Upload
urielle-leach
View
45
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
เอกสารประกอบคำบรรยาย หัวข้อ การจัดการงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบมุ่งเน้นผลงานตามยุทธศาสตร์ โดย นายสรวิชญ์ กนกวิจิตร สำนักงบประมาณ. ประวัติวิทยากร. ชื่อ-นามสกุล นาย สรวิชญ์ กนกวิจิตร ตำแหน่ง ผู้อำนวยการส่วนพัฒนาระบบงบประมาณและการจัดการที่ 6 สถานที่ทำงาน สำนัก พัฒนาระบบงบประมาณและการจัดการ - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
1
เอกสารประกอบคำ�าบรรยายหั�วข้�อ
การจั�ดการงบประมาณตามระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้
ตามย�ทธศาสตร!โดย
น้ายสรว#ชญ์! กน้กว#จั#ตรส�าน้�กงบประมาณ
2
ประว�ต#ว#ทยากรช'(อ-น้ามสก�ล น้าย สรว#ชญ์! กน้กว#จั#ตร
ต�าแหัน้�ง ผ)�อ�าน้วยการส�วน้พั�ฒน้าระบบงบประมาณและการจั�ดการท,( 6
สถาน้ท,(ท�างาน้ สำ��นั�กพั�ฒนั�ระบบงบประม�ณและก�รจั�ดก�ร สำ��นั�กงบประม�ณ ซอยอ�ร�ย�สำ�มพั�นัธ์� ถนันั
พัระร�มที่�� 6 พัญ�ไที่ กร�งเที่พัฯ 10400
ประว�ต#การศ.กษา ๑. นั#ติ#ศ�สำติร�บ�ณฑิ#ติ มห�วิ#ที่ย�ล�ยร�มคำ��แหง ๒. เนัติ#บ�ณฑิ#ติไที่ย สำ��นั�กอบรมศ+กษ�กฎหม�ยแห.งเนัติ#บ�ณฑิ#ติยสำภ� ๓. Master of Public Administration (Public Policy : Evaluation Major) Roosevelt University ประเที่ศสำหร�ฐอเมร#ก�
๔. Cert. Budgeting for Public Work (Jica.) ประเที่ศญ��ป�3นั
3
ประว�ต#การอบรม/ด)งาน้ ๑. ระบบงบประม�ณร�ฐบ�ลกล�งและที่4องถ#�นั ของประเที่ศญ��ป�3นั ๒. ก�รประม�ณร�คำ�คำ.�ก.อสำร4�งง�นัภ�คำร�ฐ ของประเที่ศญ��ป�3นั ๓. ก�รประเม#นัผลของร�ฐบ�ลกล�งประเที่ศสำหร�ฐอเมร#ก� ๔. ก�รใช้4เคำร9�องม9อประเม#นัผล PART ประเที่ศ
สำหร�ฐอเมร#ก� ๕. ก�รจั�ดก�รงบประม�ณของประเที่ศ เยอรม�นั ฝร��งเศสำและอ�งกฤษ
ประสบการณ!การท�างาน้ - สำ��นั�กประเม#นัผล ( ด4�นัก�รเกษติร ก�รศ+กษ�และด4�นัคำวิ�มม��นัคำง) - สำ��นั�กม�ติรฐ�นังบประม�ณ (สำ.วินัม�ติรฐ�นัสำ#�งก.อสำร4�ง)
- สำ��นั�กกฎหม�ยและระเบ�ยบ
4
การงาน้พั#เศษ :1.ว#ทยากรข้องส�าน้�กงบประมาณ - วิ#ที่ย�กรบรรย�ย วิ#ช้�ก�รจั�ดก�รงบประม�ณ
หล�กสำ?ติร เจั4�หนั4�ที่��บร#ห�ร/ เจั4�หนั4�ที่��ก�รเง#นั กรมบ�ญช้�กล�ง
- วิ#ที่ย�กรบรรย�ยวิ#ช้� ก�รงบประม�ณ หล�กสำ?ติร ผ?4ก��ก�บก�ร สำ��นั�กง�นัติ��รวิจั แห.งช้�ติ#
- วิ#ที่ย�กรบรรย�ย วิ#ช้�ก�รจั�ดก�รงบประม�ณ หล�กสำ?ติรอ�ยก�รจั�งหวิ�ด
- วิ#ที่ย�กรบรรย�ย วิ#ช้� ก�รจั�ดก�รงบประม�ณและก�รประเม#นัผลก�ร ด��เนั#นัง�นั หล�กสำ?ติรผ?4ติรวิจัสำอบภ�ยในั กรมบ�ญช้�กล�ง
- วิ#ที่ย�กรบรรย�ยวิ#ช้�ก�รงบประม�ณ หล�กสำ?ติร นั�ยที่ห�รก�รเง#นั กองบ�ญช้�ก�รที่ห�รสำ?งสำ�ด
- ฯลฯ
5
2. คำณะท�างาน้ท,(ส�าคำ�ญ์ข้องส�าน้�กงบประมาณ - คำณะที่��ง�นัฝ3�ยสำ��นั�กงบประม�ณ จั�ดที่��คำ?.ม9อ
ม�ติรฐ�นัก�รเง#นั 7 ประก�ร : SPBB ก�บผ?4เช้��ยวิช้�ญจั�ก
ประเที่ศออสำเติรเล�ย - คำณะที่��ง�นัฝ3�ยสำ��นั�กงบประม�ณ พั�ฒนั�
เคำร9�องม9อ PART ก�บคำณะที่��ปร+กษ�จั�กประเที่ศไที่ย และประเที่ศสำหร�ฐอเมร#ก�
- คำณะที่��ง�นับร#ห�รองคำ�คำวิ�มร? 4 (KM.) ของสำ��นั�กงบประม�ณ
- คำณะกรรมก�รพั�ฒนั�กฎหม�ย - ฯลฯ
6
3.อาจัารย!พั#เศษ- อ�จั�รย�พั#เศษ มห�วิ#ที่ย�ล�ยร�ช้ภ�ฏสำวินัสำ�นั�นัที่�- อ�จั�รย�พั#เศษ วิ#ช้�สำ�มมนั�ก�รคำล�งและงบ
ประม�ณ หล�กสำ?ติรปร#ญญ�โที่ คำณะร�ฐศ�สำติร�
มห�วิ#ที่ย�ล�ยธ์รรมศ�สำติร�- อ�จั�รย�พั#เศษ ห�วิข4อก�รประเม#นัผลภ�คำร�ฐ
หล�กสำ?ติร MBA (ภ�คำปกติ#) มห�วิ#ที่ย�ล�ยเกษติรศ�สำติร�
โทรศ�พัท! 0 2273 9522 โทรศ�พัท!ม'อถ'อ 081 3454564
