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Directeur de publication : Michel Leroy
Les cours du Cned sont strictement réservés à l’usage privé de leurs destinataires et ne sont pas destinés à une utilisation collective. Les personnes qui s’en serviraient pour d’autres usages, qui en feraient une reproduction intégrale ou partielle, une traduction sans le consentement du Cned, s’exposeraient à des poursuites judiciaires et aux sanctions pénales prévues par le Code de la propriété intellectuelle. Les reproductions par reprographie de livres et de périodiques protégés contenues dans cet ouvrage sont effectuées par le Cned avec l’autorisation du Centre français d’exploitation du droit de copie (20, rue des Grands Augustins, 75006 Paris).
BTS Comptabilité et gestion des organisations 1re et 2e année
Guy Delacour
APS 1 – Sécuribat
Sujet
8 9956 EX PA 013
APS Sécuribat
Vous devez, avant de commencer l’étude et la réalisation de l’APS avoir lu le guide Activités professionnelles de synthèse.
Fiche d’activité..........................................................................................................5
Prérequis .................................................................................................................. 10
Contexte de l’APS................................................................................................... 11
Tâches à réaliser..................................................................................................... 15
Documents sources................................................................................................ 17
Supports à utiliser.................................................................................................. 31
Fiche bilan APS........................................................................................................ 40
8 9956 EX PA 015
Fiche d’activité
Si vous choisissez de présenter l’APS Sécuribat à l’examen, vous devrez inclure cette fiche dans votre dossier d’examen après l’avoir dûment remplie.
8 9956 EX PA 017
Fiche d’activité
NOM et prénom du candidat :Centre d’évaluation : CNED
ACTIVITÉ N°
INTITULÉ DE L’ACTIVITÉ : SECURIBAT
Durée totale : 8 h
Objectif(s) de l’activitéTenue du dossier comptable d’un client d’un cabinet comptable avec utilisation des logiciels de la famille CIEL (comp-tabilité et gestion commerciale) ainsi que des logiciels de bureautique.
Contexte de l’activité
Stagiaire au cabinet comptable AGEC, vous êtes chargé(e) de procéder à l’étude et au traitement des dossiers comp-tables et commerciaux de l’entreprise SECURIBAT dont les informations vous sont fournies par le responsable de l’entreprise.
Compétences mises en œuvre
Proc
essu
s ut
ilisé
s
Compétences Préciser les compétences mises en œuvre dans l’activité
T : technique ; C : en communication ; O : en organisationT C O
P1
Pré comptabilisation sur bordereau de saisie des mouvements de janvier ;
Tenue de la comptabilité financière de janvier sur CIEL compta.
Automatisation du traitement des factures émises sur CIEL Gestion commer-ciale.
Édition de deux factures de janvier telles qu’elles apparaissent sur les pièces de saisie ;
Réalisation du rapprochement bancaire au 31 janvier sur tableur ;
Édition de la balance de vérification au 31 janvier ;
Rédaction d’une lettre de relance client.
P2
P3 Préparation et établissement de la déclaration de TVA de Janvier
P4
P5
P6
P7
P8
P9
P10
Cocher les processus utilisés
8 9956 EX PA 018
Démarches mobilisées :
– Fonctionnalités tableur :
– Processus 1 : COMPTABILITE : Tenue courante des opérations d’un mois d’activité.
– Processus 3 : FISCALITÉ : Travaux préparatoires et déclaration de TVA sur imprimé CA3.
Ressources informatiques mises en œuvre :
Ressources logicielles
Traitement de textes
Module(s) de progiciel de gestion ou de PGI
Gestion comptable
Tableur Gestion commerciale
Gestionnaire de bases de données relationnelles Gestion des immobilisations
Autres ressources (à préciser)Paie
Fichiers mis à disposition : Dossier Étudiant, comprenant une présentation de l’activité et des instructions pour les 3 dossiers développés :Fiche d’activité (Word) et Présentation (Word) ;Dossier I : fichier Excel (bordereaux.xls).
Productions réalisées :
Analyse des résultats obtenus :
8 9956 EX PA 019
Prérequis
8 9956 EX PA 0110
Les prérequis nécessaires
Vous trouverez dans cette rubrique les compétences et les connaissances à acquérir avant de faire l’APS.
