HSV_B871-08 Leif Larsson

Ak ifl Sid 1

Avdelning 07 SVEA HOVRATT DOM

2008-03-17 Stockholm

Mål nr B 871-08

flå ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE

Stockholms tingsrätts deldom den 8 januari 2008 i mål nr B 17489-07, se bilaga A

PARTER (antal tilltalade 2)

Klagande och motpart (Åklagare) Kammaråklagare Karin Henrikson Ekobrottsmyndigheten 1 :a kam Stockholm Klagande och motpart (Tilltalad) LEIF Seved Ingemar Larsson, 670615-1799 Vene 7-1, Tallinn, Estland Medborgare i Estland Frihetsberövande: Häktad f n häktet Kronoberg

Ombud och offentlig försvarare: Advokat Thomas Olsson Box 12706 112 94 Stockholm

SAKEN Grovt skattebrott

HOVRÄTTENS DOMSLUT

1. Leif Larssons avvisningsyrkande lämnas utan bifall.

2. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.

3. Thomas Olsson tillerkänns ersättning av allmänna medel med, rätt räknat, 66 264 kr. Av beloppet avser 49 726 kr arbete, 2 985 kr tidsspillan, 300 kr utlägg och 13 253 kr mervärdesskatt. Kostnaden ska stanna på staten.

4. Beslagen ska bestå.

5. Leif Larsson ska stanna kvar i häkte till dess att fängelsestraffet far verkställas.

Dok.Id 753402 Postadress Box 2290 103 17 Stockholm

Besöksadress Telefon Birger Jarls Torg 16 08-561 670 00

E-post: [email protected] www.svea.se

Telefax 08-561 670 59

Expeditionstid måndag - fredag 09:00-15:00

¬

SVEA HOVRÄTT Avdelning 07

DOM 2008-03-17

Sid 2 B 871-08

ÖVERKLAGAT AVGÖRANDE

Stockholms tingsrätts deldom den 8 januari 2008 i mål nr B 17489-07, se bilaga A

PARTER (antal tilltalade 2)

Klagande och motpart (Åklagare) Kammaråklagare Karin Henrikson Ekobrottsmyndigheten l:a kam Stockholm Klagande och motpart (Tilltalad) Kåre JONNY Lindén, 660713-5198 Rataskaevu 2-4, Tallinn, Estland Frihetsberövande: Häktad Häktet Salberga

Ombud och offentlig försvarare: Advokat Björn Hurtig Box 12107 102 23 Stockholm

SAKEN Grovt skattebrott

HOVRÄTTENS DOMSLUT

1. Jonny Lindéns avvisningsyrkande lämnas utan bifall.

2. Hovrätten fastställer tingsrättens dom.

3. Björn Hurtig tillerkänns ersättning av allmänna medel med 68 943 kr. Av beloppet avser 55 155 kr arbete, 3 980 kr tidsspillan, 368 kr utlägg och 13 788 kr mervärdesskatt. Kostnaden ska stanna på staten.

4. Beslagen ska bestå.

5. Jonny Lindén ska stanna kvar i häkte till dess att fängelsestraffet får verkställas.

¬

SVEA HOVRATT Avdelning 07

DOM 2008-03-17

Sid 3 B 871-08

YRKANDEN I HOVRATTEN

Åklagaren har yrkat straffskärpning for både Leif Larsson och Jonny Lindén.

Leif Larsson och Jonny Lindén har var för sig yrkat att åtalet och yrkandet om

näringsförbud i första hand ska avvisas och i andra hand ogillas.

Part har bestritt motparts ändringsyrkande.

HOVRÄTTENS DOMSKÄL

Till stöd för sina yrkanden om avvisning har Leif Larsson och Jonny Lindén anfört att

förfarandet inte är straffbart i vare sig Sverige eller Estland och att åklagaren därför

inte ägt rätt att väcka åtal. Åklagaren har invänt att förfarandet ska bedömas som s.k.

distansförsäljning för vilken punktskatteskyldighet föreligger i Sverige.

Hovrätten finner att awisningsyrkandena lämpligen bedöms i samband med

prövningen av målet i övrigt.

