การจั�ดทำ�าคำ�าของบประมาณรายจั�ายประจั�าป�งบประมาณ พ.ศ.2556 ของคำณะเกษตรศาสตร�

ในระบบ e-budgeting

เอกสารประกอบการบรรยายการจั�ดทำ�าคำ�าของบประมาณรายจั�าย ประจั�าป�งบประมาณ พ.ศ.2556 ในระบบ e-budgeting

คำณะเกษตรศาสตร� มหาวิ!ทำยาลั�ยเชี$ยงใหม�วิ�นพ%ธทำ$' 26 ต%ลัาคำม 2554 ห(องประชี%มส%ข%ม อ�ศเวิศน�

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

1พอประมาณ ม$เหต%ผลั ม$

ภู+ม!คำ%(มก�นม$คำวิามร+(/

รอบร+( ม$

คำ%ณธรรม

สุาระการแลกเปล�&ยนเร�ยนร( )

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

2

1. ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการ

บร!หารงบประมาณคำณะเกษตรศาสตร�

2. ทำบทำวินกระบวินการ

จั�ดการเชี!งกลัย%ทำธ�แลัะ

กระบวินการจั�ดทำ�าแผนเชี!งกลั

ย%ทำธ�

3. คำวิามส�มพ�นธ�ของย%ทำธศาสตร�ก�บการบร!หารงบ

ประมาณ

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบ

ประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

6. การบร!หารงบประมาณของ

หน�วิยงานฯ ป� งปม.52

เป1าหมายส+งส%ดขององคำ�กร

น�าพาองคำ�กรส+�คำวิามส�าเร2จั (อย�างย�'งย3น) สามารถบรรลั%วิ!ส�ยทำ�ศน�ทำ$'ได(วิางไวิ( สามารถก�อให(เก!ดคำ%ณคำ�าหร3อประโยชีน�ให(ก�บผ+(ทำ$'

เก$'ยวิข(องได( ม%�งส+�องคำ�กรชี�7นเลั!ศ องคำ�กรการเร$ยน

ร+((Excellence Organization, Learning Organization)

บร!หารจั�ดการอย�างม$ธรรมาภู!บาลั ม$ประส!ทำธ!ภูาพ ม%�งส+�ระด�บสากลั พ8'งพาตนเองได( บ%คำลัากรม$คำ%ณภูาพแลัะม$คำวิามส%ขในการทำ�างาน

แลัะเป9นองคำ�กรทำ$'ม$ข$ดสมรรถนะส+ง (High Performance Organization: HPO)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

3

1.ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

43 องคำ�ประกอบ แลัะเง3'อนไขส�าคำ�ญ 2 ประการ : บ�นไดส+�เป1าหมาย

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

5

ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยง (Sufficiency Economy Philosophy) 3 องคำ�ประกอบ แลัะ 2 เง3'อนไข : บ�นไดส+�เป1าหมาย คำวิามพอประมาณ หมายถ8ง คำวิามพอด$ ไม�น(อยเก!นไปไม�

มากเก!นไป หร3อส%ดโต�งไปข(างใดข(างหน8'งแลัะต(องไม�เบ$ยดเบ$ยนตนเองแลัะผ+(อ3'น

คำวิามม$เหต%ผลั หมายถ8ง ทำ%กการต�ดส!นใจั การกระทำ�า การลังทำ%น ต(องเป9นไปอย�างม$เหต%ผลั คำ�าน8งถ8งเหต%ป:จัจั�ยทำ$'เก$'ยวิข(องแลัะผลัทำ$'คำาดวิ�าจัะเก!ดข87นอย�างรอบคำอบ

การม$ภู+ม!คำ%(มก�นทำ$'ด$ในต�วิ หมายถ8ง การเตร$ยมต�วิให(พร(อมทำ$'จัะเผชี!ญผลักระทำบ แลัะเปลั$'ยนแปลังด(านต�างๆ ทำ$'อาจัเก!ดข87นจัากทำ�7งภูายในแลัะภูายนอก

1.ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

6

ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยง (Sufficiency Economy Philosophy) ทำ�7งน$7 ต(องม$เง3'อนไขส�าคำ�ญ 2 ประการ ม$คำวิามร+( คำ3อ ม$คำวิามรอบร+( รอบคำอบ แลัะระม�ดระวิ�ง

ในการน�าคำวิามร+( วิ!ทำยาการเทำคำโนโลัย$ต�างๆ มาใชี(ในการวิางแผนแลัะการปฏิ!บ�ต!

