第79頁

附件 1、會計報告書表格式及說明 1、日報

現金結存日報表 ...................................... 附件 1- 1

2、月報

(1) 會計月報封面 ..................................... 附件 1- 2

(2) 基金來源、用途及餘絀表 ........................... 附件 1- 3

(3) 平衡表 ........................................... 附件 1- 4

(4) 主要業務計畫執行明細表 ........................... 附件 1- 5

(5) 資本資產及長期負債增減情形表 ..................... 附件 1- 6

(6) 購建固定資產執行情形明細表 ....................... 附件 1- 7

(7) 銀行存款差額解釋表 ............................... 附件 1- 8

(8) 特別收入基金補辦預算或先行辦理數額表 ............. 附件 1- 9

3、半年報

(1) 附屬單位預算半年結算報告封面 ..................... 附件 1-10

(2) 附屬單位預算半年結算報告目次 ..................... 附件 1-11

(3) 半年結算報告摘要說明 ............................. 附件 1-12

(4) 基金來源、用途及餘絀結算表 ....................... 附件 1-13

(5) 平衡表 ........................................... 附件 1-14

4、年報

(1) 附屬單位決算封面 ................................. 附件 1-15

(2) 目次 ............................................. 附件 1-16

(3) 總說明 ........................................... 附件 1-17

(4) 基金來源、用途及餘絀表 ........................... 附件 1-18

(5) 現金流量表 ....................................... 附件 1-19

(6) 平衡表 ........................................... 附件 1-20

(7) 基金來源明細表 ................................... 附件 1-21

(8) 基金用途明細表 ................................... 附件 1-22

(9) 資本資產及長期負債增減情形表 ..................... 附件 1-23

(10) 固定資產建設改良擴充明細表 ....................... 附件 1-24

(11) 員工人數彙計表 ................................... 附件 1-25

(12) 用人費用彙計表（左半頁） ......................... 附件 1-26

(13) 用人費用彙計表（右半頁） ......................... 附件 1-27

(14) 增購及汰舊換新管理用公務車輛明細表 ............... 附件 1-28

(15) 主要業務計畫執行績效摘要表 ....................... 附件 1-29

(16) 各項費用彙計表 ................................... 附件 1-30

(17) 管制性項目及統計所需項目比較表 ................... 附件 1-31

第80頁

附件 1-1

基金名稱

現金結存日報表

中華民國 年 月 日

摘 要 銀行存款-XX 銀行存款 - X X 銀行存款-XX 銀行存款-XX

昨 日 結 存

本 日 共 收

本 日 共 支

本 日 結 存

經辦出納人員 主辦出納人員 主辦會計人員

附件 1-2

基金名稱

會計月報

中華民國 年 月份

主辦會計人員 基金主持人

(報表規格請以 A4紙張為準)

傳票種類 起號 訖號

收入傳票

支出傳票

轉帳傳票

第81頁

附件 1-3

基金名稱 基金來源、用途及餘絀表

中華民國 年 月份 單位：新臺幣元

項 目 本年度法定預算數

本 月 份 本 年 度 截 至 本 月 份 累 計 數

實際數 預算數

比較增減

（-） 實際數 預算數

比較增減(-)

金額 % 金額 %

基金來源

：

基金用途

xx計畫

購置固定資產

其他

xx計畫

：

一般建築及設備計畫

購置固定資產

本期賸餘（短絀－）

期初累積賸餘（短絀－）

期末累積賸餘（短絀－）

製表 覆核 填表說明：1、基金來源請填列至 3級科目（即科目編號為 3碼者），至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區

分購建固定資產及其他兩部分。

2、「本月份預算數」及「本年度截至本月份累計預算數」二欄應與法定預算分配表之分配預算數相符，

倘分期實施計畫及收支估計表業經核定（或修正），自核定（或修正）日當月份起按核定數（或修

正數）編列會計月報。

3、本年度截至本月份累計實際數較預算數差異超過 20%者，其增減原因應按來源及用途分別附註詳予

說明，其中來源按 3級科目（即科目編號為 3碼者）、用途按計畫填列。

4、本年度法定預算數欄，在法定預算發布前，暫按縣（市）政府核定數編列。

附件 1-4

基金名稱

平 衡 表 中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元

資產 金額 % 負債及基金餘額 金額 %

科目名稱 編號 科目名稱 編號

資產

合計

負債

基金餘額

合計

第82頁

製表 覆核 填表說明：1、本表「科目名稱」欄應按各該基金平衡表科目填列至 4 碼總帳科目（即科目編號為 4碼 者）。

2、屬「信託代理與保證資產(負債)」性質之科目，不列入資產、負債項下，但應附註說明

其金額。

3、因擔保、保證或契約可能造成未來會計年度支出事項（包括或有負債）及或有資產，應

說明其總額及內容（包括發生時間、對象及原因）。

4、重大事項請以附註說明。

附件 1-5

基金名稱

主要業務計畫執行明細表 中華民國 年 月份 單位：新臺幣元

業務計畫項目 本月數及

累計數

數量 金額

名稱 單

位 實際數 預算數 占預算數% 實際數 預算數 增減(-)%

本月數

累計數

本月數

累計數

本月數

累計數

本月數

累計數

本月數

累計數

製表 覆核 填表說明：1、本表「業務計畫項目名稱」欄應按各該基金主要業務計畫分別填列。

2、本表預算數係指本年度法定預算數，在法定預算公布前，暫按縣（市）政府核定數編列。 3、各項目金額增減超過 20％者，請於備註說明差異原因。

附件 1-6

基金名稱

資本資產及長期負債增減情形表 中華民國 年 月份 單位：新臺幣元

第83頁

項目 取得成本/

舉債數

以前年度累

計折舊（耗）

/長期投資

評價/未攤

銷溢（折）

價

本年度截至本月份變動

本年度截至本

月份累計折舊

（耗）/長期投

資評價變動數

/溢（折）價攤

銷數

期末餘額

增加 減少

主要增減

原因說明 金額 類型 金額 類型

資產

非理財目的之

長期投資

土地

土地改良物

房屋及建築

機械及設備

交通及運輸設

備

雜項設備

購建中固定資

產

電腦軟體

權利

遞耗資產

其他

負債

長期債務

註：1.本年度截至本月份變動，包括資本資產成本之變動數，與長期負債舉債數及其溢（折）價之變動數。

2.本年度變動原因分析，請就主要原因依下列增減原因類型分類代號填入「類型」欄：(1)增置(2)重估增值(3)

撥入(4)受贈(5)報廢(6)變賣(7)撥出(8)遺失(9)債務舉借(10)債務還本(11)無形資產攤銷(12)其他等，另請於

「主要增減原因說明」欄內具體說明，其中長期負債變動原因應分別說明舉債數及溢（折）價金額。

第84頁

附件 1-7

基金名稱

購建固定資產執行情形明細表 中華民國 年 月份 單位：新臺幣元

項目名稱

本年度可用預算數

累計預算

分配數（2）

執行情形

差 異 或 落

後 原 因

改進

措施

以前

年度

保留

數

本年法

定預算

數

本年度奉

准先行辦

理數

調整數 合計

(1)

實際執行數 比較增減（－）

實支數

應付未 付 數

合計 （3）

％

(3)/(2)

金 額 （4）=

(3)－(2)

％

（4）/(2)