Som nya vittnen i hovrätten har hörts Tarmo Tael och Andres Lubja. Vidare har viss

ny skriftlig bevisning åberopats. Därutöver är utredningen i hovrätten densamma som

vid tingsrätten. Leif Larsson, Jonny Lindén och vittnet Lennart Haggren har hörts på

nytt. Förhören med Igor Davydovsky, Britt-Marie Hanngren och Marguerite

Stjärnholm har redovisats genom uppspelning av tingsrättens ljudfiler.

Leif Larsson, Jonny Lindén och Lennart Haggren har berättat i enlighet med vad som

antecknats i tingsrättens dom. Jonny Lindén har dock tillagt: Det som antecknats i

tingsrättens dom att Leif Larsson lånat ut pengar från Dantaros konto är felaktigt.

Utbetalningarna avsåg betalning för cigaretter från Lettland. Han ville inte nämna detta

från början eftersom förfarandet var olagligt.

Tarmo Tael har berättat: Han är verkställande direktör för det företag som tidigare

hade namnet Baltic Logistic. Företaget transporterar främst varor av mindre storlek.

¬

SVEA HOVRATT Avdelning 07

DOM 2008-03-17

Sid 4 B 871-08

Under år 2005 ingicks ett avtal med Dantaro, företrätt av Jonny Lindén. Det blev

många paket att skicka och ca 95 procent gick till mottagare i Sverige. Paketen

hämtades av Baltic Logistic vid Dantaros kontor i posthuset i Tallinn. Enligt uppgift

från Jonny Lindén sålde Dantaro varor via Internet. Baltic Logistic skickade fakturor

till Dantaro under perioden från och med den 16 augusti 2005 till och med den 31

oktober 2006 avseende utförda transporter. Betalning skedde via banköverföring.

Samarbetet upphörde på grund av en begäran från den svenska Posten, som uppgav att

det fanns alkohol i paketen.

Andres Lubja: Han är arbetsledare på AS Liviko som är Estlands största

alkoholproducent. Företaget har också flera egna butiker för försäljning till kund. I

butikerna säljs även tobaksvaror. Jonny Lindén var stamkund och köpte periodvis stora

mängder varor. Cirka en tredjedel avsåg alkohol och resten var tobak. Leverans skedde

i butiken och betalning gjordes genom banköverföring.

Åtalen mot Leif Larsson och Jonny Lindén avser brott mot skyldigheten att registrera

Dantaro för redovisning av skatter respektive att avge skattedeklarationer i Sverige.

Eftersom skyldigheterna skulle ha fullgjorts här ska också underlåtenheten att fullgöra

dem anses ha skett i Sverige. Det föreligger därför inte hinder att ta upp åtalen till

prövning. Awisningsyrkandena ska således lämnas utan bifall.

Vad som förekommit här föranleder i övrigt inte någon annan bedömning än den som

tingsrätten har gjort i fråga om skuld, rubricering, påföljd, sfraffrnätning och

näringsförbud. Tingsrättens dom ska därmed stå fast.

Med hänsyn till fängelsestraffens längd finns risk att Leif Larsson och Jonny Lindén

undandrar sig lagföring eller verkställighet av straffen. De ska därför kvarbli i häkte.

¬

SVEA HOVRÄTT Avdelning 07

DOM 2008-03-17

Sid 5 B 871-08

HUR MAN ÖVERKLAGAR, se bilaga B

Överklagande senast 2008-04-14

adjungerade ledamoten Monica Björåsen samt nämndemännen Marianne Irving och

Bengt Holwaster. Enhälligt.

Avräkningsunderlag, finns i hovrättens akt.

¬

SVEA HOVRÄTT AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga S C Avdelning 07 2008-03-17 Rotel 0713 Mål nr B 871-08

Underlaget avser Person-/samordrnngsnummer/födelsetid 670615-1799

Datum för dom/beslut 2008-03-17

Efternamn Larsson

Förnamn LEIF Seved Ingemar

Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om beräkning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.