L’APS Sécuribat est à effectuer en début de première année. Vous devez maîtriser le contenu des cours suivants :
• Le processus 1 (fascicule 3862)
– séquences 1 à 7
• Le processus 3 (fascicule 4012 cours 1)
– séquences 2 à 4
Vous devez également :
• Savoir utiliser les logiciels CIEL comptabilité et CIEL gestion commerciale.
Vous utilisez l’ouvrage plein pot Ciel (Édition Foucher) et vous consulterez dans votre guide les fiches d’aide à l’utilisation de ce logiciel.
• Avoir une pratique du tableur Excel.L’étude du chapitre 2 « Utilisation d’excel en gestion » du guide APS est à faire avant de commen-cer l’APS.
Si vous ne possédez pas ces connaissances et ces pratiques, étudiez les séquences concernées avant de commencer votre travail.
8 9956 EX PA 0111
Contexte de l’APS
8 9956 EX PA 0112
1. Le thèmeStagiaire au sein du cabinet comptable AGEC, vous vous voyez confier l’étude et le traitement du dossier comptable et commercial de l’entreprise Sécuribat dont les informations ont été fournies par le responsable de l’entreprise.
1A. Présentation de l’entreprise « Sécuribat »
L’entreprise Sécuribat est spécialisée dans différents types de fermetures pour le bâtiment.
C’est un grossiste en articles de sécurité passive du bâtiment qui travaille avec des entrepreneurs de maçonnerie mais également avec des particuliers.
Monsieur Cordier Jean, dirigeant actuel de Sécuribat, est un ancien commercial d’une grande entreprise du bâtiment qui s’est mis à son compte et exploite cette entreprise à croissance rapide depuis 2005.
L’effectif actuel est de 4 personnes dont 1 commercial.
Données administratives de Sécuribat
NOM de l’entreprise Sécuribat
Activité Grossiste en sécurité passive pour bâtiments
Adresse (rue) 18 rue des Platanes
Adresse (code postal) 95520
Adresse (ville) OSNY
N° SIRET 952 105 475 00018 APE (NAF) 467A
TVA FR 05952105475
Date de clôture de l’exercice 31/12
Année du premier exercice 2005
Année du dernier exercice 2007
Unité monétaire euro
Régime fiscal Réel normal (taux 19,6 %).
1B. Organisation de l’entreprise «Sécuribat»
L’activité est exercée à proximité de la zone industrielle d’Osny.
1C. Organisation comptable de l’entreprise « Sécuribat »
Pour la tenue de ses dossiers le cabinet comptable utilise l’organisation comptable reposant sur le système centralisateur.
Dans le cas présent les journaux suivants seront à ouvrir :
– journal des à nouveaux ;
– journal de caisse ;
– journal de banque ;
– journal des OD ;
– journal des achats (uniquement pour les achats à crédit) ;
– journal de ventes (uniquement pour les ventes à crédit).
8 9956 EX PA 0113
Toutes les ventes au comptant sont enregistrées dans le journal de caisse qu’elles soient réglées par chèques ou en espèces.
Lors de la remise en banque les fonds transitent par un compte de virement interne : virements de fonds.
1C1. Le système informatique de l’entreprise et du cabinet AGEC
Le système informatique de l’entreprise « Sécuribat » se résume à un seul poste de travail qui est utilisé la plupart du temps par Mme Masson (secrétaire comptable) pour établir les factures, rédiger les courriers.
L’entreprise dispose de la suite Office Microsoft. Dans le cabinet AGEC, la comptabilité des clients est tenue avec le logiciel Ciel.
1C2. Description du processus Ventes
Compte tenu de la petite taille de l’entreprise, le processus est très simple :
– la prise de commande d’un client se fait généralement au téléphone par Mme Masson lorsqu’il s’agit de client en compte ;
– une fois la livraison effectuée, Mme Masson rédige la facture et l’adresse au client ;
– lorsque le client adresse le règlement, Mme Masson note la date, le numéro et le montant du chèque sur la facture ;
– Mme Masson se rend à la banque chaque quinzaine afin de déposer les espèces excéden-taires et les chèques sur le compte ;
1C3. Description du processus Achats
Compte tenu de l’activité de l’entreprise, les achats sont effectués en fonction de l’état du stock. L’entreprise réalise ses achats uniquement auprès de fournisseurs français. Les factures sont réglées en général à 30 jours fin de mois.
