Úřední věstník · laboratoří podporující vývoj antibiotik, testy pro zlepšení bezpečnosti léčiv, nový přístup ke klinickému hodnocení léčby demence a větší

Úřední věstník C 426Evropské unie

Informace a oznámeníČeské vydání

Ročník 62

18. prosince 2019

Obsah

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2019/C 426/01 Výroční zpráva o společných podnicích EU za rozpočtový rok 2018 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1

CS

18 .12 .2019 Úřední věstník Evropské unie C 426/1CS

IV

(Informace)

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

ÚČETNÍ DVŮR

Výroční zpráva o společných podnicích EU za rozpočtový rok 2018

(2019/C 426/01)

OBSAH

Strana

Zkratky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

KAPITOLA 1: SPOLEČNÉ PODNIKY EU A AUDIT EÚD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

ÚVOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

SPOLEČNÉ PODNIKY EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

Partnerství veřejného a soukromého sektoru jsou účinným nástroj realizace výzkumu a inovací v Evropě . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

SPOLEČNÉ PODNIKY FUNGUJÍ JAKO SOUČÁST RÁMCOVÝCH PROGRAMŮ PRO VÝZKUM . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Společné podniky spadající pod program Horizont 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Jeden společný podnik funguje v rámci Euratomu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

Společné podniky sídlí v Evropské unii . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8

Společné podniky mají dvoustranný či třístranný správní model . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

Výzkumné činnosti společných podniků jsou financovány jak EU, tak odvětvovými partnery a partnery z oblasti výzkumu . . . . . . . 11

Komise provádí průběžná a konečná hodnocení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

Všechny společné podniky mají obdobné mechanismy pro rozpočet a udílení absolutoria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

NÁŠ AUDIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

Do našeho mandátu spadá audit ročních účetních závěrek a operací společných podniků . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

V rámci našeho auditu jsme určili klíčová rizika a zabývali jsme se jejich řešením . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

KAPITOLA 2: PŘEHLED VÝSLEDKŮ AUDITU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

ÚVOD . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

VÝSLEDKY NAŠEHO ROČNÍHO AUDITU SPOLEČNÝCH PODNIKŮ ZA ROZPOČTOVÝ ROK JSOU CELKOVĚ POZITIVNÍ . . . . . . . 15

„Čistý“ výrok auditora o spolehlivosti účetních závěrek všech společných podniků . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládají účetní závěrky všech společných podniků . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Úřední věstník Evropské unieC 426/2 CS 18 .12 .2019

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají účetní závěrky všech společných podniků . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Naše připomínky se zaměřují na oblasti, které je potřeba zlepšit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Společné podniky reagují na zjištění z auditů v předchozích letech . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

VÝSLEDKY AUDITŮ Z JINÝCH NEDÁVNO ZVEŘEJNĚNÝCH PUBLIKACÍ EÚD, KTERÉ SOUVISEJÍ SE SPOLEČNÝMI PODNIKY . . . 23

KAPITOLA 3: PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI TÝKAJÍCÍ SE SPOLEČNÝCH PODNIKŮ EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

3 .1 . Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24

SPOLEČNÉ PODNIKY PROVÁDĚJÍCÍ RÁMCOVÉ PROGRAMY EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

3 .2 . Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26

3 .3 . Společný podnik Clean Sky (Clean Sky) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32

3 .4 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (IIL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

3 .5 . Společný podnik pro palivové články a vodík (FCH) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

3 .6 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47

3 .7 . Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

3 .8 . Společný podnik Shift2Rail (S2R) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 57

SPOLEČNÝ PODNIK FUNGUJÍCÍ V RÁMCI EURATOMU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62

3 .9 . Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62


Zkratky

Seznam zkratek uvádí společné podniky a další subjekty EU, o nichž pojednává tato zpráva .

Zkratka Celý název

ARTEMIS Společný podnik ARTEMIS pro provádění společné technologické iniciativy pro vestavěné počítačové systémy

BBI Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích

CAS Společný auditní útvar GŘ RTD Komise

CEF Nástroj pro propojení Evropy

CFS Osvědčení o finančních výkazech

CS Společný podnik Clean Sky

EASA Agentura Evropské unie pro bezpečnost letectví

ECSEL Společný podnik pro elektronické součásti a systémy

EIT Evropský inovační a technologický institut

ENIAC Evropský poradní sbor pro iniciativu v oblasti nanoelektroniky

EUAN Síť agentur Evropské unie

EURATOM Evropské společenství pro atomovou energii

EUROHPC Evropský společný podnik pro vysoce výkonnou výpočetní techniku

EVM Řízení získané hodnoty

F4E Společný podnik pro rozvoj energie z jaderné syntézy

FCH Společný podnik pro palivové články a vodík

GŘ RTD Generální ředitelství pro výzkum a inovace

H2020 Rámcový program pro výzkum a inovace 2014–2020 (Horizont 2020)

IFAC Mezinárodní federace účetních (International Federation of Accountants)

ILL Společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva

INTOSAI Mezinárodní organizace nejvyšších kontrolních institucí (International Organization of Supreme Audit Institutions)

ISA Mezinárodní auditorské standardy IFAC (International Standards on Auditing)

ISSAI Mezinárodní standardy nejvyšších kontrolních institucí INTOSAI (International Standards of Supreme Audit Institutions)

ITER Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor

NFA Vnitrostátní orgán příslušný pro financování

P2P Partnerství v rámci veřejného sektoru

PMO Úřad pro správu a vyplácení individuálních nároků

S2R Společný podnik Shift2Rail (evropská železniční iniciativa)

SESAR Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe

SP Společný podnik

TEN-T Program transevropské dopravní sítě

VA Výkonná agentura

VFR Víceletý finanční rámec

VNO Vyslaný národní odborník

7 . RP Sedmý rámcový program pro výzkum a technologický rozvoj (2007–2013)


KAPITOLA 1

SPOLEČNÉ PODNIKY EU A AUDIT EÚD

ÚVOD

1 .1 . Evropský účetní dvůr (EÚD) byl zřízen Smlouvou o fungování Evropské unie jako externí auditor finančních prostředků EU . V této funkci vystupujeme jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie zejména tím, že pomáháme zlepšovat finanční řízení EU . Další informace o naší činnosti lze nalézt v naší výroční zprávě o činnosti, výročních zprávách o plnění rozpočtu EU, zvláštních zprávách, situačních zprávách a stanoviscích k návrhům nových či aktualizovaných právních předpisů EU a k dalším rozhodnutím s významem pro finanční řízení .

1 .2 . V rámci tohoto mandátu Účetní dvůr každoročně prověřuje účetní závěrky a související operace společných podniků EU pro výzkum .

1 .3 . Tato zpráva přináší výsledky našeho auditu společných podniků EU pro výzkum (souhrnně označovaných jako „společné podniky“ nebo „SP“) za rozpočtový rok 2018 . Zpráva je strukturována takto:

— v kapitole 1 se popisují společné podniky a povaha našeho auditu,

— v kapitole 2 předkládáme celkové výsledky auditu,

— kapitola 3 uvádí ke všem osmi společným podnikům prohlášení o věrohodnosti s naším výrokem a připomínkami jednak o spolehlivosti účetních závěrek společných podniků a jednak o legalitě a správnosti souvisejících operací .

SPOLEČNÉ PODNIKY EU

Partnerství veřejného a soukromého sektoru jsou účinným nástroj realizace výzkumu a inovací v Evropě

1 .4 . Jedním z klíčových cílů EU je podporovat zvyšování míry investic do výzkumu, a stimulovat tak konkurenceschopnost EU . Jedním z pěti klíčových cílů strategie Evropa 2020, schválené v roce 2010, je vyhradit 3 % hrubého domácího produktu (HDP) EU na činnosti výzkumu a vývoje (viz obrázek 1.1) .

Obrázek 1.1

Hrubé domácí výdaje na výzkum a vývoj v EU-28, 2000–2017

Zdroj: EÚD, podle údajů Eurostatu, červen 2019 .

1 .5 . Přestože pokrok k cílově hodnotě ve výši 3 % byl pomalý, Evropská komise znovu položila důraz na přeměnu evropských vědeckých poznatků na výrobky a služby, které bude možné uvést na trh . Klíčovým faktorem bylo spojit síly se soukromým sektorem a s členskými státy a dosáhnout výsledků, kterých by jedna země nebo společnost pravděpodobně sama nedosáhla .


1 .6 . V červnu 2005 předložila Komise zprávu „Podpora partnerství mezi veřejným a soukromým sektorem v oblasti výzkumu a vývoje na zlepšení průmyslové konkurenceschopnosti Evropy“, v níž vyzvala k vytvoření společných technologických iniciativ jako zvláštních programů s právní formou společných podniků pro provádění strategických plánů výzkumu v jednotlivých průmyslových odvětvích (viz obrázek 1.2) .

Obrázek 1.2

Od strategických plánů EU ke společným podnikům

Zdroj: EÚD .

SPOLEČNÉ PODNIKY FUNGUJÍ JAKO SOUČÁST RÁMCOVÝCH PROGRAMŮ PRO VÝZKUM

1 .7 . Společné podniky jsou partnerství Komise a průmyslu, a v určitých případech také výzkumu, která si kladou za cíl přiblížit výsledky ve strategických oblastech výzkumu a inovací uvedení na trh a zlepšit vztah mezi výzkumem a rozvojem společnosti . Byly ustaveny podle článku 187 Smlouvy o fungování Evropské unie nebo (v případě společného podniku pro rozvoj energie z jaderné syntézy) článků 45–51 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii .

1 .8 . Společné podniky jsou formou partnerství veřejného a soukromého sektoru s postavením právnické osoby . Členem zastupujícím veřejný sektor je obvykle Evropská unie (zastoupená Komisí) a členové ze soukromého sektoru jsou průmyslová sdružení a v některých případech subjekty z oblasti výzkumu . Figurují zde i další partneři (účastnické státy, mezinárodní organizace) . Společné podniky přijímají vlastní plán výzkumu a poskytují financování, především prostřednictvím otevřených výzev k předkládání nabídek . Výjimkou je F4E, společný podnik odpovědný za poskytnutí příspěvku Evropy na projekt ITER, největší světové vědecké partnerství, jehož cílem je prokázat, že jaderná syntéza je životaschopný a udržitelný zdroj energie .


1 .9 . Společné podniky jsou velmi viditelné a mají výrazný vliv v oblastech, které mají zásadní význam pro každodenní život občanů EU, jako je doprava, energetika, zdraví, biohospodářství a digitální ekonomika . Jednotlivé společné podniky v této zprávě označujeme jejich zkratkami, jež jsou uvedeny v úvodu této zprávy .

1 .10 . Rada podle 7 . RP na návrh Komise přijala nařízení, kterými se ustavuje prvních šest SP: společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR), Clean Sky (CS), společná technologická iniciativa pro inovativní léčiva (IMI), společný podnik pro palivové články a vodík (FCH), iniciativa v oblasti nanoelektroniky (ENIAC) a společný podnik pro vestavěné systémy (ARTEMIS) .

1 .11 . Fungování všech společných podniků zřízených v rámci 7 . RP bylo prodlouženo jako součást rámcového programu Horizont 2020 na další desetileté období (tj . do roku 2024) . Celkový finanční příspěvek EU na společné podniky se zdvojnásobil . Dále byly ustaveny další dva společné podniky — společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI) a Shift2Rail (S2R) — a společné podniky ARTEMIS a ENIAC se sloučily do jednoho společného podniku – společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (viz obrázek 1.3) .

Obrázek 1.3

Evoluce evropských společných podniků

Zdroj: EK na základě nařízení Rady, kterými se zřizují společné podniky, upraveno EÚD .

Společné podniky spadající pod program Horizont 2020

1 .12 . Tyto společné podniky provádí konkrétní části programu Horizont 2020 v oblasti dopravy (CleanSky2, Shift2Rail a SESAR), dopravy/energetiky (FCH2), zdraví (IIL2), průmyslu založeného na biotechnologiích (BBI) a elektronických součástí a systémů (ECSEL) . Hlavní cíle všech společných podniků spolu s jejich příslušnými prohlášeními o věrohodnosti uvádíme v kapitole 3 .


1 .13 . Společný podnik Clean Sky vyvíjí nové generace ekologičtějších letadel . K jeho dosavadním největším úspěchům patří demonstrátor propfanu, laminární křídla, inovativní listy rotoru a vznětový motor s vysokou kompresí pro lehké vrtulníky, inovativní senzory pro detekci ledu a pokročilé systémy avioniky .

1 .14 . Cílem Iniciativy pro inovativní léčiva (IIL) je urychlit vývoj inovativních léčiv, zejména v oblastech, kde existují nenaplněné zdravotní nebo sociální potřeby . K jejím dosud hlavním úspěchům patří panevropská síť stovek nemocnic a laboratoří podporující vývoj antibiotik, testy pro zlepšení bezpečnosti léčiv, nový přístup ke klinickému hodnocení léčby demence a větší porozumění základním příčinám nemocí, jako je cukrovka, revmatoidní artritida a těžké astma .

1 .15 . Společný podnik Shift 2 Rail (S2R) usiluje o inovaci železnic za účelem vytvoření jednotného evropského železničního prostoru . K jeho hlavním cílům patří snížení nákladů životního cyklu železniční dopravy o polovinu, zdvojnásobení kapacity železnice a zvýšení spolehlivosti a přesnosti až o 50 % .

1 .16 . Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR) pracuje na vývoji příští generace uspořádání letového provozu . K jeho hlavním dosavadním úspěchům patří celosvětově první let ve čtyřech dimenzích (3D + čas), služby vzdálených řídicích věží, volné tratě snižující letové a palivové emise a plynulá výměna informací mezi všemi poskytovateli a uživateli informací o uspořádání letového provozu .

1 .17 . Společný podnik pro palivové články a vodík (FCH) vyvíjí čistá řešení pro přepravu a skladování energie . K jeho dosavadním hlavním úspěchům patří zavedení autobusů poháněných palivovými články pro čistou veřejnou dopravu, ustavení hodnotového řetězce EU pro výkonnější baterie palivových článků s nižšími náklady, vývoj technologie elektrolýzy pro produkci zeleného vodíku, vývoj a komercializace jednotek pro kombinovanou mikrovýrobu tepla a elektřiny (mikrokogenerace) (mCHP) pro dodávky tepla a elektřiny pro rezidenční oblasti a dále výkonnější a trvanlivější materiály a snížení nákladů na součástky a systémy . Rovněž zahájil „Iniciativu pro regiony“, k níž se připojilo 90 regionů a měst a 55 průmyslových partnerů, kteří podporují synergie a snahy o inteligentní specializaci v Evropě .

1 .18 . Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI) provádí program výzkumných a inovačních činností v Evropě, v jejichž rámci se posuzuje dostupnost obnovitelných biologických zdrojů použitelných při výrobě biologických materiálů, a na tomto základě se následně poskytuje podpora na ustavování udržitelných biotechnologických hodnotových řetězců . K jeho hlavním dosavadním úspěchům patří výroba řady inovativních produktů založených na biotechnologiích, které povedou ke vzniku nového průmyslového uskupení založeného na biotechnologiích .

1 .19 . Společný podnik pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) financuje výzkumné, vývojové a inovační projekty v oblasti návrhu a výrobních kapacit elektroniky . K jeho dosud největším úspěchům patří projekt CESAR (nákladově efektivní metody a postupy pro vestavěné bezpečnostní systémy), který měl výrazný dopad na evropský sektor vestavěných systémů, a projekt E3Car, jenž s využitím pokročilých polovodičových komponentů překonal hlavní překážky, s nimiž se potýkají elektrická vozidla .

1 .20 . Evropský společný podnik pro vysoce výkonnou výpočetní techniku (EuroHPC) je nejnovější SP, který ustavila Rada v listopadu 2018 . Jde o společnou iniciativu EU a ostatních evropských zemí, jejímž cílem je vývoj ekosystému vysoce výkonné výpočetní techniky světové třídy v Evropě . EuroHPC by měl fungovat až do konce roku 2026 . Účetní závěrku tohoto společného podniku budeme poprvé ověřovat v roce 2020 .

Jeden společný podnik funguje v rámci Euratomu

1 .21 . Projekt ITER (původně Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor) byl formálně zahájen v roce 1988 a jeho koncepční činnosti probíhají již řadu let . Dne 21 . listopadu 2006 se účastníci projektu formálně dohodli, že vybudují a budou provozovat experimentální zařízení, které z vědeckého hlediska prokáže uskutečnitelnost jaderné syntézy jako udržitelného zdroje energie . Dohoda o ITER vstoupila v platnost dne 24 . října 2007 a k tomuto datu byla oficiálně ustavena organizace ITER . Sídlí ve Francii v Saint-Paul-lès-Durance a hlavní zařízení pro jadernou syntézu budou vybudována v Cadarache (Francie) .


