VILNIAUS KOOPERACIJOS KOLEGIJA KAUNO SKYRIUS

Dalykas: Apskaita ir analizė

Praktinė užduotis

dieninių ir neakivaizdinių studijų studentams

Parengė:

dėst. Vida Bieliauskienė

2002 metai

2

UAB "Maxs" prekybinė įmonė, prekiaujanti dažais Sąskaitų likučiai 20X1 m gruodžio mėn. 31 d. Pastatai 8000,00 Pastatų nusidėvėjimas 320,00 Skola tiekėjui UAB "Kiras" 3300,00 Atsargos dažai "Go" 20 vnt.po 25,- Lt. 500,00 "Ewe" 15vnt.po 20,- Lt. 300,00 Paprastosios akcijos 16000,00 Pirkėjų įsiskolinimas 5500,00 Iš anksto apmokėta pastato apsauga 1200,00 Pinigai 7300,00 Nepaskirstytas pelnas 3180,00 Pastaba: pastatų nusidėvėjimo sąnaudos per metus yra 480 Lt. pastatu apsaugos sąnaudos per mėn. 100 Lt. 20X2 m Sausio mėn. atliktos šios operacijos: 1 Sausio 03 d Pasirašyta patalpų nuomos sutartis. Patalpos išnuomojamos UAB "XX" 6 mėnesių (sausio – birželio) laikotarpiui. 2 Sausio 04 d Įmonė įsigijo prekių: 30 vnt.dažų "Go" po 30 Lt. 3 Sausio 12 d Apmokėta 800 Lt. už dažus, pirktus sausio 03 d 4 Sausio 15 d Gauta 12000 Lt. iš UAB "XX" už patalpų nuomą 5 Sausio 16 d Gauta 800 Lt. iš UAB "AA" už dažus 6 Sausio 17 d Apmokėta tiekėjams už gruodžio mėn. pirktas prekes. 7 Sausio 20 d Parduota UAB "AA" 10 vnt. Dažų "Go" po 80 Lt. 8 Sausio 21 d Parduota UAB "DD" 10 vnt. dažų "Ewe" po 75 Lt. Su apmokėjimo sąlyga 2/10,n30. 9 Sausio 23 d Pirkėjas UAB "DD" apmokėjo už prekes pirktas sausio 21 d 10 Sausio 31 d Apmokėta 100 Lt.už einamojo mėn. elektros energiją 11 Sausio 31 d Gauta sąskaita už ryšių paslaugas 150 Lt. 12 Sausio 31 d Apskaičiuoti darbuotojų atlyginimai už sausio mėn.: 430 ir 300 Lt. 13 Sausio 31 d Apskaičiuotas socialinio draudimo mokestis 31% 14 Sausio 31 d Apskaičiuotos įmokos į garantinį fondą 0,2% 15 Sausio 31 d Gauta banko palūkanų 87 Lt. 16 Sausio 31 d Apmokėta už banko paslaugas 7,50 Lt. Koreguojantys įrašai 17 Sausio 31 d Patalpų nuomos pajamos 18 Sausio 31 d Ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos 19 Sausio 31 d Pastatų apsaugos sąnaudos 20 Sausio 31 d Apskaičiuotas mokestis "Atskaitymai nuo pajamų kelių priežiūros ir plėtros programai finansuoti" Sudaryti įmonės balansą 20X1 m gruodžio mėn. 31 d Atidaryti reikalingas sąskaitas Užregistruoti ūkines operacijas bendrajame žurnale ir didžiosios knygos sąskaitose Sudaryti darbinę atskaitomybės lentelę Sudaryti sausio mėn. pelno (nuostolio) ataskaitą Sudaryti įmonės balansą 20X2 m sausio mėn. 31 d

