Click here to load reader

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK ... pendapatan negara. APBN merupakan dokumen formal hasil kesepakatan antara eksekutif APBN merupakan dokumen formal hasil kesepakatan antara eksekutif

  • View
    0

  • Download
    0

Embed Size (px)

Text of BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK ... pendapatan negara. APBN merupakan dokumen formal hasil...

  • BADAN PEMERIKSA KEUANGAN

    REPUBLIK INDONESIA

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN BPK

    ATAS

    LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH PUSAT

    TAHUN 2018

    LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS

    SISTEM PENGENDALIAN INTERN

    Nomor : 71b/LHP/XV/05/2019

    Tanggal : 20 Mei 2019

  • BPK LHP SPI – LKPP TAHUN 2018 i

    DAFTAR ISI

    Halaman

    DAFTAR ISI....................................................................................................................... i

    DAFTAR TABEL ............................................................................................................ iii

    DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................................... v

    RESUME LAPORAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN ......................... 1

    HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN .................... 3

    1. Penyusunan Laporan Keuangan .............................................................................. 3

    1.1 Temuan - Pemerintah Belum Memiliki Sistem untuk Menganalisis Hubungan

    antar Akun LKPP dan Penyesuaian Perhitungan Rasio Defisit .................................. 3

    2. Aset ............................................................................................................................. 7

    2.1. Temuan - Pengendalian atas Pengelolaan Kas pada Kementerian/Lembaga Belum

    Memadai Berdampak Adanya Rekening Penampungan yang Belum

    Teridentifikasi, Penyetoran Sisa Kas Tidak Tepat Waktu, Pengelolaan Dana

    Menggunakan Rekening Pribadi, dan Penggunaan Kas yang Tidak Dilengkapi

    Dokumen Pertanggungjawaban ................................................................................... 7

    2.2. Temuan - Pengendalian atas Pengelolaan Persediaan pada Kementerian/Lembaga

    Belum Memadai Berdampak Adanya Pelaksanaan Stock Opname serta

    Penatausahaan dan Pencatatan Persediaan yang Tidak Sesuai Ketentuan ................ 13

    2.3. Temuan - Pengendalian atas Pengelolaan Aset Tetap pada Kementerian/Lembaga

    Belum Memadai Berdampak Adanya Saldo BMN yang Tidak Akurat serta

    Penatausahaan dan Pencatatan Aset Tetap yang Tidak Sesuai Ketentuan ................ 16

    2.4. Temuan - Pengendalian atas Pengelolaan Aset Tak Berwujud pada

    Kementerian/Lembaga Belum Memadai Berdampak Adanya Saldo BMN yang

    Tidak Akurat serta Penatausahaan dan Pencatatan Aset Tak Berwujud yang Tidak

    Sesuai Ketentuan ....................................................................................................... 22

    2.5. Temuan - Aset Konstruksi berupa Jalan, Gedung, Peralatan dan Jaringan atas

    Jalan Tol yang Dibangun oleh BUJT Belum Dilaporkan dalam LK Kementerian

    PUPR ......................................................................................................................... 26

    2.6. Temuan - Pencatatan, Rekonsiliasi dan Monitoring Evaluasi Aset KKKS dan

    PKP2B Belum Memadai Berdampak Adanya Selisih Aset Sebesar 1.929 Unit

    yang tidak Dapat Ditelusuri dan Aset Tanah yang Belum Dilaporkan ..................... 35

    3. Kewajiban ................................................................................................................ 39

    3.1 Temuan - Pemerintah Belum Menyajikan Kewajiban atas Program Pensiun

    Pegawai Negeri Sipil (PNS) pada Laporan Keuangan Pemerintah Pusat Tahun

    2018 ........................................................................................................................... 39

    3.2 Temuan - Penatausahaan Hak dan Kewajiban Pemerintah yang Timbul dari

    Putusan Pengadilan yang Berkekuatan Hukum Tetap Belum Optimal ..................... 44

  • BPK LHP SPI – LKPP TAHUN 2018 ii

    4. Pendapatan .............................................................................................................. 51

    4.1 Temuan - Pengendalian Penetapan Surat Tagihan Pajak atas Potensi Pokok dan

    Sanksi Administrasi Pajak Berupa Bunga dan/atau Denda Masih Belum Memadai

    51

    4.2 Temuan – Sistem Pengendalian Intern dalam Penatausahaan Piutang Perpajakan

    Masih Memiliki Kelemahan ...................................................................................... 54

    5. Belanja ...................................................................................................................... 62

    5.1 Temuan - Dasar Hukum, Metode Perhitungan, dan Mekanisme Penyelesaian

    Kompensasi atas Dampak Kebijakan Penetapan Tarif Tenaga Listrik Non Subsidi

    Belum Ditetapkan ...................................................................................................... 62

