Adriano Ippolito - Piano strategico e Piano dettagliato di obiettivi in Comuni e Province 1 Controlli interni Piano dettagliato di obiettivi Controllo

Adriano Ippolito - Piano strategico e Piano dettagliato di obiettivi in Comuni e Province

1

Controlli interni

Piano dettagliato di obiettivi

Controllo strategico

Corso di Formazione per Revisori, Professionisti, Segretari e Dirigenti Enti Locali

V giornata - Torino 15/11/2003 - Aula Magna

Università degli studi di Torino- Facoltà di Economia

Argomenti trattati dal dott. Adriano Ippolito:

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Per controlli interni si intende l’insieme di metodologie e tecniche manageriali utilizzate per gestire*

in maniera legale, congrua, umana e finalistica l’ente secondo criteri di eccellenza.

Controlli Interni : Una possibile definizione

*Garantire il funzionamento dell’ente


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Articolazione del controllo

Fasi delControllo

ControlloAntecedente

ControlloSusseguente

Controllo Concomitante


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Capo III - Controlli Interni - Articolo 147 Tuel

Gli enti locali, nell’ambito della loro autonomia normativa ed organizzativa, individuano strumenti e metodologie adeguati a :

A) Garantire, attraverso il controllo di regolarità amministrativa e contabile, la legittimità, regolarità e correttezza dell’azione amministrativa.

B) Verificare, attraverso il controllo di gestione, efficacia, efficienza ed economicità dell’azione amministrativa, al fine di ottimizzare anche attraverso efficaci interventi di correzione,il rapporto tra costi e risultati.


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Capo III - Controlli Interni - Articolo 147 Tuel

Gli enti locali, nell’ambito della loro autonomia normativa ed organizzativa, individuano strumenti e metodologie adeguati a :

C) Valutare, le prestazioni del personale con qualifica dirigenziale.

D) Valutare, l’adeguatezza delle scelte compiute, in sede di attuazione dei piani, programmi ed altri strumenti di determinazione dell’indirizzo politico, in termini di congruenza tra risultati conseguiti e obiettivi predefiniti.


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Articolo 2, comma 4, lett.e) Legge 5/6/2003 n. 131

Nell’attuazione della delega di cui ai commi 1 e 2, Il governo si attiene ai seguenti principi e criteri direttivi:

e) attribuire all’autonomia statutaria degli enti locali la potestà di individuare sistemi di controllo interno, al fine di garantire il funzionamento dell’ente secondo criteri di efficienza,di efficacia e di economicità dell’azione amministrativa…...


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Articolo 7, comma 7, legge 5/6/2003 n. 131

……….Le sezioni regionali di controllo della Corte dei conti verificano, nel rispetto della natura collaborativa del controllo sulla gestione,………la sana gestione finanziaria degli enti controllati ed il funzionamento dei controlli interni e riferiscono sugli esiti delle verifiche esclusivamente ai Consigli degli enti controllati……….


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SISTEMA CONTROLLI INTERNI

SI

CONTROLLA

PER MEDIANTE CON

ORGANO DIREVISIONE

SERVIZIO DICONTROLLO

INTERNO

NUCLEO DIVALUTAZIONE

UFFICIO DIVALUTAZIONE

ECONTROLLOSTRATEGICO

REVISIONE CONTABILEED

AMMINISTRATIVA

CONTROLLO DIGESTIONE

DIREZIONE PEROBIETTIVI

(MBO)

CONTROLLOSTRATEGICODIREZIONALE

GARANTIRE LEGITTIMITA'CORRETTEZZA

AZIONE AMMINISTRATIVASISTEMA DILEGALITA'

SISTEMA DIPILOTAGGIO

SISTEMA DIAPPRENDI-MENTO

SISTEMA DIGESTIONE

STRATEGICA

VERIFICAREEFFICACIA-EFFICIENZA

ECONOMICITA'GESTIONE

VERIFICARE QUALITA'PRESTAZIONIDIRIGENZIALI

VALUTARE ADEGUATEZZADEGLI OBIETTIVI AGLI

INDIRIZZI POLITICI

Articolo 147 T.U.


