBILANSNA AKTIVA 063 * * * * *

Đ. UKUPNA AKTIVA (062+063) 064 53.110.514 27.028.371 26.082.143 27.429.012 1,00


12



P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansa tekuće

godine

Iznos prethodne


Strukturana

ukup. aktivu2011.

1 2 3 4 5 6PASIVAA. KAPITAL (102-109+110+111+114+115-116+117-122)

101 14.930.891 18.222.937 57,25

30 I OSNOVI KAPITAL (103 do 108) 102 14.170.679 14.170.679 54,33300 1. Akcijski kapital 103 10.669.582 10.669.582 40,91

302 2. Udjeli društva sa ograničenom odgovornošću 104 * * *

303 3. Zadružni udjeli 105 * * *304 4. Ulozi 106 * * *305 5. Državni kapital 107 3.501.097 3.501.097 13,42306 6. Ostali osnovni kapital 108 * * *

31 II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL 109 * * *

320 III EMISIONA PREMIJA 110 * * *dio 32 IV REZERVE (112+113) 111 4.990.889 8.416 19,14

321 1. Zakonske rezerve 112 1.417.068 8.416 5,43322 2. Statutarne rezerve 113 3.573.821 * *

330, 331 i 334

V REVALORIZACIONE REZERVE 114 * 4.990.889 *

332

VI NERASPOREĐENI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

115 * * *

333

VII NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU

116 * * *

34 VIII NERASPOREĐENI DOBITAK (118 do 121) 117 * * *

340 1. Neraspoređeni dobitak ranijih godina 118 * * *

341 2. Neraspoređeni dobitak tekuće godine 119 * * *

342 3. Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima 120 * * *

343 4. Neto prihodi od samostalne djelatnosti 121 * * *

35 IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA (123+124) 122 4.230.677 947.047 16,22

350 1. Gubitak ranijih godina 123 938.631 * 3,60351 2. Gubitak tekuće godine 124 3.292.046 947.047 12,62

40 B. DUGOROČNA REZERVISANJA (126 do 131) 125 * * *

400 1. Rezervisanja za troškove u 126 * * *


13


garantnom roku

401 2. Rezervisanja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava 127 * * *


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Strukturana

ukup. aktivu2011.

1 2 3 4 5 6

402 3. Rezervisanja za zadržane kaucije i depozite 128 * * *

403 4. Rezervisanja za troškove restruktuiranja 129 * * *

404 5. Rezervisanja za naknade i beneficije zaposlenih 130 * * *

405 6. Ostala dugoročna rezervisanja 131 * * *V. OBAVEZE (133+142) 132 11.151.252 9.206.075 42,75

41, osim 418

I DUGOROČNE OBAVEZE (134 do 141) 133 3.664.024 3.950.297 14,05

410 1. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 134 * * *

411 2. Obaveze prema povezanim pravnim licima 135 * * *

4123. Obaveze po emitovanim dugoročnim hartijama od vrijednosti

136 * * *

413 i 414 4. Dugoročni krediti 137 1.202.111 1.391.815 4,61

415 i 416

5. Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu 138 * 38.067 *

417 6. Dugoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 139 * * *

418 7. Odložene poreske obaveze 140 * * *419 8. Ostale dugoročne obaveze 141 2.461.913 2.520.415 9,44

42 do 48

II KRATKOROČNE OBAVEZE (143+148+153+154+155+156+157+158+159+160)

142 7.487.228 5.255.778 28,71

42 1. Kratkoročne finansijske obaveze (144 do 147) 143 2.540.083 2.258.083 9,74

420 do 423

a) Kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kartkoročnim hartijama od vrijednosti

144 2.540.000 2.258.000 9,74

424 i 425

b) Dio kratkoročnih obaveza koji za plaćanje dospjeva u periodu do godinu dana

145 * * *

426 v) Kratkoročne obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha 146 * * *

429 g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 147 83 83 *

43 2. Obaveze iz poslovanja (149 148 2.381.018 1.925.789 9,13


14


do 152)

430 a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 149 107.880 179.608 0,41


P O Z I C I J A AOP

Iznos na dan bilansagodine

Iznos prethodne


Strukturana

ukup. aktivu2011.

1 2 3 4 5 6

431 b) Dobavljači – povezana pravna lica 150 * * *

432 i 433 v) Ostali dobavljači 151 2.273.138 1.746.181 8,72

439 g) Ostale obaveze iz poslovanja 152 * * *440 do

4493. Obaveze iz specifičnih poslova 153 * * *

450 do 458

4. Obaveze za zarade i naknade zarada 154 1.592.905 839.759 6,11

460 do 469 5. Druge obaveze 155 414.701 184.208 1,59

470 do 479 6. Porez na dodatu vrijednost 156 23.088 * 0,09

48 osim 481

7. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 157 512.620 44.840 1,96

481 8. Obaveze za porez na dobitak 158 3.358 913 0,0149, osim

4959. Pasivna vremenska razgraničenja 159 19.455 2.186 0,07

495 10. Odložene poreske obaveze 160 * * *G. POSLOVNA PASIVA (101+125+132) 161 26.082.143 27.429.012 1,00

890 do 898 D. VANBILANSNA PASIVA 162 * * *

Đ. UKUPNA PASIVA (161+162) 163 26.082.143 27.429.012 1,00

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2011 god. Dragica Radić SR-0669/12 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac bilans stanja predat u APIF Banja Luka, i ovjeren od strane APIF-a -Poslovna jedinica Bijeljina dana 29.02.2012. godine


15


Matični broj: 1113216Šifra djelatnosti: 01110Naziv privrednog društva, zadruge, drugog pravnog lica ili preduzetnika: PD “Semberija “ AD

Žiro računi kod poslovnih banaka:555-001-00000271-29 Nova banka154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo b. 554-001-00002167-79 Pavlović banka562-003-00000978-33 Razvojna banka551-029-00010004-73 Unikredit banka

Sjedište: BijeljinaJIB: 4400408540006

BILANS TOKOVA GOTOVINE(Izvještaj o tokovima gotovine)

za period od 01.01. do 31.12.2011. godine - u konvertibilnim markama-

P O Z I C I J A AOPI Z N O S

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTII. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (302 do 304)

301 5.198.359 5.361.222

1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 302 4.541.119 4.351.9492. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 303 589.243 892.3593. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 304 67.997 116.914II Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (306 do 310) 305 5.083.838 5.364.7221. Odlivi po osnovu ispalta dobavljačima i dati avansi 306 2.813.619 2.462.4272. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 307 1.632.475 1.705.887

3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 308 271.794 384.5744. Odlivi po osnovu poreza na dobit 309 * *5. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 310 365.950 811.834III Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (301-305) 311 114.521 *IV Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (305-301) 312 * 3.500B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (314 do 319)

313 29.832 27.692

1. Prilivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 314 * *2. Prilivi po osnovu prodaje akcija i udjela 315 * *3. Prilivi po odnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i biloških sredstava

316 29.825 27.672

4. Prilivi po osnovu kamata 317 7 205. Prilivi od dividendi i učešća u dobitku 318 * *6. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 319 * *

II Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (321 do 324) 320 144.565 5.454


16

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 1. Odlivi po osnovu kratkoročnih finansijskih plasmana 321 * *2. Odlivi po osnovu kupovine akcija i udjela 322 * *

P O Z I C I J A AOPI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 43. Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i bioloških srestava

323 144.565 5.454

4. . Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih finansijskih plasmana 324 * *

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja (313-320) 325 * 22.238IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (320-313) 326 114.733 *V. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAI Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (328 do 331)

327 282.000 398.000

1. Prilivi po osnovu povećanja osnovnog kapitala 328 * *2. Prilivi po osnovu dugoročnih kredita 329 * *3. Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 330 282.000 398.0004. Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 331 * *

II Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (333 do 338) 332 281.724 417.2791. Odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija i udjela 333 * *2. Odlivi po osnovu dugoročnih kredita 334 189.704 353.1013. Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita 335 * *4. Odlivi po osnovu finansijskog lizinga 336 38.101 64.1785. Odlivi po osnovu isplaćenih dividendi 337 * *6. Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 338 53.919 *

III Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (327-332) 339 276 *IV Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (332-327) 340 * 19.279G. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+327) 341 5.510.191 5.786.914D. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+320+332) 342 5.510.127 5.787.455Đ. NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 343 64 *E. NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) 344 * 541Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 345 743 1.284

Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 346 * *

I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 347 * *

J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 348 807 743

U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor:


17


dana 31.12.2011. god. Dragica Radić SR- 0669/12 Vojo Kosanović

Napomena:Obrazac predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 29.02.2012. godine

Matični broj:1113216Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva: PD “Semberija” AD Sjedište pravnog lica: Novo Selo, BijeljinaJIB: 4400408540006

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU za period koji se završava na dan 31.12.2011. godine

-u konvertibilnim markama-

R. br

VRSTA PROMJENE NA KAPITALU Aop

DIO KAPITALA KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRIVREDNOG DRUŠTVA

Man

jinsk

i int

eres

UK

UPN

I K

API

TAL

Akc

ijski

.kap

. i

udje

l. u

druš

. sa

ogr.

odgo

vorn

oš.

Rev

alor

. rez

erve

Ner

ealiz

ovan

i do

bici

/gub

ici f

in.

Ost

. rez

. (em

is.

prem

., za

kon.

i st

at. r

ezer

ve

Aku

mul

. ner

asp.

do

b. n

epok

riven

i gu

bita

k

Uku

pno

1 23 4 5 6 7 8

9 10

1. Stanje na dan 01.01.2010.god. 901 14.170.679 4.990.889 * * 8.416 19.169.984 * 19.169.984

2. Efekti promjenama u računovodstvenim politikama 902 * * * * * * * *

3. Efekti ispravke grešaka 903 * * * * * * * *Ponovo iskazano stanje na dan 01.01.2010 (901+902+903)

904 14.170.679 4.990.889 * * 8.416 19.169.984 * 19.169.984

4.Efekti revalorizacije materijalnih i nematerijalnih sredstava

905 * * * * * * * *

5.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

906 * * * * * * * *

6.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

907 * * * * * * * *

7. Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u bilansu uspjeha 908 * * * * -947.047 -947.047 * -947.047

8. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 * * * * * * * *

9.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

910 * * * * * * * *

10.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

911 * * * * * * * *11. Stanje na dan 31.12.2010.

god. 01.01.2011. god (904+905+906+907+908+90

912 14.170.679 4.990.889 * * -938.631 18.222.937 * 18.222.937


18

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 9-910+911)

12. Efekti promjena u računovodstvenim politikama 913 * * * * * * * *

13. Efekti ispravke grešaka 914 * * * * * * * *14. Ponovo iskazano stanje na

dan 01.01.2011. god (912+913+914)

915 14.170.679 4.990.889 * * -938.631 18.222.937 * 18.222.937

15. Efekti revalor. materijalnih. i nematerijalnih. sredstava 916 * * * * * * * *

16.

Nerealizovani dobici/gubici po osnovu finansijskih sredstava raspoloživih za prodaju

917 * * * * * * * *

17.

Kursne razlike nastale po osnovu preračuna finansijskih izvještaja u drugu funkcionalnu valutu

918 * * * * * * * *

18. Neto dobitak/gubitak iskazan u bilansu uspjeha 919 * * * * -3.292.046 * * -3.292.046

19. Neto dobici/gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 * * * * * * * *

20.Objavljene dividende i drugi vidovi raspodjele dobitka i pokriće gubitka

921 * * * * * * * *

21.Emisija akcijskog kapitala i drugi vidovi povećanja ili smanjenje osnovnog kapitala

922 * * * * * * * *

22. Stanje na dan 31.12.2011 god. (915+916+917+918+919+920-921+922)

923 14.170.679 * * 4.990.889 -4.230.677 * * 14.930.891




19


Matični broj: 1113216 Žiro računi kod poslovnih banaka: Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge 555-001-00000271-29 Nova bankaili drugog pravnog lica PD “Semberija” 154-800-20003338-13 Upi bankaSjedište: Bijeljina 565-162-31000004-77 Bobar bankaJIB: 4400408540006 554-001-00002167-79 Pavlović banka

A N E K S –Dodatni računovodstveni izvještajza period od 01.01. do 31.12.2011. godine

-iznosi u konvertibilnim markama-

R. br. O P I S


IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 51 Troškovi usluga na izradi učinaka 530 * *2 Troškovi transportnih usluga 531 55.199 44.6703 Troškovi usluga održavanja 532 61.334 21.9314 Troškovi zakupa 533 90.819 172.045

5 Troškovi sajmova, troškovi reklame i propagande i dio troškova ostalih usluga

534,535 dio 539 178.203 82.589

6 Ukupno troškovi proizvodnih usluga (1+2+3+4+5) 385.555 321.235

7 Troškovi naknada zaposlenim za službeno putovanje (osim troškova dnevnica) dio 529 * *

8 Troškovi naknada za prevoz na radno mjesto i sa radnog mjesta dio 529 59.148 62.224

9

Ostali troškovi naknada: za terenski dodatak, za odvojen život, za korišćenje sopstvenog automobila, prekovremeni rad, usluge po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima, za autorska djela, dnevnice, za stručno obrazovanje i usavršavanje zaposlenih

dio 521,dio 529,dio 539

15.703 100.660

10 Ukupno troškovi naknada (7+8+9) 74.851 162.884

11 Troškovi neproizvodnih usluga dio 550 17.816 12.43912 Troškovi reprezentacije 551 5.745 13.85313 Troškovi premija osiguranja 552 84.590 87.14314 Troškovi platnog prometa 553 44.574 23.15115 Troškovi članarina 554 2.751 2.872

16 Dio troškova poreza (korišćenje komunalnih dobara), troškovi doprinosa i dio ostalih nematerijalnih troškova

dio 555,556, dio

55916.747 818.465

17 Ukupno materijalni troškovi (11+12+13+14+15+16) 172.223 957.92318 Prihodi od zakupnina 651 59.182 16.06119 Prihodi od članarina 653 * *


20

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 20 Prihodi od ukidanja dugoročnih rezervisanja dio 679 * *

Prihodi od tantijema i ostali poslovni prihodi 654,659 470 5.18522 Ostali poslovni prihodi (18+19+20+21) 59.652 21.246

23 Obračunati porez na dodatu vrijednost 47, osim 479 620.074 617.568

24 Akontacioni porez na dodatu vrijednost 27, osim 279 489.690 411.701

25 Obaveze za porez na dodatu vrijednost 479 23.088 *26 Potraživanja po osnovu poreza na dodatu vrijednost 279 * 10.909

27

Troškovi ostalih poreza (porez na nepokretnosti, porez na plate i naknade, naknade za vodu, šume, protivgradnu i protivpožarnu zaštitu, republička i komunalna taksa, naknade koje se plaćaju radi dobijanja poslovnih i profesionalnih dozvola i sl.)

dio 520dio 521dio 522dio 555dio 559

1.030.011 121.735

28 Obaveze za carine dio 482 * *29 Prihodi po osnovu subvencija na proizvode dio 650 571.367 356.91530 Prihodi po osnovu ostalih subvencija na proizvodnju dio 650 275.025 57.444

31 Vrijednost ukupnih ivesticionih ulaganja u toku obračunskog perioda * *

32 Prodajna vrijednost prodatih i rashodovanih osnovnih sredstava 24.033 25.940




21


Matični broj: 1113216 Žiro računi kod poslovnih banaka: Šifra djelatnosti: 01110 Naziv privrednog društva, zadruge 555-001-00000271-29 Nova bankaili drugog pravnog lica PD “Semberija” 154-800-20003338-13 Upi bankaSjedište: Bijeljina 565-162-31000004-77 Bobar bankaJIB: 4400408540006 554-001-00002167-79 Pavlović banka

IZVJEŠTAJo ostalim dobicima i gubicima u periodu

od 01.01. do 31.12.2011. godine -iznosi u konvertibilnim markama-

Oznaka

pozicije.

