Detský domov, Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory · Smernica S/06/2012 – Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory 3 vecnej správnosti, časovej súvislosti. 6

Názov organizácie: Detský domov, Š. Závodníka 494/24, 971 01 Prievidza

Názov internej smernice: Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory Poradové číslo smernice: S/06/2012

Vypracoval: Ing. Monika Mátychová Jančeková

Schválil: MUDr. Marián Šimko, riaditeľ

Dátum vyhotovenia

internej smernice:

28.12.2011

Za správnosť smernice

zodpovedá:

Ing. Monika Mátychová Jančeková

Za dodržiavanie

smernice zodpovedá:

zamestnanci prichádzajúci do styku s účtovnými dokladmi

Platnosť internej

smernice:

od 01.01.2012

Vzťah k už vydaným

interným normám: Vydaním tejto smernice sa ruší platnosť smernice S/16/2009 - Obeh

účtovných dokladov a podpisové vzory

Prílohy:

Príloha č. 1 – Likvidačný list - VZOR

Príloha č. 2 – Dohoda o hmotnej zodpovednosti - VZOR

Príloha č. 3 – Kontrolný list

Príloha č. 4 - Zoznam podpisových vzorov s vymedzením

zodpovednosti za obeh účtovných dokladov

Príloha č. 5 - Zoznam podpisových vzorov s uvedením zoznamu

účtovných dokladov, funkcií a podpisových vzorov osôb

oprávnených...

Schéma: Organizačná štruktúra Detského domova (ďalej DeD) a zodpovední pracovníci:

riaditeľ

(1)

ekonómka

(1)

vedúca výchovy

(1)

vychovávateľ

(9)

hospodárka pre

stravovanie

(0,6)

hospodárka

(1)

sociálny pracovník

(1)

pracovisko Prievidza pracovisko Handlová

zástupca riaditeľa zástupca riaditeľa zástupca riaditeľa

údržbár-kurič

(1)

záhradník-údržbár-

kurič

(1)

ekonómka

(1)

hospodárka

(1)


(1)

šička

(0,4)

upratovačka

(0,5)

vodič

(1)

domovník

(1)

špec. pedagóg

(0,5)

pomocný

vychovávateľ

(6)

vychovávateľ

(8)

gazdiná

(2)

hospodárka

(1)

domovník

(1)


(1)

prof. rodič

(9)

upratovačka

(1)

rehabilitačný

pracovník

(1)

pracovisko Veľké Uherce

hlavná sestra

(1)

zdravotná sestra

(7)

psychológ

(1,2)

vychovávateľ

(3)

pomocný

vychovávateľ

(1)

Smernica S/06/2012 – Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory

2

Článok I

Účel zásad pre obeh účtovných dokladov

1. Zásady pre obeh účtovných dokladov (ďalej len „zásady“) Detského domova (ďalej len „DeD“)

upravujú a zabezpečujú v súlade so zákonom č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších

predpisov jednotný postup pri obehu a kontrole účtovných dokladov. DeD je povinný zúčtovať príjmy

a výdavky najneskôr do konca rozpočtového roka.

2. Obeh účtovných dokladov napomáha k včasnému spracovaniu účtovných dokladov a k zaúčtovaniu

dokladov v správnom účtovnom období. Obeh účtovných dokladov sa zostavuje tak, aby sa predišlo

vzniku škôd z nedodržiavania zákonných lehôt (splatnosť daňových dokladov, penále, premlčané

pohľadávky...) a bola zabezpečená kontinuita v účtovníctve.

3. Zásady pre obeh účtovných dokladov sú záväzné pre všetkých zamestnancov. Účtovníctvo sa vedie

správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov.

4. Účtovníctvo je úplné, ak sa zúčtovali všetky účtovné prípady, týkajúce sa účtovného obdobia.

5. Účtovným obdobím je kalendárny rok.

Článok II

Forma a náležitosti účtovných, resp. daňových dokladov

1. Podkladom pre zápisy účtovných prípadov v účtovných knihách sú účtovné doklady. V zmysle § 10

zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov je účtovný doklad preukázateľný

účtovný záznam, ktorý musí mať tieto náležitosti:

a) označenie účtovného dokladu,

b) obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov,

c) peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva,

d) dátum vyhotovenia účtovného dokladu,

e) poradové číslo dokladu

f) dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia,

g) podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke a podpisový záznam

osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie,

h) označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje v účtovných jednotkách účtujúcich v

sústave podvojného účtovníctva, ak to nevyplýva z programového vybavenia.

2. Účtovné doklady vyhotovuje DeD v štátnom jazyku v zmysle § 4 ods. 7 zákona o účtovníctve a bez

zbytočného odkladu v zmysle § 10 ods. 2 zákona o účtovníctve po zistení skutočnosti, ktoré sa nimi

dokladajú.

3. Povinnosť viesť účtovníctvo a zostaviť účtovnú závierku v štátnom jazyku vyplýva z § 4 zákona č.

431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov

4. Každý účtovný doklad musí byť označený názvom a číslom súvislého radu podľa druhu účtovného

dokladu.

5. Účtovné doklady musia spĺňať zásady :

úplnosti,

pravdivosti,


3

vecnej správnosti,

časovej súvislosti.

6. Účtovné prípady sa účtujú na účtoch podľa schváleného účtového rozvrhu, ktorý sa zostavuje na

začiatku účtovného obdobia a dopĺňa sa v jeho priebehu o ďalšie potrebné účty.

7. Opravy v účtovných záznamoch nesmú viesť k neúplnosti, nepreukázateľnosti a nesprávnosti

účtovníctva. Opravy sa uskutočňujú tak, aby bolo možné vždy určiť zodpovednú osobu, ktorá

vykonala príslušnú opravu, dátum vykonania opravy. Z vykonanej opravy musí byť zrejmý obsah

pôvodného účtovného záznamu. Na opravu účtovného zápisu sa vždy vyhotoví účtovný doklad.

Článok III.

Preskúmanie a schvaľovanie účtovných dokladov

Účtovné doklady sa preskúmavajú v zmysle zákona o účtovníctve č. 431/2002 Z.z a zákona o finančnej

kontrole a vnútornom audite č. 502/2001 Z.z. v znení neskorších predpisov:

1. Z vecného a číselného hľadiska sa kontroluje správnosť údajov obsiahnutých v účtovných

dokladoch, t.j. či finančná alebo účtovná operácia je uvedená správne, fakturovaná alebo uhrádzaná

platba v hotovosti za materiál a služby je v súlade s objednávkou resp. zmluvou a dodacím listom.

