196.01.18

崑山科技大學 固定資產折舊方法變更方案－試辦實施現況崑山會計室 孫美玲崑山會計室 孫美玲

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•財產折舊方案 - 完成進度•財產折舊方案 - 後續進度•遭遇困難及處理方法•財產管理系統簡介•問題討論

報告內容

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財產折舊方案－完成進度時間 處理項目 說明95.9 接受試辦學校任務。折舊業務分工。

訂定財產折舊實施計畫。 行政會議列管追蹤案件、不定期召開協調會議。95.10

各單位進行財產初盤及清查。 依原有財產資料庫，列印盤點清冊、建立各單位財產管理人員資料。財產管理資訊系統選用。 採用外購。

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財產折舊方案－完成進度時間 處理項目 說明95.11 確認財產管理之執行規範。確認相關折舊參數，如使用年限、殘值。(其他作業準則採教育部相關規範 )95.11 新財產管理系統安裝。系統基本資料編碼設定。舊財產資料庫進行轉檔。

副校長室負責協調督導，電算中心協助，軟體公司配合學校需求，修改系統。95.11~95.12

保管組進行財產複盤。 並對複盤結果作資料庫修正、維護及補登。

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財產折舊方案－後續進度時間 處理項目 說明96.1 新舊系統平行作業。96.1 測試系統中折舊作業相關入帳及管理報表。 會計室負責。96.2 舊系統關閉使用。連結及啓用「請採購系統」、「線上電子簽核」。

請購等單據

96.3 財產系統試算次學年折舊總額度，作為次學年預算編列依據保管組試算，提供會計室編列預算。

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財產折舊方案－後續進度時間 處理項目 說明96.4 按月提列折舊金額。 暫不入會計帳

96.6 「會計原則變動累積影響數」，提報董事會。96.7 固定資產折舊方法變更試辦完畢。97.7 財產盤點金額與帳列金額之差異，按教育部規定入帳。

由保管組提供會計室入帳

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問題１ 盤點過程費時費力　處 理 各單位先行初盤，再由保管組進行複盤，費時費力。

增聘二名臨時工讀生支援。協助複盤、核對盤點清單、建立及維護與折舊法相關之新增欄位資料。

遭遇困難及處理方法

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遭遇困難及處理方法問題２ 舊財產系統功能不足，維護不易，無法及時因應配合折舊方案推動。處 理 在考量配合人會總系統整合需要，決定採外購整合系統。

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遭遇困難及處理方法問題３ 新舊系統轉檔過程，資料有部份缺失。　處 理 為配合折舊方法變更，由軟體廠商利用程式比對，將缺件資料列出，再由保管組清查補入。

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財產管理系統介紹

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問題討論一、一、試辦學校試辦學校 9696年年 88月月 ~97~97年年 77月，月，每月提列的折舊額，採每月入會計每月提列的折舊額，採每月入會計帳帳 ?? 或比照它校統一在或比照它校統一在 9797年年 77月月一次補入一年折舊額一次補入一年折舊額 ??

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問題討論二、二、現有「機械儀器及設備」中屬於現有「機械儀器及設備」中屬於「無形資產」類別的，是否要依新「無形資產」類別的，是否要依新會計科目重新分類，並補提攤銷會計科目重新分類，並補提攤銷 ?? 或是會計科目新制啓用後，新或是會計科目新制啓用後，新購的才改列無形資產購的才改列無形資產 ??

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崑山科技大學敬請指教 !