Embed Size (px)
Citation preview
~1~
瑞軒科技股份有限公司及其子公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國 101 及 100 年度第一季
(股票代碼 2489)
公司地址：新北市中和市連城路 268 號 17 樓
電 話：(02)8228-0505
~2~
瑞 軒 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
民國 101 及 100 年度第一季合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 會計師核閱報告 4 ~ 5
四、 合併資產負債表 6 ~ 7
五、 合併損益表 8
六、 合併股東權益變動表 不適用
七、 合併現金流量表 9 ~ 10
八、 合併財務報表附註 11 ~ 43
(一) 公司沿革 11
(二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 13
(三) 會計變動之理由及其影響 13
(四) 重要會計科目之說明 14 ~ 25
(五) 關係人交易 25 ~ 27
(六) 抵(質)押之資產 27
(七) 重大承諾事項及或有事項 27
(八) 重大之災害損失 27
(九) 重大之期後事項 27
~3~
項 目 頁 次
(十) 其他 28 ~ 34
(十一)附註揭露事項 34 ~ 36
1.重大交易事項相關資訊 34
2.轉投資事業相關資訊 34
3.大陸投資資訊 34
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額 35 ~ 36
(十二)營運部門資訊 37 ~ 39
(十三)採用 IFRSs 相關事項 39 ~ 43
~4~
會計師核閱報告
(101)財審報字第 12000502 號
瑞軒科技股份有限公司 公鑒：
瑞軒科技股份有限公司及其子公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之合併資產負債表，暨民
國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3月 31 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣
事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審
計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。
如合併財務報表附註二(二)所述，列入上開合併財務報表之部分子公司，其財務報表所列
金額，係依各被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表所編製；其民國 101 年及 100 年 3 月
31 日之資產總額分別為新台幣 2,109,661 仟元及 1,370,748 仟元，負債總額分別為新台幣
834,893 仟元及 283,016 仟元，民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之稅後淨利分別為新
台幣 7,522 仟元及 12,024 仟元，分別佔合併資產總額、合併負債總額及合併總損益之 5%及 3%、
4%及 1%暨 2%及 3%。另如合併財務報表附註四(六)所述，瑞軒科技股份有限公司及其子公司民國
101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資損益，係
依各被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表所作評價及揭露；截至民國 101 年 3 月 31 日及
100 年 3 月 31 日止，其相關之長期股權投資餘額分別為 100,801 仟元及 115,138 仟元；民國 101
年及 100 年第一季認列之投資損失分別為 3,533 仟元及 2,522 仟元。
依本會計師核閱結果，除上段所述部分被投資公司財務報表所列金額，若能取得各被投資
公司同期經會計師核閱之財務報表而可能須做適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述
合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、行政院金融監督管理委
員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令及中華民國一般公認會計原則而須作
修正之情事。
~5~
瑞軒科技股份有限公司預計自民國 102 年 1 月 1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可
之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國 102 年適用之「證券
發行人財務報告編製準則」編製瑞軒科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。瑞軒科技
股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函
規定，於附註十三所揭露採用 IFRSs「證券發行人財務報告編製準則」之相關資訊，其所依據之
IFRSs 規定可能有所改變，因此採用 IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。
資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所
吳漢期
會計師
潘慧玲
前財政部證券暨期貨管理委員會
核准簽證文號：(90)台財證(六)字第 157088 號
(88)台財證(六)第 95577 號
中 華 民 國 1 0 1 年 5 月 1 5 日
瑞軒科技股份有限公司及其子公司合 併 資 產 負 債 表民國 101 年及 100 年 3 月 31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日資 產 附註 金 額 % 金 額 %
~6~
流動資產1100 現金及約當現金 四(一) $ 14,777,089 39 $ 10,021,500 241310 公平價值變動列入損益之金融
資產–流動四(二)
993,998 3 531,386 11320 備供出售金融資產–流動 50,299 - 118,600 -1120 應收票據淨額 738 - 46,354 -1140 應收帳款淨額 四(三) 2,386,778 6 1,408,668 31150 應收帳款–關係人淨額 五 5,957,245 16 10,606,037 261160 其他應收款 127,380 - 295,702 11180 其他應收款–關係人 五 - - 33,138 -120X 存貨 四(四) 6,316,464 17 10,581,581 261260 預付款項 716,486 2 861,811 21286 遞延所得稅資產–流動 209,827 - 308,434 1
11XX 流動資產合計 31,536,304 83 34,813,211 84
基金及投資1480 以成本衡量之金融資產–非流
動四(五)
1,428,184 4 1,248,527 31421 採權益法之長期股權投資 四(六) 100,801 - 115,138 -
14XX 基金及投資合計 1,528,985 4 1,363,665 3
固定資產 四(七)成本
1501 土地 328,989 1 328,336 11521 房屋及建築 2,897,521 8 2,096,697 51531 機器設備 450,442 1 558,009 21537 模具設備 1,474,707 4 952,445 21551 運輸設備 122,453 - 28,207 -1561 辦公設備 324,324 1 259,120 11681 其他設備 450,229 1 450,702 1
15XY 成本及重估增值 6,048,665 16 4,673,516 1215X9 減：累計折舊 ( 2,430,012 )( 6 )( 1,220,182 )( 3 )1599 減：累計減損 - - ( 10,017 ) -1670 未完工程及預付設備款 53,577 - 507,834 1
15XX 固定資產淨額 3,672,230 10 3,951,151 10
無形資產1720 專利權 99,915 - 154,511 11770 遞延退休金成本 - - 45 -1780 其他無形資產 194,933 1 136,342 -
17XX 無形資產合計 294,848 1 290,898 1
其他資產1800 出租資產 四(八) 211,669 1 194,506 11810 閒置資產 四(九) 476,024 1 484,021 11820 存出保證金 37,601 - 42,132 -1830 遞延費用 90,594 - 140,496 -1860 遞延所得稅資產–非流動 161,828 - 41,836 -1888 其他資產–其他 7,449 - 5,946 -
18XX 其他資產合計 985,165 2 908,937 2
1XXX 資產總計 $ 38,017,532 100 $ 41,327,862 100
(續 次 頁)
瑞軒科技股份有限公司及其子公司合 併 資 產 負 債 表民國 101 年及 100 年 3 月 31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)單位：新台幣仟元
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日負債及股東權益 附註 金 額 % 金 額 %
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
吳漢期、潘慧玲會計師民國 101 年 5 月 15 日核閱報告。
董事長：吳春發 經理人：吳春福 會計主管：邱裕平
~7~
流動負債2100 短期借款 四(十) $ 739,281 2 $ 1,895,497 52180 公平價值變動列入損益之金融
負債–流動四(十一)
941 - 61,393 -2120 應付票據 6,680 - 24,783 -2140 應付帳款 7,460,524 20 6,977,197 172150 應付帳款–關係人 五 2,539,285 7 1,621,672 42160 應付所得稅 186,637 - 511,248 12170 應付費用 四(十二) 2,938,117 8 3,830,071 92210 其他應付款項 356,912 1 396,597 12260 預收款項 158,369 - 66,582 -2270 一年或一營業週期內到期長期
負債四(十三)(十四)
518,462 1 2,997,378 72280 其他流動負債 307,668 1 193,405 121XX 流動負債合計 15,212,876 40 18,575,823 45
長期負債2410 應付公司債 四(十三) - - 184,471 -2420 長期借款 四(十四) 3,581,194 10 3,579,679 924XX 長期負債合計 3,581,194 10 3,764,150 9
其他負債2810 應計退休金負債 66,788 - 23,429 -2820 存入保證金 3,801 - 3,794 -2880 其他負債–其他 69,663 - 62,151 -28XX 其他負債合計 140,252 - 89,374 -2XXX 負債總計 18,934,322 50 22,429,347 54
股東權益股本
3110 普通股股本 四(十五) 8,197,734 21 7,974,227 19資本公積 四(十六)
3211 普通股溢價 3,715,237 10 3,650,133 93220 庫藏股票交易 四(十九) 611,970 2 483,652 13260 長期投資 18,549 - 18,549 -3272 認股權 56,432 - 392,795 1
保留盈餘3310 法定盈餘公積 四(十七) 1,097,885 3 896,727 23320 特別盈餘公積 211,181 1 20,932 -3350 未分配盈餘 四(十八) 1,629,259 4 2,350,859 6
股東權益其他調整項目3420 累積換算調整數 95,526 - ( 121,795 ) -3430 未認列為退休金成本之淨損
