2012 CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO – ESTAGIO CPEX 2012

CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO – ESTAGIO CPEX 20122012

IDENTIFICAR AS ATRIBUIÇÕES, BEM COMO AS ATIVIDADES RECENTES E ATUAIS DESENVOLVIDAS NO CCIEx NA ÁREA DE PAGAMENTO DE PESSOAL.

IDENTIFICAR AS ATRIBUIÇÕES, BEM COMO AS ATIVIDADES RECENTES E ATUAIS DESENVOLVIDAS NO CCIEx NA ÁREA DE PAGAMENTO DE PESSOAL.

OBJETIVO ESPECÍFICOOBJETIVO ESPECÍFICO

SISTEMA DO CONTROLE INTERNO SISTEMA DO CONTROLE INTERNO

CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITOCENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO

CCIEx E O TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO (TCU)CCIEx E O TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO (TCU)

AÇÕES DE CONTROLE INTERNOAÇÕES DE CONTROLE INTERNO

DENÚNCIADENÚNCIA

INDEPENDÊNCIA ENTRE INSTÂNCIASINDEPENDÊNCIA ENTRE INSTÂNCIAS

PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOSPROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS

RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIARESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA

PRINCIPAIS OBSERVAÇÕESPRINCIPAIS OBSERVAÇÕES

TÓPICOSTÓPICOS

CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERALCONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL

MBMB

PODER JUDICIÁRIO

ÓRGÃOS SETORIAIS ÓRGÃOS SETORIAIS

PODER LEGISLATIVO PODER EXECUTIVOPODER EXECUTIVO

CONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃOSECRETARIA FEDERAL DE CONTROLECONTROLADORIA–GERAL DA UNIÃO

SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE (Subd Tec/Normativa)

CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)

CONTROLADORIASREGIONAIS (ESTADOS)

ICFEx (11)ICFEx (11)

C. CIVIL(CISET) C. CIVIL(CISET)

M R E(CISET)M R E

(CISET)AGU

(CISET)AGU

(CISET)M D

(CISET)M D

(CISET)

U Ct InternoU Ct Interno

U Setoriais U Setoriais AEREB(CCIEx)

EB(CCIEx)

Vinculação com o fundamental Apoio da SEF p/ Atv Controle Interno

TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA FEDERAL

TODOS OS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA FEDERAL

CONTROLE EXTERNO - TCU

FORÇA TERRESTRE

ÓRGÃOS DE DIREÇÃO SETORIAL

ÓRGÃO DE DIREÇÃO GERAL

ÓRGÃOS DE ASSESSORAMENTO SUPERIOR

CIE CCOMSEx CCIExCJCAEx

CONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITOCONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITOCONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITOCONTROLE INTERNO DO COMANDO DO EXÉRCITO





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS

CCIExCCIEx

EVIDENCIA: O OBJETO DOS PROGRAMAS EXECUTADOS; AS ESPECIFICAÇÕES ESTABELECIDAS; A COERÊNCIA NO EMPREGO; E A EFICIÊNCIA DOS MECANISMOS DE CONTROLE

ADMINISTRATIVO.

EVIDENCIA: O OBJETO DOS PROGRAMAS EXECUTADOS; AS ESPECIFICAÇÕES ESTABELECIDAS; A COERÊNCIA NO EMPREGO; E A EFICIÊNCIA DOS MECANISMOS DE CONTROLE

ADMINISTRATIVO.

IN Nr 01/SFC, de 06 ABR 01IN Nr 01/SFC, de 06 ABR 01

AUDITORIA

CCIExCCIExCCIExCCIEx

AVALIAÇÃO: AVALIAÇÃO:

- PLANO PLURIANUAL- PLANO PLURIANUAL

- EXECUÇÃO DOS PROGRAMAS DE GOVERNO- EXECUÇÃO DOS PROGRAMAS DE GOVERNO

- ORÇAMENTOS DA UNIÃO- ORÇAMENTOS DA UNIÃO

- GESTÃO DOS ADM PÚBLICOS- GESTÃO DOS ADM PÚBLICOS

FINALIDADES DA AUDITORIA

APOIAR O CONTROLE EXTERNO (TCU) NAS SUAS APOIAR O CONTROLE EXTERNO (TCU) NAS SUAS

AÇÕES INSTITUCIONAIS - AÇÕES INSTITUCIONAIS - § 4° do Art 74 (CF/88)