ม$คำ%ณธรรม คำ3อ ม$คำวิามตระหน�ก ม$คำวิามซื่3'อส�ตย� ส%จัร!ต ม$คำวิามอดทำน ม$คำวิามเพ$ยรแลัะใชี(สต!ป:ญญาในการด�าเน!นชี$วิ!ต

1.ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

7การน�าแนวิทำางเศรษฐก!จัพอเพ$ยงไปประย%กต�ใชี( ระด�บคำรอบคำร�วิ

พอด$พอประมาณ รายจั�ายสมด%ลัหร3อไม�มากกวิ�ารายร�บ

ม$เหต%ม$ผลั ใชี(จั�ายม$เหต%ผลั / ม$คำวิามจั�าเป9น / สมประโยชีน�

คำ%(มคำ�า / ไม�เก!นฐานะ สร(างภู+ม!คำ%(มก�น ม$เง!นออม / แบ�งป:นผ+(อ3'น / ด+แลั

ส%ขภูาพ คำ%ณธรรม ประกอบอาชี$พส%จัร!ต ขย�นหม�'น

เพ$ยร คำวิามร+( เร$ยนร+(ตลัอดชี$วิ!ต ใชี(สต!ป:ญญา

ในการต�ดส!นใจั ร+(เทำ�าทำ�นการเปลั$'ยนแปลัง

1.ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

8การน�าเศรษฐก!จัพอเพ$ยงไปประย%กต�ใชี( ก�บการบร!หารจั�ดการ พอด$พอประมาณ - ต(องการพอประมาณสอดคำลั(องก�บ

ป:ญหา- เป1าหมายพอประมาณ- ไม�เบ$ยดเบ$ยนใคำร- ขยายงานคำ�อยเป9นคำ�อยไป

ม$เหต%ม$ผลั - ม%�งประโยชีน�ระยะยาวิมากกวิ�าระยะส�7น- ม%�งประโยชีน�ส�วินรวิมทำ$'ย�'งย3นมากกวิ�า

คำวิามพ8งพอใจัของ - บ%คำคำลัทำ$'ลัะเลัยต�อหลั�ก ขย�นแลัะพ8'งตนเอง“ ”

สร(างภู+ม!คำ%(มก�น - ใชี(ทำร�พยากรอย�างคำ%(มคำ�า- เตร$ยมพร(อมก�บการเปลั$'ยนแปลัง- การจั�ดการคำวิามเส$'ยง

1.ปร�ชีญาเศรษฐก!จัพอเพ$ยงก�บการบร!หารงบประมาณ

2.กระบวินการจั�ดการเชี!งกลัย%ทำธ� :Strategic Management (SM)

Result-Based Management (RBM)

สถานการณ�

ภูายในสถานการ

ณ�ภูายนอกสมม%ต!ฐา

นก�าหนดประเด2น

ย%ทำธ�ศาสตร�เราอย(#ท�&ไหน?

วิ�เคราะห�สุถานการ

ณ�ผลท�&

ต)องการวิ!ส�ยทำ�ศน�

(Vision)พ�นธก!จั

(Mission)

วิ�ธี�การ การน.าไปปฏิ�บุ ต�

ต�ดตามประเม�น

ทำบทำวิน

Review

เราจะไปเป1นอะไร?

จะไปทางไหน อย#างไร?ใครจะต)องท.าอะไร?

ท�&ท.ามาเป1นอย#างไร?

เป1าหมายเชี!ง

ย%ทำธศาสตร�/

เป1าประสงคำ�

(Goal)

แผนงาน

(Plans)

ทำ$'จัะทำ�าให(วิ!ส�ยทำ�ศน�เป9นจัร!ง

กลัย%ทำธ�(Strategies)

โคำรงการ/ก!จักรรม/ต�วิชี$7วิ�ด/งปม.