Frihetsberövad

Datum Häktad i sin utevaro 2007-09-14, gripen i Estland 2007-09-19, överförd till Sverige 2007-11 -01 och omhäktad 2007-11 -05

Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet

Alltjämt frihetsberövad

Särskild anteckning I I Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos

Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter

I I Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enligt 12 a § strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

Magnus Ulriksson

DokJd 753412 Postadress Besöksadress Telefon Telefax Expeditionstid Box 2290 Birger Jarls Torg 16 08-561 670 00 08-561 670 59 måndag - fredag 103 17 Stockholm E-post: [email protected] 09:00-15:00

www.svea.se

¬

SVEA HOVRÄTT AVRÄKNINGSUNDERLAG Aktbilaga 5 1 Avdelning 07 2008-03-17 Rotel 0713 Mål nr B 871-08

Underlaget avser

Person-/samordningsnumrner/fodelsetid 660713-5198


Efternamn Lindén

Förnamn Kåre JONNY


Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet

Datum Häktad i sin utevaro 2007-09-14, gripen i Estland 2007-09-19, överförd till Sverige 2007-10-29 och omhäktad 2007-10-30

Alltjämt frihetsberövad

Särskild anteckning I I Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos

Kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till Kriminalvården m.fl. myndigheter I I Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller awäkningsunderlag enligt 12 a §

strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

Magnus Ulriksson

Dokld 753413 Postadress Besöksadress Telefon Telefax Box 2290 Birger Jarls Torg 16 08-561 670 00 08-561 670 59 103 17 Stockholm E-post: [email protected]

www.svea.se

Expeditionstid måndag - fredag 09:00-15:00

¬

Sida 1 (29)

STOCKHOLMS TINGSRÄTT Avdelning 4 Enhet 43

DOM (DELDOM) 2008-01-08 meddelad i Stockholm

Mål nr B 17489-07

Ab IlT

PARTER (Antal tilltalade: 2)

Åklagare Kammaråklagare Karin Henrikson Ekobrottsmyndigheten 1 :a kam Stockholm

Tilltalad LEIF Seved Ingemar Larsson, 670615-1799 Frihetsberövande: Häktad F.n. Häktet Kronoberg Vene7-1 Tallinn Estland

Offentlig försvarare: Advokat Thomas Olsson Advokatfirman Silbersky HB Box 12706 112 94 Stockholm

DOMSLUT

BEGÅNGNA BROTT LAGRUM Grovt skattebrott 2 och 4 §§ skattebrottslagen (1971:69)

PÅFÖLJD M. M. Fängelse 6 år

ANDRA LAGRUM SOM ÅBEROPAS 1 § och 3 § 2 st lagen (1986:436) om näringsförbud

Postadress Box 8307 104 20 Stockholm

Besöksadress Telefon Telefax Fleminggatan 14 08-561 654 10 08-561 650 04

E-post: stockholms.tingsratt.avdelning4(< www.stockholmstingsratt.se

idom.se

Expeditionstid måndag - fredag 09:00 - 12:00 13:00-15:00

¬

STOCKHOLMS D O M B 17489-07 TINGSRÄTT 2008-01-08 Avdelning 4 Enhet 43

SÄRSKILD RÄTTSVERKAN Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enhgt lagen (1994:419) om brottsofferfond.

ANNAN SÄRSKILD RÄTTSVERKAN Beslaget (punkterna 1-5) skall bestå tills domen vinner laga kraft (beslaget taget i beslag i Tallinn, Estland den 19 september 2007 och därefter överlämnat till Sverige, förundersökningsprotokoll sid 99).

BESLUT I ÖVRIGA FRÅGOR, SKADESTÅND M. M. 1. Leif Larsson meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om näringsförbud

för en tid av tio (10) år från den dag domen i denna del vinner laga kraft. 2. Advokaten Thomas Olsson tillerkänns ersättning av allmänna medel med

etthunaratjugoettuserifyrahundrafyrt (121 440) kr. Av beloppet avser 24 288 kr mervärdesskatt.