CCIExCCIEx

MISSÃOMISSÃO

ÓRGÃO DE ASSISTÊNCIA DIRETA E IMEDIATA (OADI) DO

Cmt Ex, COMPETINDO-LHE PLANEJAR, COORDENAR E

EXECUTAR AS ATIVIDADES DE CONTROLE INTERNO NO

ÂMBITO DO COMANDO DO EXÉRCITO, UTILIZANDO

COMO TÉCNICAS DE TRABALHO A AUDITORIA E A

FISCALIZAÇÃO.

SUBCHEFESUBCHEFE

CHEFECHEFE

GABINETEGABINETE

CCIExCCIEx

ORGANOGRAMA

1ª SEÇÃO1ª SEÇÃO

Seção de Auditoria de Pessoal

((SAPes))

2ª SEÇÃO2ª SEÇÃOSEÇÃO DE AUDITORIA

DE GESTÃO EFISCALIZAÇÃO

(SAGEF)

3ª SEÇÃO3ª SEÇÃOSEÇÃO DE CONTATOS,CONTROLE EREGISTROS

((SCCR))

4ª SEÇÃO4ª SEÇÃOSEÇÃO DE

PLANEJAMENTO E

ESTUDOS

((SPE))

5ª SEÇÃO5ª SEÇÃO

ASSESSORIAJURÍDICA

((Asse Jur) Jur)

SEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVASEÇÃO SEÇÃO ADMINISTRATIVA

Verificar a legalidade nos atos de pessoal (admissão, desligamento, concessão de reforma, pensões e aposentadorias).

Acompanhar todos os procedimentos em execução no âmbito do Controle Interno (Visita de Auditoria Não Programada, Auditoria Especial, Tomada de Contas Especial e Processo Administrativo).

Participar do processo legislativo inerente à criação, revisão, modificação e atualização de normas relacionadas à auditoria e à fiscalização.

Verificar a legalidade nos atos de pessoal (admissão, desligamento, concessão de reforma, pensões e aposentadorias).

Acompanhar todos os procedimentos em execução no âmbito do Controle Interno (Visita de Auditoria Não Programada, Auditoria Especial, Tomada de Contas Especial e Processo Administrativo).

Participar do processo legislativo inerente à criação, revisão, modificação e atualização de normas relacionadas à auditoria e à fiscalização.

PRINCIPAIS ATIVIDADES

CCIExCCIEx

Auditar e analisar:

as contas das Entidades Vinculadas ao Cmdo Ex (FHE, IMBEL e F Osório) e do FEx, bem como as suas Prestação de Contas Anual (PCA);

os processos de Prestação de Contas Anual (PCA) das UG do Cmdo Ex;

os Relatórios (todos) emitidos pelas ICFEx, referentes às Visita de Auditorias realizadas; e

os procedimentos relacionados à apuração de irregularidades administrativas, emitindo parecer sobre a necessidade ou não de instauração de TCE.

Auditar e analisar:

as contas das Entidades Vinculadas ao Cmdo Ex (FHE, IMBEL e F Osório) e do FEx, bem como as suas Prestação de Contas Anual (PCA);

os processos de Prestação de Contas Anual (PCA) das UG do Cmdo Ex;

os Relatórios (todos) emitidos pelas ICFEx, referentes às Visita de Auditorias realizadas; e

os procedimentos relacionados à apuração de irregularidades administrativas, emitindo parecer sobre a necessidade ou não de instauração de TCE.


CCIExCCIEx

Elaborar:

o PAAA, as Normas e Instruções relativas às atividades de auditoria e fiscalização ; e

os Papéis de Trabalho utilizados pelas ICFEx nas atividades de auditoria e de fiscalização.

Orientar a confecção e instruir a Prestação de Contas Anual das UG, bem como a Prestação de Contas Anual das Entidades Vinculadas e do FEx.

Elaborar:

o PAAA, as Normas e Instruções relativas às atividades de auditoria e fiscalização ; e

os Papéis de Trabalho utilizados pelas ICFEx nas atividades de auditoria e de fiscalização.