3

Sąskaitų planas 1 klasė 12010 Pastatai 12018 Pastatų nusidėvėjimas 1220 Transporto priemonės 1228 Transporto priemonių nusidėvėjimas 12300 Kiti įrengimai 12308 Kitų įrengimų nusidėvėjimas 2 klasė 204 Prekės skirtos pardavimui 240 Pirkėjų skolos 251 Gautinas PVM 256 Atsiskaitytinių asmenų skola įmonei 271 Pinigai sąskaitoje banke Lt. 272 Pinigai kasoje Lt. 290 Sukauptos pajamos 291 Ateinančių laikotarpių sąnaudos 3 klasė 301 Paprastosios akcijos 330 Įstatymo numatyti rezervai 331 Nepaskirstytini rezervai 332 Paskirstytini rezervai 340 Nepaskirstytas ataskaitinių metų pelnas 391 Pajamų ir sąnaudų suvestinė 4 klasė 440 Skola bankui 450 Skolos tiekėjams 4700 Mokėtinas pelno mokestis 4701 Mokėtinas PVM 4702 Mokėtini mokesčiai 471 Mokėtini atlyginimai 472 Mokėtinas soc.draudimo mokestis 488 Kitos skolos 5 klasė 50 Pardavimai 52 Kitos veikloa pajamos 53 Finansinės ir investicinės veiklos pajamos

6 klasė 600 Parduotų prekių savikaina 6102 Reklamos sąnaudos 6110 Nuomos sąnaudos 61140 Atlyginimų sąnaudos 61141 Socialinio draudimo sąnaudos 61150 Ilgalaikio turto nusidėvėjimo sąnaudos 6116 Kitos sąnaudos 624 Mokesčių sąnaudos 63 Finansinės ir investicinės veiklos sąnaudos 65 Ataskaitinių metų pelno mokestis 69 pelno paskirstymo sąnaudos

4

BENDRASIS ŽURNALAS 20X… m .............. mėn. Data Turinys P P Debetas Kreditas Suma

5

D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K

D K D K D K D K

6

D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K D K

7

DARBINĖ ATSKAITOMYBĖS LENTELĖ 20X.. m …………….. mėn.

Bandomasis balansas Koregavimai

Koreguotas bandomasis balansas

Pelno ataskaitos sąskaitos Balanso sąskaitos

Debetas Kreditas Debetas Kreditas Debetas Kreditas Debetas Kreditas Debetas Kreditas

8

Forma F Patvirtinta Finansų ministerijos Pavadinimas ……………………... raštu Nr. 83N Buveinė ………... ………………... Patvirtinimo data ……………. ...... m. ……………...mėn. ... d. Pelno (nuostolio) ataskaita (Lt.)

Eil.Nr. Straipsniai Kodai Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

I PARDAVIMAI IR PASLAUGOS 50 II PARDUOTŲ PREKIŲ SAVIKAINA 60 III BENDRASIS PELNAS 50-60 (NUOSTOLIS) (50-60) IV VEIKLOS SĄNAUDOS 61 V VEIKLOS PELNAS 50-60,61 (NUOSTOLIS) (60,61-50) VI KITA VEIKLA 52-62 (62-52) VI.1. Pajamos 52 VI.2. Sąnaudos 62 VII FINANSINĖ IR INVESTICINĖ VEIKLA 53-63 (63-53) VII.1. Pajamos 53 VII.2. Sąnaudos 63 VIII ĮPRASTINĖS VEIKLOS PELNAS 50:53-60:63 (NUOSTOLIS) (60:63-50:53) IX PAGAUTĖ (ypatingas pelnas) 54 X NETEKIMAI (ypatingieji praradimai) 64 XI ATASK. LAIK. PELNAS PRIEŠ APMOKESTINIMĄ 50:54-60:64 (NUOSTOLIS) (60:64-50:54) XII PELNO MOKESTIS 55:65 XIII GRYNASIS ATASKAITINIO LAIKOTARPIO PELNAS 50:55-60:65 (NUOSTOLIS) (60:65-50:55) Įmonės vadovo parašas ................ Vyriausiojo finansininko (buhalterio) parašas .................

9

Pavadinimas …………………….. Forma E Buveinė ……………………. Patvirtinta Finansų ministerijos Patvirtinimo data ………………….. raštu Nr. 83N ...... m. ……………...mėn. ... d. Balansas (Lt.)

