Budżetowanie zadaniowe w administracji publicznej w 2012r

Budżetowanie zadaniowe w administracji publicznej w 2012r

Rachunkowość budżetu zadaniowego jednostek administracji publicznej

Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego

1opr. dr Piotr Kobel

Plan szkolenia

Dzień I (10:00-18:00)I. test wstępny;II. wykład;III. warsztaty.

Dzień II (09:00 – 17:00)I. warsztaty;II. test końcowy.


Istota budżetowania zadaniowego

Element nowoczesnego zarządzania finansami publicznymi;

Wiąże konkretne wydatki z realizowanymi celami ujętymi w funkcje państwa, zadania, podzadania i działania;

Umożliwia prezentowanie ponoszonych nakładów z uzyskiwanymi korzyściami, a przez to zarządzanie efektywnością wydatkowania środków publicznych;

Zwiększa, przejrzystość, racjonalność, efektywność oraz skuteczność wydatkowania środków publicznych. 3

opr. dr Piotr Kobel

Zarządzanie o parte na budżetowaniu zadaniowym

Budżet zadaniowy w JSFP, a zarządzanie oparte na budżetowaniu w firmach komercyjnych;

New Public Management - koncepcja traktująca JSFP jako dostawców specyficznych usług, a nie jako sformalizowane urzędy wykonujące przypisane prawem, biurokratyczne działania;

Mierniki celów w JSFP w jednostkach naturalnych, a przychodny w jednostkach pieniężnych;


Informacja

Informacja – jeden z kluczowych warunków

efektywnego zarządzania, w tym opartego na

budżetowaniu zadaniowym;

funkcja informacyjna rachunkowości -

umożliwia realizację innych pochodnych od niej

funkcji (sprawozdawcza, analityczna,

optymalizacyjna, kontrolna, dowodowa,

atestacyjna (notarialna), rozliczeniowa);


Rachunkowość„szczególny rodzaj jednostkowej ewidencji gospodarczej. Stanowi ona system ciągłego w czasie ujmowania, grupowania, prezentowania i interpretowania wyrażonych w pieniądzu i bilansujących się, ogólnych i szczegółowych danych liczbowych o działalności gospodarczej i sytuacji majątkowej jednostki gospodarczej”

Stanisław Skrzywan


Rola rachunkowości w budżetowaniu zadaniowym

Znaczenie rachunkowości w realizacji celów wdrożenia budżetowania zadaniowego w jsfp;

Zadania stojące przed rachunkowością w związku z wdrożeniem budżetowania zadaniowego w jednostkach sektora finansów publicznych jsfp;

Metod poznawcze rachunkowość, a system informacyjny na potrzeby budżetowania zadaniowego;

Wpływ technologii informatycznych na projekt systemu informacyjnego rachunkości. 7

opr. dr Piotr Kobel

Informacje na potrzeby sprawozdawczości budżetowej

Rozporządzenie Ministra Finansów z 28 grudnia 2011 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej w układzie zadaniowym (Dz. U. Nr 298, poz. 1766):

Rb-BZ1 – półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania wydatków budżetu państwa oraz budżetu środków europejskich w układzie zadaniowym;

Rb-BZ2 – półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/państwowej osoby prawnej w układzie zadaniowym;


Informacje na potrzeby zarządzania zadaniowego

Struktura budżetu zadaniowego, a struktura organizacyjna JSFP: funkcje, zadania, podzadania, działania;

Funkcje zarządzania – planowanie, organizowanie, motywowanie, kontrola;

Metody zarządzania – delegowanie uprawnień i odpowiedzialności;

Zwiększenie zakresu informacje dostarczanej przez rachunkowość na potrzeby budżetowania zadaniowego (procesu).


Rachunkowość budżetu zadaniowego

Rejestracja wydatków w układzie tradycyjnym i zadaniowym;

Budżetowanie zadaniowe wymaga zarówno informacji wartościowej (wydatki), ale również ilościowej (mierniki realizacji celów);

Kategoria „wydatków pośrednich” i problem z ich rozliczaniem;

Spójność metod planowania i rozliczania wydatków w układzie zadaniowym;


Projektowanie ewidencji w układzie zadaniowym

Propozycje wariantów ewidencji rachunkowej uproszczony wariant ewidencji zadaniowej (jedno

działanie); pełna ewidencja w układzie zadaniowym z rozliczaniem

wydatków pośrednich; ewidencja oparta na kontach układu zadaniowego.

