Curso Decl Anual p m 2013

1

Sotojeda Asesores Corporativos, S.C.

Mexicali B.C. 29 de Octubre de 2013

2

DEDUCCIONES AUTORIZADAS ART. 29 LISR

a) Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ventas.

b) Costo de lo vendido.

c) Gastos.

d) Inversiones.

e) Crditos incobrables y las prdidas por caso fortuito.

f) Creacin de reservas para fondos de pensiones, jubilaciones, etc.

g) Cuotas pagadas por patrones al IMSS.

h) Intereses devengados.

i) Ajuste anual por inflacin.

j) Anticipos y rendimientos pagados.

k) Anticipos por gastos.

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES ART. 31 LISR

Gastos estrictamente indispensables y donativos.

Deduccin de inversiones.

Requisitos de comprobantes (Art. 29-A C.F.F.).

Requisitos de pago con cheque nominativo.

Debidamente registrados en contabilidad.

Retencin y entero de impuestos a cargo de terceros.

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REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

ART. 31 LISR

Traslado de IVA.

Plazo para reunir los requisitos de las deducciones.

(a ms tardar el 31 de diciembre del ejercicio).

Fecha de expedicin de un gasto.

(deber corresponder al ejercicio por el que se efecta la deduccin).

REQUISITOS DE LAS DEDUCCIONES

ART. 31 LISR

Deducciones efectivamente erogados (Compras y Gastos).

1.- Salario

2.- Honorarios a personas Fsicas.

3.- Arrendamiento a personas Fsicas.

4.- Rgimen General Personas Fsicas.

5.- Rgimen Intermedio.

6.- Derechos de autor

7.- Donativos.

8.- Rgimen simplificado personas morales.

9.- Rgimen de pequeos contribuyentes.

10.- Sociedades y Asociaciones Civiles.

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LMITES DE INGRESOS Y DEDUCCIONES

Monto de pagos que debern efectuarse con cheque nominativo LISR-31-III.

Monto diario deducible de gastos de viajes en territorio nacional destinado a la alimentacin LISR-32-V

Monto diario deducible de gastos de viaje en el extranjero destinados a la alimentacin LISR-32-V

Monto diario deducible de gastos de viaje en el extranjero hospedaje LISR-32-V

2,000

750

1,500

3,850

Monto diario deducible en pagos por renta de

aviones LISR-32-XIII.

Monto mximo deducible en la inversin en

automviles LISR-42-II

Monto mximo deducible en la inversin en

aviones LISR-42-III

7,600

175,000

8600,000

LMITES DE INGRESOS Y DEDUCCIONES

5

GANANCIA POR ENAJENACIN DE BIENES Art.37 LISR.

Bien enajenado equipo de cmputo

Fecha de adquisicin junio de 2011

Monto original de la inversin 20,000

Precio de venta 16,500

Fecha de enajenacin mayo de 2013

Determinacin de la parte aun No deducida a valor histrico.

Monto original de la inversin. 20,000

Depreciacin 2011 ( 6 meses) 3,000

Depreciacin 2012 (12 meses) 6,000 9,000

PARTE AN NO DEDUCIDA O VALOR EN LIBROS 11,000

GANANCIA POR ENAJENACIN DE BIENES Art.37 LISR.

Parte an no deducida a valor en libros 11,000

Actualizacin de la parte an no deducida.

INPC feb. 2013 108.2080

Factor de actualizacin = = 1.0816

INPC jun. 2011 100.0410

Depreciacin actualizada pendiente de deducir 11,898

Determinacin de la ganancia en venta de activo


Parte an no deducida actualizada 11,898

Ganancia acumulable por enajenacin de activo fijo. 4,602

6

PRDIDA POR ENAJENACIN DE BIENES Art.37 LISR.

Bien enajenado Maquinaria y equipo

Fecha de adquisicin agosto de 2009



Fecha de enajenacin septiembre de 2013

Determinacin de la parte an No deducida a valor histrico.

