20
(สํ าเนา) 8 มกราคม 2545 เรียน ผูจัดการ บริษัทเครดิตฟองซิเอรทุกบริษัท ที่ ธปท.สนส.(22). 33 /2545 เรื ่อง การปรับปรุงแบบรายงานที ่กํ าหนดให บริษัทเครดิตฟองซิเอรยื่น ตามที ่ธนาคารแหงประเทศไทย (ธปท.) ไดออกหนังสือที่ ธปท.สนส. (02). 36/2544 ลงวันที่ 24 พฤษภาคม 2544 นํ าสงประกาศ ธปท. เรื ่อง แบบงบดุลและบัญชีกํ าไรขาดทุนของบริษัท เงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย และบริษัทเครดิตฟองซิเอร ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2544 ใหบริษัท ทานถือปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีตามพระราชบัญญัติการบัญชี .. 2543 นั ้น เพื่อใหการรายงานขอมูลสอดคลองกับประกาศฉบับที่กลาวขางตน จําเปนตองปรับปรุง คําอธิบายรายการและหมายเหตุประกอบแบบรายงานฐานะการเงิน (แบบ ..3) และรายงานรายได และคาใชจาย (ตาราง ..3/3) โดยเพิ่มเติมคํ าอธิบายรายการใหครอบคลุมการรายงานธุรกรรมที่ เปนปจจุบัน เชน ธุรกรรมสัญญาซื้อคืน การโอนและรับโอนลูกหนี้ เปนตน ดังนั ้น อาศัยอํานาจ ตามความในมาตรา 24 ประกอบมาตรา 56 แหงพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจ หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร .. 2522 ซึ ่งแกไขเพิ ่มเติมโดยพระราชกํ าหนดแกไขเพิ่มเติม พระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร .. 2522 (ฉบับที่ 2) .. 2528 ธปท. จึงยกเลิกแบบรายงานฐานะการเงิน (แบบ ..3) และรายงานรายไดและ คาใชจาย (ตาราง ..3/3) พรอมคํ าอธิบายประกอบการจัดทํ ารายงานตามที่กํ าหนดในหนังสือที่ ธปท.งพ. () 1910/2534 ลงวันที่ 20 พฤศจิกายน 2534 และใหบริษัททานใชแบบรายงานที่แนบมา พรอมนี ้แทน โดยเริ่มรายงานขอมูลตั้งแตงวดสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2544 เปนตนไป สนสว34-กส25103-25450108

สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

  • Upload
    others

  • View
    4

  • Download
    0

Embed Size (px)

Citation preview

Page 1: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

(ส ําเนา)

8 มกราคม 2545

เรียน ผูจัดการ บริษัทเครดิตฟองซิเอรทุกบริษัท

ที ่ธปท.สนส.(22)ว. 33 /2545 เร่ือง การปรับปรุงแบบรายงานท่ีก ําหนดใหบริษัทเครดิตฟองซิเอรยื่น

ตามท่ีธนาคารแหงประเทศไทย (ธปท.) ไดออกหนังสือที่ ธปท.สนส. (02)ว. 36/2544ลงวันที ่24 พฤษภาคม 2544 นํ าสงประกาศ ธปท. เร่ือง แบบงบดุลและบัญชีก ําไรขาดทุนของบริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย และบริษัทเครดิตฟองซิเอร ลงวันที ่10 พฤษภาคม 2544 ใหบริษัททานถือปฏิบัติตามมาตรฐานการบัญชีตามพระราชบัญญัติการบัญช ีพ.ศ. 2543 น้ัน

เพื่อใหการรายงานขอมูลสอดคลองกับประกาศฉบับที่กลาวขางตน จํ าเปนตองปรับปรุงคํ าอธิบายรายการและหมายเหตุประกอบแบบรายงานฐานะการเงิน (แบบ บ.ค.3) และรายงานรายไดและคาใชจาย (ตาราง บ.ค.3/3) โดยเพิ่มเติมค ําอธิบายรายการใหครอบคลุมการรายงานธุรกรรมที่เปนปจจุบัน เชน ธุรกรรมสัญญาซื้อคืน การโอนและรับโอนลูกหนี ้ เปนตน ดังน้ัน อาศัยอํ านาจตามความในมาตรา 24 ประกอบมาตรา 56 แหงพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซ่ึงแกไขเพ่ิมเติมโดยพระราชกํ าหนดแกไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522(ฉบับที ่2) พ.ศ. 2528 ธปท. จึงยกเลิกแบบรายงานฐานะการเงิน (แบบ บ.ค.3) และรายงานรายไดและคาใชจาย (ตาราง บ.ค.3/3) พรอมค ําอธิบายประกอบการจัดท ํารายงานตามที่ก ําหนดในหนังสือที่ธปท.งพ. (ว) 1910/2534 ลงวันที ่20 พฤศจิกายน 2534 และใหบริษัททานใชแบบรายงานที่แนบมาพรอมน้ีแทน โดยเริ่มรายงานขอมูลตั้งแตงวดสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2544 เปนตนไป

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 2: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

- 2 -

จึงเรียนมาเพื่อทราบและถือปฏิบัติ

ขอแสดงความนับถือ

(นายธีระชัย ภูวนาถนรานุบาล) ผูชวยผูวาการ สายนโยบายสถาบันการเงิน

ผูวาการแทน

สิ่งที่สงมาดวย : แบบรายงาน บ.ค.3 และ บ.ค.3/3 พรอมคํ าอธิบายที่ไดปรับปรุงแลว

ฝายนโยบายความเสี่ยงและวิเคราะหโทร. 0-2283-5994, 0-2283-5892

หมายเหตุ [ ] ธนาคารจะจัดใหมีการประชุมชี้แจงในวันที.่..................ณ.................. [ X ] ไมมีการจัดประชุมชี้แจง

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 3: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

�������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

ลับ

บริษัทเครดิตฟองซิเอร ………………………………………. จํ ากัดรายงานฐานะการเงิน

ณ วันที่ ………………………………..

สินทรัพย 1. เงินสดและเงินฝากธนาคาร

1.1 เงินสดและเงินฝากธนาคาร 1.11.2 รายการเงินสดระหวางเรียกเก็บ 1.2 1.

2. หลักทรัพยซื้อโดยมีสัญญาจะขายคืน 2. 3. เงินลงทุนในหลักทรัพย

3.1 หลักทรัพยรัฐบาล3.1.1 หลักทรัพยรัฐบาลและที่รัฐบาลคํ ้าประกัน 3.1.13.1.2 หลักทรัพยองคการของรัฐที่รัฐบาลไมไดคํ ้าประกัน 3.1.2 3.1

3.2 หลักทรัพยเอกชน3.2.1 หลักทรัพยจดทะเบียนและรับอนุญาต 3.2.13.2.2 หุนกู 3.2.23.2.3 หลักทรัพยอื่น 3.2.3 3.2

3.3 รายการปรับมูลคา3.3.1 ดอกเบี้ยและเงินปนผลคางรับ 3.3.13.3.2 จํ านวนกันไวเผื่อการลดคาหลักทรัพย 3.3.2 3.33.3.3 อื่น ๆ 3.3.3 3.

4. เงินใหกูยืมและลูกหนี้4.1 เงินใหกูยืมและลูกหน้ี (ตาราง บ.ค. 3/1 แนบ) 4.14.2 บวก ดอกเบี้ยคางรับ 4.24.3 หัก รายไดรอการตัดบัญชี 4.34.4 จํ านวนกันไวเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 4.4 4.

5. ทรัพยสินรอการขาย5.1 ทรัพยสินรอการขาย 5.1 5.2 หัก จํ านวนกันไวเผื่อการลดคาทรัพยสิน 5.2 5.

6. ที่ดิน อาคาร และอปุกรณ6.1 ทีดิ่น อาคาร 6.1 6.2 สิทธิการเชาที่ดินและอาคาร 6.2 6.3 อุปกรณ 6.3 6.

7. สินทรัพยอื่น7.1 รายไดคางรับ 7.1 7.2 คาใชจายลวงหนา 7.2 7.3 รายจายรอการตัดบัญชี 7.3 7.4 อื่น ๆ 7.4 7.

……………………………………………….……………………………………………….……………………………………………….