Kontrolu vykonáva zamestnanec zodpovedný za dodávku tovaru.

2. Z formálneho hľadiska sa preskúmajú účtovné doklady, a to najmä ich úplnosť a súčasne sa

prekontroluje, či sú účtovné doklady podpísané osobami, zodpovednými za operáciu.

3. Z finančného hľadiska sa skúma prípustnosť finančnej operácie formou predbežnej a priebežnej

finančnej kontroly.

Predbežnou finančnou kontrolu sa kontroluje a overuje každá finančná operácia so zameraním

na dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti. Predbežná finančná kontrola overuje, či je

pripravovaná finančná operácia v súlade so schváleným rozpočtom, s uzatvorenými zmluvami

alebo inými rozhodnutiami o hospodárení s verejnými prostriedkami, či je v súlade so všeobecne

záväznými právnymi predpismi a internými predpismi. Predbežnú finančnú kontrolu vykonáva

vedúci ekonomicko prevádzkového úseku, v jeho neprítomnosti písomne poverený zamestnanec.

Vykonanie predbežnej finančnej kontroly potvrdzujú poverení zamestnanci podpisom na doklade

súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou. Finančné operácie nemožno vykonať alebo

v nich pokračovať bez ich overenia predbežnou finančnou kontrolou. Pri vykonávaní predbežnej

finančnej kontroly sú osoby zodpovedné za vykonanie predbežnej finančnej kontroly povinné

písomne oznámiť riaditeľovi závažné nedostatky, pre ktoré nemožno kontrolovanú finančnú

operáciu vykonať, alebo v jej príprave pokračovať.

Priebežná finančná kontrola overuje finančné operácie vybrané riaditeľom DeD, pričom pri

výbere prihliada na finančný objem pripravovanej finančnej operácie. Priebežná finančná kontrola

sa vykonáva zásadne pred realizovaním samotného financovania. Priebežná finančná kontrola sa

realizuje formou monitorovania priebehu predbežnej finančnej kontroly a overuje, či pri príprave

finančnej operácie bolo dodržané kritérium hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti a či

pripravovaná finančná operácia je v súlade so schváleným rozpočtom, s uzatvorenými zmluvami

alebo inými rozhodnutiami a so všeobecne záväznými právnymi predpismi a predpismi EÚ.

Vykonanie priebežnej finančnej kontroly sa potvrdzuje písomne na doklade nasledovne:

Priebežná finančná kontrola : meno zamestnanca, podpis a dátum vykonania kontroly


4

4. Všetky účtovné doklady sa preskúmajú po vecnej a formálnej stránke zásadne pred ich úhradou.

Poverený zamestnanec zároveň preskúma pred úhradou, či je príslušný výdavok zabezpečený v

rozpočte. Po vykonaní predbežnej finančnej kontroly, príp. aj priebežnej finančnej kontroly a po

schválení finančnej operácie zodpovedným vedúcim zamestnancom je možné doklad predložiť na

úhradu.

Článok IV.

Evidencia obehu došlých faktúr

1. Prevzatie došlých faktúr za dodávky, práce a služby sa uskutočňuje prostredníctvom podateľne

DED. Podateľňa označí všetky faktúry prezentačnou pečiatkou a v ten deň ich odovzdá na

ekonomicko prevádzkový úsek.

2. Zamestnanec poverený vedením evidencie faktúr zaeviduje prevzaté faktúry v časovom rade

s uvedením splatnosti do evidencie došlých faktúr v aplikačnom programovom vybavení (ďalej len

„APV“) Softip Profit. Číslovanie faktúr sa začína vždy od začiatku roka a pokračuje súvislým radom

až do konca roka.

Po zaevidovaní faktúry poverený zamestnanec ku každej pripojí likvidačný list (príloha č. 1- VZOR

likvidačného listu) vyplnený podľa predtlače a doručí ich preukázateľne ihneď, najneskôr

v nasledujúci deň po ich prevzatí na vecne príslušný úsek na likvidáciu.

3. Zamestnanec vecne príslušného úseku, resp. oddelenia zabezpečí včasný a správny obeh faktúr a ich

vybavenie náležitosťami t.j. dokladmi, ktoré predstavujú najmä prílohy: objednávka alebo zmluva

(resp. odvolávka na príslušnú prvotnú zmluvu), dodací list, doklad o prevzatí dodávky, služby,

materiálu, pozvánka, prezenčná listina a pod.

4. Pri dodaní materiálu, služieb a prác musí byť podpis preberajúceho na dodacom liste (čitateľné

meno, podpis a dátum prebratia).

5. Ak sú doklady správne vyhotovené a dodávka je riadne uskutočnená a prevzatá, zodpovedný

zamestnanec túto skutočnosť potvrdí svojím podpisom a odovzdá faktúru spolu s prílohami na

ekonomicko prevádzkový úsek. V prípade, že zamestnanec zodpovedný za vecnú správnosť faktúry

pri skúmaní faktúry zistí také nedostatky, pre ktoré nemožno fakturovanú sumu uhradiť, je povinný

uplatniť voči dodávateľovi reklamáciu a faktúru vrátiť písomne. V tomto prípade likvidačný list

spolu s kópiou listu, ktorým vrátil faktúru dodávateľovi predloží ihneď zamestnancovi, ktorý

likviduje faktúry. Reklamáciu je nutné vykonať do dátumu splatnosti predmetnej faktúry.

6. Zamestnanec spôsobilý na verejné obstarávanie zodpovedá a kontroluje dodržiavanie postupov

v zmysle zákona č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov

v znení neskorších predpisov.

7. Zamestnanec, zodpovedný za rozpočet, skontroluje výdavky podľa rozpočtu. V prípade, že na

príslušný výdavok nie sú zabezpečené rozpočtové prostriedky, postupuje sa podľa platných

rozpočtových pravidiel. Faktúru postúpi na úhradu len v prípade jej rozpočtového krytia. Krytie

výdavku v rozpočte potvrdzuje svojím podpisom na likvidačnom liste.

8. Z formálneho hľadiska preskúmajú účtovné doklady poverení zamestnanci odboru podľa článku III,

bod 2.

9. Ak faktúra obsahuje všetky potrebné náležitosti v zmysle ust. § 10 zákona č. 431/2002 Z.z. o

účtovníctve v znení neskorších predpisov, je vecne, číselne a formálne preskúmaná, je vykonaná

predbežná finančná kontrola a schválená zodpovedným vedúcim zamestnancom, poverený

zamestnanec vyhotoví príkaz na úhradu.


