Актуарное заключение об актуарном ... · 2019. 11. 26. · Уч.Группа ПАРИ Прямое страхование 2016 год Прямое страхование

Актуарное заключение

об актуарном обязательном оценивании страховых резервов

АО «СК «ПАРИ»

Заказчик:

АО «СК «ПАРИ»

Исполнитель:

Ответственный актуарий

Максимова Елизавета Анатольевна

Москва

2017

2

Оглавление

1. Общие сведения. .................................................................................................................................................... 3

1.1. Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание. ................................................. 3

1.2. Цель проведения актуарного оценивания. .............................................................................................. 3

1.3. Задача актуарного оценивания. ................................................................................................................ 3

1.4. Дата составления актуарного заключения............................................................................................... 3

2. Сведения об ответственном актуарии. .............................................................................................................. 3

3. Сведения об организации. ................................................................................................................................... 3

4. Сведения об актуарном оценивании. ....................................................................................................... 4

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми

проводилось актуарное оценивание. .................................................................................................................... 4

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных

ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания. ................................................................ 4

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении

полноты и достоверности данных. ........................................................................................................................ 6

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования. ........ 13

4.5. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств с

указанием использованных при проведении актуарного оценивания допущений и предположений для

всех видов страховых резервов. .......................................................................................................................... 21

4.6. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в

страховых резервах с указанием видов договоров перестрахования, заключаемых страховой

организацией. ........................................................................................................................................................ 31

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по

суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков. ............................ 34

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки отложенных аквизиционных

расходов (ОАР). ................................................................................................................................................... 35

4.9. Сведения об изменении используемых методов, допущений и предположений по сравнению с

предшествующим периодом. .............................................................................................................................. 36

5. Сведения об актуарном оценивании. ..................................................................................................... 39

5.1. Результаты актуарных расчетов страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых

резервах, будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его

годных остатков, отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода с расшифровкой

состава резервов по резервным группам, их изменения в отчетном периоде. ............................................... 39

5.2. Результаты проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли перестраховщика в них на

конец отчетного периода с описанием процедур и методов проведения проверки. Анализ изменения

результатов по сравнению с предыдущим периодом. ...................................................................................... 45

5.3. Результаты проведенного ретроспективного анализа достаточности резервов убытков. ..................... 45

5.4. Результаты проведенного анализа чувствительности результатов актуарного оценивания к

использованным методам, допущениям и предположениям. .......................................................................... 47

5.5 Сведения об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих

поступлений по суброгации, регрессам, поступлений имущества и (или) его годных остатков, а также об

оценке отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода в отношении группы. ........... 49

5.6. Сведения о влиянии внутригрупповых операций на обязательства организации. ................................. 49

6. Иные сведения, выводы и рекомендации. ............................................................................................ 50

6.1. Выводы по результатам оценки стоимости активов организации на конец отчетного периода, в

том числе с учетом сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов в сравнении с

ожидаемыми сроками исполнения страховых обязательств. ........................................................................... 50

6.2. Выводы по итогам проведенной проверки адекватности оценки страховых резервов ..................... 53

6.3. Выводы по результатам проведенной оценки страховых обязательств организации, определяемой

в соответствии с МСФО как группа. ................................................................................................................. 53

6.4. Перечень событий, которые могут оказать существенное влияние на изменение полученных

результатов актуарного оценивания. ................................................................................................................. 53

6.5. Рекомендации ответственного актуария, относящиеся к следующему отчетному периоду. ........... 54

6.6. Сведения о выполнении организацией рекомендаций, содержащихся в актуарном заключении за

предыдущий отчетный период. .......................................................................................................................... 55

3

1. Общие сведения.

1.1. Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание.

31 декабря 2016 года.

1.2. Цель проведения актуарного оценивания.

Подготовка выводов об объеме финансовых обязательств объекта актуарной деятельности

и о возможности их выполнения.

1.3. Задача актуарного оценивания.

Ежегодное обязательное актуарное оценивание в соответствии со ст. 3 Федерального

закона от 02.11.2013. № 293-ФЗ «Об актуарной деятельности в Российской Федерации».

1.4. Дата составления актуарного заключения.

20 апреля 2017 года.

2. Сведения об ответственном актуарии.

Ответственный актуарий, проводивший актуарное оценивание: Максимова Елизавета

Анатольевна, рег. № 90 в едином реестре ответственных актуариев, является членом

саморегулируемой организации Ассоциация профессиональных актуариев (ОГРН

1137799022085, ИНН 7703480716).

3. Сведения об организации.

Полное наименование организации: «Акционерное общество «Страховая компания

«ПАРИ» (АО «СК «ПАРИ»).

Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового

дела: 0915

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7704041020.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1027739089905.

Место нахождения: 127015, Москва, ул. Расковой, 34, стр.14.

Сведения о лицензиях на право осуществления деятельности:

1. Лицензия ПС № 0915 от 3 июля 2015 года;

2. Лицензия СЛ № 0915 от 3 июля 2015 года;

3. Лицензия СИ № 0915 от 3 июля 2015 года;

4. Лицензия ОС № 0915 – 03 от 3 июля 2015 года;

5. Лицензия ОС № 0915 – 04 от 3 июля 2015 года;

6. Лицензия ОС № 0915 – 05 от 3 июля 2015 года.

4

4. Сведения об актуарном оценивании.

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с

которыми проводилось актуарное оценивание.

Актуарное оценивание проводилось в соответствии со следующими Федеральными

стандартами актуарной деятельности:

«Общие требования к осуществлению актуарной деятельности» (утвержденный

Советом по актуарной деятельности 12.11.14 протоколом № САДП-2, согласованный

Банком России 12.12.14 № 06-51-3/9938)

«Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по

договорам страхования иного, чем страхование жизни» (утвержденный Советом по

актуарной деятельности 28.09.15 протоколом № САДП-6, согласованный Банком России

16.02.16 № 06-51/1016)

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц,

использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания.

При проведении актуарного оценивания были использованы следующие данные,

предоставленные АО «СК «ПАРИ», далее - Организация:

Содержание данных Период/отчетная

дата

Вид предоставления

данных Группировка

Страховые премии 2011-2016 гг. Журнал учета договоров По каждому договору

Страховые выплаты 2011-2016 гг. Журнал учета убытков По каждому убытку

Аквизиционные

расходы 2011-2016 гг. Журнал учета договоров По каждому договору

Расходы на

урегулирование

убытков

2011-2016 гг.

Оборотно-сальдовая

ведомость, далее – ОСВ,

по счету 26

По виду расхода,

отнесенного к

урегулированию убытков

в бухгалтерском учете по

РСБУ

Журнал по судебным

расходам 2014-2016 гг.

Журнал судебных

расходов за 2014-2016 гг.,

ОСВ 76 счета в части

судебных расходов

По убыткам

ОСВ по счету 92, 91 в

части корректировки

премий

2011-2016 гг. ОСВ, сформированные в

программе 1С По учетным группам

ОСВ по счету 22 2011-2016 гг. ОСВ, сформированные в

программе 1С По учетным группам

Расчет страховых

резервов и доли

перестраховщиков в

них по МСФО

По состоянию на 31

декабря 2015 гг.

Актуарное заключение

2015 г. По резервным группам

Заявленные, но

неурегулированные

убытки, и доля

перестраховщиков в

них

2011-2016 гг.

Журнал учета (на каждую

квартальную отчетную

дату, начиная с 2011 г.)

По каждому убытку

http://www.cbr.ru/sbrfr/actuarial/9938_121214.pdf




5

Содержание данных Период/отчетная

дата

Вид предоставления

данных Группировка

Доля перестраховщиков

в страховых премиях 2011-2016 г.

Журнал договоров

исходящего

перестрахования

По каждому договору

Доля перестраховщиков

в оплаченных убытках 2011-2016 гг. Журнал учета убытков По каждому убытку

Поступления по

суброгациям, регрессам

и годным остаткам

2013-2016 гг.

Журнал поступлений по

суброгациям, регрессам и

годным остаткам

По каждому убытку

Суммы инкассовых

списаний 2011-2015 гг.

Общие суммы инкассовых

списаний По учетным группам

Инкассовые списания за

2016 г.

2016 г.

Журнал учета инкассовых

списаний за 2016 год,

Карточка счета 76 в части

операций инкассо

По убыткам

Расходы на ведение

дела 2016 гг.

ОСВ по 26, 91 счет в части

расходов По виду расходов

Данные по прямому

возмещению убытков,

далее - ПВУ

2014-2016 гг.

Журналы по ПВУ-

прямому и ПВУ-

ответственному

По убыткам

Данные для оценки

величины активов

Организации

На 31.12.2016

Проект МСФО отчетности

с раскрытием по активам

за 2016 год,

подготовленным

Организацией

В разбивке на ценные

бумаги, депозиты,

денежные средства и

недвижимое имущество

Первичные документы

для оценки доли

перестраховщика в РНП

На 31.12.2016

Слипы договоров

облигаторного

перестрахования

-

Также Организацией были предоставлены следующие документы:

Учетная политика Организации, а также дополнение к ней в части формирования

резерва сомнительных долгов на 2016;

Описание системы управления рисками АО СК «ПАРИ»

Общее описание стратегии АО СК «ПАРИ» и планов по увеличению/уменьшению

бизнеса

Описание исторических изменений в структуре портфеля Организации.

Кроме того, при проведении обязательного актуарного оценивания были использованы

статистические данные на разные отчетные даты и за разные отчетные периоды,

опубликованные на сайте Банка России.

Актуарное оценивание выполнено на основе информации, предоставленной Организацией

(баз данных, содержащих индивидуальные записи по договорам страхования, убыткам, а

также сводных данных о расходах Организации). Исполнитель не несет ответственности

за возможные ошибки, связанные с неточностью предоставленной Организацией

информации.

Все данные, указанные в настоящем актуарном заключении представлены в российских

рублях.

6

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах

в отношении полноты и достоверности данных.

Был проведен анализ данных, в том числе проверка на корректное ведение хронологии

журнала убытков и договоров, сверка начисленных сумм с данными бухгалтерского

учета, предоставленными Организацией. Ниже показаны суммы начисленных премий и

выплат согласно данным журналов и данным бухгалтерского учета по договорам прямого

страхования за 2015-2016 годы.

Сверки данных сумм за более ранние периоды приведены в предыдущих АЗ.

Уч.Группа

ПАРИ

Прямое страхование 2016 год Прямое страхование 2015 год

ОСВ 92 ЖУД Расхождение ОСВ 92 ЖУД Расхождение

2 235 461 626 235 461 626 0 262 937 102 262 937 102 0

3 257 727 257 257 727 257 0 290 743 670 290 743 670 0

5 63 423 872 63 423 872 0 66 720 453 66 720 453 0

6 2 146 862 2 146 862 0 4 557 211 4 557 211 0

7 875 706 084 875 706 084 0 801 629 858 801 629 858 0

8 196 677 496 196 677 496 0 178 282 648 178 282 648 0

9 413 720 010 413 720 010 0 441 494 817 441 494 817 0

10 429 602 429 602 0 309 610 309 610 0

11 10 563 755 10 563 755 0 9 140 670 9 140 670 0

14 199 113 705 199 113 705 0 159 180 678 159 180 678 0

15 4 539 443 4 539 443 0 6 137 325 6 137 325 0

16 65 994 754 65 994 754 0 21 791 161 21 791 161 0

18 18 033 379 18 033 379 0 16 848 454 16 848 454 0

19 3 963 049 3 963 049 0 2 990 747 2 990 747 0

20 179 150 179 150 0 228 650 228 650 0

23 44 808 609 44 808 609 0 32 357 572 32 357 572 0

24 2 560 237 2 560 237 0 1 091 118 1 091 118 0

25 6 334 144 6 334 144 0 3 706 867 3 706 867 0

26 7 775 912 7 775 912 0 7 399 520 7 399 520 0

27 335 000 335 000 0 335 000 335 000 0

28 238 000 238 000 0 245 000 245 000 0

30 0 0 0 1 500 1 500 0

31 5 800 5 800 0 5 800 5 800 0

32 16 166 888 16 166 888 0 14 902 449 14 902 449 0

34 68 061 68 061 0 61 158 61 158 0

35 447 097 447 097 0 378 682 378 682 0

39 47 250 47 250 0 7 000 7 000 0

40 0 0 0 41 250 41 250 0

41 35 530 35 530 0 138 580 138 580 0

42 1 500 1 500 0 297 240 297 240 0

43 247 480 097 247 154 391 325 706 205 152 031 204 825 166 326 865

47 2 835 401 2 835 401 0 740 730 740 730 0

7

Уч.Группа

ПАРИ

Прямое страхование 2016 год Прямое страхование 2015 год

ОСВ 92 ЖУД Расхождение ОСВ 92 ЖУД Расхождение

48 127 611 127 611 0 108 729 108 729 0

49 0 0 0 0 0 0

51 1 003 449 1 003 449 0 662 154 662 154 0

54 508 783 508 783 0 276 283 276 283 0

55 84 607 84 607 0 751 685 751 685 0

56 49 260 49 260 0 32 960 32 960 0

57 8 381 122 8 381 122 0 15 634 913 15 634 913 0

58 5 356 228 5 356 228 0 3 115 785 3 115 785 0

59 245 992 245 992 0 103 234 103 234 0

60 0 0 0 7 362 452 7 362 452 0

61 190 312 190 312 0 0 0 0

62 37 016 37 016 0 21 520 21 520 0

63 23 598 503 23 598 503 0 20 887 861 20 887 861 0

65 819 813 819 813 0 1 128 492 1 128 492 0

66 58 500 58 500 0 108 246 108 246 0

67 22 770 539 22 770 539 0 17 372 747 17 372 747 0

68 166 856 166 856 0 1 917 121 1 917 121 0

69 5 060 236 5 060 236 0 327 003 327 003 0

70 38 400 38 400 0 0 0 0

71 110 426 110 426 0 55 025 55 025 0

72 740 120 740 120 0 833 076 833 076 0

73 34 126 34 126 0 46 350 46 350 0

76 85 446 151 85 446 151 0 14 007 150 14 007 150 0

77 8 392 907 8 392 907 0 1 595 255 1 595 255 0

78 0 0 0 815 360 815 360 0

80 427 000 427 000 0 0 0 0

81 108 252 100 108 252 100 0 0 0 0

202 213 427 516 213 427 516 0 141 835 802 141 835 802 0

1401 104 850 104 850 0 118 960 102 118 960 102 0

3401 24 202 24 202 0 0 0 0

Расхождения по учетной группе 43 (ОСАГО) объясняются тем, что некоторые договоры

отражены не на 92 счете, а на счете 91 в части корректировок премий. Организацией были

предоставлены ОСВ по счету 91, ниже представлена сверка данных по суммам

начисленных премий по группе 43.

Отчетный год ОСВ 92 ОСВ 91 ЖУД Расхождение

2015 205 152 031 326 864 204 825 166 0

2016 247 480 097 325 706 247 154 391 0

По остальным видам страхования кроме ОСАГО корректировки премий со счета 91 не

попадают в журнал договоров и состявляют 0,4% от суммы начисленных в 2016 году

премий. Для целей расчета использовались данные журналов договоров. Понижающая

корректировка к РНП не применялась.

