Upload
stephanie-potter
View
20
Download
2
Embed Size (px)
DESCRIPTION
เทคนิคการควบคุมและตรวจสอบงาน การเงินและบัญชี. สำนักงานสรรพสามิตภาคที่ 3 ฝ่ายอำนวยการ. การเบิกเงิน. เงินที่ขอเบิกจากคลังเพื่อการใด ให้นำไปจ่ายได้เฉพาะเพื่อการนั้นเท่านั้น - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
เทคนิ�คการควบค�มและตรวจเทคนิ�คการควบค�มและตรวจสอบงานิสอบงานิ
การเง�นิและบ�ญชี�การเง�นิและบ�ญชี�
ส�านิ�กงานิสรรพสาม�ตภาคท�� 3
ฝ่�ายอ�านิวยการ
การเบ�กเง�นิการเบ�กเง�นิเง�นิท��ขอเบ�กจากคล�งเพ"�อการใด ให้&นิ�าไป
จ)ายได&เฉพาะเพ"�อการนิ�+นิเท)านิ�+นิค)าใชี&จ)ายท��เก�ดข,+นิในิป-งบประมาณใด ให้&
เบ�กเง�นิจากงปม.รายจ)ายของป-นิ�+นิไปจ)าย ห้ากไม)สามารถเบ�กป-นิ�+นิได&ท�นิ ให้&เบ�กจากเง�นิงปม.รายจ)ายของป-ถ�ดไปได& แต)ค)าใชี&จ)ายนิ�+นิจะต&องไม)เป0นิการก)อห้นิ�+ผู2กพ�นิเก�นิงปม.รายจ)ายท��ได&ร�บอนิ�ม�ต�
การเบ�กเง�นิ การเบ�กเง�นิ ((ต)อต)อ))
ค)าใชี&จ)ายงบกลาง ถ&าค&างเบ�กให้&นิ�ามาเบ�กจากงบกลางรายการนิ�+นิๆ ของป-งบประมาณต)อไปได&
ค)าใชี&จ)ายประจ�า ให้&ถ"อว)าค)าใชี&จ)ายนิ�+นิเก�ดข,+นิเม"�อส)วนิราชีการได&ร�บแจ&งให้&ชี�าระห้นิ�+ และให้&เบ�กจ)ายจากงปม.รายจ)ายประจ�าป-ท��ได&ร�บแจ&งให้&ชี�าระห้นิ�+
การขอเบ�กเง�นิการขอเบ�กเง�นิ เง�นิสว�สด�การ ค)าตอบแทนิ ห้ร"อกรณ�ท��
กระทรวงการคล�งก�าห้นิด ให้&กรมบ�ญชี�กลางจ)ายเข&าบ�ญชี�เง�นิฝ่ากธนิาคารของส)วนิ
ราชีการ เพ"�อให้&ส)วนิราชีการจ)ายเง�นิให้&ผู2&ม�ส�ทธ�ต)อไป
เง�นิท��จ)ายประจ�าเด"อนิในิว�นิท�าการส�+นิเด"อนิ ให้& ขอเบ�กภายในิว�นิท�� 15 ของเด"อนินิ�+นิห้ร"อตาม
ท��กระทรวงการคล�งก�าห้นิด การขอเบ�กเง�นิท�กกรณ� ส)วนิราชีการต&องห้�ก
ภาษี� ณ ท��จ)าย (เว&นิแต)ได&ม�การห้�กภาษี�ไว&แล&ว)
การร�บเง�นิการร�บเง�นิ--ใบเสร6จร�บเง�นิใบเสร6จร�บเง�นิการร�บเง�นิการร�บเง�นิ--ใบเสร6จร�บเง�นิใบเสร6จร�บเง�นิ
ทะเบ�ยนิค�มใบเสร6จร�บเง�นิ
ส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิสถานิท��ท�าการ
เล)มท�� ... เลขท��...ว�นิท��ร�บเง�นิ
ชี"�อผู2&ชี�าระเง�นิรายการ จ�านิวนิเง�นิผู2&ร�บเง�นิ&ต�าแห้นิ)ง
1 - จ�ดพ�มพ7/ร�บมาจ�านิวนิเท)าใด
- จ)ายเล)ม/ห้มายเลขใด ให้&ห้นิ)วยงานิใด/เจ&าห้นิ&าท��ผู2&ใด ว�นิ เด"อนิ ป-ใด ต&องม�ห้ล�กฐานิการร�บส)ง
2 3
ห้&ามข2ด ลบ แก&ไข เพ��มเต�ม จ�านิวนิเง�นิ/ชี"�อผู2&ชี�าระเง�นิ ห้ากลงรายการผู�ดพลาด ให้&ข�ดจ�านิวนิเง�นิและเข�ยนิให้ม)ท�+งจ�านิวนิแล&วให้&ผู2&ร�บเง�นิ ลงลายม"อชี"�อก�าก�บ การข�ดฆ่)า ห้ร"อ ข�ดฆ่)าเล�กใชี&ใบเสร6จร�บเง�นินิ�+นิท�+งฉบ�บ โดยออกฉบ�บให้ม)ใบเสร6จร�บเง�นิท��ข�ดฆ่)าเล�กใชี&นิ�+นิ ให้&ต�ดไว&ก�บส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิ
6
การร�บเง�นิการร�บเง�นิการร�บเง�นิการร�บเง�นิการแบ)งแยกห้นิ&าท��งานิ
◦ แบ)งแยกห้นิ&าท��งานิในิการร�บเง�นิสด การ บ�นิท,กบ�ญชี� และการกระทบยอดเง�นิสดและ
เง�นิฝ่ากธนิาคารออกจากก�นิการกระทบยอด
◦ ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��ร�บก�บห้ล�กฐานิการร�บเง�นิและรายการท��บ�นิท,กไว&ในิบ�ญชี�ท�กส�+นิว�นิ
◦ สอบทานิว)าใบเสร6จร�บเง�นิท��ใชี&แล&ว ได&ม�การบ�นิท,กบ�ญชี�ครบถ&วนิท�กฉบ�บ
7
เม"�อส�+นิเวลาร�บเง�นิเม"�อส�+นิเวลาร�บเง�นิเม"�อส�+นิเวลาร�บเง�นิเม"�อส�+นิเวลาร�บเง�นิ