1 .22 . Projektu se účastní sedm globálních partnerů: EU, zastoupená Evropským společenstvím pro atomovou energii (Euratom), Spojené státy, Rusko, Japonsko, Čína, Jižní Korea a Indie . Evropa je předním partnerem s 45% podílem na nákladech na výstavbu, z toho 80 % se financuje z rozpočtu EU a 20 % financuje Francie jako hostitelská země . Podíl ostatních členů ITER je přibližně 9 % nákladů na člena . Rozdělení nákladů se ve fázi provozu změní a Evropa pokryje 34 % nákladů (viz obrázek 1.4) .

Obrázek 1.4

Příspěvky členů ITER

Zdroj: F4E .

1 .23 . Výstavba ITER si vyžádá více než 10 milionů komponentů, které se vyrábějí v továrnách po celém světě . Přibližně 75 % investice bude vynaloženo na vytváření nových znalostí a průkopnických materiálů a technologií . To evropskému průmyslu vyspělých technologií a malým a středním podniků nabízí cennou příležitost inovovat a vyvíjet „vedlejší“ produkty, které lze využít mimo oblast jaderné syntézy (například obecně v energetice, letectví a technologicky vyspělých nástrojích, jako jsou skenery pro nukleární magnetickou rezonanci) .

1 .24 . Za příspěvek Evropy na tento projekt odpovídá společný evropský podnik pro rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E) . K jeho hlavním cílům patří poskytovat příspěvek Euratomu na ITER a zajišťovat činnosti v rámci širšího přístupu prováděné s Japonskem pro rychlou realizaci využití energie z jaderné syntézy . Rovněž připravuje a koordinuje program činností v souvislosti s přípravou výstavby demonstračního reaktoru pro jadernou syntézu a souvisejících zařízení, včetně mezinárodního zařízení na ozařování materiálů pro jadernou syntézu .

Společné podniky sídlí v Evropské unii

1 .25 . Sedm společných podniků sídlí v Bruselu (CS, S2, SESAR, FCH, IIL, BBI a ECSEL) . EuroHPC sídlí v Lucemburku .

1 .26 . F4E sídlí v Barceloně (Španělsko) . ITER (Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor), na který Evropská unie přispívá prostřednictvím F4E, se staví na jihu Francie v Provence v Saint-Paul-lès-Durance v blízkosti zařízení v Cadarache (viz obrázek 1.5) .


Obrázek 1.5

Společné podniky v Evropské unii

Zdroj: EÚD .

Společné podniky mají dvoustranný či třístranný správní model

1 .27 . Navzdory obdobné právní struktuře mají společné podniky specifické charakteristické rysy, neboť se zabývají inovacemi a výzkumem v různých odvětvích, která jsou budována kolem různých trhů . Většina má dvoustranný správní model, v němž jsou Komise a průmyslové odvětví (v určitých případech také výzkum) zastoupeny ve správní radě a přispívají na činnosti společného podniku (SESAR, CS, IIL, FCH, BBI a S2R) . Zbývající společné podniky používání třístranný správní model, v jehož rámci jsou členy správní rady členské státy, Komise a zástupci průmyslu, a všichni přispívají na činnosti společného podniku (ECSEL a EuroHPC) .


1 .28 . Obrázek 1.6 prezentuje obecnou správní strukturu společných podniků .

Obrázek 1.6

Obecná správní struktura společných podniků

Zdroj: EÚD .

1 .29 . Po dobu trvání víceletého finančního rámce (VFR) spravují společné podniky přibližně 10 %, tj . 7,2 miliardy EUR, celkového rozpočtu programu Horizont 2020, jak uvádí obrázek 1.7 . Financování EU ve výši 7,2 miliardy EU vytváří pákový efekt ve výši přibližně 17 miliard EUR investovaných do výzkumných a inovačních projektů v oblastech programu Horizont 2020, jež byly na společného podniky delegovány .

Obrázek 1.7

Podíl na rozpočtu programu Horizont 2020 podle prováděcích orgánů

Zdroj: EÚD na základě údajů EC .


Výzkumné činnosti společných podniků jsou financovány jak EU, tak odvětvovými partnery a partnery z oblasti výzkumu

1 .30 . Na financování činností společných podniků v oblasti výzkumu a inovací přispívají všichni členové . Na jedné straně poskytuje Komise jako spolufinancování EU na projekty společných podniků v oblasti výzkumu a inovací hotovostní prostředky ze 7 . RP a programu Horizont 2020 . SESAR je rovněž financován z programu transevropské dopravní sítě (TEN-T) . Na druhé straně poskytují odvětvoví partneři a partneři z oblasti výzkumu věcné příspěvky v podobě provádění projektů společných podniků v oblasti výzkumu a inovací . Jak Komise, tak partneři ze soukromého sektoru poskytují hotovostní příspěvky na financování správních nákladů společných podniků ve stejné výši .

1 .31 . U činností společných podniků v rámci 7 . RP musí hodnota věcných příspěvků, kterou mají poskytnout odvětvoví partneři, odpovídat částce spolufinancování EU na projekty 7 . RP v oblasti výzkumu a inovací .

1 .32 . U činností společných podniků v rámci programu Horizont 2020 příslušná zakládající nařízení stanoví jak částky hotovostních příspěvků EU, tak věcné příspěvky partnerů ze soukromého sektoru na projekty programu Horizont 2020 v oblasti výzkumu a inovací, jak uvádí obrázek 1.8 .

Obrázek 1.8

Příspěvky členů po celou dobu fungování SP

Zdroj: EÚD .

1 .33 . Existují dva typy příspěvků odvětvových členů: u všech SP musí odvětvoví členové poskytnout minimální část na celkové náklady projektů SP pro výzkum a inovace . Příspěvek je definován jako rozdíl mezi celkovými náklady projektu a spolufinancováním ze strany EU . V případě čtyř SP (CS, FCH, BBI a S2R) musí partneři ze soukromého sektoru poskytnout i minimální objem věcných příspěvků na tzv . další činnosti, které nejsou součástí pracovních programů SP, ale spadají pod jejich cíle .

1 .34 . V roce 2018 činil celkový rozpočet plateb sedmi společných podniků provádějících činnosti výzkumného programu 1,2 miliardy EUR (2017: 1,2 miliardy EUR); v případě F4E to bylo 0,8 miliardy EUR (2017: 0,85 miliardy EUR) .


1 .35 . Na konci roku 2018 společné podniky fungující v rámci programu Horizont 2020 zaměstnávaly 220 pracovníků (úředníků a dočasných a smluvních zaměstnanců) a sedm vyslaných národních odborníků (VNO) (2017: 222 zaměstnanců a pět VNO) . F4E zaměstnával 442 pracovníků (2017: 449 pracovníků) . Počet obsazených pracovních míst ve společných podnicích v letech 2017 a 2018 uvádí obrázek 1.9 .

Obrázek 1.9

Počet skutečně obsazených pracovních míst ve společných podnicích (2017 a 2018)

Zdroj: EÚD .

Komise provádí průběžná a konečná hodnocení

1 .36 . Jak je stanoveno v nařízeních Rady, jimiž se zřizují společné podniky, Komise v roce 2017 provedla konečné hodnocení výkonnosti společných podniků spadajících pod 7 . RP a průběžné hodnocení jejich výkonnosti v rámci programu Horizont 2020 .

1 .37 . Z výsledků těchto hodnocení jsou patrná důležitá zlepšení, včetně integrace evropského výzkumu, větší přeshraniční spolupráce a meziodvětvové a multidisciplinární spolupráce, lepšího využívání dostupných finančních prostředků a lepší dostupnosti výsledků výzkumu .

Všechny společné podniky mají obdobné mechanismy pro rozpočet a udílení absolutoria

1 .38 . Za rozpočtové postupy a postup pro udílení absolutoria u všech společných podniků odpovídá Evropský parlament a Rada . Časová osa udílení absolutoria je uvedena v rámečku 1.10 .


Obrázek 1.10

Každoroční postup udílení absolutoria

Zdroj: EÚD .

NÁŠ AUDIT

Do našeho mandátu spadá audit ročních účetních závěrek a operací společných podniků

1 .39 . V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) jsme provedli audit:

a) účetních závěrek všech osmi společných podniků za rozpočtový rok 2018;

b) legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají .

1 .40 . Na základě svého auditu předkládáme Evropskému parlamentu a Radě za každý společný podnik jedno prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti jeho roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá . Prohlášení o věrohodnosti v příslušných případech doplňujeme významnými auditními zjištěními (viz kapitola 3) .

1 .41 . Podle čl . 208 odst . 4 a čl . 209 odst . 2 finančního nařízení EU ověřují spolehlivost účetních závěrek všech společných podniků nezávislé externí auditorské společnosti . V souladu s mezinárodními auditorskými standardy jsme přezkoumali kvalitu práce provedené těmito externími auditorskými společnostmi a získali jsme dostatečnou jistotu, že se při formulování svých výroků o spolehlivosti ročních účetních závěrek společných podniků za rok 2018 můžeme na jejich práci spolehnout .

V rámci našeho auditu jsme určili klíčová rizika a zabývali jsme se jejich řešením

1 .42 . Všechny své audity koncipujeme tak, aby přispívaly k řešení hlavních zjištěných rizik . Výroční audit účetních závěrek a souvisejících operací společných podniků za rok 2018 byl proveden v návaznosti na naše posouzení rizik, které je stručně popsáno níže .


Riziko z hlediska spolehlivosti účetní závěrek je nízké až střední

1 .43 . Domníváme se, že celkové riziko související se spolehlivostí účetních závěrek je nízké . Kvůli důležité změně v účetní politice v roce 2018 bylo riziko pro F4E přehodnoceno jako střední . Účetní závěrky společných podniků se sestavují na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise . Ta vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor . V minulosti byl zjištěn malý počet významných (materiálních) chyb .

Riziko z hlediska legality a správnosti příjmů je celkově nízké

1 .44 . Příjmy společných podniků v roce 2018 sestávaly především z finančních příspěvků z rozpočtu Komise pro program Horizont 2020 a z rozpočtu Euratomu . Jak je stanoveno v nařízeních společných podniků, rozpočty a výsledné příjmy schvalují rozpočtové orgány v průběhu ročního rozpočtového procesu .

Riziko z hlediska legality a správnosti plateb zaměstnancům a správních plateb je nízké

1 .45 . Riziko související s legalitou a správností plateb zaměstnancům a správních plateb se považovalo za nízké . Platy spravuje Úřad Komise pro správu a vyplácení individuálních nároků (PMO), který kontrolujeme v rámci zvláštních posouzení jeho správních výdajů . V posledních letech jsme ve výdajích na zaměstnance nezjistili žádné významné (materiální) chyby . Riziko pro legalitu a správnost postupů pro najímání zaměstnanců bylo obecně nízké, ale u společných podniků s velkou fluktuací zaměstnanců bylo střední .

Riziko z hlediska legality a správnosti operačních plateb je celkově střední

1 .46 . U grantových plateb bylo toto riziko vyhodnoceno jako obecně střední, protože u operačních průběžných plateb H2020 se osvědčení o finančních výkazech (CFS) vyžadují pouze od příjemce konečné platby (zásada důvěry) .

1 .47 . U smluvních plateb a zadávání veřejných zakázek bylo riziko vzhledem k omezenému počtu těchto řízení organizovaných společnými podniky posouzeno jako obecně nízké, ale u F4E, který organizuje hlavně složitá zadávací řízení na zakázky vysoké hodnoty, jako střední .

Riziko z hlediska rozpočtového řízení je střední až vysoké

1 .48 . Toto riziko bylo obecně vyhodnoceno jako střední, protože granty na výzkum mají vysokou hodnotu a jsou víceleté povahy, a v případě F4E s ohledem na složitost projektu ITER, četné smluvní dodatky a nedostatky v plánování a monitorování rozpočtu na rok 2017 jako vysoké .

Riziko z hlediska řádného finančního řízení je celkově střední

1 .49 . Riziko pro řádné finanční řízení se obecně považuje za střední a objevuje se převážně v oblasti výběru grantů a zadávání veřejných zakázek .


KAPITOLA 2

PŘEHLED VÝSLEDKŮ AUDITU

ÚVOD

2 .1 . Tato kapitola uvádí přehled výsledků našich výročních auditů evropských společných podniků pro výzkum za rozpočtový rok 2018 a rovněž další auditní práce související se společnými podniky provedené během roku 2018 .

Prohlášení o věrohodnosti (výroky auditora) týkající se spolehlivosti účetních závěrek společných podniků a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, a také veškeré skutečnosti a připomínky, jež tyto výroky nezpochybňují, jsou uvedeny v kapitole 3 této zprávy .

VÝSLEDKY NAŠEHO ROČNÍHO AUDITU SPOLEČNÝCH PODNIKŮ ZA ROZPOČTOVÝ ROK JSOU CELKOVĚ POZITIVNÍ

2 .2 . Náš audit účetních závěrek společných podniků za rozpočtový rok 2018 a operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají, potvrdil pozitivní výsledky, o nichž jsme informovali v předchozích letech .

„Čistý“ výrok auditora o spolehlivosti účetních závěrek všech společných podniků

2 .3 . Vydali jsme výrok auditora bez výhrad („čistý výrok“) o účetních závěrkách všech společných podniků . Podle našeho názoru tyto účetní závěrky zobrazují věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci společných podniků k 31 . prosinci 2018 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise .

Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na projekt ITER

2 .4 . Podobně jako v předchozích letech provází náš auditní výrok o roční účetní závěrce F4E za rok 2018 zdůraznění skutečnosti (1) upozorňující na níže uvedená fakta .

2 .5 . ITER je průkopnický projekt, jehož cílem je vybudování a provoz experimentálního zařízení pro demonstraci uskutečnitelnosti jaderné syntézy jako udržitelného zdroje energie . V listopadu 2016 schválila Rada ITER (2) revidovaný výchozí rozvrh projektu ITER, stanovující dokončení fáze „první plazma“ (3) a zahájení provozní fáze v roce 202; konstrukční fáze má být dokončena v roce 2035 . Nový výchozí rozvrh se považuje za nejdřívější možné technicky realizovatelné datum (4) . V předchozím výchozím rozvrhu z roku 2010 se odhadovalo, že konstrukční fáze bude dokončena v roce 2020 (5) .

2 .6 . Společný podnik F4E přepočetl svůj příspěvek na konstrukční fázi projektu na 12 miliard EUR (v hodnotách roku 2008), což v poměru k částce 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) schválené Radou EU v roce 2010 představuje nárůst (6) .

2 .7 . Tyto odhady nezahrnují rezervu na nepředvídané události, i když Komise naznačila, že rezerva pro nepředvídané události v rozsahu až 24 měsíců u harmonogramu realizace a v řádu 10–20 % dalšího financování rozpočtu by byla přiměřená (7) .

(1) Zdůraznění skutečnosti se používá pro upozornění na skutečnost, která sice není v účetní závěrce významně (materiálně) zkreslena, ale je natolik důležitá, že je pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem zásadní .

(2) Rada ITER je správním orgánem, který dohlíží na práci organizace ITER . Je oprávněna jmenovat zaměstnance do vyšších funkcí, měnit nařízení a rozhodovat o celkovém rozpočtu projektu ITER a účasti dodatečných členů na projektu . Rada ITER sestává ze zástupců sedmi členů – EU, Číny, Indie, Japonska, Jižní Korey, Ruska a Spojených států .

(3) První plazma představuje fázi výstavby zařízení pro jadernou syntézu, které umožní testování zásadních komponentů zařízení . V tomto okamžiku také začíná provozní fáze .

(4) Jak se uvádí v pátém výročním posouzení provedeném nezávislou skupinou pro přezkum (31 . října 2016) a ve zprávě vedoucího projektového manažera společného podniku F4E z prosince 2016 určené správní radě .

(5) COM(2010) 226 final ze dne 4 . 5 . 2010 .(6) Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7 . července 2010 (11902/10) .(7) COM(2017) 319 final ze dne 14 . června 2017 (k němuž je připojen pracovní dokument útvarů Komise SWD(2017) 232 final ze dne 14 .

června 2017), kapitola V „ITER: cesta vpřed“ .


