af.sgap.ruaf.sgap.ru/images/fornews/files/УМК 14-15... · Web viewВводная лекция даётся традиционно в начале изучения учебной

ОГЛАВЛЕНИЕ

Раздел I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА1. Введение2. Содержание дисциплины3. Рекомендуемые нормативные акты4. Рекомендуемая литература 5. Интернет-ресурсы

Раздел II. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА1. Введение2. Учебно-тематический план3. Содержание дисциплины4. Тематика рефератов, докладов, сообщений, обзоров

Раздел III. ПРОГРАММА ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ1. Введение2. Вопросы к экзамену

Раздел IV. ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ (ВЫПУСКНИКОВ)1. Темы выпускных квалификационных работ

Раздел V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ1. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе 1.1. Самостоятельная работа по подготовке студента к лекции1.2. Самостоятельная работа по подготовке студента к практическому занятию1.3. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе1.4. Методические рекомендации студентам по выполнению рефератов2. Методика балльно-рейтингового контроля знаний студентов3. Индивидуальное семестровое задание (контрольные задания по добору баллов)4. Комплекты заданий для контрольных работ и методические рекомендации к ним

I. УЧЕБНАЯ ПРОГРАММАдисциплины

«Налоговое право»

1. Введение

Цель программы – оказать помощь в изучении российского налогового права, ставшего одной из основных отраслей российского законодательства.

Деятельность органов управления всех ветвей государственной власти в общей системе социального публичного управления направлена на упорядочение общественных отношений в целях достижения социально-экономических, политических, обеспечительных, организационно-правовых и иных целей.

Реализация целенаправленного государственного воздействия на участников общественных отношений и государственное строительство невозможны без знаний в области формирования доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы.

Правовое обеспечение создания денежных фондов государства и муниципальных образований закреплено в законодательстве о налогах и сборах. Нормы налогового права урегулировали связи между субъектами отношений по установлению, введению, взиманию налогов, налоговому контролю, привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Этим обусловлена необходимость всестороннего изучения современного правового регулирования в сфере налогообложения в Российской Федерации и приобретение навыка самостоятельного применения законодательства о налогах и сборах.

Достижение поставленной цели возможно через решение следующих задач: – формирование целостной системы знаний по данной учебной дисциплине;– ознакомление студентов с позициями ученых по важнейшим направлениям развития налогового

права; – изучение теоретических и нормативных основ введения налогов и сборов на территории Российской

Федерации; – изучение базовых вопросов теории налогового права: его понятия, предмета, методов, соотношения с

иными отраслями права, а также освоение основных принципов налогового права; – рассмотрение теоретического содержания категории «налоговое правоотношение», способов

классификации налоговых правоотношений, а также видов и правового положения субъектов налогового правоотношения;

– освоение теоретического и нормативного содержания института налогового обязательства, а также формирование знания о формах изменения срока исполнения налогового обязательства и способах его обеспечения;

– раскрытие наиболее важных правовых проблем в данной области и технологии их решения; – приобретение навыков составления процессуальных документов по налоговому праву; – умение выполнять практическую работу, связанную с рассмотрением и разрешением управленческих

ситуаций на основе применения норм налогового права и других отраслей права.

В преподавании дисциплины используются печатные и электронные учебники. В качестве методов активации и интенсификации аудиторных занятий используются как традиционные, так и нетрадиционные

методы: опрос студентов, разбор практических задач, моделирование практических ситуаций, проведение контрольных работ, использование технических средств обучения и др.

Виды самостоятельных работ и методические указания к их выполнению описаны далее в соответствующих разделах.

2. Содержание дисциплины

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел I. Общие положения

Тема 1. Налогообложение в Российской ФедерацииПроисхождение налогов и основные этапы их развития. Общая характеристика теорий о налогах.

Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная. Взаимосвязанность и взаимозависимость данных функций. Налоговые реформы в России.

Юридическое понятие налога. Основные юридические признаки понятия «налог», их содержание. Понятие иных обязательных платежей. Отличия налогов от иных обязательных платежей. Элементы юридического состава налога. Понятие элементов налогообложения, их значение, виды.

Содержание каждого из элементов налогообложения.

Тема 2. Система налогов и сборов РФПонятие системы налогов и сборов. Отличие категории «система налогов и сборов РФ» от категории

«налоговая система РФ». Структура и содержание системы налогов и сборов РФ. Значение системы налогов и сборов РФ.

Законодательное закрепление структуры системы налогов и сборов РФ. Классификация налогов и сборов по различным основаниям. Процедура установления налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления.

Особенности установления, введения и отмены региональных и местных налогов. Разграничение компетенции по вопросам установления и введения налогов и сборов между государственными и муниципальными органами представительной власти.

Принципы налогообложения. Понятие принципов налогового права РФ, их роль и значение. Виды принципов налогового права РФ, их характеристика.

Тема 3. Налоговое право РФПонятие налогового права РФ, его предмет. Методы налогового права. Задачи, стоящие перед

налоговым правом РФ. Система налогового права РФ. Соотношение налогового и финансового права, соотношение налогового права с другими отраслями права. Наука налогового права как раздел науки финансового права.

Источники налогового права РФ: понятие, система. Налоговый кодекс РФ как источник налогового права. Законодательство о налогах и сборах: понятие и содержание. Международные акты как источники налогового права РФ. Акты исполнительных органов власти как источник налогового права. Место и роль судебных актов в системе источников налогового права.

Тема 4. Налоговое правоотношениеПонятие налогового правоотношения, его свойства и особенности. Виды налоговых

правоотношений. Структура налогового правоотношения. Понятие субъектов налогового правоотношения,

разграничение понятий «субъект налогового правоотношения», «субъект налогового права», «субъект налога». Виды субъектов налогового правоотношения. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. Содержание налогового правоотношения.

Понятие и виды налогоплательщиков. Основные обязанности и права налогоплательщиков. Различия в правовом положении налогоплательщиков в зависимости от их вида.

Государственные и муниципальные органы власти, участвующие в налоговых правоотношениях. Компетенция налоговых органов РФ. Компетенция таможенных органов. Компетенция органов внутренних дел по выявлению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений.

Иные субъекты налоговых правоотношений: понятие, виды. Понятие лиц, способствующих уплате налогов и сборов, их состав, особенности правового положения. Значение этой категории субъектов налогового права РФ. Права и обязанности налоговых агентов.

Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанностьПонятие, основания возникновения и прекращения налогового обязательства. Принудительное исполнение налогового обязательства: порядок взыскания налога, сбора, пени за счет

денежных средств налогоплательщика (налогового агента). Очередность списания денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента). Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента). Особенности прекращения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации налогоплательщика-организации.

Понятие обеспечения налогового обязательства, возможные способы. Основания применения залога имущества и поручительства, особенности оформления. Пеня: понятие, характерные черты. Основания применения и порядок осуществления ареста имущества и приостановления операций по счетам налогоплательщика.

Понятие изменения сроков уплаты налогов или сборов, виды. Основания и условия предоставления. Порядок и условия предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Основание для проведения зачета или возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налога или сбора. Понятие зачета излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Понятие возврата излишне уплаченных или взысканных сумм, порядок его осуществления. Особенности начисления процентов на излишне уплаченные и излишне взысканные суммы налогов и сборов.

Тема 6. Налоговый контрольНалоговый контроль: понятие и значение. Задачи налогового контроля. Органы налогового

контроля. Лица, способствующие налоговому контролю. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля. Формы налогового контроля.

Понятие и значение учета налогоплательщиков. Порядок постановки на налоговый учет и присвоения ИНН. Порядок переучета и снятия с налогового учета. Перспективы развития системы налогового учета.

Налоговая проверка: понятие, виды. Порядок проведения камеральной налоговой проверки, особенности оформления ее результатов. Требование об уплате налога и сбора: основания и условия предъявления. Форма требования об уплате налога и сбора. Порядок проведения выездной налоговой проверки, оформление ее результатов. Мероприятия налогового контроля: истребование документов, выемка документов, осмотр, экспертиза, порядок их осуществления и оформления. Повторная выездная налоговая проверка.

Производство по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии, задачи. Порядок рассмотрения и принятия решения по делу о налоговом правонарушении. Исполнение решения по делу о налоговом правонарушении: понятие, стадии.

Тема 7. Правовые основы налогового планированияПонятие налогового планирования: в экономическом и в правовом аспектах. Право выбора порядка

налогообложения. Классификация видов налогового планирования. Налоговое консультирование.Уклонение от уплаты налогов. Методы борьбы государства с уклонением от уплаты налогов.Специальные правила международных налоговых соглашений.

Тема 8. Ответственность за нарушения налогового законодательстваВиды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения. Понятие налоговой ответственности.

Признаки налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности. Сочетание налоговой ответственности с другими видами ответственности: с уголовной, административной, дисциплинарной.

Понятие налогового правонарушения, его признаки. Элементы состава налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, виды. Понятие субъекта налогового правонарушения. Лица, которые не могут являться субъектами налогового правонарушения. Объективная сторона налогового правонарушения: понятие, особенности. Субъективная сторона налогового правонарушения: понятие, содержание. Специфика субъективной стороны налогового правонарушения, совершенного организацией.

Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность. Освобождение от ответственности. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности. Обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность. Характер их влияния на размер налоговой ответственности.

Налоговые правонарушения, совершенные налогоплательщиком: виды, характеристика элементов состава, санкции.

Ответственность за нарушения в сфере налогообложения, предусмотренная КоАП РФ и иными федеральными законами. Субъекты, в компетенцию которых входит привлечение к административной

ответственности, за правонарушения, выявленные в сфере налогообложения. Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами. Ответственность за неуплату налогов организациями. Ответственность за неуплату таможенных платежей.

Формы защиты прав налогоплательщиков.

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел III. Юридическая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Тема 9. Федеральные налоги и сборыНалог на добавленную стоимость: общая характеристика. Плательщики налога. Объект налога.

Налоговый период. Счет-фактура. Порядок определения налоговой базы. Ставки НДС. Порядок зачета и возврата НДС. Льготы.

Акцизы. Отличие акцизов от НДС. Плательщики акцизов, основные элементы налогообложения. Подакцизные товары и минеральное сырье. Особенности налогообложения при реализации товаров через таможенную границу Российской Федерации.

Плательщики налога на доходы физических лиц, понятие резидентства Российской Федерации, его влияние на характер налогообложения доходов физических лиц. Объект налогообложения: виды доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Виды вычетов, действующих при налогообложении доходов физических лиц. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налога: виды доходов. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды расходов. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Учетная политика организации.

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.Государственная пошлина. Особенность государственной пошлины как обязательного платежа,

входящего в систему налогов и сборов. Понятие государственной пошлины, ее значение. Порядок установления, введения и отмены. Плательщики. Объекты обложения. Ставки. Порядок уплаты. Льготы. Распределение в бюджетной системе РФ. Порядок возврата.

Тема 10. Региональные и местные налогиНалог на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база.

Налоговая ставка. Налоговый период. Особенности установления ставок налога. Транспортный налог. Налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Особенности

исчисления транспортного налога. Налог на игорный бизнес. Плательщики налога, основные элементы налогообложения.

Компетенция федеральных и региональных органов власти по вопросам установления данного налога. Местные налоги. Особенности местных налогов. Конституционное право органов местного

самоуправления устанавливать местные налоги. Европейская хартия местного самоуправления о местных налогах. Налоговый кодекс РФ о местных налогах. Порядок установления местных налогов.

Налоги на имущество физических лиц. Виды имущества, подлежащего налогообложению. Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налогов на имущество физических лиц. Ставки. Порядок исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц. Льготы. Соотношение федерального и местного законодательства по установлению, введению и отмене данных налогов.

Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Виды земель. Налоговая база. Ставки налога. Порядок исчисления. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты данного налога. Льготы. Соотношение земельного налога и единого сельскохозяйственного налога. Соотношение земельного налога и налогов на имущество.

Тема 11. Специальные налоговые режимыСпециальные налоговые режимы: понятие, виды, особенности законодательного закрепления. Упрощенная система налогообложения. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и

отчетности. Порядок и условия перехода на данную систему. Порядок уплаты единого налога организациями и индивидуальными предпринимателями. Патент. Налоговый период. Порядок ведения учета в соответствии с данной системой. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Единый сельскохозяйственный налог. Плательщики налога. Объект налога. Налоговая база. Ставка налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Плательщики налога. Порядок и условия перехода на уплату данного налога. Объект налога. Вмененный доход: понятие, особенности исчисления. Ставки налога. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налога. Соотношение федерального и регионального законодательства в регулировании этого налога.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Субъекты системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности их учета и налогового контроля. Особенности уплаты основных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Рекомендуемые нормативные акты

Основные нормативные акты

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СПС «КонсультантПлюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) «О налоговых органах Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 88/2009-ОЗ «О налоге на игорный бизнес» // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

Дополнительные нормативные акты

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, одобрены Правительством РФ 30.05.2013// СПС «КонсультантПлюс».

Распоряжение Правительства РФ от 31.01.2013 № 98-р «О подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Конституционного Суда РФ от 23.05.2013 № 11-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» // СПС «Гарант».

Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 № 17-П «По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Камснаб» // СПС «Гарант».

Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-О «По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 № 22 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2008 по делу № А05-10145/2007 // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // СПС «Гарант».

Письмо Минфина России от 02.08.2012 № 02-03-09/3040 «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями» // СПС «КонсультантПлюс».

Приказ ФНС России от 29.03.2013 № ММВ-7-12/135@ «О проведении пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» // СПС «Гарант».

Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@ «О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» // СПС «Гарант».

Письмо ФНС России от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8808@ «О водном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ «О контрольных соотношениях налоговой декларации по налогу на прибыль организаций// СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 03.08.2012 № ПА-4-11/12979@ «О земельном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

Письмо ФНС России от 13.03.2013 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь» // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное сообщение Минфина РФ от 31.01.2013 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» // СПС «Гарант».