8

Ниже показаны суммы начисленных премий согласно данным бухгалтерского учета по

договорам входящего страхования, а также доле перестраховщиков в начисленной премии

за 2015-2016 годы (сходимость с данными журналов – полная).

Начисленная премия по входящему перестрахованию

Уч.Группа ПАРИ 2015 2016

2 6 769 570 8 312 450

3 1 904 932 47 522 034

5 302 791 142 067

6 15 542 0

7 4 982 986 8 049 172

8 2 199 079 1 975 507

9 8 727 784 12 231 064

11 134 241 431 669

12 1 009 600 1 292 149

15 214 158 0

16 404 478 184 885

19 0 7 215

20 1 900 20 590

23 2 357 845 173 222

24 49 331 39 619

25 42 069 14 441

32 5 000 0

34 0 5 902

38 0 3 393

41 189 639 0

42 33 750 121 795

47 1 000 44 006

49 114 843 392 219

56 776 0

57 3 552 736 4 417 157

58 20 257 056 27 858 963

62 0 243 558

63 930 120 1 630 188

71 2 016 11 433

77 0 1 421 218

202 263 469 512 840

Доля перестраховщика в начисленной премии


2 113 539 450 142 100 870

3 88 192 170 84 277 887

5 3 063 619 3 010 780

6 1 350 419 553 906

7 193 850 995 182 214 931

9

Доля перестраховщика в начисленной премии


8 57 398 142 106 862 360

9 4 183 692 6 479 882

11 127 245 79 568

15 114 185 0

16 1 291 870 1 950 845

19 909 356 1 607 075

23 13 879 999 20 160 262

24 6 900 259 747

25 787 588 2 871 456

26 1 613 502 1 443 700

32 75 000 217 500

35 152 111 269 027

41 8 867 0

42 120 051 8 000

51 36 000 0

55 454 159 53 949

57 3 671 772 1 688 249

58 2 612 862 5 775 683

59 83 058 137 752

60 5 885 076 0

63 991 451 2 533 964

67 7 935 064 7 908 315

72 118 841 138 325

76 12 268 108 000

77 339 877 1 573 115

78 126 070 0

80 0 52 619

202 40 600 908 97 735 351

Ниже показаны суммы выплат согласно данным бухгалтерского учета по договорам

прямого и входящего страхования, а также доле перестраховщиков в выплатах за 2015-

2016 годы (сходимость с данными журналов – полная).

Выплаты, прямое страхование


2 42 042 698 35 595 142

3 45 891 614 61 266 098

6 0 518 368

7 235 158 368 311 383 851

8 19 760 692 16 094 943

9 298 433 125 221 235 541

11 7 109 094 4 545 761

14 117 984 875 147 330 055

10

Выплаты, прямое страхование


15 1 946 438 182 832

16 815 953 3 036 957

18 5 455 361 5 692 705

23 0 571 787

24 456 000 411 178

25 349 265 1 170 923

26 0 1 145 929

32 10 374 179 2 814 920

40 29 250 16 000

43 68 240 809 93 644 453

55 830 000 0

57 2 000 000 0

58 0 100 000

65 5 000 000 0

67 0 375 569

77 0 102 250

81 0 24 746 939

202 17 555 123 349 773 908

1401 80 011 173 150

Выплаты, входящее страхование


2 20 819 646 6 931 959

3 99 480 3 519

6 22 225 0

7 65 285 1 132

8 79 045 98 548

9 11 454 000 5 895 623

12 5 422 378 2 730 254

15 241 053 545

16 131 129 14 411

19 42 576 58 766

23 4 002 009 36 475

49 0 1 272

57 25 999 60 361

58 3 696 055 5 289 699

63 415 120 580

202 37 183 678 398 087

11

Доля перестраховщика в выплатах


2 13 721 262 24 537 937

3 11 507 877 16 958 041

6 0 244 528

7 3 633 819 5 459 365

8 36 608 52 867

9 1 974 465 2 731 830

18 31 310 0

25 0 61 557

26 0 603 074

32 207 168 0

55 664 000 0

57 0 0

58 0 99 241

67 0 281 677

202 0 262 564 521

Для журнала учета договоров были проведены контрольные процедуры и выявлены

следующие ошибки:

Ошибка 1 (проверка): дата начисления премии позже даты вступления договора в

силу (не является критичной);

Ошибка 2: дата вступления договора в силу позже даты расторжения;

Ошибка 3: дата расторжения (если есть) позже даты окончания действия договора;

Ошибка 4: страховая премия больше страховой суммы по договору;

Ошибка 5: комиссия больше страховой премии;

Ошибка 6 (проверка): срок действия договора от 1 до 3 дней (не является

критичной);

Ошибка 7: срок действия договора меньше одного дня.

Ниже указан процент ошибок в журналах учета договоров.

Вид

страхования

Ошибка

1

Ошибка

2

Ошибка

3

Ошибка

4

Ошибка

5

Ошибка

6

Ошибка

7

Общее

число

договоров

Процент

ошибок

без учета

проверок

1 и 6

Прямое 394 029 268 8 156 7 439 203 948 0 1 650 896 0%

Входящее 884 2 11 419 0 14 0 1 639 1%

Исходящее 1 031 6 0 951 3 0 0 2 200 0%

Для журнала учета убытков были проведены контрольные процедуры и выявлены

следующие ошибки:

Ошибка 1: дата наступления страхового случая позже даты заявления об убытке;

12

Ошибка 2: дата заявления об убытке позже даты оплаты убытка или отказа в

выплате;

Ошибка 3: сумма заявленного убытка меньше суммы оплаты и отказа;

Ошибка 4: не указана дата для оплаты/отказа/расторжения.

Ниже указан процент ошибок в журналах учета убытков.

Вид

страхования Ошибка 1 Ошибка 2 Ошибка 3 Ошибка 4

Общее

число

убытков

Процент

ошибки

Прямое 3 0 0 0 41561 0%

Входящее 1 0 0 0 4854 0%

Также была проведена сверка комиссионного вознаграждения агентам по данным

журнала договоров и бухгалтерским данным (ОСВ по счету 26). Ниже представлена

сравнительная таблица.

2013 2014 2015 2016

ОСВ 26 412 974 494 535 330 450 663 966 764 749 237 012

ЖУД 457 135 899 535 147 286 629 307 464 685 114 459

Расхождение 44 161 406 -183 164 -34 659 300 - 64 122 553

По сообщению Организации, причина расхождений в данных состоит в том, что

комиссионное вознаграждение может начисляться в начале года по договорам прошлого

года (в случае несвоевременного поступления отчетов агентов), в связи с этим в

бухгалтерском учете комиссия проходит в одном периоде, а в журнале учета договоров –

в другом. Для целей настоящего оценивания была произведена корректировка сумм

вознаграждений, причитающихся за заключение договоров, указанных в журналах, таким

образом, чтобы данные, используемые в расчетах, не противоречили бухгалтерским

данным о фактических аквизиционных расходах.

Кроме того, была проведена проверка на предмет включения сумм инкассовых списаний

из журнала инкассовых списаний: в части возмещений - в ЖУУ и в части расходов - в

журнал судебных расходов. По результатам проверки было выявлено, что в ЖУУ, в связи

неполучением Организацией на дату формирования журналов первичных документов по

судебным решениям и невозможностью идентифицировать договоры страхования, не

были включены списания по инкассо на сумму 1 750 457 руб. Данное отклонение

составляет 0,2% от суммы выплат только в 2016 году. С учетом того, что данная сумма

может относиться к нескольким периодам, что делает процент отклонений еще ниже,

корректировки не делались ввиду незначительности сумм. В журнал судебных расходов

по соответствующим убыткам не были включены расходы в размере 13 072 руб.

(корректировки также не делались ввиду незначительности сумм).

Была произведена сверка журналов судебных расходов с данными соответствующего

субсчета. Расхождений не выявлено.

Также была произведена проверка журнала регрессов, суброгаций и годных остатков на

предмет соответствия данных бухгалтерским данным. Расхождений не выявлено.

Данные о выплаченных возмещениях в рамках ПВУ-ответственного были сверены с

бухгалтерскими данными, дополнительно была проведена проверка на предмет наличия

данных в ЖУУ.

Ниже представлена таблица расхождений данных журнала выплат по ПВУ-

ответственному с бухгалтерскими данными:

13

Год

клиринга

Сумма выплат факт

из Журнала Сумма выплат бух Расхождение, руб. Расхождение, %

2014 14 249 194,98 14 926 151,16 -676 956,18 -4,5%

2015 37 803 062,96 37 708 680,20 94 382,76 0,3%

2016 57 973 459,49 57 854 869,83 118 589,66 0,2%

Анализ журнала по ПВУ-прямому для цели анализа возможности формирования

дополнительного нестрахового резерва в части выплат возмещения нулевых требований

как страховщика пострадавшего в рамках системы ПВУ показал, что данных,

содержащихся в указанном журнале, недостаточно для проведения полноценной оценки,

т.к. в нем отсутствуют данные о дате происшествия и заявления страхового случая.

Ниже представлена таблица расхождений данных журнала выплат по ПВУ-прямому с

бухгалтерскими данными:

Год

клиринга Сумма в журнале Сумма в бух Расхождение, руб. Расхождение, %

2014 11 630 010,35 11 731 897,22 -101 886,87 -0,9%

2015 37 102 343,16 38 221 181,63 -1 118 838,47 -2,9%

2016 52 238 105,33 52 739 514,91 -501 409,58 -1,0%

В результате проведенного анализа предоставленные данные признаны полными,

достоверными и непротиворечимыми. Влияние выявленных отклонений на результаты

расчетов незначительно.

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и

перестрахования.

В 2013-2016 годах Организация заключала договоры по следующим Программам

страхования и входящего перестрахования:

Код уч.

Группы

ПАРИ

Вид страхования по классификации Организации

2 Страхование имущества предприятий и организаций

3 Страхование от несчастных случаев

5 Страхование риска утраты права собственности

6 Страхование средств водного транспорта

7 Страхование грузов

8 Страхование имущества граждан

9 Страхование средств автотранспорта

10 Страхование рисков перерыва в производстве

11 Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств

12 Страхование средств воздушного транспорта

14 Добровольное медицинское страхование

15 Страхование гражданской ответственности перевозчика

16 Страхование гражданской ответственности юридических и физических лиц

18 Страхование граждан, выезжающих за рубеж

19 Страхование гражданской ответственности при СМР

20 Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные

производственные объекты

21 Страхование сдаваемого в аренду нежилого и жилого фонда

14

Код уч.

Группы

ПАРИ


22 Страхование объектов лизинга

23 Страхование строительно-монтажных рисков

24 Страхование гражданской ответственности за качество товаров и услуг

25 Страхование гражданской ответственности оператора склада

26 Страхование гражданской ответственности судовладельцев

27 Страхование ответственности таможенных брокеров

28 Страхование ответственности таможенных перевозчиков

29 Страхование ответственности туроператоров и турагентов

30 Экологическое страхование

31 Страхование гражданской ответственности владельцев гидротехнических сооружений

32 Страхование гражданской ответственности транспортно-экспедиторских организаций

33 Страхование граждан, въезжающих в страны СНГ и Прибалтики

34 Страхование средств железнодорожного транспорта

35 Страхование машин и механизмов от поломок (аварии)

37 Страхование банковских пластиковых карт

38 Страхование риска убытков от предпринимательской деятельности

39 Страхование гражданской ответственности при перевозке опасных грузов

40 Страхование ответственности медицинских учреждений и частнопрактикующих врачей

41 Страхование ответственности оценщиков

42 Страхование ответственности аудиторов

43 Обязательное страхование автогражданской ответственности

46 Страхование нефти, газа и продуктов их переработки при транспортировке

47 Страхование послепусковых гарантийных обязательств

48 Страхование электронного оборудования

49 Страхование животных

50 Страхование финансовых рисков при участии в долевом строительстве

51 Страхование ГО за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору о

реализации туристского продукта

52 Страхование ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение

обязательств по государственному или муниципальному контракту

54 Страхование расходов по локализации и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций

55 Страхование ипотечных обязательств

56 Гражданская ответственность членов саморегулируемых организаций, осуществляющих

строительство, за вред вследствие недостатков строительных работ

57 ОПО

58 Обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика

59 Страхование финансовых рисков кредитора/заимодавца

15

Код уч.

Группы

ПАРИ


60 Страхование судов в постройке

61 Страхование культурных ценностей

62 Страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов

63 Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков

работ

64 Страхование урожая сельскохозяйственных культур

65 Страхование недвижимого имущества на случай утраты или обременения в результате

прекращения или ограничения права собственности

66 Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков

работ

67 Комбинированное страхование буровых работ

68 Страхования финансовых рисков, связанных с потерей работы

69

Страхование гражданской ответственности застройщика за неисполнение или ненадлежащее

исполнение обязательств по передаче жилого помещения по договору участия в долевом

строительстве

70 Страхование имущества от всех рисков

71 Страхование гражданской ответственности владельцев складов временного хранения и (или)

таможенных складов

72 Страхование ответственности оценщика при осуществлении оценочной деятельности и

страхование ответственности юридического лица, с которым оценщик заключил договор

73 Добровольное страхование жилых помещений населения Краснодарского Края

74 Добровольное страхование объектов общего имущества в многоквартирных домах в городе

Москве

75 Добровольное страхование жилых помещений в городе Москве

76 Страхование физических лиц от НС и болезней

77 Страхования специализированной техники и оборудования

78 Страхование профессиональной ответственности

202 Страхование товаров на складе

1401 Добровольное медицинское страхование мигрантов

3401 Страхование контейнеров

Ниже приведена информация по распределению числа заключенных договоров и убытков

по видам страхования.

Журналы договоров страхования.

