Upload
others
View
0
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
26
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. Sejarah Masjid Al-Jihad
Masjid Al-Jihad adalah masjid muhammadiyah yang
dibangun oleh masyarakat di kawasan jalan Mawar, Cempaka Besar
dan Kertak Baru. Pembangunan masjid Al-Jihad dilatarbelakangi
karena belum adanya masjid di kawasan jalan Mawar yang membuat
masyarakat kesulitan untuk melaksanakan ibadah sholat berjamaah
dan kegiataan keagamaan lainnya. Saat itu masyarakat
melaksanakan sholat berjamaah hanya di sebuah mushola di
kediaman salah satu warga yang beralamat di Jalan Kacapiring 1.
Dalam memudahkan masyarakat untuk melakukan
Peribadatan, Pimpinan Cabang Muhammadiyah Banjarmasin VI
memutusukan untuk membangun masjid Muhammadiyah di sekitar
Komplek Mawar. Tanggal 7 Juni 1969, Sing Kang menawarkan
sebidang tanah beserta bangunannya di Jalan Cempaka Besar
dengan harga Rp. 4.500.000. kemudian, tanggal 15 Juni 1969
masyarakat melakukan negosiasi dengan Sing Kang soal harga
untuk membeli sebidang tanah beserta bangunannya di Jalan
Cempaka Besar dengan syarat batas waktu pelunasannya hanya tiga
hari. Kemudian, Pimpinan Cabang Muhammadiyah IV
27
mengadakan pertemuan dengan masyarakat guna mencari jalan
keluar untuk menghimpun dana pembelian tanah milik warga
Tionghoa. Banyak kaum muslimin yang menyumbang dana dengan
semangat jihad dan rela mengorbankan dengan apa saja yang mereka
punya. Tanggal 21 Juni 1969, masyarakat dapat menghimpun dana
untuk membeli tanah dan bangunan tersebut sesuai batas waktu yang
disepakati.
Masjid Al-Jihad diresmikan pada tanggal 11 Juli 1969.
Mengenai nama masjid yang akan dibangun, ada tiga nama yang
diusulkan, yaitu Al-Fatih (Kemenangan), Al-Munawarah (yang
diberi cahaya) dan Al-Jihad (Perjuangan). Sesuai usulan tersebut
nama Al-Jihad disepakati sebagai nama masjid karena sesuai dengan
sejarah, semangat dan watak masjid. Pada saat usia masjid yang
memasuki 43 tahun, masjid Al-Jihad mengalami renovasi total
untuk pembangunan baru yang lebih besar, luas dan fasilitas yang
lebih baik.
Masjid Al-Jihad merupakan organisasi nirlaba yang tidak
bertujuan untuk mencari keuntungan. Masjid Al-Jihad adalah tempat
peribadatan umat Islam yang juga merupakan pusat kegiatan
keagamaan jamaah yang bertujuan untuk mensejahterakan umat
dengan melalui pendayagunaan dana zakat, infak dan sedekah.
28
Berdasarkan SK Majelis dan Dakwah Pimpinan Cabang
Muhammadiyah Banjarmasin 4, Nomor: 01/KEP/IV.2/D/216
tanggal 01 Agustus 2016 tentang susunan keanggotaan pengurus
masjid Al-Jihad periode 2015 sampai 2020 sebagai berikut :
29
Bagan 2
Strurktur Organisasi Masjid Al-Jihad
Sumber: Masjid Al-Jihad
Pembina/Pimpinan Cabang
Muhammadiah 4
Penanggung Jawab
Ketua Umum
Ketua Harian
Penasehat
Ketua Bidang
Dakwah
Bendahara
Wakil Bendahara
Sekretaris
Wakil Sekretaris
Ketua Bidang
Rumah Tangga
Ketua Bidang
Sarana Prasarana
Bidang
Pendidikan dan
Dakwah
Bidang
Penyelenggara
Jenazah
Bidang Mekanikal
dan Sound System
Bidang Logistik
dan Perlengkapan
Bidang Humas
dan Radio
Bidang IT
Bidang Infak,
Sedekah dan
Zakat
Bidang
Pemeliharan dan
Kebersihan
Bidang Bidang
Usaha/Ekonomi
Bidang Keamanan
dan Ketertiban
Bidang
Kesehatan (laki-
laki dan
perempuan)
Bidang Muslimah
30
Berdasarkan wawancara tugas dan tanggung jawab setiap bagian pengurus
masjid Al-Jihad:
a. Penasehat
1) Menetapkan kebijaksanaan umum pada masjid Al-Jihad.
2) Memberikan saran dan usulan kepada pengurus baik disampaikan
dengan lisan atau tulisan.
3) Memberikan pembinaan, bimbingan, pengarahan serta nasehat terhadap
kelancaran pelaksanaan tugas pada pengelolaan masjid Al-Jihad.
4) Memberikan penilaian pertanggungjawaban dan laporan hasil kerja
pengelolaan masjid Al-Jihad.
5) Menampung, mengolah dan menyampaikan pendapat umat tentang
pengelolaan.
b. Ketua Umum dan Harian
1) Memimpin dan mengendalikan masjid Al-Jihad.
2) Mengkoordinasi dan menentukan penyusunan rencana kerja dan
kegiatan organisasi mengenai ketentuan tugas, wewenang dan
tanggungjawab pengurus.
3) Mengevaluasi semua kegiatan yang dilaksanakan oleh para
pengurus.
4) Menggerakan inisiatif dan kegiatan pada seluruh pengelola masjid.
5) Melakukan segala urusan yang bersifat keluar.
6) Menerima laporan dari bendahara dan sekretaris serta bidang
lainnya.
31
7) Melakukan koordinasi dengan pihak-pihak lain yang terkait dalam
rangka kelancaraan pelaksanaan tugas.
8) Mengangkat dan memberhentikan staf pengurus sesuai dengan
kebutuhan.
c. Wakil Ketua
1) Membantu ketua dalam bidang tugasnya.
2) Melakukan tugas lain yang diberikan oleh ketua.
3) Memberikan saran dan pertimbangan kepada ketua.
4) Mewakili ketua apabila ketua berhalanngan dalam menjalakan
tugas.
d. Sekretaris
1) Membantu kegiatan ketatausahaan.
2) Menyediakan fasilitas untuk kelancaran pelaksanaan kegiatan.
3) Menyelenggarakan administrasi umum.
4) Melaksanakan tugas yang diberikan oleh ketua.
e. Wakil Sekretaris
1) Membantu mengerjakan tugas sehari-hari sekretaris.
2) Mewakili sekretaris apabila sekretaris berhalangan dalam
menjalankan tugas.
f. Bendahara
1) Menerima dan mengelola dana zakat, infak dan sedekah serta surat-
surat berharga.
2) Melaksanakan pembukuan dan laporan keuangan.
32
3) Menerima tanda bukti penerimaan dan pembayaran.
4) Melaksanakan pembayaran berdasarkan tagihan atau keperluan
lainnya setelah mendapat persetujuan ketua dengan memperhatikan
prinsip efisiensi.
5) Mempertanggungjawabkan dana sumbangan.
g. Wakli Bendahara
1) Membantu menyelesaikan tugas bendahara.
2) Melaksanakan tugas lainnya yang diberikan oleh bendahara.
h. Bidang Pendidikan dan Dakwah
1) Mengadakan kegiatan pendidikan dan pengajaran agama non formal
seperti pelajaran Al-Qur’an dan ilmu pengetahuan agama lainnya.
2) Membuat jadwal imam, khatib, muazin dan bilal shalat jum’at.
3) Menyelenggarakan pengajian, kegiatan dakwah, ceramah agama
dan ta’mir ramadhan.
4) Menyelenggarakan peringatan hari-hari besar Islam bekerjasama
dengan organisasi masyarakat Islam lainnya.
i. Bidang penyelenggaraan jenazah
1) Bertanggung jawab untuk mengurus jenazah mulai dari
memandikan, mengkafani hingga memakamkannya.
2) Membuat edukasi bagaimana mencetak warga yang mampu
mengurus jenazah.
33
j. Bidang infak, Sedakah dan Zakat
1) Bertanggung jawab atas pengelolaan zakat, infaq dan shodaqoh
(ZIS) baik rutin maupun tahunan.
2) Mencari sumbersumber ZIS baik di lingkungan maupun dari luar
3) Bertanggung jawab untuk menggerakan perekonomian umat
berbasis masjid dengan tujuan mencari pendanaan untuk operasional
masjid dan kegiatan syiar Islam.
4) Mendistribusikan zakat fitrah dan zakat maal ke mustahiq di sekitar
masjid.
k. Bidang Qur’ban
1) Merencanakan, mengatur dan melaksanakan qur’an setiap tahun.
l. Bidang Humas dan Radio
1) Menjalin kerja sama dengan media untuk keperluan penerangan dan
pemberitahuan kegiatan masjid Al-Jihad melalui surat kabar, radio
dan lainya.
2) Menyiapkan pengumuman pada papan pengumuman yang berkaitan
dengan pengelolaan masjid Al-Jihad.
3) Menyelenggarakan dokumentasi kegiatan yang dilaksanakan masjid
Al-Jihad.
m. Bidang Usaha dan Ekonomi
1) Mengusahakan pengumpulan dana melalui pengedaran kotak
sumbangan dalam lingkungan masjid Al-Jihad.
34
2) Mengumpulkan dana yang berasal dari zakat, infak dan sedekah
serta mengatur pendayagunaannya yang sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
3) Mengusahakan dana untuk menunjang kegiatan masjid Al-Jihad.
n. Bidang Pemeliharaan dan Kebersihan
1) Membuat program pembangunan masjid dan rehabilitasinya.
2) Membuat rencana anggaran pembangunannya dan gambar
bangunannya.
3) Melaksanakan kegiatan pembangunan atau rehabilitasi sesuai
dengan program.
4) Mengatur kebersihan, keindahan, dan kenyamanan di dalam dan di
luar masjid.
o. Bidang Logistik dan Perlengkapan
1) Mendata dan melaksanakan pengadaan perlengkapan masjid yang
dibutuhkan.