總計 土地 土地 購建中固定資產 土地改良物 土地改良物 購建中固定資產 房屋及建築 房屋及建築 購建中固定資產 機械及設備 機械及設備 購建中固定資產 交通及運輸設備 交通及運輸設備 購建中固定資產 什項設備 什項設備 購建中固定資產 其他 總計

製表 覆核 填表說明：1、本年度法定預算數應扣除已奉准於以前年度先行辦理部分，並應於本表表下備註說明。 2、凡實際執行數與累計預算分配數差距超過百分之二十者，均應說明落後原因及改進措施。 3、本年度法定預算數欄，在法定預算發布前，暫按縣（市）政府核定數編列。 4、本年度奉准先行辦理數係指本年度奉准先行辦理之補辦預算數、已編列於次年度預算之 預算數及配合總預算追加預算辦理之數。 5、調整數係指專案計畫在同一計畫已列預算總額（含保留數，但不含奉准先行辦理數）內 調整容納，及一般建築及設備計畫在本年度法定預算數總額內調整容納之數。 6、表列其他包括租賃資產及租賃權益改良。

附件 1-8

基金名稱

銀行存款差額解釋表 中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元

摘 要 日 期

公 庫 支 票 號 碼 金 額

年 月 日 小 計 合 計

製表 覆核 主辦會計人員 機關長官

第85頁

附件 1-9

基金名稱

特別收入基金補辦預算或先行辦理數額表

中華民國 年 月至 年 月 單位：新臺幣千元

基金名稱 項 目 金 額 說 明

XX 基金 一、固定資產之建設、改良、擴充

．

．

．

二、資金之轉投資

．

．

三、資產之變賣

四、長期債務舉借、償還

（一）舉借

（二）償還

XX 基金 ．

． ．

． ．

． ．

． ．

． ．

． ．

註：1、應補辦預算或已納編次年度預算奉准於本年度先行辦理項目，每筆數額營業基金 3 億元以上， 作

業、債務、特別收入、資本計畫基金 1 億以上者，均應逐筆填註，並按固定資產之建設、改良、

擴充及資金轉投資、資產之變賣及長期債務之舉借、償還分別綜計。

2、表內說明欄，請扼要述明補辦預算或已納編次年度預算奉准於本年度先行辦理之理由。

3、報表規格請以 A4 直式紙張為準。

規格：A4直式橫書

第86頁

附件 1-10

中華民國 年度

（ 年 1月 1日至 年 6月 30日）

花 蓮 縣 環 境 保 護 基 金 半 年 結 算 報 告

花蓮縣環境保護局編

附件 1-11

年度花蓮縣環境保護基金半年結算報告

目次

一、摘要說明 …………………………………………………………………… 第 頁

二、基金來源、用途及餘絀結算表 …………………………………………… 第 頁

三、平衡表 ……………………………………………………………………… 第 頁

第87頁

附件 1-12

（基金名稱） 年度半年結算報告摘要說明 壹、基金來源、用途及餘絀情形

一、基金來源 二、基金用途 三、本期賸餘（短絀－）

貳、其他重要說明

填表說明：1.本表應概要說明半年結算報告有關基金來源、用途及餘絀情形，若實際數與分

配預算數差距超過 20﹪時，應說明差異原因，如未超過 20﹪，但基於重要性原

則，亦請說明差異原因。

2.本基金若有其他重要事項揭露時，請於「貳、其他重要說明」內表達。

3.本表相關數據以「元」為單位。

附件 1-13

基金名稱

基金來源、用途及餘絀結算表 中華民國 年 月 日至 年 月 日止 單位：新臺幣元

項 目 實際數 分配預算數

比較增減(-)

金 額 ％

基金來源

:

基金用途 XX 計畫

購置固定資產

其他

XX計畫

:

一般行政管理計畫

一般建築及設備計畫

購置固定資產

本期賸餘（短絀－）

期初基金餘額

解繳公庫

期末基金餘額

第88頁

填表說明：1.本表所表達數據，應與 6月份會計月報累計數一致。

2.基金來源請填列至 3級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分

購置固定資產及其他兩部分。

3.本表以「元」為單位。

4.實際數較分配預算數增減原因請於附件 1-13摘要說明內說明。

5.表列百分比(%)應列至小數點後兩位數。

附件 1-14

基金名稱

平衡表 中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元

科目 金額 ％ 科目 金額 ％

資產

合計

負債

基金餘額

合計

填表說明：1.本表所表達數據，應與 6 月份會計月報累計數一致。若有重大事項，亦請以附註

說明。

2.本表「科目」欄應按本基金平衡表科目填列至 4級科目。

3.本表以「元」為單位。

4.屬「信託代理與保證資產（負債）」性質之科目，不列入資產、負債項下，另以附

註或附表方式說明其金額及內容。

5.表列百分比（％）應列至小數點後兩位數。規格：A4直式橫書

附件 1-15

(封面)

中華民國 年度

（ 年 月 日 至 年 月 日）

花 蓮 縣 總 決 算

花蓮縣環境保護局主管

第89頁

（基金名稱）附屬單位決算

(非營業部份)

花蓮縣環境保護局編

(封底)

主辦會計人員 ： (職章)

基金主持人 ： (職章)

附件 1-16

基金名稱

目 次

中華民國 年度

甲、總說明

乙、主要表

1. 基金來源、用途及餘絀決算表

2. 現金流量決算表

3. 平衡表

丙、附屬表

1. 基金來源明細表

2. 基金用途明細表

3. 固定項目增減情形表

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

第90頁

4. 固定資產建設改良擴充明細表

5. 員工人數彙計表

6. 用人費用彙計表

7. 主要業務計畫執行績效摘要表

8. 各項費用彙計表

9. 管制性項目及統計所需項目比較表

.

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

XX-XX

第91頁

附件 1-17

基金名稱

總 說 明

中華民國 年度

一、 業務計畫實施績效(請列示業務計畫之實施內容、已完成或未完成之說明及因應改善措施)

二、 基金來源、用途及餘絀情形

三、 現金流量結果

四、 資產負債情況

五、 固定項目概況

六、 其他

附件 1-18

基金名稱

基 金 來 源 、 用 途 及 餘 絀 表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目

本年度預算數 本年度決算數 比較增減(-) 上年度決算數

金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 %

基金來源 …

基金用途

XX計畫

XX計畫 …

一般行政管理計畫

購置固定資產

其他

本期賸餘（短絀－）

期初基金餘額

解繳公庫

期末基金餘額

填表說明：1.基金來源請填列至 3級科目，至基金用途以計畫方式表達，惟各計畫應區分購建固定資產及其他兩

部分。

2.本表之「本年度預算數」係指本年度法定預算數，另請各基金備妥各計畫可用預算數之詳細資料，

俾便查核。

第92頁

3.各業務計畫所購置之無形資產，應於所屬計畫項下之「其他」表達，至無法歸屬特定業務計畫項下

者，則列於「一般行政管理計畫」項下。

4.各基金若於預算執行期間辦理併決算，請備註說明函報主管機關備查或本府核准之文號或簽奉核准

之日期、科目及金額。

附件 1-19

基金名稱

現 金 流 量 表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

項 目 預 算 數 決 算 數 比較增減(-)

