ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA … · ECUADOR ... la Asociación no ha provisionado el valor correspondiente para Jubilación Patronal y Desahucio del personal que labora

ASOCIACIÓN DE PROFESORES

DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD

CATÓLICA DEL ECUADOR APPUCE

Estados Financieros al 31 de Diciembre de

2016 y 2015 conjuntamente con el Informe

de los Auditores Externos

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Administración de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE:

Quito, 30 de abril de 2017

Opinión con salvedades

1. Hemos auditado los estados financieros de la ASOCIACIÓN DE

PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL

ECUADOR – APPUCE (la “Asociación”) que comprenden los estados de

situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y 2015 y los correspondientes

estados de ingresos y gastos, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de

efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las notas explicativas de

los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables

significativas.

2. En nuestra opinión, excepto por el posible efecto de los asuntos descritos en la

sección fundamentos de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados

financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales,

la situación financiera de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE al

31 de diciembre de 2016 y 2015, los ingresos y gastos de sus operaciones y sus

flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con

Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de

Compañías y que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que se emiten

las Normas Internacionales de Información Financiera; la Asociación no está

sujeta al control de la mencionada Superintendencia por lo que no ha aplicado la

normativa señalada.

Fundamentos de la opinión con salvedades

3. Como parte de los procedimientos de auditoría se enviaron solicitudes de

confirmación con fecha 31 de diciembre de 2016 a los socios cuyos saldos por

cobrar son de US$336.685, (ver nota a los estados financieros N° 8).

(Continúa en la siguiente página…)

2



(Continuación…)

4. De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno artículo

9 numeral 5 vigente desde el año 2007, las organizaciones sin fines de lucro que

obtuvieren excedentes al cierre de un ejercicio económico, deben reinvertir los

mismos en las operaciones máximo hasta el siguiente año, caso contrario deben

pagar el respectivo Impuesto a la Renta; en el caso de la APPUCE, esta normativa

tributaria no ha sido considerada hasta el año 2015.

5. De acuerdo con lo establecido en el artículo 185 – Bonificaciones por Desahucio

y artículo 216 – Jubilación a cargo de empleadores del Código del Trabajo y en la

sección 28 de las Normas Internacionales de Información Financiera para

PYMES, la Asociación no ha provisionado el valor correspondiente para

Jubilación Patronal y Desahucio del personal que labora en la misma, dicha

provisión debe realizarse con base a un estudio actuarial efectuado por un perito

calificado por la Superintendencia de Compañías.

6. Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se

describen más adelante en la sección “Responsabilidades del auditor externo en

relación con la auditoría de los estados financieros”.

7. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una

base suficiente y apropiada para expresar nuestra opinión de auditoría con

salvedades.

Párrafos de énfasis

8. La economía ecuatoriana viene atravesando por dificultades en estos tres últimos

años, debido básicamente a la baja de los precios del barril de petróleo que se

suscitó desde el mes de septiembre de 2014; mes en el que se cotizaba en US$100

por barril, mientras que en el año 2016 se cotizaba en aproximadamente US$40

por barril; adicionalmente existen otros factores que han afectado la situación

económica del país en este último año 2016, entre ellos están: la apreciación del

dólar americano, el terremoto ocurrido el 16 de abril que afectó especialmente en

la zona de Manabí y Esmeraldas; asimismo, de acuerdo con los cálculos de

organismos internacionales se prevé que en el año 2017 la economía ecuatoriana

podría decrecer en aproximadamente 2%. Estos aspectos deben ser considerados

por la Administración de la Asociación a fin de asegurar la continuidad de las

operaciones de la misma. La Administración de la Asociación considera que no

existe ningún riesgo relevante que pueda afectar el Negocio en Marcha.


3



(Continuación…)

Independencia

9. Somos independientes de la ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE de

conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del

Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores, y hemos cumplido

con nuestras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos.

Responsabilidad de la Administración de la Asociación

10. La Administración de la Asociación es responsable de la preparación y

presentación razonable de los estados financieros adjuntos, de acuerdo con

Normas Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de

Compañías (las mismas que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que

se emiten las Normas Internacionales de Información Financiera) y del control

interno necesario para permitir la preparación de los estados financieros que estén

libres de distorsiones significativas, debido a fraude o error.