5

Článok V.

Evidencia obehu vyšlých faktúr

1. Vyšlé faktúry vyhotovuje poverený zamestnanec ekonomicko prevádzkového úseku na základe

predložených podkladov na jednotnom tlačive (Faktúra – Daňový doklad) v troch vyhotoveniach.

2. Po podpise faktúry riaditeľom poverený zamestnanec odošle faktúru v dvoch vyhotoveniach

odberateľovi.

3. Poverený zamestnanec vedie knihu vyšlých faktúr, do ktorej vyznačuje dátumy úhrad.

4. Vyšlé faktúry musia obsahovať náležitosti, ktoré sú totožné s náležitosťami dodávateľských faktúr.

5. Vyšlé faktúry sú riadne číslované vždy od začiatku roka súvislým číselným radom, pričom za

poradovým číslom faktúry sa uvádza bežný rok a musia byť zapísané v knihe vyšlých faktúr.

6. Vyšlé faktúry sa predkladajú na zaúčtovanie priebežne.

Článok VI.

Bankové doklady

1. Zodpovedný zamestnanec ekonomicko prevádzkového úseku denne vytlačí z informačného systému

Štátnej pokladnice výpisy z bankových účtov. Následne prekontroluje vykonané platby, a prípadné

mylné, alebo nerealizované platby neodkladne rieši. Prístup do softvéru štátnej pokladnice má

prostredníctvom čipovej karty vydanej na meno na základe dokladu „Zoznam osôb

splnomocnených disponovať s peňažnými prostriedkami na účte“.

2. Ďalej sa preverí, či je už faktúra zaevidovaná a či je správne zaúčtovaná. Po zaúčtovaní zodpovedný

zamestnanec preverí, či zaúčtovanie súhlasí so zostatkom na výpise z bankového účtu. Skontroluje, či

jednotlivé listy bankového výpisu nadväzujú na celkové obraty. Zaúčtované výpisy pripraví na

archiváciu. Dátumy uskutočnených úhrad sú evidované v APV Softip Profit. Všetky bankové výpisy

zostávajú ako účtovné doklady na ekonomicko prevádzkovom úseku.

3. Rôzne písomnosti, ktoré sa týkajú disponovania s peňažnými prostriedkami na bankovom účte vo

VÚB sú podpisované dvoma pracovníkmi, ktorých podpisové vzory boli odovzdané prostredníctvom

Štátnej pokladnice do VÚB, a.s.

Článok VII.

Pokladničné doklady

1. Platobný styk sa v zásade vykonáva bezhotovostne. Hotovostný platobný styk sa využíva len

výnimočne a to v zmysle Zákona č. 291/2002 Z.z. o Štátnej pokladnici v znení neskorších predpisov

s tým, že ostatné bežné výdavky nesmú prekročiť objem 1% z ročného rozpočtu bežných výdavkov

s prihliadnutím na zmeny v priebehu rozpočtového roka.

Vedením pokladničnej agendy na každom pracovisku DeD (Prievidza, Handlová, Veľké Uherce) je

poverený zamestnanec - hospodárka, ktorý má tieto základné povinnosti :

vykonávať pokladničné operácie,

zabezpečovať dodržanie pokladničného limitu,

zaisťovať doplňovanie pokladničnej hotovosti, cenín,


6

pripravovať podklady k odvodu pokladničnej hotovosti do banky,

odvádzať pokladničnú hotovosť nad rámec stanoveného pokladničného limitu v zmysle výnosu MF

SR č. MF/4677/2005-Ex-ŠP zo dňa 16. marca 2005, ktorým sa mení a dopĺňa výnos MF SR č.

12475/2002-13 z 10.9.2002 pre klientov Štátnej pokladnice,

používať hotovosť len na vopred určené účely,

bezpečne uschovávať hotovosť a ceniny,

zabezpečovať účinnú kontrolu pokladničných operácií,

kontrolovať, či doklady o nákupe alebo došlé faktúry (daňové doklady), ktoré sa uhrádzajú

v hotovosti, obsahujú predpísané náležitosti,

kontrolovať oprávnenosť podpisov osôb, ktoré schválili a podpísali vystavené doklady ,

zodpovedať za včasné zúčtovanie preddavkov vyplatených z pokladnice.

2. So zamestnancom, povereným vedením pokladnice, musí byť písomne uzatvorená dohoda o hmotnej

zodpovednosti za zverené hodnoty (§ 182 ZP), ktorá je uložená v personálnych materiáloch

príslušného zamestnanca na ekonomicko prevádzkovom úseku – príloha č. 2 – Dohoda o o hmotnej

zodpovednosti. Pri dočasnej neprítomnosti zamestnanca je poverený zastupovaním iný zamestnanec,

ktorý prevezme hodnoty na vyúčtovanie po ich inventarizácii. Aj s prechodne povereným

zamestnancom musí byť uzatvorená dohoda o hmotnej zodpovednosti.

3. Na vykonávanie pokladničných operácií sa používajú príjmové pokladničné doklady a výdavkové

pokladničné doklady.

4. Na príjem v hotovosti vybratej z peňažného ústavu, od zamestnancov a iných fyzických a právnických

osôb, vyhotovuje pokladník príjmový pokladničný doklad (ďalej len „PPD“).

5. Výdavkový pokladničný doklad (ďalej len „VPD“) vyhotovuje pokladník na meno príjemcu. Výplata

každej hotovosti musí byť potvrdená podpisom príjemcu, alebo jeho oprávneného zástupcu na základe

plnej moci.

6. Pokladník je povinný potvrdiť na dokladoch svojím podpisom vykonanie pokladničnej operácie.

K VPD musí byť priložená príloha - prvotný doklad (napr. potvrdenie o nákupe).

7. Pokladník je povinný viesť pokladničnú knihu spracovanú softvérovým vybavením, kde

chronologicky zapisuje denný pohyb finančných prostriedkov. Originál záznamov o pokladničných

operáciách odovzdá spolu s účtovnými dokladmi zamestnancovi ekonomicko prevádzkového úseku na

zaúčtovanie. Prevzatie dokladov potvrdí poverený zamestnanec svojím podpisom v pokladničnej

knihe. Odovzdanie pokladničných dokladov na zaúčtovanie je denné. Zodpovedný zamestnanec

ekonomicko prevádzkového úseku preverí prípustnosť pokladničnej operácie a formálnu správnosť

pokladničných dokladov. Ak príloha pokladničného dokladu pozostáva z viacerých dokladov, overí, či

je celá konečná suma na pokladničnom doklade riadne dokladovaná. Zodpovedá za správne

zaúčtovanie účtovných prípadov.