2 .8 . Dne 29 . března 2017 oznámilo Spojené království Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie a Euratomu . To může mít na činnosti společného podniku F4E a projektu ITER v období po roce 2020 významný vliv . Stávající dohoda o vystoupení Spojeného království z EU garantuje financování související s Euratomem (včetně ITER) pouze do roku 2020 . Jestliže Spojené království vystoupí z Unie bez dohody, po roce 2020 již nebude členem F4E a britské firmy se nebudou moci účastnit výběrových řízení na zakázky ITER prostřednictvím F4E, pokud nebude schválena dvoustranná dohoda mezi Spojeným královstvím a EU o spolupráci na projektu ITER a o financování F4E po roce 2020 .

2 .9 . V dubnu 2018 (8) dala Rada EU Komisi jménem Euratomu za úkol schválit revidovaný výchozí rozvrh ITER a opětovně potvrdila závazek zpřístupnit zdroje disponibilní v rámci limitů příštího VFR, aniž by tím však byla dotčena jakákoliv následná vyjednávání o VFR, která určí podrobnosti budoucího financování .

2 .10 . I když společný podnik F4E provedl určité pozitivní kroky, aby zlepšil řízení a kontrolu svého příspěvku na konstrukční fázi projektu, riziko dalšího zvyšování nákladů a zpožďování realizace projektu oproti nyní schválenému výchozímu rozvrhu trvá . Společný podnik F4E dosud také neprovedl odhad svých příspěvků na operační fázi projektu ITER po roce 2035 .

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládají účetní závěrky všech společných podniků

2 .11 . Pro všechny společné podniky jsme vydali výrok auditora bez výhrad („čistý“ výrok) o legalitě a správnosti příjmů, na nichž se zakládají roční účetní závěrky za rozpočtový rok 2018 . Dle našeho názoru byly operace ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné .

„Čistý“ výrok o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají účetní závěrky všech společných podniků

2 .12 . Pro všechny společné podniky jsme vydali výrok auditora bez výhrad („čistý“ výrok) o legalitě a správnosti plateb, na nichž se zakládají roční účetní závěrky za rozpočtový rok 2018 . Dle našeho názoru byly operace ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné .

2 .13 . Obrázek 2.1 znázorňuje vývoj našich ročních auditních výroků o účetních závěrkách, příjmech a platbách společných podniků v období 2016–2018 .

Obrázek 2.1

Vývoj výroků EÚD o společných podnicích v letech 2016–2018

Zdroj: EÚD .

Naše připomínky se zaměřují na oblasti, které je potřeba zlepšit

2 .14 . Aniž bychom své výroky zpochybňovali, vyjadřujeme různé připomínky, abychom zdůraznili důležité skutečnosti a poukázali na možná zlepšení . Tyto připomínky, podrobně popsané v kapitole 3, jsou shrnuty níže . Týkají se problematiky rozpočtového a finančního řízení, věcných příspěvků, rámce vnitřní kontroly a monitorování, grantových řízení, řádného finančního řízení a fluktuace zaměstnanců . Tato kapitola dále uvádí výsledky analýzy synergií, kterou jsme u společných podniků provedli v průběhu roku 2018 .

(8) Částka 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) schválená Radou EU v roce 2010 nyní funguje jako strop pro výdaje společného podniku do roku 2020 .


Nedostatky v ročním plánování plateb přetrvávají

2 .15 . Víceletý proces plánování rozpočtu společných podniků pro důležité granty na výzkum a složité projekty (F4E) byl hlavním důvodem přetrvávajících nedostatků v rozpočtovém plánování prostředků na platby .

2 .16 . Kvůli závažným nedostatkům v procesu plánování rozpočtu v předchozích letech musel F4E výrazně zvýšit objem prostředků na platby plánované v původním rozpočtu o přibližně 160 milionů EUR, tj . o 25 %, na pokrytí skutečných platebních potřeb v roce 2018 .

2 .17 . Ve dvou případech (SESAR a ECSEL) byla míra čerpání prostředků na platby v roce 2018 výrazně nižší, než se očekávalo . V případě společného podniku SESAR bylo příčinou konzervativní plánování rozpočtu, které počítalo s rizikem zpoždění při schvalování dohod o finančním plnění, a skutečnost, že nevyužité prostředky na platby přenesené z předchozích let nebyly v plném rozsahu zahrnuty do rozpočtu na rok 2018 . U společného podniku ECSEL bylo důvodem nízké míry rozpočtového plnění jednak zpoždění vnitrostátních orgánů příslušných pro financování při vydávání osvědčení o ukončení projektu pro probíhající činnosti 7 . RP a jednak dodatečný příspěvek ve výši 20 milionů EUR, které společný podnik obdržel v prosinci 2018 .

Potřebná opatření 1

Společným podnikům se doporučuje, aby při plánování nových prostředků na platby braly v úvahu akumulovanou částku nevyužitých prostředků na platby z předchozích let opětovně zaúčtovanou do rozpočtu běžného roku a částku zpětně získaných prostředků na platby (interní účelově vázané příjmy) .

Míra plnění společných podniků a činnosti členů ze soukromého sektoru jsou oblastí, kterou lze dále zlepšovat

Společné podniky dosáhly ve VFR na období 2007–2013 míry plnění ve výši 89 %

2 .18 . V roce 2018 postoupila realizace akcí 7 . RP a TEN-T ze strany společných podniků do své závěrečné fáze .

2 .19 . Ke společným podnikům, které provádí činnosti v rámci 7 . RP a programu TEN-T, patří SESAR, CS, IIL, FCH a ECSEL . Tabulka 2.1 uvádí přehled příspěvků členů na tyto společné podniky ke konci roku 2018 . Tyto příspěvky představovaly v průměru 89 % příspěvkových cílů stanovených pro konec programového období v zakládajících nařízeních společných podniků .

Tabulka 2.1

Příspěvky členů 7. RP a TEN-T

(v mil. EUR)

Příspěvky členů(podle zakládajícího nařízení)

Příspěvky členů(k 31 .12 .2018)

EU Ostatní členové CelkemSpolečné podniky

spadající pod 7. RP

EU Ostatní členové Celkem

Míra

pln

ění

700,0 1 284,3 1 984,3 SESAR 1 634,1 1 099,8 1 733,9 87 %

800,0 600,0 1 400,0 CS 1 800,0 608,5 1 408,5 101 %

1 000,0 1 000,0 2 000,0 IIL 1 916,0 735,8 1 651,8 83 %

470,0 470,0 940,0 FCH 1 421,3 442,5 863,8 92 %

655,5 1 784,4 2 439,9ECSEL (pro ARTEMIS/

ENIAC)655,5 1 495,4 2 150,9 88 %

3 625,5 5 138,7 8 764,2 Celkem 3 426,9 4 382,0 7 808,9 89 %

Zdroj: údaje poskytly společné podniky .


Společné podniky vykazují určitá zpoždění i podle VFR na období 2014–2020

2 .20 . V roce 2018, v polovině realizace činností spadajících pod program Horizont 2020, nevykazovaly určité společné podniky očekávaný pokrok a zaostávaly za cíli pro příspěvky stanovenými v příslušných zakládajících nařízeních .

2 .21 . Činnosti programu Horizont 2020 provádí sedm společných podniků: SESAR, CS, IIL, FCH, ECSEL, BBI a S2R . Tabulka 2.2 uvádí přehled jejich příspěvků na tyto společné činnosti ke konci roku 2018 . Do poloviny programového období realizovaly tyto SP v průměru 39 % svých činností v rámci programu Horizont 2020 a souvisejících dalších činnosti a 31 %, nepočítáme-li další činnosti .

Tabulka 2.2

Horizont 2020 – příspěvky členů

(v mil. EUR)



EUIKOP (1) jiných členů

IKAA (2) jiných členů

Celkem

Společné podniky spadající

pod program Horizont

2020

EUIKOP

potvrz-eno

IKOP nah-lášeno a

nepotvrz-eno

IKAA Celkem

Míra

pln

ění s

IKA

A

Míra

pln

ění b

ez IK

AA

585,0 1 000,0 — 1 585,0 SESAR 2020 216,9 128,6 120,2 — 465,7 29 % 29 %

1 755,0 1 228,6 965,3 3 948,9 CS2 816,7 288,0 157,6 801,7 2 064,0 52 % 42 %

1 638,0 1 425,0 — 3 063,0 IIL 2 241,9 144,0 83,9 — 469,8 15 % 15 %

665,0 95,0 285,0 1 045,0 FCH2 318,8 5,4 7,7 636,3 968,2 93 % 44 %

1 185,0 1 657,5 — 2 842,5 ECSEL 512,0 11,3 694,1 — 1 217,4 43 % 43 %

975,0 975,0 1 755,0 3 705,0 BBI 264,6 21,2 36,8 699,9 1 022,5 28 % 17 %

398,0 350,0 120,0 868,0 S2R 158,9 28,2 63,7 160,4 411,2 47 % 34 %

7 201,0 6 731,1 3 125,3 17 057,4 Celkem 2 529,8 626,7 1 164,0 2 298,3 6 618,8 39 % 31 %

(1) Věcné příspěvky na operační činnosti společných podniků(2) Věcné příspěvky na dodatečné činnosti společných podniků nad rámec pracovního plánu SP

Zdroj: údaje poskytly společné podniky .

Odvětvoví členové přispívají především na činnosti nad rámec pracovních programů SP, ale přispívající k cílům SP

2 .22 . U čtyř SP (CS, FCH, BBI, S2R) příslušná zakládající zařízení stanoví věcné příspěvky členů ze soukromého sektoru v podobě dodatečných činností prováděných nad rámec pracovních programů SP a stanoví minimální míru příspěvku do konce programu . Jak uvádí tabulka 2.2, do konce roku 2018 sestávaly příspěvky odvětvových členů především z výkazů nákladů na tyto činnosti .

2 .23 . Do konce roku 2018 přispěli odvětvoví partneři a partneři z oblasti výzkumu společných podniků provádějících činnosti programu Horizont 2020 částkou 4 miliardy EUR, tj . 41 % z dohodnutých celkových příspěvků ve výši 9,8 miliardy EUR . Tato částka sestávala ze 1,7 miliardy EUR (9) v podobě věcných příspěvků na vlastní operační činnosti programu Horizont 2020 společných podniků (42 %) a z 2,3 miliardy EUR věcných příspěvků na činnosti nad rámec pracovních programů společných podniků (57 %) . Ke konci roku 2018 činila míra plnění u věcných příspěvků na operační činnosti 25 %, zatímco u věcných příspěvků na další činnosti to bylo téměř 75 % . Navzdory důležitosti dalších činností není povinné uvádět příslušné příspěvky v účetní závěrce a my nejsme oprávněni je ověřovat (10) . V případě CS, FCH, BBI a S2R se tedy nemůžeme vyjádřit k jejich povaze, kvalitě ani množství (viz rámečky 2.1 a 2.2) .

(9) Do konce roku 2018 bylo ověřeno pouze přibližně 0,6 miliardy EUR z této částky (35 %) .(10) Čl . 4 odst . 4 zakládacích nařízení příslušných SP .


Rámeček 2.1

Věcné příspěvky na další činnosti (CS, FCH, BBI, S2R)

Jak se uvádí ve společném čl . 4 odst . 2 písm . b) zakládajících nařízení těchto SP, „další činnosti“ jsou věcné příspěvky na činnosti, které nespadají do rámce pracovního programu a rozpočtu daného SP, ale přispívají k jeho obecným cílům . Odpovídající činnosti by měly být vymezeny v ročním plánu dalších činností s uvedením odhadované hodnoty příspěvků . V souladu s čl . 4 odst . 4 zakládajících nařízení musí být náklady na dodatečné činnosti ověřeny nezávislým externím auditorem a nejsou předmětem auditů prováděných EÚD ani jinými orgány EU .

Rámeček 2.2

Věcné příspěvky na operační činnosti společných podniků

Jak stanoví zakládající nařízení společných podniků, operační náklady SP by měly být pokryty jak finančním příspěvkem EU, tak věcnými příspěvky odvětvových členů . Věcné příspěvky odvětvových členů sestávají z nákladů, které jim vznikly v souvislosti s prováděním opatření v oblasti výzkumu a inovací, po odečtení příspěvku SP a jakýchkoliv dalších příspěvků EU na tyto náklady .

2 .24 . U SP BBI je zde navíc stále velké riziko, že odvětvoví členové nedosáhnou do konce programu BBI minimálního požadovaného objemu hotovostních příspěvků ve výši 182,5 milionu EUR na operační náklady, přestože zakládající nařízení společného podniku bylo v roce 2018 výslovně změněno, aby odvětvovým členům umožnilo zúčtovávat peněžní příspěvky na úrovni projektů . Komise (GŘ RTD) se proto na konci roku 2018 rozhodla snížit rozpočet společného podniku na rok 2020 ve výši 205 milionů EUR o 140 milionů EUR .


Pokud zakládající nařízení SP požaduje finanční příspěvky na operační činnost od členů SP, všichni zakládající členové by se měli shodnout na jasném systému finančních příspěvků, který zajistí, aby do konce programu byla vybrána nutná částka, a toto by se mělo odrazit v příslušném nařízení .

Vnitřní kontroly plateb byly obecně účinné

2 .25 . Společné podniky zavedly spolehlivé kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . U průběžných a konečných plateb ze 7 . RP provádí audity ex post u příjemců nezávislé externí auditorské firmy najaté společnými podniky . U výkazů nákladů H2020 odpovídá za tyto audity útvar interního auditu Komise (IAS), i když ten zadává provedení přibližně tří čtvrtin těchto auditů externím auditorským společnostem . Všechny SP účinně využívaly tyto klíčové kontroly k posuzování legality a správnosti svých plateb .

2 .26 . Pokud jde o grantové platby ze 7 . RP, společné podniky (s výjimkou ECSEL) vykázaly na základě výsledků auditů ex post ke konci roku 2018 míry zbytkových chyb nepřesahující 2% práh významnosti . Tento výsledek jsme potvrdili testováním detailních údajů konečných grantových plateb . Co se týče společného podniku ECSEL, významné rozdíly v metodikách a postupech používaných vnitrostátními orgány příslušnými pro financování neumožňují společnému podniku vypočítat jedinou míru zbytkových chyb pro platby 7 . RP . U těchto plateb jsme uplatnili míru zbytkových chyb stanovenou GŘ RTD pro celý 7 . RP, která ke konci roku 2018 činila 3,36 % . Vzhledem k nízkému procentu plateb 7 . RP v roce 2018 je výsledná míra zbytkových chyb pro všechny operační platby společného podniku ECSEL v daném roce pod prahem významnosti (materiality) .

2 .27 . Pokud jde o grantové platby programu Horizont 2020, všechny SP provádějící projekty programu Horizont 2020 vykázaly na základě výsledků auditů ex post ke konci roku 2018 míru zbytkových chyb nepřesahující 2% práh významnosti . Naše přezkumy auditní práce společného auditního útvaru Komise a externích auditorských firem, jakož i vybraných opětovně provedených testů u příjemců tento výsledek potvrdily . Z našeho přezkumu však vyplynula obdobná zjištění, jako jsou uvedena v bodech 5 .31 – 5 .34 naší výroční zprávy za rok 2018, kde informujeme o nedostatcích zjištěných v práci na auditech ex post .


Nedostatky v řádném finančním řízení ohrožují operační účinnost společných podniků

2 .28 . Náš finanční audit a audit souladu s předpisy rovněž odhalil zásadní nedostatky v řádném finančním řízení v oblasti projektové a grantové správy .

2 .29 . Po léta jsme stejně jako externí odborníci navrhovali, aby F4E přešel na systém řízení získané hodnoty (EVM – Earned Value Management) (11), aby bylo možné měřit výkonnost na základě technického pokroku projektu spolu s náklady vzniklými v souvislosti s takovým pokrokem . F4E v roce 2018 však i nadále používal pro monitorování pokroku svého projektu kreditní systém ITER .

2 .30 . V roce 2018 S2R poprvé organizoval pilotní výzvu s režimem paušálního financování určenou výhradně svým členům . Při hodnocení narazili finanční odborníci na určité významné (materiální) rozpory mezi finančními návrhy a historickými finančními údaji příjemců .

2 .31 . V případě BBI zůstalo jedno ze dvou hlavních témat výzvy kvůli koncepci výzvy k podávání návrhů z roku 2018 a řízení systému pro stanovení pořadí návrhů bez financování, přestože byly předloženy způsobilé a vysoce hodnocené návrhy pro obě témata . Pokud jde o společný podnik SESAR, nedostatky v koncepci výzvy k podávání návrhů pro prostředky z Nástroje pro propojení Evropy (CEF) vedly k překrývání kritérií pro udělení zakázky a rozporům mezi jednotlivými kritérii, což ohrozilo celkovou účinnost procesu hodnocení grantů .


Společnému podniku F4E se doporučuje, aby zavedl systém EVM pro monitorování pokroku projektů na základě jak vzniklých nákladů, tak technických milníků, kterých projekt dosáhl .


