Upload
others
View
2
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
U skladu sa članom 50. i 51 Zakona o tržištu kapitala („Služebeni glasnik RS“ broj 31/2011) i članom 3.
Pravilnika o sadržini , formi i načinu objavljivanja godišnjih, polugodišnjih i kvartalnih izveštaja javnih
društava („Službeni glasnik RS“ br 14/2012 „Agroseme“ a.d. iz Kikinde objavljuje :
GODIŠNJI IZVEŠTAJ ZA 2011. GODINU
I OSNOVNI PODACI
Poslovno ime „Agroseme“ akcionarsko društvo za proizvodnju, doradu i promet semenskom robom i reprodukcionim materijalom na veliko i malo
Matični broj (MB) 08021759
PIB 100708632
Šifra i naziv delatnosti 0111 Gajenje žita (osim pirinča) , leguminoza i uljarica
Poštanski broj i mesto 23300 Kikinda
Ulica i broj Oslobodjenja: 5-7
Adresa e-pošte [email protected]
Internet adresa www.agrosemeki.rs
Koslodivoan/pojedinačan Pojedinačan
Usvojen (da/ne) *Napomena
Ime i prezime osobe za kontakt Milka Ivetić
Telefon 0230/423-041
Faks 0230/422-342
Ime i prezime osobe ovlašćene za zastupanje Jovan Šuković
II GODIŠNJI FINANSIJSKI IZVEŠTAJI
BILANS STANJA
POZICIJA AOP TEKUĆA GODINA
PRETHODNA GODINA
1 2 3 4
AKTIVA
A STALNA IMOVINA(002+003+004+005+009) 001 227797 238690
I. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 002
II. GOODWIL 003
III. NEMATERIJALNA ULAGANJA 004 281 428
IV. NEKRETNINE , POSTROJENJA, OPREMA I BIOLŠKA SREDSTVA (006+007+008)
005 220829 231575
1. Nekeretnine, postrojenja i oprema 006 220829 231575
2. Investicione nekretnine 007
3. Biološka sredstva 008
V. DUGOROČNI FINANSIJKSI PLASMANI (010+011) 009 6687 6687
1. Učešće u kapitalu 010 6687 6687
2. Ostali dugoročni finansijski plasmani 011
B OBRTNA IMOVINA (013+014+015 012 446015 433652
I . ZALIHE 013 162966 142671
II. STALNA SREDSTVA NAMENJENA PRODAJI I SREDSTVA POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA
014
III. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA (016+017+018+019+020)
015 283049 290981
1. Potraživanaja 016 267485 287649
2. Potraživanja za više plaćen porez na dobitak 017 4886 0
3. Kratkoročni finansijski plasmani 018
4. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 019 337 2287
5. Porez na dodatu vrednost i aktivna vremenska razgraničenja 020 10341 1045
V. ODLOŽENA PORESKA SREDSTVA 021
G. POSLOVNA IMOVINA (001+012+021) 022 673812 672342
D. GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 023
DJ. UKUPNA AKTIVA 024 673812 672342
E. VANBILANSA AKTIVA 025 5896 5834
PASIVA
A . KAPITAL 8102+103+104+105+106-107+108-109-110)
101 571734 548635
I. OSNOVNI KAPITAL 102 222600 222600
II. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 103
III. REZERVE 104 33187 33187
IV. REVALORIZACIONE REZERVE 105 113767 113774
V. NEREALIZOVANI GUBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI 106 2848 2848
VI. NEREALIZOVANI DOBICI PO OSNOVU HARTIJA OD VREDNOSTI 107
VII. NERASPOREDJENI DOBITAK 108 199332 187683
VIII. GUBITAK 109
IX. OTKUPLJENE SOPSTVENE AKCIJE 110 0 11457
B. DUGOROČNA REZERVISANJA I OBAVEZE (112+113+116)
111 90222 111831
I. DUGOROČNA REZERVISANJA 112
II. DUGOROČNE OBAVEZE (114+115) 113
1. Dugoročni krediti 114
2. Ostale dugoročne obaveze 115
III. KRATKOROČNE OBAVEZE (117+118+119+120+121+122)
116 90111 111831
1. Kratkoročne finansijske obaveze 117 0 42247
2. Obaveze po osnovu sredstava namenjenih prodaji i sredstava poslovanja koje se obustavlja
118
3. Obaveze iz poslovanja 119 89727 61818
4. Ostale kratkoročne obaveze 120 446 1176
5. Obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost i ostalih javnih prihoda i pasivna vremenska razgraničenja
121 49 6590
6. Obaveze po osnovu poreza na dobitak 122
V. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE 123 11856 11876
G. UKUPNA PASIVA (101+111+123) 124 673812 672342
D. VANBILANSNA PASIVA 125 5896 5834
BILANS USPEHA
POZICIJA AOP TEKUĆA GODINA
PRETHODNA GODINA
1 2 3 4
A .PRIHODI I RASHODI IZ REDOVNOG POSLOVANJA
I . POSLOVNI PRIHODI (202+203+204-205+206) 201 537876 730149
1. Prihodi od prodaje 202 559509 722021
2. Prihodi od aktiviranja učinaka i robe 203 0 483
3. Povećanje vrednosti zaliha i učinaka 204 0 3029
4. Smanjenje vrednosti zaliha i učinaka 205 22862 0
5. Ostali poslovni prihodi 206 1229 4616
II. POSLOVNI RASHODI (208 DO 212) 207 558204 722676
1. Nabavna vrednost prodate robe 208 81809 142795
2. Troškovi materijala 209 304696 371659
3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 210 72375 89675
4. Troškovi amortizacije i rezervisanja 211 12245 13649
5. Ostali poslovni rashodi 212 87079 104898
III . POSLOVNI DOBITAK (201-207) 213 0 7473
IV. POSLOVNI GUBITAK (207-201) 214 20328 0
V. FINANSIJSKI PRIHODI 215 7038 36401
VI. FINANSIJSKI RASHODI 216 1266 5928
VII. OSTALI PRIHODI 217 37089 123092
VIII. OSTALI RASHODI 218 10912 47346
IX. DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA(213-214+215-216+217-218)
219 11621 113692
X. GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE OPOREZIVANJA (214-213-215+216-217+218)
220
XI. NETO DIBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 221
XII. NETO GUBITAK POSLOVANJA KOJE SE OBUSTAVLJA 222
B. DOBITAK PRE OPOREZIVANJA (219-200+221-222)
223 11621 113692
V. GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (220-219+222-221)
224
G. POREZ NA DOBITAK
1. Poreski rashod perioda 225
2. Odloženi poreski rashod perioda 226
3. Odloženi poreski prihod perioda 227 20 2742
D. Isplaćena lična primanja poslodavcu 228
Dj. NETO DOBITAK (223-224-225-226+227-228) 229 11641 116434
E. NETO GUBITAK (224-223+225+226-227+228) 230
Ž. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA MANJINSKIM ULAGAČIMA 231
Z. NETO DOBITAK KOJI PRIPADA VLASNICIMA MATIČNOG PRAVNOG LICA
232
I. ZARADA PO AKCIJI
1. Osnovna zarada po akciji
2. Umanjena (razvodnjena) zarada po akciji
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
POZICIJA AOP TEKUĆA GODINA
PRETHODNA GODINA
1 2 3 4
A. TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNE AKTIVNOSTI
I. Prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3) 301 640741 737964
1. Prodaja i primljeni avansi 302 640741 737964
2. Primljene kamate iz poslovne aktivnosti 303
3. Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 304
II. Odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 5) 305 611902 696237
1. Isplate dobavljačima i dati avansi 306 544773 579865
2. Zarade, naknade zarada i ostali lični rashodi 307 51295 89676
3. Plaćene kamate 308
4. Porez na dobitak 309 4886 2140
5. Plaćanje po osnovu ostalih javnih prihoda 310 10948 24556
III. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (I-II) 311 28839 41727
IV. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (II-I) 312
B. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
I. Prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 5) 313 11457 74116
1. Prodaja akcija i udela (neto priliv) 314 11457 0
2. Prodaja nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja ,opreme, bioloških sredstava
315 0 74116
3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 316
4. Primljene kamate iz aktivnosti investiranja 317
5. Primljene dividende 318
II. Odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja (1 do 3) 319
1. Kupovina akcija i udela ( neto odlivi) 320
2. Kupovna nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja ,opreme, bioloških sredstava
321
3. Ostali finansijski plasmani (neto prilivi) 322
III. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investanja (I-II) 323 11457 74116
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti investiranja (II-I) 324
V . TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINASIRANJA
I . Prilivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1-3) 325 143724
1. Uvećanje osnovnog kapitala 326
2. Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) 327 143724
3. Ostale dugoročne i kratkoročne obaveze 328
II . Odlivi gotovine iz aktivnosti finansiranja (1-4) 329 42246 257814
1. Otkup sopstvenih akcija u udela 330 11457
2. Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze (neto odliv) 331 42246 241232
3. Finansijski lizing 332
4. Isplaćene dividende 333 5125
III . Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (I-II) 334
IV. Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (II-I) 335 42246 114090
G. SVEGA PRILIVI GOTOVINE (301+313+325) 336 652198 955804
D. SVEGA ODLIVI GOTOVINE (305+319+329) 337 654148 954051
DJ. NETO PRILIV GOTOVINE (336-337) 338 0 1753
E. NETO ODLIV GOTOVINE (337-336) 339 1950 0
Ž. GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 340 2287 534
Z. POZITIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 341
I. NEGATIVNE KURSNE RAZLIKE PO OSNOVU PRERAČUNA GOTOVINE 342
J. GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA (338-339+340+341-342)
343 337 2287
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
Opis AOP Osnovni kapital
(grupa 30 bez 309
AOP Ostali kapital (račun 309)
AOP Neuplaćeni upisani kapital
Grupa(31)
AOP Emisiona premija
(Račun 320)
Stanje na dan 01.01 prethodne godine 2010
401 221153 414 1447 427 440
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-povećanje
402 415 428 441
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-smanjenje
403 416 429 442
Korigovano početno stanje na dan 01.01. prethodne godine 2010 (red. br 1+2-3)
404 221153 417 1447 430 443
Ukupna povećanja u prethodnoj godini
405 418 431 444
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini
406 419 432 445
Stanje na dan 31.12 prethodne godine 2010 (red. br 4+5-6)
407 221153 420 1447 433 446
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-povećanje
408 421 434 447
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-smanjenje
409 422 435 448
Korigovano početno stanje na dan 01.01. tekuće godine 2011 (red. br 7+8-9)
410 221153 423 1447 436 449
Ukupna povećanja u tekućoj godini
411 424 437 450
Ukupna smanjenja u tekućoj godini
412 425 438 451
Stanje na dan 31.12. tekuće godine 2011 (red.br. 10+11-12)
413 221153 426 1447 439 452
Stanje na dan 01.01 prethodne godine 2010
453 33187 466 131742 479 492 662
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-povećanje
454 467 480 493
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-smanjenje
455 468 481 494
Korigovano početno stanje na dan 01.01. prethodne godine 2010 (red. br 1+2-3)
456 33187 469 131742 482 495 662
Ukupna povećanja u prethodnoj godini
457 470 483 2848 496
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini
458 471 17968 484 497 662
Stanje na dan 31.12 prethodne godine 2010 (red. br 4+5-6)
459 33187 472 113774 485 2848 498
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-povećanje
460 473 486 499
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-smanjenje
461 474 487 500
Korigovano početno stanje na dan 01.01. tekuće godine 2011 (red. br 7+8-9)
462 33187 475 113774 488 2848 501
Ukupna povećanja u tekućoj godini
463 476 489 502
Ukupna smanjenja u tekućoj godini
464 477 7 490 503
Stanje na dan 31.12. tekuće godine 2011 (red.br. 10+11-12)
465 33187 478 113767 491 2848 504
Stanje na dan 01.01 prethodne godine 2010
505 196198 518 151437 531 544
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-povećanje
506 519 532 545
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-povećanje
507 520 533 546
Korigovano početno stanje na dan 01.01. prethodne godine 2010 (red. br 1+2-3)
508 189865 521 136854 534 547 440148
Ukupna povećanja u prethodnoj godini
509 522 535 11457 548 8609
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini
510 2182 523 136854 536 549 117096
Stanje na dan 31.12 prethodne godine 2010 (red. br 4+5-6)
511 187683 524 537 11457 550 548635
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena
512 525 538 551
računovodstvenih politika u tekućoj godini-povećanje
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-smanjenje
513 526 539 552
Korigovano početno stanje na dan 01.01. tekuće godine 2011 (red. br 7+8-9)
514 187683 527 113774 540 11457 553 548635
Ukupna povećanja u tekućoj godini
515 11649 528 541 554 11649
Ukupna smanjenja u tekućoj godini
516 529 542 11457 555 11649
Stanje na dan 31.12. tekuće godine 2011 (red.br. 10+11-12)
517 199332 530 543 2848 556 571734
Opis AOP Gubitak iznad visine
kapitala (grupa 29)
Stanje na dan 01.01 prethodne godine 2010
557
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-povećanje
558
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u prethodnoj godini-smanjenje
559
Korigovano početno stanje na dan 01.01. prethodne godine 2010 (red. br 1+2-3)
560
Ukupna povećanja u prethodnoj godini
561
Ukupna smanjenja u prethodnoj godini
562
Stanje na dan 31.12 prethodne godine 2010 (red. br 4+5-6)
563
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj
564
godini-povećanje
Ispravka materijalno značajnih grešaka i promena računovodstvenih politika u tekućoj godini-smanjenje
565
Korigovano početno stanje na dan 01.01. tekuće godine 2011 (red. br 7+8-9)
566
Ukupna povećanja u tekućoj godini
567
Ukupna smanjenja u tekućoj godini
568
Stanje na dan 31.12. tekuće godine 2011 (red.br. 10+11-12)
569
III NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
1. OSNIVANJE I DELATNOST
Akcionarsko društvo za proizvodnju, doradu i promet semenskom robom i reprodukcionim
materijalom na veliko i malo “Agroseme”, Kikinda („Privredno društvo“), osnovano je 1954.
godine u sklopu IPP Banat, Kikinda. Tokom godina postojanja Privredno društvo prošlo je kroz više
transformacija i promena naziva.
Rešenjem FI 891/98 od 3. jula 1998. godine, Privredno društvo registrovano je kao Akcionarsko
društvo sa većinskim društvenim kapitalom u iznosu od USD 9,166,944 (u dinarskoj
protivvrednosti 54,198 hiljada dinara), što predstavlja 99.45% i akcionarskim kapitalom u iznosu
od USD 61,177 (u dinarskoj protivvrednosti 362 hiljade dinara). odnosno 0.55%. Rešenjem BD
25314/2005 od 24. juna 2005. godine registrovano je prevođenje Privrednog društva iz
Trgovinskog suda u Registar privrednih subjekata koji se vodi kod Agencije za privredne registre.
Privredno društvo privatizovano je, na javnoj aukciji, održanoj u Novom Sadu 5. decembra 2005.
godine, prodajom 70% društvenog kapitala u iznosu od 207,577 hiljada dinara. Kupac je fizičko
lice Dušan Mojsilović, Kragujevac. Ostatak, od 30% društvenog kapitala, raspodeljeno je
zaposlenima, bivšim zaposlenima i penzionerima u iznosu od 22.33% i Akcijskom fondu u iznosu
od 7.77%
Skupština akcionara Privrednog društva na sednici održanoj 7. avgusta 2006. godine donosi
Odluku o povećanju kapitala sa 54,560 hiljada dinara na 208,935 hiljada dinara po osnovu pripisa
revalorizacije. Rešenjem broj BD 125877/2006 od 12. oktobra 2006. godine Agencija za privredne
registre registruje promenu podataka o kapitalu na osnovu prethodno navedene Odluke.
Rešenjem Agencije za privredne registre broj BD 216281/2006 od 25. juna 2007. godine upisuje se
promena osnovnog kapitala privrednog društva, koji nakon izmene iznosi EUR 2,648,615.07 na
dan 31. decembra 2004. godine.