Zaúčtované doklady pripraví na archiváciu. Archivácia pokladničných dokladov a pokladničnej knihy

je zabezpečovaná v jednotlivých pracoviskách DeD – Prievidza, Handlová, Veľké Uherce.

8. V zmysle Výnosu MF SR č. 12916/2009-32, ktorým sa pre klientov Štátnej pokladnice ustanovuje

limit zostatku peňažných prostriedkov v hotovosti v ustanovenom období, sa pre štátne rozpočtové

organizácie stanovil denný limit zostatku peňažných prostriedkov v hotovosti vo výške 500 EUR.

Tento denný limit zostatku sa môže zvýšiť o sumu stanovenú v tomto výnose o:

a) sumu neprevzatých miezd a platov zamestnancov,

b) sumu neprevzatých dávok dôchodkového zabezpečenia,

c) sumu neprevzatých dávok nemocenského poistenia,


7

d) sumu neprevzatých peňažných prostriedkov na nákup pohonných hmôt,

e) sumu neprevzatých peňažných prostriedkov na cestovné náhrady,

f) sumu prijatých príjmov do pokladnice v čase, keď sa už nemohli odviesť na účet.

9. Vykonanie predbežnej finančnej kontroly a dodržanie postupu v zmysle zákona o verejnom obstaraní

sa potvrdzuje na kontrolnom liste, ktorý je potrebné vystaviť pred plánovaným nákupom v hotovosti.

(Príloha č. 3)

10. Inventarizáciu pokladničnej hotovosti a cenín vykonáva inventarizačná komisia v súlade so

smernicou o inventarizácii majetku a záväzkov najmenej štyrikrát za účtovné obdobie. Príkaz na

vykonanie riadnej fyzickej inventúry vydá riaditeľ DeD. Inventúru realizuje riaditeľ DeD.

Inventarizačné rozdiely pokladničnej hotovosti (schodok, prebytok) budú vysporiadané hneď po

zistení voči zodpovedným pracovníkom (pokladník) na základe dohody o hmotnej zodpovednosti

Článok VIII.

Obeh cestovných dokladov

1. Na pracovnú cestu možno nastúpiť len na základe písomného príkazu nadriadeného zamestnanca. Za

pracovisko Prievidza povoľuje pracovnú cestu riaditeľ DeD, za pracovisko Handlová vedúci výchovy

a za pracovisko Veľké Uherce hospodárka. Zamestnanec vyslaný na pracovnú cestu vyplní pred jej

uskutočnením tlačivo „Vyúčtovanie cestovných výdavkov“, ktoré slúži ako cestovný príkaz.

Likvidáciu cestovných výdavkov vykonáva poverený zamestnanec ekonomicko-prevádzkového

úseku. Zamestnanec je povinný na pracovnej ceste mať cestovný príkaz pri sebe.

2. Pred nástupom pracovnej cesty sa môže zamestnancovi na jeho žiadosť poskytnúť preddavok v

zmysle § 36 ods. 1 a 2 zákona o cestovných náhradách úmerná predpokladanej výške cestovných

výdavkov. Výplatu preddavku zaznamená pokladník na cestovný príkaz a na výdavkový pokladničný

doklad.

3. Po ukončení pracovnej cesty je zamestnanec povinný do 10 pracovných dní (najdlhšie však do konca

kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola pracovná cesta alebo iná

skutočnosť zakladajúca nárok na náhrady skončená) v zmysle § 36 zákona o cestovných náhradách

predložiť učtárni vyúčtovanie pracovnej cesty s podpornými dokladmi (napr. potvrdenie o ubytovaní,

parkovné a ďalšie výdavky) a vrátiť nevyúčtovanú časť preddavku do pokladne.

4. Poverený pracovník ekonomicko-prevádzkového úseku uskutoční kontrolu vecnej správnosti, preverí

formálne náležitosti vrátane priložených dokladov s podpisom riaditeľa DeD oprávneného schvaľovať

pracovnú cestu. Potom sa vyúčtovanie odovzdá pokladníkovi na zaistenie výplaty cestovných náhrad

v zmysle § 36 zákona o cestovných náhradách alebo k inkasu nevyúčtovanej časti zálohy. Pokladník je

povinný do desiatich pracovných dní odo dňa predloženia písomných dokladov vykonať vyúčtovanie

pracovnej cesty alebo inej skutočnosti zakladajúcej nárok na náhrady podľa tohto zákona a uspokojiť

nároky zamestnanca, najdlhšie však do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom

mesiaci, v ktorom boli predložené písomné doklady.

5. Na pracovnú cestu môže zamestnanec výnimočne použiť vlastné motorové vozidlo, ktoré je havarijne

poistené, s potvrdeným súhlasom riaditeľa, v zmysle zákona NR SR č. 283/2002 Z.z. o cestovných

náhradách v znení neskorších predpisov. Dôvodom pre použitie vlastného motorového vozidla je

najmä skutočnosť, že táto forma dopravy je účelná a hospodárna. Náhrada za použitie vlastného

motorového vozidla sa poskytuje len do výšky ceny cestovného hromadnej dopravy (autobusová alebo

vlaková doprava).

6. Za správnosť a opodstatnenosť cestovných príkazov zodpovedajú zamestnanci, ktorí:

a) predkladajú cestovný príkaz,


8

b) nariadili pracovnú cestu (za pracovisko Prievidza riaditeľ DeD, za pracovisko Handlová

vedúci výchovy a za pracovisko Veľké Uherce hospodárka), c) potvrdili vykonanie pracovnej cesty pokiaľ ide o splnenie účelu, ktorý bol predmetom pracovnej

cesty (za pracovisko Prievidza riaditeľ DeD, za pracovisko Handlová vedúci výchovy a za

pracovisko Veľké Uherce hospodárka),

d) prevzali písomnú alebo ústnu správu z pracovnej cesty (za pracovisko Prievidza riaditeľ DeD,

za pracovisko Handlová vedúci výchovy a za pracovisko Veľké Uherce hospodárka).

Poverený zamestnanec ekonomicko-prevádzkového úseku zodpovedá za preskúmanie cestovných

náhrad z vecného a finančného hľadiska.