Eil.Nr. Turtas Kodai Finansiniai metai

Praėję finansiniai metai

A Ilgalaikis turtas 10:17 I FORMAVIMO SAVIKAINA 10 II NEMATERIALUS TURTAS 11 III MATERIALUS TURTAS 12 III.1. Žemė 1200 III.2. Pastatai 1201 III.3. Statiniai ir mašinos 121 III.4. Transporto priemonės 122 III.5. Kiti įrengimai ir įrankiai 123 III.6. Kitas materialusis turtas 13,14 III.7. Nebaigta statyba ir išankstiniai apmokėjimai 15 IV ILGALAIKIS FINANSINIS TURTAS 16 V PO VIENERIŲ METŲ GAUTINOS SUMOS 17 V.1 Pirkėjų įsiskolinimas 170 V.2 Kitos gautinos sumos 171 B Trumpalaikis turtas 20:27 I ATSARGOS IR NEBAIGTOS VYKDYTI SUTARTYS 20:23 I.1. Atsargos 20:22 I.2. Nebaigtos vykdyti sutartys 23 II PER VIENERIUS METUS GAUTINOS SUMOS 24,25 II.1. Pirkėjų įsiskolinimas 24 II.2. Kitos gautinos sumos 25 III INVESTICIJOS IR TERMINUOTI INDĖLIAI 26 IV GRYNI PINIGAI SĄSKAITOJE IR KASOJE 27 C Sukauptos (gautinos) pajamos 29 ir ateinančio laikotarpio sąnaudos TURTAS IŠ VISO 10:29

10

Eil.Nr. Savininkų nuosavybė ir įsipareigojimai Kodai A Kapitalas ir rezervai 30:34 I KAPITALAS 30 I.1. Įstatinis (pasirašytasis) 300,301 I.2. Nepareikalautas įmokėti (-) 302 II AKCIJŲ PRIEDAI (nominalios vertės perviršijimas) 31 III PERKAINOJIMO REZERVAS 32 IV REZERVAI 33 IV.1. Įstatymo numatyti 330 IV.2. Nepaskirstytini 331 IV.3. Paskirstytini 332 V NEPASKIRSTYTAS PELNAS (NUOSTOLIS) 34 B Finansavimas (dotacijos ir subsidijos) 35 C Atidėjimai ir atidėtieji mokesčiai 36,37 I ĮSIPAREIGOJIMŲ IR REIKALAVIMŲ PEDENGIMO ATIDĖJIMAI 36 II ATIDĖTI MOKESČIAI 37 D Po vienerių metų mokėtinos sumos ir 40:42 ilgalaikiai įsipareigijimai I FINANSINĖS SKOLOS 40 I.1. Kreditinėms institucijoms 403 I.2. Kitos 400:402,404 II Prekybos skolos (susijusios su prekių pardavimu) 41 II.1. Tiekėjams 410 II.2. Apmokėti vekseliai 411 III AVANSU GAUTOS SUMOS PAGAL PASIRAŠYTAS SUTARTIS 412 IV KITOS MOKĖTINOS SUMOS IR ILGALAIKIAI ĮSIPAREIGIJIMAI 42 E Per vienerius metus mokėtinos sumos ir 43:48 trumpalaikiai įsipareigijimai I ILGALAIKIŲ SKOLŲ EINAMŲJŲ METŲ DALIS 43 II FINANSINĖS SKOLOS 44 II.1. Kreditinėms institucijoms 440

11

II.2. Kitos 441 III Prekybos skolos (susijusios su prekių pardavimu) 45 III.1. Tiekėjams 450 III.2. Apmokėti vekseliai 451 IV AVANSU GAUTOS SUMOS PAGAL PASIRAŠYTAS SUTARTIS 46 V MOKESČIAI, ATLYGINIMAI IR SOCIALINIS DRAUDIMAS 47 V.1. Mokesčiai 470 V.2. Atlyginimai ir socialinis draudimas 471,472 VI KITOS MOKĖTINOS SUMOS IR TRUMPALAIKIAI ĮSIPAREIGIJIMAI 48 F Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos 49 SAVININKŲ NUOSAVYBĖ 30:49 IR ĮSIPAREIGOJIMAI IŠ VISO Įmonės vadovo parašas ................ Vyriausiojo finansininko (buhalterio) parašas .................