2) Mendata barang‑barang yang rusak atau hilang dan menyusun
rencana pengadaannya atau penggantinya.
p. Bidang Menikal Elektrik dan Sound System
1) Bertanggung jawab mengatur dan menjamin ketersediaan sound
system untuk kelancaran kegiatan masjd.
q. Bidang keamanan dan ketertiban
1) Melakukan pengecekan secara rutin setiap kelengkapan peribadatan
dan alat rumah tangga masjid dari bidang pemeliharaan sarana dan
35
perlengkapan agar keberadaannya selalu dalam kondisi yang aman
dan tertib.
2) Mengatur, mengendalikan dan mengkondusifkan situasi keamanan
agar jamaah masjid dalam menjalankan peribadatan dalam keadaan
aman dan nyaman.
r. Bidang Kesehatan
1) Menyelenggarakan pelayanan kesehatan bagi seluruh pengurus
masjid Al-Jihad dan seluruh masyarakat umum yang
memerlukannya.
s. Bidang IT
1) Mengelola basis data yang meliputi daftar pengurus, penceramah,
majelis taklim dan lain-lain.
2) Mengelola situs internet yang beraitan dengan masjid.
3) Mendistribusikan surat elektronik (email).
t. Bidang Muslimah
1) Mengaktifkan dan menggerakkan generasi muslimah dalam
kegiatan memakmurkan masjid Al-Jihad seperti adanya pengajian,
ceramah, pengajaran dan acara keagamaan lainnya.
2) Menggiatkan peranan generasi muslimah dalam kegiatan peringatan
hari-hari besar Islam dan kegiatan keagamaan lainnya yang
diadakan di masjid Al-Jihad.
36
2. Deskripsi Sistem Akuntansi Pokok yang Berjalan pada masjid Al-
Jihad.
Dalam penelitian ini penulis menggunakan data transaksi yang
terjadi pada periode 01 Januari sampai dengan 30 Juni 2016, yaitu terdiri
dari beberapa data atau dokumen-dokumen yang digunakan oleh
lembaga masjid Al-Jihad. Berikut ini yang merupakan data yang
ditemukan oleh penulis pada lembaga masjid Al-Jihad :
a. Dokumen yang digunakan Masjid Al-Jihad
Dokumen-dokumen yang digunakan oleh masjid Al-Jihad
berupa Tanda Terima Uang, Tanda Keluar Uang, Bukti Penerimaan
Uang dan Bukti Pembayaran. Berikut penjelasan mengenai
dokumen-dokumen yang digunakan masjid Al-Jihad:
1) Tanda Terima Uang
Tanda terima uang merupakan formulir yang dibuat oleh
bendahara yang digunakan sebagai tanda bukti serah terima dana
sumbangan antara penyetor dana dengan penerima. Formulir ini
diotorisasi oleh penerima dana sebagai tanda telah menerimakan
dana dari penyetor. Tanda terima uang ini dibuat 2 (dua) rangkap
oleh bendahara. Rangkap pertama untuk disimpan rangkap kedua
untuk penyetor yang telah menyumbangkan uangnya untuk masjid
Al-Jihad. Berikut ini formulir tanda terima uang pada masjid Al-
Jihad
37
Gambar 1
Tanda Terima Uang
Sumber : Masjid Al-Jihad
2) Tanda Keluar Uang
Tanda keluar uang merupakan formulir yang digunakan
sebagai tanda bukti adanya pengeluaran kas untuk pembayaran yang
terkait dengan operasional masjid. Formulir ini digunakan ketika
terjadi transaksi atas pembelian atau pembayaran yang tidak
memiliki nota atau bukti atas pembelian dan pembayaran tersebut.
Berikut ini formulir tanda keluar uang pada masjid Al-Jihad :
38
Gambar 2
Tanda Keluar Uang
Sumber : Masjid Al-Jihad
3) Bukti Penerimaan Uang
Bukti penerimaan uang sebagai bukti telah terjadi
penerimaan dana dari pemberi dana. Formulir ini sebagai bukti
pendukung ketika menerima sumbangan dengan jumlah yang besar,
seperti penerimaan hasil dari kotak infak mingguan atau seseorang
yang berinfak dengan jumah yang besar ke masjid Al-Jihad.
Formulir ini diotorisasi oleh Ketua, Bendahara dan Penyetor.
Berikut ini bukti penerimaan uang pada masjid Al-Jihad:
39
Gambar 3
Bukti Penerimaan Uang
Sumber: Masjid Al-Jihad
4) Bukti Pembayaran
Bukti pembayaran sebagai bukti telah terjadi
pengeluaran kas untuk pembayaran yang terkait dengan aktivitas
masjid. Formulir dibuat oleh bendahara ketika adanya
pengeluaran kas dengan jumlah yang besar serta didukung
dengan adanya tanda keluar uang serta di otorisasi oleh Ketua,
Bendahara dan penerima uang.
40
Gambar 4
Bukti Pembayaran
Sumber : Masjid Al-Jihad
b. Catatan yang Digunakan Masjid Al-Jihad
Catatan yang digunakan pada Masjid Al-Jihad berupa daftar
angsuran/potongan. D ini digunakan oleh bendahara untuk mencatat
pembayaran angsuran piutang dari karyawan. Berikut ini adalah
kartu angsuran masjid Al-Jihad :
41
Gambar 5
Daftar angsuran/potongan Masjid Al-Jihad
Sumber: Masjid Al-Jihad
5) Laporan Keuangan yang dibuat oleh lembaga masjid Al-Jihad.
Setiap akhir bulan bendahara membuat laporan keuangan
masjid Al-Jihad per periode. Laporan ini berisi penerimaan dan
pengeluaran serta saldo akhir dana pada masjid selama satu
periode. Laporan keuangan ini biasanya diumumkan kepada
jama’ah masjid ketika pelaksanaan sholat jum’at serta
menempelkannya di papan pengumuman masjid. Selain itu,
laporan keuangan juga di laporkan kepada pimpinan dan
pengurus masjid Al-Jihad.
Gambar 6
42
Laporan Keuangan Masjid Al-Jihad
Sumber: Masjid Al-Jihad
3. Analisis Sistem Akuntansi Pokok yang berjalan di masjid Al-Jihad.
Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan penulis melalui
wawancara, dokumentasi serta studi pustaka , dapat disimpulkan
bahwa sistem akuntansi pokok saat ini pada masjid Al-Jihad masih
belum terbangun dengan baik. Berikut ini analisis dari sistem
akuntansi pokok yang berjalan pada masjid Al-Jihad:
a. Kode Rekening
Pada masjid Al-Jihad tidak ada menggunakan kode
rekening dalam mengidentifikasi transaksi yang terjadi. Padahal
dalam catatan akuntansi penggunaan kode rekening dapat
43
memudahkan pengguna untuk mengidentifikasi transaksi yang
terjadi pada masjid Al-Jihad.
b. Dokumen yang digunakan
Dokumen yang digunakan oleh masjid Al-Jihad meliputi :
1) Tanda Terima Uang
Formulir tanda terima uang yang digunakan pada
masjid Al-Jihad masih belum menyediakan informasi secara
akurat karena pada saat menerima dana, formulir tersebut
tidak diketahui jenis dana apa yang masuk, padahal dana
yang diterima oleh masjid berasl dari infak/sedekah, zakat,
hibah dan angsuran piutang. Pada formulir ini juga tidak
tersedia kolom bagi pemberi dana untuk memberikan tanda
tangannya sehingga tidak ada bukti adanya penerimaan
sumbangan. Dana yang diterima dalam jumlah besar dicatat
di bukti penerimaan uang.
2) Bukti Pembayaran
Pada saat pengeluaran kas oleh bendahara, formulir
bukti pembayaran yang digunakan masjid Al-Jihad menjadi
dokumen pendukung adanya bukti pengeluaran kas yang
diketahui kedua belah pihak, hanya saja saat penggunaannya
masih belum efektif karena formulir bukti pembayaran
44
hanya digunakan apabila terjadi pengeluaran kas yang
berjumlah besar.
Berdasakan uraian di atas, dokumen yang digunakan
masjid Al-Jihad sudah cukup mendukung kegiatan
operasional masjid, hanya saja ada beberapa dokumen yang
perlu dirancang ulang seperti tanda terima uang menjadi
bukti penerimaan dana, sedangkan dokumen yang perlu
disesuaikan yaitu bukti penerimaan uang menjadi bukti kas
masuk dan bukti pembayaran menjadi bukti kas keluar.
3) Catatan Akuntansi
Berdasarkan hasil penelitian, masjid Al-Jihad hanya
membuat catatan daftar angsuran/potongan untuk piutang
karyawan. Penulis menyarankan agar adanya pembuatan
jurnal, buku besar dan buku pembantu sehingga adanya
catatan akuntansi dapat mempermudah dalam pembuatan
laporan keuangan yang sesuai dengan standar keuangan.
4) Laporan Keuangan yang dibuat oleh Masjid Al-Jihad
Berdasarkan hasil penelitian, laporan keuangan yang
dihasilkan oleh masjid Al-Jihad selama periode 01 Januari
2016 sampai dengan 30 Juni 2016 masih kurang akuntabel.
Masjid Al-Jihad hanya menggunakan satu laporan keuangan
yang memberikan informasi hanya sebatas uraian
45
penerimaan dan pengeluaran kas beserta totalnya dalam satu
periode. Laporan yang dihasilkan oleh masjid juga masih
belum lengkap karena tidak ada menyediakan informasi
mengenai aset yang ada pada masjid. padahal laporan
keuangan ini digunakann sebagai pertanggung jawaban
kepada seluruh ummat.
Masjid Al-Jihad juga belum menyajikan laporan
keuangan sesuai dengan standar keuangan yang berlaku
yaitu PSAK No. 45 khususnya laporan posisi keuangan dan
laporan aktivitas. Dalam PSAK No. 45 pelaporan keuangan
entitas nirlaba bertujuan untuk mengatur pelaporan
keuangan organisasi nirlaba.