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2013 № 03-02-07/1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов» // СПС «Гарант».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 № 123 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» // СПС «КонсультантПлюс».

Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // СПС «КонсультантПлюс».

Распоряжение Правительства Астраханской области от 21.02.2013 № 64-Пр «О создании межведомственной рабочей группы по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2013 - 2014 годы» // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.05.2013 № Ф09-4225/13 // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.05.2013 № Ф08-2135/13 // СПС «Гарант».

Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.04.2013 № Ф02-1290/13 // СПС «Гарант».

4. Рекомендуемая литература

Основная литература

Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция,

2012.Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект,

2012.Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-

Приор,2012.Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов

вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литератураАнтикризисный комментарий к Закону «О налоговых органах Российской Федерации»

(постатейный) / под ред. А. П. Зрелова. М.: ЭкООнис, 2011.Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: Монография. / под ред. И.И.

Кучерова. М.:Юриспруденция, 2014. Брызгалин А.В. Учётная политика предприятия для целей налогообложения на 2013

год. // Налоги и финансовое право. 2013 г. № 7.Валова С. Методика проверки налога на доходы физических лиц // Ревизии и проверки

финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2013, № 7.

Васильев Ю.А. Налоговый контроль цен: мнения и комментарии // Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013, № 4.

Васильева Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений// Налоги (газета). 2013. № 5.

Васянина Е.Л. Проблемы определения экономического основания налога по законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 2.

Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / Л. В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

Воробьев С.Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой сфере// Законность. 2013. № 3.

Габелли Г.К. От выплаты премий до налогового контроля // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение, 2013, № 5.

Гаджиева Э.И. Принцип должной осмотрительности в налоговом праве РФ // Российский юридический журнал. 2012. № 2.

Дементьева О.А. Регулирование экономической деятельности в муниципальных образованиях // Российская юстиция. 2012. № 2.

Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://znanium.com.

Демин А.В. Обыкновения правоприменительной практики в системе источников налогового права России // Государство и право. 2012. № 6.

Демин А.В. Принципы налогового права и практическая юриспруденция // Арбитражный и гражданский процесс. 2012. № 1.

Демин А.В. Фикции в нормах налогового права// Финансовое право. 2013. № 4.Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности,

судебная практика) // СПС «КонсультантПлюс».Долгополов О.И. Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование,

правовая природа). // СПС «КонсультантПлюс».Долгополов О.И. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок// СПС

«КонсультантПлюс».Журавлева О.О. Принцип правовой определенности и акты высших судебных органов в

налоговом праве // Журнал российского права. 2011. № 4.Заболонкова О. Декларация по транспортному налогу // Учреждения культуры и

искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 2. Зрелов А.П., Павленко С.П. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса

Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». // СПС «Гарант».Зрелов А.П. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской

Федерации «Налог на прибыль». // СПС «Гарант».Ильин А.Ю. Влияние налогового администрирования на собираемость налогов //

Финансовое право. 2012. № 1.Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения -

основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7.Киселев И.А. О совершенствовании внутреннего финансового контроля в субъектах

Российской Федерации// Налоги. 2013. № 2.Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения // Налоги.

2012. № 2.Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии //

Финансовое право. 2012. № 1.Кобзарь-Фролова М.Н. Источники налогового права и источники законодательства о

налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика// Финансовое право. 2012. № 7. Козлова Е.О. Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах

Российской Федерации// Адвокатская практика. 2013. № 2. Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых

правонарушений // Финансовое право. 2012. № 3.Краснопёрова О.А. Принципы налогообложения как составной элемент налогового

механизма // Государство и право. 2012. № 3.Кузнеченкова В. Е. Международные налоговые соглашения как источник налогового

права // Финансовое право. 2011. № 10.Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля// Финансовое право. 2013. №

4. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса

Российской Федерации. // СПС «КонсультантПлюс».Ломакин А. Налоговые споры по начислению налога на землю // Жилищное право.

2013. № 5, 6. Мацкевич А. Ю. Налог на недвижимость и его регулирующая функция // Журнал

российского права. 2012. № 4.Моисеенко М.А. Правовые проблемы налогообложения природной ренты //

Финансовое право. 2012. № 1.

Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Под ред. А.В. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Попова Н.Ф. К вопросу об административных процедурах в области финансов, налогов и сборов// Современный юрист.2013. № 2.

Постникова Т.И., Снежко В.М. О взаимодействии налоговых органов с исполнительной властью регионов и органами местного самоуправления// Бюджет. 2013. № 6.

Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Практическая налоговая энциклопедия Том 12. Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Налог на доходы физических лиц. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Практическая налоговая энциклопедия. Том 19. Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Практическая налоговая энциклопедия. Том 20. Упрощённая система налогообложения. Исчисление и уплата налога. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Практическая налоговая энциклопедия. Том 22. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

Русакова О.В. КС РФ и иные высшие судебные инстанции как источники налогового права по НДС// НДС: проблемы и решения. 2012. № 12.

Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право. 2012. № 3.

Сандырев Г.Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2.

Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. // — М.: Норма, 2013.

Семенихин В.В. Налог на имущество организаций: налог на имущество для организаций - резидентов особой экономической зоны // Налоги. 2012. № 12.

Сергеева А. Расчет налога на имущество в 2013 году // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013, № 3.

Середа И.М. Правовая политика в сфере противодействия уклонению от уплаты налогов// Налоги. 2013. № 5.

Сизонова О. Внутренний финансовый контроль. Как оформить проверку? // Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 7.

Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Финансовое право. 2012. № 1.

Сосновская И.А. Предоставление имущественного налогового вычета // Налоговое планирование. 2012. № 2.

Суляева Д.Д. Налоговые вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012. № 2.

Тарнопольская Д.С., Савин Д.А. Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2014. № 5.

Терехина А.П. Правовой механизм налогообложения доходов физических лиц: формирование и реализация. Автореферат диссертации к.ю.н. М., 2012.

Тимошенко В.А. О количестве федеральных налогов в России. // Право и экономика. 2014. № 6.

Шередеко Е.В. Основные направления реформирования подоходного налога в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии // Финансовое право. 2013. № 3.

Шестакова Е.В. Глобальные изменения налогов // Юрист. 2012. № 5.Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред.

Н.А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012.Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование // СПС

«КонсультантПлюс».Юзвак М.В. Недопустимость запрета аналогии в налоговом праве// Налоги. 2013. № 2. Юхаранова М. Административные правонарушения в области налогов и сборов //

Административное право. 2014. № 2.Яговкина В.А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных

учреждений // Финансовое право. 2012. № 1.Якушкина Е.Е. Взаимосвязь налогового материального и процессуального права //

Финансовое право. 2012. № 1.

5. Интернет - ресурсы

Сайт СГЮА http://www.ssla.ru/.Академия Google (http://scholar.google.com). Поиск научной литературы по различным

дисциплинам.Economics online. Коллекция ссылок, предоставляющих экономическую и финансовую

информацию бесплатно http://www.econline.h1.ruScholar.ru (www.scholar.ru). Поиск информации научного происхождения из научных

центров и вузов, для ученых, специалистов, аспирантов, студентов, учащихся.Административно-Управленческий Портал. Бесплатная электронная библиотека по

вопросам экономики, финансов, менеджмента. http://www.aup.ruАкадемия бюджета и казначейства Минфина РФ http://www.abik.ru/Банк России - www.cbr.ru/Бюллетень Счетной палаты РФ: архив http://www.ach.gov.ru/ru/bulletin/Всероссийская государственная налоговая академия Минфина РФ http://www.vgna.ru/Высшая аттестационная комиссия Министерства образования и науки Российской

Федерации. Объявления о защите докторских диссертацийhttp://vak.ed.gov.ru/ru/announcements_1/judl_sciencesОфициальный интернет-портал правовой информации - http://www.pravo.gov.ruГенеральная прокуратура РФ http://www.genproc.gov.ru/Главное управление специальных программ Президента РФ http://www.gusp.gov.ru/Государственная Дума РФ http://www.duma.gov.ru/Госуслуги.Ру (www.Gosuslugi.ru) – федеральный портал.Гохран России http://www.gokhran.ru/ru/Институт "Экономическая Школа". Каталог экономических ресурсов, подборка

словарей, энциклопедий по разнообразным областям экономики, собрание лекций по экономической теории http://economicus.ru

Институциональная экономика. Отечественные и переводные материалы учебно-методического характера по экономической теории http://www.ie.boom.ru

Конституция РФ (www.constitution.ru). Алфавитно-предметный указатель к Конституции на русском, английском, французском и немецком языках. Символы РФ.

Конституционный Суд РФ - http:// http://ks.rfnet.ru/Международная ассоциация финансового права http://mafp.narod.ru/Методические рекомендации по вопросам прокурорского надзора за исполнением

законодательства о целевом использовании бюджетных средств http://www.genproc.gov.ru/documents/nauka/document-96

Министерство здравоохранения РФ. https://www.rosminzdrav.ru/Министерство регионального развития РФ http://www.minregion.ruМинистерство финансов РФ http://www.minfin.ruМинистерство финансов Астраханской области - mf-ao.ru/Министерство экономического развития РФ http://www.economy.gov.ruНаучная Сеть - информационная система научной, научно-популярной и

образовательной информации. Источники информации - русскоязычные ресурсы, издательства, научные и учебные учреждения, образовательные и научные фонды http://nature.web.ru

Пенсионный фонд РФ http://www.pfrf.ru/Поиск ГАС «Правосудие» - http://search.sudrf.ru/Право.Ру - http://docs.pravo.ru/Правительство РФ http://www.government.ru/#

Председатель Правительства РФ http://www.premier.gov.ru/Решения арбитражных судов - http://ras.arbitr.ru/.Российский налоговый портал http://www.taxpravo.ruРоссийское образование. Федеральный портал http://www.edu.ruСайт Президента РФ http://www.kremlin.ruСвободная энциклопедия (ru.wikipedia.org).Сервер органов государственной власти РФ http://www.gov.ru/Совет Федерации РФ http://www.council.gov.ru/Социально-гуманитарное и политологическое образование: система федеральных

образовательных порталов http://www.humanities.edu.ruСправочная правовая система «Гарант» - http://www.garant.ru/Справочная правовая система "КонсультантПлюс" - http://www.consultant.ru/Справочная правовая система "Кодекс" - http://www.kodeks.ru/Статистика.Ru - http://statistika.ru/Страхование в России http://www.allinsurance.ruСтрахование сегодня http://www.insur-info.ruСчетная палата РФ http://www.ach.gov.ru/ru/Управление Федерального казначейства по Астраханской области - astrahan.roskazna.ru/ФАС России - www.fas.gov.ru/Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ruФедеральная служба государственной статистики http://www.gks.ruФедеральная служба по тарифам http://www.fstrf.ru Федеральная служба по финансовому мониторингу http://www.fedsfm.ruФедеральная служба финансово-бюджетного надзора http://www.rosfinnadzor.ruФедеральная служба по финансовым рынкам России - www.fcsm.ru/Федеральная таможенная служба http://www.customs.ruФедеральное агентство по государственным резервам http://www.rosreserv.ruФедеральное агентство по управлению государственным имуществом

http://www.rosim.ruФедеральное казначейство (федеральная служба) http://www.roskazna.ruФедеральный депозитарий электронных изданий ФГУП НТЦ "Информрегистр" (http://www.inforeg.ru).Федеральный фонд обязательного медицинского страхования http://www.ffoms.ru/Федеральный фонд социального страхования http://www.fss.ru/index.shtmlФинансовые науки http://www.mirkin.ruФинансы.ru. Актуальные публикации по экономике и финансам, методические пособия,

лекции, переводы, тексты книг, диссертации http://www.finansy.ruЦентральный Банк РФ http://www.cbr.ru/Школьный Яндекс (www.school.yandex.ru). Энциклопедии и словари, каталог

подобранных сайтов, новости науки, тесты.Экономическая теория On-Line, книги, статьи, форум и др. http://economictheory.narod.ruЭкономический сервер Сибири. Доступ к методическим разработкам и научным

публикациям http://www.econom.nsc.ruЭксоцентр. Центр экономической социологии http://www.ecsoc.ruЭБС IPRbooks - http://www.iprbookshop.ruЮридическая Россия Федеральный портал http://law.edu.ru/

http://ras.arbitr.ru/

http://www.fcsm.ru/

http://www.fas.gov.ru/

http://statistika.ru/

http://www.kodeks.ru/

II. РАБОЧАЯ ПРОГРАММАдисциплины

«Налоговое право»

1. Введение

Дисциплина «Налоговое право» изучается студентами очной и заочной формы обучения.

Цель изучения и преподавания дисциплины «Налоговое право» - подготовка специалистов в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900.62 – Юриспруденция, которые, обладая необходимым объемом знаний о финансах, налоговой деятельности и налоговых институтах, применяли их в будущей практической деятельности, а также способствовали формированию налогово-правовой культуры.

Рабочая программа регламентирует учебные часы проведения лекционных и семинарских занятий, а также часы самостоятельной работы.

Теоретическая подготовка юристов предполагает следующие формы обучения и контроля знаний: чтение лекций, проведение семинарских занятий, контрольных работ.

Режим занятийНалоговое право изучается в режиме лекций, семинарских занятий и самостоятельной

работы студентов.ЛекцииЛекция - систематическое, последовательное, монологическое устное изложение

лектором учебного материала, как правило, теоретического характера. Лекции раскрывают понятийный аппарат налогового права, актуальные проблемы налогового права, дают цельное представление о предмете налогового права, показывая его место в системе российского права, взаимосвязь с родственными дисциплинами, побуждают интерес к предмету, развивают профессиональные интересы.

Цель лекции по налоговому праву - на базе глубокого изучения теоретических положений, нормативных правовых актов и правоприменительной практики сформировать у студентов устойчивые знания в отношении правового регулирования налоговой деятельности государства, местного самоуправления и иных субъектов.