Общая численность договоров страхования и дополнительных соглашений составила:

16

Прямое

страхование 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

2 1192 1230 1535 2005 2512 3252 11726

3 17251 18895 21280 28472 28726 32119 146743

5 5897 7535 9272 11553 11461 12134 57852

6 38 45 55 39 52 39 268

7 69616* 281156* 906825 1114359 1494593 1455427 5252360

8 16559 21227 25046 33162 38724 45717 180435

9 5917 5920 6347 7075 6291 5432 36982

10 12 10 14 22 22 34 114

11 3543 3894 4985 5268 5048 4840 27578

14 591 639 801 822 1244 2674 6771

15 122 84 72 67 55 53 453

16 1768 2454 3175 3773 4656 5870 21696

18 18906 20584 9734 9773 7796 7110 73903

19 110 145 173 144 242 498 1312

20 255 237 86 30 27 16 651

23 140 182 173 171 231 544 1441

24 32 48 58 45 42 46 271

25 37 41 52 62 59 61 312

26 11 23 30 46 90 103 303

27 3 6 4 4 5 5 27

28 0 0 0 1 2 2 5

29 2 0 0 0 0 0 2

30 0 0 2 0 1 0 3

31 0 0 0 0 1 1 2

32 201 216 135 126 150 156 984

34 3 3 2 2 2 2 14

35 1 2 4 3 4 2 16

39 2 1 1 0 1 1 6

40 4 4 6 6 6 0 26

41 54 21 25 50 47 8 205

42 5 4 10 10 10 1 40

43 13120 14237 14861 21352 31117 35260 129947

47 30 38 27 12 23 38 168

48 2 2 3 5 2 3 17

49 2 1 2 0 0 0 5

51 6 5 5 5 11 13 45

54 0 0 0 2 34 65 101

55 279 283 289 207 43 5 1106

56 215 388 386 1 4 7 1001

57 0 230 417 465 1237 1239 3588

58 0 0 10 45 152 118 325

59 0 0 117 100 4 11 232

17

Прямое


60 0 0 1 1 4 0 6

62 0 0 2 2 4 10 18

63 0 0 279 1011 1205 1458 3953

65 0 0 8 12 13 16 49

66 0 0 15 15 8 13 51

67 0 0 1 8 10 11 30

68 0 0 0 139 106 9 254

69 0 0 0 79 6 15 100

71 0 0 0 1 1 3 5

72 0 0 0 17 20 26 63

73 0 0 0 0 57 48 105

76 0 0 0 0 1066 7735 8801

77 0 0 0 0 19 81 100

78 0 0 0 0 13 69 82

202 1143 1206 1567 1951 2285 2879 11031

1401 0 0 0 0 45270 75 45345

3401 0 1 0 0 0 2 3

61 0 0 0 0 0 10 10

70 0 0 0 0 0 384 384

80 0 0 0 0 0 263 263

81 0 0 0 0 0 26883 26883

Итого 87453* 380997* 1007892 1242520 1684814 1652896 6056572

* в 2011-2012 гг. не были предоставлены журналы договоров страхования грузов в г.

Москве, число договоров указано без их учета.

Входящее

пере-

страхование

2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

2 359 395 352 358 300 284 2048

3 177 174 179 83 83 82 778

5 44 42 48 34 25 18 211

6 8 7 6 2 3 0 26

7 261 263 362 280 273 320 1759

8 107 162 221 207 150 113 960

9 243 417 376 172 216 218 1642

11 6 7 14 6 7 6 46

12 49 35 27 13 7 9 140

15 35 15 13 5 1 0 69

16 85 84 73 66 51 23 382

19 14 20 10 8 0 3 55

20 3 0 1 1 1 2 8

23 48 25 73 75 30 14 265

24 2 6 7 4 10 5 34

25 7 1 0 3 5 2 18

18

Входящее

пере-


2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

27 1 0 0 0 0 0 1

29 31 0 0 0 0 0 31

30 0 0 0 2 0 0 2

32 0 0 0 1 1 0 2

34 13 11 4 2 0 1 31

40 0 1 0 1 0 0 2

41 4 1 15 20 3 0 43

42 8 14 6 13 9 38 88

47 0 0 1 1 1 2 5

49 7 6 7 5 8 6 39

51 0 12 2 1 0 0 15

52 8 1 3 0 0 0 12

56 81 104 74 8 1 0 268

57 0 142 238 191 179 159 909

58 0 0 90 190 177 180 637

63 0 0 17 115 79 75 286

67 0 0 0 1 0 0 1

71 0 0 0 5 1 4 10

202 82 86 55 56 41 33 353

Итого 1683 2031 2274 1929 1662 1597 11176

Исходящее

пере-


2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

2 133 226 265 189 128 63 1004

3 660 820 700 252 168 93 2693

5 317 500 470 136 73 23 1519

6 23 59 47 46 46 21 242

7 258 193 143 218 455 346 1613

8 170 144 60 56 82 56 568

9 215 214 206 296 417 431 1779

10 8 5 0 0 0 0 13

11 0 0 0 14 36 15 65

15 7 2 1 1 1 0 12

16 194 103 133 150 180 161 921

18 12 12 12 2 0 0 38

19 271 78 54 43 105 52 603

20 0 0 0 3 0 0 3

23 71 77 66 59 39 36 348

24 2 1 4 4 1 19 31

25 39 48 81 119 71 33 391

26 4 1 13 30 88 46 182

27 6 4 2 0 0 0 12

29 4 0 0 0 0 0 4

19

Исходящее

пере-


2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

30 0 0 8 0 0 0 8

32 11 0 0 5 1 2 19

34 8 0 0 5 0 0 13

35 0 0 0 2 26 15 43

41 2 0 0 13 4 0 19

42 0 0 4 17 11 2 34

47 0 9 0 0 0 0 9

49 9 0 0 0 0 0 9

51 0 3 0 6 3 0 12

55 5 4 5 5 3 1 23

56 56 101 61 1 0 0 219

57 0 150 322 232 277 223 1204

58 0 0 86 193 195 190 664

59 0 0 4 4 3 2 13

60 0 0 8 9 13 0 30

62 0 0 4 0 0 0 4

63 0 0 61 163 138 179 541

67 0 0 1 2 6 11 20

69 0 0 0 1 0 0 1

72 0 0 0 16 20 18 54

76 0 0 0 0 2 1 3

77 0 0 0 0 10 80 90

78 0 0 0 0 14 12 26

80 0 0 0 0 0 7 7

202 193 276 232 110 91 62 964

Итого 2678 3030 3053 2402 2707 2200 16070

Журналы убытков.

Ниже показано количество записей в журналах убытков. Прямое


2 45 69 86 70 71 90 431

3 49 51 85 190 214 225 814

5 0 0 1 1 0 0 2

6 0 2 0 1 0 2 5

7 460 425 527 537 578 647 3174

8 49 48 51 58 75 97 378

9 4414 4924 4699 4820 4958 3905 27720

11 21 15 13 44 41 14 148

14 9864 10644 13109 14064 19581 34451 101713

15 9 2 6 8 6 2 33

16 15 9 19 13 15 17 88

18 209 208 310 330 263 258 1578

20

Прямое


19 0 1 0 0 0 0 1

23 0 1 1 1 0 9 12

24 1 1 3 7 23 12 47

25 4 3 13 9 4 7 40

26 0 0 0 0 0 2 2

32 63 25 22 6 12 22 150

35 0 0 1 0 0 0 1

40 4 0 1 0 1 1 7

43 1044 916 1047 1262 1616 1754 7639

47 1 1 0 1 0 0 3

48 0 1 0 1 0 0 2

49 1 0 0 0 0 0 1

55 0 0 0 0 2 0 2

56 0 0 1 0 0 0 1

57 0 0 0 0 1 0 1

58 0 0 0 0 0 1 1

65 0 0 0 0 1 0 1

67 0 0 0 0 0 1 1

77 0 0 0 0 0 1 1

202 56 44 26 40 28 37 231

1401 0 0 0 0 19 6 25

Общий итог 16309 17390 20021 21463 27509 41561 144253

Входящее

пере-


2011 2012 2013 2014 2015 2016 Общий итог

2 21 53 49 52 44 41 260

3 13 6 5 6 7 4 41

5 1 0 0 1 0 0 2

6 7 4 6 0 1 0 18

7 7 10 6 3 2 1 29

8 11 7 15 16 10 8 67

9 46 45 58 71 110 53 383

11 1 0 3 0 0 0 4

12 16 22 17 23 20 11 109

15 12 9 15 11 5 2 54

16 1 3 5 2 11 3 25

19 1 1 6 5 2 2 17

23 0 1 0 2 5 1 9

26 0 0 1 0 0 0 1

49 1 0 0 0 0 1 2

52 0 2 0 1 0 0 3

57 0 0 8 44 23 37 112

58 0 0 22 2722 3451 4687 10882

21

63 0 0 0 0 10 2 12

202 2 5 3 6 4 1 21

Общий итог 140 168 219 2965 3705 4854 12051

Для целей актуарного оценивания все данные, необходимые для проведения актуарного

оценивания и сгруппированные по учетным группам Организации были расформированы

и сгруппированы по резервным группам, исходя из принципа однородности риска, но с

учетом статической репрезентативности данных. С учетом изложенного данные признаны

разумным образом сгруппированными.

Ниже представлена таблица соответствия резервных групп учетным группам.

Наименование резервной

группы Номер учетной группы ПАРИ

НС 3 без ипотеки,76

ДМС 14,1401

ВЗР 18

КАСКО 9

ОСАГО* 43

ДСАГО 11

Грузы RUB 7 в части начислений в рублях

Грузы USD 7 в части начислений в долларах

Грузы EUR 7 в части начислений в евро

Товары 202

Ипотека Договоры с кодом "44-" (3,5,8 в части ипотека), 55

Имущество 2 прямое,8 без ипотеки,35,47,48,49,67

Имущество ЮЛ входящее 2 входящее

Титул, Финриски 5 без ипотеки, 10,59,65,68,54

Ответственность 16,24,25,26,40,52,63,29

Перевозчики 15,32,58,28,39

Строительство 19,23,56

ОПО 20,57,30,31

Водн и Возд 6,12

Ж/Д 34

*Для целей построения треугольников развития убытков и последующей оценки резерва

убытков по резервной группе ОСАГО данные были разбиты на три подгруппы: ОСАГО в

части риска причинения вреда жизнь и здоровью (далее – ОСАГО ЖиЗ), ОСАГО в части

риска причинения вреда имуществу (далее – ОСАГО Ущерб) и риски, покрываемые

договорами, заключенными через систему «Единый агент РСА» (далее – ОСАГО ЕА).

Затем полученные результаты складывались в общую резервную группу ОСАГО.

4.5. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых

обязательств с указанием использованных при проведении актуарного оценивания

допущений и предположений для всех видов страховых резервов.

Страховая организация формирует следующие страховые резервы:

• резерв незаработанной премии (далее – РНП);

• резерв неистекшего риска (далее – РНР);

• резервы убытков (далее – РУ):

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее – РЗУ);

- резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее – РПНУ);

22

• резерв расходов на урегулирование убытков (далее – РРУУ).

Если в явном виде не указано иного, при расчете резервов корректировки на

скачкообразное изменение цен и прочие предположения об инфляции не делались в связи

со стабилизацией курса рубля и снижением уровня инфляции в 2017 году (около 5% по

данным EIU и ЦР на 2017 год1).

1.) Для расчета РНП по каждой резервной группе используются соответствующие журналы

учета договоров по полисам, действующим на 31.12.2016. Величина резерва

незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных

премий, рассчитанных по всем резервным группам договоров. РНП по резервной группе

определяется путем суммирования РНП по каждому договору. В целях настоящего

оценивания для всех резервных групп в качестве базовой премии для расчета

используется начисленная премия. По каждому договору предполагалось, что риск

распределен равномерно по всему периоду действия полиса, в следствие этого, РНП

рассчитывается методом «pro rata temporis» и определяется как произведение базовой

страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока

действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). По ОСАГО расчет

РНП производится с учетом периодов использования полиса страхования.

Для всех резервных групп, кроме ОСАГО, если страховой полис начал действовать до

отчетной даты и не был расторгнут на отчетную дату, то РНП вычисляется следующим

образом.

РНП = max (Окончание_полиса - Отчетная_дата, 0) / (Окончание_полиса -

Начало_полиса+1)*НП,

где, НП – начисленная страховая премия, Начало_полиса – дата начала действия

полиса, Окончание_полиса – дата окончания действия полиса.

В случае ОСАГО, для расчета РНП также учитываются периоды использования. РНП

вычисляется следующим образом:

РНП = Время действия полиса после отчетной даты с учетом периодов использования /

((Окончание периода1-Начало периода1+1)+ (Окончание периода2-Начало периода2+1)+

(Окончание периода3-Начало периода3+1))*НП,

где, НП – начисленная страховая премия, Начало периода 1 – дата начала первого

периода использования полиса, Начало периода 2 – дата начала второго периода

использования полиса, Начало периода 3 – дата начала третьего периода использования

полиса, Окончание периода 1 - дата окончания первого периода использования полиса,

Окончание периода 2 - дата окончания второго периода использования полиса, Окончание

периода 3 - дата окончания третьего периода использования полиса.

1 Консенсус-прогноз Центра Развития по состоянию на 10.02.2017: Инфляция – 4.1%, ИПЦ – 4.7%

(https://dcenter.hse.ru/prog2);

Прогноз Economist Intelligence Unit от 27.12.2016: инфляция – 5.4%

(http://www.factosphere.com/macro/inflation/%5C%5CFILESERVER%5Cmacro%5Cinflation%5Cforecasts#Russi

an_Inflation_Forecasts_Datasheet ).

23

Кроме того, по договорам входящего перестрахования страховой организацией

начисления по заключенным договорам осуществляются в соответствии с бордеро

договоров. По таким договорам РНП рассчитывался исходя из предоставленных бордеро.

2.) Для расчета РНР по каждой резервной группе рассчитывается коэффициент убыточности

(К.Убыточности) и Коэффициент расходов (К.Расходов) за 2016 год по формулам:

К.Убыточности=Понесенные убытки / Заработанная премия

К.Расходов= (Расходы на урегулирование убытков +Прочие расходы) / Заработанная

премия

При расчете понесенных убытков учитываются выплаты по событиям отчетного периода,

резервы убытков по событиям отчетного периода, а также полученные суброгации и

резервы суброгаций и поступлений имущества и/или его годных остатков по событиям

отчетного периода.

Информация о части Расходов на урегулирование убытков имеется лишь в целом по

Организации, информация о величине судебных расходов – имеется в разбивке по

резервным группам. На основании этой информации определяется доля расходов на УУ в

оплаченных убытках, которая применяется к величине понесенных убытков. Для

судебных расходов и тех РУУ, которые отнесены к резервной группе, для каждой

резервной группы применялась своя доля расходов.

Величина прочих расходов была получена как 40% от всех расходов Организации, не

связанных с привлечением нового бизнеса (без учета агентского вознаграждения,

аквизиционных расходов и расходов на рекламу). В прочие расходы также включается

60% от расходов по оплате труда и уплате страховых взносов сотрудников, не связанных

с продажами полисов.

Расчет Резерва неистекшего риска произведен по следующей формуле:

РНР = max (0, (К.Убыточности+К.Расходов)*РНП – (РНП–ОАР)).

3.) В качестве оценки РЗНУ и доли перестраховщика в РЗНУ принимаются оценки

Организации в предположении, что эти данные отражают наилучшую экспертную оценку

таких убытков.

Оценка РУ в целом производится несколькими способами, из которых потом выбирается

один, наиболее адекватный.

Базовыми методами расчета являются метод модифицированной цепной лестницы с

возможностью гибкого выбора коэффициентов развития (например, если в

коэффициентах наблюдается тренд, сезонность и т.п.), метод простой ожидаемой

убыточности (в тех случаях, когда надежная статистика выплат отсутствовала), метод

Борнхьюттера-Фергюссона, метод Бенктандера и метод независимых приращений (МНП).

При этом рассматривается статистика развития понесенных убытков (то есть оплаченных

и заявленных на конец каждого квартала убытков) и статистика по оплаченным убыткам.

