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勞保年金. 國民年金. 說明. Prepared by : Grace Wu Nicole Tsai. 簡 報 大 綱. 一、前言. 二、勞保年金簡介. 三、國民年金簡介. 四、國民年金 v.s. 勞保年金. 前言. 台灣退休制度. 退休金架構. 政 府 ( 勞保局 ). 適用對象. 2009.01.01 以前 老年給付 舊制. 有投保年資一年以上 , 男 60 歲女 55 歲 55 歲 + 15 年 25 年同一家投保單位 25 年 + 50 歲. - PowerPoint PPT Presentation
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說明說明Prepared by : Grace Wu
Nicole Tsai
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簡 報 大 綱
一、前言
二、勞保年金簡介
三、國民年金簡介
四、國民年金 v.s. 勞保年金
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4
台灣退休制度
家人支助
個 人 保 險
勞 退 新 制
勞 保 年 金
社 會 福 利
5
退休金架構
25- 未滿 65 歲，未領取退休金且未參 加任何會保險，強制加保
2009.01.01 前已領取勞保老年給付者
2009.01.01 後領取勞保老年給付且 年資 <15 年者
25- 未滿 65 歲，未領取退休金且未參 加任何會保險，強制加保
2009.01.01 前已領取勞保老年給付者
2009.01.01 後領取勞保老年給付且 年資 <15 年者
2008.10.01 以後國 民 年 金2008.10.01 以後國 民 年 金
有投保年資 , 滿 60 歲 (115 年為 65
歲 ) > 15 年 , 勞保年金 <15 年 , 一次金 2009 .01.01 前有保險年資者 , 可選擇 一次請領給付
有投保年資 , 滿 60 歲 (115 年為 65
歲 ) > 15 年 , 勞保年金 <15 年 , 一次金 2009 .01.01 前有保險年資者 , 可選擇 一次請領給付
2009.01.01 以後勞保年金新制
2009.01.01 以後勞保年金新制
有投保年資一年以上 , 男 60 歲女 55 歲 55 歲 + 15 年 25 年同一家投保單位 25 年 + 50 歲
有投保年資一年以上 , 男 60 歲女 55 歲 55 歲 + 15 年 25 年同一家投保單位 25 年 + 50 歲
2009.01.01 以前
老年給付舊制
2009.01.01 以前
老年給付舊制
適用對象適用對象政 府 ( 勞保局 )政 府 ( 勞保局 )公 司
2005.06.30 以前退休金舊制
2005.07.01 以後
勞退新制 ( 6%)
6
SGS 勞保成本
年份 2008 年 2009-2010 年 差異
公司
負擔
38,220,000
(40,000x6.5%x70%)x12x1,750
)
44,100,000
(40,000x7.5%x70%)x12x1,750)5,880,000
員工
負擔
6,240
(40,000x6.5%x20%)x12
7,200
(40,000x7.5%x20%)x12
960
Annually
7
保險費率調整機制
5.0%
6.0%
7.0%
8.0%
9.0%
10.0%
11.0%
12.0%
13.0%
14.0%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
開辦時費率 7.5%
最高13%
年 份 98-99
100
101
102
103104-105
106-107
108-109
110-111
112-113
114-115
116 以後
費率 % 7.5 8 8.5 9 9.5 10 10.5 11 11.5 12 12.5 13
8
9
勞 保 年 金勞 保 年 金
老年年金
失能年金 遺屬年金
＊ 2009.01.01 前有保險年資者，符合請領資格時可選擇新制 年金或舊制請領
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請 領 資 格 請 領 資 格
( 一 ) 男 :60 歲＋年資 1年
女 :55 歲＋年資 1年
( 二 ) 55 歲＋年資 15年
( 三 ) 50 歲＋年資 25年
( 四 ) 同投保單位 +年資 25 年
( 一 ) 按月領老年年金：
60 歲＋年資滿 15年
( 二 ) 老年一次金：
60 歲＋年資未滿 15年
＊請領年齡：
一次請領 (舊制 )一次請領 ( 舊制 )月領年金 (新制 )月領年金 (新制 )
年度 98 107 109 111 113 115 116
年齡 60 61 62 63 64 65 65
2008.05.14 勞基法修訂 - 退休年齡為 65 歲
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保 險 年 資 計 算
年資 <183 天，不計。
年資 >183 天，以一年計。
1.年資 <1年，依實際加保月
數比例計算。
2.年資<30天，以一個月計.
