ANALIZA UTICAJA AMANDMANA NA PRIJEDLOG ZAKONA NA … u proceduri... · Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od imovine i imovinskih prava 716113 3/ 29 . Prihodi od poreza na

BOSNA I HERCEGOVINA

Federacija Bosne i Hercegovine

Federalno ministarstvo finansija

Federalno ministarstvo financija

ANALIZA UTICAJA AMANDMANA NA PRIJEDLOG ZAKONA

NA BUDŽETE KANTONA 1 JEDINICA LOKALNE SAMOUPRAVE

Sarajevo, septembar 2019.godine

Contents 1. Raspodjela poreza na dohodak 3

2. Struktura poreza na dohodak u Federaciji BIH 3

3. Projekcije poreza na dohodak na nivou Federacije 5

3.1. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičko lica od nesamostalne djelatnosti 5

3.1.1. UNSKO-SANSKI KANTON 9

3.1.2. POSAVSKI KANTON 9

3.1.3. TUZLANSKI KANTON 10

3.1.4. ZENIČKO-DOBOJSKI KANTON 11

3.1.5. BOSANSKO-PODRINJSKI KANTON 12

3.1.6. SREDNJOBOSANSKI KANTON 13

3.1.7. HERCEGOVAČKO-NERETVANSKI KANTON 14

3.1.8. ZAPADNO-HERCEGOVAČKI KANTON 14

3.1.9. SARAJEVSKI KANTON 15

3.1.10. KANTON 10 16

3.2. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičko lica od samostalne djelatnosti 16

3.3. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od imovine i imovinskih prava 17

3.4. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od ulaganja kapitala 18

3.5. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od nagradnih igara i igara na sreću 18

3.6, Projekcije prihoda od poreza na ostali dohodak fizičkog lica 18

4. Naplata poreza na dohodak na nivou Federacije 19

4.2.1. UNSKO-SANSKI KANTON 19

4.2.2. POSAVSKI KANTON 20

4.2.3. TUZLANSKI KANTON 21

4.2.4. ZENIČKO-DOBOJSKI KANTON 22

4.2.5. BOSANSKO-PODRINJSKI KANTON 24

4.2,6. SREDNJOBOSANSKI KANTON 25

4.2.7. HERCEGOVAČKO-NERETVANSKI KANTON 26

4.2.8. ZAPADNO-HERCEGOVAČKI KANTON 27

4.2.9. SARAJEVSKI KANTON 28

4.2.10. KANTON 10 29

2 / 29

1. Raspodjela poreza na dohodak

Prihod od poreza na dohodak je djeljeni prihod kantona i jedinica lokalne samouprave prema odredbama Zakona o pripadnosti javnih prihoda FBIH („Službene novine Federacije BIH" br. 22/06, 43/08, 22/09, 35/14 i 94/15) u kojem je dat okvir raspodjele, po kojem kantonima pripada prihoda od poreza na dohodak najviše 65,54%, a jedinicama lokalne samouprave najviše 34,46%. Iznimka je Kanton Sarajevo, kojem je Zakon o pripadnosti javnih prihoda dodjelio 98,21%, a jedinicama lokalne samouprave 1,79%.

Trenutni zakonski okvir omogućava da kantoni mogu donijeti kantonalne zakone kojima odreduju raspodjelu javnih prihoda prema jedinicama lokalne samouprave, s tim da se moraju pridržavati okvira Zakona o pripadnosti javnih prihoda FBIH.

U nastavku je dat prikaz korištenja metodologije raspodjele javnog prihoda na ime poreza na dohodak po kantonima:

l_Tabela: Metodologija raspodjele javnog prihoda

Naziv Kantona

Unsko-Sanskt kanton

Metodologija Zakona o pripadnosti javnih

prihoda FBIH

+

Kantonalni propis

Posavski kanton + Tuzlanski kanton + Zeničko-Dobojski kanton + Bosansko-Podrinjskt kanton + Srednjobosanski kanton + Hercegovačko-Neretvanskt kanton + Zapadno-Hercegovački kanton + Sarajevski kanton + Kanton 10 +

2. Struktura poreza na dohodak u Federaciji BIH

Porez na dohodak u svojoj strukturi proizilazi iz pet izvora dohotka prema odredbama Zakona o porezu na dohodak („Službene novine Federacije BIH" br: 10/08, 9/10, 44/11, 7/13 i 65/13) i to:

1. dohodak od nesamostalne djelatnosti 2. dohodak od samostalne djelatnosti 3. dohodak od imovine i imovinskih prava 4. dohodak od ulaganja kapitala 5. dohodak od nagradnih igara i igara na sreću

koji porezni obveznici plaćaju na javni prihod po odredbama Pravilnika o načinu uplate javnih prihoda budžeta i vanbudžetskih fondova na teritoriji Federacije BiH.

2_Tabela: Naziv i šifra javnog prihoda poreza na dohodak Naziv javnog prihoda •Šifra prihoda

Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od nesamostalne djelatnosti 716111 Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od samostalne djelatnosti 716112 Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od imovine i imovinskih prava 716113

3/ 29

Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od ulaganja kapitala 716114 Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica na dobitke od nagradnih igara i igara na sreću

716115

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona o porezu na dohodak

716116

Prihodi od poreza na dohodak po konačnom obračunu 716117

Obzirom na strukturu dohotka i odredbe Zakona o porezu na dohodak kojima se određuje obuhvat poreznih obveznika i osnovica dohotka, najveće učešće u naplati poreza proizilazi iz dohotka od nesamostalne djelatnosti koji proizilazi iz plate po osnovu radnih odnosa i koji se evidentira na šifri prihoda 716111, a koju slijedi dohodak od poreza na dohodak iz drugih samostalnih djelatnosti koji predstavlja dohodak po ugovorima o djelu, a koji se evidentira na šifri prihoda 716116. U period 2013 - 2018.godine uočIjivo je povećanje učešća poreza na dohodak od nagradnih igara i igara na sreću, a posebno u 2016. i 2017.godini što je direktna posljedica usvajanja Zakona o igrama na sreću („Službene novine Federacije BIH" br 48/15 i 61/15) i uspostavljanje real time online veze sa Poreznom upravom FBIH svih priredivača igara na sreću na teritoriji Federacije. Najmanje učešće u strukturi poreza na dohodak zauzima porez na dohodak od ulaganja kapitala, jer se obuhvat osnovice dohotka odnosni samo na date pozajmice/kredite od strane poreznih obveznika.

3_Tabela: Struktura naplata poreza na dohodak u Federaciji za period 2013 -2018.god

Godina

2013

Prihodi od poreza na dohodak

fizičkih lica od nesamostalne

djelatnosti

716111 82,77%

Prihodi od poreza na

dohodak fizičkih lica od

samostalne

djelatnosti

716112 2,98%


dohodak fizičkih lica od irrovine i

imovinskih

prava

716113 1,64%

Prihodi od

poreza na dohodak fizičkih

lica od ulaganja

kapitala

716114 0,03%


dohodak fizičkih lica na dobitke

od nagradnih

igara i igara na

sreću

716115 0,90%


dohodak od drugih sam. djelat.iz člana

12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

71611 6 9,47%

Prihodi od poreza

na dohodak po konačnom

obračunu

716117 2,21%

2014 81,86% 2,84% 1,43% 0,08% 0,82% 10,29% 2,69% 2015 80,31% 3,06% 1,39% 0,05% 1,81% 9, 39% 3,99% 2016 76,92% 3,48% 1,64% 0,05% 4,88% 9,21% 3,81% 2017 77,78% 3,70% 1,32% 0,06% 4,86% 8,62% 3,66% 2018 77,52% 3,78% 1,26% 0,08% 5,16% 8,49% 3,72%

Prema podacima Federalnog ministarstva finansija u period 2013 - 2018 naplata javnog prihoda na ime poreza na dohodak je rasla u prosijeku od 8,39% na nivou Federacije, što je dato u tabelama u nastavku.

4_Tabela: Naplata poreza na dohodak u Federaciji za period 2013 -2018.god

Godina

2013



djelatnosti

716111 211.649.428



samostalne djelatnosti

716112 7.624.352


dohodak fizičkih lica od imovine i

imvinskih prava

716113 4.194.056


dohodak fizičkih lica od ulaganja

kapitala

716114 83.439

R-ihodi od poreza na

dohodak fizičkih lica na dobitke od nagradnih

igara i igara na sreću

716115 2.293.681

Prihodi od poreza na .

dohodak od drugih sam djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 24.221.644

Pri hodi od poreza na dohodak po

konačnom obračunu

716117 5.647.895

Ukupno

255.714.495

2014 220.831.525 7.663.898 3.852.307 218.207 2.208.710 27.754.423 7.244.890 269.773.960

2015 227.230.481 8.654.155 3.922.760 138.560 5.131.827 26.556.238 11.296.779 282.930.800 2016 239.426.046 10.823.205 5.113.556 171.173 15.186.759 28.679.649 11.848.899 311.249.287 2017 263.787.362 12.549.256 4.491.099 202.802 16.494.256 29.231.504 12.397.442 339.153.721

2018 296.029.170 14.420.896 4.801.484 290.609 19.708.570 32.410.398 14.195.822 381.856.949

4 / 29

I ako je naplata poreza na dohodak na nivou Federacije rasla, naplata na nivou kantona nije imala uvjek isti smjer, a jedna od direktnih posljedica istog je migracija radno-sposobnog stanovništva.

5_Tabela: Naplata poreza na dohodak NAZIV KANTONA

po kantonima 2013

15.169.354

za period 2014

16.463.027

2013 -2018.god 2015

17.611.318

2016

19.534.539

2017

21.900.318

2018

24.680.556 Unsko-Sanski kanton

Posavski kanton 2.687.347 2.800.821 3.317.262 4.182.202 3.986.278 4.420.434

Tuz lanski kanton 39.412.674 40.210.280 41.783.494 47.075.423 51.706.653 60.650.356

Zeničko-Dobojski kanton 31.457.655 32.280.389 35.133.890 37.591.224 41.956.306 48.726.964

Bosansko-Podrinjski kanton 3.444.865 3.673.036 3.372.728 3.982.592 4.230.231 5.244.437

Srednjobosanski kanton 15.545.392 16.592.156 17.936.210 21.416.610 23.594.437 27.006.170 Hercegovačko-Neretvanski kanton 28.606.920 29.432.029 32.066.728 36.273.204 39.403.833 42.260.221

Zapadno-Hercegovački kanton 8.457.837 9.331.729 9.228.326 11.081.611 12.920.908 14.092.526

Sarajevski kanton 105.819.799 113.869.534 117.040.056 123.915.961 133.105.531 147.464.552

Kanton 10 5.112.652 5.120.959 5.440.788 6.195.921 6.349.226 7.310.733

Ukupno 255.714.495 269.773.960 282.930.800 311.249.287 339.153.721 381.856.949

6_Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak po kantonima za period 2 13 -2018.god

NAZIV KANTONA 2013/2014 8,53%

2014/2015 6,97%

2015/2016 10,92%

2016/2017 12,11%

2017/2018 12,69%

Average Unsko-Sanskt kanton 9,63%

Posavski kanton 4,22% 18,44% 26,07% -4,68% 10,89% 11,01%

Tuzlanskt kanton 2,02% 3,91% 12,67% 9,84% 17,30% 7,11%

Zeničko-Dobo'skt kanton 2,62% 8,84% 6,99% 11,61% 16,14% 7,52%

Bosansko-PodrinSkt 6,62% -8,18% 18,08% 6,22% 23,98% 5,69%

Srednbbosanski kanton 6,73% 8,10% 19,40% 10,17% 14,46% 11,10%

Herce.ovačko- 2,88% 8,95% 13,12% 8,63% 7,25% 8,40%

Za•adno-Herce• ovačkt 10,33% -1,11% 20,08% 16,60% 9,07% 11,48%

Sarabvski kanton 7,61% 2,78% 5,87% 7,42% 10,79% 5,92%

Kanton 10 Average

0,16%

5,50%

6,25%

4,88%

13,88%

10,01%

2,47%

8, 97°/o

15,14%

12, 59%

5,69%

7,34%

3. Projekcije poreza na dohodak na nivou Federacije

Dohodak koji se oporezuje proizlazi iz šest izvora dohotka:

■ dohodak od nesamostalnog rada, ■ dohodak od samostalnog rada, ■ dohodak od imovine i imovinskih prava, ■ dohodak od ulaganja kapitala, ■ dohodak od nagradnih igara i igara na sreću, ■ ostali dohodak.