3. Kostnaden för försvaret skall stanna på staten. 4. Leif Larsson skall stanna kvar i häkte till dess domen i ansvarsdelen vinner laga

kraft mot honom.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08 meddelad i Stockholm

Måinr B 17489-07

PARTER (Antal tilltalade: 2)

Åklagare Kammaråklagare Karin Henrikson Ekobrottsmyndigheten 1 :a kam Stockholm

Tilltalad Kåre JOHNNY Lindén, 660713-5198 Frihetsberövande: Häktad F.n. Häktet Kronoberg Rataskaevu 2-4 Tallinn Estland

Offentlig försvarare: Advokat Björn Hurtig Försvarsadvokaterna Stockholm HB Box 12107 102 23 Stockholm

DOMSLUT

BEGÅNGNA BROTT LAGRUM Grovt skattebrott 2 och 4 §§ skattebrottslagen (1971:69)

PÅFÖLJD M. M. Fängelse 6 år

ANDRA LAGRUM SOM ÅBEROPAS 1 § och 3 § 2 st lagen (1986:436) om näringsförbud

Postadress Besöksadress Telefon Telefax Expeditionstid Box 8307 Fleminggatan 14 08-561 654 10 08-561 650 04 måndag - fredag 104 20 Stockholm E-post: [email protected] 09:00 - 12:00

www.stockholmstingsratt.se 13:00 - 15:00

¬

+46 8 56165004

4

D O M B 17489-07 2008-01-08

SÄRSKILD RATTSVERKAN Den tilltalade åläggs att betala en avgift på 500 kr enligt kgen (1994:419) om brottsoffeifond.

STOCKBOLMS TINGSRÄTT Avdelning 4 Enhet 43

ANNAN SÄRSKILD RÄTTSVERKAN Beslaget (punkterna 1-8) skall bestå tills domen vinner laga kraft (beslaget taget i beslag i Tallinn, Estland den 19 september 2007 ocb därefter överlämnat till Sverige, förundersökiiiiigsprotokoll sid 110-111).

BESLUT I ÖVRIGA FRÅGOR, SKADESTÅND M. M. 1. Johnny Lindén meddelas näringsförbud enligt lagen (1986:436) om

näringsförbud för en tid av tio (10) år från den dag domen i denna del vinner laga kraft.

2. Advokaten Björn Hurtig tillerkänns ersättning av allmänna medel med etthundratrettiofyrani (134 601) kr. Av beloppet avser 26 920 kr mervärdes skatt,

3. Kostnaden for försvaret skall stanna på staten. 4. Johnny Lindén skall stanna kvar i häkte till dess domen i ansvarsdelen vinner

laga kraft mot honom. ¬

STOCKHOLMS D O M (DELDOM) B 17489-07 TINGSRÄTT 2008-01-08 Avdelning 4 Enhet 43

YRKANDEN M.M.

Åklagaren har framställt de yrkanden som framgår av stämningsansökningen,

domsbilaga 1.

Leif Larsson har förnekat brott och bestritt yrkandet om näringsförbud. Han har förklarat sig inte ha någon erinran mot det särskilda yrkandet

Johnny Lindén har förnekat brott och bestritt yrkandet såväl gällande näringsförbud som beslag. Till grund för sin inställning har han hävdat att bolaget inte bedrivit någon distansförsäljning och att han i vart fall saknat brottsligt uppsåt.

Leif Larsson och Johnny Lindén häktades i sin utevaro den 14 september 2007 och greps i Estland den 19 september 2007. Larsson överfördes till Sverige den 1 november 2007 och omhaktades den 5 november 2007. Lindén överfördes till Sverige den 29 oktober 2007 och omhäktades den 30 oktober 2007.

DOMSKÄL

På åklagarens begäran har vittnesförhör hållits med skatterevisorn Lennart Haggren, verkställande direktören för Europolis, Igor Davydovsky, samt med två kunder, Britt-Marie Hanngren och Marguerite Stjärnholm. Därutöver har partema åberopat viss skrifthg tevisning.