一次請領 (舊制 )一次請領 (舊制 )月領年金 (新制 )月領年金 (新制 )
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平均投保薪資 平均投保薪資
退休當月起前 3年 平均月投保薪資
最高 60個月 平均月投保薪資
一次請領 (舊制 )一次請領 (舊制 )月領年金 (新制 )月領年金 (新制 )
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給 付 標 準 給 付 標 準
年齡 < =60 上限 : 45 個月
年齡 >65 上限 : 50 個月
一次請領 :
平均月投保薪資 X 基數
(一）老年一次金： 平均月投保薪資 X 年資（二）老年年金給付：
A 式 3000 + 平均月投保薪資 x 年資 x0.775% B 式 平均月投保薪資 x 年資 x1.55%
＊擇優發給
展延 /減額年金 :
一次請領 ( 舊制 )一次請領 ( 舊制 )月領年金 (新制 )月領年金 (新制 )
年齡 60 61 62 63 64 65 66
展延 100% 1+4% 1+8% 1+12% 1+16% 1+20% 1+20%
年齡 60 59 58 57 56 55 －
減額 100% 1-4% 1-8% 1-12% 1-16% 1-20% －
MAX
年資 <15 年 年資 >15
基數 x 1 基數 x 2
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遺屬年金給付對象及順位遺屬年金給付對象及順位
滿 20歲而無謀生能力滿 20歲而無謀生能力未成年未成年
滿 20歲而無謀生能力滿 20歲而無謀生能力未成年未成年
無謀生能力或扶養下列規定之子女無謀生能力或扶養下列規定之子女
在學，月收入<17280在學，月收入<17280
20-24 歲 請領資格條件 請領資格條件
給付對象給付對象 順位 順位
同子女孫子女孫子女44
月收入 <17280月收入 <17280父母父母22
子女子女11
月收入 <17280月收入 <17280兄弟姐妹兄弟姐妹55
祖父母祖父母33
婚姻 >1年且月收入 <17280婚姻 >1 年且月收入 <17280配偶配偶11
滿 55歲以上45-54 歲<20 歲
婚姻持續＞１年以上者婚姻持續＞１年以上者
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遺屬年金給付標準遺屬年金給付標準
發生時點 保險有效期間 領取失能年金或老年年金期間
給付標準 MAX(3,000 或平均投保薪資 x年資 x1.55%)
MAX(3,000 或原領金額 x50%)
◆ 需符合資格之遺屬
◆ 同順位之遺屬有二人以上時，每多 1人加發 25% ，最多加計 50%
2009.01.01 前
有年資者
得選擇1.上述遺屬年金 ;或2. 選擇一次請領遺屬津貼 (不受遺屬條件之限制 ) 年資 <1 年 ;10 個月 年資 1-2 年 ;20 個月 年資 >2 年 ;30 個月
得選擇1.上述遺屬年金 ;或2. 選擇一次請領失能給付或老年給付 扣除已領年金給付總額之差額 （不受遺屬條件之限制）
喪葬津貼有遺屬年金或津貼者， 5個月月投保薪資 ;否則 10 個月
－
具二個以上遺屬年金資格者，應擇一
領取
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遺屬年金範例遺屬年金範例範例一 :周先生在保險有效期間死亡，保險年資 25年又 3個多月，平均月投保薪資 32,000 元，遺有配偶。每月年金金額 :32,000x(25+4/12)x1.55%=12,564 元
範例二 :周先生在領取老年年金期間死亡，保險年資 25年又 3個多月，平均月投保薪資 32,000 元，遺有配偶。每月年金金額 :32,000x(25+4/12)x1.55%x50%=6,282 元
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遺屬年金範例遺屬年金範例範例三 :周先生在保險有效期間死亡，保險年資 25年又 3個多月，平均月投保薪資 32,000 元，遺有配偶及 2名子女 .每月年金金額 :32,000x(25+4/12)x1.55%x(1+25%x2)=18,846 元
範例四 :周先生在領取老年年金期間死亡，保險年資 25年又 3個多月，平均月投保薪資 32,000 元，遺有配偶及 2名子女 .每月年金金額 :32,000x(25+4/12)x1.55%x(1+25%x2)x50%=9,423 元
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強 制 加 保 強 制 加 保
2009.01.01 前已領取勞保老年給付者
25- 未滿 65 歲，未領取軍公教 勞保老年給付且未參加者
相關社會保險◎公教人員保險◎勞工保險◎軍人保險
2009.01.01 後領取勞保老年給付且年資 <15 年者
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何時加保國保
勞保年金勞工
農民 參加農保
有工作期間 公教人員
軍人
參加勞保
參加公保參加軍保
沒有工作期間 通通加入
國保 國民年金
有工作保勞保，沒工作保國保，兩者不能任意選擇，不能同時加保
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勞保給付與國民年金關係
2009.1.1 勞保年金開辦
