112
1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH NHÀ NƯỚC Chủ biên: T.S Nguyễn Kim Quyến T.S Lê Quang Cường Đặng Thị Bạch Vân BÀI TẬP VÀ CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM THUẾ

baitapvabaigiaithue

Embed Size (px)

DESCRIPTION

baitapvabaigiaithue

Citation preview

  • 1

    TRNG I HC KINH T TP.HCM KHOA TI CHNH NH NC

    Ch bin: T.S Nguyn Kim Quyn

    T.S L Quang Cng ng Th Bch Vn

    BI TP V CU HI TRC NGHIM THU

  • 2

    LI NI U

    Qu trnh i mi phng php ging dy bc i hc ly ngi hc lm trung tm l qu trnh

    sinh vin thay i phng php hc tp ca mnh t th ng sang ch ng, t hc l chnh. Nhm p ng

    nhu cu t hc ca sinh vin v gng kt gia lut thu vi vi thc tin, b mn Thu Khoa Ti Chnh

    Nh Nc t chc bin son ti liu Bi tp v cu hi trc nghim mn Thu. Ti liu ny h thng

    ha bi tp, cu hi trc nghim theo tng sc thu ph bin Vit Nam gip ngi c d theo di.

    Tham gia bin son ti liu ny gm c:

    - Tin s Nguyn Kim Quyn, ch bin.

    - Tin s L Quang Cng, thnh vin.

    - C nhn ng Th Bch Vn, thnh vin.

    H thng chnh sch thu ca Vit Nam ang trong qu trnh ci cch nn thng thay i, v vy

    trong qu trnh bin son s kh trnh khi thiu st. Tp th tc gi knh mong nhn c kin ng gp

    qu bo ca bn c ln xut bn sau c hon thin hn.

    ng gp kin vui lng gi v a ch: [email protected]

    Tp th tc gi

  • 3

    Mc lc

    Li ni u

    Phn I: Bi tp t lun 5

    - Thu Xut khu, thu Nhp khu 6

    - Thu Tiu th c bit 18

    - Thu Gi tr gia tng 31

    - Thu Thu nhp doanh nghip 60

    Phn II: Cu hi trc nghim 145

    - Tng quan v thu 145

    - Thu Xut khu, thu Nhp khu 149

    - Thu Tiu th c bit 173

    - Thu Gi tr gia tng 195

    - Thu Thu nhp doanh nghip 258

    - Thu Thu nhp c nhn 315

  • 4

    PHN I BI TP T LUN

    THU XUT KHU THU NHP KHU Bi tp 1: Trch ti liu ca doanh nghip xut nhp khu X, trong thng c tnh hnh sau: I. TNH HNH XUT KHU:

    1. Xut khu 50.000 SP C, gi bn ti ca khu nhp theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng l 79,2 USD/SP (gi CIF), I & F chim 10% gi FOB.

    2. Nhn xut khu y thc 50.000 SP D, gi bn ti ca khu xut theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng l 60 USD/SP (gi FOB), hoa hng xut khu y thc l 2% trn gi bn.

    3. Xut khu 10.000 SP C cho mt doanh nghip trong khu ch xut doanh nghip ny dng lm nguyn liu sn xut, gi bn theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng ti ca khu khu ch xut 20 USD/SP. II. TNH HNH NHP KHU:

    1. Nhp khu 80.000 SP A, gi mua ti ca khu xut theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng l 30 USD/SP (gi FOB), I & F chim 10% trn gi mua ti ca khu xut.

    2. Nhp khu 1 t mi, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng l 15.000 USD (gi CIF), doanh nghip thanh ton chm sau 6 thng nn phi thanh ton thm tin li tr chm, hp ng ghi r tin li tr chm l 1%/thng (li n).

    3. Nhp khu 1 t 4 ch qua s dng, dung tch Xilanh 2.300 cm, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam l 10.000 USD.

    4. Nhn nhp khu y thc 30.000 SP E, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng l 40 USD/SP (gi CIF), hoa hng y thc l 2% trn gi mua.

    5. Nhp khu 1.000 SP B t mt doanh nghip trong khu ch xut, gi mua ti ca khu khu ch xut theo ha n thng mi v hp ng l 30 USD/SP. Yu cu: Xc nh thu nhp khu, thu xut khu doanh nghip X phi np? Ti liu b sung:

    - Hot ng xut nhp khu c hp ng ngoi thng, chng t hp l, thanh ton qua ngn hng. - Cc sn phm nhp khu c xut x t nhng nc k hip nh u i v thu nhp khu vi Vit

    Nam. - Thu sut thu nhp khu theo biu thu u i: + Xe t: 83% + Sn phm E: 5% + Sn phm A: 25% + Sn phm B: 20%

  • 5

    - Thu sut thu xut khu theo biu thu: sn phm C, D: 1%. - Thu tuyt i t qua s dng l 17.000 USD/xe. - T gi hi oi tnh thu: 17.000 VND/USD.

    Bi tp 2: Trch ti liu ca Cng ty xut nhp khu X, trong nm c tnh hnh nh sau:

    1. Nhp khu 200.000 mt nguyn liu A sn xut hng xut khu, gi mua ti ca khu nhp u tin

    ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng quy ra tin Vit Nam 40.000 /m (gi CIF). Cng ty X dng ton b s nguyn liu A nhp khu ny sn xut c 100.000 SP B. Trong thi hn np thu nhp khu ca nguyn liu A, Cng ty X xut khu c 90.000 SP B vi gi bn ti ca khu Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng quy ra tin Vit Nam l 240.000 /SP (gi FOB), s sn phm cn li Cng ty X bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 200.000 /SP.

    2. Nhp khu 40 tn nguyn liu C gia cng thnh sn phm D cho nc ngoi. Cng ty X dng ton b 40 tn nguyn liu C sn xut c 100.000 SP D. n ngy giao hng, Cng ty X ch xut tr cho pha nc ngoi 95.000 SP D, 5.000 SP D cn li do khng ng quy cch nn pha nc ngoi khng nhn, Cng ty X bn 5.000 sn phm D ny trong nc vi gi bn cha thu GTGT l 290.000 /SP. Cng ty X v pha nc ngoi tha thun l Cng ty X s mua li ton b nguyn liu dng sn xut 5.000 SP D khng ng quy cch, gi tha thun quy ra tin Vit Nam l 40.000 /kg (gi CIF).

    3. Nhp khu 60 tn nguyn liu E sn xut sn phm xut khu, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng quy ra tin Vit Nam l 160.000 /kg (gi CIF). Cng ty X dng ton b s nguyn liu E nhp khu ny sn xut c 160.000 SP F. Trong thi hn np thu nhp khu ca nguyn liu E, Cng ty X xut khu c 100.000 SP F vi gi bn ti ca khu Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng quy ra tin Vit Nam l 300.000 /SP (gi FOB). Khi ht thi gian np thu nhp khu i vi nguyn liu E Cng ty X np thu nhp khu y , sau Cng ty X xut khu thm 60.000 SP F cn li vi gi bn ti ca khu Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi thng quy ra tin Vit Nam l 310.000 /SP (gi FOB), tuy nhin trong s 60.000 SP F xut khu ny c 1.000 SP do khng ng quy cch b tr v; s sn phm F b tr v Cng ty X bn trong nc vi gi cha thu GTGT l 280.000 /SP. Yu cu: Tnh thu xut khu, thu nhp khu ca cng ty X phi np, thu c hon? Ti liu b sung:

    - Cc trng hp xut nhp khu u c hp ng, chng t hp l, thanh ton qua ngn hng. - Cc sn phm nhp khu c xut x t nhng nc k hip nh u i v thu nhp khu vi Vit

    Nam. - Thu sut thu nhp khu theo biu thu u i: nguyn liu A 5%, nguyn liu C 10%, nguyn liu E

    20%. - Thu sut thu xut khu sn phm B, D, F: 1%.

    Bi tp 3: Trch ti liu ca Cng ty BT, trong thng c tnh hnh xut nhp khu nh sau:

  • 6

    I. TNH HNH NHP KHU:

    1. Nhp khu 10 xe t 04 ch ngi xut x Nht Bn, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi FOB l 20.000 USD/Xe, ph vn ti (F) chim 15% gi FOB, ph bo him (I) chim 0,3% gi (FOB + F). Thu sut thu nhp khu 83%.

    2. Nhp khu 200 my ra chn, thu sut thu nhp khu 40%, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi FOB l 500 USD/my, ph vn ti (F) l 20 USD/my, cng ty khng mua ph bo him hng ha (I).

    3. Nhp khu 05 container linh kin lp rp ng c t, mi container cha 1.200 n v hng ha, thu sut thu nhp khu 30%, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi CIF l 300 USD/n v ( bao gm li sut tr chm), li sut tr chm l hng trong vng 06 thng l 12.000 USD (li n).

    4. Nhp khu 20 xe t 04 ch ngi xut x Nht Bn km theo ph tng bo hnh, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi CIF l 28.500 USD/Xe (cha k ph tng bo hnh). Ton b gi tr ph tng bo hnh ca xe t gi km theo c hi quan xc nh theo gi tnh thu ca mt hng nhp khu ging ht trn th trng l 5.400 USD. Thu sut thu nhp khu mt hng t 83%, thu sut thu nhp khu ca ph tng bo hnh xe t l 25%.

    5. Tm nhp ti xut 200.000 lt xng A92, khi ht thi hn tm nhp-ti xut, Cng ty BT ch ti xut ra khi Vit Nam 180.000 lt xng A92 tm nhp. Bit gi tnh thu nhp khu ca mt hng xng A92 nhp khu ging ht thi im ny hi quan p dng cho cc doanh nghip nhp khu xng A92 l 0,4 USD/Lt, thu sut thu nhp khu 20%.

    6. Tm nhp ti xut 200.000 lt xng A92, trong thi hn tm nhp ti xut n v ch xut ra khi Vit Nam 100.000 lt xng A92 tm nhp. Khi ht thi hn tm nhp, Cng ty BT np thu nhp khu y . Sau , Cng ty BT tip tc ti xut 100.000 lt xng A92 cn li. Bit gi tnh thu nhp khu ca mt hng xng A92 nhp khu ging ht hi quan p dng cho cc doanh nghip nhp khu xng A92 thi im ny l 0,4 USD/Lt, thu sut thu nhp khu 20%.

    7. Nhp khu 02 container nc khong c gas, mi container cha 2.000 n v hng ha, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi CIF l 2 USD/n v, thu sut thu nhp khu 50%. Ngoi s lng n v hng ha nhp khu nu trn, bn xut khu c gi km 300 n v hng ha lm mu s dng th khng thu tin ca bn nhp khu (c tha thun trong hp ng mua bn).

    8. Nhp khu 02 container nc khong c gas, theo t khai hng ha nhp khu v hp ng mua bn ngoi thng mi container cha 2.000 n v hng ha, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua ngoi thng tnh theo gi CIF l 2 USD/n v. thu sut thu nhp khu 50%. Khi kim hng, hi quan kim ha pht hin thiu 200 n v hng ha,

    9. Nhp khu 03 container nc khong c ga, theo t khai hng ha nhp khu v hp ng mua bn mi container cha 2.000 n v hng ha, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn tnh theo gi CIF l 2 USD/n v. thu sut thu nhp khu 50%. Khi kim hng, hi quan kim ha pht hin tha 50 n v hng ha.

    10. Nhp khu 02 container nc khong c gas, theo t khai hng ha nhp khu v hp ng mua bn mi container cha 2.000 n v hng ha, gi nhp khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn

  • 7

    tnh theo gi CFR l 5 USD/n v. thu sut thu nhp khu 50%. Tuy nhin, khi nhn hng Cng ty BT pht hin 500 n v hng b hng, Cng ty BT khng nhn mua s hng hng ny, ti xut tr li ngay cho bn xut khu c vn bn xc nhn ca bn xut khu.

    II. TNH HNH XUT KHU: 1. Xut khu 100 tn qung B, gi xut khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn ngoi

    thng theo gi CIF 500 USD/Tn, ph vn ti (F) 60 USD/Tn, ph bo him hng ha 6 USD/Tn. Thu sut thu xut khu 25%.

    2. Tm xut ti nhp 200 tn qung B, thu sut thu xut khu 25%, qu thi hn tm xut cng ty ch ti nhp li 100 tn qung B, gi tnh thu xut khu ca qung B c hi quan p dng ti cng thi im tm xut trn th trng l 440 USD/Tn.

    3. Tm xut ti nhp 200 tn qung B, thu sut thu xut khu 25%, thi hn tm xut 15 ngy. Tnh n ngy 16 Cng ty BT ch ti nhp 100 tn qung B, gi tnh thu xut khu ca qung B c hi quan p dng ti cng thi im ti nhp trn th trng l 440 USD/Tn, n ngy th 30 Cng ty BT ti nhp 100 tn qung B cn li v Vit Nam.

    4. Xut khu 300.000 tn g rng t nhin cha ch bin, gi xut khu ghi trn ha n thng mi v hp ng mua bn theo gi CIF 5.000 USD/Tn, ph vn ti (F) 50 USD/Tn, cng ty khng mua ph bo him l hng ny. Thu sut thu xut khu 25%.

    5. Xut khu 10 container qun o, mi container cha 20.000 n v hng ha, gi FOB 5 USD/Tn. Thu sut thu xut khu 0%. Yu cu: Tnh thu xut khu v nhp khu Cng ty BT phi np? Ti liu b sung:

    - Hot ng xut nhp khu c hp ng ngoi thng, chng t hp l, thanh ton qua ngn hng. - Xut, nhp khu bng phng tin tu bin. - T gi hi oi tnh thu 17.000 VND/USD.

  • 8

    THU TIU TH C BIT

    Bi tp 4: Trch ti liu ti doanh nghip X chuyn sn xut ru di 20 , trong thng 6.200n c tnh hnh tiu th ru do n v sn xut nh sau:

    1. Bn cho cng ty thng mi 6.000 chai ru, gi bn cha thu GTGT: 23.400 /chai, theo hp ng cng ty thng mi s thanh ton tin vo thng 8.200n.