Åklagaren har till utveckling av åtalet anfört bl.a. följande. Målet rör distansförsärj-ning av punktskattepliktiga varor från Estland till Sverige. Osahuhing Dantaro Group (Dantaro) har säte i Estland och har letts av Larsson och Lindén. De har sålt varorna till personer i Sverige. Marknadsföringen har skett via Internet och kunderna har varit tvungna att betala i förskott. Varorna har sänts direkt via Dantaro eller

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

via av Dantaro anlitade transportörer. Kunderna har fått varorna per post eller också

har de fått hämta ut varorna på andra ställen.

Dantaro bildades den 12 juli 2005. Det var ett privat aktiebolag med ett aktiekapital

om 40 000 EEK. Kalenderåret var räkenskapsår. Larsson och Lindén ägde hälften

var av aktierna och tecknade firman var för sig. Affärsidén var att sälja alkohol och

cigaretter genom marknadsföring via Internet med domännamnet cigarettbutiken.

Försäljning har skett till konsumenter i Sverige. Verksamhet med domännamnet

cigarettbutiken fanns redan innan Dantaro bildades. Det bolag som stod bakom

verksamheten då var Faxmaster. Larsson och en person, Lärka, satt i det bolagets

styrelse. Larsson valde att sluta samarbetet med Lärka. Domännamnet har hela tiden

ägts av Lindén och registrerades den 29 april 2004. Dantaro har haft ett mindre kon

tor i posthuset på Narvavägen i Tallinn. Bolaget hade två anställda, Pille och Kristi.

Den senare är Lindéns sambo.

Den förskottsbetalning som kunderna i Sverige har gjort har gått in på ett plusgiro

konto i Sverige som är Lindéns och tecknas av denne. När pengarna för gjorda be

ställningar kommit in på kontot har Dantaro köpt in varorna som vanlig detaljhan

delskund. Ibland har Dantaro packat och skickat varorna per post, ibland har leve

rantören packat och Dantaro skickat och ibland har leverantören både packat och

skickat på anvisning av Dantaro. Anhtade transportörer har fakturerat Dantaro och

oftast fått betalt via banköverföring.

De förskottsmbetalningar som gjorts av kunder i Sverige till Lindéns konto har

överförts ti l l ett konto som Dantaro hade i Hansapank i Estland. Kontot tecknades

av Larsson och Lindén tillsammans. Kostnaderna för inköp har under det första året

betalats från kontot i Hansapank. Därefter har betalningarna skett direkt från Lin

déns plusgirokonto.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Verksamheten har genererat vinst Sammantaget har kunder under aktuell tid satt in 52 034 000 kr på plusgirokontot. En vinstmarginal på ca 20 procent har förts över till Parex Bänka i Lettland och till ett konto som innehades av Fonsix. I detta bolag utgjordes styrelsen av Larsson och Lindén och båda tecknade kontot. Bolaget bedrev ingen verksamhet. Pengarna som gick in på kontot har delats ungefär lika mellan Larsson och Lindén och har förts över till deras egna konton.

En kund som har gått in på cigarettbutikens hemsida har kunnat välja mellan olika sorters alkohol och cigaretter. Av informationen på sidan framgår att cigarettbutiken erbjuder svenska kunder att handla tobak till priser som ligger under den rådande dyra svenska prisnivån. Man talar också om vilka storsäljare man har inom de två varugrupperna. Det framgår vidare att frakt tillkommer. När beställningen har genomförts får kunden besked om att ordern är färdigbehandlad och att varorna kommer att komma till av kunden angiven adress 5-7 dagar efter att betalning mottagits. I meddelandet står det 'Tack för att ni handlar av oss via Internet och tänk på att om vi ska kunna fortsätta hålla dessa låga priser får ni gärna tipsa vänner och bekanta!"

Dantaro har inte suttit på något lager utan köpt in allt efter som beställningar gjorts och pengar inbetalats. Man har använt sig av olika leverantörer och transportörer. Dantaro har inte varit registrerat som partihandlare utan agerat som vanlig detaljhandlare. För att få handla som partihandlare i Estland måste man ha licens. Inköpen har gjorts från stora varuhuskedjor. Det har handlat om olika företag och det har inte funnits något avtal med grossisterna. Ett av de företag Dantaro handlat av har varit Iiviko. Sistnämnda bolag har fyra affärer i Estland och säljer även över nätet. Dantaro betalade oftast genom banköverföring till Iiviko. Beställningarna avsåg både alkohol och tobak, men mest det senare och bestälkungamas storlek var för 120 000 - 150 000 EEK per gång.