失 ( 41,124 ) - ( 23,046 ) -3450 金融商品之未實現損益 ( 17,337 ) - ( 3,078 ) -3480 庫藏股票 四(十九) ( 412,251 )( 1 )( 216,333 )( 1 )361X 母公司股東權益合計 15,163,061 40 15,423,622 373610 少數股權 3,920,149 10 3,474,893 93XXX 股東權益總計 19,083,210 50 18,898,515 46
重大承諾及或有事項 七1XXX 負債及股東權益總計 $ 38,017,532 100 $ 41,327,862 100
瑞軒科技股份有限公司及其子公司合 併 損 益 表
民國 101 年及 100 年 1 月 1日至 3月 31 日(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元(除每股盈餘為新台幣元外)
101 年 1 月 1 日至 3月 31 日 100 年 1 月 1 日至 3月 31 日項目 附註 金 額 % 金 額 %
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、潘慧玲會計師民國 101 年 5 月 15 日核閱報告。
董事長：吳春發 經理人：吳春福 會計主管：邱裕平
~8~
營業收入4110 銷貨收入 五 $ 14,544,097 103 $ 16,194,661 1054170 銷貨退回 ( 90,938 )( 1 ) ( 306,765 )( 2 )4190 銷貨折讓 ( 371,356 )( 2 ) ( 433,872 )( 3 )4100 銷貨收入淨額 14,081,803 100 15,454,024 1004800 其他營業收入 6,673 - 23,383 -4000 營業收入合計 14,088,476 100 15,477,407 100
營業成本5110 銷貨成本 四(四)及五 ( 12,372,762 )( 88 ) ( 13,614,884 )( 88 )5910 營業毛利 1,715,714 12 1,862,523 12
營業費用 四(十八)(二十)
6100 推銷費用 ( 829,611 )( 6 ) ( 1,161,858 )( 8 )6200 管理及總務費用 ( 304,432 )( 2 ) ( 251,872 )( 2 )6300 研究發展費用 ( 163,324 )( 1 ) ( 201,988 )( 1 )6000 營業費用合計 ( 1,297,367 )( 9 ) ( 1,615,718 )( 11 )6900 營業淨利 418,347 3 246,805 1
營業外收入及利益7110 利息收入 38,180 1 16,218 -7160 兌換利益 104,962 1 78,996 17210 租金收入 四(八)及五 17,258 - 22,844 -7310 金融資產評價利益 四(二) 7,110 - 112,416 17320 金融負債評價利益 四(十一) 21,361 - - -7480 什項收入 17,725 - 33,387 -7100 營業外收入及利益合計 206,596 2 263,861 2
營業外費用及損失7510 利息費用 ( 34,899 ) - ( 41,413 ) -7521 採權益法認列之投資損失 四(六) ( 3,533 ) - ( 2,522 ) -7560 兌換損失 - - - -7650 金融負債評價損失 四(十一) - - ( 3,277 ) -7880 什項支出 ( 81,714 )( 1 ) ( 15,303 ) -7500 營業外費用及損失合計 ( 120,146 )( 1 ) ( 62,515 ) -7900 繼續營業單位稅前淨利 504,797 4 448,151 38110 所得稅費用 ( 96,297 )( 1 ) ( 94,070 )( 1 )9600XX 合併總損益 $ 408,500 3 $ 354,081 2
歸屬於：9601 合併淨損益 $ 411,486 3 $ 322,727 29602 少數股權損益 ( 2,986 ) - 31,354 -
$ 408,500 3 $ 354,081 2
稅 前 稅 後 稅 前 稅 後普通股每股盈餘 四(二十一)基本每股盈餘
9750 本期淨利 $ 0.63 $ 0.51 $ 0.51 $ 0.40
稀釋每股盈餘9850 本期淨利 $ 0.62 $ 0.50 $ 0.47 $ 0.37
瑞軒科技股份有限公司及其子公司合 併 現 金 流 量 表
民國 101 年及 100 年 1 月 1日至 3月 31 日(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
~9~
營業活動之現金流量
合併總損益 $ 408,500 $ 354,081
調整項目
金融資產評價利益 ( 7,110 ) ( 112,416 )
金融負債評價(利益)損失 ( 21,361 ) 3,277
存貨跌價及呆滯損失回升利益 ( 14,977 ) ( 56,243 )
遞延所得稅資產 ( 16,613 ) ( 110,608 )
採權益法認列之投資損失 3,533 2,522
折舊費用(含出租及閒置資產) 237,874 211,060
各項攤提 73,121 60,625
贖回應付公司債損失 60,359 1,917
應付公司債折價攤銷數 3,299 18,179
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產 1,499,089 179,377
應收票據 19 111,399
應收帳款(含關係人) 4,382,230 5,380,312
其他應收款(含關係人) 48,563 ( 204,871 )
存貨 327,906 6,204,376
預付款項 ( 214,600 ) 86,702
應付票據及帳款(含關係人) ( 1,562,497 ) ( 6,052,184 )
應付所得稅 12,035 ( 82,719 )
應付費用 53,014 ( 284,647 )
其他應付款項 ( 309 ) ( 93,005 )
預收款項 27,635 45,638
應計退休金負債 ( 1,568 ) 1,591
其他流動負債及其他負債 18,843 20,199
營業活動之淨現金流入 5,316,985 5,684,562
(續 次 頁)
瑞軒科技股份有限公司及其子公司合 併 現 金 流 量 表
民國 101 年及 100 年 1 月 1日至 3月 31 日(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所吳漢期、潘慧玲會計師民國 101 年 5 月 15 日核閱報告。
董事長：吳春發 經理人：吳春福 會計主管：邱裕平
~10~
投資活動之現金流量
備供出售金融資產-流動(增加)減少 ($ 4,760 ) $ 1,662
以成本衡量之金融資產-非流動增加 - ( 19,122 )
購置固定資產 ( 182,474 ) ( 502,474 )
存出保證金(增加)減少 ( 8,155 ) 20,999
遞延費用增加 ( 30,729 ) ( 60,090 )
投資活動之淨現金流出 ( 226,118 ) ( 559,025 )
融資活動之現金流量
短期借款減少 ( 2,244,448 ) ( 4,134,069 )
應付公司債贖回 ( 1,614,500 ) ( 22,974 )
長期借款(減少)增加 ( 96,057 ) 29,523
存入保證金(減少)增加 ( 47 ) 16
員工購買庫藏股 51,487 -
少數股權淨變動數 ( 90,702 ) 13,771
融資活動之淨現金流出 ( 3,994,267 ) ( 4,113,733 )
匯率影響數 ( 111,784 ) 65,181
本期現金及約當現金增加 984,816 1,076,985
期初現金及約當現金餘額 13,792,273 8,944,515
期末現金及約當現金餘額 $ 14,777,089 $ 10,021,500
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ 29,166 $ 26,827
本期支付所得稅 $ 94,621 $ 57,420
部分現金支付之投資活動
購置固定資產 $ 150,780 $ 503,346
加:期初應付設備款(表列其他應付款) 80,420 306,363
減:期末應付設備款(表列其他應付款) ( 48,726 ) ( 307,235 )
本期支付現金 $ 182,474 $ 502,474
不影響現金流量之融資活動
轉換公司債(面額)轉換股本 $ 14,800 $ 13,100
~11~
瑞 軒 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 財 務 報 表 附 註
民國 101 年及 100 年 3 月 31 日
(僅經核閱，未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、公司沿革
瑞軒科技股份有限公司
瑞軒科技股份有限公司成立於民國 83 年 8 月 11 日，自民國 84 年元月起正式營
業，主要經營項目為顯示器、電腦及電腦週邊設備等主要配件之裝配加工及銷
售業務等。本公司股票在民國 88 年 10 月 27 日起於櫃檯買賣中心上櫃買賣，並
自民國 90 年 9 月 17 日起股票正式在臺灣證券交易所上市買賣。截至民國 101
年 3 月 31 日止，本公司及子公司員工人數約為 3,300 人。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表除依據行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證
六字第 0960064020 號令簡化財務報表附註內容外，餘係依照「證券發行人財務
報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。
重要會計政策除合併財務報表編製基礎如下，餘與民國 100 年度合併財務報表
附註二相同，會計變動請詳附註三。
(一)合併財務報表編製原則
本公司對於直接或間接持有表決權之股份超過 50%以上之被投資公司及符
合有控制能力之條件者，於編製合併財務報表時，全數納入合併財務報表
編製個體，並每季編製合併財務報表。對於期中取得子公司之控制能力者，
自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；對於
期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合併損
益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。
本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖
銷。
(二)列入合併財務報表之所有子公司及本期增減變動情形如下：
~12~
註 1：ASEV（BVI）TECHNOLOGY CO., LTD.已於民國 100 年 12 月經董事會
決議辦理解散清算，並於民國 100 年 12 月清算完結。
註 2：WISE UNIVERSE INTERNATIONAL LIMITED 已於民國 100 年 10 月經董
投資公司
名 稱
子公司
名 稱 業務性質
民國101年
3月31日
民國100年
3月31日 說明
瑞軒科技股份有
限公司
ASEV DISPLAY
LABS
電腦軟硬體銷
售及售後服務
100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
瑞茂投資股份有限
公司(瑞茂)
一般事業投資 100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
ASEV（BVI）
TECHNOLOGY CO.,
LTD.
電腦及其週邊
設備產銷
- 100.00 註1
ASEV（BVI）
TECHNOLOGY CO.,
LTD.
WISE UNIVERSE
INTERNATIONAL
LIMITED
一般事業投資 - 100.00 註2
瑞軒科技股份有
限公司
浩軒創業投資股份
有限公司(浩軒)
創投事業 42.05 42.05 註3
瑞軒科技股份有
限公司
瑞旭科技股份有限
公司
一般買賣業 100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
AMTRAN
LOGISTICS,INC.
