GRUPO 7

BOLETÍN NO.5

AUDITORÍA OPERACIONAL DE COBRANZAS

CONCEPTO

La operación de cobranzas es el conjunto de actividades que realiza una empresa para la recuperación del precio de los productos o servicios que fueron proporcionados a sus clientes mediante el uso de su crédito.

 

La operación de cobranzas incluye la coordinación con los objetivos, políticas y actividades de la operación de otorgamiento de crédito.

PROPÓSITO

Alcance

Objetivos

METODOLOGÍA

Para realizar la auditoria operacional de cobranzas como para cualquier otra, la metodología y las técnicas de que dispone el auditor son similares. Se auxiliara de una metodología que consta de tres etapas las cuales son:

FAMILIARIZACIÓN

INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS

DIAGNOSTICO

FAMILIARIZACIÓNConocer la estructura de organización del departamento de cobranzas y la ubicación organizacional de las áreas de crédito, embarques y caja, así como las relaciones con ventas y contabilidad. Deberá familiarizarse con los objetivos, políticas y sistemas de las áreas anteriormente mencionadas

ESTUDIO AMBIENTAL

ESTUDIO DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA

VISITA DE LAS INSTALACIONES

INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS

Obtención de la información que se considere necesaria para formarse un juicio adecuado de la situación operacional de cobranzas, como relación de saldos de clientes, antigüedad de los mismos, rotación de las cuentas por cobrar, importes cobrados periódicamente, consumos anuales de clientes, experiencias crediticias de los clientes, gastos fijos y variables de la cobranza.

ENTREVISTA

EXAMEN DE LA DOCUMENTACIÓN

DIAGNOSTICOconsiste en evaluar en qué medida las operaciones realizadas, permiten alcanzar las metas propuestas (eficacia), con qué nivel de costo (economía) y con qué grado de eficiencia.

FASE CREATIVA

REVERIFICACIÓN DE HALLAZGOS

• LAS TÉCNICAS DE AUDITORÍA, SON LOS MÉTODOS PRÁCTICOS DE INVESTIGACIÓN Y PRUEBA QUE EL AUDITOR UTILIZA

•Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida

TÉCNICAS DE AUDITORIA

•ES DECIR, LAS TÉCNICAS SON LAS HERRAMIENTAS DE TRABAJO DEL AUDITOR, Y LOS PROCEDIMIENTOS ES LA COMBINACIÓN QUE SE HACE DE ESAS HERRAMIENTAS PARA UN ESTUDIO EN PARTICULAR.          

CLASIFICACION DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA.-

1. - Estudio General.-   2. - Análisis.-   3. - Inspección.-           4. - Confirmación.-       5. - Investigación.-       6. - Declaraciones y Certificaciones.-   7. - Observación.-        8. - Cálculo.-   

FLUJO DE OPERACIONES EN UN DEPARTAMENTO DE COBROS DE UNA COMPAÑÍA X.

Departamento de Cobros

Generación de cartera de

cobro

Distribución de la Cartera

Cobrador 1 Cobrador 2

Tarjeta de Crédito

Envió a Domicilio

Débito en cuenta de D.M.

Forma de Pago

Proceso de Facturación

Reportes

Sistema de Información

CASO PRÁCTICO

La empresa “Compañía Aseguradora, S.A.” que se ubica dentro del sistema asegurador del país de Guatemala, solicita los servicios de una firma de Auditoría, para que realice la Auditoría Operacional en su departamento de cobranzas, ya que el Gerente General se ha percatado a través de constantes reclamos por los clientes; así como otros departamentos de la compañía, que existen áreas de oportunidad de mejora dentro de este departamento. El departamento de cobranzas tiene una participación importante en la prevención de pérdidas innecesarias para la compañía, lo que hace más relevante el interés por parte de la Gerencia General para contar con un proceso efectivo y eficiente dentro de este departamento; así mismo poder cumplir con lo estipulado en el artículo 29 de la Ley de la Actividad Aseguradora Decreto No. 25-2010, que hace referencia a la administración del riesgo operacional. El objetivo de la gerencia es que se haga la evaluación de los procesos para detectar las principales operaciones, que no permiten una adecuada recuperación de sus cuentas por cobrar y que generan desconfianza en el cliente interno y externo. Las soluciones que se presenten deben estar enfocadas en hacer más eficientes los recursos del departamento de cobranzas, para que las mismas tengan un impacto positivo en la consecución de metas y objetivos establecidos dentro del mismo.

“Compañía Aseguradora, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”GESTIÓN ADMINISTRATIVA

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”GESTIÓN ADMINISTRATIVA

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”GESTIÓN ADMINISTRATIVA

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”GESTIÓN ADMINISTRATIVA

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”GESTIÓN ADMINISTRATIVA

VISITA A LAS INSTALACIONES

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

“COMPAÑÍA ASEGURADORA, S.A.”

FIN…