(Programs/

Activities)

KPI)

จั�ดทำ�าแผน

ปฏิ!บ�ต!งาน

(Action Plans)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

9

วิ ดผล

สถานการณ�

ภูายใน

วิ�เคราะห�สุถานการ

ณ�ผลท�&

ต)องการวิ!ส�ยทำ�ศน�

(Vision)พ�นธก!จั

(Mission)

การน.าไปปฏิ�บุ ต�

ต�ดตามประเม�น

ทำบทำวิน

Review

แผนงาน

(Plans)

ทำ$'จัะทำ�าให(วิ!ส�ยทำ�ศน�เป9นจัร!ง

กลัย%ทำธ�(Strategies)

9

วิ ดผล

2. กระบวินการจั�ดทำ�าแผนเชี!งกลัย%ทำธ� (Strategic Plan)

วิ�สุ ยท ศน� (Vision)

พ นธีก�จ (Mission)

ประเด2นย�ทธีศาสุตร� (Strategic

Issues)

เป3าประสุงค� (Goals)

กลย�ทธี� (Strategies)

ต วิชี�4วิ ด (Key Performance Indicators)

คำ�าเป1าหมาย (Target)

โครงการ (Projects)

แผนงาน (Plans) ก�จกรรม

(Activities)

งบุประมาณ (Budget)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

10

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

11

3.คำวิามส�มพ�นธ�ของย%ทำธศาสตร�ก�บการบร!หารงบประมาณ

ย%ทำธศาสตร�มหาวิ!ทำยาลั�ยเชี$ยงใหม� ระยะทำ$'11 (พ.ศ. 2555-2559)

12

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

วิ�สุ ยท ศน�

ย�ทธีศาสุตร�

เป3าหมายเชี�ง

ย�ทธีศาสุตร�

มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#เป1นมหาวิ�ทยาล ยชี 4นน.า ม�ควิามเป1นเล�ศทางวิ�ชีาการในระด บุสุากล ในค�ณภาพบุ ณฑิ�ตท�&เป1นคนด� ม�ควิามร( ) ควิามสุามารถ เป1นมหาวิ�ทยาล ยวิ�จ ยแห#งชีาต�และม�การบุร�หารจ ดการท�&ด� ม�ธีรรมาภ�บุาลตามแนวิทางปร ชีญาเศรษฐก�จพอเพ�ยงท�&สุามารถพ ฒนาตนเองได)อย#างย &งย:น

1. พ ฒนาการ

จ ดการศ;กษาอย#างม�

ค�ณภาพในระด บุสุากล

2. พ ฒนางานวิ�จ ยและสุร)างนวิ ตกรรมท�&น.า

ไปใชี)ประโยชีน�ในการเร�ยนการ

สุอน การพ ฒนาเศรษฐก�จ สุ งคมและควิามม &นคง

ของท)องถ�&น ประเทศและ

สุากล

3. พ ฒนาการ

บุร�การวิ�ชีาการและการใชี)บุร�การบุนฐานควิามต)องการของ

ชี�มชีนและท)องถ�&น

4. ม�#งท.าน�บุ.าร�งศาสุนา ศ�ลปวิ ฒนธีรรม

ประเพณ�ไทยท)องถ�&นล)านนาและกล�#มชีาต�

พ นธี�และอน�ร กษ�

ทร พยากรธีรรมชีาต�และสุ�&งแวิดล)อม

5. พ ฒนาควิามเป1นสุากลของมหาวิ�ทยาล

ย

6. พ ฒนาระบุบุการบุร�หาร

จ ดการท�&ด�และม�

ประสุ�ทธี�ภาพ

ได)ร บุการจ ดอ นด บุมหาวิ�ทยาล ยชี 4นน.าของประเทศไทย เอเชี�ยและระด บุโลกและได)บุ ณฑิ�ตท�&ตรงตามควิามต)องการ