Na osnovu Odluke o povećanju kapitala i izdavanju akcija po osnovu obaveznog investiranja u
subjekt privatizacije koju je donela Skupština akcionara 20. decembra 2006. godine, izvršena je
dokapitalizacija Privrednog društva na osnovu obaveze investiranja u Privredno društvo od strane
kupca Mojsilović Dušana, a po osnovu Ugovora o prodaji društvenog kapitala metodom javne
aukcije. Dokapitalizacija je izvršena emisijom zatvorenog tipa, 12.219 akcija serije B nominalne
vrednosti 1,000 dinara po akciji. Rešenjem broj BD 263618/2007 od 1. oktobra 2007. godine,
Agencija za privredne registre verifikovala je povećanje akcijskog kapitala po osnovu
dokapitalizacije. Upisan je uplaćen – unet novčani kapital u iznosu od EUR 155,152.05 na dan 4.
decembra 2006. godine.
Preduzeće Agromarket d.o.o., Kragujevac je 29. decembra 2009. godine kupilo je 157.522 akcije
Privrednog društva od Mojsilović Dušana i postalo većinski vlasnik sa 78.52% učešća u kapitalu.
Pretežna delatnost Privrednog društva je proizvodnja, dorada i promet semenskom robom i
repromaterijalom na veliko i malo. Šifra pretežne delatnosti je 01110 – Gajenje žita i drugih useva
i zasada. U semenskoj proizvodnji Privrednog društva najzastupljeniji proizvodi su semenska
pšenica, ječam, ovas, raž i grašak. Privredno društvo takođe veoma značajne prihode ostvaruje
od dorade semenskog kukuruza domaćih hibrida. Pored navedene pretežne delatnosti društvo
obavlja i delatnosti iz šifre 51 i 52 ( trgovina na veliko i malo).
1. OSNIVANJE I DELATNOST (nastavak)
Sedište Privrednog društva je u Kikindi, u ulici Oslobođenja 5-7.
Matični broj Privrednog društva je 08021759.
Poreski identifikacioni broj je 100708632.
Akcije Privrednog društva se primarno kotiraju na Beogradskoj berzi.
Broj zaposlenih na dan 31. decembra 2011. godine je 94 (31. decembar 2010. godine - 124).
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI
METOD
Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji („Službeni glasnik RS”, broj 46 od 2. juna 2006. godine
i broj 111 od 29. decembra 2009. godine), pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi
da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda,
sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa
zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i prikazivanje
finansijskih izveštaja („Okvir”), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS”), odnosno
Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI”), kao i Tumačenja standarda
(„Tumačenja”) koja su bila na snazi na dan 31. decembra 2006. godine.
Izmene MRS, kao i novi MSFI i odgovarajuća tumačenja, izdati od Odbora za međunarodne računovodstvene standarde („Odbor”) i Komiteta za tumačenja međunarodnog finansijskog izveštavanja („Komitet”), u periodu od 31. decembra 2002. godine do 1. januara 2009. godine, zvanično su usvojeni Rešenjem Ministra finansija Republike Srbije i objavljeni u „Službenom glasniku RS”, broj 77 na dan 25. oktobra 2010. godine.
Do datuma sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja nisu bile prevedene sve izmene MRS/MSFI i Tumačenja koja su bila na snazi za godišnje periode koji počinju 1. januara 2009. godine. Pri tom, priloženi finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike („Pravilnik”) („Službeni glasnik RS”, broj 114 od 22. decembra 2006. godine, broj 119 od 26. decembra 2008. godine, broj 9 od 6. februra 2009. godine i broj 4 od 29. januara 2010. godine), koji preuzima zakonom definisan potpun skup finansijskih izveštaja koji odstupa od onog
definisnog u MRS 1 „Prikazivanje finansijskih izveštaja”, a uz to u pojedinim delovima odstupa i od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija predviđenih navedenim standardom.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI
METOD (nastavak)
Na dan objavljivanja ovih finansijskih izveštaja, u daljem tekstu navedene izmene MRS i MSFI bile su izdate od strane Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde, a sledeća Tumačenja su bila objavljena od Komiteta za tumačenje međunarodnog finansijskog izveštavanja ali nisu zvanično usvojena u Republici Srbiji za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2010. godine: 1. MSFI 1 „Prva primena međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja” (na snazi za
godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2010. godine); 2. MSFI 7 „Finansijski instrumenti: Obelodanjivanja” (na snazi za godišnje periode koji
počinju na dan ili nakon 1. januara 2009. godine); 3. MRS 38 „Nematerijalna imovina” (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili
nakon 1. jula 2009. godine); 4. MSFI 2 „Plaćanja akcijama” (izmena, na snazi za godišnje periode koji počinju na dan 1.
jula 2009. godine i druga izmena, na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2010. godine); i
5. Izmene različitih MSFI i MRS (MSFI 5, MSFI 8, MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 36 i MRS 39) koje su rezultat Projekta kvalitativnog poboljšavanja MSFI i stupaju na snagu za godiišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2010. godine;
6. Tumačenje 9: „Ponovna procena ugrađenih derivata” (izmena na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2009. godine);
7. Tumačenje 16: „Hedžing investicija u inostranom poslovanju” (izmena na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula 2009. godine).
Shodno navedenom, imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike Srbije od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izveštaja Preduzeća, priloženi finansijski izveštaji ne mogu se smatrati kao finansijski izveštaji sastavljeni u skladu sa MSFI i MRS. Priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa načelom istorijskog troška, osim ako je drugačije navedeno u računovodstvenim politikama koje su obelodanjene u daljem tekstu. Privredno društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izveštaja primenjivalo računovodstvene politike obrazložene u napomeni 3. uz finansijske izveštaje. Finansijski izveštaji Privrednog društva su iskazani u hiljadama dinara. Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Prihodi i rashodi
Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Privrednog društva i dobitke. Prihodi od uobičajenih aktivnosti su prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja učinaka, prihodi od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja dažbina po osnovu prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od članarina i drugi prihodi koji su obračunati u računovodstvenoj ispravi, nezavisno od vremena naplate. Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva. Prihodi robe, proizvoda i usluga su iskazani po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za date popuste, povraćaje proizvoda i roba i porez na dodatu vrednost.
Prihodi u bilansu uspeha tekućeg perioda sučeljavaju se njima pripadajućim rashodima. Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva i gubitke. Troškovi koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva uključuju rashode direktnog materijala, usluga i druge poslovne rashode, nezavisno od momenta plaćanja. Gubici predstavljaju smanjenje ekonomskih koristi i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva. Prihodi i rashodi po osnovu kamata se knjiže u korist ili na teret perioda na koji se odnose.
3.2. Preračunavanje iznosa iskazanih u stranoj valuti i iznosa sa ugovorenom
valutnom klauzulom
Poslovne promene nastale u stranoj valuti i poslovne promene sa ugovorenom valutnom
klauzulom su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu
deviza, koji je važio na dan poslovne promene.
Sva monetarna sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti i sa ugovorenom valutnom klauzulom
na dan bilansa stanja preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom
tržištu deviza koji je važio na taj dan.
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom poslovnih promena u stranoj valuti i
preračunom monetarnih sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na dan bilansa stanja,
knjiže se u korist ili na teret bilansa uspeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika.
Pozitivni i negativni efekti nastali preračunom poslovnih promena i preračunom monetarnih
sredstava i obaveza sa ugovorenom valutnom klauzulom na dan bilansa stanja, knjiže se u korist
ili na teret bilansa uspeha, kao prihodi ili rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.3. Porez na dobitak
Tekući porez na dobitak
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na
dobit pravnih lica i pratećim poreskim propisima Republike Srbije.
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom.
Poreska osnovica u poreskom bilansu uključuje dobitak iskazan u bilansu uspeha i korekcije
definisne poreskim propisima Republike Srbije.
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda
mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza na dobitak plaćenog u prethodnim periodima.
Međutim, poreski gubici iz tekućeg perioda mogu se, počev od 1. januara 2010. godine, preneti
na račun poreskih dobitaka iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina (31.
decembar 2009. godine - ne duže od deset godina).
Odloženi porez na dobitak
Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu
stanja, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnovice imovine i obaveza u
bilansu stanja i njihove knjigovodstvene vrednosti. Važeće poreske stope na datum bilansa stanja
se koriste za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobitak. Odložene poreske obaveze se
priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve
odbitne privremene razlike, poreske gubitke i poreske kredite, koji se mogu prenositi na naredne
obračunske periode, do stepena do kojeg će verovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se
odložena poreska sredstva mogu iskoristiti.
Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se
knjiže direktno u korist ili na teret kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje
u okviru kapitala.
3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema su na dan 31. decembra 2009. godine iskazana po revalorizovanoj nabavnoj vrednosti, umanjenoj za ispravku vrednosti, u skladu sa procenom vrednosti izvršenom od strane ovlašćenog procenitelja, sa stanjem na dan 1. janura 2008. godine.
Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme se od 1. januara 2008. godine evidentiraju po nabavnoj
vrednosti. Nabavnu vrednost čini vrednost po fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove
nabavke ili izgradnje i troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti, umanjena
za bilo koje trgovinske popuste i rabate.
Naknadni troškovi: troškovi zamene delova nekretnina, postrojenja i opreme (ugradnja novih rezervnih delova), troškovi adaptacija, remonta i generalnih popravki priznaju se kao povećanje sadašnje vrednosti osnovnog sredstva ako je verovatno da će po tom osnovu doći do priliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmeriti.
Troškovi tekućeg održavanja i opravki priznaju se kao rashod perioda.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.5. Amortizacija
Nekretnine, postrojenja i oprema se amortizuju u toku njihovog korisnog veka upotrebe primenom metode proporcionalnog otpisivanja, odnosno metodom jednakih godišnjih stopa u procenjenom korisnom veku upotrebe za svaku stavku nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih ulaganja. Amortizacija se obračunava na nabavnu vrednost za novonabavljena sredstva ili revalorizovanu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme umanjenu za rezidualnu vrednost. Amortizacija se ravnomerno obračunava na nabavnu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme primenom sledećih godišnjih stopa, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog veka upotrebe.
Najvažnije grupe nekretnina, postrojenja i opreme:
Preostali vek
trajanja u godinama
Građevinski objekti 5 -50
Motorna vozila 2-10
Elevatori 5-8
3.6. Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja se odnose na licence za korišćenje softvera i iskazuju se po nabavnoj
vrednosti umanjenoj za amortizaciju. Nematerijalna ulaganja se otpisuju proporcionalnim
metodom na period od 5 godina.
3.7. Finansijski instrumenti
Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Privrednog društva, od momenta
kada je Privredno društvo ugovornim odredbama vezano za instrument.
Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Privredno društvo izgubi kontrolu nad
ugovorenim pravima nad tim instrumentima, što se dešava kada su prava korišćenja
instrumenata realizovana, istekla, napuštena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se
priznaje kada Privredno društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja predviđena ugovorom
ukinuta ili istekla.
Dugoročni finansijski plasmani
Dugoročni finansijski plasmani se sastoje od učešća u kapitalu ostalih pravnih kao i od dugoročnih
zajmova pravnim licima.
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica iskazana su po utvrđenoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za
ispravku vrednosti, na osnovu procene rukovodstva o nadoknadivoj vrednosti plasmana.
Finansijska ulaganja i plasmani koji imaju fiksni rok dospeća vrednuju se po amortizovanoj
nabavnoj vrednosti s tim da finansijski direktor određuje da li će vršiti diskontovanje.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.7. Finansijski instrumenti (nastavak)
Potraživanja
Potraživanja su iskazana po njihovoj nominalnoj vrednosti, umanjenoj za ispravke vrednosti
nenaplativih potraživanja.
Ispravka vrednosti kratkoročnih potaživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća
nenaplativosti vrši se indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost
naplate izvesna i dokumentovana otpis se, u celini ili delimično, vrši direktnim otpisivanjem.
Verovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju na osnovu
dokumentovanih razloga i stečaj, likvidacija dužnika, sudsko rešenje, prezaduženost, otuđenje
imovine, prinudno poravnanje, vanparično poravnanje, zastarelost itd.
Kratkoročna potraživnja koja nisu naplaćena u roku od 60 dana isteka roka za naplatu smatraju se
potraživanjem kod koga je izvesna nenaplativost.
Linije za pakovanje i doradu robe 5
Nameštaj i uređaji opšte i posebne namene 2-5
Računarska oprema 2-5
Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja od kupaca preko računa
ispravke vrednosti na predlog komisije za popis potraživanja i kratkoročnih plasmana donosi
Upravni odbor preduzeća.
Gotovinski ekvivalenti i gotovina
Pod gotovinskim ekvivalentima i gotovinom podrazumevaju se gotovina u blagajni i stanja na
tekućim računima i depoziti po viđenju.
Finansijske obaveze
Finansijske obaveze, prilikom početnog priznavanja, iskazuju se u iznosima primljenih sredstava, odnosno po nominalnoj vrednosti. Nakon početnog priznavanja, Privredno društvo iskazuje finansijske obaveze po amortizovanoj vrednosti, osim obaveza koje drži radi trgovanja i derivata koje predstavljaju obaveze koje vrednuje po poštenoj vrednosti.
Smanjenje obaveza po osnovu zakona, vanparičnog poravnanja i sl. vrši se direktnim otpisivanjem.
Obaveze iz poslovanja
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze iz poslovanja se procenjuju po njihovoj nominalnoj vrednosti.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.8. Zalihe
Zalihe robe, materijala, rezervnih delova, alata i inventara se mere po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja, odnosno neto prodajnoj vrednosti ako je ona niža. Nabavna vrednost obuhvata kupovnu cenu, uvozne dažbine i druge poreze koji se ne refundiraju, transportne, manipulativne i druge troškove koji se mogu direktno pripisati sticanju zaliha, umanjenu za trgovačke popuste, rabate i druge slične stavke. Alat i inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu.
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti od toga koja je niža. Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cene za troškove prodaje. Vrednost proizvodnje u toku i gotovih proizvoda uključuje sve direktne troškove proizvodnje kao i odgovarajući deo troškova pogonske režije. Obračun izlaza (utroška) zaliha priznaje se po metodi prosečne ponderisane cene. Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha u slučajevima kada se oceni da je potrebno svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se otpisuju.
3.9. Naknade zaposlenima
a) Porezi i doprinosi za obezbeđenje socijalne sigurnosti zaposlenih
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Privredno društvo je u obavezi da
uplaćuje doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju
doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju
primenom posebnih, zakonom propisanih stopa. Privredno društvo ima zakonsku obavezu da
izvrši obustavu obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši
prenos obustavljenih sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Doprinosi na teret
zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose.
b) Obaveze po osnovu otpremnina
Privredno društvo na osnovu odredbe člana 84. Pravilnika o radu i radnim odnosima ima
obavezu isplate zaposlenima otpremnina prilikom odlaska u penziju, u visini trosturukog
iznosa neto zarade koje bi zaposleni ostvario za mesec koji prethodi mesecu u kojem se
isplaćuje otpremnina, s tim da tako isplaćena otpremnina ne može biti niža od trostruke
prosečne neto zarade po zaposlenom isplaćene u Privrednom društvu u mesecu koji
prethodi mesecu isplate otpremnine, odnosno trostrukog iznosa prosečne neto zarade po
zaposlenom isplaćene u privredi Republike Srbije u mesecu koji prethodi mesecu isplate
otpremnine, prema poslednjem objavljenom podatku republičkog organa nadležnog za
poslove statistike - ako je to za zaposlenog povoljnije.
4. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH PROCENA
Prezentacija finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Privrednog društva korišćenje najboljih
mogućih procena i razložnih pretpostavki, koje imaju efekta na prikazane vrednosti sredstava i
obaveza kao i na obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja
finansijkih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i
pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih
izveštaja.
4.1. Procena i pretpostavke
U nastavku su prikazane ključne pretpostavke i ostali izvori procenjivanja neizvesnosti na datum
bilansa stanja koje predstavljaju značajan rizik za materijano značajne korekcije pozicija u
finansijskim izveštajima sledeće godine.
4.2. Amortizacija i stope amortizacije
Obračun amortizacije i stope amortizacije su zasnovane na projektovanom korisnom veku upotrebe nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja.
4.3. Ispravka vrednosti potraživanja
Na osnovu procene rukovodstva Privredno društvo vrši pojedinačnu ispravku vrednosti dospelih
potraživanja na teret bilansa uspeha radi njihovog svođenja na naknadivu vrednost.
4.4. Fer vrednost
Poslovna politika Privrednog Društva je da obelodani informacije o pravičnoj (fer) vrednosti
aktive i pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno
razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva
kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i
pasive, pošto zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga pravičnu
vrednost nije moguće pouzdano utvrditi u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Privrednog
društva vrši procenu rizika i, u slučajevima kada se oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u
poslovnim knjigama neće biti realizovana, odnosno nadoknadiva, vrši se ispravka. Po mišljenju
rukovodstva Privrednog društva, iznosi u ovim finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja
je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja.
