Upload
others
View
3
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
28/08/611
วตถประสงค
ขอบเขตการตรวจสอบ
สรปผลการตรวจสอบ
สาเหตและผลกระทบ
ความคดเหน/ขอเสนอแนะ
แนวทางการปรบปรงแกไข
การรายงานผลการปฏบตงานตรวจสอบภายใน
28/08/612
วตถประสงค
1. เพอพสจ นความถก ตองแล ะ เ ช อ ถอ ไ ดของ ขอมลแล ะ ตว เลข ตาง ๆ
ทางดานการเงน การบญช การพสด และระบบสารสนเทศทเกยวของ
2. เพอตรวจสอบการปฏบตงานดานบรหารการเงนและบญช การพสด
การบรหารยาและเวชภณฑ รวมทงตดตามและประเมนผลการด าเนนงานการเบก
จายเงนตามแผนงาน โครงการตางๆของหนวยรบตรวจวาเปนไปตามกฎหมาย
ระเบยบ ขอบงคบ ค าสงมตคณะรฐมนตร และนโยบายทก าหนด
3. เพอสอบทานและประเมนระบบการควบคมภายในตามนโยบายของกระทรวง
สาธารณสข ของหนวยรบตรวจ (โรงพยาบาลทกแหง)
28/08/613
วตถประสงค
4. เพอตรวจประเมนระบบควบคมใน การเบกจายเงนงบประมาณ เงนบ ารง หรอเงน
นอกงบประมาณอนๆ การจดซอจดจาง การควบคมพสด และการใชจายเงน
ตามแผนงานโครงการตาง ๆของ สสจ./รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.
5. เพอตดตาม ก ากบ ตรวจสอบการปฏบตงานของหนวยรบตรวจ/หนวยงาน
ยอย และใหค าแนะน า ปรกษา เพอใหเปนไปตามระเบยบแบบแผนและนโยบายของ
ทางราชการ
6. เพอใหผบงคบบญชาของหนวยงานไดทราบปญหาการปฏบตงานของ
ผใตบงคบบญชา และสามารถตดสนใจแกไขปญหาตาง ๆ ไดอยางรวดเรวและ
ทนเหตการณ
28/08/614
1. ตรวจสอบดานการเงน การบญช การพสด การบรหารยา และเวชภณฑ
คาจาง คาตอบแทน การใชรถราชการและเบกจาย น ามนเชอเพลง
การเบกจายเงนตามแผนงานโครงการ
2. ตดตามผลการแกไขปรบปรงขอทกทวงในป 2561สมตรวจสอบเอกสาร/
ใบส าคญ ในป 2560 (6เดอนหลง) และป 2561 (1 ตลาคม 31 มนาคม
2561)
3. ตรวจเอกสาร ไดแก ทะเบยนคมเงน สมดบญชเงนฝาก ทะเบยนคมวสด
ครภณฑ ทะเบยนคมการใชรถราชการ เอกสาร/ใบส าคญ การเบกจายเงน
28/08/615
ตรวจสอบภายใน ปละ 2 รอบ
ตลาคม – มนาคม (6 เดอน)
เมษายน – กนยายน (6 เดอน)
รอบท 1
รอบท 2
28/08/616
ผบรหารใหความส าคญตองานตรวจสอบภายในโดยก าหนดเปนนโยบาย
และมการตดตามผลเพอน าไปสการปรบปรงแกไข
มแผนการด าเนนงาน ป 2561
แตงตงคณะกรรมการอ านวยการและคณะท างานตรวจสอบภายในจงหวด
และระดบอ าเภอ
มประชมคณะท างานตรวจสอบภายในระดบจงหวด/ระดบอ าเภอเพอชแจง
แนวทางการการตรวจสอบภายใน การจดท าแผนปฏบตการ
(Engagement Plan) ปงบประมาณ 2561
28/08/617
การวางระบบความภายใน
8
สวนงานยอย สสอ./รพ.สต.
-มการวางระบบควบคมภายในและการบรหารความเสยงครอบคลม
กระบวนงาน ดานบรหาร บรการ และวชาการ
-ทกหนวยงานสงรายงานควบคมภายในตามระเบยบ คตง.