    2. Dng 1.000 chai ru trao i vi doanh nghip B ly nguyn liu, ng thi tng 50 chai ru cho doanh nghip B.

    3. Trc tip bn l 2.000 chai ru, gi bn cha thu GTGT: 25.200 /chai. 4. Giao i l 4.000 chai ru, i l bn ng gi theo hp ng vi doanh nghip X theo gi cha bao

    gm thu GTGT l 24.000 /chai; hoa hng cho i l 10% trn gi bn cha thu GTGT. 5. Xut khu trc tip 5.000 chai ru, gi bn ti ca khu Vit Nam theo ha n thng mi v hp

    ng mua bn quy ra tin Vit Nam: 30.000 /chai (gi FOB). 6. Bn 800 chai ru cho doanh nghip trong khu cng nghip vi gi bn cha thu GTGT: 24.600

    /chai. 7. Thu tin bn 2.000 chai ru ca thng trc: 55 tr (trong thu GTGT u ra 5 tr)

    Yu cu: Xc nh thu TTB doanh nghip X phi np trong thng 6.200n? Ti liu b sung:

    - Cui thng 6.200n, i l quyt ton tiu th c 90% s lng ru c giao v s lng ru cn tha i l xut tr cho doanh nghip X.

    - Thu sut thu TTB ca ru di 20 l 25%. - Gi thnh v chai 2.000 /v.

    Bi tp 5: Cng ty sn xut ru ABC c cc hot ng sn xut kinh doanh nh sau:

    1. Mua ru 40 ca C.ty sn xut ru Ch Ln: 10.000 lt vi gi cha thu GTGT 9.860 /lt pha ch thnh 100.000 chai ru thuc ABC;

    2. Mua 16.000 chai ru tri cy nhp khu ca Cty XNK, gi cha thu GTGT 85.600/chai. 3. Bn cho nh hng Phong Lan 30.000 chai ru thuc ABC vi gi cha thu GTGT 80.000/chai v bn

    4.000 chai ru tri cy vi gi cha thu GTGT 98.000/chai. Yu cu: Tnh thu TTB C.ty ABC phi np? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu TTB ru 40 l 45%, ru tri cy v ru thuc 25%. - Thu sut thu nhp khu ru 65%. - Cng ty ABC c chng t chng minh C.ty Ch Ln np y thu TTB i vi ru bn cho cng

    ty ABC. Bi tp 6: Nh hng Hoa Hng c doanh s bn thng 8/200n nh sau:

  • 9

    1. Thc n do nh hng ch bin: doanh s cha thu GTGT 522 tr. 2. Ru: ru Brandy 860 chai, gi bn cha thu GTGT 0,6 tr/chai; ru tri cy 616 chai, gi bn cha

    thu GTGT 75.000 /chai. 3. Bia lon: 900 thng, gi bn cha thu GTGT 240.000 /thng. 4. Nc ngt: 160 thng, gi bn cha thu GTGT 95.000 /thng. 5. Karaoke, massage: doanh s cha thu GTGT 676 tr. 6. V trng: doanh s cha thu GTGT 392 tr, trong bn 60 chai ru Brandy vi gi cha thu GTGT

    0,8 tr/chai. Yu cu: Tnh thu TTB nh hng Hoa Hng phi np trong thng 8.200n? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu TTB: ru Brandy 45%; ru tri cy 25%; bia lon 45%; karaok, massage 30%; v trng 40%.

    - Ru Brandy bn trong thng 8.200n c nhp khu vo thng 6.200n. - Ru tri cy c mua t cng ty BQ. - Bia lon c mua t cng ty sn xut bia SG.

    Bi tp 7: Trch ti liu ti doanh nghip thng mi X, trong thng 5.200n c tnh hnh sau:

    1. Nhp khu 1.000 cy thuc l, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn quy ra tin Vit Nam: 40.000 /SP (gi CIF).

    2. Nhp khu 01 t 4 ch ngi, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn quy ra tin Vit Nam 400 tr (gi CIF).

    3. Nhp khu 8.000 chai ru Brandy, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam theo ha n thng mi v hp ng mua bn quy ra tin Vit Nam: 120.000 /SP (gi CIF).

    4. Doanh thu t kinh doanh Karak cha bao gm thu GTGT: 598 tr. 5. Doanh thu t kinh doanh nh hng cha bao gm thu GTGT: 900 tr, trong : bn 800 cy thuc l

    nhp khu vi gi cha thu GTGT 190.000 /cy, bn 600 chai ru Brandy nhp khu vi gi cha thu GT 580.000 /chai.

    6. Mua 1.000 chai ru R&B t doanh nghip sn xut xut khu, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 80.000 /chai. Tuy nhin, trong 1.000 chai ru ny: ch xut khu c 900 chai ru vi gi FOB 150.000 /chai, 100 chai ru cn li bn trong nc vi gi bn cha thu GTGT 174.900 /chai.

    7. Mua 1.500 chai ru T&T t doanh nghip thng mi xut khu, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 70.000 /chai. Tuy nhin, trong 1.500 chai ru ny: DN A ch xut khu c 1.000 chai ru vi gi 130.000 /chai, bn trong nc 200 chai vi gi bn cha thu GTGT 120.000 /chai, s ru cn li nhp kho. Yu cu: Xc nh thu tiu th c bit doanh nghip X phi np trong thng 5.200n? Ti liu b sung:

  • 10

    - Thu sut thu nhp khu thuc l iu 100%, ru 65%, t 83%. - Thu sut thu tiu th c bit: thuc l iu 65%; t 50%; Karak 30%; ru Brandy, ru R&B

    v ru T&T: 45% Bi tp 8: Trch ti liu ti doanh nghip X chuyn sn xut ru thuc, trong nm 200n c tnh hnh sau:

    1. Bn cho cng ty thng mi 90.000 chai ru thuc, gi bn cha thu GTGT 79.200 /chai. 2. Giao i l 80.000 ru thuc, i l bn ng gi theo hp ng vi doanh nghip X theo gi cha

    bao gm thu GTGT l 80.400 /chai; hoa hng i l 5% trn gi bn cha thu GTGT. 3. Xut khu 50.000 chai ru thuc, gi bn ti ca khu Vit Nam quy ra tin Vit Nam l 80.000

    /chai. 4. Bn cho cc doanh nghip khu cng nghip 20.000 chai ru thuc, gi bn cha thu GTGT 79.800

    /chai. 5. Bn l 30.000 chai ru thuc, gi bn cha thu GTGT 81.000 /chai.

    Yu cu: Xc nh thu TTB m doanh nghip X phi np trong 200n? Ti liu b sung:

    - Trong nm 200n doanh nghip X nhp khu 200.000 lt ru trn 40 , gi CIF quy ra tin Vit Nam 4.000 /lt. Doanh nghip X dng 160.000 lt ru trn 40 ny sn xut 320.000 chai ru thuc cng dung tch.

    - Trong nm 200n doanh nghip X mua 360.000 v chai, c ho n GTGT, gi cha thu GTGT 8.000 /v. Doanh nghip X dng 320.000 v chai ny sn xut 320.000 chai ru thuc.

    - n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th c 90% s lng ru thuc; s lng ru thuc cha tiu th i l xut tr cho doanh nghip X.

    - S lng ru thuc tn kho u nm 200n: 0 chai. - S lng ru trn 40 tn kho u nm 200n: 0 lt. - Thu sut thu nhp khu ru trn 40 : 65%. - Thu sut thu TTB: + Ru trn 40 : 45% + Ru thuc: 25% - Thu sut thu GTGT i vi ru: 10%. - Doanh nghip X np y cc loi thu khu nhp khu.

    Bi tp 9: Trch ti liu ti Cng ty X sn xut hng tiu dng thuc din chu thu TTB, trong thng 8. 200n c tnh hnh nh sau:

    1. Bn cho cng ty TNHH A 100 chai ru, gi bn cha c thu GTGT l 198.650 /chai. 2. Bn cho khu cng nghip 200 chai ru, gi bn cha c thu GTGT l 194.300 /chai. Khi nhn hng

    khu cng nghip pht hin v tr li 20 chai ru km phm cht. 3. Xut khu 5.000 chai ru, gi FOB quy ra tin Vit Nam l 220.000 /chai.

  • 11

    4. Bn cho khu ch xut 100 chai ru, gi bn ti cng khu ch xut l 200.000 /chai. 6. Bn qua h thng siu th 10.000 chai ru, gi bn cha c thu GTGT l 195.750 /chai. 7. Giao cho i l ca cng ty 20.000 chai ru, gi bn quy nh cho i l cha c thu GTGT l

    195.750 /chai. Hoa hng i l c hng l 10% trn gi bn cha thu GTGT. 8. Bn 20.000 thng bia lon qua h thng ca hng bn l, gi bn cha c thu GTGT l 174.000

    /thng; xut kho 100 thng bia lon biu tng cho khch hng (khng theo chng trnh khuyn mi do Lut Thng mi quy nh).

    9. Bn 40.000 thng bia lon qua h thng siu th, gi bn cha c thu GTGT l 171.100 /thng. 10. Bn 20.000 cy thuc l iu qua h thng ca hng bn l, gi bn cha c thu GTGT l 209.550

    /cy; xut kho 10.000 cy thuc l iu trao i ly nguyn liu. 11. Bn 30.000 cy thuc l iu qua h thng bn bun, gi bn cha c thu GTGT l 198.000 /cy. 12. Gia cng thuc l iu thnh phm cho cng ty B. Ph gia cng hon tt 1 cy thuc l iu cha c

    thu GTGT l 60.000 /cy, s lng thuc gi thc t gia cng l 2.000 cy, gi bn cha c thu GTGT ca thuc l iu thnh phm sau khi gia cng ca cng ty B l 198.000 /cy.

    13. Bn cho cng ty Xut nhp khu C 5.000 cy thuc l iu theo ng s lng trn hp ng xut khu m cng ty Xut nhp khu C k vi nc ngoi, gi bn cha c thu GTGT l 200.000 /cy (thuc l thuc din chu thu). Tuy nhin, Cng ty C ch xut khu c 4.500 cy thuc l. Yu cu: Tnh thu TTB Cng ty X phi np trong thng 8.200n? Ti liu b sung:

    - Trong thng 8.200n, cng ty X nhp khu 25.000 lt ru nguyn liu, thu TTB np cho ton b nguyn liu ru nhp khu l 250.000.000 ng, mi chai ru thnh phm s dng 0,5 lt ru nguyn liu.

    - Trong thng 8.200n, cng ty X sn xut 50.000 chai ru thnh phm. - Ru nguyn liu v ru thnh phm tn kho u thng 8.200n: 0. - Thu sut thu TTB: ru 45%, bia lon 45%, thuc l iu 65%. - Cng ty X np y thu nhp khu v thu tiu th c bit khi nhp khu. - Cui thng 8.200n, i l quyt ton tiu th 90% chai ru c giao, s lng ru cha tiu th

    i l xut tr Cng ty X. - Cng ty X sn xut ru, bia lon v thuc l iu.

  • 12

    THU GI TR GIA TNG Bi tp 10: Trch ti liu ti cng ty thng mi X, trong thng 8.200n c tnh hnh kinh doanh nh sau: I. TNH HNH TN KHO V MUA VO TRONG THNG:

    Mt hng

    Tn kho u k Mua vo trong k S

    lng n gi cha thu GTGT

    S lng

    n gi cha thu GTGT

    SP A 80 100.000 500 110.000 SP B 50 80.000 600 85.000 SP C 90 20.000 800 21.000 SP D 30 19.000 100 20.000

    Ngoi ra, trong thng cng ty X cn c mua mt s vt t v dch v phc v cho vic bn hng: - C ho n GTGT: gi mua c thu GTGT 33 tr. - C ha n GTGT t in: gi mua c thu GTGT 22 tr. - C ho n Bn hng: gi mua 10 tr.

    II. TNH HNH TIU TH TRONG THNG: Mt hng S lng n gi cha thu GTGT

    SP A 520 150.000 SP B 630 120.000 SP C 840 40.000 SP D 110 35.000

    Yu cu: Xc nh thu GTGT m cng ty thng mi X phi np trong thng 8.200n? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu GTGT cc hng ha, dch v 10%. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 11: Trch ti liu ti doanh nghip sn xut X, trong thng 8.200n c tnh hnh nh sau: I. TNH HNH MUA VO V S DNG NGUYN VT LIU TRONG THNG:

    Mt hng

    Tn kho u k Mua vo trong k Tn kho cui k

    S ln

    g

    n gi cha thu

    GTGT

    S lng

    n gi cha thu

    GTGT S lng

    Nguyn liu A

    40 kg 50.000 200 kg 60.000 20 kg

  • 13

    Nguyn liu B

    30 kg 55.000 300 kg 62.000 10 kg

    Vt liu ph C

    20 kg 20.000 250 kg 25.000 12 kg

    Ngoi ra, trong thng doanh nghip X cn mua vo dch v v TSC phc v cho SXKD:

    - Dch v: c ha n GTGT, gi mua c thu GTGT 44 tr. - Dch v: c ha n GTGT t in, gi mua c thu GTGT 33 tr. - Ti sn c nh: c ha n GTGT, gi mua cha thu GTGT 15 tr.

    II. TNH HNH SN XUT V TIU TH TRONG THNG: Doanh nghip sn xut c 1.700 SP D v bn 1.600 SP D vi gi bn cha thu GTGT l 160.000 /SP. Yu cu: Xc nh thu GTGT m doanh nghip X phi np trong thng 8.200n? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v 10%. - Sn phm D tn kho u thng: 100 SP, gi nhp kho cha thu GTGT 90.000 /SP. - Doanh nghip hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 12: Trch ti liu ca doanh nghip X chuyn nh bt ch bin thy sn, trong thng 10.200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH SN XUT V TIU TH TRONG THNG: Trong k nh bt c 100 tn thy sn v s dng vo cc mc ch sau:

    - Dng 50 tn thy sn sn xut nc chm v bn ht s nc chm ny vi gi bn cha thu GTGT l 500 tr.

    - Dng 30 tn thy sn phi kh, ch bin thnh sn phm thy sn n lin v bn ht s sn phm ny vi gi bn cha thu GTGT l 600 tr.

    - Dng 20 tn thy sn phi kh v xut khu vi tng s tin theo gi FOB 20.000 USD. II. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG THNG:

    - Phc v sn xut nc chm, c ha n GTGT vi gi mua cha thu l 200 tr. - Phc v sn xut thy sn n lin, c ha n GTGT vi gi mua cha thu l 220 tr. - Phc v xut khu, c ha n GTGT vi gi mua cha thu l 140 tr.

    Ngoi ra, c mt s dch v mua vo dng chung cho nhng hot ng trn nhng khng hch ton ring c, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 100 tr. Yu cu: Xc nh s thu GTGT doanh nghip X phi np trong thng 10.200n? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu GTGT nc chm, thy sn n lin, hng ha, dch v mua vo: 10%. - T gi hi oi 17.000 VND/USD.