液晶電視銷售
及物流服務
100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
SPYGLASS
TESLA,LLC
一般事業投資 43.75 43.75 註3
瑞軒科技股份有
限公司
ABOUND PROFITS
LIMITED(ABOUND)
一般事業投資 100.00 100.00
ABOUND PROFITS
LIMITED(ABOUND)
瑞中電子(蘇州)有
限公司
液晶顯示器研
發設計、生產
及維修
100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
蘇州樂軒科技有限
公司(蘇州樂軒)
液晶顯示器研
發設計、生產
及維修
14.60 14.60 註4
瑞中電子(蘇州)
有限公司
蘇州樂軒科技有限
公司(蘇州樂軒)
液晶顯示器研
發設計、生產
及維修
34.40 34.40
〞
瑞軒科技股份有
限公司
蘇州瑞濱電子有限
公司（瑞濱）
液晶顯示器測
試及維修服務
100.00 100.00
瑞軒科技股份有
限公司
宏軒創業投資股份
有限公司（宏軒）
創投事業 38.71 - 註3
瑞軒科技股份有
限公司
AMTRAN VIDEO
CORPORATION(AVC)
液晶電視銷售
及物流服務
100.00 -
所持股權百分比
~13~
事會決議辦理清算，並於民國 100 年 10 月清算完結。
註 3：本公司對浩軒創業投資股份有限公司、SPYGLASS TESLA,LLC 及宏軒
創業投資股份有限公司具有控制力，故列入合併財務報表。
註 4：本公司及瑞中電子(蘇州)有限公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日
對蘇州樂軒科技有限公司綜合持股比率均為 49%，蘇州樂軒科技有
限公司總經理與本公司總經理相同，本公司對該公司具有控制能
力。
上列合併財務報表編製個體內之子公司除 ALI、樂軒及 ABOUND 民國 101
年及 100 年第一季係依會計師核閱之財務報表所編製，餘均依被投資公司
同期未經會計師核閱之財務報表所編製。該等未經會計師核閱之財務報表
，民國 101 年及 100 年 3 月 31 日資產總額分別為$2,109,661 及$1,370,748，
負債總額分別為$834,893 及$283,016，民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3
月 31 日之稅後淨利分別為$7,522 及$12,024，分別佔合併總資產、合併
總負債及合併總損益之 5%及 3%、4%及 1%暨 2%及 3%。
(三)未列入合併財務報表之子公司：無此情形。
(四)子公司會計期間不同之調整及處理方式：無此情形。
(五)國外子公司營業之特殊風險：無此情形。
(六)子公司將資金移轉予母公司之能力受重大限制者，該限制之本質與程度：
無此情形。
(七)子公司持有母公司發行證券之內容：無此情形。
(八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料：無此情形。
三、會計變動之理由及其影響
(一)應收票據及帳款、其他應收款
本公司及子公司自民國 100 年 1 月 1 日起，採用新修訂之財務會計準則公
報第三十四號「金融商品之會計處理準則」，就應收票據及帳款、其他應
收款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損(呆帳)損失。此項會計
原則變動對民國 100 年第一季合併財務報表尚無重大影響。
(二)營運部門
本公司自民國 100 年 1 月 1 日起，採用新發布之財務會計準則公報第四十
一號「營運部門資訊之揭露」，以取代原財務會計準則公報第二十號「部門
別財務資訊之揭露」，本公司於首次適用時，並依公報規定重編前一年度之
部門資訊。此項會計原則變動並不影響民國 100 年第一季之合併淨利及每
股盈餘。
~14~
四、重要會計科目之說明
(一)現 金
(二)公平價值變動列入損益之金融資產-流動
1.本公司及子公司於民國 101 年及 100 年第一季認列之淨利益分別為
$7,110 及$112,416。
2.本公司及子公司指定公平價值變動列入損益之金融商品係為混合商品。
(三)應收帳款
101年3月31日 100年3月31日
庫存現金 1,724$ 1,265$
支票存款 18,623 3,872
活期存款 11,287,631 8,788,162定期存款 3,469,111 1,228,201
14,777,089$ 10,021,500$
101年3月31日 100年3月31日
交易目的金融資產
國內上市櫃股票 142,733$ 171,211$
國內開放式債券型基金 752,859 102,498
國外美元基金 64,347 64,347
選擇權合約(附註十(五)) - 7,500
959,939 345,556
加：交易目的金融資產評價調整 30,401 70,339
990,340 415,895
指定公平價值變動列入損益之金融資產
國內可轉換公司債 3,900 107,800
加：指定公平價值變動列入損益之金融資產
評價調整 242)( 7,691
3,658 115,491
993,998$ 531,386$
101年3月31日 100年3月31日
應收帳款 2,393,206$ 1,415,096$
減：備抵呆帳 6,428)( 6,428)(
2,386,778$ 1,408,668$
~15~
(四)存 貨
註：民國 101年度及 100 年度第一季存貨評價回升利益主係存貨庫存去化，
迴轉部分備抵存貨呆滯損失所致。
(五)以成本衡量之金融資產-非流動
本公司及子公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠
衡量，故以成本衡量。
(六)採權益法認列之長期股權投資
1.長期股權投資明細如下：
2.民國 101 年及 100 年第一季採權益法認列之長期股權投資損失如下：
本公司民國 101 年及 100 年第一季採權益法評價認列之投資損失係依被投
資公司同期未經會計師核閱之財務報表評價而得。
101年3月31日 100年3月31日
原 料 1,607,183$ 1,827,450$
半 成 品 557,656 633,252
製 成 品 3,966,699 7,679,578
製 成 品－備抵銷貨退回 345,113 770,188
6,476,651 10,910,468
減：備抵存貨跌價及呆滯損失 160,187)( 328,887)(
6,316,464$ 10,581,581$
當期認列之存貨相關費損：
101年第一季 100年第一季
已出售存貨成本 12,387,739$ 13,671,127$
存貨跌價及呆滯損失回升利益(註) 14,977)( 56,243)(
12,372,762$ 13,614,884$
101年3月31日 100年3月31日
興櫃公司股票 126,466$ 127,579$
非上市櫃公司股票 1,241,358 1,060,588
上市公司私募股票 60,360 60,360
1,428,184$ 1,248,527$
被 投 資 公 司 金額 持股比率 金額 持股比率
億瑞金光電(江蘇)有限公司 100,801$ 20.00% 115,138$ 20.00%
101年3月31日 100年3月31日
被 投 資 公 司
億瑞金光電(江蘇)有限公司
101年第一季 100年第一季
3,533)($ 2,522)($
~16~
(七)固定資產
(八)出租資產
本公司於民國 92 年 11 月將桃園縣楊梅鎮之土地、房屋及建築出租予他公
司供廠辦使用，租期至民國 102 年 12 月止，租金每月$700(未含稅)，並
收取按月兌現之期票。
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 328,989$ -$ -$ 328,989$
房屋及建築 2,897,521 390,055)( - 2,507,466
機器設備 450,442 288,831)( - 161,611
模具設備 1,474,707 1,289,640)( - 185,067
運輸設備 122,453 17,383)( - 105,070
辦公設備 324,324 156,217)( - 168,107
其他設備 450,229 287,886)( - 162,343
未完工程及預付設備款 53,577 - - 53,577
6,102,242$ 2,430,012)($ -$ 3,672,230$
101 年 3 月 31 日
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 328,336$ -$ -$ 328,336$
房屋及建築 2,096,697 234,653)( 10,017)( 1,852,027
機器設備 558,009 205,169)( - 352,840
模具設備 952,445 447,934)( - 504,511
運輸設備 28,207 12,015)( - 16,192
辦公設備 259,120 84,649)( - 174,471
其他設備 450,702 235,762)( - 214,940
未完工程及預付設備款 507,834 - - 507,834
5,181,350$ 1,220,182)($ 10,017)($ 3,951,151$
100 年 3 月 31 日
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 149,000$ -$ -$ 149,000$
房屋及建築 93,835 31,166)( - 62,669
242,835$ 31,166)($ -$ 211,669$
101 年 3 月 31 日
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 149,000$ -$ -$ 149,000$
房屋及建築 93,835 28,479)( 19,850)( 45,506
242,835$ 28,479)($ 19,850)($ 194,506$
100 年 3 月 31 日
~17~
(九)閒置資產
(十)短期借款
(十一)公平價值變動列入損益之金融負債-流動
本公司民國 101 年及 100 年第一季認列之淨利益(損失)分別計$21,361
及($3,277)。
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 290,520$ -$ -$ 290,520$
房屋及建築 272,556 88,426)( - 184,130
機器設備 38,100 19,636)( 18,464)( -
模具設備 10,861 1,119)( 9,742)( -
辦公設備 2,142 2,142)( - -
其他設備 11,368 9,994)( - 1,374
625,547$ 121,317)($ 28,206)($ 476,024$
101 年 3 月 31 日
資 產 名 稱 原始成本 累計折舊 累計減損 帳面價值
土地 290,520$ -$ -$ 290,520$
房屋及建築 272,556 80,892)( - 191,664
機器設備 38,100 19,636)( 18,464)( -
模具設備 19,361 3,244)( 16,117)( -
辦公設備 2,142 2,105)( - 37
其他設備 11,368 9,568)( - 1,800
634,047$ 115,445)($ 34,581)($ 484,021$
100 年 3 月 31 日
101年3月31日 100年3月31日
信用借款 739,281$ 1,895,497$
利率區間 1.07%～1.68% 0.64%～1.31%
101年3月31日 100年3月31日
交易目的金融負債
衍生性金融商品
-國內第四次無擔保可轉換公司債賣回權 941$ 61,393$
~18~
(十二)應付費用
(十三)應付公司債
1.國內第三次無擔保轉換公司債之發行條件如下：
A.本公司經主管機關核准募集及發行國內第三次無擔保轉換公司債，
發行總額計$4,000,000，票面利率 0%，發行期間 5 年，流通期間自
民國 96 年 11 月 29 日至 101 年 11 月 29 日。本轉換公司債於民國
96 年 11 月 29 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
B.債券持有人得於發行日起屆滿一個月之次日至到期日前十日止向本
公司要求轉換為普通股，本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規
定之訂定模式予以調整，截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本