พ.ศ.2544(90 วนนบแตวนสนปงบประมาณ) และสงรายงาน
ของ รพ.ให กลมตรวจสอบภายใน สป.ทราบครบทกหนวยงาน
28/08/61
การวางระบบความภายใน
9
หนวยรบตรวจ (สสจ./รพท./รพช.)
- ทกหน วยงานม การปร ะ เม นควบคม ภาย ใน แ ต ส วน ใหญ
ไมครอบคลมทกกระบวนงานหลก เชน งานบรการ
- ความเสยงกบแผนการปรบปรงบางกระบวนงานไมสมพนธกน
- ทกหนวยงานมการประเมนควบคมภายในสง สตง.แตไมทนเวลา
ตามก าหนด
- รพท.รพช. สงรายงานปร ะ เม นการควบคมภาย ใน 5ม ต
รอบ 6 เดอน 9 เดอนคอนลาชา28/08/61
การวางระบบความภายใน
10
- สสจ.สป. จดท าโครงการประชมผบรหารและผเกยวของในการ
วางระบบควบคมภายในของทกหนวยงาน
- ทบทวนกระบวนการวางระบบควบคมภายในและทบทวนความเสยง
ในแตละป เพอใหการวางระบบควบคมภายในของหนวยงาน
ทกระดบ ครอบคลมความสยงและวางแผนบรหารความเสยง
- น ากร ะบวนการวางระบบควบคมภายในของละหนวยงาน
ลงเผยแพรในเวปไซตของ สสจ.เพอเปนแนวทางศกษา
28/08/61
สรปผลการประเมนระบบควบคมภายในภาพรวม
11
มการวางระบบควบคมภายใน แตไมไดน ามาปฏบตจรง
-ทกหนวยงาน จดท ารายงานควบคมภายใน
-ความเสยงกบแผนปรบปรงไมสมพนธกน
ความเสยงซ า /ความเสยงสงยงคงอย และยงไมไดรบ
ปรบปรงแกไขทงในเชงระบบและนโยบาย28/08/61
12
ในปงบประมาณ 2561 สสจ.สมทรปราการ มการด าเนนงาน โครงการ
บรหารจดการเพอความโปรงใสในการด าเนนงานของหนวยงานภาครฐ
ในสงกดส านกงานสาธารณสขจงหวดสมทรปราการ ปงบประมาณ 2561
เพอสอบทานระบบควบคมภายใน มรายละเอยดดงน
1. มการแตงตงคณะผตรวจสอบภายใน 2 ระดบ ไดแก
คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ
2. มแผนปฏบตการตรวจสอบภายในสอดคลองกบนโยบายทกระดบ
3. จดท าคมอแนวทางการตรวจสอบภายในประจ าป เผยแพรในเวปไซต
28/08/61
ค าสงส านกงานสาธารณสขจงหวดสมทรปราการท 199/2560 ลงวนท 30 พฤศจกายน พ.ศ.2560
และแกไขเพมเตมฉบบท 2 ท 47/2561 ลงวนท 2 มนาคม พ.ศ.2561
และฉบบท 3 ท 112/2561 ลงวนท 31 พฤษภาคม พ.ศ.2561
13
แตงตง - คณะผตรวจสอบภายในระดบจงหวด
- คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ
- คณะผสอบทานผลการตรวจสอบภายใน
28/08/61
หนวยงานทไดรบตรวจสอบภายใน
28/08/61
สวนงานยอย : สสอ. และ รพ.สต.
ผตรวจสอบ : คณะผตรวจสอบภายในระดบอ าเภอ
วธการ : ตรวจสอบแบบวงกลม โดยใชเครองมอตามแบบคมอก าหนด
เปาหมาย รพ.สต. จ านวน 74 แหง (ไมรวม ศสช. ของ รพ.สป)
ไดรบการตรวจสอบ จ านวน 74 แหง คดเปน รอยละ 100
สสอ. : เปาหมาย จ านวน 6 แหง ไดรบการตรวจสอบ
จ านวน 6 แหง คดเปนรอยละ 100
- ตรวจสอบเรองการเงน บญช การจดซอจดจาง
และการควบคมรถราชการ 14
ผลการตรวจสอบ
1528/08/61
หนวยรบตรวจ
16
สสจ./รพช./รพท.