3.1. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičko Iica od nesamostalne

djelatnosti Po odredbama nacrta Zakona o porezu na dohodak prihodi od nesamostalnog rada obuhvataju sva primanja koja poslodavac da fizičkom licu (pojedincu), neoviosno da li je to lice u radnom odnosu ili ne, za rad izvršen po uputama poslodavca odnosno isplatioca, što uključuje iznos plate koja se isplati ili da pojedincu, naknade

5/29

po odredbama kolektivnih ugovora osim naknade za prevoz s posla na posao, poreza na dohodak koji je obaveza pojedinca i doprinosa za socijalna osiguranja (P10, zdravstvo i nezaposlenost) od 32,5% bruto plate.

Važno je napomenuti da je kolektivnim ugovorima dogovorena naknada na ime toplog obroka od 0,5 -1% prosiječne plate prema podacima Federalnog zavoda za statistiku, te je volja svakog pojedinačnog poslodavca da odredbi visinu naknade, s tim da mora biti u okvirima predvidenog kolektivnim ugovorom. Ovaj informacija je značajna jer utiče na visinu projiciranog iznosa poreza na dohodak, a odlučujući faktor je ponašanje poslodavaca, tj. da Ii će isplaćivati veću ili manju naknadu na ime toplog obroka. Faktor ponašanja poslodavac nije pod uticajem ovog Zakona, koji ne odreduje prava na naknade, stoga su simulacije poreza na dohodak od nesamostalnog rada radena za dva pretpostavljenja ponašanja:

1. Poslodavci će isplaćivati prosiječan iznos naknade na ime toplog obroka odnosno 0,75% prosiječne plaće u Federaciji

2. Poslodavci će isplaćivati maximalan iznos naknade na ime toplog obroka odnosno 1% prosiječne plaće u Federaciji

Za potrebe projekcije prihoda od nesamostalne djelatnosti korišteni su stvarni podaci o oporezivim primanjima koje posjeduje Porezna uprava Federacije BIH, te stvarni podaci o uplaćenim javnim prihodima na ime poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti koje posjeduje Federalno ministarstvo finansija, te pretpostavljeno ponašanja poslodavaca.

7_Tabela: Pojekcija uticaja ponašanja poslodavaca na porez na dohodak od nesamostalnog rada po kantonima

BUD2ET (OPĆINE, GRADA I KANTONA) S imulacija 0,75%

TO+PR+REG

Simulacija 1% TO

+PR+REG

Unsko-sanski kanton -12,4931% -4,4762% Posavski kanton -10,4274% -2,9863% Tuzlanski kanton -11,5774% -4,0541% Zeničko-dobojski kanton -11,9443% -4,6452% Bosansko-podrinjski kanton -20,9616% -12,9230% Srednjobosanski kanton -13,4106% -4,8849% Hercegovačko-neretvanski kanton -8,2247% -1,8470% Zapadnohercegovački kanton -10,7611% -3,8212% Kanton Sarajevo -0,0067% 4,5728% Kanton 10 -4,7012% 3,5838% Nerezidenti -21,3341% -16,8673% UKUPNO ZA FEDERACUU -6,7102% -0,2468%

1. Poslodavci će isplaćivati 0,75% TO

Ukoliko svi poslodavci odluče da isplaćuju prosječan iznos naknade na ime toplog obroka, ukupan iznos poreza na dohodak od nesamostalnog rada na nivou Federacije imat će pad od 6,71%, medutim u relativnim iznosima to je 18.987.165,00 KM umanjenje na nivou Federacije BIH, na podacima za 2018.godinu. Nadalje, ukupni apsolutni iznosi koji se projiciraju za 2020.godinu od kada je planirana primjena ovog novog zakona, u odnosu na naplatu poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2018.godini biti će veći, jer će smanjenje naplate biti umanjeno usljed historijskih stopa rasta ovog poreza. Efekat nacrta zakona je raclen na bazi podataka za 2018.godinu, gdje je dato stvarno stanje naplate poreza na dohodak od nesamostalnog rada za 2018.godinu, te pregled simuliranih iznosa da se nacrt Zakona primjenio za 2018.godinu

6 / 29

Posmatrajući podatke u tabeli u nastavku, ukupni apsolutni iznosi koji se projiciraju za 2020.godinu od kada je planirana primjena ovog novog zakona, u odnosu na naplatu poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2018.godini biti će veći.

8 jabela: Pojekcija porez na dohodak od nesamostalnog rada po kantonima za period 2020 godina

Projicirana

naplata u 2018_novi

zakon

Projicirana Projicirana naplata u naplata u 2019_novi 2020_novi

zakon zakon

Stvarna naplata u 2018_vazeći

zakon

% poreza simulacija 0,75%

TO+PR+REG

Razlika iznosa

po projekciji

BUDŽET (OPĆINE, GRADA I KANTONA)

(1)

(2)

(3)

(4) = (3) - (2)

(5)

(6)

Unsko-sanski kanton -12,49% 17.426.266 15.249.177 -2.177.089 18.675.174 20.204.671 Posavski kanton -10,43% 2.897.881 2.595.706 -302.174 3.096.712 3.333.920 Tuzlanski kanton -11,58% 42.394.872 37.486.665 -4.908.208 45.277.597 48.759.444 Zeničko-dobojski kanton -11,94% 33.486.780 29.487.017 -3.999.762 35.739.588 38.470.092 Bosansko-podrinjski kanton -20,96% 3.392.196 2.681.139 -711.057 3.634.035 3.961.825 Srednjobosanski kanton -13,41% 17.157.555 14.856.629 -2.300.926 18.579.334 20.357.376 Hercegovačko-neretvanski kanton -8,22% 29.774.889 27.325.981 -2.448.908 31.545.612 33.589.768 Zapadnohercegovački kanton -10,76% 8.258.840 7.370.098 -888.742 8.889.720 9.650.680 Kanton Sarajevo -0,01% 117.941.382 117.933.524 -7.859 125.029.187 132.543.441 Kanton 10 -4,70% 5.648.969 5.383.400 -265.569 5.948.824 6.280.174 Nerezidenti -21,33% 4.578.923 3.602.052 -976.872 4.873.931 5.273.106 UKUPNO ZA FEDERACLIU -6,71% 282.958.552 263.971.388 -18.987.165 296.415.783 317.151.391

Obrazloženje tabele:

U koloni 1 dat je procentualni uticaj na budžete kantona i jedinica loklane samouprave, ukoliko svi poslodavci odluče da isplaćuju prosječan iznos naknade na ime toplog obroka.

U koloni 2 dati su iznosi naplaćenog poreza na dohodak do nesamostalne djelatnosti na nivou kantona, bez raspodjele na budžete kantona i jedinica lokalne samouprave za 2018.godinu.

U koloni 3 dati su iznosi koji bi se naplatili na ime poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2018.godini da se primjenivao novi Zakon o porezu na dohodak.

U koloni 4 dati su apsolutni iznosi razlike između trenutno važećeg i predloženog Zakona o porezu na dohodak na budžete kantona i jedinica lokalne samouprave 2018.godine.

U koloni 5 dati su iznosi koji se prema projekcijima rasta i uticaja simuliranih očekivanja, očekuju da će se naplatiti od poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2019.godini, primjenom odredbi predloženog Zakona o porezu na dohodak.


2. Poslodavci će isplaćivati 1% TO

Ukoliko svi poslodavci odluče da isplaćuju maximalan iznos naknade na ime toplog obroka, ukupan iznos poreza na dohodak od nesamostalnog rada na nivou Federacije imat će pad od 0,25%. međutim u relativnim iznosima to je 1.459.507,00 KM umanjenje na nivou Federacije BIH, na podacima za 2018.godinu. Nadalje, ukupni apsolutni iznosi koji se projiciraju za 2020.godinu od kada je planirana primjena ovog novog zakona, u odnosu na naplatu poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2018.godini biti će veći, jer će smanjenje naplate biti umanjeno usljed historijskih stopa rasta ovog poreza. Efekat nacrta zakona je raclen na bazi podataka za 2018.godinu, gdje je dato stvarno stanje naplate poreza na dohodak od nesamostalnog rada za 2018.godinu, te pregled simuliranih iznosa da se nacrt Zakona primjenio za 2018.godinu

7 / 29

9_Tabela: Pojekcija porez na dohodak ocil nesamostainog raaa po Kanzonima za perioa zuzu gooind

BUDŽET (OPCINE, GRADA I KANTONA)

Unsko-sanski kanton

% poreza

simulacija 1% TO+PR+REG

(1)

-4,48%

Stvarna naplata , u 2018_vazeci

zakon

(2)

17.426.266

Projicirana a. n plata u

2018_novi

zakon

(3)

16.646.229

Razlika iznosa po projekciji

(4) = (3) - (2)

-780.037

Projicirana naplata u

2019_novi zakon

(5)

18.789.592

Projicirana naplata u 2020_novi

zakon

(6)

20.328.460

Posavski kanton -2,99% 2.897.881 2.811.342 -86.538 3.113.229 3.351.703

Tuzlanski kanton -4,05% 42.394.872 40.676.150 -1.718.723 45.522.868 49.023.577

Zeničko-dobo'ski kanton -4,65% 33.486.780 31.931.235 -1.555.544 35.926.326 38.671.097

Bosansko-podrinjski kanton -12,92% 3.392.196 2.953.822 -438.375 3.658.631 3.988.640

Srednjobosanski kanton -4,88% 17.157.555 16.319.430 -838.124 18.719.324 20.510.763

Hercegovačko-neretvanski kanton -1,85% 29.774.889 29.224.947 -549.942 31.668.665 33.720.795

Zapadnohercegovački kanton

Kanton Sarajevo

-3,82% 8.258.840 7.943.249 -315.591 8.938.782 9.703.942

4,57% 117.941.382 123.334.640 5.393.258 125.353.794 132.887.557

Kanton 10 3,58% 5.648.969 5.851.419 202.450 5.974.893 6.307.694

Nerezidenti -16,87% 4.578.923 3.806.582 -772.341 4.890.682 5.291.229

UKUPNO ZA FEDERACLIU -0,25% 282.958.552 281.499.046 -1.459.507 302.556.787 323.785.457

Obrazloženje tabele:

U koloni 1 dat je procentualni uticaj na budžete kantona i jedinica loklane samouprave, ukoliko svi poslodavci

odluče da isplaćuju prosječan iznos naknade na ime toplog obroka.

U koloni 2 dati su iznosi naplaćenog poreza na dohodak do nesamostalne djelatnosti na nivou kantona, bez raspodjele na budžete kantona i jedinica Iokalne samouprave za 2018.godinu.

U koloni 3 dati su iznosi koji bi se naplatili na ime poreza na dohodak od nesamostalne djelatnosti u 2018.godini da se primjenivao novi Zakon o porezu na dohodak.