    5.2 Temuan - Perencanaan, Pelaksanaan dan Pertanggungjawaban atas Kebijakan

    Pemerintah yang Menimbulkan Dampak Terhadap Pos-Pos LRA dan/atau

    Neraca, serta Kelebihan dan/atau Kekurangan Pendapatan Bagi Badan Usaha

    Milik Negara Belum Diatur dan Dipertanggungjawabkan ........................................ 65

    5.3 Temuan - Pelaksanaan Belanja Subsidi Bunga Kredit Perumahan (SSB/SSM) dan

    Belanja Subsidi Bantuan Uang Muka Perumahan (SBUM) Tidak Sepenuhnya

    Sesuai Ketentuan ....................................................................................................... 73

    5.4 Temuan - Dana Cadangan Program Jaminan Kesehatan Nasional Tahun 2018

    Sebesar Rp10,26 Triliun Belum Mampu Menyelesaikan Permasalahan Defisit

    Dana Jaminan Sosial Kesehatan ................................................................................ 79

    5.5 Temuan - Ketidakpastian Perubahan Kebijakan Penyediaan dan Penyaluran

    Cadangan Beras Pemerintah Berdampak Terjadinya Penyaluran Melebihi Stok

    Senilai Rp650,07 Miliar ............................................................................................ 84

    5.6 Temuan - Data Sumber Perhitungan Alokasi Afirmasi dan Alokasi Formula pada

    Pengalokasian Dana Desa Tahun Anggaran 2018 pada 1.427 Desa dan 22

    Kabupaten Tidak Andal ............................................................................................ 89

    5.7 Temuan - Proses Pengalokasian Dana Alokasi Khusus (DAK) Non Fisik TA 2018

    Sebesar Rp5,71 Triliun Belum Sepenuhnya Memadai.............................................. 95

    6. Pembiayaan ............................................................................................................ 100

    6.1 Temuan - Skema Pengalokasian Anggaran dan Realisasi Pendanaan Pengadaan

    Tanah PSN pada Pos Pembiayaan Mengakibatkan Laporan Keuangan Pemerintah

    Pusat Belum Menggambarkan Informasi Belanja dan Defisit Sesungguhnya ........ 100

  • BPK LHP SPI – LKPP TAHUN 2018 iii

    DAFTAR TABEL

    Halaman

    Tabel 1. Nilai Persediaan per 31 Desember 2018 dan 31 Desember 2017 .................. 13

    Tabel 2. Rincian Permasalahan Persediaan pada K/L Tahun 2018 .............................. 13

    Tabel 3. Saldo Aset Tetap Dalam Neraca per 31 Desember 2018 dan 2017 ............... 16

    Tabel 4. Daftar Aset Tetap Bersaldo Buku Minus ......................................................... 17

    Tabel 5. Permasalahan Pengelolaan Aset Tetap Pada K/L Tahun 2018 ...................... 17

    Tabel 6. Daftar Aset Tak Berwujud Bersaldo Buku Minus .......................................... 23

    Tabel 7. Permasalahan Pengelolaan ATB Pada K/L Tahun 2018 ................................ 23

    Tabel 8. Saldo Aset Kemitraan Kementerian PUPR TA 2018 dan 2017 .......................... 26

    Tabel 9. Aset Kemitraan dengan Pihak Ketiga Ditjen Bina Marga TA 2018 ................... 27

    Tabel 10. Status Pengusahaan Jalan Tol ........................................................................... 27

    Tabel 11. Rincian BUJT Yang Hanya Mencatat Investasi Lanjutan atas Jalan Tol ......... 29

    Tabel 12. Penyajian dan Pengungkapan Tanah yang Harus diserahkan kepada Pihak

    Ketiga ................................................................................................................ 48

    Tabel 13. Realisasi Pendapatan Pajak (Audited) per 31 Desember 2018 .......................... 51

    Tabel 14. Hasil Pemeriksaan terhadap Koreksi LP3 ......................................................... 55

    Tabel 15. Rekapitulasi lebih saji dan kurang saji piutang non-PBB pada DJP ................. 57

    Tabel 16. Perkembangan Penerapan tariff adjustment ...................................................... 63

    Tabel 17. Kelebihan/ Kekurangan Pendapatan Badan Usaha dari Selisih Penetapan HJE

    JBT Minyak Solar dan HJE JBKP Premium Tahun 2015-2018 ........................ 67

    Tabel 18. Daftar Rincian Proyek KPBU per Masing-Masing Tahapan ............................ 70

    Tabel 19. Realisasi Belanja SSB/SSM Tahun 2018 berdasarkan Akad KPR ................... 73

    Tabel 20. Perbedaan Asersi Bank dengan Asersi KPA Belanja SSB/SSM 2018 ............. 74

    Tabel 21. Perbedaan nilai SP2D dengan Rincian Perhitungan SSB/SSM ........................ 74

    Tabel 22. Simulasi Perhitungan Subsidi Selisih Bunga .................................................... 75

    Tabel 23. Simulasi Subsidi Selisih Bunga ........................................................................ 76

    Tabel 24. Simulasi Perbandingan Perhitungan SSA dan SSB hingga KPR berakhir per

    Nasabah ......