ผตรวจสอบ : คณะผตรวจสอบภายในระดบจงหวด
วธการ : ตรวจสอบทกแหง โดยใชเครองมอตามแบบคมอก าหนด
เปาหมาย จ านวน 7 แหง (สสจ.1,รพท.2,รพช.4)
ตรวจสอบได จ านวน 7 แหง คดเปน รอยละ 100
28/08/61
ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1.การรบ/จายเงน รบ-จายเงนไม
เปนไปตามระเบยบฯ ไมประทบตราจาย
แลว
-จนท.ไมรระเบยบปฏบตเปลยน
ผปฏบตงานทางการเงนบญช
บอย ลาออก โยกยาย
-ขาดการแบงแยกหนาท
1.รายงานทางบญชการเงน
ขาดความเชอถอ
2.มความเสยงตอเงนขาด
บญช
3.เสยงตอการน าหลกฐาน
ใบส าคญมาเวยนเบกซ า1.1รายงานการรบจายเงนคงเหลอ ไม
เปนปจจบน ไมท างบเทยบยอด
ประจ าเดอน
- ขาดการสอสาร สอนงาน
- ไมปฏบตตามระบบควบคม
ภายใน
1.2 การจายเชค การคมเชคไมถกตอง
ตามระเบยบ
- ขาดการตดตามผลและการ
ก าหนดมาตรการควบคมก ากบ
ดานการเงนและบญช
28/08/6117
ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
2.การยมเงน
ไมเปนไปตามระเบยบฯ เชน ยมคาวสด
-จนท.ไมรระเบยบปฏบตเปลยน
ผปฏบตงานทางการเงนบญช
บอย ลาออก โยกยาย
1.ตรวจสอบไมได ไมทราบ
ขอเทจจรง
2.ขาดวนยทางการเงนการ
คลง
3.มความเสยงตอเงนขาด
บญช
2.1เอกสารไมถกตอง ครบถวน - ขาดการสอสาร สอนงาน
- ไมปฏบตตามระบบควบคม
ภายใน
2.2 สงคนเงนยมลาชา
2.3 ไมลางหนเงนยมในส าคญ
- ขาดการควบคม ก ากบ
ตดตาม และการก าหนด
มาตรการควบคมก ากบ
ดานการเงนและบญช
28/08/6118
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
3.ดานบญช
รายงานบญช ไมเปนปจจบน
ดานคมเจาหน
- เจาหนคางช าระเกน ๓ ป
- ขาดการสงตอขอมลกอหน
(พสด,เภสช,ทนต,Lab) ใหบนทกบญช
1.รายงานทางบญชการเงน
ขาดความเชอถอ
2.การตดสนใจของ
ผบรหารอาจมความ
ผดพลาด คลาดเคลอน
3.หนวยงานมความเสยง
ดานการเงน
4.รพ.มหนสนทางบญชสง
เกนจรง
ดานการคมลกหน
1. บนทกการรบรลกหนคา
รกษาพยาบาลไมเปนปจจบน
2. ไมมการจดท ารายงานลกหนคงเหลอ
ณ วนสนเดอนเสนอผบงคบบญชา
- ขาดการสงตอขอมล ใหบนทก
บญช
- ไมตดตามรายไดรบลวงหนา
ไมลงบนทกบญช
ดานการเงนและบญช (รพช./รพท.)
ความเสยงทยงคงอย
28/08/6119
ความเสยงทยงคงอย
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1. ไมจดท าบญชควบคมคลงยายอย
(รบ ๓๐๑) และไมไดท าใบเบกจากคลงยา
ใหญ (มนยส าคญ)
ไมมค าสงมอบหมายใหม
ผรบผดชอบคลงยาฯชดเจน
อาจเปนโอกาสใชมการรวไหล
โดยเฉพาะยาควบคมท
ส าคญ ซงจะสงผลกระทบ
ตอผเกยวของตอง
รบผดชอบ2. มการยมยา-คนยา ทไมมเอกสารเปน
หลกฐาน
- ขาดการควบคมก ากบ
ตดตามผลและไมมมาตรการ
ควบคมก ากบ
3.สถานทจดเกบยาและเวชภณฑ ใน
คลง มความไมเหมาะสมและพนทไม
เพยงพอ และไมปลอดภย
-อาจขาดงบประมาณ หรอจด
พนทส านกงานไมเหมาะสม
ยาและเวชภณฑอาจเสอม
คณภาพเรว เกดสญเสย
งบประมาณ
ดานการบรหารยาและเวชภณฑ (รพ.สต.)