1C4. Description du travail au sein du cabinet comptable
Les relations entre l’entreprise et le cabinet AGEC s’organisent ainsi :
– les documents nécessaires à la comptabilisation des opérations (factures d’achat, de vente, talons de chèques, bordereaux de remises…) sont transmis chaque mois au cabinet AGEC ;
– les collaborateurs procèdent à la pré-comptabilisation en utilisant des bordereaux de sai-sie, puis ils saisissent les opérations dans le logiciel Ciel ;
– une fois la saisie réalisée, ils notent sur les documents (factures, avoirs, talons de chèques, etc.) la date de comptabilisation ;
– les documents sont restitués périodiquement à l’entreprise et les obligations fiscales sont transmises à M. Cordier, qui les exécute ensuite.
8 9956 EX PA 0114
2. La situationM. Cordier a confie l’ensemble de la comptabilité au cabinet AGEC. Vous avez obtenu les infor-mations générales suivantes :
– l’entreprise est soumise de plein droit au réel simplifié mais a opté pour le réel normal ;
– le compte 581000 – « Virement de fonds » est utilisé pour les virements entre la caisse et la banque ;
– les écritures de l’exercice 2008 pour la période allant du 1er janvier 2008 au 31 janvier 2008 ne sont pas encore comptabilisées.
M. Cordier a signalé, par ailleurs, au cabinet AGEC qu’il aimerait pouvoir automatiser le traite-ment des factures clients car ses ventes à crédit sont susceptibles de se développer rapidement.
Les informations nécessaires pour réaliser ce travail sont regroupées dans plusieurs dossiers mis à votre disposition.
3. Les tâches à réaliserL’ensemble de l’APS traite les opérations courantes :
– présentation des calculs et justificatifs préparatoires à l’enregistrement comptable ;
– saisie sur bordereau puis paramétrage sur CIEL comptabilité et enregistrement des écritu-res comptables (au brouillard) (dossier 1) ;
– rapprochement bancaire, lettrage des comptes de tiers et déclaration de TVA ;
– contrôle des comptes puis édition de la balance de vérification fin janvier 2008 ;
– automatisation de la facturation puis paramétrage et saisie sur CIEL gestion commerciale (dossier 2) ;
– rédaction d’une lettre de relance à adresser à un client (dossier 2).
Quelques compléments d’informations pour mener à bien les travaux qui vous sont confiés.
1. Chaque dossier comptable ou fiscal regroupe les informations nécessaires pour réaliser les tra-vaux demandés. Des annexes et fiches ressources (modes opératoires) viennent compléter éven-tuellement les données regroupées dans chaque dossier.
2. Les activités seront réalisées avec les logiciels de bureautique et professionnels (Ciel).
3. Vous disposez du bilan au 31/12/07 après affectation du résultat et des pièces comptables diver-ses communiquées par l’entreprise.
4. L’APS a été conçue pour une utilisation de Ciel 2008 ; toutefois elle est réalisable avec une autre version.
5. Pour effectuer ce travail vous utiliserez la fiche d’instruction.
8 9956 EX PA 0115
Tâches à réaliser
8 9956 EX PA 0116
Fiche d’instructionsInstructions
Documents sources
Supports à utiliser
Production à obtenir
Progiciels Temps
Travail préable :
1. Avoir lu le guide APS Guide APS
2. Avoir pris connaissance de l’ensemble de l’APS Sujet APS
3. Avoir acquis les prérequis nécessaires
Dossier 1 gestion courante Documents 1 à 12 3 h 30
4. Pré-comptabiliser sur bordereau de saisie :– la réouverture des comptes au journal des opé-
rations diverses ;– les opérations réalisées en janvier.
Bordereaux Xls Bordereaux de saisie Excel
5. Créer et paramétrer le dossier Sécuribat dans Ciel (guide fiche 1) et saisir les écritures (guide fiches 5 et 6).
Journaux CIEL compta.