Orientar a confecção e instruir a Prestação de Contas Anual das UG, bem como a Prestação de Contas Anual das Entidades Vinculadas e do FEx.


CCIExCCIEx





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS

CCIEx E O TCU

CONTROLE

INTERNO

CONTROLE

EXTERNO

CCIEx

SAGEFSAPes SCCRSPE

TCU

SEFIP

ELO ENTRE O CONTROLE INTERNO E O EXTERNO

3ª SECEX(35) SEFTI SECOB(4)

Asse Jur





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS

OBJETIVOS ESPECÍFICOS FAZER COM QUE OS AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO

OBSERVEM AS NORMAS LEGAIS. ASSEGURAR, NAS INFORMAÇÕES CONTÁBEIS, FINANCEIRAS, ADMINISTRATIVAS E OPERACIONAIS, SUA EXATIDÃO, CONFIABILIDADE, INTEGRIDADE E OPORTUNIDADE. EVITAR O COMETIMENTO DE ERROS, DESPERDÍCIOS, ABUSOS, PRÁTICAS ANTIECONÔMICAS E FRAUDES.

OBJETIVOS DO CONTROLE INTERNO ADMINISTRATIVO

OBJETIVO GERAL EVITAR A OCORRÊNCIA DE IMPROPRIEDADES E

IRREGULARIDADES, POR MEIO DE PRINCÍPIOS E INSTRUMENTOS PRÓPRIOS.


AÇÕES DE CONTROLE INTERNO

IMPROPRIEDADE: FORMALIDADE NÃO CUMPRIDA QUE NÃO

POSSA A ELA SER ATRIBUÍDA INDÍCIO DE PREJUÍZO AO

ERÁRIO, SENDO APENAS FALHA NO ATENDIMENTO ÀS

NORMAS EM VIGOR.

IRREGULARIDADE: INOBSERVÂNCIA À NORMA LEGAL,

PASSÍVEL DE SER CARACTERIZADA, DIRETA OU

INDIRETAMENTE, CAUSADORA DE PREJUÍZO AO ERÁRIO OU

DA MÁ GESTÃO DO RECURSO PÚBLICO.

Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000Port Nr 004 - SEF, de 30 AGO 2000

CONCEITOS

A DEMANDA PELO CONTROLE INTERNO AUMENTOU MUITO

- CRESCIMENTO EXPRESSIVO DO ORÇAMENTO DO EB;

- MAIOR QUANTIDADE DE TERMOS DE COOPERAÇÃO;

- RECURSOS DE MISSÃO DE PAZ;

- JOGOS MUNDIAIS MILITARES (MEGAEVENTOS DA DÉCADA);

- ATUAÇÃO DO MINISTÉRIO PÚBLICO MILITAR (MPM);

- NÚMERO EXPRESSIVO DE DENÚNCIAS E REPRESENTAÇÕES;

- DEMANDA POR TRANSPARÊNCIA NOS GASTOS PÚBLICOS; E

- CRESCIMENTO E ATUAÇÃO ESPECIALIZADA E MUITO BEM

PLANEJADA DO TCU.

A DEMANDA PELO CONTROLE INTERNO AUMENTOU MUITO

- CRESCIMENTO EXPRESSIVO DO ORÇAMENTO DO EB;

- MAIOR QUANTIDADE DE TERMOS DE COOPERAÇÃO;

- RECURSOS DE MISSÃO DE PAZ;

- JOGOS MUNDIAIS MILITARES (MEGAEVENTOS DA DÉCADA);

- ATUAÇÃO DO MINISTÉRIO PÚBLICO MILITAR (MPM);

- NÚMERO EXPRESSIVO DE DENÚNCIAS E REPRESENTAÇÕES;

- DEMANDA POR TRANSPARÊNCIA NOS GASTOS PÚBLICOS; E

- CRESCIMENTO E ATUAÇÃO ESPECIALIZADA E MUITO BEM

PLANEJADA DO TCU.