11. En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de

evaluar la capacidad de la Asociación de continuar como negocio en marcha,

revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con empresa en marcha y

utilizando el principio contable de empresa en marcha, a menos que la

Administración tenga la intención de liquidar la sociedad o de cesar sus

operaciones, o bien no exista otra alternativa más realista para evitar el cierre de

sus operaciones.

12. Los encargados de la Administración de la Asociación son los responsables de la

supervisión del proceso de elaboración de la información que contienen los

estados financieros.

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

13. Los objetivos de nuestra auditoría son obtener una seguridad razonable de si los

estados financieros, están libres de errores materiales, ya sea por fraude u error, y

emitir un informe de auditoría que incluya nuestra opinión. Seguridad razonable,

es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de

conformidad con Normas Internacionales de Auditoría siempre detecte un error

material cuando existe. Los errores materiales pueden surgir de fraude o error y se

consideran materiales si, individualmente o en su conjunto podrían

razonablemente influir en las decisiones económicas que los usuarios toman

basándose en los estados financieros.


4



(Continuación…)

14. Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales

de Auditoría, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una

actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nuestras

responsabilidades de acuerdo con dichas normas se encuentran publicadas en

la página web de la Federación Nacional de Contadores del Ecuador

(http://www.fnce.org.ec/index.php/preset/boletines).

15. Les comunicamos a los responsables de la Administración de la ASOCIACIÓN

DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA

DEL ECUADOR – APPUCE en relación con, entre otros aspectos, el alcance y

la oportunidad de la realización de la auditoría planificada y los hallazgos

significativos de la misma, así como cualquier deficiencia significativa del control

interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

AENA, Auditores y Consultores Cía. Ltda. Wilson Silva Mantilla CPA

Registro en la Superintendencia Representante Legal

de Compañías del Ecuador Nº 221 Registro de CPA N° 19.085

http://www.fnce.org.ec/index.php/preset/boletines

NOTAS 2016 2015 NOTAS 2016 2015

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

Activos corrientes: Pasivos corrientes:

Efectivo y equivalentes de efectivo 6 448.968 450.694 Cuentas por pagar socios 10 18.218 18.107

Activos financieros por préstamos 7 1.987.991 2.465.932 Impuestos corrientes por pagar - 1.527

Total activos corrientes 2.436.959 2.916.626 Obligaciones con empleados y

otras cuentas por pagar 1.384 1.806

Activos no corrientes: Total pasivos corrientes 19.602 21.440

Activos financieros por préstamos

a largo plazo 7 914.461 - Pasivos no corrientes:

Equipos 8 13.630 6.737 Fondo de cesantía 11 3.161.354 2.806.487

Bienes adjudicados por pago 9 116.131 200.683 Fondo mortuorio 12 33.678 30.660

Total activos no corrientes 1.044.222 207.420 Total pasivos no corrientes 3.195.032 2.837.147

Total activos 3.481.181 3.124.046 Total pasivos 3.214.634 2.858.587

Patrimonio

(Ver estado de cambios en el

patrimonio neto adjunto) 266.547 265.459

Total pasivos y patrimonio 3.481.181 3.124.046

Las notas adjuntas (1 a 19) son parte integrante de estos estados financieros

ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Expresados en dólares americanos)

Eco. Halina Lyko

Presidente

Mirelia Pacheco

Contadora General

1

NOTAS 2016 2015

INGRESOS:

Aportes socios 439.470 447.550

Otros ingresos 10.012 11.006

Total Ingresos 14 449.482 458.556

GASTOS: 15

Navidad 310.243 288.583

Donaciones y apoyos 13.397 33.000

Sueldos y horas extras 28.233 26.676

Día del maestro 20.681 18.988

Atenciones y auspicios 1.647 2.377

Proyecto sociocultural - 16.319

Publicaciones 16.938 8.292

Honorarios profesionales 18.343 6.364

Aportes a la seguridad social 6.754 5.709

Refrigerios y sesiones 5.679 5.102

Beneficios sociales e indemnizaciones 5.220 4.547

Suministros y materiales 6.103 4.148

Depreciaciones 3.547 3.670

Servicios públicos 1.750 2.407

Transporte 1.655 780

Mantenimiento 120 341

Impuestos (La Giralda) - 163

Otros gastos 257 419

Total Gastos 440.567 427.885

DIFERENCIA ENTRE INGRESOS

Y GASTOS (SUPERÁVIT) 8.915 30.671

Eco. Halina Lyko Mirelia Pacheco

Presidente Contadora General


ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA UNIVERSIDAD

CATÓLICA DEL ECUADOR - APPUCE

ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015


2

Superávit

Acumulado

Saldo al 31 de diciembre de 2014 240.739

Cambios en Patrimonio:

Superávit del ejercicio 27.610

Donaciones -2.890


Cambios en Patrimonio:

Superávit del ejercicio 1.088






ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015



3

NOTAS 2016 2015

FLUJOS DE CAJA POR ACTIVIDADES

DE OPERACIÓN:

Aportes socios 439.470 447.550

Intereses préstamos e inversiones 181.920 171.589

Cesantías recibidas 177.368 365.305

Pago beneficios sociales -48.034 -39.993

Pagos navidad y día del maestro -330.924 -307.571

Inversiones y préstamos realizados -436.214 -395.726

Honorarios profesionales -18.343 -6.364

Refrigerios y sesiones -5.679 -5.102

Donaciones y apoyos -13.397 -33.000

Impuestos - -163

Pagos proveedores -32.017 -44.362

Otros ingresos 10.012 11.006

Efectivo neto (utilizado en) proveniente de

actividades de operación -75.838 163.169

FLUJOS DE CAJA POR ACTIVIDADES

DE INVERSIÓN:

Propiedades de inversión 84.552 8.983

Efectivo neto proveniente de actividades

de inversión 84.552 8.983

EFECTIVO Y EQUIVALENTES:

(Disminución) incremento neto durante el año 8.714 172.152

Saldo al inicio del año 455.376 283.224

Saldo al final del año 6 464.090 455.376




ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICA CATÓLICA


ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015


4

5


CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Expresadas en dólares americanos)

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA

a) Datos generales

La entidad fue establecida bajo las Leyes del Ecuador, mediante Acta

Constitutiva del 12 de noviembre de 1975, con el nombre de

"ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR APPUCE". El 19 de

marzo de 2009, se inscribió en el Ministerio de Relaciones Laborales, el

Estatuto Reforma de la Asociación, el cual fue aprobado mediante Acuerdo

Ministerial No. 00144 de la misma fecha.

La ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE (en adelante

la Asociación), es una persona jurídica ecuatoriana, con finalidad social, sin

fines de lucro, con domicilio en la ciudad de Quito y un plazo de duración

indefinido. Los objetivos de la Asociación son: a) velar por el respeto y

cumplimiento de los derechos de los y las profesores consignados en las

leyes pertinentes, b) promover una mejor calidad de vida para los profesores

de la PUCE (matriz) en su entorno de trabajo, su desarrollo personal y

condiciones económicas, e) promover el desarrollo integral y permanente de

los asociados, d) velar por el estricto cumplimiento del escalafón docente, e)

entre otros objetivos.

Los beneficios principales que la Asociación proporciona a sus asociados

son: a) Fondo de Cesantía, b) Préstamos y c) Ayuda Social o Fondo

Mortuorio.

Las actividades operativas y administrativas de la Asociación son cubiertas,

mediante aportes voluntarios equivalentes al 2% de la remuneración de los

Socios en la PUCE, los cuales son recaudados por la PUCE, y son

transferidos a la Asociación, posteriormente.

ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA Notas complementarias a los Estados Financieros

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR – APPUCE

6

2. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE LA ECONOMÍA

ECUATORIANA

Un resumen de la evolución de los principales indicadores de la economía

ecuatoriana desde hace cinco años, es el siguiente:

Años

Indicador económico 2012 2013 2014 2015 2016

Producto Interno Bruto PIB

(en millones de dólares) 87.925 94.776 102.292 100.177 97.802

% de inflación anual 4,16 2,70 3,67 3,38 1,12

Balanza Comercial:

Superávit (Déficit)

(millones de dólares)

-194

-1.084

-727

-2.130

1.247

Salario Mínimo (en dólares) 292 318 340 354 366

Deuda pública total (en

millones de dólares) 18.079 22.847 30.141 32.748 38.137

Deuda pública interna (en


Deuda pública externa (en


Deuda externa privada

(en millones de dólares) 5.132 5.817 6.485 7.492 8.456

Fuente: Cifras Económicas del Banco Central del Ecuador.