Článok IX.

Ostatné účtovné doklady

1. Platobný poukaz

Platobný poukaz sa vyhotovuje v prípade úhrady výdavku, ktorý nie je možné doložiť faktúrou, resp.

iným účtovným dokladom (napr. úhrada finančného zabezpečenia profesionálnych rodín, dotácia

pokladne, stravné deťom počas hosťovania (zákon č. 305/2005 Z.z. o sociálno právnej ochrane detí

a sociálnej kuratele a o zmene a doplnení niektorých zákonov, § 64), vyplatenie vreckového deťom

a iné). Náležitosti, ktoré musí obsahovať platobný poukaz, sú totožné s náležitosťami účtovného

dokladu uvedenými v čl. III týchto zásad. Za správnosť vyhotoveného platobného poukazu zodpovedá

zamestnanec ekonomicko-prevádzkového úseku, ktorý je povinný dodržiavať pri jeho spracovaní aj

ďalšie ustanovenia zásad, vzťahujúcich sa na originálne účtovné doklady. Platobné poukazy sú

číslované samostatným číselným radom.

Doklady k tvorbe, použitiu a hospodáreniu so sociálnym fondom upravuje zákon č. 152/1994 Z.z. o

sociálnom fonde v znení neskorších predpisov a kolektívna zmluva. Za vyčíslenie tvorby sociálneho

fondu zodpovedá mzdová učtáreň. Pri čerpaní fondu vystaví zodpovedný zamestnanec ekonomicko-

prevádzkového úseku doklad a zabezpečí úhradu, zaúčtovanie a archiváciu.

2. Poskytnutie a vyúčtovanie preddavku

Zamestnancom je možné v odôvodnených prípadoch poskytovať preddavky na úhradu drobných

výdavkov v hotovosti. Patria medzi ne najmä preddavky na drobné a neodkladné prevádzkové

výdavky.

Preddavky sa poskytujú :

a) v predpokladanej výške výdavkov na vopred vymedzený účel - preddavky jednorázové (okrem

preddavkov na pracovné cesty). Zamestnanci sú povinní poskytnutý preddavok vyúčtovať a

použitie doložiť dokladmi najneskôr do 5 pracovných dní po splnení účelu,

b) vo výške zodpovedajúcej potrebe vymedzeného okruhu zamestnancov k operatívnemu nákupu –

opakované preddavky . Zamestnanci sú povinní vyúčtovať tieto preddavky (v prípade ak boli

použité) každý posledný pracovný deň v mesiaci a na konci kalendárneho roka najneskôr do 20.

decembra.

Ak nie je preddavok v určenom čase vyúčtovaný, považuje sa za splatnú pohľadávku príslušného

zamestnanca, ktorému bol poskytnutý. DeD je oprávnené v stanovenej lehote nevyúčtovaný

preddavok v zmysle § 131 ods. 2 ZP zraziť zo mzdy pri najbližšej výplate bez výslovného súhlasu

zamestnanca.


9

Operatívnu evidenciu o poskytnutých preddavkoch na vyúčtovanie vedie zamestnanec poverený

vedením pokladnice.

3. Objednávka

Nákup materiálu, tovarov, služieb a prác DeD realizuje na základe podpísanej zmluvy alebo na

základe písomnej objednávky. Poverený zamestnanec vyhotoví objednávku v troch vyhotoveniach,

z toho jedno vyhotovenie je pre dodávateľa, jedno vyhotovenie je priložené k došlej faktúre a jedno

vyhotovenie sa založí na ekonomicko-prevádzkovom úseku, ktorý vedie knihu objednávok.

Množstvo a kvalitu objednávaného tovaru, služieb alebo prác, vrátane predpokladanej ceny svojím

podpisom potvrdí príslušný vedúci zamestnanec na objednávke. Pred odoslaním dodávateľovi

objednávku podpíše (schvaľuje) riaditeľ, ak sú objednávané materiály, tovary, služby alebo práce

zabezpečené v rozpočte DeD. Túto skutočnosť potvrdí zamestnanec zodpovedný za rozpočet DED.

Pred zadaním objednávky musí byť vykonaná predbežná finančná kontrola a dodržanie postupu

v súlade so zákonom č.25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov

v znení neskorších predpisov. Vykonanie predbežnej finančnej kontroly a dodržanie postupu v zmysle

zákona o verejnom obstaraní sa potvrdzuje na zadnej strane objednávky.

Objednávka musí obsahovať:

- identifikačné údaje dodávateľa,

- identifikačné údaje odberateľa,

- číslo objednávky,

- dátum vystavenia objednávky,

- meno zamestnanca, ktorý objednávku vyhotovil,

- názov, druh a množstvo tovaru resp. objednávanej služby,

- cenu, alebo predpokladanú cenu tovaru resp. objednávanej služby.

4. Zmluvy

Kúpne zmluvy na tovar, zmluvy o nájme, darovacie zmluvy a pod. sú vyhotovené v súlade s vecnými

zámermi a ustanoveniami obsiahnutými vo všeobecne záväzných predpisoch. Zmluvy schvaľuje

a podpisuje riaditeľ DeD. Zmluvy sa archivujú v samostatnom zakladači.

Článok X.

Platy zamestnancov

1. Podkladom na výpočet a spracovanie výplatnej listiny sú údaje o evidencii dochádzky zamestnanca a

dohodnutý mesačný plat. Výplatné listiny spracováva poverený zamestnanec na základe

predložených podkladov v súlade s platnými predpismi:

zákon č. 311/2001 Z.z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov,

zákona č. 552/2003 Z.z. o výkone práce vo verejnom záujme,

zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom

záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonov,

2. Pre mesačné spracovanie platov odovzdáva každý vedúci zamestnanec za svojich podriadených

zamestnancov najneskôr do druhého pracovného dňa nasledujúceho mesiaca spracovanú dochádzku

na tlačive Výkaz mzdových nárokov doplnený o Dovolenkový lístok. Doklad o práceneschopnosti

a doklad o ošetrovnom zamestnanci predkladajú priamo zamestnancovi zodpovednému za likvidáciu

platov. Podklady na výplatu mimoriadnych odmien predkladá riaditeľ DeD na ekonomicko-

prevádzkový úsek zamestnancovi zodpovednému za spracovanie miezd.


10

3. V rámci peňažných operácií sa platy na základe výplatnej listiny vyplácajú prevodom na účet

zamestnanca v peňažnom ústave. Jedno vyhotovenie výplatnej pásky obdrží zamestnanec.