Baltic Logistic System har anlitats som transportör av Dantaro. Enligt det skriftliga avtalet dem emellan, som Lindén undertecknat för Dantaros räkning, har Baltic Lo-

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

gistic stått faran för transporten. Baltic Logistic har hämtat färdiga paket hos Dantaro och sedan via samarbete med svenska posten sett till att varorna nådde kunderna. Samarbetet stoppades hösten 2006 när transportören fick uppgifter om att det var alkohol i paketen. Man var rädd att få problem med Posten. Första fakturan för transporter är daterad den 16 augusti 2005 och den sista den 31 oktober 2006.

Europolis var både leverantör och transportör. Larsson har vitsordat att han varit i Gdansk och ingått avtal med Europolis. Under perioden september 2006 - våren 2007 har tobaken skickats från Polen. Man har köpt alkohol också från andra leverantörer.

Ingenting tyder på att konsumenterna inte fått sina varor utom i de fall när milen beslagtagit godset.

Leif Larsson har till utveckling av sin mställning anfört bl.a. följande. Huvudfrågan i målet är vem som är att anse som säljare av varorna till kunderna i Sverige. För det fall det är en privatperson som själv tar hem varorna så är det privatpersonen som skall erlägga skatten. Detta var utgångspunkten för honom och Lindén och deras verksamhet var att agera ombud eller förmedlare av varorna. Vinsten skulle de dela lika. För att administrera och bistå cigarettbutiken startade och registrerade de Dantaro. Det var lättare med ett bolag om de behövde ingå avtal. Dantaro underhöll hemsidan, vidareförmedlade bestMningar en period och hade ett visst ansvar för transporterna. Han och Lindén var styrelseledamöter och ägde hälften var av aktierna. I praktiken sköttes verksamheten av Lindén. Han var s.k. sleeping partner redan från den 26 augusti 2005. Verksamheten på www.cigarettbutiken.se gick ut på att förmedla varor. De belopp som kunder betalade sattes in på Lindéns privata konto. De slussades vidare till Dantaro. Från augusti 2006 gick pengarna direkt från Lindéns konto till leverantörer och transportörer. Dantaros uppgifter blev mer begränsade i och med detta. Han och Lindén ansåg sig ha ett problem med svenska myndigheter i och med att myndigheterna ansåg att det var förbjudet att köpa alkohol

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

via postorder. Efter två domar från EG-domstoIen år 2007 har framkommit att Sve

rige hade fel, något som han och Lindén var övertygade om sedan tidigare.

Liviko och Europolis har varit två stora säljare. Beställningar vidarebefordrades till Europolis. Dantaro och cigarettbutiken hade ingen del i verksamheten. Dantaro och Liviko hade inget avtal. Dantaro har ingått avtal med Baltic Logistic om att det senare bolaget skulle transportera det Liviko sålt, packat och adresserat.

Dantaro har sammanfattningsvis inte ingått några avtal med svenska kunder vare sig rörande försäljning eller transport och har således inte bedrivit någon punktskatte-pliktig verksamhet. Han har i vart fall saknat brottsligt uppsåt.

Det var Lindén privat som innehade hemsidan cigarettbutiken. Dantaro vare sig äger eller har bekostat hemsidans uppbyggnad. Av innehållet på den första sidan man kommer in på framgår att cigarettbutiken anser sig endast förmedla varor. På hemsidan hänvisas till "vårt breda kontaktnät" som gör att svenska kunder kan handla till otroligt bra priser. När det sedan står att cigarettbutiken "säljer" endast originalcigaretter borde det ha stått "förmedlar" i stället. Den adress till cigarettbutiken i Göteborg som anges på hemsidan har ingen överensstämmelse med Dantaros. Cigarettbutiken presenterar sig också på hemsidan som ombud. Slutligen har cigarettbutiken informerat om att det är konsumenten som är ansvarig för att anmäla sin införsel till Skatteverket.