โทรสาร 0 2273 9523 E-mail:[email protected]
7
ระบบงบประมาณแบบแสดงรายการ (Line Items Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงผลงาน้ (Performance Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบแสดงแผน้งาน้ (Program Budgeting System)
ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร! (Strategic Performance Based Budgeting
System : SPBB)
OUTPUT-4/ART
ระบบงบประมาณ(Budget
System)
40
8
ผลงาน้ (Result): ผลล�พัธ!ส�ดท�าย (Ultimate Outcome) เป0าหัมายย�ทธศาสตร!กระทรวง
: ผลล�พัธ! (Outcome) เป0าหัมายการใหั�บร#การระด�บกรม
: ผลผล#ต (Output )
: ก#จักรรมหัล�ก (Core Activities)
: งบประมาณ (Budget)
9
ย�ทธศาสตร!• ย�ที่ธ์ศ�สำติร�ช้�ติ#
• ย�ที่ธ์ศ�สำติร�ก�รจั�ดสำรรงบประม�ณ
• ย�ที่ธ์ศ�สำติร�กระที่รวิง
• กลย�ที่ธ์�ของกรม
10
ระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร!(Stategic Performance Based Budgeting)
เปล,(ยน้จั�ดเน้�น้จัาก การจั�ดการงบประมาณ ท,(เน้�น้การคำวบคำ�มทร�พัยากร (Input Oriented)
ท,(ใช�ใน้การด�าเน้#น้งาน้ (Process Oriented)
เป2น้ การม��งเน้�น้ผลการด�าเน้#น้งาน้ (Performance Based) หัร'อ ผลผล#ต (Output)
และ ผลล�พัธ! (Outcome) ตามย�ทธศาสตร! (Strategy) ท,(ม,ประส#ทธ#ภาพั และ
ประส#ทธ#ผล
และต�องม,การว�ดผลส�าเร4จัข้องผลงาน้ (Performance Measures)
ด�วยการต#ดตามผลและประเม#น้ผล (Monitoring and Evaluation)
โดยว#เคำราะหั!จัากผลส�าเร4จัตามต�วช,5ว�ด ท,(ก�าหัน้ดไว�อย�างสมบ)รณ!ช�ดเจัน้ ม,หัน้�วยน้�บท,(ม, คำ�าหัร'อ
เกณฑ์!การว�ดท,( ใช�ได�จัร#งและเหัมาะสมก�บเวลา
11แน้วคำ#ดข้องระบบงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร!
การจั�ดสรรงบประมาณท,(ม,ประส#ทธ#ภาพัและประส#ทธ#ผลส)งส�ด
คำ'อ การจั�ดสรรงบประมาณใหั�ก�บองคำ!กรท,(ม,ศ�กยภาพั และประส#ทธ#ภาพั ใน้การบร#หัารจั�ดการท,(ด,และท�าใหั�เก#ดผลงาน้
ตามย�ทธศาสตร! ตามเป0าหัมาย/ต�วช,5ว�ดท,(ก�าหัน้ดไว�ได�
12
ระบบงบประมาณแบบใหัม�ใหั�คำวามส�าคำ�ญ์เร'(อง
• ผลผล#ติ ผลล�พัธ์�(Outputs and Outcomes)
• ก�รมอบอ��นั�จัก�รจั�ดที่��และบร#ห�รงบประม�ณ• ก�รเพั#�มขอบเขติคำวิ�มคำรอบคำล�มของงบประม�ณ• จั�ดที่��กรอบงบประม�ณร�ยจั.�ยล.วิงหนั4�ระยะป�นั
กล�ง• คำวิ�มร�บผ#ดช้อบ คำวิ�มโปร.งใสำ ติรวิจัสำอบได4• ก�รติ#ดติ�มประเม#นัผลและร�ยง�นัผล
13
องคำ!ประกอบท,(ส�าคำ�ญ์ข้องระบบงบประมาณ SPBB
1. ม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร!• ก#จักรรม• ผลผล#ต• เป0าหัมายการใหั�บร#การระด�บกรม• เป0าหัมายการใหั�บร#การระด�บกระทรวง/
ย�ทธศาสตร!• เป0าหัมายตามย�ทธศาสตร!ชาต#
14องคำ!ประกอบท,(ส�าคำ�ญ์ข้องระบบงบประมาณ SPBB
2. ม��งเน้�น้หัล�กการธรรมาภ#บาล 2.1 โดยแบ.งหนั4�ที่��คำวิ�มร�บผ#ดช้อบที่�กระด�บ
: ร�ฐบ�ล(คำรม.): ร�ฐมนัติร�: ปล�ดกระที่รวิง: อธ์#บด�
2.2 โปร.งใสำ/ติรวิจัสำอบได42.3 คำ��นั+งถ+งคำวิ�มคำ�4มคำ.�ของก�รใช้4งบประม�ณ
15องคำ!ประกอบท,(ส�าคำ�ญ์ข้องระบบงบประมาณ SPBB
3. การมอบอ�าน้าจัใน้การบร#หัารงบประมาณโดยผ�อน้คำลายระเบ,ยบฯ
4. การเพั#(มข้อบเข้ตคำวามคำรอบคำล�มงบประมาณ: เง#นังบประม�ณ+เง#นันัอกงบประม�ณ+ร�ฐวิ#สำ�หก#จั+ที่4องถ#�นั
5.การวางแผน้การใช�งบประมาณ:MTEF(Medium Term Expenditure Framwork):แผนัก�รด��เนั#นัง�นัและก�รใช้4จั.�ยงบประม�ณแบบ(สำงป.):แผนัก�รจั�ดซ9Bอจั�ดจั4�ง
16องคำ!ประกอบท,(ส�าคำ�ญ์ข้องระบบงบประมาณ SPBB
6. การต#ดตามและประเม#น้ผลการใช�งบประมาณ
: ระด�บก#จักรรม (แบบ สำงป.)