金 額 %

業務活動之現金流量

本期賸餘（短絀－）

調整非現金項目

業務活動之淨現金流入（流出－）

其他活動之現金流量

減少短期投資及短期貸墊款

：

其他活動之淨現金流入（流出－）

現金及約當現金之淨增（淨減－）

期初現金及約當現金

期末現金及約當現金

填表說明：1.本表係採現金及約當現金基礎，包括現金及自投資日起 3 個月內到期或清償之債

權證券。

2.本表業務活動請填列至 4級項目，其餘填列至 3級項目。

附件 1-20

基金名稱

平 衡 表

中華民國 年 月 日 單位：新臺幣元

科 目

本年度決

算 數

上 年 度

決 算 數

比較增減

科 目

本年度決

算 數

上 年 度

決 算 數

比較增減

金

額 %

金

額 %

金

額 %

金

額 %

金

額 %

金

額 %

第93頁

資 產

流動資產

：

合 計

負 債

流動負債

：

基金餘額

基金餘額

：

合 計

填表說明：1.本表應填列至 4級科目。

2.信託代理與保證資產(負債)之科目，不列入資產、負債項下，請另於本表下方備

註說明其總額及內容：「本年度信託代理與保證資產(負債)xxx元」及「上年度信

託代理與保證資產(負債)xxx元」(上年度之金額以決算審定數為準)。

3.或有資產及或有負債，應包括預算法第九條規定因擔保、保證或契約可能造成未

來會計年度內之支出，請於本表下方分別備註其總額及內容：「或有資產包括○○

項目 xxx元、○○項目 xxx元」及「或有負債包括○○項目 xxx元、○○項目 xxx

元」。

附件 1-21

基金名稱

基金來源明細表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目

預 算 數 決 算 數

比較增減(-)

備註 金 額 %

填表說明:1.本表預算數係指本年度法定預算數。

2.本表請就基金來源 3級科目之決算數與預算數比較增減百分比超過 10%者，於備註

欄說明增減原因。

第94頁

附件 1-22

基金名稱

基金用途明細表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目

預 算 數 決 算 數

比較增減(-)

備註 金 額 %

填表說明：1.本表預算數係指本年度法定預算數。

2.本表請依基金用途所列各項計畫，填列至用途別科目之 2級科目。

3.各基金如有服務費用支付編制外之進用人力（如契僱人力、按日、按件或按時計

酬等人力），或勞力外包公司之「派遣人力」或「勞務承攬」等支出，應詳實敘明

進用人員類別、人數及預（決）算金額。另國外旅費、廣告費、業務宣導費、公

共關係費等管制性項目，仍請說明至3 級用途別科目。

4.本表請就基金用途所列各項計畫之決算數與預算數比較增減百分比超過 10%者，

於備註欄內說明增減原因。

附件 1-23

基金名稱

資本資產及長期負債增減情形表 中華民國 年度 單位：新臺幣元

第95頁

項目 取得成本/

舉債數

以前年度累

計折舊（耗）

/長期投資

評價/未攤

銷溢（折）

價

本年度變動

本年度累計折

舊（耗）/長期

投資評價變動

數/溢（折）價

攤銷數

期末餘額

增加 減少

主要增減

原因說明 金額 類型 金額 類型

資產

非理財目的之

長期投資

土地

土地改良物

房屋及建築

機械及設備

交通及運輸設

備

雜項設備

購建中固定資

產

電腦軟體

權利

遞耗資產

其他

負債

長期債務

註：1.本年度截至本月份變動，包括資本資產成本之變動數，與長期負債舉債數及其溢（折）價之變動數。

2.本年度變動原因分析，請就主要原因依下列增減原因類型分類代號填入「類型」欄：(1)增置(2)重估增值(3)

撥入(4)受贈(5)報廢(6)變賣(7)撥出(8)遺失(9)債務舉借(10)債務還本(11)無形資產攤銷(12)其他等，另請於

「主要增減原因說明」欄內具體說明，其中長期負債變動原因應分別說明舉債數及溢（折）價金額。

3.請附註揭露經管珍貴動產、不動產之總額。

第96頁

附件 1-24 基金名稱

固定資產建設改良擴充明細表 中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目

可 用 預 算 數

決算數 比較增減數 本年度 保留數 以前年度保

留數 本年度 預算數

本年度奉准先行辦理數

調整數 合計

土地

土地

土地改良物

土地改良物

房屋及建築

房屋及建築

機械及設備

機械及設備

交通及運輸設備

交通及運輸設備

什項設備

什項設備

合 計

填表說明：表內本年度預算數應排除提前於上年度先行辦理部分，惟需附註說明原法定

預算合計數及提前於上年度先行辦理之數額。

附件 1-25

基金名稱

員工人數彙計表

中華民國 年度 單位：人

項 目 預 算 數 決 算 數 比 較 增 減 備 註

專任人員

職員

警察

法警

駐衛警

技工

工友

駕駛

聘用

約僱

兼任人員

管理會委員

顧問人員

其他兼任人員

合 計

第97頁

填表說明： 1.聘用及約僱人員係指基金按其法定組織編制，依「聘用人員聘用條例」

及參照「行政院暨所屬機關約僱人員僱用辦法」之規定聘用或約僱人員，

非依前開規定聘僱人員，概不列入本表。

2.其他兼任人員係指有關機關兼辦基金業務之現職人員，應說明領有兼職

酬金之人數。

3.各基金如有服務費用支付編制外之進用人力（如契僱人力、按日、按件

或按時計酬等人力），或勞力外包公司之「派遣人力」或「勞務承攬」者，

應另於本表下方備註說明人員進用相關資訊。倘基金無預算員額，有上

開資訊者，仍應於本表下方備註。

附件 1-26

基金名稱

用人費用彙計表（左半頁）

中華民國 年度 單位：新臺幣元

項 目

預 算 數

正式員額

薪 資

聘 僱

人員薪資

超時工

作報酬 津貼 獎金

退休及

卹償金

資

遣

費

福利費

提

繳

費

合計

兼任人

員用人

費用

總計

ＸＸ計畫

正式人員

聘僱人員

顧問人員

兼任人員

其他人員

ＸＸ計畫

：

一般行政管理計畫

管理會委員

:

合 計

附件 1-27

基金名稱

用人費用彙計表（右半頁）

中華民國 年度 單位：新臺幣元

決 算 數

正式員額

薪 資

聘 僱

人 員 薪 資

超時工

作報酬 津貼 獎金

退休及

卹償金

資

遣

費

福利費

提

繳

費

合計 兼任人員

用人費用 總計

第98頁

填表說明：1.各基金如有服務費用支付編制外之進用人力（如契僱人力、按日、按件或

按時計酬等人力），或勞力外包公司之「派遣人力」或「勞務承攬」者，

應於本表下方備註說明預（決）算金額。倘基金無用人費用支出，有上開

支出者，仍應於本表下方備註。

2.各基金應於本表下方備註各項獎金之編列項目、依據（核准文號或規定）、

人數及預（決）算金額。

附件 1-28

基金名稱

增購及汰舊換新管理用公務車輛明細表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

車 輛 類 型

預 算 數 決 算 數 比 較 增 減（-）

備 註 輛 數 金 額 輛 數 金 額 輛 數 ％ 金額 ％

總 計

客貨兩用車

XX計畫

XX計畫

XX車

XX計畫

XX計畫

填表說明：本表預算數係指本年度法定預算數。

附件 1-29

基金名稱

主要業務計畫執行績效摘要表 中華民國 年度 單位：新臺幣元

項 目 數量

單位

預算數 決算數 比較增減（－） 備註

數 量 金 額 數 量 金 額 數量 ％ 金額 ％

第99頁

填表說明：1.本表項目、單位、預算數應照法定預算數編列（屬資本性業務計畫項目，預算數

以可用預算數表達，惟應於備註欄列明），至法定預算未核列之項目，仍可在決算

數欄填列；其比較增減百分比超過 10％者，應於備註欄分析說明原因。

2.表列同一業務計畫項目，不宜有不同衡量單位併計，應予以分開計列。

附件 1-30

基金名稱

各項費用彙計表 中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目 預算數 決算數 比較增減

金 額 ％

用人費用

正式員額薪資

聘僱及兼職人員薪資

超時工作報酬

：

合 計

填表說明：1.本表科目名稱請由用途別科目 1級科目依次填至 3級科目。

2.本表預算數係指本年度法定預算數。

第100頁

附件 1-31

基金名稱

管制性項目及統計所需項目比較表

中華民國 年度 單位：新臺幣元

科 目

預 算 數 決 算 數

比較增減(-)

備註 金 額 %

填表說明：本表所列管制性項目如有超出預算數者，請於備註欄說明超支原因。

第101頁

附件 2、會計簿籍格式及說明 1、序時帳簿

總分類帳科目日計表 .................................. 附件 2- 1

2、分類帳簿

(1) 總分類帳 ......................................... 附件 2- 2

(2) 明細分類帳 ....................................... 附件 2- 3

3、備查簿

(1) 傳票登記備查簿 ................................... 附件 2- 4

(2) 現金出納備查簿 ................................... 附件 2- 5

(3) 零用金備查簿 ..................................... 附件 2- 6

(4) 保管品備查簿 ..................................... 附件 2- 7

第102頁

附件 2-1

基金名稱

總分類帳科目日計表

中華民國 年 月 日

總分

類帳

頁數

借 方 金 額 會 計 科 目

貸 方 金 額 總分

類帳

頁數 合 計 庫存現金 銀行存款 庫存現金 銀 行 存 款 合 計

本 日 合 計

昨 日 結 存

本 日 結 存

總 計

製表 覆核 主辦會計人員

說明： 本表所列現金、存款本日合計數，應與出納部門所編送之「現金結存日報表」中所列「收」「支」 「結存」數相符否則應與查對更正，在本表借貸轉帳金額欄亦應相等，否則有誤。

附件 2-2

基金名稱

總 分 類 帳

單位：元 中華民國 年度

年 摘 要

金 額

月 日 借 方 貸 方 借或貸 餘 額

本 月 合 計

截至本月底累計數

說明：1.本帳以統制科目為主，每一科目設一戶，每一帳戶設一編號，帳戶之排列順序與符號應與會計 科目相同。

2.本帳「摘要」欄，除記載「本月合計」「截至本月底累計數」「過次頁」「承前頁」「轉入下年度」及「上年度轉入」等項外，得免記詳細事由。

3.本帳每月總結一次，年終結帳時，資產、負債、基金餘額等科目之餘額「轉入下年度」，基金來源及用途各科目應予結平。

傳票總類 起 訖

收入傳票

支出傳票

轉帳傳票

符號：

科目：

第103頁

附件 2-3

基金名稱

明 細 分 類 帳

單位：元 中華民國 年度 年 傳票

摘 要

金 額

月 日 種類 號數 借方 貸方 借

或

貸

餘額

說明：1.本帳係就資產負債餘絀各項科目為明細分類或分戶登記之會計簿籍，根據記帳憑證及其他有關原始憑證與文件記入之。

2.本帳受總分類帳各該相當科目之統馭，每月終結總一次，各戶金額欄「餘額」列數之和應與總分類帳各該統馭科目同期餘額數相符。

附件 2-4

基金名稱

傳 票 登 記 備 查 簿

單位：元 中華民國 年度

傳票 科 目 摘 要

金額 沖 銷 號 碼

月 日 號碼 借方 貸方

說明：1.此簿由編製傳票製票人按日開出傳票登記之。 2.根據實際製票開出及傳票號碼分別填入月日及傳票號碼欄內，科目及簡單事由分別填入會計科目欄內，以利查考。

第 頁

符號：

科目：

第104頁

附件 2-5

基金名稱

現 金 出 納 備 查 簿

中華民國 年度 單位：新臺幣元

傳 票

會計科目 摘 要

收 入 支 出 支

票

號

碼

月 日 種

類

號

數 庫存現金 銀行存款

零用及

週轉金

待交換

票 據 庫存現金 銀行存款

零用及

週轉金

待交換

票 據

附件 2-6

基金名稱

零 用 金 備 查 簿

中華民國 年度 第 頁

日期

科 目 摘 要

受 款 人

經手人

原始

憑證 金 額

年 月 日 姓 名 商 號 地 址 種

類

號

數 收 入 支 出 餘 額

第105頁

附件 2-7

基金名稱

保 管 品 備 查 簿

中華民國 年度 第 頁

月 日 保證書

編號

台銀 (代理公

庫 )保管編號 廠商 摘要

存 入 撥 出 餘 額

種 類 件 數 金 額 種 類 件 數 金 額 種 類 件 數 金 額

保管公庫 戶 名________ 品 名________

第106頁

附件 3、會計憑證格式及說明 1、收入傳票 ............................................ 附件 3- 1

2、支出傳票 ............................................ 附件 3- 2

3、分錄轉帳傳票 ........................................ 附件 3- 3

4、現金轉帳傳票 ........................................ 附件 3- 4

第107頁

總號：

現收號數：

附單據 張

總號：

現支號數：

附單據 張

附件 3-1

基金名稱

收 入 傳 票

中華民國 年 月 日

貸 方 科 目 及 代 號 摘 要 金 額 現金日記簿

頁 數

總 分 類 帳 借方科目及代號

銀行存款

現金收入

製票 覆核 主辦出納人員 主辦會計人員 機關長官或

授權代簽人

規格：（297×210）mm 說明：1.凡收入現金時編製收入傳票。

2.出納部門收入現金後，應加蓋收訖印章，於毎日收支完後連同「現金結存日報表」送達會計室。

附件 3-2

基金名稱

支 出 傳 票

中華民國 年 月 日

借 方 科 目 及 代 號 摘 要 金 額 現金日記簿

頁 數

總 分 類 帳 貸方科目及代號

銀行存款

支票號

現金支出

受 款 人

製票 覆核 主辦出納人員 主辦會計人員 機關長官或

授權代簽人

規格：（297×210）mm 說明：1.凡支出現金時編製支出傳票。

第108頁

總號：

現轉編號：

附單據： 張

2.出納部門支出現金後，應加蓋收訖印章，於毎日收支完後連同「現金結存日報表」送達會計室。

附件 3-3

基金名稱

分 錄 轉 帳 傳 票

中華民國 年 月 日

會 計 科 目 摘 要 金 額 分錄日記簿

頁 數

明 細 帳

借 方 貸 方 科 類 頁 數

合 計

案 據 附件號數

製票 覆核 記帳 主辦會計人員 機關長官或

授權代簽人

規格：（297×210）mm 說明：1.凡無關現金收支之會計事項及年終結轉事項均應編製轉帳傳票。

2.每張傳票僅記載一個會計事項；如一張傳票不能記完時，可以另張接續之。 3.製票年月日為實際編製傳票之日期由製票人員填列。 4.傳票編製經層次蓋章齊全後，交由記帳員分別登帳於「總分類帳」及「明細分類帳」內。