Monto original de la inversin. 380,000

Depreciacin 2009 ( 4 meses) 12,667

Depreciacin 2010 (12 meses) 38,000

Depreciacin 2011 (12 meses) 38,000

Depreciacin 2012 (12 meses) 38,000 126,667

PARTE AN NO DEDUCIDA O VALOR EN LIBROS 253,333

PRDIDA POR ENAJENACIN DE BIENES Art.37 LISR.

Parte an no deducida a valor en libros 253,333

Actualizacin de la parte an no deducida.

INPC abr. 2013 109.074


INPC ago.2009 93.8957

Depreciacin actualizada pendiente de deducir 294,272

Determinacin de la ganancia en venta de activo


Parte an no deducida actualizada 294,272

Prdida acumulable por enajenacin de activo fijo. (14,272)

7

PRDIDA POR ENAJENACIN DE TERRENO Art.21 LISR.



Fecha de adquisicin de terreno Enero de 2004

Fecha de enajenacin de terreno Julio de 2013


Por

INPC Jun. 2013 108.6450


INPC Ene. 2004 74.2423

Monto de la inversin actualizado 409,724

Precio de venta del terreno 350,000

Monto de la inversin actualizado 409,724

Prdida en venta de terrenos (59,724)

EQUIPO DE TRANSPORTE

Art. 40 LISR

DETERMINACIN DE LA DEDUCCIN DE INVERSIONES

Art. 37 LISR

# Descripcin del bien

Fecha de

adquisicin

(poner da 1

del mes)

Monto original

de

la inversin

Meses de

uso en el

ejercicio

Tasa de

deduccin

anual

Monto de la

deduccin

anual valor

histrico

INPC del mes

de

adquisicin

INPC ltimo

mes 1

mitad

perodo uso

Factor de

actualizacin

Monto de la

deduccin

anual

actualizada

1

Equipo totalmente

depreciado 01-jun-07 280,000 12 25% 0 83.9380 108.6450 1.2943 0

2

Chrysler 2004 (no

deducible) 01-feb-09 105,000 12 25% 4,375 92.6586 108.6450 1.1725 0

3 Ford 2003 01-jun-10 87,500 12 25% 21,875 96.8672 108.6450 1.1215 24,533

4 Chevrolet 2008 01-feb-09 156,400 12 25% 6,517 92.6586 108.6450 1.1725 7,641

5 Dodge 2011 (RAM) 01-ago-12 351,000 12 25% 87,750 105.2790 108.6450 1.0319 90,549

6 Toyota Corolla 2006 01-ene-13 89,000 11 25% 20,396 107.6780 108.6450 1.0089 20,577

7 Ford 2013 (Mustang) 01-oct-13 365,000 2 25% 15,208 109.9840 109.9840 1.0000 15,208

Subtotales 1,433,900 156,121 158,509

8

EQUIPO DE CMPUTO

Art. 40 LISR


Art. 37 LISR


Fecha de

adquisicin

(poner da 1

del mes)

Monto original

de

la inversin

Meses de

uso en el

ejercicio

Tasa de

deduccin

anual

Monto de la

deduccin

anual valor

histrico

INPC del mes

de

adquisicin

INPC ltimo

mes 1

mitad

perodo uso

Factor de

actualizacin

Monto de la

deduccin

anual

actualizada

1 Eq enajenado (mayo 2013) 01-jun-11 20,000 12 30% 0 100.0410 108.6450 1.0860 0

2 Laptop Dell Inspiron 01-sep-12 10,000 12 30% 3,000 105.7430 108.6450 1.0274 3,082

3 Computadora Pentium 01-mar-13 13,000 9 30% 2,925 109.0020 108.6090 1.0000 2,925

Subtotales 23,000 5,925 6,007

MAQUINARIA Y EQUIPO

Art. 40 LISR


Art. 37 LISR


Fecha de

adquisicin

(poner da 1

del mes)