K zajištění efektivnosti a účinnosti paušálního financování se společným podnikům doporučuje, aby se při finančním hodnocení návrhů opíraly o robustní databázi příjemců se spolehlivými finančními údaji za období několika let .

Hodnocení společných podniků vytvářejí přidanou hodnotu, ale jejich načasování je nutno znovu uvážit

2 .32 . Na konci roku 2017 Komise informovala Evropský parlament a Radu o výsledcích závěrečných hodnocení SP zřízených v rámci 7 . RP programu (SESAR, IIL, FCH, CS, ARTEMIS, ENIAC) a průběžných hodnoceních SP zřízených v rámci programu Horizont 2020 (SESAR, IIL2, CS2, FCH2, ECSEL, S2R, BBI), která jsou stanovena v příslušných předpisech . Hodnocení byla provedena za pomoci nezávislých odborníků a týkala se výkonnosti společných podniků, pokud jde o relevantnost, efektivnost, účinnost, konzistentnost a přidanou hodnotu EU, a obzvláště přihlížela k otevřenosti, transparentnosti a kvalitě výzkumu .

2 .33 . I když hodnotitelé považovali výkonnost společných podniků za obecně uspokojivou, doporučili:

— zvýšit zapojení odvětvových členů, malých a středních podniků a jiných zúčastněných stran;

— zlepšit koordinaci s ostatními evropskými a národními programy pro výzkum;

— zvýšit zapojení nových členských států; dále rozvíjet rámec měření výkonnosti umožňující vyvozování odpovědnosti s klíčovými ukazateli výkonnosti pro lepší vyhodnocování dopadů a socio-ekonomických přínosů společných podniků;

— zlepšit šíření a využívání projektových výsledků společných podniků .

2 .34 . V reakci na to vypracovaly všechny SP akční plány a v roce 2018 zahájily jejich plnění . V průběhu našeho finančního auditu za rok 2018 jsme provedli přezkum plnění těchto akčních plánů .

(11) EVM pomáhá projektovým manažerům měřit výkonnost projektu . Jde o proces systematického monitorování projektu, při němž se zjišťují odchylky srovnáním provedené a plánované práce na projektu . Používá se ke kontrole nákladů a harmonogramu a k zajištění kvantitativních údajů jako vstupu pro rozhodování o projektu . Výchozí rozvrh projektu je zásadní složkou EVM a funguje jako referenční bod pro všech činnosti týkající se EVM .


2 .35 . I když bylo průběžné hodnocení všech společných podniků dokončeno podle přesně stanoveného harmonogramu daného příslušným právním rámcem, domníváme se, že časový rozvrh hodnocení nebyl z hlediska jeho příspěvku k rozhodování nově vytvořených společných podniků spadajících pod program Horizont 2020 (BBI, S2R, ECSEL) optimální . Vzhledem k tomu, že tyto společné podniky musely ustavit své správní struktury v letech 2014 a 2015, byly v době průběžného hodnocení stále ještě v raném stádiu provozu .


Jelikož konečná hodnocení jsou plánována až na rok 2024, je potřeba doplnit průběžná hodnocení nových společných podniků v pozdější (středně pokročilé) fázi, kdy již bude odvedeno dost práce na to, aby bylo možné adekvátně měřit výkonnost a poskytnout užitečná a účinná doporučení .

Několik společných podniků se potýkalo s velkou fluktuací zaměstnanců

2 .36 . Několik společných podniků (IIL, CS, S2R) se v roce 2018 potýkalo s velkou fluktuací zaměstnanců, a musely proto výrazně zvýšit míru využívání dočasných pracovníků .

2 .37 . Společné podniky vysvětlily, že jsou v oblasti najímání a udržení zaměstnanců ve srovnání s ostatními orgány a subjekty EU znevýhodněny kvůli své malé velikosti (v průměru zaměstnávají 30 osob) .

2 .38 . V roce 2018 jsme zaznamenali, že využívání služeb dočasných zaměstnanců a konzultantů bylo obzvláště významné v některých agenturách EU, které nedodržovaly právní rámec (12) . Tuto problematiku týkající se společných podniků budeme analyzovat i v roce 2019 .


Společným podnikům se doporučuje, aby ve spolupráci s Komisí hledaly způsoby, jak se vyhnout nadměrnému využívání dočasných zaměstnanců .

Synergie společných podniků byly využity u služeb podpory, ale u výzkumných činností jsou i nadále omezené

2 .39 . Společné podniky již spolupracují při zadávání veřejných zakázek v různých správních oblastech . Společné zadávání veřejných zakázek se doporučuje u nákupů, které konkrétně nesouvisí s příslušnými operačními činnostmi společného podniku a na něž se nevztahují interinstitucionální rámcové smlouvy . Společné zadávání veřejných zakázek je obzvláště výhodné v oblasti IT a správy dat, lidských zdrojů, konzultačních služeb a správy budov . V roce 2018 nebo i dříve bylo v těchto oblastech uzavřeno několik společných rámcových smluv, které reagují na nové potřeby, jako provádění nového nařízení o ochraně údajů .

2 .40 . Skutečnost, že společné podniky v roce 2016 převedly vedení svého účetnictví na GŘ BUDG, přispělo k harmonizované prezentaci jejich účetních závěrek .

2 .41 . Společné podniky se obecně shodují na tom, že společné zadávání veřejných zakázek výrazně zvyšuje efektivnost, účinnost a jednotnost poskytovaných služeb a umožňuje podstatné úspory z rozsahu a omezení zdrojů .

2 .42 . V roce 2018 se některé společné podniky v souvislosti s nedostatečnou analýzou potřeb a přínosů a nákladů před zahájením společného zadávání veřejných zakázek potýkaly s obtížemi, které se týkaly:

— nedostatečných a předražených společných rámcových smluv,

— zpožděného vývoje a zavádění prvků v nástrojích IT pro program Komise Horizont 2020, které jsou pro jednotlivé SP specifické,

— společných služeb podpory Komise, jež jsou na hranici svých možností, například centralizovaného útvaru GŘ RTD pro audit ex post, účtárny GŘ pro rozpočet a rámcových smluv Komise pro služby dočasných zaměstnanců .

(12) Viz výroční zpráva o agenturách za rok 2018 (Úř . věst . C 417, 11 .12 .2019, s . 1) .


2 .43 . Podnikové služby SP jsou efektivní a reflektují jejich poměrně obdobné potřeby v oblasti správních služeb a dodavatelských smluv . Na druhé straně jsou společné operační činnosti společných podniků kvůli specifičnosti jejich oblastí výzkumu a vývoje a pracovních programů spíše omezené . V roce 2018 byla zahájena pouze jedna společná studie – šlo o studii FCH a S2R o využívání vodíkových palivových článků na železnici . Několik společných podniků realizovalo více operačních synergií s decentralizovanými agenturami EU fungujícími v jejich příslušných oblastech výzkumu a inovací, například SESAR a Evropská agentura pro bezpečnost letectví (EASA) spolupracovaly na dronech .


Před zahájením zadávacího řízení musí společné podniky vyhodnotit, zda se mohou přidat k probíhajícímu řízení nebo stávající rámcové smlouvě . Síť agentur Evropské unie (EUAN) provozuje společný portál pro zadávání veřejných zakázek, který by společné podniky mohly pravidelně navštěvovat a nalézat zde příležitosti pro společné zadávání zakázek .

Jakákoliv plánovaná spolupráce či synergie v důležitých oblastech by měly vycházet z předchozí analýzy přínosů a nákladů, která zohlední mimo jiné určení potřeb, přínosy pro efektivnost a zjednodušení, ztrátu flexibility, zdroje potřebné pro koordinaci a kontroly a dopad na lidské zdroje .

Společným podnikům se doporučuje hledat další příležitosti pro spolupráci a společná opatření v oblasti operačních činností .

Společné podniky reagují na zjištění z auditů v předchozích letech

2 .44 . Ve většině případů přijaly společné podniky v návaznosti na připomínky uvedené v našich specifických výročních zprávách z předchozích let nápravná opatření . Podrobnosti jsou uvedeny v přílohách našich výroků v kapitole 3 .

2 .45 . Z rámečku 2.2 vyplývá, že ze 30 připomínek, které nebyly na konci roku 2017 vyřešeny, byla k 20 připomínkám (67 %) v roce 2018 přijata nápravná opatření směřující k jejich uzavření, zatímco na řešení 10 (33 %) připomínek se na konci roku 2018 stále pracovalo .

Obrázek 2.2

Opatření společných podniků reagující na připomínky z předchozích let

Zdroj: EÚD .


VÝSLEDKY AUDITŮ Z JINÝCH NEDÁVNO ZVEŘEJNĚNÝCH PUBLIKACÍ EÚD, KTERÉ SOUVISEJÍ SE SPOLEČNÝMI PODNIKY

2 .46 . Kromě výroční auditní zprávy o ročních účetních závěrkách společných podniků jsme v průběhu roku 2018 rovněž vydali zvláštní auditní zprávy, které se týkají SP (viz obrázek 2.3) .

Obrázek 2.3

Výsledky auditů z jiných nedávno zveřejněných publikací EÚD, které souvisejí se společnými podniky

Zdroj: EÚD .


KAPITOLA 3

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI TÝKAJÍCÍ SE SPOLEČNÝCH PODNIKŮ EU

3 .1 . Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

Východisko pro vyjádření výroků

3 .1 .1 . Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI) vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI) . Naše odpovědnost vymezená těmito standardy je podrobněji popsána v oddílu Odpovědnost auditora naší zprávy . V souladu s Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce, vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních (kodex IESBA), a etickými požadavky platnými pro audit jsme nezávislí a splnili jsme i další etické povinnosti vyplývající z těchto požadavků a kodexu IESBA . Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, nám poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření výroku .

Odpovědnost vedení a osob pověřených správou

3 .1 .2 . Podle článků 310 až 325 SFEU a podle finančních nařízení společných podniků je vedení SP odpovědné za vypracování a prezentaci účetní závěrky na základě mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá . Součástí této odpovědnosti vedení je navrhnout, zavést a udržovat vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou . Vedení je rovněž odpovědné za zajištění toho, aby činnosti, finanční operace a informace zobrazené v účetní závěrce byly v souladu s příslušnými předpisy .

3 .1 .3 . Při sestavování účetní závěrky je vedení povinno posoudit, zda je SP schopen nepřetržitě trvat, a pokud je to relevantní, vysvětlit a popsat v účetní závěrce záležitosti týkající se jejího nepřetržitého trvání a použít účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání subjektu, s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit jeho činnost, resp . kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit .

3 .1 .4 . Osoby pověřené správou odpovídají za dohled nad procesem účetního výkaznictví SP .

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky a uskutečněných operací

3 .1 .5 . Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že konsolidovaná účetní závěrka SP neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné, a na základě našeho auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá . Přiměřená jistota představuje vysokou míru jistoty, avšak není zárukou toho, že audit odhalí všechny případy významné (materiální) nesprávnosti nebo nesouladu, které se vyskytly . Může k nim dojít v důsledku podvodu nebo chyby a za významné (materiální) se považují tehdy, pokud lze rozumně soudit, že by jednotlivě nebo v úhrnu ovlivnily ekonomická rozhodnutí uživatelů přijatá na základě této účetní závěrky .

3 .1 .6 . Pokud jde o příjmy, kontrolujeme příspěvky Komise a dalších partnerů a účastnických zemí a posuzujeme postupy SP pro výběr případných jiných příjmů .

3 .1 .7 . Pokud jde o výdaje, kontrolujeme platební operace v okamžiku, kdy vznikly, byly zaznamenány a přijaty . Tato kontrola se vztahuje na všechny kategorie plateb (včetně plateb za pořízení majetku) kromě záloh v okamžiku, kdy jsou provedeny . Zálohové platby se kontrolují, když příjemce prostředků doloží jejich řádné využití a SP tyto doklady přijme zúčtováním zálohové platby, a to v témže roce nebo později .

3 .1 .8 . V souladu se standardy ISA a ISSAI je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus . Dále je naší povinností:

— identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie, navrhnout a provést auditorské postupy reagující na tato rizika a získat dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výroky; Riziko, že neodhalíme významnou (materiální) nesprávnost nebo nesoulad, k nimž došlo v důsledku podvodu, je větší než riziko neodhalení významné (materiální) nesprávnosti nebo nesouladu způsobených chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol .

— seznámit se s vnitřními kontrolami účetní jednotky relevantními pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout auditorské postupy vhodné s ohledem na dané okolnosti, nikoli abychom mohli vyjádřit názor na účinnost vnitřního kontrolního systému;


— posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce;

— posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost SP nepřetržitě trvat . Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností v naší zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok . Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší auditní zprávy . Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat;

— vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a dále to, zda účetní závěrka prezentuje podkladové operace a události způsobem, který vede k věrnému zobrazení .

— získávat dostatečné a vhodné důkazní informace o finančních údajích SP, aby bylo možné vyjádřit výrok k účetním závěrkám a operacím, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají; Zodpovídáme za řízení auditu, dohled nad ním a za jeho provedení . Výrok auditora je naší výhradní odpovědností .

— v souladu s čl . 208 odst . 4 finančního nařízení EU (13) vzít při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetními závěrkami SP .

3 .1 .9 . Naší povinností je informovat vedení mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, která jsme v jeho průběhu učinili, včetně významných nedostatků zjištěných ve vnitřních kontrolách .

3 .1 .10 . Ze záležitostí, o nichž jsme informovali SP, vybíráme ty, které byly pro audit ročních účetních závěrek za běžné období nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu . Tyto záležitosti popisujeme v naší auditní zprávě, pokud právní předpisy jejich zveřejnění nezakazují nebo jestliže ve zcela výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu .

(13) Nařízení (EU, Euratom) č . 966/2012 .


SPOLEČNÉ PODNIKY PROVÁDĚJÍCÍ RÁMCOVÉ PROGRAMY EU

3 .2 . Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR)

3 .2 .1 . Společný podnik pro výzkum uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe (SESAR), který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru 2007 na období osmi let (14) (SESAR 1) . V červnu 2014 změnila Rada původní zakládací nařízení a prodloužila dobu fungování SP do 31 . prosince 2024 (15) (SESAR 2020) .

3 .2 .2 . SP SESAR je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru pro rozvoj a zavedení modernizovaného systému uspořádání letového provozu (ATM) v Evropě . Zakládajícími členy jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí (GŘ MOVE), a Evropská organizace pro bezpečnost letového provozu (Eurocontrol) (16) . Po vydání výzvy k vyjádření zájmu v roce 2015 se stalo členy SP 19 veřejných a soukromých subjektů z odvětví letectví . Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a poskytovatelé letištních služeb .

3 .2 .3 . Tabulka 1 obsahuje základní údaje o SP (17) .

Tabulka 1

Základní údaje o SP

2018 2017

Rozpočet prostředků na platby (v mil . EUR) 94,8 90,9

Rozpočet prostředků na závazky (v mil . EUR) 129,5 109,9

Disponibilní rozpočet plateb (v mil . EUR) (1) 166,3 213

Disponibilní rozpočet závazků (v mil . EUR) (1) 175,9 130,9

Celkový počet zaměstnanců k 31 . prosinci (2) 42 40

(1) Disponibilní rozpočet zahrnuje nevyužité rozpočtové prostředky z předchozích let, které SP opětovně začlenil do rozpočtu běžného roku, a účelově vázané příjmy .

(2) Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky .

Zdroj: údaje poskytl společný podnik .

VÝROK

3 .2 .4 . Provedli jsme audit:

a) účetní závěrky SP, jež obsahuje finanční výkazy (18) a zprávy o plnění rozpočtu (19) za rozpočtový rok 2018;

b) legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, jak to vyžaduje článek 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) .

(14) Nařízení Rady (ES) č . 219/2007 ze dne 27 . února 2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR) (Úř . věst . L 64, 2 .3 .2007, s . 1) .

(15) Nařízení Rady (EU) č . 721/2014 ze dne 16 . června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č . 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024 (Úř . věst . L 192, 1 .7 .2014, s . 1) .

(16) Eurocontrol je mezinárodní organizace sdružující 41 členských států . EU jí svěřila část svých kompetencí v souvislosti s nařízeními o jednotném evropském nebi, v důsledku čehož je Eurocontrol ústřední organizací pro koordinaci a plánování řízení letového provozu pro celou Evropu . Samotná EU je signatářem úmluvy o organizaci Eurocontrol a všechny členské státy EU jsou členy Eurocontrolu .