4. Rekapitulácia platov je podkladom :

pre zaúčtovanie mzdových nákladov,

pre zaúčtovanie a úhradu povinných odvodov do Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní,

pre zaúčtovanie a odvod zrazeného preddavku na daň zo závislej činnosti,

5. Po spracovaní platov vytvorí poverený zamestnanec mesačné výkazy poistného v elektronickej

a listovej forme pre Sociálnu poisťovňu, zdravotné poisťovne a vyhotoví príkaz na úhradu na odvod

poistných súm, zrazeného preddavku na daň z príjmu zo závislej činnosti.

6. Z príjmu zamestnanca môže okrem preddavku na daň z príjmu zo závislej činnosti a povinných súm

odvodov do poisťovní bez súhlasu zamestnanca vykonať zrážku len na základe :

uznesenia o nariadení výkonu rozhodnutia,

rozhodnutia o výkone trestu nápravného opatrenia,

a ďalšie zrážky v zmysle § 131 Zákonníka práce.

7. Poverený zamestnanec na základe žiadosti zamestnanca - daňovníka (termín do 15.2.) po uplynutí

zdaňovacieho obdobia vykoná na základe údajov, získaných zo mzdového listu, resp. potvrdení od

predchádzajúcich alebo iných zamestnávateľov, ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo

závislej činnosti a funkčných požitkov zamestnanca. Na žiadosť zamestnanca je zamestnávateľ

povinný vydať doklad o vykonanom ročnom zúčtovaní a tiež potvrdenie o zaplatení dane na účely

v zmysle § 50 zákona č.595/2003 Z.z.o dani z príjmov v znení neskorších predpisov ( poukázanie 2

% z uhradenej dane).

9. DeD má určený termín na vyúčtovanie platov 14. kalendárny deň v mesiaci, nasledujúcom po

ukončení zúčtovacieho obdobia.

10. Zamestnanec, zodpovedný za spracovanie platov, najneskôr tri pracovné dni pred stanoveným

výplatným termínom vyhotoví platobný príkaz pre peňažný ústav na prevod finančných prostriedkov

na osobné účty zamestnancov.

Článok XI.

Ostatné osobné náklady

1. Výplaty ostatných osobných nákladov sa realizujú na základe Dohody o vykonaní práce, Dohody

o pracovnej činnosti, Dohody o brigádnickej práci študenta, ktoré sú vyhotovené pred začiatkom prác

v zmysle platných predpisov. Uzatvárajú sa písomne na predpísaných tlačivách a schvaľuje ich

riaditeľ DeD.

2. Evidenciu dohôd vedie ekonomicko-prevádzkový úsek.

3. Po vykonaní prác na základe dohody a potvrdení zodpovedným zamestnancom, že práce boli

vykonané v uvedenom rozsahu a požadovanej kvalite, predloží príslušný vedúci zamestnanec na

realizáciu výplat podklady pre vyúčtovanie zamestnancovi, zodpovednému za spracovanie platov.

Súčasťou podkladov musí byť výkaz o rozpise vykonaných prác vyhotovený v hodinách, resp. výkaz

o dochádzke.

4. Výplaty ostatných osobných nákladov musia byť zúčtované spolu s vyúčtovaním platu v príslušnom

mesiaci.


11

Článok XII.

Opravné položky

1. Zákon o účtovníctve definuje povinnosť ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, zohľadniť

predpokladané riziká a straty, ktoré sa týkajú majetku a záväzkov, a ktoré sú známe ku dňu zostavenia

účtovnej závierky. Opravné položky sa tvoria na základe zásady opatrnosti, ak je opodstatnené

predpokladať, že nastalo zníženie hodnoty majetku oproti pôvodnému oceneniu, okrem trvalého

zníženia hodnoty majetku. Opravné položky sa vytvárajú pri prechodnom znížení hodnoty majetku,

tieto opravné položky sa zrušia, ak zanikne riziko, na ktoré boli vytvorené.

2. Opravné položky k pohľadávkam sa rozdeľujú na:

- zákonné – vytvárané podľa zákonných predpisov

- ostatné

Zákonné opravné položky sa vytvárajú podľa §20 zákona o dani z príjmu. Ostatné opravné položky

sa tvoria, ak ide o pochybné pohľadávky, kde dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, a ktoré

nespĺňajú podmienku tvorby zákonných opravných položiek, alebo k sporným pohľadávkam.

2. Zodpovedný pracovník za evidenciu pohľadávok DeD (sociálna pracovníčka), predloží podklady na

ekonomicko-prevádzkový úsek za účelom zaúčtovania opravných položiek. Opravné položky sa

zrušia, ak sa v účtovnom období nepreukáže opodstatnenosť ich existencie alebo výšky, alebo ak

pominuli dôvody ich existencie v priebehu účtovného obdobia.

Článok XIII.

Rezervy

Zákon 431/2002 Z. z. o účtovníctve definuje rezervy ako záväzky s neurčitým časovým vymedzením

alebo výškou.

Zásady pre tvorbu a použitie rezerv:

Rezervy sa tvoria na základe zásady opatrnosti na riziká a straty

Nie je známe časové vymedzenie záväzku alebo jeho presná výška

Rezerva sa môže použiť len na účel, na ktorý bola vytvorená

Spôsob tvorby a používania rezerv sa účtuje podľa vnútorného predpisu účtovnej jednotky

Rezervy sa vzťahujú na povinnosti vyplývajúce zo všeobecných záväzných právnych predpisov,

z uzavretých zmlúv, z dobrovoľného rozhodnutia účtovnej jednotky splniť si povinnosť voči tretím

stranám.

Rezervy sa vytvárajú na účely uvedené v Opatrení MF SR z 8. augusta 2007, ktorým sa ustanovujú

podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové

organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky.

Rezerva na nevyčerpané dovolenky, vrátane sociálneho a zdravotného poistenia.

Pri výpočte tejto rezervy účtovník vychádza z údajov, ktoré poskytne mzdová učtáreň. Sú to údaje o

počte dní nevyčerpanej dovolenky k 31. decembru za každého zamestnanca, priemernej dennej mzde

a výške sociálneho poistenia. Na konci roka na základe vyčíslených mzdových náhrad za dovolenku sa

zaúčtuje čerpanie rezervy na nevyčerpanú dovolenku:

Zostatky rezerv sa prevádzajú do nasledujúceho účtovného obdobia.


