校務基金財務運作

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報告人：會計室張琍雲100年 3 月

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大綱大綱壹、學校概況貳、財務收支參、財務分析一、短絀原因二、收入分析三、支出分析四、資產結構肆、 SWOT分析伍、財務困難及具體措施陸、未來財務規劃

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www.ntcpa.edu.tw

京劇團

專科部及學院部

國中、小及高職部

綜藝團

學校特殊的結構學校特殊的結構壹、學校概況壹、學校概況

學校沿革學校沿革

國立臺灣戲曲專科學校

國光藝校、復興劇校兩校合併

實施校務基金

國立臺灣戲曲學院

升格改制

88年 90年 95年

教職員額及學生人數明細表教職員額及學生人數明細表單位：人

壹、學校概況壹、學校概況

5

項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年 99 年 100年

專任人員 200 192 190 191 187 185 185 186 186 186 180

　

職員 61 59 57 56 54 53 50 52 54 56 54

警員 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3

技工 ( 駕駛 ) 16 15 15 14 14 14 14 14 14 14 14

工友 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7

聘用人員 113 108 108 111 109 108 111 110 108 106 102

教師人員 94 101 102 102 101 105 110 106 106 103 104

兼職人員 218 302 310 301 291 323 291 314 349 358 354

合計 512 595 602 594 579 613 586 606 641 647 638

學生人數 720 900 963 1030 1045 1130 1211 1289 1302 1394 1394

　學院部 145 215 242 256 257 255 319 395 422 473 473

高職以下 575 685 721 774 788 875 892 894 880 921 921

壹、學校概況壹、學校概況

6

國立臺灣戲曲學院90-100年度財務收支概況表

年度 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100

總收入 4.21 4.67 3.96 3.56 4.09 3.89 4.10 4.28 4.57 4.72 4.79

總支出 3.50 3.79 3.83 3.89 4.45 4.46 4.54 4.54 4.52 4.55 4.61

餘絀 0.71 0.88 0.13

-0.33

-0.36

-0.57

-0.44

-0.26 0.05 0.17 0.18

單位：億元

備註： 90-100年度資料來源為決算書 C 版。製表日： 101.09.18

貳、財務收支貳、財務收支

7


8

單位：億元


9

一、政府補助 85%以上，惟自籌收入短少( 以 100

年為例僅有 14.85%)，且呈現不穩定現象

二、人事費占總支出比率 65-70%

三、學生單位成本 25萬 ~35萬

四、術科專任教師人事費及鐘點費偏高

( 占教學人事費 65%、教學訓輔成本 48% )

五、校內劇團開拓學校財源十分有限

財務收支短絀原因參、財務分析 /一、短絀原因參、財務分析 /一、短絀原因

10

參、財務分析 / 一、短絀原因參、財務分析 / 一、短絀原因

11


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單位： %


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14

90-10090-100 年各項收入分析年各項收入分析單位：千元

備註：其他補助收入含綜藝京劇兩團補助款及教育部其他專案計畫補助款。

參、財務分析 / 二、收入分析參、財務分析 / 二、收入分析

15

項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年 99 年 100 年

政府補助收入 395,289

400,330

345,256

295,876

319,819

341,461

359,260

383,292

391,005

404,425

408,177

教學研究收入 308,674310,49

0266,72

7228,66

7242,10

0262,06

8267,56

2285,27

5293,01

7309,67

2315,75

7

其他補助收入 86,615 89,840 78,529 67,209 77,719 79,393 91,698 98,017 97,988 94,753 92,420

自籌收入合計 25,593

66,336

50,934

60,649

89,330

47,923

50,629

44,206

66,256

67,266

71,186

1.學雜費收入 5,308 6,930 10,447 9,892 9,762 10,935 13,727 15,541 17,174 18,614 19,322

2.演藝收入 9,904 21,576 15,070 18,445 30,102 14,986 18,015 10,619 17,421 16,536 12,000

3.其他收入 2,049 10,318 2,500 12,232 17,174 2,378 9,712 3,114 5,688 4,982 8,744

4.五項自籌收入 8,332 27,512 22,917 20,080 32,292 19,624 9,175 14,932 25,973 27,134 31,120