รวมสินทรัพย (ขอ 1 ถึงขอ 7)

สํ าหรับเจาหนาที่ธนาคารแหงประเทศไทยสํ าหรับเจาหนาที่

ธนาคารแหงประเทศไทย

หนา 1/2หนวย : บาท

สํ าหรับเจาหนาที่ธนาคารแหงประเทศไทย

แบบ บ.ค. 3

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 4: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

ลับ

บริษัทเครดิตฟองซิเอร ………………………………………. จํ ากัดรายงานฐานะการเงิน

ณ วันที่ ………………………………..

หนี้สินและสวนของผูถือหุน 8. เงินกูยืม (ตาราง บ.ค. 3/2 แนบ)

8.1 จากสถาบันการเงินในประเทศ 8.1 8.2 จากบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลอื่น 8.28.3 จากตางประเทศ 8.3 8.

9. หลักทรัพยขายโดยมีสัญญาจะซื้อคืน 9. 10. หุนกู 10. 11. หนี้สินอื่น

11.1 ดอกเบี้ยคางจาย 11.111.2 ภาษีและคาใชจายคางจาย 11.211.3 เงินทุนเลี้ยงชีพและบ ําเหน็จ 11.311.4 อื่น ๆ …………………………………………… 11.4 11.

…………………………………………………..…………………………………………………..

12. สวนของผูถือหุน12.1 เงินกองทนุ

12.1.1 หุนสามัญ (จดทะเบียน …….……………. หุน มูลคาหุนละ ………………… บาท) 12.1.1

12.1.2 หุนบุริมสิทธิ ์(จดทะเบียน …………………. หุน มูลคาหุนละ ………………… บาท) 12.1.2

12.1.3 สวนลํ ้ามูลคาหุน 12.1.312.1.4 ทุนส ํารอง 12.1.412.1.5 เงินส ํารองที่ไดจัดสรรจากก ําไรสุทธิ 12.1.512.1.6 ก ําไรสุทธิคงเหลือหลังจากการจัดสรร 12.1.6 12.1

12.2 อื่น ๆ 12.2.1 กํ าไรสุทธิงวดการบัญชีกอนซึ่งยังไมไดจัดสรร 12.2.112.2.2 ก ําไรระหวางงวดการบัญช ี(ตาราง บ.ค. 3/3 แนบ) 12.2.2 12.212.2.3 รายการอื่น 12.2.3 12.

รวมหนี้สินและสวนของผูถือหุน (ขอ 8 ถึงขอ 12)

ขอรับรองวารายงานนี้ถูกตองครบถวนตรงตอความเปนจริง

……………………………………….. (เจาหนาที่ผูมีอ ํานาจลงนาม)(………………………………………)ตํ าแหนง ……………………………..วันที่ ………………………………….

สํ าหรับเจาหนาที่ธนาคารแหงประเทศไทยสํ าหรับเจาหนาที่

ธนาคารแหงประเทศไทย

หนา 2/2หนวย : บาท

สํ าหรับเจาหนาที่ธนาคารแหงประเทศไทย

แบบ บ.ค. 3

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 5: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

หนวย : บาท1 สินทรัพยที่มีภาระผูกพัน :- อสังหาริมทรัพย 14.

- อื่น ๆ 15.2 รายการตรงกันขามและภาระผกูพันอืน่ (ระบุ) 16.

………………………………….………………………………….………………………………….

3 เงินลงทุนในหลักทรัพย (เทากับรายการ 3 ของแบบ บ.ค.3)3.1 เงินลงทุนชั่วคราวสุทธิ

3.1.1 เงินลงทุนเพื่อคา 17.1.13.1.2 เงินลงทุนเผื่อขาย 17.1.23.1.3 ตราสารหน้ีท่ีจะถือจนครบกํ าหนด 17.1.33.1.4 เงินลงทุนทั่วไป 17.1.43.1.5 คาเผื่อการปรับมูลคาเงินลงทุน 17.1.53.1.6 หัก คาเผื่อการดอยคา 17.1.6 17.1

3.2 เงินลงทุนระยะยาวสุทธิ3.2.1 เงินลงทุนเผื่อขาย 17.2.13.2.2 ตราสารหน้ีท่ีจะถือจนครบกํ าหนด 17.2.23.2.3 เงินลงทุนทั่วไป 17.2.33.2.4 คาเผื่อการปรับมูลคาเงินลงทุน 17.2.43.2.5 หัก คาเผื่อการดอยคา 17.2.5 17.2

3.3 เงินลงทุนในบริษัทยอยและบริษัทรวมสุทธิ3.3.1 เงินลงทุนในบริษัทยอยและบริษัทรวม 17.3.1 17.33.3.2 หัก คาเผื่อการดอยคา 17.3.2 17.

4. คาเผื่อการปรับมูลคาจากการปรับโครงสรางหนี้4.1 เงินใหกูยืมแกสถาบันการเงิน 18.14.2 เงินใหกูยืมและลูกหนี้ 18.2 18.

5. รายการอื่น (เทากับรายการ 12.2.3 ของแบบ บ.ค.3)5.1 สวนเกินทุนจากการตีราคาทรัพยสิน 19.15.2 สวนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารทุน 19.25.3 สวนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารหนี้ 19.35.4 สวนต่ํ ากวาทุนจากการเปลีย่นแปลงมลูคาของตราสารทุน 19.45.5 สวนต่ํ ากวาทุนจากการเปลีย่นแปลงมลูคาของตราสารหน้ี 19.55.6 สวนปรับมูลคาเงินลงทุนตามวิธีสวนไดเสีย 19.65.7 อื่นๆ 19.7 19.

ขอรับรองวารายงานน้ีถูกตองครบถวนตรงตอความเปนจริง……………………………………….. (เจาหนาท่ีผูมีอํ านาจลงนาม)(………………………………………)ตํ าแหนง ……………………………..วันท่ี ………………………………….

บริษัทเครดิตฟองซิเอร……………………………….จํ ากัดรายงานฐานะการเงิน

ณ วันท่ี…………………….

หมายเหตุประกอบ บ.ค.3

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 6: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

���������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

��������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

ลับ

บริษัทเครดิตฟองซิเอร ………………………………………. จํ ากัดรายไดและคาใชจาย

เดอืนน้ี (A) ยอดสะสม (B)

1. รายไดดอกเบี้ยและเงินปนผล 1. 1. 1.1 จากเงินใหกูยืมและเงินฝาก 1.1 1.1 1.2 จากการรับซื้อฝาก 1.2 1.2 1.3 จากการใหเชาซื้อ 1.3 1.3 1.4 จากเงินลงทุนในหลักทรัพย 1.4 1.4 2. คาใชจายในการกูยืมเงิน 2. 2. 2.1 ดอกเบ้ียและสวนลดจาย 2.1 2.1 2.2 คาธรรมเนียมในการกูยืมเงิน 2.2 2.2 2.3 ขาดทุน (กํ าไร) จากอัตราแลกเปลี่ยน 2.3 2.3 3. คาเผ่ือหน้ีสงสัยจะสูญ 3. 3. 4. คาใชจายด ําเนินงาน 4. 4. 4.1 คาใชจายเกี่ยวกับพนักงาน (จํ านวน …….. คน) [C] 4.1 4.1 4.2 คาโฆษณาและสงเสริมกิจการ 4.2 4.2 4.3 คาใชจายด ําเนินงานอ่ืน 4.3 4.3 5. รายได (คาใชจาย) อ่ืน 5. 5. 6. กํ าไร (ขาดทุน) กอนคาภาษีเงินไดและรายการพิเศษ 6. 6. 7. คาภาษีเงินได 7. 7. 8. รายการพิเศษ 8. 8. 9. กํ าไร (ขาดทุน) สุทธิ 9. 9.

ขอรับรองวารายงานน้ีถูกตองครบถวนตรงตอความเปนจริง

……………………………………….. (เจาหนาท่ีผูมีอํ านาจลงนาม)(………………………………………)ตํ าแหนง ……………………………..วันท่ี ………………………………….

สํ าหรับเดือน ส้ินสุดวันท่ี ………………………………..