P O Z I C I J A

Oznaka za AOP

IznosTekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4 5A NETO DOBITAK ILI NETO GUBITAK PERIODA (298 ili 299) 400 -3.292.046 -947.047I DOBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (402 DO 407) 401 * *

1. Dobici po osnovu smanjenja pevalorizacionih rezervi na stalnim sredstvima, osim HOV raspoloživih za prodaju 402 * *

2. Dobici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju 403 * *

3. Dobici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 404 * *

4. Aktuarski dobici od planova definisanih primanja 405 * *5. Efektivni dio dobitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 406 * *6. Ostali dobici utvrđeni direktno u kapitalu 407 * *

II GUBICI UTVRĐENI DIREKTNO U KAPITALU (409 DO 413) 408 * *

1. Gubici po osnovu promjene fer vrijednosti HOV raspoloživih za prodaju

409 * *

2. Gubici po osnovu prevođenja finansijskih izvještaja inostranog poslovanja 410 * *

3. Aktuarski gubici od planova definisanih primanja 411 * *4. Efektivni dio gubitaka po osnovu zaštite od rizika gotovinskih tokova 412 * *5. Ostali gubici utvrđeni direktno u kapitalu 413 * *B OSTALI DOBICI ILI GUBICI U PERIODU (401-408) ili (408-401) 414 * *

V POREZ NA DOBITAK KOJI SE ODNOSI NA OSTALE DOBITKE ILI GUBITKE 415 * *

G NETO REZULTAT PO OSNOVU OSTALIH DOBITAKA I GUBITAKA U PERIODU (414+ - 415) 416 * *

DI

UKUPAN NETO REZULTAT U OBRAČUNSKOM PERIODUUKUPAN NETO DOBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU (400+-416)

417 * *

II UKUPAN NETO GUBITAK U OBRAČUNSKOM PERIODU(400+-416) 418 3.292.046 947.047


22


U Bijeljini, Lice sa licencom Vlasnik ili direktor: dana 31.12.2011. god. Dragica Radić SR-0669/12 Vojo Kosanović Napomena:Obrazac predat u APIF Banja Luka, Poslovna jedinica Bijeljina dana 29.02.2012. godine

REKLASIFIKACIJA FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

BILANS USPJEHA

01.01.2011. do 31.12.2011. godine

AOP PozicijaI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4201 Poslovni prihodi 7.223.230 7.911.935216 Poslovni rashodi 9.583.405 8.903.219229 POSLOVNI DOBITAK * *230 POSLOVNI GUBITAK 2.360.175 991.284231 Finansijski prihodi 507 20238 Finansijski rashodi 497.537 507.027244 DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI * *245 GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 2.857.205 1.498.291246 Ostali prihodi 179.889 918.515257 Ostali rashodi 655.618 405.498

268 DOBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA * 513.017

269 GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA 475.729 *

270 PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE 40.888 38.227

280 RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI E IMOVINE * *

289 Dobitak od usklađivanja 40.888 38.227290 Gubitak od usklađivanja * *293 Dobitak prije oporezivanja * *294 Gubitak prije oporezivanja 3.292.046 947.047295 TEKUĆI I ODLOŽENI POREZ NA DOBIT * *298 Neto dobitak tekuće godine * *299 Neto gubitak tekuće godine 3.292.046 947.047300 UKUPNI PRIHODI 7.444.514 8.868.697301 UKUPNI RASHODI 10.736.560 9.815.744


23


BILANS STANJA

31. decembar 2011. godine

AOP P O Z I C I J A Iznos - netoU KM

1 2

Tekuća godina

3

Prethodna godina

4

001 A K T I V A:Stalna imovina (002+008+015+021+030) 19.560.484 19.920.032

002 Nematerijalna ulaganja * *003 Ulaganja u razvoj * *008 NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I

INVESTICIONE NEKRETNINE 17.797.807 18.325.483015 BIOLOŠKA SREDSTVA I SREDSTVA KULTURE 976.267 849.026021 DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI 786.410 745.523030 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *031 TEKUĆA IMOVINA (035+042+055) 6.521.659 7.508.980

032ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI

5.544.100 6.806.738

039 KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA 977.559 702.242

060 ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA * *061 GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA * *062 POSLOVNA AKTIVA 26.082.143 27.429.012063 VANBILANSNA AKTIVA * *064 UKUPNA AKTIVA 26.082.143 27.429.012

101 P A S I V A:KAPITAL 14.930.891 18.222.937

102 Osnovni kapital 14.170.679 14.170.679109 UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * *110 EMISIONA PREMIJA * *111 REZERVE 4.990.889 8.416114 REVALORIZACIONE REZERVE * 4.990.889115 NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH

SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

116 NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * *

117 NERASPOREĐENI DOBITAK * *122 GUBITAK DO VISINE KAPITALA 4.230.677 947.047125 DUGOROČNA REZERVISANJA * *132 OBAVEZE 11.151.252 9.206.075


24


133 DUGOROČNE OBAVEZE 3.664.024 3.950.297142 KRATKOROČNE OBAVEZE 7.487.228 5.255.778161 POSLOVNA PASIVA 26.082.143 27.429.012162 VANBILANSNA PASIVA * *163 UKUPNA PASIVA 26.082.143 27.429.012

BILANS TOKOVA GOTOVINE

01.01.2011. do 31.12.2011. godine

AOP P O Z I C I J AI Z N O S u KM

Tekuća godina

Prethodna godina

1 2 3 4

301 TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTIPrilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.198.359 5.361.222

305 Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti 5.083.838 5.364.722311 Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 114.521 *312 Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti * 3.500

313 TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVENSTIRANJAPrilivi gotovine iz aktivnosti investiranja 29.832 27.692

320 Odlivi gotovine iz aktivnoisti investiranja 144.565 5.454325 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja * 22.238326 Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja 114.733 *

327TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJAPriliv gotovine iz aktivnosti investiranja

282.000 398.000

332 Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja 281.724 417.279339 Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 276 *340 Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja * 19.279341 UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (301+313+329) 5.510.191 5.786.914342 UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (305+321I+333) 5.510.127 5.787.455343 NETO PRILIV GOTOVINE (341-342) 64 *344 NETO ODLIV GOTOVINE (342-341) * 541

345GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 743 1.284

346POZITIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

347NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE POOSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE * *

348GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (345+343-344+346-347) 807 743


25


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

1.1. Osnivanje i registracija

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001), a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina, izvršen je upis promjene oblika organizovanja Osnovnog državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.

Kao osnivači Društva, a na osnovu Obavještenja

Direkcije za privatizaciju Republike Srpske broj

913/01 od 10.07.2001. godine upisani su sledeći: Firma,

naziv, sjedište osnivača

Ukupan iznos uloga osnivača Vrsta i obim odgovornosti za obaveze subjekta upisa

INTERNI DIONIČARI 2.502.538 akcija ili 17,661299% Odgovaraju do visine uloga

VAUČER PONUDA 6.417.586 akcija ili 45,286284% Odgovaraju do visine uloga

PENZIONI FONDJMB: 00000001 1.166.795 akcija ili 8,233868% Odgovaraju do visine

ulogaFOND ZA RESTITUCIJU BANJA LUKA JMB: 00000002 583.398 akcija ili 4,116938% Odgovaraju do visine

uloga

DRŽAVNI KAPITAL 3.500.362 akcija ili 24,701611% Odgovaraju do visine uloga

Vrijednost kapitala utvrđena na dan 30.06.1998. godine, prilikom izrade Početnog bilansa stanja iznosila je 14.170.679,00 KM, i ista je upisana kod Registarskog suda u Bijeljini.

Istim Rješenjem Registarskog suda u Bijeljini, upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, pa će ubuduće preduzeće poslovati pod nazivom:

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA” Akcionarsko Društvo Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.Skraćeni naziv: PD "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina.


26


Preduzeće odgovara za svoje obaveze u pravnom prometu cjelokupnom svojom imovinom.Upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD "Semberija" Bijeljina je Stankić (Perka) Jovo iz Bijeljine, Ul. Gavrila Principa br. 14, JMB: 0210950180859.

Dana 25.12.2002.godine na osnovu rješenja Fi-1019/02 upisuje se povećanje broja lica ovlaštenih za zastupanje Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" A. D. Bijeljina, pa se, kao zamjenik direktora, sa neograničenim ovlaštenjima upisuje Jovanović Milorad, dipl. ing. poljop., nastanjen u ulici Laze Kostića 369 Bijeljina, JMB: 0609958180904.

Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Milorad Jovanović iz Bijeljine, ul. Laze Kostića br. 369, JMB: 0609958180904, koji je bio pomoćnik direktora, a upisan dana 01.12.2008. godine na osnovu Rješenja broj 080-0 Reg. -08-000800.

Na osnovu rješenja Fi-719/05 od 06.01.2006. godine upisuje se proširenje djelatnosti i usklađivanje djelatnosti Poljoprivrednog dobra "Semberija" akcionarsko društvo Bijeljina, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i o registru jedinica razvrstavanja (“Sl. gl. RS”, broj 113/04), gdje je izvršena dopuna djelatnosti poslovanja.

Na osnovu Obavještenja Republičkog zavoda za statistiku broj 7815 od 09.10.2001. godine, a u smislu člana 8. stav 2. i člana 9. Uredbe o razvrstavanju jedinica razvrstavanja prema Klasifikaciji djelatnosti (“Službeni glasnik Republike Srpske” br. 13/97), Društvo je razvrstano po principu pretežne djelatnosti u podgrupu:

Gajenje žita i drugih usjeva i zasada šifra 01110. Na osnovu istog Obavještenja o razvrstavanju jedinica po djelatnostima Društvo je razvrstano:

Matični broj: 1113216Vrsta oblika organizovanja: Akcionarsko društvo -05Oblik svojine: Dva ili više oblika svojine -4Mjesto (sjedište): 76300 Novo S elo, Ul. Novo Selo bb

Obzirom da Društvo ima poslovne, organizacione i druge jedinice u sastavu, istim obavještenjem razvrstane su i sledeće klasifikacione djelatnosti:

RJ Stočarstvo Novo Selo, Novo Selo bb 0001 šifra 01230RJ Remont Novo Selo, Novo Selo bb 0002 šifra 50200Saobraćaj Novo Selo, Novo Selo bb 0003 šifra 60250Iskorišćavanje voda za poljopr. Novo Selo bb 0004 šifra 01411Uzgoj i iskorišćavanje šuma Novo Selo bb 0005 šifra 02010RJ Ratarstvo Obrijež, Obrijež bb 0006 šifra 01110RJ Ratarstvo Batković, Batković bb 0007 šifra 01110


27


Dana 18.09.2002. godine na osnovu potvrde Ministarstva finansija Republička uprava carina Banja Luka, izvršila je upis Društva u registar carinskih obveznika pod brojem 1016.

Kod Poreske uprave, Ministarstva finansija Republike Srpske Društvo je dobilo identifikacioni broj 4400408540006 -Ratarstvo Novo Selo bb

Kod Uprave za indirektno oporezivanje Bosne i Hercegovine, Regionalni centar Tuzla, Društvo posluje u sistemu PDV obveznika pod identifikscionim brojem 400408540006.Kod Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, upisano je dana 23.12.2002. godine, na osnovu Rješenja broj 01-03-RE-2058/02, a oznaka i registarski broj emitenta je 04-461-544. Dana 21.01.2003. godine zaključen je Ugovor o registraciji hartija od vrijednosti i vođenju računa emitenta broj 04-12/03, između Centralnog registra hartija od vrijednosti AD Banja Luka i Poljoprivredno dobro "Semberija" AD Bijeljina, Novo Selo.

Dana 12.08.2011. godine na osnovu Rješenja o registraciji broj 059-0-Reg-11-000 543 izvršen je upis promjene lica ovlašćenog za zastupanje, pa je, kao direktor upisan Vojo Kosanović iz Bijeljine. Takođe se upisuje i usklađivanje djelatnosti, shodno odredbama Zakona o klasifikaciji djelatnosti i registru poslovnih knjiga subjekata po djelatnostima u Republici Srpskoj (“Sl. gl. RS” br. 74/10) i Uredbe o klasifikaciji djelatnosti Republike srpske (“Sl. gl. RS” 119/10).Uz prijavu o registraciji priloženi su sledeći dokazi i isprave:- Notarski obrađen Statut PD “Semberija” AD Bijeljina, broj OPU 969/2011- Notarski ovjeren zapisnik sa Skupštine akcionara broj: OPU 619/2011- Odluka o razrješenju direktora od 04.08.2011. godine- Odluka o imenovanju direktora od 04.08.2011. godine- Ovjeren potpis lica ovlaštenog za zastupanje

Kod Registarskog suda u Bijeljini na osnovu Rješenja broj :059-0-Reg-11-000 543 od 12.08.2011. godine, utvrđena vrijednost kapitala iznosi 14.170.679,00 KM, a odnosi se na:

Firma, naziv, sjedište osnivača Broj akcija Vrijednost Ukupnou KM

Procenat %

“Polara Invest” AD Banja Luka 551.137 1,00 551.137,00 3,8900Građani RS (po spisku akcionara) 2.793.283 1,00 2.793.283,00 19,7100Javni Fond PIO 1.166.795 1,00 1.166.795,00 8,2400Interni dioničari 2.502.726 1,00 2.502.726,00 17,6600“Euroinvestment” AD Banja Luka 558.546 1,00 558.546,00 3,9400Republika Srpska -država 3.500.386 1,00 3.500.386,00 24,700Kristal Invest AD Banja Luka 983.473 1,00 983.473,00 6,9400“Bors Invest” AD Banja Luka 918.561 1,00 918.561,00 6,4800Invest Nova AD 612.374 1,00 612.374,00 4,3200Fond za restituciju 583.397 1,00 583.397,00 4,1200

14.170.678 14.170.678 100,00

Dana 11.01.2012. godine “Drina River Bridge Corporation” Beograd, na osnovu Obavještenja broj 03/12, obavještava PD “Semberiju” Bijeljina, da je izvršen upis XI emisije akcija “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, te na dan 31.12.2011. godine PD “Semberija” AD Novo Selo Bijeljina (matični broj 1113216 posjeduje 9615 komada običnih akcija koje nose oznaku ISIN RSDRBCE91622 i CFI kod ESVUFR.


28


Svoje finansijsko poslovanje Društvo obavlja preko sledećih računa:

555-001-00000271-29 Nova Banka Bijeljina154-800-20003338-13 Intesa Sanpaolo banka562-003-00000978-33 Razvojna banka554-001-00002167-79 Pavlović banka551-029-00001004-73 Unikredit banka565-162-31000004-77 Bobar banka

1.2. Proces privatizacije i organi upravljanja

Društvo je najvećim dijelom privatizovano. Na dan revizije finansijskih izvještaja za poslovnu 2011. godinu, Društvo je imalo konstituisane sve organe upravljanja na osnovu izvršene privatizacije, kao i usklađena normativna akta, koja prezentuju faktičko stanje.

1.3. Organizaciona struktura preduzeća

Organizacioni dijelovi Društva su: radne jedinice, službe i odjeljenja.Radne jedinice su organizovane posebno kao proizvodne, a posebno uslužne -održavanje.

Administrativni dio Društva je organizvan po sektorima, službama i odjeljenjima i to: Tehnolozi Finansijska operativa Knjigovodstvo Služba plana, analize i investicija Sektor komercijalnih poslova i marketing Služba pravnih poslova Odjeljenje opštih poslova Odjeljenje društvene ishrane

Računovodstvena služba sastoji se od finansijske operative i knjigovodstva.

Odjeljenje knjigovodstva organizovano je: materijalno klnjigovodstvo robno knjigovodstvo finansijsko knjigovodstvo knjigovodstvo osnovnih sredstava knjigovodstvo obračuna proizvodnje

Kontranje pojedinih poslovnih događaja, vrši rukovodilac knjigovodstva, uz prethodnu likvidaturu. Dokumenta se odlažu na odgovarajuća mjesta. Služba knjigovodstva, aktivno korespondira sa komercijalom gdje se kreiraju dokumenta o nabavci i prodaji, a interni obračunski dokumenti (plate, obaveze za poreze i drugo) kreiraju se u samom odjeljenju.

1.4. Povezane strane

Prema standardu revizije Republike Srpske br. 550 -povezani subjekti, revizor treba da obavi provjere koje su osmišljene tako da uz pomoć njih pribavi zadovoljavajući revizorski dokaz u vezi sa identifikacijom i objelodanjivanjem povezanih subjekata od strane


29


rukovodstva i efektima poslovnih događaja s povezanim subjektima koji su od materijalnog značaja za finansijske izvještaje.Rukovodstvo je odgovorno za identifikovanje i objelodanjivanje povezanih subjekata i poslovnih događaja s tim subjektima. Ta odgovornost odnosi se na obavezu rukovodstva da primjenjuje odgovarajući računovodstveni sistem i sistem interne kontrole radi obezbjeđenja odgovarajućeg identifikovanja poslovnih događaja s povezanim subjektima i računovodstvenim evidencijama i njihovo objelodanjivanje u finansijskim izvještajima.

Subjekti se smatraju povezanim, ako jedan subjekt ima mogućnost da vrši kontrolu nad drugim subjektom ili da vrši značajan uticaj na donošenje finansijskih i poslovnih odluka drugog subjekta. Na osnovu navedenih procedura, moglo se steći saznanje da nema povezanh subjekata.

1.5. Značajni ugovori

U okviru poslovnih aktivnosti po osnovu kupoprodajnih odnosa sa dobavljačima i kupcima, Društvo je stupalo u redovne ugovorne odnose.