Приведем краткое описание использованных методов:

24

Метод модифицированной цепной лестницы (метод факторов развития, далее –

DFM метод)

При дальнейшем анализе необходимо принимать во внимание, что при прогнозировании

конечной величины убытка (Прогнозируемая конечная величина убытка = РЗУ + РПНУ +

Оплаченные убытки) с использованием треугольников оплаченных убытков полученная

величина:

Резерв убытков = Прогнозируемая конечная величина убытка – Оплаченные убытки

включает в себя все выплаты, которые произойдут после отчетной даты. Таким образом,

Резерв убытков состоит из заявленных, но не оплаченных убытков (РЗУ) и

произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

При прогнозировании же Конечной величины убытка с использованием треугольников

понесенных убытков полученная величина:

Резерв убытков = Прогнозируемая конечная величина убытка – Оплаченные убытки –РЗУ

является резервом РПНУ.

Для прогнозирования Конечной величины убытка было рассчитано несколько вариантов

усреднения коэффициентов развития треугольников и выбран оптимальный для каждой

резервной группы вариант с учетом изменений коэффициентов в последние годы.

Ниже показаны различные варианты расчета коэффициентов развития в треугольниках по

оплаченным и по понесенным убыткам по кварталам:

вычислялись средневзвешенные коэффициенты развития убытков за наиболее

репрезентативный период времени, то есть за период времени, в течении которого

индивидуальные коэффициенты развития демонстрировали однородность. Расчет

производился следующим образом.

1

0

,

1

0

1,

)(Y

y

tyY

Y

y

tyY

D

D

tитияФакторРазв ,

где Dy,t – кумулятивный убыток, показанный в треугольнике выплат, y – период

заявления убытка, t – количество периодов с даты заявления убытка до даты

оплаты, Y – количество последних периодов (кварталов), принимаемых во

внимание для расчета коэффициента;

вычислялось простое среднее всех коэффициентов развития;

в тех случаях, когда коэффициенты развития демонстрировали явный тренд к

изменению с течением времени, вычислялся коэффициент развития с учетом этого

тренда.

Метод Борнхютера-Фергюссона (Б.-Ф. метод)

В некоторых случаях, в связи с низким уровнем выплат в последних кварталах, а также

нестабильностью коэффициентов метода факторов развития, был применен Б.-Ф. метод

к коэффициентам, рассчитанным Методом факторов развития по оплаченным убыткам.

Данный метод часто используется в комбинации с методом факторов развития, где при

моделировании самых последних периодов результаты являются неопределенными.

25

Основные расчеты, лежащие в основе метода Борнхютера-Фергюссона, могут быть

описаны следующим образом:

Оценка конечной величины убытка = Величина конечного убытка согласно методу

факторов развития + Фактическое развитие убытка – Ожидаемое развитие убытка,

где

Ожидаемое развитие убытка = Величина конечного убытка согласно методу факторов

развития / Кумулятивный Фактор Развития

Что эквивалентно:

Оценка конечной величины убытка = Величина конечного убытка согласно методу

факторов развития * (1- (1 / Кумулятивный Фактор Развития)) + Фактическое

развитие убытка

В тех случаях, когда, например, убытки последнего квартала намного ниже среднего

значения за последние годы, метод факторов развития, применяющий усредненные

коэффициенты к этой величине, может давать заниженное значение резерва.

Для таких случаев вместо убыточности, полученной путем прогнозирования Конечной

величины убытка методом факторов развития, если актуарий считает целесообразным,

можно использовать другую, предполагаемую убыточность на неразвитую часть убытка.

Вместо Конечной величины убытка, рассчитанной методом факторов развития, получаем:

Новая конечная величина убытка = Фактическое развитие убытка + Заработанная

премия * Предполагаемый коэффициент убыточности * (1 – Процент развития).

Апостериорный коэффициент убыточности согласно БФ методу рассчитан как

отношение Новой конечной величины убытка к Заработанной премии.

Метод простой убыточности

По отдельным резервным группам в связи с отсутствием надежной статистики выплат

резерв убытков был рассчитан путем применения Метода простой убыточности.

При расчете Методом простой ожидаемой убыточности из величины конечного убытка,

равного коэффициент убыточности х заработанная премия также вычитались

оплаченные и заявленные убытки за тот период, за который бралась заработанная премия.

Как и в выше описанных методах, в методе простой убыточности резерв убытков

рассчитывается по следующей формуле:

Резерв убытков = Прогнозируемая конечная величина убытка – Оплаченные убытки

Метод Бенктандера

Метод Бенктандера является взвешенным по достоверности средним значением метода

Борнхютера-Фергюссона и метода факторов развития. Преимущество этого метода

состоит в том, что этот метод оказывается более чувствительным, чем метод Борнхютера-

26

Фергюссона, и более стабильным, чем метод развития. Метод Бенктандера предлагает

расчет Конечной величины убытка следующим образом:

Величина конечного убытка = Фактическое развитие убытка +

+(1 – Процент развития)*

*(с* Величина конечного убытка согласно методу факторов развития+

+(1–с)* Заработанная премия * Предполагаемый коэффициент убыточности).

Здесь с – фактор, отражающий степень доверия текущим данным об убытках при оценке

общего размера убытков. Метод Бенктандера предлагает выбор фактора с на уровне

процента развития метода факторов развития:

с = 1 / Кумулятивный Фактор Развития

Таким образом, Резерв, рассчитанный по методу Бенктандера, совпадает c Резервом,

который получится при двукратном применении процедуры, описанной в

методе Борнхютера-Фергюссона.

Метод независимых приращений (МНП)

Данный метод применяется, когда развитие убытков по периоду убытка за календарный

период не зависит или слабо зависит от накопленных к началу календарного периода

убытков, и это развитие, по мнению актуария, можно скорее соотнести с объемом риска,

который был понесен в периоде убытка. В качестве меры риска обычно используется

заработанная премия.

Коэффициенты развития рассчитываются как:

Коэффициент развития = Убытки по периоду развития убытков / Заработанная премия

Актуарное суждение состоит в оценке наиболее вероятных прогнозных коэффициентов на

базе истории и других соображений. Может применяться техника, аналогичная

используемой в методе факторов развития. Кумулятивные Коэффициенты развития, в

отличие от метода факторов развития, получаются не мультипликативно, а аддитивно,

путем суммирования коэффициентов развития, и применяются к заработанной премии, а

не к накопленным к концу отчетного периода убыткам.

Для формирования наилучшей оценки могут применяться различные методы к различным

периодам развития в одной резервной группе. Обоснованием для этого служит мнение

актуария о наиболее вероятном развитии убытков в каждом отдельном периоде.

27

Ниже приведен расчет РУ для каждой резервной группы:

В результате указанными методами были получены следующие оценки РУ:

Резерв убытков

(Total Claims

Reserve)

Доля пер-ка в

Резерве

убытков (Reins.

Share in Total

Claims Reserve)

Метод Выбранные коэфф. развития в

треугольниках Предполагаемая убыточность

31.12.2016 1 544 282 579 830 817 635

НС 6 507 500 -

БФ метод + РЗУ по

крупным убыткам 2016Q1-

2016Q2 будут выплачены

коэфф.1-2 - средневзвешенное за

последние 12 кварталов, коэфф.2-3 без

выбросов 2011Q3 и 2012Q3,

последующие коэффициенты - за 6 лет

убыточность на неразвитую часть

требований 7% по последним 8

кварталам (на уровне средней за

период 2015Q1-2016Q2)

ДМС 32 157 198 -

БФ метод

коэфф. 1-2- выбран как

средневзвешенное за последние 12

кварталов без учета выброса 2016Q4,


последние 8 кварталов, последующие

коэффициенты - за 6 лет




период 2015Q3-2016Q4)

ВЗР 1 953 227 -

БФ метод

коэфф. 1-2 - с учетом сезонности в

недозявлении убытков по 1 кварталу

года в 4-м квартале происшествия,

последующие коэффициенты -

средневзвешенное за 6 лет




период 2015Q1-2016Q2)

КАСКО 78 291 431 -

БФ метод







период 2015Q1-2016Q1)

ОСАГО в том

числе:

ОСАГО Ущерб 58 696 727 -

БФ метод+ метод простой

убыточности в части

договоров, заключенных

через единого агента на

уровне 200%

коэф. 1-2 - среднее за 4 квартала, коэфф.

2-3, 3-4, 4-5, 5-6,6-7 - среднее за 6

кварталов, остальные - за 6 лет

Убыточность на неразвитую часть

требований 2015Q2-2016Q2 - 60%,

2016Q3 - 63% (факт), 2016Q4 - 65% (с

учетом ухудшающейся обстановки на

рынке ОСАГО взято выше среднего

значения)

28


(Total Claims

Reserve)


Резерве


Share in Total

Claims Reserve)



ОСАГО ЖиЗ 6 158 203 -

метод на основании среднего убытка на единицу экспозиции (30 руб. на полис (на основании среднего убытка на

полис за период 2014-2015) по полисам, заключенным до 1 апреля 2015 и 172 руб. на полис по полисам,

заключенным после 1 апреля 2015 (на основании оценок экспертов согласно протоколу встречи по обсуждению

актуарных вопросов резервирования по ОСАГО, дата проведения: 7 декабря 2016 года2)).

ОСАГО ЕА 158 741 - Метод простой убыточности в части договоров, заключенных через единого агента на уровне 200%.

ДСАГО 7 657 757 -

БФ метод за последние 6 лет




период 2015Q1-2016Q2)

Грузы RUB 782 263 626 599 830 339

DFM метод на основании

треугольников

понесенных убытков,

считалось, что 1 крупный

заявленный убыток (с

долей 96%) будет оплачен

первые четыре коэффициента -

средневзвешенное за 8 кварталов,

остальные - за 6 лет, для

коэффициентов, начиная с 9-го

исключены выбросы

-

Грузы USD 15 198 761 -


треугольников

понесенных убытков

за последние 8 кварталов без учета

выбросов

для 2016Q1 на уровне средней за

2014-2015гг в связи с нулевыми

выплатами в этом квартале

происшествий

Грузы EUR 3 208 123 - БФ метод за 6 лет 10% по последним 5 кварталам

Товары 231 344 014 122 786 685

БФ метод+ РЗУ по

крупным убыткам 2015-

2016 гг. будут выплачены

за последние 6 лет


требований по последним 2 кварталам

- 45%, на уровне средней за 2014 год

Ипотека 105 003 930 35 457 141




Коэффициент 1-2 - за 5 лет без учета

выбросов 2013Q2,2015Q2,2016Q3; 2-3 и

3-2 - за последние 6 кварталов,




2 http://guildofactuaries.ru/wp-content/uploads/2016/12/Protokol-vstrechi-7-dekabrya-2016-goda.pdf

Потенциальный потолок убытка по жизни и здоровью на единицу экспозиции по оценке ряда экспертов может достигать 400 руб., однако, данная оценка делалась в

довольно консервативных предположениях – при средних размерах выплат и частоте, превышающих данные параметры выплат у АО «СК «ПАРИ» даже с учетом

растущего тренда данных параметров. По этой причине была взята минимальная, а не максимальная граница диапазона возможных оценок.

http://guildofactuaries.ru/wp-content/uploads/2016/12/Protokol-vstrechi-7-dekabrya-2016-goda.pdf

29


(Total Claims

Reserve)


Резерве


Share in Total

Claims Reserve)



остальные - за 6 лет период 2016Q1-2016Q3)

Имущество 91 823 224 34 505 621





выбросов 2014Q4 и 2015Q4, остальные -

за 6 лет

по 2016Q2 - 21% (на уровне средней

за 2015 год)

Имущество ЮЛ

входящее 4 440 875 -

БФ метод за последние 6 лет

убыточность - 120% по последним 4

кварталам (на уровне средней за 2013-

2015 год)

Титул, Финриски 18 485 170 -

Метод простой

убыточности,

дополнительно полагалось,

что несколько крупных

заявленных убытков будут

оплачены

90% по 2015-2016 гг. (на уровне

средней за 2014 год)

Ответственность 81 410 378 37 375 710

БФ метод, дополнительно

полагалось, что несколько

крупных заявленных

убытков будут оплачены

Коэф. 2-3 и 3-2 - среднее за 6 кварталов,

остальные - за 5 лет

убыточность по 2015-2016гг - 8% (на

уровне средней за 2014-2016)

Перевозчики 9 784 310 -


треугольников понесенных

убытков

коэфф.1-2 (без выброса 2016Q2), 2-3, 3-4

(без выброса 2015Q3), 5-6, 6-7, 7-8 -

последние 6 кварталов, остальные


Строительство 2 504 572 780 711

в размере РЗУ, статистики

и убытков мало, отриц.

РПНУ не формируется

5% за последние 4 квартала (на уровне

средней за весь период)

ОПО 1 095 279 -


убыточности

5% за последние 5 кварталов (средняя

за 2013-2015)

Водн и Возд 6 120 985 81 427

БФ метод

коэффициенты - за 5 лет, коэфф.2-3 - без

выбросов 2011Q2, 2014Q4, коэфф.5-6 -

без выбросов 2012Q2

41% за последние 8 кварталов

(средняя за 2014-2016)

Ж/Д 18 550 - метод простой убыточности на основании статистики ЦБ -

30

При оценке резерва убытков по резервной группе ОСАГО принимались во внимание

следующие изменения в законодательстве, регулирующем данный вид страхования.

В 2014 году были введены следующие изменения:

1. Лимит ответственности увеличен с 120 тыс. до 400 тыс. рублей с

соответствующими изменениями в базовом тарифе и введением тарифного

коридора.

2. Рост лимита по европротоколу.

3. Безальтернативное прямое возмещение убытков, далее – ПВУ, для ДТП с двумя

участниками и причинением вреда только имуществу.

4. Изменения в процесс урегулирования убытков: возможность выбора клиентом

ремонта вместо денежной выплаты, введение единой методики определения

размера расходов на восстановительный ремонт, изменение максимального уровня

износа транспортного средства, досудебный порядок урегулирования убытков.

В 2015 году были введены следующие изменения в части причинения вреда жизни и

здоровью:

1. Увеличение лимита ответственности с 400 тыс. руб. до 500 тыс. руб. и

изменение порядка выплат.

2. Выплаты в соответствии с введенной таблицей выплат.

3. Кроме того, были увеличены базовые тарифы и расширен тарифный коридор.

В 2016 году была введена система «Единого агента РСА» с целью улучшения доступности

полисов в токсичных регионах, что привело к появлению в портфеле Организации

договоров с высокой убыточностью.

С 2014 года была введена система прямого урегулирования убытков ПВУ, а с 2016 года

была изменена система взаиморасчета между участниками системы ПВУ, доплаты

перестали входить в расчет компенсаций. Однако согласно учету Организации в журнал

убытков попадают суммы доплат по нулевым требованиям.