Monto original

de

la inversin

Meses de

uso en el

ejercicio

Tasa de

deduccin

anual

Monto de la

deduccin

anual valor

histrico

INPC del mes

de

adquisicin

INPC ltimo

mes 1

mitad

perodo uso

Factor de

actualizacin

Monto de la

deduccin

anual

actualizada

1 Equipo enajenado(sep 2013) 01-ago-09 380,000 12 10% 0 93.8957 108.6450 1.1570 0

2 Maquina de empastado 01-may-10 155,000 12 10% 15,500 96.8975 108.6450 1.1212 17,379

3 Cortadora 40x40 01-dic-13 89,000 0 10% 0 110.6439 110.6439 1.0000 0

Subtotales 244,000 15,500 17,379

9

EDIFICIO


Art. 37 LISR


Fecha de

adquisicin

(poner da 1

del mes)

Monto original

de

la inversin

Meses de

uso en el

ejercicio

Tasa de

deduccin

anual

Monto de la

deduccin

anual valor

histrico

INPC del mes

de

adquisicin

INPC ltimo

mes 1

mitad

perodo uso

Factor de

actualizacin

Monto de la

deduccin

anual

actualizada

1 Edificio 01-ago-05 650,000 12 5% 32,500 78.6323 108.6450 1.3816 44,902

Subtotales 650,000 32,500 44,902

Total depreciacin y deduccin de inversiones 2,350,900 210,046 226,796

Deduccin automvil (Alternativa)

Artculo 37. Las inversiones nicamente se podrn deducir mediante la aplicacin, en cada ejercicio, de los por cientos mximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversin, con las limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley.

Artculo 40. Los por cientos mximos autorizados, tratndose de activos fijos por tipo de bien son los siguientes:

VI. 25% para automviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques.

Artculo 42. La deduccin de las inversiones se sujetar a las reglas siguientes:

II. Las inversiones en automviles slo sern deducibles hasta por un monto de $175,000.00.

III. Las inversiones en casas habitacin y en comedores, que por su naturaleza no estn a disposicin de todos los trabajadores de la empresa, as como en aviones y embarcaciones que no tengan concesin o permiso del Gobierno Federal para ser explotados comercialmente, slo sern deducibles en los casos que renan los requisitos que seale el Reglamento de esta Ley. En el caso de aviones, la deduccin se calcular considerando como monto original mximo de la inversin, una cantidad

equivalente a $8600,000.00.

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AJUSTE ANUAL POR INFLACIN

ART. 46 y 47 LISR Crdito para efectos fiscales SI NO

Efectivo en caja X Bancos X Inversiones Temporales X Clientes Nacionales y Extranjeros X Acciones de Sociedades Annimas X

Cuentas por cobrar a cargo de personas fsicas no empresarias a plazo mayor de un mes X

Cuentas por cobrar a cargo de personas fsicas no empresarias a plazo menor de un mes X

Deudores diversos, prstamos a funcionarios y empleados X Deudores diversos, socios personas fsicas X

Deudores diversos, socios personas morales residentes en Mxico X

Deudores diversos, prstamos con intereses deducibles X

Depsitos en garanta, pagados al arrendador. X Pagos Provisionales, ISR/IETU X

Pagos anticipados, primas de seguros pagadas por anticipado X Saldos a favor de contribuciones X Anticipo a proveedores deducible X Anticipo a proveedores No deducible X

Nota: El saldo a favor de contribuciones se considerar a partir del da siguiente a aqul en el que se presente la declaracin correspondiente y hasta la fecha en la que se compensen, se acrediten o se reciban en devolucin ,segn se trate.