Задачи лекции по налоговому праву:познакомить студентов с основными теоретическими разработками в области

налогового права, приоритетными направлениями налогово-правового регулирования;выработать у студентов стойкие знания об основных понятиях и категориях

налогового права;познакомить студентов с ключевыми источниками налогового права; ориентировать студентов на систематический и осознанный анализ налогового

законодательства;выработать у студентов понимание содержания принципов налогового права;

основных требований, предъявляемых к налоговой деятельности.Лекция является не только формой изложения основного содержания той или иной

темы, но и ведущим видом учебной работы. Лекция, в отличие от учебника, является актуальной, отражает последние изменения правового регулирования, содержит сведения, поясняющие положения теории налогового права, разъясняет возможности применения налогового законодательства в профессии юриста. Лекции позволяют быстро, своевременно реагировать на изменения в жизни и научные открытия, имеют неограниченную возможность непрерывного обновления и обогащения. Методологическое значение лекции

состоит в том, что в ней раскрываются фундаментальные теоретические основы предмета и научные методы, с помощью которых анализируются жизненные явления.

В учебно-воспитательном процессе вуза лекция выполняет несколько функций. Важнейшими из них являются: информационно-познавательная - изложение учебного материала по программе, восполнение разрыва между учебником и жизнью, ориентирование на новое в юридической литературе; мировоззренческая - формирование научного мировоззрения, точнее - определение его общего идейно-теоретического направления; логико-методологическая - формирование творческого мышления студентов, вооружение их методологией научного исследования; воспитательная - выработка отношения к жизни человека и общества, объективная оценка событий и явлений в жизни страны и за ее пределами; методическая - изложение конкретных рекомендаций по самостоятельному творческому накоплению, углублению и закреплению юридических знаний, ориентирование на научный поиск по актуальным проблемам.

Исходя из целей, определяющих требуемый уровень усвоения программного материала, меняется методика и формат лекции. Вводная лекция даётся традиционно в начале изучения учебной дисциплины "Налоговое право". В ней раскрываются цели и задачи изучения предмета, его структура и место в системе высшего образования. Излагаются основные требования и исходные теоретические понятия, термины.

Основным методом изложения является популярное чтение лекции, заинтересовывающее в изучении новой науки, ориентирующее на решение предстоящих проблем, познании нового, расширении своего кругозора. В этой лекции схематично, блоками отображается весь, предстоящий изучению материал с тем, чтобы студенты могли себе представить, что они будут изучать, какими знаниями и умениями они обогатятся.

Заинтересовать в изучении нового предмета, с тем, чтобы на следующее занятие студенты шли с желанием и интересом – основная цель вводной лекции (Там будет интересно!). Установочная лекция даёт общие, а по отдельным темам – конкретные установки на самостоятельное изучение тех или иных вопросов, поставленных проблем. Ознакомиться с научной работой по налоговому праву, провести домашний опыт, подготовить доказательство отличное от данного в учебнике, изучить некоторые вопросы (темы) самостоятельно, найти публикации в Интернете о ком либо или о чём-либо…

Метод объяснения с иллюстрацией (наглядность), репродуктивный метод и метод проблемного изложения материала с тем, чтобы студенты поняли суть поставленных вопросов для последующего их решения методом самостоятельной работы – будут основными на установочной лекции. Лекция – беседа подразумевает под собой наличие эмоциональной обратной связи, доверительного общения с целью вовлечения учащихся к совместным рассуждениям, поискам решения поставленных вопросов, что позволяет осознанно усвоить учебный материал. Пригласить к диалогу, дать возможность рассуждать и высказываться (пусть даже ошибочно!) – цель преподавателя на данной лекции. Широкое применение иллюстративного материала для того чтобы дать студентам опору для доказательного рассуждения, обоснования выводов – необходимость на таких лекциях.

Процессу диалога предшествует рассказ преподавателя, постановка проблемы, дача ориентиров в путях её решения (что будет, если…, или…, а может…?). Такие лекции высокопродуктивны для небольшого количества участников, когда каждый имеет возможность высказаться, каждая, пусть даже брошенная с места, реплика будет услышана ("Вот! Кто сказал? Молодец! Дальше?").

В частности это относится к чтению лекций по отдельным учебным дисциплинам, входящим в специализацию учебного подразделения. Академическая ("базисная") лекция знакома всем своей традиционностью. Ей присущи достаточно высокий научный уровень, теоретические посылки и абстракции, строгая научная обоснованность и доказательность. Чёткое планирование по пунктам и по времени, логика и краткость изложения ("под

конспект"), иллюстрация излагаемого и приведение в этом качестве примеров характерны для такой лекции. Её цель – дать основные, фундаментальные знания теории и практики в области финансового права.

Обзорная лекция (лекция – консультация) проводится, как правило, перед экзаменами, зачётами. На ней освещаются наиболее важные темы, темы, вызывающие наибольшее затруднение при изучении либо воспроизведении студентами, анализируются типичные ошибки и недочёты, делаются выводы из полученных практических результатов при изучении данной темы (тем, раздела, курса, предмета) на практических занятиях. Итоговая (заключительная) лекция имеет место в плане изучения предмета по окончанию его изучения, либо изучения большого раздела.

Её целью является обобщить изученный материал, акцентировать внимание на основных, базисных, фундаментальных понятиях, темах, вопросах; дать "видение" изученного не "изнутри", а "сверху", в системе других изучаемых тем, в системе научных знаний по финансовому праву.

Семинарские занятияСеминарские занятия относятся к практическим занятиям и представляют собой

форму сочетания теории и практики. На семинарских занятиях по налоговому праву студенты получают углубленные теоретические знания и навыки правоприменения при разборе казусов.

Целью семинарского занятия является закрепление знаний, полученных на лекции (тематика и объем практических занятий приведены в учебно-тематическом плане).

Задачи семинарского занятия заключаются в углублении теоретических знаний об основных положениях дисциплины; в изучении и анализе рекомендуемой основной и дополнительной литературы, осваивании учебных пособий по дисциплине и новых материалов, опубликованных в периодической печати; в выработке навыков работы с нормативными правовыми актами; формировании стойких понятий о налоговом праве; закреплении у студентов умений пользоваться полученными теоретическими знаниями при решении практических задач и разрешении конкретных жизненных ситуаций.

Самостоятельная работа студентов (СРС) под управлением преподавателя является педагогическим обеспечением развития целевой готовности к профессиональному самообразованию и представляет собой дидактическое средство образовательного процесса, искусственную педагогическую конструкцию организации и управления деятельностью обучающихся.

Самостоятельная работа складывается из самостоятельной работы студентов над комплексом вопросов, тем и разделов, подготовки научных докладов для обсуждения и участия в научных студенческих конференциях.

Цель самостоятельной работы – помочь студентам приобрести глубокие и прочные знания, сформировать умения самостоятельно приобретать, расширять и углублять знания, а также вырабатывать навыки применения полученных знаний умений.

Задачи самостоятельной работы:освоить теоретический материал по дисциплине "Налоговое право" (отдельные темы,

вопросы тем, взгляды и идеи юристов);закрепить знание теоретического материала, используя необходимый инструментарий

практическим путем (выполнение контрольных работ, тестов для самопроверки и т. д.);применить полученные знания и практические навыки для анализа ситуации и

выработки правильного решения (подготовка к групповой дискуссии, подготовленная работа в рамках деловой игры, диспута, письменного анализ конкретной ситуации, и т. д.);

применить полученные знания и умения для формирования собственной позиции, теории, модели (написание курсовой, дипломной работы, научно-исследовательской работы студента);

содействовать развитию творческой личности, обладающей высокой зрелостью, готовностью к будущей профессиональной юридической деятельности, связанной с реализацией норм налогового права.

Самостоятельная работа представляет единство взаимосвязанных форм:1. Внеаудиторная самостоятельная работа:• подготовка и написание рефератов, докладов и других письменных работ на

заданные темы. Студенту желательно предоставить право выбора темы работы;• выполнение домашних заданий разнообразного характера - решение задач; подбор и

изучение источников права; разработка и составление различных схем и др.;• выполнение индивидуальных заданий, направленных на развитие инициативы.

Индивидуальное задание может получать как каждый студент, так и часть студентов группы;• выполнение курсовых проектов и работ;• подготовка к участию в научно-теоретических конференциях, круглых столах,

олимпиадах и др.2. Аудиторная самостоятельная работа:Аудиторная самостоятельная работа может реализовываться при проведении

семинарских занятий и во время чтения лекций.При чтении лекционного курса непосредственно в аудитории необходимо

контролировать усвоение материала основной массой студентов путем проведения экспресс-опросов по конкретным темам, тестового контроля знаний и т.д.

Материально-техническое обеспечение дисциплиныМатериально-техническое обеспечение дисциплины предполагает постоянный

подбор, приобретение, обновление и применение в ходе ее изучения различных средств освоения, таких как слайды, видеоматериалы, интерактивная доска, мультимедийное оборудование, компьютеры, лазерные принтеры, копировальные аппараты, программное обеспечение. Конкретный перечень используемого на текущий момент оборудования можно получить в соответствующих хозяйственных подразделениях вуза.

Рекомендации по использованию информационных и педагогических технологий

Специфика дисциплины «Налоговое право» позволяет конструктивно использовать как классические формы обучения, традиционные для высшей школы, так и новейшие педагогические и информационные технологии. Использование указанных технологий в процессе преподавания дисциплины основывается на определении педагогической технологии ЮНЕСКО как «использование в педагогических целях средств, порожденных революцией в области коммуникаций, таких как аудиовизуальные средства, телевидение, компьютеры и другие».

К современным педагогическим технологиям, рекомендуемым к использованию в процессе преподавания дисциплины, относятся:

Игровые технологииДеловая игра. Темы деловых игр варьируются в зависимости от актуальности тех или

иных проблем (тем) налогового права на момент изучения курса.Проблемное обучениеПроведение проблемной лекции, посвященной актуальным налогово-правовым

вопросам, наиболее остро стоящим на момент изучения курсаКоллективные способы обученияИспользование метода «мозговой штурм», «круглый стол» в рамках изучения тем

курса.

Особенность предмета изучения дисциплины «Налоговое право» предполагает активное использование информационных технологий как процесса обеспечения образования разработками и оптимальным использованием современных информационных технологий, ориентированных на реализацию психолого-педагогических целей обучения. В рамках преподавания дисциплины "Налоговое право" применяются следующие средства информационных технологий (СИТ):

Мультимедийное оборудованиеНа аудиторных занятиях (лекциях) СИТ используются для организованного

представления преподавателями и студентами материала в формате презентаций PowerPoint, работы по формированию и развитию навыков работы с текстовыми массивами и программами, имеющими прикладное значение.

Сетевые ресурсыПроведение промежуточной аттестации возможно на базе Портала Ресурсного центра

сетевого взаимодействия Саратовской государственной юридической академии (http://portal.sgap.ru/), где студенты под контролем преподавателя в специально оборудованной аудитории решают контрольные (тестовые) задания.

Дистанционные ресурсы, использования ИнтернетПроведение текущего контроля успеваемости студентов возможно через Интернет в

форме Интернет-тестирования на базе Портала Ресурсного центра сетевого взаимодействия Саратовской государственной юридической академии (http://portal.sgap.ru/).

Использование Системы Web-ИРБИС 64 , которая представляет собой типовое интегрированное решение в области автоматизации библиотечных технологий и предназначена для использования в библиотеках любого типа и профиля для использования в качестве одной из основных компонент библиотечных Интернет-серверов и Интернет-комплексов. Использование для подготовки к занятиям и зачету ресурсов Научной библиотеки Саратовской государственной юридической академии (НБ СГЮА) через Интернет (http://lib.sgap.ru/irbis64r_81/index.html).

Электронная почта (E-mail) - средство обмена сообщениями по электронным коммуникациям (в режиме off-line) между студентом и преподавателем в целях оказания off-line-консультации студентам при подготовке к занятиям и зачету.

Преподавателям также рекомендуется использовать СИТ для создания различных баз данных (балльно-рейтинговой оценки студентов), обработки информации о процессе обучения и выдачи результатов (накопление информации о тестировании и опросах, ее статистическая обработка, показатели конкретных студентов и/или группы в целом и т.д.), подготовки дополнительного материала как для плановых занятий, так и для научно-исследовательской работы студентов.

Текущий контроль успеваемостиТекущий контроль успеваемости осуществляются самостоятельно преподавателем,

ведущим лекционные и семинарские занятия, в рамках планируемой учебной нагрузки.Текущий контроль успеваемости может осуществляться в следующих основных

формах:- устный и письменный опрос;- руководство подготовкой контрольных работ;- тестирование, в том числе Интернет-тестирование;- коллоквиумы;- практические индивидуальные задания;- руководство подготовкой научных публикаций, докладов на конференции;- участие в научных и учебно-методических конференциях и семинарах;- другие формы, определяемые учебной нагрузкой и учебно-тематическим планом.

2. Учебно-тематический пландисциплины «Налоговое право»

Цель – подготовить бакалавра в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 030900.62 – Юриспруденция.