Поскольку с одной стороны в треугольник развития убытков вместе с выплатами первых

требований по ПВУ-ответственному попадает начисленная выплата по нулевому

требованию (денежные средства по которой на самом деле не подлежат перечислению в

счет клиринга), а с другой стороны невозмещенные доплаты по ПВУ-прямому не

учитываются в расчетах, то резерв убытков может быть несколько искажен в связи с

замещением реального денежного потока обязательств искусственным. В связи с

отсутствием данных эффект от возможного завышения обязательств за счет включения

доплат по ПВУ-ответственному в треугольники развития убытков оценить не

представляется возможным, оценить эффект возникающего обязательства по доплатам

ПВУ-прямого также нельзя. Несмотря на то, что количественная оценка данных эффектов

затруднена, данные эффекты носят разнонаправленный характер, и, поскольку, доля

ОСАГО в портфеле компании составляет всего 7%, было принято решение

дополнительный резерв на доплаты прямого ПВУ не формировать.

Кроме того, связи с тем, что с января 2016 года по ПВУ возмещается только первое

требование, возможно развитие тенденции, связанной с задержкой в выставлении первого

требования с целью объединения сумм выплат в одно требование при повторном

обращении пострадавшего за доплатой. Такой подход может привести к увеличению

периода заявления убытка. Для целей расчета РПНУ данный факт принимался во

внимание при оценке коэффициентов развития.

31

4.) Для расчета резерва расходов на урегулирование убытков (РРУУ) было рассчитано

отношение фактических расходов на урегулирование убытков в 2016 г. к выплатам в 2016

г. по каждой резервной группе по формуле:

Расходы на урегулирование убытков в 2016 г./Оплаченные убытки в 2016 г.

Расходы на урегулирование в 2016 году включают в себя прямые, косвенные, а также

судебные расходы (при предыдущем оценивании судебные расходы не включатились в

состав расходов на урегулирование убытков). К косвенным расходам относятся такие

статьи как заработная плата сотрудников, урегулирующих претензии, а также прочие

управленческие расходы, включая аренду и охрану офиса, коммунальные услуги, услуги

связи, отнесенные Компанией на статью затрат "урегулирование претензий". В состав

судебных расходов включены пени, штрафы, неустойка и госпошлина.

Для расчета РРУУ указанный выше коэффициент применялся к рассчитанным резервам

убытков по каждой резервной группе. Таким образом РРУУ суммарно по всем резервным

группам составил 119 535 365 рублей. Рост РРУУ по сравнению с предыдущим

оцениванием связан в основном с ростом косвенных расходов в 1,86 раз, включение

судебных расходов в состав РРУУ повлияно в меньшей степени, т.к. доля судебных

расходов в общей сумме расходов на урегулирование составляет всего 7,6%.

4.6. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли

перестраховщика в страховых резервах с указанием видов договоров

перестрахования, заключаемых страховой организацией.

Облигаторное перестрахование на 31 декабря 2016 года покрывало следующие линии

бизнеса СК «ПАРИ»:

1. Страхование имущества и строительно-монтажных рисков (учетные группы по

РСБУ 9 и 11 или виды страхования по классификации Организации 2, 8, 19, 23, 25, 35,

202) покрывается договором перестрахования на основе эксцедента убытка. Собственное

удержание: 55 000 000 руб. Емкость: 2 000 000 000 руб. Период действия договора: с

01.09.2016 по 31.08.2019 (по дате страхового события).

2. Страхование грузов (учетная группа по РСБУ 8 или вид страхования по

классификации Организации 7) покрывается тремя договорами перестрахования на основе

эксцедента убытка. Собственное удержание: 840 278 USD/ 763 889EUR/ 55 000 000 руб.

2.а Основной договор. Общая емкость договора: 4 888 888 USD / 4 444 444 EUR /

319 999 952 руб. Период действия договора: с 01.10.2016 по 30.09.2018 (по дате

страхового события).

2.б Репортер. Общая емкость договора (совокупно с основной программой):

30 000 000 USD/ 27 272 727 EUR/ 1 963 636 915 руб. Период действия договора: с

01.10.2016 по 31.03.2018 (по дате страхового события).

2.в Договор, покрывающий санкционные риски. Общая емкость договора: 4 000 000

USD/ 3 636 364 EUR/ 261 000 000 руб. Период действия договора: с 01.10.2016 по

30.09.2018 (по дате страхового события).

3. Ипотечные риски (резервная группа Ипотека, виды страхования по

классификации Организации 3, 5) покрываются комплексным договором перестрахования

на основе эксцедента убытка. Собственное удержание: 20000000 руб./ 300 000 USD/

275 000 EUR. Емкость: 110 000 000 руб./ 1 650 000 USD / 1 512 500 EUR. Период действия

договора: с 01.07.2016 по 30.06.2019 (по дате страхового события).

4. Договорами пропорционального перестрахования в рамках перестраховочного

пула НССО с собственным удержанием 30 млн. руб. покрывается обязательное

страхование ответственности владельцев опасных производственных объектов (учетная

группа по РСБУ 15.1) – договором на основе эксцедента суммы и обязательное

32

страхование ответственности перевозчиков (учетная группа по РСБУ 14.1) – квотным

договором.

Остальные линии бизнеса СК «ПАРИ» в 2016 году покрывались факультативным

пропорциональным и непропорциональным (на основе эксцедента убытков)

перестрахованием, в том числе:

5. Автотранспортные средства, включая строительную технику (учетная группа по

РСБУ 5) – непропорциональное и пропорциональное перестрахование с собственным

удержанием 5 млн. руб.

6. Воздушный транспорт (учетная группа по РСБУ 6) – пропорциональное

перестрахование с собственным удержанием 15 млн. руб.

7. Водный транспорт (учетная группа по РСБУ 7) – пропорциональное

перестрахование с собственным удержанием 7 млн. руб.

8. Страхование ответственности перевозчика, экспедитора (учетная группа 14.2) –

пропорциональное перестрахование с собственным удержанием 15 млн. руб.

9. Страхование иных видов ответственности (учетные группы 16, 18) –

пропорциональное перестрахование с собственным удержанием 20-21 млн. руб.

Не передавались в перестрахование в течение 2016 года риски по следующим видам

страхования: ДМС (уч. гр. 2), ВЗР (уч. гр. 4), ОСАГО (уч. гр. 13.1).

Расчет доли перестраховщика в РНП:

По всем облигаторным договорам, кроме договоров по учетным группам 57 и 58,

входящим в резервные группы ОПО и ОСГОП, РНП рассчитывался согласно условиям

перестраховочного слипа как доля прямого РНП по журналам, заключенных договоров

страхования, по методу, описанному в п. 6.1.2. Актуарного стандарта №1 «О

формировании страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни»

от 10.12.2014, утвержденного Ассоциацией «Гильдия актуариев».

По облигаторным договорам учетных групп 57 и 58 РНП был рассчитан по бордеро,

предоставленным Организацией, методом “Pro rata temporis” согласно срокам страхования

бордеро и переданной по нему премии.

Для оценки доли перестраховщика в РНП по факультативным договорам использовался

журнал договоров исходящего перестрахования, предоставленный Организацией. РНП

рассчитывался по каждому договору отдельно методом “Pro rata temporis” по сроку

действия договора исходящего перестрахования и переданной доле премии. РНП по

каждой резервной группе был рассчитан как сумма РНП по каждому договору,

отнесенному к этой резервной группе. Данный упрощенный подход был применен,

поскольку информация по прямому договору в привязке к исходящему (доля в

ответственности и сроки прямого договора не была предоставлена).

Расчет доли перестраховщика в резервах убытков:

Для расчета доли перестраховщика в резерве убытков использовалась следующая

формула:

Доля перестраховщика в РУ = Доля перестраховщика в РЗУ + доля перестраховщика в

РПНУ

Доля перестраховщика в РУ = (Прогнозируемая конечная величина убытка – Оплаченные

убытки) – (Прогнозируемая конечная величина убытка (нетто) – Оплаченные убытки

(нетто) ).

В качестве оценки доли перестраховщика в РЗУ рассматривается сумма,

предоставленная Организацией.

33

Расчет доли перестраховщика в РПНУ:

Для расчета доли перестраховщика в РПНУ при условии достаточной статистики

использовались данные о нетто-убытках Организации, то есть о сумме выплат

Организации за вычетом доли перестраховщика в них. Далее, используя те же методы, что

и методы для расчета РУ брутто, была сформирована наилучшая оценка окончательного

убытка нетто перестрахование.

Доля перестраховщика в РПНУ = (Прогнозируемая конечная величина убытка –

Оплаченные убытки – РЗУ) – (Прогнозируемая конечная величина убытка нетто –

Оплаченные убытки нетто – РЗУ нетто).

В результате указанными в п. 4.5.3. методами были получены следующие оценки РПНУ:

Резервная

группа

Доля

перестрахов-

щика в

РПНУ

Применяемый для нетто-треугольников метод

31.12.2016 (61 385 121)

Товары 17 349 408

БФ метод+ РЗУ по крупным убыткам 2016г. будут выплачены;

Коэффициенты развития - средневзвешенное за последние 6 лет;

убыточность на неразвитую часть требований по последним 2

кварталам - 61%, на уровне средней за 2014 год

Ипотека (2 696 857)

БФ метод+ РЗУ по крупным убыткам 2015-2016 гг будут выплачены;

Коэффициенты развития 1-2 и 2-3 - средневзвешенное за последние 6

кварталов; остальные - за последние 6 лет;

убыточность на неразвитую часть требований 20% по последним 2

кварталам (на уровне средней за период 2016Q1-2016Q3)

Ответственность (96 747)

БФ метод, дополнительно полагалось, что несколько крупных

заявленных убытков будут оплачены;

Коэффициенты развития по всем периодам - средневзвешенное за 6

лет;

убыточность на неразвитую часть требований по 2015-2016гг - 9% (на

уровне средней за 2014-2016)

Грузы RUB (68 921 400)

БФ метод, считалось, что 1 крупный заявленный убыток (с долей 96%)

будет оплачен;

Первый коэффициент развития - средневзвешенное за 4 квартала,

остальные - за 6 лет,

убыточность на неразвитую часть требований по 2014Q4-2016Q2 гг –

50% (на уровне средней за последние 8 кварталов за исключением

2015Q3), по 2016Q3 и 2016Q4 – 48% и 45% соответственно

Грузы USD (7 100 952)

В связи с отсутствием доли в выплатах за весь рассматриваемый

период, а также в связи с отрицательным РПНУ, доля в РУ полагается

равной нулю

Водн и Возд

81 427

БФ метод;

Коэффициенты развития – средневзвешенное за 6 лет без учета

выбросов для коэффициентов 2-3 и 5-6;

убыточность на неразвитую часть требований 55% - за последние 8

кварталов (средняя за 2014-2016)

КАСКО -

Не формируется ввиду того, что применяемый метод нетто-

треугольников дает отрицательное значение доли в РПНУ, доля в

выплатах менее 1%

Имущество - Не формируется. Доля в РЗУ достаточна для того, чтобы доля в РУ

была на уровне доли в выплатах за последние годы

НС, ДМС, ВЗР, ОПО,

Перевозчики, Финриски,

Грузы EUR, ОСАГО,


Входящее, ДСАГО

Строительство

-

Не формируется в связи с нулевой долей в выплатах в последние годы

34

По остальным резервным группам доля в РУ сформирована в размере доли

перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков.

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих

поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его

годных остатков.

Данный резерв рассматривается как актив Организации – доход от будущих суброгаций и

регрессов, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков по уже

произошедшим убыткам.

Для целей настоящего оценивания, аналогично предыдущему оцениванию использовалось

предположение о доле полученной суброгации, поступлений имущества и (или) его

годных остатков в размере коэффициента от Резерва убытков на основании средней

доли полученной суброгации по данным Организации от суммы оплаченных убытков за

период 2011-2016 гг. Предполагаемый Коэффициент для оценки будущих поступлений по

суброгации в разрезе резервных групп представлен в таблице ниже:

Резервная

группа

Фактический

коэффициент будущих

поступлений по

суброгации и

поступлений имущества

и(или) его годных

остатков за 2015 год

Фактический

коэффициент

поступлений по

суброгации и

поступлений имущества

и(или) его годных

остатков за 2016 год

Предполагаемый

коэффициент

для оценки будущих

поступлений по суброгации

и поступлений имущества

и(или) его годных остатков

на 31.12.2016

НС 0,0% 0,2% 0,1%

ДМС 0,0% 0,0%

ВЗР 0,0% 0,0%

КАСКО 13,7% 18,0% 15,0%

ОСАГО 0,2% 0,2% 0,2%

ДСАГО 0,0% 0,0%

Грузы RUB 9,3% 4,7% 6,5%

Грузы USD 0,00% 0,00%

Грузы EUR 0,0% 0,0%

Товары 1,4% 0,0% 0,2%

Ипотека 0,0% 0,0%

Имущество 7,3% 6,1% 6,0%


входящее 0,0% 0,0%

Титул,

Финриски 0,0% 0,0%

Ответственность 0,0% 0,0%

Перевозчики 0,0% 0,0% 3,7%

Строительство 0,0% 0,0%

ОПО 0,0% 0,0%

Водн и Возд 0,0% 0,0%

Ж/Д 0,0% 0,0%

35

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки

отложенных аквизиционных расходов (ОАР).

Расходы, связанные с заключением договоров страхования, не должны быть признаны в

качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были понесены, но могут быть

капитализированы в качестве актива на балансе и постепенно амортизироваться в

течение срока договора страхования. Такие расходы называются отложенными

аквизиционными расходами, и их капитализация создает актив.

В целях настоящего оценивания сумы ОАР, рассчитанные по каждому договору журнала

договоров, были сгруппированы по резервным группам.

В целях настоящего оценивания для всех резервных групп, кроме ОСАГО, ОПО и

ОСГОП, в качестве базы для расчета использовались аквизиционные расходы, такие как

комиссия агентам. Для ОСАГО, ОПО и ОСГОП помимо аквизиционных расходов в базу

для расчета ОАР дополнительно входили также обязательные отчисления в резерв

компенсационных выплат в размере 3% от страховой премии для ОПО и ОСГОП и 3,75%

от страховой премии для ОСАГО.

Для всех резервных групп, кроме ОСАГО, если страховой полис начал действовать до

отчетной даты и не был расторгнут на отчетную дату, то ОАР вычисляется следующим

образом.

ОАР = max (Окончание_полиса - Отчетная_дата, 0) / (Окончание_полиса -

Начало_полиса+1)*(Аквизиционные расходы+Резерв компенсационных

выплат+Корректировка начислений),

где Аквизиционные расходы – начисленное вознаграждение за заключение

договора, Начало_полиса – дата начала действия полиса, Окончание_полиса – дата

окончания действия полиса, Резерв компенсационных выплат – резерв компенсационных

выплат для ОПО и ОСГОП, Корректировка начислений – коэффициент, корректирующий

разницу между данными начислений комиссии ЖУД и бухгалтерскими данными,

обнаруженную при сверке ЖУД с ОСВ 26 счета.

