1

Corso di Analisi Finanziaria degli Enti Pubblici

Bilancio Pubblico

analisi della struttura finanziaria

del bilancio di un Ente Locale

Sergio ZucchettiAnno Accademico 2018 – 2019

Lezione 13 Novembre 2018

2

Aggiornamento Definitivo Calendario

settimana

NUMERO

LEZIONElunedì

ORE

Lezione

Orario

LezioneNUMERO

LEZIONEmartedì

ORE

Lezione Orario Lezione

38 17-set 18-set

39 1 24-set 2,00 11 :13 2 25-set 2,00 9 :11

40 3 01-ott 2,00 9 :11 4 02-ott 2,00 9 :11

41 5 08-ott 2,00 9 :11 6 09-ott 2,00 9 :11

42 7 15-ott 2,00 11 :13 8 16-ott 2,00 11 :13

43 9 22-ott 2,00 11 :13 10 23-ott 2,00 11 :13

44 11 29-ott 2,00 11 :13 12 30-ott 2,00 11 :13

45 13 05-nov 14 06-nov 2,00 11 :13

46 12-nov 15 13-nov 2,00 11 :13

47 16 19-nov 2,00 11 :13 17 20-nov 2,00 11 :13

48 18 26-nov 2,00 11 :13 19 27-nov 2,00 11 :13

49 20 03-dic 2,00 11 :13 21 04-dic 4,00 11 :13 / 14:16

50 22 10-dic 2,00 11 :13 23 11-dic 2,00 11 :13

INAUGURAZIONE A. A.

MATRICOLA DAYNO LEZIONE

NO LEZIONE

LEZIONE AULA

AULA

LABORATORIO INFORMATICA

DOCENTE PROF. M. NIGRO

PROF. S. ZUCCHETTI

3

Come sfruttare al meglio l’esercitazione…

Obiettivo dell’esercitazione:1. Analizzare la struttura del Bilancio di un Ente Locale

2. Proporre una nuova Strategia Finanziaria

Cosa Fare

Ricostruire il DNA di un territorio

Come FareDefinire – Ricostruire – Analizzare l’evoluzione della struttura sociale,

economica e finanziaria di un territorio

Valutare l’impatto delle decisioni sul territorio

Valutare l’impatto di una NUOVA STRATEGIA FINANZIARIA sulle

componenti strutturali

44

Dividersi in gruppi: da un minimo di 3 a

un massimo di 5 componenti

� Scegliere un Ente Locale ed analizzare l’evoluzione e lo stato di salute;

1. della finanza pubblica

2. della struttura reddituale

3. della struttura sociale

4. della struttura economica

55

www.finanzalocale.interno.it

Certificati consuntivi…. � Anni 2017, 2016, 2015

Tipo certificato

“contabilità armonizzata” oppure “contabilità D.P.R. 194/1996

Entrate – “Accertamenti” Spese – “Impegni”

Certificati preventivi…� Anno 2017 – 2016

Tipo certificato

“contabilità armonizzata”

Per il 2017 Entrate e Spese - “Previsioni anno 2017”

Per il 2016 Entrate e Spese - “Previsioni anno 2016”

6

Gli strumenti di programmazione

7

Struttura del bilancio pubblico armonizzato

8

Riclassificazione delle spesse per Funzioni in Missioni

99

correnti entrate Totale

II) (tit. correnti ntiTrasferime

correnti entrate Totale

(tit.III) tarieextratribu Entrate

correnti entrate Totale

(tit.I) e tributariEntrate

correnti entrate Totale

III)(tit.I tarieextratribue tributariEntrate ++

e tributariEntrate

(cat.I) Imposte

e tributariEntrate

(cat.III) speciali Tributi

e tributariEntrate

(cat.II) Tasse e tributariextra Entrate

(cat.II) entedell' Beni

e tributariextra Entrate

(cat.III) Interessi

e tributariextra Entrate

(cat.IV) speciali az. Utili

e tributariextra Entrate

(cat.V) diversi Proventi

e tributariextra Entrate

(cat.I) pubblici Servizi

II) (tit. correnti Trasf.

del. funz.per Regioni

II) (tit. correnti Trasf.

Stato

II) (tit. correnti Trasf.

int. e com. Org.

II) (tit. correnti Trasf.