B. Pembahasan Hasil Penelitian
1. Sistem Akuntansi Pokok yang Disarankan pada Masjid Al-Jihad
Dari hasil penelitian, dapat disimpulkan bahwa sistem
akuntansi pokok yang berjalan saat ini pada masjid Al-Jihad masih
belum terbangun dengan efektif. Berikut adalah sistem akuntansi
pokok yang disarankan pada masjid Al-Jihad, yaitu :
a. Rancangan Klasifikasi Kode dan Nama Rekening yang di
sarankan
Rancangan klasifikasi kode dan nama rekening bertujuan
untuk mempermudah proses pencatatan, pencarian dan
46
penyimpanan serta pembebanan rekening yang dituju pada
setiap akun yang ada pada masjid Al-Jihad. Dalam rancangan
rekening ini terdapat akun aset neto yang merupakan ekuitas
organisasi nirlaba. Berikut ini adalah klasifikasi kode dan nama
akun yang disarankan oleh penulis pada masjid Al-Jihad yang
disesuaikan dengan transaksi yang terjadi, yaitu:
Tabel 1
Rancangan Klasifikasi Kode Rekening yang Disarankan
Kode
Rekening
Nama Rekening
1 ASET
1.1 Aset Lancar
1.1.1 Kas dan Setara Kas
1.1.1.01 Kas
1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri
1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah
1.1.1.04 Piutang Karyawan
1.1.1.05 Perlengkapan Kantor
1.1.2 Investasi Jangka Pendek
1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri
1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah
1.1.2.03 Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri
1.2 Aset Tidak Lancar
1.2.1 Aset Tetap
1.2.1.01 Tanah
1.2.1.02 Bangunan
1.2.1.03 Kendaraan
1.2.1.04 Peralatan
1.2.2 Akumulasi Penyusutan
1.2.2.01 Akumulasi Penyusutan Bangunan
1.2.2.02 Akumulasi penyusutan Kendaraan
1.2.2.03 Akumulasi Penyusutan Peralatan
2 KEWAJIBAN
2.1 Kewajiban Jangka Pendek
2.1.01 Biaya yang Masih HarusDibayar
2.2 Kewajiban Jangka Panjang
3 ASET BERSIH
3.1 Tidak Terikat
47
Lanjutan ...
3.2 Terikat Temporer
3.3 Terikat Permanen
4 PENERIMAAN
4.1 Penerimaan Tidak Terikat
4.1.1 Sumbangan
4.1.1.01 Kotak Infak Mingguan
4.1.1.02 Infak Individual
4.2 Penerimaan Terikat Temporer
4.2.1 Sumbangan
4.1.1.01 Infak Buka Puasa
4.1.1.02 Zakat
4.1.1.03 Zakat Maal
4.3 Penerimaan Terikat Permanen
4.3.1 Sumbangan
4.3.1.01 Hibah
5 PENGELUARAN
5.1 Beban
5.1.01 Beban Honor Tenaga Ahli
5.1.02 Bantuan Kegiatan Ramadhan
5.1.03 Beban Buka Puasa
5.1.04 Bantuan Pesantren Ramadhan
5.1.05 Bantuan Kegiatan Sosial
5.1.06 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralataan
5.1.07 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan
5.1.08 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Kendaraan
5.1.09 Beban Streaming Radio
5.1.010 Beban Angkut
5.1.011 Beban Akm. Penyusutan Bangunan
5.1.012 Beban Akm. Penyusutan Kendaraan 5.1.013 Beban Akm. Penyusutan Peralatan 5.1.014 Beban Honor Karyawan
5.1.014 Beban Listirk, Air,Telp & Speady
5.1.016 Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik
5.1.017 Beban Administrasi (pajak, materai)
5.1.018 Beban Lain-lain
6 Pengeluaran Lain-Lain
6.1.01 Beban Administrasi Bank
7 Penerimaan Lain-Lain
7.1 Pendapatan Bagi Hasil
7.1.01 Bagi Hasil Giro Bank Syairah Mandiri
7.1.02 Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri
48
Lanjutan ...
7.1.03 Bagi Hasil Simp. Mudharabah Bank Syariah
Mandiri
7.1.04 Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah
7.1.05 Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah
Sumber: Dibuat oleh penulis
b. Rancangan Dokumen yang disarankan
Berdasarkan pada uraian sebelumnya, berikut ini adalah
rancangan dokumen tambahan dan dokumen yang disesuaikan yang
disarankan oleh penulis kepada masjid Al-Jihad, yaitu:
1) Bukti Penerimaan Dana (BPD)
Bukti Penerimaan Dana (BPD) merupakan formulir yang
dirancang ulang dari formulir tanda terima uang masjid Al-Jihad
yang digunakan pada saat penerimaan dana dari pemberi
sumbangan.
Dalam rancangan ulang formulir ini, penulis
menyarankan untuk membuat nomor formulir yang tercetak
beserta kodenya yang akan mempermudah dalam identifikasi
terhadap transaksi penerimaan dana. Setiap nomor dan kodenya
memiliki arti tersendiri, contohnya: 01 menjelaskan urutan
formulir yang digunakan, kode BPD menjelaskan bahwa
formulir ini merupakan formulir bukti penerimaan dana,
kemudian kode Masjid Al-Jihad menjelaskan fomulir ini
dimiliki oleh masjid Al-Jihad.
49
Dalam rancangan formulir ini juga menambahkan
pilihan terhadap jenis dana yang diterima supaya memberikan
informasi yang jelas terhadap jenis dana yang diterima oleh
pengurus masjid Al-jihad. Berikut ini rancangan formulir BPD
yang disarankan oleh penulis:
Gambar 7
Bukti Penerimaan Dana
Sumber: Dibuat oleh penulis
2) Bukti Kas Masuk (BKM)
Bukti Kas Masuk (BKM) merupakan dokumen yang
digunakan oleh bendahara sebagai tanda bukti bahwa dana yang
diberikan oleh penyumbang telah diterima bendahara masjid Al-
Jihad. Formulir BKM disesuaikan dengan formulir tanda terima
uang. Berikut adalah rancangan BKM yang disarankan oleh
penulis:
50
Gambar 8
Bukti Kas Masuk
Sumber: Dibuat oleh penulis
3) Bukti Kas Keluar (BKK)
Bukti Kas Keluar (BKK) merupakan formulir yang
digunakan sebagai tanda adanya pengeluaran kas. Formulir ini
digunakan untuk mempermudah pengurus dalam mencatat
transaksi pengeluaran kas yang berkaitan dengan operasional
masjid Al-Jihad seperti pembelian perlengkapan kantor,
peralatan, pembayaran honor peceramah dan gaji karyawan,
serta pengeluaran kas yang berhubungan dengan keperluan
masjid Al-Jihad. Dalam rancangan formulir ini diotorisasi oleh
ketua, bendahara dan penerima uang. Berikut ini adalah
rancangan dari BKK yang disarankan oleh Penulis, yaitu:
51
Gambar 9
Bukti Kas Keluar
Sumber: Dibuat oleh penulis
c. Rancangan Catatan Akuntansi dan Penyusunan Laporan
Keuangan yang disarankan
1) Jurnal
Jurnal merupakan catatan akuntansi pertama yang
digunakan untuk mencatat, mengklasifikasikan, dan
meringkas data keuangan maupun lainnya. Sumber
pencatatan di jurnal yaitu berasal dari bukti transaksi yang
terekam dalam dokumen-dokumen. Penulis membuatkan
jurnal atas transaksi-transaksi yang diolah dari laporan
keuangan masjid Al-Jihad.
Transaksi yang terjadi pada masid Al-Jihad berupa
transaksi yang sejenis dan sering terjadi yaitu penerimaan
dan pengeluaran kas, oleh karena itu jurnal yang dibuat
52
penulis yaitu jurnal khusus penerimaan kas dan Pengeluaran
kas. Adapun jurnal umum yaitu: biaya administrasi bank dan
pendapatan bagi hasil yang juga dibuat oleh penulis.
2) Buku Besar
Buku besar masjid Al-Jihad terdiri dari rekening-
rekening yang digunakan untuk meringkas data keuangan
yang telah dicatat sebelumnya dalam jurnal lalu dijumlahkan
nilainya pada setiap rekening. Setiap transaksi yang telah
dijurnal dipindahkan ke buku besar sesuai dengan klasifikasi
rekening.
3) Rekap Kartu Piutang
Masjid Al-Jihad mempunyai kartu piutang yang
berisi permohonan pinjaman dengan keterangan: nama,
pekerjaan, alamat besar pinjaman, untuk keperluan, dan
angsuran. Kartu piutang juga berisi daftar
angsuran/potongan dengan keterangan: nomor, tanggal,
besaran angsuran serta tanda tangan dari peminjam dan
bendahara. Tetapi, masjid tidak membuat rekap piutang dari
seluruh seluruh karyawan yang melakukan pinjaman.
Sehingga penulis juga akan menyarankan pembuatan buku
pembantu untuk catatan piutang. Berikut buku pembantu
yang disarankan penulis pada masjid Al-Jihad:
53
Tabel 2
Rekap Kartu Piutang Disarankan
Tanggal: ...............
Sumber: Dibuat oleh penulis
4) Sesuai dengan PSAK No. 45, laporan keuangan yang
seharusnya disajikan oleh masjid Al-Jihad adalah laporan
posisi keuangan dan laporan aktivitas.