3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

3.1. Bases de presentación.-

Los presentes estados financieros se han elaborado de acuerdo con Normas

Ecuatorianas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de

Compañías y que estuvieron vigentes hasta el año 2009 fecha en la que se

emiten las Normas Internacionales de Información Financiera; los estados

financieros adjuntos, están presentados en dólares americanos, que es la

moneda oficial del Ecuador a partir de marzo de 2000 y es también la

moneda funcional y de presentación para esta Asociación.

Los estados financieros se han preparado básicamente bajo el criterio del

costo histórico.

3.2. Efectivo y equivalentes de efectivo.-

El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo en caja por fondos

que se utilizan en las operaciones propias de la Asociación y los depósitos a

la vista en instituciones bancarias.



7

3.3. Activos y pasivos financieros.-

3.3.1. Clasificación.-

La Asociación clasifica sus activos financieros y pasivos financieros

al costo el mismo que no difiere del valor razonable; el registro

contable de estos rubros es el siguiente:

(a) Cuentas por cobrar por préstamos y otras cuentas por cobrar

Representados en el estado de situación financiera por las cuentas

por cobrar por préstamos, y otras cuentas por cobrar, se incluyen

en el activo corriente.

(b) Activos financieros mantenidos hasta su vencimiento

Representados por inversiones menores a un año de plazo; la

Asociación no puede convertirlos en efectivo, en cualquier

momento, ya que se liquidan en su vencimiento.

(c) Otros pasivos financieros

Representados en el estado de situación financiera por

obligaciones financieras con socios por sus aportaciones para

Cesantía, proveedores, y otras cuentas por pagar. Se incluyen en

el pasivo corriente, excepto por los de vencimiento mayor a 12

meses contados a partir de la fecha del estado de situación

financiera.

3.3.2. Reconocimiento y medición inicial y posterior.-

Reconocimiento

La Asociación reconoce un activo o pasivo financiero en el estado de

situación financiera a la fecha de la transacción.

Medición inicial y posterior

(a) Cuentas por cobrar por préstamos y otras cuentas por cobrar

Posterior a su reconocimiento inicial se miden al costo que es

similar al valor amortizado aplicando el método de interés

efectivo. En específico, la Asociación presenta las siguientes

cuentas dentro de esta categoría:

(i) Cuentas por cobrar a socios.- Estas cuentas corresponden a

los montos adeudados por los socios y personal

administrativo de la Asociación, por préstamos realizados de

corto y largo plazo.



8

(ii) Otras cuentas por cobrar.- Representadas principalmente

por anticipos entregados a trabajadores y otras cuentas

menores. Se registran al valor del desembolso realizado, que

es equivalente a su costo amortizado, pues se liquidan en un

plazo de hasta 90 días.

(b) Otros pasivos financieros

Se miden al costo; la Asociación presenta las siguientes cuentas

dentro de esta categoría:

(i) Cuentas por pagar comerciales y otras.- Son obligaciones

de pago por bienes o servicios adquiridos de proveedores

locales en el curso normal de la Asociación o en las que ésta

opera como intermediaria en la cobranza. Se reconocen a su

valor nominal que es equivalente a su costo amortizado pues

no generan intereses y son pagaderos hasta en 90 días.

(ii) Fondos de Cesantía.- Corresponde al valor a pagar a los

Socios, en el momento que se retiren de la Pontificia

Universidad Católica del Ecuador – PUCE, está compuesto

de los valores aportados por la PUCE, el valor cubierto por el

socio y los rendimientos que se han generado.