เจ&าห้นิ&าท��ผู2&ม�ห้นิ&าท��
จ�ดเก6บ/ชี�าระเง�นิ
เจ&าห้นิ&าท��การเง�นิ
ส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิ
บ�ญชี�เง�นิสด/เง�นิฝ่ากธนิาคาร
ยอดเง�นิถ2กต&องตรงก�นิ
แสดงยอดรวมเง�นิร�บท�+งส�+นิในิว�นินิ�+นิและลงนิามก�าก�บในิส�าเนิาใบส�ดท&าย
เม"�อส�+นิเวลาร�บจ)ายเง�นิ เม"�อส�+นิเวลาร�บจ)ายเง�นิ เม"�อส�+นิเวลาร�บจ)ายเง�นิ ให้&เจ&าห้นิ&าท��จ�ดเก6บนิ�า
เง�นิท��ได&ร�บพร&อมก�บส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิและเอกสารอ"�นิท��จ�ดเก6บในิว�นินิ�+นิท�+งห้มดส)งต)อเจ&าห้นิ&าท��การเง�นิของส)วนิราชีการนิ�+นิ
ให้&ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��เจ&าห้นิ&าท��จ�ดเก6บและนิ�าส)งก�บห้ล�กฐานิและรายการท��บ�นิท,กไว&ในิระบบว)าถ2กต&องครบถ&วนิห้ร"อไม) และให้&ผู2&ตรวจแสดงยอดรวมเง�นิร�บตามใบเสร6จร�บเง�นิท�กฉบ�บท��ได&ร�บในิว�นินิ�+นิไว&ในิส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิฉบ�บส�ดท&ายและลงลายม"อชี"�อก�าก�บไว&ด&วย
9
การแบ)งแยกห้นิ&าท��งานิ◦ แบ)งแยกห้นิ&าท��งานิในิการอนิ�ม�ต�จ)ายเง�นิสด
การบ�นิท,กบ�ญชี� และการกระทบยอดเง�นิสดและเง�นิฝ่ากธนิาคารออกจากก�นิ
การกระทบยอด◦ ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิท��จ)ายก�บห้ล�กฐานิการ
จ)ายเง�นิและรายการท��บ�นิท,กบ�ญชี�ท�กส�+นิว�นิ
การจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิ
10
แนิวทางปฏิ�บ�ต� ระเบ�ยบ ข&อบ�งค�บ
ห้ล�กฐานิการจ)ายเง�นิ
ตรวจสอบความถ2กต&องลงลายม"อชี"�อร�บรอง
อนิ�ม�ต�โดยผู2&ม�อ�านิาจส��งจ)าย
บ�นิท,กรายการจ)ายเง�นิในิบ�ญชี�เง�นิสด/เง�นิฝ่ากธนิาคาร
ประทั�บตรา“จ่�ายเงิ�น
” แล้�ว ล้งิล้ายมื�อชื่��อ
ว�นเดื�อนป� แล้ะชื่��อผู้��จ่�ายเงิ�น
กำ�ากำ�บไว�ในหล้�กำฐาน
กำารจ่�ายเงิ�นทั$กำฉบ�บ ส�+นิเวลาร�บ
จ)าย
การจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิการจ)ายเง�นิ
ว�ธ�ปฏิ�บ�ต�การจ)ายเง�นิว�ธ�ปฏิ�บ�ต�การจ)ายเง�นิ การจ)ายเง�นิให้&จ)ายเป0นิเชี6ค ยกเว&นิการจ)าย
เง�นิทดรองฯ ซึ่,�งเก6บไว&เป0นิเง�นิ ห้ร"อการ จ)ายเง�นิให้&แก)ข&าราชีการ ล2กจ&าง พนิ�กงานิ
ราชีการ ผู2&ร�บบ�านิาญฯ ห้ร"อจ)ายเง�นิต��ากว)า5,000 บาท จะจ)ายเป0นิเง�นิสดก6ได&
ในิกรณ�ส��งจ)ายเง�นิเพ"�อขอร�บเง�นิสดมาจ)ายให้&ออกเชี6คส��งจ)ายในินิามเจ&าห้นิ&าท��การเง�นิ
ของส)วนิราชีการ และข�ดฆ่)า ค�าว)า “ห้ร"อผู2&ถ"อ” ออก ห้&ามออกเชี6คส��งจ)ายเง�นิสด
12
การจ)ายเง�นิย"มการจ)ายเง�นิย"มการจ)ายเง�นิย"มการจ)ายเง�นิย"ม
ส�ญญาการย"มเง�นิ
ก�าห้นิดเวลาใชี&ค"นิ
ประมาณการค)าใชี&จ)าย
พ�จารณาเสนิอความเห้6นิ
ผู2&ม�อ�านิาจอนิ�ม�ต�ให้&จ)ายเง�นิ
- อนิ�ม�ต�ให้&ย"มเท)าท��จ�าเป0นิ
- ไม)ให้&อนิ�ม�ต�เง�นิย"ม รายให้ม) ถ&าผู2&ย"มไม)
ได&ชี�าระเง�นิย"มรายเก)าผู2&ย"มลงลายม"อชี"�อ
ร�บเง�นิในิส�ญญาได&ร�บเง�นิ
การย"มเง�นิราชีการการย"มเง�นิราชีการข�+นิตอนิการด�าเนิ�นิงานิผู้��ย�มืส่�งิส่�ญญาย�มืเงิ�นพร�อมืเอกำส่ารประกำอบ จ่�านวน 2
ชื่$ดืเจ่�าหน�าทั)�ตรวจ่ส่อบความืถู�กำต�องิของิรายกำารแล้ะจ่�านวน
เงิ�นทั)�ย�มืตรวจ่ส่อบงิบประมืาณทั)�ไดื�ร�บจ่�ดืส่รรเส่นอ ผู้อ.ส่ส่ภ./ส่ส่พ . เพ��อพ�จ่ารณาอน$มื�ต�ให�ย�มืบ�นทั/กำรายกำารขอเบ�กำในทัะเบ)ยนค$มืเงิ�นประจ่�างิวดืส่�วน