В случае ОСАГО, для расчета ОАР также учитываются периоды использования. ОАР

вычисляются следующим образом:

ОАР = Время действия полиса после отчетной даты с учетом периодов использования /

((Окончание периода1-Начало периода1+1)+ (Окончание периода2-Начало периода2+1)+

(Окончание периода3-Начало периода3+1))*(Аквизиционные расходы +Резерв

компенсационных выплат +Корректировка начислений),

где Аквизиционные расходы – начисленное вознаграждение за заключение

договора, Начало периода 1 – дата начала первого периода использования полиса, Начало

периода 2 – дата начала второго периода использования полиса, Начало периода 3 – дата

начала третьего периода использования полиса, Окончание периода 1 - дата окончания

первого периода использования полиса, Окончание периода 2 - дата окончания второго

периода использования полиса, Окончание периода 3 - дата окончания третьего периода

использования полиса, Резерв компенсационных выплат – резерв компенсационных

выплат, включающий в себя резерв гарантий в размере 2% от НП и резерв текущих

компенсационных выплат в размере 1% от НП, а также 0.75% отчислений на обеспечение

деятельности РСА, Корректировка начислений – коэффициент, корректирующий разницу

между данными начислений комиссии ЖУД и бухгалтерскими данными, обнаруженную

при сверке ЖУД с ОСВ 26 счета.

36

4.9. Сведения об изменении используемых методов, допущений и предположений по сравнению с предшествующим периодом.

При настоящем оценивании, если не указано иного, сохранены все подходы, методы, допущения и предположения, использованные при

предыдущем оценивании для целей расчета резервов и долей в них.

Ниже приведен анализ изменения используемых методов, допущений и предположений по сравнению с предшествующим периодом при

расчете резервов убытков.

Резервная

группа

Метод, применяемый

для оценки резерва

убытков

31.12.2015 31.12.2016


коэффициент убыточности Коэффициент развития

Предполагаемый коэффициент

убыточности Коэффициент развития

НС

БФ метод + РЗУ по

крупным убыткам 2016Q1-

2016Q2 будут выплачены


последние 12 кварталов, коэфф.2-3

без выбросов 2011Q3 и 2012Q3,

последующие коэффициенты - за 6

лет

убыточность на неразвитую

часть требований 7% по

последним 8 кварталам (на

уровне средней за период

2015Q1-2016Q2)


последние 12 кварталов, коэфф.2-3 без

выбросов 2011Q3 и 2012Q3,

последующие коэффициенты - за 6 лет




период 2015Q1-2016Q2)

ДМС

БФ метод



кварталов без учета выброса

2016Q4, коэфф.2-3 -


кварталов, последующие






2015Q3-2016Q4)



кварталов без учета выброса 2016Q4,







период 2015Q3-2016Q4)

ВЗР

БФ метод


недозявлении убытков по 1

кварталу года в 4-м квартале

происшествия, последующие

коэффициенты - средневзвешенное

за 6 лет





2015Q1-2016Q2)


недозявлении убытков по 1 кварталу

года в 4-м квартале происшествия,

последующие коэффициенты -

средневзвешенное за 6 лет




период 2015Q1-2016Q2)

КАСКО

БФ метод коэфф.1-2 - средневзвешенное за

последние 8 кварталов,


лет





2015Q1-2016Q1)







период 2015Q1-2016Q1)

ОСАГО

Цепной Лестницы на основе

треугольника понесенных

убытков (2015)

Для риска ущерб:

Коэффициент 1-2 берется как

среднее за последние 8 кварталов,

остальные коэффициенты –

среднее за 5 лет.

Убыточность на неразвитую

часть требований

предполагается в размере 60%

по последним 2 годам и 65% по

последнему кварталу.

Для риска ущерб: коэфф. 1-2 - среднее

за 4 квартала, коэфф. 2-3, 3-4, 4-5, 5-6,6-

7 - среднее за 6 кварталов, остальные -

за 6 лет;

Для риска ущерб: убыточность на

неразвитую часть требований

2015Q2-2016Q2 - 60%, 2016Q3 -

63% (факт), 2016Q4 - 65% (с учетом

ухудшающейся обстановки на

37

Резервная

группа



убытков

31.12.2015 31.12.2016





БФ метод;

Для риска жизнь\здоровье: -

предположение об убытке

на единицу экспозиции;

Для полисов ЕА - простой

убыточности (2016

для риска жизни - предположение об

убытке на единицу экспозиции;

для полисов ЕА - простой убыточности,

предположение на основании внешней

доступной статистики.

рынке ОСАГО взято выше среднего

значения).

ДСАГО

БФ метод

последние 5 лет


часть требований 90%

последний год





период 2015Q1-2016Q2)

Грузы RUB



убытков, считалось, что 1

крупный заявленный

убыток (с долей 96%) будет

оплачен

первые 5 коэффициентов -

последние 6 кварталов,

последующие - за 5 лет, коэфф.4-5

без выброса 2012Q3

конечная убыточность за

последний квартал 60%

первые четыре коэффициента -

средневзвешенное за 8 кварталов,

остальные - за 6 лет, для

коэффициентов, начиная с 9-го

исключены выбросы

-

Грузы USD



убытков

коэфф.1-2 - последние 8 кварталов,


лет

за последние 8 кварталов без учета

выбросов

для 2016Q1 на уровне средней за

2014-2015гг в связи с нулевыми

выплатами в этом квартале

происшествий

Грузы EUR

БФ метод




последние 3 квартала

за 6 лет 10% по последним 5 кварталам

Товары

БФ метод+ РЗУ по крупным

убыткам 2015-2016 гг будут

выплачены последние 5 лет



последние 2 квартала



требований по последним 2

кварталам - 45%, на уровне средней

за 2014 год

Ипотека



выплачены последние 5 лет



последний год


выбросов 2013Q2,2015Q2,2016Q3; 2-3 и

3-2 - за последние 6 кварталов,

остальные - за 6 лет




период 2016Q1-2016Q3)

Имущество



выплачены коэффициенты - за 5 лет, коэфф.1-2

- без выбросов 2014Q4


часть требований 30% 2014Q1-

Q3, 2015Q1, 2015Q3


выбросов 2014Q4 и 2015Q4, остальные -

за 6 лет

по 2016Q2 - 21% (на уровне средней

за 2015 год)


входящее

БФ метод




последние 6 кварталов


убыточность - 120% по последним 4


2013-2015 год)

38

Резервная

группа



убытков

31.12.2015 31.12.2016





Титул, Финриски


убыточности,

дополнительно полагалось,

что несколько крупных

заявленных убытков будут

оплачены - 90% последние 5 кварталов

90% по 2015-2016 гг. (на уровне

средней за 2014 год)

Ответственность

БФ метод, дополнительно

полагалось, что несколько

крупных заявленных

убытков будут оплачены



лет

- Коэфф. 2-3 и 3-2 - среднее за 6

кварталов, остальные - за 5 лет

убыточность по 2015-2016гг - 8%

(на уровне средней за 2014-2016)

Перевозчики



убытков


коэфф.3-4,4-5,5-6 - последние 12

кварталов, остальные


- коэфф.1-2 (без выброса 2016Q2), 2-3, 3-

4 (без выброса 2015Q3), 5-6, 6-7, 7-8 -

последние 6 кварталов, остальные

коэффициенты - за 6 лет -

ОПО

в размере РЗУ, статистики и

убытков мало, отриц. РПНУ

не формируется - - -

5% за последние 4 квартала (на

уровне средней за весь период)

Строительство


убыточности - 5% последние 4 квартала -



Водн и Возд БФ метод

коэффициенты - за 5 лет, коэфф.2-3

- без выбросов 2011Q2, 2014Q4,

коэфф.5-6 - без выбросов 2012Q2 75% последние 4 квартала

коэффициенты - за 5 лет, коэфф.2-3 -

без выбросов 2011Q2, 2014Q4, коэфф.5-

6 - без выбросов 2012Q2



ЖД метод простой убыточности на основании статистики ЦБ - на основании статистики ЦБ -

39

5. Сведения об актуарном оценивании.

5.1. Результаты актуарных расчетов страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений

по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков, отложенных аквизиционных расходов на

конец отчетного периода с расшифровкой состава резервов по резервным группам, их изменения в отчетном периоде.

Ниже показаны величины резервов по состоянию на 31.12.2015г., 31.12.2016г. и изменение резервов за отчетный период, рассчитанные

согласно МСФО 4. Данные представлены в рублях.

РНП на

31.12.2015

Доля

перестраховщика в

РНП на 31.12.2015

РНП на

31.12.2016

Доля


РНП на 31.12.2016

Изменение РНП

31.12.2016 - 31.12.2015

Изменение Доля

перестраховщика в РНП

31.12.2016 - 31.12.2015

Итого 1 119 727 561 152 601 384 1 347 426 822 208 259 252 227 699 261 55 657 868

НС 20 210 756 871 236 102 229 432 38 197 436 82 018 676 37 326 201

ДМС 92 351 017 0 152 961 764 0 60 610 748 0

ВЗР 1 340 274 0 1 297 906 0 -42 367 0

КАСКО 227 801 712 1 281 843 208 811 576 2 878 001 -18 990 135 1 596 158

ОСАГО 100 723 216 0 125 835 279 0 25 112 063 0

ДСАГО 4 505 683 16 078 5 395 137 35 822 889 454 19 745

Грузы RUB 29 567 449 17 654 812 33 307 616 5 130 204 3 740 167 -12 524 608

Грузы USD 559 165 0 692 826 84 351 133 661 84 351

Грузы EUR 1 097 686 101 774 260 350 940 -323 426 350 839

Товары 75 351 336 6 530 247 122 580 286 40 181 348 47 228 951 33 651 101

Ипотека 260 556 352 73 908 012 250 351 962 40 230 601 -10 204 390 -33 677 411

Имущество 211 293 568 35 994 676 229 780 451 71 880 276 18 486 884 35 885 600

Имущество ЮЛ входящее 3 629 495 97 267 35 775 10 908 -3 593 720 -86 359

Титул, Финриски 10 272 966 4 073 591 8 035 288 20 780 -2 237 679 -4 052 812

Ответственность 29 939 007 1 233 443 61 814 822 2 696 758 31 875 815 1 463 315

Перевозчики 15 139 586 444 417 18 311 166 1 977 907 3 171 581 1 533 489

Строительство 26 138 729 9 742 878 16 936 865 3 715 036 -9 201 864 -6 027 842

ОПО 7 251 358 473 052 4 170 767 235 204 -3 080 591 -237 847

Водн и Возд 1 978 656 279 732 4 060 265 633 680 2 081 608 353 947

Ж/Д 19 550 0 43 377 0 23 827 0

40

ОАР на

31.12.2015

Доля


ОАР на 31.12.2015

ОАР на

31.12.2016

Доля


ОАР на 31.12.2016

Изменение ОАР

31.12.2016 - 31.12.2015



ОАР 31.12.2016 -

31.12.2015

Итого 204 053 170 16 213 889 256 717 174 4 702 061 52 664 004 -11 511 828

НС 5 094 303 46 589 21 014 255 0 15 919 952 -46 589

ДМС 13 578 966 0 24 096 504 0 10 517 538 0

ВЗР 99 740 0 156 613 0 56 873 0

КАСКО 37 512 605 0 32 510 549 0 -5 002 056 0

ОСАГО 5 813 879 0 10 569 163 0 4 755 283 0

ДСАГО 719 547 0 650 082 0 -69 465 0

Грузы RUB 2 706 931 0 4 294 446 785 071 1 587 514 785 071

Грузы USD 22 643 0 45 833 0 23 190 0

Грузы EUR 32 225 0 9 845 0 -22 380 0

Товары 19 130 074 0 26 138 072 33 318 7 007 998 33 318

Ипотека 59 560 318 16 106 355 63 164 102 3 800 729 3 603 784 -12 305 625

Имущество 45 984 373 60 946 49 221 136 78 375 3 236 763 17 429

Имущество ЮЛ входящее 1 162 0 13 0 -1 149 0

Титул, Финриски 892 869 0 224 491 0 -668 378 0

Ответственность 5 179 682 0 16 354 810 1 526 11 175 128 1 526

Перевозчики 1 747 462 0 1 927 979 110 180 517 110

Строительство 5 301 104 0 5 019 328 0 -281 776 0

ОПО 402 440 0 382 200 0 -20 240 0

Водн и Возд 269 323 0 933 320 2 931 663 997 2 931

Ж/Д 3 523 0 4 434 0 911 0

41

РПНУ на

31.12.2015

Доля


РПНУ на 31.12.2015

РПНУ на

31.12.2016

Доля


РПНУ на

31.12.2016

Изменение РПНУ

31.12.2016 - 31.12.2015



РПНУ 31.12.2016 -

31.12.2015

Итого -1 098 243 750 -636 709 172 -661 129 500 -61 385 121 437 114 250 575 324 052

НС 852 688 0 91 618 0 -761 069 0

ДМС 45 293 126 0 32 157 198 0 -13 135 929 0

ВЗР 782 714 0 1 684 784 0 902 069 0

КАСКО -6 697 505 1 096 346 12 094 202 0 18 791 707 -1 096 346

ОСАГО 49 529 214 0 49 226 552 0 -302 662 0

ДСАГО 5 019 187 0 7 657 757 0 2 638 570 0

Грузы RUB -992 679 084 -607 291 202 -641 977 667 -68 921 400 350 701 417 538 369 802

Грузы USD -74 187 741 0 -11 615 989 -7 100 952 62 571 751 -7 100 952

Грузы EUR -29 594 405 0 -41 643 951 0 -12 049 546 0

Товары 9 623 257 6 310 277 17 349 408 17 349 408 7 726 150 11 039 130

Ипотека -51 457 564 -38 050 860 -24 219 542 -2 696 857 27 238 022 35 354 004

Имущество -24 788 131 0 -51 454 856 0 -26 666 726 0

Имущество ЮЛ входящее 2 797 377 0 4 440 875 0 1 643 499 0

Титул, Финриски 440 808 -4 104 466 7 470 335 0 7 029 527 4 104 466

Ответственность 0 0 -2 794 966 -96 747 -2 794 966 -96 747

Перевозчики -40 453 554 3 359 617 -26 407 735 0 14 045 819 -3 359 617

Строительство 0 0 0 0 0 0

ОПО 593 980 13 344 907 943 0 313 962 -13 344

Водн и Возд 4 812 090 1 957 771 5 885 985 81 427 1 073 894 -1 876 344

Ж/Д 1 869 789 0 18 550 0 -1 851 239 0

42

РЗУ на

31.12.2015

Доля


РЗУ на 31.12.2015

РЗУ на

31.12.2016

Доля


РЗУ на 31.12.2016

Изменение РЗУ

31.12.2016 - 31.12.2015


перестраховщика в РЗУ

31.12.2016 - 31.12.2015

Итого 2 451 406 934 1 062 006 874 2 205 412 079 892 202 755 -245 994 855 -169 804 119

НС 1 717 159 0 6 415 882 0 4 698 723 0

ДМС 0 0 0 0 0 0

ВЗР 1 535 032 0 268 443 0 -1 266 589 0

КАСКО 132 612 454 0 66 197 230 0 -66 415 225 0

ОСАГО 6 484 327 0 15 787 119 0 9 302 791 0

ДСАГО 1 202 173 0 0 0 -1 202 173 0

Грузы RUB 1 211 371 558 612 306 468 1 424 241 292 668 751 739 212 869 734 56 445 271