合計 420,882

466,666

396,190

356,525

409,149

389,384

409,889

427,498

457,261

471,691

479,363


16


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19



20

單位：萬元


21


22


23

備註：其他收入含雜項業務收入、賠 ( 補 ) 償收入、違約罰鍰收入、雜項收入。

備註：含建教合作收入、推廣教育收入、利息收入、資產使用及權利金收入、受贈收入。


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25

單位：萬元


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27

單位：萬元


28

單位：萬元


29

學雜費收入不高，推廣教育與建教合作的收入有限，加上演藝收入與景氣依存性極大，造成本校的自籌能力無法有效提升。對教育部的補助款仰賴極深，當補助款減少，學校財務立即陷入困境。


30

90-10090-100 年各項支出用途分析年各項支出用途分析

項目 90 年 91 年 92 年 93 年 94 年 95 年 96 年 97 年 98 年 99 年 100年

人事費265,5

88

283,784

289,900

294,819

304,467

315,554

318,950

319,297

317,49

1

317,383

319,895

學生公費 25,586

29,726

31,561

32,658

30,217

31,181

31,965

30,547

29,538

30,334

28,372

演藝成本 12,887

16,604

19,159

20,603

22,782

25,156

29,397

20,371

19,179

19,887

18,932

教學管總 37,417

39,275

35,630

32,797

48,048

27,942

28,372

30,160

34,992

35,258

36,994

維護費8,012 9,510 7,227 5,708

10,808 9,261 7,264 5,339 4,863 6,634 9,013

折舊0 0 0 2,732

28,600

37,467

37,775

47,982

46,206

45,512

48,509

合計349,4

90

378,899

383,477

389,317

444,922

446,561

453,723

453,696

452,26

9

455,008

461,715

備註：業務費 -教學管總包含水、電、瓦斯、電話費、用品消耗、材料、旅運費、租金等。人事費含計時與計件人員酬金。

單位：千元

參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別

31

參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別


32



33



34

35



90-95年人事費用分析單位：千元



36

項目

90 年度 91 年度 92 年度 93 年度 94 年度 95 年度

人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額

編制內人員 294 233,884 293

242,841 292

248,040 293 249,932 288 264,076 290 270,177

職員87 59,921 84 62,329 82 62,422 80 64,005 78 66,584 77 66,647

教師人員 ( 含助教 )94 92,850 101

96,808 102

101,406 102 103,886 101 110,973 105 116,255

團員113 81,113 108

83,704 108

84,212 111 82,041 109 86,519 108 87,275

兼任人員 218 31,513 302

40,751 310

41,668 301 39,788 291 32,618 323 36,482

兼職教師218 31,513 302

40,751 310

41,668 301 39,788 291 32,618 323 36,482

合計 512 265,397 595

283,592 602

289,708 594 289,720 597 296,694 613 306,659

約用人員6 - 6 - 6 - 6 5,099 6 7,773 7 8,895

計時與計件人員酬金6 - 6 - 6 - 6 5,099 6 7,773 7 8,895

總合計 518 265,397 601

283,592 608

289,708 600 294,819 585 304,467 620 315,554

96-100年人事費用分析單位：千元



37

項目

96 年度 97 年度 98 年度 99 年度 100 年度

人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額

編制內人員 295 271,771 292 276,188 292 276,027 289 274,707 284 276,074

職員 74 66,502 76 66,276 78 68,393 80 68,305 78 69,573

教師人員 ( 含助教 ) 110 113,658 106 124,016 106 122,934 103 123,832 104 123,710

團員 111 91,611 110 85,896 108 84,895 106 82,570 102 82,791

兼任人員 291 38,484 314 35,727 349 31,234 358 32,322 354 36,573

兼職教師 291 38,484 314 35,727 349 31,234 358 32,322 354 36,573

合計 586 310,255 606 311,915 641 307,456 647 307,029 638 312,647

約用人員 9 8,695 12 7,382 25 10,035 24 10,354 12 7,248

計時與計件人員酬金 9 8,695 12 7,382 25 10,035 24 10,354 12 7,248

總合計 595 318,950 618 319,297 666 317,491 671 317,383 650 319,895

一、組織概況 / 教職人員分析一、組織概況 / 教職人員分析參、財務分析 / 三、支出分析 /(一 ) 用途別


38



39

單位：億元



40

* 含臨時人員薪資



41

42

獎助學金分析

單位：元



獎助學金

94年度 95年度 96年度 97年度 98年度 99年度 100年度

人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額人數金額

工讀金 77 493,180 80 545,880 76 497,060 85 807,515 55 374,585 122 823,505 392 835,999