  • 14

    - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng. Bi tp 13: Trch ti liu ti Cng ty thng mi sn xut X, trong thng 3.200n c tnh hnh nh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG THNG:

    1. Nhp khu 01 t 4 ch vi gi CIF quy ra tin Vit Nam 400 tr/t. 2. Mua 300 tn go trong nc, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 12 tr/tn. 3. Mua 10 tn da ti t nng dn, c bng k mua hng, vi gi mua 3.000 /kg. 4. Mua 8.000 gi tr, c ha n Bn hng vi gi mua 10.000 /gi. 5. Hng ha, dch v khc mua vo, c ha n GTGT, gi mua cha thu 200 tr.

    II. TNH HNH TIU TH TRONG THNG: 1. Xut khu 280 tn go, vi gi CIF quy ra tin Vit Nam l 19 tr/tn. 2. Xut khu 4 tn da ti, vi gi FOB 6.000 /kg. 3. Cng ty dng 6 tn da cn li vo sn xut 4.000 hp Da ng hp, v bn c 3.500 hp vi gi

    bn cha thu GTGT l 15.000 /hp. 4. Xut khu 7.000 gi tr, vi gi FOB quy ra tin Vit Nam 18.000 /gi.

    Yu cu: Xc nh thu GTGT m cng ty X phi np trong thng 3.200n ? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu nhp khu t 4 ch ngi: 83%. - Cng ty X np y cc loi thu khu nhp khu. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v, t: 10%. - Thu sut thu TTB t 4 ch: 50%. - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc - xut trc - Tnh hnh tn kho u 3.200n : + Go: 10 tn, c ha n GTGT vi gi nhp kho cha thu GTGT 11 tr/tn. + Tr: 200 gi, c ha n Bn hng vi gi nhp kho 9.000 /gi. + Da ng hp, gi nhp kho 5.000 /hp. + Da ti: 0 kg - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 14: Trch ti liu ca Cng ty c phn X chuyn sn xut SP E, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM (cha bao gm hoa hng tr cho i l):

    1. Mua 70.000 sn phm B, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 15.000 /SP. 2. Mua 40.000 sn phm C, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 8.000 /SP. 3. Mua 70.000 sn phm A t doanh nghip trong khu cng nghip, c ha n GTGT vi gi mua cha

    thu GTGT 10.000 /SP.

  • 15

    4. Nhp khu 01 TSC, gi CIF quy ra tin Vit Nam l 300 tr. 5. Mua vt t, c ho n Bn hng vi gi mua l 10 tr. 6. Mua mt s dch v, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 80 tr.

    II. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM: 1. Bn cho Cng ty thng mi H 32.000 SP E vi gi bn cha thu GTGT l 60.000 /SP, tuy nhin

    cng ty thng mi H tr v 2.000 SP E do khng t cht lng. Cng ty thng mi H ch thanh ton tin cho 20.000 SP ti thi im giao hng, s cn li s thanh ton vo thng 2 nm 200(n+1).

    2. Giao i l 40.000 SP E, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty theo gi cha bao gm thu GTGT l 70.000 /SP; hoa hng cho i l l 5% trn gi bn cha thu GTGT.

    3. Xut khu 20.000 SP E theo gi bn ti ca khu Vit Nam quy ra tin Vit Nam l 75.000 /SP (gi FOB).

    4. Bn l 10.000 SP E vi gi bn cha thu GTGT l 69.000 /SP. Yu cu : Xc nh s thu GTGT m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - TSC, SP A, SPB, SP C, SP E v dch v khng thuc i tng chu thu TTB. - Thu sut thu GTGT ca hng ha v dch v: 10%. - Thu sut thu nhp khu sn phm A l 30%, TSC l 20%. Cng ty X np y cc loi thu

    khu nhp khu. - n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th c 90% s lng sn phm E, s sn phm E cn tha

    i l xut tr cng ty X; i l p dng phng php tnh GTGT thu khu tr; 5% hoa hng i l c hng cha bao gm thu GTGT; Cng ty X thanh ton tin hoa hng cho i l theo s lng sn phm i l tiu th.

    - Hng ha, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng. - Trong s dch v mua vo c 01 ha n GTGT pht sinh ngy 14/03/200n nhng cng ty X b st

    cha k khai khu tr thu GTGT u vo trong thng 03/200n i vi ha n ny, mi n thng 25/09/200n cng ty X mi pht hin c sai st ny, doanh s mua vo cha thu GTGT ca ha n ny l 40 tr, thu sut 10% (dch v ny cha tnh vo phn I). Bi tp 15: Trch ti liu ca Cng ty sn xut t Cu Long c cc hot ng kinh doanh nh sau:

    1. Nhp khu thp: CIF = 6.600 tr, trong I&F = 440 tr. Cty Cu Long dng ton b thp NK ny sn xut c 100 chic khung t 12 ch ri tiu th nh sau:

    - Bn cho C.ty Hng H 20 chic, gi cha thu GTGT 120 tr/chic. - 80 chic khung cn li, Cty Cu Long lp rp thnh 80 chic t 12 ch hon chnh v tiu th nh sau:

    + Bn cho Cty thng mi Bn Thnh 30 chic, gi bn cha thu GTGT 900 tr/chic. + Xut khu 25 chic, CIF = 980 tr/chic, trong I&F = 10% CIF.

    2. Nhp khu 200 chic t 4 ch, FOB = 600 tr/chic, I&F = 15% FOB; C.ty Cu Long bn 120 chic t nhp khu ny cho C.ty Thng mi An ng vi gi cha thu GTGT 1.800 tr/chic. Yu cu: Tnh thu nhp khu, thu TTB v thu GTGT u ra ca C.ty Cu Long? Ti liu b sung:

  • 16

    - Thu sut: thu xut khu t: 0%, - Thu sut thu nhp khu thp: 5%; t: 83%. - Thu sut thu TTB t 12 ch: 30%; t 4 ch: 50%; thu sut thu GTGT 10%. Bi tp 16: Trch ti liu ca C.ty X sn xut kinh doanh: ng, mui it, nc chm v ru c tnh hnh thng 2.200n nh sau: 1. Nhp khu: hng liu sn xut ru 500 tr (CIF) 2. Mua trong nc:

    - Ha cht ty trng ng, ha n GTGT, thanh ton qua ngn hng nh sau: Gi cha thu GTGT 90.000.000 Thu GTGT (5%) 4.500.000 Gi thanh ton 94.500.000

    - Hng liu pha ch cc loi nc chm, ha n GTGT, thanh ton bng tin mt: Gi cha thu GTGT 120.000.000 Thu GTGT (10%) 12.000.000 Gi thanh ton 132.000.000

    - V chai v bao b: + Bao b cho ng, ha n Bn hng, gi thanh ton 100 tr

    + Hp giy cho mui, ha n GTGT: Gi cha thu GTGT 100.000 hp * 20 /h 2.000.000 Thu GTGT (10%) 200.000 Gi thanh ton 2.200.000

    + Chai ng ru, ha n Bn hng: 100.000 chai * 1.200 /chai = 120.000.000 . + Chai ng nc chm, ha n Bn hng: 200.00 chai * 200 /chai = 40.000.000 .

    - Mua ma ca nng dn: 800 tr (c bng k mua hng). - Mua mui ca nhng ngi lm mui: 930 tr (c bng k mua hng). - Tin in, in thoi v vn phng phm, ha n GTGT y , vi gi cha thu GTGT tng cng l 14

    tr 3. Tiu th hng ha:

    - Xut khu: + 10.000 chai nc chm, gi CIF 20.000 /chai. + 100.000 hp mui it, gi FOB 2.000 /hp. - Tiu th trong nc: + 1.200 chai ru, gi cha thu GTGT 40.000 /chai. + 10.000 chai nc chm, gi cha thu GTGT 5.000 /chai.

    Yu cu: Tnh cc loi thu C.ty ch bin thc phm phi np trong thng 2.200n?

  • 17

    Ti liu b sung: - I&F ca hng ha xut khu, nhp khu u l 10% FOB. - Thu sut thu nhp khu hng liu 6%. - Thu sut thu xut khu cc mt hng 0%. - Thu sut thu TTB ru 25%. - Thu sut thu GTGT hng liu, dch v chu thu GTGT 10%; ring thu sut thu GTGT hng ha xut

    khu 0%. Bi tp 17: Trch ti liu ti mt cng ty X sn xut hng tiu dng thuc din chu thu GTGT, trong nm 200n c tnh hnh sn xut kinh doanh nh sau: I. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM:

    1. Bn cho cng ty T/T 10.000 sn phm A, gi bn cha c thu GTGT l 100.000 /SP ( vit ha n GTGT v giao ton b hng nhng mi ch thu c 50% tin bn l hng ny).

    2. Bn cho h thng siu th 30.000 sn phm A, gi bn cha c thu GTGT l 105.000 /SP. 3. Giao cho h thng i l 30.000 sn phm A v 35.000 sn phm B, gi bn quy nh cho i l cha

    c thu GTGT i vi sn phm A l 100.000 /sp; sn phm B l 150.000 /SP. 4. Bn l qua h thng ca hng 50.000 sn phm A v 55.000 sn phm B, gi bn cha c thu GTGT

    sn phm A l 110.000 /SP v sn phm B l 160.000 /SP; xut kho 1.000 sn phm A trao i nguyn liu, gi trao i trn hp ng trao i cha bao gm thu GTGT l 98.000 /SP.

    5. y thc xut khu 10.000 sn phm A, gi FOB quy ra tin Vit Nam l 120.000 /sp. 6. Bn cho doanh nghip ch xut 10.000 sn phm B doanh nghip ny phc v sn xut, kinh doanh,

    gi bn ti cng khu ch xut l 170.000 /sp. 7. Bn cho cng ty K/K 10.000 sn phm B, gi bn bao gm thu GTGT l 165.000 /sp (khi kim

    hng, cng ty K/K pht hin ton b l hng cha ph hp phm cht so vi qui cch quy nh trong hp ng mua bn nn cng ty K/K lp bin bn yu cu cng ty X gim gi 10% theo gi bn c thu GTGT. Hai bn k bin bn v cng ty X vit ha n gim gi hng bn).

    8. Bn cho cng ty M/M 10.000 sn phm B, gi bn cha c thu GTGT l 150.000 /sp, cng ty M/M tr li 100 sn phm km phm cht v vit ha n tr hng giao cho cng ty bn hng.

    9. Bn tr chm cho DNTN B/B 1.000 sn phm A, gi bn bao gm thu GTGT v li tr chm (li n) trong thi hn 6 thng l 186.560 /SP. Li tr chm 1%/thng, tnh trn gi bn bao gm thu GTGT.

    10. Gia cng 10.000 sn phm C cho cng ty H/H, n gi gia cng cha c thu GTGT l 5.000 /sp. 11. Bn 20.000 sn phm D gi bn 80.000 /sp.

    II. TNH HNH MUA VO V SN XUT SN PHM TRONG NM: 1. Nhp khu 10.000 sn phm A, gi CIF quy ra tin Vit Nam l 50.000 /sp. 2. Nhp khu 2 ti sn c nh phc v sn xut, gi CIF quy ra tin Vit Nam l 1 t ng/1 ti sn. 01

    ti sn c nh c s dng sn xut sn phm D. 01 ti sn s dng sn xut cc sn phm khc. 3. Nguyn liu, nhin liu mua trong th trng ni a phc v sn xut, kinh doanh (bao gm c

    phn nguyn liu trao i) c ha n GTGT vi gi mua cha c thu GTGT l 12.500.000.000 ng. Bit

  • 18

    20% nguyn liu c s dng sn xut sn phm D v 80% nguyn liu dng sn xut cc sn phm khc.

    4. Dch v mua trong th trng ni a: - C ha n GTGT vi gi mua cha c thu GTGT l 2.000.000.000 ng. - C ha n c th vi gi c thu GTGT l 55.000.000 ng. - C ha n bn hng thng thng l 12.000.000 ng. - Khng c ha n l 50.000.000 ng. Cng ty khng th hch ton ring c phn tr gi dch v phc v cho sn xut, kinh doanh sn

    phm D v phn tr gi dch v phc v cho sn xut, kinh doanh sn phm khc l bao nhiu. Yu cu: Tnh thu GTGT cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu nhp khu sn phm A, TSC: 30%. - Thu sut thu GTGT sn phm A, B, C, gia cng, hng ha, dch v mua vo 10%. - Sn phm D thuc din khng chu thu GTGT. - Sn phm A, B, C, TSC, gia cng, hng ha, dch v mua vo khng thuc din chu thu TTB. - Nguyn liu, ti sn c nh c y chng t np thu nhp khu v thu gi tr gia tng khi nhp

    khu. - Cui nm 200n, i l quyt ton tiu th c 90% sn phm A v 95% sn phm B c giao. S

    sn phm tha i l xut tr Cng ty. - Hng ha, dch v mua trong nc u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 18: Trch ti liu ti C.ty C phn C/O sn xut hng ha thuc din chu thu TTB v chu thu GTGT, trong thng 3.200n c tnh hnh sn xut kinh doanh nh sau:

    1. Bn cho h thng siu th 10.000 chai ru C/O, gi bn cha c thu GTGT 29.000 /chai; xut 3.000 chai ru trao i ly nguyn liu, gi trn hp ng trao i cha c thu GTGT 25.000 /chai.

    2. Bn cho khu cng nghip 2.000 chai ru C/O, gi bn cha c thu GTGT 30.450 /chai (khu cng nghip tr li 50 chai ru do km phm cht).

    3. Xut khu 20.000 chai ru C/O, gi FOB quy ra tin Vit Nam 45.000/chai. 4. Bn cho khu ch xut 10.000 chai ru C/O, gi bn ti cng khu ch xut 33.350 /chai. 5. Giao cho h thng i l 100.000 chai ru C/O, gi bn cha c thu GTGT quy nh cho i l

    30.450 /chai. 6. Bn l 200.000 chai ru C/O, gi bn cha c thu GTGT 33.350 /chai. 7. Bn cho h thng siu th 20.000 thng bia lon C/O, gi bn cha c thu GTGT 189.950 /thng. 8. Bn cho C.ty TNHH A 30.000 thng bia lon C/O, gi bn cha c thu GTGT 188.500 /thng. 9. Bn l 50.000 thng bia lon C/O, gi bn cha c thu GTGT 191.400 /thng. 10. Bn cho C.ty B 20.000 cy thuc l iu C/O, gi bn cha c thu GTGT 70.950 /cy. 11. Tiu th qua h thng bn bun 30.000 cy thuc l iu C/O, gi bn cha c thu GTGT 69.300

    /cy.