U koloni 4 dati su apsolutni iznosi razlike između trenutno važećeg i predloženog Zakona o porezu na dohodak

na budžete kantona i jedinica lokalne samouprave 2018.godine.



8/29

3.1.1. UNSKO-SANSKI KANTON

8_1.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Unsko-sanski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

Stvarna naplata Projicirana BUDŽET (OPĆINE, GRADA I % poreza simulacija u 2018 vazeći naplata u

Razlika iznosa po KANTONA) 0,75% TO+PR+REG projekciji zakon 2018_novi zakon

Projicirana Projicirana naplata u naplata u

2019_novi zakon 2020_novi zakon

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

Bihać -11,179% 7.791.280 7.424.098 -367.181 8.399.313 9.087.217 Bosanska Krupa -12,179% 1.543.842 1.332.082 -211.760 1.652.940 1.788.316 Bosanski Petrovac -17,488% 583.704 402.716 -180.988 616.686 667.193 Cazin -13,173% 2.663.798 2.278,129 -385.669 2.850.377 3.083.822

Ključ -13,836% 708.396 666.650 -41.747 762.995 825.484

Sanski Most -17,914% 1.780.345 1.321.887 -458.458 1.888.607 2.043.284 Velika Kladuša -15,042% 1.753.648 1.275.924 -477.724 1.858.146 2.010.329 Bužim -1,000% 601.253 547.691 -53.562 646.109 699.025 Unsko sanski kantona -12,49% 17.426.266 15.249.177 -2.177.089 18.675.174 20.204.671

9_1.Tabela: Pojekcija 1%TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Unsko-sanski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

BUDŽET (OPĆINE, GRADA I

KANTONA)

Bihać

% poreza simulacija . 1% TO+PR+REG

(1)

-4,122%

Stvarna naplata u 2018_vazeć1

zakon (2)

7.791.280


2018_novi zakon

(3)

8.013.969


(4) = (3) - (2)



(5) (6)

222.689 8.447.624 9.139.484 Bosanska Krupa -2,741% 1.543.842 1.475.233 -68.609 1.664.664 1.801.000 Bosanski Petrovac -8,490% 583.704 446.634 -137.069 620.283 671.084 Cazin -4,478% 2.663.798 2.506.281 -157.517 2.869.062 3.104.038 Kijuć -5,926% 708.396 727,852 19.456 768.008 830.907 Sanski Most -9,115% 1.780.345 1.463.581 -316.764 1.900.212 2.055.840 Velika Kladuša -6,378% 1.753.648 1.406.040 -347.609 1.868.803 2.021.858 Bužim 9,655% 601.253 606.639 5.386 650.937 704.249 Unsko sanski kantona -4,48% 17.426.266 16.646.229 -780.037 18.789.592. 20,328.460

3.1.2. POSAVSKI KANTON

8_2.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Posavski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

Stvarna

naplata u 2018_vazeCi

zakon


2018_novi zakon

% poreza BUDŽET (OPĆINE, GRADA I simulacija

KANTONA) 0,75% TO+PR+REG

Projicirana na plata u

2019_novi zakon


2020_novi zakon

Razlika iznosa

po projekciji

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

Orašje -11,096% 1.816.478 1.567.842 -248.636 1.936.575 2.084.917

Odžak -9,472% 871.982 828.799 -43.183 935.468 1.007.125

Domaljevac-Šamac -9,038% 209.420 199.065 -10.355 224.669 241.878

Posavski kanton -10,43% 2.897.881 2.595.706:. -302.174 3.096.712 3.333.920

9 / 29

9_2.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Posavski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina


KANTONA)

% poreza

simulacija 1%

TO+PR+REG

Stvarna naplata u

2018_vazeć.i zakon


2018_novi zakon

Razlika iznosa

po projekciji


2019_novi

zakon


2020_novi zakon

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

Orašje -3,408% 1.816.478 1.703.424 -113.054 1.946.961 2.096.098 Odžak -2, 772% 871.982 890.135 18.153 940.166 1.012.183 Domalievac-Šamac -0,485% 209.420 217.783 8.363 226.102 243.422 Posavski kanton -2,99% 2.897.881 2.811.342. -86.538 3.113.229 3.351.703

3.1.3. TUZLANSKI KANTON

8_3.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Tuzlanski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina


Banovići

% poreza simulacija

0,75% TO+PR+REG

(1)

2 119%

Stvarna naplata u 2018 vazeći

zakon

(2)

2.995.669


201 8_novi zakon

(3)

3.272.806

Projicirana Projicirana Razlikaizno.s..a po

naplata u naplata u projekciji


(4) = (3) - (2) (5) (6)

277.137 3.247.348 3.497.069 Gračanica -21,652% 2.938.385 2.014.671 -923.714 3.093.314 3.331.189

Gradačac -16,426% 2.439.752 1.861.255 -578.498 2.582.883 2.781.507

Kalesija -7,049% 1.644.529 1.198.840 -445.690 1.736.720 1.870.274 Kladanj -15,075% 672.616 603.699 -68.917 719.040 774.334 Čelić -9,754% 279.231 238.371 -40.860 297.562 320.444 Lukavac -16,873% 4.814.739 3.593.097 -1.221.641 5.091.048 5.482.549 Srebrenik -11,950% 2.235.759 1.842.838 -392.921 2.377.474 2.560.301 Tuzla -11,716% 19.071.117 18.312.212 -758.904 20.479.326 22.054.186 Živinice -9,930% 4.313.192 3.615.644 -697.548 4.591.235 4.944.301 Doboj-lstok -20,763% 515.958 350.328 -165.630 542.898 584.647 Sapna 13,457% 219.177 212.942 -6.235 235.553 253.667 Teočak 13,903% 254.748 369.961 115.213 283.198 304.975 Tuzlanski kantona -11,58% 42.394.872 37.486.665 -4.908.208 45.277.597 48.759.444

10 / 29

9_3.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Tuzlanski kanton i njegove općine za period

2018 - 2020.godina

BUDžET (OPĆINE, GRADA I

KANTONA)

% poreza simulacija

1% TO+PR+REG

(1)

Stvarna naplata .

u 2018vazeci

zakon

(2)


2018_novi zakon

(3)


(4) = (3) - (2)


2019 novi zakon _ (5)


2020 novi zakon _ (6)

Banoviči 10,661% 2.995.669 3.546.558 550.889 3.268.399 3.519.739

Gračanica -13,268% 2.938.385 2.230.243 -708.142 3.109.891 3.349.042

Gradačac -7,733% 2.439.752 2.054.862 -384.890 2.597.771 2.797.540

Kalesija 4,277% 1.644.529 1.344.918 -299.611 1.747.954 1.882.371

Kladanj -4,713% 672.616 677.356 4.740 724.704 780.434

čelič 0,701% 279.231 265.988 -13.243 299.686 322.731

Lukavac -8,710% 4.814.739 3.945.913 -868.825 5.118.179 5.511.767

Srebrenik -3,584% 2.235.759 2.017.949 -217.811 2.390.940 2.574.803

Tuzla -5,591% 19.071.117 19.582.877 511.760 20.577.040 22.159.414

Živinice -0,901% 4.313.192 3.978.071 -335.121 4.619.105 4.974.314

Doboj-lstok -10,358% 515.958 396.331 -119.627 546.436 588.457

Sapna 26,357% 219.177 237.153 17.975 237.414 255.672

Teočak 22,515% 254.748 397.931 143.184 285.348 307.292

Tuzlanski kanton -4,05% 42.394.872. 40.676.150 -1.718.723 45.522.868 49.023.577

3.1.4. ZENIČKO-DOBOJSKI KANTON

8_3.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Zeničko-dobojski kanton i njegove općine

za period 2018 - 2020.godina


KANTONA)

Breza

% poreza simulacija

0,75% TO+PR+REG

(1)

-22,122%

Stvarna naplata Projicirana

u 2018_vazeći naplata u

zakon 2018_novi zakon

(2) (3)

1.080.743 792.124

Razlika iznosa po

projekciji

(4) = (3) - (2)

-288.619

Projicirana

naplata u 2019_novi zakon

(5)

1.141.261

Projicirana


(6)

1.228.454

Kakanj -2,676% 4.525.861 3.442.677 -1.083.184 4.788.882 5.154.752

Maglaj -0,573% 1.775.276 2.205.196 429.920 1.943.753 2.092.256

Olovo -18,579% 794.261 593.753 -200.508 839.624 903.771

Tešanj -19,542% 3.955.563 2.754.010 -1.201.552 4.165.969 4.484.249

Vareš -18,201% 685.154 522.372 -162.782 725.063 780.458

Visoko -7,661% 3.363.730 3.351.289 -12.440 3.619.768 3.896.318

Zavidovići -18,718% 1.806.102 1.397.140 -408.962 1.912.843 2.058.985

Zenica -11,997% 13.044.441 12.740.904 -303.537 14.017.847 15.088.810

Žepče -19,104% 1.550.916 1.154.365 -396.551 1.639.109 1.764.337

Doboj-Jug -21,195% 449.821 281.853 -167.967 471.354 507.366

Usora -19,686% 454.912 251.334 -203.578 474.114 510.336

Zeničko dobojski kanton -11,94% 33.486.780 29.487.017 -3.999.762 35.739.588 38.470.092

11 / 29

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

-21,665% 3.212.820 2.499.401 -713.419 3.438.266 3.748.398

-15,102% 116.224 106.710 -9.514 125.850 137.201 -1,101% 63.152 75.027 11.876 69.919 76.226

-20,96% 3.392.196 2.681.139 -711.057 3.634.035 3.961.825

% poreza simulacija u 2018_vazeći na plata u

zakon 2018_novi zakon na plata u projekciji


BUDŽET (0Pd NE, GRADA I KANTONA)

Stvarna naplata Projicirana Projicirana naplata u

Razlika iznosa po Projicirana

0,75% TO+PR+REG

Pale-Prača Bosanbsko podrinjski kanton

9_3.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Zeničko-dobojski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

BUDŽET (OPC'l NE, GRADA I KANTONA)

% poreza simulacija 1% TO+PR+REG

(1)

Stvarna naplata Projicirana Projicirana Razlika iznosa po

u 2018_vazeći naplata u naplata u projekciji zakon 2018_novi zakon 2019_novi zakon

(2) (3) (4) = (3) - (2) (5)


2020_novi zakon

(6)

Breza -14,568% 1.080.743 868.959 -211.784 1.147.132 1.234.772 Kakanj 4,515% 4.525.861 3.697.063 -828.798 4.808.317 5.175.672

Maglaj 4,014% 1.775.276 2.306.927 531.651 1.951.525 2.100.622

Olovo -7,685% 794.261 673.195 -121.066 845.693 910.304

Tešanj -12,123% 3.955.563 3.007.960 -947.603 4.185.371 4.505,133 Vareš -8,562% 685.154 583.927 -101.227 729.766 785.520 Visoko -1,539% 3.363.730 3.573.488 209.759 3.636.744 3.914.591 Zavidovići -9,340% 1.806.102 1.558.340 -247.762 1.925.159 2.072.241 Zenica -4,783% 13.044.441 13.785.335 740.894 14.097.641 15.174.701 žepče -9,754% 1.550.916 1.287.789 -263.127 1.649.303 1.775.310 Doboj-Jug -13,559% 449.821 309.165 -140.656 473.441 509.612 Usora -10,818% 454.912 279.087 -175.825 476.234 512.619 Zeničko dobojski kanton -4,65% 33.486.780 31.931.235 -1.555.544 35.926.326 38.671.097

3.1.5. BOSANSKO-PODRINJSKI KANTON

8_3.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Bosansko-podrinjski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