28/08/6120
ความเสยงทยงคงอย
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1. บญชรบ-จายเวชภณฑ (รบ 301,
Stock Card) ไมเปนปจจบนเบก
เวชภณฑ
- ขาดการควบคมก ากบ
ตดตามผลและไมมมาตรการ
ควบคมก ากบ
-ปฏบตไมเปนไปตามสญญาจาง
เหมาบรการ
อาจเปนโอกาสใชมการ
รวไหล โดยเฉพาะยาควบคม
ทส าคญ ซงอาจจะสงผล
กระทบตอผเกยวของตอง
รบผดชอบทางวนยและ
ชดใชคาเสยหาย
2.วตถออกฤทธตอจตและประสาท
จดเกบรวมกบยาอน
3. ยาหมดอาย
4.ใหหนวย Outsource เบกยาและ
เวชภณฑไปใช
5.สถานทจดเกบยาและเวชภณฑ ใน
คลง มความไมเหมาะสมและพนทไม
เพยงพอ และไมปลอดภย
-อาจขาดงบประมาณ หรอจด
พนทส านกงานไมเหมาะสม
ยาและเวชภณฑอาจเสอม
คณภาพเรว เกดสญเสย
งบประมาณ
ดานการบรหารยาและเวชภณฑ(รพช./รพท./รพศ.)
28/08/6121
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1.จดซอ/จดจางนอกแผนจดการพสด
ประจ าป
-การวางแผนพสดขาด
ประสทธภาพ ไมครอบคลมความ
ตองการใชพสด
-จนท.ไมปฏบตตามระเบยบ
ขอกฎหมายทก าหนด
- เบกจายเงนโดยมหลกฐาน
ไมถกตองครบถวน อาจตอง
รบผดทงทางวนยและทาง
ละเมด
2.เอกสารการจดซอ/จดจาง ไม
ครบถวน สมบรณ ไมมการลงนามไม
ครบถวน ไมตดอากรแสตมป และไมมใบ
เสนอราคา
- ท าเอกสารจดซอ/จดจางและ
อนมตยอนหลง
-ขาดการตรวจสอบกอนการ
อนมตและการจายเงน
3.ทะเบยนคมครภณฑไมเปนปจจบน
4.ไมจดท าและสงรายงานพสดประจ าป
- ขาดการควบคมก ากบ
ตดตามผลและไมมมาตรการ
ควบคมก ากบ
ดานพสด
ความเสยงทยงคงอย(รพท./รพช./สสอ./รพ.สต.)
28/08/6122
ความเสยงใหมทคนพบใน รพท./รพช.
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1.ไมมการควบคมสญญา - ไมมผรบผดชอบในการบรหารสญญา
-ไม ม ร ะบบควบคม ตรวจสอบแล ะ
สอบทานขอมลกนระหวางผใหบรการและ
ผรบบรการ
-หนวยงานและผปฏบตขาดความร
ความเขาใจ และตระหนก จงขาดการ
วางแผนดานขอบเขตการเขาถงขอมล
สวนบคคลและขอมลของทางราชการ
ตาม พรบ.ขอมลขอสารฯ พ.ศ.2540
1.ท าใ หหนวยงานไม วาทราบ
สญญาสนสดเมอใด สงผลให
อาจจายเงนเกนสญญา หรอ
กอหนครงใหมไมทนก าหนดการ
ใหบรการ
2.ผ เ ก ย ว ข อ ง อ า จ ต อ ง
รบผดชอบทงทางว นย และ
ชดใชคาเสยหาย
3.หนวยงานและบคคลภายนอก
อาจไดรบความเสยหาย และ
หนวยงานและผเกยวของอาจ
ถกฟองรอง
2.ผ ร บ จ า ง แ ล ะ ผ ว า จ า ง
ปฏบตไมเปนสญญา
3.เอกสารการตรวจรบพสด
ไมครบถวนตามสญญา
4.ใ ห ผ รบ จาง เ ขา ถง ขอมล
ผปวยในสวนทไมเกยวของ
5.ใ หผรบจางด าเ นนงานใน
ภารกจแทนหนวยบรการใน
สวนทไม ไ ด เ ปนขอตกลงใน
สญญา