Berdasarkan PSAK No. 45, menyediakan
informasi mengenai aset berdasarkan urutan likuiditas,
mengelompokkan aset ke dalam bagian aset lancar dan
tidak lancar, serta kewajiban ke dalam bagian jangka
pendek dan jangka panjang, menyajikan jumlah setiap
kelompok aktiva bersih berdasarkan ada tidaknya
pembatasan oleh penyumbang, yaitu terikat secara
permanen, terikat secara temporer dan tidak terikat.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Tanggal Pinjaman JumlahTanggal Jatuh Tempo
Total
No. Nama
54
2. Penerapan PSAK No. 45 dalam Penyajian Laporan Keuangan
Masjid Al-Jihad
Untuk memastikan dapat disajikannya laporan keuangan,
dalam upaya menerapkan PSAK No. 45 maka beberapa langkah
yang perlu dilakukan adalah sebagai berikut: menghitung
penyusutan aktiva tetap, membuat neraca saldo awal, menganalisis
data transaksi periode 01 Januari 2016 sampai dengan 30 Juni 2016,
menginput jurnal khusus dan umum yang berdasarkan data
transkasi, membuat buku besar untuk setiap pos rekening, membuat
jurnal penyesuaian untuk rekening yang perlu disesuaikan, hingga
menyajikan laporan posisi keuangan dan laporan aktivitas yang
sesuai dengan PSAK No. 45. Penjelasan masing-masing adalah
sebagai berikut:
a. Penyusutan Aktiva Tetap
Aktiva yang dimiliki masjid Al-Jihad berupa bangunan,
tanah, kendaraan, peralatan dan perlengkapan kantor yang diperoleh
dari pembelian dan hibah. Penulis melakukan penyusutan aktiva
tetap tersebut dengan metode garis lurus. Beikut ini perhitungan
penyusutan aktiva tetap pada masjid Al-Jihad:
Tabel 3
Masjid Al-Jihad
Aset Tetap Tanah dan Bangunan
Per 01 Januari 2016
Tabel 4
Masjid Al-Jihad
Aset Tetap Kendaraan
Per 01 Januari 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perthn) Penyusutan 2015
Tanah 1997 10.575.700.000Rp
Bangunan 2012 15.000.000.000Rp 20 13.000.000.000Rp 100.000.000Rp 700.000.000Rp
25.575.700.000Rp 100.000.000Rp 700.000.000Rp Jumlah
Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perthn) Penyusutan 2015
Ambulance 1997 150.000.000Rp 1 10 30.000.000Rp 12.000.000Rp 228.000.000Rp
Mobil Operasional 2014 189.000.000Rp 1 10 160.000.000Rp 2.900.000Rp 5.800.000Rp
339.000.000Rp 14.900.000Rp 233.800.000Rp Jumlah
55
Tabel 5
Masjid Al-Jihad
Aset Tetap Peralatan
Per 01 Januari 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Total Harga Perolehan Ket. Umr Eko. Nilai Residu Penyusutan (perunit&perthn) Akm. Peny. Akm.Penyusutan 2015 Jlh Penyusutan 2016 Penyusutan 2016 (6 bln)
Komputer 2012 10.000.000Rp 1 10.000.000Rp 5 3.000.000Rp 1.400.000Rp 4.200.000Rp 4.200.000Rp 1.400.000Rp 700.000Rp
Printer merk Brother 2012 3.000.000Rp 1 3.000.000Rp 4 500.000Rp 625.000Rp 1.500.000Rp 1.500.000Rp 625.000Rp 312.500Rp
Mesin Photocopy 2015 18.000.000Rp 1 18.000.000Rp Hibah 8 17.000.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 62.500Rp
AC 2012 2.400.000Rp 11 26.400.000Rp 5 880.000Rp 304.000Rp 912.000Rp 10.032.000Rp 3.344.000Rp 1.672.000Rp
Televisi merk Samsung 2012 7.600.000Rp 1 7.600.000Rp 5 3.000.000Rp 920.000Rp 2.760.000Rp 2.760.000Rp 920.000Rp 460.000Rp
Lemari Arsip 2012 1.375.000Rp 1 1.375.000Rp 5 -Rp 275.000Rp 825.000Rp 825.000Rp 275.000Rp 137.500Rp
Filing Cabinet 2012 1.375.000Rp 1 1.375.000Rp 5 550.000Rp 165.000Rp 495.000Rp 495.000Rp 165.000Rp 82.500Rp
Brankas 2012 8.500.000Rp 2 17.000.000Rp 5 4.000.000Rp 900.000Rp 2.700.000Rp 5.400.000Rp 1.800.000Rp 900.000Rp
Meja Kerja 2012 550.000Rp 3 1.650.000Rp 4 250.000Rp 75.000Rp 225.000Rp 675.000Rp 225.000Rp 112.500Rp
Kursi 2012 680.000Rp 3 2.040.000Rp 4 200.000Rp 120.000Rp 360.000Rp 1.080.000Rp 360.000Rp 180.000Rp
Kursi Tamu 2012 6.000.000Rp 2 12.000.000Rp 4 2.000.000Rp 1.000.000Rp 3.000.000Rp 6.000.000Rp 2.000.000Rp 1.000.000Rp
Dispenser 2012 200.000Rp 1 200.000Rp 4 50.000Rp 37.500Rp 112.500Rp 112.500Rp 37.500Rp 18.750Rp
Lemari Besi 2005 1.500.000Rp 1 1.500.000Rp 5 -Rp 300.000Rp 1.500.000Rp 1.500.000Rp 300.000Rp 150.000Rp
Laptop 2012 3.600.000Rp 1 3.600.000Rp 5 1.500.000Rp 420.000Rp 1.260.000Rp 1.260.000Rp 420.000Rp 210.000Rp
LCD 2012 1.100.000Rp 1 1.100.000Rp 5 100.000Rp 200.000Rp 600.000Rp 600.000Rp 200.000Rp 100.000Rp
Layar LCD 2015 790.000Rp 1 790.000Rp Hibah 5 650.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 28.000Rp 14.000Rp
Kipas Angin Gantung 2012 3.000.000Rp 28 84.000.000Rp 4 500.000Rp 625.000Rp 1.875.000Rp 52.500.000Rp 17.500.000Rp 8.750.000Rp
Kipas Angin Tempel 2012 200.000Rp 17 3.400.000Rp 4 100.000Rp 25.000Rp 75.000Rp 1.275.000Rp 425.000Rp 212.500Rp
Kipas Angin Berdiri 2012 200.000Rp 7 1.400.000Rp 4 100.000Rp 25.000Rp 75.000Rp 525.000Rp 175.000Rp 87.500Rp
Kipas Angin Uap 2015 4.500.000Rp 1 4.500.000Rp 4 4.000.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 125.000Rp 62.500Rp
Jam Berdiri 2012 2.500.000Rp 2 5.000.000Rp Hibah 5 500.000Rp 400.000Rp 1.200.000Rp 2.400.000Rp 800.000Rp 400.000Rp
Televiai 32 Inci 2012 3.595.000Rp 1 3.595.000Rp 5 1.500.000Rp 419.000Rp 1.257.000Rp 1.257.000Rp 419.000Rp 209.500Rp
Televisi 48 Inci 2012 7.625.000Rp 6 45.750.000Rp 5 2.500.000Rp 1.025.000Rp 3.075.000Rp 18.450.000Rp 6.150.000Rp 3.075.000Rp
Meja Stainles 2015 520.000Rp 3 1.560.000Rp 4 450.000Rp 17.500Rp 17.500Rp 52.500Rp 52.500Rp 26.250Rp
Mimbar 2015 7.500.000Rp 1 7.500.000Rp Hibah 5 6.500.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 200.000Rp 100.000Rp
Speaker 2012 440.000Rp 34 14.960.000Rp 5 250.000Rp 38.000Rp 114.000Rp 3.876.000Rp 1.292.000Rp 646.000Rp
Loker 2014 1.300.000Rp 3 3.900.000Rp 5 500.000Rp 160.000Rp 320.000Rp 960.000Rp 480.000Rp 240.000Rp
Warles 2012 3.850.000Rp 4 15.400.000Rp 4 1.800.000Rp 512.500Rp 1.537.500Rp 6.150.000Rp 2.050.000Rp 1.025.000Rp
Vacum Cleaner 2012 1.300.000Rp 1 1.300.000Rp 4 100.000Rp 300.000Rp 900.000Rp 900.000Rp 300.000Rp 150.000Rp
Meja Ceramah 2012 350.000Rp 1 350.000Rp 4 200.000Rp 37.500Rp 112.500Rp 112.500Rp 37.500Rp 18.750Rp
Karpet 2012 800.000Rp 51 40.800.000Rp 5 100.000Rp 140.000Rp 420.000Rp 21.420.000Rp 7.140.000Rp 3.570.000Rp
Rak Sepatu 2012 1.000.000Rp 3 3.000.000Rp 4 200.000Rp 200.000Rp 600.000Rp 1.800.000Rp 600.000Rp 300.000Rp
344.045.000Rp 11.144.000Rp 32.506.000Rp 148.595.500Rp 49.970.500Rp 24.985.250Rp Jumlah
56
Tabel 6
Masjid Al-Jihad
Perolehan Aset Tetap
Per 01 Januari s/d30 Juni 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
Nama Aset Thn Perolehan Harga Perolehan Jlh Unit Jumlah Harga Perolehan Ket.Umr Ekonomi Nilai Residu Penyusutan (perthn) Jlh Penyusutan Total Penyusutan
CCTV Maret 2.400.000Rp 2 4.800.000Rp 4 1.700.000Rp 175.000Rp 14.583Rp 116.667Rp
CCTV April 2.565.000Rp 2 5.130.000Rp 4 1.671.000Rp 223.500Rp 18.625Rp 111.750Rp
TV Mei 1.600.000Rp 1 1.600.000Rp 5 933.333Rp 133.333Rp 11.111Rp 22.222Rp
Sepaker Mei 1.000.000Rp 10 10.000.000Rp 4 600.000Rp 100.000Rp 8.333Rp 166.667Rp
Cutting Sticker Mei 5.000.000Rp 2 10.000.000Rp 5 4.000.000Rp 200.000Rp 16.667Rp 66.667Rp
Karpet 20 lbr Juni 1.047.500Rp 20 20.950.000Rp 5 523.743Rp 104.751Rp 8.729Rp 174.586Rp
Tandon Juni 3.150.000Rp 2 6.300.000Rp 5 1.700.000Rp 290.000Rp 24.167Rp 48.333Rp
Vacum Cleaner Juni 1.668.000Rp 1 1.668.000Rp 5 1.200.000Rp 93.600Rp 7.800Rp 7.800Rp
Rak Sepatu Juni 1.777.500Rp 4 7.110.000Rp 4 550.000Rp 306.875Rp 25.573Rp 102.292Rp
Lemari Qur'an Juni 2.000.000Rp 2 4.000.000Rp 4 1.500.000Rp 125.000Rp 10.417Rp 20.833Rp
71.558.000Rp 1.752.060Rp 146.005Rp 837.816Rp Jumlah
57
58
b. Neraca saldo awal tahun 2016
Pada masjid Al-Jihad saldo memiliki rincian yaitu kas
sebesar Rp. 12.452.000, Bank Syariah Mandiri Rp. 93.805.8848,
Bank Kalsel Syariah Rp. 469.814.828, Giro di Bank Syariah
Mandiri Rp. 14.173.896, Giro di Bank Kalsel Syariah Rp.