Za poslovnu 2011. godinu, Društvo je sklopilo sve neophodne, značajne ugovore, neophodne za rad među kojima su:

- Ugovor sa “Mlijekoprodukt” Kozarska Dubica- Ugovor sa DD "Bimal" Brčko- Ugovor sa DOO "Rapić" Gradiška - Ugovor sa DOO “Oktan promet” Bijeljina- Ugovor sa Republičkom direkcijom za robne rezerve Banja Luka- Ugovor sa “Poljoprivrednoi industrijski kombinat” AD Šamac- Ugovor sa “Institut za ratarstvo i povrtarstvo” Novi Sad- Ugovor sa “Delta Agrar” DOO Laktaši- i dr.

1.6. OCJENA RIZIKA REVIZIJE

1.6.1. Ocjena inherentnog rizika

Inherentni rizik revizije, povezuje se sa stanjima na pojedinim računima ili sa vrstom poslovnih događaja koji usljed pogrešnog iskazivanja, uzeti pojedinačno ili kumulativno, mogu biti materijalno značajni. Standardi revizije zahtjevaju od revizora, da pri procjeni inherentnog rizika ima u vidu stečeno iskustvo, te da sa Upravom razmotri njeno ukupno ponašanje.Na nivou salda računa, provjerena su sva početna salda bilansa stanja za 2011. godinu.Ocjena inherentnog rizika na nivou salda računa ukazala je na postojanje malog stepena tog rizika.

1.6.2. Ocjena kontrolnog rizika

Konrtolni rizik, je rizik, da može doći do pogrešnih iskaza stanja na računu ili vrste poslovnih događaja koji, uzeti pojedinačno ili kumulativno sa pogrešnim iskazima na drugim računima ili vrstama poslovnih događaja, mogu biti materijalno značajni, a koje


30


računovodstveni sistem i sistem interne kontrole neće blagovremeno spriječiti, otkriti ili ispraviti.Ocjena kontrolnog rizika podrazumjeva ocjenu kontrolnog okruženja, ocjenu pouzdanosti računovodstvenog sistema i ocjenu kontrolnih postupaka koje provodi rukovodstvo preduzeća.Uticaj karakteristika kontrolnog okruženja na nivo kontrolnog rizika u preduzeću PD “Semberija” AD Bijeljina, Novo Selo, ocijenjen je malim.Unos računovodstvenih informacija, služba računovodstva vrši preko mreže računara.

U razgovoru obavljenom sa rukovodiocem Odjeljenja finansija i knjigovodstva, potvrđeno je da instalisani program za obradu podataka ne dozvoljava izmjenu podataka jednom unesenih u glavnu knjigu, osim na način koji je u skladu sa računovodstvenim propisima (storno knjiženje i slično).

1.6.3. Ocjena detekcionog rizika

Mali nivo inherentnog i mali nivo kontrolnog rizika, ne dovode do proširenja obima revizorskih procedura s ciljem dobijanja što većeg broja revizorskih dokaza. To uglavnom upućuje na detaljan pregled pojedinih dijelova relevantne dokumentacije klijenata, da bi se rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima (detekcioni rizik) sveo na prihvatljivu mjeru.Na osnovu rezultata preliminarno provedenih revizorskih procedura steklo se uvjerenje da su primjenjene računovodstvene politike i procjene u posmatranom periodu u potpunosti usaglašene sa Računovodstvenim standardima Republike Srpske.

1.6.4. Ocjena ukupnog revizorskog rizika

Na osnovu iznesenih navoda, može se doći do uvjerenja da je ukupan revizorski rizik prihvatljiv. Provedenim revizorskim procedurama, po mišljenju revizora, rizik neotkrivanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza sveden je na razumnu, i za reviziju prihvatljivu mjeru.

1.7. Određivanje značajnosti (materijalnosti)

Prihvatanjem standardnih metoda utvrđivanja materijalnosti tj. granice do koje se iskazana greška ne smatra značajnom sa stanovišta ukupne ocjene objektivnosti i istinitosti finansijskih izvještaja, a imajući u vidu visoku vrijednost stalne imovine u iznosu od 19.560.484,00 KM i da poslovni prihodi u godini za koju se vrši revizija iznose 7.223.230,00 KM, revizor je odlučio da iznos preliminarne dopustive materijalne greške utvrdi na sledeći način:

Procjena materijalnosti za 2011. godinu

Podaciza 12 mjeseci 2011. 2010. Raspon

Prosjek korišten u ovoj

reviziji

Primjena stope(2x5)

Prag značajnosti

za 2011. (zbir 6/5).

1 2 3 4 5 6 7Stalna sredstva 19.560.484 19.920.032 0.5-2% 1% 195.604,84Obrtna -tekuća sredstva 6.521.659 7.508.980 5-10% 7% 456.516,13

Kapital 14.930.891 18.222.937 1-5% 3% 447.926,73


31


Obaveze 3.664.024 9.206.075 5-10% 7% 256.481,68Ukupan prihod 7.444.514 8.868.697 1-5% 3% 223.335,42

Zbir: 1.579.864,80 315.972,96

Prag značajnosti (materijalnosti) za 2011. godinu utvrđen je u iznosu od 315.972,96 KM.

1.8. Opšti plan revizije

Svrha revizije finansijskih izvještaja ovog Društva za 2011. godinu je, da se provjeri ispravnost, tačnost i pouzdanost podataka sadržanih u Bilansu stanja, Bilansu uspjeha, Bilansu novčanih tokova i ostalih relevantnih računovodstvenih (finansijskih) informacija za potrebe korisnika finansijskih izvještaja.Na osnovu upoznavanja sa osnovnim karakteristikama poslovanja preduzeća u 2011. godini, nameće se potreba da se pažnja naročito usmjeri na pitanje da li je finansijski rezultat iskazan u realnom iznosu.Revizijom će biti obuhvaćeni svi finansijski izvještaji, primjenjujući koncept načela značajnosti.

1.9. Normativna akta

Osnovna normativna akta PD "Semberija" AD Bijeljina su:1. Odluka o promjeni oblika organizovanja preduzeća2. Statut Društva 3. Poslovnik o radu Skupštine4. Poslovnik o radu Upravnog odbora5. Pravilnik o radu6. Pravilnik o računovodstvu7. Pravilnik o sistematizaciji radnih mjesta8. Pravilnik o platama i drugim zaradama zaposlenih9. Pravilnik za obračun amortizacije i revalorizacije10. Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem,

i dr.

Normativna akta su usaglašena sa zakonskom regulativom, koja se odnosi na ovu oblast.

1.9.1. Statut Društva

Statutom Društva definisana su osnovna pitanja kao što su:- nastanak Društva- firma i sjedište Društva,- djelatnost Društva,- iznos osnovnog kapitala i način uplate akcija,- nominalna vrijednost kapitala,- način sazivanja Skupštine i način donošenja odluka,- izbor, opoziv i djelokrug organa Društva,- zastupanje Društva,- raspodjela dobiti i snošenje gubitaka,


32


- rezerve Društva,- zaštita životne sredine Društva,- način promjene oblika organizovanja Društva,- prestanak Društva,- postupak izmjene Statuta,

1.10. Organi Društa su:

- Skupština, - Upravni odbor, - Direktor, - Odbor za reviziju.

Na dan bilansiranja članovi organa uprave su:

Upravni odbor:1. Velimir Zdjelar – predsjednik2. Slaviša Spasojević –član3. Vojo Kosanović – član4. Nebojša Antonijević –član5. Alen Lukajić–član

Odbor za reviziju:1. Đurković Ljiljana -predsjednik2. Lukić Dragomir -član

3. Latinović Đorđe -član

Interni revizor:1. Rodić Gojko

Generalni direktor:Vojo Kosanović dipl.ing.

Direktor Društva je u skladu sa svojim ovlaštenjima donio pojedinačna akta, kao što su odluke o popisu i obrazovanju popisnih komisija, uputstva o popisu i sl.

Na osnovu finansijskih izvještaja, kao i izvještaja pojedinih organizacionih dijelova Društva urađen je Izvještaj o poslovanju za 2011. godinu, koji u sebi sadrži naturalne i finansijske pokazatelje sa određenim analizama.

1.11. Osnovne računovodstvene politike

Društvo je donijelo jedinstveni interni akt o računovodstvenoj politici, i ima uspostavljen sistem interne računovodstvene kontrole. Računovodstveno prikazivanje poslovnih događaja zasniva se i na direktnoj primjeni računovodstvenih načela, principa, kodeksa i okvira sadržanih u Računovodstvenim standardima, kao i na osnovu Pravilnika o računovodstvu.


33


Osnovne računovodstvene politike koje su primjenjene prilikom sastavljanja godišenjeg obračuna za 2011. godinu su:

1.11.1. Poslovni prihodi

U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovarajući prihodi iskazani su po fakturnoj vrijednosti, odnosno, naplaćenim iznosima u maloprodaji umanjenim za date popuste, akcize i dr. Svi iznosi realizacije odnose se na eksterno fakturisane, odnosno, na nenaplaćene iznose.

1.11.2. Poslovni rashodi

Poslovni rashodi predstavljaju troškove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno naplaćenu realizaciju, a obuhvataju troškove materijala, energije i goriva, nabavnu vrijednost prodate robe, troškove zarada, naknada zarada i ostale lične rashode, usluge i amortizaciju.U Završnom računu za 2011. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su veći od ostvarenog prihoda, pa je iskazan gubitak u iznosu od 3.292.046,00 KM.

1.11.3. Osnovna sredstva

a) Osnovna sredstva se iskazuju po nabavnoj, odnosno, revalorizovanoj vrijednosti na dan bilansiranja.

b) Nabavke osnovnih sredstava u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost čini vrijednost po fakturi dobavljača, uvećana za sve troškove nastale do stavljanja osnovnog sredstva u upotrebu. Amortizacija se u toku godine obračunava počevši od narednog mjeseca, od datuma nabavke, na nabavnu vrijednost osnovnog sredstva, primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna.

c) Alat i inventar je raspoređen u okviru grupe računa 10, i prilikom stavljanja u upotrebu vrši se otpis u cijelosti.

1.11.4. Amortizacija osnovnih sredstava

Obračun amortizacije vrši se primjenom proporcionalne, odnosno linearne metode obračuna saglasno Računovodstvenim standardima.Amortizacija se obračunava na osnovicu koju čine nabavna, odnosno, revalorizovana ili procijenjena vrijednost na početku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavljena u upotrebu u toku godine. Obračun i knjiženje amortizacije vrši se polugodišnje i godišnje prilikom izrade polugodišnjih i godišnjih finansijskih izvještaja.

1.11.5. Zalihe

Zalihe materijala i rezervnih dijelova vode se po nabavnim cijenama.Zalihe gotovih proizvoda vode se po cijeni koštanja.Zalihe robe vode se po nabavnim cijenama.U toku 2011. godine Društvo nije mijenjalo politiku zaliha.

1.11.6. Potraživanja po osnovu prodaje


34


Potraživanja po osnovu prodaje obuhvataju sva potraživanja za prodate proizvode i izvršene usluge na osnovu kojih su ispostavljene fakture, a koja nisu naplaćena.Dospjela potraživanja, osim potraživanja po osnovu finansijskih plasmana, koja nisu naplaćena procjenjuju se po nominalnoj vrijednosti umanjenoj indirektno za iznos vjerovatne nenaplativosti potraživanja, a direktno ako je nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana.

1.11.7. Porezi i doprinosi

Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na domaća pravna lica, predstavljaju plaćanja prema važećim propisima radi finansiranja određenih komunalnih i republičkih potreba.

1.11.8. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman kursnih razlika

Sva potraživanja i obaveze u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u njihovu protivvrijednost KM po srednjem kursu važećim na dan bilansiranja.

1.12. Zaposlenost

Društvo je u 2011. godini zapošljavalo prosječno 203 radnika, sa prosječnom bruto zaradom u iznosu od 993,33,00 KM, dok je prosijek bruto zarade u 2010. godini iznosio 855,00 KM.Kvalifikaciona struktura radnika na dan 31.12.2011. godine:VSS 19VŠS 5VKV 8SSS 54KV 51PK 28NK 29 1.13. Djelatnost Društva

Na osnovu Rješenja broj: 059-Reg-11-000 543 od 12.08.2011. godine upisane djelatnosti Društva su:01.11 Gajenje žitarica (osim riže), mahunarki i sjemenja uljarica01.13 Gajenje povrća, dinja i lubenica, korjenastog i gomoljastog povrća01.19 Gajenje ostalih jednogodišnjih usjeva01.24 Gajenje jezgričastog i koštunjavog voća01.30 Gajenje sadnog materijala i ukrasnih biljaka01.41 Uzgoj krava za proizvodnju mlijeka01.42 Uzgoj ostalih goveda i bivola01.46 Uzgoj svinja01.61 Pomoćne djelatnostiu gajenju usjeva i zasada01.64 Dorada sjemena (za sjemenski materijal)10.91 Proizvodnja gotove hrane za domaće životinje45.20 Održavanje i popravka motornih vozila


35


46.12 Posredovanje u trgovini gorivima, rudama, metalnim i industrijskim hemikalijama46.21 Trgovina na veliko žitaricama, sirovim duvanom, sjemenjem i hranom za životinje46.23 Trgovina na veliko živim životinjama46.75 Trgovina na veliko hemijskim proizvodima47.22 Trgovina na malo mesom i proizvodima od mesa u specijalizovanim prodavnicama47.29 Ostala trgovina na malo prehrambenim proizvodima u specijalizovanim prodavnicama49.39 Ostali kopneni prevoz putnika, d.n.49.41 Drumski prevoz robe52.10 Skladištenje robe

Društvo je registrovano za obavljanje spoljnotrgovinskih poslova u okviru upisane djelatnosti.

1.14. Sistem internih kontrola

Funkcionisanje sistema internih kontrola (kao skupa pravila i postupaka) koje Uprava Društva koristi da bi zaštitila imovinu i osigurala tačnost i pouzdanost računovodstvenih evidencija, kao i kontrola efikasnosti poslovanja, doslednost u provođenju, uspostavljanje poslovne politike u Društvu se posmatra sa normativnog i funkcionalnog aspekta.Društvo je donijelo Pravilnik o računovodstvu u kome su označene pojedine aktivnosti u vezi zahtjevanih standarda, određenih nadležnosti i odgovornosti pojedinih izvršilaca.Kontrola računovodstvenih isprava uključujući i tehnički dio, može imati značajan uticaj na stanje i rezultate poslovanja.

1.15. Osnova za sastavljanje finansijskih izvještaja

Računovodstvene poslove organizuje Radić Dragica, certifikovani računovođa sa licencom broj SR-0669/12 Finansijski izvještaji na dan 31.12.2011. godine sastavljeni su na osnovu propisa Republike Srpske, Bosne i Hercegovine, a posebno u skladu sa:

- Zakon o računovodstvu i reviziji,- Zakon o porezu na dobit preduzeća,- Zakon o akcizama i porezu na promet,- Zakon o šumama,- Zakon o Privrednoj komori,- Zakon o doprinosima,- Zakon o vodama,- Zakon o privrednim društvima,- Zakon o deviznom poslovanju,- Zakon o porezu na dohodak građana,- Odluka o visini vodoprivrednih naknada, - Naredba o primjeni kontnog okvira za preduzeća i zadruge,- Pravilnik o obrazcima i sadržini pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspjeha za

preduzeća i zadruge,- Pravilnik o dodatnom računovodstvenom izvještaju -Aneksu za preduzeća i zadruge, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća, - Pravilnik o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Izvještaj o promjenama u kapitalu,- Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog stanja sa

stvarnim stanjem,- Pravilnik o načinima i rokovima procjene i knjiženja efekata procjene vrijednosti

pojedinih pozicija Bilansa stanja pravnih lica,


36


- Pravilnik o primjeni Zakona o akcizama i porezu na promet,- Pravilnik o obrascima i sadržini pozicija u skraćenim obrascima Bilans stanja i Bilans

uspjeha,- Upustvo za provođenje odredbi čl. 41. st. 1. Zakona o šumama,- Upustvo o načinu, postupku i rokovima obračunavanja i plaćanja opštih i posebnih

vodoprivrednih naknada,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak građana,- Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit,- Pravilnik o poslovnim knjigama, knjigovodstvenim ispravama i knjigovodstvenim

evidencijama i o razvrstavanju preduzeća,

Društvo je finansijske izvještaje za 2011. godinu, sastavilo na osnovu aktiviranih računovodstvenih standarda, propisa Bosne i Hercegovine i Republike Srpske.

Na osnovu gore navedenog, definisane su sledeće poslovne knjige:dnevnik, glavna knjiga, i pomoćne knjige.