9_3.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Bosansko-podrinjski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina



(1)

Stvarna naplata u 2018_vazeći

zakon

(2)

3.212.820


2018_novi zakon

(3)

2.753.201


(4) = (3) - (2)


2019_novi zakon

(5)


2020_novi zakon

(6)

Goražde -13,710% -459.619 3.461.159 3.773.355 Foča -5,664% 116.224 118.574 2.350 126.920 138.368 Pale-Prača 8,152% 63.152 82.046 18.894 70.552 76.916 Bosansko podrinjski kanton -12,92% 3.392.196 2.953.822 -438.375 3.658.631 3.988.640

12 / 29

3.1.6. SREDNJOBOSANSKI KANTON

8_5.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Srednjobosanski kanton i njegove općine za period 2018- 2020.godina

(0PćINE. GRADA I KANTONA)

Bugojno

% poreza simulacija

0,75% TO+PR+REG

(1)

-7,185%

aBUDŽET Stvarna naplata u 201 8_vazeci

.

zakon

(2)

1.993.385

Projicirana

naplata u 2018 zakon

(3)

1.863.760

R zlika iznosa po

projekciji_novi

(4) = (3) - (2)

-129.625



(5) (6)

2.171.747 2.379.583

Busovača -12,455% 961.048 853.103 -107.945 1.042.690 1.142.475

Donji Vakuf -6,628% 682.939 566.444 -116.495 737.148 807.693

Dobretići -14,365% 26.352 28.370 2.019 29.067 31.848

Fojnica -22,607% 951.323 761.341 -189.982 1.024.184 1.122.198

Gornji Vakuf-Uskoplje -5,834% 927.539 928.114 575 1.016.360 1.113.625

Jajce -4,958% 1.642.763 1.489.454 -153.309 1.785.304 1.956.158

Kiseljak -18,329% 1.563.055 1.397.204 -165.851 1.696.768 1.859.149

Kreševo -19,362% 448.879 352.532 -96.347 482.616 528.803

Novi Travnik -13,156% 1.877.830 1.599.346 -278.484 2.030.887 2.225.243

Travnik -13,872% 4.088.975 3.463.076 -625.899 4.420.391 4.843.423

Vitez -21,851% 1.993.466 1.553.884 -439.582 2.142.172 2.347.178

Srednjobosanski kanton -13,41% 17.157.555 14.856.629 -2.300.926 18.579.334 20.357.376

9_5.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Srednjobosanski kanton i njegove općine za

period 2018- 2020.godina

BUDžET (OPĆINE, GRADA I

KANTONA)

Bugojno

% poreza simulacija

0,75% TO+PR+REG

(1)

1,171%

Stvarna naplata

u 2018 vazeći zakon

(2)

1.993.385

Projicirana


(3)

2.031.564

Razlika iznosa po

projekciji

(4) = (3) - (2)

38.179

Projicirana

naplata u 2019 novizakon _

(5)

2.187.806

Projicirana

naplata u 2020 novi zakon

(6)

2.397.179

Busovača -3,039% 961.048 944.858 -16.190 1.051.471 1.152.097

Donji Vakuf 3,670% 682.939 628.920 -54.019 743.127 814.244

Dobretići -3,857% 26.352 31.851 5.500 29.400 32.213

Fojnica -13,187% 951.323 854.014 -97.309 1.033.052 1.131.915

Gornji Vakuf-Uskoplje 3,790% 927.539 1.022.968 95.429 1.025.437 1.123.571

Jajce 4,556% 1.642.763 1.638.544 -4.220 1.799.572 1,971.791

Kiseljak -10,044% 1.563.055 1.538.943 -24.112 1.710.332 1.874.011

Kreševo -10,940% 448.879 389.352 -59.527 486.140 532.664

Novi Travnik -5,212% 1.877.830 1.745.630 -132.200 2.044.887 2.240.582

Travnik -6,248% 4.088.975 3.769.615 -319.360 4.449.727 4.875.566

Vitez -13,337% 1.993.466 1.723.172 -270.294 2.158.373 2.364.929

Srednjobosanski kanton -4,88% 17.157.555 16.319.430 -838.124 18.719.324 20.510.763

13/29

BUDŽET (OPO NE, GRADA I

KANTONA)

Stvarna naplata % poreza simulacija

u 2018_vazeći 0,75% TO+PR+REG

zakon

(1) (2) (5) (6)

Projicirana

naplata u

2018_novi zakon

(3)

Razlika iznosa po

projekciji

(4) = (3) - (2)

Projicirana Projicirana

naplata u naplata u


3.1.7. HERCEGOVAČKO-NEREIVANSKI KANTON

8_6.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Hercegovačko-neretvanski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

Čapljina -9,855% 2.294.923 2.068.964 -225.959 2.428.992 2.586.391 Čitluk -17,419% 1.869.980 1.477.310 -392.670 1.965.710 2.093.088 Grad Mostar -6,351% 19.154.559 18.174.134 -980.425 20.332.243 21.649.772 Jablanica -5,047% 1.152.247 1.208.807 56.560 1.230.577 1.310.319 Konjic -19,972% 3.002.155 2.112.911 -889.243 3.139.071 3.342.483 Neum -14,086% 453.363 437.158 -16.205 481.691 512.904 Prozor -Rama 7,318% 812.959 883.975 71.016 870.240 926.632 Ravno -1,047% 54.671 50.884 -3.787 57.968 61.725 Stolac -7,613% 980.032 911.838 -68.195 1.039.119 1.106.454 Hercegovačko-

neretvanski kanton -8,22%

29.774.889

27.325.981 -2.448.908 31.545.612 33.589.768

9_6.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Hercegovačko-neretvanski kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

BUDŽET (OPĆI NE, GRADA I

KANTONA)

% poreza simulacija

1% TO+PR+REG

(1)

-2,970%

Stvarna naplata .

u 2018_vazeci zakon

(2)

2.294.923


2018_novi zakon

(3)

2.226.976


(4) = (3) - (2)

-67.947


201 9_novi zakon

(5)


2020_novi zakon

(6) Capljina 2.439.231 2.597.293 Čitluk -10,159% 1.869.980 1.607.180 -262.800 1.974.125 2.102.049 Grad Mostar -0,483% 19.154.559 19.312.954 158.395 20.406.038 21.728.350 Jablanica 1,076% 1.152.247 1.286.756 134.509 1.235.628 1.315.697 Konjic -12,168% 3.002.155 2.318.941 -683.213 3.152.422 3.356.699 Neum -6,568% 453.363 475.409 22.046 484.170 515.544 Prozor-Rama 15,339% 812.959 950.047 137.088 874.522 931.191 Ravno 5,269% 54.671 54.132 -539 58.179 61.949 Stolac 0,565% 980.032 992.552 12.520 1.044.350 1.112.024 Hercegovačko-

d- - ,1 ,./C , 1 di - : r. .. , :: • 4 •

3.1.8. ZAPADNO-HERCEGOVAČKI KANTON

8_7.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Zapadno-hercegovački kanton i njegove općine za period 2018 - 2020.godina

Stvarna naplata Projicirana Projicirana Projicirana BUDŽET (OPĆI NE, GRADA I % poreza simulacija Razlika iznosa po u 2018_vazeći naplata u na plata u na plata u KANTONA) 0,75% TO+PR+REG projekciji zakon 2018_novi zakon 2019_novi zakon 2020_novi zakon

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6) Škoki Brijeg -9,625% 3.509.501 3.189.779 -319.722 3.782.546 4.106.332 Grude -14,435% 1.620.053 1.322.610 -297.443 1.733.268 1.881.636 Ljubuški -5,859% 1.802.144 1.827.139 24.995 1.958.547 2.126.199 Posušje -17,074% 1.327.142 1.030.571 -296.572 1.415.359 1.536.514 Zapadnohercegovačkt

kanton -10,76% 8.258.840 7.370.098 -888,742 8.889.720 9.650.680

14 / 29

9_7.Tabela: Pojekcija 1%TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Zapadno-hercegovački kanton i njegove općine

za period 2018 — 2020.godina Stvarna naplata Projicirana Projicirana Projicirana

BUDžET (OPĆINE, GRADA I % poreza simulacija Razlika iznosa po u 2018_vazeći naplata u naplata u naplata u

KANTONA) 1% TO+PR+REG projekciji zakon 2018_novi zakon 2019_novi zakon 2020_novi zakon

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

Široki Brijeg -2, 944% 3.509.501 3.425.599 -83.902 3.802.732 4.128.246

Grude -7,057% 1.620.053 1.436.650 -183.403 1.743.030 1.892.233

Ljubuški 0,868% 1.802.144 1.957.690 155.546 1.969.722 2.138.331

Posušje -9,612% 1.327.142 1.123.310 -203.832 1.423.297 1.545.132

Zapadnohercegovački

kanton -3,82% 8.258.840 7.943.249 -315.591 8.938.782 9.703.942

3.1.9. SARAJEVSKI KANTON

8_9.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Sarajevski kanton i njegove općine za period

2018 — 2020.godina

BUDžET (OPČI NE, GRADA I KANTONA)

% poreza simulacija

(1)

0,75% TO+PR+REG projekciji

Stvarna na plata Projicirana u 2018 vazeći naplata u

zakon— 2018 novi zakon _

(2) (3)

Razlika iznosa po

(4) = (3) - (2)


201 9_novi zakon

(5)


2020_novizakon

(6)

Hadžići -17,722% 3.500.856 2.223.928 -1.276.928 3.634.515 3.852.949

Hijaš -17,523% 13.277.414 1.479.148 -11.798.266 13.366.311 14.169.626

Sarajevo-Centar 19,539% 25.220.062 35.576.556 10.356.494 27.358.213 29.002.441

IIidža -13,059% 2.322.067 10.305.154 7.983.087 2.941.407 3.118.185

Sarajevo-Novo Sarajevo -0,203% 26.415.457 26.976.621 561.163 28.036.752 29.721.761

Vogošća -13,369% 5.749.545 4.240.985 -1.508.560 6.004.428 6.365.295

Sarajevo-Novi Grad -7,968% 30.843.581 26.634.297 -4.209.284 32.444.303 34.394.205

Sarajevo-stari Grad -4,014% 10.187.068 10,171.273 -15.795 10.798.361 11.447.343

Trnovo -11,242% 425.332 325.562 -99.769 111.898 471.636

Kanton Sarajevo -0,01% 117.941.382 117.933.524 -7.859 125.029.187 132..543.441

9_9.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Sarajevski kanton i njegove općine za period

2018 — 2020.godina

BUDžET (OPCI NE, GRADA I KANTONA)

Hadžići


(1)

-9,527%

Stvarna naplata u 2018vazeći

zakon (2)

3.500.856


2018 _ novi zakon

(3)


(4) = (3) - (2)

-1.055.434


2019_novi zakon (5)

3.647.826


2020_novizakon (6)

3.867.061 2.445.423

Ihjaš -8,432% 13.277.414 1.642.194 -11.635.220 13.376.110 14.180.014

Sarajevo-Centar 21,171% 25.220.062 36.062.290 10.842.228 27.387.405 29.033.388

Ilidža -6,695% 2.322.067 11.059.492 8.737.425 2.986.742 3.166.245

Sarajevo-Novo Sarajevo 4,323% 26.415.457 28.199.977 1.784.520 28.110.276 29.799.704

Vogošća -6,616% 5.749.545 4.571.567 -1.177.979 6.024.296 6.386.357

Sarajevo-Novi Grad -2,232% 30.843.581 28.294.358 -2.549.223 32.544.072 34.499.971