ART. 46 y 48 LISR

Deuda para efectos fiscales SI NO

Proveedores nacionales y extranjeros X Acreedores diversos, socios personas fsicas X Acreedores diversos, socios personas morales X Documentos por pagar, contrato de arrendamiento financiero X Aportaciones para futuros aumentos de capital X ISR/IETU causado X Pago de retenciones de ISR a cargo de terceros X Reservas para primas de antigedad no deducibles X Retenciones de Infonavit para amortizacin de crditos X Rentas cobradas por anticipado X Anticipo de clientes X PTU causada X Otras contribuciones causadas X Otros pasivos y reservas no deducibles X Reserva para gratificaciones anuales X

Reservas para pensiones y primas de antigedad deducibles X

Nota: El saldo a cargo de contribuciones se considerar desde el ltimo da del periodo al que

correspondan y hasta el da en el que deban pagarse.

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PROMEDIO ANUAL DE LOS CRDITOS

ART. 46 y 47 LISR

A B C D

Mes Bancos Clientes Deudores Total

Enero 84,900 15,250 61,253 161,403 Febrero 55,600 28,650 28,954 113,204 Marzo 47,985 63,350 32,656 143,991 Abril 50,315 58,950 49,254 158,519 Mayo 86,532 44,380 61,953 192,865 Junio 70,895 28,395 29,432 128,722 Julio 90,012 25,684 64,480 180,176 Agosto 58,560 11,487 26,984 97,031

Septiembre 70,152 20,548 42,055 132,755 Octubre 64,015 7,454 30,658 102,127

Noviembre 66,487 65,315 77,625 209,427

Diciembre 55,623 17,985 66,949 140,557

Sumatoria 801,076 387,448 572,253 1,760,777 12

146,731


PROMEDIO ANUAL DE LAS DEUDAS ART. 46 y 48 LISR

A B C D

Mes Proveedores Acreedores

y PTU Imptos. por

pagar Total

Enero 50,200 76,895 200,950 328,045 Febrero 55,365 32,154 130,895 218,414 Marzo 44,789 34,600 89,650 169,039 Abril 61,500 43,586 105,300 210,386 Mayo 69,450 66,945 88,648 225,043 Junio 63,555 99,800 66,548 229,903 Julio 44,850 50,600 89,654 185,104 Agosto 45,989 72,200 75,468 193,657

Septiembre 102,600 34,200 47,895 184,695 Octubre 94,785 85,150 52,155 232,090

Noviembre 99,435 62,515 48,356 210,306 Diciembre 112,306 498,950 150,360 761,616 Sumatoria 844,824 1,157,595 1,145,879 3,148,298

12 262,358

12

Saldo promedio anual de las deudas 262,358

Saldo promedio anual de los crditos 146,731

Diferencia 115,627

Por factor de inflacin 2013 4%

Ajuste anual por inflacin acumulable 4,625

Ajuste anual por inflacin deducible 0


NOTA: Factor de Inflacin estimado 4.0%

Inventario Base 3,650,000

Inventario 1987 0

Prdidas Fiscales 1,490,000

Mercanca de Importacin 190,000

Mercanca obsoleta 180,000

Inventario Acumulable 1,790,000

INVENTARIO ACUMULABLE

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INDICE PROMEDIO DE ROTACIN DE INVENTARIOS DEL PERIODO 2002 A 2004.