  • 19

    12. Bn cho C.ty xut nhp khu C 20.000 cy thuc l iu C/O theo ng s lng trn hp ng m cng ty C k xut khu ra nc ngoi, gi bn cha c thu GTGT 70.000 /cy. Tuy nhin, C.ty xut nhp khu C ch xut khu 15.000 cy thuc l C/O ny.

    13. Nhn gia cng thuc l iu cho C.ty C. Ph gia cng khi hon thnh 1 cy thuc l iu cha c thu GTGT l 30.000 /cy. Cui thng 3.200n, C.ty C/O gia cng hon tt 10.000 cy thuc gi iu v giao tr sn phm cho C.ty C. Bit gi bn thuc l iu hon thnh ny ca C.ty C trn th trng vi gi cha c thu GTGT 59.400 /cy.

    14. Bn l 50.000 cy thuc l iu C/O, gi bn cha c thu GTGT 72.600 /cy. Yu cu: Tnh thu GTGT, TTB m C.ty C/O phi np trong thng 3.200n? Ti liu b sung:

    1. Thu sut: - Thu GTGT: 10%. - Thu TTB ru C/O v ru nguyn liu 45%; bia 45%; thuc l iu 65%. - Thu xut khu: 0%. - Thu nhp khu: 25%. 2. Tn kho u thng 3.200n: - Sn phm ru, bia, thuc l iu: 0 n v. - Nguyn liu: 0 n v. 3. Trong thng 3.200n: - Nhp khu 400.000 lt ru nguyn liu phc v cho sn xut, gi CIF quy ra tin Vit Nam 5.000 /lt,

    mi chai ru thnh phm C/O s dng 1 lt ru nguyn liu, trong k sn xut 400.000 chai ru C/O. - Nhp khu 02 ti sn c nh phc v cho sn xut, gi CIF quy ra tin Vit Nam 200 tr/ti sn. - Hng ha, dch v mua vo trong nc c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT l 1 t ng. - Hng ha, dch v mua vo trong nc c ha n Bn hng thng thng l 300 triu ng. - Hng ha mua vo trong nc c ha n c th vi gi c thu GTGT l 22 triu ng. - Hng ha, dch v mua vo trong nc khng c ha n l 13 triu ng. - C.ty C/O va sn xut thuc l iu C/O va gia cng thuc l iu nhn hiu khc cho C.ty C. - Cc hng ha, dch v mua vo ch c nguyn liu ru nhp khu thuc din chu thu TTB. - Cui thng 3.200n, i l bo co quyt ton tiu th c 90% s ru C/O c giao. S ru

    cn tha xut tr C.ty C/O. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 19: Trong thng 5.200n, C.ty thng mi Ha Bnh c tnh hnh kinh doanh nh sau: 1/. Xut khu:

    1.1. Ru tri cy: 200.000 lt, FOB = 56.200 ng/lt. 1.2. Vi th cm: 150.000 mt, CIF = 89.600 ng/mt (I&F = 10% FOB).

    2/. Nhp khu: 2.1. chi tr em: 400.000 b, FOB = 48.200 ng/b (I&F = 10% FOB). 2.2. Bia lon: 600.000 lon, CIF = 2.420 ng/lon.

  • 20

    3/. Mua, bn hng ha trong nc c th hin qua cc ha n sau y: HA N

    GTGT Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty An ng Gi cha T.GTGT 500 tr T.GTGT (10%) 50 tr Gi thanh ton 550 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty akao Gi cha T.GTGT 640 tr T.GTGT (10%) 64 tr Gi thanh ton 704 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Anh o Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi cha T.GTGT 400 tr T.GTGT (10%) 40 tr Gi thanh ton 440 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty Tn nh Gi cha T.GTGT 320 tr T.GTGT (10%) 32 tr Gi thanh ton 352 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Nh b Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi cha T.GTGT 60 tr T.GTGT (10%) 6 tr Gi thanh ton 66 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Bn Thnh Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi cha T.GTG 1.200 tr T.GTGT (10%) 120 trr Gi thanh ton 1.320 trr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Th Ngh Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi cha T.GTGT 800 tr T.GTGT (10%) 80 tr Gi thanh ton 880 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty Ch Ln Gi chaT.GTGT 1.100tr T.GTGT (10%) 110 tr Gi thanh ton 1210 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty Gia nh Gi chaT.GTGT 1.620 tr T.GTGT(5%) 81tr Gi thanh ton : 1.701 tr

    HA N BN HNG

    Ngi bn: C s Hoa Mai Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi thanh ton 120 tr

    HA N C TH

    Ngi bn: C.ty Bng Sen Ngi mua: Cty Ha Bnh Gi thanh ton 210 tr

    HA N GTGT

    Ngi bn: Cty Ha Bnh Ngi mua: Cty By Hin Gi cha T.GTG T.GTGT (10%) . Gi thanh ton :

  • 21

    220 tr Yu cu: Tnh thu nhp khu, thu TTB, thu GTGT m C.ty Ha Bnh phi np trong thng 5.200n? Thng tin b sung :

    - Thu sut: thu xut khu cc mt hng u l 0%, thu GTGT cc mt hng u l 10%, thu TTB ru tri cy 25%, thu TTB bia 45%, thu nhp khu chi tr em 20%, thu nhp khu bia lon 100%.

    - C.ty Ha Bnh np cc loi thu khu nhp khu. - Hng ha, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng.

  • 22

    THU THU NHP DOANH NGHIP Bi tp 20: Trch ti liu ca doanh nghip X chuyn sn xut sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. Xut khu 20.000 SP B, gi bn ti ca khu Vit Nam 52.000 /SP (gi FOB). 2. Bn cho cng ty thng mi 25.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 50.000 /SP. 3. Bn cho cng ty xut nhp khu 20.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 49.000 /SP. Tuy nhin, n

    31/12 cng ty xut nhp khu ch xut khu c 18.000 SP B. 4. Giao cho i l 20.000 SP B, i l bn ng gi theo hp ng vi doanh nghip X theo gi cha bao

    gm thu GTGT l 52.000 /SP; hoa hng i l 5% trn gi bn cha thu GTGT. II. CHI PH PHT SINH TRONG NM:

    1. Nguyn vt liu trc tip sn xut: 1.100 tr. 2. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut 440 tr, trong c khu hao TSC thu ti chnh 40 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 90 tr. 3. Chi ph tin lng thuc b phn sn xut 480 tr; b phn qun l doanh nghip v bn hng 230 tr. 4. Chi np BHXH, BHYT, KPC, BHTN cho c quan chc nng theo t l quy nh. 5. Trch trc sa cha TSC thuc b phn sn xut 80 tr; tuy nhin, trong nm thc chi 78 tr. 6. Chi thanh ton tin hoa hng cho i l theo s sn phm i l tiu th. 7. Chi ng h ng bo b l lt 18 tr. 8. Chi ph thuc b phn bn hng, thu mn bi, thu nh t: 24 tr. 9. Chi xy dng nh xng 200 tr. Cui nm hon thnh v a vo s dng u nm sau. 10. Chi ph hp l khc: - Thuc b phn sn xut: 510 tr - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng: 260 tr.

    Yu cu: Xc nh thu thu nhp doanh nghip phi np ca doanh nghip X trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca doanh nghip X u c ha n, chng t y . - Trong nm 200n doanh nghip X sn xut c 100.000 SP B; sn phm tn kho u nm 200n: 1.000

    SP, gi thnh sn phm tn kho 27.500 /SP. Sn phm B khng thuc din chu thu TTB. - Doanh nghip X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc - xut trc. - Tnh n cui 31/12/200n, i l quyt ton tiu th 90% s lng sn phm c giao, s tha i

    l xut tr doanh nghip X. - Thu sut thu xut khu 0%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Chi ph sn xut d dang u k v cui k khng ng k.

  • 23

    Bi tp 21: Trch ti liu ca Cng ty c phn X chuyn sn xut sn phm E, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 600 tn nguyn liu A, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam l 3 tr/tn (gi CIF).

    2. Mua 200 tn nguyn liu B, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 4 tr/tn. 3. Mua 2.000 lt ru, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 10.000 /lt. 4. Dch v mua ngoi, c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT l 80 tr. 5. Mua nng sn, c ha n Bn hng vi gi thanh ton l 80 tr.

    II. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM: 1. Bn cho cng ty thng mi 500 tn SP E, gi bn cha thu GTGT l 6,5 tr/tn. Cng ty X thu 80%

    s tin ngay lc giao hng, 20% cn li s thu vo thng 1 nm sau. 2. Bn cho doanh nghip trong khu cng nghip 300 tn SP E, gi bn cha thu GTGT l 6,4 tr/tn. 3. Bn l 300 tn SP E, gi bn cha thu GTGT l 6,45 tr/tn.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM: 1. Chi ph nguyn vt liu phc v sn xut 1.700 tr. 2. Chi ph khu hao TSC: - Phc v cho sn xut: 550 tr, trong c 10 tr l khu hao ca TSC ht thi hn khu hao

    nhng vn cn phc v sn xut. - Phc v b phn qun l doanh nghip v bn hng 110 tr, trong c 20 tr l khu hao ca TSC

    u t bng tin vay ngn hng. 3. Chi ph tin lng: - Thuc b phn sn xut: nng sut bnh qun 2 tn/L/thng, n gi tin lng 1,8 tr/L/thng. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 380 tr. 4. Chi ph phc v tiu th hng ha 100 tr. 5. Chi khuyn mi 130 tr. 6. Chi np thu Mn bi, thu Nh t 14 tr. 7. Chi tr n gc tin vay ngn hng 300 tr. 8. Chi tm np thu TNDN qu I, II, III v IV trong nm 120 tr. 9. Chi ph hp l khc (bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): - Thuc b phn sn xut 520 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 140 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n?. Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT i vi hng ha, dch v 10%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Thu sut thu nhp khu i vi nguyn liu A l 10%, nguyn liu A khng chu thu TTB. - Cng ty np y cc loi thu khu nhp khu.

  • 24

    - Trong nm 200n cng ty sn xut c 1.200 tn SP E, tn kho u nm 0 SP. - Chi ph sn xut d dang u nm v cui nm xem nh bng nhau. - Li tin gi ngn hng trong nm 10 tr. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 22: Trch ti liu ca doanh nghip X chuyn sn xut sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. y thc xut khu 40.000 SP B, gi bn ti ca khu Vit Nam quy ra tin Vit Nam 58.000 /SP (gi FOB). Hoa hng y thc cha bao gm thu GTGT 2% trn gi bn.

    2. Bn cho cng ty xut nhp khu 25.000 SP B, gi bn bao gm thu GTGT 56.100 /SP. 3. Bn cho cng ty thng mi 10.000 SP B, gi bn bao gm thu GTGT l 55.000 /SP. Tuy nhin, c

    500 SP khng t yu cu, DN A phi nhn v sa cha v bn li vi gi bao gm thu GTGT l 53.900 /SP.

    4. Bn l 15.000 SP B, gi bn bao gm thu GTGT 55.000 /SP. II. CHI PH PHT SINH TRONG NM:

    1. Chi ph nguyn vt liu: - Phc v sn xut 1.250 tr, trong tn kho nm trc chuyn sang s dng trong nm nay 100 tr. - Phc v b phn bn hng v qun l doanh nghip 100 tr. 2. Chi ph khu hao TSC: (cha bao gm khu hao ca TSC cho thu) - Thuc b phn sn xut: 380 tr, trong khu hao TSC u t bng ngun vn vay ngn hng 20

    tr. - Thuc b phn bn hng v qun l doanh nghip: 170 tr. 3. Chi ph tin lng: - Thuc b phn sn xut: nng sut bnh qun 2.000 SP/L/nm, n gi tin lng 21 tr/L/nm. - Thuc b phn bn hng v qun l doanh nghip 420 tr, trong lng thu ngoi theo thi v: 60

    tr. 4. Chi thanh ton tin hoa hng y thc xut khu. 5. Chi tm np thu TNDN qu I, II, III, IV trong nm 140 tr 6. Chi xy dng nh xng sn xut 80 tr. 7. Chi sa cha 500 SP B b h hng 5 tr. 8. Chi np thu Nh t, thu Mn bi: 28 tr 9. Chi ph hp l khc (bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): - Thuc b phn sn xut: 420 tr - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 160 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m doanh nghip X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca doanh nghip X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu TNDN 25%.

  • 25

    - Thu sut thu GTGT SP B 10%, SP B khng chu thu TTB. - Thu sut thu xut khu SP B 1%. Doanh nghip X np y thu xut khu. - Trong nm 200n doanh nghip X sn xut c 100.000 SP; tn kho u nm 200n: 10.000 SP, gi

    thnh SP tn kho: 38.000 /SP. - Doanh nghip X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Chi ph sn xut d dang u k v cui k khng ng k. - Tt c t liu sn xut kinh doanh mua vo trong trong nm 200n u c ho n GTGT vi gi mua

    c thu GTGT 1.540 tr, thu sut thu GTGT 10%. - Trong nm 200n doanh nghip X c cho thu 01 TSC, gi cho thu cha c thu GTGT 20 tr, thu

    sut thu GTGT 10%; Khu hao ca TSC cho thu 16 tr. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 23: Trch ti liu ti mt doanh nghip t nhn X sn xut hng tiu dng, trong nm 200n c tnh hnh sn xut kinh doanh nh sau: I. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM:

    1. Bn cho Cty T&T 10.000 SP A, gi bn cha c thu GTGT 50.000 /SP (C.ty T&T cha tr tin mua l hng ny).

    2. Bn cho khu cng ngh cao 5.000 SP A, gi bn cha c thu GTGT 52.500 /SP (Khu cng ngh cao tr li 50 SP A km phm cht).

    3. Xut khu 10.000 SP A, gi FOB 52.000 /SP. 4. Bn qua i l 45.000 SP A, gi bn quy nh cho i l cha c thu GTGT l 50.000 /SP. Hoa

    hng i l 2% trn gi bn cha c thu GTGT. 5. Bn l 30.000 SP A, gi bn c thu GTGT 55.000 /SP.

    II. CHI PH PHT SINH TRONG NM (cha tnh cc khon thu hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi):

    1. Xut kho 50.100 kg nguyn liu trc tip sn xut sp A. Bit nh mc tiu hao nguyn liu xy dng u nm cho SP A l 0,5 kg/sp.

    2. Chi ph dch v mua ngoi phc v trc tip sn xut 40 tr; phc v qun l doanh nghip v bn hng 20 tr.

    3. Chi ph khu hao ti sn c nh: - Thuc b phn trc tip sn xut: 300 tr, trong mc trch khu hao ti sn i thu ti chnh 100 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip: 50 tr, trong mc trch khu hao ti sn mua bng tin vay

    ngn hng 10 tr. - Thuc b phn bn hng: 50 tr, trong mc trch khu hao ti sn khu hao ht nhng vn cn

    tip tc s dng 20 tr. 4. Chi ph tin lng: - B phn trc tip sn xut: 500 tr. - B phn qun l phn xng sn xut: 80 tr. - B phn qun l doanh nghip v bn hng: 110 tr, trong 10 tr l lng ca Gim c l ch

    DNTN X.