Han vill i uppsåtsfrågan hänvisa till att Lindén i korrespondens med konsumenter förklarat följande. "Även tullen vet ju om att de lika gärna kan få fel i eu-domstolen, vad de sysslar med är alltså att minska spritinförseln i avvaktan på dom och det görs mer effektivt via media" och "Vi har aldrig sålt några större volymer men vill vara etablerade den dagen det är klubbat att Tullen har fel och Svenska Folket har rätt." Orderbekräftelserna skickades automatiskt från cigarettbutiken. Dantaro skickade inget.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Förmedlingen via cigarettbutiken har också fortsatt helt oberoende av att Dantaro

upphört och han och Lindén bhvit frihetsberövade.

Johnny Lindén har till utveckling av sin mställning instämt i vad Larsson framfört med den justeringen att förmedlingen via Europolis pågått september 2006 - första hälften av juni 2007. Det var en helt laglig verksamhet som han har bedrivit. Dantaro kan inte vara skattskyldigt. Dantaro har inget avtal med kunder och ingen intressegemenskap med Liviko eller Europolis.

Johnny Lindén har uppgivit i huvudsak följande. Han gick gymnasiets ekonomiska linje. Därefter gick han en del eftergymnasiala kurser. Han reste till USA år 2001 och utbildade sig till pilot. Arbetsmöjligheterna som pilot försvann i och med 11 september-händelserna i USA. Han återvände till Europa och drev under en tid bar-och caféverksamhet i Spanien. Han kom till Estland första gången år 2004. Där träffade han Lärka, som han kände sedan tidigare, och genom denne Larsson. Det var Lärka som kom med förslaget att starta cigarettförsäljning på nätet. Lärka hade påbörjat uppbyggnaden av en Intemetbutik när de träffades. Han själv hittade domännamnet och lät registrera sig för det samt öppnade kontot I början hade han ingen praktisk del i verksamheten.

Han kände från början inte till att Larsson och Lärka hade ett bolag, Faxmaster, tillsammans. Han kände till att Lärka hade ett bolag som hette Kreditex. Lärka var den drivande när det gällde försäljningen på nätet Själv fick han en del pengar per vecka för att han ställde upp med domännamnet. Lärka gjorde sig efter en tid omöjlig. Han var ohederlig mot kunder och leverantörer. Båda han och Larsson var trötta på Lärka och denne försvann från verksamheten. Han gick in i verksamheten i stället. Han och Larsson ville säkerställa att allt gick rätt till. Utåt sett fortsatte webb-shopen som tidigare. Under den tid som Lärka drev Internetbutiken förseddes de

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

paket som skickades med stora tulldeklarationslappar där det tydligt angavs vad paketen innehöll när det gällde art, mängd och värde.

Lagerbolaget, som blev Dantaro, grundades i juh 2005. Han och Larsson skrev in sig som partners i augusti och de registrerades som styrelseledamöter den 16 augusti 2005. Intemetbutiken hade då redan varit igång ett år. Genom verksamheten i Dantaro skulle de se till att kunderna fick sina varor, ge kunderna support och se till att korrekta avtal träffades med exempelvis fraktbolag. De startade Dantaro för att sköta den praktiska hanteringen. Alla paket som har skickats har varit försedda med tullhandhngar med vad paketen innehöll. Det har således inte varit olagligt på något vis. De har själva haft liten mblandning i hanteringen. De talade inte om arbetsfördelningen eller ansvaret. Det var knappast något att göra och de var lika Ute delaktiga. Hans arbete bestod bl.a. i att ingå avtal och besvara "knöliga" mail. För övrigt vistades han utomlands under vinterhalvåret. Larsson lämnade styrelsen väldigt tidigt. De skrev ett papper om att han (Lindén) skulle vara ensam i styrelsen. Huruvida handlingen skickades för registrering vet han inte. Ur juridisk mening utgår han från att han från i vart fall senhösten 2005 ensam var ansvarig i Dantaro. Trots att Larsson lämnat styrelsen utförde denne en del uppgifter när han var bortrest. Larsson fick betalt hela tiden. De var fortfarande vänner och ägde hälften var av aktierna. Det var aldrig någon diskussion om att Dantaro skulle överta rättigheterna till domännamnet eller verksamheten på Intemetbutiken. Han var den som var ägare till Intemetbutiken.