獎學金

新生入學 15 385,000 40 890,000 56 668,000 101 1,010,000 70 878,000 74 940,000 12 120,000

優秀學生 70 750,000 52 594,000 2581,289,00

0 240 1,199,000 175 820,000 2201,033,00

0 2941,767,00

0

原住民　 0 　 0 　 0 2 20,000 22 133,000 24 147,000 51 348,500

清寒學生 5 50,000 4 40,000 9 90,000 8 80,000 9 90,000 18 180,000 18 213,668

莫拉克 0 0 0 0 0 0 0 0 5 58,000 2 24,000 1 20,000

聽障奧運 0 0 0 0 0 0 0 0 6011,202,000 0 0 　 0

低收入戶 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 253 655,000 103 280,000

小計 901,185,00

0 961,524,0

00 3232,047,00

0 341 2,309,000 8823,181,000 5912,979,00

0 4792,749,16

8

總計 1671,678,18

0 1762,069,8

80 3992,544,06

0 426 3,116,515 9373,555,585 7133,802,50

5 8713,585,16

7



43



44


45

單位：元

單位：元



46



47



48

備註：收入含邀演實收數、政府補助款及捐贈。支出含人事費及其他費用



49



50


備註：不含人事費及鐘點費



51



52

參、財務分析 / 三支出分析 /(一 ) 用途別分析

參、財務分析 / 三支出分析 /(一 ) 用途別分析

53

本校因組織編制調整及待遇職等調升，人事費負擔增加，占總支出 70%~76%。

因戲曲學校之特殊性，必須小班、專精教學，本校用人費用、教學等業務成本提高。

因肩負戲劇傳承使命，公費生比例占 70%以上，每年投入學生公費及獎助金支出均超過 3 千萬元以上。



54

90-95年財務結構分析單位：千元

參、財務分析 / 四、資產結構參、財務分析 / 四、資產結構

55

項目

90 年度 91 年度 92 年度 93 年度 94 年度 95 年度

金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 %

流動資產 85,14980.2 214,661 9.5235,39

1 8.9 162,889 6.1 176,760 6.9108,80

6 4.3

長期投資及基金 - 0 4,730 0.2 4,740 0.2 45,255 1.7 51,684 2 58,317 2.3

固定資產 18,94717.9 59,564 2.6 87,528 3.3 133,210 5 130,096 5.1182,24

3 7.2

其他資產 2,027 1.91,970,7

3987.6

2,315,828 87.6

2,327,036

87.2

2,202,490 86

2,197,568 86.3

總資產 106,123 1002,249,6

94 1002,643,4

87 1002,668,39

01002,561,0

30 1002,546,9

34 100

流動負債 2,935 2.8 13,596 0.6 22,578 0.9 21,025 0.8 12,837 0.5 11,128 0.4

長期負債 - 0 - 0 -

0 - 0 0 0 0 0

其他負債 1,963 1.81,999,8

0588.9

2,345,167 88.7

2,367,930

88.7

2,305,259 90

2,309,349 90.7

淨值 101,22595.4 236,29310.5

275,742 10.4 279,435

10.5 242,934 9.5

226,457 8.9

負債及淨值 106,123 1002,249,6

94 1002,643,4

87 1002,668,39

01002,561,0

30 1002,546,9

34 100

96-100年財務結構分析單位：千元


56

項目

96 年度 97 年度 98 年度 99 年度 100 年度

金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 金額 %

流動資產 107,848 3.8 68,423 2.2 118,911 3.6 152,691 4.3 214,080 6.0

長期投資及基金 65,880 2.3 74,051 2.4 81,716 2.5 85,354 2.4 88,908 2.5

固定資產 246,929 8.6 473,145 15.4 699,188 21.1 725,636 20.4 720,360 20.0

其他資產2,442,69

2 85.32,449,55

4 79.92,420,59

5 72.92,586,71

8 72.92,568,45

8 71.5

總資產2,863,34

9 1003,065,17

3 1003,320,41

0 1003,550,39

9 1003,591,80

6 100.