2. BILANS USPJEHA

2.1. PRIHODI

Naziv u KM2011. god.

u KM2010. god.

Koef.11/10

Napomenabroj

Poslovni prihodi 7.223.230 7.911.935 0,91 - prihodi od prodaje robe 4.633 762 6,08 1 prihodi od prodaje učinaka 4.226.421 3.809.192 1,11 2 prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 3.294.134 3.106.703 1,06 3

povećanje vrijednosti zaliha i učinaka - 369.895 - -

smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 1.212.343 - - 4

ostali poslovni prihodi 910.385 625.383 1,45 5Finansijski prihodi 507 20 25,35 6 prihodi od kamata 7 20 0,35 6 ostali finansijski prihodi 500 - - 6Ostali prihodi 179.889 918.515 0,20 7 dobici po osnovu prodaje

nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

24.033 25.940 0,93 7

dobici po osnovu prodaje materijala 986 217 4,54 7

viškovi, izuzimajući viškove zaliha i učinaka 1.300 96 13,54 7

naplaćena otpisana potraživanja - 844 - - prihodi od smanjenja obaveza,

ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti

153.570 891.418 0,17 7


37


prihodiPrihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 40.888 38.227 1,07 8

prihodi od usklađivanja vrijednosti dugoročnih finansijskih plasmana i fin. sredstava raspoloživih za prodaju

40.888 38.227 1,07 8

Ukupno prihodi: 7.444.514 8.868.697 0,84 - 2.1.1. POSLOVNI PRIHODI

Napomena broj 1

Prihodi od prodaje robe

Iznos od 4.632,97 KM odnosi se na:- prihode od prodaje robe na domaćem tržištu u iznosu od 3.736,75 KM (auto gume)- prihode za materijal (soja, rezervni dijelovi) u iznosu od 896,22 KM.

Napomena broj 2

Prihodi od prodaje učinaka

Prihodi od prodaje učinaka u iznosu od 4.226.421,35 KM, učestvuju sledeći prihodi:A)

- prihodi od ratarskih proizvoda 2.319.647,50 KM - prihodi od stočarske proizvodnje 1.172.964,15 KM - prihodi od fabrike stočne hrane 55.034,30 KM - prihodi od usluga remonta 1.095,00 KM - prihodi od usluga ostalim licima 3.472,46 KM - prihodi od izvrš. usluga na str. trž. 674.208,40 KM Ukupno: 4.226.421,35 KM

A1) U okviru ratarskih proizvoda ostvareni su sledeći prihodi:

2011. 2010. - kukuruz merkantilni 431.423,80 KM 742.908,80 KM - pšenica merkantilna 874.038,40 KM 549.142,20 KM - ječam merkantilni 18.877,70 KM 21.367,02 KM - soja merkatilna 260.063,40 KM 242.539,70 KM - uljana repa 504.510,80 KM 152.528,40 KM - grašak - 268.775,00 KM - sjemenska soja 91.995,30 KM 80.900,00 KM - sjemenski ječam 32.902,00 KM 44.208,00 KM - sjemenski kukuruz - 196.226,96 KM - slama 13.406,10 KM 8.964,96 KM - sjemenska pšenica 93.920,00 KM 14.552,00 KM - boranija - 108.136,00 KM Ukupno: 2.319.647,50 KM 2.430.249,04 KM

A2) U okviru stočarskih proizvodnje ostvareni su sledeći prihodi:

2011. 2010.


38


- sijeno balirano 1.136,64 KM 750,00 KM - slama balirana 493,50 KM 1.351,28 KM - stajnjak 2.095,64 KM 120,00 KM - mlijeko 847.861,85 KM 725.684,55 KM - tovna junad 94.689,88 KM 158.902,34 KM - tovne krave i bikovi 44.509,33 KM 42.496,15 KM - bekon –tovne svinje 175.077,52 KM 242.789,47 KM - tovne krmače i kastrati 3.533,75 KM 3.533,75 KM

Ukupno: 1.172.964,16 KM 1.175.627,54 KM

A3) U okviru fabrike stočne hrane ostvareni su sledeći prihodi: 2011. 2010 .

- egalizovani kukuruz (pakovani) 9.624,00 KM 14.647,50 KM - ječam merkantilni 44.128,30 KM 3.242,75 KM- soja - 14.523,60 KM- koncetrati 1.282,00 KM -

Ukupno: 55.034,30 KM 32.413,85 KM

Iznos od 674.208,40 KM, evidentiran u okviru računa 6122 odnosi se na izvoz i to:- sjemenski kukuruz - Institut Novi Sad 305.108,31 KM- šećerna repa Sunoko Novi Sad 369.100,09 KM.

Svi prihodi su analitički pravilno evidentirani.

Napomena broj 3

Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka

Prihodi od aktiviranja vlastitih učinaka u iznosu od 3.294.133,84 KM odnose se na:2011. 2010.

- meso i mlijeko za restoran društvene ishrane dr. 117.040,34 KM 125.546,79 KM- obrt stada 497.870,00 KM 321.538,54 KM- utrošeni got. proizv. na izradi sopst.učinaka 2.679.223,50 KM 2.659.617,95 KM od čega su:

-koncentrati 1.236.800 KM 1.436.000,00 KM-stočna hrana 1.132.328,50 KM 1.007.577,95 KM-sjemenska roba 310.095,00 KM 216.040,00 KM

Ukupno: 3.294.133,84 KM 106.703,28 KM

U okviru grupe računa 6212 u iznosu od 117.040,34 KM evidentirana je vrijednost utrošenih sopstvenih proizvoda za društvenu ishranu (topli obroci).Gore navedene vrijednosti su analitički ispravno obračunate, i knjiže se mjesečno, za sve tri kategorije prihoda. Prilikom knjiženja prihoda u okviru grupe računa 621, isti iznosi se zadužuju na troškovima u okviru grupe računa 511.Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2011. godine.

Iznos od 497.870,00 KM evidentiran u okviru grupe računa 6215, odnosi se na obrt stada. Popis i preračun se vrši svaka tri mjeseca kada se pojedine kategorije stada prevode iz kategorije u kategoriju.


39


Navedene vrijednosti kod obrta stada, u toku godine vode se po planskim cijenama, a preračun (usklađivanje) na kraju godine se vrši po tržišnim cijenama. Planske cijene se utvrđuju na bazi godinu dana (januar-decembar).

Gotovi proizvodi koji učestvuju u izradi proizvoda, a odnose se na sopstvene proizvode ugrađene u proizvodnju (sjemena, stočna hrana i dr.), a evidentirani u okviru grupe računa 6211 u iznosu od 2.679.223,50 KM, vode se po planskim cijenama koje se utvrde na početku godine i u toku godine se ne mijenjaju. Uvidom u analitičku evidenciju, može se utvrditi da Društvo nije mijenjalo politiku cijena u toku 2011. godine.

Napomena broj 4

Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka

U okviru grupe računa 63, evidentirano je smanjenje vrijednosti zaliha učinaka u iznosu od 1.212.343,00 KM, koje se odnose na sledeće preračune:

Smanjenje vrijednosti gotovih proizvodaOpis 01.01.2011.

u KM31.12.2011.

u KMRazlikau KM

-ratarstvo 1.216.553,52 923.833,54 -292.719,98-stočarstvo 838.226,90 573.603,30 -264.623,60- FSH 102.818,00 115.514,03 12.696,03Ukupno: 2.157.598,42 1.612.950,87 -544.647,55

Nedovršena proizvodnja

Opis 01.01.2011. god.u KM

31.12.2011. godu KM

Razlikau KM

Ratarska ned. pr. 4.025.900,00 3.257.300,00 -768.600,00

Stočarska

Opis 01.01.2011. god.u KM

31.12.2011. godu KM

Razlikau KM

tonovna junadbekon

69.434,75118.375,95

108.591,00180.124,00

Ukupno: 187.810,70 288.715,00 -100.904,30

Nalogom za knjiženje broj 706 od 31.12.2011. godine, a na osnovu obračuna, knjižene su gore naveden vrijednosti u okviru grupe računa 11, 12 i 63:Saldiranjem gore navedenih vrijednosti dobijeno je smanjenje vrijednosti zaliha učinaka na dan bilansiranja u iznosu od 1.212.343,00 KM.

Napomena broj 5

U okviru računa (65), evidentirani su ostali poslovni prihodi u iznosu od 910.385,00 KM među kojima su:

2011. 2010.


40


- prihodi od premija 591.782,34 KM 580.803,01 KM- prihod od subvencija 250.000,00 KM 17.096,00 KM - prihodi od dotacija 4.610,08 KM 657,50 KM- prihod od regresa - 5.580,00 KM- prihodi od zakupa zemljišta (arenda) 5.118,80 KM 2.110,28 KM - prihodi od zakupa poslovnog prostora 54.063,30 KM 13.950,91 KM - ostali poslovni prihodi 4.810,48 KM 5.185,03 KM Ukupno: 910.385,00 KM 625.382,73 KM

U strukturi premije u iznosu od 591.782,34 KM učestvuje:- premija za mlijeko 336.513,59 KM- premija za pšenicu 113.473,85 KM- premija za šećernu repu 36.000,00 KM- premija za sjemensku pšenicu 56.823,00 KM- premija za pripl. i tov. stoku 26.946,90 KM- reosiguranje stoke 22.025,00 KM

Ukupno: 591.782,34 KM

Svi navedeni prihodi analitički su pravilno evidentirani, u okviru grupe računa 65.

Napomena broj 6

2.1.2. FINANSIJSKI PRIHODI

Finansijski prihodi, evidentirani u okviru grupe račuuna 66 u iznosu od 507,00 KM odnose se na kamate na depozite od 6,75 KM i ostale finansijske prihode od 500,00 KM (naplata sudskih troškova).

Gore nevedeni prihodi, evidentirani su u okviru grupe računa 66.

Napomena broj 7

2.1. 3. OSTALI PRIHODI

Ostali prihodi u iznosu od 179.889,00 KM, evidentirani u okviru grupe računa 67, se odnose na:- prihod od prodaje osnovnih sredstava i obrta stada (traktori, plugovi, tanjrače, drljače i

dr.), iznad knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 24.032.64 KM- prihod od prodaje materijala (rezervni dijelovi, alat i inventar, auto gume) u iznosu od

986,35 KM- viškovi (višak meterijala, rezervni dijelova, auto guma i ambalaže) u iznosu od 1.300,23

KM- ostali nepomenuti prihodi u iznosu od 153.570,00 KM odnose se na:

- djelimičan otpis obaveza Direkcije robnih rezervi za preuzeto mineralno đubrivo po odluci Vlade broj 04/1-012-2-1937/11 u iznosu od 51.863,00 KM

- refundirana isplata u iznosu od 7.310,56 KM- naplata šteta od osiguranja stoke u iznosu od 53.636,17 KM


41


- zastarjele obaveze u iznosu od 38.218,49 KM i- razlika u cijeni i odvagama (između ugovorene i fakturisane cijene) u iznosu od

2.541,78 KM

Svi gore navedeni prihodi, pravilno su evidentirani u okviru ove grupe računa.

Napomena broj 8

2.1.4. PRIHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI IMOVINE

U okviru grupe računa 68 u iznosu od 40.887,88 KM, evidentiran je prihod od 507 emitovanih (doknjiženih) akcija u XI Emisiji, “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, koji se odnosi na preračun nominalne vrijednosti akcija i to.

9615 akcija - XI Emisija akcija 9108 akcija - X Emisija akcija 507 x 41,234 = 20.905,64 Eura x 1,95583 = 40.887,88 KM

Gore navedeno usklađivanje akcija izvršeno je na osnovu Potvrde Privrednog društva “Drina River Bridge Corporation” AD Beograd, broj 3/12 od 11.01.2012. godine.

2.2. RASHODI


u KM2010. god.

Koef.11/10

Napomenabroj

Poslovni rashodi 9.583.405 8.903.219 1,08 - nabavna vrijednost prodate robe 4.633 965 4,80 9 troškovi materijala 5.736.412 5.166.212 1,11 10 troškovi zarada, naknada zarada i

ostalih ličnih rashoda 2.688.661 2.534.706 1,06 11

troškovi proizvodnih usluga 396.928 415.283 0,96 12 troškovi amortizacije i rezervisanja 562.390 608.913 0,92 13 nematerijalni troškovi (bez poreza i

doprinosa) 172.223 154.306 1,12 14

troškovi poreza 22.158 22.834 0,97 15Finansijski rashodi 497.537 507.027 0,98 16

rashodi kamata 497.537 507.027 0,98 16Ostali rashodi 655.618 405.498 1,62 17

gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

1.191 286 4,16 17

gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava 107.818 116.149 0,93 17

rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 164.859 265.535 0,62 17


42


rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi

381.750 23.528 16,23 17

Ukupno rashodi: 10.736.560 9.815.744 1,09 -

2.2.1. POSLOVNI RASHODI

Napomena broj 9

Nabavna vrijednost p rodate robe

Nabavna vrijednost prodate robe u iznosu od 4.632,97 KM odnosi se na:- nabavnu vrijednost auto gume prodate “Žitopromet” Bijeljina u iznosu od 3.736,75 KM- nabavnu vrijednost rezervnih dijelova prodatih “Brazda” DOO Vršani u iznosu od

211,68 KM.- nabavnu vrijednost za soju - fizička lica u iznosu od 684,54 KM

Napomena broj 10

Troškovi materijala

Iznos od 5.736.412,00 KM, evidentiran na grupi računa 511 odnosi se na: A) 5110 utrošene sirovine i materijal u iznosu od 1.626.035,53 KM i to:

2011. 2010. a) fabrika stočne hrane 432.821,85 KM 270.850,00 KM b) đubrivo 716.569,34 KM 500.897,37 KM c) sjemena 184.234,56 KM 209.226,67 KM d) hemija 292.409,78 KM 224.673,86 KM Ukupno: 1.626.035,53 KM 1.205.647,90 KM

B) 5111 vlastita ulaganja (sjemena, stoč.hrana i dr.) u iznosu od 2.950.093,94 KM i to: 2011. 2010. a) utrošeni got. proizv. na izradi proizv. (sjemena) 310.095,00 KM 216.040,00 KM b) obrt stada u iznosu od 270.870,44 KM 254.389,99 KM c) koncentrati 1.236.800,00 KM 1.436.000,00 KM d) stočna hrana 1.132.328,50 KM 1.007.577,94 KM Ukupno: 2.950.093,94 KM 2.914.007,93 KM C) 5112 utrošeni mater. za društv. ishranu 44.989,23 KM 51.848,91 KM D) 5113 utrošeni gotovi proizv. za druš.ishr. 41.280,00 KM 43.027,20 KM E) 5114 utrošena voda 22.246,51 KM 25.849,72 KM

F) 5120 utrošeni rezervni dijelovi 148.049,28 KM 167.337,22 KM G) 5121 alat i inventar 1.428,42 KM 2.637,32 KM H) 5122 veterinarski lijekovi 30.691,28 KM 25.294,19 KM I) 5123 auto gume i ambalaža 17.333,74 KM 23.707,33 KM

J) 5124 potrošni materijal 11.263,32 KM 12.797,91 KM


43


K) 5125 kancelarijski materijal 8.722,45 KM 8.815,34 KM L) 5126 utrošena zaštitna odjeća i obuća 1.425,47 KM 15.822,73 KM M) 5130 utrošena nafta 717.354,37 KM 554.378,19 KM N) 5131 utrošeni benzin 1.686,97 KM 2.172,07 KM Nj) 5132 utrošena maziva (razna) 31.392,67 KM 39.404,06 KM

O) 5133 utrošena električna energija 53.562,06 KM 57.338,02 KM P) 5134 utrošeni materijal za grijanje 28.856,33 KM 16.125,42 KM

5.736.411,57 KM 5.166.211,46 KM

Na kontu 5113 –utrošeni gotovi proizvodi za društvenu ishranu u iznosu od 41.280,00 KM odnose se na:- goveđe meso 6.720,00 KM- svinjsko meso 31.062,00 KM- mast 480,00 KM- mlijeko 3.018,00 KM Ukupno: 41.280,00 KM

Gore navedeni troškovi materijala analitički su ispravno evidentirani i kao takvi mogu se priznati u bilansu uspjeha.

Napomena broj 11

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

U toku 2011. godine, ukalkulisane su sve zarade (12 mjeseci) .

Prilikom obračuna plata primjenjivao se Pravilnik o nagrađivanju. Na obračunate zarade, obračunati su svi pripadajući porezi i doprinos.