5. PRIHODI OD PRODAJE
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Prihodi od prodaje robe:
- matičnom pravnom licu (napomena 27.) 15.123 25,507
- na domaćem tržištu 72.517 133,930
87.640 159,437
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga:
- matičnom pravnom licu (napomena 27.) 355.298 389,996
- na domaćem tržištu 116.571 172,588
471.869 562,584
559.509 722,021
6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa,
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina 3,549
Prihodi od zakupnina 1,063
Ostali poslovni prihodi 1.229 4
1.229 4,616
7. TROŠKOVI MATERIJALA
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Troškovi materijala za izradu 288.254
346,315
Troškovi ostalog materijala 1.427 2,539
Troškovi goriva i energije 15.015 22,805
304.696 371,659
8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) 55.125 68,980
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade
zarada na teret poslodavca 11.290 14,150
Troškovi naknada po ugovoru o delu 440 331
Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu
ostalih ugovora 4.379 4,158
Ostali lični rashodi i naknade 1.141 2,056
72.375 89,675
9. OSTALI POSLOVNI RASHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Troškovi usluga na izradi učinaka 41.406 39,538
Troškovi transportnih usluga 6.778 14,686
Troškovi usluga održavanja 4.554 8,002
Troškovi zakupnina 25.500 28,684
Troškovi sajmova 8 4
Troškovi reklame i propagande 386 246
Troškovi ostalih proizvodnih usluga 2.200 2,427
Troškovi neproizvodnih usluga 1.746 2,387
Troškovi reprezentacije 894 1,375
Troškovi premija osiguranja 576 4,946
Troškovi platnog prometa 359 332
Troškovi članarina 130 129
Troškovi indirektnih poreza i doprinosa 742 934
Ostali nematerijalni troškovi 1.800 1,208
87.079 104,898
10. FINANSIJSKI PRIHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Finansijski prihodi od matičnog pravnog
lica (napomena 27.) 3 33,686
Prihodi od kamata 38 44
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule 6.997 2,671
7.038 36,401
11. FINANSIJSKI RASHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Finansijski rashodi od matičnog pravnog
lica (napomena 27.) 494 266
Rashodi kamata 16 1,524
Negativne kursne razlike 341
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 756 3,746
Ostali finansijski rashodi 51
1.266 5,928
12. OSTALI PRIHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Dobici od prodaje postrojenja i opreme 55,262
Dobici od prodaje materijala 126 1,080
Viškovi 1.124 1,680
Naplaćena otpisana potraživanja (napomena 18.) 20.416 27,533
Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od
rizika 15.074 30,870
Prihodi od smanjenja obaveza 119 350
Prihodi od usklađivanja vrednosti dugoročnih
finansijskih plasmana i hartija od vrednosti
raspoloživih za prodaju -
Prihodi od usklađivanja vrednosti potraživanja i
kratkoročnih finansijskih plasmana -
Ostali nepomenuti prihodi 230 6,317
37.089 123,092
13. OSTALI RASHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Gubici po osnovu rashodovanja postrojenja i opreme 80 696
Gubici od prodaje materijala 48 83
Manjkovi 50 118
Rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite o
rizika 1.732 4,044
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 5.025 21,556
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala
robe 666 218
Obezvređenje dugoročnih finansijskih plasmana
drugih hartija od vrednosti raspoloživih za prodaju 44
Obezvređenje zaliha materijala i robe 1.740 10,898
Obezvređenje potraživanja i kratkoročni
finansijskih plasmana (napomena 18.) 830 9,217
Ostali nepomenuti rashodi 741 472
10.912 47,346
14. POREZ NA DOBITAK
a) Komponente poreza na dobitak
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Odloženi poreski prihodi/(rashodi) perioda 20 2,742
b) Usaglašavanje iznosa poreza na dobitak iz bilansa uspeha i proizvoda rezultata poslovanja
pre oporezivanja i propisane poreske stope
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Dobitak /(gubitak) pre oporezivanja 11.621 113,692
Kapitalni dobici (napomena 27.) (54,195)
Kamata zbog neblagovremeno plaćenih poreza,
doprinosa i drugih javnih dažbina 15
7
Novčane kazne i penali
Troškovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja
poslovneDelatnosti: 90
250
Ukupan iznos amortizacije u finansijskim izveštajima 12.097 13,501
Ukupan iznos amortizacije obračunat zporeskesvrhe (10.835) (11,611)
Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja, ako od
roka za njihovu naplatu nije prošlo najmanje 60 dana,
kao i otpis vrednosti pojedinačnih potraživanja koja
prethodno nisu bila uključena u prihode, nisu otpisana
kao nenaplativa i za koja nije pružen dokaz o neuspeloj
naplati 1.160
154
Porezi, doprinosi, takse i druge javne dažbine koje
nezavise od rezultata poslovanja i nisu plaćene u
poreskom periodu, a po osnovu kojih je u poslovnim
knjigama obveznika iskazan rashod
Porezi i doprinosi, takse i druge javne dažbine koje ne
zavise od rezultata poslovanja plaćene u poreskom
periodu, a koje nisu bile plaćene u prethodnom
poreskom periodu u kome je po tom osnovu u poslovnim
knjigama obeznika bio iskazan rashod (35)
36
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine 47
Rashodi po osnovu obezvređenja imovine koji se priznaje
u poreskom periodu za koji se podnosi poreski bilans, a
u kome je ta imovina otuđena, upotrebljena ili je došlo
do oštećenja te imovine usled više sile. (3.676)
4,959
Ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja koje su bile
priznate na teret rashoda, a za koje, u poreskom periodu
u kome se vrši direktan otpis, nisu kumulativno ispunjeni
uslovi iz člana 16. stav 1. tač. 1) do 3) Zakona
3.864
21,401
Obračunati prihodi po osnovu tržišne kamate između
povezanih pravnih lica
Dobitak/(Gubitak)
3384
17.834
88,194
Kapitalni dobici 63,764
Poreska osnovica 17.834 151,958
Porez po stopi od 10% 1.783 15,196
Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u
osnovna sredstva (1.783) (15,196)
Poreski rashod perioda prikazan u bilansu uspeha
14. POREZ NA DOBITAK (nastavak)
v) Kretanje na odloženim poreskim obavezama
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Stanje na početku godine 11.876 14,618
(Smanjenje)/povećanje (20) (2,742)
Stanje na kraju godine 11.856 11,876
15. NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I NEMATERIJALNA ULAGANJA
U hiljadama dinara
Građevi-
nski
objekti Oprema
Osnovna
sredstva u
pripremi
Avansi za
osnovna
sredstva Ukupno
Nemateri-
jalna
ulaganja
Nabavna vrednost
Stanje 1. januara 2011. godine 186.328 135.906 1.200 323.434
Direktne nabavke 1.431 1.431
Prenos sa avansa
Aktiviranje
Prodaja
Rashod (80) (80)
Stanje, 31. decembra 2011. godine 186.328 137.257 1.200 324.785
Ispravka vrednosti 15.497 76.363 91.860
Stanje 1. januara 2011. godine
Amortizacija
5.185 6.911 12.096
Prodaja
Rashod
Stanje, 31. decembra 2011. godine 20.682 83.274 103.956
Sadašnja vrednost na dan:
31. decembar 2011. godine
1. januara 2012. godine 165.646 53.983 1.200 220.829
U 2011. godini Privredno društvo je aktiviralo opremu u vrednosti 1.431 hiljada dinara, iznos od 1.341
hiljadu dinara odnosi se nabavku elektronskih vaga , iznos od 68 hiljada na nabavku perača na toplu vodu
i 21 hiljada, polovno vučno vozilo.
16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Učešća u kapitalu 6,687
Ostali dugoročni finansijski plasmani 6.687 -
6.687 6,687
Pregled učešća u kapitalu po emitentima dat je u sledećoj tabeli:
U hiljadama dinara
% 31. decembar % 31. decembar
učešća 2011. učešća 2010.
Učešća u kapitalu drugih pravnih lica:
- Menta a.d., Padej 2,40 2,416 2.40 2,416
- Hibrid d.o.o., Beograd 0,62 4.162 0.62 4.162
- -
- Poljoprivredna stručna služba „Kikinda“ d.o.o., Kikinda
0,93
109 0.93
109
6.687
6.687
17. ZALIHE
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Osnovna sirovina 87.191 51,133
Zaštitna sredstva 2.917 6,583
Ambalaža 10.645 12,399
Ostali materijal 1.635 677
Rezervni delovi 232 197
Alat i inventar 4.638 4,680
Gotovi proizvodi u skladištu 16.229 39,091
Roba u skladištu 28.411 19,159
Roba u velikoprodaji 5,700
Roba na tuđem skladištu 4716 184
Roba u maloprodaji 4.059 4,203
Dati avansi za robu 6.931 3,345
167.604 147,351
Ispravka vrednosti:
- alata i inventara (4.638) (4,680)
162.966 142,671
18. POTRAŽIVANJA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Potraživanja od:
- matičnog pravnog lica (napomena 27.) 140.462 194,933
- kupaca u zemlji 149.010 134,133
Potraživanja od zaposlenih 304 604
Ostala potraživanja 212 68
329,738
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji (22.503) (42,089)
267.485 287,649
Kretanje na ispravci vrednosti potraživanja od kupaca u toku godine dato je u narednom pregledu:
U hiljadama
dinara
Stanje na početku godine
Ispravka vrednosti potraživanja u 2011. godini (napomena 13.) 42.089
830
Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja (napomena 12.)
Isknjiženje (napomena 12.) 20.416
Stanje na kraju godine 22.503
19. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Tekući računi 319 2,247
Blagajna 18 15
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi 25
337 2,287
20. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama -
Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu vrednost -
Unapred plaćeni troškovi 307
Razgraničeni porez na dodatu vrednost 10.341 738
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza -
10.341 1,045
21. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital Privrednog društva na dan 31. decembra 2011. i 2010. godine iznosi 222,600
hiljada dinara i sastoji se iz akcijskog kapitala u iznosu od 221,153 hiljade dinara i ostalog kapitala
u iznosu od 1,447 hiljada dinara.
Knjigovodstvena vrednost i struktura akcijskog kapitala Privrednog društva na dan 31. decembra
2011. i 2010. godine data je u sledećoj tabeli:
31. decembar 2011. i 2010. godine
U hiljadama
dinara
Broj akcija
U %
Agromarket d.o.o., Kragujevac 173.658 173.658 78,52%
Manjinski akcionari 47.495 47.495 21,48%
U Registru privrednih subjekata Agencije za privredne registre Republike Srbije upisan je novčani
kapital Privrednog društva u ukupnom iznosu od EUR 2,803,767.12 (EUR 2,648,615.07 na dan
31. decembra 2004. godine i EUR 155,152.05 na dan 4. decembra 2006. godine).
Promene na kapitalu detaljnije su prikazane u Izveštaju o promenama na kapitalu koji je sastavni
deo ovih finansijskih izveštaja.
22. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Kratkoročni krediti banaka -
Ostale kratkoročne finansijske obaveze – pozajmice
(napomena 27.) 42,247
-
42,247
23. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6
Obaveze prema dobavljačima u zemlji 89.727 61,812
89.727 61,818
24. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Obaveze za dividende
110 110
Obaveze prema zaposlenima 92 466
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po
ugovorima 70
Ostale obaveze 354 530
446 1,176
25. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNA
VREMENSKA RAZGRANIČENJA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike
obračunatog poreza na dodatu vrednost i
predhodnog poreza 6,293
Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 49 41
Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost 256
49 6,590
26. VANBILANSNA AKTIVA/PASIVA
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Tuđa roba na doradi:
- U Kikindi 2.979 2,958
- U Šapcu 2.917 2,876
5.896 5,834
Tuđa roba na doradi u okviru vanbilansne evidencije na dan 31. decembra 2011. godine iznosila je 5,896 hiljade dinara (31. decembar 2010. godine – 5.834 hiljade dinara). Privredno društvo je sve vrste tuđe robe na doradi vrednovalo po ceni od 1 dinara po jedinici količine.
27. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA
Agromarket d.o.o., Kragujevac je vlasnik 78.52% akcija Privrednog društva i samim tim je matično
preduzeće Privrednog društva.
Potraživanja i obaveze na dan bilansa stanja, obuhvaćeni su u sledećim bilansnim pozicijama:
U hiljadama dinara
31. decembar 31. decembar
2011. 2010.
Aktiva
Potraživanja (napomena 18.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 140.462 194,933
194,933
Pasiva
Ostale dugoročne obaveze
- Agromarket d.o.o., Kragujevac -
Ostale kratkoročne finansijske obaveze
(napomena 22.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 42,247
42,247
Potraživanja/(obaveze), neto 140.462 152,686
Vanbilansna aktiva/pasiva
- Agromarket d.o.o., Kragujevac -
27. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA (nastavak)
Prihodi i rashodi za 2010 i 2009. godinu, obuhvaćeni su u sledećim bilansnim pozicijama:
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Prihodi
Pihodi od prodaje robe (napomena 5.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 15.123 25,507
Pihodi od prodaje proizvoda i usluga (napomena 5.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 355.298 389,996
Finansijski prihodi (napomena 10.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 3 33,686
Ostali prihodi (napomena 14.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 54,195
370.424 503,384
Rashodi
Finansijski rashodi (napomena 11.)
- Agromarket d.o.o., Kragujevac 266
266
Prihodi, neto 370.424 503,118
28. SUDSKI SPOROVI
Sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine, Privredno društvo vodi tri sudska spora protiv
pravnih lica. Vrednost sudskih sporova, u kojima se Privredno društvo javlja kao tužilac iznosi
55.424 hiljada dinara. Po osnovu navedenih utuženih potraživanja u priloženim finansijskim
izveštajima izvršena je odgovarajuća ispravka vrednosti.
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
Upravljanje rizikom kapitala
Ne postoji formalni okvir za upravljanje rizikom kapitala Privrednog društva. Rukovodstvo
Privrednog društva razmatra rizik kapitala putem ublažavanja rizika i uverenja da će Privredno
društvo biti u mogućnosti da održi princip stalnosti poslovanja, uz istovremeno povećanje dobiti
vlasnika, putem optimizacije duga, odnosno obaveza i kapitala.
Lica koja kontrolišu finansije na nivou Privrednog društva vrše pregled strukture kapitala na
godišnjem nivou. U sklopu tog pregleda rukovodstvo Privrednog društva razmatra cenu kapitala i
rizike povezane sa vrstom kapitala.
Pokazatelji zaduženosti Privrednog društva sa stanjem na kraju godine su sledeći:
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Zaduženost* 90.222
111.831
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 337 2,287
Neto zaduženost 89.885 109.544
Kapital ** 571.734 548,635
Racio (odnos) zaduženosti prema kapitalu 0,157804 0,20384
Racio (odnos) neto zaduženosti prema kapitalu 0,164384 0.19966
*Zaduženost obuhvata dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, ostale kratkoročne
obaveze i obaveze iz poslovanja
** Kapital obuhvata iznos ukupnog kapitala
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
(nastavak)
Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)
Značajne računovodstvene politike u vezi sa finansijskim instrumentima
Značajne računovodstvene politike, kao i kriterijumi za priznavanje prihoda i rashoda za sve vrste
finansijskih sredstava i obaveza obelodanjene su u napomenama 3. uz finansijske izveštaje.
Kategorije finansijskih instrumenata
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Finansijska sredstva
Dugoročni finansijski plasmani 6.687 6,687
Potraživanja od kupaca 266.969 286,977
Ostala potraživanja 516 672
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 337 2,287
274.509 296,623
Finansijske obaveze
Dugoročni krediti i ostale dugoročne obaveze - -
Kratkoročne finansijske obaveze - 42,247
Obaveze prema dobavljačima 89.727 61,812
Ostale obaveze 446 1,176
90.173 105,235
Finansijski rizici
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Finansijski rizici uključuju tržišni rizik (devizni i kamatni), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Finansijski
rizici se sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti
Privrednog društva ovim rizicima. Privredno društvo ne koristi posebne finansijske instrumente da
bi izbeglo uticaj finansijskih rizika na poslovanje zbog toga što takvi finansijski instrumenti nisu u
širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište tih instrumenata u Republici Srbiji.
Tržišni rizik
U svom poslovanju Privredno društvo je izloženo finansijskim rizicima i u tom sklopu izloženo je
tržišnom riziku koji se javlja kao devizni rizik i rizik od promene kamatnih stopa.
