ContaAplicataS06

Sptmna: 04-09.05.2015 CONTABILITATE APLICAT seminar 6

Curs: Conf.univ.dr. Alexandra Muiu, email: [email protected], birou: 228 Seminar: Lect.univ.dr. Alin Ienciu, email: [email protected], birou: 257 Lect.univ.dr. Vasile Cardos, email: [email protected], birou: 226, web: www.econ.ubbcluj.ro/~vasile.cardos

Informaii generale privind identificarea societii comerciale:

- denumire entitate: S.C. CIG Grupa X S.R.L., sediul social: Str. Unirii, nr. 1/2 - nr. nregistrare la Reg. Comerului: J12/1234/2014, C.F.: RO22844388 Activiti: nregistrarea documentelor de plat prin virament bancar i a extraselor de cont bancar.

Data Tip Ter Valoare Valuta

03.03.2015 Achiz MOBIROM SRL 6.696,00 RON 401.00X = 5121.1

05.03.2015 Vnz B LIGHTNING SRL 3.224,00 RON 5121.1 = 4111.00X

08.03.2015 Achiz ARABESQUE SRL 4.712,00 RON 401.00X = 5121.1

11.03.2015 Vnz DIFERIT SRL 1.612,00 RON 5121.1 = 4111.00X

12.03.2015 Achiz RMB INTER AUTO SRL 10.000,00 RON 401.00X = 5121.1

14.03.2015 Trans Ridicare numerar ATM 300,00 RON 581 = 5121.1

14.03.2015 Trans Depunere numerar cont 200,00 RON 5121.1 = 581

17.03.2015 DVI Achitare Taxe vamale 1.254,00 RON 446 = 5121.1

17.03.2015 DVI Achitare TVA 2.307,00 RON 462 = 5121.1

13.03.2015 Ach INTERFLEX BV 2.300 EUR 401.00x = 5124.1

24.03.2015 Vz BRIT-CREATIONS LTD 1.339,24 EUR 5124.2 = 4111.00X

17.03.2015 Ach ART CHINA INC 2.000 USD 401.00x = 5124.1

25.03.2015 Vz NOR-WAY INC. 2.226,46 USD 5124.2 = 4111.00X

Observaie: Extrasele de cont sunt emise de ctre banc. De aceea, de regul, operaiunile sunt prezentate din perspectiva acesteia. Ca atare, din perspectiva societii, sumele trebuie citite/preluate inversat. Adic: Debit extras = Credit cont 5121 (pli) / Credit extras = Debit cont 5121 (ncasri) 1. nregistrarea operaiunilor n LEI Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5121.1 Lei BT)

SC CIG grupa __ SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015

Extras de cont numrul 29 din 31.03.2015

Cod IBAN: RO51BTRL01301202903179XX VALUTA Extras numrul 29 RON

Conturi curente persoane juridice

Data Explicaii / Operaiuni DEBIT CREDIT

01.03.2015 SOLD ANTERIOR 22 500,00

03.03.2015 OP 0001 MOBIROM SRL c/v F1128/03.03 (401.00X = 5121.1) 6 696,00

03.03.2015 Comision tranzacie (627 = 5121.1) 4,00

03.03.2015 RULAJ ZI 6 700,00

03.03.2015 SOLD ZI 15 800,00

05.03.2015 OP 025 B LIGHTNING c/v F001/05.03 (5121.1 = 4111.00X) 3 224,00


05.03.2015 RULAJ ZI 24,00 3 224,00

05.03.2015 SOLD FINAL ZI 19 000,00

Pagina 2 din 5


08.03.2015 OP 0002 ARABESQUE c/v F2578/08.10 (401.00X = 5121.1) 4 712,00


08.03.2015 RULAJ ZI 4 720,00

08.03.2015 SOLD FINAL ZI 14 280,00

11.03.2015 OP 112 DIFERIT SRL c/v F0002/11.03 (5121.1 = 4111.00X) 1 612,00


11.03.2015 RULAJ ZI 12,00 1.612,00

11.03.2015 SOLD FINAL ZI 15 880,00

12.03.2015 OP 0003 RMB INTER AUTO SRL c/v F1234/12.03 (401.00X = 5121.1) 10.000,00

12.03.2015 Comision tranzacie (627 = 5121.1) 10

12.03.2015 RULAJ ZI 10.010,00

12.03.2015 SOLD FINAL ZI 5.870,00

14.03.2015 Chit 658 Ridicare numerar ATM (581= 5121.1) 300,00

14.03.2015 Chit 568 Depunere numerar (5121.1= 581) 200,00

12.03.2015 RULAJ ZI 300,00 200,00

12.03.2015 SOLD FINAL ZI 5.770,00

17.03.2015 OP 0004 TREZ Cluj-Napoca Achit tx vamale (446 = 5121.1) 1 254,00


17.03.2015 OP 0005 TREZ Cluj-Napoca Achit TVA af import (462 = 5121.1) 2 307,00


17.03.2015 RULAJ ZI 3.570,00

17.03.2015 SOLD FINAL ZI 2.200,00

31.03.2015 Comision gestionare cont (627 = 5121.1) 10,00

31.03.2015 Dobnd octombrie (5121.1 = 766) 60,00

31.03.2015 RULAJ ZI 10,00 60,00

31.03.2015 SOLD FINAL ZI 2.250,00

Listare OP aferente plilor efectuate prin virament bancar 1. Listai OP 0001 din data de 03.03.2015 prin care se achit datoria fa de MOBIROM SRL.