  • 26

    5. Chi np BHXH, BHYT, KPC, BHTN theo ng t l quy nh. 6. Chi ng h l lt 20 tr. 7. Chi thanh ton tin hoa hng cho i l theo s sn phm i l tiu th. 8. Chi ph khc (cha tnh cc khon thu hch ton vo chi ph): - Thuc b phn sn xut: 500 tr, trong 20 tr khng c ha n. - Thuc b phn qun l doanh nghip: 50 tr. - Thuc b phn bn hng: 60 tr, trong c 10 tr l tin np pht do vi phm hnh chnh.

    Yu cu: Tnh cc loi thu m doanh nghip X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca doanh nghip X u c ha n, chng t hp php. - Sn phm A tn kho u nm 200n: 20.000 SP, gi nhp kho 35.000 /sp. - Trong nm 200n doanh nghip X sn xut 100.000 SP A. - Tn kho nguyn liu u nm 200n: 60.000 kg, gi nhp kho 41.000 /kg. - Doanh nghip X trong nm 200n khng mua vo hoc nhp khu nguyn liu. - Doanh nghip X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc - xut trc. - Thu sut thu GTGT: 10% - Thu sut thu nhp khu: 30% - Thu sut thu xut khu: 5% - Thu sut thu TNDN: 25% - Hng ha, dch v mua vo phc v cho sn xut kinh doanh: + Nhp khu 01 dy chuyn sn xut mi phc v sn xut, gi CIF quy ra tin Vit Nam l 2 t ng. + Tr gi ca hng ha, dch v mua trong nc ( bao gm hoa hng tr cho i l) c ha n

    GTGT vi gi cha thu GTGT l 3 t ng. + Tr gi thanh ton dch v mua vo c ha n c th vi gi c thu GTGT 22 tr. - Cc yu t mua vo v bn ra khng thuc din chu thu TTB. - Doanh nghip X np y thu nhp khu v thu gi tr gia tng khi nhp khu. - i l p dng phng php tnh thu GTGT khu tr. - Hng ha, dch v mua vo u c chng t thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 24: Trch ti liu ca cng ty may Ha Bnh, c s liu trong nm 200n nh sau: I. TNH HNH TN KHO V MUA VO: 1. Vt liu chnh (cc loi vi):

    1.1. Tn kho u nm: - Vi nhp khu: 220.000 mt, gi nhp kho: 22.100 /m - Vi ni a: 66.000 mt, gi nhp kho: 18.200 /m

    1.2. Mua trong nm: - Nhp khu vi: 4.000.000 m, FOB = 12.000 /m, I&F = 12% CIF - Mua vi ni a, c ha n GTGT: 2.000.000 mt, vi gi cha thu GTGT 16.000 /m.

    2. Mua cc loi vt liu ph c ha n Bn hng: 100 tr

  • 27

    3. Mua cc loi dch v v vn phng phm: c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT: 1.000 tr. II. TIU TH THNH PHM: - Xut khu: 1.200.000 o s mi, CIF = 106.200 /o, I&F = 12% CIF - Bn trong nc:

    + 600.000 o s mi, gi cha thu GTGT 110.000 /o. + 500.000 b qun o tr em, gi cha thu GTGT 120.000 /b.

    Ngoi ra: - Bn vi vn cho C.ty sn xut chi Lucky, xut ha n GTGT vi cc s liu nh sau: Gi cha k thu GTGT = 20 tr; thu GTGT (10%) = 2 tr; Gi thanh ton = 22 tr - Bn cho C.ty may Si Gn 20.000 m vi nhp khu vi gi cha thu GTGT 18.600 /m.

    III. CHI PH PHT SINH: - Tiu hao thc t vt liu chnh: 4.200.000 mt vi nhp khu may o s mi, v s dng 1.750.000

    mt vi ni a may qun o tr em. - Chi ph tin lng cng nhn sn xut: C.ty chi tr lng ng nh mc tin lng nh sau: 20.000

    /o s mi, 25.000 /b qun o tr em. - Cc chi ph hp l cn li (khu hao, vt liu ph, nhin liu, bn hng, qun l, nhng cha k cc

    khon thu phi np khu tiu th hng ha) chim 15% doanh thu. Yu cu: Tnh thu GTGT v thu TNDN m Cty may Ha Bnh phi np nm 200n? Ti liu b sung:

    - S lng hng ha sn xut: 2.000.000 o s my v 600.000 b qun o tr em. - nh mc tiu hao vi: 2 mt vi nhp khu/o s mi; 3 mt vi ni a/b qun o tr em. - Thu nhp t kinh doanh siu th qun o thi trang nc ngoi chuyn v: + 500 tr (l thu nhp cn li sau khi np thu nhp cng ty nc ngoi vi thu sut 20%, nc

    ny k hip nh trnh nh thu trng vi Vit Nam) + 600 tr (khng phi np thu thu nhp cng ty nc ngoi)

    - Phng php tnh gi xut kho cc loi vi: LIFO. - Hng ha, dch v mua vo trong k c thanh ton ton b qua ngn hng. - Np thu GTGT cn thiu ca nm 200(n-1): 20 tr. - Tm np thu TNDN nm 200n: 100 tr - Thu sut: thu nhp khu vi 20%; thu xut khu o s mi 0%; thu GTGT cc mt hng 10%;

    thu TNDN 25%. Bi tp 25: Trch ti liu ca Nh hng ABC, c tnh hnh kinh doanh trong nm 200n nh sau: I. HNG HA TN KHO U NM:

    - Ru nhp khu: 106 chai, gi nhp kho 82.500 /chai. - Bnh ko mua trong nc: 155 hp, gi nhp kho: 22.000 /hp.

    II. HNG HA MUA VO TRONG NM (chng t thanh ton qua ngn hng y ): 1. Nhp khu ru:

    - Ln I: 20.000 chai, CIF = 45.000 /chai (I&F = 5.000 /chai).

  • 28

    - Ln II: 36.000 chai, FOB = 42.200 /chai (I&F = 12% FOB) 2. Mua trong nc:

    - Bia chai: 60.000 thng (12 chai/thng), c ha n GTGT, gi mua cha thu GTGT 48.000 /thng. - Bnh ko: 600 hp, c ha n GTGT, gi mua cha thu GTGT 23.500 /hp. - in, nc, in thoi: c ha n GTGT, gi mua cha thu GTGT 62 tr. - Ru hoa qu, c ha n Bn hng thng thng: 200 chai, gi 26.400 /chai. - Gia v v thc phm ti sng, c bng k mua hng: 2 tr/ngy * 360 ngy.

    III. HNG HA TN KHO CUI NM: - Ru nhp khu: 1.800 chai. - Cc loi bnh ko: 215 hp. - Bia chai: 112 thng. - Ru hoa qu: 16 chai. - Gia v v thc phm ti sng: khng ng k.

    IV. TNH HNH TIU TH (gi cha thu GTGT): - Mn n do nh hng ch bin: 8 tr/ngy * 360 ngy. - Hng ha khc: ru nhp khu 180.000 /chai, ru hoa qu 70.000 /chai, bia 8.000 /chai, bnh

    ko 50.000 /hp. - Doanh thu karaoke: 655 tr.

    Yu cu: Tnh cc loi thu nh hng ABC phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Chi ph bn hng, qun l doanh nghip v chi ph c tr khc (cha gi vn hng ha bn ra v cc khon thu c tnh vo chi ph, tr thu mn bi) = 25% tng doanh s bn cha thu GTGT.

    - Thu sut thu nhp khu ru 65%; thu sut thu TTB ru nhp khu 45%, ru hoa qu 25%, bia chai 45%, karaoke 30%; thu sut thu GTGT cc loi hng ha v dch v 10%; thu sut thu TNDN 25%.

    - Phng php tnh gi xut kho: FIFO. - Li tin gi ngn hng: 11 tr.

    Bi tp 26: Trch s liu ti doanh nghip XYZ, c tnh hnh sn xut kinh doanh trong nm 200n nh sau: I. HNG HA, DCH V MUA VO :

    - Vt liu chnh X l 40.000kg, c ha n GTGT, gi cha thu GTGT l 19.000/kg - Hng ha khc mua vo phc v kinh doanh, c ha n GTGT, gi cha thu GTGT l 300 tr.

    II. TNH HNH TIU TH NH SAU : Trong nm, doanh nghip XYZ sn xut c 90.000 SP A v:

    - Xut khu ra nc ngoi 10.000 SP theo gi CIF quy ra tin Vit Nam l 27.040 /sp. Ph vn ti bo him chim 3% FOB.

    - Bn cho C.ty thng mi 20.000 SP, gi bn cha thu GTGT 25.000 /sp.

  • 29

    - Bn cho doanh nghip thuc khu ch xut 14.000 SP, gi bn 26.000 /sp. - Thng cho cng nhn vin l 2000 SP. - Giao cho i l 35.000 SP, gi i l bn ra cha thu GTGT 27.000 /sp. Hoa hng i l l 6% trn

    gi bn cha thu GTGT. III. CHI PH PHT SINH TRONG NM:

    - Gi thnh sn xut ca SP A bng 50% gi bn cha thu GTGT cho C.ty thng mi. - Chi ph qun l doanh nghip, bn hng v chi ph c tr khc (cha k hoa hng tr cho i l, ph

    vn ti & bo him hng ha xut khu, thu c tnh vo chi ph) trong nm bng 45% gi thnh sn xut ca s SP A bn c trong nm.

    - Thu Mn bi, thu nh t: 8 tr.

    Yu cu: Tnh thu GTGT, thu TNDN phi np trong nm 200n ca doanh nghip XYZ? Ti liu b sung:

    - Thu sut thu xut khu (A) l 2%; - Thu sut thu GTGT SP A, vt liu X, hng ha, dch v 10%. - Thu sut thu TNDN 25%. - i l ch tiu th c 95% sn phm c giao. - Doanh nghip c tn kho u nm l 5.000 SP A vi gi thnh l 65 tr. - Doanh nghip p dng phng php xut kho thnh phm: FIFO. - Doanh nghip np thu xut khu. - Hng ha, dch v mua vo u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 27: Cng ty thng mi Kim Cng c s liu kinh doanh trong nm 200n:

    Hng ha A Hng ha B Hng ha C 1/. Tn kho u nm

    5000 SP, gi nhp kho 21.000 /sp

    4000 SP, gi nhp kho: 20.500 /sp

    2000 SP, gi nhp kho: 31.000 /sp

    2/. Mua trong nm

    16.000 SP, 20.000/sp (gi cha thu GTGT)

    Nhp khu 8.000 SP, gi CIF = 18.000/sp

    Nhp khu 6.000 SP, gi CIF = 22.000/sp

    3/. Tiu th trong nm - Xut khu

    4.000 SP, gi FOB = 30.000/ sp

    - Bn s

    5000 SP, 39.000 /sp (gi cha thu GTGT)

    3000 SP, 40.000 /sp (gi cha thu GTGT)

    4000 SP, 60.000 /sp (gi cha thu GTGT)

    - Tng 1.000 SP 200 SP - Bn l

    8.000 SP, 44.000 /sp (gi cha thu GTGT)

    6.000 SP, 41.000 /sp (gi cha thu GTGT)

    3.000 SP, 62.000 /sp (gi cha thu GTGT)

  • 30

    Thng tin b sung:

    - Chi ph qun l doanh nghip v bn hng (cha bao gm gi vn, thu xut khu, thu nhp khu, thu tiu th c bit) l 380 tr.

    - Chi ng h a phng 30 tr - C.ty Kim Cng bn ph liu v xut ha n GTGT nh sau:

    Gi cha thu GTGT 14.000.000 Thu GTGT (10%) 1.400.000 Gi thanh ton 15.400.000

    - Thu GTGT ca cc dch v mua vo phc v kinh doanh 8 tr. - C.ty Kim Cng c bi thng theo hp ng kinh t 30 tr. - C.ty Kim Cng chi bi thng do vi phm hp ng kinh t 20 tr. - Phng php xc nh gi xut kho: FIFO. - Thu sut: thu xut khu (A): 2%; thu GTGT (A), (B), (C), ph liu: 10%; thu nhp khu (B): 10%;

    thu nhp khu (C): 20%; thu TTB (C): 25%; thu TNDN: 25%. Yu cu: Tnh cc khon thu phi np trong nm 200n ca C.ty Kim Cng? Bi tp 28: Cng ty ch bin thc phm X c s liu kinh doanh trong nm 200n nh sau:

    1. Bn 170.000 SP cho doanh nghip ch xut, gi bn cha thu GTGT 200.000 /SP. 2. Xut khu 130.000 SP, CIF = 244.800 /SP; ph bo him v vn chuyn quc t c tnh bng 2%

    gi FOB. 3. Nhp khu vt liu gia cng cho nc ngoi, gi CIF 20 t ng. Cng vic hon thnh 100% v

    ton b thnh phm xut tr. C.ty X c hng tin cng gia cng 500 tr. 4. Xut khu y thc hng ha: gi FOB 12 t ng, hoa hng = 3% gi tr l hng. 5. Lm i l tiu th hng cho cng ty nc ngoi. Tng gi tr hng ha nhp khu theo iu kin CIF

    l 40 t ng. Tng gi hng bn theo ng quy nh vi gi cha thu GTGT l 50 t ng, hoa hng 6% gi bn cha c thu GTGT.

    6. Bn cho cng ty thng mi ni a 300.000 SP, gi bn cha thu GTGT = 210.000 /SP. 7. Thu nhp khc:

    - Li tin gi 340 tr - Chuyn nhng ti sn 280 tr - Thu nhp do gp vn lin doanh 6.880 tr (bn nhn gp vn np thu TNDN trc khi chia

    li nhun) - Thu nhp t hot ng kinh doanh nc ngoi chuyn v Vit Nam bao gm: 1.600 tr (l thu

    nhp cn li sau khi np thu thu nhp cng ty nc u t vi thu sut 20%); 800 tr (khng phi np thu thu nhp nc ngoi).