ม�#งสุ(#การเป1นมหาวิ�ทยาล ยวิ�จ ย

เป1นท�&พ;&งให)แก#สุ งคมและร#วิมพ ฒนาชี�มชีน

เป1นแหล#งรวิบุรวิมสุะสุมองค�ควิามร( )และอน�ร กษ�ศ�ลปวิ ฒนธีรรม สุ�&งแวิดล)อม

การเป1นผ()น.าวิ�ชีาการด)านวิ�ทยาศาสุตร�สุ�ขภาพในอาเซี�ยนและสุากลรวิมถ;งเพ�&มโครงการศ;กษาและการวิ�จ ยท�กป>

พ ฒนาทร พยากรบุ�คคลและพ ฒนาหมาวิ�ทยาล ยเป1นองค�กรแห#งการเร�ยนร( )

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

13

แผนทำ$'ย%ทำธศาสตร�(Road Map) คำณะเกษตรศาสตร�

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

14

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ1 .งบประมาณแบบแสดงรายการ (Line - Item

Budgeting) (< พ.ศ.2525) 2. งบประมาณแบบแสดงผลังาน ( Performance

Budgeting ) (พ.ศ.2525>) 3. งบประมาณแบบการวิางแผน การวิางโคำรงการ แลัะ

การทำ�างบประมาณ (Planning - Programming - Budgeting System : PPBS )

4. งบประมาณแบบม%�งเน(นผลังาน ( Performance Based Budgeting: PBB ) (พ.ศ. 2546)

5. งบประมาณแบบม%�งเน(นผลังานตามย%ทำธศาสตร� (Strategic Performance Based Budgeting System) หร3อ SPBBS (พ.ศ. 2547-ป:จัจั%บ�น)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

15

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ1 .งบประมาณแบบแสดงรายการ (Line

- Item Budgeting)ม�วิ ตถ�ประสุงค�ท�&จะใชี)เป1นเคร:&องม:อในการ

ควิบุค�มการใชี)จ#ายเง�น ม�ให)ม�การใชี)จ#ายเง�นเก�นไปจากท�&ก.าหนดหร:อแตกต#างไปจากท�&ก.าหนดไวิ) ล กษณะของงบุประมาณระบุบุน�4ค:อ

ม�#งเน)นในเร:&องการควิบุค�มและตรวิจสุอบุ Input ให)เป1นไปตามท�&ก.าหนด (Control Orientation)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

16

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ จั�าแนกคำ�าใชี(จั�ายตามหมวิดคำ�าใชี(จั�ายแลัะรายการใชี(

จั�ายในการของบประมาณ จัะต(องก�าหนดรายการตามหมวิดคำ�าใชี(จั�ายให(ชี�ดเจันแลัะใชี(งบประมาณตามรายการทำ$'ก�าหนดไวิ( จัะใชี(งบประมาณผ!ดหมวิดหร3อต�างไปจัากรายการทำ$'ก�าหนดไม�ได(

ประเม!นคำวิามส�าเร2จัหร3อลั(มเหลัวิของงบประมาณจัากคำวิามสามารถทำ$'จัะใชี(งบประมาณทำ$'ได(ร�บให(หมดไป

ไม�ได(ให(คำวิามส�าคำ�ญก�บประส!ทำธ!ภูาพการบร!หารแลัะผลังานทำ$'เก!ดจัากการใชี(งบประมาณ

ขาดการย3ดหย%�นแลัะคำวิามคำลั�องต�วิในการปฏิ!บ�ต!งาน

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

17

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ2. งบประมาณแบบแสดงผลังาน

( Performance Budgeting ) ม�#งเน)นด)านประสุ�ทธี�ภาพในการบุร�หารงาน โดยได)ร บุอ�ทธี�พล

ทางแนวิควิามค�ดมาจากการจ ดการแบุบุวิ�ทยาศาสุตร� (Scientific Management) ซี;&งม�แนวิค�ดวิ#า "การบุร�หารงานต)องท.าโดยม�หล กเกณฑิ� ซี;&งก.าหนดข;4นจากการศ;กษาวิ�เคราะห�โดยรอบุคอบุเพ:&อให)ม�วิ�ธี�ท�&ด�ท�&สุ�ด (The one best way) ในอ นท�&จะก#อให)เก�ดประสุ�ทธี�ภาพในการผล�ตมากข;4น"