Категория слушателей обучающиесяСрок обучения 4 годаФорма обучения очнаяРежим занятий3 курс, 5 семестр

лекции, семинары, самостоятельная работа

№пп Наименование разделов и тем

Количество часовФорма

контроляОбщее

ауди-торные

лекции

семинары

самост. работа

1 2 3 4 5 6 7 8

Общая часть

1 Налогообложение в Российской Федерации 12 6 2 4 6

Опрос, проверка заданий

самостоятельной работы, беседа на

консультации, проверка

конспектов, тестирование

2 Система налогов и сборов РФ 13 6 2 4 7

3 Налоговое право РФ 12 6 2 4 6

4 Налоговое правоотношение 12 6 2 4 6

5 Налоговая обязанность 12 6 2 4 6

6 Налоговый контроль 12 6 2 4 6

7Правовые основы налогового планирования 12 6 2 4 6

8 Ответственность за нарушения налогового законодательства 12 6 2 4 6

Особенная часть

9 Федеральные налоги и сборы 17 12 4 8 5

10 Региональные и местные налоги 12 6 2 4 6

11 Специальные налоговые режимы 12 6 2 4 6

ИТОГО 138 72 24 48 66 экзамен

Учебно-тематический пландисциплины «Налоговое право»


Категория слушателей обучающиесяСрок обучения 3 годаФорма обучения заочнаяРежим занятий2 курс, 3 семестр






лекции

семинары


1 2 3 4 5 6 7 8












7Правовые основы налогового планирования 14 0 0 0 14






ИТОГО 171 16 4 12 155 экзамен

Учебно-тематический пландисциплины «Налоговое право»


Категория слушателей обучающиесяСрок обучения 5 летФорма обучения заочнаяРежим занятий4 курс, 8 семестр






лекции

семинары


1 2 3 4 5 6 7 8












7 Правовые основы налогового планирования 14 0 0 0 14






ИТОГО 171 16 4 12 155 зачет

3. Содержание дисциплины

ОБЩАЯ ЧАСТЬРаздел I. Общие положения

Тема 1. Налогообложение в Российской Федерации

Лекция 1. Юридическая сущность налогообложения. Функции налогообложения: фискальная,

регулирующая, контрольная. 2. Понятие налога и иных обязательных платежей, их функции. 3. Понятие и содержание элементов налогообложения, их значение, виды.

Семинарское занятие

1. Юридическая сущность налогообложения. Функции налогообложения: фискальная, регулирующая, контрольная.

2. Понятие налога и иных обязательных платежей, их функции. 3. Понятие и содержание элементов налогообложения, их значение, виды.

Самостоятельная работа

ПодумайтеВ январе 2013 года принято распоряжение Правительства РФ от 31.01.2013 № 98-р «О

подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней».

Что явилось правовым основаниями для принятия указанного распоряжение Правительства РФ? Какие правовые последствия оно несет для российских налогоплательщиков?

Ваше мнениеКакова, по вашему мнению, юридическая сущность налога на роскошь. Примите во

внимание мнения экспертов, например, письмо Федеральной налоговой службы от 13.03.2013 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь».

Контрольные вопросы1. Дайте определение налога. Какие юридические признаки свойственны налогу? 2. Охарактеризуйте функции налога в обществе.3. Какие изменения в налогообложении произошли в период перехода к рыночным

отношениям в российской экономике? 4. Назовите основные элементы налогообложения по НК РФ. 5. Каково значение установления в законе структуры налога?6. Что понимается под налоговыми льготами?

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) «О налоговых органах Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

8. Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».

9. Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 83/2009-ОЗ «Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

10. Распоряжение Правительства РФ от 31.01.2013 № 98-р «О подписании Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к ней» // СПС «КонсультантПлюс».

11. Письмо ФНС России от 19.04.2012 № ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

12. Письмо Федеральной налоговой службы от 13.03.2013 № БС-3-11/849@ «О налоге на роскошь» // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литератураОсновная литература:1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А.

Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт,

2013.4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013. 5. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.6. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция,

2012.7. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. :

Проспект, 2012.8. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-

Приор,2012.9. Шестакова Е.В. Глобальные изменения налогов // Юрист. 2012. № 5.10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для

студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:1. Васянина Е.Л. Проблемы определения экономического основания налога по

законодательству Российской Федерации и в практике российских судов // Налоги. 2012. № 2.

2. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / Л. В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

3. Дементьева О.А. Регулирование экономической деятельности в муниципальных образованиях // Российская юстиция. 2012. № 2.

4. Краснопёрова О.А. Принципы налогообложения как составной элемент налогового механизма // Государство и право. 2012. № 3.

5. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. // СПС «КонсультантПлюс».

6. Попова Н.Ф. К вопросу об административных процедурах в области финансов, налогов и сборов// Современный юрист.2013. № 2.

7. Суляева Д.Д. Налоговые вычеты в системе элементов юридической конструкции налога // Финансовое право. 2012. № 2.

Тема 2. Система налогов и сборов в РФ

Лекция

1. Система налогов и сборов РФ: понятие и структура. 2. Классификация налогов и сборов РФ. 3. Установление налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления

в РФ. 4. Принципы налогообложения.


1. Система налогов и сборов РФ: понятие и структура. 2. Классификация налогов и сборов РФ. 3. Установление налогов и сборов: понятие, правовые основы, порядок осуществления

в РФ. 4. Принципы налогообложения.


Творческое заданиеРаспоряжением Правительства Астраханской области от 21.02.2013 № 64-Пр создана

межведомственная рабочая группа по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2013 - 2014 годы.

Если бы Вы были членом рабочей группы, какие мероприятия бы предложили для достижения поставленной цели?

Контрольные вопросы1. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов?

Какие платежи объединены этим понятием? 2. Классифицируйте налоги по разным основаниям. 3. Соотношение налоговой системы и системы налогов и сборов.4. Что понимается под установлением налогов? Чем установление налога отличается

от введения в действие?

5. Какой порядок установления платежей налоговой системы предусмотрен законодательством, на каких нормах Конституции РФ он основан?

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О

Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».5. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (с изм. и доп.) «Об

утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».6. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 № 5-П «По делу о

проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Распоряжение Правительства Астраханской области от 21.02.2013 № 64-Пр «О создании межведомственной рабочей группы по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2013 - 2014 годы» // СПС «Гарант».



2013.4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013. 5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция,



Приор,2012.10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для


Дополнительная литература:1. Власенко Л. В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография /

Л. В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

2. Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://znanium.com.

3. Постникова Т.И., Снежко В.М. О взаимодействии налоговых органов с исполнительной властью регионов и органами местного самоуправления// Бюджет. 2013. № 6.

4. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 3. Налоговое право РФ

Лекция 1. Понятие налогового права, его место в системе финансового права России. 2. Источники налогового права.


1. Понятие налогового права, его место в системе финансового права России. 2. Источники налогового права.


Ответьте на вопросы теста:1. Налоговое право – это:- подотрасль административного права;- институт бюджетного права;- подотрасль финансового права;- комплексная отрасль права.2. Можно ли определить налоговое право как совокупность норм, регулирующих

общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов?- да;- нет.3. Можно ли сказать, что диспозитивный метод в наибольшей степени присущ

налоговому праву, нежели принуждение и метод властных предписаний?- да;- нет.

Контрольные вопросы1. Дайте определение понятия налогового права, раскройте его предмет и методы. 2. Определите место налогового права в системе российского права. 3. Охарактеризуйте источники налогового права. Укажите нормы Конституции РФ,

закрепляющие основы налогового права.

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Бюджетный кодекс РФ.4. Постановление Правительства РФ от 24.02.2010 г. № 84 «О заключении

межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Договор между РФ и США от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» // СПС «КонсультантПлюс».






Приор,2012.10. Русакова О.В. КС РФ и иные высшие судебные инстанции как источники

налогового права по НДС// НДС: проблемы и решения. 2012. № 12. 11. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для


Дополнительная литература:1. Гаджиева Э.И. Принцип должной осмотрительности в налоговом праве РФ //

Российский юридический журнал. 2012. № 2.2. Демин А.В. Принципы налогового права и практическая юриспруденция //

Арбитражный и гражданский процесс. 2012. № 1.3. Демин А.В. Обыкновения правоприменительной практики в системе источников

налогового права России // Государство и право. 2012. № 6.4. Демин А.В. Фикции в нормах налогового права// Финансовое право. 2013. № 4.5. Журавлева О.О. Принцип правовой определенности и акты высших судебных

органов в налоговом праве // Журнал российского права. 2011. № 4.6. Кобзарь-Фролова М. Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии //

Финансовое право. 2012. № 1.7. Кобзарь-Фролова М.Н. Источники налогового права и источники законодательства о

налогах и сборах: теоретико-правовая характеристика// Финансовое право. 2012. № 7. 8. Кузнеченкова В. Е. Международные налоговые соглашения как источник налогового

права // Финансовое право. 2011. № 10.9. Русакова О.В. КС РФ и иные высшие судебные инстанции как источники налогового

права по НДС// НДС: проблемы и решения. 2012. № 12.

10. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. // — М.: Норма, 2013.

11. Шередеко Е.В. Основные направления реформирования подоходного налога в Соединенном Королевстве Великобритании и Северной Ирландии // Финансовое право. 2013. № 3.

12. Юзвак М.В. Недопустимость запрета аналогии в налоговом праве// Налоги. 2013. № 2.

13. Якушкина Е. Е. Взаимосвязь налогового материального и процессуального права // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 4. Налоговое правоотношение

Лекция

1. Понятие и виды налоговых правоотношений. 2. Структура налоговых правоотношений. Источники налогового права.


1. Понятие и виды налоговых правоотношений. 2. Структура налоговых правоотношений. Источники налогового права.


Аналитическое заданиеИсследуйте мнения экспертов относительно результатов реализации ФНС России

пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» (приказ Федеральной налоговой службы от 29.03.2013 № ММВ-7-12/135@).

Соответствуют ли положения указанного пилотного проекта требованиям Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н?

Контрольные вопросы1. Определите понятие налоговых правоотношений. Кто выступает в качестве их

субъектов? 2. Каковы обязанности налогоплательщиков? В чем состоят их права? 3. Какими полномочиями обладают налоговые органы при осуществлении своих

функций в области налогообложения? 4. Каковы права и обязанности банков в области налогообложения? 5. Раскройте понятие и правовой статус налоговых агентов. 6. Охарактеризуйте особенности представительства в налоговых правоотношениях. 7. Какие лица способствуют уплате налогов и сборов?

Нормативные акты

1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с

изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с

изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».7. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие

части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».8. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие

части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Федеральной налоговой службы от 29.03.2013 № ММВ-7-12/135@ «О проведении пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» // СПС «Гарант».

10. Приказ Минфина России от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // СПС «Гарант».








Дополнительная литература:1. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика:

монография / Л.В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

2. Ильин А.Ю. Влияние налогового администрирования на собираемость налогов // Финансовое право. 2012. № 1.

3. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7.

Раздел II. Правовые основы исполнения налоговой обязанности и налогового администрирования

Тема 5. Налоговая обязанность

Лекция Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.1. Исполнение налоговой обязанности.2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

Семинарское занятие Понятие и основания возникновения налоговой обязанности.1. Исполнение налоговой обязанности.2. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.


Ваше мнениеИзучите информационное сообщение Минфина РФ от 31.01.2013 «Об основных

элементах налога на недвижимое имущество» и письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2013 № 03-02-07/1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов». Какие, по вашему мнению, основные налоговые обязанности, предусмотренные в вышеуказанный актах, требуют разъяснения налоговых органов?

Контрольные вопросы1. Что такое налоговое обязательство? 2. Назовите основания возникновения, изменения и прекращения налоговой

обязанности. 3. Охарактеризуйте общий порядок исполнения обязанности по уплате налога (сбора). 4. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств

налогоплательщика (налогового агента). 5. Каков порядок взыскания налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика

(налогового агента). 6. Дайте понятие обеспечения налогового обязательства, охарактеризуйте его способы.

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).5. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие

части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изм. и доп.) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 19.04.2012 N ЕД-4-3/6609@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Письмо ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ «О контрольных соотношениях налоговой декларации по налогу на прибыль организаций// СПС «КонсультантПлюс».

10. Информационное сообщение Минфина РФ от 31.01.2013 «Об основных элементах налога на недвижимое имущество» // СПС «Гарант».

11. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14.01.2013 № 03-02-07/1-5 «О сроках давности выявления недоимки по уплате налогов» // СПС «Гарант».








Дополнительная литература1. Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее

преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://znanium.com.2. Киселев И.А. О совершенствовании внутреннего финансового контроля в субъектах

Российской Федерации// Налоги. 2013. № 2.3. Козлова Е.О. Общая характеристика налоговых споров в арбитражных судах

Российской Федерации// Адвокатская практика. 2013. № 2. 4. Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

5. Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право. 2012. № 3.

6. Сосновская И.А. Предоставление имущественного налогового вычета // Налоговое планирование. 2012. № 2.


8. Яговкина В. А. Налоговые льготы для государственных и муниципальных учреждений // Финансовое право. 2012. № 1.

Тема 6. Налоговый контроль

Лекция 1. Понятие и значение налогового контроля. 2. Формы налогового контроля. 3. Налоговые проверки.


1. Понятие и значение налогового контроля. 2. Формы налогового контроля. 3. Налоговые проверки.


Решите задачи:1. Налоговый орган РФ вынес решение о привлечение к ответственности за

совершение налогового правонарушения гражданина В., не являющегося индивидуальным предпринимателем. Может ли налоговый орган обратиться в суд, не предложив налогоплательщику добровольно уплатить соответствующую сумму налоговой санкции?

2. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа о продлении сроков выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган. Может ли он до получения решения по своей жалобе обратиться в суд с требованием об отмене решения налогового органа при условии, что установленный Налоговым кодексом РФ срок для рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом не истек?

Контрольные вопросы1. Дайте определение и раскройте юридическую сущность понятия «налоговый

контроль». 2. Назовите виды, формы и стадии налогового контроля. 3. Как осуществляется порядок постановки на налоговый учет? 4. Какие сведения относятся к налоговой тайне?5. Порядок проведения выездной налоговой проверки. 6. Чем отличается налоговый контроль от бюджетного?

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (с изм. и доп.) //

СПС «КонсультантПлюс».5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от

30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

6. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (с изм. и доп.) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

10. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.05.2013 № Ф09-4225/13 // СПС «Гарант».

11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.05.2013 № Ф08-2135/13 // СПС «Гарант».

12. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.04.2013 № Ф02-1290/13 // СПС «Гарант».








Дополнительная литература:1. Валова С. Методика проверки налога на доходы физических лиц // Ревизии и

проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2013, № 7.

2. Васильева Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений// Налоги (газета). 2013. № 5.

3. Васильев Ю.А. Налоговый контроль цен: мнения и комментарии // «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, № 4.

4. Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) // СПС «КонсультантПлюс».

5. Долгополов О.И. Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование, правовая природа). // СПС «КонсультантПлюс».