ตาราง บ.ค. 3/3

หนวย : บาท

สํ าหรับเจาหนาท่ีธนาคารแหงประเทศไทยสํ าหรับเจาหนาท่ี

ธนาคารแหงประเทศไทยสํ าหรับเจาหนาท่ี

ธนาคารแหงประเทศไทย

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 7: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

����������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������������

หนวย : บาทยอดสะสม (B)

1. ขาดทุนจากการปรับโครงสรางหน้ี 10. 10.2. คาใชจายดํ าเนินงาน (เทากับรายการ 4.3 ของตาราง บ.ค.3/3) 11. 11.

2.1 คาใชจายเก่ียวกับอาคารสถานท่ีและอุปกรณ 11.1 11.12.2 คาภาษีอากร 11.2 11.22.3 คาตอบแทนกรรมการ 11.3 11.32.4 คาใชจายอืน่ 11.4 11.4 ………………………. ……………………….

3. รายไดที่มิใชดอกเบี้ย (เทากับรายการ 5 ของตาราง บ.ค.3/3) 12. 12.3.1 กํ าไร(ขาดทุน)จากเงินลงทุน 12.1 12.13.2 สวนแบงก ําไร(ขาดทุน)จากเงินลงทุนตามวิธีสวนไดเสีย 12.2 12.23.3 กํ าไร (ขาดทุน) จากการปริวรรต 12.3 12.33.4 รายไดอื่น 12.4 12.4 ……………………………. …………………………….

4. กํ าไร (ขาดทุน)ตอหุนข้ันพ้ืนฐาน4.1 กํ าไร(ขาดทุน)กอนรายการพิเศษ 13. 13.4.2 รายการพิเศษ 14. 14.4.3 กํ าไร(ขาดทุน)สุทธิ 15. 15.

5. กํ าไร(ขาดทุน)ตอหุนปรับลด5.1 กํ าไร(ขาดทุน)กอนรายการพิเศษ 16. 16.5.2 รายการพิเศษ 17. 17.5.3 กํ าไร(ขาดทุน) สุทธิ 18. 18.

ขอรับรองวารายงานน้ีถูกตองครบถวนตรงตอความเปนจริง

……………………………………….. (เจาหนาท่ีผูมีอํ านาจลงนาม)(………………………………………)ต ําแหนง ……………………………..วันท่ี ………………………………….

เดอืนน้ี (A)

บริษัทเครดิตฟองซิเอร………….……………………จํ ากัดรายไดและคาใชจาย

สํ าหรับเดือน ส้ินสุดวันท่ี………………………

หมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3

สนสว34-กส25103-25450108ด

Page 8: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

คํ าอธิบายประกอบการจัดทํ ารายงานฐานะการเงินและรายงานรายไดและคาใชจาย

ก. ขอความทั่วไป

1. ใหบริษัทเครดิตฟองซิเอรจัดทํ ารายงานฐานะการเงิน (แบบ บ.ค.3) พรอมงบทดลองและรายงานรายไดและคาใชจาย (ตาราง บ.ค.3/3) ณ สิ้นเดือนของทุกเดือน ตามแบบที่ก ําหนด โดยแสดงยอดจํ านวนเงินของแตละรายการในแบบรายงานเปนหนวยบาท เศษของหน่ึงบาทต้ังแตหาสิบสตางคขึ้นไปใหปดขึ้นเปนหนึ่งบาท และใหใสเครื่องหมายจุลภาค “,” หลังหลักพันและหลักลาน

“ยอดสะสม” ในตาราง บ.ค.3/3 หมายถึง ยอดเงินสะสมของแตละรายการนับแตหลังวันสิ้นงวดการบัญชีกอนจนถึงวันที่รายงาน

2. รายการบัญชีในงบทดลองทุกรายการใหแสดงหมายเลขของรายการในแบบบ.ค.3 กํ ากับไวทายรายการในงบทดลองทุกรายการเพื่อประโยชนในการอางอิง หากรายการบัญชีในงบทดลองรายการใดจํ าเปนตองแยกแสดงในแบบ บ.ค.3 เกินกวา 1 รายการ ก็ใหแสดงหมายเลขก ํากับใหครบถวนทุกรายการ

3. ใหยื่นรายงานดังกลาวขางตนจํ านวน 2 ชุด ตอฝายประสานงานและจัดเก็บขอมูลสายฐานขอมูล ธนาคารแหงประเทศไทย และยื่นส ําเนารายงานอีก 1 ชุด ตอสํ านักงานเศรษฐกิจการคลัง กระทรวงการคลัง ภายในวันที ่15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ตองรายงาน

4. หากมีขอสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี ้โปรดติดตอสอบถามไดท่ี ฝายนโยบายความเสี่ยงและวิเคราะห สายนโยบายสถาบันการเงิน ธนาคารแหงประเทศไทย โทร. 0-2283-5994 ,0-2283-5892

Page 9: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 2 -

ข. คํ าอธิบายประกอบการจัดทํ ารายงานฐานะการเงิน (แบบ บ.ค.3)

สินทรัพย

1. เงินสดและเงินฝากธนาคาร1.1 เงินสดและเงินฝากธนาคาร หมายถึง ธนบัตรและเหรียญกษาปณที่ถืออยู (รวม

เงินสดยอยที่ยังไมไดจายออกไป) เงินฝากธนาคารและสถาบันการเงินอื่น รวมท้ังบัตรเงินฝากท่ีออกโดยธนาคารพาณิชยและสถาบันการเงินอื่น

1.2 รายการเงินสดระหวางเรียกเก็บ หมายถึง ตราสารสั่งจายเงินใด ๆ ที่น ําฝากธนาคารเพื่อเรียกเก็บตามระเบียบการหักบัญชีระหวางธนาคาร ซึ่งจะเรียกเก็บไดภายในวันท ําการถัดไป

2. หลักทรัพยซื้อโดยมีสัญญาจะขายคืน หมายถึง หลักทรัพยที่บริษัทซื้อโดยมีสัญญาจะขายคืนตามระเบียบธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการซื้อขายพันธบัตรรัฐบาลโดยมีสัญญาวาจะซื้อคืนหรือขายคืน

3. เงินลงทุนในหลักทรัพย หมายถึง หลักทรัพยทุกประเภทที่เปนกรรมสิทธิ์ของบริษัท รวมทั้งหลักทรัพยที่บริษัทไดมาจากการช ําระหนี้และถือไวเพื่อรอการขาย (แตไมรวมหลักทรัพยที่ซื้อโดยมีสัญญาจะขายคนื ซึ่งใหรายงานไวในรายการ 2 แลว) ใหแสดงแยกดังนี้

3.1 หลักทรัพยรัฐบาล3.1.1 หลักทรัพยรัฐบาลและที่รัฐบาลคํ ้าประกัน หมายถึง หลักทรัพยรัฐบาลไทย

ทุกประเภทที่เปนกรรมสิทธิ์ของบริษัท เชน ต๋ัวเงินคลัง พันธบัตรรัฐบาลไทย รวมทั้งพันธบัตรและหุนกูท่ีองคการของรัฐ หรือรัฐวิสาหกิจ หรือนิติบุคคลที่มีกฎหมายเฉพาะจัดตั้งขึ้นเปนผูออกโดยมีกระทรวงการคลังเปนผูคํ้ าประกันตนเงินและดอกเบี้ย

3.1.2 หลักทรัพยองคการของรัฐที่รัฐบาลไมไดคํ้ าประกัน หมายถึง พันธบัตรและหุนกูที่องคการของรัฐ หรือรัฐวิสาหกิจ หรือนิติบุคคลที่มีกฎหมายเฉพาะจัดตั้งขึ้นเปนผูออก แตกระทรวงการคลังไมไดคํ ้าประกันตนเงินและดอกเบี้ย ที่เปนกรรมสิทธิ์ของบริษัท

3.2 หลักทรัพยเอกชน3.2.1 หลักทรัพยจดทะเบียนและรับอนุญาต หมายถึง หลักทรัพยตามความหมาย

ในพระราชบัญญัติหลักทรัพยและตลาดหลักทรัพย พ.ศ. 2535 นอกเหนือจากที่ก ําหนดใหแสดงไวในรายการ 3.1 และรายการ 3.2.2