: ระด�บผลผล#ติ (Q / Q / T / C)
: ระด�บเปC�หม�ยก�รให4บร#ก�รกรม (Q / Q )
: ระด�บเปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�กระที่รวิง (Q / Q ) : ระด�บเปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�ช้�ติ# (Q / Q )
17
การม,ว#น้�ยทางการคำล�ง1 . คำวิ�มสำ�มพั�นัธ์�ระหวิ.�งร�ยร�บก�บร�บจั.�ย2. หนั�Bสำ�ธ์�รณะและคำวิ�มสำ�ม�รถก�รใช้4คำ9นั3. คำวิ�มเปDนัไปได4ในัก�รด��เนั#นัง�นัติ�มเปC�หม�ยก�รให4บร#ก�ร
ของสำ.วินัร�ช้ก�ร4. ก�รวิ�งแผนังบประม�ณระยะป�นักล�ง(5ปE) เพั9�อร�กษ�
ด�ลยภ�พัระหวิ.�งร�ยได4ก�บร�ยจั.�ยข#งร�ฐในัระยะย�วิ5. คำรอบคำล�มร�ยจั.�ยที่�กประเภที่6. ลดคำวิ�มเสำ��ยงที่�งก�รคำล�ง(ร�ยได4/ร�ยจั.�ย/หนั�Bสำ�ธ์�รณะ)7. ม�คำวิ�มโปร.งใสำและเช้9�อถ9อได4ในัก�รประม�ณก�ร(ร�ยร�บและ
ร�ยจั.�ย)
18
FUNCTION
AREA
AGENDA
3 - Dimension Budgeting3 - Dimension Budgeting
19
กรอบรายจั�ายล�วงหัน้�าระยะปาน้กลาง : MTEF (Medium Term Expenditure Framwork)
• ขอบเขติในัก�รจั�ดที่�� 4 ปE (1+3)
• จั�ดที่��แบบ TOP – Down (ระด�บช้�ติ# หนั.วิยง�นั)
• จั�ดที่��แบบ Bottom – Up (ระด�บหนั.วิยง�นั สำงป.)
*ไม�ม,การเปล,(ยน้แปลงน้โยบายร�ฐบาล*
20
MTEF : Top - Down
1 .ก��หนัดวิงเง#นัรายจั�ายข้องประเทศ 4 ปE ล.วิงหนั4�
: ประม�ณเศรษฐก#จั 4ปE: GDP: X-M
2. ประม�ณก�รร�ยได4 4 ปE3. ประม�ณก�รหนั�B 4 ปE4. นัโยบ�ยงบประม�ณ (สำมด�ล/ข�ดด�ล/เก#นัด�ล 4) ปE5. นัโยบ�ย / แผนัพั�ฒนั� / ที่#ศที่�งก�รจั�ดงบ
ประม�ณ
21
MTEF : Bottom - Up
• เปDนัก�รจั�ดวิงเง#นังปม. ของหนั.วิยจั�ดงปม. 4 ปE ล.วิงหนั4�
• จั�ดที่��แผนัย�ที่ธ์ศ�สำติร�/เปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�(ระด�บกระที่รวิง)
• จั�ดที่��แผนัย�ที่ธ์ศ�สำติร�/เปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�/ผลผล#ติ/ก#จักรรม(ระด�บกรม)
• คำ��นัวินัติ4นัที่�นัผลผล#ติ
22
ติ�วิอย.�ง MTEF (Rolling Plan and Budget)
• ป:ท,( 1 งปม.ปE55 งปม.ปE56 งปม.ปE57 งปม.ปE58
• ป:ท,( 2 งปม.ปE56 งปม.ปE57 งปม.ปE58
• ป:ท,( 3 งปม.ปE57 งปม.ปE58
• ป:ท,( 4 งปม.ปE58
(ป:ป;จัจั�บ�น้) Review
Review
Review
23
INPUTINPUTPROCESSPROCESS
INTERMEDIATEOUTPUT
INTERMEDIATEOUTPUT
(PROCESS ACTIVITY)(PROCESS ACTIVITY)
FINALOUTPUTFINAL
OUTPUT
PRODUCTPRODUCTSERVICESERVICE