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
(nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Devizni rizik
Privredno društvo je izloženo deviznom riziku preko gotovinskih ekvivalenata i gotovine,
potraživanja od kupaca, dugoročnih kredita i obaveza prema dobavljačima, denominovanih u
stranoj valuti. Privredno društvo ne koristi posebne finansijske instrumente za zaštitu od deviznog
rizika, odnosno rizika promene kurseva stranih valuta obzirom da ti instrumenti nisu u široj
upotrebi u Republici Srbiji.
Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i monetarnih obaveza iskazanih u stranoj valuti
ili sa valutnom klauzulom na datum bilansa stanja je sledeća:
U hiljadama dinara
Monetarna sredstva Monetarne obaveze
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
EUR 373 16,096 -
Privredno društvo je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR). Pri internom prikazivanju
deviznog rizika koristi se stopa osetljivosti od 10% slabljenja ili jačanja kursa dinara u odnosu na
navedene strane valute. Uz pretpostavku da se iskazana monetarna sredstva i monetarne
obaveze u stranim valutama (koja su preračunate u dinare na kraju tekuće i prethodne godine)
osnova za kvantifikaciju efekata, odnosno uticaja osetljivosti promene kursa dinara u odnosu na
EUR, na sledećoj tabeli prikazan je uticaj promene kurseva stranih valuta za 10% na dobitak.
U hiljadama dinara
Na dan 31. decembra 2011. Na dan 31. decembra 2010.
Uticaj na dobitak +/(-) Uticaj na dobitak +/(-)
Po osnovu preračuna: Po osnovu preračuna:
Sredstava Obaveza Neto Sredstava Obaveza Neto
Ako kurs dinara
oslabi za 10% u
odnosu na:
EUR 37 37 1,609 - 1,609
Ako kurs dinara
ojača za 10% u
odnosu na:
EUR (37) (37) (1,609) - (1,609)
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
(nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Rizik od promene kamatnih stopa
Privredno društvo je izloženo riziku od promene kamatnih stopa na sredstva i obaveze kod kojih je
varijabilna kamatna stopa. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta a Privredno društvo nema na
raspolaganju instrumente sa kojima bi ublažilo uticaj rizika od promene kamatnih stopa.
Knjigovodstvena vrednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza na kraju tekuće i prethodne
godine data je na sledećem pregledu:
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Finansisijska sredstva
Nekamatonosna
Dugoročni finansijski plasmani 6.687 6,687
Potraživanja od kupaca 266.969 286,977
Ostala potraživanja 516 672
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 337 2,287
274.509 296,623
Finansijske obaveze
Nekamatonosne
Ostale dugoročne obaveze -
Obaveze prema dobavljačima 89.727 61,812
Ostale obaveze 446 1,176
90.173 62,988
Varijabilna kamatna stopa
Kratkoročni krediti i tekuća dospeća dugoročnih
kredita i ostalih dugoročnih obaveza - 42,247
90.173 105,235
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
(nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Kreditni rizik
Upravljanje potraživanjima od kupaca
Privredno društvo je izloženo kreditnom riziku, koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u
mogućnosti da svoja dugovanja prema Privrednom društvu izmire u celosti i na vreme, što bi po
ovom osnovu izazvalo gubitak za Privredno društvo. Izloženost Privrednog društva kreditnom
riziku ograničena je na potraživanja od kupaca na dan bilansa stanja. Potraživanja od kupaca
sastoje se od velikog broja potraživanja, od kojih se materijalno značajan deo odnosi na sledeće
kupce:
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Agromarket d.o.o., Kragujevac 140.463 194,933
Lučić - prigrevica a.d., Novi Sad - 11,613
Institut Novi Sad 15.595 25,876
Zaječar PD 20.690 13,118
Oranice agrar 7.949 7,949
Institut Zemun 26.571 -
Zadrugar zz -
Pp miletić a.d. -
Milenijum zz -
Poljoprivreda a.d. -
Pobeda, zz -
Kinđa agrar ad -
Agro Star proizvodnja d.o.o. -
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA
(nastavak)
Kreditni rizik (nastavak)
Struktura izloženosti kreditnom riziku ukupnih potraživanja od kupaca sa stanjem na dan 31.
decembra tekuće i prethodne godine prikazana je na sledećoj tabeli.
U hiljadama dinara
Bruto izloženost Ispravka vrednosti Neto izloženost
31. decembar 31. decembar 31. decembar
2011. 2010. 2011. 2010. 2011. 2010.
Nedospela potraživanja
od kupaca 207.436 254,059 - 207.436 254,059
Dospela ispravljena
potraživanja 22.503 42,089 (22.503) (42,089) -
Dospela neispravljena 59.533 32,918 - 59.533 32,918
potraživanja
Ukupno 289.472 329,066 (22.503) (42,089) 266.969 286,977
Nedospela potraživanja od kupaca
Nedospela potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu 207.436 hiljada
dinara (31. decembra 2010. godine – 254.059 hiljada dinara) odnose se na potraživanja od
kupaca po osnovu prodaje.
Dospela, ispravljena potraživanja od kupaca
Dospela ispravljena potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2011. godine iznose 22.503
hiljada dinara ( na dan 31. decembra 2010. godine – 42.089 hiljade dinara), koja su ispravljena u
skladu sa predviđenim Zakonskim rokom kašnjenja u naplati preko 60 dana.
Dospela, neispravljena potraživanja od kupaca
Privredno društvo nije izvršilo ispravku vrednosti, odnosno nije obezvredilo dospela potraživanja
od kupaca iskazana na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu od 59.533 hiljada dinara (31.
decembra 2010. godine – 32.918 hiljada dinara) s obzirom da rukovodstvo Privrednog društva
smatra da nije utvrđena promena u kreditnoj sposobnosti kupaca, kao i da se deo ovih
potraživanja odnosi na potraživanja čija je naplata pokrivena sa odgovarajućim instrumentima
obezbeđenja plaćanja. Shodno tome, rukovodstvo Privrednog društva smatra da će sadašnja
vrednost ovih potraživanja biti naplaćena.
29. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILJEVI UPRAVLJANJA RIZICIMA (nastavak)
Kreditni rizik (nastavak)
Starosna struktura dospelih, neispravljenih potraživanja od kupaca prikazana je na sledećoj tabeli:
U hiljadama dinara
31. decembar
2011.
31. decembar
2010.
Dospelost:
Do 30 dana
Od 31 do 60 dana 59.533 32,918
Ukupno
59.533 32,918
Upravljanje obavezama prema dobavljačima
Obaveze prema dobavljačima na dan 31. decembra 2011. godine iznose 89.727 hiljada dinara
(31. decembra 2010. godine – 61.818 hiljada dinara). Saglasno politici upravljanja finansijskim
rizicima, Privredno društvo izmiruje dospele obaveze prema dobavljačima u ugovorenim
rokovima i shodno tome, dobavljači ne zaračunavaju kamatu.
Rizik likvidnosti
Odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti je na rukovodstvu Privrednog društva. Za ovu
svrhu rukovodstvo Privrednog društva je uspostavilo odgovarajući sistem upravljanja za
kratkoročno, srednjeročno i dugoročno finansiranje poslovanja Privrednog društva. Privredno
društvo upravlja rizikom likvidnosti putem održavanja odgovarajućeg nivoa novčane rezerve,
kontinuiranim praćenjem planiranog i ostvarenog novčanog toka, kao i putem održavanja
adekvatnog odnosa dospeća finansijskih sredstava i obaveza.
Sledeća tabela prikazuje strukturu dospelosti finansijskih sredstava i finansijskih obaveza sa
stanjem na dan 31. decembra tekuće i prethodne godine. Prikazani iznosi zasnovani su na
nediskontovanim tokovima gotovine finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, uz pretpostavku
da će se finansijska sredstva naplatiti i da će se finansijske obaveze izmiriti prema navedenoj
ročnosti dospeća.
U hiljadama dinara
Finansijska sredstva Finansijske obaveze
31. decembar 31. decembar
2011. 2010. 2011. 2010.
Ročnost
Od 1 do 3 meseca 66.220 257,012 90,173 62,988
Od 3 meseca do 1 godine 208.289 39,611 42,247
Ukupno:
274.509
296,623 90.173 105,235
30. PORESKI RIZICI
Poreski zakoni Republike Srbije se često različito tumače i predmet su čestih izmena. Tumačenje
poreskih zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Privrednog društva
mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva Privrednog društva. Kao rezultat iznetog,
transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Privrednom društvu može biti određen
dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina. To
praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od
pet godina od kada je obaveza nastala.
31. DEVIZNI KURSEVI
Srednji kurs EUR, utvrđen na međubankarskom tržištu deviza, koji je primenjen za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u dinare, iznosio je 31. decembra 2010. godine 104,6409 dinara (31. decembar 2010. godine – 105,4982dinara).
Kikinda:24.02.2012. godine AD „Agroseme“ Kikinda
_______________________
Direktor: Jovan Šuković
IV IZVEŠTAJ REVIZORA
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
Finansijski izveštaji 31. decembar 2011. godine i Izveštaj nezavisnog revizora
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I
REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
SADRŽAJ
Strana
Izveštaj nezavisnog revizora 1 - 2 Finansijski izveštaji:
Bilans uspeha 3
Bilans stanja 4
Izveštaj o promenama na kapitalu 5
Izveštaj o tokovima gotovine 6
Napomene uz finansijske izveštaje 7 - 35
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Skupštini akcionara akcionarskog društva za proizvodnju, doradu i promet semenskom robom i reprodukcionim materijalom na veliko i malo „Agroseme", Kikinda
Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izveštaja Akcionarskog društva za proizvodnju, doradu i promet
semenskom robom i reprodukcionim materijalom na veliko i malo „Agroseme", Kikinda (u daljem tekstu
„Privredno društvo"), koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2011. godine i odgovarajući bilans
uspeha, izveštaj o promenama na kapitalu i izveštaj o tokovima gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomene uz finansijske izveštaje.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje
Rukovodstvo Privrednog društva je odgovorno za sastavljanje i istinito i objektivno prikazivanje ovih
finansijskih izveštaja u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije, kao i za one interne kontrole za
koje rukovodstvo odredi da su neophodne za svrhe sastavljanja finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, usled kriminalne radnje ili greške.
Odgovornost revizora
Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o priloženim finansijskim izveštajima na osnovu izvršene revizije.
Reviziju smo izvršili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije i Zakonom o računovodstvu i reviziji
Republike Srbije. Ovi standardi nalažu usaglašenost sa etičkim principima i da reviziju planiramo i izvršimo na
način kojim se omogućava da se, u razumnoj meri, uverimo da finansijski izveštaji ne sadrže materijalno
značajne pogrešne iskaze.
Revizija uključuje sprovođenje postupaka radi pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i obelodanjivanjima
podataka datim u finansijskim izveštajima. Odabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora,
uključujući i procenu rizika postojanja materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izveštajima, usled
kriminalne radnje ili greške. Prilikom procene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole relevantne za
sastavljanje i istinito i objektvno prikazivanje finansijskih izveštaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka
primerenih u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja mišljenja o delotvornosti internih kontrola pravnog
lica. Revizija takođe uključuje ocenu primenjenih računovodstvenih politika i vrednovanje značajnih
računovodstvenih procena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocenu opšte prezentacije finansijskih
izveštaja.
Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući i da obezbeđuju osnovu za izražavanje našeg revizorskog mišljenja
IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA
Skupštini akcionara akcionarskog društva za proizvodnju, doradu i promet semenskom robom i reprodukcionim materijalom na veliko i malo „Agroseme", Kikinda (nastavak)
Mišljenje
Po našem mišljenju, finansijski izveštaji prikazuju istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim
aspektima, finansijski položaj Privrednog društva na dan 31. decembra 2011. godine, rezultate njegovog
poslovanja, i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa računovodstvenim propisima Republike Srbije.
Skretanje pažnje
Skrećemo pažnju na napomenu 25. uz finansijske izveštaje u kojoj je obelodanjeno da je tuđa roba na doradi u
okviru vanbilansne evidencije na dan 31. decembra 2011. godine iznosila 5,896 hiljada dinara. Privredno
društvo je sve vrste tuđe robe na doradi vrednovalo po ceni od 1 dinara po jedinici količine. Pored toga, u
okviru vanbilansne evidencije, Privredno društvo nije iskazalo potencijalne obaveze po osnovu datih jemstava u
iznosu od EUR 8,000,000 u svrhu obezbeđenja kredita matičnog privrednog duštva Agromarket d.o.o., Kragujevac. Naše mišljenje ne sadrži rezerve po ovom pitanju.
Beograd, 12. april 2012. godine
Jovan Papić
Ovlašćeni revizor
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA
VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA BILANS USPEHA U periodu od 1. januara do 31. decembra 2011. godine (U hiljadama dinara)
Napomene 2011. 2010. POSLOVNI PRIHODI
Napomene na narednim stranama čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja
Ovi finansijski izveštaji odobreni su od strane Rukovodstva Privrednog društva i predati su Agenciji za
privredne registre Republike Srbije 23. februara 2012. godine.
Potpisano u ime Akcionarskog društva "Agroseme", Kikinda:
Direktor Lice odgovorno za sastavljanje finansijskih izveštaja
Jovan Šuković Milka Ivetić
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
Prihodi od prodaje 5 559,509 722,021 Prihodi od aktiviranja učinaka i robe - 483
Povećanje vrednosti zaliha učinaka - 3,029
Smanjenje vrednosti zaliha učinaka (22,862) -
Ostali poslovni prihodi 6 1,229 4,616 537,876 730,149
POSLOVNI RASHODI
Nabavna vrednost prodate robe (81,809) (142,795)
Troškovi materijala 7 (304,696) (371,659)
Troškovi zarada, naknada zarada i ostali
lični rashodi 8 (72,375) (89,675)
Troškovi amortizacije 15 (12,245) (13,649)
Ostali poslovni rashodi 9 (87,079) (104,898) (558,204) (722,676)
POSLOVNI (GUBITAK)/DOBITAK (20,328) 7,473
Finansijski prihodi 10 7,038 36,401
Finansijski rashodi 11 (1,266) (5,928)
Ostali prihodi 12 37,089 123,092 Ostali rashodi 13 (10,912) (47,346)
31,949 106,219
DOBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANjA
PRE OPOREZIVANjA 11,621 113,692
DOBITAK PRE OPOREZIVANjA 11,621 113,692
POREZ NA DOBITAK
Odloženi poreski prihodi perioda 14a 20 2,742
NETO DOBITAK 11,641 116,434
Napomene na narednim stranama čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja
BILANS STANjA
Na dan 31. decembra 2011. godine
(U hiljadama dinara) 31. decembar 31. decembar Napomene 2011. 2010.