18.722.924 dan Simpanan Mudharabah di Bank Syariah Mandiri
sebesar Rp. 1.000.000.000.
Tabel 7
Masjid Al-Jihad
Neraca Saldo Awal
Per 01 Januari 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
Debit Kredit
1.1.1.01 Kas 12.452.000Rp
1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 93.805.848Rp
1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 469.814.828Rp
1.1.1.04 Piutang Karyawan 5.300.000Rp
1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 14.173.908Rp
1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 18.772.924Rp
1.1.2.03 Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri 1.000.000.000Rp
1.2.1.01 Tanah 10.575.700.000Rp
1.2.1.02 Bangunan 15.000.000.000Rp
1.2.1.03 Kendaraan 339.000.000Rp
1.2.1.04 Peralatan 344.054.000Rp
1.2.2.01 Akm. Penyusutan Bangunan 700.000.000Rp
1.2.2.02 Akm. Penyusutan Kendaraan 233.800.000Rp
1.2.2.03 Akm. Penyusutan Peralatan 148.595.500Rp
3.1 Aset Tidak Terikat 26.790.678.008Rp
3.2 Aset Terikat Temporer -
3.3 Aset Terikat Permanen -
27.873.073.508Rp 27.873.073.508Rp Jumlah
Kode Rek. Nama Rekening
Saldo
59
c. Transaksi yang terjadi pada tahun 2016
Transaksi yang diolah berdasarkan dari laporan
keuangan masjid Al-Jihad pada periode tahun 2016 dimulai dari
01 Januari sampai dengan 30 Juni.
d. Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Tabel 8
Masjid Al-Jihad
Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Debit
Akun Jumlah
01/01/2016 Terima hasil infak mingguan 36.446.000Rp 36.446.000Rp
04/01/2016 Tarik Tunai dari BSM 100.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 100.000.000Rp
04/01/2016 Terima pembayaran piutang 5.300.000Rp 5.300.000Rp
08/01/2016 Terima hasil infak mingguan 42.418.000Rp 42.418.000Rp
09/01/2016 Terima Infak dari Anang Khairil 300.000Rp 300.000Rp
09/01/2016 Terima Infak dari H.A Darlan 200.000Rp 200.000Rp
09/01/2016 Terima Infak dari hamba Allah 250.000Rp 250.000Rp
09/01/2016 Terima Infak dari hamba Allah 200.000Rp 200.000Rp
15/01/2016 Terima hasil infak mingguan 41.220.000Rp 41.220.000Rp
19/01/2016 Terima zakat dari Budiman Susandi 1.000.000Rp Zakat 1.000.000Rp
19/01/2016 Terima zakat dari Anjani Iswanto 600.000Rp Zakat 600.000Rp
20/01/2016 Terima Infak dari Dr. Taurus Alfani 500.000Rp 500.000Rp
22/01/2016 Terima hasil infak mingguan 39.230.000Rp 39.230.000Rp
29/01/2016 Terima hasil infak mingguan 42.590.000Rp 42.590.000Rp
01/02/2016 Tarik Tunai dari BSM 100.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 100.000.000Rp
02/01/2016 Terima pembayaran piutang 6.000.000Rp 6.000.000Rp
04/02/2016 Terima pembayaran piutang 400.000Rp 400.000Rp
05/02/2016 Terima hasil infak mingguan 44.130.000Rp 44.130.000Rp
12/02/2016 Terima hasil infak mingguan 38.130.000Rp 38.130.000Rp
15/02/2016 Terima infak dari Hj. Anita Muis 1.000.000Rp 1.000.000Rp
15/02/2016 Terima infak dari BEM Fak. Teknik ULM 645.000Rp 645.000Rp
15/02/2016 Terima infak dari Rusmini Ulfah 250.000Rp 250.000Rp
15/02/2016 Terima infak dari Khairil Muhaidi 600.000Rp 600.000Rp
18/02/2016 Tarik Tunai dari BPD Syariah 30.000.000Rp Bank Kalsel Syariah 30.000.000Rp
19/02/2016 Terima hasil infak mingguan 43.157.000Rp 43.157.000Rp
26/02/2016 Terima hasil infak mingguan 43.190.000Rp 43.190.000Rp
01/03/2016 Tarik Tunai dari BSM 100.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 100.000.000Rp
Ref.
Serba-Serbi
Tanggal Keterangan Ref.
Kredit
Kas Kotak Infak Mingguan Infak Individual Piutang Karyawan
60
Lanjutan ...
02/03/2016 Terima infak dari M. Prasanto Bimantio 250.000Rp 250.000Rp
04/03/2016 Terima pembayaran piutang 5.100.000Rp 5.100.000Rp
04/03/2016 Terima hasil infak mingguan 43.020.000Rp 43.020.000Rp
11/03/2016 Terima hasil infak mingguan 59.926.000Rp 59.926.000Rp
15/03/2016 Terima infak dari Kel Alm. Rusdi 500.000Rp 500.000Rp
15/03/2016 Terima infak dari Khairil Muhaidi 600.000Rp 600.000Rp
18/03/2016 Terima hasil infak mingguan 44.120.000Rp 44.120.000Rp
18/03/2016 Terima infak dari Ita Putri Pancanigtya 1.150.000Rp 1.150.000Rp
25/03/2016 Terima hasil infak mingguan 40.019.000Rp 40.019.000Rp
25/03/2016 Terima infak dari Rusmini Ulfah 250.000Rp 250.000Rp
25/03/2016 Terima infak dari Kartika 1.000.000Rp 1.000.000Rp
25/03/2016 Terima infak dari Meltayi 1.000.000Rp 1.000.000Rp
25/03/2016 Terima infak dari Wulan 500.000Rp 500.000Rp
25/03/2016 Terima infak dari Aminah 600.000Rp 600.000Rp
01/04/2016 Tarik Tunai dari BSM 100.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 100.000.000Rp
01/04/2016 Terima hasil infak mingguan 44.055.000Rp 44.055.000Rp
01/04/2016 Terima infak dari Rina Marliana 200.000Rp 200.000Rp
01/04/2016 Terima infak dari Rusmini Ulfah 200.000Rp 200.000Rp
05/04/2016 Terima infak dari Delmy Wahyuningsih 300.000Rp 300.000Rp
05/04/2016 Terima infak dari Dahlia 500.000Rp 500.000Rp
05/04/2016 Terima infak dari Rosie 200.000Rp 200.000Rp
05/04/2016 Terima Infak dari hamba Allah 600.000Rp 600.000Rp
05/04/2016 Terima pembayaran piutang 4.900.000Rp 4.900.000Rp
08/04/2016 Terima hasil infak mingguan 43.620.000Rp 43.620.000Rp
12/04/2016 Terimainfak hasil dari Hamba Allah Penjualan Emas (15 gram) 7.425.000Rp 7.425.000Rp
15/04/2016 Terima hasil infak mingguan 45.070.000Rp 45.070.000Rp
15/04/2016 Terima infak dari Anang Khairil 600.000Rp 600.000Rp
15/04/2016 Terima infak dari H. Taufik 500.000Rp 500.000Rp
15/04/2016 Terima infak Penjualan gelang dan rantai (12,9 gram) 3.870.000Rp 3.870.000Rp
16/04/2016 Terima infak Penjualan liontin, cincin dan anting 26.100.000Rp 26.100.000Rp
22/04/2016 Terima hasil infak mingguan 43.870.000Rp 43.870.000Rp
26/04/2016 Tarik Tunai dari BSM 50.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 50.000.000Rp
29/04/2016 Terima hasil infak mingguan 43.322.000Rp 43.322.000Rp
01/05/2016 Terima pembayaran piutang 5.400.000Rp 5.400.000Rp
01/05/2016 Terima pembayaran piutang an Nandra 2.000.000Rp 2.000.000Rp
02/05/2016 Terima hasil infak mingguan 43.100.000Rp 43.100.000Rp
06/05/2016 Tarik Tunai dari BSM 60.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 60.000.000Rp
61
Lanjutan ...