3.2.2 หุนกู หมายถึง หุนกูของบริษัทจํ ากัดและบริษัทมหาชน จํ ากัด

Page 10: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 3 -

3.2.3 หลักทรัพยอื่น หมายถึง หุนของบริษัทจํ ากัดและบริษัทมหาชนจํ ากัดและหลักทรัพยอื่นนอกจากที่กลาวไวขางตน (แตไมรวมหุนกูซึ่งใหแสดงไวในรายการ 3.2.2) ทั้งนี้ใหรวมถึงใบส ําคัญแสดงสิทธิในหุน ใบส ําคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุน และใบส ําคัญแสดงการเขาชื่อซื้อหุน

การรายงานมูลคาของหลักทรัพยใหแสดงมูลคาตามราคาทุน ยกเวนหลักทรัพยตามรายการ 3.1 และรายการ 3.2.2 ใหแสดงมูลคาตามราคาที่ตราไว (Par Value) และแยกแสดงสวนเกิน(สวนต่ํ า) ของหลักทรัพยนี้ไวในรายการ 3.3.3

3.3 รายการปรับมูลคา3.3.1 ดอกเบี้ยและเงินปนผลคางรับ หมายถึง ดอกเบี้ยและเงินปนผลคางรับจาก

หลักทรัพยทุกประเภท

3.3.2 จํ านวนกันไวเผื่อการลดคาหลักทรัพย หมายถึง จํ านวนเงินที่บริษัทกันไวส ําหรับการลดคาของหลักทรัพย

3.3.3 อ่ืน ๆ หมายถึง รายการปรับมูลคาอื่น ๆ ที่ไมสามารถแสดงไวในรายการ3.3.1 และรายการ 3.3.2 เชน สวนเกิน (สวนต่ํ า) ของมูลคาหลักทรัพย

ทั้งนี ้ใหบริษัทเครดิตฟองซิเอรจัดทํ ารายงานเงินลงทุนในหลักทรัพยของรายการ 3 น้ีแยกเปนแตละประเภทเพิ่มเติมในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3 ขอ 3

4. เงินใหกูยืมและลูกหน้ี

4.1 เงินใหกูยืมและลูกหน้ี หมายถึง เงินใหกูยืมและลูกหนี้ทุกประเภท ซึ่งไดแก เงินใหกูยืมแกสถาบันการเงินเม่ือทวงถาม เงินใหกูยืมโดยการรับจํ านองอสงัหาริมทรัพยลํ าดับหนึ่งเปนประกันตามมูลหนี ้เงินใหกูยืมโดยการรับจ ํานํ าตั๋วสัญญาใชเงิน ลูกหนี้ตามสัญญารับซื้อฝาก ลูกหนี้ใหเชาซื้อเพื่อการเคหะ และเงินใหกูยืมแกสถาบันการเงินที่ทางการสั่งใหเลิกกิจการและที่ถูกเพิกถอนใบอนุญาตท้ังที่ไดรับการพิจารณาใหเปลี่ยนหรือมิใหเปลี่ยนตั๋วสัญญาใชเงินจากการใหกูยืมเงินดังกลาว โดยใหแสดงรายละเอียดของเงินใหกูยืมและลูกหนี้ไวในตาราง บ.ค.3/1 : เงินใหกูยืมและลูกหนี้ แนบดวย

4.2 ดอกเบี้ยคางรับ หมายถึง ดอกเบี้ยคางรับจากเงินใหกูยืมและลูกหนี้ธุรกิจเครดิตฟองซิเอรทุกประเภท แตไมรวมดอกเบี้ยคางรับที่มิไดบันทึกเปนรายไดตามประกาศธนาคารแหงประเทศไทย เร่ือง ขอก ําหนดเกี่ยวกับการบัญชีของบริษัทเงินทุน บริษัทหลักทรัพย และบริษัทเครดิตฟองซิเอรซึ่งใหน ําไปแสดงไวในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3 ขอ 2

4.3 รายไดรอการตดับัญชี หมายถึง รายไดจากลูกหนี้ตามสัญญาเชาซื้อ และลูกหนี้ตามสัญญารับซื้อฝาก ที่ยังไมถือเปนรายได

Page 11: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 4 -

4.4 จ ํานวนกันไวเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ หมายถึง จํ านวนเงินที่กันไวสํ าหรับเงินใหกูยืมและลูกหนี้ธุรกิจเครดิตฟองซิเอรทุกประเภท และดอกเบี้ยคางรับตามรายการ 4.2 ของสวนที่คาดวาจะเรียกเก็บไมได และใหรวมคาเผ่ือการปรับมูลคาจากการปรับโครงสรางหน้ี ซึ่งหมายถึง จ ํานวนเงินลงทุนในลูกหน้ีท่ีสูงกวามูลคายุติธรรมของหน้ี ซึ่งค ํานวณจากมูลคาปจจุบันของกระแสเงินสดท่ีคาดวาจะไดรับในอนาคตคิดลดดวยอัตราดอกเบี้ยในตลาด โดยแสดงคาเผ่ือการปรับมูลคาจากการปรับโครงสรางหน้ีดังกลาวในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3 ขอ 4

5. ทรัพยสินรอการขาย5.1 ทรัพยสินรอการขาย หมายถึง ทรัพยสินที่ตกเปนของบริษัทอันเนื่องจากการ

รับซ้ือฝาก การรับช ําระหนี ้การประกันการใหกูยืมเงิน การซื้อทรัพยสินที่บริษัทรับจ ํานองไวจากการขายทอดตลาดโดยค ําสั่งของศาลหรือเจาพนักงานพิทักษทรัพย และรวมถึงที่ดิน อาคาร และทรัพยสินอื่นตลอดจนสิทธิการเชา ซึ่งใชประกอบธุรกิจหรือส ําหรับพนักงานแตมิไดใชเพื่อการดังกลาวแลว ทั้งนี้ใหรวมถึงทรัพยสินที่ไดมาจากการบริจาคดวย (แตไมรวมถึงอสังหาริมทรัพยที่ไดรับจากการช ําระหนี้ซึ่งไดรับอนุญาตจากธนาคารแหงประเทศไทยใหใชเปนสถานที่สํ าหรับประกอบธุรกิจ หรือส ําหรับพนักงานและลูกจางของบริษัท ซึ่งใหรายงานในรายการ 6.1) ใหรายงานมูลคาตามตนทุนในการจัดหา(กอนหักจํ านวนกันไวเผื่อการลดคาทรัพยสิน) สํ าหรับหลักทรัพยท่ีไดจากการชํ าระหนี้หรือจากการปรับโครงสรางหน้ีน้ัน ใหแสดงไวในรายการ 3

5.2 จ ํานวนกันไวเผื่อการลดคาทรัพยสิน หมายถึง จํ านวนเงินที่บริษัทกันไวสํ าหรับทรัพยสินรอการขายที่มีราคาตลาดลดลง หรือที่คาดวาจะขาดทุนถาจํ าหนายทรัพยสินนั้นออกไปรวมทั้งคาเผื่อการดอยคาของทรัพยสินนั้น

6. ท่ีดิน อาคาร และอุปกรณ6.1 ท่ีดิน อาคาร หมายถึง ที่ดิน อาคาร สิ่งปลูกสราง ที่ใชเปนสถานที่ส ําหรับประกอบ

ธุรกิจหรือเปนสวัสดิสงเคราะหสํ าหรับพนักงานและลูกจาง รวมทั้งคาดัดแปลงและปรับปรุงทรัพยสินดังกลาว โดยแสดงมูลคาหลังจากหักคาเสื่อมราคาสะสมและคาเผ่ือการดอยคาของสินทรัพยน้ันแลว

6.2 สิทธิการเชาที่ดินและอาคาร หมายถึง คาเชาและคาใชจายตาง ๆ เพื่อใหไดมาซึ่งสิทธิการเชาที่ดินและอาคารที่ใชเปนสถานที่ประกอบธุรกิจ หรือส ําหรับเปนที่พักหรือเพื่อสวัสดิสงเคราะหของพนักงานและลูกจาง รวมทั้งคาดัดแปลงปรับปรุงทรัพยสินดังกลาว โดยแสดงมูลคาหลังจากตัดบัญชีเปนคาใชจายแลว ใหยายไปแสดงในรายการ 7.4 ของรายการสินทรัพยอื่น

