Hoja1SECCION I: APLICACIN PRCTICA

1. Comercial lamo SA inici actividades en el ao 2011 dedicndose a la comercializacin de muebles de oficina. A continuacin se muestra el Estado de Situacin Financiera al cierre del ao 2012:

COMERCIAL ALAMO SAEstado de Situacin FinancieraAl 31 de diciembre de 2012

ACTIVO CORRIENTES/.PASIVO CORRIENTES/.Efectivo20,000Obligaciones financieras45,000Cuentas por cobrar comerciales40,000Cuentas por pagar comerc.15,000Existencias80,000Otras cuentas por pagar25,000Servicios contratados por anticipado10,000

ACTIVO NO CORRIENTEIME90,000PATRIMONIODepreciacin acumulada-6,000Capital social90,000Intangibles20,000Reserva legal12,000Amortizacin acumulada-4,000Resultados acumulados63,000

Total Activos250,000Total Pasivo y Patrimonio250,000SECCION 1a) Los gerentes de Comercial Alamo SA le solicitan que explique el principio contable conservador o de prudencia, asimismo que les brinde un ejemplo de en qu casos se aplica.Significado del principio del conservadorContabilizar todas las prdidas cuando se conocen, y las ganancias slo cuando se hayan realizado.EJM: La empresa PEPITO SAC. Presenta un cliente que fue estimado como un posible incobrable por S/. 6000.00b) Si el gasto por el nico mes de alquiler recibido fue S/. 2,000 y es el nico servicio pagado por anticipado, por cunto tiempo fue el contrato total de alquiler?Por mes fue 2000Servicio pagado por anticipado es de S/. 1000012,000= 66,000 El contrato es por 6 meses.Rspta: El contrato fue por 6 meses en total, pero ya se utiliz un mes, faltan 5 meses.c) El rubro I.M.E. corresponde slo a mobiliario, todos adquiridos en la misma fecha. Al final de su vida til de 5 aos no se espera algn valor residual, en total cuntos meses de uso se ha registrado como gasto?

COSTO DE ADQUISICION - VALOR RESIDUALVIDA UTILCOSTO DE ADQUISICION =90,000DATOVALOR RESIDUAL =0DATOVIDA UTIL = 5DATO

REEMPLAZANDO 90,000 = 18,000 por ao5d) Las utilidades (de libre disposicin) del 2011 fueron entregadas a los socios. El rubro Resultados acumulados incluye slo la utilidad del ao 2012, a la que ya se le dedujo la Reserva Legal 2012. Cul fue el importe de la Reserva Legal correspondiente al ao 2011?

AO 2011RESERVA LEGAL :50,000AO 2012CAPITAL SOCIAL :90,000RESERVA LEGAL :7,00012,000RESULTADOS ACUMULADOS :63,000

AO 2011CAPITAL SOCIAL :90,000RESERVA LEGAL :50,000SECCIN II: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS2. A continuacin se muestran dos cuadros con informacin incompleta sobre las operaciones de compra y venta de Comercial lamo SA por octubre de 2013

TIPO DE DOCUMENTOCOMPRAS OCTUBREVALOR DE COMPRAIGVPRECIO DE COMPRA

Facturas Mercadera al crdito295,00053,100348,100Notas de dbitoIntereses por operaciones al crdito11,8002,12413,924BoletasServicio de limpieza al contado23,600027,848Facturas Mercadera al contado354,00063,720417,720BoletasConsumo de refrigerios al contado35,400041,772TOTALES 719,800118,944849,364

TIPO DE DOCUMENTOVENTAS - OCTUBREVALOR DE VENTAIGVPRECIO DE VENTA

BoletasMercadera al contado14,7502,65517,405FacturasMercadera al crdito472,00084,960556,960Nota de dbitoIntereses por operacin al crdito5,9001,0626,962FacturasMercadera al contado531,00095,580626,580TOTALES 1,023,650184,2571,207,907a) En los cuadros anteriores completar la informacin hasta la determinacin de los TOTALES de precios de compra y de venta, mostrando en las lneas de abajo sus clculos para la determinacin del IGV por pagar o crdito fiscal correspondiente al mes de octubre de 2013.

IGV53,1002,6552,12484,96063,7201,06295,580

118,944184,25765,313IGV por pagar (Octubre), Otras cuentas por pagar

b) Efecte el asiento contable correspondiente a la nica Nota de Dbito por los intereses de la venta al crdito.

DEBEHABERCUENTA POR COBRAR COMERCIAL6,962INGRESO FINANCIERO5,900IGV1,062COSTO DE VENTASXXXEXISTENCIASXXXc) Si el 01 de noviembre se decide cancelar toda la deuda por IGV acumulada al mes anterior, efecte y muestre su clculo as como el asiento contable correspondiente, considerando que en setiembre la empresa tuvo un crdito fiscal de S/. 14,693.

CALCULO DEL IGV POR PAGAR:

IGVSEPTIEMBRE14,69365,313OCTUBRE

14,69365,31350,620IGV por pagar, Otras cuentas por pagar

ASIENTO CONTABLE:

DEBEHABERIGV POR PAGAR50,620EFECTIVO50,620