6. Долгополов О.И. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок// СПС «КонсультантПлюс».

7. Гаджиева Э. И. Принцип должной осмотрительности в налоговом праве РФ // Российский юридический журнал. 2012. № 2.

8. Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений // Финансовое право. 2012. № 3.

9. Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения // Налоги. 2012. № 2.

10. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля// Финансовое право. 2013. № 4.

11. Середа И.М. Правовая политика в сфере противодействия уклонению от уплаты налогов// Налоги. 2013. № 5.

12. Сизонова О. Внутренний финансовый контроль. Как оформить проверку? // Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 7.

13. Тарнопольская Д.С., Савин Д.А. Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику // Имущественные отношения в Российской Федерации. 2014. № 5.

Тема 7. Правовые основы налогового планирования

Лекция Понятие налогового планирования.1. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.2. Методы государственной борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Семинарское занятие Понятие налогового планирования.1. Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов.2. Методы государственной борьбы с уклонением от уплаты налогов.


Творческое заданиеСоставьте план уплаты вами налогов на очередной календарный год с учетом

требований Налогового кодекса РФ.

Контрольные вопросы1. Дайте определение и раскройте юридическую сущность понятия «налоговое

планирование». 2. По каким критериям можно классифицировать виды налогового планирования?3. Какова роль судебных концепций в борьбе с уклонением от уплаты налогов?4. Какие признаки могут свидетельствовать о получении необоснованной налоговой

выгоды?5. Что такое должная осмотрительность налогоплательщика?

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О

Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».


6. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов, одобрены Правительством РФ 30.05.2013// СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 № 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 10.04.2008 № 22 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // СПС «КонсультантПлюс».

10. Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 № 138-О «По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».








Дополнительная литература:1. Брызгалин А.В. Учётная политика предприятия для целей налогообложения на 2013

год. // Налоги и финансовое право. 2013 г. № 7.2. Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых

правонарушений // Финансовое право. 2012. № 3.3. Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения // Налоги.

2012. № 2.

Тема 8. Ответственность за нарушения

налогового законодательства

Лекция Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.1. Принципы налоговой ответственности.2. Элементы состава налогового правонарушения.3. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.4. Формы защиты прав налогоплательщиков.


1. Виды мер принуждения, применяемых в сфере налогообложения.2. Принципы налоговой ответственности.3. Элементы состава налогового правонарушения.4. Обстоятельства, исключающие налоговую ответственность.5. Формы защиты прав налогоплательщиков.


Решите задачуБухгалтерия ООО «Ромашка» в течение полугода при исчислении заработной платы

одному своему работнику, водителю А., применяла ставку налога на доходы физических лиц в размере 6 %. Исчисленный таким образом налог перечислялся в бюджет. Недоимка составила 20 000 руб. Какие санкции применят налоговые органы к ООО «Ромашка»?

Контрольные вопросы1. Определите юридическую природу налоговой ответственности. Каково ее

соотношение с другими видами юридической ответственности? 2. Дайте понятие налогового правонарушения, раскройте его признаки и состав.3. Какие санкции применяются к нарушителям налогового законодательства? 4. На основе норм НК РФ назовите конкретные налоговые правонарушения. 5. Какие обстоятельства влияют на размер налоговой ответственности и каким

образом? 6. В каких случаях к нарушителям налогового законодательства применяются меры

административной и уголовной ответственности?

Нормативно-правовые акты:1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Уголовный кодекс РФ.5. Кодекс РФ об административных правонарушениях.6. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о

проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой

системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2008 по делу № А05-10145/2007 // СПС «КонсультантПлюс».








Дополнительная литература:1. Антикризисный комментарий к Закону «О налоговых органах Российской

Федерации» (постатейный) / под ред. А. П. Зрелова. М.: ЭкООнис, 2011.2. Воробьев С.Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой

сфере// Законность. 2013. № 3. 3. Габелли Г.К. От выплаты премий до налогового контроля // Промышленность:

бухгалтерский учет и налогообложение, 2013, № 5.4. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии //

Финансовое право. 2012. № 1.5. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование // СПС

«КонсультантПлюс».

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ

Раздел III. Юридическая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов

Тема 9. Федеральные налоги и сборы

Лекция 1. Понятие и виды федеральных налогов . 2. Акцизы, государственная пошлина.


1. Налог на добавленную стоимость.2. Акцизы.3. Налог на доходы физических лиц.4. Налог на прибыль организаций.5. Налог на добычу полезных ископаемых.6. Водный налог.7. Государственная пошлина.


Творческое заданиеИзучите постановление Пленума ВАС РФ от 25.01.2013 № 11 «Об уплате налога на

добавленную стоимость при реализации имущества должника, признанного банкротом».Какие особенности уплаты налога на добавленную стоимость при реализации

имущества предусмотрены для должника, признанного банкротом?Найдите в СПС «КонсултантПлюс» или в СПС «Гарант» примеры из судебной

практики на указанную тему.

Контрольные вопросы1. К каким классификационным группам налогов относится налог на добавленную

стоимость? Каким законодательством он регулируется? 2. Дайте юридическую характеристику налога на добавленную стоимость в

соответствии с основными элементами налогообложения, закрепленными в законодательстве.

3. Каким законодательством регулируется взимание налога на доходы физических лиц? 4. Что является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Какие доходы

подлежат налогообложению? 5. Что представляют собой имущественные вычеты по налогу на доходы

физических лиц? 6. Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций кроме

прибыли, полученной от реализации продукции? 7. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых? Назовите

объекты обложения по данному налогу?8. К числу каких налогов относится водный налог? Дайте краткую характеристику

основных элементов водного налога. 9. В чем состоят различия налога и государственной пошлины?

Нормативно-правовые акты:1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие



6. Постановление Конституционного Суда РФ от 23.05.2013 № 11-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Встреча» // СПС «Гарант».

7. Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2007 № 326-О-П «По жалобе гражданина Седачева Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав статьями 4, 8, 9, 333.16, подпунктом 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О бюджетной классификации Российской Федерации», пунктами 3 и 4 постановления Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1992 года № 228 «О некоторых вопросах, связанных с эксплуатацией автомототранспорта в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8808@ «О водном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Письмо Минфина России от 02.08.2012 № 02-03-09/3040 «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями» // СПС «КонсультантПлюс».








Дополнительная литература:1. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография /


2. Зрелов А.П., Павленко С.П. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС «Гарант».

3. Зрелов А.П. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль» // СПС «Гарант».

4. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на прибыль организаций» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Моисеенко М.А. Правовые проблемы налогообложения природной ренты // Финансовое право. 2012. № 1.

6. Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Под ред. А.В. Брызгалина. // СПС «Гарант».

7. Практическая налоговая энциклопедия Том 12. Налог на прибыль организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

8. Практическая налоговая энциклопедия. Том 14. Налог на доходы физических лиц. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

9. Сандырев Г.Г. Особенности юридических конструкций налогов с физических лиц // Финансовое право. 2012. № 2.

10. Терехина А.П. Правовой механизм налогообложения доходов физических лиц: формирование и реализация. Автореферат диссертации к.ю.н. М., 2012.

11. Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012.

Тема 10. Региональные и местные налоги

Лекция 1. Понятие и виды региональных налогов. 2. Понятие и виды местных налогов.


1. Налог на имущество организаций.2. Налог на игорный бизнес.3. Транспортный налог.4. Земельный налог.5. Налог на имущество физических лиц.


Ваше мнениеИзучите:- решение Совета муниципального образования «Сизобугорский сельсовет»

Астраханской области от 22.05.2013 № 16 «Об утверждении Положения об установлении налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Сизобугорский сельсовет»;

- решение Совета муниципального образования «Рынковский сельсовет» Астраханской области от 18.04.2013 № 4/2 «Об утверждении Положения о земельном налогообложении на территории муниципального образования «Рынковский сельсовет» на 2014 год»;

- постановление администрации муниципального образования «Харабалинский район» Астраханской области от 24.04.2013 № 464 «Об утверждении программы «Мероприятия по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета и по повышению эффективности бюджетных расходов муниципального образования «Харабалинский район».

Соответствуют ли перечисленные правовые акты налоговому законодательству?

Контрольные вопросы1. В каком порядке устанавливаются и вводятся в действие региональные налоги? 2. Какими нормативными актами регламентируется взимание налога на имущество

организаций? 3. Какими полномочиями по установлению налога на имущество организаций обладает

представительный орган субъекта РФ?

4. Что признается объектом налога на имущество организаций? 5. Какими нормативными актами определяются ставки налога на имущество

организаций? 6. Что является объектом налогообложения по налогу на игорный бизнес? Каковы

ставки этого налога и от чего зависит их размер? 7. К каким классификационным группам относится транспортный налог? 8. Назовите плательщиков транспортного налога. Что является объектом

налогообложения по этому налогу?

Нормативно-правовые акты:1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ (с изм. и доп.) «Об общих принципах

организации местного самоуправления в Российской Федерации»// СПС «КонсультантПлюс».


5. Закон Астраханской области от 26.11.2009 №92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс», http://zakon.scli.ru/.

6. Закон Астраханской области от 16.11.2009 № 88/2009-ОЗ «О налоге на игорный бизнес» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ «О налоге на имущество организаций» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

8. Письмо ФНС России от 03.08.2012 № ПА-4-11/12979@ «О земельном налоге» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148 Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литератураОсновная литература1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А.









2. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография / Л. В. Власенко ; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com


4. Заболонкова О. Декларация по транспортному налогу // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 2.

5. Ломакин А. Налоговые споры по начислению налога на землю // Жилищное право. 2013. № 5, 6.

6. Мацкевич А.Ю. Налог на недвижимость и его регулирующая функция // Журнал российского права. 2012. № 4.

7. Практическая налоговая энциклопедия. Том 19. Налог на имущество организаций. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

8. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций: налог на имущество для организаций - резидентов особой экономической зоны // Налоги. 2012. № 12.

9. Сергеева А. Расчет налога на имущество в 2013 году // Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013, № 3.

Тема 11. Специальные налоговые режимы

Лекция 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

(единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения. 2. Упрощенная система налогообложения. 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности: основные элементы налогообложения.


1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения. 3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности: основные элементы налогообложения.


Ваше мнениеИзучите информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор

практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».

По каким основаниям потребовалось издание указанного информационного письма? Требуется ли установление каких-либо особенностей для единого налога на вмененный доход в нормативном правовом акте?

Контрольные вопросы

1. Определите круг субъектов, на которых распространяется упрощенная система налогообложения? Какими нормативными актами регулируется эта система?

2. Какой порядок применяется при упрощенной системе налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей? Приведите конкретные примеры из практики субъекта РФ.

3. К каким классификационным группам относится единый налог на вмененный доход? Объясните наименование данного налога.

4. На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется единый налог?

5. Что представляет собой единый сельскохозяйственный налог? В каком порядке он устанавливается и вводится в действие.

Нормативно-правовые акты:1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки

налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

5. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 № 123 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» // СПС «КонсультантПлюс».








Дополнительная литература:1. Практическая налоговая энциклопедия. Том 20. Упрощённая система

налогообложения. Исчисление и уплата налога. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

2. Практическая налоговая энциклопедия. Том 22. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

3. Шестакова Е.В. Глобальные изменения налогов // Юрист. 2012. № 5.

4. Тематика рефератов, докладов, сообщений, обзоров

1. Понятие налога и иных обязательных платежей. 2. Элементы налогообложения. 3. Система налогов и сборов: понятие, структура. 4. Классификация налогов и сборов. 5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов. 6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов. 7. Налоговое право: понятие, предмет, методы. 8. Формы налогово-правового регулирования. 9. Принципы налогового права РФ. 10. Место налогового права в системе российского права. 11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности. 12. Субъекты налогового правоотношения: понятие, виды. 13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды,

правовое положение. 14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и

сборов: виды, полномочия. 15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности. 16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки. 17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки. 18. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. 19. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности. 20. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие,

виды, их обязанности. 21. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля:

понятие, виды, права и обязанности. 22. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство. 23. Способы обеспечения налогового обязательства: пени. 24. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок

наложения. 25. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента):

понятие, порядок реализации. 26. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия

предоставления. 27. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. 28. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. 29. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов,

сборов, пени. 30. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии. 31. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления. 32. Порядок проведения камеральной налоговой проверки. 33. Порядок проведения выездной налоговой проверки 34. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов,

осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов,

свидетелей. 35. Производство по делу о налоговом правонарушении

36. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

37. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

38. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

39. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения. 40. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания. 41. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав. 42. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности. 43. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ. 44. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о

налогоплательщике, а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. 46. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере

налогообложения. 47. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 48. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 49. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 50. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 51. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы. 52. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды,

основные элементы налогообложения. 53. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 54. Транспортный налог: основные элементы налогообложения. 55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 56. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции:

налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товара производителей

(единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Упрощенная система налогообложения. 59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 60. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные

элементы налогообложения. 61. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

III. ПРОГРАММА ПРОМЕЖУТОЧНОЙАТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ

1. Введение

В процессе изучения курса «Налоговое право» проводится промежуточная аттестация в форме экзамена.

Промежуточная аттестация позволяет определить степень освоения студентом образовательной программы по налоговому праву за семестр, а также оценить полученные им теоретические знания, прочность их закрепления, развитие творческого мышления, приобретение навыков самостоятельной работы, способность синтезировать полученные знания и применять их к решению практических задач.

Оценивая знания студента, экзаменатор должен проявлять объективность, доброжелательность, принципиальность, справедливость, демонстрировать уважение аргументированного мнения экзаменуемого, исходить из принципа научного плюрализма, стимулировать желание студента к творческой учебе.