AS AÇÕES DE CONTROLE

- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS

- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO

AS AÇÕES DE CONTROLE

- ROTINEIRAS DE AUDITORIA E FISCALIZAÇÃO- PROGRAMADAS E NÃO PROGRAMADAS- DECORRENTES DE ATOS E FATOS CONSUMADOS

- AMPLITUDE E PROFUNDIDADE ADEQUADAS AO CASO- ATENDE AO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO E EXTERNO- TRÂMITE DE DOCUMENTOS CONFORME LEGISLAÇÃO

DEMANDAS

- INTERNAS: VISITAS DE AUDITORIA, VISITAS NÃO-

PROGRAMADAS, TCE, AUDITORIA ESPECIAL, ETC

- EXTERNAS: DENÚNCIAS E TRABALHOS CONJUNTOS DE

APURAÇÃO (TCU, CGU, PF, ETC).



PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

• • Visita de Auditoria – atentar para o Visita de Auditoria – atentar para o ParecerParecer da SAGEF. da SAGEF.

• • Correta, clara e precisa Correta, clara e precisa qualificaçãoqualificação dos agentes envolvidos e dos agentes envolvidos e quantificaçãoquantificação do dano ao erário. do dano ao erário.

• • Cumprir rigorosamente o Cumprir rigorosamente o objetoobjeto da auditoria – não remeter da auditoria – não remeter incompleta.incompleta.

• • Sempre transcrever o Sempre transcrever o amparo legal amparo legal aos achados de auditoria, aos achados de auditoria, e utilizar a legislação vigente à época do fato em apuração.e utilizar a legislação vigente à época do fato em apuração.

SEÇÃO DE AUDITORIA DE GESTÃO E FISCALIZAÇÃO


PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

• • Correta classificação de Correta classificação de ImpropriedadeImpropriedade e e IrregularidadeIrregularidade..

• • Não apor carimbo sobre informações relevantes.Não apor carimbo sobre informações relevantes.

• • AcompanhamentoAcompanhamento da solução das impropriedades e da solução das impropriedades e irregularidades encontradas nas Visitas de Auditoria nas UG irregularidades encontradas nas Visitas de Auditoria nas UG (prazo estipulado).(prazo estipulado).



IPM, SINDICÂNCIA E DENÚNCIAS

• • Confeccionar a FSA.Confeccionar a FSA.

• • Ocorrência de dano ao erário – quantificar e qualificar.Ocorrência de dano ao erário – quantificar e qualificar.

• • Atenção quando discordar do parecer.Atenção quando discordar do parecer.

• • Atentar para a Port 008/SEF, Parecer 048/SEF e Parecer Atentar para a Port 008/SEF, Parecer 048/SEF e Parecer 332/MD – Site da A1 e A2 da SEF.332/MD – Site da A1 e A2 da SEF.



PROCESSO ADMINISTRATIVO

• • Parecer 002/2011 - SPE/CCIExParecer 002/2011 - SPE/CCIEx

• • Centralização dos PA na OM em que ocorreu o fato.Centralização dos PA na OM em que ocorreu o fato.

• • Evitar decisões contraditórias.Evitar decisões contraditórias.

• • Observar o contraditório e a ampla defesa.Observar o contraditório e a ampla defesa.

• • Discordância entre Auditoria e PA.Discordância entre Auditoria e PA.


Acompanhadas, sistematicamente, com a finalidade de verificar o cumprimento das recomendações propostas no Relatório de Auditoria evitando, com isso, que aspectos relevantes permaneçam sem solução de continuidade pelo órgão auditado.


As limitações apresentadas durante a realização da visita de auditoria, principalmente, quanto a extensão dos trabalhos de auditoria, devem ser citadas com a finalidade de respaldar o trabalho do auditor.

Deverão ser programadas com a finalidade de levantar aspectos relevantes, principalmente, quanto a apresentação anual e o ajuste de contas evitando com isso a realização de pagamentos indevidos.

O Relatório de Auditoria deverá estar respaldado nos papéis de trabalho e na vasta documentação existente, bem como, deve conter informações acerca da extensão do trabalho de auditoria, dos resultados obtidos e apresentar as conclusões acerca das questões mais significativas.

SAPES – VISITAS DE AUDITORIA





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS

DENÚNCIA ANÔNIMA

A DENÚNCIA ANÔNIMA, OU SEJA, DE AUTORIA NÃO IDENTIFICADA, PODERÁ SER OBJETO DE ANÁLISE E ENSEJAR A INSTAURAÇÃO DE INVESTIGAÇÃO PRELIMINAR, DESDE QUE CONTENHA ADMISSIBILIDADE.