(17) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .sesarju .eu .(18) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních

účetních zásad a další přílohy .(19) Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy shrnující všechny rozpočtové operace a přílohy .

http://www.sesarju.eu


Spolehlivost účetní závěrky

V ý r o k o s p o l e h l i v o s t i ú č e t n í z á v ě r k y

3 .2 .5 . Podle našeho názoru účetní závěrka SP za rok 2018 zobrazuje věrně ve všech významných (materiálních) ohledech finanční situaci SP k 31 . prosinci 2018, výsledky jeho činností, jeho peněžní toky a změny čistých aktiv za daný rok v souladu s jeho finančním nařízením a s účetními pravidly, která přijal účetní Komise . Ta vycházejí z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor .

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

P ř í j m y

V ý r o k o l e g a l i t ě a s p r á v n o s t i p ř í j m ů , n a n i c h ž s e z a k l á d á ú č e t n í z á v ě r k a

3 .2 .6 . Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2018, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné .

P l a t b y

V ý r o k o l e g a l i t ě a s p r á v n o s t i p l a t e b , n a n i c h ž s e z a k l á d á ú č e t n í z á v ě r k a

3 .2 .7 . Podle našeho názoru jsou platby, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2018, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné .

3 .2 .8 . Následující připomínky uvedený výrok Účetního dvora nezpochybňují .

Připomínka k plnění rozpočtu programu SESAR 1

3 .2 .9 . Program SESAR 1 byl formálně uzavřen v prosinci 2016 a poslední konečná grantová platba byla provedena v prosinci 2017 .

3 .2 .10 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na program SESAR 1 ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na program SESAR 1

(v mil. EUR)



Členové Operační činnosti

Dodatečné činnosti (1) Celkem V

hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky

Nahlášené a nepotvrzené

věcné příspěvky

Věcné příspěvky na

dodatečné činnosti

Celkem

EU (GŘ MOVE) 700,0 — 700,0 634,1 0,0 0,0 — 634,1

Eurocontrol 700,0 — 700,0 137,8 422,9 0,0 — 560,7

Odvětvoví členové 584,3 — 584,3 25,5 513,6 0,0 — 539,1

Celkem 1 984,3 — 1 984,3 797,4 936,5 0,0 — 1 733,9

(1) Dodatečné činnosti jsou mimo rozsah auditu EÚD .



3 .2 .11 . Nevyužité prostředky na platby z předchozích let ve výši 40 milionů EUR byly přeneseny do roku 2018 k úhradě peněžních příspěvků obdržených navíc od odvětvových členů programu SESAR 1 (20) a na platby opožděných, ale opodstatněných výkazů nákladů za projekty 7 . RP a TEN-T . Ke konci roku 2018 však mohlo být na takové opravné platby využito pouze 1,8 milionu EUR (5 %) z těchto prostředků, 20 milionů EUR (50 %) muselo být zrušeno a 18,2 milionu EUR (45 %) bylo přeneseno do roku 2019 .

3 .2 .12 . Ke konci roku 2018 a ve fázi uzavírání programu SESAR 1 vykazoval SP stále vysokou částku otevřených závazků (platebních závazků) ve výši 61,4 milionu EUR . Jelikož program byl uzavřen na konci roku 2016 a poslední grantová platba byla provedena na konci roku 2017, zdroje přidělené SP nebudou plně využity .

Připomínka k plnění rozpočtu programu SESAR 2020

3 .2 .13 . Tabulka 3 uvádí přehled příspěvků členů na program SESAR 2020 ke konci roku 2018 .

Tabulka 3

Příspěvky členů na program SESAR 2020

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ MOVE) 585,0 — 585,0 216,9 0,0 0,0 — 216,9

Eurocontrol 500,0 — 500,0 11,9 59,6 60,1 — 131,6


Celkem 1 585,0 — 1 585,0 231,3 114,2 120,2 — 465,7



3 .2 .14 . Ke konci roku 2018 vyčerpal SP 81 % prostředků na závazky a 61 % prostředků na platby disponibilních pro projekty programu Horizont 2020 a zrušil přibližně 44,6 milionu EUR (35 %) disponibilních prostředků na platby tohoto programu .

3 .2 .15 . Nízká míra čerpání a vysoká míra rušení u prostředků na platby programu Horizont 2020 disponibilních v roce 2018 vznikla v důsledku:

— konzervativního rozpočtového plánování SP, které zohlednilo riziko zpožděného schválení ročních finančních pověřovacích dohod;

— přístupu k rozpočtovému plánování a monitorování, který dostatečně nezohledňuje částku nevyužitých prostředků na platby z předchozích let, jež byla opětovně začleněna do rozpočtu běžného roku .

Připomínka k vnitřnímu kontrolnímu systému

3 .2 .16 . SP zavedl spolehlivé kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . U průběžných a konečných plateb ze sedmého rámcového programu provádí audity ex post u příjemců SP, zatímco v případě plateb programu Horizont 2020 je za audity ex post odpovědný společný auditní útvar Komise . Míra zbytkových chyb zjištěná při auditech ex post, kterou SP vykázal ke konci roku 2018, činila u 7 . RP 1,29 % a u programu Horizont 2020 1,33 % (21) .

(20) Články 13 a 25 stanov SP SESAR tvořících přílohu nařízení (ES) č . 219/2007 ve znění nařízení (EU) č . 721/2014 a článek 4 individuálních dohod SP s odvětvovými členy .

(21) Výroční zpráva o činnosti společného podniku SESAR za rok 2018, body 173 a 176 .


Připomínka k řádnému finančnímu řízení a výkonnosti

3 .2 .17 . Po dohodě o přiznání příspěvku s GŘ MOVE zveřejnil SP SESAR v lednu 2018 otevřenou výzvu k podávání návrhů pro studie a demonstrace řízení provozu dronů v Evropě (výzva U-Space) . Maximální částka grantu ve výši 9,5 milionu EUR byla financována prostřednictvím fondu CEF Komise . I když kritéria pro udělování zakázek v rámci této výzvy obecně respektovala obecné směry stanovené v nařízení o Nástroji pro propojení Evropy, zjistili jsme několik případů překrývání a nesouladu u kritérií pro udělení zakázky a jejich dílčích kritérií . To může ohrozit celkovou účinnost procesu hodnocení grantů a je třeba ho řešit již při koncipování a přípravě výzvy .

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

3 .2 .18 . Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha .


PŘÍLOHA


Rok Připomínky Účetního dvora

Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím

neprovedeno /není relevantní)

2017

Míra čerpání u programu SESAR 1 činila 11 % u prostředků na závazky a 68 % u prostředků na platby . Nízkou míru čerpání u programu SESAR 1 zapříčinily tyto faktory:— Program SESAR I byl formálně uzavřen v prosinci 2016 a poslední platba

byla provedena v prosinci 2017 . SP nicméně musel ke konci roku 2017 zajistit dostatečné financování ze 7 . RP na proplacení peněžních příspěvků obdržených navíc od odvětvových členů programu SESAR 1 a na úhradu opožděných, ale opodstatněných výkazů nákladů za probíhající projekty 7 . RP .

— Při plánování a monitorování svých potřeb, pokud jde o nové prostředky na závazky a platby pro rozpočet programu SESAR 1, zvolil SP konzervativní přístup a nevzal v úvahu očekávané účelově vázané příjmy ve výši přibližně 17 milionů EUR v souvislosti se zpětně získanými částkami za projekty programu SESAR 1 (tj . opravy chyb na základě auditů ex post, zbývající otevřené předběžné financování atd .) .

Dokončeno

2017Na konci roku 2017 nebyl v rámci společných nástrojů Komise pro řízení a monitorování grantů programu Horizont 2020 dokončen vývoj v konkrétních oblastech potřebných pro zpracovávání věcných příspěvků SP .

Dokončeno

2017

Ke konci roku 2017 a ve fázi uzavírání programu SESAR I musel SP zrušit 30 milionů EUR (19 %) neuhrazených závazků v důsledku upravených nebo zrušených projektů programu SESAR 1 . V důsledku toho činily ke konci roku otevřené platební závazky SP ke grantům v rámci programu SESAR I přibližně 47 milionů EUR .

Probíhá

2017

Ve svém zadávacím řízení na podpůrné služby od civilních uživatelů vzdušného prostoru v souvislosti s činnostmi programu SESAR 2020 použil SP k finančnímu hodnocení prostý (aritmetický) průměr obdržených finančních nabídek na různé kategorie odborníků . Stejný přístup byl uplatněn u všech částí zakázky . Účinnějším řešením, které by také více podporovalo konkurenci, by bylo pro výpočet tohoto finančního hodnocení použít vážený průměr . Vážení by mělo vycházet z nejpravděpodobnějšího počtu pracovních dní pro každou kategorii odborníků potřebných na konkrétní služby v dané části zakázky .

Dokončeno

2017

Externí auditor roční účetní závěrky SP zjistil nedostatky v postupech finanční kontroly SP . Tento stav je zapříčiněn hlavně složitostí finančního regulatorního rámce, jímž se SP musí řídit, a také nedávným odchodem klíčových pracovníků z oblasti financí a následným pracovním přetížením ve finančním oddělení .

Dokončeno

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů přijala v květnu 2018 správní rada SP SESAR akční plán SP . Akční plán obsahuje řadu různých opatření, která má SP provést, z nichž několik již bylo zahájeno, většina by měla být uskutečněna v roce 2018 a v prvním čtvrtletí roku 2019 a několik se bude zvažovat pro další programové období .

Probíhá


Odpověď společného podniku

3 .2 .12: V této souvislosti je třeba poznamenat, že celková míra čerpání prostředků činí u programu SESAR 1 89,9 % .

3 .2 .15: Společný podnik SESAR by rád zdůraznil, že jeho nakládání s nevyužitými prostředky na platby z předchozích let je přímým důsledkem finančního rámce, jemuž podléhá .

3 .2 .17: Společný podnik SESAR by rád poukázal na to, že výzva U-Space byla zorganizována v plném souladu jak se zvláštními požadavky týkajícími se Nástroje pro propojení Evropy, tak s osvědčenými postupy, a to díky rozsáhlé spolupráci s agenturou INEA při přípravě výzvy . Navíc byla před zahájením procesu hodnocení zcela omezena veškerá potenciální rizika nejednotného výkladu dílčích kritérií hodnocení . Před hodnocením byly uspořádány schůzky s odborníky, aby se zamezilo nedorozuměním, která by mohla vést k chybným závěrům a nesprávnému bodování .


3 .3 . Společný podnik Clean Sky (Clean Sky)

Úvod

3 .3 .1 . SP pro provádění společné technologické iniciativy v oblasti letectví (SP Clean Sky), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 jako součást sedmého rámcového programu (7 . RP) na období deseti let (22) (Clean Sky 1) . Dne 6 . května 2014 Rada prodloužila dobu fungování SP do 31 . prosince 2024 (23) (Clean Sky 2) .

3 .3 .2 . SP Clean Sky je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti leteckého výzkumu a inovací . Podle nového nařízení jsou členy SP Evropská unie (EU), zastoupená Komisí (GŘ DTR), a členové ze soukromého sektoru, mezi něž patří vedoucí odvětvoví partneři a přidružení členové z oblasti integrovaných technologických demonstrátorů (ITD), demonstračních platforem pro inovativní letadla (IADP) a průřezových činností . Kromě toho SP spolupracuje s odvětvovými „klíčovými partnery“ vybranými na základě otevřených a soutěžních výzev (24) . Tito partneři byli podle zakládajícího nařízení Clean Sky 2 klasifikováni jako členové ze soukromého sektoru .


Tabulka 1


2018 2017

Rozpočet prostředků na platby (v mil . EUR) 336,4 203


Disponibilní rozpočet plateb (v mil . EUR) (1) 343,8 243,7






Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

VÝROK




(22) Nařízení Rady (ES) č . 71/2008 ze dne 20 . prosince 2007 o založení společného podniku Clean Sky (Úř . věst . L 30, 4 .2 .2008, s . 1) .(23) Nařízení Rady (EU) č . 558/2014 ze dne 6 . května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř . věst . L 169, 7 .6 .2014, s . 77) .(24) V roce 2008 se 16 vedoucích subjektů a 66 přidružených subjektů podílelo na první fázi SP Clean Sky (program Clean Sky 1) . V souladu

s čl . 4 odst . 6 stanov v příloze k nařízení Rady (EU) č . 558/2014 si přidružení členové v programu Clean Sky 1 ponechávají svůj status do ukončení svých výzkumných činností, ale nejpozději do 31 . prosince 2017 . V roce 2017, po dokončení čtvrté výzvy na výběr klíčových partnerů zahájené v roce 2016, SP ukončil výběr členů a přidružených subjektů, na jehož základě je do programu Clean Sky 2 zapojeno 230 právních subjektů . Je mezi nimi 16 vedoucích subjektů se svými přidruženými subjekty a propojenými třetími stranami a vybraní klíčoví partneři spolu s přidruženými subjekty a propojenými třetími stranami .

(25) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .cleansky .eu .(26) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.cleansky.eu






P ř í j m y



P l a t b y




Připomínka k plnění rozpočtu Clean Sky 1

3 .3 .9 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na Clean Sky 1 ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na Clean Sky 1

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 800,0 — 800,0 800,0 0,0 0,0 — 800,0

Odvětvoví členové 600,0 — 600,0 14,9 594,1 -0,7 — 608,3

Celkem 1 400,0 — 1 400,0 814,9 594,1 -0,7 — 1 408,3



3 .3 .10 . Program SP spadající pod 7 . RP byl formálně uzavřen v roce 2017 s přibližně 100% mírou plnění . V roce 2018 ve SP stále probíhalo zpětné získávání prostředků v přibližné hodnotě 0,85 milionu EUR související s nevypořádanými částkami předběžného financování a výsledky auditů ex post .

Připomínka k plnění rozpočtu Clean Sky 2

3 .3 .11 . Tabulka 3 uvádí přehled příspěvků členů na Clean Sky 2 ke konci roku 2018 .


Tabulka 3

Příspěvky členů na Clean Sky 2

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 1 755,0 0,0 1 755,0 816,7 0,0 0,0 0,0 816,7

Odvětvoví členové 1 228,5 965,3 2 193,8 14,1 273,9 157,6 801,7 1 247,3

Celkem 2 983,5 965,3 3 948,8 830,8 273,9 157,6 801,7 2 064,0



3 .3 .12 . Míra čerpání rozpočtu SP na rok 2018 byla vysoká a činila 99,2 % u prostředků na závazky a 97,3 % u prostředků na platby .


3 .3 .13 . SP Clean Sky 2 zavedl postupy pro kontroly ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . U průběžných a konečných plateb ze sedmého rámcového programu provádí audity ex post u příjemců SP, zatímco v případě výkazů projektových nákladů v rámci programu Horizont 2020 je za audity ex post odpovědný společný auditní útvar Komise . Míry zbytkových chyb zjištěná při auditech ex post, kterou SP vykázal ke konci roku 2018, činila u projektů 7 . RP 1,21 % a u projektů programu Horizont 2020 to bylo 1,11 % (28) .

Připomínka k jiným záležitostem

3 .3 .14 . Míra fluktuace dočasných i smluvních zaměstnanců SP v letech 2017 a 2018 byla vysoká . U dočasných zaměstnanců se míra fluktuace prudce zvýšila v roce 2018 na téměř 17 %, když odešli čtyři projektoví manažeři SP . Míra využívání služeb zaměstnanců agentur práce se v roce 2018 téměř zdvojnásobila .



(28) Návrh výroční zprávy o činnosti SP Clean Sky za rok 2018, s . 99–100 .


PŘÍLOHA



Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá /

zatím neprovedeno / není relevantní)


Dokončeno

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, jejž v dubnu 2018 schválila správní rada SP . Akční plán obsahuje celou řadu různých opatření, která má SP přijmout, z nichž několik již bylo zahájeno, a realizace těch zbývajících se plánuje na rok 2018 nebo další programové období .

Dokončeno



Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí .


3 .4 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (IIL)

Úvod

3 .4 .1 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (IIL), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (29) na období deseti let (IIL 1) . Rada v květnu 2014 schválila nové zakládací nařízení a prodloužila dobu fungování SP do 31 . prosince 2024 (30) (IIL 2) .

3 .4 .2 . Společný podnik IIL je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu a inovací ve zdravotnictví . Zakládajícími členy SP jsou Evropská unie, zastoupená Komisí (GŘ RTD), a farmaceutický průmysl, zastoupený Evropskou federací farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA) .


Tabulka 1


2018 2017










VÝROK




(29) Nařízení Rady (ES) č . 73/2008 ze dne 20 . prosince 2007 o založení společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Úř . věst . L 30, 4 .2 .2008, s . 38) .