附件 3-4

基金名稱

現 金 轉 帳 傳 票

中華民國 年 月 日

貸方科目

及 代 號

摘要 金 額 現金日 (出

納 )登記簿

頁 數

明 細 帳 借方科目

及 代 號

摘 要 金 額 現金日(出

納)登記簿

頁 數

明 細 帳

種 類 頁 數 種 類 頁 數

總分類帳

有關現金

科目

銀行存款(XX 基金) 收入現金

合計

支出現金

合計

第 號

第109頁

製票 覆核 記帳 出納 主辦會計 機關長官或

授權代簽人

規格：（297×210）mm 說明：1.凡無關現金收支之會計事項及年終結轉事項均應編製轉帳傳票。

2.每張傳票僅記載一個會計事項；如一張傳票不能記完時，可以另張接續之。 3.製票年月日為實際編製傳票之日期由製票人員填列。 4.傳票編製經層次蓋章齊全後，交由記帳員分別登帳於「總分類帳」及「明細分類帳」內。

第110頁

附件 4、會計事項分錄實例

一、 平時發生會計事項分錄

例 次 會計事項 記 帳 憑 證 分 錄 備 註

1 年度開始將上

年度資產、負

債、基金餘額各

科目轉入新帳

轉帳傳票 借：資產各科目

貸：負債各科目

基金餘額各科目

平衡表請列

至 4級科目

2 零用及週轉金

之撥用、撥補及

收回

撥用：支出傳票

撥補：支出傳票

收回：收入傳票

借：零用及週轉金

貸：銀行存款

借：xx計畫－○○用途別

貸：銀行存款

借：銀行存款

貸：零用及週轉金

3 預付或暫付款

項

支付：支出傳票

收回：收入傳票

轉正：轉帳傳票

借：預付費用

暫付及待結轉帳項

貸：銀行存款

借：銀行存款

貸：預付費用

暫付及待結轉帳項

借：xx計畫－○○用途別

貸：預付費用

暫付及待結轉帳項

4 暫收款項 收到：收入傳票

退還：支出傳票

轉正：轉帳傳票

借：銀行存款

貸：暫收及待結轉帳項

借：暫收及待結轉帳項

貸：銀行存款

借：暫收及待結轉帳項

貸：xx收入

5 存入保證金、代

收款之收取、退

還

收取：收入傳票

退還：支出傳票

借：銀行存款

貸：存入保證金

應付代收款

借：存入保證金

應付代收款

貸：銀行存款

第111頁

例 次 會計事項 記 帳 憑 證 分 錄 備 註

6 政府及其他單

位撥入基金

收入傳票 借：銀行存款

貸：政府其他撥入收入

7 購置各項固定

資產

購置：支出傳票

借：購置固定資產-○○用途別

貸：銀行存款

固定資產科

目 包 括 土

地、土地改良

物、房屋及建

築、機械及設

備、交通及運

輸設備、什項

設備等。報廢

時作相反分

錄。

8 支付各項費用 支出傳票 借：××計畫-○○用途別

貸：銀行存款

用途別科目

請列至 3 級

科目

9 收取各項收入 收入傳票 借：銀行存款

貸：××收入

來源科目請

列至 3 級科

目

10 暫付尚未確定

及待結轉之款

項

支出傳票 借：暫付及待結轉帳項

貸：銀行存款

11 前第 10項轉正

至正式費用科

目

轉帳傳票 借：××計畫-○○用途別

貸：暫付及待結轉帳項

12 收到不能確定

歸屬之款項

收入傳票 借：銀行存款

貸：暫收及待結轉帳項

退還時相反

分錄

13 收到外界捐贈

時

收入傳票 借：銀行存款

貸：受贈收入

第112頁

例 次 會計事項 記 帳 憑 證 分 錄 備 註

14 保管有價證券

及保證品之收

取、退還

收到：轉帳傳票

退還：轉帳傳票

借：保管有價證券

保證品

貸:應付保管有價證券

應付保證品

借：應付保管有價證券

應付保證品

貸: 保管有價證券

保證品

15

審計機關審定

前期決算修正

增加收入（或減

少支出數）

轉帳傳票 借：相關資產科目（負債）

貸：累積賸餘(短絀)

16

審計機關審定

前期決算修正

增加支出（或減

少收入數）

轉帳傳票 借：累積賸餘(短絀)