0

流動負債 15,917 0.6 173,799 5.7 16,284 0.5 8,608 0.2 8,096 0.2

長期負債 0 0 - 0 - 0 0 0 0 　

其他負債2,554,52

5 89.22,562,48

8 83.62,435,33

6 73.32,633,57

0 74.22,622,55

7 73.0

淨值 292,907 10.2 328,886 10.7 868,790 26.2 908,221 25.6 961,153 26.8

負債及淨值2,863,34

9 1003,065,17

3 1003,320,41

0 1003,550,39

9 1003,591,80

6 100.

0

資產比率負債及淨值比率

96年度


57


97年度


58


98年度


59

99年度

100年度

單位：元

90-95年校務基金存款


62

年度別 90年 91年 92年 93年 94年 95年

項目決算 % 決算 % 決算 % 決算 % 決算 % 決算 %

現金 38,742,403 47

53,937,171 27 82,976,309 37

25,570,373 17

48,675,913 28

17,792,982 16

定期存款 43,000,000 53

143,000,000 73

143,000,000 63

124,000,000 83

124,000,000 72

88,000,000 84

合計 81,742,403 100

196,937,171 100

225,976,309100

149,570,373 100

172,675,913 100

105,792,982 100

單位：元

96-100年校務基金存款


63

年度別 96年 97年 98年 99年 100年

項目決算 % 決算 % 決算 % 決算 % 決算 %

現金742,083 1 19,940,200 30 86,179,238 73 57,488,511 38 124,040,458 59

定期存款84,000,000 99 46,000,000 70 32,000,000 27 92,000,000 62 86,000,000 41

合計84,742,083 100 65,940,200 100

118,179,238 100 149,488,511 100 210,040,458 100


64

財務面 SWOT分析 1/4

優勢 (S)： 1.擁有京劇、客家戲、歌仔戲及民俗技藝多元表演劇種，相較其他國立大專院校具有展演

競爭力。

2.高職以下學生享有免學雜費、書籍、制服、

伙食公費優待，照顧低收入戶學生及弱勢家

庭。

肆、 SWOT分析肆、 SWOT分析

65

劣勢 (W)： 1.高職以下學生享有免學雜費、書籍、制服、伙食公費，每年支出高達 3,000萬以上，惟國家財政困難，無法依照編列標準全額補助，致學校負擔公費漸趨沈重，造成校務基金重大負擔，相對排擠其他教學資源。 2.術科分組行當有小班教學及一對一教學，每生每年專業科目教學高達 9-10萬元，成本負荷沈重。 3.因專業術科教師居多，學術研究計畫較少間接影響其他補助收入及建教合作收入。



66

機會 (O)： 1.學校以教學為主，尚欠缺行銷及常態表演媒介，若能取得表演平台，則能大幅提高建教及推廣收入，挹注自籌財源。 2.兩岸文化交流傳統戲曲為一重要項目，中國、北京、上海、天津等四所戲曲學院及廈門藝術學校，近年來與我交流日趨頻繁，學校以有限財力實難支撐，若能獲得教育部支持，必能為兩岸交流傳統戲曲創新面貌，增進教師學生技藝交流，並期能減少校務基金經費負荷。



67

危機 (T)： 1.目前業界及各學校表演團體不斷增加，並多元發展，傳統戲曲容易在眾多競爭中被忽略。 2.附設京劇、綜藝兩團對外爭取邀演機會，常因是國立學院附設組識，被誤解應免費提供表演，而無法獲得演出收入。 3.附設京劇、綜藝團赴世界各國宣慰僑胞演出，多由外交部、陸委會全額補助，不僅演出經費充裕，更能為學校賺得演藝收入，而今各部會補助大多改為部分補助，且演出機會減少，致使演藝收入相對降低。



68

財務困難

因政府補助逐年降低，校內各系、單位基本需求額度不斷增加，及受經濟環境影響，演藝收入未能達成預期目標，整體收支無法平衡；另興建「京劇、歌仔戲、客家戲暨女生宿舍新建工程」，完工後新增水電及維護費，財務呈現階段性困難。