Sarajevo-stari Grad 1,034% 10.187.068 10.706.139 519.072 10.830.507 11.481.420

Trnovo

Kanton Sarajevo

-3,707%

4,57%

425.332

117.941.382

353.200

123.334.640

-72.132

5.393.258

446.559

125.353.794

473.397

132.887.557

15/ 29

3.1.10. KANTON 10

8_10.Tabela: Pojekcija 0,75% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Kanton 10 i njegove općine za period 2018

- 2020.godina

Stvarna naplata Projicirana Projicirana BUDŽET (OPĆINE, GRADA I % poreza simulacija

u 2018 vazeći naplata u Razlika iznosa po

naplata u KANTONA) 0,75% TO+PR+REG

zakon2018 projekciji

_ 2019_novi zakon novi zakon

(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5)


2020_novi zakon

(6)

Livno -4,864% 2.893.499 2.891.683 -1.816 3.067.289 3.251.633

Tomislavgrad -3,155% 1.572.124 1.452.815 -119.309 1.659.438 1.759.171

Kupres 4,675% 368.539 389.999 21.460 391.978 415.536

Glamoč -12,949% 237.357 189.208 -48.149 248.729 263.677

Bosansko Grahovo -4,984% 118.094 84.841 -33.253 123.193 130.597

Drvar -12,841% 459.356 374.853 -84.502 481.884 510.845

Kanton 10 -4,70% 5.648.969 5.383.400 -265.569 5.972.511 6.331.459

9_10.Tabela: Pojekcija 1% TO porez na dohodak od nesamostalnog rada za Kanton 10 i njegove općine za period 2018 -

2020.godina Stvarna naplata Projicirana Projicirana Projicirana

BUDŽET (OPĆINE, GRADA I % poreza simulacija 2018 vazeći naplata u

Razlikaiznos.a po

KANTONA) 1% TO+PR+REG U - naplata u naplata u

zakon 2018_novi zakon projekc ip


(1) (2) (3) (4) = (3) - (2) (5) (6)

Livno 53,525% 2.893.499 3.131.972 238.474 3.081.730 3.266.942

Tomislavgrad 27,048% 1.572.124 1.582.677 10.553 1.667.243 1.767.444

Kupres 7,198% 368.539 421.173 52.634 393.852 417.522

Glamoč 3,600% 237.357 210.640 -26.718 250.017 265.043

Bosansko Grahovo 1,601% 118.094 93.660 -24.433 123.723 131.159

Drvar 7,029% 459.356 411.296 -48.059 484.074 513.167

Kanton 10 3,58% 5.648.969 5.851.419 202.450 6.000.639 6.361.277

3.2. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičko lica od samostalne

djelatnosti

Po odredbama nacrta Zakona o porezu na dohodak prihodi od samostalnog rada smatraju se svi prihodi koje ostvari pojedinac koji ima registrovanu osnovnu, dopunsku ili dodatnu djelatnost odnosno iz obrta i djelatnosti srodnih obrtu, trgovačke, turističke i ugostiteljske djelatnosti, poljoprivrede, šumarstva i ribolova te ostale samostalne djelatnosti (advokati, notari, zdravstveni radnici i sI)

Dohodak od samostalnog rada utvrduje se kao razlika poslovnih prihoda i rashod vezanih za obavljanje posla. Poslovni prihodi jesu dobra (u obliku novca, stvari, materijalnih prava, usluga i dr.) ostvarena po tržišnoj vrijednosti tokom poreznog perioda. Poslovni rashodi su troškovi nastali s ciljem ostvarenja prihoda. Na tako dobivenu osnovicu dohotka primjenjuju godišnji lični odbitak od 9.600 KM i porezna stopa od 13 % da bi se dobio iznos mjesečne akontacije poreza na dohodak od samostalnog rada.

Mogućnost paušalnog oporezivanja postoji za one obrtnike, prevoznika, trgovce pojedince, te za lica koja se bave poljoprivredom i šumarstvom, a koji nisu obveznici PDV-a, i to:

• ako obavlja obrtničku djelatnost i djelatnosti srodne obrtničkim,- kućna radinost; (70,00 KM) • ako obavlja stare i tradiocionalne zanate (50,00 KM) • ako obavlja prevozničku djelatnost (teret) samo sa jednim sredstvom prevoza nosivosti do 8 tona

(80,00 KM) • ako obavlja prevozničku djelatnost (putnici) samo sa jednim sredstvom prevoza; (50,00 KM)

16 / 29

• ako obavlja djelatnost(i) iz oblasti poljoprivrede i šumarstva- kojim stiče svojstvo poljoprivrednika (70,00 KM)

• obveznici koji obavljaju djelatnost iz oblasti poljoprivrede u svojstvu porodičnog poljoprivrednog gazdinstva u iznosu od 100,OOKM,

• ako obavlja djelatnost trgovine na malo ličnim radom izvan prodavnice obveznici koji obavljaju trgovinsku djelatnost - trgovac pojedinac, sami bez zapošljavanja drugih lica.(70,00 KM)

• ako obavlja turističku djelatnost (turistički vodič, pratioc ili animator),(70,00 KM) 10_Tabela: Projekaja porez na donoaaK oa samostainog raaa po Kanumi ma za zuzu.gOUlfld


Unsko-sanski kanton

%poreza simulacija

-25,22%

Stvarna naplata u

2018_važeći zakon

989.563

Projicirana naplata u 2018_novi

zakon

739.995


-249.568

Projicirana naplata u 2019 - novi

zakon

863.648

Projicirana naplata u 2020

-novi

zakon

1.007.964

Posavski kanton -36,70% 213.909 135.396 -78.513 171.195 216.459

Tuzlanski kanton 0,42% 2.279.981 2.289.454 9.473 2.623.943 3.007.301

Zeničko-dobojski kanton -35,56% 2.248.624 1.449.024 -799.600 1.731.004 2.067.857

Bosansko-podrinjski kanton 19,10% 46.904 55.864 8.960 59.183 62.698

Srednjobosanski kanton -30,68% 1.094.324 758.558 -335.766 879.928 1.020.716

Hercegovačko-neretvanski kanton -16,24% 1.140.259 955.058 -185.201 1.013.889 1.076.345

Zapadnohercegovački kanton -5,31% 281.099 266.178 -14.921 338.791 431.213

Kanton Sarajevo -40,87% 6.012.747 3.555.409 -2.457.338 4.008.013 4.518.233

Kanton 10 -39,95% 113.485 68.148 -45.337 84.061 103.689

UKUPNO ZA FEDERACIJU -28,76% 14.420.896 10.273.084 -4.147.811 11.773.654 13.512.475

3.3. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od imovine i

imovinskih prava

Po odredbama nacrta Zakona o porezu na dohodak prihodi od imovine i imovinskih prava obuhvataju prihode od iznajmljivanja pokretne i nepokretne imovine, otuclenjem nekretnina te otudenjem, odnosno prodajom, ustupanjem, zamjenom, nasljeclem, poklonom ili drugim prijenosom imovinskih prava. Pri iznajmljivanju pokretne i nepokretne imovine porez na dohodak plaća se na iznos zakupa umanjen za 20% na ime troškova nastalih radi iznajmljivanja, po stopi 13%. Porez na dohodak od imovinskih prava plaća se na realizirani dohodak po stopi 13% na iznos prihoda umanjen za 30% na ime troškova.

U 2017.godini na ime poreza od imovine i imovinskih prava naplaćeno je 12,5mil KM poreza na dohodak u budžete kantona i jedinica lokalne samouprave, šifra prihoda: 716113. Uzimajući u obzir da je zadržan isti koncept oporezivanja kao i u važećem zakonu, ali je proširen obuhvat porezne osnovice, procijena je da će se iznos poreza zadržati na istom nivou ili povećati. MecTutim, raspodjela na kantone i jedinice lokalne samouprave nije izvršena jer se ne raspolaže podacima o posjedovanju iznajmljivanja pokretne i nepokretne imovine od strane gracTana.

U 2016 godini prijavljeno je oko 340 hiljada Ugovora o autorskim naknadama, i po tom osnovu uplaćeno oko 14,6mi1 KM poreza na dohodak u budžete kantona i jedinica lokalne samouprave, šifra prihoda: 716116. Uzimajući u obzir da je zadržan isti koncept oporezivanja kao i u važećem zakonu, ali je proširen obuhvat porezne osnovice, procijena je da će se iznos poreza zadržati na istom nivou ili povećati. Medutim, raspodjela na kantone i jedinice lokalne samouprave nije izvršena jer se ne raspolaže podacima o posjedovanju iznajmljivanja pokretne i nepokretne imovine od strane gradana.

17 / 29

3.4. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od ulaganja

kapitala Po odredbama nacrta Zakona o porezu na dohodak prihodi od ulaganja kapitala obuhvataju svaka raspodjela

dobiti privrednih društava u bilo kojem obliku i svaki prinos koji se ostvaruje držanjem vrijednosnog papira i

izvedenica vrijednosnih papira. Osnovica za oporezivanje dohotka od ulaganja kapitala jest cjelokupni dohodak ostvaren po svim navedenim osnovama bez priznavanja rashoda po stopi od 10%

Procijena poreza na dohodak od dvidende nije izvršena jer se ne raspolaže podacima o posjedovanju prava

na dividende od strane gradana.

3.5. Projekcije prihoda od poreza na dohodak fizičkog lica od nagradnih igara

i igara na sreću Po odredbama nacrta Zakona o porezu na dohodak prihodi od nagradnih igara i igara na sreću obuhvataju dobitak ostvaren učešćem u nagradnoj igari koju organizuje pravno lice u propagandne svrhe, a dobitniku je

isplaćen odnosno dat u novcu, proizvodu, uslugi, pravu, s tim da je vrijednost nagrade veće od 100,00 KM i dobitak ostvaren učešćem u igrama na sreću koji organizuju pripredivači igara na sreću.

Tokom 2017.godine na ime poreza na dohodak naplaćeno je 16,3mil KM na nivou Federacije, s tim da su

oporezovane samo isplate preko 100KM. Medutim, nacrt Zakona o porezu na dohodak predvida oporezivanje

svih dobitaka, te se očekuje značajno povećanje ovog javnog prihoda.

Za potrebe procijene korišteni su podaci o ostvareninn uplata i isplatama u 2017.godini, te nisu uključene

procijene rasta. Naime, tokom 2017.godine ukupne isplate/davanja su iznosile oko 1,4milijarde, od čega je ispod 100KM bilo oko 1,2milijarde KM. Ukoliko se trend dobitaka zadrži na postojećem nivou neovisno od iznosa, očekivanja na ime poreza na dohodak će se kretati minimalno 63,32 mil KM pa na više.

11_Tabela: Raspored poreza na dohodak po kantonima za 2018.godina

KANTON

Unsko-Sanski kanton

Brod

stanovnika

271.209

min

7.784.019,03

Iznos poreza na dohodak prosjek max

9.340.822,83 10.897.626,64

Posavski kanton 42.452 1.218.422,60 1.462.107,12 1.705.791,64

Tuzlanski kanton 443.053 12.716.145,05 15,259.374,06 17.802.603,07

Zeničko-Dobojski kanton 361.031 10.362.016,65 12.434.419,98 14.506.823,31

Bosansko-Podrinjski kanton 23.518 674.994,41 809.993,29 944.992,18

Srednjobosanski kanton 251.973 7.231.923,08 8.678.307,70 10.124.692,31

Hercegovačko-Neretvanski kanton 219.395 6.296.895,95 7,556.275,14 8.815.654,33

Zapadno-Hercegovački kanton 93.989 2.697.595,45 3.237.114,54 3.776.633,63

Sarajevski kanton 417.498 11.982.686,33 14.379.223,59 16.775.760,86

Kanton 10 82.113 2.206.231

2.356.740,21

63.321.438,75 2.828.088,25

75.985.726,50 3.299.436,29

88.650.014,26 Ukupno

3.6. Projekcije prihoda od poreza na ostali dohodak fizičkog lica Procijena poreza iz ostalog dohotka nije izvršena jer se ne raspolaže podacima o dosadašnjim isplatama/davanjima neoporezivih prihoda prema odredbama važećeg Zakona o porezu na dohodak.

