Embed Size (px)
Citation preview
1
2
PENGURUSAN
KEWANGAN
Mengurus Serta Merancang
Sumber & Penggunaan
3
Pengurusan Kewangan
Syarikat
1. Pengurusan Kewangan
2. Pengurusan Pengeluaran
3. Pengurusan Pemasaran
4. Pengurusan Kakitangan / Sumber Manusia
5. Pengurusan Am
6. Pengurusan dll
4
1. Merancang Keperluan
2. Merancang/Mengenal Sumber
3. Mengawal
4. Mengurus
5. Menganalisis Prestasi
APA KOMPONEN
PENGURUSAN
KEWANGAN?
5
Pengurusan Kewangan
1. Mengapa kita harus simpan akaun ?
2. Difinasi Perakaunan , Edaran Akaun, Jenis-Jenis Akaun
3. Contoh Membuat ;- Penyata Untung Rugi & Kunci Kira-Kira
4. Memahami Penyata Akhir ;- Penyata Untung Rugi & Kunci Kira-Kira
5. Merancang Keuntungan dengan Analisa Titik Pulangan Modal
6. Membuat Anggaran Aliran Wang Tunai
6
1. Mentaksir keuntungan / Kerugian perniagaan kita
2. Mengetahui kekuatan perniagaan melalui kedudukan harta dan tanggungan
3. Mengetahui Jumlah Hutang kepada Pembekal
1. Mengetahui jumlah yang dihutang oleh pelanggan
2. Mengetahui kedudukan Jumlah Pinjaman/Pembiayaan
3. Mengetahui Jumlah kos atau perbelanjaan
4. Mempastikan keadaan ketunaian syarikat
MENGAPA KITA MENYIMPAN AKAUN
7
Definasi Perakaunan
• Perakaunan ialah SATU TEKNIK untuk MenCATAT, MengKELASkan dan MeRINGKASkan urusniaga yang bercorak kewangan, mengikut sistem tertentu dan kemudiannya mentafsirkan hasil-hasil dari fungsi di atas.
8
Mencatat @ Merekod
• Segala urusniaga yang berlaku biasanya dicatitkan dalam dokumen-dokumen atau buku-buku tertentu seperti BUKU RESIT, IMBOIS, BIL, BUKU CEK dan lain-lain surat. Catatan dibuat mengikut tertib masa ( Tarikh )
9
Mengkelaskan
• Catatan-Catitan asal urusniaga tadi bercampur-campur dan tidak tersusun mengikut jenis. Setelah sesuatu jangkamasa, catitan-catitan itu dipindahkan dan dikumpulkan ke dalam AKAUN atau LEJER masing-masing. Diantara jenis-jenis akaun itu ialah AKAUN HARTA, MODAL, TANGGUNGAN, PERBELANJAAN dan HASIL
10
Meringkaskan
• Catitan yang telah dikumpulkan dalam AKAUN atau LEJER masing-masing itu dijumlahkan dqn dikira baki-bakinya. Baki-baki akaun ini disenaraikan dalam dua ruangan DEBIT dan KREDIT, di dalam TIMBANGAN DUGA. Timbangan Duga dibuat ungtuk mempastikan keseimbangan akaun-akaun sebelum dibuat PENYATA_PENYATA AKHIR
11
KUMPULAN AKAUN
Ada 5 KUMPULAN akaun
yang utama. Dua
daripadanya termasuk
dalam golongan PENYATA
UNTUNG RUGI dan Tiga
lagi di dalam golongan
KUNCI KIRA-KIRA
12
AKAUN HASIL
1. JUALAN
2. PENDAPATAN
3. SEWA DITERIMA
4. FAEDAH DITERIMA
5. DIVIDEN DITERIMA
AKAUN PERBELANJAAN
1. GAJI PEKERJA
2. UPAH
3. SEWA
4. SENGGARAAN
5. SUSUTNILAI
6. KERAIAN
7. IKLAN
8. DERMA
9. DLL
GOLONGAN PENYATA
UNTUNG RUGI
13
1. AKAUN HARTA
• Harta Tetap
• Harta Semasa