Regioni

II) (tit. correnti Trasf.

pub. set. enti Altri

Composizione delle entrate correnti

1010

III)III (tit. spesa Totale

I) (tit. correnti Spese

++ III)III (tit. spesa Totale

II) (tit. capitale contoin Spese

++

III)III (tit. spesa Totale

III) (tit. prestiti rimb.per Spese

++

SERVIZI PER

ANALISI

Funzione

Servizio

FUNZIONALE-ECONOMICO

ANALISI

Funzione

Intervento

Servizio

Intervento

I Tit.

Funzione

FUNZIONALE

ANALISI

I Tit.

Intervento

NATURA PER

ANALISI

Composizione delle spese correnti

1111

correnti Spese

correnti Entrate

mutui capitale Quota I) (Tit. correnti Spese

III Titolo II Titolo I Tit. :correnti Entrate

+++

correnti Entrate

Personale

correnti Entrate

ipluriennal debiti e

nariobbligazio prestiti mutui Rate

mutuiper residuo Debito

mutui rate int. Quota

correnti Entrate

mutui Rate Personale+

correnti Entrate

mutui rate capitale Quota

correnti Entrate

mutui rate int. Quota

Correlazione entrate - spese

1212

Finanza Pubblica LocaleFonti istituzionali

� Ministero dell’Interno: http://finanzalocale.interno.it/� Enti Locali: Servizio Finanziario

Contiene i dati economici e finanziari relativi ai trasferimenti, ai certificati preventivi e consuntivi degli Enti Locali.

1313

Contiene tutti i dati economico finanziari dei bilanci pubblici preventivi degli Enti Locali

Selezionare:1. Tipologia di Ente:1.1 Amministrazione Provinciale1.2 Comunità Montana1.3 Comune1.4 Unione di Comuni

2. Anno: dal 1998 al 2018

3. Digitare e SELEZIONARE il nome dell’Ente

Finanza Pubblica Locale Certificati Preventivi

1414

Contiene tutti i dati economico finanziari dei bilanci pubblici consuntivi degli Enti Locali

Selezionare:1. Tipologia di Ente:1.1 Amministrazione Provinciale1.2 Comunità Montana1.3 Comune1.4 Unione di Comuni

2. Anno: dal 1998 al 2018

3. Digitare e SELEZIONARE il nome dell’Ente

Finanza Pubblica Locale Certificati Consuntivi

1515

Finanza Pubblica Locale Struttura del bilancio pubblico di un Ente Locale

L’analisi della struttura del bilancio pubblico e l’aggregazione dei dati economici e finanziari di base in indicatori, consente di generare informazioni che sintetizzano sia le strategie e lo stato di salute della finanza pubblica locale

ENTRATE SPESE

Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio

Utilizzo avanzo di amministrazione Disavanzo di amministrazione

Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (1)

Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (1)

Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 1 - Spese correnti

Fondo pluriennale vincolato di parte corrente

Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 2 - Spese in conto capitale

Fondo pluriennale vincolato in c/capitale

Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie

Totale spese finali ............

Titolo 4 - Entrate in conto capitale Titolo 4 - Rimborso di prestiti

Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere

Totale entrate finali .................

Titolo 6 - Accensione di prestiti

Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro

Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro

Totale entrate dell'esercizio Totale spese dell'esercizio

TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE TOTALE COMPLESSIVO SPESE

DISAVANZO DELL'ESERCIZIO AVANZO DI COMPETENZA/FONDO DI CASSA

TOTALE A PAREGGIO TOTALE A PAREGGIO

1616

Analisi per indici

� Autonomia Finanziaria

� Dipendenza Finanziaria

� Rigidità Strutturale

� Pressione fiscale procapite

(T I + T III)(T I + T II + T III)

(T II)(T I + T II + T III)

Spes. Pers. + On. fin. – Ant. di cassa(T I + T II + T III)

TI (Cat.1, 2, 3 )Popolazione

1717

Analisi per indici

� Spese Correnti procapite

� Spese per investimenti procapite

� Trasferimenti Correnti procapite

� Trasferimenti Capitale procapite

(T I + T III)Popolazione

(T II)Popolazione

T II (Cat?)Popolazione

T IV (Cat?)Popolazione

1818

… segue Analisi per indici

� Entrate: � T I/ EC

� Categoria 1 / T I� Categoria 2 / T I

� T III/ EC� Categoria 1 / T III� Categoria 2 / T III� Categoria 3 / T III� Categoria 4 / T III