จ่�งิหว�ดืขอเบ�กำเงิ�นโดืยผู้�านระบบ GFMISผู้อ.ส่ส่ภ./ส่ส่พ.อน$มื�ต�ในระบบ GFMIS
ข�+นิตอนิการย"มเง�นิ ข�+นิตอนิการย"มเง�นิ ((ต)อต)อ))ตรวจ่ส่อบกำารอน$มื�ต�จ่�ายของิคล้�งิจ่�งิหว�ดืแล้ะกำรมื
บ�ญชื่)กำล้างิ ในระบบ GFMISเจ่�าหน�าทั)�ขอ BANKSTATEMENT จ่ากำธนาคาร
เพ��อตรวจ่ส่อบว�าเงิ�นไดื�เข�าบ�ญชื่)ของิ ส่ส่ภ./ส่ส่พ .แล้�วหร�อไมื�
บ�นทั/กำเส่นอรายกำารทั)�ไดื�ร�บเงิ�นเข)ยนเชื่2คแล้ะทัะเบ)ยนค$มืเงิ�นฝากำธนาคาร เส่นอ
ผู้อ.ส่ส่ภ./ส่ส่พ.เพ��อส่��งิจ่�ายจ่�ายเงิ�นให�ผู้��ย�มืบ�นทั/กำบ�ญชื่)
กรณ�ย"มเง�นิเพ"�อไปราชีการกรณ�ย"มเง�นิเพ"�อไปราชีการ
เอกสารประกอบ1. ส�ญญาย"มเง�นิ จ�านิวนิ 2
ฉบ�บ 2. ประมาณการค)าใชี&จ)าย จ�านิวนิ 2
ฉบ�บ3. ห้นิ�งส"อส��งการ ห้ร"อห้นิ�งส"ออนิ�ม�ต�ให้&
ไปราชีการ จ�านิวนิ 1 ชี�ด
กรณ�ย"มเง�นิเพ"�อเป0นิค)าใชี&จ)ายในิกรณ�ย"มเง�นิเพ"�อเป0นิค)าใชี&จ)ายในิการฝ่?กอบรมการฝ่?กอบรม
เอกสารประกอบ1. ส่�ญญาย�มืเงิ�น จ่�านวน 2 ฉบ�บ2. ประมืาณกำารค�าใชื่�จ่�าย จ่�านวน 2 ฉบ�บ3. โครงิกำารฝ4กำอบรมื จ่�านวน 1 ชื่$ดื4. หล้�กำส่�ตรกำารฝ4กำอบรมื จ่�านวน 1 ชื่$ดื5. ตารางิกำารฝ4กำอบรมื จ่�านวน 1 ชื่$ดื
ก�าห้นิดเวลาในิการส)งห้ล�กฐานิการจ)ายก�าห้นิดเวลาในิการส)งห้ล�กฐานิการจ)ายและเง�นิเห้ล"อจ)ายและเง�นิเห้ล"อจ)าย1. ส่�งิใชื่�ภายใน 30 ว�นน�บจ่ากำว�นทั)�ไดื�ร�บเงิ�น
กำรณ)ดื�งิต�อไปน)5กำารเดื�นทัางิไปประจ่�าต�างิส่�าน�กำงิานเดื�นทัางิกำล้�บภ�มื�ล้�าเนาเดื�มืค�าใชื่�จ่�ายในกำารฝ4กำอบรมืย�มืไปปฏิ�บ�ต�ราชื่กำารอ��น
2. ส่�งิใชื่�ภายใน 15 ว�น น�บจ่ากำว�นกำล้�บมืาถู/งิเดื�นทัางิไปราชื่กำารชื่��วคราวเดื�นทัางิไปราชื่กำารต�างิประเทัศชื่��วคราว
ห้ล�กฐานิประกอบการชีดใชี&เง�นิย"มห้ล�กฐานิประกอบการชีดใชี&เง�นิย"ม 1. กรณ�ย"มเพ"�อไปราชีการ
แบบรายงานิการเด�นิทางไปราชีการ ( แบบ 8708 )
ใบร�บรองแทนิใบเสร6จร�บเง�นิ ( บก. 111 )ห้ล�กฐานิการจ)ายค)าใชี&จ)ายในิการเด�นิทางไป
ราชีการ ( กรณ�เบ�กเป0นิคณะ )
กากต�@วเคร"�องบ�นิ ( ถ&าม� )ห้นิ�งส"อส��งการห้ร"อห้นิ�งส"ออนิ�ม�ต�ให้&ไปราชีการ
ห้ล�กฐานิประกอบการชีดใชี&เง�นิย"ม ห้ล�กฐานิประกอบการชีดใชี&เง�นิย"ม((ต)อต)อ))
2. กรณ�ย"มเพ"�อเป0นิค)าใชี&จ)ายในิการฝ่?กอบรม
21 ย"มเพ"�อเป0นิค)าตอบแทนิว�ทยากรโครงการฝ่?กอบรมห้ล�กส2ตรการฝ่?กอบรมตารางการฝ่?กอบรมห้นิ�งส"อเชี�ญว�ทยากรใบส�าค�ญร�บเง�นิส�าเนิาบ�ตรประจ�าต�วประชีาชีนิ / ส�าเนิา
ห้นิ�งส"อเด�นิทาง (PASTPORT)
22. 22. ย"มเพ"�อเป0นิค)าอาห้ารว)างและย"มเพ"�อเป0นิค)าอาห้ารว)างและเคร"�องด"�มเคร"�องด"�ม
โครงิกำารฝ4กำอบรมืหล้�กำส่�ตรกำารฝ4กำอบรมืตารางิกำารฝ4กำอบรมืรายชื่��อผู้��เข�าร�บกำารฝ4กำอบรมื / เจ่�าหน�าทั)�ทั)�เกำ)�ยวข�องิ ใบเส่ร2จ่ร�บเงิ�น (กำรณ)เป8นผู้��ประกำอบกำาร ห�างิ ร�าน
บร�ษั�ทั โรงิแรมืฯล้ฯ ) ใบส่�าค�ญร�บเงิ�น (กำรณ)เป8นบ$คคล้ทั��วไปทั)�ไมื�ไดื�ร�บจ่�างิ
ประจ่�าแล้ะไมื�มื)ใบเส่ร2จ่ร�บเงิ�น)ส่�าเนาบ�ตรประจ่�าต�วประชื่าชื่น/ส่�าเนาทัะเบ)ยนพาณ�ชื่ย;
23 23 กรณ�ย"มเป0นิค)าอาห้ารกลางว�นิกรณ�ย"มเป0นิค)าอาห้ารกลางว�นิ โครงการฝ่?กอบรม ห้ล�กส2ตรการฝ่?กอบรม ตารางการฝ่?กอบรม รายชี"�อผู2&เข&าร�บการฝ่?กอบรม / เจ&าห้นิ&าท��ท��เก��ยวข&อง ใบเสร6จร�บเง�นิ (กรณ�เป0นิผู2&ประกอบการ ห้&าง ร&านิ