3.4. Equipos.-

Los equipos se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier

pérdida por deterioro del valor acumulado. El costo incluye los desembolsos

directamente atribuibles a la adquisición del activo. Los otros desembolsos

posteriores corresponden a reparaciones o mantenimiento y son registrados

en resultados cuando son incurridos.

La depreciación se carga para distribuir el costo de los activos menos sus

valores residuales a lo largo de su vida útil estimada, aplicando el método

lineal. En la depreciación de la propiedad y equipos se utilizan las siguientes

vidas útiles:

Rubro Vida Útil (en años)

Equipos de computación 3

Muebles y enseres 10

3.5. Obligaciones con los empleados a corto plazo.-

Se registran en el rubro de provisiones del estado de situación financiera y

corresponden principalmente a:

(i) Décimo tercer y décimo cuarto sueldos: se provisionan y pagan de

acuerdo a la legislación vigente en el Ecuador.



9

(ii) Vacaciones: Se registra el costo correspondiente a las vacaciones del

personal sobre base devengada.

3.6. Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias.-

Corresponden básicamente a los aportes y a los intereses que se cobra a los

socios, así como los intereses ganados en inversiones en entidades

financieras nacionales. Al cierre de cada mes, los interés generados en las

operaciones realizados con fondos de cesantía, son asignados (distribuidos)

a los diferentes fondos de ahorro de cesantía de cada Socio (Pasivos de

Fondos de Cesantía).

Los ingresos son reconocidos en la medida en que es probable que los

beneficios económicos fluyan hacia la entidad, puedan ser medidos con

fiabilidad y cuando la Asociación lo determine mensualmente.

3.7. Costos y gastos.-

Se contabilizan sobre la base de lo devengado, los costos y gastos se

agrupan según su función.

3.8. Impuesto a las ganancias.-

La Asociación es un ente gremial, exento del cálculo y pago del impuesto a

la renta, de acuerdo a lo determinado en la Ley de Régimen Tributario

Interno.

4. ESTIMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN

Las estimaciones y criterios usados, que tienen incidencia en los estados

financieros, son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y

otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se

consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Las revisiones a las estimaciones contables se reconocen en el período de revisión

y en períodos futuros si es que la revisión los afecta.

La Asociación efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las

estimaciones contables resultantes muy pocas veces serán iguales a los

resultados reales. Las principales estimaciones y supuestos usados por la

Administración de la Asociación se detallan a continuación:

a) Cálculo del deterioro del valor de activos financieros.

b) Vidas útiles de los elementos de equipos.

c) Eventual deterioro de activos no financieros (equipos).

d) Estimación de provisiones y pasivos contingentes.

e) Estimación de la provisión del impuesto a la renta.

f) Estimación de que la empresa continuará como negocio en marcha.



10

La explicación detallada de las estimaciones señaladas anteriormente, se incluye

en la nota a los estados financieros N° 3 Resumen de las Principales Políticas

Contables.

5. POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGO

Las actividades de la Asociación están expuestas a riesgos financieros

normales inherentes a su actividad y entorno comercial, el Directorio de la

Asociación toma las decisiones más significativas y considera los riesgos

visibles para su adecuado tratamiento.

5.1. Factores del riesgo operacional.-

En el curso normal de las operaciones de la entidad, la Administración

considera que Asociación de Profesores de la Pontificia Universidad

Católica del Ecuador – APPUCE, está expuesta a riesgos operativos

normales.

5.2. Factores de riesgo financiero.-

La Administración de la Asociación comprende que, contar con un marco

institucional que vele por la estabilidad y sustentabilidad financiera de la

misma, mediante una adecuada gestión del riesgo financiero, constituye una

condición obligatoria, frente a la confianza depositada por los distintos

grupos de interés.

5.2.1. Riesgo de mercado.-

El mercado en que se desenvuelve la Asociación es conocido para la

administración de la misma, ya que corresponde a los socios que son

sujetos de créditos; sin embrago sus inversiones en entidades

financieras de categoría alta, disminuyen la probabilidad de no retorno

de sus recursos.

5.2.2. Riesgo de crédito.-

Los créditos son concedidos exclusivamente a profesores de la PUCE

que son miembros de la Asociación, dichos créditos se encuentran

garantizados lo que disminuye cualquier riesgos importante de

crédito.