(30) Nařízení Rady (EU) č . 557/2014 ze dne 6 . května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř . věst . L 169, 7 .6 .2014, s . 54) .

(31) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .imi .europa .eu .(32) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.imi.europa.eu






P ř í j m y



P l a t b y




Připomínka k plnění rozpočtu IIL 1

3 .4 .9 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na IIL 1 ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na IIL 1

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 1 000,0 — 1 000,0 916,0 0,0 0,0 — 916,0

Odvětvoví členové 1 000,0 — 1 000,0 21,9 633,3 80,6 — 735,8

Celkem 2 000,0 — 2 000,0 937,9 633,3 80,6 — 1 651,8



3 .4 .10 . Pokud jde o rozpočet SP na rok 2018 pro projekty 7 . RP, míra plnění prostředků na platby činila 88 % .

Připomínky k plnění rozpočtu IIL 2

3 .4 .11 . Tabulka 3 uvádí přehled příspěvků členů na IIL 2 ke konci roku 2018 .


Tabulka 3

Příspěvky členů na IIL 2

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 1 638,0 — 1 638,0 241,9 0,0 0,0 — 241,9

EFPIA 1 425,0 — 1 425,0 10,8 128,0 83,9 — 222,7

Přidružení partneři 0,0 — 0,0 2,7 2,5 0,0 — 5,2

Celkem 3 063,0 — 3 063,0 255,4 130,5 83,9 — 469,8



3 .4 .12 . Pokud jde o rozpočet SP na rok 2018 pro projekty programu Horizont 2020, míra plnění prostředků na závazky byla 100 % a míra plnění prostředků na platby 87 % .

3 .4 .13 . Na konci roku 2018 dosáhla výše nevyužitých prostředků na platby přenesených z předchozích let 56,1 milionu EUR . Správní rada SP následně v prosinci 2018 schválila opravný rozpočet, aby snížila nové prostředky na platby běžného roku o 36,3 milionu EUR (34) . I když se situace oproti předchozímu roku zlepšila, když IIL zavedl několik nápravných opatření, nedostatky týkající se plánování a monitorování potřeby nových prostředků na platby přetrvávaly .


3 .4 .14 . SP zavedl spolehlivé kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . U průběžných a konečných plateb ze sedmého rámcového programu provádí audity ex post v prostorech příjemců SP, zatímco v případě výkazů projektových nákladů v rámci programu Horizont 2020 je za audity ex post odpovědný společný auditní útvar Komise . Míra zbytkových chyb zjištěná při auditech ex post, kterou SP vykázal ke konci roku 2018, činila u 7 . RP 0,87 % a u programu Horizont 2020 to bylo 0,67 % (35) .

Jiné skutečnosti

3 .4 .15 . Míra fluktuace zaměstnanců SP v roce 2018 byla vysoká – v průměru kolem 21 %, velmi vysoká byla zejména u smluvních zaměstnanců, kde se pohybovala kolem 60 % . Situace ještě zhoršilo osm případů dlouhodobé nemoci, z nichž čtyři byly nové případy z roku 2018 . Ve výsledku byla v roce 2018 stabilně přítomna pouze polovina zaměstnanců SP, což zvýšilo riziko, že operační cíle SP nebudou realizovány podle plánu . Aby SP tuto situaci v roce 2018 zvládl, využíval zaměstnanců agentur práce, kteří se na celkovém počtu zaměstnanců podíleli 9,6 % .



(34) Třetí opravný rozpočet roku 2018 byl schválen dne 5 . prosince 2018 .(35) Výroční zpráva o činnosti SP IIL za rok 2018, s . 107–108 .


PŘÍLOHA



Stav nápravného opatření(dokončeno / probíhá /


2017Společné centrum podpory Komise do konce roku 2017 nedokončilo konkrétní vývojové kroky týkající se nástrojů pro řízení a monitorování grantů programu Horizont 2020 pro účely vykazování a zpracování věcných příspěvků SP .

Dokončeno

2017

Na konci roku 2017 dosáhla výše nevyužitých prostředků na platby z předchozích let 78,7 milionu EUR . Správní rada SP následně v červenci 2017 schválila snížení nových operačních prostředků běžného roku o 56 milionů EUR a v listopadu 2017 snížení akumulovaných nevyužitých prostředků na platby z předchozích let o 25,8 milionu EUR . Tyto skutečnosti svědčí o tom, že v posledních letech byly v plánování a monitorování potřeb, pokud jde o nové prostředky na platby společného podniku, nedostatky .

Probíhá

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, jejž v listopadu 2017 schválila správní rada SP IIL 2 . Akční plán obsahuje řadu různých opatření, která má SP provést, z nichž několik již bylo zahájeno, většina by měla být uskutečněna v letech 2018 a 2019 a menší počet se bude zvažovat v dalším programovém období .

Probíhá





3 .5 . Společný podnik pro palivové články a vodík (FCH)

Úvod

3 .5 .1 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík (SP FCH), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 na období do 31 . prosince 2017 (36) (FCH 1) . V květnu 2014 Rada prodloužila dobu jeho fungování do 31 . prosince 2024 (37) (FCH 2) .

3 .5 .2 . Společný podnik FCH je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu a inovací technologií pro palivové články a vodík . Zakládajícími členy SP jsou Evropská unie (EU), zastoupená Evropskou komisí, průmyslové uskupení (Hydrogen Europe) a výzkumné uskupení (Hydrogen Europe Research) .


Tabulka 1


2018 2017








Zdroj: údaje poskytly SP .


VÝROK




(36) Nařízení Rady (ES) č . 521/2008 ze dne 30 . května 2008 o založení společného podniku pro palivové články a vodík (Úř . věst . L 153, 12 .6 .2008, s . 1) ve znění nařízení Rady (EU) č . 1183/2011 (Úř . věst . L 302, 19 .11 .2011, s . 3) .

(37) Nařízení Rady (EU) č . 559/2014 ze dne 6 . května 2014 o založení společného podniku pro palivové články a vodík 2 (Úř . věst . L 169, 7 .6 .2014, s . 108) .

(38) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .fch .europa .eu .(39) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.fch.europa.eu






P ř í j m y



P l a t b y




Připomínka k plnění rozpočtu FCH 1

3 .5 .9 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na FCH 1 ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na FCH 1

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 470,0 — 470,0 402,2 19,1 0,0 — 421,3


Celkem 940,0 — 940,0 420,1 439,1 4,6 — 863,8



3 .5 .10 . Pokud jde o rozpočet SP na rok 2018 pro projekty 7 . RP, míra plnění prostředků na platby činila 79,6 %, protože došlo ke zpoždění při podávání výkazů nákladů pro probíhající projekty 7 . RP .

Připomínky k plnění rozpočtu FCH 2

3 .5 .11 . Tabulka 3 uvádí přehled příspěvků členů na FCH 2 ke konci roku 2018 .


Tabulka 3

Příspěvky členů na FCH 2

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 665,0 0,0 665,0 318,8 0,0 0,0 0,0 318,8

Odvětvoví členové 95,0 285,0 380,0 3,6 1,8 7,7 636,3 649,4

Celkem 760,0 285,0 1 045,0 322,4 1,8 7,7 636,3 968,2



3 .5 .12 . Nízká míra věcných příspěvků odvětvových členů na operační činnosti je dána skutečností, že SP je osvědčuje spolu s konečnými výkazy nákladů . Osvědčování většiny přislíbených věcných příspěvků proběhne v pozdější fázi programu Horizont 2020, kdy bude provedena konečná platba na projekty a budou se předkládat osvědčení o finančních výkazech .

3 .5 .13 . Pokud jde o rozpočet SP na rok 2018 pro projekty programu Horizont 2020, míra plnění prostředků na závazky byla 95,8 % a míra plnění prostředků na platby 84,4 % .

Připomínky k vnitřnímu kontrolnímu systému

3 .5 .14 . SP zavedl kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . U průběžných a konečných plateb ze sedmého rámcového programu provádí audity ex post u příjemců SP, zatímco v případě výkazů projektových nákladů v rámci programu Horizont 2020 je za audity ex post odpovědný společný auditní útvar Komise .

3 .5 .15 . Míra zbytkových chyb zjištěná při auditech ex post, kterou SP vykázal ke konci roku 2018, činila u 7 . RP 1,10 % a u programu Horizont 2020 to bylo 0,46 % (41) .



(41) Výroční zpráva o činnosti FCH SP za rok 2018, s . 89 .


PŘÍLOHA





2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, jejž v březnu 2018 schválila správní rada SP FCH 2 . Akční plán obsahuje řadu různých opatření, která má SP provést, z nichž několik již bylo zahájeno, většina by měla být uskutečněna v letech 2018 a 2019 a menší počet se bude zvažovat v dalším programovém období .

Probíhá





3 .6 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL)

Úvod

3 .6 .1 . Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (SP ECSEL), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (42) na období do 31 . prosince 2024 . Společný podnik ECSEL nahradil SP ENIAC a ARTEMIS, jejichž činnost byla ukončena 26 . června 2014, a stal se jejich nástupcem . Svou samostatnou činnost zahájil dne 27 . června 2014 .

3 .6 .2 . Společný podnik ECSEL je partnerství veřejného a soukromého sektoru v oblasti výzkumu nanoelektroniky a vestavěných počítačových systémů . Zakládajícími členy SP jsou Evropská unie (EU), zastoupená Komisí (GŘ CONNECT), zúčastněné státy ECSEL (43) a tři odvětvová sdružení (AENEAS, ARTEMISIA a EPoSS), která zastupují společnosti a výzkumné organizace působící v oblasti vestavěných a kyberneticko-fyzikálních systémů, integrace inteligentních systémů a mikroelektroniky a nanoelektroniky .


Tabulka 1


2018 2017










VÝROK




(42) Nařízení Rady (EU) č . 561/2014 ze dne 6 . května 2014 o založení společného podniku ECSEL (Úř . věst . L 169, 7 .6 .2014, s . 152) .(43) Rakousko, Belgie, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Estonsko, Finsko, Francie, Německo, Řecko, Maďarsko, Irsko, Izrael, Itálie, Lotyšsko,

Litva, Lucembursko, Malta, Nizozemsko, Norsko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Slovinsko, Španělsko, Švédsko, Švýcarsko, Turecko a Spojené království .

(44) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .ecsel .eu .(45) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.ecsel.eu






P ř í j m y



P l a t b y




Připomínky k plnění rozpočtu 7. RP

3 .6 .9 . Ke konci roku 2018 přispěla EU ze 7 . RP na spolufinancování činností SP ECSEL v souvislosti se 7 . RP (které byly převzaty od SP ARTEMIS a SP ENIAC) částkou 637,6 milionu EUR a dalšími 17,9 milionu EUR na spolufinancování souvisejících správních nákladů . Kumulované závazky na operační činnosti 7 . RP činily 606 milionů EUR (ARTEMIS 172 milionů EUR a ENIAC 434 milionů EUR) . Související platby činily 529 milionů EUR (ARTEMIS 156 milionů EUR a ENIAC 373 milionů EUR) . Jelikož program byl uzavřen na konci roku 2017, je zde riziko, že zdroje přidělené SP nebudou plně využity .

3 .6 .10 . V roce 2018 činila míra čerpání dostupných prostředků na platby SP ve výši 98 milionů EUR v souvislosti s projekty 7 . RP 42 % . Příčinou této nízké míry čerpání byla zpoždění vnitrostátních financujících orgánů při vydávání osvědčení o ukončení projektu pro probíhající činnosti 7 . RP .

Připomínky k plnění rozpočtu programu Horizont 2020

3 .6 .11 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na společný podnik ECSEL ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na činnosti společného podniku ECSEL v rámci programu Horizont 2020

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ CONNECT) 1 185,0 — 1 185,0 512,0 0,0 0,0 — 512,0

Odvětvoví členové 1 657,5 — 1 657,5 11,3 0,0 694,1 — 705,4

Celkem 2 842,5 — 2 842,5 523,3 0,0 694,1 — 1 217,4




3 .6 .12 . Třicet zúčastněných států ECSEL má povinnost poskytnout finanční příspěvky na provozní činnosti SP ECSEL v minimální výši 1 170 milionů EUR (47) . Na konci roku 2018 zúčastněné státy, které se účastnily výzev k předkládání návrhů v letech 2014 (19 států), 2015 (21 států), 2016 (24 států) a 2017 (18 států), přijaly závazky ve výši 564 milionů EUR a provedly platby ve výši 178 milionů EUR (15 % celkových požadovaných příspěvků) . Bez ohledu na počáteční fázi realizace projektů programu Horizont 2020 souvisí nízká míra příspěvků zúčastněných států s tím, že některé z těchto států zaúčtovávají a vykazují náklady na SP ECSEL až po skončení projektů programu Horizont 2020, které podporují .

3 .6 .13 . Společný podnik ECSEL může vypočíst skutečnou částku věcných příspěvků odvětvových členů až poté, kdy na konci programu potvrdí platnost příspěvků zúčastněných států .

3 .6 .14 . Pokud jde o rozpočet SP na rok 2018 pro projekty programu Horizont 2020, míra plnění prostředků na závazky byla 100 % a míra plnění prostředků na platby 72 % . Míra plnění prostředků programu Horizont 2020 na platby se zhoršila kvůli dodatečnému příspěvku ve výši 20 milionů EUR, které SP obdržel v prosinci 2018 .


3 .6 .15 . Správní dohody uzavřené SP ARTEMIS a ENIAC s vnitrostátními financujícími orgány platí i poté, co byly tyto společné podniky sloučeny do SP ECSEL . V rámci těchto dohod se strategie SP ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post při kontrole výkazů projektových nákladů do velké míry spoléhaly na vnitrostátní financující orgány (48) . Společný podnik ECSEL podnikl kroky, aby posoudil, jak vnitrostátní financující orgány provádějí audity ex post, a obdržel od vnitrostátních financujících orgánů písemná prohlášení o tom, že prováděné vnitrostátní postupy poskytují přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti operací . Nicméně významné rozdíly v metodikách a postupech používaných vnitrostátními financujícími orgány neumožňují SP ECSEL vypočítat jedinou spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb pro platby 7 . RP .

3 .6 .16 . U projektů 7 . RP činily platby provedené SP ECSEL v roce 2018 41 milionů EUR (2017: 76,4 milionu EUR), což představuje 22 % (2017: 32 %) celkových operačních plateb provedených SP v roce 2018 . U těchto plateb jsme uplatnili míru zbytkových chyb stanovenou GŘ RTD pro celý 7 . RP, která ke konci roku 2018 činila 3,36 % .

3 .6 .17 . U plateb programu Horizont 2020 odpovídá za audity ex post společný auditní útvar Komise (49) . Míra zbytkových chyb programu Horizont 2020 vypočtená SP při auditech ex post ke konci roku 2018 činila 1,15 % .

3 .6 .18 . V roce 2018 byla konečná platba za plnění dohody o poskytování služeb uzavřených s jedním ze tří členských odvětvových sdružení v souvislosti s poskytováním komunikačních služeb a služeb souvisejících s organizací akcí provedena bez nutné podkladové dokumentace .

3 .6 .19 . V roce 2018 SP odhalil, že odvětvovému členovi (AENEAS) nebyly před ustavením SP ECSEL fakturovány hotovostní příspěvky na správní náklady převyšující částku 1 milion EUR . Aby se mohl vypořádat s nedostatkem hotovosti, obdržel SP od svých členů částku 1 milion EUR jako „předplacený hotovostní příspěvek“, na nějž přispěla Komise částkou 320 000 EUR a odvětvoví členové částkou 680 000 EUR . SP by měl bez dalšího prodlení vydat výzvu k úhradě .

Připomínka k jiným záležitostem

3 .6 .20 . I když průběžné hodnocení SP ECSEL bylo dokončeno podle přesného harmonogramu daného právním rámcem, nemohlo v této rané fázi činnosti SP přispět k jeho rozhodovacímu procesu nejlepší přidanou hodnotou .



(47) Čl . 4 odst . 1 nařízení (EU) č . 561/2014 .(48) V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijaly společné podniky ARTEMIS a ENIAC, je SP povinen alespoň jednou ročně posoudit,

zda informace obdržené od členských států poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací .(49) Čl . 13 odst . 2 nařízení Rady (ES) č . 561/2014 .