OUTPUT SPECIFICATIONOUTPUT SPECIFICATION
INTERNALOUTPUT
INTERNALOUTPUT
EXTERNALOUTPUT
EXTERNALOUTPUT
24
ปร#มาณ Quantity
คำ�ณภาพั Quality
เวลา/ สถาน้ท,( Timeliness/Place
ต�น้ท�น้(คำ�าใช�จั�าย) Cost (Price)
ปร#มาณ Quantity
คำ�ณภาพั Quality
เวลา/ สถาน้ท,( Timeliness/Place
ต�น้ท�น้(คำ�าใช�จั�าย) Cost (Price)
ต�วช,5ว�ดผลส�าเร4จั Key Performance
Indicators
ต�วช,5ว�ดผลส�าเร4จั Key Performance
Indicators
25
PRODUCTPRODUCT
OUTPUTOUTPUT
ส#(งข้อง หัร'อ บร#การ ท,(เป2น้ร)ปธรรม / ร�บร)�ได�จั�ดท�า หัร'อ ด�าเน้#น้งาน้โดยหัน้�วยงาน้ข้องร�ฐเพั'(อใหั�บ�คำคำล / องคำ!กรภายน้อกใช�ประโยชน้!หัร'อการ ตอบคำ�าถามได�ว�า “ ได�ร�บอะไรจัาก
” การด�าเน้#น้งาน้ข้องร�ฐ ( WHAT ? )
SERVICESERVICE
ผลผล#ตผลผล#ต
26
ป;จัจั�ยส�าคำ�ญ์ข้องการจั�ดการงบประมาณแบบม��งเน้�น้ผลงาน้
ประกอบด�วย1. ก�รวิ�งแผนังบประม�ณระยะป�นักล�ง (MTEF)2 .ก�รคำ��นัวิณติ4นัที่�นัผลผล#ติ/ก#จักรรม3. ก�รจั�ดระบบจั�ดซ9Bอจั�ดจั4�งที่��ม�.งเนั4นัประโยช้นั�ที่��ได4ร�บ
ม�กกวิ.�ร�คำ�4. ก�รบร#ห�รก�รเง#นั/ก�รคำวิบคำ�มงบประม�ณ5. ก�รร�ยง�นัที่�งก�รเง#นัและผลด��เนั#นัง�นั6. ก�รบร#ห�รสำ#นัที่ร�พัย�7. ก�รติรวิจัสำอบภ�ยในั
27
การจั�ดการงบประมาณ/ว#ธ,การงบประมาณ
คำวบคำ�มงบประมาณ
บร#หัารงบประมาณ
อน้�ม�ต#งบประมาณ
จั�ดท�างบประมาณ
28
น้โยบายร�ฐบาล
แผนับร#ห�รร�ช้ก�รแผ.นัด#นั
คำวามเช'(อมโยงและเส�น้ทางการแปลงย�ทธศาสตร!เพั'(อการจั�ดสรรงบประมาณ ส)�ผลผล#ตภายใต�แผน้งบประมาณตามย�ทธศาสตร!
แผนัก�รปฏ#บ�ติ#ง�นั
แผนัก�รใช้4จั.�ยงบประม�ณ
แผนัปฏ#บ�ติ#ร�ช้ก�ร 1 ปE
งบประม�ณประจั��ปE
CASCADING BUDGETING
แผนัปฏ#บ�ติ#ร�ช้ก�ร 4 ปEและ MTEF
เง#นังบประม�ณ
กลย�ที่ธ์�หนั.วิยง�นัเปC�หม�ยก�รให4บร#ก�ร
หนั.วิยง�นั
ย�ที่ธ์ศ�สำติร�ประเที่ศเปC�หม�ย
ย�ที่ธ์ศ�สำติร�
ย�ที่ธ์ศ�สำติร�กระที่รวิงเปC�หม�ยก�รให4บร#ก�ร
กระที่รวิง
ก�รให4บร#ก�รผลผล#ต / โคำรงการ
ก#จักรรมนั��สำ.ง
แผนังบประม�ณ
ULTIMATEGOALS
OUTCOMES
OUTPUTS
ACTIVITIES
INPUT
29
การต#ดตาม การประเม#น้ผลและการรายงาน้ ท,(สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ
แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร!
การต#ดตาม การประเม#น้ผลและการรายงาน้ ท,(สอดคำล�องก�บระบบงบประมาณ
แบบม��งเน้�น้ผลงาน้ตามย�ทธศาสตร!
Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting
การต#ดตามประเม#น้ผล :กลย�ทธ!ใน้การจั�ดการงบประมาณ
ตามม#ต#ใหัม�
Evaluation as a StrategyBeyond Budgeting
การต#ดตามประเม#น้ผล :กลย�ทธ!ใน้การจั�ดการงบประมาณ
ตามม#ต#ใหัม�
30
PART : Performance assessment rating tool
31
แน้วคำ#ดข้อง PART
1. Look Forward กระบวน้การท�างาน้ (Delivery System)
2. Look Backward ผลผล#ต (Output)
32
ประเด4น้ใน้การประเม#น้ผลตามแน้วทางข้อง PART
1. จั�ดม��งหัมาย และร)ปแบบ(Purpose and Design)
2. แผน้กลย�ทธ! ใน้การด�าเน้#น้งาน้(Strategic Planning)
3. คำวามเช'(อมโยงงบประมาณ(Budget and Performance Cascade)
4. การบร#หัารจั�ดการ(Management)
5.ผลการด�าเน้#น้งาน้ (Result)
33
ก . จั�ดม�.งหม�ยและร?ปแบบ- ช้�ดเจันั- ติรงติ�มเปC�หม�ยระด�บสำ?งข . ก�รวิ�งแผนั
กลย�ที่ธ์�- เปC�หม�ยระยะย�วิที่��ช้�ดเจันั- ร�ยละเอ�ยดแผนักลย�ที่ธ์�คำ . คำวิ�มเช้9�อมโยงงบประม�ณ
- เปC�หม�ยประจั��ปEที่��ช้�ดเจันั- งบประม�ณสำอดคำล4องก�บก#จักรรม/ผลผล#ติ- ติ4นัที่�นัแที่4จัร#ง
ง.ก�รบร#ห�รจั�ดก�ร- ก�รบร#ห�รหนั.วิยง�นั- ก�รบร#ห�รก�รเง#นั- ก�รเพั#�มข�ดคำวิ�มสำ�ม�รถ- ก�รเกFบรวิบรวิมข4อม?ล
จั . ผลผล#ติ/ผลล�พัธ์�- เปร�ยบเที่�ยบแผนัก�บผล- ประสำ#ที่ธ์#ภ�พัเพั#�มข+Bนั- ก�รใช้4เง#นัคำ�4มคำ.�
พั#จั�รณ�จั�กเอกสำ�รประกอบเปDนัหล�ก
34
ก . จั�ดม�.งหม�ยและร?ปแบบ
5 คำะแน้น้ข . ก�รวิ�งแผนั
กลย�ที่ธ์� 20
คำะแน้น้
คำ . คำวิ�มเช้9�อมโยงงบประม�ณ 20 คำะแน้น้
ง.ก�รบร#ห�รจั�ดก�ร 30
คำะแน้น้
จั . ผลผล#ติ/ผลล�พัธ์� 25 คำะแน้น้
35
Evidence Proof
การประเม#น้ผลโดยระบบ PART ต�องอาศ�ยข้�อม)ลและหัล�กฐาน้มา เพั'(อย'น้ย�น้ (Evidence Proof) คำวามเป2น้จัร#งข้องข้�อม)ลใน้ท�กประเด4น้
36
36
หนั.วิยนั��สำ.ง ผลผล#ติที่�� 2
Input Process Output Outcome
หนั.วิยนั��สำ.ง ผลผล#ติที่�� 3
หนั.วิยนั��สำ.ง ผลผล#ติที่�� 1
PART - BSCGoal
Input
Input
Process
Process
Output
Output
Outcome
Outcome
Goal
Goal
PARTPARTPARTPARTPARTPARTPARTPART
PARTPARTPARTPARTPARTPARTPARTPART
PARTPARTPARTPARTPARTPARTPARTPART
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
ประส#ทธ#ผลข้ององคำ!การ
ประส#ทธ#ภาพัข้องผลผล#ต
คำ�ณภาพักระบวน้การ
ใหั�บร#การพั�ฒน้า
ศ�กยภาพัองคำ!การ
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
BSC
รศ.ดร . ว�ฒน้า วงศ!เก,ยรต#ร�ตน้!
BSC
36
37
งบประมาณจั�งหัว�ด
38
แผน้บร#หัารราชการแผ�น้ด#น้
แผน้ปฏิ#บ�ต#ราชการจั�งหัว�ด
แผนัพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
แผนัปฏ#บ�ติ#ก�รติ�มปกติ#
แนัวิที่
�งก�
รพั�ฒ
นั�
ระด�บ
ช้�ติ#
ศ�กยภ
�พัขอ
งจั�ง
หวิ�ด
คำวิ�ม
ติ4องก
�รขอ
งปร
ะช้�ช้
นัในัพั
9Bนัที่��
คำ��ร�บรองก�รปฏ#บ�ติ#ร�ช้ก�ร
โคำรงก�รพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
โคำรงก�รพั�ฒนั� กที่/กรม
โคำรงก�รพั�ฒนั�อปที่.
ก�รลงที่�นัภ�คำเอกช้นั กระที่รวิง/กรม
ย�ที่ธ์ศ�สำติร�
ช้�มช้นั
แผนัปฏ#บ�ติ#ก�ร
(คำ��ของบประม�ณ
ของจั�งหวิ�ด
Area Function Local Gov Private SectorDevelopment Contra
ct
39
แหล.งงบประม�ณเพั9�อก�รพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
งบประม�ณกระที่รวิง กรม
Function
โคำรงก�รพั�ฒนั�งบด��เนั#นัก�ร
แผนัพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
Areaงบประม�ณจั�งหวิ�ด
โคำรงก�รพั�ฒนั�งบประม�ณติ�มแผนั
ช้�มช้นั(อย?.ด�ม�สำ�ข)
People
งบประม�ณองคำ�กรปกคำรองสำ.วินัที่4องถ#�นั
Partnership
งบลงที่�นัภ�คำเอกช้นั
Collaborative
40
แผน้/ย�ทธศาสตร!จั�งหัว�ด• แผนัพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
ย�ที่ธ์ศ�สำติร�จั�งหวิ�ด-Function
-Area เปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�-People
-Partnership กลย�ที่ธ์-Collaborative
ผลผล#ติ
41
ผลผล#ติ/โคำรงก�รพั�ฒนั�จั�งหวิ�ด• ผลผล#ติจั�งหวิ�ด
โคำรงก�รหล�ก โคำรงก�รหล�ก โคำรงก�รหล�ก
โคำรงก�รย.อย โคำรงก�รย.อย โคำรงก�รย.อย
โคำรงก�รย.อย โคำรงก�รย.อย โคำรงก�รย.อย
42
ร?ปแบบก�รศ+กษ�กฎหม�ยเก��ยวิก�บก�รงบประม�ณ
ก�รจั�ดที่��งบประม�ณ(Budget
Preparation)(คำณะร�ฐมนัติร�)
การบร#หัารงบประมาณ
(Budget Execution)
(ส�วน้ราชการ,ร�ฐว#สาหัก#
จั)
การคำวบคำ�มงบการคำวบคำ�มงบประมาณประมาณ
((Budget Budget Control)Control)
((สงปสงป ., ., บบ..กก ., ., สตงสตง.).)