Zarade radnika po mjesecima:

- januar 194.948,89 KM- februar 191.550,09 KM- mart 193.969,71 KM- april 201.715,67 KM- maj 197.720,45 KM- jun 192.840,91 KM- jul 192.384,00 KM- avgust 194.247,36 KM- septembar 198.491,87 KM - oktobar 197.203,87 KM- novembar 191.375,12 KM- decembar 217.908,49 KM

Nalogom za knjiženje broj 195 knjižen je iznos 17.931,23 KM, nalogom broj 196 knjižen je iznos 17.932,42 KM, nalogom za knjiženje broj 197 knjižen je iznos 18.047,76 KM, nalogom za knjiženje broj 198 knježen je iznos 17.688,73 KM, nalogom za knjiženje broj 199 knjižen je iznos 21.011,44 KM, a sve po osnovu kontrole od strane Poreske uprave.


44


Obračunate bruto zarade u toku 2011.godine iznose 2.419.761,70 KM. Društvo je na dan bilansiranja zapošljavalo 203 radnika, sa prosječno obračunatom bruto zaradom u iznosu od 993,33 KM.

Ostali lični rashodi iznose 268.899,45 KM, među kojima su: 2011. 2010.

naknada član. Uprav. i Nadzornog odbora - 8.927,45 KM otpremnina za odlazak u penziju 28.209,19 KM 40.759,04 KM ostali troškovi i 8 mart - 1.642,04 KM pomoć zaposlenim -porodici 64.631,83 KM 26.469,40 KM dnevnice na služben. putu 4.329,22 KM 6.611,25 KM troškovi ishrane na terenu 1.361,32 KM 1.902,71 KM troškovi regresa za godišnji odmor 19.868,24 KM 40.022,40 KM troškovi prevoza na radno mjesto 59.148,37 KM 62.223,60 KM troškovi ishrane u toku rada 88.639,67 KM 96.548,01 KM poklon čestitke i novogodišnji paketići 2.700,00 KM 2.900,00 KM ostalo 11,61 KM 8,08 KM Ukupno: 268.899,45 KM 288.013,98 KM

Napomena broj 12

Troškovi proizvodnih usluga

U okviru troškova proizvodnih usluga grupa (računa 53) u iznosu od 396.927,97 KM evidentirani su:

2011. 2010. - 5299 ostali lični rashodi (zaokruženje) 11,61 KM -- 5310 troškovi transportnih usluga 32.369,92 KM 19.159,52 KM - 5315 troškovi PTT usluga 22.829,32 KM 25.510,06 KM - 5320 troškovi tekućeg održavanja 61.333,86 KM 21.930,81 KM - 5330 troškovi zakupnina 672,27 KM 12.045,14 KM - 5333 koncesiona naknada 90.146,91 KM 160.000,00 KM - 5340 troškovi zakupa prostora na sajmu 2.820,86 KM 799,14 KM - 5349 ostali troškovi na sajmovima 496,34 KM 455,61 KM - 5350 troškovi oglasa i rtv 357,00 KM 1.782,40 KM - 5352 troškovi reklame 363,29 KM 1.861,47 KM - 5391 troškovi carinskih usluga 9.474,87 KM 10.114,23 KM - 5392 špediterske usluge 514,59 KM 107,59 KM - 5393 troškovi veterinarskih usluga 2.168,63 KM 2.096,32 KM - 5394 troškovi pasoša i uvjerenja 395,50 KM 760,10 KM - 5395 troškovi registracije vozila 9.315,90 KM 10.180,82 KM - 5396 troškovi tehnič. pregleda vozila - 1.108,52 KM - 5396 troškovi za povremene posl. 11.373,04 KM 94.048,57 KM - 5397 troškovi zanatskih usluga 3.964,35 KM 2.210,20 KM - 5398 naknade za auto put i parking 553,69 KM 331,37 KM - 5399 ostale usluge (razne) 147.766,02 KM 50.781,28 KM

Ukupno: 396.927,97 KM 415.283,15 KM

Svi gore navedeni troškovi evidentirani su po radnim jedinicama.


45


Napomena broj 13

Troškovi amortizacije

Amortizacija je obračunata na osnovu amortizacionih stopa, koje proizilaze iz nomenklature utvrđene Zakonom, a obračun se vrši po skupinama i dijelovima skupina utvrđenim nomenklaturom sredstava za amortizaciju.

Ukupno obračunata amortizacija na dan bilansiranja 2011. godine iznosi 562.390,00 KM i odnosi se na:

2011. 2010. građevinske objekte 312.408,57 KM 338.170,53 KM opremu 249.981,43 KM 270.742,89 KM

Obračun amortizacije se vrši na osnovu linearne metode, na osnovu procjenjenog vijeka trajanja i softverski je podržana.Korisni vijek sredstava je:- Upravna zgrada 77 godina- Magacin, pomoćne zgrade, garaže 20-30 godina- Teretna motorna vozila 7 godina- Traktori 7 godina- Kombajni 6 godina- Prikolice 8 godina- Putnička vozila 7 godina- Kancelarijski namještaj 8 godina- Kompjuteri 4 godine

Napomena broj 14

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa)

U okviru grupe računa 55, evidentirani su nematerijalni troškovi u iznosu od 172.222,84 KM među kojima su: 2011. 2010. - troškovi revizije godišnjeg obračuna 10.000,00 KM 10.000,00 KM - tročkovi advokatskih usluga 2.203,50 KM -

- troškovi zdravstvenih usluga 102,00 KM 374,40 KM - troškovi za stručno usavrašavanje radnika 1.313,08 KM 1.327,52 KM - troškovi usluga održavanja softvera 430,00 KM 680,00 KM - ostale neproizvodne usluge 3.767,14 KM 57,27 KM - troškovi reprezentacije 5.560,18 KM 13.524,32 KM - troškovi za poklone 185,19 KM 1.328,39 KM - troškovi osiguranja (ljudi i životinja) 84.590,42 KM 87.143,42 KM - troškovi platnog prometa 44.573,51 KM 23.150,89 KM - doprinos Privrednoj komori Regije 2.660,61 KM 2.872,18 KM - ostale članarine 90,00 KM 90,00 KM - troškovi oglasa 600,00 KM - - takse (admin., sudske i registarske) 5.212,00 KM 5.425,02 KM - sudski troškovi 7.832,80 KM 4.977,00 KM


46


- troškovi stručne literature i dnevne štampe 1.709,39 KM 2.097,15 KM - troškovi nabavke dnevne štampe 1.264,81 KM 1.258,68 KM - ostali nematerijalni troškovi. 128,21 KM - Ukupno: 172.222,84 KM 154.306,24 KM

Svi nematerijalni troškovi analitički su pravilno obuhvaćeni i evidentirani.

Napomena broj 15

Troškovi poreza

U okviru ovog računa 556, u iznosu od 22.158,00 KM evidentirani su sledeći troškovi: 2011. 2010.

- porez na imovinu 1.003,80 KM 1.003,80 KM - vodni doprinos za zagađenu vodu 9.407,18 KM 9.285,30 KM

- naknada za šume (po Z.R.) 5.964,11 KM 6.650,76 KM - protiv požarna naknada ( po ZR) 3.028,17 KM 3.699,62 KM - naknada za protivgradnu zaštitu 1.904,74 KM 1.344,06 KM

- porez na firmu 800,00 KM 800,00 KM - ostali porezi 50,00 KM 50,00 KM

Ukupno: 22.158,00 KM 22.833,54 KM

Svi gore navedeni troškovi su pravilno evidentirani.

Napomena broj 16

2.2. FINANSIJSKI RASHODI

Rashodi kamata

Finansijski rashodi evidentirani na dan bilansiranja 2011. godine u iznosu od 497.537,00 KM odnose se na rashode kamata po odobrenim kreditima kod banaka i to:- “"Intesa Sanpaolo” banka 65.215,00 KM- "Nova banka" AD 111.910,00 KM- “Bobar banka” 142.228,00 KM- kamata od dobavljača 37.952,00 KM- kamate za neblagovr. plaćanje javnih prihoda 140.232.00 KM

Obračuni kamata su uredno evidentirani sa priloženim kamatnim listovima. Napomena broj 17

2.2.3. OSTALI RASHODI

Ostali rashodi u iznosu od 655.618,00 KM odnose se na:

1. Gubici na osnovu prodaje i rashodovanja evidntirani u okviru grupe računa 570 odnose se na prodaju osnovnih sredstava ispod knjigovodstvene vrijednosti u iznosu od 1.191,23 KM (plugovi, drljače, tanjirače i dr.).


47


2. Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja bioloških sredstava

Iznos od 107.818,39 KM evidentiran na grupi računa 572, odnosi se na uginuće stoke i prinudno klanje (u cijelosti), a u 2010. godini gubitak po ovom osnovu iznosio je 116.149,20 KM.

3. Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja

Iznos od 164.858,47 KM evidentiran u okviru grupe računa 578, odnosi se na rashode na ime odvage i kvaliteta u iznosu od 149.441,00 KM i otpis potraživanja od kupaca u iznosu od 15.417,00 KM. 4. Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi U okviru računa (579) u iznosu od 381.749,51 KM, evidentirani su sledeći rashodi:

- kalo, rastur, lom 74,25 KM- kazne za privredne prekršaje 5.543,00 KM- izdaci za humanitarne svrhe 7.308,10 KM- ostali vanredni rashodi 368.824,16 KM (Poreska uprava0)

3. BILANS STANJA

3.1. AKTIVA


u KM2010. god.

Koef.11/10

Napomenabroj

Stalna imovina 19.560.484 19.920.032 0,98 18 nekretnine, postrojenja, oprema i

investicione nekretnine 17.797.807 18.325.483 0,97 19

biološka sredstva i sredstva kulture 976.267 849.026 1,31 20 dugoročni finansijski plasmani 786.410 745.523 1,05 21

Tekuća imovina 6.521.659 7.508.980 0,87 - zalihe, stal. sredstva i sredstva

obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

5.544.100 6.806.738 0,81 22

kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina 977.559 702.242 1,39 23

Ukupno aktiva: 26.082.143 27.429.012 0,92 -

Napomena broj 18

3.1.1. STALNA IMOVINA

Ukupnu strukturu aktive Društva čine:- stalna imovina u iznosu od 19.560.484,00 KM


48


- tekuća imovina u iznosu od 6.521.659,00 KM

Struktura stalnih sredstava Društva:

SREDSTVA 31.12.2011. 31.12.2010.

Učešće u stalnoj imovini

%Građevinsko zemljište 11.740.181 11.740.181 60,02%Građevinski objekti 5.283.542 5.595.951 27,01%Oprema 732.415 947.682 77,28%Učešće u kapitalu drugih pravnih lica 786.410 745.523 4,02%Osnovno stado 976.267 849.026 4,99%Avansi i osnovna sredstva u pripremi 41.669 41.669 0,21%Ukupno: 19.560.484 19.920.032

U strukturi stalne imovine Društva najveće učešće ima građevinsko zemljište, zatim građevinski objekti, oprema i dr.

Struktura zemljišta po radnim jedinicama:Mjesto Površina u m2 Vrijednos u KM

Batković 65.232 m2 260.928,00Patkovača 25.523 m2 255.230,00K.O. Bijeljina 13.523 m2 540.920,00Čađavica 5.479 m2 43.832,00K.O. Bijeljina N. Selo 468.815m2 10.639.271,00Ukupno: 588.942 m2 11.740.181,00

Cijene zemljišta po zonama (radnim jedinicama) uzete su u 2002. godini od Opštine Bijeljina, a za potrebe izrade Početnog bilansa stanja.

Napomena broj 19

Osnovna sredstva

Vrijednost građevinskih objekata i opreme, iskazani u Bilansu stanja, u cijelosti odgovaraju stanju po popisu. Smanjenje osnovnih sredstava iznosi 400.434,00 KM, a predstavlja razliku između nabavljenih osnovnih sredstava, opreme, osnovnog stada i ulaganja u građevinske objekte kao povećanje i obračuna amortizacije kao smanjenje.Vrijednost građevinskih objekata na dan bilansiranja iznosi 5.283.542,00 KM.Uvidom u analitičku evidenciju građevinskih objekata, utvrđeno je da nije vršena fer procjena, jer se pojavljuju nesrazmjerne vrijednosti kod pojedinih građevinskih objekata


49


(naročito kod puteva), pa je neophodno u narednom periodu izvršiti procjenu, da bi se utvrdila realna (fer) vrijednost.

Vrijednost opreme na dan bilansiranja iznosi 732.415,00 KM. Uvidom u analitičku evidenciju konstatovano je da nije rađena procjena opreme, pa je neophodno u narednom periodu uraditi istu.

U toku 2011. godine, Društvo je izvršilo sledeće nabavke opreme: Roto kosa 165 (3410) 3.760,68 KM nabavka 02.06.2011. Traktorska kosačica bočna (3411) 300,00 KM nabavka 19.08.2011. Gruber rotacioni kultivator (3412) 31.535,09 KM “ 19.10.2011. Štampač HP laser Jet P2035 (3413) 309,40 KM “ 21.12.2011 . Ukupno nabavke: 35.905,17 KM

Avansi u iznosu od 41.669,00 KM se odnose na ulaganje u projektnu dokumentaciju (objekat nije urađen).

Napomena broj 20

Biološka sredstva i sredstva kulture

Iznos od 976.266,50 KM odnosi se na vrijednost osnovnog stada:- goveda 878.214,48 KM- svinje 98.052,02 KM Ukupno: 976.266,50 KM

Vrijednost osnovnog stada u iznosu od 976.266,50 KM, (878.214,48 KM -goveda i 98.052,02 KM -svinje), utvrđena je popisom na licu mjesta (vaganje, brojanje) i kao takva odgovara vrijednosti iskazanoj u Bilansu stanja, a osnovno stado u toku godine je zanavljano iz matičnog stada.

Napomena broj 21

Dugoročni finansijski plasmani

Dugoročni finansijski plasmani u iznosu od 786.410,00 KM, evidentirani u okviru grupe računa 041 odnose se na učešće u kapitalu "Drina River Brigide Korporejšn" AD Beograd u vrijednosti 775.350,43 KM i AD "Hibrid" Beograd u vrijednosti od 11.059,92 KM.Povećanje u 2011. godini u odnosu na prethodnu. godinu odnosilo se na "Drina River Brigide Korporejšn" AD Beograd u iznosu od 40.887,88 KM (pripis dividende).

3.1.2. TEKUĆA IMOVINA

Napomena broj 22

Zalihe


50


Ukupne zalihe na dan bilansiranja iznose 5.544.100,00 KM.Zalihe sirovina i materijala vode se po nabavnim cijenama, a izlaz po prosječnoj cijeni.Nedovršena proizvodnja i gotovi proizvodi vode se po planskim cijenama.

U strukturi zaliha, učestvuju sledeće zalihe:

Materijal sa 358.714,38 KM, među kojima su: 2011. 2010.

- sirovine i osnovni materijal 79.252,77 KM 86.472,82 KM - sirovine i materijal - druš ish. 517,63 KM 887,38 KM - veterinarski lijekovi 875,73 KM 717,65 KM - potrošni materijal 205,55 KM 376,44 KM - gorivo i mazivo 9.591,36 KM 59.941,05 KM - kancelarijski materijal 39,13 KM 42,01 KM - zaštitna odjeća i obuća 3,30 KM 208,50 KM - rezervni dijelovi 261.747,30 KM 253.920,94 KM - sitan alat i inventar na zalihi 1.982,51 KM 1.798,24 KM - auto gume na zalihi 4.355,02 KM 5.029,82 KM - ambalaža na zalihi 144,08 KM - 358.714,38 KM 409.394,85 KM

Ispravka se vrši prilikom izdavanja u upotrebu (alat, auto gume, a ambalaža se otpisuje u cijelosti).

Nedovršena proizvodnja učestvuje sa 3.546.015,00 KM i to:- proizvodnja u toku -ratarstvo 3.257.300,00 KM- proizvodnja u toku -stočarstvo (tovna stoka) 288.715,00 KM

Nedovršena proizvodnja, uredno popisana i sravnjena u knjigovodstvu.

Zalihe gotovih proizvoda učestvuju sa 1.612.950,97 KM i to:- gotovi proizvodi u ratarstvu 923.833,64 KM- gotovi proizvodi u stočarstvu 573.603,30 KM- gotovi proizvodi FSH 115.514,03 KM

Zalihe gotovih proizvoda uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

Zalihe robe u iznosu od 245,28 KM (bife) uredno su popisane i sravnjene sa knjigovodstvom.

Dati avansi u iznosu od 26.174,60 KM, odnose se na uplate dobavljačima za repromaterijal u iznosu od 7.725,00 KM i avans sindikalnoj organizaciji za drva i ugalj u iznosu od 18.450,00 KM.

Sve iskazane zalihe usaglašene su sa popisom na dan 31.12.2011. godine. Društvo nije mijenjalo politiku zaliha u toku 2011. godine.