ร�เร�&มข;4นคร 4งแรกในประเทศสุหร ฐอเมร�กา ในป> ค.ศ.1949 ล กษณะของงบุประมาณระบุบุน�4ค:อ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

18

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ

จั�าแนกงบประมาณตามลั�กษณะงาน (Functional Classification) หร3อวิ�ตถ%ประสงคำ�ของงาน( Objective Classification ) เชี�น จั�าแนกงบประมาณเป9นด(านเศรษฐก!จั ด(านการศ8กษา ด(านสาธารณส%ข ฯลัฯ

ม$การวิ�ดประส!ทำธ!ภูาพของการด�าเน!นงาน (เปร$ยบเทำ$ยบ Output ก�บ Input ) เพ3'อหาวิ!ถ$ทำางทำ$'ด$ทำ$'ส%ดในการปฏิ!บ�ต!งาน Output จัะเป9นต�วิชี$7ประส!ทำธ!ภูาพในการปฏิ!บ�ต!งาน

ก�าหนดมาตรการในการวิ�ดงาน ( Work Measurement ) แลัะระบบบ�ญชี$แสดงราคำาต�อหน�วิย( Cost Accounting System ) ส�าหร�บคำ�านวิณคำ�าใชี(จั�ายของงานต�าง ๆ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

19

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ3.งบประมาณแบบการวิางแผน การวิางโคำรงการ แลัะการ

ทำ�างบประมาณ (Planning-Programming -Budgeting System: PPBS )

บุางท�เร�ยกวิ#า งบุประมาณแบุบุแสุดงแผนงาน ( Program

Budgeting ) เร�&มใชี)คร 4งแรกในประเทศสุหร ฐอเมร�กาในป> ค.ศ.1964

ม�จ�ดเร�&มต)นการพ ฒนาจากบุร�ษ ท ( General Motors ในป> 1924 )

น.าเอาการวิางแผนระยะยาวิ ( 3 - 5 ป> ) มาใชี)ในการก.าหนดวิงเง�นงบุประมาณ การวิางแผนจะเชี:&อมโยงก บุนโยบุาย เป3าหมายของร ฐบุาล และเห2นภาพการด.าเน�นงานท�&ต#อเน:&องไปในอนาคต จ ดท.าแผนงานแยกตามนโยบุายของร ฐบุาลในแต#ละด)าน เชี#น นโยบุายด)านเศรษฐก�จ การศ;กษา ฯลฯ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

20

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ

จ.าแนกแผนงานเป1นแผนงานหล ก แผนงานรอง โครงการหล ก โครงการรอง และก�จกรรม และจ.าแนกงบุประมาณตามแผนงาน / โครงการ

จะต)องก.าหนดและวิ�เคราะห�วิ ตถ�ประสุงค�ของโครงการ ผลล พธี� และผลกระทบุท�&เก�ดข;4นของโครงการ

วิ�เคราะห�ทางเล:อกต#าง ๆ เพ:&อเล:อกวิ�ถ�ทางท�&ม�ประสุ�ทธี�ภาพและประสุ�ทธี�ผลสุ(งสุ�ดในการบุรรล�วิ ตถ�ประสุงค�ของโครงการ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

21

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ พ�จารณาค#าใชี)จ#ายท 4งหมดของโครงการ

PPBS จะเน)นการวิ�เคราะห� ซี;&งม�เทคน�คการวิ�เคราะห�ต#าง ๆ ท�&น.ามาใชี) ได)แก# System analysis, Zero base budget analysis, Quantitative analysis, Qualitative analysis, Marginal analysis และ Cost effectiveness หร:อ Cost - benefit analysis

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

22

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ4. งบประมาณแบบม%�งเน(นผลังาน

(Performance Based Budgeting: PBB )

เป1นระบุบุงบุประมาณท�&แสุดงควิามเชี:&อมโยงระหวิ#างทร พยากรท�&ใชี)ไป ก บุผล (Results) ท�&จะได)ร บุจากโครงการ

ให)ควิามสุ.าค ญก บุ Output และ Outcome ซี;&งสุอดคล)องก บุนโยบุายและเป3าหมายของร ฐบุาล