轉換公司債面額分別計$1,817,400 及$1,797,900 已分別轉換為普
通股 73,224 仟股及 72,455 仟股。本債券於民國 101 年 3 月 31 日之
轉換價格為新台幣 19.25 元。
C.依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償
還或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利
義務亦將併同消滅，不再發行。截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日
止 ， 本 公 司 自 櫃 檯 買 賣 中 心 買 回 本 轉 換 公 司 債 面 額 分 別 計
$2,028,200 及$2,010,300。
D.本轉換公司債以發行滿三年為賣回基準日，債券持有人得於賣回基
準 日 起 五 個 營 業 日 內 要 求 本 公 司 以 債 券 面 額 加 計 利 息 補 償 金
(0.75%)，將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。
E.本債券發行一個月翌日起至到期前四十日止，若本公司普通股收盤
價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達 50%者，本公司得於其
後三十個營業日內向債券持有人按債券面額以現金收回流通在外之
本債券；或本債券發行一個月翌日起至到期前四十日止，流通在外
餘額低於原發行總額之 10%者，本公司得於任何時間向債券持有人
101年3月31日 100年3月31日
應付權利金 1,916,029$ 2,457,679$
應付倉儲物流費用 241,634 340,212
應付勞務費 138,711 304,990
應付員工紅利及董監酬勞 186,994 286,793
應付薪資及獎金 90,244 148,431
其他 364,505 291,966
2,938,117$ 3,830,071$
101年3月31日 100年3月31日
國內第三次無擔保可轉換公司債 154,400$ 191,800$
國內第四次無擔保可轉換公司債 375,100 3,242,700
應付國內無擔保可轉換公司債 529,500 3,434,500
減：應付公司債折價 24,081)( 265,758)(
505,419 3,168,742
減：一年內到期 505,419)( 2,984,271)(
-$ 184,471$
~19~
按債券面額以現金收回流通在外之本債券。
F.依本公司國內第三次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉
換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
G.本 公 司 發 行 國 內 第 三 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 之 原 始 有 效 利 率 為
3.03%。
2.國內第四次無擔保轉換公司債之發行條件如下：
A.本公司經主管機關核准募集及發行國內第四次無擔保轉換公司債，
發行總額計$4,000,000，票面利率 0%，發行期間 5 年，流通期間自
民國 99 年 1 月 4 日至 104 年 1 月 4 日。本轉換公司債於民國 99 年
1 月 4 日於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
B.債券持有人得於發行日起屆滿一個月之次日至到期日前十日止向本
公司要求轉換為普通股，本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規
定之訂定模式予以調整，截至民國 101 年 3 月 31 日止，本轉換公司
債面額計$5,000 已轉換為普通股 133 仟股。本債券於民國 101 年 3
月 31 日之轉換價格為新台幣 28.96 元。
C.依轉換辦法規定，所有本公司收回(包括由櫃檯買賣中心買回)、償
還或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利
義務亦將併同消滅，不再發行。本公司於民國 101 年及 100 年第一
季分別自櫃檯買賣中心買回本轉換公司債$1,200 及$22,500，其所
產生之提前清償債務利益及損失分別為$1 及($1,917)，表列「什項
收入」及「什項支出」項下。截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，
本公司自櫃檯買賣中心買回本轉換公司債面額分別計$2,006,600 及
$722,300。
D.本轉換公司債以發行滿二年及三年為賣回基準日，債券持有人得於
賣回基準日後五個營業日內要求本公司以債券面額加計利息補償金
(滿二年為 0.5%，滿三年為 1.0%)，將其所持有之本轉換公司債以現
金贖回。本公司債券持有人於民國 101 年第一季賣回本轉換公司債
計$1,613,300，其所產生賣回債務損失為$60,360，表列「什項支出」
項下。
E.本債券發行一個月翌日起至發行期間屆滿前四十日止，若本公司普
通股收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達 30%者，本公
司得於其後三十個營業日內向債券持有人按債券面額以現金收回流
通在外之本債券；或本債券發行一個月翌日起至發行期間屆滿前四
十日止，流通在外餘額低於原發行總額之 10%者，本公司按債券面
額以現金收回流通在外之本債券。
F.依本公司國內第四次無擔保轉換公司債發行及轉換辦法之規定，轉
換後普通股之權利義務與原已發行之普通股相同。
G.本 公 司 發 行 國 內 第 四 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 之 原 始 有 效 利 率 為
2.22%。
3.本公司於發行國內第二次、第三次及第四次無擔保轉換公司債時依據
財務會計準則公報第三十六號規定，將該轉換權與負債分離，原始帳
列「資本公積－認股權」共計$711,263，截至民國 101 年 3 月 31 日止，
本公司「資本公積－認股權」餘額為$56,432；另所嵌入之買回權、賣
~20~
回權與重設權，經依據財務會計準則公報第三十四號之規定，其與主
契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，並以
其淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產-流動」或「公平價值
變動列入損益之金融負債-流動」。
(十四)長期借款
1.截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司對上開長期借款額度
分別開立保證票據皆為$3,800,000。
2.本公司於民國 99 年 9 月與兆豐國際商業銀行等銀行團簽訂聯合授信
合約計$3,800,000（約 USD118,750 仟元），合約期間為三年，於總額
度內得分次動用並得循環使用。本公司承諾於合約存續期間，應維持
下列財務比率(以年度及半年度合併財務報表為計算基礎)：
(1)流動比率在 100%以上；
(2)負債比率(負債總額除以有形資產淨值)在 250%以下；
(3)利息保障倍數在 300%(含)以上；
(4)有形資產淨值在$10,000,000 以上。
(十五)股本
本公司發行股份全數為普通股，每股面額新台幣 10 元，截至民國 101 年
3 月 31 日止，本公司額定資本額為$12,000,000（包含員工認股權憑證
$400,000），發行股數為 819,773 仟股，扣除庫藏股後，實際流通在外股
數為 794,773 仟股。
(十六)資本公積
1.依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得
之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原
有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開
資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為
限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補
充之。
2.有關資本公積－認股權請詳附註四(十三)之說明。
借 款 銀 行 契 約 期 間 101年3月31日 100年3月31日
兆豐國際商業銀行等 99.9~102.9 3,482,180$ 3,469,200$
Bank SinoPac, 96.2~121.1
Los Angeles branch 每月分期償還
小計 3,594,237 3,592,786
減：一年內到期部分 13,043)( 13,107)(
3,581,194$ 3,579,679$
利率區間 0.86%~1.13% 0.92%~0.96%
112,057 123,586
~21~
(十七)法定盈餘公積
依民國 101 年 1 月 4 日修正後公司法規定，法定盈餘公積除彌補公司虧
損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外，不得使用之，惟發給新
股或現金者，以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。
(十八)未分配盈餘
1. 依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧
損，次提 10%為法定盈餘公積，並依主管機關規定於當年度發生之股
東權益減項金額提列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘得加計以前年
度未分配盈餘由董事會擬具分配議案，提請股東會決議分配之；其中
員工紅利不低於百分之五，不高於百分之二十五，員工紅利提列之總
金額固定不變，若員工紅利以配發新股為之，則以股東會開會前一日
之收盤價折算員工股票紅利。員工股票紅利之對象得包括符合一定條
件之從屬員工，該一定條件由董事會訂定之；董事監察人酬勞不低於
百分之一。
2.本公司屬高科技產業，為配合科技產業成長特性及整體環境，本公司
股利政策採穩健平衡原則，並參酌獲利狀況、財務結構及公司外來發
展等因素決定股利發放水準。股利以可分配盈餘發放，得依公司整體
資本預算規劃分派股票股利以保留所需資金；現金股利配發以不低於
20%為原則，得依實際狀況授權董事會適度調整之。
3.截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司未分配盈餘明細如下：
4.本公司兩稅合一相關資訊：
5.本公司於民國 101 年 3 月 16 日及 100 年 4 月 20 日經董事會提議之民
國 100 年度盈餘分派案及民國 100 年 6 月 24 日經股東會決議通過民國
99 年度盈餘分派如下：
101年3月31日 100年3月31日
87年度及以後年度未分配盈餘
－已加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘 6,974$ 16,548$
－未加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘 1,622,285 2,334,311
1,629,259$ 2,350,859$
101年3月31日 100年3月31日
股東可扣抵稅額帳戶餘額 204,516$ 324,550$
盈餘分配之稅額扣抵比率100年度(預計) 99年度(實際)
盈餘分配之稅額扣抵比率 17.36% 20.71%
~22~
(1)本公司於民國 100 年 6 月 24 日經股東會決議通過，以資本公積轉增
資$141,036，每股配發 0.18 元。
(2)本公司於民國 101 年 3 月 16 日經董事會提議，擬以資本公積轉增資
$317,629，每股配發 0.4 元。
民國 100 年度及 99 年度員工紅利及董監酬勞明細如下：
(1)民國 99 年度員工紅利及董監酬勞已於民國 100 年 4 月 20 日經董事
會提議，與民國 99 年度財務報表認列之總金額一致。
(2)民國 100 年度盈餘分配議案，截至民國 101 年 5 月 15 日止，尚未
經過股東會決議。嗣後股東會決議配發金額與估列數有差異時，則
列為民國 101 年度之損益。
本公司民國 101 年度及 100 年度第一季員工紅利及董監酬勞估列金額係
以當年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數
為基礎估列(分別以員工紅利 13%及董監酬勞 2%估列)，並認列為民國