PŘÍLOHA





2015

Podle finančních pravidel SP se rozpočet plní v souladu se standardy účinné a efektivní vnitřní kontroly, včetně prevence, odhalování, napravování a sledování podvodů a nesrovnalostí .Poté, co Komise v červnu 2011 přijala strategii proti podvodům, byla v červenci 2012 přijata první společná strategie proti podvodům v oblasti výzkumu, která byla v březnu 2015 aktualizována, aby se zohlednily změny zavedené programem Horizont 2020 . Strategie proti podvodům v oblasti výzkumu obsahuje akční plán, který mají SP pro výzkum realizovat .Ve SP ECSEL jsou již zavedeny postupy vnitřní kontroly, které poskytují přiměřenou jistotu o prevenci a odhalování podvodů a nesrovnalostí (kontroly ex ante u plateb, politika v oblasti střetu zájmů a audity ex post u příjemců grantů) . Společný podnik ECSEL přijal prováděcí plán opatření proti podvodům 11 . listopadu 2016 a v současné době jej realizuje .

Dokončeno

2016Společný podnik ECSEL přijal pravidla týkající se předcházení a řešení střetu zájmů s cílem snížit rizika spojená s jeho správní strukturou . Požadavky stanovené v rozhodnutí správní rady GB .2015 .41 však nedodržoval důsledně .

Dokončeno

2017

Zaznamenali jsme, že v roce 2017 se vyskytly významné nedostatky v provádění zadávacích řízení na správní služby (například volba nevhodného zadávacího řízení, neúplná definice poskytovaných služeb, opožděný podpis dodatků) .

Probíhá

2017

SP v roce 2017 ve své evidenci výjimek řádně nezdokumentoval anulování kontrol ze strany vedení ani odchylky od stanovených procesů a postupů . Tento stav ovlivňuje schopnost vedení zajistit účinnost procesů vnitřní kontroly a rychle zmírnit procedurální nedostatky .

Dokončeno

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, jejž v dubnu 2018 schválila správní rada SP ECSEL . Akční plán obsahuje mnoho různých opatření, která má SP provést, z nichž několik již bylo dokončeno, většina by měla být uskutečněna v roce 2019 a některá byla považována za opatření mimo působnost SP ECSEL .

Probíhá





3 .7 . Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI)

Úvod

3 .7 .1 . Společný podnik pro průmysl založený na biotechnologiích (BBI), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (50) na období deseti let a samostatnou činnost zahájil dne 26 . října 2015 .

3 .7 .2 . Společný podnik SBBI je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v oblasti průmyslu založeného na biotechnologiích . Zakládajícími členy jsou Evropská unie (EU), zastoupená Evropskou komisí, a odvětvoví partneři zastoupení konsorciem průmyslu založeného na biotechnologiích (BIC – Bio-based Industries Consortium) .


Tabulka 1


2018 2017








Zdroj: údaje poskytl SP .


VÝROK







(50) Nařízení Rady (EU) č . 560/2014 ze dne 6 . května 2014 o založení společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích (Úř . věst . L 169, 7 .6 .2014, s . 130) .

(51) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .bbi-europe .eu .(52) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.bbi-europe.eu



P ř í j m y



P l a t b y





3 .7 .9 . V roce 2018 provedl SP BBI přezkum, aby aktualizoval členský status ustavujících subjektů konsorcia BIC, který je hlavním východiskem pro potvrzování platnosti a uznávání věcných příspěvků odvětvových členů na operační činnosti SP . Jde o osvědčený postup, které by se měl provádět pravidelně .


3 .7 .10 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na SP ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na činnosti BBI

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ RTD) 975,0 0,0 975,0 264,6 0,0 0,0 0,0 264,6

Odvětvoví členové 975,0 1 755,0 2 730,0 9,1 12,1 36,8 699,9 757,9

Celkem 1 950,0 1 755,0 3 705,0 273,7 12,1 36,8 699,9 1 022,5



3 .7 .11 . Z minimální částky 182,5 milionu EUR hotovostních příspěvků (54) bylo do konce roku 2018 uhrazeno pouze 0,8 milionu EUR . Přestože zakládací nařízení společného podniku BBI (55) bylo změněno, aby odvětvovým členům umožnilo poskytovat peněžní příspěvky na úrovni projektů, je zde stále velké riziko, že odvětvoví členové nedosáhnou do konce programu BBI minimálního objemu peněžních příspěvků na operační náklady . Komise (GŘ RTD) se proto na konci roku 2018 rozhodla snížit rozpočet společného podniku na rok 2020 ve výši 205 milionů EUR o 140 milionů EUR (56) .

(54) Čl . 12 odst . 4 stanov společného podniku pro průmysl založený na biotechnologiích (příloha I nařízení (EU) č . 560/2014) .(55) Nařízení Rady (EU) 2018/121 ze dne 23 . ledna 2018, kterým se mění nařízení (EU) č . 560/2014 o založení společného podniku pro

průmysl založený na biotechnologiích (Úř . věst . L 22, 26 .1 .2018, s . 1) . .(56) Tato částka zahrnuje oznámené pozastavení rozpočtu na rok 2017 ve výši 50 milionů EUR a pozastavení rozpočtu na rok ve výši 20 milionů

EUR .


3 .7 .12 . Míra čerpání disponibilních prostředků roku 2018 na závazky činila 99 %, u prostředků na platby to bylo 71 % . Většina prostředků na platby SP připadala na předběžné financování grantových dohod na základě výzvy k podávání návrhů z roku 2017 a na průběžné platby na projekty z předchozích výzev . Nižší míra čerpání prostředků na platby byla zapříčiněna zpožděním některých pravidelných zpráv a skutečností, že výkazy nákladů byly výrazně pod rozpočtem schváleným v grantových dohodách .


3 .7 .13 . SP zavedl spolehlivé kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . Ze situace na konci roku 2018 vyplynulo, že SP z větší části zavedl standardy vnitřní kontroly .

3 .7 .14 . Za audit ex post výkazů projektových nákladů programu Horizont 2020 odpovídá společný auditní útvar Komise . Na základě výsledků auditu ex post na konci roku 2018 vykázal společný podnik u projektů programu Horizont 2020 míru zbytkových chyb ve výši 0,01 % (57) .

Připomínka k řádnému finančnímu řízení a výkonnosti

3 .7 .15 . Kvůli koncepci výzvy k podávání návrhů roku 2018 a řízení systému pro stanovení pořadí návrhů zůstalo jedno ze dvou hlavních témat výzvy bez financování, přestože byly předloženy způsobilé a vysoce hodnocené návrhy pro obě témata .

Připomínky k jiným záležitostem

3 .7 .16 . I když průběžné hodnocení SP BBI bylo dokončeno podle přesného harmonogramu daného právním rámcem, nemohlo v této rané fázi činnosti SP přispět k jeho rozhodovacímu procesu nejlepší přidanou hodnotou .



(57) Výroční zpráva o činnosti SP BBI za rok 2018, s . 185 . Vykázaná míra chyb není plně reprezentativní, neboť vychází pouze z prvních dvou vln auditů ex post, které dosud nebyly dokončeny .


PŘÍLOHA



Stav nápravného opatření (dokončeno / probíhá / zatím

neprovedeno /není relevantní)


Dokončeno

2017

Výzva k podávání návrhů na granty roku 2016 vedla k relativně nízkému zohlednění témat souvisejících s akcemi v oblasti výzkumu a inovací . Akce v oblasti výzkumu a inovací měly celkový rozpočet 50 milionů EUR a obsahovaly 12 témat, z nichž každé bylo navrženo se zaměřením na konkrétní problémy plynoucí z demonstračních a realizačních činností v souvislosti s hodnotovým řetězcem Všechny způsobilé návrhy byly ohodnoceny podle hodnoticích kritérií programu Horizont 2020 a bylo určeno jejich pořadí ke spolufinancování v rámci omezení společné rozpočtové položky . Větší část rozpočtu na granty však byla zaměřena na tři témata ze šesti financovaných, takže SP nemohl financovat šest témat akcí v oblasti výzkumu a inovací, přestože ke čtyřem z nich měl návrhy, které mohly být spolufinancovány . Aby byla nejdůležitější témata optimálně zohledněna, měl by SP zvážit, zda nesnížit počet návrhů na téma tak, že by ve výzvě stanovil orientační rozpočet na úrovni témat .

Dokončeno

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, jejž v březnu 2018 schválila správní rada SP BBI . Společný podnik doporučení obecně přijal a již začal provádět několik opatření, která mají řešit hlavní problémy, na něž průběžné hodnocení upozornilo . Většina opatření přijatých v reakci na doporučení by se podle akčního plánu měla realizovat v letech 2018 a 2019 .

Probíhá



3 .7 .15 . Na základě analýzy výsledků postupů hodnocení a postupů udělování grantů v rámci výzvy pro rok 2018 společný podnik BBI dospěl k závěru, že u některých témat souvisejících s akcemi v oblasti inovací (hlavních témat) bude vhodnější zavést specifické rozpočtové položky, aby bylo zajištěno lepší zohlednění příslušných témat . Tento přístup již byl začleněn do pracovního programu společného podniku BBI na rok 2019 prostřednictvím jeho změny ze dne 19 . března 2019 .


3 .8 . Společný podnik Shift2Rail (S2R)

Úvod

3 .8 .1 . Společný podnik Shift2Rail (S2R), který sídlí v Bruselu, byl založen v červnu 2014 (58) na období deseti let a samostatnou činnost zahájil dne 24 . května 2016 .

3 .8 .2 . Společný podnik S2R je partnerstvím veřejného a soukromého sektoru v odvětví železniční dopravy . Zakládajícími členy společného podniku S2R je Evropská unie (EU), zastoupená Komisí, a partneři z odvětví železniční dopravy (hlavní zainteresované subjekty, včetně výrobců železničního vybavení, železničních společností, správců infrastruktury a výzkumných středisek) . Na SP se mohou jako přidružení členové podílet i jiné subjekty .


Tabulka 1


2018 2017










VÝROK







(58) Nařízení Rady (EU) č . 642/2014 ze dne 16 . června 2014 o zřízení společného podniku Shift2Rail (Úř . věst . L 177, 17 .6 .2014, s . 9) .(59) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .shift2rail .org .(60) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.shift2rail.org



P ř í j m y



P l a t b y





3 .8 .9 . Tabulka 2 uvádí přehled příspěvků členů na SP ke konci roku 2018 .

Tabulka 2

Příspěvky členů na S2R

(v mil. EUR)





hotovosti

Potvrzené věcné

příspěvky





Celkem

EU (GŘ MOVE) 398,0 0,0 398,0 158,9 0,0 0,0 0,0 158,9

Odvětvoví členové 350,0 120,0 470,0 6,5 21,7 63,7 160,4 252,3

Celkem 748,0 120,0 868,0 165,4 21,7 63,7 160,4 411,2



3 .8 .10 . V roce 2018 činila míra čerpání disponibilních prostředků na závazky 100 % a u prostředků na platby to bylo 82,3 % . Většina plateb provedených SP v roce 2018 byly průběžné platby na projekty programu Horizont 2020 vybrané v rámci výzev k předkládání návrhů z let 2015 a 2016 a platby předběžného financování na projekty programu Horizont 2020 vybrané v rámci výzvy k předkládání návrhů z roku 2018 .


3 .8 .11 . SP zavedl spolehlivé kontrolní postupy ex ante založené na finančních a operačních dokumentárních přezkumech . Ze situace na konci roku 2018 vyplývá, že SP z větší části zavedl standardy vnitřní kontroly a že některá zbývající opatření, jako např . revize modelu klíčových ukazatelů výkonnosti, mají být dokončena v roce 2019 . V roce 2018 společný podnik Shift2Rail rovněž posílil svůj rámec pro řešení střetu zájmů .


3 .8 .12 . Za audit plateb programu Horizont 2020 ex post odpovídá společný auditní útvar Komise . Na základě výsledků auditu ex post disponibilních na konci roku 2018 vykázal SP u projektů programu Horizont 2020 míru zbytkových chyb ve výši 0,97 % (62) .

Připomínky k řádnému finančnímu řízení a výkonnosti

3 .8 .13 . Společný podnik vydal výzvu k předkládání návrhů za rok 2018 pro granty omezené na jeho členy jako pilotní projekt režimu, v němž má financování podobu jednorázové částky . Orientační hodnota tohoto pilotního projektu byla 134,1 milionů EUR (86,3 % celkového rozpočtu výzvy k podávání návrhů na rok 2018) . Cílem projektu bylo otestovat výhody plynoucí ze zjednodušení a proveditelnost režimu financování v podobě jednorázové částky .

3 .8 .14 . Finanční experti, kteří se podíleli na hodnocení grantů, odhalili ve finančních návrzích několik relevantních odchylek od historických finančních údajů příjemců . Společný podnik využit fázi přípravy grantu k analýze vysvětlení příjemců ohledně zjištěných odchylek a k případným opravám příslušných jednorázových částek . Aby zlepšil efektivitu a účinnost režimu financování v podobě jednorázové částky, musí SP i nadále posilovat finanční údaje ve své databázi příjemců a zveřejnit důležité připomínky finančních expertů ve shrnující hodnoticí zprávě .

Připomínky k jiným záležitostem

3 .8 .15 . Když se v roce 2018 jeden přidružený partner stal plně vlastněnou dceřinou společností zakládajícího člena, byl mu ponechán jeho status přidruženého člena a místo ve správní radě . Zastoupení zakládajícího člena ve správní radě se tak fakticky zvýšilo . Ustanovení stávajícího právního rámce SP se v dostatečné míře nezabývá akvizicemi společností ze strany odvětvových členů SP a dopady, jež tyto akvizice mohou mít na vyvážené zastoupení členů ve správní radě .

3 .8 .16 . I když průběžné hodnocení SP S2R bylo dokončeno podle přesného harmonogramu daného právním rámcem, nemohlo v této rané fázi činnosti SP přispět k jeho rozhodovacímu procesu nejlepší přidanou hodnotou .

3 .8 .17 . Příčinou fluktuace zaměstnanců SP v uplynulých dvou letech, jež byla relativně vysoká, byla obměna smluvních zaměstnanců . Aby SP tuto situaci související s obměnou pracovníků zvládl, využíval služeb zaměstnanců agentur práce, kteří se na celkovém počtu zaměstnanců podíleli 17 % .



(62) K 31 . prosinci 2018 mohl SP S2R JU při svém výpočtu míry chyb vycházet ze čtyř závěrečných zpráv o auditech ex post (jedna se týkala auditu založeného na riziku a tři se zabývaly reprezentativním vzorkem SP S2R) . Viz výroční zpráva o činnosti SP S2R za rok 2018, s . 120–122 .


PŘÍLOHA





2017Na konci roku 2017 měl SP nevyužité prostředky na platby z předchozích let ve výši přibližně 7,6 milionu EUR . Tato situace poukazuje na nedostatky v rozpočtovém plánování, které však SP nemůže v plném rozsahu kontrolovat .

Dokončeno

2017 Podle stavu na konci roku 2017 většina důležitých standardů vnitřní kontroly byla z větší části zavedena, ale některá opatření ještě zbývá v roce 2018 dokončit . Probíhá

2017

V reakci na doporučení hodnotitelů vypracoval SP akční plán, který správní rada schválila dne 28 . června 2018 . Ačkoli v rámci programu stávajícího finančního rámce nebudou řešena všechna doporučení formulovaná v průběžném hodnocení, některá opatření z akčního plánu – v souladu s jejich povahou a se stávajícím právním rámcem – již byla zahájena a u dalších se předpokládá realizace v období 2018–2020 .

Probíhá



3 .8 .14 . Společný podnik Shift2Rail potvrzuje, že veškeré závěry a doporučení finančních hodnotitelů vycházely ze spolehlivých finančních údajů, byly zohledněny a byly předány jednotlivě každému příjemci (členu) před podepsáním grantové dohody, přičemž byly v souladu s rozhodnutím Komise C (2017) 7151 ze dne 27 . října 2017 o povolení proplácení výdajů na základě paušální částky na způsobilé náklady na činnosti v rámci rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 a v rámci programu Evropského společenství pro atomovou energii pro výzkum a odbornou přípravu (2014–2018) .

První zkušenost s využitím grantů v podobě jednorázové částky přinesla povzbudivé výsledky s ohledem na cíl dále zjednodušit pravidla financování a umožnit členům společného podniku Shift2Rail zaměřit se na technické provádění grantové dohody, jakož i na cíl předcházet finančním chybám a omezit jejich počet . Společný podnik S2R uznává, že postup přípravy a realizace pilotního projektu režimu, v němž má financování podobu jednorázové částky, již ze své podstaty otevírá prostor pro další zlepšení, zároveň se však domnívá, že projekt důsledně zohledňuje veškeré právní a finanční aspekty vyplývající z uvedeného rozhodnutí Komise . Řádné finanční řízení výzvy, v níž má financování podobu jednorázové částky, bude prověřeno později v rámci kontrol prováděných v souladu s nařízením o společném podniku S2R . Je třeba uvést, že v průběhu fáze přípravy grantových dohod schvalující osoba zajistila, aby veškeré připomínky expertů, ať již technického, nebo finančního charakteru, byly řádně zohledněny . Společný podnik bere doporučení Účetního dvora na vědomí a celý proces bude dále vylepšen v rámci výzvy pro rok 2019 .