DENÚNCIA ANÔNIMA

A DENÚNCIA ANÔNIMA, OU SEJA, DE AUTORIA NÃO IDENTIFICADA, PODERÁ SER OBJETO DE ANÁLISE E ENSEJAR A INSTAURAÇÃO DE INVESTIGAÇÃO PRELIMINAR, DESDE QUE CONTENHA ADMISSIBILIDADE.

DENÚNCIADENÚNCIA

DENÚNCIA ANÔNIMA

CUMPRE IGNORAR DE IMEDIATO AQUELAS DENÚNCIAS ANÔNIMAS QUE DESEJAM APENAS ATACAR, POR RESSENTIMENTO OU MÁ FÉ, OS DESAFETOS, PARES OU SUPERIORES, BEM COMO AQUELAS NOTORIAMENTE DE CARÁTER CALUNIOSO, DIFAMATÓRIO E INJURIOSO.

DENÚNCIA ANÔNIMA

CUMPRE IGNORAR DE IMEDIATO AQUELAS DENÚNCIAS ANÔNIMAS QUE DESEJAM APENAS ATACAR, POR RESSENTIMENTO OU MÁ FÉ, OS DESAFETOS, PARES OU SUPERIORES, BEM COMO AQUELAS NOTORIAMENTE DE CARÁTER CALUNIOSO, DIFAMATÓRIO E INJURIOSO.

DENÚNCIADENÚNCIA

DE ONDE VEM?DE ONDE VEM?

TCUTCUTCUTCU

AGUAGUAGUAGU

CGUCGUCGUCGU

MPMMPMMPMMPM

MPUMPUMPUMPU

CISETCISETMDMD

CISETCISETMDMD

CartaCartaCartaCarta

E-mailE-mailE-mailE-mail

MÍDIAMÍDIAMÍDIAMÍDIA

DENÚNCIADENÚNCIA

responde responde conformeconformea anteriora anterior

responde responde conformeconformea anteriora anterior

PROCESSAMENTO

ENCAMINHA À SCCRENCAMINHA À SCCRENCAMINHA À SCCRENCAMINHA À SCCR

DENÚNCIA ANTIGA?DENÚNCIA ANTIGA? DENÚNCIA ANTIGA?DENÚNCIA ANTIGA?

DENÚNCIA NOVA? DENÚNCIA NOVA?

ANALISA E EMITE PARECERPARA APURAR OU ARQUIVARANALISA E EMITE PARECER

PARA APURAR OU ARQUIVAR ARQUIVARARQUIVARARQUIVARARQUIVARICFEXAPURARICFEX

APURAR

CHEFE CHEFE CCIExCCIExCHEFE CHEFE CCIExCCIEx

SAGEFSAGEFSAGEFSAGEF

11

11 SCCRSCCRSCCRSCCR

DENÚNCIADENÚNCIA

Fundamentação (narrativa dos fatos);Fundamentação (narrativa dos fatos);

Clareza e objetividade;Clareza e objetividade;

Circunstanciada;Circunstanciada;

Individualização (Agente Público); eIndividualização (Agente Público); e

Indícios (Irregularidade ou de ilegalidade). Indícios (Irregularidade ou de ilegalidade).

Fundamentação (narrativa dos fatos);Fundamentação (narrativa dos fatos);

Clareza e objetividade;Clareza e objetividade;

Circunstanciada;Circunstanciada;

Individualização (Agente Público); eIndividualização (Agente Público); e

Indícios (Irregularidade ou de ilegalidade). Indícios (Irregularidade ou de ilegalidade).

REQUISITOS DE ADMISSIBILIDADEREQUISITOS DE ADMISSIBILIDADE::

DENÚNCIADENÚNCIA

POSSUI ADMISSIBILIDADE?POSSUI ADMISSIBILIDADE?- - APURAR SIGILOSAMENTE.APURAR SIGILOSAMENTE.- A DENÚNCIA NÃO PODE SER JUNTADA AOS - A DENÚNCIA NÃO PODE SER JUNTADA AOS AUTOS.AUTOS.