Sumber : Dibuat oleh penulis
13/05/2016 Terima hasil infak mingguan 40.470.000Rp 40.470.000Rp
16/05/2016 Terima pembayaran piutang an Sugianoor 900.000Rp 900.000Rp
16/05/2016 Tarik Tunai dari BSM 60.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 60.000.000Rp
30/05/2016 Terima pembayaran piutang an Isnaini 1.000.000Rp 1.000.000Rp
30/05/2016 Terima hasil infak mingguan 40.560.000Rp 40.560.000Rp
30/05/2016 Terima hasil infak mingguan 45.070.000Rp 45.070.000Rp
01/06/2016 Tarik Tunai dari BPD Syariah 60.000.000Rp Bank Kalsel Syariah 60.000.000Rp
01/06/2016 Tarik Tunai dari BSM 60.000.000Rp Bank Syariah Mandiri 60.000.000Rp
03/06/2016 Terima hasil infak mingguan 42.823.000Rp 42.823.000Rp
03/06/2016 Terima hasil infak Mingguan bulan Ramadhan 120.386.000Rp 120.386.000Rp
04/06/2016 Terima Infak dari Anang Khairil 1.200.000Rp 1.200.000Rp
04/06/2016 Terima Infak dari Alm Tamurah 1.100.000Rp 1.100.000Rp
06/06/2016 Terima Infak dari hamba Allah 350.000Rp 350.000Rp
07/06/2016 Terima Infak dari H. Farid 5.000.000Rp 5.000.000Rp
07/06/2016 Terima pembayaran piutang 5.500.000Rp 5.500.000Rp
14/06/2016 Terima hasil infak Mingguan bulan Ramadhan 99.057.000Rp 99.057.000Rp
21/06/2016 Terima hasil infak Mingguan bulan Ramadhan 97.719.000Rp 97.719.000Rp
27/06/2016 Terima hasil infak bulan Ramadhan Hari ke 22 s/d 25 52.385.000Rp 52.385.000Rp
2.175.143.000Rp 1.315.483.000Rp 106.460.000Rp 31.600.000Rp 721.600.000Rp Jumlah
62
e. Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Tabel 9
Masjid Al-Jihad
Jurnal Khusus Pengeluaran Kas
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Ref. Akun Jumlah
01/01/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp
01/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.500.000Rp 2.500.000Rp
04/01/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 36.446.000Rp 36.446.000Rp
04/01/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 41.450.000Rp 41.450.000Rp
04/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
08/01/2016 Pinjaman Karyawan Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp
08/01/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
09/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.600.000Rp 2.600.000Rp
12/01/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 42.418.000Rp 42.418.000Rp
13/01/2016 Pembayaran PLN, PDAM, Telp & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 15.865.000Rp 15.865.000Rp
14/01/2016 Pembayaran honor penceramah 500.000Rp 500.000Rp
15/01/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
16/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.200.000Rp 2.200.000Rp
18/01/2016 Pinjaman Karyawan Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp
19/01/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 41.220.000Rp 41.220.000Rp
20/01/2016 Tambahan pembayaran honor penceramah 500.000Rp 500.000Rp
22/01/2016 Pengisian Kas Harian 7.000.000Rp 7.000.000Rp
23/01/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
26/01/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 39.230.000Rp 39.230.000Rp
29/01/2016 Pengisian Kas Harian 7.000.000Rp 7.000.000Rp
30/01/2016 Pembayaran honor penceramah 3.150.000Rp 3.150.000Rp
01/02/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 42.590.000Rp 42.590.000Rp
02/02/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 41.650.000Rp 41.650.000Rp
03/02/2016 Pinjaman Karyawan an Bastomy Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
03/02/2016 Pinjaman Karyawan an Saupin Noor Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
04/02/2016 Pinjaman Karyawan an Ismaed Piutang Karyawan 2.000.000Rp 2.000.000Rp
05/02/2016 Pengisian Kas Harian 8.000.000Rp 8.000.000Rp
Ref. KasTanggal Keterangan Ref.
Debit Kredit
Biaya Honor Tenaga Ahli Biaya Lain-lain
Serba-Serbi
63
Lanjutan ...
06/02/2016 Pembayaran honor penceramah 2.600.000Rp 2.600.000Rp
06/02/2016 Pembayaran honor penceramah 3.000.000Rp 3.000.000Rp
09/02/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 44.130.000Rp 44.130.000Rp
12/02/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
13/02/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
14/02/2016 Pengisian Kas Harian 3.000.000Rp 3.000.000Rp
16/02/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 38.130.000Rp 38.130.000Rp
16/02/2016 Pembayaran PLN, PDAM, Telp & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 15.996.000Rp 15.996.000Rp
16/02/2016 Pinjaman Karyawan an Dadang Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp
19/02/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
20/02/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
23/02/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 43.157.000Rp 43.157.000Rp
26/02/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
27/02/2016 Pembayaran honor penceramah 2.600.000Rp 2.600.000Rp
29/02/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 43.190.000Rp 43.190.000Rp
02/03/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 41.650.000Rp 41.650.000Rp
02/03/2016 Biaya update streaming radio Al-Jihad Biaya Streaming Radio 5.000.000Rp 5.000.000Rp
02/03/2016 Pinjaman Karyawan an Supratman Piutang Karyawan 3.000.000Rp 3.000.000Rp
04/03/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
04/03/2016 Pembayaran honor penceramah 3.000.000Rp 3.000.000Rp
05/03/2016 Pembayaran honor penceramah 3.400.000Rp 3.400.000Rp
08/03/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 43.020.000Rp 43.020.000Rp
10/03/2016 Pembayaran PLN, PDAM & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 13.714.000Rp 13.714.000Rp
11/03/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
11/03/2016 Pembelian Kamera CCTV Peralatan 4.800.000Rp 4.800.000Rp
12/03/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
14/03/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 59.926.000Rp 59.926.000Rp
18/03/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
19/03/2016 Pembayaran honor penceramah 2.600.000Rp 2.600.000Rp
22/03/2016 Setoran infak mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 44.120.000Rp 44.120.000Rp
22/03/2016 Bantuan para pengiat radio Al-Jihad 1.750.000Rp 1.750.000Rp
25/03/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
26/03/2016 Pembayaran honor penceramah 2.400.000Rp 2.400.000Rp
28/03/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 40.019.000Rp 40.019.000Rp
01/04/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
64
Lanjutan ...
01/04/2016 Pembayaran honor penceramah 3.000.000Rp 3.000.000Rp
02/04/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 41.650.000Rp 41.650.000Rp
02/04/2016 Pembayaran honor penceramah 2.600.000Rp 2.600.000Rp
05/04/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 44.055.000Rp 44.055.000Rp
08/04/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
09/04/2016 Perbaikan pemancar radio & servis rutin Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
09/04/2016 Pembayaran honor penceramah 2.700.000Rp 2.700.000Rp
12/04/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 43.620.000Rp 43.620.000Rp
12/04/2016 Pembayaran PLN, PDAM & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 13.953.000Rp 13.953.000Rp
15/04/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
16/04/2016 Pembayaran honor penceramah 2.800.000Rp 2.800.000Rp
18/04/2016 Pembelian CCTV dan ongkos pasang Peralatan 5.130.000Rp 5.130.000Rp
19/04/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 45.070.000Rp 45.070.000Rp
22/04/2016 Pengisian Kas Harian 9.000.000Rp 9.000.000Rp
23/04/2016 Pembayaran honor penceramah 7.300.000Rp 7.300.000Rp
28/04/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 43.870.000Rp 43.870.000Rp
28/04/2016 Pembayaran honor penceramah 3.000.000Rp 3.000.000Rp
28/04/2016 Pemasangan instalasi listrik & perbaikan Biaya Pemeliharaan Instalasi Listrik 6.000.000Rp 6.000.000Rp
29/04/2016 Pengisian Kas Harian 20.000.000Rp 20.000.000Rp
29/04/2016 Setoran infak mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 43.322.000Rp 43.322.000Rp
02/05/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 42.150.000Rp 42.150.000Rp
02/05/2016 Pembelian TV& pembuatan Stiker Al-Jihad Peralatan 1.600.000Rp 1.600.000Rp
Perlengkapan 225.000Rp 225.000Rp
02/05/2016 Pinjaman Karyawan an Nandra Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
06/05/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 23.158.000Rp 23.158.000Rp
06/05/2016 Biaya Kegiatan Sekretariat (2 minggu) 20.834.000Rp 20.834.000Rp
13/05/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
14/05/2016 Pembayaran PLN, PDAM, Telp & Speady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 14.843.000Rp 14.843.000Rp
14/05/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
16/05/2016 Upah Perbaikan DAK menara & pengelas tangga Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 8.000.000Rp 8.000.000Rp
16/05/2016 Beli Bahan perbaikan DAK Menara Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 6.270.000Rp 6.270.000Rp
17/05/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 40.470.000Rp 40.470.000Rp
17/05/2016 Pembelian spul speaker Peralatan 10.000.000Rp 10.000.000Rp
17/05/2016 Pinjaman Karyawan an Sugian Noor Piutang Karyawan 4.000.000Rp 4.000.000Rp
19/05/2016 Pinjaman Karyawan an Isnaina Piutang Karyawan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
65
Lanjutan ...
19/05/2016 Pembelian cutting stiker Al-Jihad Peralatan 10.000.000Rp 10.000.000Rp
20/05/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
21/05/2016 Pembayaran honor penceramah 2.300.000Rp 2.300.000Rp
24/05/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 40.560.000Rp 40.560.000Rp
25/05/2016 Pinjaman Karyawan an Muhammad Azhar Fitri Piutang Karyawan 30.000.000Rp 30.000.000Rp
27/05/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
27/05/2016 Pembayaran honor penceramah 2.250.000Rp 2.250.000Rp
30/05/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 45.070.000Rp 45.070.000Rp
01/06/2016 Pembelian 20 buah karpet Peralatan 20.950.000Rp 20.950.000Rp
01/06/2016 Biaya membuat kanofoi depan masjid Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 10.000.000Rp 10.000.000Rp
01/06/2016 Pembelian 2 buah tandon Peralatan 6.300.000Rp 6.300.000Rp
01/06/2016 Pembuatan buku saku 1000 eks 6.000.000Rp 6.000.000Rp
01/06/2016 Beli no drof, kloset, kunci dll 2.523.000Rp 2.523.000Rp
02/06/2016 Pembayaran honor karyawan Biaya Honor Karyawan 43.350.000Rp 43.350.000Rp
02/06/2016 Pembayaran honor penceramah 3.000.000Rp 3.000.000Rp
02/06/2016 Pembayaran pemasangan lampu & CCTV 1.700.000Rp 1.700.000Rp
03/06/2016 Pengisian Kas Harian 10.000.000Rp 10.000.000Rp
03/06/2016 Beli baju panitia pengatur shaf 1.890.000Rp 1.890.000Rp
04/06/2016 Beli keramik, gurinda, bbm dll Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 2.865.000Rp 2.865.000Rp
04/06/2016 Upah perbaikan masjid Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 4.270.000Rp 4.270.000Rp
04/06/2016 Pembayaran honor penceramah 5.600.000Rp 5.600.000Rp
04/06/2016 Beli Vakum Celeaner Peralatan 1.668.000Rp 1.668.000Rp
06/06/2016 Biaya membuat kanofoi ke-2 Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
06/06/2016 Membuat rak sepatu 4 buah Peralatan 2.000.000Rp 2.000.000Rp
06/06/2016 Pemasangan listrik & tempat wudhu Biaya Pemeliharaan Instalasi Listrik 566.000Rp 566.000Rp
06/06/2016 Pembuatan kisi-kisi jendela Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
06/06/2016 Pengisian Kas Harian 4.000.000Rp 4.000.000Rp
07/06/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 42.823.000Rp 42.823.000Rp
10/06/2016 Pengisian Kas Harian 8.000.000Rp 8.000.000Rp
10/06/2016 Pembayaran honor penceramah 6.800.000Rp 6.800.000Rp
13/06/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 19.360.000Rp 19.360.000Rp
13/06/2016 Pembuatan lemari tempat Al-Qur'an Peralatan 4.000.000Rp 4.000.000Rp
13/06/2016 Bikin Canopy,rak sepatu & henddel Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 5.000.000Rp 5.000.000Rp
Peralatan 5.110.000Rp 5.110.000Rp
14/06/2016 Bikin kisi-kisi jendela & upah pemasangan TV & Kipas Aingin Biaya Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 4.500.000Rp 4.500.000Rp
1.500.000Rp 1.500.000Rp
66
Lanjutan ...