18/29

4. Naplata poreza na dohodak na nivou Federacije 4.2.1. UNSKO-SANSKI KANTON

Struktura porez na dohodak

Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Unsko-sanskog kantona je imala tendenciju rasta u rasponu 6,97 — 12,69% u ukupnim apsolutnim iznosima, tako da se i porez na nivou ovog kantona ponašao kao i na nivou Federacije. Medutim, karakteristično za Unsko-sanski kanton jeste da je imao i smanjenje prihoda od poreza na dohodak od imovine i imovinskih prava i prihoda od poreza na dohodak od drugih samostalnih djelatnosti, što je direktna posljedica smanjena ugovora o djelu, kao i ugovora o autorskim naknadama.

4a_1.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Unsko-Sanskom Kantonu za period 2013 -2018 goc

Godina

2013


nesamostalne djelatnosti

fizičkih lica odI



djelatnosti


dohodak fizičkih lica od imovine

samostalne imovinskih prava


o. d hodak fizičkih lica od ulaganja

kapitala




Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

Plhodi od poreza na dohodak po

konačnom obračunu

716111 81,89%

716112 3,13%

716113 1,55%

716114 0,01 )̀/0

716115 1,13%

716116 7,72%

716117 4,58%

2014 82,73% 2,62% 1,13% 0,01% 0,95 1̀/0 7,66% 4,91% 2015 80,93% 2,85% 0,74% 0,01% 2,63% 6,54% 6,29% 2016 77,47% 3,25% 0,92% 0,01% 7,30% 5,69% 5,36% 2017 76,00% 3,63% 0,70% 0,01% 8,07% 5,66% 5,93% 2018 74,53% 4,01% 0,79% 0,00% 8,40% 6,22% 6,05%

3a_1.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Unsko-Sanskom Kantonu za period 2013 -2018.god


fizičkih lica od Godina nesarnostalne

djelatnosti

716111 2013 12.421.796




716112 474.181


dohodakfizičkih lica od imovine i

imovinskih prava

716113 234.408

Prihodi od oreza na


kapitafa

716114 1 803

Prihodi od

p.

poreza na dohodak fizičkih lica na dobitke od nagradnih


716115 171.383

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam djelat.tz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 1.171.486

Prihodi od poreza na dohodak po

konačnom obračunu

Ukupno 716117

694.297 15.169.354 2014 13.619.326 430.541 185.576 2.259 155.870 1.261.431 808.024 16.463.027 2015 14.252.049 502.601 130.865 1.219 463.728 1.152.594 1.108.262 17.611.318 2016 15.133.438 634.124 179.013 1.617 1.426.941 1.111.838 1.047.568 19.534.539 2017 16.644.385 795.728 153.595 1.306 1.767.072 1.239.839 1.298.393 21.900.318 2018 18.393.368 989.563 194.093 801 2.074.386 1.534.641 1.493.703 24.680.556

19/ 29

% kretanje naplate poreza na dohodak u Unsko-Sanskom Kantonu za period 2013 -2018.god


Godina nesarnostalne djelatnosti

716111 2014/2013 9,64%

fizičkih lica od o

P-ihodi od poreza na



716112 -9,20%


dohodak fizičkih lica od irnovine i

irnovinskih prava

716113 -20,83%



kapitala

716114 25,29%



od nagradnih igara i igara na

sreću

716115 -9,05%


o porezu na dohodak

716116 7,68%

Prihodi hod poreza na dohodak po

konačnom obračunu

Ukupno 716117

16,38% 8,53% 2015/2014 4,65% 16,74% -29,48% -46,04% 197,51% -8,63% 37,16% 6,97% 2016/2015 6,18% 26,17% 36,79% 32,65% 207,71% -3,54% -5,48% 10,92% 2017/2016 9,98% 25,48% -14,20% -19,23% 23,84% 11,51% 23,94% 12, 11% 2017/2018 10,51% 24,36% 26,37% -38,64% 17,39% 23,78% 15,04% 12,69% average 8,19% 16,71% -0,27% -9,19% 87,48% 6,16% 17,41% 10,25%

4.2.2. POSAVSKI KANTON


Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Posavskog kantona imala je generalno tendenciju rasta do 2018.godine, meclutim po stopama koje su imale značajno odstupanje od 4,22 — 26,07%. Značajno je naglasiti da je u 2017.godine zabilježeno smanjenje od 4,68%. Zbog geografskog položaja i veličine ovog kantona, prepostavka je da je ovo smanjenje direktna posljedica umanjenja migracije stanovnika. Ponašanja naplate poreza na dohodak kod ovog kantona nisu uobičajna i nemaju kontinuitet, već se kreću dvosmjerno.

4a_2.Tabela: Naplata poreza na dohodak Posavskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013


nesarrastalne djelatnosti

fizičkih lica odi




716112 72.660


dohodak fizičkih lica od irravine

imovinskih prava

716113 55.032


o d hodak fizičkih lica od ulaganja

kapitala

716114 387




716115 29.119

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 309.169


konačnom obračunu

Ukupno 716117

89.757 2.687.347

716111 2.131.223

2014 2.179.016 63.412 39.133 496 38.631 379.561 100.572 2.800.821

2015 2.303.493 98.597 40.455 380 144.767 418.260 311.310 3.317.262

2016 2.471.290 133.987 507.191 0 409.760 434.877 225.097 4.182.202

2017 2.791.923 183.865 39.258 262 409.477 388.597 172.896 3.986.278

2018 3.073.533 213.909 54.365 120 463.059 399.560 215.889 4.420.434

20/ 29

3a_2.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak Posavskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013



djelatnosti






imovinskih

prava



kapitala

Prihodi od

poreza na dohodak fizičkih lica na dobitke


sreču

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana

12. stav (4) Zakona o porezu na dohodak


konačnom obračunu

716111 79,31%

716112 2,70%

716113 2,05%

716114 0,01%

716115 1,08%

716116 11,50%

716117 3,34%

2014 77,80% 2,26% 1,40% 0,02% 1,38% 13,55% 3,59% 2015 69,44% 2,97% 1,22% 0,01% 4,36% 12,61% 9,38% 2016 59,09% 3,20% 12,13% 0,00% 9,80% 10,40% 5,38% 2017 70,04% 4,61% 0,98% 0,01% 10,27% 9,75% 4,34% 2018 69,53% 4,84% 1,23% 0,00% 10,48% 9,04% 4,88%

13,:I_1. I aoeia: 7o Kf etanje ridpiate poreza na 001-10UaK U rosavsKom Kantonu za perloo zuis --zo18.goa


fizičkih lica od Godina nesamostalne

djelatnosti

716111 2014/2013 2,24%




716112 -12,73%



imovinskih prava

716113 -28,89%



kapitala

716114 28,17%




716115 32,67%


o porezu na dohodak

716116 22,77%


konačnom obračunu

Ukupno 716117

12,05% 4,22% 2015/2014 5,71% 55,49% 3,38% -23,39% 274,74% 10,20% 209,54% 18,44% 2016/2015 7,28% 35,89% 1153,72% -100,00% 183,05% 3,97% -27,69% 26,07% 2017/2016 12,97% 37,23% -92,26% 100,00% -0,07% -10,64% -23,19% -4,68% 2018/2017 10,09% 16,34% 38,48% -54,11% 13,09% 2,82% 24,87% 10,89% average 7,66% 26,44% 214,88% -9,87% 100,69% 5,82% 39,11% 10,99%

4.2.3. TUZLANSKI KANTON


Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Tuzlanskog kantona imala je generalno tendenciju rasta od 2,02 - 17,30%. Karakteristično za Tuzlanski kanton je nestabilno kretanje poreza na dohodak od imovine i imovinskih prava, poreza na dohodak od ulaganja kapitala i poreza na dohodak od nagradnih igara i igara na sreću, što se odrazilo na ukupni procenat rasta ovog javnog prihoda.

4a_3.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Tuzlanskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013



djelatnosti




716112 1.159.588



imovinskih prava

716113 240.332



kapitala

716114 9.066




716115 354.730


o porezu na dohodak

716116 3.135.866

Prihodi od poreza

na dohodak po konačnom obračunu

Ukupno 716117

1.270.892 39.412.674

716111 33.242.200

2014 33.492.451 1.262.235 218.994 20.135 274.730 3.597.424 1.344.311 40.210.280 2015 33.977.419 1.390.479 232.675 16.795 579.327 3.758.138 1.828.661 41.783.494 2016 36.731.757 1.736.385 218.497 56.723 2.067.441 4.056.343 2.208.277 47.075.423 2017 41.093.813 1.998.822 239.034 64.689 2.421.023 3.857.946 2.031.326 51.706.653 2018 47.773.902 2.279.981 288.052 93.954 3.507.805 4.193.740 2.512.922 60.650.356

21/29

3a 1.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Tuzlanskom Kantonu za period 2013 -2018.god


Godina nesamostalne djelatnosti

716111 2013 84,34%

fizičkih lica od i


dohodak fizičkih

lica od samostalne djelatnosti

716112 2,94%


dohodak fizičkih

lica od imovine irmvinskih

prava

716113 0,61%


o d hodak fizičkih

lica od ulaganja kapitala

716114 0,02%




sreću

716115 0,90%


o porezu na dohodak

716116 7,96%


konačnom obračunu

716117 3,22%

2014 83,29% 3,14% 0,54% 0,05% 0,68% 8,95% 3,34%

2015 81,32% 3,33% 0,56% 0,04% 1,39% 8,99% 4,38%

2016 78,03% 3,69% 0,46% 0,12% 4,39% 8,62% 4,69%

2017 79,47% 3,87% 0,46% 0,13% 4,68% 7,46% 3,93%

2018 78,77% 3,76% 0,47% 0,15% 5,78% 6,91% 4,14%

6a 1.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Tuzlanskom Kantonu za period 2013 -2018.god



716111 201 4/2013 0,75%

fizičkih lica od o




716112 8,85%


dohodak fizičkih . i lica od imovine

imovinskih prava

716113


d hodak fizičkih lica od ulaganja

kapitala

716114 122,09%




716115 -22,55%


o porezu na dohodak

716116 14, 72%


konačnom obračunu

716117 5,78%

Ukupno

2,02% -8,88% 201 5/201 4 1,45% 10,16% 6,25% -16,59% 110,87% 4,47% 36,03% 3,91%

201 6/201 5 8, 11% 24,88% -6,09% 237,74% 256,87% 7,93% 20,76% 12,67%

2017/201 6 11,88% 15,11% 9,40% 14,04% 17,10% -4,89% -8,01% 9,84%

201 8/2017 16,26% 14,07% 20,51% 45,24% 44,89% 8,70% 23,71% 17,30%

average 7,69% 14,61°/o 4,24% 80,51% 81,44% 6,19% 15,65% 9,15%

4.2.4. ZENIČKO-DOBOJSKI KANTON

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Zeničko-dobojskog kantona imala je generalno tendenciju rasta od 2,62 - 16,14%. Karakteristično za Zeničko dobojski kanton je da u svojoj strukturi porez na dohodak od druhih samostalnih djelatnsoti zauzima značajno mjesto, što upućuje na veće ućešće ugovora o djelu. Takocle, nestabilno je kretanje poreza na dohodak od imovine i imovinskih prava, poreza na dohodak od ulaganja kapitala i poreza na dohodak od nagradnih igara i igara na sreću, što se odrazilo na ukupni procenat rasta ovog javnog prihoda