6. Effectuer sur Excel l’état de rapprochement bancaire au 31 janvier 2008 puis pré-comptabiliser et saisir les écritures de redressement nécessaires.
État de rapprochement Excel
7. Réaliser avec Ciel la déclaration de TVA de janvier ;éditer et vérifier puis générer l’écriture comptable (guide fiche 9).
Déclaration de TVA CIEL compta
8. Éditer la banque de vérification au 31 janvier 2008 (guide fiche 8)
Balance CIEL compta
Dossier 2 gestion des comptes clients 1 h 30
9. Effectuer le lettrage des comptes clients dans Ciel (guide fiche 8)
CIEL compta
10. Éditer les comptes individuels client (guide fiche 10) et la balance clients (guide fiche 7). Vérifier avec le compte collectif 411.
Grand livre des comptes clients.Balance clients
CIEL compta
11. Suite à l’analyse des comptes clients vous avez constaté que le client Parthenais n’a pas réglé à l’échéance sa facture. Préparer pour le compte de l’entreprise Sécuribat la lettre de relance à adres-ser à ce dernier.
Lettre de relance WORD
Dossier 3 automatisation de la facturation Documents 13 2 h 00
12. Mettre en place la facturation des ventes de l’en-treprise Sécuribat sur Ciel gestion commerciale. Pour effectuer ce travail vous suivrez la démarche donnée dans le document 14.
CIEL gestion
13. Effectuer une simulation et éditer la 1re facture de doit et la 1re facture d’avoir de janvier.
Factures et avoirs CIEL gestion
Fin de l’APS 0 h 30
14. Générer en format PDF les documents produits avec Ciel (guide fiche 15)Imprimer l’ensemble des travaux effectués ;Sauvegarder tous les produits (disque dur + clé usb).
Total 7 h 30
8 9956 EX PA 0117
Documents sources
8 9956 EX PA 0118
Liste des documents à consulter
Document 1 : Bilan au 31 décembre 2007
Document 2 : Extrait du plan comptable de l’entreprise
Document 3 : Informations sur bordereaux de saisie
Document 4 : Codification des documents
Document 5 : Fichiers articles et clients
Document 6 : Factures d’achats
Document 7 : Pièces de banque
Document 8 : Mouvements de caisse
Document 9 : Bordereaux récapitulatifs des ventes au comptant
Document 10 : Document de suivi des stocks de produits
Document 11 : Factures de ventes à crédit
Document 12 : État de rapprochement bancaire antérieur et relevé du Crédit parisien au 31/12/07
Document 13 : Mise en place de la facturation sur Ciel gestion commerciale
8 9956 EX PA 0119
Bilan de l’entreprise : Sécuribat au 31 décembre 2007après répartition du résultat
ACTIF IMMOBILISÉ
Immobilisations incorporelles– Fonds commercial– Autres immob. incorporelles
Immobilisations corporelles (1)
Immobilisations financières
39 400,001 250,00
14 480,00
384,55
3 179,77
39 400,00865,45
11 300,23
CAPITAUX PROPRES
CapitalTotal 1
45 000,0045 000,00
TOTAL 1 55 130,00 3 564,32 51 565,68
ACTIF CIRCULANT
Stocks
Créances– Clients et comptes rattachés (2)– Autres débiteurs
Valeurs mobilières de placement
Disponibilités (3)
4 619,53
2 114,10
1 712,00
4 815,29
DETTES
Emprunts et dettes assimilées (4)
Fournisseurs et comptes rattachés (5)
Autres créditeurs (6)
Total 2
18 500,00
1 042,60
284,00
19 826,60
TOTAL 2 13 260,91
TOTAL GÉNÉRAL 64 826,60 TOTAL GÉNÉRAL 64 826,60
(1) Matériel de bureau Mobilier
4 500,009 980,00
(4) Emprunt bancaire 18 500,00
14 480,00
(2) Détail des clients : DA SILVA ASG Protection
1 285,20828,90
(5) Détail des fournisseurs : COGEFERM RDI
359,96682,64
2 114,10 1 042,60
(3) Crédit Parisien : Caisse
3 363,261 452,03
(6) TVA à décaisser 284,00
4 815,29
Document 1 : Bilan fin 2007
8 9956 EX PA 0120
401COG COGEFERM 607010 ACHATS GRILLES
401 RDI RDI 607020 ACHATS RIDEAUX METAL
401DIV FOURNISSEURS DIVERS 607030 ACHATS BARRÉS, BANDEAUX
411DAS DA SILVA 607080 ACHATS DIVERS (Autres)
411ASG ASG Protection 707010 VENTES GRILLES
411DIV CLIENTS DIVERS 707020 VENTES RIDEAUX METAL
512100 CRÉDIT PARISIEN 707030 VENTES BARRÉS, BANDEAUX
531000 CAISSE 707080 VENTES DIVERSES (Autres)
581000 VIREMENT DE FONDS
Document 3 : Information sur les bordereaux de saisie
L’utilisation de la codification et l’indication des libellés dans les écritures sont obligatoires.