Stalna imovina
Nematerijalna ulaganja 15 281 428
Nekretnine, postrojenja i oprema 15 220,829 231,575
Dugoročni finansijski plasmani 16 6,687 6,687 227,797 238,690
Obrtna imovina
Zalihe 17 162,966 142,671 Potraživanja 18 267,485 287,649
Potraživanja za više plaćen porez na
dobitak 4,886 -
Gotovinski ekvivalenti i gotovina 19 337 2,287
Porez na dodatu vrednost i aktivna
vremenska razgraničenja 20 10,341 1,045 446,015 433,652
Ukupna aktiva 673,812 672,342
PASIVA
Kapital
Osnovni kapital 21 222,600 222,600 Rezerve 33,187 33,187
Revalorizacione rezerve 113,767 113,774
Nerealizovani dobici po osnovu hartija
od vrednosti 2,848 2,848
Neraspoređeni dobitak 199,332 187,683
Otkupljene sopstvene akcije - (11,457)
571,734 548,635
Kratkoročne obaveze
Kratkoročne finansijske obaveze - 42,247
Obaveze iz poslovanja 22 89,727 61,818 Ostale kratkoročne obaveze 23 446 1,176
Obaveze po osnovu poreza na dodatu
vrednost i ostalih javnih prihoda i
pasivna vremenska razgraničenja 24 49 6,590 90,222 111,831
Odložene poreske obaveze 14 v 11,856 11,876
Ukupna pasiva 673,812 672,342
Vanbilansna aktiva/pasiva 25 5,896 5,834
46
IZVEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
U periodu od 1. januara do 31. decembra 2011. godine ( U hiljadama dinara ) Osnovni kapital
Stanje 1. januara 2010. godine Otuđenje procenjene opreme Vrednovanje učešća u kapitalu na dan
31. decembra 2010. godine Pokriće gubitka iz ranijih godina Dobitak tekuće godine Otkupljene sopstvene akcije
Stanje 31. decembra 2010. godine
Stanje 1. januara 2011. godine Otuđenje procenjene opreme Dobitak tekuće godine Prodaja otkupljenih sopstvenih akcija Korekcija radi zaokruživanja
Stanje 31. decembra 2011. godine
Revalo- rizacione
rezerve
Nerealizovani dobici po osnovu
HOV
Nerealizovani gubici po osnovu
HOV
Neraspo- ređeni
dobitak
Otkupljene sopstvene _____ akcije
Akcijski kapital
Ostali kapital Gubitak Rezerve Ukupno
221,153 1,447 33,187 131,742 (17,968)
(662) 189,865 17,968
(136,584) 440,148 2 662 3,510
116,43
4
(11,457
)
(136,584) 116,434
136,584
(11,457)
221,153 1,447 33,187 113,774 2 187,683 (11,457) 548,635
221,153 1,447 33,187 113,774 (7)
2 187,683 7
11,641
1
(11,457
)
11,457
548,635
11,641 11,457
1
221,153 1,447 33,187 113,767 2 199,332 571,734
Napomene na narednim stranama čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja
47
IZVEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE U periodu od 1. januara do 31. decembra 2011.godine (U hiljadama dinara)
Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti
Prodaja i primljeni avansi Isplate dobavljačima i dati avansi Zarade,
naknade zarada i ostali lični rashodi Porez na dobitak
Plaćanja po osnovu ostalih javnih prihoda
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti
Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja
Prodaja akcija i udela (neto prilivi) Prodaja
nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja i
opreme
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja
Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja
Dugoročni i kratkoročni krediti (neto prilivi) Otkup
sopstvenih akcija
Dugoročni i kratkoročni krediti i ostale obaveze
(neto odlivi) Isplaćene dividende
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja _____ (42,246) ________ (114,090)
Neto (odliv)/ priliv gotovine (1,950) 1,753
Gotovina na početku godine _______ 2,287 __________ 534
Gotovina na kraju godine _________ 337 ________ 2,287
Napomene na narednim stranama čine sastavni deo ovih finansijskih izveštaja.
2011. 2010.
640,741
(544,77
3)
(51,295)
(4,886)
(10,948)
737,964
(579,86
5)
(89,676)
(2,140)
(24,556)
28,839 41,727
11,457
74,116
11,457 74,116
143,724
(11,457)
(241,23
2)
(5,125)
(42,246)
48
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM
NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
1. OSNIVANjE I DELATNOST
Akcionarsko društvo za proizvodnju, doradu i promet semenskom robom i reprodukcionim materijalom
na veliko i malo "Agroseme", Kikinda („Privredno društvo"), osnovano je 1954. godine u sklopu IPP Banat,
Kikinda. Tokom godina postojanja Privredno društvo prošlo je kroz više transformacija i promena naziva.
Rešenjem FI 891/98 od 3. jula 1998. godine, Privredno društvo registrovano je kao Akcionarsko društvo
sa većinskim društvenim kapitalom u iznosu od ^b^ 9,166,944 (u dinarskoj protivvrednosti 54,198 hiljada
dinara), što predstavlja 99.45% i akcionarskim kapitalom u iznosu od ^^ 61,177 (u dinarskoj
protivvrednosti 362 hiljade dinara). odnosno 0.55%. Rešenjem BD 25314/2005 od 24. juna 2005. godine
registrovano je prevođenje Privrednog društva iz Trgovinskog suda u Registar privrednih subjekata koji se
vodi kod Agencije za privredne registre.
Privredno društvo privatizovano je, na javnoj aukciji, održanoj u Novom Sadu 5. decembra 2005. godine, prodajom 70% društvenog kapitala u iznosu od 207,577 hiljada dinara. Kupac je fizičko lice Dušan Mojsilović, Kragujevac. Ostatak, od 30% društvenog kapitala, raspodeljeno je zaposlenima, bivšim zaposlenima i penzionerima u iznosu od 22.33% i Akcijskom fondu u iznosu od 7.77%.
Skupština akcionara Privrednog društva na sednici održanoj 7. avgusta 2006. godine donosi Odluku o
povećanju kapitala sa 54,560 hiljada dinara na 208,935 hiljada dinara po osnovu pripisa revalorizacije.
Rešenjem broj BD 125877/2006 od 12. oktobra 2006. godine Agencija za privredne registre registruje
promenu podataka o kapitalu na osnovu prethodno navedene Odluke.
Rešenjem Agencije za privredne registre broj BD 216281/2006 od 25. juna 2007. godine upisuje se promena osnovnog kapitala privrednog društva, koji nakon izmene iznosi E^K 2,648,615.07 na dan 31. decembra 2004. godine.
Na osnovu Odluke o povećanju kapitala i izdavanju akcija po osnovu obaveznog investiranja u subjekt
privatizacije koju je donela Skupština akcionara 20. decembra 2006. godine, izvršena je dokapitalizacija
Privrednog društva na osnovu obaveze investiranja u Privredno društvo od strane kupca Mojsilović
Dušana, a po osnovu Ugovora o prodaji društvenog kapitala metodom javne aukcije. Dokapitalizacija je
izvršena emisijom zatvorenog tipa, 12.219 akcija serije B nominalne vrednosti 1,000 dinara po akciji.
Rešenjem broj BD 263618/2007 od 1. oktobra 2007. godine, Agencija za privredne registre verifikovala je
povećanje akcijskog kapitala po osnovu dokapitalizacije. Upisan je uplaćen - unet novčani kapital u iznosu
od BIK 155,152.05 na dan 4. decembra 2006. godine.
Preduzeće Agromarket d.o.o., Kragujevac je 29. decembra 2009. godine kupilo je 157.522 akcije
Privrednog društva od Mojsilović Dušana i postalo većinski vlasnik sa 78.52% učešća u kapitalu.
Pretežna delatnost Privrednog društva je proizvodnja, dorada i promet semenskom robom i
repromaterijalom na veliko i malo. Šifra pretežne delatnosti je 01110 - Gajenje žita i drugih useva i
zasada. U semenskoj proizvodnji Privrednog društva najzastupljeniji proizvodi su semenska pšenica,
ječam, ovas, raž i grašak. Privredno društvo takođe veoma značajne prihode ostvaruje od dorade
semenskog kukuruza domaćih hibrida. Pored navedene pretežne delatnosti društvo obavlja i delatnosti iz
šifre 51 i 52 ( trgovina na veliko i malo).
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
1. OSNIVANjE I DELATNOST (nastavak)
Sedište Privrednog društva je u Kikindi, u ulici Oslobođenja 5-7. Matični broj Privrednog društva je
08021759. Poreski identifikacioni broj je 100708632.
49
Akcije Privrednog društva se primarno kotiraju na Beogradskoj berzi.
Broj zaposlenih na dan 31. decembra 2011. godine je 68 (31. decembar 2010. godine - 118).
2. OSNOVE ZA SASTAVLjANjE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD
Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji („Službeni glasnik RS", broj 46 od 2. juna 2006. godine i broj
111 od 29. decembra 2009. godine), pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi da vođenje
poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje,
prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom i
profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja
(„Okvir"), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS"), odnosno Međunarodne standarde
finansijskog izveštavanja („MSFI"), kao i tumačenja koja su sastavni deo navedenih standarda koji su bili na snazi na dan 31. decembra 2002. godine.
Izmene MRS kao i novi MSFI i odgovarajuća tumačenja, izdati od Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde („Odbor") i Komiteta za tumačenja međunarodnog finansijskog izveštavanja („Komitet"), u periodu od 31. decembra 2002. godine do 1. januara 2009. godine, zvanično su usvojeni Rešenjem Ministra finansija Republike Srbije i objavljeni u „Službenom glasniku RS", broj 77 na dan 25. oktobra 2010. godine.
Međutim, do datuma sastavljanja priloženih finansijskih izveštaja nisu bile prevedene sve izmene
MRS/MSFI i tumačenja Komiteta koja su bila na snazi za godišnje periode koji počinju 1. januara 2009.
godine. Pri tom, priloženi finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o kontnom
okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike
(„Službeni glasnik RS", broj 114 od 22. decembra 2006. godine, broj 119 od 26. decembra 2008. godine,
broj 9 od 6. februara 2009. godine i broj 4 od 29. januara 2010. godine), koji preuzima zakonom definisan
potpun skup finansijskih izveštaja koji odstupa od onog definisnog u MRS 1 „Prikazivanje finansijskih
izveštaja", a uz to u pojedinim delovima odstupa i od načina prikazivanja određenih bilansnih pozicija
predviđenih navedenim standardom.
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
2. OSNOVE ZA SASTAVLjANjE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA I RAČUNOVODSTVENI METOD (nastavak)
Na dan objavljivanja ovih finansijski izveštaja, sledeće izmene i dopune standarda (MRS i MSFI) bile su
izdate od strane Odbora za Međunarodne računovodstvene standarde i obavezne su za primenu u
tekućem periodu, koje još uvek nisu zvanično prevedene i usvojene u Republici Srbiji. Navedene izmene i
dopune se odnose na sledeće standarde:
• MSFI 1 „Prva primena međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja" (na snazi za godišnje
periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara 2010. godine);
• MSFI 7 „Finansijski instrumenti: obelodanjivanja" (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili
nakon 1. januara 2009. godine);
• MRS 38 „Nematerijalna imovina" (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. jula
2009. godine);
• MSFI 2 „Plaćanja akcijama" (prve izmene, na snazi za godišnje periode koji počinju na dan 1. jula
2009. godine i druga izmena, na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili nakon 1. januara
2010. godine);
• MRS 24 „Obelodanjivanje povezanih strana" (na snazi za godišnje periode koji počinju na dan ili
nakon 1. jula 2010. godine);
• MRS 32 „Finansijski instrumenti; prezentacija" (na snazi za godišnje periode na dan ili nakon 1.
februara 2010. godine); i
50
• Izmene različitih MSFI i MRS (MSFI 5, MSFI 8, MRS 1, MRS 7, MRS 17, MRS 36 i MRS 39) koje su
rezultat Projekta kvalitativnog poboljšavanja MSFI i stupaju na snagu za godišnje periode koji počinju
na dan ili nakon 1. januara 2010. godine.
Shodno navedenom, imajući u vidu potencijalno materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike Srbije od MSFI i MRS mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izveštaja Privrednog društva, priloženi finansijski izveštaji ne mogu se smatrati kao finansijski izveštaji sastavljeni u skladu sa MSFI i MRS.
Priloženi finansijski izveštaji su sastavljeni u skladu sa načelom istorijskog troška, osim ako je drugačije
navedeno u računovodstvenim politikama koje su date u daljem tekstu.
Privredno društvo je u sastavljanju ovih finansijskih izveštaja primenjivao računovodstvene politike
obrazložene u napomeni 3. uz finansijske izveštaje.
Finansijski izveštaji Privrednog društva su iskazani u hiljadama dinara. Dinar predstavlja zvaničnu
izveštajnu valutu u Republici Srbiji.
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
3.1. Prihodi i rashodi
Prihodi obuhvataju prihode od uobičajenih aktivnosti Privrednog društva i dobitke.
Prihodi od uobičajenih aktivnosti su prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga, prihodi od aktiviranja
učinaka, prihodi od subvencija, dotacija, regresa, kompenzacija i povraćaja dažbina po osnovu prodaje
robe, proizvoda i usluga, prihodi od članarina i drugi prihodi koji su obračunati u računovodstvenoj
ispravi, nezavisno od vremena naplate.
Dobici predstavljaju povećanje ekonomske koristi i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih
aktivnosti Privrednog društva.
Prihodi od prodaje robe, proizvoda i usluga su iskazani po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za date popuste, povraćaje proizvoda i roba i porez na dodatu vrednost.
Prihodi u bilansu uspeha tekućeg perioda sučeljavaju se njima pripadajućim rashodima.
Rashodi obuhvataju troškove koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva i gubitke.
Troškovi koji proističu iz uobičajenih aktivnosti Privrednog društva uključuju rashode direktnog
materijala, usluga i druge poslovne rashode, nezavisno od momenta plaćanja.
Gubici predstavljaju smanjenje ekonomskih koristi i mogu, ali ne moraju da proisteknu iz uobičajenih
aktivnosti Privrednog društva.
Prihodi i rashodi po osnovu kamata se knjiže u korist ili na teret perioda na koji se odnose.
3.2. Preračunavanje iznosa iskazanih u stranoj valuti i iznosa sa ugovorenom valutnom klauzulom
Poslovne promene nastale u stranoj valuti i poslovne promene sa ugovorenom valutnom klauzulom su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene.
Sva monetarna sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti i sa ugovorenom valutnom klauzulom na dan bilansa stanja preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza koji je važio na taj dan.
Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom poslovnih promena u stranoj valuti i preračunom
monetarnih sredstava i obaveza iskazanih u stranoj valuti na dan bilansa stanja, knjiže se u korist ili na
teret bilansa uspeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika.
51
Pozitivni i negativni efekti nastali preračunom poslovnih promena i preračunom monetarnih sredstava i
obaveza sa ugovorenom valutnom klauzulom na dan bilansa stanja, knjiže se u korist ili na teret bilansa
uspeha, kao prihodi ili rashodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika. AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM
ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.3. Porezi i doprinosi
3.3.1 Porez na dobitak
(a) Tekući porez na dobitak
Tekući porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava u skladu sa Zakonom o porezu na dobit
pravnih lica i pratećim poreskim propisima Republike Srbije.
Porez na dobitak u visini od 10% se plaća na poresku osnovicu utvrđenu poreskim bilansom. Poreska
osnovica u poreskom bilansu uključuje dobitak iskazan u bilansu uspeha i korekcije definisne poreskim
propisima Republike Srbije.
Poreski propisi Republike Srbije ne predviđaju mogućnost da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu
koristiti kao osnova za povraćaj poreza na dobitak plaćenog u prethodnim periodima. Poreski gubici iz
tekućeg perioda mogu se preneti na račun poreskih dobitaka iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže
od pet godina, počev od 1. januara 2010. godine. Do zaključno sa 31. decembrom 2009. godine poreski
gubici tekućeg perioda mogu se preneti na račun poreskih dobitaka iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od deset godina.
(b) Odloženi porez
Odloženi porez se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle iz razlike između poreske osnovice imovine i obaveza u bilansu stanja i njihove knjigovodstvene vrednosti. Važeće poreske stope na datum bilansa stanja se koriste za utvrđivanje razgraničenog iznosa poreza na dobitak. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike, poreske gubitke i poreske kredite, koji se mogu prenositi na naredne obračunske periode, do stepena do kojeg će verovatno postojati oporezivi dobitak od kojeg se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti.
Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist bilansa uspeha (kao odloženi poreski rashod perioda ili kao
odloženi poreski prihod perioda), osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na
teret kapitala, i u tom slučaju odloženi porez takođe se raspoređuje u okviru kapitala.
3.3.2 Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata
Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata obuhvataju obračunate, odnosno plaćene poreze na imovinu i druge poreze i doprinose koji se obračunavaju i plaćaju u skladu sa republičkim i opštinskim propisima.
52
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.4. Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema su na dan 31. decembra 2009. godine iskazana po revalorizovanoj
nabavnoj vrednosti, umanjenoj za ispravku vrednosti, u skladu sa procenom vrednosti izvršenom od
strane ovlašćenog procenitelja, sa stanjem na dan 1. janura 2008. godine.
Nabavke nekretnina, postrojenja i opreme se od 1. januara 2008. godine evidentiraju po nabavnoj
vrednosti. Nabavnu vrednost čini vrednost po fakturi dobavljača, uvećana za zavisne troškove nabavke ili
izgradnje i troškove dovođenja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti, umanjena za bilo koje
trgovinske popuste i rabate.
Naknadni troškovi: troškovi zamene delova nekretnina, postrojenja i opreme (ugradnja novih rezervnih
delova), troškovi adaptacija, remonta i generalnih popravki priznaju se kao povećanje sadašnje vrednosti
osnovnog sredstva ako je verovatno da će po tom osnovu doći do priliva budućih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmeriti.
Troškovi tekućeg održavanja i opravki priznaju se kao rashod perioda.