Грузы USD 197 627 789 0 26 814 750 7 100 952 -170 813 039 7 100 952

Грузы EUR 33 864 027 0 44 852 074 0 10 988 047 0

Товары 409 469 133 328 322 629 213 994 606 105 437 277 -195 474 527 -222 885 352

Ипотека 130 183 931 46 102 322 129 223 472 38 153 997 -960 460 -7 948 325

Имущество 153 663 204 35 910 767 143 278 080 34 505 621 -10 385 123 -1 405 146

Имущество ЮЛ входящее 7 100 282 0 0 0 -7 100 282 0

Титул, Финриски 7 959 297 4 664 480 11 014 834 0 3 055 537 -4 664 480

Ответственность 85 678 555 34 579 765 84 205 344 37 472 457 -1 473 211 2 892 693

Перевозчики 64 578 688 0 36 192 045 0 -28 386 644 0

Строительство 6 124 324 120 443 2 504 572 780 711 -3 619 752 660 268

ОПО 0 0 187 336 0 187 336 0

Водн и Возд 235 000 0 235 000 0 0 0

Ж/Д 0 0 0 0 0 0

43

Сумма резерва

расходов на


убытков на

31.12.2015

Доля


резерве расходов на


убытков на

31.12.2015


расходов на


убытков на

31.12.2016

Доля


резерве расходов

на урегулирование

убытков на

31.12.2016

Изменение в сумме

резерва расходов на


убытков 31.12.2016-

31.12.2015



резерве расходов на


убытков 31.12.2016-

31.12.2015

Итого 67 658 159 0 119 535 365 0 51 807 932 0

НС 128 492 0 5 658 205 0 5 529 712 0

ДМС 2 264 656 0 5 101 551 0 2 836 895 0

ВЗР 115 887 0 436 838 0 320 951 0

КАСКО 6 295 747 0 5 821 188 0 -474 560 0

ОСАГО 2 800 677 0 6 447 494 0 3 646 817 0

ДСАГО 311 068 0 503 929 0 192 861 0

Грузы RUB 10 934 624 0 52 697 886 0 41 763 262 0

Грузы USD 6 172 002 0 892 395 0 -5 279 608 0

Грузы EUR 213 481 0 188 365 0 -25 116 0

Товары 20 954 620 0 14 283 934 0 -6 670 686 0

Ипотека 3 936 318 0 6 165 302 0 2 228 983 0

Имущество 6 443 754 0 8 414 724 0 1 970 970 0

Имущество ЮЛ входящее 494 883 0 260 746 0 -234 137 0

Титул, Финриски 420 005 0 0 0 -420 005 0

Ответственность 4 283 928 0 11 221 750 0 6 937 822 0

Перевозчики 1 206 257 0 792 735 0 -413 522 0

Строительство 306 216 0 168 898 0 -137 319 0

ОПО 29 699 0 64 309 0 34 610 0

Водн и Возд 252 355 0 415 117 0 162 763 0

Ж/Д 93 489 0 0 0 -93 489 0

44


суброгационных

поступлений на

31.12.2015

Доля

перестраховщика

в резерве



31.12.2015




31.12.2016

Доля


резерве



31.12.2016

Изменение в сумме

резерва


поступлений

31.12.2016-31.12.2015



резерве


поступлений 31.12.2016-

31.12.2015

Итого 55 532 408 0 28 753 710 0 -26 728 227 0

НС 0 0 9 309 0 9 309 0

ДМС 0 0 0 0 0 0

ВЗР 0 0 0 0 0 0

КАСКО 18 887 242 0 11 743 715 0 -7 143 528 0

ОСАГО 224 054 0 105 995 0 -118 060 0

ДСАГО 0 0 0 0 0 0

Грузы RUB 21 869 247 0 10 560 591 0 -11 308 657 0

Грузы USD 0 0 0 0 0 0

Грузы EUR 0 0 0 0 0 0

Товары 6 286 386 0 462 688 0 -5 823 698 0

Ипотека 0 0 0 0 0 0

Имущество 7 732 504 0 5 509 393 0 -2 223 111 0

Имущество ЮЛ входящее 0 0 0 0 0 0

Титул, Финриски 0 0 0 0 0 0

Ответственность 0 0 0 0 0 0

Перевозчики 482 503 0 362 019 0 -120 483 0

Строительство 0 0 0 0 0 0

ОПО 0 0 0 0 0 0

Водн и Возд 50 471 0 0 0 -50 471 0

Ж/Д 0 0 0 0 0 0

45

5.2. Результаты проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли

перестраховщика в них на конец отчетного периода с описанием процедур и методов

проведения проверки. Анализ изменения результатов по сравнению с предыдущим

периодом.

Описание метода оценки РНР представлено в п. 4.5.2 настоящего заключения.

Ниже показаны результаты расчета резерва неистекшего риска на отчетную и

предыдущую отчетную дату.

Положительный резерв РНР был сформирован по следующим резервным группам.

Резервная группа 31.12.2015 31.12.2016

Итого 24 212 813 31 283 681

ДМС - -

ДСАГО 1 127 676 550 698

Товары 14 507 951 26 035 239

Имущество ЮЛ входящее 1 729 495 89 113

Титул, Финриски 844 198 4 608 632

Ответственность 6 003 493 -

Положительный РНР указывает на недостаток резерва РНП. Сумма недостатка,

признаваемая Организацией по состоянию на дату оценивания, должна составить

31 283 681 руб.

По сравнению с предыдущим оцениванием метод проведения теста на адекватность

резервов не изменился. Увеличение оценки РНР по сравнению с предыдущим отчетным

периодом составило 7 070 868 руб. и связано, в основном, с увеличением общего уровня

комбинированного коэффициента в большей степени за счет увеличения уровня расходов

на урегулирование убытков, в меньшей – за счет повышения уровня убыточности.

В проекте МСФО-отчетности Организации за 2016 год используются оценки резервов в

размере 3 552 236 тыс. рублей, доли перестраховщика в страховых резервах 1 161 868

тыс. рублей, что по нетто-позиции превышает оценки, указанные в настоящем

заключении, на 39%.

В случае неизменности проекта отчетности МСФО страховые обязательства и доли

перестраховщика в них на отчетную дату будут адекватно, с некоторой

консервативностью, оценены по МСФО.

5.3. Результаты проведенного ретроспективного анализа достаточности резервов

убытков.

В таблице ниже приведен ретроспективный анализ достаточности резерва убытков по

состоянию на 31.12.2016г. по событиям, произошедшим до 31.12.2015г. (год спустя).

46

Резервная

группа

РУ на

31.12.2015

Выплаты по

убыткам

прошлых лет в

2016 году

РЗУ по

убыткам

прошлых лет

на 31.12.2016

года

РПНУ по

убыткам

прошлых

лет на

31.12.2016

года

Текущая

оценка

(превышени

я) /дефицита

Процент

(превышения) /

дефицита по

сравнению с

первоначальным

валовым

резервом

НС 2 569 847 93 031 241 809 -221 026 -2 456 033 -96%

ДМС 45 293 126 23 000 263 0 142 668 -22 150 196 -49%

ВЗР 2 317 746 1 273 064 59 988 149 142 -835 553 -36%

КАСКО 125 914 950 58 496 381 19 406 965 -12 230 667 -60 242 271 -48%

ОСАГО 56 013 542 22 396 406 2 174 957 10 773 577 -20 668 601 -37%

ДСАГО 6 221 360 1 614 322 0 997 627 -3 609 411 -58%

Грузы RUB 218 692 474 93 715 133 825 039 303 -202 190 938 497 871 024 228%

Грузы USD 123 440 048 2 465 577 21 824 931 -10 272 549 -109 422 090 -89%

Грузы EUR 4 269 622 0 11 618 016 -10 897 966 -3 549 573 -83%

Товары 419 092 390 293 619 644 3 742 707 -2 188 109 -123 918 148 -30%

Ипотека 78 726 367 23 003 450 33 518 988 -14 939 189 -37 143 119 -47%

Имущество 128 875 073 18 308 142 33 415 500 -14 517 809 -91 669 239 -71%

Имущество

ЮЛ входящее 9 897 659 1 568 669 0 3 717 517 -4 611 473 -47%

Строительство 6 124 324 50 499 592 212 0 -5 481 613 -90%

Титул,

Финриски 8 400 105 0 7 630 600 3 534 075 2 764 570 33%

Ответственнос

ть 85 678 555 2 873 377 63 131 743 -2 022 322 -21 695 756 -25%

Перевозчики 24 125 134 3 393 282 12 688 394 -8 133 238 -16 176 696 -67%

ОПО 593 980 39 478 187 336 101 829 -265 338 -45%

Водн и Возд 5 047 090 2 011 744 235 000 3 737 825 937 478 19%

Ж/Д 1 869 789 0 0 0 -1 869 789 -100%

Итого 1 353 163 184 547 922 462 1 035 508 448 -254 459554 -24 191 827 -2%

Отрицательный ран-офф наблюдается в связи с текущей политикой оценки заявленных

убытков, в результате которой Организация оценивает заявленные убытки консервативно.

Организации рекомендуется пересмотреть политику урегулирования убытков в части

оценки величины заявленных убытков. Положительный ран-офф наблюдается в трех

резервных группах: Грузы RUB, Титул, Финриски и Водн и Возд. Положительный ран-

офф по линии Грузы RUB обусловлен крупным заявленным убытком с долей участия в

ней перестраховщиков в размере 96%. Положительный ран-офф в отношении группы

Титул, Финриски связан с дополнительным предположением об оплате нескольких

крупных заявленных по состоянию на 31.12.2016 убытков, использованном при оценке

РПНУ в отношении указанной группы.

В таблице ниже приведен ретроспективный анализ достаточности резерва убытков по

состоянию на 31.12.2016г. по событиям, произошедшим до 31.12.2014г. (два года спустя).

47

Резервная группа РУ на

31.12.2014

Выплаты по

убыткам

прошлых

лет в 2016

году

РЗУ по

убыткам

прошлых

лет на

31.12.2016

года

РПНУ по

убыткам

прошлых

лет на

31.12.2016

года

Текущая

оценка

(превышения)

/дефицита

Процент

(превышения) /

дефицита по

сравнению с

первоначальным

валовым

резервом

НС 83 240 000* 101 450 0 0 -83 138 550 -100%

ДМС 11 876 000 16 742 171 0 74 760 4 940 930 42%

ВЗР 4 226 000 1 421 752 0 837 -2 803 411 -66%

КАСКО 89 364 000 83 519 475 0 1 554 078 -4 290 448 -5%

ОСАГО 24 520 000 22 634 776 0 2 564 507 679 284 3%

ДСАГО 4 060 000 3 417 653 0 111 644 -530 703 -13%

Грузы RUB 420 429 000 29 237 545 0 0 -391 191 455 -93%

Грузы USD 275 551 000 39 058 903 0 0 -236 492 097 -86%

Грузы EUR 32 175 000 1 829 771 0 0 -30 345 229 -94%

Товары 105 193 000 5 835 281 0 6 049 -99 351 670 -94%

Ипотека

142 112 000

28 001 443 0 6 959 984

-57 790 798 -41% Имущество 22 280 833 0 1 559 574


входящее 18 497 817 0 3 063 688

Строительство 3 957 862 0 0

Титул, Финриски 5 914 000 5 000 000 0 0 -914 000 -15%

Ответственность 54 810 000 2 637 639 0 1 660 502 -50 511 859 -92%

Перевозчики 79 342 000 9 205 083 0 2 685 386 -67 451 531 -85%

ОПО 18 799 000 5 011 0 878 -18 793 111 -100%

Водн и Возд 5 843 000 5 495 097 0 2 236 235 1 888 332 32%

Ж/Д 0 0 0 0 0 0%

Итого 1 357 454 000 298 879 563 0 22 478 123 -1 036 096 314 -76%

* Сумма резерва 83 240 000 руб. в основной своей части относится к ипотеке (в части

НС). Полностью сопоставимые по резервным группам суммы показать не

представляется возможным, поскольку суммы резервов по состоянию на 31.12.2014г.

рассчитаны другим актуарием по другой группировке резервных групп.

5.4. Результаты проведенного анализа чувствительности результатов актуарного

оценивания к использованным методам, допущениям и предположениям.

Ниже приведен анализ чувствительности – показано изменение рассчитанных резервов в

связи с изменением основных актуарных предположений.

Для расчета резерва убытков на 31.12.2016г.:

- к коэффициентам развития Метода факторов развития (+/-δ/√n): построен т.н.

доверительный интервал для коэффициентов развития, таким образом, что с вероятностью

95% величина резерва не будет больше/меньше указанных в таблице величин;

- к Коэффициенту убыточности БФ метода (+3%, +5%);

- к предположению о средней убыточности (+3%, +5%).

48

Вид Резерва,

чувствительного к

указанным

предположениям

Сумма

резерва

Изменение резерва в связи с

изменением коэффициентов

развития


изменением предположения

о Pattern Ratio (BF Method)

Изменение резерва в связи

с изменением

предположения о

Percentage Development

(BF Method)

Изменение резерва в связи

с изменением

предположения о среднем

LR

31.12.2016 +δ/√n -δ/√n -5% +5% -5% +5% -5% +5%

Резерв Убытков

(Total Claims

Reserve) 1 544 282 579 1 684 450 417 (371 332 331) (12 243 869) 12 243 870 0 0 (610 965) 610 965

НС 6 507 500 767 587 (464 576) (73 608) 73 608 - - - -

ДМС 32 157 198 1 795 513 (1 895 458) (1 600 726) 1 600 726 - - - -

ВЗР 1 953 227 1 152 639 (1 017 586) (68 657) 68 657 - - - -

КАСКО 78 291 431 13 698 432 (11 166 507) (3 747 250) 3 747 250 - - - -

ОСАГО 65 013 671 17 049 772 (15 217 654) (2 261 123) 2 261 124 0 0 (7 937) 7 937

ДСАГО 7 657 757 643 838 902 (3 298 382) (217 900) 217 900 - - - -

Грузы RUB 782 263 626 276 963 925 (199 191 050) - - - - - -

Грузы USD 15 198 761 33 708 898 (15 198 761) - - - - - -

Грузы EUR 3 208 123 (0) (0) (160 406) 160 406 (0) (0) (0) (0)

Товары 231 344 014 11 680 183 (16 597 522) (1 512 377) 1 512 377 - - - -

Ипотека 105 003 930 130 643 393 (45 512 474) (2 020 025) 2 020 025 - - - -

Имущество 91 823 224 27 111 551 (12 496 734) (128 729) 128 729 - - - -


входящее 4 440 875 386 389 067 (4 354 656) (36 168) 36 168 - - - -

Титул, Финриски 18 485 170 - - - - - - (548 728) 548 728

Ответственность 81 410 378 11 270 294 (5 038 933) (222 663) 222 663 - - - -

Перевозчики 9 784 310 118 462 299 (34 938 894) - - - - - -

Строительство 2 504 572 - - - - - - - -

ОПО 1 095 279 - - - - - - (53 372) 53 372

Водн и Возд 6 120 985 9 917 961 (4 943 145) (194 237) 194 237 - - - -

Ж/Д 18 550 - - - - - - (928) 928

49

Для расчета РНР на 31.12.2016г.:

- к предположению о 40% и 60% - доле расходов, которая остается для обслуживания

действующих договоров (+/-10%).