22 / 29

4a_4.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Zeničko-Dobojskom Kantonu za penoa LU13 -Luits.goa

Godina

2013

Rihodi od poreza na dohodak

fizičkih lica od nesamostaine

djelatnosti

716111 27.055.028


dohodak fizičkjh lica od


716112 945.900



irrevinskih prava

716113 244.736



kapitala

716114 6.439




716115 317.623


o porezu na dohodak

716116 2.237.590

. . [Pr hodi od poreza


Ukupno 716117

650.339 31.457.655

2014 27.310.955 948.682 228.150 14.861 302.705 2.499.856 975.180 32.280.389

2015 29.384.202 1.093.250 226.128 5.549 658.621 2.356.144 1.409.996 35.133.890

2016 29.485.950 1.360.081 259.469 2.254 1.714.587 3.044.147 1.724.736 37.591.224

2017 33.676.871 1.684.743 340.401 11.564 1.846.213 2.763.265 1.633.249 41.956.306

2018 38.766.326 2.248.624 298.376 3.621 2.315.008 3.245.457 1.849.550 48.726.964

Struktura , late poreza na dohodak u Zeničko-Dobo skom Kantonu za period 2013 -2018.god


fizičkih lica od Godina nesamostalne

djelatnosti

716111 2013 86,00%


dohodak fizičkih

lica od samostalne djelatnosti

716112 3,01%

Prihodi od


lica od imovine i imovinskih

prava

716113 0,78%


dohodak fizičkih

lica od ulaganja kap itala

716114 0,02%


dohodak fizičkih

lica na dobitke


sreću

716115 1,01%

Prihodi od poreza na dohodak od drugih

sam. djelat.iz člana

12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 7,11%

Rihodi od poreza na dohodak po

konačnom

obračunu

716117 2,07%

2014 84,61% 2,94% 0,71% 0,05% 0,94% 7,74% 3,02%

2015 83,63% 3,11% 0,64% 0,02% 1,87% 6,71% 4,01%

2016 78,44% 3,62% 0,69% 0,01% 4,56% 8,10% 4,59%

2017 80,27% 4,02% 0,81% 0,03% 4,40% 6,59% 3,89%

2018 79,56% 4,61% 0,61% 0,01% 4,75% 6,66% 3,80%

6a 4.Tabela: % kretan e na late poreza na dohodak u Zeničko-Dobojskom Kantonu za period 2013 -2018.god



716111 201 4/2013 0,95%

fizičkih lica od o




716112 0,29%


dohodak fizičkih .

lica od imovine 1 iniovinskih

prava

716113 -6,78%



kapitala

716114 130,80%

Rihodi od poreza na


igara i igara na sreču

716115 -4,70%

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana 12, stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 11,72%

. . Rihodi od poreza na dohodak po

konačnom obračunu

716117 49,95%

Ukupno

2,62%

201 5/201 4 7,59% 15,24% -0,89% -62,66% 117,58% -5,75% 44,59% 8,84%

201 6/201 5 0,35% 24,41% 14,74% -59,38% 160,33% 29,20% 22,32% 6,99%

2017/201 6 14,21% 23,87% 31,19% 413,04% 7,68% -9,23% -5,30% 11,61%

201 8/2017 15,11% 33,47% -12,35% -68,68% 25,39% 17,45% 13,24% 16,14%

EEffie 7,64% 19,46% 5,19% 70,62% 61,26% 8,68% 24,96% 9,24%

23 / 29

4.2.5. BOSANSKO-PODRI NJSKI KANTON

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Bosansko-podrinjskog kantona imala je generalno tendenciju rasta od 6,22 - 23,98%, s tim da je u 2015 godini bilo zabilježeno smanjenje od 8,18%. Karakteristično za ovaj kanton jeste nestabilno kretanje svih javnih prihoda na ime poreza na dohodak.

4a 5.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Bosansko-Podrinjskom Kantonu za period 2013 -2018.god


Godina nesarrx)stalne djelatnosti

716111 2013 2.979.107

fizičkih lica odi




716112 38.265



imovinskih prava

716113 1.945



kapitala

716114 667




716115 27.383


o porezu na dohodak

716116 256.816


konačnom obračunu

Ukupno 716117

140.682 3.444.865

2014 3.152.344 27.574 1.529 159 23.134 311.757 156.539 3.673.036

2015 2.798.677 30.514 1.050 301 49.022 301.350 191.814 3.372.728

2016 3.305.771 38.511 464 0 126.518 347.106 164.222 3.982.592

2017 3.466.721 43.200 621 60 187.789 360.317 171.523 4.23D.231

2018 4.420.046 46.904 1.485 108 209.706 388.317 177.870 5.244.437

3a 5.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Bosansko-Podrinjskom Kantonu za period 2013 -2018.god

2013

Godina nesamostalne


fizičkih lica od

djelatnosti

716111 86,48%




716112 1,11%



imovinskih prava

716113 0,06%



kapitala

716114 0,02%




716115 0,79%


o porezu na dohodak

718116 7,46%


konačnom obračunu

716117 4,08%

2014 85,82% 0,75% 0,04% 0,00% 0,63% 8,49% 4,26% 2015 82, 98 )̀/0 0,90% 0,03% 0,01% 1,45% 8,93% 5,69% 2016 83,01% 0,97% 0,01% 0,00% 3,18% 8,72% 4,12% 2017 81,95% 1,02% 0,01% 0,00')/0 4,44% 8,52% 4,05% 2018 84,28% 0,89% 0,03% 0,00% 4,00% 7,40% 3,39%

6a_5.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Bosansko-Podrinjskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2014/2013


fizičkih lica od nesarrostaine

djelatnosti




716112 -27,94%



imovinskih prava

716113 -21,39%



kapitala

716114 -76,16%

Rihodi od poreza na



716115 -15,52%


o porezu na dohodak

716116 21,39%


konačnom obračunu

716117 11,27%

Ukupno

6,62% 716111

5,82% 201 5/201 4 -11,22% 10,66% -31,33% 89,31% 111,90% -3,34% 22,53% -8,18% 201 6/201 5 18,12% 26,21% -55,81% -100,00% 158,08% 15,18% -14,38% 18,08% 2017/201 6 4,87% 12,18% 33,84% 100,00% 48,43% 3,81% 4,45% 6,22% 201 8/2017 27,50% 8,57% 139,21% 200,00% 11,67% 7, 77% 3,70% 23,98% average 9,02% 5 , 94 % 12,90% 42,63% 62,91% 8,96% 5,51% 9,34%

24 /29

4.2.6. SREDNJOBOSANSKI KANTON

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Srednjobosanskog kantona imala je stabilnu tendenciju rasta od 6,73 - 19,40% na nivou ukupnog poreza, međutim unutrašnja ponašanja pojedinačnih vrsta poreza

na dohodak je bila nestabilna.

4a_6.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Srednjobosanskom Kantonu za period 2013 -2018 god



716111 2013 12.867.668

fizičkih lica od .




716112 529.628


dohodak fizičkih lica od imovIne i

imovinskih prava

716113 109.965



kapitala

716114 ' 11.287


dohodakfizičFdh lica na dobitke od nagradnih


716115 230.135

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelatiz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 1.511.301


konačnom obračunu

Ukupno 716117

285.408 15.545.392

2014 13.576.775 557.674 98.945 30.945 236.266 1.725.656 365.895 16.592.156

2015 14.292.538 602.925 87.810 37.240 650.057 1.608.392 657.248 17.936.210

2016 15.615.953 737.838 78.958 28.360 2.392.536 1.815.675 747.290 21.416.610

2017 17.940.353 836.460 110.168 18.177 2.057.598 1.870.286 761.395 23.594.437

2018 20.263.252 1.094.324 102.197 30.507 2.349.859 2.182.062 983.969 27.006.170

3a_6.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Srednjobosanskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013

Prihodi od poreza


djelatnosti

716111 82,77%

na dohodak




716112 3,41%



imovinskih prava

716113 0,71%



kapitala

716114 0,07%




716115 1,48%

R-ihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 9,72%


konačnom obračunu

716117 1,84%

2014 81,83% 3,36% 0,60% 0,19% 1,42% 10,40% 2,21% 2015 79,69% 3,36% 0,49% 0,21% 3,62% 8,97% 3,66% 2016 72,92% 3,45% 0,37"Yo 0,13% 11,17% 8,48% 3,49%

2017 76,04% 3,55% 0,47% 0,08°70 8,72% 7,93% 3,23% 2018 75,03°/0 4,05% 0,38% 0,11% 8,70% 8,08% 3,64%

6a_b_Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Srednjobosanskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2014/2013



djelatnosti

716111 5,51%




716112 5,30%

Rihodi od poreza na


imovinskih prava

716113 -10,02%



kapitala

716114 174,16%


dohodak fizičkjh lica na dobitke od nagradnih


716115 2,66%


o porezu na dohodak

716116 14,18%


konačnom obračunu

716117 28,20%

. Ukupno

6,73% 2015/2014 5,27% 8,11% -11,25% 20,34% 175,14% -6,80% 79,63% 8,10% 2016/2015 9,26% 22,38% -10,08% -23,85% 268,05% 12,89% 13,70% 19,40% 2017/2016 14,88% 13,37% 39,53% -35,91% -14,00% 3,01% 1,89% 10,17% 2018/2017 12,95% 30,83% -7,24% 67,83% 14,20% 16,67% 29,23% 14,46% average 9,57°/0 16,00% 0,19% 40,52% 89,21% 7,99% 30,53% 11,77%

25 / 29

4.2.7. H ERCEGOVAČKO-N ERETVANSKI KANTON

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Hercegovačko-neretvanskog kantona imala je stabilnu tendenciju rasta od 2,88 - 13,12% meclutim nestabilo kretanje imao je porez na dohodak od samostalne djelatnosti i porez na dohodak od imovine i imovinskih prava. Uočljivo je pozitivno kretanje poreza na dohodak od nagradnih igara i igara na sreću u korist budžeta.