伍、財務困難及具體措施伍、財務困難及具體措施

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具體措施 1/7

( 一 )97年 2月 20日 97年度第 1 次校務基金管理委員

會修定分配預算額度及預算使用原則，年度

進行中會計室控管，確實依分配預算額度執

行。


70

( 二 ) 97年 4月 2日召開 96學年度第2 學期第1 次校

務會議，由經費稽核委員會提出稽核報告

，詳細分析校務基金制度之特色及本校運

作情形，建議儘速實施開源節流措施改善

計畫，並積極爭取教育部補助款及對外募

款經費。

具體措施 2/7


71

( 三 )97年 5月 7日第 44次行政會議，針對本校經費

困難，校長裁示請各處室提列開源節流計畫，訂定自籌收入收支管理準則、年度節餘處理原則、各項收入提列行政管理費原則、經費支付標準，演藝收入目標等各項措施，藉由經費稽核委員會運作機制，期能取得共識改善財務狀況。

具體措施 3/7


72

( 四 ) 本校 97年 6 月 6 日第一次教職員工生膳食委員會決議

因應物價調漲，避免校務基金持續發生短絀，教職員工生伙食費調整如下： 1.自 97學年度上學期起，假日留校學生不供餐。 2.自 97學年度暑假起學生寒、暑假期間，返校參

加集訓不供餐。 3.自 97學年度開學日起教職員工生搭伙用餐剪票格

數調整為早餐 2 格、午晚餐各剪 3 格，帶便當者再

加剪 1 格。

具體措施 4/7


73

( 五 )97年 6月 26日第 3 次校務基金管理委員會通過

五項自籌收入收支管理規定，並於 97年 7 月 7

日戲曲會字第 0970004625號函報教育部審核

，教育部業經 98年 4 月 27日以台技 (2)字第

0980066711號函同意備查在案。另截至 98年

度止召開 25次開源節流會議。

具體措施 5/7


74

( 六 ) 為「京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程」需自籌 8,500萬元，因本校財務拮据自籌款不足，校務基金管理委員會責成召開融資計畫協調會議，歷經 7 次會議，於 97.07.04奉行政院主孝三字第 0970003577號

函核定，同意 97年先行辦理並補辦 98年度預算，順利於 97年 7 月底已取得第一銀行融資，解除資金週轉壓力。 98 年度2 月業以政府補助款清償全部短期債務。

具體措施 6/7


75

76

短期貸款

項目貸款一說明

借款事由京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程

債權人第一銀行

借款年度 97年度 98年度

舉借金額 165,148,611 14,500,000

貸款合計 1 億 7,964萬 8,611元借款利息 1,008,325 339,515 教育部補助

償還時間 98年 2 月 12日

單位：元


( 七 )97年 8月 28日為加強本校教職員工了解校務

基金整體發展及管理制度，舉辦「校務基金

教育宣導研習」。

( 八 )97年 12月 24日校務基金管理委員會修定預算

分配原則，並以零基預算原則核列各單位支

出分配數。

具體措施 7/7


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具體成效具體成效

( 一 ) 積極向教育部反映本校財務困境， 97年度獲補助項目有： 1.本校 9 棟建築物耐震補強經費 3,969萬 7 千元。

2.本校舊女生宿舍環境改善計畫 150萬元。 3.「京劇、歌仔戲、客家戲大樓暨女生宿舍新建工程」全額補助 97年及 98年度融資借款利息。( 二 ) 截至 98年度決算賸餘 499萬，顯現開源節流計畫已獲得初步成效。


78

現階段努力目標現階段努力目標

大部份校舍老舊亟需維護修繕，礙於年度預算拮据，每年僅有 500萬基本維護費，無法整體

改善教學環境。校務基金需撙節支出，以收支同步考量機制，設法增加 5 項自籌收入，作為相對財源。

陸、努力目標及未來財務規劃陸、努力目標及未來財務規劃

79

未來財務規劃未來財務規劃

未來 5 年預算以精簡、撙節編列，以達成年度收

支平衡或賸餘為目標，各項自籌收入將逐年提升

，並積極拓展財源。支出部份「教學研究及訓輔

成本」依照班級數、學生人數增加而遞增，支出

重點以增聘優秀教師、加強學生生活輔導、提升

學生就業競爭力、編印自編教材、購置戲服道具

樂器，充實教學軟體為優先考量。

陸、努力目標及未來財務規劃陸、努力目標及未來財務規劃

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簡報完畢簡報完畢

敬請指教敬請指教

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Documents

校務基金財務運作