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Documenti di programmazione

Documento contenutoriferimenti normativi

Piano strategico

Contiene l'elenco delle finalità che si

intendono perseguire.

articolo 107 e 147 T.U

Piano dettagliato degli obiettivi

Contiene l'elenco degli obiettivi

strategici e prioritariarticolo 108 e 197

T.U

Relazione Previsionale e

programmatica

Contine l'elenco dei programmi ed eventualmente progetti in cui è disaggregata

funzionalmente l'intera attività

dell'ente

articolo 170 T.U

Piano esecutivo di gestione

Contine l'elenco degli obiettivi

gestionaliarticolo 169 T.U


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PIANO STRATEGICO

PIANO DETTAGLIATO DI OBIETTIVI

Il piano strategico. redatto in forma libera. contiene in maniera sintetica e descrittiva, precisa e rigorosa, le finalità che l’organo esecutivo intende concretamente perseguire, opportunamente motivate, nella direzione di creare valore a favore del cittadino e del territorio.

Il piano dettagliato di obiettivi contiene l’elenco di che cosa dovrà essere concretamente fatto per perseguire gli indirizzi e raggiungere le finalità indicate nel piano strategico.


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Tabella sinottica processo programmazione e controllo antecedente nell'ente locale

Soggetto Ruolo Funzione Tecnica Strumento Pianificazioneoperativa

Consiglio Politico- indirizzo programmazione piano relazioneSindaco/presidente Amministrativo e strategica strategico previsionale

Giunta controllo e programmatica

Direttore generale Direzionale gestione programmazione piano pianoDirigenti amministrativa operativa dettagliato esecutivo

Responsabili servizio finanziaria degli di gestionetecnica obiettivi

Dipendenti Esecutivo operativa carichi di lavoro budget delle budgetCollaboratori o attività degli orari

"activity based elementari di serviziomanagement" e di lavoro


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Piano strategic

o

Piano dettagliato

degli obiettivi

Carichi di lavoro

Il Piano strategico e' un documento redatto in forma libera, senza schemi prefissati e/o imposti contenente in maniera sintetica e descrittiva, precisa e rigorosa, le finalità che l'organo esecutivo intende concretamente perseguire opportunamente motivate nella direzione di "creare valore a favore del cittadino persona".

Il Piano dettagliato degli obiettivi predisposto dal direttore generale e/o dai dirigenti, rappresenta la pianificazione operativa; contiene l'elenco di che cosa dovrà essere concretamente fatto per raggiungere gli indirizzi e perseguire le finalità indicate nel piano strategico.

Il carico di lavoro è la quantità di lavoro necessaria misurata in unità di tempo per svolgere un’attività elementare; le attività sono processi che consumano risorse per ottenere risultati. Nella letteratura tecnica la gestione dei carichi di lavoro è chiamata " Activity Based management" (ABM). Quindi un obiettivo può essere scomposto in fasi, ciascuna fase può essere disaggragata in attività elementare per la quale si può determinare il carico di lavoro necessario.

Predisposto dall’organo esecutivo

Predisposti dai responsabili di servizio

Predisposto dal Direttore generale

Documento collegato Relazione previsionale e programmatica

Documento collegato Piano esecutivo di gestione


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Piano dettagliato di obiettivi

Principi redazionali

Definizione di obiettivo

• Un risultato di lavoro atteso, definito, misurabile e riferito ad un determinato periodo di tempo.

Requisiti degli obiettivi:• Sinteticità- Enunciabilità

• Misurabilità- Parametrizzabilità

• Scindibilità-Tempificabilità

• Quantificabilità- Classificabilità

• Verificabilità- Rintracciabilità

• Conformità-Priorità

• Raggiungibilità-Negoziabilità

• Attribuibilità-Retribuibilità


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Diagramma “ Pert”

Fase a

Fase b

Fase c

Fase d

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(8)

(9)3

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Diagramma di Gantt

Asse del tempo

Fase a

Fase b

Fase c

Fase d

Fase a

Fase b

Fase c

Fase d


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Il controllo strategico è la procedura atta a valutare, adottando allo scopo strumenti idonei, l’adeguatezza delle scelte compiute in sede di attuazione dei piani, programmi, ed altri strumenti di determinazione dell’indirizzo politico, in termini di congruenza tra risultati conseguiti ed obiettivi predefiniti. (art. 147 T.U).

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