101 年度及 100 年度之營業成本或營業費用，惟若嗣後股東會決議實
際配發金額與估列數有差異時，則分別認列在民國 102 年度及 101 年度
之損益。
7.本公司董事會通過及股東會決議之盈餘分派、員工紅利及董監酬勞等
相關資訊可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
(十九)庫藏股票
1.截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司有關庫藏股票之變動如
下：
金額 每股股利(元) 金額 每股股利(元)
法定盈餘公積 121,080$ -$ 201,158$ -$
特別盈餘公積 - - 190,250 -
股票股利 - - 62,683 0.08
現金股利 1,270,515 1.60 1,567,067 2.00
合計 1,391,595$ 1.60$ 2,021,158$ 2.08$
100年度 99年度
員工紅利
董監酬勞
130,427$ 248,792$
100年度 99年度
113,037$ 215,620$
17,390 33,172
6.本公司民國101年度及100年度第一季估列之員工紅利及董監酬勞金額分別如下：
員工紅利
董監酬勞
56,567$ 36,996$
101年度第一季 100年度第一季
49,025$ 32,063$
7,542 4,933
~23~
2.證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公
司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加
計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。截至民國 101 年 3 月 31
日止，本公司庫藏股已買回之數量及金額未逾法令規定。
3.本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利
之分派、表決權等股東權利。
4.依證券交易法規定，上開分批買回之股票，應於買回之日起三年內將
其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦理變更登記銷
除股份。
5.本公司庫藏股轉讓予員工之情形，請詳附註四(二十)之說明。
(二十)股份基礎給付-員工獎酬
單位：仟元/仟股
收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數
101年第一季
供轉讓員工
-股數 31,988 - 6,988 25,000
-金額 478,017$ -$ 65,766$ 412,251$
收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數
100年第一季
供轉讓員工
-股數 13,889 - - 13,889
-金額 216,333$ -$ -$ 216,333$
1.截至民國101年3月31日，本公司之股份基礎給付交易如下：協議之
類型 給與日 給與數量 合約期間 既得條件
本期實際
離職率
估計未來
離職率
員工認股權 96.11.15 20,000 6年 註1 1.21% 2%
計畫
庫藏股票轉
讓予員工99.2.8 6,840 - 立即既得 - -
" 100.7.1 6,901 - " - -
" 100.12.29 6,988 - " - -
註1：認股權憑證授予期間及行使比例條件如下：
1月6日。
註2:民國100年12月29日給與員工之庫藏股實際繳款及轉讓完成日為民國101年
認股權憑證授予期間 累計最高可行使認股權比例
屆滿二年 50%
屆滿三年 100%
~24~
3.民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日均無員工執行認股權。
4.截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，流通在外之認股權，履約價格
分別為新台幣 22.95 元及新台幣 25.55 元，加權平均剩餘合約期間分別
為 1.63 年及 2.63 年。
(二十一)普通股每股盈餘
2.上述認股權計畫之詳細資訊如下：
認股權
數量
加權平均
履約價格
(元)
認股權
數量
加權平均
履約價格
(元)
年初流通在外認股權 15,337 22.95$ 15,337 25.55$
本期給與認股權 - - - -
無償配股增發或調整認股股數 - - - -
本期放棄認股權 - - - -
本期執行認股權 - - - -
本期逾期失效認股權 - - - -
期末流通在外認股權 15,337 22.95 15,337 25.55
期末可執行認股權 15,337 15,337
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
合併淨損益 510,636$ 411,486$ 812,229 0.63$ 0.51$
員工分紅 10,532
員工認股權憑證(註1) -
國內可轉換公司債(註1) - - -
本期合併淨利加計
潛在普通股之影響 510,636$ 411,486$ 822,761 0.62$ 0.50$
通股之影響
稀釋每股盈餘
民 國 101年 1 月 1 日 至 3 月 31 日
金 額 加權平均流
通在外股數
(仟 股)
每 股 盈 餘(元)
基本每股盈餘
具稀釋作用之潛在普
~25~
註 1：本期員工認股權憑證及國內可轉換公司債產生反稀釋作用，故不
予計入。
註 2：上述民國 100 年第一季追溯調整流通在外股數，依民國 99 年度
盈餘轉增資比例追溯調整之。
五、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
(二)關係人間之重大交易事項
稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
合併淨損益 409,594$ 322,727$ 803,762 0.51$ 0.40$
員工分紅 11,828
員工認股權憑證 361
國內可轉換公司債 21,457 17,809 106,898
本期合併淨利加計
潛在普通股之影響 431,051$ 340,536$ 922,849 0.47$ 0.37$
通股之影響
稀釋每股盈餘
民 國 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日
金 額 追溯調整流
通在外股數
(仟股)(註2)
每 股 盈 餘(元)
基本每股盈餘
具稀釋作用之潛在普
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
VIZIO INC.(VIZIO) 實質關係人
LG Display CO., Ltd.(LGD) 〞
LG Electronics Inc.(LGE) 〞
台灣樂金顯示科技股份有限公司(樂金) 〞
華容股份有限公司(華容) 本公司為該公司之董事
1.銷貨收入-淨額
佔該科目 佔該科目
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
VIZIO 9,999,354$ 71 13,393,673$ 87
LGD 60,277 - 886,743 6
其他 359,410 3 - -
10,419,041$ 74 14,280,416$ 93
較。交易條件為月結60~90天，一般客戶則為月結30~120天。
101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
本公司及子公司與關係人間銷貨價格係依雙方議定，尚無其他同類型交易可資比
~26~
SPYGLASS 於民國 96 年 2 月 1 日將土地、房屋及建築出租予 VIZIO 供廠
辦使用，租期至民國 106 年 1 月 31 日止，租金按月收取，由雙方議定
2.進貨
佔該科目 佔該科目
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
LGD 4,723,078$ 58 3,931,773$ 43
其他 51,336 1 170,994 2
4,774,414$ 59 4,102,767$ 45
較。付款條件為月結55天，採電匯方式支付貨款，一般廠商為月結30~120天。
101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
本公司及子公司與關係人間進貨價格係依雙方議定，尚無其他同類型交易可資比
3.應收帳款
佔該科目 佔該科目
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
VIZIO 6,713,295$ 80 11,682,155$ 97
LGE 393,626 5 553,731 5
減：備抵銷貨退回 420,684)( 5)( 930,107)( 8)(
備抵銷貨折讓 728,992)( 9)( 699,742)( 6)(
5,957,245$ 71 10,606,037$ 88
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
4.應付帳款
佔該科目 佔該科目
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
LGD 2,478,268$ 25 1,556,765$ 18
其他 61,017 1 64,907 1
2,539,285$ 26 1,621,672$ 19
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
5.其他應收款
佔該科目 佔該科目
金 額 百 分 比 金 額 百 分 比
LGD -$ - 33,138$ 10
101 年 3 月 31 日 99 年 3 月 31 日
民國101年及100年3月31日上述其他應收款主係代付維修費及運費而產生。
6.租金收入
標的物 起迄日期 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日
VIZIO 39 Tesla, 96.2.1~ 8,673$ 9,884$
Irvine, 106.1.31
CA 92618
~27~
價格。
六、抵(質)押之資產
無。
七、重大承諾事項及或有事項
截至民國 101 年 3 月 31 日止，本公司及子公司其他承諾及或有事項明細如下：
(一)樂軒簽訂之模具設備與廠房附屬設備款合約金額計$810,151，尚未付款金
額計$77,203。
(二)本公司為營業所需承租辦公處所及各項事務設備，截至合約到期日止尚應
支付之租金計$9,913。
(三)樂軒為保稅工廠之預繳保證金及工程保證金等向銀行開立之保證函金額計
$304,850。
(四)背書保證
截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止，本公司為子公司背書保證及已使用
金額之明細如下：
(五)本公司營利事業所得稅結算申報， 經稅捐稽徵機關核定至民國 98 年度。
其中民國 90 年度至 93 年度營利事業所得稅結算申報經台灣省北區國稅局
核定補繳計 117,341，民國 97 年度核定補繳$43,731。本公司對其核定結果
不服，分別於民國 94 年 9、12 月、96 年 7 月及 100 年 4 月提起復查，尚
於行政救濟程序中。主管機關業對民國 90 年度至 93 年度營利事業所得稅
已復查決定，本公司對其復查決定結果不服，已分別針對民國 90 年度至 93
年度之稅務核定提起訴願。另對民國 90 年度至 93 年度之訴願決定結果不
服，已分別針對民國 90 年度至 93 年度之稅務核定提起行政訴訟。民國 90
年度至 93 年度之行訴訟係由最高法院廢棄原判決結案，並發回高等法院再
審中。
八、重大之災害損失
無。
九、重大之期後事項
無。
保證公司 被保證公司 背書保證額度 原幣金額 折換新台幣金額
本公司 ALI USD3,000仟元 USD3,000仟元 88,530$
101 年 3 月 31 日 已 使 用 部 分
保證公司 被保證公司 背書保證額度 原幣金額 折換新台幣金額
本公司 ALI USD9,550仟元 USD5,503仟元 161,810$
100年 3 月 31 日 已 使 用 部 分
~28~
十、其他
(一)金融商品之公平價值
公開報價決定 評價方法估計 公開報價決定 評價方法估計
帳面價值 之金額 之金額 帳面價值 之金額 之金額
非衍生性金融商品：
資產
公平價值與帳面價值相 23,249,230$ -$ 23,249,230$ 22,411,399$ -$ 22,411,399$
等之金融資產
交易目的金融商品 969,615 969,615 - 325,911 325,911 -