51


Napomena broj 23

Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina

Kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina evidentirani na dan bilansiranja iznose 977.559,00 KM, među kojima su:- kupci u zemlji 282.021,00 KM- kupci u inostranstvu 114.115,00 KM- druga potraživanja 544.616,00 KM- gotovina 807,00 KM- AVR 36.000,00 KM

Najznačajnija potraživanja od kupaca u zemlji na dan 31.12.2011. god. (na osnovu salda) su:- DP “Sava” Bijeljina 5.243,06 KM - “Matecommerce” DOO 4.338,61 KM- “Eko sistem” DOO 16.702,44 KM- KP Dom “Zmaj” Bijeljina 3.978,00 KM- “Mljekoprodukt” DOO Vrioci bb 96.626,34 KM- “Ignolux-clas” DOO Ugljevik 7.700,39 KM- “Veteran Sim” DOO Bijeljina 10.042,62 KM- “Agro group” DOO Brčko 25.162,47 KM- “Intergaj” DOO 9.466,47 KM- “Agrostar” DOO Bijeljina 3.056,62 KM- “Hranaprodukt” 8.145,50 KM- “Kusmes Comerce” DOO 4.786,20 KM- DOO “Papir servis” 10.581,64 KM- “Franko Đep” Vršani 3.286,98 KM- i dr.

Najznačajnija potraživanja od kupaca u inostranstvu na dan 31.12.2011. godine (na osnovu salda) su:- "Star Tas" Beograd 36.224,93 KM- “Institut za kukuruz” Zemun 2.129,14 KM- “Sunoko” DOO Novi Sad 75.725,59 KM- i dr.

Na osnovu saznanja u Društvu, realno naplativo je cca 85% neispravljenih (neotpisanih) kupaca.

Metodom uzorka pri izradi Završnog računa za 2011. godinu izvršena su sledeća usaglašavanja:


52


- “Sunoko” DOO Novi Sad usaglašeno na iznos od 75.725,59 KM- “Agrotehnika” Bijeljina usaglašeno saldo nula- “Veterinar SIM” DOO Bijeljina usaglašeno na iznos od 7.669,21 KM- “Agro Group” DOO Brčko usaglašeno saldo nula- “Agro market” DOO Bijeljina usaglašeno na iznos od 25.880,40 KM- “Intergaj” DOO Bijeljina usaglašeno na iznos od 40.000,00 KM

Druga kratkoročna potraživanja, evidentirana u okviru grupe računa 22, u iznosu od 544.616,00 KM odnose se na:

- Akontacije za službena putovanja u iznosu od 1.589,38 KM- Potraživanja od radnika za manjkove i štete 3.237,93 KM- Potraživanja za premije i regrese od Ministarstva poljoprivrede Republike Srpske u iznosu od 539.712,59 KM - Potraživanja za ugovorenu kamatu 76,67 KM

Gotovinski ekvivalenti i gotovina

Na dan bilansiranja gotovina iznosi 806,56 KM od čega:- sredstva u blagajni 528,10 KM- sredstva na žiro računima 278,46 KM

Stanje na žiro-računima i u blagajni, popisano je na dan 31.12.2011. godine i usaglašeno sa knjigovodstvenim stanjem.

Aktivna vremenska razgraničenja

Aktivna vremenska razgraničenja u iznosu od 36.000,00 KM odnose se na evidentirane obračunate prihode, a na osnovu Ugov ora broj 1318/11, zaključenog između PD ‘’Semberija’’ i Ministarstva poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede o zakupu poslovnih prostorija uz mjesečnu naknadu od 12.000,00 KM plus PDV.

3.2. PASIVA


u KM2010. god.

Koef.11/10

Napomenabroj

Kapital 14.930.891 18.222.937 0,82 24 osnovni kapital 14.170.679 14.170.679 1,00 24 rezerve 4.990.889 8.416 593,02 25 revalorizacione rezerve - 4.990.889 - - gubitak do visine kapitala (4.230.677) (947.047) 4,47 26

Obaveze 11.151.252 9.206.075 1,21 27 dugoročne obaveze 3.664.024 3.950.297 0,93 27 kratkoročne obaveze 7.487.228 5.255.778 1,42 28

Ukupno pasiva: 26.082.143 27.429.012 0,95 -

Napomena broj 24

3.2.1. KAPITAL

Osnovni kapital


53


Osnovni kapital iznosi 14.170.679,00 KM, koji je raspoređen na 14.170.679 komada običnih akcija, pojedinačne vrijednosti 1,00 KM.Navedena vrijednost osnovnog kapitala (akcijskog) upisana je kod Registarskog suda u Bijeljini, i identična sa akcijskim kapitalom evidentiranim u knjigovodstvu Društva.

Na dan bilansiranja Društvo u knjizi akcionara ima evidentirane sledeće akcionare:

Red. br. Naziv Mjesto Broj akcija Učešće %

1. Akcijski fond RS AD Banja Luka 3.501.092 24,7065932. ZIF Invest Nova Fonda AD Bijeljina 1.781.621 12,5725873. Unicredit bank DD Mostar Kastodi Mostar 1.699.239 11,9912324. PREF AD Banja Luka Bijeljina 1.166.795 8,2338685. ZIF Bors Invest Fonda AD Banja Luka 886.561 6,2563066. Fonda za restituciju RS AD Banja luka 583.398 4,1169387. Euroinvestment Fond AD Banja luka 583.546 4,1179828. Polara Invest Fonda AD Banja Luka 551.137 3,8892779. Hipp Marija Našice 325.935 2,30006610. Kecman Branko Banja Luka 184.419 1,30141311. Ostali sitni akcionari 2.906.936 20,513738

Ukupan broj akcija: 14.170.679 100,00000%

Napomena broj 25

Rezerve

Društvo je u okviru grupe računa 32 u iznosu od 4.990.889,00 KM, evidentiralo rezerve koje se odnose na zakonske rezerve u iznosu od 1.417.068 KM (10 % osnovnog kapitala) i statutarne rezerve u iznosu od 3.573.821,00 KM.

Ove vrijednosti formirane su izdvajanjem iz revalorizacionih rezervi, čije je Društvo početno priznavanje izvršilo po osnovu revalorizacije nematerijalnih i i materijalnih ulaganja i revalorizacije kapitala u periodu do 31.12.2000.godine u iznosu od 4.990.889,00 KM, čime je omogućeno izdvajanje istih u zakonske i statutarne rezerve.

Neophodno je na Skupštini akcionara izvršiti izmjene odredbi Statuta koje regulišu oblast rezervi..

Na Skupštini akcionara održanoj dana 29.06.2010.godine, Odlukom broj 569-8/10, izvršen je raspored dobitka iz 2009. godine u zakonske rezerve.

Napomena broj 26

Gubitak do visine kapitala

U knjigovodstvu Društva na dan bilansiranja iskazan je gubitak u ukupnom iznosu od 4.230.677,00 KM, koji se odnosi na:- gubitak iz ranijih godina 938.631,00 KM


54


- gubitak tekuće godine 3.292.046,00 KM

Skupština akcionara mora na narednoj sjednici donijeti određene vezane za gubitak.

Napomena broj 27

3.2.2. OBAVEZE

Društvo je na dan bilansiranja iskazalo ukupne obaveze u iznosu od 11.151.252,00 KM, a odnose se na:- dugoročene obaveze u iznosu od 3.664.024,00 KM - kratkoročne obaveze u iznosu od 7.487.228,00 KM

Napomena broj 27

Dugoročne obaveze

Dugoročne obaveze u iznosu od 3.664.024,00 KM, evidentirane na grupi računa 41, odnose se na: dugoročne kredite u iznosu od 1.202.111,00 KM, dobijene od:

Naziv 01.01.2011. 31.12.2011 RazlikaNova banka 873.885,89 702.181,52 -171.704,37Bobar banka 208.155,00 190.155,00 -18.000,00Ministarstvo RS 309.774,54 309.774,54 -Ukupno: 1.391.815,43 1.202.111,06 -189.704,37

Hipotekarno pravo zasnovano je kod sledećih banaka:

BankaOdobreni

iznos kredita

Stanje 31.12.2011.

Datum odobrenja

Rok dospjeća Kamatna stopa Obezbjeđenje

Intesa Sanpaolo

180.000,00180.000,00180.000,00162.000,00

180.000,00180.000,00180.000,00162.000,00

01.07.2011.05.07.2011.16.08.2011.11.11.2011.

15.06.2012.01.07.2012.15.07.2012.15.10.2012.

Eurobor+7,76%Eurobor+7,76%Eurobor+7,76%Eurobor+7,76%

FSH 3.301.225,00 KM

Nova banka

500.000,00185.000,00

1.000.000,00

500.000,0047.435,93

654.745,75

22.06.2011.16.08.2006.01.05.2008.

22.06.2012.16.08.2013.01.05.2015.

12%Eurobor+5,725%Eurobor+4%

Upravna zgrada1.216.557,00 KMMuzne krave1.230.000,00 KMPogon “Sjeme”1.741.471,50 KM

Bobar banka

200.000,00240.000,00898.000,00230.000,00

200.000,00240.000,00898.000,00190.155,00

30.08.2011.23.09.2011.23.12.2011.27.11.2009.

30.08.2012.23.09.2012.23.12.2012.27.11.2014.

9,95%9,95%9,95%7,9%

Mašinska radionica1.482.075,00 KMZalog za mehanizaciju(traktori)Doradni centar3.451.130,00 KM


55


3.955.000,00 2.095.674,68

Iznos od 2.461.913,00 KM evidentiran na grupi računa 41, odnosi se na reprogram zaključen sa Poreskom upravom dana 04.08.2009. godine uz grejs period od dvije godine, na 180 anuiteta.

Napomena broj 28

Kratkoročne obaveze

Kratkoročne obaveze na dan bilansiranja iznose 7.487.228,00 KM.

U strukturi kratkoročnih obaveza nalaze se:- kratkoročni krediti od banaka u iznosu od 2.540.000,00 KM i to:

Nova banka Bijeljina 500.000,00 KM Intesa Sanpaolo banka 702.000,00 KM Bobar banka 1.338.000,00 KM

Obaveze iz poslovanja evidentirane u grupi računa 43, u iznosu od 2.381.018,00 KM odnose se na:- primljeni avansi u iznosu od 107.879,91 KM, odnose se na:

JP robne rezerve RS AD 77.752,04 KM “Poljopriv. indus. kombinat" Šamac 20.201,13 KM “Fabrika šećera” AD 9.401,71 KM “Bijeljina Put” AD 494,78 KM i dr.

- dobavljači u zemlji evidentirani u okviru grupe računa 432, u iznosu od 2.056.448,23 KM među kojima su najznačajniji (po osnovu salda na dan 31.12.2011 godine): OZ "Mladi radnik" 48.234,77 KM “Fabrika šećera” AD 150.228,00 KM "Žitopromet" Bijeljina 12.656,54 KM “Vodovod i kanalizacija” AD 15.182,72 KM “Elektrodistribucija” Bijeljina 109.361,46 KM “Revisio” DOO 11.700,00 KM “Dragstes” DOO Crnjelovo 44.896,02 KM "Delta Agrag" Laktaši 62.847,94 KM "Bimal" DD 227.865,95 KM “Terming” DOO Bijeljina 27.771,35 KM DMS “Company” Srednja Čađavica 37.266,04 KM DOO "Tehnoservis" 23.321,12 KM “Hifa” DOO Tešanj 22.200,00 KM “Prizma” DOO 23.949,12 KM JP “Robne rezerve” RS AD 676.194,75 KM “Farmland Foods” DOO 17.769,83 KM "Benzinska pumpa "Monako" 11.421,72 KM “K Mart” DOO 13.751,07 KM Veter. zavod Dr vaso Butozan B. Luka 12.021,36 KM "Intergaj" DOO 42.604,32 KM


56


“Nutritio” DOO 15.638,84 KM “Jahorina osiguranje” Bijeljina 75.972,00 KM “Bobar” Autosemberija 175.919,51 KM i dr.

- Ino dobavljači u iznosu od 163.475,94 KM (na osnovu salda na dan 31.12.2011 godine ) su:

"Institut za ratarstvo i povrtarstvo 43.028,20 KM “MK Group” DOO Novi Beograd 75.729,74 KM "Res Trade" DOO Novi Sad 17.840,71 KM “KLM” DOO za Međunarod. špedic. 6.158,90 KM “Tehnocontrol” Novi Sad 19.969,61 KM i dr.

Na osnovu saznanja u Društvu, kao i na osnovu uvida u analitičku evidenciju dobavljača, konstatovali smo da je Društvo odgovorilo na sve IOS-e koji su poslati od strane dobavljača.

Metodom uzorka sravnjeni su sledeći dobavljači:- “Elektrodistribucija” Bijeljina, usaglašeno na iznos od 109.361,46 KM - “Dragstes” DOO Crnjelovo, usaglašeno na iznos od 44.896,02 KM- “Univerzal”, usaglašeno na iznos od 4.284,79 KM- “Nezavisne novine”, usaglašeno na saldo nula- “Jahorina osiguranje” usaglašeno na iznos od 75.972,00 KM

Obaveze za zarade i naknade zarada u okviru grupe računa 45, u iznosu od 1.592.905,01 KM, odnose se na:

2011. 2010. - neto zarade radnika u iznosu od 600.481,70 KM 419.699,99 KM - neto zarade za vrijeme bolovanja u iznosu od 10.913,84 KM 7.107,55 KM- obaveze za porez po odbitku 203.719,24 KM 43.103,60 KM- obaveze za porez na bruto zarade - 762,34 KM- obaveze za isplatu efekt. bez poreza 5.040,00 KM -- doprinos za PIO 419.947,89 KM 201.584,65 KM- doprinos za zdravstvo 291.664,35 KM 138.055,12 KM- doprinos za dječiju zaštitu 35.058,39 KM 16.806,52 KM- doprinos za zapošljavanje 22.905,28 KM 8.404,18 KM- doprinos za rehabilitaciju 450,11 KM -- obav. za neto zarade koje se refundiraju 2.724,21 KM 4.234,71 KM

Ukupno: 1.592,905,01 KM 839.758,66 KM

Druge obaveze, evidentirane u okviru grupe računa 46, u iznosu od 414.700,98 KM odnose se na:

- obaveze za kamate na dugoročne kredite 18.065,00 KM- obaveze za kamate na kratkoročne kredite 128.986,42 KM- kamate od strane dobavljača 233,22 KM- obaveze za kamate na neplać. poreze i dopr. 131.626,77 KM- obaveze prema zaposlenim -prevoz 30.657,96 KM- obaveze za naknade po ugovoru o djelu 7.340,00 KM- obaveze za članar. privred. komora 13.915,28 KM- obaveze za članarine sin. rep. 9.544,81 KM- ostale obaveze za obus. iz neto zarada 74.331,52 KM


57


Porez na dodatu vrijednost evidentiran je u iznosu od 23.087,97 KM.

Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine u iznosu od 512.620,34 KM odnose se na:

- obaveze za vodni doprinos 37.988,16 KM- naknada za šume 15.083,55 KM- naknada za protiv. požar. zaštitu 8.012,19 KM- naknada za protiv. gradnu. zaštitu 19.610,13 KM- obaveze za koncesionu naknadu 431.926,31 KM Ukupno: 512.620,34 KM

Obaveza za porez na dobitak iznosi 3.358,17 KM.

Pasivna vremenska razgraničenja u iznosu od 19.454,54 KM odnose se na PDV, računi stigli poslije 10.01.2012. godine.

4. BILANS TOKOVA GOTOVINE Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduzeća i zadruge propisana je šema obrasca Bilansa tokova gotovine, koji su dužni popunjavati uz godišnji i polugodišnji obračun srednja i velika preduzeća. Tako je Društvo uredno sačinilo Bilans tokova gotovine za 2011. godinu u kojem su korektno prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansnih pozicija.Prikazano stanje neto gotovine u ovom obrascu na početku, odnosno, na kraju obračunskog perioda u cijelosti odgovara stanju AOP-a -055 u Bilansu stanja: na početku obračunskog perioda 743,00 KM na kraju obračunskog perioda 807,00 KM.

5. IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Pravilnikom o obrascu i sadržini pozicija u obrascu izvještaja o promjenama u kapitalu ustanovljena je šema obrasca, koja čini njegov sastavni dio.Prema odredbama člana 3. stav 1. Pravilnika obveznici izrade izvještaja o promjenama u kapitalu su sva pravna lica sa sjedištem u Republici Srpskoj, registrovani kao društva kapitala, saglasno odredbama računovodstvenog standarda Republike Srpske 1 –Predstavljanje –prezentacija finansijskih izvještaja.Društvo je uredno sačinilo Izvještaj o promjenama u kapitalu za 2011. godinu, u kojem je prikazano stanje i kretanje istog.Prikazano stanje ukupnog kapitala u Izvještaju odgovara stanju po knjigama Društva i ono iznosi na dan bilansiranja:

- 31.12.2011. godine 14.930.891,00 KM- 31.12.2010. godine 18.222.937,00 KM

6. POPIS

Popis sredstava i obaveza vrši se na osnovu "Zakona o Računovodstvu i reviziji" ("Sl. gl. 36/09) i "Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem.