6.3 อุปกรณ หมายถึง เคร่ืองตกแตงติดต้ัง เคร่ืองเรือน ยานพาหนะ เคร่ืองคอมพิวเตอรและเครื่องใชส ํานักงานตาง ๆ โดยแสดงมูลคาหลังจากหักคาเสื่อมราคาสะสมและคาเผื่อการดอยคาของสินทรัพยน้ันแลว

Page 12: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 5 -

7. สินทรัพยอื่น หมายถึง สินทรัพยอื่นที่ไมอาจแสดงไวในรายการที่กลาวขางตน เชน

7.1 รายไดคางรับ หมายถึง รายไดที่บันทึกบัญชีเปนรายไดแลว แตยังไมไดรับเงิน ทั้งนี ้ไมรวมรายไดคางรับตาง ๆ ที่แสดงไวในรายการ 3.3.1 และ 4.2 แลว

7.2 คาใชจายลวงหนา หมายถึง คาใชจายที่บริษัทจายไปกอนสํ าหรับทรัพยสินหรือบริการท่ีจะไดรับประโยชนในอนาคต และจะใชหมดไปในระยะเวลาสั้น เชน เบี้ยประกันภัยจายลวงหนา คาเชาจายลวงหนา เคร่ืองเขียนแบบพิมพคงเหลือ

7.3 รายจายรอการตัดบัญช ี หมายถึง รายจายที่บริษัทไดจายไปกอนส ําหรับทรัพยสินหรือบริการท่ีไดรับประโยชนในอนาคต และจะใชหมดไปในระยะเวลานาน เชน รายจายเพ่ือการวิจัยและคนควา รายจายในการจัดตั้งกิจการ

7.4 อื่น ๆ หมายถึง สินทรัพยหรือลูกหนี้อื่น และรายการบัญชีอื่นที่ไมอาจรายงานในรายการ 7.1 - 7.3 อันไดแก ลูกหนี้ที่มิไดเกิดจากการใหกูยืมอันเปนทางคาปกต ิเชน ลูกหนี้จากการทุจริตของพนักงาน สินทรัพยที่ไมมีตัวตน เชน สิทธิการเชา คาความนิยม โดยใหแสดงมูลคาสุทธิหลังตัดบัญชีเปนคาใชจายแลว เปนตน ทั้งนี ้ใหแสดงจ ํานวนสุทธิที่คาดวาจะเรียกเก็บได หรือแสดงมูลคาสุทธิหลังจากหักจํ านวนกันไวเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ หรือเผื่อการลดคาของสินทรัพย รวมท้ังคาเผื่อการดอยคาของสินทรัพยน้ัน แลวแตกรณี

ในกรณีที่สินทรัพยอื่นในรายการ 7.4 รายการใดมีจํ านวนตั้งแตรอยละ 20 ของยอดรวมรายการ 7.4 ใหน ํารายการดังกลาวมาแสดงไวแยกเปนแตละประเภทของรายการในล ําดับถัดไปดวย

หน้ีสินและสวนของผูถือหุน

8. เงินกูยืม ใหแสดงรายละเอียดเงินกูยืมไวในตาราง บ.ค.3/2 : เงินกูยืม แนบดวย นอกเหนือจากรายละเอียดดังตอไปนี้

8.1 จากสถาบันการเงินในประเทศ หมายถึง เงินกูยืมทุกประเภท (เชน เงินกู ต๋ัวเงินจายเงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร การขายและขายชวงลดเช็ค เปนตน) รวมถึงการกูยืมและเจาหน้ี Margin ตามธุรกรรมสัญญาซื้อคืน การขายลูกหนี้ที่ไมเขาขายเปนการขายตามหลักการบัญช ี จากสถาบันการเงินในประเทศ และจากสาขาธนาคารพาณิชยตางประเทศ และ/หรือสาขาสถาบันการเงินตางประเทศที่ตั้งอยูในประเทศไทย

สถาบันการเงินในประเทศ หมายถึง สถาบันการเงินตามพระราชบัญญัติดอกเบี้ยเงินใหกูยืมของสถาบันการเงิน อันไดแก ธนาคารแหงประเทศไทย ธนาคารพาณิชย บริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย บริษัทเครดิตฟองซิเอร ธนาคารออมสิน ธนาคารอาคารสงเคราะห ธนาคารเพื่อการเกษตรและสหกรณการเกษตร สถาบันการเงินระหวางประเทศท่ีประเทศไทยเปนสมาชิก ธนาคารหรือ

Page 13: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 6 -

สถาบันการเงินอื่นที่จดทะเบียนและตั้งอยูในตางประเทศ สหกรณออมทรัพย ชุมนุมสหกรณออมทรัพยบริษัทประกันชีวิต บรรษัทเงินทุนอตุสาหกรรมขนาดยอม ธนาคารเพื่อการสงออกและน ําเขาแหงประเทศไทย กองทุนเพื่อการฟนฟูและพัฒนาระบบสถาบันการเงิน บรรษัทเงินทุนอุตสาหกรรมแหงประเทศไทย บรรษัทบริหารสินทรัพยสถาบันการเงิน และบรรษัทตลาดรองสินเชื่อที่อยูอาศัย เปนตน

8.2 จากบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลอื่น หมายถึง เงินกูยืมทุกประเภทจากบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลภายในประเทศ ที่มิใชธนาคารพาณิชยและสถาบันการเงิน ซึ่งใหแสดงไวในรายการ 8.1 แลว

8.3 จากตางประเทศ หมายถึง เงินกูยืมทุกประเภท จากตางประเทศทั้งที่กูจากบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล หรือจากธนาคารพาณิชยหรือสถาบันการเงินอ่ืนที่จดทะเบียนและตั้งอยูในตางประเทศ

9. หลักทรัพยขายโดยมีสัญญาจะซื้อคืน หมายถึง หลักทรัพยที่บริษัทขายโดยมีสัญญาจะซื้อคืนตามระเบียบธนาคารแหงประเทศไทยวาดวยการซื้อขายพันธบัตรโดยมีสัญญาวาจะซื้อคืนหรือขายคืน

10. หุนกู หมายถึง หุนกูท่ีบริษัทออกจํ าหนายแกประชาชน

11. หน้ีสินอ่ืน หมายถึง หนี้สินทุกประเภทที่ไมสามารถแสดงไวในรายการ 8 - 10

11.1 ดอกเบี้ยคางจาย หมายถึง ดอกเบี้ยเงินกูยืมทุกประเภทที่คางจาย ณ วันที่รายงาน

11.2 ภาษีและคาใชจายคางจาย หมายถึง รายจายตาง ๆ ที่เกิดขึ้นแลว แตบริษัทยังไมไดจายเงิน เชน ภาษีเงินไดนิติบุคคลคางจาย คาน้ํ าคาไฟคางจาย

11.3 เงินทุนเลี้ยงชีพและบ ําเหน็จ หมายถึง เงินสะสมของพนักงานและลูกจางทั้งสวนที่บริษัทหักไวจากเงินเดือนหรือคาจาง และสวนที่บริษัทจายสมทบตามโครงการสวัสดิการของบริษัทหรือทางราชการ รวมทั้งเงินที่บริษัทกันไวส ําหรับจายเปนเงินบํ าเหน็จ (เฉพาะกรณีที่บริษัทมิไดวาจางใหบุคคลอื่นบริหารกองทุนส ํารองเลี้ยงชีพ)

11.4 อื่น ๆ หมายถึง หน้ีสินหรือเจาหน้ีอ่ืน และรายการบัญชีอื่น ที่ไมอาจแสดงรวมอยูในรายการ 11.1 - 11.3 ถารายการใดมีจ ํานวนตั้งแตรอยละ 20 ของยอดรวมรายการ 11.4 ใหน ํารายการดังกลาวมาแสดงไวแยกเปนแตละประเภทของรายการในล ําดับถัดไปดวย

12. สวนของผูถือหุน12.1 เงินกองทุน หมายถึง เงินกองทุนตามความหมายในพระราชบัญญัติการประกอบ

ธุรกิจเงินทุน ธุรกิจหลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ใหแยกแสดงดังนี้