บร�ษี�ท โรงแรม ฯลฯ ) ใบส�าค�ญร�บเง�นิ (กรณ�เป0นิบ�คคลท��วไปท��ไม)ได&
ร�บจ&างประจ�า และไม)ม�ใบเสร6จร�บเง�นิ ) ส�าเนิาบ�ตรประจ�าต�วประชีาชีนิ/ส�าเนิาทะเบ�ยนิ
พาณ�ชีย7
24 24 กรณ�ย"มเป0นิค)าเบ�+ยเล�+ยง ค)าเชี)ากรณ�ย"มเป0นิค)าเบ�+ยเล�+ยง ค)าเชี)าท��พ�กและค)าพาห้นิะท��พ�กและค)าพาห้นิะโครงการฝ่?กอบรมห้ล�กส2ตรการฝ่?กอบรมตารางการฝ่?กอบรมรายชี"�อผู2&เข&าร�บการฝ่?กอบรม / เจ&าห้นิ&าท��ท��เก��ยวข&อง แบบรายงานิการเด�นิทางไปราชีการ ( แบบ 8708 )ใบร�บรองแทนิแทนิใบเสร6จร�บเง�นิ ( บก. 111 )ห้ล�กฐานิการจ)ายค)าใชี&จ)ายในิการเด�นิทางไปราชีการ (กรณ�เบ�กเป0นิคณะ )
ใบเสร6จร�บเง�นิค)าเชี)าห้&องพ�กของโรงแรม ( ถ&าม� )ใบแจ&งรายการของโรงแรม ( FOLIO ) กากต�@วเคร"�องบ�นิ ( ถ&าม� )
การตรวจสอบเง�นิย"มตรวจสอบส�ญญาการย"มเง�นิท��ย�งไม)
ได&ส)งใชี&ก�บยอดคงเห้ล"อบ�ญชี�ล2กห้นิ�+เง�นิย"ม
เก�นิก�าห้นิดระยะเวลาท��ย"มห้ร"อไม)ห้&ามม�ให้&อนิ�ม�ต�ให้&ย"มเง�นิรายให้ม)ในิ
เม"�อผู2&ย"มม�ได&ชี�าระเง�นิค"นิเง�นิย"มรายเก)าให้&เสร6จส�+นิไปก)อนิ
การตรวจสอบการเบ�กจ)ายเง�นิ
ตรวจสอบรายงานิสร�ปการขอเบ�กเง�นิZAP_RPT_W01/A06C (แสดงจ�านิวนิรายการท��ขอเบ�กท�+งจ)ายตรงและจ)ายผู)านิห้นิ)วยงานิ)
ตรวจสอบยอดคงเห้ล"อของบ�ญชี�เง�นิสดในิระบบGFMIS ก�บรายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิและกระทบยอดผูลต)างท��เก�ดข,+นิ
ตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิในิ Bank Statement ก�บรายการขอเบ�กเง�นิเป0นิประจ�าก)อนิส��งจ)ายเชี6คและกระทบยอดบ�ญชี�เง�นิฝ่ากธนิาคารเท�ยบก�บรายงานิเง�นิฝ่ากธนิาคารอย)างนิ&อยเด"อนิละคร�+ง
25
การแบ)งแยกห้นิ&าท��งานิ แบ)งแยกห้นิ&าท��ผู2&ร�กษีาเง�นิก�บผู2&ท�าบ�ญชี�เง�นิสด ม�สถานิท��และต2&นิ�รภ�ยส�าห้ร�บเก6บร�กษีาเง�นิท��ปลอดภ�ย เก6บร�กษีาเง�นิถ2กต&องตามระเบ�ยบและอย2)ภายในิ
วงเง�นิเก6บร�กษีาการจ�ดท�าเอกสารห้ล�กฐานิ ม�การจ�ดท�ารายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิการกระทบยอด ม�การแต)งต�+งกรรมการร�กษีาเง�นิ ท�าห้นิ&าท��ตรวจนิ�บ
เง�นิคงเห้ล"อเปร�ยบเท�ยบก�บรายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ
การเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิ
26
เจ&าห้นิ&าท��การเง�นิ
คณะกรรมการเก6บร�กษีาเง�นิ
เง�นิ&ห้ล�กฐานิแทนิต�วเง�นิ
รายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ
ถ2กต&องตรงก�นิ
ให�น�าเงิ�นเข�าเกำ2บร�กำษัาในต��น�รภ�ยแล้ะกำรรมืกำารทั$กำคนล้งิล้ายมื�อชื่��อในรายงิานเงิ�นคงิเหล้�อประจ่�าว�นไว�เป8นหล้�กำฐาน
การเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิการเก6บร�กษีาเง�นิ
คณะกรรมการเก6บร�กษีาเง�นิฯคณะกรรมการเก6บร�กษีาเง�นิฯให้&ส)วนิราชีการแต)งต�+งข&าราชีการ ระด�บ 3
ห้ร"อเท�ยบเท)าข,+นิไปอย)างนิ&อย 2 คนิเป0นิกรรมการเก6บร�กษีาเง�นิของส)วนิราชีการนิ�+นิ
ถ&ากรรมการฯ ผู2&ใดไม)สามารถปฏิ�บ�ต�ห้นิ&าท��ได& ให้&ห้�วห้นิ&าส)วนิราชีการแต)งต�+งผู2&ปฏิ�บ�ต�ห้นิ&าท��แทนิ
ห้&ามกรรมการห้ร"อผู2&ปฏิ�บ�ต�ห้นิ&าท��กรรมการแทนิ มอบล2กก�ญแจให้&ผู2&อ"�นิท�าห้นิ&าท��กรรมการแทนิ
28
การตรวจสอบความถ2กต&องของต�วการตรวจสอบความถ2กต&องของต�วเง�นิสดเง�นิสดการตรวจสอบความถ2กต&องของต�วการตรวจสอบความถ2กต&องของต�วเง�นิสดเง�นิสด
รายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ
ต�วเง�นิสดประจ�าว�นิ
รายงานิเง�นิคงเห้ล"อ
ประจ�าว�นิ
สม�ดรายว�นิร�บเง�นิ
บ�ญชี�แยกประเภทเง�นิสด
การควบค�มและตรวจสอบการควบค�มและตรวจสอบให้&ห้นิ)วยงานิผู2&เบ�กนิ�าเอกสารการร�บจ)ายเง�นิ
มาเป0นิห้ล�กฐานิบ�นิท,กบ�ญชี�ตามห้ล�กการและนิโยบายบ�ญชี�ท��กระทรวงการคล�งก�าห้นิด
ท�กส�+นิว�นิท�าการให้& จนิท.การเง�นิตรวจสอบจ�านิวนิเง�นิสดและเชี6คคงเห้ล"อก�บรายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ
ตรวจสอบใบแจ&งห้นิ�+ห้ร"อใบขอเบ�กเง�นิท��ย�งไม)ได&จ)ายเง�นิก�บยอดคงเห้ล"อบ�ญชี�เจ&าห้นิ�+ห้ร"อใบส�าค�ญค&างจ)าย
การเก6บเอกสารเบ�กจ)ายเง�นิ
บส 01 ขบ 01 ใบตรวจร�บ ส�ญญาส��ง ซึ่"+อส��งจ&าง ใบเสร6จร�บเง�นิของเจ&าห้นิ�+
ขบ 02/03 ขจ 01 ห้ล�กฐานิการจ)าย นิส 01 นิส 02 PAY IN นิส 03 นิส 02 PAY IN บชี 01 (JE) นิส 02 บชี 04 (JE) (เบ�กเก�นิส)งค"นิ)
บชี 01 (K1) นิส 02 (ล2กห้นิ�+เง�นิย"ม)
ข&อตรวจพบจากการตรวจสอบ
ด&านิการเง�นิข&อส�งเกต สถานิท��เก6บร�กษีาเง�นิไม)ปลอดภ�ย รายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ ไม)ได&
ใชี&แบบท��กรมบ�ญชี�กลางก�าห้นิด ห้ล�กฐานิการจ)ายเง�นิ ไม)ได&ประท�บตรา
ข&อความว)า “จ)ายเง�นิแล&ว” พร&อมท�+ง ลงลายม"อชี"�อผู2&จ)ายเง�นิ ว�นิ
เด"อนิ ป- ท��จ)ายเง�นิท�กฉบ�บ
ข&อเสนิอแนิะให้&ปฏิ�บ�ต�ตามระเบ�ยบการเบ�กจ)าย
เง�นิจากคล�ง การเก6บร�กษีาเง�นิและเง�นิส)งคล�ง พ.ศ 2551
สถานิท��เก6บร�กษีาเง�นิ ข&อ 79รายงานิเง�นิคงเห้ล"อประจ�าว�นิ ข&อ
88ห้ล�กฐานิการจ)ายเง�นิ ข&อ 37
ค)าตอบแทนิการปฏิ�บ�ต�งานินิอกเวลาราชีการ
ข&อส�งเกต 1. ไม)ม�ลายม"อชี"�อผู2&ควบค�ม และ
ร�บรองการปฏิ�บ�ต�งานินิอกเวลาราชีการในิแต)ละว�นิ
2. ไม)ได&จ�ดท�าและแนิบรายงานิผูลการปฏิ�บ�ต�งานินิอกเวลาราชีการเสนิอต)อผู2&ม�อ�านิาจอนิ�ม�ต�
ข&อเสนิอแนิะ ตามืระเบ)ยบกำระทัรวงิกำารคล้�งิ ว�าดื�วยกำารเบ�กำจ่�าย
เงิ�น ตอบแทันกำารปฏิ�บ�ต�งิานนอกำเวล้าราชื่กำาร พ.ศ. 2550
ข�อ 9.1 กำรณ)มื)ผู้��ปฏิ�บ�ต�งิานนอกำเวล้าราชื่กำารร�วมื กำ�นหล้ายคน ให�ผู้��ปฏิ�บ�ต�งิานคนใดืคนหน/�งิเป8นผู้��ร �บรองิ
กำารปฏิ�บ�ต�งิาน หากำเป8นกำารปฏิ�บ�ต�งิานเพ)ยงิล้�าพ�งิคน เดื)ยว ให�ผู้��ปฏิ�บ�ต�งิานน�5นเป8นผู้��ร �บรองิ
ข�อ 92. ให�เจ่�าหน�าทั)�ผู้��ขอเบ�กำเงิ�นจ่�ดืทั�าแล้ะแนบรายงิานผู้ล้กำารปฏิ�บ�ต�งิานนอกำเวล้าราชื่กำารต�อผู้��มื)อ�านาจ่อน$มื�ต� ภายใน 15 ว�นน�บแต�ว�นทั)�เส่ร2จ่ส่�5นกำารปฏิ�บ�ต�งิาน
การเบ�กเบ�+ยเล�+ยงข&อส�งเกต
1. ใบเบ�กค)าใชี&จ)ายเด�นิทางไปราชีการ และห้ล�กฐานิการจ)ายเง�นิ ม�จ�านิวนิเง�นิไม)ส�มพ�นิธ7ก�นิ
2. การเบ�กค)าเบ�+ยเล�+ยงเบ�กเก�นิกว)าส�ทธ�ท��พ,งได&ร�บรวมท�+งการเบ�กเบ�+ยเล�+ยงการฝ่?กอบรม
ข&อเสนิอแนิะ 1. ให้&เจ&าห้นิ&าท��ท��ขอเบ�กจ�ดท�าเอกสาร
ห้ล�กฐานิในิการขอเบ�กค)าใชี&จ)ายเด�นิทางไปราชีการให้&ส�มพ�นิธ7ก�นิ และเจ&าห้นิ&าท��ผู2&ท�าห้นิ&าท��จ)ายเง�นิสอบทานิข&อม2ลในิเอกสารห้ล�กฐานิในิการขอเบ�กท�กคร�+ง ก)อนิเสนิอผู2&ม�อ�านิาจอนิ�ม�ต�เบ�กจ)าย 2. ให้&ตรวจสอบส�ทธ�และให้&ปฏิ�บ�ต�ตามระเบ�ยบฯ
ระเบ�ยบท��เก��ยวข&อง พระราชีกฤษีฎี�กาค)าใชี&จ)ายในิการเด�นิ
ทางไปราชีการ (ฉบ�บท�� 7) พ.ศ .2548