Inventario Acumulable 1,790,000

(x) Tasa de acumulacin de Inventario 7%

Inventario Acumulable 125,300

Concepto \ Ao 2002 2003 2004

Compras Netas 10,500,000 9,450,000 10,560,000

Inventario Promedio 4,150,000 5,630,000 3,000,000

ndice de Rotacin 2.5 1.7 3.5

ndice Promedio

de Rotacin 7.72 3 2.6aos

Inv. Inicial+ Inv. Final

/ 2

* En 2013

Inventario Acumulable

14

REDUCCIN DE INVENTARIO

1. Acumulacin en ejercicios posteriores

Inventario reducido (31-Dic-13) 1,250,000

(/) Inventario Base 3,650,000

(=) Proporcin 0.34

Inventario acumulable 1,790,000

(3,650,000 1,860,000 deducciones) (x) Proporcin 0.34

(=) Resultado 608,600

(x) Porcentaje de Rotacin (en 2012) .08

(=) Resultado 48,688

(x) Aos pendientes de acumular 1

(=) Acumulacin de inventarios en ejercicios

posteriores 48,688

REDUCCIN DE INVENTARIO

2. Acumulacin en el ejercicio en que disminuy el inventario.

Inventario acumulable 1,790,000

(-) Acumulacin de inventarios en ejercicios

Posteriores 97,376

(-) Acumulado de ejercicios: 2005(14%) 250,600

2006(13%) 232,700

2007(12%) 214,800

2008(11%) 196,900

2009(10%) 179,000

2010(10%) 179,000

2011 (9%) 161,100

2012 (8%) 143,200

2013 (7%) 125,300

(=) Acumulacin en el ejercicio por

reduccin de inventario 2013 10,024

15

AMORTIZACIN DE PRDIDAS FISCALES.

ART. 61 LISR

Ejercicio en que se sufri 2012

Importe de la prdida fiscal sufrida 672,000

PRIMERA ACTUALIZACIN

(Segundo semestre del ejercicio en que se genera, de julio a diciembre)

INPC dic. 2012 107.246

= = 1.0217

INPC jul. 2012 104.964

Importe de la prdida fiscal sufrida 672,000

Por factor de actualizacin 1.0217

Prdida fiscal pendiente de amortizar 686,582

SEGUNDA ACTUALIZACIN

(ltima actualizacin para aplicar en declaracin anual, de diciembre del ejercicio en que se genera a junio del ejercicio que se declara)

INPC jun. 2013 108.645

= = 1.0130

INPC dic. 2012 107.246

Prdida fiscal pendiente de actualizar 686,582

Por factor de actualizacin 1.0130

Prdida fiscal actualizada pendiente de aplicar 695,508

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Sotojeda Industrial, S. A. de C.V. Estado de Resultados por el perodo del 1o de enero al 31 de diciembre de 2013

Actividad Industrial(produccin)

Ventas totales

Menos:

Devoluciones sobre ventas

Ventas netas

Menos

Inventario inicial de productos terminados

Costo de produccin

Inventario inicial de materias primas

compras de materias primas

Gastos sobre compras

Mano de obra directa

gastos indirectos de produccin

Menos:

Inventario final de materias primas

inventario final de productos terminados

Costo de produccin de los vendido

Utilidad bruta

Menos:

Gastos de operacin

Utilidad de operacin

Ms:

Productos financieros

Intereses

Utilidad en cambios

Menos:

Gastos financieros

Comisiones bancarias

Intereses

Prdida cambiaria

Utilidad financiera

Otros productos

Otros productos

Otros gastos

Utilidad antes de ISR y PTU

ISR (al 30%)

PTU (al 10% ) art. 16

Utilidad neta

450,000

450,000

7,650,000

200,000

2,850,000

300,000

570,000

530,000

450,000

8,300,000

3,150,000

1,250,000

15,000

83,700

59,800

125,200

112,900

651,500

544,333

1,109,754

457,837

19,263,000

1,070.,000

18,193,000

10,650,000

7,543,000

3,088,520

4,454,480

98,700

297,900

4,255,280

107,167

4,362,447

1,567,591

2,794,856

Sotojeda Industrial, S. A. de C.V. Estado de Posicin Financiera al 31 de diciembre de 2013

Actividad Industrial (Produccin)

ACTIVO PASIVO

CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

Caja 10,000 0% Acreedores Diversos 325,000 4%

Bancos 480,000 6% PTU por pagar 457,837 6%

Funcionarios y empleados 30,000 0% Impuestos por pagar 1,109,754 13%

Anticipo a proveedores 20,000 0% Proveedores 1,000,000 13%

Almacn 1,250,000 16%

Clientes 2,425,000 36% Suma Pasivo a Corto Plazo 2,892,591 36% Iva Acreditable 155,000 2%

Impuestos pagados por anticipado 975,650 10%

Suma Activo Circulante 5,345,650 71% CAPITAL

NO CIRCULANTE:

Terrenos 1,000,000 13% Capital Social 550,000 4%

Edificios 650,000 Reserva Legal 60,000 1%

Dep. Acum. Edificio 270,833 379,167 5% Resultado de Ejercicios anteriores 1,295,486 29%

Maquinaria y Equipo 244,000 Resultado del Ejercicio 2,794,856 30%

Dep. Acum. Maquinaria y equipo 55,542 188,458 2%

Equipo de Cmputo 23,000 Suma Capital Contable 4,700,342 64% Dep. Acum. Equipo de Cmputo 6,675 16,325 0%

Equipo de Transporte 1,433,900

Dep. Acum. Equipo de Transporte 770,567 663,333 9%

Suma Activo No circulante 2,247,283 29%

SUMA ACTIVO TOTAL 7,592,933 100% SUMA PASIVO MAS CAPITAL 7,592,933 100%

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DETERMINACIN DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO

Ingresos acumulables

Ventas totales 19,263,000

Productos financieros 98,700


Ganancia en ventas de activo fijo 4,602

Otros productos 0

Inventario acumulable 125,300

Acumulacin por reduccin de inventario 10,024

Total ingresos acumulables 19,506,251

Actualizacin de saldos a favor

de contribuciones $5,000

DETERMINACIN DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO

Deducciones autorizadas

Gastos deducibles (no deducibles $85,602) 2,792,872

Deduccin actualizada de inversiones 226,796

Gastos financieros 297,900

Ajuste anual por inflacin deducible 0

Prdida en ventas de activos fijos 14,272

Prdida en ventas de terrenos 59,724

Costo de ventas 10,650,000

Devoluciones sobre ventas 1,070,000

Total de deducciones autorizadas 15,111,564

18

RESULTADO FISCAL (Art. 10 LISR)

LAS PERSONAS MORALES debern calcular el impuesto sobre la

renta, aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del

30%.

El resultado fiscal del ejercicio se determinar como sigue:

I. Se obtendr la utilidad fiscal disminuyendo de la totalidad de los

ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio, las deducciones

autorizadas por este Ttulo. Al resultado obtenido se le disminuir, en su

caso, la participacin de los trabajadores en las utilidades de las

empresas pagada en el ejercicio, en los trminos del artculo 123 de la

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

II. A la utilidad fiscal del ejercicio se le disminuirn, en su caso, las

prdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.

DETERMINACIN DEL ISR DEL EJERCICIO

Ingresos acumulables 19,506,251

Menos:

Deducciones autorizadas 15,111,564

Utilidad fiscal 4,394,687

Menos:

Prdidas fiscales de ejercicios anteriores 695,508

PTU pagada en 2013 0

Resultado fiscal 3,699,179

Tasa de impuestos (art. 10 1er. Prrafo LISR) 30%

ISR DEL EJERCICIO 1,109,754

19


I.- Ingresos

Menos:


Ganancia en venta de activo 4,602 9,227

Ms

Ganancia en venta de activo contable 102,167

II.- Deducciones

Ms:

Depreciaciones actualizadas 226,796

Deduccin inmediata art. 221 0

Prdida en venta de activos fijos 73,996 300,792

Menos: III.- Depreciaciones normales (contables) 210,046

Base para PTU 4,578,373

Porciento de participacin 10%

Importe de la participacin en el ejercicio 457,837

DETERMINACIN DE LA PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA ART. 16 LISR

CLCULO DE LA PTU SOBRE LA BASE CONTABLE

Utilidad contable 4,362,447

Mas: inventario acumulable 125,300

acumulacin por reduccin de inventario 10,024

No deducibles 85,602

Menos:

Saldos actualizados 5,000

(Otros productos)

Base de la PTU en el ejercicio 4,578,373

Porciento de participacin 10%

Importe de la participacin en el

Ejercicio ==>> 457,837

20

UTILIDAD O PRDIDA NETA CONTABLE 2013

Utilidad antes de ISR y PTU 4,362,447

Menos:

ISR del ejercicio (al 30% ) 1,109,754

PTU del ejercicio (al 10% ) 457,837

Utilidad neta del ejercicio 2,794,856

COEFICIENTE DE UTILIDAD

COEFICIENTE DE UTILIDAD.- Es la proporcin que guardan las utilidades fiscales en relacin con los ingresos del ultimo ejercicio de 12 meses. (Art. 14 Fraccin I LISR)

CONSIDERACIONES:

1. Deber ser el correspondiente al ltimo ejercicio de doce meses, o en su caso el determinado durante los ltimos 5 ejercicios.

2. En el caso del segundo ejercicio, se tomar el de inicio de actividades, an cuando no comprenda 12 meses.

Por lo tanto el primer pago provisional comprende Ene-Marzo.

21

COEFICIENTE DE UTILIDAD

CONSIDERACIONES:

3.- Influye la deduccin inmediata del Art. 220 de la ley de I.S.R.

4.- Su clculo se har hasta el diezmilsimo. (Art.9 RLISR y 17-A CFF)

5.- Se consideran INGRESOS NOMINALES, los ingresos acumulables SIN CONSIDERAR el Ajuste Anual por Inflacin.

COEFICIENTE DE UTILIDAD Determinacin en Forma General

PARTIENDO DE UTILIDAD FISCAL

Utilidad Fiscal

+ Deduccin Inmediata Art. 220 LISR

+ Anticipos y Rendimientos a miembros de S.C.P., A.C., S.C.

= Resultado

Ingresos Nominales

= Coeficiente de Utilidad

PARTIENDO DE ( PERDIDA FISCAL )

Prdida Fiscal

+ Deduccin Inmediata Art. 220 LISR

+ Anticipos y Rendimientos a miembros de S.C.P., A.C., S.C.

= Resultado Positivo

Ingresos Nominales

= Coeficiente de Utilidad

22

COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Ingresos acumulables del ejercicio 19,506,251

Menos:


Ingresos nominales del ejercicio 19,501,626

(19,501,626 135,324) 19,366,302

Determinacin del coeficiente de utilidad

Utilidad fiscal del ejercicio 4,394,687

(4,394,687 135,324) 4,259,363

Ingresos nominales del ejercicio 19,366,302

Coeficiente de utilidad para los P.P. De ISR de 2014 0.2199

Determinacin de los ingresos nominales

DETERMINACIN DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIN

(Artculo 89 de la LISR)

Capital inicial aportado en septiembre de 1997. 450,000

INPC dic. 1997 44.300

Actualizacin = = 1.0335 INPC sep. 1997 42.862

Capital de aportacin actualizado al 31 de dic. de 1997 465,075

INPC dic. 2011 103.551

Actualizacin = = 2.3374

INPC dic. 1997 44.300

Capital de aportacin actualizado al 31 de dic. de 2011 1,087,066

INPC jun. 2012 104.378


INPC dic. 2011 103.551

Capital de aportacin actualizado antes del aumento 1,095,654

(+) Aportaciones de capital 100,000

Saldo despus de la aportacin 1,195,654

INPC dic. 2013 111.308


INPC jun. 2012 104.378

Capital de aportacin actualizado al 31 dic. 2013. 1,274,926

23

CONCEPTO IMPORTE

Ingresos acumulables 19,506,251

Deducciones autorizadas 15111,564


PTU pagado 0

Prdidas fiscales 695,508

Resultado fiscal 3,699,179

ISR causado 1,109,754

No deducibles 85,602

Utilidad fiscal neta 2,503,823

UTILIDAD FISCAL NETA

UTILIDAD FISCAL NETA

Ejercicio fiscal 2012 2013

Saldo CUFIN ejercicio anterior 350,000 362,495

Por:

Factor de actualizacin (junio 2013) 1.0357 1.0130

Saldo actualizado 362,495 367,207

Menos:

Dividendos pagados 0 1,000,000

Saldos despus del pago de dividendos 362,495 0

Ms:

UFIN del ejercicio 0 0

Saldo de la CUFIN al cierre 362,495 0

24

CONCEPTO

PROVENIENT

ES DE LA

CUFINRE DE

1999/2001

PROVENIENTE

S DE LA CUFIN

DE 1998/2002

NO

PROVENIENTES DE

CUFIN NI CUFINRE

TOTAL

Dividendos pagados junio 2013 346,800 396,160 257,040 1,000,000

Por:

Factor 1.4286 1.4286 1.4286

Dividendos gravados 495,438 565,954 367,207

Por:

Tasa de retencin 0% 0% 0%

Tasa art. 10 a cargo empresa 5% 0% 30%

ISR a retener 0 0 0 0

ISR a enterar por la empresa 24,772 0 110,162 134,934

PAGO DE DIVIDENDOS

25

Concepto Importe

Ingresos por Enajenacin de Bienes 16,000,000

Ingresos por venta de activo fijo 646,500

TOTAL DE INGRESOS 16,646,500

Adquisicin de Bienes (Compras) 7,230,000

Servicios Independientes (Honorarios) 150,000

Uso o Goce Temporal de Bienes (Arrendamiento) 0

Deduccin de Inversiones (Activo Fijo) 556,000

Contribuciones a Cargo (Impuesto estatal) 43,000

Seguros y Fianzas 50,000

Donativos 2,000

Deduccin Adicional de Inversiones 0

Otras Deducciones Autorizadas 2,607,672

TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS 10,638,672

BASE GRAVABLE 6,007,828

Determinacin de la Base Gravable IETU 2013

Total de Salarios 2,690,000

Salarios Exentos 280,500

Salarios Gravados 2,409,500

Tasa de Acreditamiento 17.5%

Acreditamiento de Salarios

421,663

Prestaciones Sociales (slo pagado por el patrn) 725,800

Tasa de Acreditamiento 17.5%

Acreditamiento de Prestaciones Sociales

127,015

Acreditamiento de Salarios y Prestaciones

Sociales

26

Acreditamiento de Inversiones (6to. Transitorio)

Descripci

n del bien

Monto

original de

la inversin

Monto

pendiente

de deducir

a l 31 de dic

de 2007

INPC

dic 2007

FA

a dic 2007

Monto

pendiente

de deducir

actual izad

o a dic 2007

Tasa

IETU

17.5%

Por 5%

de

acredita-

miento

INPC

junio

2013

FA

a junio

de 2013

Crdito

fi sca l a

junio de

2013

Sedn 2006 280,000 245,000 86.5880 1.03150 252,718 44,226 2,211 108.6450 1.2547 2,774

Edificio 650,000 574,167 86.5880 1.1011 632,215 110,638 5,532 108.6450 1.2547 6,941

Totales 930,000 884,932 7,743 9,715

Inventario al 31 de diciembre de 2007 3,596,000

Tasa Anual IETU 17.5% 629,300

Tasa Anual de Acreditamiento 6%

Acreditamiento de Inventarios Histrico 37,758

Factor de Actualizacin (diciembre 2007/junio 2013) 1.2547

Acreditamiento de Inventarios Actualizado 47,375

Acreditamiento de Inventarios (decreto)

27

IETU

Base Gravable 6,007,828

Tasa 17.5%

Impuesto causado 1,051,370

Crdito Fiscal por Deducciones Mayores 0

Acreditamiento por Salarios Gravados 421,663

Acreditamiento por Aportaciones de Seguridad

Social

127,015

Crdito Fiscal por Inversiones (1998-2007) 9,715

Crdito Fiscal por Inventarios 47,375

ISR Propio Efectivamente Pagado del Ejercicio 445,602

Impuesto a Cargo del Ejercicio

0

Determinacin IETU 2013

Documents

Curso Decl Anual p m 2013