Un bordereau = un journal
Les comptes sont codifiés à 6 caractères (chiffres et / ou lettres) (si nécessaire, positionner des zéros à droite pour respecter cette codification).
Le libellé de l’écriture doit être sur la première ligne de chaque écriture comptable.
Il contient : nom du tiers + nature du document (abréviations autorisées) + n° du document + informations supplémentaires (si nécessaires).
Document 4 : Codification des documents
Nature des documentsAC AVIS DE CRÉDITAD AVIS DE DÉBITAV FACTURE D’AVOIR
FV FACTURE DE VENTECH CHÉQUEDI DIVERS
FA FACTURE D’ACHATPC PIÈCE DE CAISSERB RELEVÉ / REMISE
La référence contient la codification interne des pièces comptables.Respecter l’ordre chronologique interne (cf. colonne Référence) pour l’enregistrement des piè-ces comptables.
Document 2 : Extrait du plan comptable de Sécuribat
8 9956 EX PA 0121
Fichier articleCoef multiplicateur
Réf Désignation PUHT (Achat) PUHT (Vente)
GSGOGFRM4RM6BSBSLBSC
Grille sécuritéGrille ordinaireGrille fer forgéRideau métal 4 mRideau métal 6 mBandeau de sécuritéBarre de sécurité 2,2 mBarre de sécurité 0,45 m
48,00 25,50 34,00 60,00 80,00 26,00 15,00 6,00
96,00 51,00 68,00 120,00 160,00 52,00 30,00 12,00
Fichier clients
Code Nom Adresse rue Code postal Adresse ville Remise Code régit
DASPARGRBASGLMB
DA SILVAPARTHENAISGR BATIASG PROTECTIONLM BÂTIMENT
22 rue des entrepreneurs10 Allée de la Croisée4 rue Gambetta14 rue des Écoles10 rue Jean Mermoz
9553095270953409554095220
RONQUEROLLESL’ISLE ADAMPERSANMARY S/OISEHERBLAY
10 % 5 % 10 % 10 % 5 %
31432
Code règlt libellé
1234
Règlement comptantRèglement à 30 jours fin de moisRèglement à 45 jours fin de moisRèglement à 60 jours fin de mois
Document 5 : Fichier articles et clients
8 9956 EX PA 0122
Document 6 : Détail des factures d’achats du mois de janvier 1/2
Doit
SECURIBAT
Reçue le 09/01/08 18 rue des Platanes
95520 OSNY
Facture N°8401 du 08/01/2008
Somme à payer avant le 24/01/2008 s oit 201,53 €
Abonnement 30,00 Communications 138,50 Total HT 19,60% 168,50TVA payée sur les débits à 19,6% 33,03
F R ANC E T E L E C OM
Doit
SECURIBATReçue le 12/01/08 18 rue des Platanes
95520 OSNY
Vos réf. BC 32 Facture n° 5150Nos réf. BL 125 DR ANC Y le 11/01/2008
Quantité P rix unitaire Montant
GF 15 Grille fer forgé 34,00 510,00GS 20 Grille sécurité 48,00 960,00GO 20 Grille ordinaire 25,50 510,00
1 980,00Remise 10% -198,00NET COMMERCIAL 1 782,00TVA 19,60% 349,27
NET A PAYER 2 131,27
Dés ignation
C OG E F E R M
Règlement au 28/02/08
90, rue A. B riand 93700 DR ANC Y90, rue A. B riand 93700 DR ANC Y
8 9956 EX PA 0123
Document 6 : Détail des factures d’achats du mois de janvier 2/2
DoitReçue le 15/01/08 SECURIBAT
18 rue des Platanes95520 OSNY
Vos réf. BC 9 Facture n° 1042Nos réf. BL 10/01/08 P AR IS le 14/01/2008
Quantité P rix unitaire Montant
BS 40 Bandeau de sécurité 26,00 1 040,00BSL 50 Barre de sécurité 2,2 m 15,00 750,00BSC 50 Barre de sécurité 0,45 m 6,00 300,00
TOTAL HT 2 090,00Remise 12% -250,80NET COMMERCIAL 1 839,20TVA 19,60% 360,48NE T A P AY E R 2 199,68
Règlement au 28/02/08
R DI
Dés ignation