3.5. Amortizacija
Nekretnine, postrojenja i oprema se amortizuju u toku njihovog korisnog veka upotrebe primenom
metode proporcionalnog otpisivanja, odnosno metodom jednakih godišnjih stopa u procenjenom
korisnom veku upotrebe za svaku stavku nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalnih ulaganja.
Amortizacija se obračunava na nabavnu vrednost za novonabavljena sredstva ili revalorizovanu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme umanjenu za rezidualnu vrednost.
Amortizacija se ravnomerno obračunava na nabavnu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme primenom godišnjih stopa, s ciljem da se sredstva u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog veka upotrebe.
Preostali vek
trajanja u Najvažnije grupe nekretnina, postrojenja i opreme: _____________ ______ godinama
Građevinski objekti 5 -50
Motorna vozila 2-10
Elevatori 5-8
Linije za pakovanje i doradu robe 5
Nameštaj i uređaji opšte i posebne namene 2-5
Računarska oprema 2-5
3.6. Nematerijalna ulaganja
Nematerijalna ulaganja se odnose na licence za korišćenje softvera i iskazuju se po nabavnoj vrednosti umanjenoj za amortizaciju. Nematerijalna ulaganja se otpisuju proporcionalnim metodom na period od 5 godina.
53
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.7. Finansijski instrumenti
Finansijska sredstva i obaveze se evidentiraju u bilansu stanja Privrednog društva, od momenta kada je Privredno društvo ugovornim odredbama vezano za instrument.
Finansijska sredstva prestaju da se priznaju kada Privredno društvo izgubi kontrolu nad ugovorenim pravima nad tim instrumentima, što se dešava kada su prava korišćenja instrumenata realizovana, istekla, napuštena ili ustupljena. Finansijska obaveza prestaje da se priznaje kada Privredno društvo ispuni obavezu ili kada je obaveza plaćanja predviđena ugovorom ukinuta ili istekla.
Dugoročni finansijski plasmani
Dugoročni finansijski plasmani se sastoje od učešća u kapitalu ostalih pravnih lica.
Učešća u kapitalu ostalih pravnih lica iskazana su po utvrđenoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti, na osnovu procene rukovodstva o nadoknadivoj vrednosti plasmana.
Potraživanja
Potraživanja su iskazana po njihovoj nominalnoj vrednosti, umanjenoj za ispravke vrednosti nenaplativih
potraživanja.
Ispravka vrednosti kratkoročnih potaživanja i plasmana kod kojih postoji verovatnoća nenaplativosti vrši
se indirektnim otpisivanjem, dok se u slučajevima kada je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana
otpis se, u celini ili delimično, vrši direktnim otpisivanjem.
Verovatnoća nemogućnosti naplate utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju na osnovu
dokumentovanih razloga i stečaj, likvidacija dužnika, sudsko rešenje, prezaduženost, otuđenje imovine,
prinudno poravnanje, vanparično poravnanje, zastarelost itd.
Kratkoročna potraživnja koja nisu naplaćena u roku od 60 dana isteka roka za naplatu smatraju se
potraživanjem kod koga je izvesna nenaplativost.
Odluku o indirektnom otpisu, odnosno ispravci vrednosti potraživanja od kupaca preko računa ispravke
vrednosti na predlog komisije za popis potraživanja i kratkoročnih plasmana donosi Upravni odbor Privrednog društva.
Gotovinski ekvivalenti i gotovina
Pod gotovinskim ekvivalentima i gotovinom podrazumevaju se gotovina u blagajni i stanja na tekućim
računima kod banaka.
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.7. Finansijski instrumenti (nastavak)
Finansijske obaveze
54
Finansijske obaveze, prilikom početnog priznavanja, iskazuju se u iznosima primljenih sredstava, odnosno
po nominalnoj vrednosti. Nakon početnog priznavanja, Privredno društvo iskazuje finansijske obaveze po
amortizovanoj vrednosti, osim obaveza koje drži radi trgovanja i derivata koje predstavljaju obaveze koje vrednuje po poštenoj vrednosti.
Smanjenje obaveza po osnovu zakona, vanparičnog poravnanja i sl. vrši se direktnim otpisivanjem.
Obaveze iz poslovanja
Obaveze prema dobavljačima i druge obaveze iz poslovanja se procenjuju po njihovoj nominalnoj vrednosti.
3.8. Zalihe
Zalihe robe, materijala, rezervnih delova, alata i inventara se mere po nabavnoj vrednosti ili ceni koštanja, odnosno neto prodajnoj vrednosti ako je ona niža. Nabavna vrednost obuhvata kupovnu cenu, uvozne dažbine i druge poreze koji se ne refundiraju, transportne, manipulativne i druge troškove koji se mogu direktno pripisati sticanju zaliha, umanjenu za trgovačke popuste, rabate i druge slične stavke. Alat i inventar se otpisuju 100% prilikom izdavanja u upotrebu.
Zalihe nedovršene proizvodnje i gotovih proizvoda se iskazuju po ceni koštanja ili po neto prodajnoj
vrednosti, u zavisnosti od toga koja je niža. Neto prodajna vrednost je cena po kojoj zalihe mogu biti
prodate u normalnim uslovima poslovanja nakon umanjenja cene za troškove prodaje. Vrednost
proizvodnje u toku i gotovih proizvoda uključuje sve direktne troškove proizvodnje kao i odgovarajući
deo troškova pogonske režije.
Obračun izlaza (utroška) zaliha priznaje se po metodi prosečne ponderisane cene.
Terećenjem ostalih rashoda vrši se ispravka vrednosti zaliha u slučajevima kada se oceni da je potrebno
svesti vrednost zaliha na njihovu neto prodajnu vrednost. Oštećene zalihe i zalihe koje po kvalitetu ne odgovaraju standardima se otpisuju.
3.9. Naknade zaposlenima
a) Porezi i doprinosi za obezbeđenje socijalne sigurnosti zaposlenih
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Privredno društvo je u obavezi da
uplaćuje doprinose raznim državnim fondovima za socijalnu zaštitu. Ove obaveze uključuju
doprinose na teret zaposlenih i na teret poslodavca u iznosima koji se obračunavaju primenom
posebnih, zakonom propisanih stopa. Privredno društvo ima zakonsku obavezu da izvrši obustavu
obračunatih doprinosa iz bruto zarada zaposlenih i da za njihov račun izvrši prenos obustavljenih
sredstava u korist odgovarajućih državnih fondova. Doprinosi na teret zaposlenih i na teret
poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose. AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM
ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)
3.9. Naknade zaposlenima (nastavak)
b) Obaveze po osnovu otpremnina i jubilarnih nagrada
Privredno društvo na osnovu odredbe člana 84. Pravilnika o radu i radnim odnosima ima obavezu
isplate zaposlenima otpremnina prilikom odlaska u penziju, u visini trosturukog iznosa neto zarade
koje bi zaposleni ostvario za mesec koji prethodi mesecu u kojem se isplaćuje otpremnina, s tim da
tako isplaćena otpremnina ne može biti niža od trostruke prosečne neto zarade po zaposlenom
isplaćene u Privrednom društvu u mesecu koji prethodi mesecu isplate otpremnine, odnosno
trostrukog iznosa prosečne neto zarade po zaposlenom isplaćene u privredi Republike Srbije u
mesecu koji prethodi mesecu isplate otpremnine, prema poslednjem objavljenom podatku
republičkog organa nadležnog za poslove statistike - ako j e to za zaposlenog povoljnij e.
55
Privredno društvo takođe, na osnovu člana 82. Pravilnika o radu i radnim odnosima ima obavezu
isplate jubilarnih nagrada zaposlenima u visini prosečne zarade ostvarene u poslednjem mesecu u
Privrednom društvu za deset, petnaest, dvadeset, dvadeset i pet, trideset, trideset i pet i četrdeset godina neprekidnog rada zaposlenog u Privrednom društvu.
4. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH PROCENA
Prezentacija finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Privrednog društva korišćenje najboljih
mogućih procena i razumnih pretpostavki koje imaju efekte na prezentirane vrednosti sredstava i
obaveza kao i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih
izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izveštaja.
4.1. Procena i pretpostavke
U nastavku su prikazane ključne pretpostavke vezane za budućnost i ostali izvori procenjivanja
neizvesnosti na datum bilansa stanja koji predstavljaju značajan rizik za materijalno značajne korekcije iznosa pojedinih pozicija u finansijskim izveštajima sledećeg obračunskog perioda, odnosno godine.
4.2. Amortizacija i stope amortizacije
Obračun amortizacije i stope amortizacije su zasnovane na projektovanom korisnom veku upotrebe nekretnina, postrojenja i opreme i nematerijalnih ulaganja.
4.3. Ispravka vrednosti potraživanja
Privredno društvo obračunava obezvređenje sumnjivih potraživanja od kupaca na osnovu procenjenih
gubitaka koji nastaju ako dužnici nisu u mogućnosti da izvrše plaćanja.U proceni odgovarajućeg iznosa
gubitka od obezvređenja za sumnjiva potraživanja, rukovodstvo se oslanja na starost potraživanja, ranije
iskustvo u pogledu naplate potraživanja, bonitet dužnika i promene u uslovima plaćanja. AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM
ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
4. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH PROCENA (nastavak)
4.4. Fer vrednost
Fer vrednost finansijskih instrumenata za koje ne postoji aktivno tržište je određena primenom
odgovarajućeg metoda procene. Rukovodstvo Privrednog društva primenjuje profesionalno prosuđivanje
prilikom izbora odgovarajućeg metoda procene i pretpostavki na kojima se zasniva procena fer vrednosti
finansijkog instrumenta.
Poslovna politika Privrednog društva je da obelodani informacije o pravičnoj (fer) vrednosti aktive i
pasive za koju postoje zvanične tržišne informacije i kada se pravična vrednost značajno razlikuje od
knjigovodstvene vrednosti.U Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i
likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, pošto zvanične tržišne
informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravičnu vrednost nije moguće pouzdano utvrditi
u odsustvu aktivnog tržišta. Rukovodstvo Privrenog društva vrši procenu rizika i, u slučajevima kada se
oceni da vrednost po kojoj se imovina vodi u poslovnim knjigama neće biti realizovana, odnosno
nadoknadiva, vrši ispravku vrednosti. Po mišljenju rukovodstva Privrednog društva, iznosi u ovim
finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija
za potrebe izveštavanja.
5. PRIHODI OD PRODAJE
Prihodi od prodaje robe
- matičnom pravnom licu (napomena 26.)
- na domaćem tržištu
15,123
72,517
25,507
133,930 87,640 159,437
56
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga:
- matičnom pravnom licu (napomena 26.)
- na domaćem tržištu
355,298
116,571
389,996
172,588 471,869 562,584
559,509 722,021
OSTALI POSLOVNI PRIHODI U hiljadama dinara 2011. 2010.
Prihodi od premija, subvencija, dotacija, regresa,
kompenzacija i povraćaja poreskih dažbina
Prihodi od zakupnina Ostali poslovni prihodi
1,093
136 1,229
3,549
1,063
4
4,616
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
7. TROŠKOVI MATERIJALA
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Troškovi materijala za izradu 288,254 346,315
Troškovi ostalog materijala 1,427 2,539
Troškovi goriva i energije 15,015 22,805
304,696 371,659
8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
U hiljadama dinara
2011. 2010.
Troškovi zarada i naknada zarada (bruto) 55,126 68,980
Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade
zarada na teret poslodavca 11,290 14,150
Troškovi naknada po ugovoru o delu 440 331
Troškovi naknada fizičkim licima po osnovu
ostalih ugovora 4,378 4,158
Ostali lični rashodi i naknade 1,141 2,056
72,375 89,675
9. OSTALI POSLOVNI RASHODI
57
Troškovi održavanja koji u 2011. godini iznose 4,554 hiljada dinara, obuhvataju troškove u iznosu od
414 hiljada dinara nastale iz odnosa sa Matičnim pravnim licem (napomena 26.).
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET
SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
10. FINANSIJSKI PRIHODI
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Finansijski prihodi od matičnog pravnog
lica (napomena 26.) 3 33,686
Prihodi od kamata 38 44
Prihodi po osnovu efekata valutne klauzule _______ 6,997 ____________ 2,671
7,038 __________ 36,401
11. FINANSIJSKI RASHODI
U hiljadama dinara ________ 2011. ____________ 2010.
Finansijski rashodi od matičnog pravnog
lica (napomena 26.) 494 266
Rashodi kamata 16 1,524
Negativne kursne razlike - 341
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 756 3,746
Ostali finansijski rashodi ___________ -_ _____________ 51
________ 1,266 ____________ 5,928
12. OSTALI PRIHODI
U hiljadama dinara 2011. 2010.
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Troškovi usluga na izradi učinaka 41,407 39,538
Troškovi transportnih usluga 6,778 14,686
Troškovi usluga održavanja 4,554 8,002 Troškovi zakupnina 25,500 28,684
Troškovi sajmova 8 4
Troškovi reklame i propagande 386 246
Troškovi ostalih proizvodnih usluga 2,200 2,427
Troškovi neproizvodnih usluga 1,746 2,387
Troškovi reprezentacije 894 1,375
Troškovi premija osiguranja 576 4,946
Troškovi platnog prometa 358 332 Troškovi članarina 130 129
Troškovi indirektnih poreza i doprinosa 742 934
Ostali nematerijalni troškovi 1,800 1,208
87,079 104,898
54,195
- 1,067
126 1,080
1,124 1,680
20,416 27,533
15,074 30,870
119 350
230 6,317 37,089 123,092
Dobici od prodaje nekretnina (napomena 26.)
Dobici od prodaje postrojenja i opreme Dobici od
prodaje materijala Viškovi
Naplaćena otpisana potraživanja (napomena 18.)
Prihodi po osnovu efekata ugovorene zaštite od rizika
Prihodi od smanjenja obaveza
Ostali nepomenuti prihodi
58
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
13. OSTALI RASHODI
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Gubici po osnovu rashodovanja postrojenja i opreme 79 696
Gubici od prodaje materijala 49 83
Manjkovi 50 118 Rashodi po
osnovu efekata ugovorene zaštite od
rizika 1,732 4,044
Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 5,02521,556 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i
robe 666218 Obezvređenje dugoročnih finansij
prodaju - 44
Obezvređenje zaliha materijala i robe 1,741 10,898
Obezvređenje potraživanja (napomena 18.) 830 9,217
Ostali nepomenuti rashodi _________ 740 _____________ 472
10,912 __________ 47,346
14. POREZ NA DOBITAK
a) Komponente poreza na dobitak U hiljadama dinara 2011. 2010.
Odloženi poreski prihodi perioda __________ 20 ___________ 2,742
59
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
14. POREZ NA DOBITAK (nastavak)
b) Usaglašavanje iznosa poreza na dobitak iz bilansa uspeha i proizvoda rezultata poslovanja pre oporezivanja i propisane poreske stope
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Dobitak pre oporezivanja
Kapitalni dobici (napomena 26.)
Usklađivanje rashoda
Kamata zbog neblagovremeno plaćenih poreza,
doprinosa i drugih javnih dažbina
Novčane kazne i penali
Troškovi koji su nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti;
troškovi koje ogranak iskazuje u skladu sa članom 20. Zakona
Ukupan iznos amortizacije u finansijskim izveštajima Ukupan
iznos amortizacije obračunat za poreske svrhe Ispravke
vrednosti pojedinačnih potraživanja, ako od roka za njihovu
naplatu nije prošlo najmanje 60 dana, kao i otpis vrednosti
pojedinačnih potraživanja koja prethodno nisu bila uključena u
prihode, nisu otpisana kao nenaplativa i za koja nije pružen
dokaz o neuspeloj naplati Porezi, doprinosi, takse i druge javne
dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja i nisu plaćene u
poreskom periodu, a po osnovu kojih je u poslovnim knjigama
obveznika iskazan rashod Rashodi po osnovu obezvređenja
imovine Rashodi po osnovu obezvređenja imovine koji se
priznaju u poreskom periodu za koji se podnosi poreski bilans,
a u kome je ta imovina otuđena, upotrebljena ili je došlo do
oštećenja te imovine usled više sile Ispravke vrednosti
pojedinačnih potraživanja koje su bile priznate na teret
rashoda, a za koje, u poreskom periodu u kome se vrši direktan
otpis, nisu kumulativno ispunjeni uslovi iz člana 16. stav 1. tač.