Для расчета резерва расходов на урегулирование на 31.12.2016г.:

- к предположению об уровне расходов на урегулирование (+/-2%).

Вид Резерва, чувствительного к

указанным предположениям

Сумма

резерва


изменением уровня расходов на

урегулирование убытков

-2% +2%

Резерв Расходов на Урегулирование

Убытков

31.12.2016 119 535 365 (2 390 707) 2 390 707

Для расчета резерва суброгаций на 31.12.2016г.:

- к предположению об уровне суброгаций (+/-2%).

Вид Резерва, чувствительного к


Сумма

резерва


изменением уровня суброгаций

-2% +2%

Резерв суброгаций

31.12.2016 28 753 710 -575 074 575 074

5.5 Сведения об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в

страховых резервах, будущих поступлений по суброгации, регрессам, поступлений

имущества и (или) его годных остатков, а также об оценке отложенных

аквизиционных расходов на конец отчетного периода в отношении группы.

АО «Страховая компания «Пари» не входит ни в какую группу страховых организаций, по

этой причине данные об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в

страховых резервах, будущих поступлений по суброгации, регрессам, поступлений

имущества и (или) его годных остатков, а также об оценке отложенных аквизиционных

расходов на конец отчетного периода в отношении группы совпадают с

соответствующими данными в отношении Организации.

5.6. Сведения о влиянии внутригрупповых операций на обязательства организации.

АО «Страховая компания «Пари» не входит ни в какую группу страховых организаций, по

этой причине влияние внутригрупповых операций на обязательства Организации

отсутствует.

Вид резерва, чувствительного к


Сумма

резерва


изменением предположений о

расходах (40% и 60%)

+10% -10%

Резерв неистекшего риска

31.12.2016 31 283 681 (1 231 439) 1 231 439

50

6. Иные сведения, выводы и рекомендации.

6.1. Выводы по результатам оценки стоимости активов организации на конец отчетного периода, в том числе с учетом сроков

ожидаемых поступлений денежных средств от активов в сравнении с ожидаемыми сроками исполнения страховых обязательств.

Ниже приводится раскрытие информации о прогнозируемых сроках чистого выбытия денежных средств в результате признанных страховых

обязательств. Информация представлена в форме анализа сумм по прогнозируемым срокам выбытия денежных средств. Ниже приведен

анализ для резерва убытков с учетом резерва расходов на урегулирование убытков, резерва незаработанной премии и отложенных

аквизиционных расходов и долей в них, рассчитанных при настоящем оценивании, а также для активов Организации и прочих

обязательств, согласно проекту отчетности МСФО, предоставленному Организацией.

Срок до

погашения\исполнения 2017 1кв 2017 2кв 2017 3кв 2017 4кв 2018 1-4 кв 2019 1-4 кв 2020 1-4 кв 2021 1-4 кв 2022 и далее срок не

определен

итого

Активы, наименование 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год более 5 лет

Наличность 136 625 000 - - - - - - - -

136 625 000

Депозиты 619 545 165 204 227 953 27 358 430 103 761 470 - - - - 304 687 593

1 259 580 611

Фин. инструменты,

оцениваемые по

справедливой стоимости,

изменения кот. отражаются

в составе прибыли или

убытка за период 0 36 077 021 0 34 124 415 85 893 430 546 008 018 384 746 723 355 855 138 823 163 543 2 265 868 288

Активы, имеющиеся в

наличии для продажи

45 600 000

45 600 000

Предоставленные займы

20 193 785 0 0 0 21 683 835 0 0 0

41 877 620

Инвестиционная

собственность

156 058 000

156 058 000

Дебиторская задолженность

по операциям страхования и

перестрахования 106 146 531 56 295 905 57 035 445 98 812 814 32 107 335 20 049 792 4 512 407 11 766 521 8 323 251

395 050 000

Основные средства

40 790 000

40 790 000

Прочее

130 298 000 130 298 000

Отложенные

аквизиционые расходы 129 557 792 60 254 013 36 757 903 14 322 091 7 843 981 1 987 045 1 292 288 252 015 113

Доля перестраховщика в

страховых резервах 215 221 302 102 013 864 129 911 919 444 493 369 124318166 14 820 564 6 952 580 1 345 123 1 039 076 886

51

Срок до

погашения\исполнения

2017 1кв 2017 2кв 2017 3кв 2017 4кв 2018 1-4 кв 2019 1-4 кв 2020 1-4 кв 2021 1-4 кв 2022 и далее срок не

определен итого

Обязательства

наименование 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал 2-й год 3-й год 4-й год 5-й год более 5 лет

Кредиторская

задолженность по

операциям страхования и

перестрахования 124 838 444 109 233 639 93 628 833 78 024 028 156048056

561 773 000

Обязательства по

отложенному налогу 4 091 000 4 091 000

Обязательства по

программе ОМС 0

Прочие обязательства

43 287 000 43 287 000

РНП+РНР 740 838 775 313 556 942 193 882 180 77 025 144 36 291 390 10 234 894 6 881 179 1 378 710 503

РУ+РРУУ-Резерв

Суброгаций 360 981 874 150 473 522 214 704 012 617 974 761 229 150 422 38 927 523 16 822 665 5 353 626 675 829

1 635 064 234

Итого активов 1 207 095 790 479 062 541 251 063 697 695 514 159 250 162 912 604 549 254 397 503 998 368 966 783 1 378 622 386 130 298 000 5 762 839 519

Итого обязательств 1 226 659 094 573 264 103 502 215 024 773 023 933 421 489 868 49 162 417 23 703 844 5 353 626 675 829 47 378 000 3 622 925 737

Избыток/недостаток

ликвидности -19 563 304 -94 201 561 -251 151 328 -77 509 774 -171 326957 555 386 838 373 800 154 363 613 157 1 377 946 558 82 920 000 2 139 913 782

Совокупный разрыв

ликвидности -19 563 304 -113 764 866 -364 916 193 -442 425 967 -613 752924 -58 366 086 315 434 068 679 047 224 2 056 993 782 2139913782

Сравнение потоков погашения активов и обязательств свидетельствует о том, что Организация имеет разрыв в ликвидности по срокам

погашения до 3 лет. Однако уже по сроку погашения после 2020 года наблюдается выравнивание позиции и разрыв ликвидности

отсутствует. По словам представителей Организации, значительная часть активов Организации предусматривает возможность досрочного

погашения. В целом по Организации, можно сделать вывод, что общей суммы активов достаточно для покрытия обязательств в сумме

наилучшей оценки в соответствии с результатами расчетов, приведенными в настоящем актуарном заключении.

52

Ниже представлены данные по активам в разбивке по рейтингам (рейтинги приведены по

шкале международных рейтинговых агентств или их эквивалентов):

Депозиты в банках Сумма

С кредитным рейтингом от A- до A+ 0

С кредитным рейтингом от BBB- до BBB+ 73 904 135

С кредитным рейтингом от BB- до BB+ 460 623 785

С кредитным рейтингом от B- до B+ 57 016 380

С кредитным рейтингом от ССС- до ССС+ 13 103 388

Не имеющих присвоенного кредитного рейтинга* 654 932 923

Итого 1 259 580 611

Облигации Сумма


С кредитным рейтингом от BBB- до BBB+ 686 422 678

С кредитным рейтингом от BB- до BB+ 1 025 795 087


С кредитным рейтингом от ССС- до ССС+ 0

Не имеющих присвоенного кредитного рейтинга 0

Итого 2 265 868 288

Денежные средства и их эквиваленты Сумма


С кредитным рейтингом BBB- до ВВВ+ 31 775 155

С кредитным рейтингом от BB- до BB+ 24 853 188


С кредитным рейтингом от ССС- до ССС+ 43 632

Не имеющих присвоенного кредитного рейтинга 69 562 458

Наличные денежные средства 2 542 427

Денежные переводы в пути 2 532 202

Итого 136 626 342

Организация вкладывает денежные средства, в основном, в крупнейшие российские

банки, имеющие высокие кредитные рейтинги. Портфель ценных бумаг, находящийся на

балансе, достаточно диверсифицирован и удовлетворяет целевым показателям

инвестиционной политики, кроме того эмитенты ценных бумаг имеют высокий

кредитный рейтинг: более 30% всего портфеля ценных бумаг относится к

государственным и муниципальным облигациям, 42% от общей суммы корпоративных

бумаг относится к группе, имеющих наивысший рейтинг – уровня странового рейтинга.

*52% всех депозитов Организации находятся в банке, не имеющем кредитного рейтинга.

В мае 2016 года рейтинговое агентство Эксперт РА подтвердило рейтинг

кредитоспособности данного банка на уровне B++ «Удовлетворительный уровень

кредитоспособности» и отозвало его в связи с истечением срока его действия и отказом

банка от актуализации рейтинга. Перед отзывом по рейтингу был подтвержден

стабильный прогноз.

http://raexpert.ru/ratings/bankcredit/



53

Согласно сообщению представителя Организации данное размещение денежных средств

обусловлено инвестиционной политикой Организации. Организации принадлежит 4,95%

голосующих акций банка, что позволяет ей оперативно получать всю необходимую

информацию о финансовом состоянии банка и участвовать в принятии банком решений.

Тем не менее, подобное размещение приводит к кумуляции кредитного риска и риска

концентрации активов на одного контрагента. Организации следует обратить внимание на

указанный факт, а также проводить мониторинг финансовой устрочивости указанного

контрагента на постоянной основе.

6.2. Выводы по итогам проведенной проверки адекватности оценки страховых

резервов

По результатам проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли

перестраховщика в них на конец отчетного периода, положительный РНР указывает на

недостаток резерва РНП. Сумма недостатка, признаваемая Организацией по состоянию на

дату оценивания, должна составить 31 283 681 руб.

В проекте МСФО-отчетности Организации за 2016 год используются оценки резервов в

размере 3 552 236 тыс. рублей, доли перестраховщика в страховых резервах 1 161 868

тыс. рублей, что по нетто-позиции превышает оценки, указанные в настоящем

заключении, на 39%.

В случае неизменности проекта отчетности МСФО страховые обязательства и доли

перестраховщика в них на отчетную дату будут адекватно, с некоторой

консервативностью, оценены по МСФО.

6.3. Выводы по результатам проведенной оценки страховых обязательств

организации, определяемой в соответствии с МСФО как группа.

АО «СК «Пари» не входит ни в какую группу страховых компаний, по этой причине

результаты проведенной оценки страховых обязательств Организации, определяемой в

соответствии с МСФО как группа, совпадают с результатами проведенной оценки по

Организации. Сумма страховых обязательств за вычетом резерва суброгаций и доли

перестраховщиков в резервах, в сумме наилучшей актуарной оценки, рассчитанной при

настоящем оценивании, на отчетную дату составляет 1 722 682 737 руб.

6.4. Перечень событий, которые могут оказать существенное влияние на

изменение полученных результатов актуарного оценивания.

В результате деятельности Организация подвергается следующим рискам.

Риск андеррайтинга – риск возможных потерь, связанный с ведением андеррайтинга в

Организации (например, в следствие неблагоприятного отбора рисков, принятых на

страхование, некорректный выбор собственного удержания).

В целях сохранения однородности принимаемых на себя рисков Организация использует

перестрахование. Однако ввиду сложной экономической ситуации в стране и на рынке

страхования, ужесточения контроля регулирующих органов большое значение имеет

кредитный риск невыполнения своих обязательств контрагентами (банкротство, отзыв

лицензии у перестраховщиков, банков, в которых компания содержит денежные

средства). В периоде оценивания, а также после отчетной даты, на момент составления

настоящего заключения у ряда контрагентов уже были отозваны лицензии или кредитные

рейтинги.

54

Организация также подвержена риску концентрации со стороны контрагентов по

активам: 52% всех депозитов, а также 51% наличности (что составляет 20% от

финансовых активов Организации) сконцентрировано в среднем по размеру российском

банке. Кроме того, в некотируемые акции данного контрагента вложен 1% от финансовых

активов Организации, таким образом, 21% финансовых активов приходится на одного

контрагента.

Валютный риск. Практически все договоры заключаются в российских рублях. В

основном, Организация подвержена валютному риску при определении размера

заявленного убытка в случаях, когда размер ущерба зависит от курса валют.

Наиболее значительную часть портфеля Организации составляет страхование грузов.

Соответственно, основные риски изменений полученных результатов актуарного

оценивания связаны с этим видом страхования. Характерной для последнего времени

тенденцией в страховании грузоперевозок стало увеличение случаев мошеннического

хищения грузов. Увеличение числа таких случаев является фактором, ведущим к росту

уровня комбинированного коэффициента убыточности по страхованию грузов. Так, в

периоде оценивания на урегулировании находился крупный убыток, связанный с

хищением груза, размер которого существенно превышал величину собственного

удержания Организации. В отношении данного убытка у Организации есть веские

основания полагать, что его хищение является результатом мошеннических действий.

Введение общероссийской системы продажи полисов ОСАГО через «Единого агента»,

созданного на базе РСА, а также введение электронного ОСАГО может привести к тому,

что показатели убыточности Организации по ОСАГО ухудшатся.

6.5. Рекомендации ответственного актуария, относящиеся к следующему

отчетному периоду.

1. Организации рекомендуется продолжать анализировать политику урегулирования

убытка в части оценки величины заявленного убытка, т.к. результаты ран-офф

анализа все еще говорят о завышении резерва ввиду консервативной оценки

заявленных убытков, что может отрицательно сказываться на чистоте статистики

убытков. Данное замечание не оказывает влияние на возможность выполнения

Организацией своих обязательств, и носит лишь рекомендательный характер,

поскольку особенности технологии работы с основными клиентами Организации –

экспедиторскими компаниями – предопределяют низкую точность оценки

произошедших убытков, более длительные сроки урегулирования убытков, не

всегда своевременное получение страховой компанией информации о том, что

заявленный убыток снят или скорректирован. Все эти факторы в совокупности

приводят к тому, что размер формируемого страховой организацией резерва

заявленных убытков является высоким.

2. Провести анализ риска концентрации активов по контрагентам с учетом их

кредитного риска на предмет возможной диверсификации данного риска и

изменения политики инвестирования.

3. Рассмотреть возможность формирования дополнительного нестрахового резерва в

части выплат по прямому ПВУ, дополнить журналы ПВУ параметрами, дающими

возможность построения треугольников по нулевым требованиям прямого ПВУ.

Кроме того, дополнить ЖурналыПВУ-ответственного параметрами,

позволяющими исключать нулевые требования из треугольников развития

убытков.

55

Documents

Актуарное заключение об актуарном ... · 2019. 11. 26. · Уч.Группа ПАРИ Прямое страхование 2016 год Прямое страхование