12

Rezervy nemajú aktívny zostatok.

Rezervy sú predmetom dokladovej inventúry a pri inventarizácii sa posudzuje ich výška a odôvodnenosť.

Ku dňu ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, sa z dôvodu upravujúcich závierkových účtovných

prípadov účtuje tvorba rezervy alebo sa upraví jej výška.

V poznámkach ako súčasti účtovnej závierky bude k jednotlivým rezervám potrebné uviesť tieto

informácie:

spôsob ocenenia

začiatočný stav k 1. 1., tvorba, použitie (čerpanie) rezervy, zrušenie rezervy, konečný stav

rezervy k 31. 12.

stanovenie predpokladaného roku použitia rezervy

opis významných položiek rezerv

Článok XIV.

Uzatvorenie účtovných kníh a zostavenie účtovnej závierky

1. DeD spracováva mesačné účtovné uzávierky, ktoré sú čiastkovým výsledkom konečného spracovania

účtovných informácií. Účtovná závierka je štruktúrovaná prezentácia skutočností, ktoré sú predmetom

účtovníctva, poskytovaná osobám, ktoré tieto informácie využívajú. Účtovná závierka je činnosť,

spojená s uzatváraním účtov v účtovných knihách za stanovené účtovné obdobie (kalendárny rok).

2. Za účelom zostavenia účtovnej závierky k 31.12., ktorú tvoria

Súvaha,

Výkaz ziskov a strát,

FIN 1-04, FIN 6-01, FIN 7-04

Poznámky

je potrebné zabezpečiť činnosti, ktoré sa rozdeľujú na:

prípravné práce pred uzatvorením účtovných kníh,

uzatvorenie účtovných kníh,

zostavenie účtovnej závierky.

a) Prípravné práce pred uzatvorením účtovných kníh:

1. Zaúčtovanie účtovných prípadov na účtoch, ktoré nesmú mať konečný zostatok /účty 111,131/.

2. Kontrola bilančnej kontinuity

3. Zaúčtovanie kurzových rozdielov.

4. Inventarizácia majetku a záväzkov. Predmetom inventarizácie sú všetky položky :

majetku

záväzkov

rozdielu majetku a záväzkov

Inventarizáciou sa zisťuje skutočný stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov. Podľa

charakteru rozlišujeme fyzickú a dokladovú inventúru. Prípadne inventarizačné rozdiely sa účtujú

do účtovného obdobia, za ktoré sa inventarizáciou overuje stav majetku, záväzkov a rozdielu

majetku a záväzkov. Inventarizácia je základom všetkých uzávierkových činností a je riadená

samostatným príkazom riaditeľa DeD.


13

b) Uzatvorenie účtovných kníh.

Účty hlavnej knihy sa uzavrú účtovnými zápismi podľa § 16 zákona o účtovníctve.

Uzatvorením účtovných kníh bežného roka sa rozumie účtovné uzavretie všetkých účtov bežného

účtovníctva. Je to činnosť, pri ktorej sa:

zisťujú obraty jednotlivých účtov.

zisťujú konečné stavy výsledkových účtov a konečné zostatky súvahových účtov,

účtujú konečné stavy účtov nákladov a účtovej triede 5 a výnosov v účtovej triede 6,

zisťuje účtovný výsledok hospodárenia ako rozdiel nákladov a výnosov.

c) Zostavenie účtovnej závierky.

Účtovná závierka predstavuje koniec účtovných prác. Je v nej zachytený stav majetku DeD.

Článok XV.

Úschova účtovných písomností

Účtovné písomnosti sa ukladajú v ucelených súboroch do archívu v súlade s ustanovením § 35 zákona č.

431/2002 Z.z o účtovníctve v znení neskorších predpisov s nasledovnými lehotami:

a) účtovná závierka počas 10 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa týkajú,

b) účtovné doklady, účtovné knihy, účtovný rozvrh počas 5 rokov nasledujúcich po roku, ktorého sa

týkajú. V tejto lehote sa uschováva i projektovo - programová dokumentácia pre vedenie účtovníctva

prostredníctvom výpočtovej techniky,

c) ostatné účtovné záznamy počas doby určenej v registratúrnom pláne DeD.

Článok XVI.

Podpisové vzory

1. Originál zoznamu podpisových vzorov osôb oprávnených vydávať a schvaľovať operácie súvisiace s

prostriedkami v peňažných ústavoch je zaslaný do príslušných peňažných ústavov, kópia je uložená v

učtárni. V prípade organizačných a personálnych zmien sa tieto vzory aktualizujú.

2. Zoznam podpisových vzorov s vymedzením zodpovednosti za obeh účtovných dokladov tvorí prílohu

č. 4 k tejto smernici

3. Zoznam podpisových vzorov s uvedením zoznamu účtovných dokladov, funkcií a podpisových vzorov

osôb oprávnených vystaviť účtovný doklad, schváliť jeho vecnú správnosť, zaúčtovať doklad, viesť

účtovné knihy a analytické evidencie tvorí prílohu č. 5 k tejto smernici.

Článok VII.

Záverečné ustanovenia

1. Všetci zamestnanci, ktorí pri výkone svojej funkcie prídu do styku s účtovnými dokladmi, sú povinní

dodržiavať lehoty splatnosti všetkých dokladov.


14

2. Zamestnanci, ktorí sa zúčastňujú procesu obehu faktúr a iných účtovných dokladov, znášajú všetky

dôsledky, vyplývajúce z oneskorených úhrad a operácií, ktoré nie sú v súlade s platnými právnymi

predpismi.

3. Zmeny vyplývajúce z legislatívnych úprav budú riešené dodatkami.


15

Príloha č. 1

Likvidačný list – VZOR


16

Príloha č. 2

VZOR

Dohoda o hmotnej zodpovednosti v zmysle § 182 Zákonníka práce

Zamestnávateľ : Detský domov, Š. Závodníka 494/24, 971 01 Prievidza

zastúpený (meno a funkcia): MUDr. Marián Šimko, riaditeľ

(ďalej len zamestnávateľ)

a

zamestnanec: ...............................................................................................................

nar.: .............................................................................................................................

trvale bytom:................................................................................................................

(ďalej len zamestnanec)

uzavreli s účinnosťou od ............................................................. túto dohodu o hmotnej zodpovednosti v

zmysle § 182 Zákonníka práce:

1. Zamestnanec vykonáva funkciu pokladníka na pracovisku ................................................., pričom sú

mu zverované hodnoty ......................................................., ktoré je povinný vyúčtovať.