    8. Tng chi ph c nm (bao gm c gi vn, nhng cha k thu xut khu): 142 t ng.

    Yu cu: Tnh thu TNDN phi np ca cng ty X trong nm 200n? Ti liu b sung:

  • 31

    - Thu sut thu xut khu 1%; Thu sut thu GTGT 10%; Thu sut thu TNDN 25%. - Thu GTGT u vo c khu tr c nm 200n: 8,1 t ng.

    Bi tp 29: Trch ti liu ti mt doanh nghip t nhn X sn xut hng tiu dng, trong nm 200n c tnh hnh sn xut kinh doanh nh sau: I. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM:

    1. Bn cho siu th 12.000 SP A, gi bn cha c thu GTGT l 51.000 /sp; xut kho 100 SP A biu tng (khng theo chng trnh khuyn mi).

    2. Xut khu 15.000 SP A, gi CIF qui ra tin Vit Nam l 60.000 /SP. 3. Giao i l 10.000 SP A, gi bn qui nh cho i l cha c thu GTGT l 50.000 /SP. 4. Bn cho doanh nghip kinh doanh xut nhp khu 12.000 SP A, gi bn c thu GTGT l 55.000

    /SP (doanh nghip mua hng ch mi tr tin 50% tng tr gi hng ha mua). 5. Bn cho doanh nghip trong khu cng nghip 10.000 SP A, gi bn cha c thu GTGT l 55.000

    /SP, trong khch hng tr li 200 SP A do khng ng qui cch qui nh trong hp ng. 6. Bn l 10.000 SP A, gi bn c thu GTGT l 55.000 /sp.

    II. CHI PH PHT SINH TRONG NM (cha k cc khon thu hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi):

    1. Vt liu dng cho sn xut 800 triu ng, trong vt liu mua vo khng c ha n l 50 triu ng; Vt liu dng cho b phn qun l doanh nghip v bn hng l 100 triu ng, trong ha n bt hp php chim 20 triu ng.

    2. Chi ph tin lng tr cho cng nhn sn xut l 550 triu ng, lng b phn qun l phn xng l 22 triu ng; lng b phn qun l doanh nghip v bn hng l 100 triu ng, trong lng ca gim c l ngi c DNTN X thu theo ng qui nh Lut Lao ng l 40 triu ng.

    3. Trch np BHXH, BHYT, KPC, BHTN theo ng t l. 4. Chi ph khu hao TSC ti phn xng sn xut l 200 triu ng, trong c 20 triu ng l mc

    trch khu hao TSC ngng hot ng; Chi ph khu hao TSC thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng l 40 triu ng, trong c 10 triu l mc trch khu hao TSC i thu ti chnh.

    5. Chi ng h cho chnh quyn a phng 20 triu ng. 6. Chi xy dng mi 01 nh xng mi 2 t ng. 7. Tr li vay ngn hng 60 triu ng, tr n gc ngn hng 800 triu ng. 8. Tr tin hoa hng cho i l theo s lng sn phm i l tiu th vi mc 2% trn gi bn cha

    c thu GTGT. 9. Chi tr Ph vn ti (I) v bo him (F) hng ha xut khu l 5.000 /sp. 10. Chi ph khc (cha k cc khon thu hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi): - Thuc b phn sn xut 100 triu ng. - Thuc b phn bn hng v b phn qun l doanh nghip l 200 triu ng, trong c 20 triu ng

    tin np pht do vi phm hnh chnh, 10 triu ng khng c ha n. Yu cu: Tnh cc loi thu doanh nghip X phi np trong nm 200n?

  • 32

    Ti liu b sung: - Sn phm A tn kho u nm 200n 30.000 SP A, gi nhp kho 42.000 /sp. Chi ph lu kho sn phm

    A cho n khi xut kho a vo s dng l 500 /SP. - Trong nm 200n doanh nghip X sn xut c 40.000 SP A. Chi ph lu kho sn phm A cho n khi

    xut kho a vo s dng l 500 /sp. - Doanh nghip X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc. - Tng s thu GTGT u vo c khu tr trong nm 600 triu ng. - Thu sut thu GTGT: 10%. - Thu sut thu xut khu: 2%. - Thu sut thu TNDN: 25%. - Sn phm A khng thuc din chu thu TTB. - Doanh nghip X np y thu xut khu pht sinh trong nm. - Cui nm 200n, i l quyt ton ch tiu th c 80% SP A c giao, s sn phm cha tiu th

    xut tr doanh nghip. i l p dng phng php tnh thu GTGT trc tip. Bi tp 30: Trch ti liu trong nm 200n ca Cng ty c phn X chuyn sn xut vi v o smy, c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 1 TSC theo gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam l 300 tr (gi CIF).

    2. Nguyn vt liu: - C ha n GTGT vi gi cha thu GTGT l 800 tr. - C ha n Bn hng vi gi thanh ton l 100 tr. 3. Dch v (bao gm c hoa hng tr cho i l), c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT 260 tr.

    II. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM: 1. Vi 1.1. Bn cho cng ty thng mi 50.000 mt vi, vi gi bn cha thu GTGT l 15.000 /mt. 1.2. Giao i l 40.000 mt vi, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty theo gi cha thu GTGT

    l 17.000 /mt; hoa hng cho i l 2% trn gi bn cha thu GTGT. 1.3. Bn l 20.000 mt vi vi gi bn cha thu GTGT 16.000 /mt. 2. Ao s my 2.1. Bn cho mt cng ty thng mi 4.500 o vi gi bn cha thu GTGT l 100.000 /o. 2.2. Giao i l 2.000 o, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty theo gi cha bao gm thu

    GTGT l 110.000 /o; hoa hng cho i l l 2% trn gi bn cha thu GTGT. 2.3. Bn l 1.000 o vi gi cha thu GTGT l 105.000 /o.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM: 1. Gi thnh sn xut 1 mt vi: bng 60% gi bn 1 mt vi cha thu GTGT cho cng ty thng mi. 2. Gi thnh 1 o s my: - Vi: may mt o s my cn 2 mt vi. - Chi ph sn xut khc bng 40% gi bn 1 o s my cha thu GTGT cho cng ty thng mi.

  • 33

    3. Chi ph bn hng ( bao gm hoa hng cho i l) v qun l doanh nghip trong nm bng 40% tng gi thnh ca vi v o s my bn ra trong nm. Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v mua vo, vi, o s my, TSC 10%. - Thu sut thu nhp khu TSC 20%. Cng ty X np y cc loi thu khu nhp khu. - Thu sut thu TNDN 25%. - Tnh n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th c 90% vi v 90% o; s sn phm tha i l

    xut tr cng ty X. - Cng ty X khng c sn phm tn kho u nm 200n. - Sn phm d dang u k v cui k khng ng k. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng. - Trong nm 200n cng ty X cn c thu nhp t hot ng u t sn xut kinh doanh nc ngoi: 320

    tr, y l thu nhp cn li sau khi np thu thu nhp nc ngoi vi mc thu sut 20%. Vit Nam k hip nh trnh nh thu trng vi nc ny. Bi tp 31: Trch ti liu ca Cng ty X chuyn sn xut sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 100.000 kg nguyn liu E, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 10.000 /kg (gi CIF).

    2. Vt liu mua trong nc: - C ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT: 900 tr. - C ho n Bn hng vi gi mua 100 tr. 3. Dch v mua trong nc (cha bao gm hoa hng tr i l), c ha n GTGT vi gi cha thu

    GTGT 700 tr. II. TNH HNH TIU TH SN PHM TRONG NM:

    1. Bn cho cng ty thng mi 30.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 45.000 /SP. 2. Giao cho i l 20.000 SP B, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty theo gi cha bao gm

    thu GTGT l 47.000 /SP; hoa hng i l 5% trn gi bn cha thu GTGT. 3. Bn s 20.000 SP B, gi bn cha thu GTGT l 46.000 /SP. 4. Bn l 18.000 SP B, gi bn cha thu GTGT l 47.000 /SP.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM: 1. Xut kho 90.000 kg nguyn liu E sn xut sn phm B, bit nh mc cho php l 1 kg/SP. 2. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut 370 tr, trong khu hao ca TSC u t bng vn vay ngn hng 20 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 160 tr, trong khu hao ca TSC ht thi

    hn khu hao 10 tr. 3. Chi ph tin lng:

  • 34

    - Thuc b phn sn xut: tnh theo sn phm hon thnh vi nh mc 6.000 /SP - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 145 tr. 4. Vt liu mua trong nc: 60% phc v sn xut; 20% phc v b phn qun l doanh nghip v bn

    hng. 5. Dch v mua trong nc: 70% phc v sn xut; 30 % cho b phn QLDN v bn hng. 6. Chi thanh ton hoa hng cho i l theo s lng sn phm i l tiu th. 7. Chi tr li tin vay ngn hng 20 tr. 8. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 20 tr 9. Chi ph hp l khc (bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): - Thuc b phn sn xut: 290 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng: 110 tr

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v: 10%. - Thu sut thu TNDN 25% - Thu sut nhp khu nguyn liu E 10%, nguyn liu E khng thuc din chu thu TTB. Nguyn liu

    E khng c tn kho u nm. Cng ty X np y cc loi thu khu nhp khu. - Trong nm 200n cng ty X sn xut c 100.000 SP B, khng c sn phm tn kho u nm. - Chi ph sn xut d dang u nm v cui nm khng ng k. - Tnh n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th 90% s lng sn phm, s sn phm tha i l

    xut tr cho cng ty X. i l p dng phng php tnh thu GTGT khu tr, 5% hoa hng i l c hng cha bao gm thu GTGT.

    - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng. Bi tp 32: Trch ti liu trong qu IV nm 200n ca doanh nghip X chuyn sn xut sn phm B, c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG QU IV:

    1. Xut khu 15.000 SP B, gi bn ti ca khu xut theo ha n thng mi v hp ng mua bn quy ra tin Vit Nam: 50.000 /SP (gi FOB).

    2. Bn cho cng ty xut nhp khu 25.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 51.000 /SP. 3. Bn cho cng ty thng mi 35.000 SP B, gi bn cha thu GTGT l 52.000 /SP. Xut trao i

    2.000 SP B. 4. Bn l 15.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 53.000 /SP.

    II. CHI PH PHT SINH TRONG QU IV (cha k cc khon thu c hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi):

    1. Chi ph nguyn vt liu: - Phc v sn xut 1.100 tr, trong nguyn liu t ch to 80 tr.

  • 35

    - Phc v b phn bn hng v qun l doanh nghip 120 tr, trong dng bo hnh sn phm 20 tr. 2. Chi ph khu hao TSC: thuc b phn sn xut 320 tr; thuc b phn bn hng v qun l doanh

    nghip 160 tr. 3. Chi ph tin lng v cc khon trch theo lng: thuc b phn sn xut 970 tr; thuc b phn bn

    hng v qun l doanh nghip 420 tr. 4. Chi ph tin cng tc ph cho nhn vin thuc b phn qun l doanh nghip 10 tr. 5. Chi ph thu quy bn hng 40 tr. 6. Chi ng h qu khuyn hc 10 tr. 7. Chi ph hp l khc (cha k cc loi thu c hch ton vo chi ph): - Thuc b phn sn xut 430 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 170 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m doanh nghip X phi np trong qu IV, c nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca doanh nghip X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT SP B 10%, sn phm ny khng chu thu TTB. - Thu sut thu xut khu SP B 1%. Doanh nghip X np thu xut khu y . - Thu sut thu TNDN 25%. - Trong qu IV nm 200n, doanh nghip sn xut c 100.000 SP B; tn kho u qu IV 10.000 SP B,

    gi thnh 01 sn phm tn kho bng 90% gi thnh 01 sn phm sn xut trong qu IV. - Doanh nghip X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc xut trc. - Chi ph sn xut d dang u qu v cui qu khng ng k. - Hng ha, dch v mua vo, nhn trao i trong qu IV nm 200n: + C ho n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 1.280 tr, thu sut thu GTGT 10%. + C ha n c th vi gi mua c thu 220 tr, thu sut thu GTGT 10%. + C ha n Bn hng vi gi mua 60 tr. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng. - Tng Doanh thu ca qu I, II, III: 10.200 tr. - Tng chi ph hp l c tr ca qu I, II, III: 8.400 tr. - Chi tm np thu TNDN ca qu I, II, III: 500 tr. - Chi np thu GTGT ca qu I, II, III ng bng s phi np: 520 tr. - Trong qu IV, doanh nghip X thu c tin bn hng ca qu II: 110 tr (trong thu GTGT u ra

    10 tr) Bi tp 33: Trch ti liu ca cng ty c phn X sn xut sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 100.000 kg nguyn liu E, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 10.000 /kg (gi CIF).

    2. Vt liu H mua trong nc 80.000 kg, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 8.000 /kg.

  • 36

    3. Dch v mua trong nc (cha bao gm hoa hng tr i l), c ho n GTGT vi gi cha thu GTGT 600 tr. II. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. Bn cho cng ty thng mi 30.000 SP B, gi bn cha thu GTGT 48.000 /SP. 2. Giao cho i l 40.000 SP B, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty theo gi bn cha tu

    GTGT l 50.000 /SP; hoa hng i l 2% trn gi bn cha thu GTGT. 3. Bn l 20.000 SP B, gi bn cha thu GTGT l 49.000 /SP.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM ( bao gm cc loi thu c hch ton vo chi ph): 1. Xut kho 80.000 kg nguyn liu E sn xut SP B, bit nh mc cho php l 0,9 kg/SP. 2. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut 340 tr, trong khu hao ca TSC u t bng vn vay ngn hng 20 tr - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 180 tr, trong khu hao ca TSC ht thi

    hn khu hao 10 tr. 3. Chi ph tin lng, ph cp, tin n gia ca: - Thuc b phn sn xut 620 tr, trong c chi tin n gia ca cho 2 ngi thuc b phn qun l

    phn xng vi mc chi 1.000.000 ng/ngi/thng. - Tin lng b phn qun l doanh nghip v bn hng 145 tr, trong c 60 tr chi thanh ton vo

    thng 01/200(n+1) 4. Vt liu H tn kho u nm 200n: - 70% phc v sn xut. - 30% phc v b phn qun l doanh nghip v bn hng. 5. Vt liu H mua trong nm 200n: - 50% phc v sn xut. - 20% phc v b phn qun l doanh nghip v bn hng. 6. Dch v mua trong nc: 70% phc v sn xut; 30% phc v qun l doanh nghip v bn hng. 7. Chi thanh ton hoa hng cho i l theo s lng sn phm i l tiu th. 8. Chi np thm thu TNDN nm 200(n-1) theo quyt ton 40 tr. 9. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 20 tr 10. Chi ph hp l khc (bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): - Thuc b phn sn xut 320 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 130 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v: 10%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Thu sut thu nhp khu nguyn liu E 10%, nguyn liu E khng thuc din chu thu TTB. Cng

    ty X np y cc loi thu khu nhp khu. - Nguyn liu E tn kho u nm 200n: 10.000 kg, gi nhp kho 12.000 /kg.