การอน้�ม�ต#งบประมาณ
(Budget Adoption)
(ร�ฐสภา)
43ข้�5น้ตอน้การบร#หัารงบประมาณตามระเบ,ยบว�าด�วยการบร#หัารงบประมาณ พั.ศ . 2548 และท,(แก�ไข้เพั#(ม
เต#มงบ
ประมาณรายจั�ายข้องส�วน้ราชการ
และร�ฐว#สาหัก#
จั
การด�าเน้#น้
การข้อร�บการ
จั�ดสรรงบประมาณข้องส�วน้ราชการ
และร�ฐว#สาหัก#
จัหัมวด 1
ข้�อ11-ข้�อ 13
การจั�ดสรรงบประมาณ
ข้องส�าน้�กงบ
ประมาณหัมวด 2
ข้�อ 14-ข้�อ 20
การใช�จั�ายงบ
ประมาณข้องส�วน้ราชการ
และร�ฐว#สาหัก#
จัหัมวด 3
ข้�อ 21-ข้�อ 22
การโอน้เปล,(ยน้แปลงงบ
ประมาณหัมวด 4
ข้�อ 23-28
การรายงาน้
ผลล�กษณะ 4ข้�อ 35-ข้�อ
36
งบกลางล�กษณะ 3ข้�อ 29-ข้�อ
34
จั�ดสรรใหั�กรมบ�ญ์ช,
กลางข้�อ 29
จั�ดสรรตรงใหั�
ส�วน้ราชการและ
ร�ฐว#สาหัก#จัใช�จั�าย
ข้�อ 30-ข้�อ 31
กรมบ�ญ์ช,กลาง
จั�ดสรรใหั�ส�วน้ราชการ
จั�ดสรรไปย�งส�าน้�กเบ#ก
ต�างๆข้�อ 32
การใช�จั�ายตามแผน้
งาน้/โคำรงการท,(
ข้อข้�อ 33
เง#น้เหัล'อจั�าย(บรรล�
ว�ตถ�ประสงคำ!แล�ว)
น้�าส�งคำ'น้คำล�ง(เว�น้ตกลง
สงป.)ข้�อ 34
จั�ดสรรตรงใหั�เจั�าหัน้,5
จั�ดสรรผ�าน้ส�วน้ราชการและ
ร�ฐว#สาหัก#จั
44
การบร#หัารงบประมาณตามระเบ,ยบว�าด�วยการบร#หัารงบประมาณ พั.ศ . 2548
45
54
3ก�รจั�ดสำรร2
1
ก�รจั�ดที่��แผนั
ก�รร�ยง�นั
หล�กเกณฑิ�ที่��วิไป
ก�รใช้4จั.�ยโอนัเปล��ยนัแปลง
ระเบ,ยบว�าด�วยการบร#หัารงบประมาณ พั.ศ . 2548
46การจั�ดสรรงบประมาณ
ก�รจั�ดสำรรงบประม�ณร�ยจั.�ย ( ระเบ�ยบฯ ข4อ 14 )
จั�ดสำรรเติFมจั��นัวินัติ�มที่��ได4ร�บอนั�ม�ติ#
จั�กร�ฐสำภ�และติ�มแผนัฯ
จั�ดสำรรโดยระบ�จั��นัวินัเง#นั แผนังบประม�ณผลผล#ติ/โคำรงก�ร
งบร�ยจั.�ยและร�ยก�ร
ที่��สำ��นั�กเบ#กสำ.วินักล�ง
ยกเวิ4นั : สำ.วินัร�ช้ก�ร
ที่��ม�ที่��ติ� Bงในัภ?ม#ภ�คำระบ�ที่��สำ��นั�กเบ#กภ?ม#ภ�คำติ�มที่��ติ� Bงสำ.วินัร�ช้ก�รฯ
ใช้4จั.�ยหร9อก.อหนั�Bได4ถ�ดจั�กวิ�นัประก�ศใช้4
พั.ร.บ. งบประม�ณฯ แติ.ให4ม�ผลติ�Bงแติ.
วิ�นัเร#�มติ4นัปEงบประม�ณ
ยกเวิ4นั : ผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ
ติ4องได4ร�บอนั�ม�ติ# จั�กคำณะร�ฐมนัติร�ติ�ม
พั.ร.บ. วิ#ธ์�ก�รงบประม�ณฯ
47
กรณ�ไม.สำ.งแผนัฯสำงป.
ย�งคำงจั�ดสำรรให4 โดยม�ก�รร�ยง�นั ติ.อ คำ.ร.ม.