POSSUI ADMISSIBILIDADE?POSSUI ADMISSIBILIDADE?- - APURAR SIGILOSAMENTE.APURAR SIGILOSAMENTE.- A DENÚNCIA NÃO PODE SER JUNTADA AOS - A DENÚNCIA NÃO PODE SER JUNTADA AOS AUTOS.AUTOS.

PLAUSÍVEL / VEROSSIMILHANÇA?PLAUSÍVEL / VEROSSIMILHANÇA? - DETERMINAR À ICFEx DE VINCULAÇÃO QUE - DETERMINAR À ICFEx DE VINCULAÇÃO QUE REALIZE UMA: REALIZE UMA: VISITA DE AUDITORIA NÃO VISITA DE AUDITORIA NÃO PROGRAMADA (VANP) OU AUDITORIA PROGRAMADA (VANP) OU AUDITORIA ESPECIAL (AUD ESP) OU TOMADA DE ESPECIAL (AUD ESP) OU TOMADA DE CONTAS ESPECIAL (TCE),CONTAS ESPECIAL (TCE), CONFORME A CONFORME A SITUAÇÃOSITUAÇÃO..

PLAUSÍVEL / VEROSSIMILHANÇA?PLAUSÍVEL / VEROSSIMILHANÇA? - DETERMINAR À ICFEx DE VINCULAÇÃO QUE - DETERMINAR À ICFEx DE VINCULAÇÃO QUE REALIZE UMA: REALIZE UMA: VISITA DE AUDITORIA NÃO VISITA DE AUDITORIA NÃO PROGRAMADA (VANP) OU AUDITORIA PROGRAMADA (VANP) OU AUDITORIA ESPECIAL (AUD ESP) OU TOMADA DE ESPECIAL (AUD ESP) OU TOMADA DE CONTAS ESPECIAL (TCE),CONTAS ESPECIAL (TCE), CONFORME A CONFORME A SITUAÇÃOSITUAÇÃO..

DENÚNCIADENÚNCIA

ICFEx REMETE P/ CCIEx O RELATÓRIO DO PROCEDIMENTO ADOTADO, CONCLUINDO SOBRE A EXISTÊNCIA OU NÃO DE DANO AO ERÁRIO.

ICFEx REMETE P/ CCIEx O RELATÓRIO DO PROCEDIMENTO ADOTADO, CONCLUINDO SOBRE A EXISTÊNCIA OU NÃO DE DANO AO ERÁRIO.

NÃO HÁ DANO INFORMAR AO DEMANDANTE/ARQUIVARNÃO HÁ DANO INFORMAR AO DEMANDANTE/ARQUIVAR

VANP Proc Adm Há dano Aud Esp Proc Adm

TCE < R$23.000,00 Proc Adm ≥ R$23.000,00 TCU

VANP Proc Adm Há dano Aud Esp Proc Adm

TCE < R$23.000,00 Proc Adm ≥ R$23.000,00 TCU

DENÚNCIADENÚNCIA





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS


Independência de instâncias, nada impede simultaneamente as vias administrativas e judicial. Poderá ocorrer que a decisão numa esfera influa na de outra, mas não se pode opor, de início, vedação ao recurso concomitante.

Instâncias civil, penal e administrativa são independentes. Exemplos: cominações de improbidade independem sanções penais, civis e administrativas.

MANUAL DE DIREITO ADMINISTRATIVO

Parecer de caráter vinculante. Independência de instâncias, elas não se confundem, não podendo uma servir de obstáculo para outra.

PARECER AGU AC-13/2004

Dispõe sobre as sanções aplicáveis aos agentes públicos.

Penas - Independentes das sanções penais, civis e administrativas (...) Estará o responsável pelo ato de improbidade sujeito às seguintes cominações,...

Transgressões Disciplinares.

Art 14 §2º - As responsabilidades nas esferas cível, criminal e administrativa são independentes entre si e podem ser apuradas concomitantemente.

LEI Nr 8.429, DE 2 JUNHO DE 1992

DECRETO Nr 4.346, DE 26 AGOSTO DE 2002 (RDE)






DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS


HÁ INDÍCIO DE IMPROPRIEDADE E/OU IRREGULARIDADE. - NO CASO DE IMPROPRIEDADE:

AVERIGUAÇÃO, IDENTIFICAÇÃO DAS CAUSAS E RECOMENDAÇÕES AOS AGT ADM.