5.2.3. Riesgo de mercado.-

La principal fuente de fondos son los aportes que realizan los socios

para el sostenimiento de la Asociación, este flujo es mensual y

disminuye cualquier riesgo de liquidez.



11

6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

La composición del rubro al 31 de diciembre es la siguiente:

2016

2015

Caja

200

200

Bancos (1)

448.768

450.494

448.968

450.694

(1) Al 31 de diciembre de 2016 incluye el disponible que se encuentra en los

diferentes bancos con los que trabaja la Asociación y que se utiliza en el

giro de sus operaciones.

La calidad de los depósitos bancarios realizados por la Asociación en

función de la entidad financiera relevante al 31 de diciembre de 2016 se

presenta a continuación:

Banco

Calidad Crediticia

Perspectiva

Monto

Internacional S.A.

AAA-

Estable

284.181

Pichincha C.A.

AAA-

Estable

164.587

448.768

7. ACTIVOS FINANCIEROS POR PRÉSTAMOS


2016

2015

Préstamos corrientes

1.987.991 2.465.932

Préstamos no corrientes

914.461 -

2.902.452 2.465.932

El detalle de los préstamos corrientes y no corrientes al 31 de diciembre de 2016

es el siguiente:

Año 2016 Corrientes

No

corrientes Total

Préstamos ordinarios cesantía

1.728.490

914.461 2.642.951

Préstamo de dimero inmediato

151.196

- 151.196

Préstamos académicos

100.908

- 100.908

Cuentas por cobrar varias

7.397

- 7.397

1.987.991

914.461 2.902.452



12

8. EQUIPOS


Costo:

2016

2015

Equipo de computación

56.525

56.200

Muebles y enceres

35.395

25.280

91.920

81.480

Depreciación:

Depreciación Equipo de computación

53.524

51.303

Depreciación muebles y enceres

24.766

23.440

78.290

74.743

Neto:

Equipo de computación

3.001

4.897

Muebles y enceres

10.629

1.840

13.630

6.737

El siguiente cuadro muestra el detalle de reconciliación de cambios en equipos,

por clases al 31 de diciembre:

Año 2016

Equipos de

computación

Muebles y

enseres Total

Saldo al 31 de diciembre de

2015, neto 4.897 1.840 6.737

Adiciones

325 10.115 10.440

Gasto por depreciación

-2.221 -1.326 -3.547


2016, neto 3.001

10.629

13.630

Año 2015

Equipos de

computación

Muebles y

enseres Total


2014, neto 4.337

4.277

8.614

Adiciones

4.682

-

4.682

Retiros:

Costo

-8.272

-1.054

-9.326

Depreciación acumulada

5.440

995

6.435

Gasto por depreciación

- 1.290 -2.378 -3.668


2015, neto 4.897 1.840 6.737



13

9. BIENES ADJUDICADOS POR PAGO


2016 2015

Edificios

116.131 200.683

Al 31 de diciembre de 2015, corresponde a departamentos recibidos en Dación de

pago de la Mutualista Benalcazar (en proceso de liquidación, bajo intervención de

la Superintendencia de Bancos desde el año 2008). Estos inmuebles se recibieron

como forma de pago (devolución) de inversiones monetarias que la APPUCE

mantenía en esa entidad y que fueron aceptadas mediante Asamblea General

Extraordinaria el 16 de diciembre del 2009. Estos bienes inmuebles

(Departamento en Edificio La Giralda), se hallan medidos a su valor histórico,

más costos de mantenimiento (cuotas) y valor recibido como garantía de arriendo,

cuya devolución fue determinada por sentencia judicial. Un departamento se

vendió a inicios del año 2016 y el otro departamento por el valor en libros de

116.131 se encuentra en venta hasta la fecha de emisión del informe de los

auditores externos (30 de abril de 2017).

10. CUENTAS POR PAGAR SOCIOS


2016

2015

Cuentas por pagar socios

18.218

18.107

11. FONDO DE CESANTÍA


2016

2015

Cesantía personal (1)

1.324.860

1.192.724

Cesantía PUCE (2)

962.311

850.846

Intereses distribuidos (3)

874.183

762.917

3.161.354

2.806.487

(1) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los aportes que realizan

los socios de la Asociación, equivalente al 1% de sus remuneraciones en la

PUCE, los cuales son devueltos una vez que se retiran de la Asociación.