แผนัฯที่��ได4ร�บคำวิ�มเหFนัช้อบแล4วิ
เปDนัหล�ก ในัก�รใช้4จั.�ย ก.อหนั�Bผ?กพั�นั
และขอเบ#กจั.�ย
ระหวิ.�งที่��ย�งไม.ได4ร�บคำวิ�มเหFนัช้อบแผนัฯ
ใช้4จั.�ยได4เฉพั�ะ คำ.�ใช้4จั.�ยบ�คำล�กร ด��เนั#นัง�นั
ที่��จั��เปDนัติ4องจั.�ยติ�มสำ�ญญ� กฎหม�ย กองที่�นัและเง#นัที่�นัหม�นัเวิ�ยนั
48
ห�วิหนั4�สำ.วินัร�ช้ก�ร
ร�บผ#ดช้อบก��หนัดร�ยละเอ�ยดคำ�ณล�กษณะเฉพั�ะ ร?ปแบบ ก�รจั�ดห�
คำวิบคำ�มด?แลก�รจั�ดห�คำร�ภ�ณฑิ� ที่��ด#นั และสำ#�งก.อสำร4�ง
ติ�มคำวิ�มเหม�ะสำม โปร.งใสำ ประหย�ด คำ�4มคำ.�
รวิมถ+งเปDนัไปติ�มกฎหม�ย ระเบ�ยบ มติ#คำณะร�ฐมนัติร�
ม�ติร ฐ�นัของที่�งร�ช้ก�ร อย.�งเคำร.งคำร�ด
สำ�ม�รถแก4ไขข4อคำวิ�มในัเอกสำ�รประกอบที่��ผ#ดพัล�ดที่��ไม.ใช้.สำ�ระสำ��คำ�ญ
ร�ยก�รที่��สำ��นั�กงบประม�ณจั�ดสำรรแล4วิ
เร.งโอนัจั�ดสำรรไปย�งสำ��นั�กเบ#กภ?ม#ภ�คำโดยไม.ช้�กช้4� (15 วิ�นั) ติ�มแผนังบประม�ณ หร9อแผนัฯบ?รณ�ก�ร ผลผล#ติ โคำรงก�ร ก#จักรรม
งบร�ยจั.�ย ร�ยก�ร และจั��นัวินัเง#นั โดยติ4องสำอดคำล4องก�บแผนัฯ ยกเวิ4นั งบบ�คำล�กรประเภที่เง#นัเด9อนั และคำ.�จั4�งประจั��
49ก�รใช้4ร�ยจั.�ย
ก�รใช้4ร�ยจั.�ยจั�กงบประม�ณร�ยจั.�ย ( ระเบ�ยบฯ ข4อ 21 วิรรคำสำ�ม)
งบด��เนั#นัง�นั
งบลงที่�นั ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�รที่��ได4ร�บจั�ดสำรร หร9อที่��ม�ก�รโอนัเปล��ยนัแปลง
โดยติ4องปฏ#บ�ติ#ติ�มหล�กเกณฑิ�และเง9�อนัไขที่��ก��หนัด ในัแผนัก�รปฏ#บ�ติ#ง�นัและแผนัก�รใช้4จั.�ยงบประม�ณด4วิย
งบอ�ดหนั�นั อ�ดหนั�นัที่��วิไป : . ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�ร และจั��นัวินัเง#นัที่��จั�ดสำรร
อ�ดหนั�นัเฉพั�ะก#จั : ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�ร จั��นัวินัเง#นั และร�ยละเอ�ยดอ9�นัใดที่��ก��หนัดในัก�รจั�ดสำรร
งบร�ยจั.�ยอ9�นั ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�รที่��ได4ร�บจั�ดสำรร หร9อที่��ม�ก�รโอนัเปล��ยนัแปลง
นั��วิ#ธ์�ก�รของ งบบ�คำล�กร งบด��เนั#นัง�นั และงบลงที่�นัม�ใช้4โดยอนั�โลม
ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�รติ�มหล�กก�รจั��แนักประเภที่ร�ยจั.�ย โดยถ�วิจั.�ยก�นัได4ภ�ยในังบร�ยจั.�ย
ยกเวิ4นั : คำ.�สำ�ธ์�รณ?ปโภคำ โอนัได4ห�กไม.คำ4�งช้��ระ
งบบ�คำล�กร ใช้4จั.�ยติ�มร�ยก�รติ�มหล�กก�รจั��แนักประเภที่ร�ยจั.�ย โดยถ�วิจั.�ยก�นัได4ภ�ยในังบร�ยจั.�ย
50
แผนังบประม�ณ
ผลผล#ติ
งบร�ยจั.�ย
ร�ยก�ร
ข4�มแผนังบประม�ณ
● ร�ยก�รก.อหนั�Bผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ● ก�รก��หนัดอ�ติร�ข4�ร�ช้ก�รใหม.● คำ.�เด#นัที่�งไป ติปที่ . ที่��ไม.ได4ก��หนัดในัแผนัฯ● คำ.�คำร�ภ�ณฑิ� ร�คำ�ติ.อหนั.วิยเก#นักวิ.� 1 ล4�นับ�ที่● คำ.�สำ#�งก.อสำร4�ง ร�คำ�ติ.อหนั.วิยเก#นักวิ.� 10 ล4�นับ�ที่
● ร�ยก�รคำ.�ที่��ด#นั ● ร�ยก�รก.อหนั�Bผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ ● ติ4องไม.ม�หนั�Bสำ�ธ์�รณ?ปโภคำ ● ติ4องไม.ม�คำ.�ใช้4จั.�ยที่��ผ?กพั�นัติ�ม กม.คำ4�งช้��ระ
51ก�รโอนัเปล��ยนัแปลง
หล�กก�รสำ��คำ�ญของก�รโอนัเปล��ยนัแปลงร�ยก�รงบประม�ณฯ ( ระเบ�ยบฯ ข4อ 23)
(1) เพั9�อแก4ไขปHญห�ในัก�รด��เนั#นัก�ร
(2) เพั9�อเพั#�มประสำ#ที่ธ์#ภ�พัก�รให4บร#ก�ร