На консультации экзаменатор должен напомнить студентам о необходимости систематической семестровой подготовки к экзамену, рекомендовать предпочтительную учебную, научную, справочную литературу, разъяснить, каким образом строить ответ на экзамене, чем руководствоваться при отборе существенной информации по вопросам, как пользоваться программой курса, которая в обязательном порядке должна быть на экзамене. Студентам следует показать на примере возможность использования программы учебного курса для выстраивания логики ответа, получения информации о связи вопроса с другими вопросами раздела (темы) учебного курса.

Студент при подготовке к экзамену должен усвоить и запомнить важнейшие определения понятий и категорий налогового права, уяснить смысл специфической терминологии, которая используется для обозначения тех или иных институтов налогового права и др.

В процессе экзамена преподаватель должен проверить не только наличие суммы знаний, но и способность студента правильно их использовать, аргументировать собственную позицию, умение анализировать заученные определения понятий и категорий. Ответ студента на экзамене оценивается исходя из следующих критериев: полнота, четкость, информационная насыщенность ответа, новизна используемой информации, знание и использование научных источников, нормативных актов, судебной практики, логичность ответа, доказательность позиции, на которой основывается ответ студента.

Экзаменационная оценка ставится на основании устного ответа по экзаменационному билету. Допуск к экзамену предполагает успешное выполнение заданий в ходе семинарских занятий (в том числе решение ситуационных задач), а также прохождение тестирования.

Программа экзамена в целом совпадает с программой курса. Важно, чтобы билет включал вопросы, относящиеся к различным подотраслям (институтам) налогового права (проблематика, подлежащая освещению студентом по поставленным в билете вопросам, не должна носить аналогичного, сходного характера). Хотя бы один из вопросов билета должен носить отчетливо выраженную теоретическую значимость, и один – иметь прикладное (практическое) значение.

Экзаменационные вопросы по налоговому праву приводятся далее. Обеспечена возможность ознакомления с экзаменационными вопросами в течение всего учебного года путем размещения их в открытом доступе в сети Интернет.

2. Вопросы к экзамену(очная и заочная формы обучения)

1. Понятие налога и иных обязательных платежей. 2. Элементы налогообложения. 3. Система налогов и сборов: понятие, структура. 4. Классификация налогов и сборов. 5. Порядок установления, введения и отмены федеральных налогов и сборов. 6. Порядок установления, введения и отмены региональных и местных налогов. 7. Налоговое право: понятие, предмет, методы. 8. Формы налогово-правового регулирования. 9. Принципы налогового права РФ. 10. Место налогового права в системе российского права. 11. Налоговое правоотношение: понятие, виды, особенности. 12. Субъекты налогового правоотношения: понятие, виды. 13. Органы, осуществляющие контроль и надзор в области налогов и сборов: виды,

правовое положение. 14. Органы, осуществляющие нормативное регулирование в области налогов и сборов: виды, полномочия. 15. Налогоплательщики: понятие, виды, права и обязанности. 16. Налогоплательщики – физические лица: понятие, признаки. 17. Налогоплательщики – организации: понятие, признаки. 18. Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях. 19. Лица, способствующие уплате налогов: понятие, виды, права и обязанности. 20. Органы, обязанные предоставить информацию о налогоплательщике: понятие,

виды, их обязанности. 21. Лица, привлекаемые к осуществлению мероприятий налогового контроля: понятие,

виды, права и обязанности. 22. Способы обеспечения налогового обязательства: залог, поручительство. 23. Способы обеспечения налогового обязательства: пени. 24. Арест имущества налогоплательщика (налогового агента): понятие, порядок

наложения. 25. Приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента):

понятие, порядок реализации. 26. Изменение срока уплаты налогов и сборов: виды, основания и условия

предоставления. 27. Порядок предоставления рассрочки и отсрочки по уплате налогов и сборов. 28. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. 29. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов, сборов,

пени. 30. Налоговый контроль: понятие, виды, стадии. 31. Учет налогоплательщиков: порядок осуществления. 32. Порядок проведения камеральной налоговой проверки. 33. Порядок проведения выездной налоговой проверки 34. Мероприятия налогового контроля: истребование и выемка документов, осмотр экспертиза. Привлечение специалистов, переводчиков, понятых, экспертов, свидетелей. 35. Производство по делу о налоговом правонарушении 36. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств

налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

37. Взыскание налога, сбора, пени, штрафа за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента): основания и порядок осуществления.

38. Административный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения.

39. Судебный порядок защиты прав и законных интересов в сфере налогообложения. 40. Налоговая ответственность: понятие, признаки и основания. 41. Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав. 42. Обстоятельства, влияющие на размер налоговой ответственности. 43. Ответственность банков за правонарушения, предусмотренные НК РФ. 44. Ответственность лиц, обязанных предоставлять информацию о налогоплательщике,

а также лиц, привлекаемых к осуществлению мероприятий налогового контроля за правонарушения, предусмотренные НК РФ.

45. Административная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения. 46. Уголовная ответственность за совершение преступлений в сфере налогообложения. 47. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 48. Акцизы: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 49. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 50. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 51. Государственная пошлина: плательщики и основные элементы. 52. Налоги на пользование природными ресурсами: плательщики и виды,

основные элементы налогообложения. 53. Налог на имущество организаций: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 54. Транспортный налог: основные элементы налогообложения. 55. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и основные элементы

налогообложения. 56. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции:

налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 57. Система налогообложения для сельскохозяйственных товара производителей

(единый сельскохозяйственный налог): налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

58. Упрощенная система налогообложения. 59. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для

отдельных видов деятельности: налогоплательщики и основные элементы налогообложения. 60. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные

элементы налогообложения. 61. Земельный налог: налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

IV. ПРОГРАММА ИТОГОВОЙ АТТЕСТАЦИИ СТУДЕНТОВ (ВЫПУСКНИКОВ)

1. Темы выпускных квалификационных работ

1. Налоговые правоотношения2. Специальные налоговые режимы3. Правовое регулирование земельного налога4. Правовое регулирование налога на игорный бизнес5. Законодательное регулирование налогообложения электронной коммерции6. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения в Российской

Федерации7. Налогообложение кредитных организаций8. Налогообложение индивидуальных предпринимателей9. Правовой режим налогообложения имущества в России10. Правовое регулирование налогового контроля в Российской Федерации11. Косвенное налогообложение в России12. Законодательное регулирование налогообложения доходов физических лиц13. Правовое регулирование налоговых льгот в России14. Налогообложение деятельности иностранных инвесторов в Российской

Федерации15. Налогообложение нерезидентов Российской Федерации16. Правовое регулирование налогового процесса17. Государственная регистрация и учёт налогоплательщиков18. Федеральная налоговая служба России в профилактике коррупционных

правонарушений19. Урегулирование налоговых споров в досудебном порядке20. Сотрудничество ФНС России с международными организациями21. Налоговые правонарушения

V. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

1. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работе 1.1. Самостоятельная работа по подготовке студента к лекции

Одной из форм самостоятельной работы является подготовка студента к лекции, включающая в себя: внимательное прочтение вопросов темы лекции по учебнику, учебно-методическому пособию; критический анализ прочитанного материала; постановку интересующих вопросов. Приступая к изучению налогового права, студент должен иметь общие представления об объекте, предмете, методах, и структуре данной науки; о ее месте в системе юридических наук и ее соотношении с другими науками; о ее практическом применении юристами; о характере научной и учебной литературы, которую предстоит изучить. Итак, тщательная подготовка к лекции закладывает необходимые основы для глубокого восприятия лекционного материала.

Самостоятельная работа начинается до прихода студента на лекцию. Многие студенты активно используют "систему опережающего чтения", то есть предварительно прочитывают лекционный материал, содержащийся в учебниках и учебных пособиях, закладывают базу для более, глубокого восприятия лекции.

Другой формой самостоятельной работы студента является посещение лекции, внимательное слушание выступления лектора и конспектирование основных теоретических положений лекции. В то же время бытует такая точка зрения, что "на лекции можно не ходить, так как есть учебники, всегда можно в них потом прочитать материал" или воспользоваться лекциями прилежного сокурсника. Здесь и таится причина получения неудовлетворительных оценок, так как ничто, не может заменить живое слово лектора, его общение с аудиторией.

Внимательное слушание лекции, уяснение основного её содержания, краткая, но разборчивая запись лекции – непременное условие успешной самостоятельной работы каждого студента.

Поэтому студенты, присутствующие на лекциях по налоговому праву, обязаны не только внимательно слушать преподавателя кафедры, но и конспектировать излагаемый им материал. При этом конспектирование материала представляет собой запись основных теоретических положений, нормативных материалов, излагаемых лектором. Нужно твердо помнить, что конспектирование лекций дает студенту не только возможность пользоваться записями лекций при самостоятельной подготовке к семинарам и зачету по налоговому праву, но и глубже и основательней вникнуть в существо излагаемых в лекции вопросов, лучше усвоить и запомнить теоретический и нормативный материал.

Как уже указывалось, конспектирование представляет собой сжатое и свободное изложение наиболее важных, кардинальных вопросов темы, излагаемой в лекции по налоговому праву Необходимо избегать механического записывания текста лекции без осмысливания его содержания. Не говоря уже о том, что такая запись требует не лекции, а диктовки, что недопустимо и невозможно по налоговому праву. Главный порок такой системы заключается в том, что при ней основное внимание студента сосредоточивается не на усвоении содержания лекции, а на механическом воспроизведении текста, прочитанного преподавателем, поскольку студент не обращает внимания на смысл и содержание лекции, а следит лишь за тем, чтобы она была дословно записана в тетради, материал, излагаемый лектором, остается для него непонятным, а само впечатление о содержании излагаемой темы - отрывочным, смутным и далеко неполным.

Основная цель лекции, таким образом, остается недостигнутой, к тому же следует иметь в виду и другое: как бы медленно ни читал лекцию лектор и как бы ни старался студент её дословно записать, последнего достигнуть почти невозможно, а так как при такой записи главной целью является – правильно записать лекцию, а не уяснить её смысл, то текст

конспекта в ряде случаев искажает смысл и содержание многих разделов лекции по налоговому праву.

Рекомендуется поэтому высказываемое лектором положение по курсу налогового права записывать своими словами. Перед записью надо постараться вначале понять смысл сказанного, необходимо стараться отделить главное от второстепенного и, прежде всего, записать главное. Качество записи лекции, конечно, во многом зависит от навыков записывающего и от его общей подготовки, от сообразительности, от умения излагать преподносимое преподавателем своими словами и от многих других факторов чисто индивидуального характера.

Главное для студента, состоит в том, чтобы выработать свой стереотип написания слов, однако при записи надо по возможности стараться избегать различных ненужных сокращений и записывать слова, обычно не сокращаемые, полностью. Если существует необходимость прибегнуть к сокращению, то надо употреблять общепринятые сокращения, так как произвольные сокращения по истечении некоторого времени забываются, и при чтении конспекта бывает, в связи с этим, очень трудно разобрать написанное.

1.2. Самостоятельная работа по подготовке студента к практическому занятиюВажной формой самостоятельной работы студента является систематическая и

планомерная подготовка к практическому занятию. Наличие разборчивого, краткого конспекта лекции, содержащего новые теоретические юридические знания, позволят студенту задуматься над прочитанным лекционным материалом, изучить специальную литературу по теме лекции, приобщиться к работе с нормативно-правовыми актами, интересоваться практикой их применения, уметь толковать их.

После лекции, не теряя времени, студент должен познакомиться с планом практического занятия или с соответствующей темой занятия по программе курса. Он уясняет обязательную и дополнительную литературу, которую необходимо прочитать, изучить и законспектировать. Обычно разъяснение по этим вопросам студенты получают в конце предыдущего практического занятия, когда преподаватель объявляет очередную тему занятия и кратко рассказывает, как к нему готовиться.

В целом, подготовка к практическому занятию требует, прежде всего, чтения рекомендуемых нормативных и монографических работ, их реферирования, подготовки докладов и сообщений.

Заключительным этапом в самостоятельной работе студента является повторение материала по конспекту, которое способствует ясному пониманию и глубокому овладению материалом. Но эта работа может быть проделана непосредственно накануне семинарского занятия.

Одна из главных составляющих внеаудиторной подготовки – работа с книгой. Она предполагает: внимательное прочтение, критическое осмысление содержания, обоснование собственной позиции по дискуссионным моментам, постановки интересующих вопросов, которые могут стать предметом обсуждения на семинаре.

Педагогический опыт показывает, что высокой квалификации преподавателя, одних его усилий бывает недостаточно для получения студентами глубоких знаний, для этого требуется регулярная самостоятельная работа студентов над рекомендуемой кафедрой литературой и учебником, живой интерес к газетам и журналам, страстное желание больше знать жизнь и неослабевающее трудолюбие. Ведь главное в учебной работе студентов – это регулярные самостоятельные занятия для сознательного усвоения, осмысливания приобретаемых знаний.

Каковы бы ни были индивидуальные склонности студентов, плодотворной работе над книгой непременно должны научиться все без исключения. Правда, этому нельзя научиться за один-два дня, прочитав чьи-нибудь советы и "рецепты"; для этого, безусловно,

необходимо много и терпеливо самому работать с книгой, постепенно совершенствуя свои навыки.

Без систематической и упорной работы нельзя по-настоящему овладеть культурой плодотворного чтения книги.

В целом, самостоятельная работа над книгой всегда требует, чтобы студенты усваивали содержание материала (главные мысли, ключевые идеи, представления, понятия и категории, закономерности и т.д.). Усвоенный материал необходимо научиться выражать своими словами.

Можно выделить ряд правил, которые помогут студентам в самостоятельной работе с рекомендованной литературой по налоговому праву:

Правило № 1. Ориентировка в литературе помогает и облегчает работу с ней. Правило № 2. Целеустремленность – одно из решающих условий успешной работы с

книгой. Правило № 3. Для успеха работы с рекомендованной литературой важны плановость

и регулярность занятий. Правило № 4. Книгу нужно читать вдумчиво. Правило № 5. Самое основное – это анализ, системное обдумывание и усвоение

прочитанного с целью практического использования в будущем. Знания должны превращаться в убеждения.