貸：相關負債科目（資產）

第113頁

二、整理及結轉分錄

例次 會計事項 記帳憑證 分錄 備註

1 整理應付未付支出 轉帳傳票 借：××計畫-○○用途別

貸：應付費用

2 整理應收未收各項

收入

轉帳傳票 借：應收收益

貸：××收入

3 結轉收入各科目 轉帳傳票 借：各收入科目

貸：本期餘絀

4 結轉支出各科目 轉帳傳票 借：本期餘絀

貸：各支出科目

5 將本期賸餘轉入累

積賸餘

轉帳傳票 借：本期賸餘

貸：累積賸餘

6 將本期短絀轉入累

積短絀

轉帳傳票 借：累積短絀

貸：本期短絀

7 結轉資產、負債、

基金餘額各科目於

下年度

轉帳傳票 借：負債各科目

基金餘額各科目

貸：資產各科目

第114頁

附錄1、空氣污染防制基金收支保管及運用辦法 中華民國102年5月31日行政院院授

主基法字第1020200672號令修正發

布

第一條 為防制空氣污染，維護國民健康及生活環境，以提高生活品質，

特依空氣污染防制法第十八條第二項規定，設置空氣污染防制基金

(以下簡稱本基金)，並依空氣污染防制法第十八條第三項及預算法

第二十一條規定，訂定本辦法。

第二條 本基金之收支、保管及運用，除法令另有規定外，悉依本辦法

規定辦理。

第三條 本基金為預算法第四條第一項第二款所定之特種基金，編製附

屬單位預算，以行政院環境保護署（以下簡稱本署）為主管機關。

第四條 本基金之來源如下：

一、依空氣污染防制費收費辦法由中央主管機關徵收之空氣污染防

制費收入。

二、本基金之孳息之收入。

三、其他有關之收入。

第五條 本基金之用途如下：

一、關於主管機關執行空氣污染防制工作事項。

二、關於空氣污染源查緝及執行成效之稽核事項。

三、關於補助及獎勵各項污染源辦理空氣污染改善工作事項。

四、關於委託或補助檢驗測定機構辦理汽車排放空氣污染物檢驗事

第115頁

項。

五、關於委託或補助專業機構辦理固定污染源之檢測、輔導及評鑑

事項。

六、關於空氣污染防制技術之研發及策略之研訂事項。

七、關於涉及空氣污染之國際環保工作事項。

八、關於空氣品質監測及執行成效之稽核事項。

九、關於徵收空氣污染防制費之相關費用事項。

十、執行空氣污染防制相關工作所需人力之聘僱事項。

十一、關於空氣污染之健康風險評估事項。

十二、關於潔淨能源使用推廣及研發之獎勵事項。

十三、關於辦理各項空氣污染改善之貸款信用保證事項。

十四、其他有關空氣污染防制工作事項。

第六條 本基金之保管及運用應注重收益性及安全性，其儲存並應依公

庫法及其相關法令規定辦理。

第六條之一 本基金為應業務需要，得購買政府債券。

第七條 本基金之收支、保管及運用，應設空氣污染防制基金管理委員

會（以下簡稱本會），置委員十七人至二十三人，其中一人為主任

委員，由本署署長兼任；一人為副主任委員，由署長指定副署長一

人兼任，其餘委員由主任委員遴聘有關機關代表、學者、專家及環

境保護團體代表擔任。

前項學者、專家及環境保護團體代表，應占本會名額三分之二

第116頁

以上，且環境保護團體代表不得低於本會名額九分之一。本會委員

任期二年，期滿得續聘之；均為無給職。

本會為研商及推動各項空氣污染改善策略之執行，並審議督導

各地方政府執行之成效，得設技術諮詢小組。

技術諮詢小組，由本會主任委員遴選專家、學者組成，並指定

一人為召集人；任期二年，期滿得續聘之；均為無給職。

第八條 本會置執行秘書一人，承主任委員之命，綜理會務；副執行秘

書一人及工作人員若干人，辦理所任事務，均由主任委員就環保署

現職人員派兼之。必要時得依規定聘用顧問、專業及技術人員若干

人。

第九條 本會之任務如下：

一、本基金收支、保管及運用之審議。

二、本基金年度預、決算之審議。

三、本基金運用執行情形之考核。

四、其他有關事項。

第十條 本會每三個月開會一次，必要時得召開臨時會議，均由主任委

員召集之；主任委員因故不能出席時，由副主任委員代理之。

本會之會議應有全體委員過半數之出席始得開會；應有出席委

員過半數之同意始得決議。專家學者委員應親自出席，不得代理。

技術諮詢小組得視實際需要由召集人不定期召開會議。

第十一條 本基金有關預算編製及執行、決算編造，應依預算法、會計

第117頁

法、決算法、審計法及相關法令規定辦理。

第十二條 本基金會計事務之處理，應依規定訂定會計制度。

第十三條 本基金年度決算如有賸餘，應依規定辦理分配。

第十四條 本基金結束時，應予結算，其餘存權益應解繳國庫。

第十五條 本辦法自發布日起施行。

第118頁

附錄 2、花蓮縣環境保護基金設置及收支管理運用自

治條例

中華民國 89年 3月 14日 89府秘法字第 011422號令發布

刊登於中華民國 89年 3月 14日花蓮縣公報春字第 19期

中華民國 93年 10月 6日府環廢字第 09306208100 號令修正第三條及第四條條文

刊登於中華民國 93年 10月 13日花蓮縣公報第 40期

中華民國 99年 9月 24日府環綜字第 0990153452號令修正部份條文(第一條、第三條、

第四條及第五條條文)

刊登於中華民國 99年 9月 24日花蓮縣公報第 18期

中華民國 104年 12月 16日府行法字第 1040240100B號令修正部份條文(第四條條文)

刊登於中華民國 104年 12月 25日花蓮縣政府公報第 24期

中華民國 105年 9月 30日花蓮縣政府府環水字第 1050183193A號令修正部份條文(第 3

條及第 4 條條文)

刊登於中華民國 105年 10月 25日花蓮縣政府公報第 20期

中華民國 108年 8月 13日花蓮縣政府府行法字第 1080160129B號令修正部份條文(第 3

條及第 4 條條文)

刊登於中華民國 108年 9月 10日花蓮縣政府公報第 17期

第一條 花蓮縣政府（以下簡稱本府）為推動環境教育、增進全民環境 倫理與責任及維護生活環境與縣民健康，以提高生活環境品質，特 設置花蓮縣環境保護基金（以下簡稱本基金），並為管理運用制定 本自治條例。 第二條 本基金為單位預算特種基金，全部歲入、歲出列入總預算，以 本府為主管機關，本縣環境保護局（以下簡稱環保局）為執行機關。 第三條 本基金之來源依下列之規定：

一、依空氣污染防制法第十八條第一項徵收之空氣污染防制費 收入。 二、依廢棄物清理法第二十六條第三項徵收之一般廢棄物清除 處理費收入。 三、依水污染防治法第十一條第一項徵收之水污染防治費收

入、依水污染防治法第六十六條之二追繳之所得利益及依該法裁處後實收罰鍰金額之百分之二十。

四、依環境教育法第八條規定，各級主管機關自各級主管機關設立之環境保護基金，每年至少提撥百分之五支出預算金額，以補(捐）助款撥入，但該基金無累計賸餘時，不在此限；另自廢棄物清理法之執行機關執行廢棄物回收工作變賣所得款項，每年提撥百分之十之金額撥入；以及自各級主管機關收取違反環境保護法律或自治條例之罰鍰收入，每年提撥百分之五撥入。

第119頁

五、基金孶息收入。 六、人民、事業或團體之捐助及其他有關收入。

第四條 本基金之用途依下列之規定： 一、空氣污染防制費專供空氣污染防制之用，其支用項目如下：

（一）關於主管機關執行空氣污染工作事項。

（二）關於空氣污染源查緝及執行成效之稽核事項。

（三）關於輔助及獎勵各項污染源辦理空氣污染改善工作

事項。

（四）關於委託或補助檢驗測定機構辦理汽車排放空氣污

染物檢驗事項。

（五）關於委託或補助專業機構辦理固定污染源之檢測、

輔導及評鑑事項。

（六）關於空氣污染防制技術之研發及策略之研訂事項。

（七）關於涉及空氣污染之國際環保工作事項。

（八）關於空氣品質監測及執行成效之稽核事項。

（九）關於徵收空氣污染防制費之相關費用事項。

（十）關於營建工程棄土場之設置事項。

（十一）執行空氣污染防制相關工作所需人力之聘僱事項。

（十二）關於空氣污染之健康風險評估及管理相關事項。

（十三）關於潔淨能源使用推廣及研發之獎勵事項。

（十四）其他有關空氣污染防制工作事項。

二、一般廢棄物清除處理費專供一般廢棄物清除處理之用，其支用項目如下： （一）一般廢棄物清除處理機具或設備、設施之重置。 （二）一般廢棄物處理場（廠）之復育。 （三）其他有關一般廢棄物清除處理工作。

三、水污染防治費專供水污染防治之用，其支用項目如下： （一）地面水體污染整治。 （二）飲用水水源水質保護區水質改善。 （三）水污染總量管制區水質改善。 （四）水污染防治技術之研究發展、引進及策略之研發。 （五）執行收費工作所需人員之聘僱。 （六）其他有關水污染防治工作。

四、環境教育基金之用途，專供辦理國家環境教育綱領及環境 教育行動方案所列下列事項之用：

（一）辦理環境教育講習。 （二）辦理環境教育宣導及活動。 （三）編製環境教育教材、文宣及手冊。 （四）進行環境教育研究及發展。 （五）推動環境教育國際交流及合作。

第120頁

（六）補助環境教育設施或場所辦理環境教育活動。 （七）補助環境教育機構辦理環境教育人員訓練或環境 講習。

（八）補助辦理環境教育計畫。 （九）訓練環境教育人員。 （十）其他與環境教育推展相關事項。

五、前條第五款及第六款之收入，不受專供用於特定款次用途 之限制。

第五條 本基金應設環境保護基金管理委員會（以下簡稱本會），置主任委員一人，由縣長兼任，副主任委員一人，由環保局局長兼任，委員七至十三人，由主任委員遴聘擔任，任期二年，期滿得續聘之；其均為無給職。

