UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

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UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Programa de Finanzas Pblicas

Docentes: Oscar Cetrngolo, Javier Curcio, Ariela Goldschmit y Pedro Velasco

Parte A. Introduccin. Principios Generales de la Economa del Sector Pblico.

I. El Papel del Sector Pblico en las Economas Mixtas.

Algunas cuestiones fundamentales sobre la accin del estado en la economa. El campo de estudio de la economa del sector pblico: asignacin, distribucin, estabilizacin. Controversias acerca del papel del gobierno en la economa. Problemas de medicin de la actividad econmica gubernamental. Carcter positivo y normativo del anlisis en cuestiones atinentes a las polticas pblicas.

II. Justificacin Econmica de las Actividades del Gobierno.

1. La eficiencia de mercados competitivos. Los dos teoremas de la economa del bienestar. Diferentes categoras de fallas de mercado: retornos a escala, externalidades, mercados incompletos, informacin, el caso de bienes meritorios. El principio del segundo mejor.

2. Eficiencia y Equidad. Eficiencia paretiana y el criterio de compensacin. Los principios de eleccin social y la distribucin del ingreso. La funcin de bienestar social. Utilitarismo. Rawls.

III. Teora de los Bienes Pblicos.

Concepto de bienes pblicos. Distintos tipos de provisin y financiamiento. Provisin pblica de bienes privados: exclusin, racionamiento, provisin uniforme. Condiciones de eficiencia para la provisin de bienes pblicos.

IV. Sobre las preferencias y eleccin pblicas.

Mecanismos para la asignacin de recursos pblicos. Agrupacin de preferencias sociales. La accin colectiva: votacin y eleccin mayoritaria. La paradoja de Arrow. Grupos de Inters. Burocracia y Administracin. La escuela de la eleccin pblica (public choice).

V. Aspectos Institucionales del Sector Pblico Argentino. Una referencia a Amrica Latina.

Principios de Organizacin Institucional y Financiera. Divisin de competencias y responsabilidades. Fuentes de informacin. La clasificacin de Gastos y Recursos. El presupuesto. Principios de administracin financiera. La crisis de los ochenta y la reforma del estado. Referencias a Amrica Latina.

Parte B. Anlisis de Programas y Polticas de Gasto.

I. Elementos para la seleccin de proyectos y programas pblicos. Medicin de costos y beneficios sociales, evaluacin de riesgos, la tasa social de descuento. Sistemas Presupuestarios: presupuesto por programas, presupuestos de base cero. Evaluacin de programas.

II. Los programas de gasto social.

Objetivos (eficiencia y equidad), fallas de mercado y formas de provisin pblica y privada en cada uno de los programas.

1. Educacin. Financiamiento de la educacin y asignacin de los fondos pblicos. Educacin y desarrollo. Problemas de la educacin superior y su relacin con el mercado de capitales. La educacin en la Argentina: descentralizacin, calidad y equidad de la educacin.

2. Salud. Provisin directa y regulacin. Seguro de salud, seleccin adversa y riesgo moral. Problemas de incentivos. El sistema de salud en la Argentina: magnitud del gasto en salud, las obras sociales; la descentralizacin de hospitales pblicos; el mercado farmacutico y la salud; las reformas en curso.

3. Previsin Social. Sistemas de reparto y capitalizacin. Envejecimiento y previsin social. Relacin con variables macroeconmicas: previsin social y ahorro. Financiamiento. El sistema de previsin social en la Argentina: causas de la crisis, reforma, tipos de prestaciones, impacto fiscal.

4. Programas de transferencias monetarias y subsidios. Subsidio en especie vs. transferencias monetarias. Programas focalizados vs. universales. Programas transitorios o permanentes. Diferentes mecanismos de focalizacin. La discusin sobre los criterios de egreso. El papel de las condicionalidades y las contraprestaciones. Problemas de eficiencia, incentivos. Efectividad.

III. Aplicacin y relevancia de las polticas pblicas de gasto social.

Desigualdades en la distribucin del Ingreso. Crecimiento Econmico y Pobreza. El impacto de los gastos sociales. Problemas de medicin. La situacin de Amrica Latina. El caso Argentino.

Parte C. Aspectos Tericos y Empricos de la Imposicin.

I. Principios Generales de la Teora de la Tributacin.

1. Impuestos y precios pblicos. Definiciones. Caractersticas deseables de un sistema tributario. Los impuestos en el flujo de las actividades econmicas. Clasificacin de los impuestos. Equivalencias entre distintos impuestos.

2. La aplicacin del principio del beneficio. Capacidad de pago y la eleccin de bases alternativas de imposicin (ingreso, consumo, riqueza). Equidad vertical y horizontal.

3. Estructura y Nivel de la Imposicin: su relacin con el proceso de desarrollo econmico. Capacidad imponible y voluntad gubernamental de imposicin. Anlisis cuantitativo de los determinantes de la estructura tributaria.

II. Efectos Econmicos de los Impuestos. Incidencia.

1. Los costos de los impuestos sobre la actividad econmica. Conceptos y elementos de medicin. Incidencia de los impuestos. Anlisis de Equilibrio Parcial.

2. Distorsiones y Eficiencia. Efectos sobre el Consumo y el Mercado de Trabajo. Principios de Tributacin Optima. Impuestos Distorsionantes. Estructura ptima de los impuestos al ingreso.

3. Distribucin de la Carga Tributaria por Niveles de Ingreso. Anlisis de los ejercicios de medicin. Aplicacin de modelos de Equilibrio General Computable.

III. Los Distintos Tipos de Impuestos. El Sistema Impositivo Argentino.

1. El impuesto a la renta. Definicin de la Base Imponible. Imposicin a las Personas Fsicas y Sociedades. Problemas de la aplicacin del impuesto a la renta en pases en desarrollo. El Caso Argentino.

2. Imposicin al consumo. El impuesto al valor agregado e impuestos a las ventas finales. Impuestos personales al consumo. Impuestos especficos al consumo.

3. Otros impuestos : propiedad, riqueza, recursos naturales, a la nmina salarial. Aranceles y derechos de exportacin. El impuesto a la tierra.

4. Reformas Tributarias. Experiencias recientes en pases en desarrollo. El caso argentino.

Parte D. Otros Tpicos de Poltica Fiscal.

I. Federalismo Fiscal.

Distribucin de competencias en un sistema de varios niveles de gobierno: las tres funciones de la poltica fiscal. Bienes pblicos locales y nacionales. Los principios de eleccin pblica a nivel local. Diseo de transferencias intergubernamentales. El caso argentino: federalismo fiscal y coparticipacin.

II. Coordinacin fiscal internacional.

Coordinacin impositiva: conceptos bsicos de imposicin internacional; impuestos sobre la renta y sobre los beneficios; impuestos sobre los bienes y servicios; impuestos sobre la nmina; coordinacin y movimiento de capitales. Coordinacin de los gastos. Problemas de equidad y asignacin de recursos. Coordinacin en el Mercosur.

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