Правило № 6. При чтении рекомендованной литературы надо делать краткую запись усвоенного.

Правило № 7. Самоконтроль и закрепление учебного материала. Осуществлению внеаудиторной самостоятельной работе способствуют консультации

и коллоквиумы (собеседования). Они обеспечивают непосредственную связь между студентом и преподавателем (по ним преподаватель судит о трудностях, возникающих у студентов в ходе учебного процесса, о степени усвоения предмета, о помощи, какую надо указать, чтобы устранить пробелы в знаниях); они используются для осуществления контрольных функций.

Особенность коллоквиумов в отличие от консультаций состоит в том, что они проводятся не более двух-трех раз в семестр с каждой студенческой группы с целью выяснения уровня знаний студентов по заранее определенной теме занятия. В соответствии с кафедральным расписанием учебных консультаций по налоговому праву два основных ее вида: текущие и предэкзаменационные. Но есть и другие виды – консультации для подготовки реферата, контрольной работы, научного доклада, которые в свою очередь бывают как групповые, так и индивидуальные.

В течение семестра не реже одного-двух раз в неделю проводятся текущие консультации, в ходе которых студенту предоставляется возможность, с одной стороны, отчитаться за пропуск практического занятия или задолженность, т.е. отработать учебный материал, с другой стороны, задать интересующие вопросы различного характера (учебного, научного, нравственного), рожденные в результате активной самостоятельной работы, осмысления прочитанной лекции, обсуждения вопросов темы на семинаре. Стремление студента более глубоко усвоить наиболее сложные и спорные положения темы, как правило, способствует возникновению у него вопросов, требующих разрешения на консультации.

1.3. Методические рекомендации студентам по самостоятельной работеСами по себе учебные занятия в вузе, как бы они хорошо ни проводились, не могут

обеспечить высокого качества подготовки юриста отвечающего тем требованиям, которые предъявляют в настоящее время социальные и экономические реалии. Самостоятельная работа студента должна выражаться в активных формах и методах обучения, в единстве

учебно-воспитательной и научно-производственной работы, в сотрудничестве студента с преподавателем.

Как построить свои самостоятельные занятия по курсу налогового права, чтобы они с самого начала обучения в вузе шли успешно? Всякая учеба требует много времени, труда и терпения, но трудности эти, безусловно, преодолимы, надо лишь, чтобы студент с первых же дней занятий со всей серьезностью отнесся к поставленной задаче.

В процессе обучения бывают, конечно, и неудачи. Иногда студент не сразу может разобраться в сложных вопросах налогового права, но вместо того, чтобы еще раз внимательно прочитать материал, терпеливо посидеть над книгой, постараться вникнуть в существо вопроса, теряется и откладывает книгу в сторону. Еще одна-две такие неудачи, обычно из-за отсутствия терпения и настойчивости, и студент постепенно перестает работать над учебным материалом, не выполняет письменных работ в срок, не сдает экзаменов; отсюда все нежелательные последующие результаты.

Успех учебы студента зависит от того, насколько правильно он организует работу над учебным материалом, насколько успешно сочетает лекции с практической занятиями и самостоятельной работой. В целях более правильной организации самостоятельной работы по курсу налогового права студенту предлагается ряд рекомендаций, которые необходимо внимательно изучить и использовать с первых же дней обучения в Академии. Получив задание и разобравшись в нем, студент обязан принять меры к обеспечению себя необходимыми учебными пособиями: литературой, нормативно-правовыми актами и т.д. Важно к обеспечению себя пособиями приступить своевременно, т.е. немедленно после получения задания или окончания аудиторных занятий. В указанное время студент может посетить научную библиотеку, учебно-методический кабинет кафедры, читальный зал и справиться об их наличии и при возможности получить их. Нельзя откладывать эти меры на канун занятий, ибо к этому времени литература может быть разобрана.

В последние годы в вузах страны получили широкое распространение электронные базы данных, призванные помочь научному и учебному процессу. В Академии права существуют справочно-правовые системы "Гарант", "Кодекс", "Консультант плюс", которые содержат нормативно-правовые акты РФ. Кроме того, существует программа "Библиотека", представляющая собой электронный каталог (ведется с 1997 г.). Он состоит из двух разделов: книги и журнальные статьи. Поиск необходимой информации осуществляется по автору (коллективу авторов), заглавию, предметной рубрике и ключевым словам.

Среди всех учебных пособий для подготовки к практическим занятиям особое место занимаю конспекты лекций. Их наличие – непреложное условие всякой самостоятельной работы. Они вводят в курс подлежащей изучению темы и часто содержат обстоятельное разрешение самых актуальных практических вопросов. В отличие от всех других учебных пособий конспекты лекций характеризуются новизной материала специально предназначенного для аудиторных занятий. Студент обязан иметь конспекты лекций, если он серьезно намерен приобрести глубокие знания по юридической специальности.

Особое внимание при организации самостоятельной работы следует уделить планированию подготовки. Практика показывает, что для самостоятельной подготовки к одному занятию по налоговому праву требуется несколько часов при самом уплотненном режиме работы, что в принципе и спланировано кафедрой по учебно-тематическому плану. Выделение такого количества свободного от всяких других занятий времени может быть обеспечено путем правильного планирования. Планирование – важный фактор организации самостоятельной работы. Оно, во-первых, позволяет видеть перспективу работы, выявлять, распределять

время и использовать его по своему усмотрению. Во-вторых, оно дисциплинирует, подчиняет поведение студента целям учебы. В связи с этим обязательно следует планировать свою самостоятельную работу в пределах недели. В плане предусмотреть все виды

самостоятельной работы, поручения деканата, время их выполнения. После того, как составлен план, его следует строго выполнять. Всякие отступления от него по существу будут означать ликвидацию принятого плана и внесение стихийности в работу.

Говоря о планировании, необходимо обратить внимание на следующее: -- Подготовка к практическому занятию может быть проводится накануне или в

течение нескольких дней, предшествующих занятию. -- Желательно, чтобы подготовка к занятию по налоговому праву намечалась на один

день. Это позволяет сосредоточить свое внимание на заданной теме и сохранить в памяти более ясное о ней представление.

-- Нельзя планировать подготовку только на канун занятий, ибо такая подготовка может быть сорвана из-за непредвиденных обстоятельств.

-- Основная часть задания должна быть выполнена за несколько дней до занятия, другая часть в любой день, в который по плану выделено время.

Отметим, что правильно учитывая в течение недели свое время и распределяя его в соответствии с расписанием занятий, студент при строгом соблюдении намеченного плана сможет выделить достаточное количество часов для самостоятельной работы над предметом налоговое право.

1.4. Методические рекомендации студентам по выполнению рефератовСтуденты очной формы обучения участвуют в подготовке рефератов. Реферат может

быть подготовлен по проблемным вопросам курса налогового права для выступления на практических (семинарских) занятиях либо научных студенческих конференциях.

Рефераты по налоговому праву готовятся, как правило, студентами, обучающимися на старших курсах, и, следовательно, обладающими навыками научно-исследовательской работы, а также опытом самостоятельного изучения правовых проблем.

Цель реферата – приобретение опыта самостоятельного изучения дополнительной научной (монографической) и иной литературы, финансово-правовых актов, справочного материала, обобщения материалов практической деятельности налоговых и иных органов, а также опыта публичного выступления перед аудиторией с изложением сделанных выводов в ходе учебного процесса для выступления на практических (семинарских) занятиях либо научных студенческих конференциях.

Таким образом, реферат по налоговому праву является важной частью процесса обучения и подготовки студента-юриста.

Реферат - это одна из сложных форм студенческого научного исследования, включающая в себя несколько этапов: начальный - подготовка к написанию работы; основной — собственно написание работы и предоставление для проверки научному руководителю; заключительный - защита реферата.

Подготовка к написанию реферата (начальный этап) включает, в свою очередь: – выбор темы работы, согласование ее с научным руководителем; – подбор научной и иной литературы, и нормативного материала по избранной теме,

подготовка соответствующего библиографического списка, консультации с научным руководителем, составление предварительного плана курсовой работы;

– изучение научной и иной литературы, нормативно-правовых актов, материалов практики;

– составление окончательного варианта плана работы, согласование его с научным руководителем.

На основном этапе студент непосредственно приступает к написанию реферата. Содержание реферата включает введение, 2-3 раздела, заключение и список использованных источников.

Текст реферата выполняется на стандартных листах белой бумаги формата А4, в

редакторе Word, шрифт Тimes New Roman, 14 пт). Основной текст и текст приложений печатается через 1,5 интервала на принтере; текст постраничных сносок (примечания) печатается через один интервал, шрифт Тimes New Roman, 10 (на странице размещается 29-30 строк).

Ширина полей: верхнее – 20 мм., левое – 30 мм., правое – 20 мм., нижнее – 20 мм. Нумерация страниц производится вверху, в середине страницы. Номера страниц на

титульном листе и оглавлении не проставляются. Не допускаются какие-либо дополнительные, кроме номера страницы, знаки (например, нельзя печатать: - 4 -, 4.)

Абзацы делаются с отступом от левого поля 1,25 см. Текст должен быть тщательно выверен. Обязанность выверять текст и вносить соответствующие исправления лежит на авторе реферата. Оптимальный объем реферата – 10-15 страниц.

При сдаче реферата на кафедру (научному руководителю) она подписывается автором.

Подпись и дата проставляется на последней странице работы. Во введении студент обосновывает актуальность избранной темы, ее теоретическую и практическую значимость, а также цель и задачи своей работы. Основная (исследовательская) часть работы имеет несколько глав, обычно подразделенных на параграфы. Следует учитывать, что наименование глав не должно совпадать с наименованием всей работы в целом, а наименование параграфов соответственно - с наименованием глав. Одна из глав (или ее часть) должна быть посвящена обобщению и критическому анализу теоретических изысканий, имеющихся по данной проблеме. Остальные главы - более тщательному, глубокому прикладному исследованию проблемных вопросов избранной темы.

Учитывая, что реферат относится к числу самостоятельных, творческих исследований, при его написании недопустимы плагиат (выдача чужого произведения либо его части за свое) и компиляция (использование результатов чужих исследований без самостоятельной обработки источников). При заимствовании сведений, фактических данные или мнении других авторов необходимо по тексту работы делать сноски с указанием соответствующего источника.

В заключении (2-3 страницы) работы кратко излагаются результаты исследования и делаются основные выводы. Заключение может содержать рекомендации по совершенствованию налогового законодательства, рекомендации по повышению эффективности работы налоговых и иных органов и т.п.

В соответствии с ГОСТ оформляют титульный лист работы, а также сноски на источники опубликования использованной литературы, нормативных актов. При дословном цитировании необходимо заключать текст в кавычки, с указанием в сносках цитируемого источника. В сноске необходимо указать: фамилию, инициалы автора, название работы, место издания, издательство или название журнала (газеты), год издания, номер журнала (либо дату выхода газеты), страницы. При изложении положений используемой работы (без прямого цитирования) кавычки не требуются, но автор реферата обязан сделать ссылку на этот источник.

Список использованных источников включает все информационные источники, использованные автором в работе. Рекомендуется выделять следующие разделы:

– нормативно-правовые акты (располагаются в зависимости от их юридической силы, при этом нормативные акты, обладающие равной юридической силой, располагаются в соответствии с календарной очередностью их принятия);

– монографии; – учебники и учебные пособия; – статьи; – авторефераты диссертаций; – материалы правоприменительной практики (архивные, текущие);

– интернет ресурсы. Монографии, учебники, учебные пособии, сборники, научные статьи, публикации в

периодической печати, авторефераты диссертаций рекомендуется располагать в алфавитном порядке по фамилиям авторов, а если автор на титульном листе не указан, то по названию книги, учебника, учебного пособия, статьи и т. д.

Первый (титульный) лист научного доклада отражает информацию об образовательном учреждении, где выполнялась работа, об авторе, названии, научном руководителе, дате (годе) выполнения. На втором листе курсовой работы и научного доклада помешается оглавление (содержание). Оно включает все разделы работы (введение, главы и параграфы, заключение, список использованных источников) с указанием начальных страниц каждого раздела.

Реферат должен: – носить самостоятельный характер; – быть написан с использованием действующих нормативно-правовых актов,

отражать способности студента работать с нормативно-правовыми актами и рекомендуемой литературой;

– отвечать требованиям логичного и четкого изложения материала, доказательности и достоверности фактов;

– содержать анализ современно судебной и иной правоприменительной практики по исследованной проблеме;

– быть правильно оформлен (четкая структура, завершенность, правильное оформление библиографических ссылок, списка литераторы и нормативно-правовых актов, аккуратность исполнения) в соответствии с требованиями, предъявляемыми к рефератам.

Первоначальный вариант реферата представляется научному руководителю для ознакомления и получения рекомендаций по устранению недостатков.

При устранении недостатков, выявленных научным руководителем в реферате, студент выступает с ним на научном кружке или на семинарском (практическом) занятии, тематика которого совпадает с темой реферата. Оценка подготовленного реферата основывается на критериях оценки курсовых работ с выставлением оценок: "зачтено" или "не зачтено", без занесения их в ведомость и зачетную книжку студента. Оценка реферата имеет значение для научного руководителя при оценке знаний студента в целом по итогам изучения курса финансового права.