本會為研商及推動各項污染防制（治）改善策略之執行及促進轄區內環境教育之實施與發展，得設置各污染源防制（治）技術諮詢小組與環境教育審議會。

該諮詢、審議小組由本會主任委員遴聘專家、學者及有關機關（構）、團體之代表（不得少於總數三分之二）組成，進行審議、協調及諮詢等事項，並視實際需要召集之；其均為無給職。

第六條 本會置執行秘書一人，承主任委員之命，綜理會務；副執行秘 書一人、及組長、幹事若干人，辦理會內事務，上述人員均由主任 委員就環保局現職人員指派兼任之，其均為無給職。 第七條 本會之委員得依規定支給交通費或出席費。 第八條 本會之任務如下：

一、本基金年度預算、決算之審議。 二、本基金運用執行情形之審議及考核。

第九條 本會每六個月開會一次，必要時得召開臨時會議，均由主任委 員召集之；主任委員因故不能出席時，由副主任委員代理之。 本會之會議應有全體委員過半數之出席始得開會；應有出席委

員過半數之同意始得決議。委員應親自出席，不得代理 第十條 本基金收支之執行，依下列規定處理：

一、 本基金應按當年度法定預算及縣庫集中支付作業有關規 定，辦理收支手續，其收入如有短收時，應相對核減支 出。

二、 本基金當年度之實際收入超過法定預算所列基金支出數 額時，超過部份應編列以後年度歲入預算，作為支出之財 源。 三、 本基金如因業務需要，得於縣庫設立專戶存管或存入其他 公營行。