Page 14: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 7 -

12.1.1 หุนสามัญ แสดงยอดมูลคาหุนที่ไดรับช ําระแลวทั้งสิ้น (ไมรวมสวนเกินหรือสวนต่ํ ากวามูลคาหุน) และใหแสดงจํ านวนหุนจดทะเบียนและมูลคาที่ตราไวตอหุนไวในวงเล็บดวย

12.1.2 หุนบุริมสิทธ ิ แสดงรายละเอียดเชนเดียวกับรายการ 12.1.1

12.1.3 สวนเกิน(ตํ ่ากวา)มูลคาหุน หมายถึง เงินคาหุนสวนท่ีจํ าหนายไดสูงกวาหรือตํ ่ากวามูลคาที่ตราไวตามที่จดทะเบียนของหุนสามัญและหุนบุริมสิทธ ิ ท้ังน้ี ใหรวมใบส ําคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุน (ถามี)

12.1.4 ทุนสํ ารอง หมายถึง เงินสํ ารองที่กันไวจากก ําไรสทุธิตามมาตรา 1202แหงประมวลกฎหมายแพงและพาณิชย เมื่อประกาศจายเงินปนผล

12.1.5 เงินสํ ารองท่ีไดจัดสรรจากกํ าไรสุทธิ หมายถึง เงินสํ ารองที่ไดจัดสรรจากก ําไรสุทธิเมื่อสิ้นงวดการบัญช ี ตามมติที่ประชุมใหญผูถือหุนหรือตามขอบังคับของบริษัท และมีลักษณะเปนส ํารองทุน เชน ส ํารองเพื่อรักษาระดับเงินปนผล ส ํารองเพื่อขยายกิจการ ส ํารองเผื่อฉุกเฉินแตไมรวมถึงเงินส ํารองหนี้สิน หรือเงินส ํารองส ําหรับการลดคาของสินทรัพยและเงินส ํารองเพ่ือการชํ าระหน้ี

12.1.6 กํ าไรสุทธิคงเหลือหลังจากการจัดสรร หมายถึง กํ าไรสะสมและก ําไรสุทธิของงวดการบัญชีปปจจุบันคงเหลือจากการจัดสรร ในกรณีที่มียอดสุทธิเปนผลขาดทุนสะสมใหแสดงจ ํานวนขาดทุนในวงเล็บ

12.2 อื่น ๆ หมายถึง สวนของผูถือหุนที่มิใชเงินกองทุนตามกฎหมาย12.2.1 กํ าไรสุทธิงวดการบัญชีกอนซึ่งยังไมจัดสรร หมายถึง กํ าไรสุทธิงวด

การบัญชีกอน ซึ่งยังมิไดนํ าเสนอเพื่อจัดสรรในที่ประชุมใหญผูถือหุน ถาเปนยอดขาดทุนสุทธิใหแสดงจํ านวนขาดทุนในวงเล็บ

12.2.2 กํ าไรระหวางงวดการบัญช ี หมายถึง กํ าไร (ขาดทุน) นับแตหลังวันสิ้นงวดการบัญชีกอนจนถึงวันที่รายงาน ถาเปนขาดทุนใหแสดงจํ านวนขาดทุนในวงเล็บ ทั้งนี้ ใหแสดงรายละเอียดในตาราง บ.ค.3/3 : รายไดและคาใชจาย แนบดวย

12.2.3 รายการอ่ืน หมายถึง สวนของผูถือหุนที่มิไดก ําหนดใหรายงานไวในรายการ 12.2.1 - 12.2.2 ทั้งนี ้ใหรวมผลกํ าไร (ขาดทุน) จากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรารอตัดบัญชี โดยแสดงจํ านวนผลขาดทุนไวในวงเล็บ สวนตางระหวางราคาตามบัญชีกับมูลคายุติธรรมของหลักทรัพยเผ่ือขาย สวนปรับมูลคาเงินลงทุนตามวิธีสวนไดเสีย และสวนเกินทุนจากการตีราคาทรัพยสิน ไวในรายการนี้ดวย โดยใหแยกแสดงรายละเอียดในหมายเหตปุระกอบ บ.ค.3 ขอ 5

Page 15: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 8 -

หมายเหตุประกอบ บ.ค.3

1. สินทรัพยที่มีภาระผูกพัน หมายถึง ทรัพยสินซึ่งเปนกรรมสิทธิ์ของบริษัทที่นํ าไปจ ํานอง จํ านํ าเปนหลักประกันการกูยืมเงิน หรือค้ํ าประกัน หรือกอภาระผูกพัน อยางใดอยางหนึ่ง ใหรายงานแยกเปนอสังหาริมทรัพยและอื่น ๆ โดยใหแสดงมูลคาสุทธิหลังจากหักจ ํานวนกันไวเผื่อการลดคาของสินทรัพยนั้น ๆ

2. รายการตรงกันขามและภาระผูกพันอื่น ใหระบุประเภทรายการตรงกันขามหรือภาระผูกพันแตละประเภทใหชัดเจน เชน ดอกเบี้ยคางรับที่มิไดถือเปนรายได (ซึ่งไมตองรายงานในรายการ 4.2 : ดอกเบ้ียคางรับ แตใหรายงานไวในรายการนี)้ ภาระจากการเปนลูกหน้ีรวม (เฉพาะสวนท่ีบริษัทตองรับภาระของลูกหนี้รวมรายอื่น) ฯลฯ

3. เงินลงทุนในหลักทรัพย (เทากับรายการ 3 ของแบบ บ.ค.3)

3.1 เงินลงทุนชั่วคราวสุทธ ิ หมายถึง เงินลงทุนที่กิจการตั้งใจจะถือไวไมเกิน 1 ปเงินลงทุนช่ัวคราว รวมถึงหลักทรัพยเพื่อคา หลักทรัพยเผ่ือขาย เงินลงทุนท่ัวไป และตราสารหนี้ที่จะถือจนครบกํ าหนดภายใน 1 ป

3.2 เงินลงทุนระยะยาวสุทธ ิหมายถึง เงินลงทุนท่ีกิจการตั้งใจจะถือไวเกิน 1 ป เงินลงทุนระยะยาว รวมถึงตราสารท่ีจัดประเภทเปนหลักทรัพยเผ่ือขาย เงินลงทุนท่ัวไป ตราสารหนี้ที่จัดเปนหลักทรัพยเผ่ือขาย และตราสารหนี้ที่จะถือจนครบก ําหนด

เงินลงทุนตามรายการ 3.1 และ 3.2 ไดแก ตราสารหนี้ ตราสารทุน ดังนี้

1. ตราสารหนี ้ประกอบดวย

(1) หลักทรัพยรัฐบาลและรัฐวิสาหกิจ หมายถึง ตั๋วเงินคลัง พันธบัตร หรือตราสารอ่ืนท่ีออกโดยรัฐบาลไทย องคการบริหารราชการสวนทองถ่ินและจงัหวัด หุนกู พันธบัตรหรือตราสารอ่ืนท่ีองคการของรัฐ รัฐวิสาหกิจ หรือนิติบุคคลที่มีกฎหมายเฉพาะจัดตั้งขึ้นเปนผูออก

(2) ตราสารหนี้ภาคเอกชน หมายถึง หุนกู ต๋ัวแลกเงินท่ีออกโดยบริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพยท่ีมีลักษณะเปนการระดมทุน ตั๋วแลกเงินท่ีออกโดยธุรกิจอื่นที่มีลักษณะเปนการระดมทุนและคลายหุนกูตามที่สํ านักงานคณะกรรมการกํ ากับหลักทรัพยและตลาดหลักทรัพยกํ าหนดและตราสารแหงหนี้อื่นใดที่มีลักษณะเปนการระดมทุนและคลายหุนกูตามขอก ําหนดของส ํานักงานคณะกรรมการกํ ากับหลักทรัพยและตลาดหลักทรัพย

(3) ตราสารหนี้ตางประเทศ หมายถึง ตราสารที่ออกจ ําหนายในตางประเทศ รวมท้ังตราสารหนี้ตาม (1) และ(2) ที่ออกจํ าหนายในตางประเทศ

Page 16: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 9 -

(4) ตราสารหนี้อื่น หมายถึง ตราสารหนี้ที่มิอาจแสดงไวในรายการที่กลาวขางตน

2. ตราสารทุน ประกอบดวย

(1) ตราสารทุนในความตองการของตลาด หมายถึง หลักทรัพยที่มีการซื้อขายในตลาดซื้อขายคลองทั้งในประเทศและตางประเทศ