58


Na osnovu navedenih akata i svojih ovlaštenja Direktor Društva je donio odluku br. 1166/11 od 25.11.2011. godine, o imenovanju komisija za popis i usklađivanju knjigovodstvenog stanja sa stvarnim stanjem na dan 31.12.2011. godine, gdje je imenovao sledeće komisije:

1. centralna popisna komisija,2. komisija za popis osnovnih sredstava, građevinskih objekata i drugo,3. komisija za popis stoke, gotovih proizvoda, sirovina, poluproizvoda i nedovršene

proizvodnje,4. komisija za popis alata, sitnog inventara, rezervnih dijelova, goriva i maziva,5. komisija za popis novčanih sredstava, žiro računa, blagajne, hartija od vrijednosti,

potraživanja i obaveza.

Izvještaj o izvršenom popisu na dan 31.12.2011. godine, Komisije su dostavile Centralnoj popisnoj komisiji, koja je sastavila Elaborat o popisu, koji je razmatran na sjednici Upravnog odbora, a Direktor je svojom Odlukom donio način knjiženja utvrđenih viškova i manjkova.

7. IZVJEŠTAJ O POSLOVANJU

Rukovodstvo Društva je sastavilo Izvještaj o poslovanju na dan bilansiranja 31.12.2011. godine sa uporednim pokazateljima u odnosu na prethodni izvještajni period u kome je dat globalan prikaz ostvarenih rezultata što se zahtjeva MRS 1 - predstavljanje finansijskih izvještaja (P 91 do 102 budući da se ovaj standard primjenjuje za sve tipove preduzeća (P1 do 4).

8. KONTROLE EKSTERNIH ORGANA

U toku 2011. godine Društvo je imalo kontrolu od strane Ministarstvo finansija, Poreska uprava, Sektor za kontrolu, istrage i obavještajne poslove, Odjeljenje za kontrolu velikih poreskih obveznika.Predmet kontrole je bila kontrola pravilnosti obračuna i uplate obaveza za period od 09.05.2007. do 30.04.2011. godine.Ministarstvo finansija, Poreska uprava, Sektor za kontrolu, istrage i obavještajne poslove, Odjeljenje za kontrolu velikih poreskih obveznika, donijelo je Rješenje za plaćanje utvrđene obaveze broj 06/1.01/0303/490-1.141/2010 od 07.06.2011.godine.Navedenim Rješenjem, Društvu je naloženo da radi otklanjanja nepravilnosti u obračunu i uplati poreza, izvrši uplatu utvrđene obaveze u iznosu od 736.435,05 KM (osnovni dug) i pripadajuće kamate u iznosu od 131.626,77 KM, što iznosi ukupno 868.061,82 KM, a sve pod prijetnjom prinudne naplate.

9. NAKNADNI DOGAĐAJI

Polazeći od odgovornosti da se izrazi mišljenje o bitnim pitanjima vezanim za naknadne događaje, mogli smo se uvjeriti da nije bilo naknadnih događaja koji bi mogli uticati na revizorsko mišljenje o objelodanjenim finansijskim izvještajima.

10. VANREDNI DOGAĐAJI


59


Kako je prezentovano revizoru od strane Uprave Društva, a u šta smo se mogli uvjeriti uvidom u dokumentaciju i evidenciju koje su poslužile kao osnova za izvršenje revizije, revizor nije naišao na poslovne događaje, koji bi se mogli okvalifikovati kao vanredni.

11. DOKUMENTACIJA REVIZORA

Dokumentacija revizora sadrži: Rješenja nadležnog registarskog suda o upisu preduzeća u sudski registar o izvršenim

statusnim promjenama do dana zaključivanja revizijskog angažmana, ZK uloške i posjedovne listove, Statut preduzeća, Pravilnik o radu, Pravilnik o sistematizaciji, Pravilnik o zaštiti na radu, Pravilnik o radu Skupštine, Pravilnik o radu Upravnog odbora, Pravilnik o finansijskom poslovanju, Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa

stvarnim stanjem, Pravilnik o disciplinskoj odgovornosti, Pravilnik o računovodstvu i računovodstvenim politikama, Izvještaj o poslovanju za 2011. godinu, Note uz finansijske izvještaje za 2011. godinu, Bruto bilans (zaključni list) 31.12.2011. godine, Poreski bilans za 2010. i 2011. godinu, Finansijske kartice za 2010. i 2011. godinu, Robne kartice za 2010. i 2011. godinu, Materijalne kartice za 2010. i 2011. godinu, Popisne liste za 2010. godinu i 2011. godinu, Odluke organa upravljanja koje su revizoru bile dostupne, a značajne su za poslovanje i

trenutni status preduzeća, Dokumentaciju koja potkrepljuje revizorovo uvjerenje u vezi sa procesom privatizacije

državnog kapitala, Kopije zvaničnih bilansa stanja i bilansa uspjeha preduzeća koji se odnose na period

revizije, Značajne ugovore koji se odnose na uspostavljene poslovne odnose, Radne papire (radne dokumente) kojima se dokazuju iznosi i navodi za izražavanje

konačnog revizorskog mišljenja, Ostalu dokumentaciju za koju je revizor smatrao da je od značaja za sticanje razumnog

uvjerenja o iskazivanju revizorskog mišljenja,

12. SUDSKI POSTUPCI

Ukupna potraživanja Društva u sudskim sporovima, gdje je Društvo tužilac iznose 61.286,00 KM.Ukupna potraživanja u sudskim sporovima, gdje je Društvo tužena strana iznose 19.050,90 KM.


60


13. OSTALA PITANJA

Osma redovna Skupština akcionara PD’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, održana je 20.05.2011.godine, i na njoj su donesene određene odluke, bitne za dalji rad Društva, i to:

- Odluka o usvajanju Izvještaja o radu Upravnog odbora za 2010.godinu,- Odluka o usvajanju Izvještaja o radu Nadzornog odbora za 2010.godinu,- Odluka o usvajanju Izvještaja o izvršenoj reviziji finansijskog izvještaja za 2010.g.- Izvještaj o poslovanju PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina nije usvojen,- Odluka o usvajanju godišnjeg obračuna za 2010.g.sa mišljenjem Nadzornog odbora,- Odluka o pokriću dijela gubitka iz zakonskih rezervi,- Odluka o usvajanju Statuta PD ‘’Semberija’’ AD Bijeljina, usklađenog sa Zakonom

o privrednim društvima i Zakonom o klasifikaciji djelatnosti,- Odluka o izboru članova Upravnog odbora,- Odluka o izboru članova Odbora za reviziju i internog revizora Društva

Upravni odbor Društva je u toku 2011. godine održao pet sjednica, na kojima su razmatrana određena pitanja i donesene odgovarajuće odluke u vezi sa tekućim poslovanjem kao što su:

- Dana 05.07.2011.godine, donesena je Odluka da se odloži razmatranje i usvajanje Plana mjera za prevazilaženje teškoća - izlazak iz krize, dok se ne održi sastanak (razgovor) u Ministarstvu poljoprivrede, šumarstva i vodoprivrede Republike Srpske.

Istoga dana donesena je i Odluka kojom se odobrava podnošenje zahtjeva za dokapitalizaciju putem konverzije dugova prema Poreskoj upravi i Vladi Republike Srpske.

- Na sjednici održanoj dana 04.08.2011.godine, Upravni odbor je donio Odluku o razrješenju Jovanović Milorada, dužnosti generalnog direktora, i o imenovanju Kosanović Voje za generalnog direktora Društva. Na istoj sjednici je usvojen Izvještaj o primopredaji dužnosti generalnog direktora Društva.

- Na sjednici održanoj dana 05.09.2011.godine, Upravni odbor je donio Odluku da je potrebno obaviti razgovor sa povjeriocima, a sa ciljem postizanja i potpisivanja pismenog sporazuma o reprogramiranju obaveza po prihvatljivim uslovima (Poreska uprava).

.


61


A N A L I Z E

ANALIZA BILANSA USPJEHA

Poslovni prihodi i rashodiRed. br. OPIS POZICIJE

Tekuća godina Prethodna godina

Koef.3/5Iznos %

1 2 5 6A. POSLOVNI PRIHODI 7.223.230 100,00 7.911.935 0,911 Prihodi od prodaje robe 4.633 0,07 762 6,082 Prihodi od prodaje učinaka 4.226.421 58,51 3.809.192 1,11

3 Prihodi od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 3.294.134 45,60 3.106.703 1,06

4 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka * * 369.895 *5 Smanjenje vrijednosti zaliha učinaka 1.212.343 16,78 * *

6Povećanje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju * * * *

7Smanjenje vrijednosti investicionih nekretnina i bioloških sredstava koja se ne amortizuju * * * *

8 Ostali poslovni prihodi 910.385 12,60 625.383 1,46B. POSLOVNI RASHODI 9.583.405 100,00 8.903.219 1,081 Nabavna vrijednost prodate robe 4.633 0,05 965 4,80

2 Troškovi materijala 5.736.412 59,86 5.166.212 1,11

3 Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih ličnih rashoda 2.688.661 28,06 2.534.706 1,06

4 Troškovi proizvodnih usluga 396.928 4,14 415.283 0,965 Troškovi amortizacije i rezervisanja 562.390 5,87 608.913 0,92

6 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 172.223 1,79 154.306 1,12

7 Troškovi poreza 22.158 0,23 22.834 0,978 Troškovi doprinosa * * * *

FINANS. REZULTAT (A-B) -2.360.175 100,00 -991.284 2,38

Finansijski rezultat po ovoj vrsti prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.


62


Finansijski prihodi i rashodi Red. br. OPIS POZICIJE


Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6

A PRIHODI 507 100,00 20 25,351 Fin. prihod. od povez. prav. lica * * * *2 Prihodi od kamata 7 1,38 20 0,353 Pozitivne kursne razlike * * * *4 Prihodi od efekata valutne klauzule * * * *

5 Prihodi od učešća u dobitku zajedničkih ulaganja * * * *

6 Ostali finansijski prihodi 500 98,62 * *B RASHODI: 497.537 100,00 507.027 0,98

1 Finansijski rashodi po osnovu odnosa povezanih pravnih lica * * * *

2 Rashodi kamata 497.537 1,00 507.027 0,983 Negativne kursne razlike * * * *4 Rashodi po osnovu valutne klauzule * * * *5 Ostali finansijski rashodi * * * *

FINAN. REZULTAT(A-B) -497.030 100,00 -507.007 0,98

Finansijski rezultat na osnovu finansijskih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.

Ostali prihodi i rashodi Red. br. OPIS POZICIJE


Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6

A. PRIHODI: 179.889 100,00 918.515 0,20

1Dobici po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

24.033 13,36 25.940 0,93

2 Dobici od prodaje investicionih nekretnina * * * *

3 Dobici po osnovu prodaje bioloških sredstava * * * *

4 Dobici od prodaje sredstava obustavljenog poslovanja * * * *


63


5 Dobici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV * * * *

6 Dobici po osnovu prodaje matereijala 986 0,55 217 4,54

7 Viškovi, izuzimajući viškove zaliha učinaka 1.300 0,72 96

8 Naplaćena otpisana potraživanja * * 844 *

9

Prihodi po osnovu ugovorene zaštite od rizika, koji ne ispunjavaju uslove da se iskažu u okviru revalorizacionih rezervi

* * * *

10

Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorišćenih dugoročnih rezervisanja i ostali nepomenuti prihodi

153.570 85,37 891.418 0,17

B. RASHODI: 655.618 100,00 405.498 1,62

1

Gubici po osnovu prodaje i rashodovanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i opreme

1.191 0,18 286 4,16

2Gubici na osnovu prodaje i rashodovanja investicionih nekretnina * * * *

3 Gubici po osnovu prodaje bioloških sredstava 107.818 16,44 116.149 0,93

4 Gubici od prodaje sredstava obustavljenog poslovanja * * * *

5 Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV * * * *

6 Gubici po osnovu prodatog matereijala * * * *

7 Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka * * * *

8 Rashodi po osnovu zaštite od rizika * * * *

9 Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 164.859 25,15 265.535 0,62

10Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 381.750 58,23 23.528 16,22FINAN. REZULTAT (A-B) -475.729 100,00 513.017 *

Finansijski rezultat po osnovu ostalih prihoda i rashoda u tekućoj godini je negativan dok je u prethodnoj bio pozitivan.


64


Rekapitulacija (tekući pokazatelji)

Red. br. Vrsta prihoda i rashoda Iznos prihoda Iznos rashoda

Finans. rezultat(3-4)

1 2 3 4 51. Poslovni prihodi 7.223.230 9.583.405 (2.360.175)2. Finansijski prihodi 507 497.537 (497.030)3. Ostali prihodi 179.889 655.618 (475.729)4. Prihodi od usklađivanja vred. imovine 40.888 - 40.888

Ukupan finansijski rezultat (neto): (3.292.046)

Ukupan finansijski rezultat na kraju 2011. godine je negativan i iskazan je gubitak u iznosu od 3.292.046,00 KM.

Grafički prikaz strukture prihoda tekućeg u odnosu na prethodni period.


65


Grafički prikaz strukture rashoda prethodnog i tekućeg perioda.

Uporedni pokazatelji (tekuće i prethodne godine)

Redni br. Vrsta prihoda odnosno rashoda Tekući period Prethodni period Koef.2/3

1 2 2 3 4A) PRIHODI: (1 do 4) 7.444.514 8.868.697 0,841 Poslovni prihodi 7.223.230 7.911.935 0,912 Finansijski prihodi 507 20 25,353 Ostali prihodi 179.889 918.515 0,20

4 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 40.888 38.227 1,07

B) RASHODI: (1 do 4) 10.736.560 9.815.744 4,151 Poslovni rashodi 9.583.405 8.903.219 1,082 Finansijski rashodi 497.537 507.027 0,983 Ostali rashodi 655.618 405.498 1,62

V) FINANSIJSKI REZULTAT (3.292.046) (947.047) 3,48

Finansijski rezultat u tekućoj godini je negativan, kao i u prethodnoj.


66


Grafički prikaz strukture rashoda i prihoda sa 31.12.2011. godine.

ANALIZA BILANSA STANJA

Stalna imovinaRed. br. OPIS POZICIJE


Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6AKTIVA

I Nematerijalna ulaganja * * * *1 Ulaganja u razvoj * * * *

II Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine

17.797.807 90,99 18.325.483 0,97

1 Zemljište 11.740.181 60,03 11.740.181 1,00

2 Građevinski objekti 5.283.542 27,01 5.595.951 0,943 Postrojenja i oprema 732.415 3,74 947.682 0,774 Investicione nekretnine * * * *

5 Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 41.669 0,21 41.669 1,00

6 Ulaganje na tuđim nekretninama, postrojenjima i opremi * * * *

III Biološka sredstva i sredstva kulture 976.267 4,99 849.026 1,151 Šume2 Višegodišnji zasadi * * * *3 Osnovno stado 976.267 4,99 849.026 1,154 Sredstva kulture * * * *5 Avansi i biološka sredstva i sredstva kulture u pripremi * * * *

IV Dugoročni finansijski plasmani 786.410 4,02 745.523 1,05


67

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina 1 Učešće u kapitalu zavisnih pravnih lica * * * *2 Učešća u kapitalu drugih pravnih lica 786.410 4,02 745.523 1,053 Dugoročni krediti povezanim pravnim licima * * * *4 Dugoročni krediti u zemlji * * * *5 Dugoročni krediti u inostranstvu * * * *6 Finansijska sredstva raspoloživa za prodaju * * * *7 Finansijska sredstva koja se drže do roka dosdospjeća 8 Ostali dugoročni finansijski plasmaniV Odložena poreska sredstva * * * *

Ukupno: Stalna imovina 19.560.484 100,00 19.920.032 0,98

Grafički prikaz stalne imovine tekuće i prethodne godine

Tekuća imovina – zalihe

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina Prethodna

godina Koef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 61 Zalihe materijala 358.714 6,47 409.395 0,88

2 Zalihe nedovršene proizvodnje, poluproizvoda i nedovršenih usluga 3.546.015 63,96 4.213.711 0,84

3 Zalihe gotovih proizvoda 1.612.951 29,09 2.157.598 0,754 Zalihe robe 245 0,01 159 1,54

5Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji

* * * *

6 Dati avansi 26.175 0,47 25.875 1,01UKUPNO: 5.544.100 100,00 6.806.738 0,81

Tekuća imovina –zalihe, na kraju 2011. godine manje su za 19% u odnosu na prethodnu godinu.