開辦開辦前前領取領取勞勞保老年給付者保老年給付者
開辦開辦後後領取領取勞勞保老年給付者保老年給付者
只要未滿 65 歲
都要再加入國保
領取老年給付年資
小於小於 1515年年
大於或等大於或等於於 1515 年年
可參加國保到65 歲
領一次金或勞保年金都不能再參加國保
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保 險 費保 險 費
月投保金額 第 1年：基本工資 (17,280)第 2年起物價指數累計成長 5%，按比率成長
保險費率 第 1年： 6.5%第 2年起每 2年調高 0.5% ，上限 12%;但保險基金餘額足以支付未來 20 年保險給付時，不予調高。
保險費負擔一般民眾政府 40%被保險人 60%
保險費繳納保險費按雙月計算 (即每 2個月為 1期 );於次月底前
寄發繳款單，通知被保險人於再次月底前繳納
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給 付 項 目給 付 項 目
老年年金 身心障礙年金 遺屬年金
老年年金給付老年基本保證年金
原住民給付身障年金給付身障基本保證年金
喪葬給付遺屬年金給付
年金擇一領取
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給 付 標 準 給 付 標 準 開辦時已滿 65歲 開辦後滿 65歲
每月 3,000 老年基本 保障年金 (條件限制 )
A 式 : 3,000 + 17,280 x 投保年資 x 0.65%
B 式 : 17,280 x 投保年資 x 1.3%
不能採 A 式情況 :
有欠繳保費不計保險年資者
事故前一年，有欠繳保費者
領取社會福利津貼
已領取相關社會保險老年給付
2009.01.01 前已領取勞保老年給付者 .2009.01.01 後領取勞保老年給付且年資未達 15 年者.
例外
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國民年金 VS 勞保年金國民年金 勞保年金
投保薪資 17,280 17,280-43,900
老年年金條件 65 歲 年滿 60 歲，年資滿 15年(115 年請領年齡為 65歲 )
展延 /減額年金 － 每延後 (提前 )一年增加 (減少 )4%
一次金選擇權 － 2009.01.01 前有保險年資者，老年給付或遺屬年金有選擇權
遺屬年金資格 若前順位已領取年金者死亡或喪失資格，符合資格之下一順位，亦不能接續領取
特定情形下，第二順位之遺屬得請領遺屬年金
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一次金或年金應考慮因素
◆ 年齡及勞保投保年資 － 勞保年資 <15 年 :可待 2009/01/01 勞保年金實施後再決定 － 勞保年資 15年以上未滿 30年 － 勞保年資滿 30年以上 :基數已達上限 ?◆ 個人身體健康情況◆ 個人之投資報酬率預期◆ 通貨膨脹之影響◆ 個人之偏好
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範 例 一 範 例 一範例 :李先生 60歲， 2009 年 9月開辦後請領勞保老年給付 (開辦前有保險年資 )年金月投保薪資 35,600 ；老年給付月投保薪資 42,000 元
0 35 年
30 年
25 年
42,000 x 45 個月 = 189萬
42,000 x 45 個月 = 189萬
42,000 x 35 個月 = 147萬
老年給付一次請領 (舊制 )老年給付一次請領 (舊制 )勞保年資
35,600 x 35 x1.55% =19,313/ 月 x12 月 =231,756/ 年
35,600 x 30 x 1.55% =16,554/ 月 x12 月 =198,648/ 年
35,600 x 25 x 1.55% =13,795/ 月 x 12 月 =165,540/ 年
月領年金 (新制 -B 式 )月領年金 (新制 -B 式 )
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範 例 二 範 例 二年滿 60歲，平均月投保薪資 32,000 元老陳 :2008.12.31 領勞保一次請領，加保國民年金 5年， 65 歲領國保老年年金老張 : 選擇 60 歲不領勞保一次請領，繼續加勞保 5年至 65 歲請領勞保年金
項目 老陳 :選擇開辦前領勞保一次請領 + 國民年金
老張 :選擇繼續加保至 65 歲請領勞保年金
年資 20
年
60 歲一次請領 : 32,000x25 個月 =800,000萬 65 歲領國民年金 :( 國保繳費 5 年 ) 3,000+17,280x5x0.65% =3,562 元 x12 月 =42,744/ 年
65 歲領勞保年金 :
32,000(1+20%)x25x1.55%
=14,880 元 / 月 x12 月
=178,560 元 / 年
年資 30
年
60 歲一次請領 : 32,000x45 個月 =1,440,000 元 65 歲領國民年金 :( 國保繳費 5 年 ) 3,000+17,280x5x0.65% =3,562 元 x12 月 = 42,744/ 年
65歲領勞保年金 :
32,000(1+20%)x35x1.55%
=20,832 元 / 月 x12 月
=249,984 元 / 年
0
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