ดานพสด : การบรหารสญญาจางเหมาบรการ
28/08/6123
ขอเสนอแนะ : กรณบรหารสญญาจางเหมาบรการกจกรรมควบคม การปฏบต
1.สญญาจางเหมาบรการ ทบทวนรปแบบสญญาจาง ขอความและเ งอนไขการจาง
หากแตกตางจากรปแบบกฎหมายก าหนด ตองสงใหส านกงาน
อยการสงสดพจารณาเหนชอบ ตาม พรบ.ฯ มาตรา 93
2. ผบรหารหรอควบคมโครงการ
(Project manager)
หนวยงานมค าสงมอบหมายใหผมความรบผดชอบสง มหนาท
ควบคม ก ากบ การบรหารสญญา ประเมนผลการจาง และ
รายงานผล
3. ข อตกลง / แนวท างก า รป ฏ บ ต
การใหบรการ รวมทงวางระบบขอมลการ
บรการ
หนวยงานจดท าขอตกลงหรอแนวทางปฏบตการใหบรการ
การควบคม ก ากบ การสงมอบงาน ซกซอมความเขาใจกบ
ผรบจางและผเ กยวของใหปฏบตเปนไปตามใหเปนไปตาม
สญญา และแนวทางทก าหนด
4.ขอปฏบตในการตรวจรบ และเบกจาย หนวยงานก าหนดแนวทางปฏบ ต ในการตรวจรบพสด
การเบกจายเงนใหรดกม ตรวจสอบได และซกซอมความเขาใจ
5.การรายงาน และประเมนผล ก าหนดใหผเกยวของทกกจกรรม จดท ารายงานเสนอหวหนา
หนวยงานสม าเสมอจนสนสดสญญา 28/08/6124
ความเสยงใหมทคนพบใน รพท./รพช.
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1.รพ.สป.จางเหมาบรการ
ตรวจ CT scan
2.รพช.สงตอผปวยไปรบ
บรการ CT scan ท รพ.สป.
3. บรษทผจางตามสญญา
จางของ รพ.สป สงใบแจง
หนเรยกเกบเงนจาก รพช.
4.รพช.เบกเงนใหบร ษทฯ
โดยไม ไ ดด า เ นนการตาม
กฎหมาย ระเบยบพสด
5.รพช.ไมไดเปนคสญญา
-รพ . ท เ ก ย ว ข อ ง ไ ม ม ก า ร
ทบทวนกฎหมาย ระ เบยบท
เกยวของการด าเนนการ กรณ
สงตอบรการจากการจางเหมา
บรการ
-รพ . ท เ ก ย ว ข อ ง ไ ม ไ ด ท า
ขอตกลงหรอแนวทางปฏบต
รวมกนในการเบกจายเงนกรณ
สงตอบรการจากการจางเหมา
บรการ
1.การ เบก จ าย เ งน ใ หแ ก
ผรบจางของ รพช.ไมเปนไป
ตามกฎหมายและระ เบยบ
ของทางราชการ
2.ผ เ ก ย ว ข อ งอ า จ ต อ ง
รบผดชอบทงทางวนย และ
ชดใชคาเสยหาย
การเบกจายเงนกรณสงตอผปวยไปรบบรการจางเหมาบรการ
28/08/6125
ขอเสนอแนะ :
การเบกจายเงนกรณสงตอผปวยไปรบบรการจางเหมาบรการ
แนวทางท 1: รพ.หนวยรบสงตอเรยกเกบเงนจาก รพ.ทสงตอ 1.1รพ.หนวยรบสงตอด าเนนการจดซอจดจางโดยก าหนดปรมาณงาน และวงเงนใหครอบคลมบรการของ รพ.ในเครอขายทสงตอดวย1.2จดท าขอตกลงระหวาง รพ. ก าหนดแนวทางการสงตอ และราคาเรยกเกบ – ตามจายระหวางกนแนวทางท 2: รพ.ทกแหงจดท าแผนจดซอจดจางการจางเหมาบรการ โดยประมาณการทงปบรรจในแผน Plan fin ของ รพ. และด าเนนการจดซอจดจาง ตรวจรบพสดตาม พรบ.การจดซอจดจาง และเบกจาย
28/08/6126
ขอตรวจพบ สาเหต ผลกระทบ