� Spese� T1 / Totale spesa pubblica� T2 / Totale spesa pubblica � Spese personale / T I (Entrate correnti)� Spese per rimborso Interessi passivi / totale spese rimborso prestiti

1919

Reddito Popolazione residenteFonti istituzionali

� Ministero dell’Economia e delle Finanaze:

http://www1.finanze.gov.it/finanze3/analisi_stat/index.php?search_class[0]=cCOMUNE&opendata=yes

� Enti Locali: Servizio Finanziario

Contiene i dati relativi al numero aggregato di contribuenti, del relativo reddito imponibile delle persone fisiche, per fasce di frequenza, di tutti i Comuni italiani.

L’analisi della struttura e della distribuzione reddituale consente di generare informazioni che rappresentano una componente della capacità contributiva del territorio.

D Denominazione ComuneE Denominazione Comune

RegioneCodice Istat RegioneNumero contribuentiReddito da fabbricati - FrequenzaReddito da fabbricati - Ammontare in euroReddito da lavoro dipendente e assimilati - FrequenzaReddito da lavoro dipendente e assimilati - Ammontare in euroReddito da pensione - FrequenzaReddito da pensione - Ammontare in euroReddito da lavoro autonomo (comprensivo dei valori nulli) - FrequenzaReddito da lavoro autonomo (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euroReddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' ordinaria (comprensivo dei valori nulli) - FrequenzaReddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' ordinaria (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euroReddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' semplificata (comprensivo dei valori nulli) - FrequenzaReddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' semplificata (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euroReddito da partecipazione (comprensivo dei valori nulli) - FrequenzaReddito da partecipazione (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euroReddito imponibile - FrequenzaReddito imponibile - Ammontare in euroImposta netta - FrequenzaImposta netta - Ammontare in euroBonus spettante - FrequenzaBonus spettante - Ammontare in euroReddito imponibile addizionale - FrequenzaReddito imponibile addizionale - Ammontare in euroAddizionale regionale dovuta - FrequenzaAddizionale regionale dovuta - Ammontare in euroAddizionale comunale dovuta - FrequenzaAddizionale comunale dovuta - Ammontare in euro

AI Reddito complessivo minore o uguale a zero euro - FrequenzaAJ Reddito complessivo minore o uguale a zero euro - Ammontare in euroAK Reddito complessivo da 0 a 10000 euro - Frequenza

Reddito complessivo da 0 a 10000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo da 10000 a 15000 euro - FrequenzaReddito complessivo da 10000 a 15000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo da 15000 a 26000 euro - FrequenzaReddito complessivo da 15000 a 26000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo da 26000 a 55000 euro - FrequenzaReddito complessivo da 26000 a 55000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo da 55000 a 75000 euro - FrequenzaReddito complessivo da 55000 a 75000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo da 75000 a 120000 euro - FrequenzaReddito complessivo da 75000 a 120000 euro - Ammontare in euroReddito complessivo oltre 120000 euro - Frequenza

2020

� Reddito pro-frequenza per classe di reddito

� Incidenza reddito classe di reddito sul totale reddito imponibile

� ∆% Incidenza reddito classe di reddito sul totale reddito imponibile

� 2016 - 2015; 2016 – 2014; 2016 – 2013;

�Incidenza frequenza classe di reddito sul totale contribuenti

� ∆% Incidenza frequenza classe di reddito sul totale contribuenti

� 2016 - 2015; 2016 – 2014; 2016 – 2013;

Reddito Popolazione residente

2121

Reddito pro-frequenza per classe di reddito

Consente di determinare la media percentuale del “valore assoluto” di ogni fascia di frequenza reddituale rispetto all’ammontare reddituale generato dalla medesima fascia.

2222

Incidenza classe di reddito sul totale reddito imponibile

Consente di dimensionare in termini percentuali il “peso assoluto” di ogni fascia reddituale rispetto all’ammontare reddituale

2323

Struttura della popolazione: dati certificatiFonti istituzionali

� Istat: http://demo.istat.it/� Enti Locali: Servizio Anagrafe

……2018

2424

POPOLAZIONE RESIDENTE:per età, sesso e stato civile

Modalità di selezione

1. Singola Area 2. Territorio

1.1 Selezionare:Ripartizione

RegioneProvincia Comune

Consente di analizzare la struttura della popolazione per singolo anno di età, sesso e stato civile.