2. AKAUN TANGGUNGAN
• Jangka Panjang
• Jangka Pendek ( Semasa )
3. AKAUN MODAL ( Ekuiti Pemilik )
GOLONGAN KUNCI KIRA-KIRA
14
AKAUN HARTA
1. TANAH & BANGUNAN
2. ALAT PERKAKAS
3. PERABUT
4. KELENGKAPAN PEJABAT
1. WANG TUNAI
2. BAKI DI BANK
3. SETOK AKHIR
4. AKAUN AKAN TERIMA ( Hutang Pelanggan )
5. PRABAYAR
6. DEPOSIT
HARTA TETAP HARTA SEMASA
15
JANGKA
PANJANG
AKAUN TANGGUNGAN
JANGKA
PENDEK
( Semasa )
• AKAUN BELUM BAYAR ( Pemiutang )
• OVERDERAF
• AKRUAN
PINJAMAN TETAP
16
CARA MENYEDIAKAN
PENYATA UNTUNG RUGI
•HASIL – KOS BARANG DIJUAL = UNTUNG KASAR
•UNTUNG KASAR – PERBELANJAAN = UNTUNG BERSIH
17
• Ini adalah HARGA BELIAN barang-barang yang anda telah jualkan di dalam tempoh perakaunan
Contohnya ;-
Stok Awal xxx
+ Belian xxx
= Kos Barang Untuk Dijual xxx
- Stok Akhir xxx
= KOS BARANG DIJUAL xxx
Apakah KOS BARANG DIJUAL?
18
Untung Kasar adalah PERBEZAAN di
antara HASIL BERSIH dengan KOS
BARANG DIJUAL
Contohnya ;-
Hasil Bersih xxx
- Kos Barang Dijual xxx
= UNTUNG KASAR xxx
UNTUNG KASAR?
19
Perbelanjaan ini adalah perbelanjaan yang
terlibat di dalam penjualan dan pentadbiran.
Segala perbelanjaan yang dicatitkan di dalam
Penyata Untung Rugi tidak semuanya
melibatkan Pembayaran Wang Tunai seperti
SUSUTNILAI yang merupakan Perbelanjaan
Bukan Tunai yang dikenakan kepada HARTA
TETAP yang dimiliki
Contoh Item Perbelanjaan ialah ;-
Gaji , KWSP/SOCSO, Sewa, Perlesenan,Telefon,
Elektrik, Keraian, Derma, Pembungkusan , Susutnilai
dll
Apakah PERBELANJAAN?
20
Apakah SUSUTNILAI ?
• Susutnilai terjadi kerana ;-
• Keusangan sebab adanya ciptaan-ciptaan baru
• Kehausan ( Kelanjutan Hayat ) mesin atau peralatan yang telah digunakan
• Kemerosotan fizikal atas sebab lama memilikinya
21
SYARIKAT ABC Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi
Untuk Tahun Berakhir Pada 31 / 12 / XXX
• Jualan / Pendapatan xxx
• Tolak KOS JUALAN
• Stok Awal xxx
• + Belian xxx
• - Stok Akhir xxx
• Kos Barang Dijual xxx
• KEUNTUNGAN KASAR xxx
• Tolak PERBELANJAAN
• Gaji xxx
• KWSP/SOCSO xxx
• Sewa Kedai xxx
• Lesen xxx
• Telefon xxx
• Elektrik & Air xxx
• Keraian xxx
• Pembungkusan xxx
• Pengangkutan xxx
• Faedah Pembiayaan xxx
• Pelbagai xxx
• Susutnilai xxx
• JUMLAH Perbelanjaan xxx
• KEUNTUNGAN BERSIH xxx
22
Harta perniagaan yang mudah berubah bentuk dan nilainya dalam jangkamasa yang terdekat ( pendek ) – Contoh ;
Wang Tunai ditangan
Wang di bank
Penghutang
Deposit
Setok
Pra Bayar
HARTA SEMASA
23
• Hutang perniagaan kepada pihak lain yang boleh dijelaskan dalam jangkamasa lebih daripada satu tahun
• Contohnya ;-
• Pinjaman Tetap
TANGGUNGAN JANGKA PANJANG
24
• Segala hutang perniagaan yang mesti dijelaskan dalam masa satu tahun
• Contohnya ;-
• Pemiutang
• Overderaf
• Akruan