14

(2) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los aportes que realiza la

PUCE por cesantía, equivalente al 1% de las remuneraciones que los socios

perciben en la PUCE, los cuales son devueltos una vez que se retiran de la

Asociación.

(3) Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 corresponde a los intereses generados en

inversiones que realiza la Asociación y que se acumulan anualmente. Estos

intereses son distribuidos en forma proporcional a los fondos acumulados de

cada socio.

12. FONDO MORTUORIO


2016

2015

Ayuda social

33.678

30.660

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015, corresponden a prestaciones de ayuda social

que se entregan en caso de fallecimiento de un Socio (500) o un familiar (250).

13. EXCEDENTES ACUMULADOS

Los excedentes acumulados (superávit o déficit) de cada ejercicio son incluidos

en este rubro, manteniendo registros que permiten identificar su ejercicio de

origen. De acuerdo con las disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno

artículo 9 numeral 5 vigente desde el año 2007, las organizaciones sin fines de

lucro que obtuvieren excedentes al cierre de un ejercicio económico, deben

reinvertir los mismos en las operaciones máximo hasta el siguiente año, caso

contrario deben pagar el respectivo Impuesto a la Renta; en el caso de la

APPUCE, esta normativa tributaria no ha sido considerada hasta el año 2015.

14. INGRESOS

El detalle del rubro es el siguiente:

2016

2015

Aporte socios

439.470

447.550

Otros ingresos

10.012

11.006

449.482

458.556

Al cierre del año 2016 y 2015, los ingresos y gastos de Ayuda Social por 10.639

y 9.445 respectivamente, se presentan netos en los estados financieros adjuntos,

(ver nota a los estados financieros N° 15).



15

15. GASTOS

El detalle del rubro para el año 2016 es el siguiente:

2016

2015

Navidad

310.243

288.583

Donaciones y apoyos

13.397

33.000

Sueldos y horas extras

28.233

26.676

Día del maestro

20.681

18.988

Atenciones y auspicios

1.647

2.377

Proyecto sociocultural

-

16.319

Publicaciones

16.938

8.292

Honorarios profesionales

18.343

6.364

Aportes a la seguridad social

6.754

5.709

Refrigerios y sesiones

5.679

5.102

Beneficios sociales e indemnizaciones

5.220

4.547

Suministros y materiales

6.103

4.148

Depreciaciones

3.547

3.670

Otros beneficios de personal

7.827

3.061

Servicios públicos

1.750

2.407

Transporte

1.655

780

Mantenimiento

120

341

Impuestos (La Giralda)

-

163

Otros gastos

257

419

448.394

430.946

Al cierre del año 2016 y 2015, los ingresos y gastos de Ayuda Social por 10.639

y 9.445 respectivamente, se presentan netos en los estados financieros adjuntos,

(ver nota a los estados financieros N° 14).

16. SITUACIÓN TRIBUTARIA

16.1. Impuesto a la Renta.-

a) Exención de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro.-

De acuerdo a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su

Reglamento, se encuentran exentos de impuesto a la renta los ingresos

de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente

constituidas siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus fines

específicos y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos.



16

b) Reinversión de excedentes.-

Los excedentes que se generaren al final del ejercicio económico

deberán ser invertidos en sus fines específicos hasta el cierre del

siguiente ejercicio.

c) Aportaciones o donaciones.-

Para que las instituciones de carácter privado sin fines de lucro (excepto

Universidades y Escuelas Politécnicas) accedan a la exención del pago

del impuesto a la renta, por cada periodo fiscal, sus ingresos deberán

estar constituidos con al menos el 5% de aportaciones o donaciones.

d) Cumplimiento de deberes formales.-

Para que las instituciones de carácter privado sin fines de lucro puedan

beneficiarse de esta exoneración, es requisito indispensable que se

encuentren inscritas en el Registro Único de Contribuyentes, lleven

contabilidad y cumplan con los demás deberes formales contemplados

en la legislación tributaria y demás Leyes de la República.