(2) ตราสารทุนท่ีไมอยูในความตองการของตลาด หมายถึง หลักทรัพยที่ไมมีการซื้อขายในตลาดซื้อขายคลองทั้งในประเทศและตางประเทศ

(3) หลักทรัพยอ่ืนหมายถึง หลักทรัพยท่ีมิอาจแสดงไวในรายการท่ีกลาวขางตน

ท้ังน้ี เงินลงทุนดังกลาวใหแสดงมูลคาสุทธิหลังจากบวกหรือหักคาเผื่อการปรับมูลคาเงินลงทุน และคาเผื่อการดอยคาเงินลงทุน

3. เงินลงทุนในบริษัทยอยและบริษัทรวมสุทธิ หมายถึง เงินลงทุนในบริษัทยอยและบริษัทรวมที่บริษัทถือไวและเขาขายมาตรฐานการบัญชีที่ตองบันทึกเงินลงทุนดังกลาวตามวิธีสวนไดเสีย

ท้ังน้ี เงินลงทุนดังกลาวใหแสดงมูลคาสุทธิหลังหักคาเผื่อการดอยคาแลว

4. คาเผ่ือการปรับมูลคาจากการปรับโครงสรางหน้ี หมายถึง จ ํานวนเงินลงทุนในลูกหน้ีท่ีสูงกวามูลคายุติธรรมของหน้ี ซึ่งค ํานวณจากมูลคาปจจุบันของกระแสเงินสดท่ีคาดวาจะไดรับในอนาคตคิดลดดวยอัตราดอกเบี้ยในตลาด โดยแยกเปนคาเผื่อการปรับมูลคาจากการปรับโครงสรางหนี้ของเงินใหกูยืมแกสถาบันการเงิน เงินใหกูยืมและลูกหน้ี

5. รายการอ่ืน หมายถึง รายการ 12.2.3 ของแบบ บ.ค.3 โดยแยกเปนสวนเกินทุนจากการตีราคาทรัพยสิน สวนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารทุน สวนเกินทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารหนี้ สวนตํ่ ากวาทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารทุน สวนตํ่ ากวาทุนจากการเปลี่ยนแปลงมูลคาของตราสารหนี้ สวนปรับมูลคาเงินลงทุนตามวิธีสวนไดเสีย และอื่นๆ

Page 17: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 10 -

ค. คํ าอธิบายประกอบการจัดทํ ารายงานรายไดและคาใชจาย (ตาราง บ.ค.3/3)

1. รายไดดอกเบี้ยและเงินปนผล

1.1 จากเงินใหกูยืมและเงินฝาก หมายถึง ดอกเบ้ียรับและคาธรรมเนียมจากการใหกูยืมโดยการรับจํ านองอสงัหาริมทรัพย และโดยการรับจํ านํ าตั๋วสัญญาใชเงิน รวมทั้งดอกเบี้ยจากเงินฝากธนาคาร ดอกเบี้ยจากการซื้อหลักทรัพยโดยมีสัญญาจะขายคืน

1.2 จากการรับซื้อฝาก หมายถึง รายไดอันเกิดจากการรับซื้อฝากที่บริษัทรับรูเขาเปนรายไดในแตละเดือน

1.3 จากการใหเชาซื้อ หมายถึง ดอกผลจากการใหเชาซื้ออสังหาริมทรัพยที่บริษัทรับรูเขาเปนรายไดในแตละเดือน

1.4 จากเงินลงทุนในหลักทรัพย หมายถึง ดอกเบี้ยและเงินปนผล หรือผลประโยชนอื่นใดที่ไดรับเนื่องจากการลงทุนในหลักทรัพย

2. คาใชจายในการกูยืมเงิน2.1 ดอกเบี้ยและสวนลดจาย หมายถึง ดอกเบี้ยและสวนลดจายที่บริษัทจายใหแกผู

ใหกูยืมหรือผูฝากเงิน ทั้งในลักษณะของการออกเอกสารการกูยืมเงิน และ/หรือออกต๋ัวสัญญาใชเงินดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชีและดอกเบี้ยจากการขายหลักทรัพยโดยมีสัญญาจะซื้อคืน รวมทั้งดอกเบี้ยจากการกูยืมตามธุรกรรมสัญญาซื้อคืน และการขายลูกหน้ีท่ีไมเขาขายเปนการขายตามหลักการบัญชี

2.2 คาธรรมเนียมในการกูยืมเงิน หมายถึง คาธรรมเนียมและคาใชจายตาง ๆ ที่บริษัทตองจายไปเพ่ือการกูยืมเงินน้ันโดยตรง

2.3 ขาดทุน (กํ าไร) จากอัตราแลกเปลี่ยน หมายถึง ผลขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือการปรับมูลคาตามอัตราแลกเปลี่ยน ในกรณีที่มีก ําไรจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือการปรับมูลคาตามอัตราแลกเปลี่ยน ใหแสดงจํ านวนเงินไวในวงเล็บ ใหยายรายการน้ีไปแสดงในรายการ 5

3. คาเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ หมายถึง เงินที่ใหกูยืมและดอกเบี้ยคางรับที่ไดติดตามทวงถามจนถึงที่สุดแลวแตไมไดรับช ําระหนี้และไดตัดออกจากบัญชีแลว รวมทั้งจํ านวนที่กันไวส ําหรับเงินใหกูยืม และดอกเบี้ยคางรับสวนที่คาดวาจะเรียกเก็บไมไดในแตละรอบระยะเวลาบัญช ี รวมท้ังขาดทุนจากการปรับโครงสรางหน้ี ซึ่งหมายถึง ผลตางระหวางเงินลงทุนในลูกหนี้ที่สูงกวามูลคายุติธรรมของสินทรัพยท่ีรับโอน หรือมูลคาปจจุบันของกระแสเงินสดท่ีคาดวาจะไดรับในอนาคตคิดลดดวยอัตราดอกเบี้ยในตลาด โดยแสดงขาดทุนจากการปรับโครงสรางหนี้ดังกลาวในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3ขอ 1

Page 18: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 11 -

สํ าหรับลูกหน้ีท่ีเกิดจากการทุจริตของพนักงานและลูกหน้ีท่ีแสดงเปนสนิทรัพยอ่ืนในงบดุลที่ไมสามารถเรียกเก็บได ใหถือเปนคาใชจายอื่นแสดงไวในรายการ 4.3

อน่ึง เงินใหกูยืมและลูกหนี้ที่ไมสามารถเรียกเก็บไดและไดตัดบัญชีเปนหนี้สูญแลวในเดือนนั้น ใหจัดท ํารายละเอียดแสดงชื่อลูกหนี้และจํ านวนเงินท่ีตัดเปนหน้ีสูญแนบมาพรอมรายงานน้ีดวย

4. คาใชจายด ําเนินงาน4.1 คาใชจายเกี่ยวกับพนักงาน หมายถึง เงินเดือน คาจาง คาลวงเวลา โบนัส

เงินบํ าเหน็จ เงินเพ่ิมคาครองชีพ เงินทุนส ํารองเลี้ยงชีพพนักงานสวนที่บริษัทเปนผูจายใหเงินชวยเหลือเพื่อสวัสดิการ ภาษีเงินไดที่บริษัทออกให และเงินอ่ืน ๆ ที่บริษัทจายใหแกพนักงานและลูกจาง โดยใหแสดงจํ านวนรวมของพนักงาน และลูกจางที่บริษัทจายเงินใหในเดือนนั้นไวในวงเล็บดวย โดยใหแยกแสดงรายการที่เกี่ยวกับกรรมการในรายการ 4.3

4.2 คาโฆษณาและสงเสริมกิจการ หมายถึง คาใชจายตาง ๆ ที่บริษัทจายเพื่อประโยชนในการประชาสัมพันธบริษัท หรือเพื่อสงเสริมกิจการของบริษัท ทั้งนี้ ใหรวมถึงคารับรอง