2. Методика балльно-рейтингового контроля знаний студентов

Балльно-рейтинговая система оценки уровня подготовки студентов представляет собой индивидуальную оценку качества подготовки обучаемых. Балльно-рейтинговая система основывается на интегральной оценке результатов всех видов учебной деятельности студентов, предусмотренных учебным планом. Главными задачами балльно-рейтинговой системы являются:

– повышение мотивации студентов к качественному освоению учебного материала дисциплины;

– стимулирование студентов к регулярной самостоятельной работе; – упорядочение системы контроля знаний студентов, выработка единых требований к

оценке знаний в рамках дисциплины; – осуществление дифференцированного подхода к оценке знаний и результатов

учебной деятельности студентов; – достижение высокого уровня организации образовательного процесса. Методика разработана на основе "Положения о балльно-рейтинговой системе оценке

успеваемости студентов в ФГБОУ ВПО "СГЮА", рекомендаций Управления контроля

качества образования и обязательна для исполнения всеми преподавателями кафедры.Распределение баллов по видам контроляРейтинговым контролем охватываются следующие виды учебной работы студентов: – посещение и работа на лекциях; – работа на семинарских (практических) занятиях; – самостоятельная работа студентов (написание рефератов, докладов и др.); – сдача зачета (экзамена) по курсу. Распределение баллов по видам контроля

Виды учебной нагрузки

Распределение баллов в семестре

Лекции 10Семинарские

занятия40


10

Зачет или экзамен 40Итого 100

Текущий контроль успеваемостиЦелью текущего контроля успеваемости является оценка качества освоения

студентами учебной дисциплины. К главной задаче текущего контроля относится повышение мотивации студентов к регулярной учебной работе, самостоятельной работе, углублению знаний, дифференциации итоговой оценки знаний. Текущий контроль успеваемости осуществляется преподавателем, ведущим лекционные и семинарские (практические) занятия.

Максимальное число баллов по текущему контролю в течение семестра не может превышать 60 баллов. Для допуска к зачету или экзамену студент обязан набрать не менее 40 баллов.

Студенты, не набравшие 40 баллов, не допускаются к сдаче зачета или экзамена. Необходимые (добавочные до 40 баллов) для допуска баллы текущего контроля могут быть выставлены за выполнение индивидуального практического задания, реферата, контрольной работы или другой работы в письменной форме.

Допускается возможность оценки знаний без экзамена (зачета). Для этого преподаватель выставляет 25 поощрительных баллов. Таким образом, в семестровый рейтинг по дисциплине выставляются баллы за текущий контроль успеваемости с учетом 25 поощрительных баллов и с учетом баллов экзамена (зачета) без его сдачи.

Поощрительные баллы начисляются за работу на факультативных занятиях, в кружках, юридических клиниках, студенческих олимпиадах, конкурсах научных студенческих работ, выступлениях с докладами и сообщениями на научно-практических конференциях, научные публикации, другие виды учебной и научно-исследовательской деятельности.

Виды работ Количество баллов

Работа на факультативных занятиях до 5Работа в кружках до 5

Работа в юридических клиниках до 5Участие в студенческих олимпиадах до 5

Участие в конкурсах научных студенческих работ до 5Выступления с докладами и сообщениями на научно-

практических конференцияхдо 5

Научные публикации и др. до 10

Промежуточная аттестацияК промежуточной аттестации (зачет) допускается студент, набравший 40-60 баллов в

течение семестра. По результатам промежуточной аттестации могут быть выставлены до 40 баллов.

36-40 баллов (отлично) – обнаружены глубокие знания нормативного материала, теории, знакомство со специальной литературой, проявлена самостоятельность мышления, практические навыки.

25-35 баллов (хорошо) – обнаружено умение грамотно излагать материал, ссылаясь на законодательство, найти соответствующую норму и дать ее толкование, знание учебной литературы.

11-24 баллов (удовлетворительно) – проявлено знакомство с основными нормативными актами и знание материала в объеме основного учебника.

0-10 баллов (неудовлетворительно) – студент не знаком с нормативными актами.Итоговый семестровый рейтингИтоговый семестровый рейтинг по дисциплине определяется как сумма баллов

текущего контроля и промежуточной аттестации и не может превышать 100 баллов. Итоговое число баллов выставляется в ведомости успеваемости вместе с оценкой по

пятибалльной шкале. 86-100 = "отлично"; 75-85 = "хорошо"; 61-74 = "удовлетворительно"; 60 менее = "неудовлетворительно".

3. Индивидуальное семестровое задание (контрольные задания по добору баллов)

1. Согласно Налогового кодекса РФ, стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налога – это…

- предмет налога;- налогооблагаемая база;- объект налогообложения.

2. Как определяется в Налоговом кодексе РФ налоговый период?

3. Какие обязанности имеют налоговые органы?

4. Укажите органы, которые относятся к налоговым, по действующему Налоговому кодексу РФ?

5. В каких случаях прекращается обязанность по уплате налогов? Ответ обоснуйте.

6. В компетенцию каких из перечисленных ниже органов входит принятие решения об изменении срока уплаты одного или нескольких федеральных налогов?

- Правительство РФ;- Министерство финансов РФ;- Министерство финансов субъекта РФ, на территории которого зарегистрирован налогоплательщик.

7. Недоимка – это…

8. Организация 1 – налогоплательщик НДС является агентом по продаже авиабилетов. Организация 2, которая предоставляет билеты на продажу, перечисляет стоимость билетов за минусом вознаграждения. По какой ставке НДС облагается оказание услуг агентом?- 10%;- 18%.

9. Организация имеет лицензию, оказывает стоматологические услуги населению в рамках амбулаторно-поликлинической помощи, за наличный и безналичный расчет. Подлежат ли обложению НДС реализация таких услуг?

10. Облагается ли НДС прибыль, полученная участниками договора о совместной деятельности?

11. Подлежит ли уплате государственная пошлина при государственной регистрации ипотеки, возникающей на основании закона?

12. Какими актами могут устанавливаться льготы по налогам на имущество физических лиц?

13. Может ли налогоплательщик, не имеющий торговых площадей и получающий доходы только от реализации товаров через свой Интернет-магазин, перейти на систему налогообложения «единый налог на вмененный доход»?

14. Что должно быть зафиксировано в справке о проведенной выездной налоговой

проверке?

15. Срок проведения камеральной налоговой проверки?

16. Налоговая декларация – это…

17. Что такое налоговое правонарушение?

18. В какой срок индивидуальный предприниматель может подать жалобу в вышестоящий налоговый орган?

19. Что является налоговым периодом по налогу на игорный бизнес в РФ?

20. Организация осуществляет водопользование (речкой А.) на основании заключенного договора водопользования. Подлежит ли уплате водный налог в отношении водопользования речкой А.?

4. Комплекты заданий для контрольных работ и методические рекомендации к ним

Контрольная работа является одной из форм текущего контроля знаний студентов, требующей серьезной подготовки. Студент выполняет контрольную работу организованно, целеустремленно и вдумчиво.

Назначение контрольной работы состоит в проверке усвоения и уяснения материала конкретной темы (или тем) изучаемого курса. Контрольная работа дается в качестве домашнего задания, может и должна включать элементы творческого поиска, с широким использованием источников как теоретической (учебники, пособия, монографии, статьи), так и практической (обзоры законодательства, судебной и иной правоприменительной практики, анализ конкретных ситуаций и т. п.) направленности.

Контрольная работа включает письменную работу над избранной темой и письменное выполнение практического задания. Итоговый объем контрольной работы не превышает 10 страниц.

Если преподаватель не распределил варианты, распределение производится следующим образом. Студенты, фамилии которых начинаются на буквы:

А – В, выполняют 1й вариант, Г – Ж, выполняют 2й вариант, З – М, выполняют 3й вариант, Н – С, выполняют 4й вариант,Т – Ц, выполняют 5й вариант,Ч – Я, выполняют 6й вариант. Студент руководствуется и пользуется:- учебно-тематическим планом;- структурой и содержанием учебного курса;- рекомендованной по курсу основной и дополнительной литературой; - рекомендованными по курсу нормативными правовыми актами;- иными доступными материалами и образовательными технологиями.Не допускается использование нормативных и аналитических материалов,

устаревших в связи с отменой, прекращением действия или изменением соответствующих федеральных законов и других актов действующего законодательства. Студенту настоятельно рекомендуется тщательно проверять используемые источники на актуальность. В случае если необходимо сослаться на нормативный правовой акт, утративший силу или претерпевший изменения, студент делает об этом отметку.

Независимо от варианта контрольной работы студент должен стремиться излагать свой ответ последовательно и аргументированного. Ссылки на действующее законодательство обязательны. Рекомендуется выполнять работу собственноручно, писать разборчиво. По согласованию с преподавателем работа может быть распечатана. Не допускается представление в качестве своей контрольной работы чужих материалов из сети Интернет.

Вариант 1.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Функции налогообложения:

фискальная, регулирующая, контрольная.2. Письменно раскройте следующий вопрос – Налоговый период.


4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) «О налоговых органах Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

5. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

6. Федеральный закон от 05.08.2000 № 118-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // СПС «КонсультантПлюс».






















Вариант 2.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Отличия налогов от иных обязательных

платежей.2. Письменно раскройте следующий вопрос – Порядок определения налогооблагаемой

базы.

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 21.11.2011) «О налоговых органах

Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».5. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие
























Вариант 3.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Структура и содержание системы

налогов и сборов РФ.2. Письменно раскройте следующий вопрос – Обстоятельства, исключающие

налоговую ответственность.


4. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».


6. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 № 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.01.2001 № 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом Арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Распоряжение Правительства Астраханской области от 21.02.2013 № 64-Пр «О создании межведомственной рабочей группы по координации мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании региональных и местных бюджетов Астраханской области на 2013 - 2014 годы» // СПС «Гарант».








Дополнительная литература:1. Власенко Л. В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография /


2. Демин А.В. Неопределенность в налоговом праве и правовые средства ее преодоления: Монография. — М.: РИОР: ИНФРА-М, 2013, http://znanium.com.

3. Постникова Т.И., Снежко В.М. О взаимодействии налоговых органов с исполнительной властью регионов и органами местного самоуправления// Бюджет. 2013. № 6.

4. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Финансовое право. 2012. № 1.

Вариант 4.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Взаимозависимые лица как участники

налоговых правоотношений.2. Письменно раскройте следующий вопрос – Повторная выездная налоговая

проверка.

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Гражданский кодекс РФ (части 1 и 2).5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с

изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с

изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».7. Федеральный закон от 31.07.1998 № 147-ФЗ (с изм. и доп.) «О введении в действие



9. Приказ Федеральной налоговой службы от 29.03.2013 № ММВ-7-12/135@ «О проведении пилотного проекта по реализации интерактивного сервиса «Заплати налоги» // СПС «Гарант».

10. Приказ Минфина России от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» // СПС «Гарант».



2013.4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013. 5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:1. Власенко Л.В. Налоговые правовые позиции судов: теория и практика: монография /

Л.В. Власенко; [под ред. И. А. Цинделиани]. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2011, http://znanium.com

2. Ильин А.Ю. Влияние налогового администрирования на собираемость налогов // Финансовое право. 2012. № 1.

3. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения - основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7.

Вариант 5.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Понятие лиц, способствующих уплате

налогов и сборов, их состав, особенности правового положения.2. Письменно раскройте следующий вопрос – Виды налогового контроля.

Нормативные акты1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (с изм. и доп.) //

СПС «КонсультантПлюс».5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от

30.12.2001 № 195-ФЗ (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».6. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 № 329 (с изм. и доп.) «О

Министерстве финансов Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».7. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (с изм. и доп.) «Об

утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» // СПС «КонсультантПлюс».8. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.03.2009 № 5-П «По делу о

проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (с изм. и доп.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «КонсультантПлюс».

10. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.05.2013 № Ф09-4225/13 // СПС «Гарант».

11. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.05.2013 № Ф08-2135/13 // СПС «Гарант».

12. Постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 18.04.2013 № Ф02-1290/13 // СПС «Гарант».








Дополнительная литература:1. Валова С. Методика проверки налога на доходы физических лиц // Ревизии и

проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений. 2013, № 7.

2. Васильева Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений// Налоги (газета). 2013. № 5.

3. Васильев Ю.А. Налоговый контроль цен: мнения и комментарии // «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2013, № 4.

4. Долгополов О.И. Выездная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) // СПС «КонсультантПлюс».

5. Долгополов О.И. Повторная выездная налоговая проверка (правовое регулирование, правовая природа). // СПС «КонсультантПлюс».

6. Долгополов О.И. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок// СПС «КонсультантПлюс».

7. Гаджиева Э. И. Принцип должной осмотрительности в налоговом праве РФ // Российский юридический журнал. 2012. № 2.

8. Кочкаров А.А. Налоговый контроль как средство предупреждения налоговых правонарушений // Финансовое право. 2012. № 3.

9. Князева О.Н. Фактические основания налогово-правового принуждения // Налоги. 2012. № 2.

10. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля// Финансовое право. 2013. № 4.

11. Середа И.М. Правовая политика в сфере противодействия уклонению от уплаты налогов// Налоги. 2013. № 5.

12. Сизонова О. Внутренний финансовый контроль. Как оформить проверку? // Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2013. № 7.

Вариант 6.1. Письменно раскройте следующий вопрос – Лица, обязанные предоставлять

информацию о налогоплательщике: понятие, состав, обязанности.

2. Письменно раскройте следующий вопрос – Порядок взыскания налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика (налогового агента).

Нормативно-правовые акты:1. Конституция РФ.2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).3. Бюджетный кодекс РФ.4. Уголовный кодекс РФ.5. Кодекс РФ об административных правонарушениях.6. Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П «По делу о

проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

7. Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.1999 № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и Законов Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СПС «КонсультантПлюс».

8. Постановление Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» // СПС «КонсультантПлюс».

9. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2008 по делу № А05-10145/2007 // СПС «КонсультантПлюс».








Дополнительная литература:1. Антикризисный комментарий к Закону «О налоговых органах Российской

Федерации» (постатейный) / под ред. А. П. Зрелова. М.: ЭкООнис, 2011.2. Воробьев С.Д. Противодействие преступлениям и правонарушениям в налоговой

сфере// Законность. 2013. № 3.

3. Габелли Г.К. От выплаты премий до налогового контроля // Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение, 2013, № 5.

4. Кобзарь-Фролова М.Н. К вопросу о развитии науки налоговой деликтологии // Финансовое право. 2012. № 1.

5. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование // СПС «КонсультантПлюс».

Documents

af.sgap.ruaf.sgap.ru/images/fornews/files/УМК 14-15... · Web viewВводная лекция даётся традиционно в начале изучения учебной