ใชี)การวิางแผนกลย�ทธี� (Strategic Planning ) เป1นเคร:&องม:อในการก.าหนด Output Outcomeและงบุประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

23

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ กระจายอ.านาจในการต ดสุ�นใจให)ก บุผ()บุร�หาร

ของหน#วิยงาน จ ดสุรรงบุประมาณเป1นวิงเง�นรวิม ( Block

Grant ) ท.าให)เก�ดควิามย:ดหย�#นในการใชี)งบุประมาณ

ค.านวิณค#าใชี)จ#ายหร:องบุประมาณจากผลผล�ตหร:อก�จกรรม ABC Activities based costing

ก.าหนดวิงเง�นงบุประมาณล#วิงหน)า ( Medium term Expenditure Framework : ( MTEF )

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

24

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ

ใชี)ระบุบุบุ ญชี�พ;งร บุพ;งจ#าย ( Accrual Basis ) 3D

เน)นการควิบุค�มภายใน การรายงานผลจะเชี:&อมโยงระหวิ#างการด.าเน�น

งานก บุนโยบุายของหน#วิยงานและร ฐบุาล

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

25

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ5. งบประมาณแบบม%�งเน(นผลังานตามย%ทำธศาสตร�

(Strategic Performance Based Budgeting System) หร3อ SPBBS (พ.ศ. 2545)ให)ควิามสุ.าค ญก บุการก.าหนดพ นธีก�จ (Mission) ของ

องค�กร จ�ดม�#งหมาย วิ ตถ�ประสุงค� กลย�ทธี� แผนงาน งาน/โครงการ อย#างเป1นระบุบุ

จ ดสุรรงบุประมาณโดยม� ย�ทธีศาสุตร�เป1นต วิน.า ม�การต�ดตามและประเม�นผลสุ.าเร2จของงานตามเป3าหมายเชี�ง

ย�ทธีศาสุตร�ระด บุชีาต�

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

26

4. พ�ฒนาการของระบบการจั�ดทำ�างบประมาณ ม�การกระจายอ.านาจและควิามร บุผ�ดชีอบุในการวิางแผน

จ ดการ และบุร�หารงานแก#กระทรวิง ทบุวิง กรมต#าง ๆ โดยสุามารถแสุดงควิามร บุผ�ดชีอบุของฝ่�ายต#าง ๆ ท�&เก�&ยวิข)องออกเป1น 3 ระด บุ ได)แก# ระด บุชีาต� ระด บุกระทรวิง ระด บุกรม

ย;ดหล กการบุร�หารก�จการบุ)านเม:องท�&ด� (Good Governance) เป1นการบุร�หารงานท�&ม�ประสุ�ทธี�ภาพ ท นสุม ย โปร#งใสุ และตรวิจสุอบุได)

ก.าหนดย�ทธีศาสุตร�บุ(รณาการท�&ครอบุคล�มท 4ง 3 ม�ต� ค:องานตามย�ทธีศาสุตร�กระทรวิงและหน#วิยงาน (Function) , งานตามย�ทธีศาสุตร�เฉพาะของร ฐบุาล (Agenda) และ งานตามย�ทธีศาสุตร�พ:4นท�& (Area) เชี#น จ งหวิ ด/กล�#มจ งหวิ ด

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

27

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

ประกอบด(วิยการด�าเน!นงาน 6 ข�7นตอน

5.การบร!หารงบประมาณ

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

28

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

1 .การทำบทำวินงบประมาณ ทบุทวินงบุประมาณท�&ได)อน�ม ต�การด.าเน�นงานไปแล)วิตาม

ย�ทธีศาสุตร�คณะฯ ทบุทวินภารก�จประจ.า และทบุทวินค#าใชี)จ#ายท�&สุามารถลด

ต)นท�น ทบุทวินเป3าหมายการด.าเน�นการตามย�ทธีศาสุตร�ฯ และตาม

ภารก�จประจ.า ทบุทวินผลการด.าเน�นงาน เพ:&อปร บุลด ชีะลอ หร:อยกเล�ก

ผลผล�ต / ก�จกรรมท�&หมดควิามจ.าเป1น ทบุทวินงบุประมาณกลางป>เพ:&อให)สุอดคล)องก บุสุถานการณ�

ท�&เก�ดการเปล�&ยนแปลง

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

29

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

2 .การวิางแผนงบประมาณ เป1นการก.าหนดวิงเง�นงบุประมาณ การวิางแผนงบุประมาณ จะต)องค.าน;งถ;ง และต 4งอย(#

บุนพ:4นฐานของเป3าหมายย�ทธีศาสุตร�ระด บุชีาต� ย�ทธีศาสุตร�การจ ดสุรรงบุประมาณ ย�ทธีศาสุตร�มหาวิ�ทยาล ย คณะเกษตรศาสุตร� โดยครอบุคล�ม 5 ม�ต�ย�ทธีศาสุตร�

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

30

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

3. การจั�ดทำ�างบประมาณ สุ#วินราชีการจ ดท.ารายละเอ�ยดค.าของบุประมาณฯโดย

สุ.าน กงบุประมาณพ�จารณาค.าขอฯของหน#วิยงาน และน.าเสุนอต#อ ครม. เพ:&อให)ควิามเห2นชีอบุในรายละเอ�ยด น.าเสุนอต#อสุภาผ()แทนราษฎร

(ภาควิ�ชีา/ศ(นย�จ ดท.ารายละเอ�ยดค.าของบุประมาณฯโดยคณะฯจะพ�จารณาค.าขอฯของหน#วิยงาน และน.าเสุนอต#อคณะกรรมการบุร�หารฯ กรรมการอ.านวิยการ และมหาวิ�ทยาล ยเพ:&อให)ควิามเห2นชีอบุ)

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

31

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

4. การอน%ม�ต!งบประมาณ สภูาผ+(แทำนราษฎรแลัะวิ%ฒ!สภูาจัะเป9นผ+(ให(คำวิามเห2นชีอบต�อร�าง พรบ. งบประมาณฯ แลัะหากผ�านการพ!จัารณาจัะประกาศใชี(เป9น พรบ.งบประมาณประจั�าป� พ.ศ. ... ต�อไป

5. การบร!หารงบประมาณ หน�วิยงาน/กรม บร!หารงบประมาณตามย%ทำธศาสตร�ทำ$'ได(ก�าหนดไวิ(

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

32

5. กระบวินการจั�ดทำ�างบประมาณ (วิงจัรงบประมาณ )

6. การต!ดตามประเม!นผลัแลัะการรายงาน 1) รายงานผลการปฏิ�บุ ต�งานและผลการใชี)จ#าย

งบุประมาณท�&แสุดงผลสุ.าเร2จระด บุผลผล�ต/โครงการตามเกณฑิ�การชี�4วิ ดท�&ก.าหนดไวิ)

 2) รายงานประจ.าป>ท�&แสุดงผลสุ.าเร2จของกระทรวิง/หน#วิยงาน ท�&เชี:&อมโยงก บุเป3าหมายการให)บุร�การระด บุกระทรวิง

การจั�ดทำ�าคำ�าของบประมาณรายจั�ายประจั�าป�งบประมาณ พ.ศ.2556 ของคำณะเกษตรศาสตร�

ในระบบ e-budgeting

เอกสารประกอบการบรรยายการจั�ดทำ�าคำ�าของบประมาณรายจั�าย ประจั�าป�งบประมาณ พ.ศ.2556 ในระบบ e-budgeting

คำณะเกษตรศาสตร� มหาวิ!ทำยาลั�ยเชี$ยงใหม�วิ�นพ%ธทำ$' 26 ต%ลัาคำม 2554 ห(องประชี%มส%ข%ม อ�ศเวิศน�

รศ.ดร.สุ�รพล เศรษฐบุ�ตร : รองคณบุด�ฝ่�ายบุร�หารฯ คณะเกษตรศาสุตร� มหาวิ�ทยาล ยเชี�ยงใหม#

33พอ

ประมาณม$เหต%ผลั

ม$ภู+ม!คำ%(มก�น

ม$คำวิามร+(/รอบร+(

ม$คำ%ณธรรม