3 .8 .15 . Společný podnik si je vědom omezení plynoucích z nařízení o společném podniku S2R, nicméně je třeba uvést, že právní rámec společného podniku S2R zvýšení vlivu zakládajícího člena na rozhodovací proces a celkovou správu společného podniku neumožňuje . Připomínka Účetního dvora bude zohledněna při případné změně nařízení o společném podniku S2R .

3 .8 .16 Společný podnik si je vědom toho, že hodnocení proběhlo v rané fázi jeho činnosti, nicméně, jak bylo uvedeno, jednalo se o požadavek vyplývající z nařízení o společném podniku S2R a obecně programu H2020 .

3 .8 .17 . Hlavní důvody vysoké míry fluktuace zaměstnanců ve společném podniku S2R souvisí s aktuální strukturou plánu pracovních míst, který musí společný podnik uplatňovat a který mu neumožňuje nabídnout stejně výhodné smluvní podmínky jako ostatní orgány a instituce EU . Byla však přijata „měkká“ opatření ke snížení míry fluktuace zaměstnanců . Tuto záležitost bude nutné dále řešit s Komisí .


SPOLEČNÝ PODNIK FUNGUJÍCÍ V RÁMCI EURATOMU

3 .9 . Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E)

Úvod

3 .9 .1 . Společný evropský podnik pro ITER (63) a rozvoj energie z jaderné syntézy („F4E“) byl založen v březnu 2007 (64) na období 35 let . Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo SP se nachází v Barceloně .

3 .9 .2 . K zakládajícím členům SP patří Euratom, zastoupený Komisí, členské státy Euratomu a Švýcarsko, které s Euratomem uzavřelo dohodu o spolupráci .


Tabulka 1


2018 2017


Rozpočet prostředků na závazky (v mil . EUR) 649,9 562








VÝROK







(63) Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor (International Thermonuclear Experimental Reactor) .(64) Rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom ze dne 27 . března 2007 o založení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z

jaderné syntézy a o poskytnutí výhod tomuto podniku (Úř . věst . L 90, 30 .3 .2007, s . 58) .(65) Více informací o pravomocích a činnostech SP je k dispozici na jeho internetových stránkách: www .f4e .europa .eu .(66) Finanční výkazy obsahují rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn v čistých aktivech a shrnutí hlavních


http://www.f4e.europa.eu



P ř í j m y



P l a t b y



Zdůraznění skutečnosti

3 .9 .8 . Aniž bychom zpochybňovali výše uvedené výroky, upozorňujeme na níže uvedené skutečnosti . V listopadu 2016 schválila rada ITER (68) nový výchozí rozvrh projektu ITER . V novém výchozím rozvrhu projektu ITER se odhaduje, že fáze „první plazma“ (69) bude dokončena a provozní fáze bude zahájena v roce 2025; konstrukční fáze má být dokončena v roce 2035 . V předešlém výchozím rozvrhu z roku 2010 se odhadovalo, že konstrukční fáze bude dosaženo v roce 2020 (70) . Nový výchozí rozvrh se považuje za nejdřívější možné technicky realizovatelné datum (71) .

3 .9 .9 . Společný podnik F4E přepočetl svůj příspěvek na konstrukční fázi projektu na 12 miliard EUR (v hodnotách 2008), což v poměru k částce 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) schválené Radou EU v roce 2010 představuje nárůst (72) . Tento odhad nezahrnuje rezervu na nepředvídané události, i když Komise naznačila, že rezerva pro nepředvídané události v rozsahu až 24 měsíců u harmonogramu a v řádu 10–20 % u rozpočtu by byla přiměřená (73) .

3 .9 .10 . Dne 29 . března 2017 oznámilo Spojené království Evropské radě své rozhodnutí vystoupit z Evropské unie a Euratomu . To může mít na činnosti společného podniku F4E a projektu ITER v období po roce 2020 významný vliv .

3 .9 .11 . V dubnu 2018 (74) Rada EU dala Komisi jménem Euratomu za úkol schválit nový výchozí rozvrh ITER a opětovně potvrdila závazek zpřístupnit zdroje disponibilní v rámci limitů příštího víceletého finančního rámce (VFR), aniž by tím byla dotčena jakákoliv následná vyjednávání o VFR, která určí podrobnosti budoucího financování (75) .

3 .9 .12 . I když byly přijaty určité pozitivní kroky ke zlepšení řízení a kontroly příspěvku SP na konstrukční fázi projektu, riziko dalšího zvyšování nákladů a zpoždění realizace projektu oproti nyní schválenému výchozímu rozvrhu trvá .


Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

3 .9 .14 . Konečný disponibilní rozpočet na rok 2018 obsahoval prostředky na závazky ve výši 706,2 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 847,4 milionu EUR . Míra čerpání činila 98,4 % u prostředků na závazky a 96,1 % u prostředků na platby .

(68) 19 . zasedání rady ITER ve dnech 16 . – 17 . listopadu 2016 . Rada ITER je správním orgánem organizace ITER .(69) První plazma představuje fázi výstavby zařízení pro jadernou syntézu, které umožní testování zásadních komponentů zařízení . V tomto

okamžiku také začíná provozní fáze .(70) COM(2010) 226 final ze dne 4 . 5 . 2010 .(71) Jak se uvádí v pátém výročním posouzení provedeném nezávislou skupinou pro přezkum (31 . října 2016) a ve zprávě vedoucího

projektového manažera SP F4E z prosince 2016 určené správní radě .(72) Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7 . července 2010 (11902/10) .(73) COM(2017) 319 final ze dne 14 . června 2017 (k němuž je připojen pracovní dokument útvarů Komise SWD(2017) 232 final ze dne 14 .

června 2017), kapitola V „ITER: cesta vpřed“ .(74) Částka 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) schválená Radou EU v roce 2010 nyní funguje jako strop pro výdaje SP do roku 2020 .(75) Rada Evropské unie 7881/18, schváleno 12 . dubna 2018 .


3 .9 .15 . Kvůli závažným nedostatkům v procesu plánování rozpočtu na rok 2017 byl objem prostředků na platby potřebný v roce 2017 a v roce 2018 výrazně vyšší, než se počítalo v původních rozpočtech . V roce 2018 SP potřeboval dodatečné prostředky na platby ve výši 160,7 milionu EUR (tj . o 25 % více než původní rozpočet roku 2018 (76) .

3 .9 .16 . V roce 2018 provedl společný podnik F4E opravnou platbu a převedl 1 milion EUR již schválených a ověřených plateb souvisejících se služebními cestami zaměstnanců ze správního rozpočtu (kapitola 1 .3 – Služební a pracovní cesty) do provozního rozpočtu (kapitola 3 .4 – Jiné provozní výdaje) . Tato opravná platba nerespektovala rozpočtovou zásadu specifikace .

Připomínky k řádnému finančnímu řízení a výkonnosti

3 .9 .17 . Rozhodnutí ředitele změnit místo výkonu zaměstnání nově najatého vyššího manažera z Barcelony do Cadarache nebylo doloženo adekvátní dokumentací (77), která by odůvodňovala dodatečné mzdové náklady související s jiným opravným koeficientem (78) .

3 .9 .18 . Na konci roku 2018 F4E stále využíval jako východisko pro monitorování pokroku projektu kreditní systém ITER, i když externí odborníci jmenovaní správní radou F4E doporučili v několika po sobě jdoucích ročních posouzeních zavedení systému řízení získané hodnoty (EVM – Earned Value Management), který odráží technický nebo fyzický pokrok spolu se souvisejícími vzniklými náklady a výdaji . V roce 2018 odborníci opětovně zdůraznili, že hlavním přínosem systému EVM je jasné měření míry úspěšnosti (79), a znovu naléhali, aby byl místo kreditů ITER zaveden systém měření výkonnosti spojený s finančním a technickým pokrokem . Správní rada proto jmenovala interní skupinu ad hoc a pověřila ji úkolem přezkoumat vykazování výkonnosti F4E .



(76) Původní rozpočet SP F4E na rok 2018 schválený správní radou dne 1 . prosince 2017 činil 634,1 milionu EUR .(77) V prosinci 2018 správní rada v souladu s žádostí o úsporu nákladů v závěrech Rady ze dne 12 . dubna 2018 (Rada Evropské unie 7881/18)

zdůraznila, že SP F4E musí bedlivě sledovat správní náklady .(78) Opravný koeficient pro Barcelonu činí 91,7 %, zatímco v Cadarache je to 116,7 % .(79) Sedmé roční posouzení nezávislou skupinou pro přezkum (30 . listopadu 2018) .


PŘÍLOHA





2015

V příloze k účetní závěrce tabulka a údaje v rámci položky 4 .3 .1 .1 . „Ujednání o zadávání zakázek ITER (ITER IO)“ odrážejí uzavřená ujednání (sloupec 3) a ujednání, která byla prozatím financována (sloupec 4) . V tabulce však nejsou informace o tom, jak probíhající práce skutečně pokročily . V roční účetní závěrce za rok 2015 doplnil společný podnik tyto informace o odhad probíhajících prací vycházející z celkové hodnoty výdajů na smlouvy související s dohodami o zakázkách a o graf zobrazující plnění milníků u každého ujednání o zadávání zakázek podepsaného s organizací ITER IO .

Dokončeno

2015Probíhají diskuse s organizací ITER o systému, který by poskytoval informace o hodnotě rozsahu realizace činností (řízení získané hodnoty) s cílem zlepšit přidělování bodových milníků během trvání ujednání o zadávání zakázek .

Dokončeno

2015

Celkem 45 % z 84 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2015 připadalo na jednací řízení (58 % v roce 2014) . Ačkoliv SP v roce 2015 snížil míru jednacích řízení, soutěžní charakter operačních zadávacích řízení je stále třeba zvýšit . U grantů bylo v průměru předloženo pouze 1,4 nabídky na každou výzvu .Výsledek přezkumu: celkem 47 % ze 47 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2017 stále připadalo na jednací řízení (2016: 45 %) . Ačkoliv SP v roce 2017 podnikl kroky snižující míru jednacích řízení, soutěžní charakter operačních zadávacích řízení je stále třeba zvýšit . U grantů byla v průměru předložena pouze 1 nabídka na každou výzvu .

—

2015

Rozhodnutí o provádění odvětvové politiky v oblasti energie z jaderné syntézy a politiky v oblasti práva duševního vlastnictví a šíření informací bylo přijato správní radou SP dne 27 . června 2013 . Posouzení dopadu provádění těchto politik právě probíhá .

Dokončeno

2016

V červnu 2015 přijala správní rada SP F4E strategii proti podvodům a příslušný akční plán . Většina těchto opatření byla realizována v roce 2016 . Společný podnik však neustavil konkrétní nástroj, který by mu usnadnil monitorování opatření týkajících se zadávání veřejných zakázek, zejména těch, které souvisejí s těmito fázemi řízení: posuzováním rizika a hodnocením, vyjednáváním a udělováním zakázek .

Dokončeno

2017 Společný podnik F4E neprováděl soustavnou následnou kontrolu prohlášení o vyhýbání se střetu zájmů u vyššího managementu . Dokončeno

2017

Významné nedostatky ve strategiích interní komunikace neumožňovaly distribuovat náležité informace o odhadovaných nákladech na fázi vyřazování z provozu v rámci organizace . Společný podnik proto v účetní závěrce v minulých letech neúčtoval v souvislosti s tímto závazkem žádnou rezervu .

Dokončeno



3 .9 .15 . Společný podnik F4E by rád zdůraznil, že i když se v rozpočtovém plánování objevily nesrovnalosti v rozpočtu na rok 2017, přičemž nedostatek prostředků na platby v roce 2018 byl jejich vyústěním, v rámci rozpočtu na rok 2019 došlo k nápravě této situace .

Společný podnik F4E děkuje Euratomu za dodatečný příspěvek do rozpočtu na rok 2018, který mu umožnil řádné a spravedlivé řízení hotovosti v průběhu celého roku . Společný podnik F4E by rovněž rád uvedl, že nedostatek prostředků na platby by v žádném ohledu neovlivnil ani neohrožoval plnění závazků společného podniku F4E vyplývajících z článku 11 jeho finančního nařízení, neboť organizaci ITER bylo 137 milionů EUR vyplaceno jako záloha na hotovostní příspěvek za rok 2019 .

Systém odhadování plateb byl zcela přepracován a začleněn do nového nástroje pro finanční řízení s názvem ECOSYS . Toto opatření spolu s novou organizační strukturou, která posiluje součinnost mezi projektovými týmy a oddělením pro zadávání zakázek odpovědným za řízení smluv, zaručuje zavedení správného rozpočtového plánování a již bylo využito ke stanovení rozpočtových příjmů za rok 2019 .

3 .9 .16 . Společný podnik F4E se domnívá, že opravná platba ve formě celkové částky bez rozlišení rozpočtových bodů nebyla pro přidělení výdajů do kapitoly 3 .4 optimálním nástrojem, a to z důvodu vnímaného nedostatku transparentnosti .

V duchu větší transparentnosti a neustálého zlepšování postupů obchodní oddělení v průběhu roku 2019:

— nejprve zdokonalí nástroj k řízení služebních cest (MiMa), aby mohly být náklady na služební cesty, které byly označeny jako související s projekty, zaúčtovány přímo do hlavy 3,

— v rozpočtových poznámkách u hlavy 3 .4 upřesní popisy,

— do konečné účetní závěrky za rok 2018 doplní popis výdajů účtovaných z rozpočtové kapitoly B034 – Ostatní (operační) výdaje, včetně služebních cest, aby se zdůraznila tato změna metody sestavování rozpočtu,

— vypracuje politiku, která upřesní, co lze považovat za služební cesty související s projekty, tzn . operační služební cesty spadající do hlavy 3, a co za správní služební cesty spadající do hlavy 1 .

— přezkoumá závazky a platební postupy společného podniku F4E, aby odrážely správní povahu některých položek v rámci operační hlavy 3 .4,

— vypracuje zvláštní zprávu o využívání prostředků v hlavě 3 .4,

3 .9 .17 . Společný podnik F4E uznává, že rozhodnutí změnit působiště klíčového člena vedení a přesunout jej z Barcelony do Cadarache nebylo dostatečně zdokumentováno . Rozhodnutí o působišti bylo totiž v pravomoci orgánu oprávněného ke jmenování a odvíjelo se od potřeb projektu, jak bylo popsáno a zveřejněno v oznámení o volném pracovním místě .

V té době čelil společný podnik F4E potížím s projektem týkajícím se cívek poloidálního pole v hodnotě 200 milionů eur, které závažným způsobem ohrožovaly časový plán pro vytvoření prvního plazmatu v projektu ITER, přičemž hrozilo rovněž zvýšení nákladů .

Ředitel se proto rozhodl vybraného kandidáta požádat, aby okamžitě nastoupil k výkonu práce v Cadarache . Tím se zajistilo, že krizi související s poloidálním polem bude věnována maximální pozornost, včetně osobní přítomnosti na místě, aby se dostalo ujištění jak zaměstnancům společného podniku F4E, tak jeho průmyslovým partnerům .

3 .9 .18 . Společný podnik F4E intenzivně spolupracoval se skupinou ad hoc zřízenou správní radou . Závěrem práce této skupiny byl návrh nového systému řízení získané hodnoty (EVM - Earned Value Management) . Předsednictvo tento návrh doporučilo a v dubnu 2019 byl schválen správní radou společného podniku F4E . Tento nový, smysluplnější systém EVM:

— sleduje vývoj poskytování věcných příspěvků společného podniku F4E,

— poskytuje měřítka plnění harmonogramu a výkonnosti,

— využívá podrobnějšího členění kreditů (přidělených bodů) k lepšímu sledování pokroku,

— propojuje a porovnává výdaje vynaložené na daný dosažený pokrok .

Společný podnik F4E zavedl systém EVM na základě návrhu skupiny ad hoc, přičemž jeho výsledky jsou nyní pravidelně předkládány správní radě .


Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Alex BRENNINKMEIJER, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 24 . září 2019 .

Za Účetní dvůr

Klaus-Heiner LEHNE

předseda

ISSN 1977-0863 (elektronické vydání)ISSN 1725-5163 (papírové vydání)

Úřad pro publikace Evropské unieL-2985 LucemburkLUCEMBURSKO CS

Documents

Úřední věstník · laboratoří podporující vývoj antibiotik, testy pro zlepšení bezpečnosti léčiv, nový přístup ke klinickému hodnocení léčby demence a větší