26 rue G iraudoux75016 P AR IS
26 rue G iraudoux75016 P AR IS
8 9956 EX PA 0124
N° 145679 N° 145680 N° 145681 N° 145682
Série A Série A Série A Série A
Montant : 284 � Montant : 2 500 � Montant : 201,53 � Montant : 682,64 �
Ordre : Ordre : Ordre : Ordre :
Trésor Public TVAde décembre 2007
Prélèvement à titre de rémunération
France Télécom RDI en règlment du solde dû au 31/12
Date 12/1/08 Date 15/1/08 Date 17/1/08 Date 20/1/08
Crédit Parisien Crédit Parisien Crédit Parisien Crédit Parisien
Crédit Parisien Crédit Parisien Crédit Parisien
Bordereau de versement Bordereau de versement Avis de crédit
Bénéficiaire : SÉCURIBAT Bénéficiaire : SÉCURIBAT Bénéficiaire : SÉCURIBAT
N° de compte : 25063213 N° de compte : 25063213 N° de compte : 25063213
Montant 3 000 � Montant 3 250 � Montant 1 285,20 �
Nature de l’opération :Dépot de chèque et d’espèces
Nature de l’opération :Dépot de chèque et d’espèces
Nature de l’opération :Virement DA SILVA
Date 15/1/08 Date 31/1/08 Date 2/1/08
Crédit Parisien
Avis de crédit
Bénéficiaire : SÉCURIBAT
N° de compte : 25063213
Montant 2 887,53 �
Nature de l’opération :Virement LMB
Date 9/1/08
Document 7 : Détail des pièces de banque du mois de janvier
8 9956 EX PA 0125
Document 8 : Détail des mouvements de caisse du mois de janvier 2008
Dates PC n° Désignation Recettes Dépenses
1/1/083/1/08
15/1/0816/1/0830/1/0831/1/08
12345
À nouveauTabac Duval Timbres-poste : 9,00 � et Amende fiscale : 35,00 �Ventes 1re quinzaine suivant relevé du 2 au 15/01/2008Versement au Crédit ParisienVentes 2e quinzaine suivant relevé du 16/01 au 31/01/2008Versement au Crédit Parisien
1 452,03
3 027,77
3 273,37
44,00
3 000,00
3 250,00
Solde en caisse au 31 janvier7 753,17 6 294,00
1 459,17
Document 9 : Bordereaux récapitulatifs des ventes au comptant
Récapitulatif des ventes au comptant TTC du 2 au 15 janvier
Référence des produits
Espèces ChèquesTotal TTC
QuantitéssortiesQ Montant Q Montant
GSGOGF
RM4RM6BSBSLBSC
Divers
21
16
229,6461,00
191,36373,14
77,20
32332
9
344,26122,00243,99430,56382,72
322,92
248,78
574,10183,00243,99430,56574,08373,14322,92
325,98
5333369
Total 932,34 2 095,43 3 027,77
Récapitulatif des ventes au comptant TTC du 16 au 31 janvier
Référence des produits
Espèces ChèquesTotal TTC
QuantitéssortiesQ Montant Q Montant
GSGOGF
RM4RM6BSBSLBSC
Divers
3212
4
344,46122,00
81,33287,04
248,76
93,30
15432
6
144,82305,00325,32430,56382,72
215,28
322,78
459,28427,00406,65717,60382,72248,76215,28
416,08
4755246
Total 932,34 2 095,43 3 273,37
8 9956 EX PA 0126
Extrait de la liste des produits référencés dans l’entreprise
Référence Désignation des articles PA u HT Cœf multPV unitaire
HTPV TTCpublic
État des stocks initiaux
GSGOGFRM4RM6BSBSLBSC
Grille sécuritéGrille ordinaire Grille fer forgéRideau métal 4mRideau métal 6 mBandeau de sécuritéBarre de sécurité 2,2 mBarre de sécurité 0,45 m
48,0025,5034,0060,0080,0026,0015,00
6,00
22222222
96,0051,0068,00
120,00160,0052,0030,0012,00
114,8261,0081,33
143,52191,3662,1935,8814,35
341211351826258
Taux de TVA : 19,60 %
Document 11 : Détail des factures de ventes à crédit émises en janvier 2008 1/4