Sumber: Dibuat oleh penulis
16/06/2016 Pembayaran listrik, telpon & sepady Biaya Listrik, Air, Telp & Speady 15.348.000Rp 15.348.000Rp
17/06/2016 Pengisian Kas Harian 6.000.000Rp 6.000.000Rp
17/06/2016 Pembayaran honor penceramah 7.400.000Rp 7.400.000Rp
17/06/2016 Bantuan untuk kegiatan pesantren Ramadhan (AMMA) Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp 2.000.000Rp
21/06/2016 Setoran infak Mingguan ke BPD Syariah Bank Kalsel Syariah 17.041.000Rp 17.041.000Rp
24/06/2016 Beli Bingkisan untuk penceramah 9.682.000Rp 9.682.000Rp
24/06/2016 Pengisian Kas Harian 5.000.000Rp 5.000.000Rp
24/06/2016 Pembayaran honor penceramah 7.500.000Rp 7.500.000Rp
27/06/2016 Setoran infak Mingguan ke BSM Bank Syariah Mandiri 18.972.000Rp 18.972.000Rp
101.100.000Rp 282.879.000Rp 1.575.860.000Rp 1.959.839.000Rp Jumlah
67
68
f. Rekapitulasi Jurnal Khusus Penerimaan Kas
Tabel 10
Masjid Al-Jihad
Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Sumber: Diolah oleh penulis
Kode Rek. Keterangan Debit Kredit
1.1.1.01 Kas 2.175.143.000Rp
1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 630.000.000Rp
1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 90.000.000Rp
1.1.1.04 Piutang Karyawan 31.600.000Rp
4.1.1.01 Kotak Infak Mingguan 1.315.483.000Rp
4.1.1.02 Infak Individual 106.460.000Rp
4.2.1.01 Zakat 1.600.000Rp
2.175.143.000Rp 2.175.143.000Rp Jumlah
69
g. Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Tabel 11
Masjid Al-Jihad
Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Sumber: Diolah oleh penulis
Kode Rek. Keterangan Debit Kredit
1.1.1.01 Kas 1.959.839.000Rp
1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 599.028.000Rp
1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 425.959.000Rp
1.1.1.04 Piutang Karyawan 68.000.000Rp
1.1.1.05 Perlengkapan Kantor 225.000Rp
1.2.1.04 Peralatan 71.558.000Rp
5.1.01 Beban Honor Tenaga Ahli 101.100.000Rp
5.1.02 Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp
5.1.06 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 50.905.000Rp
5.1.07 Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp
5.1.09 Beban Streaming Radio 5.000.000Rp
5.1.014 Beban Honor Karyawan 251.900.000Rp
5.1.015 Beban Listrik, Air, Telp & Speedy 89.719.000Rp
5.1.018 Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik 6.566.000Rp
5.1.019 Biaya lain-lain 282.879.000Rp
1.959.839.000Rp 1.959.839.000Rp Jumlah
70
h. Jurnal Umum
Tabel 12
Masjid Al-Jihad
Jurnal Umum
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Sumber: Diolah oleh penulis
Tanggal Kode Rek. Keterangan Debit Kredit
30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 141.221Rp
1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 141.221Rp
30/06/2016 1.1.2.01 Giro di Bank Syariah Mandiri 76.111Rp
7.1.01 Bagi Hasil Giro Bank Syariah Mandiri 76.111Rp
30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 6.440.281Rp
1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 6.440.281Rp
30/06/2016 1.1.1.02 Bank Syariah Mandiri 31.150.564Rp
7.1.02 Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri 31.150.564Rp
30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 20.000Rp
1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 20.000Rp
30/06/2016 1.1.2.02 Giro di Bank Kalsel Syariah 88.947Rp
7.1.04 Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah 88.947Rp
30/06/2016 6.1.01 Beban Administrasi Bank 18.000Rp
1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 18.000Rp
30/06/2016 1.1.1.03 Bank Kalsel Syariah 6.793.105Rp
7.1.05 Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah 6.793.105Rp
44.728.229Rp 44.728.229Rp Jumlah
71
i. Jurnal Penyesuaian
Tabel 13
Masjid Al-Jihad
Jurnal Penyesuaian
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
Tanggal Kode Rek. Keterangan Debit Kredit
30/06/2016 5.1.11 Beban Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp
1.2.2.01 Akm. Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp
30/06/2016 5.1.12 Beban Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp
1.2.2.02 Akm. Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp
30/06/2016 5.1.013 Beban Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp
1.2.2.03 Akm. Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp
83.273.066Rp 83.273.066Rp Jumlah
72
j. Buku Besar
Tabel 14
Masjid Al-Jihad
Buku Besar
Per 01 Januari s/d 30 Juni 2016
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 12.452.000Rp
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 2.175.143.000Rp 2.187.595.000Rp
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 1.959.839.000Rp 227.756.000Rp
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 93.805.848Rp
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 599.028.000Rp 692.833.848Rp
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 630.000.000Rp 62.833.848Rp
31-Des Jurnal Umum 6.440.281Rp 56.393.567Rp
31-Des Jurnal Umum 31.150.564Rp 87.544.131Rp
Nama Rekening : Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.1.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Kas Kode Rekening : 1.1.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 469.814.828Rp
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 425.959.000Rp 895.773.828Rp
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 90.000.000Rp 805.773.828Rp
31-Des Jurnal Umum 18.000Rp 805.755.828Rp
31-Des Jurnal Umum 6.793.105Rp 812.548.933Rp
Nama Rekening : Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 1.1.1.03
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 5.300.000Rp
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 68.000.000Rp 73.300.000Rp
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 31.600.000Rp 41.700.000Rp
Nama Rekening : Piutang Karyawan Kode Rekening : 1.1.1.04
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 225.000Rp 225.000Rp
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Perlengkapan Kode Rekening : 1.1.1.05
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 14.173.908Rp
31-Des Jurnal Umum 76.111Rp 14.250.019Rp
31-Des Jurnal Umum 141.221Rp 14.108.798Rp
Nama Rekening : Giro di Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.2.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
73
Lanjutan ...
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 18.772.924Rp
31-Des Jurnal Umum 88.947Rp 18.861.871Rp
31-Des Jurnal Umum 20.000Rp 18.841.871Rp
Nama Rekening : Giro di Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 1.1.2.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 1.000.000.000Rp
Nama Rekening : Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 1.1.2.03
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 10.575.700.000Rp
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Tanah Kode Rekening : 1.2.1.01
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 15.000.000.000Rp
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Bangunan Kode Rekening : 1.2.1.02
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 339.000.000Rp
Saldo
KreditDebitRef.Keterangan
Kode Rekening : 1.2.1.03Nama Rekening : Kendaraan
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 344.054.000Rp
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 71.558.000Rp 415.612.000Rp
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Peralatan Kode Rekening : 1.2.1.04
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal (700.000.000)Rp
Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Bangunan Kode Rekening : 1.2.2.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal (230.800.000)Rp
Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Kendaraan Kode Rekening : 1.2.2.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal (148.595.500)Rp
Kode Rekening : 1.2.2.03
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Akumulasi Penyusutan Peralatan
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas
Nama Rekening : Biaya yang masih harus dibayar Kode Rekening : 2.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
74
Lanjutan ...
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal 26.790.678.008Rp
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Tidak Terikat Kode Rekening : 3.1
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Terikat Temporer Kode Rekening : 3.2
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Terikat Permanen Kode Rekening : 3.3
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 1.315.483.000Rp
Nama Rekening : Kotak Infak Mingguan Kode Rekening : 4.1.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 106.460.000Rp
Nama Rekening : Infak Individual Kode Rekening : 4.1.1.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Penerimaan Kas
Nama Rekening : Infak Buka Puasa Kode Rekening : 4.2.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Penerimaan Kas 1.600.000Rp 1.600.000Rp
Nama Rekening : Zakat Kode Rekening : 4.2.1.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Penerimaan Kas
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Zakat Maal Kode Rekening : 4.2.1.03
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Kode Rekening : 4.3.1.01Nama Rekening : Hibah
Saldo
KreditDebitRef.Keterangan
75
Lanjutan ...
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum
Nama Rekening : Wakaf Kode Rekening : 4.3.1.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 101.100.000Rp 101.100.000Rp
Nama Rekening : Beban Honor Tenaga Ahli Kode Rekening : 5.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Bantuan Kegiatan Ramadhan Kode Rekening : 5.1.02
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas
Nama Rekening : Beban Buka Puasa Kode Rekening : 5.1.03
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 2.000.000Rp 2.000.000Rp
Nama Rekening : Bantuan Pesantren Ramadhan Kode Rekening : 5.1.04
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas
Nama Rekening : Bantuan Kegiatan Sosial Kode Rekening : 5.1.05
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 50.905.000Rp 50.905.000Rp
Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan
Keterangan Ref. Debit
Kode Rekening : 5.2.06
Saldo
Kredit
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Kendaraan Kode Rekening : 5.2.07
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 5.000.000Rp 5.000.000Rp
Kode Rekening : 5.2.08
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
76
Lanjutan ...