1) do 3) Zakona Korekcija prihoda po osnovu transfernih cena
Razlika obračunatih prihoda Dobitak
Kapitalni dobici
Poreska osnovica
Porez po stopi od
10%
Umanjenje obračunatog poreza po osnovu ulaganja u
osnovna sredstva Poreski rashod perioda prikazan u
bilansu uspeha
15 101
90 12,098 (10,836)
11,621
113,692
(54,195)
7 250
13,501
(11,61
1)
1,160 154
(35) 36
48 4,959
(3,676) -
3,864 21,401
3,384 -
17,834 88,194
- 63,764
17,834 151,958
1,783 15,196
(1,783) (15,196)
- -
60
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
14. POREZ NA DOBITAK (nastavak)
v) Kretanje na odloženim poreskim obavezama
U hiljadama dinara 2011. 2010.
Stanje na početku godine 11,876 14,618
Smanjenje odloženih poreskih obaveza (20) (2,742)
Stanje na kraju godine 11,856 11,876
61
15. NEKRETNINE, POSTROJENjA, OPREMA I NEMATERIJALNA ULAGANjA
U hiljadama dinara Građevi- Osnovna Nemateri-
nski sredstva u jalna
objekti Oprema pripremi Ukupno ulaganja
Nabavna vrednost
Stanje 1. januara 2011. godine 186,328 135,907 1,200 323,435 737
Direktne nabavke - - 1,431 1,431 -
Aktiviranje osnovnih sredstava - 1,431 (1,431) - -
Rashod - (181) - (181) -
Stanje 31. decembra 2011. godine 186,328 137,157 1,200 324,685 737
Ispravka vrednosti
Stanje 1. januara 2011. godine 15,498 76,362 - 91,860 309
Amortizacija 5,185 6,913 - 12,098 147
Rashod - (102) - (102) -
Stanje 31. decembra 2011. godine 20,683 83,173 - 103,856 456
Sadašnja vrednost na dan:
31. decembar 2011. godine 165,645 53,984 1,200 220,829 281
1. januara 2011. godine 170,830 59,545 1,200 231,575 428
62
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
16. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar 2011. 2010.
Učešća u kapitalu ________ 6,687 __________ 6,687
6,687 6,687
Pregled učešća u kapitalu po emitentima dat je u sledećoj tabeli: U hiljadama dinara
31. decembar 2011.
31. decembar 2010.
Učešća u kapitalu drugih
pravnih lica:
- Menta a.d., Padej
- Hibrid d.o.o., Beograd
- Poljoprivredna stručna
služba „Kikinda" d.o.o.,
Kikinda
6,687
% učešća
% učešća
2.40
0.62
2,416
4,162
2.40
0.62
2,416
4,162
0.93 109 0.93 109
6,687
63
ZALIHE
U hiljadama dinara 31. decembar
31. decembar 2011. 2010.
Osnovna sirovina
Zaštitna sredstva
Ambalaža
Ostali materijal
Rezervni delovi
Alat i inventar
Gotovi proizvodi u skladištu
Roba u skladištu
Roba u velikoprodaji
Roba na tuđem skladištu
Roba u maloprodaji
Dati avansi za robu
Ispravka vrednosti: - alata i
inventara
17.
87,192 51,133 2,917 6,583
10,645 12,399
1,635 677
232 197
4,638 4,680
16,229 39,091
25,967 19,159
2,444 5,700
4,716 184
4,059 4,203
6,930 3,345
167,604 147,351
(4,638) (4,680)
162,966 142,671
64
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE
31. decembar 2011. godine
18. POTRAŽIVANjA
U hiljadama dinara
- 31. decembar 2011
31. decembar 2010
Potraživanja od
- matičnog pravnog lica (napomena 26.) 140,463 194,933
- kupaca u zemlji 149,009 134,133
Potraživanja od zaposlenih 304 604 Ostala potraživanja 212 68
- 289,988 329,738
Ispravka vrednosti potraživanja od kupaca u zemlji ______________ (22,503) ___________ (42,089)
267,485 287,649
Kretanje na ispravci vrednosti potraživanja od kupaca u toku godine dato je u narednom pregledu:
19. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010. Stanje na početku godine (42,089) (60,405)
Nove ispravke vrednosti potraživanja tokom godine
(napomena 13.) (830) (9,217) (42,919) (69,622)
Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja
(napomena 12.) 16,553 6,132 Isknjiženje (napomena 12.) 3,863 21,401
20,416 27,533
Stanje na kraju godine (22,503) (42,089)
2011. 2010. Tekući računi 320 2,247
Blagajna 17 15
Izdvojena novčana sredstva i akreditivi - 25
337 2,287
65
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
20. POREZ NA DODATU VREDNOST I AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENjA
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar 2011. 2010.
Potraživanja za više plaćeni porez na dodatu
vrednost Unapred plaćeni troškovi Razgraničeni porez na dodatu vrednost
Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza
10,341 __________________ 1,045
21. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital Privrednog društva na dan 31. decembra 2011. i 2010. godine iznosi 222,600 hiljada
dinara i sastoji se iz akcijskog kapitala u iznosu od 221,153 hiljade dinara i ostalog kapitala u iznosu od
1,447 hiljada dinara.
Knjigovodstvena vrednost i struktura akcijskog kapitala Privrednog društva na dan 31. decembra 2011. i
2010. godine data je u sledećoj tabeli:
31. decembar 2011. i 2010. godine U hiljadama _________ Broj dinara ______ akcija
_______ U %
Agromarket d.o.o., Kragujevac 173,658 173.658 78.52
Manjinski akcionari ___________________________ 47,495 47.495 21.48
221,153 221.153 100.00
U Registru privrednih subjekata Agencije za privredne registre Republike Srbije upisan je novčani
kapital Privrednog društva u ukupnom iznosu od BIK 2,803,767.12 (BIK 2,648,615.07 na dan 31.
decembra 2004. godine i E^K 155,152.05 na dan 4. decembra 2006. godine).
Promene na kapitalu detaljnije su prikazane u Izveštaju o promenama na kapitalu koji je sastavni deo
ovih finansijskih izveštaja.
22. OBAVEZE IZ POSLOVANjA
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
8,423 -
74 307
1,437 738
407 -
2011. 2010. Primljeni avansi, depoziti i kaucije 6 6
Obaveze prema dobavljačima u zemlji 89,721 61,812
89,727 61,818
66
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
23. OSTALE KRATKOROČNE OBAVEZE
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
24. OBAVEZE PO OSNOVU POREZA NA DODATU VREDNOST I OSTALIH JAVNIH PRIHODA I PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENjA
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar 2011. 2010.
Obaveze za porez na dodatu vrednost po osnovu razlike
obračunatog poreza na dodatu vrednost i
predhodnog poreza - 6,293 Ostale obaveze za poreze, doprinose i druge dažbine 46 41 Razgraničene obaveze za porez na dodatu vrednost ______________________________ 3_ _____________ 256
49 _____________ 6,590
25. VANBILANSNA AKTIVA/PASIVA
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar 2011. 2010.
Tuđa roba na doradi u okviru vanbilansne evidencije na dan 31. decembra 2011. godine iznosila je 5,896 hiljade dinara (31. decembar 2010. godine - 5,834 hiljade dinara). Privredno društvo je sve vrste tuđe robe na doradi vrednovalo po ceni od 1 dinara po jedinici količine.
2011. 2010. Obaveze za dividende 110 110
Obaveze prema zaposlenima 3 466
Obaveze prema fizičkim licima za naknade po
ugovorima 92 70
Ostale obaveze 241 530
446 ____________ 1,176
Tuđa roba na doradi:
- U Kikindi
- U Šapcu 2,967 2,958 2,929 2,876
5,896 ___________ 5,834
67
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA
Agromarket d.o.o., Kragujevac je vlasnik 78.52% akcija Privrednog društva i samim tim je matično
preduzeće Privrednog društva.
Potraživanja i obaveze na dan bilansa stanja, obuhvaćeni su u sledećim bilansnim pozicijama: U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010. Aktiva
Potraživanja (napomena 18.) - Agromarket d.o.o.,
Kragujevac
140,463 194,933
140,463 194,933
Pasiva
Kratkoročne finansijske obaveze - Agromarket d.o.o.,
Kragujevac
- 42,247 42,247
Potraživanja, neto 140,463 152,686
68
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM PRAVNIM LICIMA (nastavak)
Prihodi i rashodi za 2011. i 2010. godinu, obuhvaćeni su u sledećim bilansnim pozicijama
Prihodi 2011 2010
Prihodi od prodaje robe (napomena 5.)
Agromarket d.o.o., Kragujevac
15,123
25507
Pihodi od prodaje proizvoda i usluga (napomena 5.) –
Agromarket d.o.o., Kragujevac
335298 389996
Finansijski prihodi (napomena 10.) –
Agromarket d.o.o., Kragujevac
3 33686
Ostali prihodi (napomena 12. i 14.)
Agromarket d.o.o., Kragujevac
54519
370424 503384
Rashodi
Ostali poslovni rashodi (napomena 9.) Agromarket d.o.o., Kragujevac
(414)
Finansijski rashodi (napomena 11.) Agromarket d.o.o., Kragujevac
(494) (266)
(908) (266) Prihodi neto (369,516) (503,118)
:
27. SUDSKI SPOROVI
Sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine, Privredno društvo vodi devet sudskih sporova protiv
pravnih lica. Vrednost sudskih sporova, u kojima se Privredno društvo javlja kao tužilac iznosi 38,273
hiljada dinara.
Na dan 31. decembra 2011. godine protiv Privrednog društva kao tuženog se ne vodi ni jedan sudski
spor.
69
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011.
godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA
Upravljanje rizikom kapitala
Ne postoji formalni okvir za upravljanje rizikom kapitala Privrednog društva. Rukovodstvo Privrednog
društva razmatra rizik kapitala putem ublažavanja rizika i uverenja da će Privredno društvo biti u
mogućnosti da održi princip stalnosti poslovanja, uz istovremeno povećanje dobiti vlasnika, putem
optimizacije duga, odnosno obaveza i kapitala.
Lica koja kontrolišu finansije na nivou Privrednog društva vrše pregled strukture kapitala na godišnjem
nivou. U sklopu tog pregleda rukovodstvo Privrednog društva razmatra cenu kapitala i rizike povezane sa vrstom kapitala.
Pokazatelji zaduženosti Privrednog društva sa stanjem na kraju godine su sledeći:
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010.
Zaduženost* - 42,247
Gotovinski ekvivalenti i gotovina __________ 337 _____________ 2,287 Neto zaduženost - 39,960
Kapital ** 571,734 548,635
Racio (odnos) zaduženosti prema kapitalu 0.00 0.08
Racio (odnos) neto zaduženosti prema kapitalu 0.00 0.07
• * Zaduženost obuhvata dugoročne obaveze i kratkoročne finasijske obaveze
• ** Kapital obuhvata iznos ukupnog kapitala
70
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM
ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar
2011. godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Upravljanje rizikom kapitala (nastavak)
Značajne računovodstvene politike u vezi sa finansijskim instrumentima
Značajne računovodstvene politike, kao i kriterijumi za priznavanje prihoda i rashoda za sve vrste finansijskih sredstava i obaveza obelodanjene su u napomenama 3. uz finansijske izveštaje.
Kategorije finansijskih instrumenata
U hiljadama dinara
31. decembar ________ 31. decembar ________ 2011. ____________ 2010.
Finansijska sredstva
Dugoročni finansijski plasmani 6,687 6,687
Potraživanja od kupaca 266,969 286,977
Ostala potraživanja 516 672
Gotovinski ekvivalenti i gotovina _________ 337 ______________ 2,287
274,509 296,623
Finansijske obaveze
Kratkoročne finansijske obaveze - 42,247
Obaveze prema dobavljačima 89,721 61,812
Ostale obaveze _________ 446 ______________ 1,176
90,167 105,235
Finansijski rizici
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Finansijski rizici uključuju tržišni rizik (devizni i kamatni), kreditni rizik i rizik likvidnosti. Finansijski rizici se
sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Privrednog
društva ovim rizicima. Privredno društvo ne koristi posebne finansijske instrumente da bi izbeglo uticaj
finansijskih rizika na poslovanje zbog toga što takvi finansijski instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište tih instrumenata u Republici Srbiji.
Tržišni rizik
U svom poslovanju Privredno društvo je izloženo finansijskim rizicima i u tom sklopu izloženo je tržišnom
riziku koji se javlja kao devizni rizik i rizik od promene kamatnih stopa.
71
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar
2011. godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Devizni rizik
Privredno društvo je izloženo deviznom riziku preko gotovinskih ekvivalenata i gotovine, potraživanja
od kupaca, dugoročnih kredita i obaveza prema dobavljačima, denominovanih u stranoj valuti.
Privredno društvo ne koristi posebne finansijske instrumente za zaštitu od deviznog rizika, odnosno
rizika promene kurseva stranih valuta obzirom da ti instrumenti nisu u široj upotrebi u Republici Srbiji.
Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i monetarnih obaveza iskazanih u stranoj valuti ili sa
valutnom klauzulom na datum bilansa stanja je sledeća:
U hiljadama dinara Monetarna sredstva Monetarne obaveze
31. decembar 31. decembar 31. decembar 31. Decembar
2011. 2010. 2011. 2010.
EUR _________ 373 ___________ 16,096
Privredno društvo je osetljivo na promene deviznog kursa evra (EUR). Pri internom prikazivanju
deviznog rizika koristi se stopa osetljivosti od 10% slabljenja ili jačanja kursa dinara u odnosu na
navedene strane valute. Uz pretpostavku da se iskazana monetarna sredstva i monetarne obaveze u
stranim valutama (koja su preračunate u dinare na kraju tekuće i prethodne godine) osnova za
kvantifikaciju efekata, odnosno uticaja osetljivosti promene kursa dinara u odnosu na EUR, na sledećoj
tabeli prikazan je uticaj promene kurseva stranih valuta za 10% na dobitak.
Na dan 31. decembra 2011. Uticaj na dobitak +/(-) Po osnovu preračuna: Sredstava Obaveza _______
U hiljadama dinara Na dan 31. decembra 2010. Uticaj na dobitak +/(-) Po osnovu preračuna: Sredstava Obaveza ________ Neto
Ako kurs dinara oslabi za 10% u odnosu na: EUR
Ako kurs dinara ojača za 10% u odnosu na: ____________ ____________ ____________ ________________ ______________ ____________ EUR ____________________ (37) __________ - (37) ____ (1,609) ___________ - (1,609)
Neto
37 37 1,609 1,609
72
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar
2011. godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Rizik od promene kamatnih stopa
Privredno društvo je izloženo riziku od promene kamatnih stopa na sredstva i obaveze kod kojih je varijabilna kamatna stopa. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta a Privredno društvo nema na raspolaganju instrumente sa kojima bi ublažilo uticaj rizika od promene kamatnih stopa.
Knjigovodstvena vrednost finansijskih sredstava i finansijskih obaveza na kraju tekuće i prethodne
godine data je na sledećem pregledu:
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010.
Na osnovu prethodno navedenih podataka sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine Privredno
društvo nema finansijskih sredstava i obaveza sa varijabilnom kamatnom stopom i shodno tome nije
izloženo riziku promene kamatnih stopa (povećanje ili smanjenje varijabilnih kamatnih stopa u
rasponu od 1 do 2% pod predpostavkom da su sve ostale varijable nepromenjene, u finansijskim
izveštajima za 2010. godinu povećali bi se ili smanjili finansijski prihodi u bilansu uspeha u rasponu 422
do 844 hiljada dinara).
Finansisijska sredstva
Nekamatonosna
Dugoročni finansijski plasmani
Potraživanja od kupaca Ostala potraživanja
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
6,687
266,969
516
337
6,687
286,977
672
2,287 274,509 296,623
Finansijske obaveze
Nekamatonosna
Obaveze prema dobavljačima
Ostale obaveze
89,721
446
61,812
1,176
Varijabilna kamatna stopa
Kratkoročni krediti i tekuća dospeća dugoročnih kredita i
ostalih dugoročnih obaveza
90,167 62,988
42,247
90,167 105,235
73
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar
2011. godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Finansijski rizici (nastavak)
Kreditni rizik
Upravljanje potraživanjima od kupaca
Privredno društvo je izloženo kreditnom riziku, koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti
da svoja dugovanja prema Privrednom društvu izmire u celosti i na vreme, što bi po ovom osnovu
izazvalo gubitak za Privredno društvo. Izloženost Privrednog društva kreditnom riziku ograničena je na
potraživanja od kupaca na dan bilansa stanja. Potraživanja od kupaca sastoje se od velikog broja potraživanja, od kojih se materijalno značajan deo odnosi na sledeće kupce:
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010.