2.1 Selezionare:Provincia e Tutti i Comuni

Consente di analizzare e confrontare tra più ambiti la struttura della popolazione per sesso e stato civile.

2525

POPOLAZIONE RESIDENTE:Serie precensuarie Comuni 200… - 201….

Selezionare l’anno

Modalità di selezione

AREZZO

Selezionare:1. (.ZIP) o (.GZ) a destra

della Provincia di interesse 2. salvare il file .ZIP3. aprire il file .CVS4. selezionare la colonna A5. Scegliere “Testo in

colonne” dal menu Dati6. Seguire le istruzioni della

conversione guidata testo in colonne e specificare come “Delimitatore -tabulazione – virgola”

3. Area DOWNLOAD

Contiene i dati della popolazione residente per età, sesso e stato civile di tutti i Comuni italiani, aggregati per ripartizione provinciale e regionale.

2626

Cittadini stranieri:Popolazione residente per età, sesso e stato civile

Modalità di selezione “consigliata”: Territorio

Selezionare:Provincia

Tutti i Comuni

Consente di analizzare e confrontare tra più ambiti la struttura della popolazione per singolo anno di età, sesso e stato civile.

2727

Cittadini stranieri:Bilancio demografico per Paese di cittadinanza

Modalità di selezione “consigliata”: Singola Area

Selezionare:Ripartizione

RegioneProvincia Comune

Continenti e zone

Consente di analizzare la struttura della popolazione residente straniera per Paese di provenienza e cittadinanza.

2828

Cittadini stranieri:Serie precensuarie Comuni200… - 201….

Modalità di selezione

Selezionare l’anno

Selezionare l’anno

AREZZO

Selezionare:1. (.ZIP) o (.GZ) a destra

della Provincia di interesse 2. salvare il file .ZIP3. aprire il file .CVS4. selezionare la colonna A5. Scegliere “Testo in

colonne” dal menu Dati6. Seguire le istruzioni della

conversione guidata testo in colonne e specificare come “Delimitatore -tabulazione – virgola”

3. Area DOWNLOAD

Contiene i dati della popolazione residente per età, sesso e stato civile di tutti i Comuni italiani, aggregati per ripartizione provinciale e regionale.

2929

Popolazione residenteAnalisi con indicatori di base

� Incidenza della popolazione aggregata per fasce d’età rispetto al totale della popolazione residente� 0 - 14 anni; 15 – 25 anni; 26 – 65 anni; oltre 75 anni

� ∆% Incidenza della popolazione aggregata per fasce d’età rispetto al totale della popolazione residente� 2018 - 2017; 2018 – 2016; 2018 – 2015; 2018 – 2010; 2018 - 2008

� Incidenza Popolazione Residente al Netto dei Cittadini Stranieri� 0 - 14 anni; 15 – 25 anni; 26 – 65 anni; oltre 75 anni

� ∆% Incidenza Popolazione Residente al Netto dei Cittadini Stranieri

3030

Struttura delle imprese: dati certificatiFonti istituzionali per la Regione Lombardia

� http://www.asr-lombardia.it/ASR/

3131

Struttura delle imprese: dati certificati

12

3

4

5

dal 2014 al 2001

3232

Struttra ImpreseAnalisi con indicatori di base

� Incidenza della Imprese per sezione economica rispetto al totale delle Imprese comunali

� ∆% Incidenza della Imprese per sezione economica rispetto al totale delle Imprese comunali� 2016 - 2015; 2016 – 2014; 2016 – 2013;

� Incidenza della UL per sezione economica rispetto al totale delle UL comunali � Censimento 2011

� Incidenza Addetti sezione economica rispetto al totale degli Addetti comunali � Censimento 2011

3333

Fonti Istituzionali

� Analisi finanza locale per indici

(http://www.finanzalocale.interno.it/)

� Contribuenti (http://www1.finanze.gov.it/finanze3/analisi_stat/index.php

?search_class[0]=cCOMUNE&opendata=yes)

� Andamento popolazione e struttura demografica (http://demo.istat.it/)

� Caratteristiche struttura economica (http://www.asr-lombardia.it/ASR/)