TANGGUNGAN SEMASA
25
• Sejumlah NILAI KEWANGAN ( Tunai / Harta ) yang menjadi hak mutlak pemilik perniagaan yang dibawa masuk ke dalam perniagaan. Ianya terdiri dari MODAL dan KEUNTUNGAN TERKUMPUL. Peningkatan hak milik juga boleh menunjukkan peningkatan di dalam NILAI PERNIAGAAN
EKUITI/HAKMILIK
26
Carta Penyediaan
Penyata Kunci Kira-Kira
27
SYARIKAT ABC Akaun Perdagangan Dan Untung Rugi
Untuk Tahun Berakhir Pada 31 / 12 / XXX
• Jualan / Pendapatan xxx
• Tolak KOS JUALAN
• Stok Awal xxx
• + Belian xxx
• - Stok Akhir xxx
• Kos Barang Dijual xxx
• KEUNTUNGAN KASAR xxx
• Tolak PERBELANJAAN
• Gaji xxx
• KWSP/SOCSO xxx
• Sewa Kedai xxx
• Lesen xxx
• Telefon xxx
• Elektrik & Air xxx
• Keraian xxx
• Pembungkusan xxx
• Pengangkutan xxx
• Faedah Pembiayaan xxx
• Pelbagai xxx
• Susutnilai xxx
• JUMLAH Perbelanjaan xxx
• KEUNTUNGAN BERSIH xxx
28
RANCANGAN
KEWANGAN
29
Keperluan Perancangan Kewangan
• Penting bagi mengwujudkan sebuah perniagaan kecil.
• Pelabur atau peminjam – ingin melihat perancangan kewangan.
• Membantu peniaga mengurus perniagaan dengan lebih berkesan; mengemudi perniagaan jauh dari masalah yang menghalang kejayaan.
• Kesilapan peniaga – gagal untuk mengumpul dan menganalisa data kewangan yang asas.
30
PRINSIP PENGURUSAN KEWANGAN
Matlamat Utama Perniagaan =
Keuntungan
Keuntungan = Jualan – Kos
perniagaan
Proses merekod & memahami implikasi semua transaksi belian &
jualan = aspek kewangan terbaik
Kos Pelaksanaan
Perniagaan
Aset, modal pusingan, pra operasi
dan peruntukan luar jangka
Kos Modal Pusingan boleh dikurangkan
melalui
• Mencari pembekal : memberi kredit.
• Mencari pembekal: hantar barangan.
• Stok Jualan secara tunai.
• Pembiayaan Institusi Kewangan
• Optima Kos operasi
31
PENYATA UNTUNG RUGI
Utk memahami pertalian antara
jualan, perbelanjaan & keuntungan
PUR – bermula dgn jualan yg diperolehi ditolak dgn
perbelanjaan dan bakinya keuntungan
Jualan (1)
- Kos Brg (2)
------------
Utg Kasar (3)
-------------
- Perbljan (4)
--------------
Utg Bersih sblm cukai (5)
- Cukai (6)
==========
Utg Bersih (7)
• Seorg usahawan akan cuba meningkatkan (1) (3) & (7).
• Beliau cuba mengurangkan (2) (4) & (6).
• B/manapun unsur tsbt berkait diantara satu sama lain iaitu spt
kos iklan diturunkan = jualan akan menurun.
Kos Bhn Mentah dikurangkan = jualan juga akan menurun.
Mencari keuntungan merupakan satu sistem pengurusan bagimana
kita boleh mengurungkan kerugian. Jika kta mengurus kerugian
dengan cekap maka keuntungan akan kita perolehi. Untuk mencipta
keuntungan kos perlu diurus dan untuk meningkatkan keuntungan
,sistem amaran awal kewangan perlu dirancangkan.
32
STRATEGIK PERANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN.