4a_/. I abela: Naplata poreza na dohodak u Hercegovačko-Neretvanskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013


fizičkih lica od ' nesarrostalne

djelatnosti

716111 23.678.196




716112 880.235



imovinskih prava

716113 539.771



kapitala

716114 6.221

Prihodi od

poreza na dohodak fizičkih lica na dobitke od nagradnih


716115 433.456


o porezu na dohodak

716116 2.390.143


konačnom obračunu

Ukupno 716117

678.898 28.606.920 2014 24.447.352 761.662 400.643 13.281 273.575 2.661.465 874.051 29.432.029

2015 25.693.775 726.959 319.975 7.904 907.579 2.750.719 1.659.817 32.066.728

2016 27.550.803 890.013 338.134 13.536 2.979.381 3.190.262 1.311.075 36.273.204 2017 29.987.053 1.020.369 295.603 22.151 3.293.199 3.419.214 1.366.244 39.403.833

2018 32.387.132 1.140.259 361.704 17.633 3.357.291 3.585.838 1.410.365 42.260.221

3a_7.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u u Hercegovačko-Neretvanskom Kantonu za period 2013 -

2018.god

Godina

2013



716111 82,77%

fizičkih lica odi




716112 3,08%



imovinskih prava

716113 1,89%

Prihodi od

poreza na o d hodak fizičkih


716114 0,02%




716115

Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelattz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 8,36%

Prihodi od poreza


716117 2,37% 1,52%

2014 83,06% 2,59% 1,36% 0,05% 0,93% 9,04% 2,97% 2015 80,13% 2,27% 1,00% 0,02°/0 2,83% 8,58% 5,18% 2016 75,95% 2,45% 0,93% 0,04% 8,21% 8,80% 3,61% 2017 76,10% 2,59% 0,75% 0,06% 8,36% 8,68% 3,47% 2018 76,64% 2,70% 0,86% 0,04% 7,94% 8,49% 3,34%

6a_7.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u u Hercegovačko-Neretvanskom Kantonu za period 2013 - 2018.god

Godina

2014/2013


djelatnosti

716111 3,25%

fizičkih lica od o. nesamostalne

i




716112 -13,47%

Rihodi od poreza na


imovinskih prava

716113 -25,78%



kapitala

716114 113,49%




716115 -36,89%


o porezu na dohodak

716116 11,35%

Pnhodi od poreza na dohodak po

konačnom obračunu

716117 28,75%

Ukupno

2,88% 2015/2014 5,10% -4,56% -20,13% -40,49% 231,75% 3,35% 89,90% 8,95% 2016/2015 7,23% 22,43% 5,68% 71,26% 228,28% 15,98% -21,01% 13,12% 2017/2016 8,84% 14,65% -12,58% 63,65% 10,53% 7,18% 4,21% 8,63% 2018/2017 8,00% 11,75% 22,36% -20,40% 1,95% 4,87% 3,23% 7,25% average 6,48% 6,16% -6,09% 37,50% 87,12% 8,55% 21,01% 8,17%

26 / 29

4.2.8. ZAPADNO-HERCEGOVAČKI KANTON

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Zapadno-Hercegovačkog kantona imala je generalno tendenciju rasta od 10,33 - 20,08% što je veće u odnosu na prosijek Federacije, ali u 2015 godini zabilježen je blagi pad od 1,11%. Ovaj kanton zabilježio je i značajno povećaje poreza na dohodak od nagradnih igara i igara na sreću.

4a 8.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Zapadno-Hercegovačkom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013



djelatnosti

716111 7.232.704



samostalne irnovinskih djelatnosti

716112 107.853



prava

716113 6.186



kapitala

716114 19.135




716115 100.788


o porezu na dohodak

716116 669.157


konačnom obračunu

716117 322.014

Ukupno

8.457.837

2014 7.599.079 219.723 9.609 93.506 117.287 775.005 517.520 r

9.331.729

2015 7.536.885 189.717 18.589 35.744 307.125 723.758 416.508 r

9.228.326

2016 8.578.997 172.940 24.232 20.153 959.278 885.570 440.441 11.081.611

2017 9.874.989 228.870 19.510 38.718 1.247.320 1.041.298 470.203 r

12.920.908

2018 10.826.262 281.099 25.290 17.200 1.290.055 1.091.574 561.046 14.092.526

3a 8.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Zapadno-Hercegovačkom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013


nesamostaine djelatnosti

716111 85,51%

fizičkih lica odi




716112 1,28%



imovinskih

prava

716113 0,07%



kapitala

716114 0,23%




716115 1,19%


o porezu na dohodak

716116 7,91%


konačnom obračunu

716117 3,81%

2014 81,43% 2,35% 0,10% 1,00% 1,26% 8,31% 5,55% 2015 81,67% 2,06% 0,20% 0,39% 3,33% 7,84% 4,51% 2016 77,42% 1,56% 0,22% 0,18°/0 8,66% 7,99% 3,97% 2017 76,43% 1,77% 0,15% 0,30% 9,65% 8,06% 3,64% 2018 76,82% 1 , 99% 0,18% 0,12% 9,15% 7,75% 3,98%

6a_8.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Zapadno-Hercegovačkom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2014/201 3



djelatnosti




716112 103,72%


dohodak fizičkih lica od irravine i

irnovinskih prava

716113 55,33%



kapitala

716114 388,66%




716115 16,37%


o porezu na dohodak

716116 15,82%


konačnom obračunu

716117 60,71%

Ukupno

10,33% 716111

5,07% 201 5/201 4 -0,82°/0 -13,66% 93,45% -61,77% 161,86% -6,61% -19,52% -1,11% 201 6/201 5 13,83% -8,84% 30,36% -43,62% 212,34% 22,36% 5,75% 20,08% 2017/2016 15,11% 32,34% -19,49% 92,12% 30,03% 17,59% 6,76% 16,60% 201 8/2017 9,63% 22,82% 29,62% -55,58% 3,43% 4,83% 19,32% 9,07% average 8,56% 27,28% 37,86% 63,96% 84,80% 10,80% 14,60% 10,99%

27 / 29


fizičkih lica od Godina nesamastalne

djelatnosti





dohodak fizičkih lica od imavine i

imovinskih prava



kapitala




Prihodi od poreza na dohodak od drugih sam. djelat.iz člana 12, stav (4) Zakona

o porezu na dohodak


konačnom obračunu

Ukupno

2014/2013 716111 716112

6,36% -0,15% 716113 716114 716115

-2,25% 48 60% 27 65% 7 61% 716116 716117

15 91% 39 58%

4.2.9. SARAJ EVSKI KANTO N

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Sarajevskog kantona imala je generalno tendenciju rasta od 2,78 - 10,79% Karakteristično za ovaj kanton jeste učešće prihoda od poreza na dohodak po konačnom obračunu.

4a_9.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Sarajevskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013



djelatnosti

716111 85.640.608




716112 3.361.034

Alhodi od poreza na

dohodak fizičkih lica od irrevine

i

imovinski.h

prava

716113 2.695.486



kapitala

716114 27.570




716115 568.898


o porezu na dohodak

716116 12.077.510


konačnom obračunu

Ukupno 716117

1.448.693 105.819.799

2014 91.090.219 3.356.069 2.634.890 40.968 726.199 13.999.111 2.022.078 113.869.534

2015 92.355.714 3.985.994 2.826.000 29.348 1.200.672 13.053.674 3.588.654 117.040.056

2016 95.689.829 5.064.742 3.481.339 48.481 2.504.154 13.286.558 3.840.858 123.915.961

2017 103.177.397 5.660.150 3.260.831 45.204 2.735.824 13.844.655 4.381.470 133.105.531

2018 114.374.934 6.012.747 3.448.269 126.664 3.472.166 15.202.737 4.827.037 147.464.552

3a_9.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Sarajevskom Kantonu za period 2013 -2018.god

Godina

2013

Prihodi od poreza


716111 80,93%

na dohodak fizičkih lica od

i

Prihodi od


lica od


716112 3,18%

Prihodi od


lica od imovine

imovinskih prava

716113 2,55%

Prihodi od o reza na

o d hodak fizičkih


716114 0,03%




sreću

716115 0,54%


12. stav (4) Zakona o porezu na dohodak

716116 11,41%


konačnom obračunu

716117 1,37%

2014 80,00% 2,95% 2,31 (21/o 0,04% 0,64% 12,29% 1,78% 2015 78,91% 3,41% 2,41% 0,03% 1,03% 11,15% 3,07% 2016 77,22% 4,09% 2,81% 0,04% 2,02% 10,72% 3,10% 2017 77,52% 4,25% 2,45% 0,03% 2,06% 10,40% 3,29% 2018 77,56% 4,08% 2,34% 0,09% 2,35% 10,31% 3,27%

6a_9.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Sarajevskom Kantonu za period 2013 -2018.god

2015/2014 1,39% 18,77% 7,25% -28,36% 65,34% -6,75% 77,47% 2,78% 2016/2015 3,61% 27,06% 23,19% 65,19% 108,56% 1,78% 7,03% 5,87% 2017/2016 7,82% 11,76% -6,33% -6,76% 9,25% 4,20% 14,08% 7,42% 2018/2017 10,85% 6,23% 5,75% 180,21% 26,91% 9,81% 10,17% 10,79% average 6,01% 12,73% 5,52% 51,77% 47,54% 4,99% 29,67% 6,89%

28 / 29

4.2.10. KANTON 10

Struktura porez na dohodak Naplata javnog prihoda poreza na dohodak na nivou Kantona 10 imala je tendenciju rasta od 0,61 - 15,14%. meclutim nestabilo kretanje ukupnog poreza na dohodak.

4a_10.Tabela: Naplata poreza na dohodak u Kantonu 10 za period 2013 -2018.god

Godina

2013


fizičkih lica od nesamostaine

djelatnosti

716111 4.400.898


dohodak fizičkih kca od


716112 55.008


dohodak fizičkih lica od i vine i

imovinskih prava

716113 66.195

Rihodi od poreza na

dohodak fizičkih fc a od ulaganja

kapitala

716114 864


dohodak flčloh Fca na dobitke od nagradnih


716115 60.166

Rihodi od poreza na dohodak od drugih sam djelat.iz člana 12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 462.606

. h. Pn odi od poreza

na doho dak po konačnom obračunu

Ukupno 716117

66.915 5.112.652

2014 4.364.008 36.326 34.838 1.597 60.313 543.157 80.720 5.120.959

2015 4.635.729 33.119 39.213 4.080 170.929 433.209 124.509 5.440.788

2016 4.862.258 54.584 26.259 49 606.163 507.273 139.335 6.195.921

2017 5.133.857 97.049 32.078 671 528.741 446.087 110.743 6.349.226

2018 5.750.414 113.485 27.654 0 669.235 586.472 163.472 7.310.733

3a_10.Tabela: Struktura naplate poreza na dohodak u Kantonu 10 za period 2013 -2018.god


Godina fizičkih lica od

nes amostalne

djelatnosti

716111 2013 86,08%



samostalne

djelatnosti

716112 1,08%



imovinskih

prava

716113 1,29%



kapitala

716114 0,02%


dohodak fizičkih

lica na dobitke od nagradnih

igara i igara na

sreču

716115 1,18%


12. stav (4) Zakona

o porezu na dohodak

716116 9,05%

. Prihodi od poreza

na dohodak po konačnom

obračunu

716117 1,31%

2014 85,22% 0,71% 0,68% 0,03% 1,18% 10,61% 1,58% 2015 85,20% 0,61% 0,72% 0,07% 3,14% 7,96% 2,29% 2016 78,48% 0,88% 0,42% 0,00% 9,78% 8,19% 2,25% 2017 80,86% 1,53% 0,51% 0,01% 8,33% 7,03% 1,74% 2018 78,66% 1,55% 0,38% 0,00% 9,15% 8,02% 2,24%

6a_10.Tabela: % kretanje naplate poreza na dohodak u Kantonu 10 za period 2013 -2018.god


fizičkih lica od Godina nesarrostaine

djelatnosti




716112 -33,96%



imovinskih prava

716113 -47,37%



kapitala

716114 84,84%




716115 0,24%

o porezu na dohodak


716116 17,41%


konačnom obračunu

Ukupno 716117

20,63% 0,16% 716111

2014/2013 -0,84% 201 5/2014 6,23% -8,83% 12,56% 155,48% 183,40% -20,24% 54,25% 6,25% 201 6/201 5 4,89% 64,81% -33,03% -98,80% 254,63% 17,10% 11,91% 13,88% 2017/2016 5,59% 77,80% 22,16% 1269,39% -12,77% -12,06% -20,52% 2,47% 201 8/2017 12,01% 16,94% -13,79% -100,00% 26,57% 31,47% 47,61% 15,14% average 5,57% 23,35% -11,90% 262, 18')/0 90,42% 6,74% 22,78% 7,58%

29 / 29

Documents

ANALIZA UTICAJA AMANDMANA NA PRIJEDLOG ZAKONA NA … u proceduri... · Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica od imovine i imovinskih prava 716113 3/ 29 . Prihodi od poreza na