  • 37

    - Vt liu H tn kho u nm 200n: 2.000 kg, c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT 7.000 /kg, thu sut thu GTGT 10%.

    - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Trong nm 200n, Cng ty X sn xut c 100.000 SP B, khng c sn phm B tn kho u nm. - Chi ph sn xut d dang u nm v cui nm khng ng k. - Tnh n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th 90% s sn phm c giao trong nm, s sn phm

    tha i l xut tr cho cng ty X. i l p dng phng php tnh thu GTGT khu tr, 2% hoa hng i l c hng cha bao gm thu GTGT.

    - Trong nm 200n, cng ty X cn c thu nhp t hot ng u t sn xut kinh doanh nc ngoi: 480 tr, y l thu nhp cn li sau khi np thu thu nhp nc ngoi vi mc thu sut 20%. Vit Nam k hip nh trnh nh thu trng vi nc ny.

    - Chi chia li cho c ng trong nm 250 tr. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 34: Trch ti liu ca cng ty X chuyn sn xut sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 50.000 kg nguyn liu E, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 20.000 /kg (gi CIF).

    2. Vt liu mua trong nc: - C ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT: 800 tr. - C ho n Bn hng vi gi mua 100 tr. 3. Dch v mua trong nc, c ho n GTGT vi gi cha thu GTGT 600 tr.

    II. TNH HNH TIU TH TRONG NM: 1. Bn cho cng ty thng mi 30.000 SP B, gi bn 50.000 /SP. 2. Bn cho doanh nghip trong khu cng nghip 40.000 SP B, gi bn 52.000 /SP. 3. Trc tip bn l 20.000 SP B, gi bn 51.000 /SP.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM (cha bao gm cc loi thu c hch ton vo chi ph): 1. Xut kho 40.000 kg nguyn liu E sn xut SP B (trong nh mc cho php). 2. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut 340 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 170 tr. 3. Chi ph tin lng thuc b phn sn xut 600 tr; b phn qun l doanh nghip v bn hng 140 tr. 4. Vt liu mua trong nc: 70% phc v sn xut; 20% phc v b phn qun l doanh nghip v bn

    hng. 5. Dch v mua trong nc : 70% phc v sn xut; 30 % cho b phn qun l doanh nghip v bn

    hng. 6. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 20 tr 7. Chi ph hp l khc ( bao gm BHXH, BHYT, KPC, BHTN nhng cha bao gm cc loi thu

    c hch ton vo chi ph): - Thuc b phn sn xut: 290 tr.

  • 38

    - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 110 tr. Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Sn phm B khng chu thu GTGT. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v: 10% - Thu sut thu TNDN 25%. - Thu sut nhp khu nguyn liu E 20%, nguyn liu E khng thuc din chu thu TTB. Nguyn

    liu E khng tn kho u nm. Cng ty X np y cc loi thu khu nhp khu. - Trong nm 200n cng ty X sn xut c 100.000 SP B; Sn phm B tn kho u nm: 1.000 SP, gi

    thnh 01 sn phm tn kho bng 90% gi thnh 01 sn phm sn xut trong nm. - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Chi ph sn xut d dang u nm v cui nm khng ng k. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 35: Trch ti liu ca cng ty X chuyn sn xut sn phm A v sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. Sn phm A: - Trc tip xut khu 10.000 SP, gi bn ti ca khu Vit Nam quy ra tin Vit Nam 46.000 /SP (gi

    FOB). - Bn cho cng ty thng mi 20.000 SP, gi bn cha thu GTGT 44.000 /SP - Bn l 10.000 SP, gi bn cha thu GTGT 46.000 /SP 2. Sn phm B: - Bn cho cng ty thng mi 20.000 SP, gi bn 42.000 /SP - Bn l 10.000 SP, gi bn l 43.000 /SP.

    II. CHI PH PHT SINH TRONG NM (ring chi ph SXKD ca SP B bao gm thu GTGT):

    1. Chi ph nguyn vt liu: - Dng sn xut sn phm A 580 tr. - Dng sn xut sn phm B 620 tr. 2. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut sn phm A 150 tr, trong khu hao ca TSC thu ti chnh 20 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B 180 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 170 tr. 3. Chi ph tin lng: - Thuc b phn sn xut sn phm A 130 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B 150 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 220 tr.

  • 39

    4. Chi tr li tin vay ngn hng 20 tr. 5. Chi ng h ng bo b l lt 12 tr. 6. Chi ng h on th a phng 10 tr 7. Chi np thm thu thu nhp doanh nghip nm trc theo quyt ton c duyt 40 tr 8. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 20 tr 9. Chi ph hp l khc ( bao gm BHXH, BHYT, KPC, BHTN nhng cha bao gm thu xut khu): - Thuc b phn sn xut sn phm A: 180 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B: 200 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng: 310 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Sn phm B khng chu thu GTGT. - Sn phm A chu thu GTGT vi thu sut 10%. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v: 10%. - Thu sut thu xut khu SP A: 0%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Trong nm 200n cng ty X sn xut c: + 50.000 SP A, khng c tn kho u nm. + 40.000 SP B, khng c tn kho u nm. - Chi ph sn xut d dang u k v cui k khng ng k. - T liu sn xut kinh doanh mua vo trong nm 200n c ha n GTGT: + Dng sn xut sn phm A: gi mua cha thu GTGT 600 tr, thu sut 10%. + Dng sn xut sn phm B: gi mua cha thu GTGT 700 tr, thu sut 10%. + Dng chung cho b phn qun l doanh nghip v bn hng nhng khng hch ton ring c:

    gi mua cha thu GTGT 100 tr, thu sut 10%. - Dch v mua vo trong nm 200n c ha n Bn hng, dng chung cho qun l doanh nghip v bn

    hng nhng khng hch ton ring c: gi mua 80 tr. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 36: Trch ti liu ca cng ty X chuyn sn xut Sn phm A v Sn phm B, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 50.000 kg nguyn liu E sn xut SP A, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 5.000 /kg (gi CIF).

    2. Nhp khu 40.000 kg nguyn liu F sn xut SP B, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 10.000 /kg (gi CIF).

    3. Vt liu K mua trong nc sn xut sn phm A: - C ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 520 tr.

  • 40

    - C ho n Bn hng vi gi mua 80 tr. 4. Vt liu H mua trong nc sn xut sn phm B: - C ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 500 tr. 5. Dch v V mua trong nc dng cho b phn qun l doanh nghip v bn hng, c ho n Bn hng

    vi gi mua 200 tr. II. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. Sn phm A: tng sn phm tiu th trong nc l 40.000 SP vi gi cha thu GTGT l 45.000 /SP. 2. Sn phm B: tng sn phm tiu th trong nc l 30.000 SP vi gi bn l 40.000 /SP.

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM: 1. Xut kho 40.000 kg nguyn liu E sn xut sn phm A, bit nh mc cho php l 0,9 kg/ SP. 2. Xut kho 30.000 kg nguyn liu F sn xut sn phm B, bit nh mc cho php l 0,8 kg/ SP. 3. Chi ph khu hao TSC: - Thuc b phn sn xut sn phm A 160 tr, trong khu hao ca TSC u t bng vn vay ngn

    hng 20 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B 140 tr, trong khu hao ca TSC u t bng vn ch s

    hu 10 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 160 tr. 4. Chi ph tin lng: - Thuc b phn sn xut sn phm A 120 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B 140 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng 245 tr. 5. Vt liu K mua trong nc: 60% phc v sn xut sn phm A. 6. Vt liu H mua trong nc: 70% phc v sn xut sn phm B. 7. Dch v V mua trong nc: 100% cho b phn qun l doanh nghip v bn hng. 8. Chi tr li tin vay ngn hng 20 tr. 9. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 20 tr 10. Chi ph hp l khc ( bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): - Thuc b phn sn xut sn phm A: 190 tr. - Thuc b phn sn xut sn phm B: 180 tr. - Thuc b phn qun l doanh nghip v bn hng: 170 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Sn phm B khng chu thu GTGT. - Sn phm A chu thu GTGT vi thu sut 10%. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v khc: 10%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Thu sut thu nhp khu nguyn liu E, F: 10%; nguyn liu E, F khng thuc din chu thu TTB.

    Nguyn liu E, F khng c tn kho u nm. Cng ty np y cc loi thu khu nhp khu. - Vt liu K, H: khng tn kho u nm 200n.

  • 41

    - Trong nm 200n cng ty sn xut c: + 50.000 SP A, khng c tn kho u nm. + 40.000 SP B, khng c tn kho u nm. - Chi ph sn xut d dang u k v cui k khng ng k. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 37: Trch ti liu ca Cng ty c phn X sn xut bia hp, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1. Bn cho cng ty thng mi 20.000 hp bia, gi bn cha thu GTGT l 136.300 /hp. 2. Bn l 10.000 hp bia, gi bn cha thu GTGT l 135.575 /hp. Dng 5.000 hp bia thanh ton

    n. 3. Trc tip xut khu 10.000 hp bia, gi bn ti ca khu xut quy ra tin Vit Nam 135.000 /hp (gi

    FOB). 4. Giao i l 60.000 hp bia, i l bn ng gi theo hp ng vi cng ty 135.430 /hp (gi cha bao

    gm thu GTGT); hoa hng cho i l l 10% trn gi cha thu GTGT. II. CHI PH V GI THNH (cha bao gm cc loi thu c hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi)

    1. Gi thnh sn xut 01 hp bia sn xut trong nm bng 40% gi bn 01 hp bia cha thu GTGT cho cng ty thng mi.

    2. Tng chi ph bn hng ( gm hoa hng tr cho i l), chi ph qun l doanh nghip v chi ph hp l khc bng 20% tng gi thnh ca bia sn xut trong nm. Yu cu: Xc nh tin thu cc loi thu m cng ty phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu TTB i vi bia hp 45%. - Thu sut thu GTGT bia hp 10%. - Thu xut khu bia l 0%. - Thu sut thu TNDN 25%. - n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th 90% s bia c giao, s bia tha i l xut tr cng

    ty X. - Cng ty X np y thu TTB khi tiu th bia trong nc v thu xut khu. - Trong nm 200n cng ty X sn xut c 100.000 hp bia. - Sn phm tn kho u nm 200n: 6.000 hp bia, gi thnh 1 hp bia tn kho u nm bng 90% gi

    thnh 1 hp bia sn xut trong nm. - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n (bao gm c hoa hng thanh ton cho i l) u c ha

    n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 10.200 tr, thu sut thu GTGT 10%. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    - Chi chia li cho c ng trong nm: 200 tr.

  • 42

    Bi tp 38: Trch ti liu ca Cng ty X chuyn sn xut bia chai, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

    1- Bn cho cng ty thng mi 30.000 kt bia, vi gi bn cha thu GTGT l 104.400 /kt. 2- Trc tip xut khu 10.000 kt bia theo gi bn ti ca khu xut quy ra tin Vit nam l 160.000 /kt

    (gi FOB) 3- Giao cho cc i l 60.000 kt bia, i l bn ng theo hp ng vi cng ty vi gi cha thu GTGT

    l 108.750 /kt; hoa hng cho i l l 5% trn gi cha thu GTGT. 4- Bn l 20.000 kt bia, gi bn cha thu GTGT l 105.025 /kt.

    II. CHI PH V GI THNH TRONG NM (cha k cc loi thu c hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi):

    1- Gi thnh sn xut 01 kt bia sn xut trong nm (cha k gi tr v chai v kt nha) bng 40% gi bn 01 kt bia cha thu GTGT cho cng ty thng mi.

    2- Tng chi ph bn hng (bao gm c hoa hng tr cho i l), chi ph qun l doanh nghip v chi ph hp l khc bng 20% tng gi thnh ca bia sn xut trong nm (cha bao gm v chai v kt nha). Yu cu: Xc nh s tin cc loi thu m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu TTB i vi bia chai 45%. - Thu sut thu GTGT bia chai 10%. - Thu sut thu TNDN 25%. - Thu xut khu bia l 0%. - Cng ty X np y thu TTB khi tiu th bia v thu xut khu. - Tnh n 31/12/200n, i l quyt ton tiu th 90% s bia c giao, s bia tha i l xut tr

    cng ty X. - Trong nm 200n cng ty sn xut c 120.000 kt bia. - Sn phm tn kho u nm 200n 10.000 kt bia, gi thnh 1 kt bia tn kho u nm bng 90% gi

    thnh 1 kt bia sn xut trong nm. - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Cng ty X bn bia theo phng thc thu i v chai; gi bn bia khng bao gm gi v chai v kt

    nha, ring trng hp xut khu th gi bn bao gm c v chai v kt nha. - 1 kt bia c 20 chai, gi thnh v chai 4.000 /v, gi thnh kt nha 15.000/kt. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n (bao gm c hoa hng thanh ton cho i l) c ha n

    GTGT vi gi mua cha c thu GTGT 9.200 tr, thu sut 10%; C ha n Bn hng vi gi mua 100 tr. - Thu sut thu GTGT hng ha, dch v mua vo 10%. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 39: Trch ti liu ca Cng ty X chuyn sn xut ru, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH TIU TH TRONG NM:

  • 43

    1. Trc tip xut khu 7.000 chai ru, gi bn ti ca khu Vit Nam quy ra tin Vit Nam 74.000 /chai (gi FOB).

    2. Bn cho cng ty thng mi 10.000 chai ru vi gi cha thu GTGT 84.100 /chai. 3. Bn cho cng ty xut nhp khu B cng ty B xut khu theo hp ng k vi nc ngoi: 10.000

    chai ru, gi bn cha thu GTGT 72.000 /chai. 4. Nhn gia cng 8.000 chai ru cho cng ty C vi n gi gia cng cha thu GTGT 40.000 /chai.