Objektif
Perniagaan
Rancangan Keuntungan
Belanjawan jualan
Jadual Kerja
Pengeluaran &
Inventori
Belanjawan
Perbelanjaan
jualan
Belanjawan
Pembelian bhn
Mentah
Rancangan &
Jadual Operasi
Belanjawan Kos
Buruh
Belanjawan
Perbelanjaan am &
Pentadbiran
Belanja Kos
Overhead
Belanjawan Tunai
Ramalan Kunci
Kira-Kira
Ramalan Penyata
Pendapatan
Ramalan Sumber
Penggunaan Dana
33
MENGAPA SISTEM AKAUN PENTING
MENGETAHUI PRESTASI
BISNES MENINGKATKAN DAYA SAING
MEMBANTU PROSES
AUDIT
KENAL PASTI KELEMAHAN
KEWANGAN
MENINGKATKAN KEYAKINAN
MEMUDAHKAN URUSAN
PINJAMAN
ALAT KAWALAN DALAMAN
TERBAIK
MEMBANTU PENGURUSAN
MEMBUAT KEPUTUSAN
MEMUDAH PERANCANGAN
MASA DEPAN
34
PROSES PENYEDIAAN AKAUN BISNES
TRANSAKSI BISNES
PENGELUARAN DOKUMEN ASAS SPT INVOIS
CATATAN JURNAL
PINDAH KE LEJAR
PENYEDIAAN IMBANG DUGA
PENYATA KEWANGAN
35
LAPORAN ASAS KEWANGAN
1.KUNCI KIRA-KIRA
2.PENYATA PENDAPATAN
3.PENYATA ALIRAN TUNAI
36
Kunci Kira-Kira
• Menyatakan kedudukan kewangan perniagaan; aset dan liabiliti.
Aset = Liabiliti + Ekuiti Pemilik
Aset:
Aset Tetap
Aset Semasa
Liabiliti:
Liabiliti Tetap
Liabiliti Semasa
37
Penyata Pendapatan
• Memberikan “gambaran” perniagaan bagi tempoh tertentu.
• Membandingkan perbelanjaan dengan pendapatan.
• Menyatakan keuntungan bersih atau kerugian bersih.
Keuntungan Bersih = Pendapatan – Perbelanjaan
(Kerugian Bersih)
38
Penyata Aliran Tunai
• Menunjukkan perubahan modal kerja dari permulaan tahun,
• Dengan menyatakan sumber dan gunaan dana.
Sumber dana
Gunaan dana
+ Pinjaman
+ Pelaburan peniaga
- Akaun penerimaan
+ Akaun pembayaran
- Inventori
- Susutnilai
Beli peralatan
Beli perabut
Bayar dividen
Bayar hutang
+ Akaun penerimaan
- Akaun pembayaran
+ Inventori
39
Penyata Pro Forma
• Perlu? Diwujudkan diawal perancangan perniagaan.
• Merupakan jangkaan pendapatan perniagaan.
• Pro Forma Penyata Pendapatan.
• Pro Forma Kunci Kira-Kira.
• Tujuan: memberikan keyakinan kepada bakal pelabur dan peminjam untuk membolehkan perniagaan dimulakan.
40
Analisis Ratio
• Memastikan halatuju perniagaan menghala kepada objektif.
• Pengawalan halatuju menggunakan Analisis Ratio.
• Juga menentukan kejayaan sesebuah perniagaan.
• Definasi: Analisis ke atas dua perkaitan unsur perakaunan yang membolehkan penganalisaan dilakukan ke atas prestasi perniagaan.
• Analisis ratio menyatakan “kesihatan” perniagaan.
41
• Terlebih inventori,
• Terlebih perbelanjaan operasi,
• Pemberian tempoh kredit yang berlebihan,
• Menanggung hutang secara berlebihan,
• Pengurusan bil utiliti yang tidak teratur.
• Analisis ratio digunakan sebagai “panduan” pihak bank untuk memberi pinjaman perniagaan.
Analisis Ratio
42
Ratio Utama
43
Ratio Kecairan
• Keupayaan perniagaan membayar hutang jangka pendek pada tarikh matang.
Ratio Semasa
Keupayaan
membayar
liabiliti semasa
dari aset
semasa
Ratio Cepat
Keupayaan membayar liabiliti
semasa dari sumber aset cepat.