IBAN: RO55 BRDE 130S V101 4444 0000, BRD Caranseb 2. Listai OP 0002 din data de 08.03.2015 prin care se achit datoria fa de ARABESQUE SRL.

IBAN: RO19 RNCB 0167 0188 3199 0001, BCR, Filiala Galai 3. Listai OP 0003 din data de 12.03.2015 prin care se achit parial datoria fa de RMB INTER AUTO SRL.

IBAN: RO84 BTRL 0130 1202 8603 36XX, BT, Cluj-Napoca 4. LISTAI OP 0004 prin care se achit la Trezoreria operativ Cluj-Napoca RO95 TREZ 2162 0170 1010 1XXX taxele

vamale aferente importului de bunuri din China (cont corespondent 446, suma 1.254 lei); 5. Listai OP004 din data de 17.03.2015 prin care se achit la Trezoreria operativ Cluj-Napoca RO86 TREZ 2162

0100 1010 2XXX TVA aferent importului de bunuri din China (cont corespondent 462, suma 2 307 lei);

Pagina 3 din 5

EXTRAS DIN OMFP 3055/2009 art. 171-174

171 (3) Conturile curente la bnci se dezvolt pe analitic pe fiecare banc. 172 Contabilitatea disponibilitilor aflate la bnci i a micrii acestora, ca urmare a ncasrilor i plilor efectuate, se ine distinct n lei i n valut. 173 (1) Operaiunile privind ncasrile i plile n valut se nregistreaz n contabilitate la cursul de schimb valutar, comunicat de BNR, de la data efecturii operaiunii. 174 La finele fiecrei luni, disponibilitile n valut se evalueaz la cursul de schimb al pieei valutare, comunicat de BNR din ultima zi bancar a lunii n cauz. Diferenele de curs nregistrate se recunosc n contabilitate la venituri sau la cheltuieli din diferene de curs valutar, dup caz. 2. nregistrarea operaiilor n EUR Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5124.1 BT EUR)

SC CIG Grupa X SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015


Cod IBAN: RO53BTRL01301202D49977XX VALUTA Extras numrul 36 EUR



01.03.2015 SOLD ANTERIOR (curs BNR: 4,5000 RON/EUR) 5 550,00

13.03.2015 DPE001/14.10 INTERFLEX BV c/v Inv27/14.10, curs BNR 4,4472 (401.00X = 5124.1) 2 300,00

13.03.2015 Comision tranzacie curs BNR 4,4472 (627 = 5124.1) 50,00

13.03.2015 RULAJ ZI 2 350,00

13.03.2015 SOLD FINAL ZI 3 200,00

25.03.2015 SWIFT 25/20.10 BRIT-CREATIONS Inv01/24.03, curs BNR 4,4306 (5124.1 = 4111.0X) 1 316,83


25.03.2015 RULAJ ZI 16,83 1 316,83

25.03.2015 SOLD FINAL ZI 4 500,00

31.03.2015 Comision gestionare cont , curs BNR 4,4098 (627 = 5121.1) 20,00

31.03.2015 Dobnd martie, curs BNR 4,4098 (5124.1 = 766) 70,00

31.03.2015 RULAJ ZI 20,00 70,00

31.03.2015 SOLD FINAL ZI curs BNR 4,4098 / echivalent n lei: 20 064,59 RON 4 550,00

NOT DE CALCUL Actualizare disponibil n valut la cursul BNR de la 31.03.

Model Dispoziie de Plat Extern: www.bancatransilvania.ro/uploads/Dispozitie-plataexterna.doc

Pagina 4 din 5

3. nregistrarea operaiilor n USD Operaii Jurnal de banc (Se alege contul 5124.2 BT USD)

SC CIG Grupa X SRL, Str. Unirii nr. 1/2, CUI: 22844388, J12/1234/2015


Cod IBAN: RO95BTRL01301202990197XX VALUTA Extras numrul 38 USD



01.03.2015 SOLD ANTERIOR (curs BNR: 3,2300 RON/USD) 6 200,00

17.03.2015 DPE002/17.10 ART CHINA c/v Inv04/17.10, curs BNR 4,1805 (401.00X = 5124.2) 2 000,00


17.03.2015 RULAJ ZI 2 050,00

17.03.2015 SOLD FINAL ZI 4 150,00

26.03.2015 SWIFT 56/21.10 NOR-WAY INC Inv02/21.10 curs BNR 4,0169 (5124.2 = 4111.00X) 1 740,81


26.03.2015 RULAJ ZI 20,81 1 740,81

26.03.2015 SOLD FINAL ZI 5 870,00

31.03.2015 Comision gestionare cont , curs BNR 4,1115 (627 = 5121.2) 20,00

31.03.2015 Dobnd martie, curs BNR 4,1115 (5124.2 = 766) 50,00

31.03.2015 RULAJ ZI 30,00 80,00

31.03.2015 SOLD FINAL ZI curs BNR 4,1115 / echivalent n lei: 24 257,85 RON 5 900,00

NOT DE CALCUL Actualizare disponibil n valut la cursul BNR de la 31.03.

Model Dispoziie de Plat Extern: www.bancatransilvania.ro/uploads/Dispozitie-plataexterna.doc

Pagina 5 din 5

TEM

1. ntocmii Ordinele de plat pentru plile efectuate n lei (03.03.2015 i 08.03.2015)

Documents

ContaAplicataS06