ระเบ�ยบกระทรวงการคล�ง ว)าด&วยการเบ�กค)าใชี&จ)ายในิการเด�นิทางไปราชีการ พ.ศ . 2550
ระเบ�ยบกระทรวงการคล�ง ว)าด&วยค)าใชี&จ)ายในิการฝ่?กอบรม พ.ศ . 2549
ค)าเชี)าบ&านิข&อส�งเกตจ�านิวนิเง�นิท��เบ�กจ)ายไม)ถ2กต&องตาม
บ�ญชี�อ�ตราค)าเชี)าบ&านิข&าราชีการ ไม)ได&ประท�บตราจ)ายเง�นิลงลายม"อชี"�อ
ในิใบเสร6จร�บเง�นิ ไม)ได&จ�ดท�าทะเบ�ยนิค�มฯ
ข&อเสนิอแนิะปฏิ�บ�ต�ตามพระราชีกฤษีฎี�กาค)าเชี)าบ&านิ
ข&าราชีการ พ.ศ . 2547 และระเบ�ยบกระทรวงการคล�ง ว)าด&วยห้ล�กเกณฑ์7และว�ธ�การเก��ยวก�บการเบ�กจ)ายเง�นิค)าเชี)าบ&านิข&าราชีการ พ.ศ.2549
ห้นิ�งส"อกระทรวงการคล�ง ท�� กค 0409.5/ว 2 ลงว�นิท�� 29 มกราคม 2550 เร"�อง
ห้ล�กเกณฑ์7และว�ธ�ปฏิ�บ�ต�ในิการจ�ดข&าราชีการเข&าพ�กอาศ�ยในิท��พ�กของทางราชีการ พ.ศ.2551
จ�ดท�าทะเบ�ยนิเบ�กค)าเชี)าบ&านิ/ค)าเชี)าซึ่"+อรายต�ว
ค)าร�กษีาพยาบาลข&อส�งเกตการเบ�กจ)ายเง�นิเก�นิส�ทธ� ไม)ม�ห้นิ�งส"อร�บรองในิกรณ�ผู2&ป�วย
จ�าเป0นิต&องใชี&ยานิอกบ�ญชี� ไม)ได&จ�ดท�าห้นิ&างบใบส�าค�ญการจ)าย
เง�นิสว�สด�การตามร2ปแบบท��กรมบ�ญชี�กลางก�าห้นิด
ข&อเสนิอแนิะ ให้&ปฏิ�บ�ต�ตามพระราชีกฤษีฎี�กาเง�นิสว�สด�การ
เก��ยวก�บการร�กษีาพยาบาล พ.ศ .2523 และท��แก&ไขเพ��มเต�ม
ระเบ�ยบกระทรวงการคล�ง ว)าด&วยการเบ�กจ)ายเง�นิสว�สด�การเก��ยวก�บการร�กษีาพยาบาล พ.ศ .2545
ประกาศกระทรวงการคล�ง เร"�อง อ�ตราค)าบร�การสาธารณส�ขเพ"�อใชี&ส�าห้ร�บการเบ�กจ)ายค)าร�กษีาพยาบาลในิสถานิพยาบาลของทางราชีการ (ห้นิ�งส"อกรมบ�ญชี�กลาง ด)วนิท��ส�ด ท�� กค 0417/ว 177 ลงว�นิท�� 24 พ.ย . 2549)
ค)าศ,กษีาบ�ตร
ข&อส�งเกตจ�านิวนิเง�นิท��เบ�กจ)ายไม)ถ2กต&อง การร�บรองส�ทธ�ในิการขอเบ�กค)า
ศ,กษีาบ�ตรไม)ครบถ&วนิ ไม)ได&จ�ดท�าทะเบ�ยนิค�ม
ข&อเสนิอแนิะให�เจ่�าหน�าทั)�ปฏิ�บ�ต�ตามืหน�งิส่�อกำรมืบ�ญชื่)กำล้างิ ดื�วนทั)�ส่$ดื ทั)� กำค
04223. /ว 248 ล้งิว�นทั)� 15
กำรกำฎาคมื 2551 เร��องิ ประเภทัแล้ะอ�ตราเงิ�นบ�าร$งิกำารศ/กำษัาในส่ถูานศ/กำษัาของิทัางิราชื่กำาร
หน�งิส่�อส่�าน�กำงิานคณะกำรรมืกำารกำารศ/กำษัาข�5นพ�5นฐาน ทั)� ศธ 04002/ว 1699 ล้งิว�นทั)� 4ส่�งิหาคมื 2551 เร��องิ กำารใชื่�ส่�ทัธ�เบ�กำเงิ�นส่ว�ส่ดื�กำารเกำ)�ยวกำ�บกำารศ/กำษัาของิบ$ตรของิส่�าน�กำงิานคณะกำรรมืกำารกำารศ/กำษัาข�5นพ�5นฐาน
ข&อเสนิอแนิะ (ต)อ)
หน�งิส่�อกำรมืบ�ญชื่)กำล้างิ ดื�วนทั)�ส่$ดื ทั)� กำค 04223. /ว 00184 ล้งิว�นทั)� 28 พฤษัภาคมื 2551
เร��องิ ประเภทัแล้ะอ�ตราค�าเล้�าเร)ยน
หน�งิส่�อกำรมืบ�ญชื่)กำล้างิ ดื�วนทั)�ส่$ดื ทั)� กำค 04223. /ว 271 ล้งิว�นทั)�
7 ส่�งิหาคมื 2551 เร��องิ ประเภทัแล้ะอ�ตราเงิ�นบ�าร$งิกำารศ/กำษัาแล้ะค�าเล้�าเร)ยนในหล้�กำส่�ตรระดื�บปร�ญญาตร)
ข&อเสนิอแนิะให�ปฏิ�บ�ต�ตามืหน�งิส่�อกำรมืบ�ญชื่)กำล้างิ ทั)� กำค
0 4 1 0 .3 /ว 218
ล้งิว�นทั)� 25 กำรกำฎาคมื 2546 เร��องิ ซั�กำซั�อมืความืเข�าใจ่เกำ)�ยวกำ�บข�อมื�ล้ทัร�พย;ส่�น
ส่�นทัร�พย;ทั$กำรายกำารทั)�มื)ราคาไมื�ถู/งิ 5000, บาทั ให�บ�นทั/กำกำารร�บร� �เป8นค�าใชื่�จ่�ายแล้ะบ�นทั/กำรายล้ะเอ)ยดืของิทัร�พย;ส่�นในทัะเบ)ยนค$มืทัร�พย;ส่�น แต�ไมื�ต�องิค�านวณค�าเส่��อมืราคา
ส่�าหร�บส่�นทัร�พย;ทั)�ย�งิคงิอย��ให�บ�นทั/กำในทัะเบ)ยนค$มืทัร�พย;ส่�นให�ครบถู�วน แล้ะค�านวณค�าเส่��อมืราคา ค�าเส่��อมืราคาส่ะส่มื ให�เป8นป?จ่จ่$บ�น