Aset cepat: Tunai, sekuriti cair, akaun
penerimaan, aset yang boleh dicairkan
dengan cepat.
(kecuali inventori dan hutang lama).
44
Ratio Leveraj
• Mengukur bebanan hutang perniagaan.
Ratio Hutang
Peratusan jumlah
aset yang dipinjam
berbanding pemilik.
Ratio
Hutang • Pinjaman perniagan banyak, risiko bagi peminjam/bank.
• Pemilik “mahu” ratio hutang tinggi; kurang pelaburan sendiri
(hak pemilikan menjadi kurang berbanding peminjam).
• Peminjam/bank terdedah kepada risiko hutang tidak berbayar yang tinggi.
45
Ratio Operasi
• Menyatakan prestasi dan keberkesanan penggunaan sumber untuk operasi perniagaan.
Purata Pusinganti Inventori Berapa kali inventori bertukar bagi tempoh perakaunan.
Intventori: Tiada stok, terlebih, atau luput. Wang tunai “terikat” dalam inventori.
Purata Tempoh Kutipan Jumlah hari kutipan bagi akaun penerimaan.
Purata Tempoh Bayaran Jumlah hari bayaran bagi akaun pembayaran.
46
Ratio Keuntungan
• Menyatakan keberkesanan pengurusan perniagaan.
Keuntungan Bersih atas Jualan
• Mengukur keuntungan dari jualan bagi setiap ringgit.
• Margin yang rendah; masa hadapan perniagaan “suram”.
Keuntungan Bersih atas Ekuiti
• Mengukur kadar pulangan atas pelaburan pemilik.
• Pulangan rendah; melabur ditempat lain.
47
Analisis Pulang-Modal
• Titik pertemuan operasi di mana perniagaan tidak mendapat keuntungan dan tidak mengalami kerugian.
• Berguna sebagai “penunjuk” untuk peniaga meneruskan aktiviti perniagaan bagi mengekalkannya dalam industri.
Pendapatan = Perbelanjaan
48
• Berguna untuk meyakinkan pelabur atau bank yang akan memberikan pinjaman.
• Merupakan teknik untuk membuat keputusan bagi bakal peniaga untuk melibatkan diri dalam perniagaan.
• Mengukur kesan perubahan dalam pelaburan dan perbelanjaan.
Analisis Pulang-Modal
49
Jumlah Hasil
Kws Untung
Jumlah Kos
Titik Pulang Modal
Kws Rugi
Kos Tetap
100 Jualan (unit)
Ju
mla
h K
os &
Ha
sil
10,000
KELUK TITIK PULANG MODAL
50
PROSES MERANCANG KEUNTUNGAN
Analisis Peluang
Pasaran
Objektif Perniagaan Menentukan Strategi
Pemasaran
Membentuk & Melaksana
Polisi Pemasaran
Strategik Kewangan
HASIL
PERNIAGAAN
Mencari, analisis &
menilai peluang
pasaran
Menyesuaikan
objektif perniagaan
& peluang pasaran
dan menilai
persaingan
Menentu & memilih
segmen, pasaran,
mencipta imej dan
menentukan syer
pasaran
Melaksanakan 4P
Mengawal belanjawan
dan mengurus
kewangan
51
iKLAN
52
TEKNIK SUNTING FOTO DSLR...
http://imranabduljabar.com/ebook-kompilasi-
teknik-photoshop?ap_id=studydslr
TEKNIK SUNTING FOTO DSLR
53
SEMI-D
SHAH ALAM 2
RM 680,000.00
NEGO
Tidak Jauh Dari
Uitm Puncak
Perdana
Uitm Puncak Alam
www.RahsiaSaham.com
54
KONDO BANDAR
PUTERI
PUCHONG.
BLOK B,
TINGKAT 2.
LUAS 900 SQ FT.
RM 365,000.00
NEGO
55
Rumah Teres 1 Tingkat, Saujana
Putra Puchong, Lebuhraya Elite (Ke
KLIA, Putrajaya, Cyberjaya..).