Doit LMBLM Bâtiment10 rue Jean Mermoz95220 HERBLAY
Vos réf. BC 9 Facture n° 148Nos réf. BL OS NY le 03/01/2008
R éf Quantité P rix unitaire Montant
RM6 Rideau métal 6 m 10 160,00 1 600,00GO Grille ordinaire 20 51,00 1 020,00
Total HT 2 620,00Remise 5% -131,00Net commercial 2 489,00
Total net HT 2 489,00TVA 19,60% 487,84NE T A P AY E R 2 976,84
2 Règlement à 30 jours fin de mois
2/1/08
18 rue des P latanes 95520 OS NY
S E C UR IB AT
Dés ignation
DOUB L E
Document 10 : Document de suivi des stocks
8 9956 EX PA 0127
Doit PARPARTHENAIS10 Allée de la Croisée95270 L'ISLE ADAM
Vos réf. BC 10 Facture n° 149Nos réf. BL OS NY le 06/01/2008
R éf Quantité P rix unitaire Montant
BSL Barre de sécurité 2,2 m 30 30,00 900,00BSC Barre de sécurité 0,45 m 20 12,00 240,00
Total HT 1 140,00Remise 5% -57,00Net commercial 1 083,00
ES Escompte 3% -32,49Total net HT 1 050,51TVA 19,60% 205,90NE T A P AY E R 1 256,41
1 Règlement comptant sous escompte
18 rue des P latanes 95520 OS NY
S E C UR IB AT
Dés ignation
4/1/08
DOUB L E
Doit GRBGR BATI 4 rue Gambetta95340 PERSAN
Vos réf. BC 11 Facture n° 150Nos réf. BL OS NY le 14/01/2008
R éf Quantité P rix unitaire Montant
RM4 Rideau métal 4 m 15 120,00 1 800,00GF Grille fer forgé 10 68,00 680,00
Total HT 2 480,00Remise 10% -248,00
Net commercial 2 232,00
Total net HT 2 232,00TVA 19,60% 437,47NE T A P AY E R 2 669,47
4 Règlement à 60 jours fin de mois
S E C UR IB AT
Dés ignation
18 rue des P latanes 95520 OS NY
12/1/08
DOUB L E
Document 11 : Détail des factures de ventes à crédit émises en janvier 2008 2/4
8 9956 EX PA 0128
Document 11 : Détail des factures de ventes à crédit émises en janvier 2008 3/4
Doit ASGASG Protection14 rue des Ecoles95540 MERY S/OISE
Vos réf. BC 12 Facture n° 151Nos réf. BL OS NY le 24/01/2008
R éf Quantité P rix unitaire Montant
BS Bandeau de sécurité 50 52,00 2 600,00GS Grille sécurité 25 96,00 2 400,00
Total HT 5 000,00Remise 10% -500,00Net commercial 4 500,00
Total net HT 4 500,00TVA 19,60% 882,00NE T A P AY E R 5 382,00
3 Règlement à 45 jours fin de mois
18 rue des P latanes 95520 OS NY
Dés ignation
22/1/08
S E C UR IB AT
DOUB L E
Avoir ASGASG Protection14 rue des Ecoles95540 MERY S/OISE
Retour de marchandises
Vos réf. Avoir n° AV1Nos réf. BR OS NY le 27/01/2008
R éf Quantité P rix unitaire Montant
BS Bandeau de sécurité 2 52,00 104,00GS Grille sécurité 1 96,00 96,00
200,00Remise 10% -20,00Net commercial 180,00
Total net HT 180,00TVA 19,60% 35,28NE T A DE DUIR E 215,28
Dés ignation
25/1/08
18 rue des P latanes 95520 OS NYS E C UR IB AT
DOUB L E
8 9956 EX PA 0129
Document 11 : Détail des factures de ventes à crédit émises en janvier 2008 4/4
Avoir LMBLM Bâtiment10 rue Jean Mermoz95220 HERBLAY
Escompte de règlement
Vos réf. Avoir n° AV2Nos réf. BL OS NY le 29/01/2008
R éf B as e T aux Montant
ES Escomptes/ facture n°148 2 489,00 3% 74,67
TVA 19,6% 14,64
NE T A DE DUIR E 89,31Votre virement bancaire du 09/01/2008
Dés ignation
2/1/08
S E C UR IB AT18 rue des P latanes 95520 OS NY
DOUB L E
8 9956 EX PA 0130
