Электронные счета-фактуры и EDI:Возможные пути

О компании

- В электронном документообороте 12 лет.

- Спецоператор и доверенный Удостоверяющий Центр ФНС РФ, ПФР, Росстата, ФСС.

- Кол-во абонентов юридически-значимого территориально-распределенного электронного документооборота – около 680 тыс.

- более 65 собственных филиалов в 62 субъектах РФ (все филиалы лицензированы ФСБ РФ) и партнерская сеть - более 350 партнеров/регистрационных центров.

- обслуживает более 50 торговых площадок, в т.ч. имеет прямой договор с ЭТП СберБанк АСТ (обслуживание госзаказа)

Краткая справка

Система юридически значимого электронного документооборота

п.1 ст.169 Налоговый кодекс РФ (часть вторая) в редакции №229-ФЗ от 27.07.2010

«Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронном виде.»

п.1 ст.4 федерального закона 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»

«Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе…»

п.2 ст.160 Гражданский кодекс РФ (часть первая)

«Использование при совершении сделок … электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом…»

п.7 ст.9 федерального закона 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

«Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации…»

Организация электронного документооборота в соответствии с регламентом ФНС России

Организация электронного документооборота регламентирована приказом ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@

Порядок работы с электронными счетами-фактурами

Порядок работы с электронными счетами-фактурами

1.4. Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется через организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем (далее – Оператор электронного документооборота).

1.6. Счет-фактура в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи считается исходящим от участника электронного документооборота, если он подписан электронной цифровой подписью, принадлежащей уполномоченному лицу участника и данный участник зарегистрирован Оператором электронного документооборота в соответствии с настоящим Порядком.

1.9. Сертификаты ключей подписи участникам электронного документооборота счетов-фактур выдаются организациями, которые выпускают сертификаты ключей подписи для использования в информационных системах общего пользования, выполняют функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи», и являются удостоверяющими центрами, входящими в сеть доверенных удостоверяющих центров Федеральной налоговой службы.

Порядок работы с электронными счетами-фактурами

2.1. Для регистрации в качестве участника электронного документооборота продавцу (покупателю) необходимо:- получить в доверенных удостоверяющих центрах Федеральной налоговой службы сертификаты ключей подписи руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации; - оформить и представить Оператору электронного документооборота заявление о регистрации в качестве участника электронного документооборота счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

2.4. Оператор электронного документооборота не позднее трех рабочих дней с момента регистрации участника электронного документооборота (изменения данных о регистрации) направляет в налоговый орган по месту нахождения продавца (покупателя) сведения о регистрации продавца (покупателя) в качестве участника электронного документооборота счетов-фактур (об изменении данных о регистрации).

Порядок работы с электронными счетами-фактурами

2.5. Продавец при выставлении покупателю счета - фактуры в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи:• формирует счет-фактуру в электронном виде в соответствии с утвержденными требованиями и форматом; • проверяет действительность электронной цифровой подписи продавца; • подписывает счет-фактуру электронной цифровой подписью продавца;• зашифровывает счет-фактуру (при необходимости); • направляет счет-фактуру в адрес покупателя через Оператора электронного документооборота;• сохраняет подписанный счет-фактуру в электронном виде.

2.10. Оператор электронного документооборота при получении от покупателя извещения о получении счета-фактуры в электронном виде не позднее следующего рабочего дня:• направляет в адрес продавца подписанное покупателем извещение о получении счета-фактуры;• фиксирует дату отправки покупателем извещения о получении счета – фактуры в электронном виде;• формирует подтверждение Оператора электронного документооборота с указанием даты отправки извещения о получении счета – фактуры;• подписывает подтверждение электронной цифровой подписью Оператора электронного документооборота и направляет в адрес покупателя;• сохраняет подписанное подтверждение Оператора электронного документооборота в электронном виде.

Порядок работы с электронными счетами-фактурами

Вывод

Работа с электронными счетами-фактурами будет организована в соответствии с существующей системой сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Форматы электронных счетов-фактур

Форматы электронных счетов-фактур

Формат EDI ≠ Формат ФНС

Форматы электронных счетов-фактур

Формат EDI ≠ Формат ФНС

Форматы электронных счетов-фактур

Формат EDI ≠ Формат ФНС

Унификация стандартов

Вывод

Унификация стандартов EANCOM 2002 и ФНС России потребует значительных усилий.Вероятно понадобиться переходный период для получения результата, отвечающего интересам всех сторон.

Унификация стандартов

Перевод СФ в электронный вид мог бы решить следующие задачи бизнеса :– Логистика поставок– Экономия ресурсов в процессе обмена СФ (путем экономии человеко-часов, экономии бумаги, упрощения ввода/вывода, удешевления передачи, уменьшения ошибок и т.п.)

Текущий вариант порядка обмена электронными СФ решает государственные задачи, находятся совершенно в других плоскостях:– тотальный контроль за платещиками НДС– удешевление процедуры встречных проверок с целью выявления махинаций с НДС.

К сожалению 1-ю задачу бизнеса текущий порядок решить не сможет, передаваемой информации не достаточно. Вторая задача с официальным выходом форматов будет решена.

Унификация стандартов

ПредложениеДля выработки понимания процесса и активизации вопросов согласования процедур электронного документооборота включить представителей спецоператоров ФНС России в Экспертный Совет(предложение о создании озвучено 16.12.2010 на круглом столе организованном ECR-RUS).

На экспретном совете выработать предложения по внесению изменений в проект форматов/порядка электронных СФ, предлагаемых МинФином.

Сделать совместное предложение в МинФин и ФНС РФ.

Сейчас уже возможно использование параллельно 2-х типов электронных документов: 1-й для ФНС, 2-й для решения задач логистики и поставок.

Электронные счета-фактуры

Спасибо за внимание

Вопросы ?

Заместитель генерального директора ООО «Компания «Тензор»

Кошелев Александр