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 5.000.000Rp 5.000.000Rp
Nama Rekening : Beban Streaming Radio Kode Rekening : 5.2.09
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Beban Angkut Kode Rekening : 5.2.010
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Bangunan
Keterangan Ref.
Kode Rekening : 5.2.011
Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Kendaraan Kode Rekening : 5.2.012
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Beban Akm. Penyusutan Peralatan Kode Rekening : 5.2.013
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Jan Jurnal Pengeluaran Kas 251.900.000Rp 251.900.000Rp
Nama Rekening : Beban Honor Karyawan Kode Rekening : 5.3.014
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Jan Jurnal Pengeluaran Kas 89.719.000Rp 89.719.000Rp
Nama Rekening : Beban Listrik, Air, Telp & Speady Kode Rekening : 5.3.015
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Jan Jurnal Pengeluaran Kas 6.566.000Rp 6.566.000Rp
Kredit
Saldo
Nama Rekening : Beban Pemeliharaan Instalasi Listrik Kode Rekening : 5.3.016
Keterangan Ref. Debit
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Kode Rekening : 5.3.017
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Nama Rekening : Beban Administrasi
77
Lanjutan ...
Sumber: Dibuat oleh penulis
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Pengeluaran Kas 282.879.000Rp 282.879.000Rp
Kredit
Saldo
Ref. DebitKeterangan
Nama Rekening : Beban Lain-lain Kode Rekening : 5.1.018
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum 141.221Rp 141.221Rp
31-Des Jurnal Umum 6.440.281Rp 6.581.502Rp
31-Des Jurnal Umum 20.000Rp 6.601.502Rp
31-Des Jurnal Umum 18.000Rp 6.619.502Rp
Nama Rekening : Beban Administrasi Bank Kode Rekening : 6.1.01+M146
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum 76.111Rp 76.111Rp
Nama Rekening : Bagi Hasil Giro di Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 7.1.01
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum 31.150.564Rp 31.150.564Rp
Nama Rekening : Bagi Hasil Bank Syariah Mandiri Kode Rekening : 7.1.02
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
Nama Rekening : Bagi Hasil Simp. Mudharabah BSM Kode Rekening : 7.1.03
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum 88.947Rp 88.947Rp
Nama Rekening : Bagi Hasil Giro Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 7.1.04
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Tanggal
2016 Debit Kredit
01-Jan Saldo Awal
31-Des Jurnal Umum 6.793.105Rp 6.793.105Rp
Nama Rekening : Bagi Hasil Bank Kalsel Syariah Kode Rekening : 7.1.05
Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
78
k. Laporan Posisi Keuangan
Masjid Al-Jihad tidak pernah melakukan dokumentasi
atas akun ekuitas yang dimiliki. Sementara menurut PSAK No.
45 ekuitas atas aset bersih seharusnya digolongkan menjadi 3
bagian yaitu: aset tidak terikat, aset terikat permanen dan aset
terikat temporer. Jika mengacu pada PSAK No. 45, maka aset
bersih masjid Al-Jihad seharusnya digolongkan sebagai berikut:
1) Aset tidak terikat. Pada kelompok ini penyumbang
memberikan keleluasaan dalam penggunaan dana yang
mereka sumbangkan. Aset masjid Al-Jihad yang
tergolong dalam kelompok ini adalah:
a) Infak/sedekah. seluruh dana infak/sedekah pada
masjid ini diperoleh dari sumbangan yang tidak
dibatasi penggunaanya oleh penyumbang.
b) Bagi hasil dari Bank Syariah Mandiri, Bank Kalsel
Syariah, Giro di Bank Syariah Mandiri dan Giro di
Bank Kalsel. Sesuai PSAK No. 45 paragraf 18 “aset
neto tidak terikat” hasil investasi digolongkan
sebagai aset tidak terikat.
c) Pemerolehan aset dari sumbangan yang sifatnya
tidak terikat (data aset tertera dalam tabel 12)
seluruhnya digolongkan sebagai aset tidak terikat.
79
2) Aset terikat Temporer. Pada kelompok ini penyumbang
memberikan batasan dalam penggunaan dana yang
mereka sumbangkan, baik pembatasan waktu maupun
penggunaan atau keduanya. Aset masjid Al-Jihad yang
tergolong dalam kelompok ini adalah:
a) Infak Buka Puasa. Dana infak buka puasa pada
masjid ini diperoleh dari sumbangan penggunannya
hanya untuk kegiatan buka puasa pada masjid.
b) Zakat Fitrah dan Zakat Maal. Dana zakat fitrah dan
zakat maal pada masjid ini diperoleh dari dana yang
penggunannya untuk disalurkan kembali pada orang
yang berhak menerima zakat (mustahik). Diyani
(2013:13)
3) Aset Terikat Permanen. Sesuai dengan nature mengenai
definisi PSAK No. 45 maka tidak ada aset yang
digolongkan sebagai “Aset terikat permanen” pada
Masjid Al-Jihad.
80
Secara lebih detail pengelompokkan aset neto
diklasifikasikan sebagai berikut:
Tabel 15
Klasifikasi Aset Neto
Sumber: Dibuat oleh penulis
NO. Jenis Harta Aset
Tidak
Terikat
Aset
Terikat
Temporer
Aset
Terikat
Permanen
1 Kas
2 Bank
3 Piutang
4 Perlengkapan
5 Tanah
6 Bangunan
7 Kendaraan :
1. Ambulance
2. Mobil
Operasional
8 Peralatan:
1. Ac
2. Speaker
3. LCD
4. Karpet
5. CCTV
6. TV
7. Tandon
8. Printer
9. Meja
10. Kursi
11. Lemari
12. Komputer
13. Brankas
14. Kipas Angin
15. Vacum
Cleaner
16. Rak Sendal
17. Jadwal
Sholat
Elektrik
81
Masjid Al-Jihad menyajikan kas dan aktiva lain sebagai aset
tidak terikat. Kas dan aset lainnya diperoleh dari pembelian yang
berasal dari sumbangan infak yang penggunaannya tidak dibatasi
oleh pemberi sumbangan. Piutang juga merupakan aset tidak terikat
karena kas yang dikeluarkan untuk piutang berasal dari sumbangan
infak. Akun kas juga mengandung aset terikat temporer dimana
penyumbang memberi batasan dalam penggunaan dana tersebut.
Tabel 16
Masjid Al-Jihad
Laporan Posisi Keuangan
Per 30 Juni 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
ASET
Aset Lancar
Kas 227.756.000Rp
Bank Syariah Mandiri 87.544.131Rp
Bank Kalsel Syariah 812.548.933Rp
Piutang Karyawan 41.700.000Rp
Perlengkapan 225.000Rp
Giro di Bank Syariah Mandiri 14.108.798Rp
Giro di Bank Kalsel Syariah 18.841.871Rp
Simp. Mudharabah Bank Syariah Mandiri 1.000.000.000Rp
Jumlah Aset Lancar 2.202.724.733Rp
Aset Tidak Lancar
Tanah 10.575.700.000Rp
Bangunan 15.000.000.000Rp
Kendaraan 339.000.000Rp
Peralatan 415.612.000Rp
Akm. Penyusutan Bangunan (750.000.000)Rp
Akm. Penyusutan Kendaraan (241.250.000)Rp
Akm. Penyusutan Peralatan (174.418.566)Rp
Jumlah Aset Tidak Lancar 25.164.643.434Rp
TOTAL ASET 27.367.368.167Rp
ASET NETO
Aset Tidak Terikat 27.365.768.167Rp
Aset Terikat Temporer 1.600.000Rp
Aset Terikat Permanen -Rp
TOTAL ASET NETO 27.367.368.167Rp
Nama Rekening Saldo
82
l. Laporan Aktivitas
Tabel 17
Masjid Al-Jihad
Laporan Aktivitas
Per 01 Janurai s/d 30 Juni 2016
Sumber: Dibuat oleh penulis
PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT
Penerimaan
Sumbangan 1.421.943.000Rp
Bagi Hasil 38.108.727Rp
Jumlah 1.460.051.727Rp
Pengeluaran
Beban Honor Tenaga Ahli 101.100.000Rp
Bantuan Pesantren Ramadhan 2.000.000Rp
Beban Perbaikan & Pemeliharaan Bangunan 50.905.000Rp
Beban Perbaikan & Pemeliharaan Peralatan 5.000.000Rp
Beban Streaming Radio 5.000.000Rp
Beban Akm. Penyusutan Bangunan 50.000.000Rp
Beban Akm. Penyusutan Kendaraan 7.450.000Rp
Beban Akm. Penyusutan Peralatan 25.823.066Rp
Beban Honor Karyawan 251.900.000Rp
Beban Listrik, Air, Telp & Speedy 89.719.000Rp
Beban Perbaikan Instalasi Listrik 6.566.000Rp
Beban Lain-lain 282.879.000Rp
Beban Administrasi Bank 6.619.502Rp
Jumlah 884.961.568Rp
575.090.159Rp
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER
Penerimaan
Sumbangan 1.600.000Rp
Jumlah 1.600.000Rp
Pengeluaran
Biaya Buka Puasa -Rp
Jumlah -Rp
1.600.000Rp
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN
Penerimaan
Pengeluaran
-Rp
576.690.159Rp
27.873.073.508Rp
28.449.763.667Rp
KENAIKAN ASET NETO
ASET NETO AWAL TAHUN 2016
ASET NETO PER 01 JANUARI S/D 30 JUNI 2016
Kenaikan Aset Neto Tidak Terikat
Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer
Kenaikan/Penurunan Aset Neto Terikat Permanen