備供出售金融商品 50,299 50,299 - 118,600 118,600 -
以成本衡量之金融資產 1,428,184 - - 1,248,527 - -
存出保證金 37,601 - 37,601 42,132 - 42,132
負債
公平價值與帳面價值相 17,635,036 - 17,635,036 18,338,603 - 18,338,603
等之金融負債
應付公司債 505,419 - 499,802 3,168,742 - 3,138,264
存入保證金 3,801 - 3,801 3,794 - 3,794
衍生性金融商品：
資產
遠期外匯及匯率交換合約 20,725 - 20,725 76,020 - 76,020
選擇權合約 - - - 13,964 - 13,964
國內可轉換公司債 3,658 - 3,658 115,491 - 115,491
負債
可轉換公司債轉換權 941 - 941 61,393 - 61,393
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
公平價值 公平價值
~29~
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
1.短期金融商品因折現率影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方
法應用於現金、應收票據及款項(含關係人)、其他應收款(含關係人)、
其他金融資產-流動、短期借款、應付票據及帳款(含關係人)、應付費用
及其他應付款項。
2.長期借款之利率因與市場利率接近，其未來現金流量折現值(即公平價值)
與帳面價值約略相當。
3.國內應付公司債以其預期現金流量之折現值估計公平價值，折現率為本
公司發行國內應付公司債之原始有效利率。
4.存出保證金及存入保證金係以其預期現金流量之折現值估計公平市價。
折現率則以郵政儲金匯業局之一年期定期存款利率為準，惟金額不重大
時則不予折現。
5.遠期外匯、選擇權及國內可轉換公司債係由交易相對之金融機構提供之
市價資訊，並據以估計公平市價。
本公司所提供借款保證承諾僅對本公司在業務往來關係之公司及本公司
之子公司為之。因對該公司之信用狀況尚能掌握，故未要求提供擔保品。
若被投資公司未能履約，所可能發生之損失與合約金額相等。
(二)本公司及子公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日具利率變動之公平價值風險
之金融資產分別為$3,472,769 及$1,343,692，金融負債分別為$505,419 及
$3,168,742；具利率變動之現金流量風險之金融資產均為$0，金融負債分
別為$4,333,518 及$5,488,283。
(三)本公司及子公司民國 101 年及 100 年第一季非公平價值變動認列損益之金
融資產及負債，其利息收入總額分別為$38,002 及$16,218，利息費用總額
分別為$19,432 及$18,179。
(四)財務風險控制策略
本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司所
有風險與衡量各類風險之風險值，使本公司及子公司之管理階層能有效從
事控制並衡量市場風險、信用風險及作業風險。
本公司設置財務長之職位，以負責管理本公司及子公司所有之風險管理策
略及風險控制，財務長主要之責任範圍如下：
1.對本公司及子公司持有之資產或負債因其相關之價格、利率、匯率等因
素變動而對本公司損益產生影響時，從事衍生性商品交易以避險。
2.對進出口交易因外幣交易價格所產生之匯率變動風險，從事衍生性商品
交易以避險。
6.
本公司採權益法評價之被投資公司 性 質 101年3月31日 100年3月31日
AMTRAN LOGISTICS, INC 借款保證承諾 USD3,000仟元 USD5,503仟元
具有資產負債表信用風險之金融商品
~30~
3.依衍生性商品價格變化之風險，於操作時設定停損點，以確保可能發生
之損失在可控制之範圍內。
4.與信用卓越之國際金融機構保持良好溝通，並同時與多家金融機構往來
交易以分散風險。
5.保持適當之營運資金以支應，避免產生無法籌措資金以履行合約義務之
流動性風險。
本公司及子公司相信上述各項財務風險之控管策略，將可有效降低本公司
及子公司主要面臨之各項風險。
(1)本公司於民國 101 年及 100 年第一季分別與法國巴黎銀行,德意志銀
行及渣打銀行等簽訂遠期外匯及匯率交換買賣合約，此合約係為規避
外幣資產及負債因匯率變動所產生之風險，截至民國 101 年及 100 年
3 月 31 日止，尚未交割之合約金額分別為美金 955,000 仟元及 670,000
仟元，期末評價利益金額分別為$20,275 及$76,020。
(2)市場風險：
因本公司所從事之遠期外匯買賣合約均有相對應之外幣淨資產或負債
部位，故受市場匯率變動影響之損益金額將會與相對應之外幣淨資產
(五)重大財務風險資訊
性資產及負債資訊如下：
外幣 匯率 外幣 匯率
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣 378,567$ 29.51 532,027$ 29.40
美金：人民幣 477,101 6.30 423,764 6.56
日幣：新台幣 63,990 0.36 66,354 0.36
採權益法之長期股權投資
人民幣：新台幣 21,513 4.69 31,920 4.42
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣 394,719 29.51 426,323 29.40
美金：人民幣 634,635 6.30 427,753 6.56
1.本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣(本公司及部分子公司之功能性
101年3月31日 100年3月31日
貨幣為台幣、部分子公司之功能性貨幣為人民幣)，故受匯率波動影響之外幣貨幣
2.遠期外匯及匯率交換合約：
帳面價值 名目本金 帳面價值 名目本金
20,725$ 美金955,000仟元 76,020$ 美金670,000仟元
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
項 目
遠期外匯及匯率交換合約
-表列交易目的金融資產
~31~
或負債所評價之兌換損益相抵銷，故無重大之市場風險。
(3)信用風險：
因本公司交易對象，皆係信用卓越之金融機構，且本公司亦與多家金
融機構往來交易以分散風險，故本公司從事各項衍生性商品交易相對
人違約之可能性甚低。
(4)流動性風險：
本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務
之流動性風險。
(5)利率變動之現金流量風險：
本公司從事之金融商品非屬利率型商品，因此無利率變動之現金流量
風險。
3.選擇權合約：
(1)本公司於民國 98 年度與遠東國際商業銀行簽訂之選擇權買賣合約，合
約於民國 100 年 11 月到期，截至民國 100 年 3 月 31 日止，合約金額
為$187,500，期末評價損失金額為$453。
(2)市場風險：
本公司從事之選擇權交易係視標的資產市場價格波動性及距到期日時
間等因素變動而定，買權所產生之最大風險損失金額為購買價款。
(3)信用風險：
因本公司交易對象皆係信用卓越之金融機構，故本公司從事各項衍生
性商品交易相對人違約之可能性甚低。
(4)流動性風險：
本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務
之流動性風險。
(5)利率變動之現金流量風險：
本公司從事之金融商品非屬利率型商品，因此無利率變動之現金流量
風險。
帳面價值 名目本金 帳面價值 名目本金
-$ -$ 13,964$ 187,500$
101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日
項 目
買入買權-表列交易
目的金融資產
~32~
4.國內可轉換公司債投資：
(1)市場風險：
本公司從事之國內可轉換公司債投資受市場價格變動之影響，惟本公
司及子公司已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司主係透過集中交易市場或證券商下單交易，且係與信用良好之
交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之
可能性極低。
(3)流動性風險：
本公司投資之國內可轉換公司債多具活絡市場，故預期可輕易在市場
上以接近公平價值之價格迅速出售金融商品。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司投資之國內可轉換公司債均非屬利率型商品，因此無利率變動
之現金流量風險。
5.權益類金融商品投資：
(1)市場風險：
本公司及子公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，
惟本公司及子公司已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司及子公司主係透過集中交易市場或證券商下單交易，且係與信
用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約,故發生信用
風險之可能性極低。
(3)流動性風險：
本公司及子公司投資之權益類金融商品投資多具活絡市場，故預期可
輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融商品。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品，因此無利
率變動之現金流量風險。
6.以成本衡量之金融資產：
(1)市場風險：
本公司及子公司投資之以成本衡量之金融商品受市場價格變動之影響
，惟本公司已設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司及子公司於投資時已評估交易相對人信用狀況，預期不致發生
違約，故發生信用風險可能性極低。
(3)流動性風險：
本公司及子公司投資之以成本衡量之金融商品均無活絡市場，故預期
受有部分流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司投資之以成本衡量之金融商品均非利率型商品，因此
無利率變動之現金流量風險。
~33~
7.現金、應收款項及其他應收款：
(1)市場風險：
本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市
場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負債部位因
有適當之財務避險操作，故預期不致產生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司及子公司應收款項債務人之信用良好，經評估並無重大之信用
風險。
(3)流動性風險：
本公司之應收款項大部分均為 1 年內到期，預期不致發生重大之流動
性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司之應收款項大部分均為 1 年內到期，因此經評估無重
大之利率變動之現金流量風險。
8.長期借款：
(1)市場風險：
本公司及子公司主要之長期借款係以美金為計價單位，公平價值將隨
市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司有適當之財務避險操作，故
預期不致產生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司及子公司無信用風險。
(3)流動性風險：
本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之
流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司之長期借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動
將使長期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，
但本公司及子公司營運資金充足，因此評估無重大利率變動之現金流
量風險。
9.應付款項及其他應付款：
(1)市場風險：
本公司及子公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨
市場匯率波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債部位因有適