    Cng ty C bn loi ru ny trn th trng trong nc vi gi cha thu GTGT 85.550 /chai (theo ti liu cng ty C). II. CH PH PHT SINH TRONG NM (cha k cc loi thu c hch ton vo chi ph, tr thu Mn bi):

    Chi ph bn hng, qun l doanh nghip v gi vn ru (bao gm c sn phm nhn gia cng) chim 60% doanh thu cha thu GTGT. Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi thu m cng ty X phi np trong nm 200n?. Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu TTB ru do cng ty sn xut v nhn gia cng: 25%. - Thu xut khu ru: 0%. - Thu sut thu GTGT ru: 10%. - Thu sut thu TNDN: 25%. - Cng ty X np y thu TTB v thu xut khu. - Cng ty B ch xut khu 9.000 chai ru trong tng s 10.000 chai ru mua t cng ty X; 1.000 chai

    cn li cng ty B tiu th trong nc, gi bn cha thu GTGT 82.000 /chai. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n ca cng ty X u c ha n GTGT vi gi mua cha

    thu GTGT bng 50% tng doanh thu cha thu GTGT, thu sut thu GTGT 10%. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 40: Trch ti liu ca Cng ty thng mi X, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Mua 80.000 hp sa, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 6.000 /hp. 2. Mua 40.000 mt vi, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT l 12.000 /mt. 3. Mua 5.000 hp bia, c ho n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 130.000 /hp. 4. Mua 70.000 o thun, c ha n Bn hng vi gi thanh ton l 30.000 /b. 5. Mua mt TSC, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 150 tr. 6. Mua mt s vt t dch v, c ha n GTGT vi gi cha thu GTGT l 90 tr.

    II. TNH HNH TIU TH TRONG NM (ch tiu th trong nc):

    Hng ha S lng n gi bn cha thu GTGT

  • 44

    1. Sa 2. Vi 3. Bia lon 4. T-Shirt

    79.900 hp 39.800 mt

    4.900 thng 69.800 b

    9.000 19.000

    140.000 40.000

    III. CHI PH KINH DOANH TRONG NM (cha k gi vn hng bn ra): 770 tr, trong :

    - Khu hao TSC ht hn khu hao 10 tr. - Chi ng h ng bo b l lt 20 tr. - Chi tr lng nhn vin thi v 20 tr. - Chi ng h trng hc 10 tr. - Chi ph qung co 9 tr. - Chi np thu Nh t, thu Mn bi 20 tr.

    Yu cu: Xc nh s tin thu cc loi thu m cng ty X phi np trong nm? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT TSC, hng ha, dch v mua vo: 10%. - Thu sut thu TTB i vi mt hng bia hp l 45% . - Thu sut thu TNDN l 25%. - Sn phm tn kho u nm 200n: + Sa: 2.000 hp, gi thnh 5.600 /hp. + Vi : 5.000 mt, gi thnh 11.000 /m. + Bia lon v T-Shirt: 0 SP. - Cng ty X hch ton hng tn kho theo phng php nhp trc, xut trc. - Trong nm 200n, Cng ty X c thanh l 1 TSC (c nguyn gi 100 tr, hao mn 95 tr) vi gi

    cha thu GTGT 10 tr, thu sut thu GTGT ca TSC 10%. - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u c thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 41: Trch ti liu ca Cng ty thng mi X, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 1 TSC, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 200 tr (gi CIF).

    2. Nhp khu 5.000 sn phm A, gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 50.000 /SP (gi CIF).

    3. Mua 10.000 sn phm B, c ho n GTGT vi gi mua c thu GTGT 44.000 /SP. 4. Mua 10.000 sn phm C, c ho n GTGT vi gi mua c thu GTGT 66.000 /SP. 5. Dch v vt t mua ngoi, c ha n GTGT vi gi mua c thu GTGT 121 tr.

    II. TNH HNH TIU TH (ch tiu th trong nc):

    Mt hng S lng n gi bn cha thu GTGT 1. Sn phm A 4.900 200.000 /SP

  • 45

    2. Sn phm B 9.800 65.000 /SP 3. Sn phm C 9.900 85.000 /SP

    III. CHI PH PHT SINH TRONG NM (cha k gi vn hng bn): 1. Chi ph khu hao TSC phc v bn hng v qun l doanh nghip: 100 tr. 2. Chi ph tin lng: 240 tr. 3. Chi ph dch v mua ngoi: 80 tr. 4. Chi ph phc v tiu th hng ha: 160 tr. 5. Chi tr n gc tin vay ngn hng 100 tr. 6. Chi xy dng ca hng: 150 tr. 7. Chi np thu Mn bi, thu Nh t: 7 tr 8. Cc khon chi ph hp l khc ( bao gm c BHXH, BHYT, KPC, BHTN): 90 tr

    Yu cu: Xc nh tin thu cc loi thu m cng ty X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca cng ty X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu GTGT ca TSC, SP A, SP B, SP C, dch v, vt t: 10%. - Thu sut thu TNDN: 25%. - Thu sut thu nhp khu: TSC 40 %; SPA 60 %. C.ty np cc loi thu khu nhp khu. - Sn phm A thuc din chu thu TTB vi thu sut: 25% - TSC khng thuc din chu thu TTB. - Cng ty khng c sn phm tn kho u nm 200n. - Thu nhp t li tin gi ngn hng: 16 tr - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u c thanh ton qua ngn hng.

    Bi tp 42: Trch ti liu ca doanh nghip X chuyn mua bn, sa cha xe t, trong nm 200n c tnh hnh sau: I. TNH HNH HNG HA, DCH V MUA VO TRONG NM:

    1. Nhp khu 8 t 4 ch vi gi mua ti ca khu nhp u tin ca Vit Nam quy ra tin Vit Nam 200 tr/t (gi CIF).

    2. Mua 10 t 5 ch ngi, c ha n GTGT vi gi mua cha thu GTGT 550 tr/t. 3. Hng ha, dch v khc mua vo c ha n GTGT vi gi mua cha thu 200 tr.

    II. TNH HNH TIU TH TRONG NM: 1. Bn trong nc 7 t 4 ch ngi, vi gi bn cha thu GTGT (theo phng thc thanh ton tin 01

    ln) l 820 tr/t. Tuy nhin, ngi mua hp ng s thanh ton sau 3 thng, li sut n 1%/thng tnh trn gi bn bao gm c thu GTGT.

    2. Bn trong nc 9 t 5 ch ngi vi gi cha thu GTGT 600 tr/t. 3. Sa cha xe t 4 ch ngi: doanh thu cha thu GTGT 900 tr.

    III. CHI PH KINH DOANH TRONG NM (cha bao gm gi vn t): Tng chi ph bn hng, qun l doanh nghip v chi ph phc v hot ng sa cha xe 16 ch: bng

    15% tng doanh thu cha bao gm thu GTGT.

  • 46

    Yu cu: Xc nh tin thu cc loi doanh nghip X phi np trong nm 200n? Ti liu b sung:

    - Cc khon chi ca doanh nghip X u c ha n, chng t hp php. - Thu sut thu TTB t 4 ch ngi, 5 ch ngi: 50%. - Thu sut thu GTGT t 4 ch ngi, 5 ch ngi, hng ha, dch v khc: 10%. - Thu sut thu TNDN: 25%. - Thu sut thu nhp khu t 4 ch ngi: 83%. Doanh nghip X np y cc loi thu khu

    nhp khu. - Doanh nghip X khng c sn phm tn kho u nm 200n. - Trong nm 200n, doanh nghip X c thu tin bn hng ca nm trc: 220 tr (trong thu GTGT u

    ra 20 tr). - Cui nm 200n, doanh nghip X thu tin bn hng trong nm 200n y . - Hng ha, dch v mua vo trong nm 200n u c thanh ton ua ngn hng.

  • 47

    PHN II CU HI TRC NGHIM

    TNG QUAN V THU

    1/ Thu l khon thu ch yu ca ngn sch nh nc v: a. Thu c phm vi iu tit rng v c tnh hon tr trc tip. b. Thu ch thu vo mt s t i tng v c tnh bt buc. c. Thu c phm vi iu tit rng v c tnh khng bt buc. d. Thu c phm vi iu tit rng v c tnh bt buc. 2/ Chc nng khi thy ca thu l: a. iu tit hot ng sn xut kinh doanh. b. m bo cng bng x hi. c. Huy ng ngun thu vo ngn sch nh nc. d. Kim ch lm pht. 3/ Loi thu no sau y c mc thu sut bng s tuyt i: a. Thu Mn bi. b. Thu Nh, t. c. Thu Nhp khu. d. a, b v c u ng. 4/ Cn c vo phng thc nh thu th cc sc thu c chia thnh: a. Thu trc thu v thu gin thu. b. Thu tiu dng v thu thu nhp c. Thu tiu dng, thu thu nhp v thu ti sn d. Thu thu vo doanh nghip v thu thu vo c nhn 5/ Thu gin thu l loi thu: a. c tnh vo gi bn hng ha, dch v. b. Ngi tiu dng l ngi chu thu. c. Ngi bn l ngi np nhng khng phi l ngi chu thu. d. a, b v c u ng 6/ Cn c vo c s nh thu th cc sc thu c chia thnh: a. Thu thu vo doanh nghip v thu thu vo c nhn. b. Thu tiu dng v thu thu nhp. c. Thu tiu dng, thu thu nhp v thu ti sn. d. Thu trc thu v thu gin thu.

  • 48

    7/ c trng c bn nht ca thu l: a. Tnh khng hon tr trc tip. b. Tnh bt buc. c. Tnh khng bt buc. d. Tnh hon tr trc tip. 8/ Hnh thc no c xem l u i thu: a. Min 100% s thu phi np. b. Gim 50% s thu phi np. c. Hon np thu. d. a, b v c u ng.

    9/ dng thu iu tit nn kinh t c th s dng bin php: a. p dng cc u i thu. b. Xc nh s thu hp l gia thu trc thu v thu gin thu. c. Thay i thu sut. d. a, b v c u ng.

  • 49

    THU XUT NHP KHU

    10/ Trng hp no sau y thuc din khng chu thu xut khu, thu nhp khu: a. Hng ha t nc ngoi nhp khu vo khu phi thu quan. b. Hng ha t khu phi thu quan nhp khu vo trong nc. c. Hng ha t trong nc bn vo khu phi thu quan phc v sn xut ca doanh nghip trong khu phi thu quan. d. a, b v c u ng 11/ Trng hp no sau y thuc din khng chu thu xut khu, thu nhp khu: a. Hng ha t khu phi thu quan nhp khu vo trong nc. b. Hng ha t khu phi thu quan xut khu ra nc ngoi. c. Hng ha trong nc bn cho doanh nghip trong khu phi thu quan phc v sn xut ca doanh nghip trong khu phi thu quan. d. a, b v c u sai. 12/ Trng hp no sau y thuc din chu thu xut khu, thu nhp khu: a. Hng ha t nc ngoi nhp khu vo khu phi thu quan. b. Hng ha t khu phi thu quan ny a sang khu phi thu quan khc. c. Hng ha t khu phi thu quan xut khu ra nc ngoi. d. a, b v c u sai 13/ Trng hp no sau y chu thu nhp khu: a. Hng ha l nguyn liu nhp khu t nc ngoi vo khu phi thu quan. b. Hng ha l nguyn liu ca doanh nghip trong nc nhp khu gia cng cho nc ngoi. c. Hng ha t khu phi thu quan xut khu ra nc ngoi. d. a, b v c u sai. 14/ Trng hp no sau y chu thu nhp khu: a. Nguyn liu nhp khu sn xut hng xut khu. b. Phn mm k ton mua t nc ngoi. c. Quy trnh cng ngh phc v sn xut mua t nc ngoi. d. a, b v c u ng. 15/ Trng hp no sau y thuc din min thu xut khu, thu nhp khu: a. Hng ha tm nhp ti xut d hi ch trin lm. b. Hng ha l sn phm gia cng xut tr cho nc ngoi. c. Hng ha l nguyn liu nhp khu gia cng cho nc ngoi.

  • 50

    d. a, b v c u ng 16/ Doanh nghip trong khu phi thu quan, nhp khu xe t 4 ch ngi t nc ngoi, vy: a. t 4 ch thuc i tng chu thu nhp khu. b. t 4 ch khng thuc i tng chu thu nhp khu. c. t 4 ch ch thuc i tng chu thu nhp khu khi s dng cho b phn qun l doanh nghip. d. a, b v c u sai. 17/ Doanh nghip c hng ha tm xut - ti nhp: a. Phi np thu xut khu ngay khi tm xut v phi np thu nhp khu khi ti nhp. b. Phi np thu xut khu ngay khi tm xut, khi ti nhp th c hon thu xut khu v khng phi np thu nhp khu. c. Phi np thu xut khu ngay khi tm xut, khi ti nhp th c hon thu xut kh


phone

phone

Documents
gidoi teknikoa

gidoi teknikoa

Documents
Šolski spis: Glista

Šolski spis: Glista

Documents
공학함수38가지

공학함수38가지

Documents
Русско-латинский словарь

Русско-латинский словарь

Documents
Minne hävisivät soneran rahat

Minne hävisivät soneran rahat

Documents
Махновщина

Махновщина

Documents
英文的金玉良言

英文的金玉良言

Documents
עבודת סיום וירולוגיה

עבודת סיום וירולוגיה

Documents
1 시스템분석입문

1 시스템분석입문

Documents
tagalog english

tagalog english

Documents
Gain Score in Data Analysis

Gain Score in Data Analysis

Documents
Municipios de España

Municipios de España

Documents
טבלת תרופות למערכת העצבים האוטונומית

טבלת תרופות למערכת העצבים האוטונומית

Documents
расписание электричек Москва-Железка

расписание электричек Москва-Железка

Documents
Клиентизм

Клиентизм

Documents
Erste DOH2006 - prijava poreza na dohodak

Erste DOH2006 - prijava poreza na dohodak

Documents
Учебник языка Ruby

Учебник языка Ruby

Documents
תורכיה והאיחוד האירופי

תורכיה והאיחוד האירופי

Documents
Ianos-animalbiblio

Ianos-animalbiblio

Documents
SHMEIWSEIS-MMF2

SHMEIWSEIS-MMF2

Documents
1학년1학기

1학년1학기

Documents
BIBLIOGRAFIA

BIBLIOGRAFIA

Documents
Титульный лист ДЗ МГТУ им. Н.Э. Баумана с возничим

Титульный лист ДЗ МГТУ им. Н.Э. Баумана с возничим

Documents
Γιάννης Χοντζέας - Για την ιστορία των Βαλκανίων

Γιάννης Χοντζέας - Για την ιστορία των Βαλκανίων

Documents
הצגת מלחמת העצמאות באתר של מט"ח

הצגת מלחמת העצמאות באתר של מט"ח

Documents
מוטיבציה בעבודה

מוטיבציה בעבודה

Documents
Puntuación PAEF,s

Puntuación PAEF,s

Documents
CLINICA DENTAL PORTUGAL

CLINICA DENTAL PORTUGAL

Documents
טבלאות פרמקולוגיה קרדיו

טבלאות פרמקולוגיה קרדיו

Documents