Wydatki pośrednie w układzie zadaniowym i ich rozliczanie (w br. i w roku 2013);

Konstruowanie kluczy rozliczeniowych dla wydatków pośrednich;

Zobowiązania i ich rozliczanie na potrzeby sprawozdań w układzie zadaniowym. 11

opr. dr Piotr Kobel

Budowa planu i struktury kont księgowych

Podział poziomy kont – uszczegółowienie przedmiotu

ewidencji przez jego podział na mniejsze składniki i

prowadzenie odrębnie ewidencji dla każdego z tych

składników na odrębnych kontach księgowych;

Podział pionowy kont – wyodrębnienie części lub

całości obrotów powstałych z określonego tytułu i

przeniesienie (ewidencjonowanie) ich na innym koncie;


Struktura konta 130 „Rachunek bieżący jednostki”

130 – Z – XXXX – ABCDE

L.p. Nazwa pozycji analityki

struktura

analityki

1MPW (Miejsce Powstawania

Wydatków)Z

2 PARAGRAF XXXX

3 BUDŻET ZADANIOWY ABCDE


Struktura konta 990 „Plan finansowy wydatków budżetowych w układzie zadaniowym”

990 – YY – ABCDE

L.p Nazwa pozycji analitykistruktur

a analityki

1grupy paragrafów (2, 3, 4, 6, ...)

i klasyfikacja środków UE w ostatniej cyfrze Y

YY



Konta księgowe układu zadaniowego

150 – Rozliczenie wydatków z rachunku

bankowego,

160 – Wydatki bezpośrednie na działania,

172 – Wydatki na podzadania,

174 – Wydatki na zadania,

176 – Wydatki na funkcje,

178 – Wydatki bez klasyfikacji zadaniowej.15

opr. dr Piotr Kobel

Klasyfikacja wydatku w układzie budżetu

zadaniowego

Konto rozliczeniowe wydatków według klasyfikacji budżetu zadaniowego

Działanie 160 – Wydatki bezpośrednie na działania

Podzadanie 172 – Wydatki na podzadania

Zadanie 174 – Wydatki na zadania

Funkcje 176 – Wydatki na funkcje

Wydatki ogólne - bez klasyfikacji

178 – Wydatki bez klasyfikacji zadaniowej

Rodzaj wydatków dekretowanych na poszczególnych kontach

rozliczeniowych


Strona WN Strona MA

150 – Rozliczenie wydatków z rachunku bankowego

160 – Wydatki bezpośrednie na działania


172 – Wydatki na podzadania


174 – Wydatki na zadania


176 – Wydatki na funkcje


178 – Wydatki bez klasyfikacji zadaniowej

Dekretacja na kontach rozliczenia wydatków pośrednich budżetu

zadaniowego


Struktura kont 160, 172, 174, 176, 178

L. p. Nazwa pozycji analitykistruktura analityki

1 MPW (Miejsce Powstawania Wydatków) Z

2 PARAGRAF DOCHODÓW I WYDATKÓW XXXX

3 WYDATKI POŚREDNIE PW


1.. – Z – XXXX – PW – ABCDE



Rozliczenie wydatków pośrednich na działania

wartość klucza dla działania* wartość wydatków

pośrednich na podzadaniusuma wartości kluczy na działania w ramach danego podzadania


pośrednich na zadaniesuma wartości kluczy na działania w ramach danego zadania


pośrednich na funkcjęsuma wartości kluczy na działania w ramach danego funkcji

wartość klucza dla działania

* wartość wydatków pośrednich bez klasyfikacji suma wartości kluczy na działania w

ramach wszystkich działań

176 – Z – XXXX – 76 – ABCDE / 160 – Z – XXXX – 76 – ABCDE

Ewidencja rozliczonych wydatków pośrednich na działania




Rozliczenie wydatków pośrednich z podzadań na działania

Rozliczenie wydatków pośrednich z zadań na działania

Rozliczenie wydatków pośrednich z funkcji na działania

Rozliczenie wydatków pośrednich nie klasyfikowanych na działania


PODSUMOWANIE


DZIĘKUJE ZA UWAGĘ


Documents

Budżetowanie zadaniowe w administracji publicznej w 2012r