2. Na základe tejto dohody preberá zamestnanec hmotnú zodpovednosť za prevzaté peňažné

prostriedky v hotovosti a ceniny vo výške....................... EUR (podľa preberacieho inventúrneho

zápisu), ako aj za ďalšie hodnoty, ktoré mu budú zverené na vyúčtovanie kedykoľvek počas trvania

pracovného pomeru.

3. V prípade vzniku schodku na zverených hodnotách je zamestnanec povinný nahradiť

zamestnávateľovi zistený schodok v plnej výške. Tejto povinnosti sa zamestnanec zbaví celkom,

prípadne z časti, ak preukáže, že schodok vznikol celkom alebo z časti bez jeho zavinenia.

4. Ak zamestnanec bude pracovať na pracovisku s viacerými zamestnancami, ktorí taktiež uzavreli

dohodu o hmotnej zodpovednosti, bude s nimi zodpovedať za vzniknutý schodok spoločne.

5. Táto dohoda o hmotnej zodpovednosti zaniká skončením pracovného pomeru, pokiaľ od nej

zamestnanec neodstúpi skôr z dôvodov uvedených v § 183 ods. 1 Zákonníka práce.

Okrem dôvodov uvedených v § 183 ods. 1 Zákonníka práce zamestnanec môže od dohody o

hmotnej zodpovednosti odstúpiť aj v prípade, ak ..............………………………

6. Táto dohoda je vyhotovená v dvoch vyhotoveniach, z ktorých jedno prevzal zamestnanec a jedno

zostalo zamestnávateľovi.

V ................................ dňa ...........................

............................................ .............................................

Zamestnanec Zamestnávateľ


17

Príloha č. 3

Kontrolný list

o vykonaní predbežnej finančnej kontroly

Názov finančnej operácie:

..............................................................................

..............................................................................

Suma v EUR:

Navrhovaná finančná operácia je:

1. v súlade s rozpočtom

2. v súlade so zákonom o verejnom obstarávaní

...............................................................

dátum, meno a podpis zamestnanca zodpovedného za

rozpočet a za verejné obstarávanie

3. schválenie objednávky

..............................................................

dátum, meno a podpis zamestnanca zodpovedného za

finančnú operáciu


18

Príloha č.4

Zoznam podpisových vzorov s vymedzením zodpovednosti za obeh účtovných dokladov

Meno a priezvisko

pracovníka Funkcia pracovníka Zodpovednosť Podpis

MUDr. Šimko Marián riaditeľ DeD schvaľovanie

Ing. Mátychová

Jančeková Monika

vedúca ekonomicko

prevádzkového

úseku

vystavovanie dokladov, predbežná

finančná kontrola, účtovanie,

vecná a číselná kontrola dokladov

Katarína Chrenková hospodárka vystavovanie pokladničných

dokladov, dokladov v module

SKLAD – pracovisko Prievidza,

zodpovednosť za verejné

obstarávanie

Mgr. Kollárová

Dagmar

hospodárka vystavovanie pokladničných


SKLAD – pracovisko Veľké

Uherce, vecná, formálna a číselná

kontrola dokladov za pracovisko

Veľké Uherce

Kaplánová Dana hospodárka vystavovanie pokladničných


SKLAD – pracovisko Handlová

Mgr. Mlyneková

Dagmar

vedúca výchovy vecná, formálna a číselná kontrola

dokladov za pracovisko

Handlová, vystavovanie dokladov

v súvislosti s predpisom úhrad za

starostlivosť v DeD

Mgr. Mešinová Lucia hlavná sestra vecná, formálna a číselná kontrola

dokladov

PhDr. Hepnerová

Alena

sociálna pracovníčka vecná, formálna a číselná kontrola

dokladov, vystavovanie dokladov


starostlivosť v DeD

Bc. Belianská Oľga sociálna pracovníčka vecná, formálna a číselná kontrola



starostlivosť v DeD-pracovisko

Veľké Uherce

Bc. Beáta Čakajdová sociálna pracovníčka vecná, formálna a číselná kontrola



starostlivosť v DeD – pracovisko

Handlová


19

Príloha č. 5

Zoznam podpisových vzorov s uvedením zoznamu účtovných dokladov, funkcií a

podpisových vzorov osôb oprávnených:

- vystaviť účtovný doklad,

- schváliť jeho vecnú správnosť,

- zaúčtovať doklad,

- viesť účtovné knihy a analytické evidencie.

Druh dokladu pracovisko Meno pracovníka Podpis

vystavuje Prievidza Chrenková Katarína

vystavuje Handlová Kaplánová Dana

vystavuje V. Uherce Kollárová Dagmar, Mgr.

schvaľuje všetky Šimko Marián, MUDr.

účtuje všetky Mátychová Jančeková Monika, Ing.

vystavuje všetky Mátychová Jančeková Monika, Ing.



vecná správnosť Handlová Mlyneková Dagmar, Mgr.

vecná

správnosťV. Uherce Kollárová Dagmar, Mgr.

vecná

správnosťPrievidza Hepnerová Alena, PhDr.

vecná

správnosťPrievidza Mešinová Lucia, Mgr.

vecná

správnosťPrievidza Mátychová Jančeková Monika, Ing.

verejné

obstarávanievšetky Chrenková Katarína



bankové výpisy účtuje všetky Mátychová Jančeková Monika, Ing.

pokladničné doklady

vystavené faktúry

prijaté faktúry


20

Druh dokladu pracovisko Meno pracovníka Podpis

interné doklady vystavuje Prievidza Chrenková Katarína

(príjemka, výdajka) vystavuje Handlová Kaplánová Dana

vystavuje Handlová Madajová Jana




interné doklady vystavuje Prievidza Chrenková Katarína

(spotreba PHM, poštových známok) vystavuje Handlová Kaplánová Dana




interné doklady vystavuje Prievidza Hepnerová Alena, PhDr.

vystavuje Handlová Čakajdová Beáta, Bc.

vystavuje V. Uherce Belianská Oľga, Bc.



(Predpis výživného, Výpočet úhrad za

pobyt, Záznam o nároku na príspevok

pre dieťa umiestnené v profesionálnej

rodine..., Vreckové deťom, Strava

vyplatená za obdobie počas

hosťovania...)

Documents

Detský domov, Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory · Smernica S/06/2012 – Obeh účtovných dokladov a podpisové vzory 3 vecnej správnosti, časovej súvislosti. 6