1.ขาดการบนทกการใชรถราชการและ
ขออนญาตไปราชการตามระเบยบ
2.การขออนญาตใชรถกบขออนญาตไป
ราชการไมสมพนธกน
2.แบบใบขออนญาตใชรถราชการไมม
ผควบคมรถ
-ขาดวางแนวทางปฏบตในการ
ใชรถราชการ
-ขาดการทบทวน สอบทาน
กฎหมาย/ระเบยบทเกยวของ
-ระบบการควบคมการใช
งานรถราชการทไมเหมาะสม
อาจสงผลใหเกดการรวไหล
-ผเกยวของอาจถกรอง
เรยนและถกลงโทษ
-การขาดการตรวจสภาพ
และตอทะเบยนรถราชการ
ตามกฎหมายก าหนดอาจ
เกดปญหากบผใชงานทไม
ปฏบตตามระบบการควบคม
ไดในอนาคต
3.ไ ม ต อ ภ า ษ ป ร ะ จ า ป ร ถ ย น ต แ ล ะ
รถจกรยานยนตใหเปนปจจบน
- ขาดการการวางระบบควบคม
ก ากบ ตดตามทมประสทธภาพ
และไมมมาตรการควบคมก ากบ
ดานการควบคมการใชยานพาหนะ
28/08/6127
สรปสาเหตและผลกระทบ
พบวาความเสยงเดมๆยงคงอย เกดซ าๆสาเหต1. แมวาจะมการวางระบบควบคมภายในเพมขน แตยงไมเกดผลในการน าไปทางปฏบตอยางจรงจง2. ขาดการควบคม ก ากบ ตดตามและการประเมนผลอยางเปน ระบบและตอเนอง สม าเสมอ3. มการเปลยนหนาท เจาหนาทรบงานใหมไมทราบระเบยบและ
ขนตอนปฏบต ขาดการสอนงาน
28/08/6128
สรปสาเหต และผลกระทบ
4.ความผดพลาดบกพรอง แมไมพบวาสอไปทางทจรตแตสวนใหญ
เปนการปฏบตไมถกตอง ครบถวน เปนการ ไมปฏบตตามระเบยบ
ขอกฎหมายของทางราชการก าหนด
ผลกระทบ- ผรบผดชอบ/ผเ กยวของอาจตองความรบผดทงทางวนย
ทางอาญาและความรบผดทางละเมด
28/08/6129
ขอเสนอแนะและแนวทางแกไข
วางระบบควบคมภายใน ประเดนความเสยงทพบบอย
1. จดท าขนตอนการปฏบต2. ชแจง/ซกซอมความเขาใจผปฏบต
3. ท าแบบ Check list ก ากบเอกสารการอนมตการซอจาง/การเบก
จายเงนเพอสอบทานกอนเสนอ และเกบเอกสารงบเดอน
4. ผบรหาร
- ก าหนดเปนนโยบายในการสนบสนนใหมการปรบปรงแกไขหรอพฒนา
โดยอาจจดท าเปนโครงการเพอจดการความเสยงอยางเปนรปธรรม
- ก าหนดมาตรการ เพอสงเสรม ปองกน ควบคม ก ากบ ตดตามและ
ประเมนผล ในประเดนความเสยงซ าๆ หรอลงโทษ กรณ พบความผดซ า
หรอไมแกไขตามก าหนด 28/08/6130
(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า
1. กรณทความผดพลาด บกพรองมสาเหตจากผปฏบตงานความร ความ
เขาใจ หรอมทศนคตทไมถกตองปฏบตไมถกตองในประเดนทเปนความเสยงสง
และมความเสยงซ าๆ ใหด าเนนการอบรมเสรมความร ชวยเหลอใหค าแนะน า
ปรกษา และปรบทศนคต เฉพาะราย
2. กรณ พบความผดพลาดบกพรองซ าๆ แตไมมนยส าคญใหผบงคบบญชา
วากลาวตกเตอน เปนลายลกษณอกษรก าชบเอาใจใสปฏบตใหถกตอง
28/08/6131
(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า