16.2. Impuesto al Valor Agregado – IVA.-

Conforme lo indica la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento,

no hay lugar a crédito tributario cuando el adquirente transfiera bienes o

preste servicios gravados exclusivamente con tarifa 0%. Así mismo, la

Asociación no se encuentra contemplada dentro de los casos para acceder a

la devolución de IVA, razón por la cual el IVA pagado en sus adquisiciones

se carga al respectivo gasto.

17. RECLASIFICACIÓN DE CIFRAS DEL AÑO ANTERIOR

Con el propósito de que sean comparables los estados financieros del año 2015

con el año 2016, ciertas cifras presentadas en el año 2015 se reclasificaron en el

año 2016.

18. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO SOBRE EL QUE SE

INFORMA

Desde el cierre del año 2016 hasta la fecha de emisión del informe de los

auditores externos (abril, 30 de 2017), no existen eventos subsecuentes

importantes que deban ser revelados como parte de una presentación razonable de

los estados financieros adjuntos a estas notas.



17

19. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros que se adjuntan en este informe han sido aprobados por la

Presidencia y se encuentran pendientes de aprobación por parte de la Junta

General de Socios a la fecha de emisión de este informe financiero (abril, 30 de

2017).

Eco. Halina Lyko M. Mirelia Pacheco




6

ÍNDICE

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ............................................................... 1

ESTADOS DE INGRESOS Y GASTOS ...................................................................... 2

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ........................................ 3

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO .................................................................... 4

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA ..................................... 5

2. RESUMEN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DE LA

ECONOMÍA ECUATORIANA ...................................................................... 6

3. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES ............ 6

3.1. Bases de presentación.- ..................................................................................... 6

3.2. Efectivo y equivalentes de efectivo.- ................................................................ 6

3.3. Activos y pasivos financieros.- ......................................................................... 7

3.4. Equipos.- ............................................................................................................ 8

3.5. Obligaciones con los empleados a corto plazo.- ............................................. 8

3.6. Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias.- ................................ 9

3.7. Costos y gastos.- ................................................................................................ 9

3.8. Impuesto a las ganancias.- ............................................................................... 9

4. ESTIMACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN .......................................... 9

5. POLÍTICAS DE GESTIÓN DE RIESGO ................................................... 10

5.1. Factores del riesgo operacional.- ................................................................... 10

5.2. Factores de riesgo financiero.- ....................................................................... 10

5.2.1. Riesgo de mercado.-.......................................................................... 10

5.2.2. Riesgo de crédito.- ............................................................................ 10

5.2.3. Riesgo de mercado.-.......................................................................... 10

6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO .................................... 11

7. ACTIVOS FINANCIEROS POR PRÉSTAMOS ........................................ 11

8. EQUIPOS ........................................................................................................ 12

9. BIENES ADJUDICADOS POR PAGO ....................................................... 13

10. CUENTAS POR PAGAR SOCIOS .............................................................. 13

11. FONDO DE CESANTÍA ................................................................................ 13



7

12. FONDO MORTUORIO ................................................................................. 14

13. EXCEDENTES ACUMULADOS ................................................................. 14

14. INGRESOS ...................................................................................................... 14

15. GASTOS .......................................................................................................... 15

16. SITUACIÓN TRIBUTARIA ......................................................................... 15

16.1. Impuesto a la Renta.- ...................................................................................... 15

a) Exención de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro.- .. 15

b) Reinversión de excedentes.- ....................................................................... 16

c) Aportaciones o donaciones.- ...................................................................... 16

d) Cumplimiento de deberes formales.- ........................................................ 16

16.2. Impuesto al Valor Agregado – IVA.- ............................................................ 16

17. RECLASIFICACIÓN DE CIFRAS DEL AÑO ANTERIOR .................... 16

18. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DEL PERÍODO SOBRE EL

QUE SE INFORMA ....................................................................................... 16

19. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................... 17

Documents

ASOCIACIÓN DE PROFESORES DE LA PONTIFICIA … · ECUADOR ... la Asociación no ha provisionado el valor correspondiente para Jubilación Patronal y Desahucio del personal que labora