Struktura izloženosti kreditnom riziku ukupnih potraživanja od kupaca sa stanjem na dan 31.
decembra tekuće i prethodne godine prikazana je na sledećoj tabeli.
Bruto izloženost
31. decembar
Ispravka vrednosti 31. decembar
Neto izloženost 31. decembar
2011. 2010. 2011. 2010. 2011. 2010.
Nedospela potraživanja
od kupaca 207,436 254,059 207,436 254,059
Dospela ispravljena
potraživanja 22,503 42,089 (22,503) (42,089)
Dospela neispravljena
potraživanja
59,533 32,918 59,533 32,918
Ukupno
289,472 329,066
(22,503) (42,089) 266,969 286,977
Agromarket d.o.o., Kragujevac 140,463 194,933
Insitut za kukuruz Zemun Polje, Beograd 26,571 -
Lučić - prigrevica a.d., Novi Sad - 11,613
Institut za ratarstvo i povrtarstvo, Novi Sad 1 6,075 25,876
Zaječar PD 20,691 13,118
Oranice agrar 7,950 7,949
Poljoprivredna korporacija Beograd a.d 6,985 -
Zadrugar ZZ 12,223 -
74
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO
"AGROSEME", KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011.
godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Kreditni rizik (nastavak)
Nedospela potraživanja od kupaca
Nedospela potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu 207,436 hiljada dinara (31. decembra 2010. godine - 254,059 hiljada dinara) odnose se na potraživanja od kupaca po osnovu prodaje.
Dospela, ispravljena potraživanja od kupaca
Dospela ispravljena potraživanja od kupaca na dan 31. decembra 2011. godine iznose 22,503 hiljade dinara ( na dan 31. decembra 2010. godine - 42,089 hiljade dinara), koja su ispravljena u skladu sa predviđenim Zakonskim rokom kašnjenja u naplati preko 60 dana.
Dospela, neispravljena potraživanja od kupaca
Privredno društvo nije izvršilo ispravku vrednosti, odnosno nije obezvredilo dospela potraživanja od kupaca iskazana na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu od 59,533 hiljada dinara (31. decembra 2010. godine - 32,918 hiljada dinara) s obzirom da rukovodstvo Privrednog društva smatra da nije utvrđena promena u kreditnoj sposobnosti kupaca, kao i da se deo ovih potraživanja odnosi na potraživanja čija je naplata pokrivena sa odgovarajućim instrumentima obezbeđenja plaćanja. Shodno tome, rukovodstvo Privrednog društva smatra da će sadašnja vrednost ovih potraživanja biti naplaćena.
Starosna struktura dospelih, neispravljenih potraživanja od kupaca prikazana je na sledećoj tabeli:
U hiljadama dinara 31. decembar 31. decembar
2011. 2010.
Dospelost:
Do 30 dana - -
Od 31 do 60 dana _______ 59,533 ____________ 32,918
Ukupno _______ 59,533 _____________ 32,918
AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I
MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
28. FINANSIJSKI INSTRUMENTI I CILjEVI UPRAVLjANjA RIZICIMA (nastavak)
Kreditni rizik (nastavak)
Upravljanje obavezama prema dobavljačima
75
Obaveze prema dobavljačima na dan 31. decembra 2011. godine iznose 89,721 hiljada dinara (31.
decembra 2010. godine - 61,812 hiljada dinara). Saglasno politici upravljanja finansijskim rizicima,
Privredno društvo izmiruje dospele obaveze prema dobavljačima u ugovorenim rokovima i shodno tome, dobavljači ne zaračunavaju kamatu.
Rizik likvidnosti
Odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti je na rukovodstvu Privrednog društva. Za ovu svrhu
rukovodstvo Privrednog društva je uspostavilo odgovarajući sistem upravljanja za kratkoročno,
srednjeročno i dugoročno finansiranje poslovanja Privrednog društva. Privredno društvo upravlja
rizikom likvidnosti putem održavanja odgovarajućeg nivoa novčane rezerve, kontinuiranim praćenjem
planiranog i ostvarenog novčanog toka, kao i putem održavanja adekvatnog odnosa dospeća
finansijskih sredstava i obaveza.
Sledeća tabela prikazuje strukturu dospelosti finansijskih sredstava i finansijskih obaveza sa stanjem na
dan 31. decembra tekuće i prethodne godine. Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim
tokovima gotovine finansijskih sredstava i finansijskih obaveza, uz pretpostavku da će se finansijska sredstva naplatiti i da će se finansijske obaveze izmiriti prema navedenoj ročnosti dospeća.
U hiljadama dinara Finansijska sredstva Finansijske obaveze
31. decembar 31. decembar 2011. 2010. 2011. 2010.
29. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA STANjA
U toku 2012. godine kupovinom akcija Privrednog društva na berzi, matično privredno društvo
Agromarket d.o.o., Kragujevac uvećalo je svoje učešće u akcijskom kapitalu Privrednog društva na
89.91%, odnosno 198.843 akcija. AKCIONARSKO DRUŠTVO ZA PROIZVODNjU, DORADU I PROMET SEMENSKOM
ROBOM I REPRODUKCIONIM MATERIJALOM NA VELIKO I MALO "AGROSEME", KIKINDA
NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2011. godine
30. PORESKI RIZICI
Poreski zakoni Republike Srbije se često različito tumače i predmet su čestih izmena. Tumačenje poreskih
zakona od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Privrednog društva mogu se
razlikovati od tumačenja rukovodstva Privrednog društva. Kao rezultat iznetog, transakcije mogu biti
osporene od strane poreskih vlasti i Privrednom društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i
kamata. Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina. To praktično znači da poreske vlasti imaju prava da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.
Ročnost
Od 1 do 3 meseca 66,220 257,012 90,167 62,988
Od 3 meseca do 1 godine 208,289 39,611 - 42,247
Ukupno: 274,509 296,623 90,167 105,235
76
31. DEVIZNI KURSEVI
Srednji kurs EUR, utvrđen na međubankarskom tržištu deviza, koji je primenjen za preračun deviznih
pozicija bilansa stanja u dinare, iznosio je 31. decembra 2011. godine 104.6409 dinara (31. decembar
2010. godine - 105.4982).
77
V GODIŠNJI IZVEŠTAJ O POSLOVANJU
1. Prikaz razvoja i rezultata poslovanja Društva, a naročito finansijsko stanje u kome se društvo nalazi i podaci
važni za procenu stanja imovine Društva
PODACI O POSLOVANJU DRUŠTVA- Analiza ostvarenih prihoda, rashoda i rezultata poslovanja i racio
analiza
Osnovna delatnost preduzeća „Agroseme“ AD Kikinda je prijem i dorada semenske robe. Najznačajnije
prihode preduzeće ostvaruje od dorade i prometa semena strnih žita. Značajni prihodi se ostvaruju i od
uslužne dorade semenskog kukuruza kako domaćih sorti tako i inostranih. Sledi detaljnija analiza
ostvarenih prihoda i rashoda i rezultata poslovanja i racio analiza.
ANALIZA PRIHODA
Opis %
Prihodi 2011 2010 2011 2010 2011/2010
(indeks)
Poslovni prihodi 537.876 730.149 92,42 82,07 73,67
Finansijski prihodi 7.038 36.401 1,21 4,09 19,33
Ostali prihodi 37.089 123.092 6,37 13,84 30,13
Ukupno: 582.003 889.642 100,00 100,00 65,42
Prihodi od prodaje (delatnost)
Prodaja semena strnih žita 404.050 478.721 85,96 85,68 84,40
Prihod od uslužne dorade 65.980 80.035 14,04 14,32 82,44
Ukupno: 470.030 558.756 100,00 100,00 84,12
Prihodi od prodaje robe (kupci)
Prodaja robe zavisnim licima 350.722 387.346 86,80 80,91 90,54
Prodaja robe trećim licima 53.328 91.375 13,20 19,09 58,36
Ukupno: 404.050 478.721 100,00 100,00 84,40
Iznos (u hiljadama dinara)
ANALIZA RASHODA
Opis %
Rashodi 2011 2010 2011 2010 2011/2010
(indeks)
Poslovni rashodi 558.204 722.676 97,86 93,13 77,24
Finansijski rashodi 1.266 5.928 0,22 0,76 21,36
Ostali rashodi 10.912 47.346 1,91 6,10 23,05
Ukupno: 570.382 775.950 100,00 100,00 73,51
Poslovni rashodi
Nabavna vrednost prodate robe 81.809 142.795 14,66 19,76 57,29
Troškovi materijala 304.696 371.659 54,59 51,43 81,98
Troškovi zarada, naknada zarada i 72.375 89.675 12,97 12,41 80,71
ostali lični rashodi
Troškovi amortizacije i rezervisanja 12.245 13.649 2,19 1,89 89,71
Ostali poslovni rashodi 87.079 104.898 15,60 14,52 83,01
Ukupno: 558.204 722.676 100,00 100,00 77,24
Iznos (u hiljadama dinara)
78
ANALIZA REZULTATA POSLOVANJA
Opis %
Rezultat poslovanja 2011 2010 2011/2010
(indeks)
Poslovni dobitak 7.473 0,00
Poslovni gubitak -20.328 0,00
Finansijski dobitak 5.772 30.473 18,94
Ostali dobitak 26.177 75.746 34,56
Dobitak (gubitak) pre oporezivanja 11.621 113.692 10,22
Porez na dobitak 0 0 0,00
Neto dobitak 11.621 113.692 10,22
Iznos (u hiljadama dinara)
RACIO ANALIZA I ANALIZA POKAZATELJA POSLOVANJA
Opis 2011 2010 2011/2010
(indeks)
Prenos na ukupan kapital (dobitak iz redovnog 0,0203 ili 2,03% 0,2072 ili 20,72% 9,81
poslovanja pre oporezivanja /kapital)
Prinos na imovinu 0,0111 ili 1,11%
(poslovni dobitak/poslovna imovina)
Neto prinos na sopstveni kapital 0,0204 ili 2,04% 0,2122 ili 21,22% 0,10
(Neto dobitak/kapital)
Stepen zaduženosti (dugoročna rezervisanjai 0,1339 ili 13,39% 0,1663 ili 16,63% 0,81
obaveze/ukupna pasiva)
I stepen likvidnosti (gotovinski ekvivalenti i 0,0037 ili 0,37% 0,0205 ili 2,05% 0,18
gotovina/kratkoročne obaveze)
II stepen likvidnosti ( kratkoročna potraživanja, 3,1373 ili 313,73% 2,6020 ili 260,20% 1,21
plasmani i gotovina/kratkoročne obaveze)
O p i s
2011 2010
Neto obrtni kapital (obrtna imovina -(bez odloženih 355.793 321.821
poreskih sredstava )- kratkoročne obaveze)
Iznos ( u hiljadama dinara)
PROMENE BILANSNIH VREDNOSTI
79
Bilansna pozicija 2011/2010 Razlog promene
2011 2010 Indeks
Nematerijalna ulaganja 281 428 65,65 Obezvrerdjenje licenci
Dugoročni finansijski 6.687 6.687 100,00 Nepromenjena vrednost akcija i
plasmani udela
Kratkoročna potraživanja 283.049 290.981 97,27 Manji plasman proizvoda
plasmani i gotovina
Kratkoročne obaveze 90.222 111.831 123,95 Redovnije izmirenje obaveza dinarskim
plaćanjem , i kompenzacijama čim se
steknu uslovi
Neto dobitak 11.641 116.434 10,00 U 2010 godini dobit je veća jer je u toku
godine otudjen jedan gradjevinski objekat
po većoj vrednosti od knjogovodstvene.
Iznos (u hiljadama dinara)
Iznos, način formiranja i upotreba rezervi Nije bilo formiranja ni upotrebe rezervi
2. Opis očekivanog razvoja Društva u narednom periodu, promena u poslovnim politikama Društva, kao i glavnih rizika i pretnji kojima je poslovanje Društva izloženo
- U toku 2011. godine društvo planira nabavku zaprašivač za doradu semena, kojim bi povećali kapacitet dorade za 50 %, kao i nabavku vertikalne sušare za merkantilnu robu, a takodje planira da uradu rekonstrukciju na deo postojeće opreme na kojoj bi se mogla raditi i dorada suncokreta - Kako se do sada delatnost društva zasnivala na doradi i prometu semenske robe , radi potpunijeg iskorišćenja kapaciteta i vremena izmedju prijema semenske robe društvo planira uvodjenje prijema i prometa merkantilne robe -Zadnijh godina menja se ambijent u doaradi semenske robe, postojeći doradni centri rade sa smanjenim kapacitetima dok vlasnici semena (instituti) grade svoje doradne centre
3. Svi važniji poslovni dogadjaji koji su nastupili nakon proteka poslovne godine za koju se izveštaj priprema
Dobijen sudski spor –priznato potraživanje u postupku stečaja sa ZZ „ Zadrugar“ iz Vrbasa, očekuje se celokupna naplata potraživanja iz stečajne mase
4. Svi značajniji poslovi sa povezanim licima Prodate robe u vrednosti od 8.000.000 dinara, a nabavljeno robe u vrednosti od 7.000.000 dinara
5. Aktivnosti društva na polju istraživanja razvoja Nije bilo ulaganja
PODACI O STEČENIM SOPSTVENIM AKCIJAMA
Razlozi sticanja sopstvenih akcija U 2011. godini nije bilo kupovine i prodaje sopstvenih akcija društva
Broj i nominalna vrednost stečenih sopstvenih akcija
Iznos koji je Društvo isplatilo po osnovu sticanja sopstvenih akcija odnosno naznaka da su akcije stečene bez naknade
80
Broj sopstvenih akcija koje Društvo poseduje u trenutku izrade godišnjeg izveštaja
V IZJAVA LICA ODGOVORNIH ZA SASTAVLJANJE GODIŠNJEG IZVEŠTAJA
Izjavljujemo da je prema našem najboljem saznanju, godišnji finansijski izveštaj sastavljen uz primenu odgovarajućih medjunarodnih standarda finansijskog izveštavanja i da daje istinite i objektivne podatke o imovini, obavezama, finansijskom položaju i poslovanju, dobicima i gubicima, tokovima gotovine i promenama na kapitalu javnog društva, uključujući i njegovo društvo koje je uključeno u konsolidovani izveštaj.
Ime i prezime Naziv radnog mesta i dužnosti koje lice obavlja u Društvu
Jovan Šuković Direktor
Milka Ivetić Finansijki direktor
VI ODLUKA NADLEŽNOG ORGANA DRUŠTVA O USVAJANJU GODIŠNJIH FINANSIJKIH IZVEŠTAJA
Napomena*
Redovni godišnji finansijski izveštaji „Agroseme“ AD za 2011. godinu je odobren o prihvaćen od strane direktora i uprave društva i dostavljen Agenciji za privrdne registra 28.02.2012. godine. Godišnji izveštaj društva u momentu objavljivanja još uvek nije usvojen od strane nadležnog organa društva ( Skupštine akcionara). Društvo će u celosti naknadno objaviti odluku nadležnog organa o usvajanju godišnjeg izveštaja.
VII ODLUKA O RASPODELI DOBITI ILI POKRIĆU GUBITKA
Napomena*
Odluka o raspodeli dobiti društva za 2011. godinu doneće se na redovnoj godišnjoj skupštini akcionarskog društva. Društvo će u celosti naknadno objaviti odluku nadležnog organa o raspodeli dobiti
NAPOMENA
Godišnji izveštaj društva u momentu objavljivanja još uvek nije usvojen od strane nadležnog organa društva ( Skupštine akcionara). Društvo će u celosti naknadno objaviti odluku nadležnog organa o usvajanju godišnjeg izveštaja.
Javno društvo je dužno da sastavi Godišnji izveštaj, objavi javnosti i dostavi ga Komisiji, a regulisanom tržištu
odnosno MTP dostavlja ovaj izveštaj ukoliko su hartije od vrednosti tog društva uključene u trgovanje, i to
najkasnije četiri meseca nakon završetka svake poslovne godine, kao i da obezbedi da godišnji finansijski
izveštaj bude dostupan javnosti tokom najmanje pet godina od dana objavljivanja.
Društvo odgovara za tačnost i istinitost podataka navedenih u Godišnjem izveštaju
Kikinda: 30.04.2012. godine Lice odgovorno za sastavljanje godišnjeg izveštaja
Milka Ivetić –Finansijski direktor _______________
Zakonski zastupnik-Generalni direktor
Jovan Šuković ______________________________