(3) เพั9�อเพั#�มคำ�ณภ�พัก�รให4บร#ก�ร
(4) เพั9�อพั�ฒนั�บ�คำล�กร
(5) เพั9�อพั�ฒนั�เที่คำโนัโลย�
(6) เพั9�อสำนั�บสำนั�นัก�รบร#ห�รง�นั
ติ�มแผนัย�ที่ธ์ศ�สำติร�พั�ฒนั�จั�งหวิ�ด
ติ4องคำ��นั+งถ+ง :
● ประโยช้นั�ของประช้�ช้นั●คำวิ�มประหย�ด●คำวิ�มคำ�4มคำ.�●คำวิ�มโปร.งใสำ
ติ4องไม.ที่��ให4
●เปC�หม�ยผลผล#ติ/โคำรงก�ร เปล��ยนัแปลงในัที่�งที่��ลดลง●คำ.�สำ�ธ์�รณ?ปโภคำคำ4�งช้��ระเม9�อสำ#BนัปE
ติ4องม�คำวิ�มสำอดคำล4องก�บ
● เปC�หม�ยก�รให4บร#ก�รกระที่รวิง และเปC�หม�ยย�ที่ธ์ศ�สำติร�ช้�ติ#23
52
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลง ระหวิ.�งงบร�ยจั.�ย
และระหวิ.�งผลผล#ติ/ โคำรงก�รภ�ยใติ4แผนังบประม�ณเด�ยวิก�นั
(ยกเวิ4นังบบ�คำล�กร)
ติ4องไม.เปDนั ● ร�ยก�รก.อหนั�Bผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ ● ก�รก��หนัดอ�ติร�ข4�ร�ช้ก�รใหม. ● คำ.�เด#นัที่�งไป ติปที่. ที่��ไม.ได4ก��หนัดในัแผนัฯ ● คำ.�จั�ดห�คำร�ภ�ณฑิ�ย�นัพั�หนัะ ● คำ.�คำร�ภ�ณฑิ� ร�คำ�ติ.อหนั.วิยเก#นักวิ.� 1 ล4�นับ�ที่ ● คำ.�สำ#�งก.อสำร4�ง ร�คำ�ติ.อหนั.วิยเก#นักวิ.� 10 ล4�นับ�ที่
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลงร�ยก�รงบฯ ติ�มอ��นั�จัของห�วิหนั4�สำ.วินัร�ช้ก�รฯ
( ระเบ�ยบฯ ข4อ 24 ข4อ 25 ข4อ 26) ม� ๓ ล�กษณะ คำ9อ
24
53
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลงร�ยก�รงบฯ ติ�มอ��นั�จัของห�วิหนั4�สำ.วินัร�ช้ก�รฯ
( ระเบ�ยบฯ ข4อ 24 ข4อ 25 ข4อ 26) ม� ๓ ล�กษณะ คำ9อ
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลง งบประม�ณฯ เหล9อจั.�ย
ภ�ยใติ4แผนังบประม�ณเด�ยวิก�นั
ติ4องไม.เปDนั ● ร�ยก�รอ�ติร�บ�คำล�กรติ�Bงใหม. ● ร�ยก�รคำ.�ที่��ด#นั ● ร�ยก�รก.อหนั�Bผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ
● คำ.�ใช้4จั.�ยในัก�รเด#นัที่�งไปติ.�งประเที่ศช้��วิคำร�วิติ4องไม.ม� ● หนั�Bสำ�ธ์�รณ?ปโภคำ ● คำ.�ใ ช้4จั.�ยที่��ผ?กพั�นัติ�ม กม.คำ4�งช้��ระ
25
54
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลงเพั#�มวิงเง#นัคำ.�คำร�ภ�ณฑิ�
และสำ#�งก.อสำร4�งภ�ยใติ4แผนังบประม�ณเด�ยวิก�นั
กรณ�จั�ดซ9Bอจั�ดจั4�งไม.ได4
ติ4องไม.เปDนั
● ก�รเพั#�มร�ยก�รที่��เก#ดจั�กก�รโอนัเปล��ยนัแปลง
โดยห�วิหนั4�สำ.วินัร�ช้ก�ร ● ร�ยก�รก.อหนั�Bผ?กพั�นัข4�มปEงบประม�ณ ● ให4ถ9อวิ.�หนั+�งหนั.วิยเปDนัหนั+�งร�ยก�ร
26
55 ก�รโอนัเปล��ยนัแปลงร�ยก�รงบประม�ณฯ ที่��ติ4องติกลงก�บสำ��นั�กงบประม�ณ
( ระเบ�ยบฯ ข4อ 27)
วิ#เคำร�ะห�คำวิ�มจั��เปDนั ติ�มระเบ�ยบฯ ข4อ 23
ห�กติ4องปร�บปร�งแผนัฯ ให4ที่��คำวิ�มติกลงม�พัร4อมก�นั
ก�รโอนัเปล��ยนัแปลงร�ยก�รงบประม�ณฯ ที่��ติ4องขออนั�ม�ติ#จั�กคำณะร�ฐมนัติร�(พั.ร.บ. วิ#ธ์�ก�รงบประม�ณฯ ม�ติร� 19 วิรรคำหนั+�ง)
เปDนัผลที่��ให4เก#ดร�ยจั.�ยประเภที่เง#นัร�ช้ก�รล�บ
ก�รโอนัฯ ข4�มแผนังบประม�ณ
ติ4องติรวิจัสำอบติ�ม พั.ร.ฎ. บร#ห�รก#จัก�รบ4�นัเม9องที่��ด�ฯ ม. 18 ด4วิยวิ.�- ไม.อ�จัด��เนั#นัก�รติ�มวิ�ติถ�ประสำงคำ�ติ.อไปได4- – หมดคำวิ�มจั��เปDนั ไม.เปDนัประโยช้นั�- ห�กด��เนั#นัก�รติ.อไปจัะติ4องเสำ�ยคำ.�ใช้4จั.�ยเก#นัคำวิ�มจั��เปDนั- ม�คำวิ�มจั��เปDนัอย.�งหล�กเล��ยงไม.ได4ที่��จัะติ4องเปล��ยนัแปลง
56
57