3. กรณตรวจสอบความบกพรองและแสดงใหเหนถงภาวะความเสยงสงอยาง
มนยส าคญ หมายถง เปนเรองเดมๆเกดขนซ าซาก มความถใหผตรวจ
สอบภายในรายงานตอนายแพทยสาธารณสขจงหวดสมทรปราการเปนการ
เรงดวน และท าการอายดหลกฐานทเกยวของไวตรวจสอบทงหมด
หากพบวาเอกสารมจ านวนมากหรอมความซบซอน ใหผตรวจสอบภายใน
เสนอรายงานตอนายแพทยสาธารณสขจงหวด เพอพจารณาสงการให
ด าเนนการอยางหนงอยางใด หรอแจงใหหนวยงานภายนอกเขาท าการ
ตรวจสอบ
28/08/6132
(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า
ความบกพรองซ าซาก หมายถง
1.ความถของความผดพลาดบกพรองในประเดนเดมทพบซ าๆอยาง
ตอเนองในชดเอกสารทไดรบตรวจสอบ
2.ความผดพลาดบกพรองเกดขนซ าๆ และยงไมไดรบการแกไข
ภายหลงทมขอทกทวงใหแกไขเปนลายลกษณอกษรแลวไมเกน 2
ครง
28/08/6133
4. ใหผรบตรวจหรอหนวยงานทไดรบตรวจรายงานชแจงขอเทจจรง
ตอผบงคบบญชา (สาธารณสขอ าเภอ/ผอ านวยการโรงพยาบาล/
นายแพทยสาธารณสขจงหวดตามล าดบ) ภายใน 15 วนนบแตวนทไดรบ
แ จ ง ข อ ท ก ท ว ง โ ด ย ผ บ ง ค บ บญ ช า ต อ ง ต ดต า ม ร า ย ง า นผล
การ ช แจง แล ะ แ ก ไ ข แ ล ว เ สนอรายงานนายแพทยสาธารณส ข
จงหวดสมทรปราการ ภายใน 7 วน นบแตวนทไดรบรายงานชแจง
ขอเทจจรง
(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า
28/08/6134
(ตวอยาง) มาตรการเพอลดความเสยงซ า
5. น าผลไปการตรวจสอบภายในไปประกอบการพจารณาความดความชอบ
6. เสนอใหด าเนนการทางวนย
28/08/6135
ขอเสนอแนะเชงนโยบายผบรหาร
1. ก าหนดนโยบายใหหนวยงานทบทวนและจดท าแผนแกไขความเสยง
ทนยส าคญ โดยใหมการตดตาม ประเมนผลอยางเปนรปธรรม
2. ทบทวนและปรบปรงโครงสรางงานและอตราก าลงคนในงานดาน
การตรวจสอบภายใน งานการเงน บญช พสด และดานบรหารยาและเวชภณฑ
ใหมความเพยงพอและเปนไปตามหลกการแบงแยกหนาท และความเปนอสระใน
การปฏบต โดยใหงานการตรวจสอบภายใน รายงานตรงตอผบรหารสงสด
ของหนวยงาน
28/08/6136
ขอเสนอแนะเชงนโยบายผบรหาร
3. สงเสรมใหมการสรางเครอขายแลกเปลยนเรยนรใหแกเจาหนาทท
ปฏบตงานดานการตรวจสอบภายใน งานการเงน บญช พสด และดานบรหาร
ยาและเวชภณฑ ทงในระดบจงหวดและระดบเขต เพอสรางความเขมแขงในการ
ปฏบตงานของเจาหนาทและการตรวจสอบภายใน
4.จดสรรงบประมาณสนบสนนเพอสรางความเขมแขงงานควบคม
ภายในและตรวจสอบภายในระดบจงหวดและระดบเขต
5. ก าหนดมาตรการควบคม ก ากบ ประเมนผล ทงในดานการ
สงเสรมและการลงโทษอยางเหมาะสม
6. ก าหนดมาตรการตดตาม หรอลงโทษ ตามควรแกกรณ
28/08/6137
28/08/6138