當之財務避險操作，故預期不致產生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司及子公司無信用風險。
(3)流動性風險：
本公司及子公司之應付款項均為 1 年內到期，且營運資金足以支應
本公司及子公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司及子公司之應付款項均為 1 年內到期，因此經評估無重大之
~34~
利率變動之現金流量風險。
10.應付公司債：
(1)市場風險：
本公司發行之債務類商品係屬嵌入轉換權、買回權、賣回權及重設
權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由
買回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。
(2)信用風險：
本公司發行之債務類商品，無信用風險。
(3)流動性風險：
本公司之營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大
之流動性風險。
(4)利率變動之現金流量風險：
本公司發行之債務類商品為零息債券，因此無利率變動之現金流量
風險。
十一、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第
0960064020 號令免揭露。
(二)轉投資事業相關資訊
依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第
0960064020 號令免揭露。
(三)大陸投資資訊
依行政院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第
0960064020 號令免揭露。
~35~
(四 )母 公司與 子公司 及各子 公司間 之業務 關係及 重要交 易往來 情形及 金額
個別交易未達一億元者，不予揭露；另以資產面及收入面為揭露方式，其相對交易不再揭露。民國101年第一季
0 瑞軒科技股份有限公司 AMTRAN LOGISTICS, INC 母公司對子公司 銷貨 9,644,671$ 註3 68.46%應收帳款 4,968,354 〞 13.07%
0 瑞軒科技股份有限公司 瑞旭科技股份有限公司 母公司對子公司 銷貨 130,995 註3 0.93%應收帳款 151,796 〞 0.40%
0 瑞軒科技股份有限公司 蘇州樂軒科技有限公司 母公司對子公司 銷貨 註4 註3 -
0 瑞軒科技股份有限公司 AMTRAN VIDEO CORPORATION 母公司對子公司 銷貨 436,965 註3 3.10%應收帳款 468,803 〞 1.23%
1 蘇州樂軒科技有限公司 瑞軒科技股份有限公司 子公司對母公司 銷貨 923,377 註3 6.55%
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：1. 母公司填0。2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註3：母公司與子公司間及子公司與孫公司間之交易條件均為月結55-90天。
註4：該公司依(88)台財證(稽)第01644號函規定，於編製財務報表時，將相關之銷貨收入及營業成本予以沖轉，於民國101年第一季已銷除之銷貨金額計$980,503。
佔合併營收或
總資產之比率(註2)
編號
(註1) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
交易往來情形
科目 金額 交易條件
~36~
民國100年第一季
0 瑞軒科技股份有限公司 AMTRAN LOGISTICS, INC 母公司對子公司 銷貨 12,602,244$ 註3 81.42%應收帳款 9,618,549 〞 23.27%
0 瑞軒科技股份有限公司 瑞旭科技股份有限公司 母公司對子公司 銷貨 150,066 註3 0.97%
0 瑞軒科技股份有限公司 蘇州樂軒科技有限公司 母公司對子公司 銷貨 註4 註3 -
0 瑞軒科技股份有限公司 瑞中電子(蘇州)有限公司 母公司對孫公司 銷貨 註5 註3 -
1 瑞中電子(蘇州)有限公司 瑞軒科技股份有限公司 孫公司對母公司 銷貨 784,589 註3 5.07%
應收帳款 320,095 〞 0.77%
2 蘇州樂軒科技有限公司 瑞軒科技股份有限公司 子公司對母公司 銷貨 196,762 註3 1.27%
註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：1. 母公司填0。2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。
註2：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。
註3：母公司與子公司間及子公司與孫公司間之交易條件均為月結55~90天。
註4：本公司依(88)台財證(稽)第01644號函規定，於編製財務報表時，將相關之銷貨收入及營業成本予以沖轉，於民國100年第一季已銷除之銷貨金額計$674,269。
註5：本公司依(88)台財證(稽)第01644號函規定，於編製財務報表時，將相關之銷貨收入及營業成本予以沖轉，於民國100年第一季已銷除之銷貨金額計$447,987。
佔合併營收或
總資產之比率(註2)
編號
(註1) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係
交易往來情形
科目 金額 交易條件
~37~
十二、營運部門資訊
(一)一般性資訊
本公司係以地區別資訊提供予營運決策者複核，本公司目前將銷售接單
區域劃分為三個主要地區，分別為台灣、大陸及美洲地區。由於此三個
地區銷售據點及產品性質及配銷模式不盡相同，且本公司營運決策者於
財務管理及評估經營績效時亦以此三區域分別進行，故在營運部門係以
台灣、大陸及美洲為應報導部門。
(二)部門資訊之衡量
本公司根據營業收入及稅前淨利評估各營運部門之績效，所有營運部門
均採用一致之會計政策，如合併財務報表附註二所述之重要會計政策之
彙總說明。部門間之銷售係按公允交易原則進行。向主要營運決策者呈
報之外部收入，與損益表內之收入採用一致之衡量方式。
~38~
(三)部門損益、資產與負債之資訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
註 1：民國 101 年及 100 年第一季應報導部門收入合計數應銷除部門間收入分別為$18,160,554 及$22,528,524
。
註 2：民國 101 年及 100 年第一季部門淨利-稅前淨利應調節及銷除採權益法認列之長期股權投資損益及部門間
未實現損益分別為$3,752 及$13,223。
註 3：依民國 99 年 6 月 28 日財團法人中華民國會計研究發展基金會(99)基秘字第 151 號「營運部門資訊之揭露
適用疑義」規定，企業應依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」第 24 段之規定揭露應
報導部門資產之衡量金額，由於本公司資產之衡量金額未提予營運決策者，故應揭露資產之衡量金額為零。
101年第一季
台 灣 大陸地區 美 洲 合併沖銷 合 併
來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 399,286$ 3,689,836$ 9,999,354$ -$ 14,088,476$
來自母公司及合併子公司之收入 10,235,624 7,848,272 76,658 18,160,554)( -
收入合計 10,634,910$ 11,538,108$ 10,076,012$ 18,160,554)($ 14,088,476$
部門淨利－稅前淨利 496,785$ 19,250)($ 23,510$ 3,752$ 504,797$
資產 -$ -$ -$ -$ -$
100年第一季
台 灣 大陸地區 美 洲 合併沖銷 合 併
來自母公司及合併子公司以外客戶之收入 919,572$ 871,407$ 13,393,673$ -$ 15,184,652$
來自母公司及合併子公司之收入 12,752,310 9,992,024 76,945 22,528,524)( 292,755
收入合計 13,671,882$ 10,863,431$ 13,470,618$ 22,528,524)($ 15,477,407$
部門淨利－稅前淨利 412,593$ 53,749$ 31,414)($ 13,223$ 448,151$
資產 -$ -$ -$ -$ -$
~39~
十三、採用 IFRSs 相關事項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所
上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司，應自民國 102 年會計年
度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋公告（IFRSs）編製財務報告。
本公司依金管會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，採
用 IFRSs 前應事先揭露資訊如下：
(一)採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形
本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之轉換計畫，該計畫之重
要內容及目前執行情形說明如下：
(二)目前會計政策與未來依 IFRSs 及「證券發行人財務報告編製準則」編製
財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異
本公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之「證
券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本
公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、國
際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報告
編製準則」之修訂影響，而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差
異有所不同。
本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 與「證券發行人財務報告編製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並
考量本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次適用國際財務報導準則」
所選擇之豁免項目(請詳附註十三(三))之影響如下：
轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組 已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成
4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」
各項豁免及選擇對公司影響之評估
已完成
6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成
7.完成內部控制應做調整之評估 已完成
8.決定IFRSs會計政策 已完成
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計
準則」之各項豁免及選擇
已完成
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成
11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊
之編製
刻正辦理中
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
相關資訊系統)之調整
已完成
~40~
1.民國 101 年度 1 月 1 日資產負債重大差異項目調節表
我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明
現金及約當現金 13,792,273$ 1,297,339)($ 12,494,934$ (1)
公平價值變動列入損益之金融
資產-流動 2,485,977 1,200,831 3,686,808 (2)