การบร�ห้ารเง�นิทดรองราชีการ การบร�ห้ารเง�นิทดรองราชีการ
การบ�นิท,กรายการเง�นิทดรองราชีการ
รายการท��บ�นิท,กในิทะเบ�ยนิค�มเง�นิทดรองราชีการ(ไม)ต&องบ�นิท,กรายการ ในิระบบบ�ญชี� GFMIS) ได&แก)
จ)ายเง�นิทดรองราชีการให้&ย"มจ)ายเง�นิทดรองราชีการตามใบส�าค�ญ ถอนิเง�นิทดรองฯ จากบ�ญชี�ธนิาคารเพ"�อเป0นิ
เง�นิสดในิห้นิ)วยงานิล2กห้นิ�+ส)งใชี&ใบส�าค�ญรวบรวมใบส�าค�ญเพ"�อขอเบ�กเง�นิงบประมาณ
ชีดใชี&เง�นิทดรองฯดอกเบ�+ยเง�นิทดรองฯ
การใชี&จ)ายเง�นิทดรองราชีการเง�นิทดรองราชีการม�ไว&ส�าห้ร�บทดรองใชี&จ)ายตาม
งบประมาณรายจ)ายงบบ�คลากร เฉพาะค)าจ&าง ซึ่,�งไม)ม�ก�าห้นิดจ)าย
เป0นิงวดแนิ)นิอนิ เป0นิประจ�าแต)จ�าเป0นิต&องจ)ายให้&ล2กจ&างแต)ละว�นิ ห้ร"อแต)ละคราวเม"�อเสร6จงานิท��จ&าง
งบด�าเนิ�นิงานิ ยกเว&นิค)าไฟฟFาและค)านิ�+าประปางบกลาง เฉพาะเง�นิสว�สด�การเก��ยวก�บการศ,กษีา
บ�ตรและค)าร�กษีาพยาบาล
งบอ"�นิท��จ)ายในิล�กษีณะข&างต&นิ
การย"มเง�นิทดรองราชีการการย"มเง�นิทดรองราชีการข�+นิตอนิการด�าเนิ�นิงานิผู้��ย�มืส่�งิส่�ญญาย�มืเงิ�นพร�อมืเอกำส่ารประกำอบ จ่�านวน 2 ชื่$ดืเจ่�าหน�าทั)�ตรวจ่ส่อบความืถู�กำต�องิของิรายกำารแล้ะจ่�านวนเงิ�น
ทั)�ย�มืเจ่�าหน�าทั)�บ�นทั/กำเส่นอ ผู้อ . ส่ส่ภ./ส่ส่พ. เพ��อพ�จ่ารณาอน$มื�ต�
ให�ย�มืเจ่�าหน�าทั)�เข)ยนเชื่2ค แล้ะบ�นทั/กำทัะเบ)ยนค$มืเงิ�นฝากำธนาคารเส่นอเชื่2คพร�อมืทัะเบ)ยนค$มืเงิ�นฝากำธนาคาร เพ��อให�
ผู้อ.ส่ส่ภ./ส่ส่พ. พ�จ่ารณาส่��งิจ่�ายจ่�ายเชื่2คให�ผู้��ย�มืบ�นทั/กำทัะเบ)ยนค$มืเงิ�นทัดืรองิราชื่กำาร
การตรวจสอบเง�นิทดรองราชีการ
ให้&ปฏิ�บ�ต�ตามระเบ�ยบกระทรวงการคล�งว)าด&วยเง�นิทดรองราชีการ พ.ศ . 2 5 4 7
ม�การบ�นิท,กในิทะเบ�ยนิถ2กต&องและเป0นิปGจจ�บ�นิ ดอกเบ�+ยเง�นิทดรองราชีการท��เก�ดจากการนิ�า
เง�นิทดรองราชีการฝ่ากธนิาคาร ให้&นิ�าส)งคล�งเป0นิรายได&แผู)นิด�นิ
ส)วนิราชีการเจ&าของงบประมาณท��ได&ร�บเง�นิทดรองราชีการ รายงานิยอดเง�นิทดรองราชีการต)อกรมบ�ญชี�กลางท�กส�+นิป-งบประมาณ
การตรวจสอบระบบการควบค�มทางการตรวจสอบระบบการควบค�มทางบ�ญชี�บ�ญชี�
และรายงานิการเง�นิในิระบบ และรายงานิการเง�นิในิระบบGFMISGFMIS
โครงสร&างระบบบ�ญชี�ระบบบ�ญชื่) ชื่��อรายงิานจ่ากำ
ระบบ ค�าส่��งิใน GFMIS
Terminal ค�าส่��งิใน
Excel Loader
เอกำส่ารประกำอบรายกำาร
ZINF_R09 Sap R3
ส่มื$ดืบ�นทั/กำรายกำารข�5นต�น
สม�ดรายว�นิเอกสารส�าห้ร�บเอกสารผู)านิรายการ
ZGL_RPT001
G02C
ส่มื$ดืบ�นทั/กำรายกำารข�5นปล้าย
บ�ญชี�แยกประเภท
FBL3N G17C
รายงิานกำารเงิ�น
งบทดลอง Y_DEV_80000030 ZGL_MVT_MONTH
G12C
งบแสดงฐานิะการเง�นิงบรายได&และค)าใชี&จ)าย
S_ALR_87012284
การควบค�มห้ล�กฐานิขอเบ�ก
จ�ดท�าทะเบ�ยนิค�มห้ล�กฐานิขอเบ�กตามแบบท��กระทรวงการคล�งก�าห้นิด เม"�อได&ร�บห้ล�กฐานิขอเบ�กตามล�าด�บก)อนิห้ล�ง และปFองก�นิการเบ�กซึ่�+า
การควบค�มการควบค�มเง�นิฝ่ากธนิาคารเง�นิฝ่ากธนิาคาร ตรวจสอบการบ�นิท,กรายการในิสม�ดรายว�นิ
ร�บเง�นิ และการจ)ายเง�นิสม�ดรายว�นิจ)าย เง�นิ ตรวจแบบ ขบ 02/ ขบ 03 (PY)
ก�บยอดเง�นิท��โอนิเข&าในิ Statement ของธนิาคาร
ตรวจแบบ ขจ 01 (PM) ก�บต&นิข�+วเชี6ค และ Statement
ตรวจเอกสารกล�บรายการจ)ายเง�นิ (PZ) จ�ดท�างบพ�ส2จนิ7ยอดเง�นิฝ่ากธนิาคาร