第十一條 本基金之收支、管理及運用，本辦法未規定者，依其他相關 法令規定辦理。 第十二條 本自治條例自公布日施行。

第121頁

附錄 3、用途別會計科目

1 用人費用

凡非營業基金用人之薪資、福利、獎金或其他給與等費用

皆屬之。

12 聘僱及兼職人員薪資

凡聘用、約僱及兼職人員之薪資等屬之。

122 約僱職員薪金

凡在預算員額內，依「行政院暨所屬機關約僱人員僱用辦法」及

其他規定進用職員之薪金屬之。

13 超時工作報酬

凡員工超時工作之加（值）班費、誤餐費等屬之。

131 加班費

凡員工在規定上班時間或正常工作時間以外，經指派延長工作及

因業務需要不能依規定休假支領之加班費及不休假加班費等費用

屬之。

133 誤餐費

凡員工因業務關係用餐時間必須延續工作，依規定支領之餐費屬

之。

15 獎金

凡員工依規定支領之績效獎金、考績獎金及年終獎金等屬之。

152 年終獎金

凡依規定於年節加發之工作獎金屬之。

15Y 其他獎金

凡不屬於以上之其他獎金屬之。

16 退休及卹償金

第122頁

凡員工依規定支領之退休金及離職金等屬之。

161 職員退休及離職金

凡依規定提撥或支給之職員退休金及離職金屬之。

18 福利費

凡為增進員工福利依規定分擔或提撥之保險費、傷病醫藥費、福

利金及體育活動費等屬之。

181 分擔員工保險費

凡員工參加公保、勞保及健保補助費屬之。

18Y 其他福利費

凡不屬於以上各項之其他福利費屬之。

2 服務費用

凡水電、郵電、旅運、印製裝訂及廣告、修理保養及保固、

保險、專業服務、公共關係等費用皆屬之。

21 水電費

凡使用水、電、氣體及其他動力費等屬之。

212 工作場所電費

凡工作場所耗用之電費屬之。

214 工作場所水費

凡工作場所耗用之水費屬之。

22 郵電費

凡郵費、電話費、電報費及數據通信費等屬之。

221 郵費

凡寄發郵件之費用屬之。

222 電話費

凡使用電話之費用屬之。

224 數據通信費

第123頁

凡使用數據通信之費用屬之。

23 旅運費

凡出差旅費及貨物運送、裝卸費用等屬之。

231 國內旅費

凡員工國內出差、調遣、受訓等交通費、住宿費、膳雜費及臨時

費屬之。

232 國外旅費

凡派員出國考察、開會、洽公、進修、研究、實習等交通費、生

活費及公費或川裝費屬之。

23Y 其他旅運費

凡不屬於以上之其他旅運費屬之。

24 印刷裝訂與廣告費

凡印製、裝訂、廣告、樣品贈送、業務宣導費用等屬之。

241 印刷及裝訂費

凡帳冊、表報、憑證、文件等製版、印刷、複製、裝訂費用屬之。

244 廣（公）告費

凡各項廣告、公告等費用屬之。

246 業務宣導費

凡為產品示範、推廣、促銷及各項業務、節目之宣導費屬之。

25 修理保養及保固費

凡為維持資產正常使用或防止其損壞而修繕、換置之費用，及提

列銷售營建工程、其他產品保固期間之保固費用等屬之。

251 土地改良物修護費

凡土地改良物之修理維護費屬之。

254 其他建築修護費

凡其他建築之修理維護費屬之。

第124頁

255 機械及設備修護費

凡機械及設備之修理維護費屬之。

256 交通及運輸設備修護費

凡交通及運輸設備之修理維護費屬之。

257 什項設備修護費

凡什項設備之修理維護費屬之。

26 保險費

凡各種財產保險費皆屬之。

263 機械及設備保險費

凡機械及設備之保險費屬之。

265 什項設備保險費

凡什項設備之保險費屬之。

268 責任保險費

凡營建工程或公共意外責任等保險之費用屬之。

26Y 其他保險費

凡不屬於以上各項保險費用屬之。

27 一般服務費

凡棧儲、包裝、公證、理貨、代理（辦）、加工、外包、節目演出

費用及計時與計件人員酬金等屬之。

27D 計時與計件人員酬金

凡按月、按日或按件計酬等人員之酬金等屬之。

28 專業服務費

凡委聘專業機構或人員提供服務之費用等屬之。

283 法律事務費

凡因公涉訟或法律諮詢等費用屬之。

285 講課鐘點、稿費、出席審查及查詢費

第125頁

凡辦理講習訓練聘請講師演講或授課之鐘點費，委託撰稿、審稿、

翻譯及聘請專家出席審查案件或查詢等酬勞費用屬之。

286 委託調查研究費

凡委託其他機構或專家辦理各項調查、研究工作之費用屬之。

287 委託檢驗（定）試驗認證費

凡委託其他機構或專家辦理各項檢驗（定）、試驗、認證、評鑑等

工作之費用屬之。

28A 電子計算機軟體服務費

凡委託研究設計電子計算機軟體、系統維護及購買套裝軟體等費

用屬之。

28Y 其他

凡不屬於以上之其他專業服務費屬之。

3 材料及用品費

凡為生產、修造、辦公及其他業務需要耗用原物料、用品

或銷售商品、醫療用品等費用屬之。

31 使用材料費

凡耗用原物料、燃料、油脂及設備零件費用等屬之。

311 物料

凡為設備運轉、維護、試作、訓練或競賽所耗用之物料及安全護

具等屬之。

313 油脂

凡機械及運輸設備所耗用之油脂屬之。

315 設備零件

凡耗用各種設備零件屬之。

32 用品消耗

凡辦公、園藝、實驗、醫療等用品及報章雜誌、服裝、食品、環

第126頁

境美化等費用屬之。

321 辦公（事務）用品

凡辦公用之消耗品及非消耗品屬之。

322 報章什誌

凡因業務需要訂閱之報章什誌、圖書等費用屬之。

323 農業與園藝用品及環境美化費

凡供農業與園藝用之各項用品及美化環境等費用屬之。

325 服裝

凡製發工作服裝等費用屬之。

32Y 其他

凡不屬於以上各項之其他用品消耗屬之。

4 租金、償債與利息

凡各種租金、償債與利息費用皆屬之。

41 地租及水租

凡土地及灌溉用河川之租金等屬之。

414 場地租金

凡儲放貨櫃、車輛、車架等室外場地之租金屬之。

45 什項設備租金

凡什項設備之租金屬之。

451 什項設備租金

凡什項設備之租金屬之。

5 購建固定資產、無形資產及非理財目的之長期投資

凡購置各種固定及無形資產皆屬之。

51 購置固定資產

凡購置長期供業務使用（非作為投資或供出售用）且具有未來經

濟效益之實體資產，其不因使用而發生變化或顯著損耗者屬之。

第127頁

511 購置土地

凡購置房屋基地屬之。

512 興建土地改良物

凡興建水土保持、圍籬及景觀綠化設施等屬之。

513 擴充改良房屋建築及設備

凡擴充改良房屋建築及附屬設備等屬之。

514 購置機械及設備

凡購置供業務用之各項機械及設備等屬之。

515 購置交通及運輸設備

凡購置供交通運輸及通訊用之各項設備屬之。

516 購置什項設備

凡購置供業務用之事務設備等屬之。

52 購置無形資產

凡購置長期供業務使用且具有未來經濟效益及無實體存在之各種

排他專用權皆屬之。

521 購置電腦軟體

凡外購或委託外界設計開發供自用之電腦軟體屬之。

522 購置權利

凡價購或自行研發，供業務用權利，而向政府機關申請登錄所發

生之規費、專利代理費、模型、圖標製作費等必要支出屬之。

53 非理財目的之長期投資

凡各種非理財目的之長期投資屬之。

531 非理財目的之長期證券

凡買入以非理財目的之長期持有為目的之各種證券屬之。

532 其他非理財目的之長期投資

凡投資大眾捷運、其他重大建設等不屬於以上之其他非理財目的

第128頁

之長期投資支出屬之。

6 稅捐及規費（強制費）

凡依法繳納所得稅以外之各項稅捐與規費 (強制費 )皆屬

之。

63 房屋稅

凡各種房屋稅屬之。

63Y 其他房屋稅

凡非業務房屋所繳納之房屋稅屬之。

64 消費與行為稅

凡各種消費與行為稅屬之。

646 使用牌照稅

凡車輛、船舶所繳納之使用牌照稅屬之。

66 規費

凡繳納政府機關、事業機構之各項規費屬之。

661 行政規費與強制費

凡繳納政府機關之各項規費與強制費屬之。

663 汽車燃料使用費

凡機動車輛所繳納之燃料使用費屬之。

7 會費、捐助、補助、分攤、照護、救濟與交流活動費

凡參加組織團體會費、技能競賽、交流活動及各種捐助、補助、

分攤、補貼、獎助、救助（濟）等費用皆屬之。

72 捐助、補助與獎助

凡捐助個人、社團、與補助政府機關（構）公益支出及獎助學生

公費等屬之。

721 補(協)助政府機關(構)

凡對政府機關（構）補（協）助屬之。

第129頁

722 捐助國內團體

凡對國內團體捐助屬之。

723 補助私校

凡對私校捐助屬之。

724 捐助個人

凡對個人捐助屬之。

72Y 其他

凡不屬以上其他捐助與獎勵之費用屬之。

74 補貼(償)、獎勵、慰問、照護與救濟

凡獎勵員工、團體、競賽優秀人員、研究人員、補貼（償）與慰

問支出或支付受刑人及其眷屬之費用或救助（濟）給付等屬之。

746 獎勵費用

凡獎勵員工、評鑑優良團體執行環保業務績優、競賽優秀人員、

技術楷模、配合機關推動業務績優單位及對國家科技研究有卓越

貢獻人員之費用屬之。

8 短絀、賠償給付及支應退場支出

凡各種短絀與賠償給付、各項損失皆屬之。

81 各項短絀

凡磅差、呆帳、搬運、停工及災害短絀等屬之。

816 災害短絀

凡意外、天然災害或重大事故所發生之短絀屬之。

82 賠償給付

凡各種旅運、海事與公害賠償給付等屬之。

821 一般賠償

凡一般短絀之賠償費屬之。

9 其他

第130頁

凡不屬於以上之各項費用屬之。

91 其他支出

凡其他費用屬之。

91Y 其他

凡不屬於以上之其他費用屬之。

第131頁

附錄 4、 財產統制帳科目名稱及定義

科 目 名 稱 定 義

固定項目 凡長期供作業使用（非作為投資或供出售用）且具有未來財

務效益之實體資產，其不因使用而發生變化或顯著損耗者屬

之。

非理財目的之長期

投資

凡各種非理財目的之長期投資屬之。增加之數，記入借方；

減少之數，記入貸方。

土地 凡各種基地用地屬之。買入成本、永久性改良支出、重估增

值或受贈之數，記入借方；售出或減少之數，記入貸方。

土地改良物 凡使土地達到可使用狀態，並附著於土地，且具一定耐用年

限，除房屋建築及設備以外之不動產屬之。改良成本之數，

記入借方；售出、毀損、廢棄或減少之數，記入貸方。

擴充改良房屋建築

及設備

凡購建自有房屋建築及其附屬之設備屬之。增加之數，記入

借方；減少之數，記入貸方。

機械及設備 凡購置自有機械設備及其必備之配件屬之。增加之數，記入

借方；減少之數，記入貸方。

第132頁

交通及運輸設備 凡購置自有交通運輸、通訊等設備及其工具屬之。增加之

數，記入借方；減少之數，記入貸方。

科 目 名 稱 定 義

什項設備 凡購置自有雜項設備屬之。增加之數，記入借方；減少之數，

記入貸方。

購建中固定資產 凡各種待過戶房地產及未完工程等屬之。增加之數，記入借

方；減少之數，記入貸方。

電腦軟體 屬於無形資產之一。凡外購或委託外界設計開發供自用之電

腦軟體屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。

權利 屬於無形資產之一。凡價購或自行研發，供業務用權利，而

向政府機關申請登錄所發生之規費、專利代理費、模型、圖

標製作費等必要支出屬之。增加之數，記入借方；減少之數，

記入貸方。

遞耗資產 凡農作物、經濟動物及礦源皆屬之。增加之數，記入借方；

減少之數，記入貸方。

其他 凡不屬於以上之各項資產者屬之。增加之數，記入借方；減

少之數，記入貸方。

長期債務 凡舉借一年以上之債款、借款屬之。增加之數，記入貸方；

減少之數，記入借方。

現存財產權利總額 各固定帳項借方科目之相對貸方科目，增加之數，記入貸

方；減少之數，記入借方。