4.3 คาใชจายดํ าเนินงานอ่ืน หมายถึง คาใชจายซึ่งเกิดขึ้นเปนปกติจากการด ําเนินงานนอกจากที่แสดงไวในรายการ 2 รายการ 3 และรายการ 4.1 - 4.2 แลว ท้ังน้ี ใหรวมถึงขาดทุนอื่นที่ไมจัดเปนรายการพิเศษ เชน ผลเสียหายจากการทุจริตของพนักงาน ขาดทุนจากการดอยคาของทรัพยสินรอการขายและทรัพยสินอ่ืน ขาดทุนจากการขายทรัพยสินรอการขาย และทรัพยสินอื่น ในกรณีท่ีมีกํ าไรจากการขายทรัพยสินดังกลาวใหนํ ามาหักจากรายการนี้เพื่อแสดงยอดสุทธิ กรณีท่ียอดสุทธิของแตละรายการเปนผลกํ าไรใหนํ าไปแสดงไวในรายการ 5 โดยแสดงรายการตอไปนี้ในหมายเหตุประกอบบ.ค.3/3 ขอ 2

1. คาใชจายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ หมายถึง คาเสื่อมราคา ขาดทุนจากการดอยคา คาเชา คาซอมแซม คาบริการในการบํ ารุงรักษา คาเบี้ยประกันภัย คาภาษีที่ดินและโรงเรือน คานํ้ าประปา คาไฟฟา คาโทรศัพท คาวัสดุของใช และคาใชจายอื่นเฉพาะสวนที่เกี่ยวกับอาคารสถานที่ อุปกรณ เครื่องใชส ํานักงานเคร่ืองคอมพิวเตอร เครื่องตกแตงติดตั้ง และยานพาหนะ

2. คาภาษีอากร หมายถึง คาภาษีอากรตาง ๆ เชน ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีปาย อากรแสตมป แตไมรวมถึงภาษีเงินไดนิติบุคคลซึ่งก ําหนดใหแสดงไวในรายการ 7 ภาษีที่ดินและโรงเรือนสํ าหรับท่ีทํ าการ ซึ่งกํ าหนดใหแสดงไวในขอ 2.1 หมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3 ภาษีเงินไดที่บริษัทออกใหแกพนักงานและลูกจางซึ่งกํ าหนดใหแสดงไวในรายการ 4.1 และภาษีเงินไดที่บริษัทออกใหแกกรรมการ ซึ่งกํ าหนดใหแสดงไวในขอ 2.3 ของหมายเหตปุระกอบ บ.ค.3/3 แลว

Page 19: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 12 -

3. คาตอบแทนกรรมการ หมายถึง เงินหรือทรัพยสินอื่นใดที่จายใหกรรมการโดยใชความหมายเชนเดียวกับที่กํ าหนดไวในมาตรา 90 แหงพระราชบัญญัติบริษัทมหาชนจํ ากัด

4. คาใชจายอื่น หมายถึง คาใชจายท่ีไมสามารถแสดงรายการในขอ 2.1 - 2.3 ของหมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3 ในกรณีที่คาใชจายอื่นรายการใดมีจ ํานวนต้ังแตรอยละ 20 ของยอดรวมคาใชจายอื่น ใหแสดงคาใชจายอื่นนั้นเปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไวในล ําดับตอจากขอ 2.4ในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3

5. รายได (คาใชจาย) อื่น หมายถึง รายไดนอกจากที่แสดงไวในรายการ 1 ท้ังน้ี ใหรวมกํ าไรอ่ืนท่ีไมจัดเปนรายการพิเศษ เชน กํ าไรจากการขายทรัพยสินรอการขายและทรัพยสินอื่น ในกรณีที่มีคาใชจายในการขายหรือขาดทุนจากการขายทรัพยสินดังกลาว ใหนํ ามาหักจากรายการนี้เพื่อแสดงยอดสุทธิ กรณีท่ียอดสุทธิของแตละรายการเปนผลขาดทุน ใหนํ าไปแสดงไวในรายการ 4.3 โดยแสดงรายละเอียดตอไปนี้ในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3 ขอ 3

1. กํ าไร (ขาดทุน) จากเงินลงทุน หมายถึง กํ าไร (ขาดทุน) จากการจ ําหนายเงินลงทุน กํ าไร (ขาดทุน) จากการตีราคาเงินลงทุน กํ าไร (ขาดทุน) จากการโอนเปล่ียนประเภทเงินลงทุน และขาดทุนจากการดอยคาของเงินลงทุน

2. สวนแบงก ําไร (ขาดทุน) จากเงินลงทุนตามวิธีสวนไดเสีย หมายถึง สวนแบงกํ าไร (ขาดทุน) ในบริษัทรวมและบริษัทยอยที่บริษัทถือไว และเขาขายตามมาตรฐานการบัญชีที่ตองบันทึกบัญชีเงินลงทุนเหลานี้ตามวิธีสวนไดเสีย

3. กํ าไร (ขาดทุน) จากการปริวรรต หมายถึง กํ าไร (ขาดทุน) จากการแปลงคาของสินทรัพย และหนี้สินที่เปนเงินตราตางประเทศเปนเงินบาท โดยใหแสดงยอดสุทธิของผลก ําไรหรือขาดทุน

4. รายไดอื่น หมายถึง รายไดจากการดํ าเนินงาน นอกจากที่กํ าหนดใหแสดงไวในขอ 3.1 - 3.3 ของหมายเหตปุระกอบ บ.ค.3/3 ในกรณีที่รายไดอื่นรายการใดมีจ ํานวนตั้งแตรอยละ 20 ของยอดรวมรายไดอื่น ใหแสดงรายไดอื่นนั้นเปนรายการแยกตางหาก โดยแสดงไวในล ําดับตอจากขอ 3.4 ของหมายเหตปุระกอบ บ.ค.3/3

6. กํ าไร (ขาดทุน) กอนคาภาษีเงินไดและรายการพิเศษ หมายถึง ยอดรวมรายได (รายการ 1)หักดวย ยอดรวมคาใชจาย (รายการ 2 - 4) แลวบวกหรือลบรายได (คาใชจาย) อ่ืน (รายการ 5) หากมีผลขาดทุน ใหแสดงไวในวงเล็บ

Page 20: สําเนา) 8 มกราคม 2545 · หลักทรัพย และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร พ.ศ. 2522 ซึ่งแก

สนสว34-กส25103-25450108ด

- 13 -

7. คาภาษีเงินได หมายถึง คาภาษีเงินไดนิติบุคคลที่ค ํานวณขึ้นตามวิธีการบัญชีหรือตามบทบัญญัติแหงประมวลรัษฎากร

8. รายการพิเศษ หมายถึง รายไดหรือคาใชจายที่มีจ ํานวนมากพอที่ถือไดวามีนัยส ําคัญและมีลักษณะไมปกต ิ แตกตางไปจากกิจกรรมการดํ าเนินงานตามปกติของบริษัท และเปนรายการที่ไมคาดวาจะเกิดข้ึนบอย เชน คาเสียหายที่เกิดจากไฟไหม น้ํ าทวม หรือภัยธรรมชาติอยางอื่น โดยใหแสดงเปนยอดสุทธิหลังจากปรับปรุงคาภาษีเงินไดแลว ถายอดสุทธิเปนคาใชจายใหแสดงไวในวงเล็บ

9. กํ าไร (ขาดทุน) สุทธิ หมายถึง กํ าไร (ขาดทุน) รายการ 6 หักดวยคาภาษีเงินได (รายการ 7) และหักหรือรวมรายการพิเศษ (รายการ 8) หากมีผลขาดทุนสุทธิใหแสดงไวในวงเล็บ

อน่ึง กํ าไร (ขาดทุน) สุทธิตามรายการ 9 ในชอง “ยอดสะสม” จะตองเทากับรายการ “12.2.2 : กํ าไรระหวางงวดการบัญช”ี ในแบบรายงาน บ.ค.3

ใหบริษัทแสดงการค ํานวณ กํ าไร(ขาดทุน) ตอหุนขั้นพื้นฐาน และกํ าไร(ขาดทุน) ตอหุนปรับลด ใหเปนไปตามมาตรฐานการบัญชีวาดวยเรื่องกํ าไรตอหุน ไวในหมายเหตุประกอบ บ.ค.3/3 ขอ 4 และ 5