การควบค�มเง�นิฝ่ากคล�งการควบค�มเง�นิฝ่ากคล�ง ตรวจสอบก�บรายงานิเคล"�อนิไห้วเง�นิฝ่ากคล�ง
ZGL_RPT013/G06C อย)างนิ&อยเด"อนิละคร�+งก�บบ�ญชี�แยกประเภทเง�นิฝ่ากคล�งและเอกสารท��
เก��ยวข&อง ( ห้นิ�งส"อโอนิเง�นิฯ ใบนิ�าส)งเง�นิ) ตามประเภทด�งนิ�+
เง�นิฝ่ากค)าใชี&จ)ายเก6บภาษี�ท&องถ��นิ (10512) เง�นิฝ่ากภาษี�บ�าร�งองค7กรปกครองท&องถ��นิ
(10778) เง�นิฝ่ากกรมสรรพสาม�ต (10910) และ
ตรวจสอบก�บ ทะเบ�ยนิค�มเง�นิม�ดจ�าประก�นิ ส�ญญา
การตรวจสอบรายงานิเคล"�อนิไห้วเง�นิฝ่ากคล�ง
RX ตรวจก�บแบบ นิส 02 และใบร�บเง�นิของธนิาคาร
RI ตรวจก�บแบบ บชี 04 และห้นิ�งส"อการร�บโอนิเง�นิฝ่าก ค)าใชี&จ)ายเก6บภาษี�ท&องถ��นิ
JO ตรวจก�บแบบ ขบ 01/03
การตรวจสอบงบทดลองการตรวจสอบงบทดลอง ตรวจสอบบ�ญชี�แยกประเภทของระบบบ�ญชี�
เกณฑ์7คงค&างก�บงบทดลองจากระบบ GFMIS ตรวจสอบชี"�อบ�ญชี�แยกประเภทในิงบทดลองว)า
ม�ชี"�อบ�ญชี�ท��ไม)ใชี)ของห้นิ)วยงานิเราห้ร"อไม) ถ&าม�ให้&บ�นิท,กรายละเอ�ยดในิกระดาษีท�าการ
ตรวจสอบชี)องยอดยกมา ยกไป เพ"�อด2ด�ลของบ�ญชี�ว)าถ2กต&องห้ร"อไม)
ตรวจสอบความส�มพ�นิธ7ของค2)บ�ญชี�แยกประเภท
การจ�ดเก6บและนิ�าส)งเง�นิรายได&แผู)นิด�นิ
ตรวจสอบบ�ญชี�ย)อยเง�นิรายได&แผู)นิด�นิก�บรายงานิแสดงการจ�ดเก6บและนิ�าส)งเง�นิราย
ได&แผู)นิด�นิ ZRP_RPT001/G13C ชี)องจ�ดเก6บ ตรวจก�บส�าเนิาใบเสร6จร�บเง�นิ
และแบบ นิส 01 ประเภทเอกสาร RA ชี)องนิ�าส)งเง�นิ ตรวจก�บส�าเนิาใบนิ�าฝ่ากเง�นิ
และแบบ นิส 02 ประเภทเอกสาร RI ชี)องค&างนิ�าส)ง ตรวจก�บเง�นิคงเห้ล"อประจ�า
ว�นิ
การปร�บเปล��ยนิการระบบการร�บและนิ�าส)งเง�นิ
กรมบ�ญชี�ได&ก�าห้นิดการปฏิ�บ�ต�เก��ยวก�บ ระบบการร�บและนิ�าเง�นิส)งคล�งในิระบบ
GFMIS ตามห้นิ�งส"อกรมบ�ญชี�กลาง ท�� กค0409.2/74 ลงว�นิท�� 26 ก�มภาพ�นิธ72551
บ�นิท,กรห้�สรายได& 3 ห้ล�กปร�บปร�งแบบเอกสาร ปร�บปร�งแบบใบนิ�าฝ่ากเง�นิ (Pay in
Slip)
รายงานิการเง�นิรายงานิการเง�นิ
พ�มพ7รายงานิจากระบบ GFMIS ได&แก) รายงานิจ�ดเก6บและนิ�าส)งรายได&
แผู)นิด�นิ งบทดลองประจ�าเด"อนิ และรายงานิสถานิะงบประมาณ ส)งให้&ก�บส�านิ�กงานิการตรวจเง�นิแผู)นิด�นิ
ภ2ม�ภาค ภายในิว�นิท�� 15 ของเด"อนิถ�ดไป
การตรวจสอบเง�นิงบประมาณการตรวจสอบเง�นิงบประมาณตรวจสอบทะเบ�ยนิค�มเง�นิประจ�างวด
ส)วนิจ�งห้ว�ดก�บห้นิ�งส"อการโอนิเง�นิจากกรมฯ และรายงานิสถานิะการใชี&จ)ายงบประมาณ
รายงานิสถานิะการใชี&จ)ายงบประมาณตรวจก�บใบส��งซึ่"+อ/จ&าง ใบขอเบ�กเง�นิงบประมาณ และใบนิ�าส)งเง�นิเบ�กเก�นิส)งค"นิ
เง�นินิอกงบประมาณเง�นินิอกงบประมาณ1. ตรวจสอบทะเบ�ยนิค�มเง�นินิอกงบประมาณ
ก�บห้นิ�งส"อการโอนิเง�นิจากกรมฯ และรายงานิแสดงการเคล"�อนิไห้วเง�นิฝ่ากกระทรวงการคล�ง
2. ปGญห้าท��พบจากการตรวจสอบทะเบ�ยนิค�มฯ ยกยอดป-งบประมาณเก)ามาในิทะเบ�ยนิค�มฯ การโอนิเง�นิกล�บกรมฯ บ�นิท,กในิชี)องเบ�ก (ต&องลด ยอดในิชี)องเพ��ม )
ไม)โอนิเง�นิกล�บกรมฯ ภายในิระยะเวลาท��ก�าห้นิด
การส)งเง�นิเห้ล"อจ)าย
เง�นิฝ่ากค)าใชี&จ)ายเก6บภาษี�ท&องถ��นิ ใชี&ได&ถ,ง เด"อนิธ�นิวาคม ห้ากม�เห้ล"อจ)ายให้&โอนิกล�บ
กรมฯ เข&ารห้�สบ�ญชี�เง�นิฝ่าก 0151 2 เจ&าของเง�นิฝ่าก 0300600000
รายได&เง�นินิอกงบประมาณจากการจ�ดเก6บ ภาษี� ให้&ส)งกล�บกรมฯ ท�กเด"อนิ เข&ารห้�ส
บ�ญชี�เง�นิฝ่าก 00512 โอนิขายบ�ล ZRP_RI ห้ร"อ บชี 04
ขอบค�ณค)ะ