Document 12 : État de rapprochement bancaire précédent et relevé du Crédit Parisien au 31/12/07
Rapprochement bancaire au 31/12/2007
Solde dans nos livres au 31/012/2007 3 363,26
Ch. n° 145678 non prélevé
Versement d’espèce et chèques non portés
470,00
- 2 200,00
Solde du relevé au 31/12/2007 1 633,26
Crédit parisien
Relevé n° 1 - janvier SÉCURIBATCompte 25063213
Dates opérations Débit Crédit Solde
01-janv02-janv03-janv06-janv09-janv16-janv17-janv18-janv25-janv30-janv
31-janv
Solde créditeurRemise chèques et espècesVirement de DA SILVACh. 145678Virement de LMBRemise chèques et espècesCh. 145681Ch. 145680Ch. 145679Frais de tenue de compte (1)
Solde créditeur
470,00
201,532 500,00
284,0014,28
7 536,18
2 200,001 285,20
2 887,533 000,00
1 633,263 833,265 118,464 648,467 535,99
10 535,9910 334,467 834,467 550,467 536,18
11 005,99 11 005,99
(1) dont TVA à 19,6 %.
Document 13 : Mise en place de la facturation sur ciel gestion commerciale
1. Création du dossier sur Ciel Gestion commerciale
Données administratives Sécuribat (contexte de l’APS)
Guide fiche 12
2. Création des bases (listes)
Clients :– document 5 ;– guide 13.
Articles :– document 5 et 10 ;– guide fiche 13.
Mise à jour des stocks :– Menu Listes – Mouvements de stocks – Créer. Saisir les quantités figurant sur les factures
d’achat du mois de janvier (document 6.)
3. Création des factures de ventes et avoirs
Guide fiche 14 – document 11
8 9956 EX PA 0131
Supports à utiliser
8 9956 EX PA 0132
Bordereau de saisie du journal : À NOUVEAU
N° 01 MOIS :
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0133
Bordereau de saisie du journal : VENTES
N° 02 MOIS :
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0134
Bordereau de saisie du journal : ACHATS
N° 03 MOIS : janvier
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0135
Bordereau de saisie du journal : BANQUE
N° 04 MOIS :
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0136
Bordereau de saisie du journal : CAISSE
N° 05 MOIS :
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0137
Bordereau de saisie du journal : OPÉRATIONS DIVERSES
N° 06 MOIS :
DatesN° des
documents
N° descomptesgénéraux
N°des comptes
individuelsLibellés Débit Crédit
Totaux
8 9956 EX PA 0139
Fiche bilan APS
8 9956 EX PA 0140
FICHE BILAN APS
Nom :............................................................................................................................
Indicatif :........................................................................................................................
APS : ............................................................................................................................
Temps passé : .................................................................................................................
Date de remise :..............................................................................................................
ÉTUDIANT
Difficultés des tâches effectuées Compréhension des consignesApport du professeur
PROFESSEUR
Appréciation commentéeConseils donnésContacts effectuésPoints à reprendre
Note APS