備供出售金融資產-流動 41,075 609,522 650,597 (2)
應收帳款淨額 2,355,398 1,799,058)( 556,340 (1)
應收帳款-關係人淨額 10,370,855 3,273,082)( 7,097,773 〞
存貨 6,629,393 1,454,718)( 5,174,675 〞
預付款項 501,886 157,241)( 344,645 〞
遞延所得稅資產-流動 155,866 155,866)( - (3)
遞延所得稅資產-非流動 199,176 155,866 225,078 (3)
9,767 (4)
1,664 (6)
23,408 (7)
196,056)( (1)
31,253 (2)
採權益法之長期股權投資 107,107 3,346,144 3,453,251 〞
以成本衡量之金融資產-非 1,428,184 1,428,184)( - (2)
流動
固定資產 3,715,330 477,995 1,155,199 (8)
3,038,126)( (1)
出租資產 212,341 212,341)( - (9)
閒置資產 477,995 477,995)( - (8)
投資性不動產 - 212,341 212,341 (9)
其他無形資產 193,362 193,362)( - (1)
其他 438,697 20,500)( 418,197 〞
資產總計 43,104,915$ 7,635,077)($ 35,469,838$
短期借款 2,983,729$ 2,983,729)($ -$ (1)
應付帳款 8,177,653 6,903,616)( 1,274,037 〞
應付帳款-關係人 3,385,907 5,833,561 9,219,468 〞
應付所得稅 174,602 146,987)( 27,615 〞
應付費用 2,885,103 9,790 2,550,885 (6)
344,008)( (1)
其他應付款項 325,527 246,886)( 78,641 〞
應計退休金負債 68,356 57,454 84,686 (4)
- 41,124)( - (5)
其他負債-其他 55,264 291,576 346,840 (1)
遞延所得稅負債-非流動 - 107,520 107,520 (2)
其他 6,226,819 101,150)( 6,125,669 (1)
負債總計 24,282,960$ 4,467,599)($ 19,815,361$
~41~
調節原因說明：
(1)依我國現行會計準則及(94)基秘字第 058 號規定，持有被投資公司及
符合有控制能力之條件者，於編製合併報表時，全數納入合併財務報
表編製個體。惟依國際會計準則第 31 號「合資權益」，持有被投資公
司及符合聯合控制個體之條件者，合資控制者應採用權益法認列其聯
合控制個體之權益。本公司因此於轉換日將調減現金及約當現金
$1,297,339；調減應收帳款淨額$1,799,058；調減應收帳款關係人淨
額$3,273,082；調減存貨$1,454,718；調減預付款項$157,241；調減
遞延所得稅資產 -非流動$196,056；調增採權益法之長期股權投資
$3,346,144；調減固定資產$3,038,126；調減其他無形資產$193,362；
調減資產其他項目$20,500；調減短期借款$2,983,729；調減應付帳
款$6,903,616；調增應付帳款關係人$5,833,561；調減應付所得稅
$146,987；調減應付費用$344,008；調減其他應付款項$246,886；調
增其他負債-其他$291,576；調減負債其他項目$101,150 及調減少數
股權$3,482,099。
(2)本公司所持有之未上市櫃及興櫃股票依民國 100 年 7 月 7 日修正前「證
券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以成本衡
量之金融資產」。惟依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」
規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時（意即該權益
工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大，或於區間內各種
估計數之機率能合理評估，並用以估計公允價值），應以公允價值衡
量。本公司因此於轉換日依民國 100 年 12 月 22 日修正之「證券發行
人財務報告編製準則」規定，將部分以成本衡量之金融資產指定為「備
供出售之金融資產」，因此調增備供出售金融資產-流動$609,522，惟
部分標的於以前年度已認列減損，且因該日之公允價值持續下跌，因
此 就 公 允 價 值 與 原 帳 面 金 額 之 差 異 調 增 金 融 商 品 未 實 現 損 失
$219,050 及調增遞延所得稅資產-非流動$31,253。另將部分以成本衡
量之金融資產符合持有供交易金融資產之條件者，分類為「持有供交
易之金融資產」，因此調增持有供交易之金融資產$1,200,831，並按
該日公允價值與原帳面金額之差異調增未分配盈餘$524,952 及調增
遞延所得稅負債-非流動$107,520。
我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明
資本公積-長期股權投資 18,549$ 18,549)($ -$ (10)
未分配盈餘 1,217,775 47,687)( 1,728,871 (4)
8,126)( (6)
23,408 (7)
18,549 (10)
524,952 (2)
未認列為退休成本之淨損失 41,124)( 41,124 - (5)
金融商品未實現損失 19,028)( 219,050)( 238,078)( (2)
少數股權 4,013,866 3,482,099)( 531,767 (1)
其他 13,631,917 - 13,631,917
股東權益總計 18,821,955$ 3,167,478)($ 15,654,477$
~42~
(3)依我國現行會計準則規定，遞延所得稅資產或負債係依其相關資產或
負債分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅資產或負債
未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延所得稅資
產或負債清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目。惟依國際
會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得將遞延所得稅資
產或負債分類為流動資或負債。本公司因此於轉換日將調減遞延所得
稅資產-流動$155,866；遞延所得稅資產-非流動因而增加$155,866。
(4)本公司退休金精算採用之折現率，係依我國財務會計準則公報第 18
號第 23 段規定應參酌之因素訂定。惟依國際會計準則第 19 號「員工
福利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休
金計畫一致之高品質公司債之市場直利率決定。
依本公司會計政策規定，未認列過渡性淨給付義務係按預期可獲得退
休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公司係
屬首次適用國際財務報導準則，不適用國際會計準則第 19 號「員工
福利」之過渡性規定，故無未認列過渡性負債。本公司因此於轉換日
調增應計退休金負債$57,454；調增遞延所得稅資產-非流動$9,767
及調減未分配盈餘$47,687。
(5)依我國現行會計準則規定，資產負債表日累積給付義務超過退休基金
資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則第 19
號「員工福利」並無此下限之規定。本公司因此於轉換日調減應計退
休金負債$41,124，並調增未認列為退休金成本之淨損失$41,124。
(6)我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定，本公司
及子公司係於實際支付時認列相關費用。惟依國際會計準則第 19 號
「員工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未
休假獎金費用。本公司因此於轉換日調增應付費用$9,790；調減未分
配盈餘$8,126 及調增遞延所得稅資產-非流動$1,664。
(7)我國現行會計準則對於母子公司間交易產生之未實現損益相關之遞
延所得稅資產或負債應適用之稅率應採買方稅率或賣方稅率並無明
文規定，本公司係採賣方稅率計算之。惟依國際會計準則第 12 號「所
得稅」規定，於合併財務報表中，暫時性差異係藉由比較合併財務報
表中資產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定，本公司之課稅
基礎係參照集團內各個體之所得稅申報書所決定，故於合併報表中，
於考量遞延所得稅資產或負債應適用之稅率時，應採用買方稅率計算
之。本公司因此於轉換日調增遞延所得稅資產-非流動$23,408，並調
增未分配盈餘$23,408。
(8)我國現行會計準則規定對已停止生產而閒置之固定資產，應按其淨變
現價值或帳面價值較低者轉列其他資產。惟依國際會計準則第十六號
「不動產、廠房及設備」規定，符合定義之不動產、廠房及設備應表
達於各不動產項下。本公司因此於轉換日調增固定資產$477,995，並
調減閒置資產$477,995。
(9)本公司供出租使用之不動產，依我國現行會計準則係表達於「出租資
產」；依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」規定，符合定義之
投資性不動產應表達於「投資性不動產」。本公司因此於轉換日調增
~43~
投資性不動產$212,341，並調減出租資產$212,341。
(10)依我國現行會計準則規定，被投資公司增資發行新股時，若未按原持
股比例認購或取得，致投資比例發生變動，應調整資本公積-長期股
權投資。惟依據國際會計準則第二十八號「投資關聯企業」規定，被
投資公司因增資發行新股，而未按原持股比例認購產生之股權變動應
視為處分投資交易。本公司因此於轉換日調減資本公積 -長期投資
$18,549，並調增未分配盈餘$18,549。
2.民國 101 年 3 月 31 日資產負債表重大差異項目調節表及民國 101 年第
一季綜合損益重大項目調節表，本公司依既定之 IFRSs 轉換計畫進度
表刻正辦理中，並預計於民國 102 年度編製完成。
(三)本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及預
計於民國 102 年適用之「證劵發行人財務報告編製準則」規定所選擇之
豁免項目
1. 企業合併
本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之
企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」規
定。
2. 員工福利
本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次
認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，
揭露國際會計準則第 19 號「員工福利」第 120A 段(P)要求之確定福利
義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。
3. 複合金融工具
於轉換日負債組成部分已不再流通在外之複合金融工具，本公司選擇
無須區分為單獨之負債及權益組成部分。
4. 已認列金融商品之指定
本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出
售金融資產，另符合持有供交易金融資產條件者，則分類為「持有供
交易之金融資產」。
5. 股份基礎給付交易
本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選
擇不追溯適用國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付交易」。
6. 借款成本
本公司選擇適用民國 96 年修訂之國際會計準則第 23 號「借款成本第
27 及 28 段之過渡規定，自轉換日起適用該準則。
上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變動，
或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁
免有所不同。