SINDICÂNCIA/IPM, SE FOR O CASO. - NO CASO DE IRREGULARIDADE: INSTAURAR UM DOS PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS

ABAIXO: SINDICÂNCIA. IPM (INDÍCIO DE CRIME MILITAR).

HÁ INDÍCIO DE IMPROPRIEDADE E/OU IRREGULARIDADE. - NO CASO DE IMPROPRIEDADE:

AVERIGUAÇÃO, IDENTIFICAÇÃO DAS CAUSAS E RECOMENDAÇÕES AOS AGT ADM.

SINDICÂNCIA/IPM, SE FOR O CASO. - NO CASO DE IRREGULARIDADE: INSTAURAR UM DOS PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS

ABAIXO: SINDICÂNCIA. IPM (INDÍCIO DE CRIME MILITAR).



COMPLEMENTA O IPM, QUANDO NÃO HOUVER O RECONHECIMENTO DA DÍVIDA PELO RESPONSÁVEL.

POSSIBILITA O EXERCÍCIO DO CONTRADITÓRIO, DA AMPLA DEFESA E OS RECURSOS DECORRENTES.

BUSCA REPOR O DANO AO ERÁRIO QUANDO FICAR CONSTATADO PREJUÍZO À FAZENDA NACIONAL.

DEVE SER ORGANIZADO DE ACORDO COM A PORT Nr 008-SEF/ 2003.


COMPLEMENTA O IPM, QUANDO NÃO HOUVER O RECONHECIMENTO DA DÍVIDA PELO RESPONSÁVEL.

POSSIBILITA O EXERCÍCIO DO CONTRADITÓRIO, DA AMPLA DEFESA E OS RECURSOS DECORRENTES.

BUSCA REPOR O DANO AO ERÁRIO QUANDO FICAR CONSTATADO PREJUÍZO À FAZENDA NACIONAL.

DEVE SER ORGANIZADO DE ACORDO COM A PORT Nr 008-SEF/ 2003.





DENÚNCIADENÚNCIA





TÓPICOSTÓPICOS


Art 74 (...) Controle Interno com a finalidade de:

§1º Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária.

§ 2º Qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é parte legítima para, na forma da lei, denunciar irregularidades e ilegalidades perante o Tribunal de Contas da União.

Lei Orgânica do Tribunal de Contas da União.

Art 51 Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência de imediato ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária.

CRFB/1988

LEI Nr 8.443, DE 16 JULHO DE 1992

Art 25 – Responsabilidades do Agente Diretor.

Art 108 – Responsabilidades administrativa, civil e/ou criminal.

Art 109 §1º - A responsabilidade civil não isenta o responsável da sanção administrativa e/ou criminal...

DECRETO Nr 98.820, DE 12 DE JANEIRO DE 1990 (RAE/R-3)


LEI Nr 8.112, DE 11 DE DEZEMBRODE 1990

Art 116 São deveres do servidor:

VI - levar as irregularidades de que tiver ciência em razão do cargo ao conhecimento a autoridade superior...





DENÚNCIADENÚNCIA




OBSERVAÇÕES FINAISOBSERVAÇÕES FINAIS

TÓPICOSTÓPICOS

CARÁTER OBRIGATÓRIO EXAME PAGAMENTO

EQUIPE EXAME PAGAMENTO DEVE TER A ATIVIDADE COMO PRIORITÁRIA

AJUSTE DE CONTAS (FIM PGTO INSTITUIDOR E INÍCIO PGTO BENEFICIÁRIO)

APRESENTAÇÃO CADA 12 MESES PENSIONISTAS (CASOS DE PESSOAS APRESENTAÇÃO COMO TITULAR)

CARÁTER OBRIGATÓRIO EXAME PAGAMENTO

EQUIPE EXAME PAGAMENTO DEVE TER A ATIVIDADE COMO PRIORITÁRIA

AJUSTE DE CONTAS (FIM PGTO INSTITUIDOR E INÍCIO PGTO BENEFICIÁRIO)