68


Tekuća imovina – kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovinaRed. br. OPIS POZICIJE Tekuća godina Prethodna

godinaKoef.3/5

Iznos %1 2 3 4 5 6A. Kratkoročna potraživanja

(1 do 5) 940.752 96,23 690.590 1,361. Kupci – povezana pravna lica * * * *2. Kupci u zemlji 282.021 28,85 252.700 1,123. Kupci u inostranstvu 114.115 11,67 144.935 0,794. Potraživanja iz specifičnih poslova * * * *5. Druga kratkoročna potraživanja 544.616 55,71 292.955 1,86

B. Kratkoročni finans. plasmani(1 do 7) * * * *

7. Kratk. krediti u pov. prav. lic. * * * *8. Kratkoročni krediti u zemlji * * * *9 Kratkoroč. krediti u inostranstvu * * * *

10. Hartije od vrednosti * * * *11. Menice * * * *12. Ostali kratkoroč. plasmani * * * *C. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 807 0,08 743 1,09

Gotovina 807 0,08 743 1,09D. Porez na dodatu vrijednost * * 10.909 *


69


E. Aktivna vremenska razgraničenja 36.000 3,69 * *UKUPNO (A+B+D+E) 977.559 100,00 702.242 1,39

Tekuća imovina -kratkoročna potraživanja, plasmani i gotovina u tekućoj godini veći su za 39% u odnosu na prethodnu godinu.

Kapital

Red. br. OPIS POZICIJE Tekuća godina Prethodna godina

Koef.3/5

1 2 3 4 5 6Iznos % Iznos

I Osnovni kapital: 14.170.679 94,91 14.170.679 1,001 Akcijski kapital 10.669.582 71,46 10.669.582 1,002 Udjeli d.o.o. * * * *3 Zadružni udjeli * * * *4 Ulozi * * * *5 Državni kapital 3.501.097 23,45 3.501.097 1,006 Ostali osnovni kapital * * * *II UPISANI NEUPLAĆENI KAPITAL * * * *III EMISIONA PREMIJA * * * *IV REZERVE 4.990.889 33,43 8.416 593,027 Zakonske rezerve 1.417.068 9,49 8.416 168,388 Statutarne rezerve 3.573.821 23,94 * *V REVALORIZACIONE REZERVE * * 4.990.889 *

VINEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * * * *

VIINEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU FINANSIJSKIH SREDSTAVA RASPOLOŽIVIH ZA PRODAJU * * * *

VIII NERASPOREĐENI DOBITAK * * * *9 Ranijih godina * * * *10 Tekuće godine * * * *


70


11 Neraspoređeni višak prihoda nad rashodima * * * *

12 Neto prihod od samostalne djelatnosti * * * *

IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA 4.230.677 28,34 947.047 4,4713 Ranijih godina 938.631 6,29 * *14 Tekuće godine 3.292.046 22,05 947.047 3,48

UKUPNO: 14.930.891 100,00 18.222.937 0,82Ukupan kapital na kraju 2011. godine iznosi 14.930.891,00 KM i manji je za 18% u odnosu na prethodnu godinu

Grafički prikaz kapitala tekućeg i prethodnog perioda.

Obaveze

Red. br. OPIS POZICIJETekuća godina Prethodna

godinaKoef.3/5Iznos %

1 2 3 4 5 6A Dugoročne obaveze (1 do 6) 3.664.024 32,86 3.950.297 0,93

1 Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital * * * *

2 Obaveze prema povezanim pravnim licima * * * *

3 Obaveze po dugoročnim hartijama od vrijednosti * * * *

4 Dugoročni krediti 1.202.111 10,78 1.391.815 0,86

5 Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu * * 38.067 *

6 Ostale dugoročne obaveze 2.461.913 22,08 2.520.415 0,98B Kratkoročne obaveze (1 do 10) 7.487.228 67,14 5.255.778 1,421 Kratkoročne finansijske obaveze 2.540.083 22,78 2.258.083 1,12

a) kratkoročni krediti i obaveze po emitovanim kratkoročnim hartijama od vrijednosti

2.540.000 22,78 2.258.000 1,12

g) Ostale kratkoročne finansijske obaveze 83 * 83 1,00

2 Obaveze iz poslovanja 2.381.018 21,35 1.925.789 1,24a) Primljeni avansi, depoziti i kaucije 107.880 0,97 179.608 0,60

v) ostali dobavljači 2.273.138 20,38 1.746.181 1,30


71


3 Obaveze iz specifičnih poslova * * * *

4 Obaveze za zarade i naknade zarada 1.592.905 14,28 839.759 1,90

5 Druge obaveze 414.701 3,72 184.208 2,256 Porez na dodatu vrijednost 23.088 0,21 * *

7 Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 512.620 4,60 44.840 11,43

8 Obaveze za porez na dobitak 3.358 0,03 913 3,689 Pasivna vremenska razgraničenja 19.455 0,17 2.186 8,9010 Odložene poreske obaveze * * * *

UKUPNO (A+B+C) 11.151.252 100,00 9.206.075 1,21Obaveze u tekućoj godini veće su za 21% u odnosu na prethodnu godinu.

Grafički prikaz obaveza tekućeg i prethodnog perioda.

ZAKLJUČAK

Informacije koje su prezentovane uz Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja, date su u svrhu dodatnih analiza i one nisu sastavni dio finansijskih izvještaja Društva. Date informacije bile su predmet pažnje u postupku revizije finansijskih izvještaja i primjenjenih revizorskih procedura, i po našem mišljenju, date analize objektivno prezentuju, u materijalno značajnim aspektima vezu sa finansijskim izvještajima posmatrao u cjelini.

Direktor

______________________Bijeljina, april 2012. god. Prof.dr. Rajko Radović


72


P R I L O Z I


73


PI S M O O P R E Z E N T A C I J I

Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo NOVO SELO B I J E LJ I N A

"REVIDERE"DOO B I J E LJ I N A Gavrila Principa 7/5

PISMO O PREZENTACIJIGODIŠNJEG OBRAČUNAZA 2011. GODINU


74


1. Ovim potvrđujemo da prema našem najboljem znanju i uvjerenju, a uz savjetovanje i konsultacije sa saradnicima na pojedinim poslovima, prezentiramo godišnji obračun za 2011. godinu, za potrebe revizije finansijskih izvještaja.

Kao radnici sa posebnim ovlaštenjima svjesni smo potrebe i svoje odgovornosti da obezbjedimo:

a) Pouzdanost računovodstvenih evidencija i ispravnost godišnjeg obračuna sastavljenog na osnovu tih evidencija,

b) Da godišnji obračun prikazuje realno, objektivno i zakonito stanje poslovanja Poljoprivrednog dobra "SEMBERIJA" Akcionarsko društvo Novo Selo Bijeljina (u daljem tekstu: Društvo), kao i stanje finansijskog rezultata i promjene nastale u toku poslovanja za 2011. godinu.

2. Status Društva

Rješenjem Osnovnog suda u Bijeljini od 23.08.2001. godine, (broj rješenja Fi-615/2001, a broj registarskog uloška registarskog suda je 1-155 Bijeljina), izvršen je upis promjene državnog preduzeća u Akcionarsko društvo, Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa sjedištem u Bijeljini, Novo Selo.Istim Rješenjem upisana je promjena svojine dijela državnog kapitala Osnovnog državnog preduzeća Poljoprivredno dobro "SEMBERIJA" Bijeljina, sa p.o., shodno odredbama člana 122. Zakona o državnim preduzećima ("Sl. gl. RS", br.3/95).

Dana 06.01.2006. godine, na osnovu Rješenja Osnovnog suda u Bijeljini broj Fi-719/05 izvršeno je proširenje i usklađivanje djelatnosti (“Sl. gl. RS”, broj 113/04).Na dan bilansiranja upisano (ovlašteno) lice za zastupanje PD “Semberija” je Vojo Kosanović iz Bijeljine, ul. Petra Bojovića br. 57, JMB: 2106957180019.

3. Računovodstvene evidencije i poslovna politika

Za potrebe revizije finansijskih izvještaja godišnjeg obračuna za 2011. godinu, stavljamo Vam na raspolaganje sve računovodstvene evidencije uz napomenu, da su ove evidencije pravilan odraz poslovnih događaja koji su se ostvarili u toku poslovne 2011. godine. Sve obaveze i potraživanja iskazane su realno i objektivno, svi rashodi i prihodi su utvrđeni u skladu sa Računovodstvenim propisima i Opštim aktima Društva. Sve ostale evidencije i odgovarajuće formulacije koje mogu doprinjeti utvrđivanju realnosti i objektivnosti, kao i neophodna objašnjenja i obrazloženja stavljaju Vam se na raspolaganje i nema takvih informacija koje ne bi mogle biti dostupne.

4. Aktiva

Vrijednost poslovne aktive Društva, iskazane u Bilansu stanja na dan 31.12.2011. godine iznosi: 53.110.514,00 KM bruto, 27.028.371,00 KM ispravka i 26.082.143,00 KM neto, od čega je:

- stalna imovina 19.560.484,00 KM


75


- tekuća imovina 6.521.659,00 KM

5. Pasiva

Poslovna pasiva iskazana u Bilansu stanja na dan 31.12.2011 godine, iznosi 26.082.143,00 KM, sa sledećom strukturom:

- Kapital 14.930.891,00 KM, od čega:

osnovni kapital 14.170.679,00 KM rezerve 4.990.889,00 KM gubitak do visine kapitala (4.230.677,00 KM)

- Obaveze 11.151.252,00 KM, od čega:

dugoročne obaveze 3.664.024,00 KM kratkoročne obaveze 7.487.228,00 KM

6. Prihodi

U periodu od 01.01.2010. do 31.12.2011. godine, ostvareni su ukupni prihodi u iznosu od 7.444.514,00 KM, od čega su:

- poslovni oprihodi 7.223.230,00 KM- finansijski prihodi 507,00 KM- ostali prihodi 179.889,00 KM- prihodi od uskl. vred. imovine 40.888,00 KM

7. Rashodi

U posmatranom obračunskom periodu iskazani su ukupni rashodi u iznosu od 10.736.560,00 KM, od čega su:

- poslovni rashodi 9.583.405,00 KM- finansijski rashodi 497.537,00 KM- ostali rashodi 655.618,00 KM

8. Finansijski rezultat

Društvo je u poslovnoj 2011. godini, ostvarilo negativan finansijski rezultat, (gubitak) u iznosu od 3.292.046,00 KM, čija je struktura:

- gubitak redovne aktivnosti (2.857.205,00 KM)- gubitak po osnovu ostal. prih. i rash. (475.729,00 KM)- prihodi od usklađivanja vrijed. imov. 40.888,00 KM

neto gubitak tekuće godine: (3.292.046,00 KM)

9. Ostala pitanja

Nemamo saznanja da je u toku 2011. godine, bilo kršenja zakonskih propisa, uputstava i opštih akata Društva u postupku pripreme i izrade godišnjeg obračuna, niti su protiv Društva


76


u toku pravni postupci koji bi mogli rezultirati gubitkom pravnog statusa Društva, plaćanjem značajnih kazni, penala ili bi mogli prouzrokovati značajne gubitke.Od datuma bilansiranja do datuma pripreme pisma o prezentaciji sa njegovim sadržajem nisu se promjenile okolnosti, niti su nastali događaji koji bi zahtjevali ispravke u godišnjem obračunu ili obrazloženje godišnjeg obračuna namjenjenog organima upravljanja ili drugim korisnicima.

Bijeljina, februar 2012. godine. Direktor: Vojo Kosanović, dipl.ing.

Rev – RR (11)

0203/12

02.03.2012. godine

Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’Akcionarsko društvo Novo Selo

B I J E LJ I N A

PREDMET:Pismo o preuzimanju računovodstvenih izvještaja za 2011. godinu, a za potrebe revizije

Poštovani,

Ovim pismom potvrđujemo razumijevanje dogovora o našoj reviziji finansijskih izvještaja PD ’’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, za godinu koja završava 31. decembra 2011. godine.

Obavit ćemo reviziju bilansa Društva na dan 31. decembar, te računa dobiti i gubitka, zadržane dobiti i novčanog toka za tu godinu kako bi izrazili mišljenje o njima. Odgovornost za te finansijske


77

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja za 2011. godinu, PD “Semberija” AD Bijeljina izvještaje snosi uprava preduzeća. Naša odgovornost svodi se na izražavanje mišljenja o tim finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije.

Reviziju ćemo obaviti u skladu s opšteprihvaćenim revizijskim standardima. Ti standardi zahtjevaju planiranje i obavljanje revizije tako da ona pruži razumno uvjerenje o tome ima li u finansijskim izvještajima značajnih pogrešaka. Revizija će uključiti ispitivanje, testiranje i prikupljanje dokaza koji potkrepljuju iznose i objave u finansijskim izvještajima. Revizija će, takođe, obuhvatiti ocjenu primijenjenih računovodstvenih načela te značajnih procjena uprave, kao i vrednovanje sveukupne prezentacije finansijskih izvještaja. Vjerujemo da će revizija pružiti pouzdani osnov za izražavanje našeg mišljenja.

Naši će postupci sadržavati testove dokumentovanih dokaza koji potvrđuju poslovne događaje evidentirane u računima, testove fizičkog postojanja i, po potrebi, neposrednu konfirmaciju potraživanja i obaveza putem uspostavljene veze s izabranim kupcima, povjeriocima, pravnim zastupnicima i bankama. Po završetku revizije, zadržaćemo određene opise u vezi s finansijskim izvještajima i stvarima vezanim uz njih.

Naša je revizija podložna inherentnom riziku, da značajne greške i nepravilnosti, neće biti otkrivene. U slučaju otkrivanja materijalne značajne greške obavijestićemo Vas.Ako namjeravate objaviti ili na drugi način reprodukovati finansijske izvještaje i pri tome se pozvati na naše Društvo za reviziju, slažete se s tim da nam predate njihovu kopiju da izvršimo uvid i odobrimo štampanje. Takođe se slažete s tim da nas snabdijete s kopijom završnog štampanog materijala za naše odobrenje prije nego ga razdijelite.

Izvršićemo reviziju poreskog bilansa za finansijsku godinu koja završava 31.12.2011. godine. Poreski bilans i poresku prijavu će, kako smo razumjeli, pripremiti Vaše osoblje.

Nadalje, za vrijeme provođenja revizije bićemo Vam na raspolaganju za pružanje savjeta u pogledu poreskih efekata bilo koga predloženog poslovnog događaja ili namjeravane promjene u poslovnoj politici.Naša naknada za ove usluge biće po odredbama Ugovora o reviziji.

Drago nam je što smo u prilici da Vam učinimo uslugu.

Ako ovo pismo ispravno izražava Vaše shvatanje, molimo Vas da ga potpišete na označenom mjestu.

S poštovanjem,

PD „Semberija“AD D.O.O. «REVIDERE» Novo Selo Bijeljina B i j e lj i n a

Direktor Direktor Vojo Kosanović,dipl.ing Prof. dr Rajko Radović


78


Rev – RR (10)

1804/12

18.04.2012. godine

Poljoprivredno dobro ‘’SEMBERIJA’’ Akcionarsko društvo Novo Selo

B I J E LJ I N A

PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi naše revizije finansijskih izvještaja za 2011. godinu PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, na dan 18.04.2012. godine, potvrđujemo sledeće:

1. Svo osoblje angažovano na reviziji finansijskih izvještaja za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina, poštuje pravila nezavisnosti i kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike računovodstvenih eksperata, Računovodstvenih standarda i Standarda revizije.

2. Svo angažovano osoblje je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za PD ‘’Semberija’’ AD Novo Selo Bijeljina.

3. Naredno osoblje je uključeno u reviziju:

Ime i prezime, Reviziju izvršili Revizijski direktor


79


kvalifikacijaProf. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor

Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor

Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor

Milanka Ivanišovlašćeni revizor

Milanka Ivanišovlašćeni revizor

mr Nataša Bosiočić dipl. ek.

mr Nataša Bosiočićdipl. ek.

mr Srđan Lalićdipl.ek.

mr Srđan Lalićdipl. ek.

Nikola Radović Nikola Radović

REVIZOR: D.O.O. „REVIDERE“ Bijeljina, Gavrila Principa 7/5Ime i prezime:Prof. dr Rajko Radovićovlašćeni revizor

Bijeljina, april 2012. godine


80

Documents

1€¦ · Web viewU Završnom računu za 2011. godinu, troškovi poslovanja su iskazani u iznosima koji su veći od ostvarenog prihoda, pa je iskazan gubitak u iznosu od 3.292.046,00