RM 337,000.00 NEGO
56
APARTEMENT
PUCHONG
PERMATA
BLOK H,
TINGKAT 6, 858
sq ft.
RM 135,000.00
57
APARTMENT
TAMAN
PINGGIRAN
PUTRA,
DEKAT JUSCO
EQUIN DAN
PASAR BORONG.
BLOK 1, TINGKAT
6, 752 sq ft
59
60
SURAH AL-
HUJURAT:AYAT 13
HIKMAT ALLAH
MENJADIKAN
BERBAGAI-BAGAI
BANGSA
61
SURAH AL-HUJURAT:AYAT 13
HIKMAT ALLAH MENJADIKAN BERBAGAI-BAGAI BANGSA
FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA:
“Wahai manusia, sesungguhnya kami
menjadikan kamu daripada seorang lelaki dan
seorang perempuan dan menjadikan kamu
berbangsa-bangsa dan bersuku-suku supaya
kamu saling kenal-mengenali. Sesungguhnya
orang yang paling mulia antara kamu di sisi
ALLAH S.W.T ialah orang yang paling bertakwa.
Sesungguhnya ALLAH MAHA mengetahui lagi
MAHA mengenali”
62
SURAH AL-HUJURAT:AYAT 13
HIKMAT ALLAH MENJADIKAN BERBAGAI-BAGAI BANGSA ( SAMBUNG…)
HURAIAN AYAT:
• Semua manusia berasal daripada keturunan Nabi Adam A.S. dan Hawa,
Nabi Adam dijadikan daripada tanah, kemudian ALLAH S.W.T. meniupkan
Roh pada Jasad tersebut.
• ALLAH S.W.T menjadikan manusia berlainan keturunan, bangsa dan
warna kulit untuk bekerjasama bagi mewujudkan perpaduan dan
kesejahteraan di kalangan hamba-hamba Nya.
• Umat manusia dilarang berbangga dengan keturunan, bangsa, bahasa
dan warna kulit kerana perbuatan tersebut membawa kesan yang buruk.
• ALLAH S.W.T tidak memandang rupa paras, pangkat, harta dan keturunan
seseorang itu tetapi memandang hati dan amalan yang mereka lakukan.
63
SURAH
AL-AN’AM:AYAT 125
&
AL-BAQARAH:AYAT 257
ILMU PENYINAR HIDUP
MANUSIA
64
SURAH AL-AN’AM:AYAT 125
ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA
FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA (SURAH
AL-AN’AM):
“Maka sesiapa yang dikehendaki ALLAH
S.W.T untuk memberi hidayat petunjuk
kepadanya, nescaya ALLAH melapangkan
dadanya (membuka hatinya) untuk menerima
ISLAM….”
65
SURAH : AL-BAQARAH:AYAT 257
ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA
FIRMAN ALLAH MAKSUDNYA(AL-
BAQARAH):
“ALLAH S.W.T adalah pemimpin orang yang
beriman, mengeluarkan mereka daripada
kegelapan kepada cahaya keimanan dan
orang-orang kafir, pelindung mereka ialah
syaitan yang mengeluarkan mereka daripada
cahaya kepada kegelapan….”
66
SURAH AL-AN’AM:AYAT 125 & AL-BAQARAH:AYAT 257
ILMU PENYINAR HIDUP MANUSIA
HURAIAN AYAT:
• Hidayat ialah cahaya petunjuk yang dikurniakan oleh ALLAH
S.W.T kepada manusia pilihan-Nya bagi mencapai kebahagian
dan kesejahteraan hidup di dunia dan di akhirat.
• Ilmu adalah penyinar hidup. Ilmu wajib dituntut oleh setiap orang
Islam untuk meningkatkan keimanan kepada ALLAH S.W.T.
• Ilmu yang dituntut dengan ikhlas kerana ALLAH S.W.T akan
menjadikan seseorang itu lebih beriman dan bertakwa kepada
Tuhannya.
• Ilmu yang dituntut dengan berhajatkan nama atau pangkat akan
menjadikan seseorang itu bersifat mengikut HAWA NAFSU dan
mementingkan diri sendiri.
67
68
69
70
71
72
73
74
75