APRESENTAÇÃO CADA 12 MESES PENSIONISTAS (CASOS DE PESSOAS APRESENTAÇÃO COMO TITULAR)

OBSERVAÇÕES OBSERVAÇÕES

APRESENTAÇÃO NÃO PODE SER POR PROCURAÇÃO

DIVERGÊNCIA COTAS-PARTE DE PENSÃO (ATENTAR PARA FILHAS)

PAGAMENTO ADICIONAL COMPENSAÇÃO ORGÂNICA

COTAS INTEGRAIS / NR COTAS SOBRE SOLDO/GRAD PLANO DE PROVAS

APRESENTAÇÃO NÃO PODE SER POR PROCURAÇÃO

DIVERGÊNCIA COTAS-PARTE DE PENSÃO (ATENTAR PARA FILHAS)

PAGAMENTO ADICIONAL COMPENSAÇÃO ORGÂNICA

COTAS INTEGRAIS / NR COTAS SOBRE SOLDO/GRAD PLANO DE PROVAS

OBSERVAÇÕESOBSERVAÇÕES

DESCUMPRIMENTO DE PRAZOS REFERENTES A DILIGÊNCIAS

ATOS EM DUPLICIDADE NO SISAC (PENDENTES PARECER CONTROLE INTERNO)

PENSÃO MILITAR E ESPECIAL – CRUZAMENTO DADOS COM FOLHA PAGAMENTO REGIÃO MILITAR

POSSIBILIDADE DE PRORROGAÇÃO PRAZO DILIGÊNCIAS

DESCUMPRIMENTO DE PRAZOS REFERENTES A DILIGÊNCIAS

ATOS EM DUPLICIDADE NO SISAC (PENDENTES PARECER CONTROLE INTERNO)

PENSÃO MILITAR E ESPECIAL – CRUZAMENTO DADOS COM FOLHA PAGAMENTO REGIÃO MILITAR

POSSIBILIDADE DE PRORROGAÇÃO PRAZO DILIGÊNCIAS


ACUMULAÇÃO DE CARGOS

RECEBIMENTO INDEVIDO DE VALORES

DIREITOS INDEVIDOS (APURAÇÃO, SOLUÇÃO, PROCEDIMENTOS A SEREM ADOTADOS)

FALTA DE EXPERIÊNCIA DOS AUDITORES E COMPONENTES DE EQUIPES DE EXAME DE PAGAMENTO

ACUMULAÇÃO DE CARGOS

RECEBIMENTO INDEVIDO DE VALORES

DIREITOS INDEVIDOS (APURAÇÃO, SOLUÇÃO, PROCEDIMENTOS A SEREM ADOTADOS)

FALTA DE EXPERIÊNCIA DOS AUDITORES E COMPONENTES DE EQUIPES DE EXAME DE PAGAMENTO


FALTA DE POSICIONAMENTO CONCLUSIVO NAS ANÁLISES DAS INSPETORIAS

FALTA DE AMPARO JURÍDICO NAS OBSERVAÇÕES

FALTA DE IMPUTAÇÃO DE RESPONSABILIDADE

FALTA DE ADOÇÃO DE MEDIDAS VISANDO A RECUPERAÇÃO DE VALORES

FALTA DE POSICIONAMENTO CONCLUSIVO NAS ANÁLISES DAS INSPETORIAS

FALTA DE AMPARO JURÍDICO NAS OBSERVAÇÕES

FALTA DE IMPUTAÇÃO DE RESPONSABILIDADE

FALTA DE ADOÇÃO DE MEDIDAS VISANDO A RECUPERAÇÃO DE VALORES


IMPRESCINDÍVEL: TRANSPARÊNCIA E RIGOR NA

APLICAÇÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS, FINANCEIROS E

PATRIMONIAIS PELAS UG.

CONCLUSÃOCONCLUSÃO

“CONTROLE SIGNIFICA,

ANTES DE TUDO,

PREVENIR E ORIENTAR”

“CONTROLE SIGNIFICA,

ANTES DE TUDO,

PREVENIR E ORIENTAR”

CONCLUSÃO

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2012 CENTRO DE CONTROLE INTERNO DO EXÉRCITO – ESTAGIO CPEX 2012