De kunder som har gjort beställningar via hemsidan har fått automatiska bekräftelser med uppmaning att betala till ett plusgirokonto för att få varorna. Det är inte någon anställd som har besvarat beställningarna. Kunden hade ingen kännedom om Dantaro. Bolaget har inte nämnts någonstans på hemsidan. Dantaro ombesörjde leveranserna till Sverige. Liviko var säljare under två perioder. Den första var från sensommaren 2005 - augusti 2006. Den andra perioden var från någon gång i mitten av juni 2007 till dess han greps. Order hos Liviko har lagts av personal hos Dan-

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

taro som också har ombesörjt betalningen av varorna. Liviko har paketerat och ett fraktbolag har skött leveransen till Sverige. Mellan Liviko och Dantaro fanns inget skrifthgt avtal och ingen ekonomisk intressegemenskap. Motsvarande gällde under den tid, hösten 2006 - mitten av juni 2007, Europolis var den som sålde varorna. Europolis har tagit kontakt med fraktföretag för leverans. Dantaro kan omöjligt ha varit säljare enhgt all den information han har hittat. Han har bl.a. läst domar som visar detta. Den dom som hemsidan hänvisat till hade Lärka gått igenom. Han läste svenska milens hemsida så sent som i somras. Dantaro har inte haft något lager. Kunden anser sig ha ingått avtal med cigarettbutiken.se. Kunden får anvisning om att betalningsmottagare är "Johnny/Cigarettbutiken" och ett plusgirokonto. Kunden kan ha uppfattat att det är likhetstecken mellan Johnny och cigarettbutiken. Det fanns kunder även i Danmark, England, Finland och Itahen som det skickades varor till. Leveranserna till dessa kunder fungerade på samma sätt som när det gällde kunder i Sverige. Efter det att han blev frihetsberövad har han inte vidtagit någon åtgärd i Dantaro.

När Dantaro startade förmedlade bolaget betalningarna men senare, under år 2007, gick betalningarna direkt från plusgirokontot till den som skulle ha medlen. När det gäller Europolis skickades pengarna först och därefter kom fakturorna. Han har haft väldigt Uten kontakt med EuropoUs. Det förekom i samband med reklamationer, exempelvis rörande försenade paket.

Dantaro har haft två anställda. De anställda fick lön. Skatter och sociala avgifter betalades på ett korrekt sätt och helt i entighet med reglerna i Estland. Lönerna betalades via bolagets konto i Hansapank. Han har skrivit under anställningsavtalen med de två anställda. Det var han som var ensam ansvarig och den som beslutade om anställningarna, men han tror att han diskuterade med Larsson om de skulle anställas. De diskuterade saken som vänner gör. Arbetsuppgifterna i bolaget bestod i att stämma av att betalningar gjordes för beställda varor, ombesörja leveranser, ha kontakt med säljare och fraktare samt sköta kundsupport i övrigt. Kristi har stämt av

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

förskottsbetalningar och skrivit ut fraktsedlar. Hon har till sin hjälp fått låna hans dosa föra att kunna gå in på kontot. Dosan förvarades på kontoret så även Pille och Larsson har kunnat använda den om de velat. Pille var den som normalt skötte kon-taktema med kunderna. Det hände även att han skrev svar om Pille inte kunde. Alla förskottsinbetalningar från kunder har gått in på hans plusgirokonto. I huvudsak är det sådana betalningar som har gått in på kontot. Han tecknade ensam kontot. Pengarna som betalades in på hans plusgirokonto överfördes till Dantaros konto i Hansapank som var klientmedelskontot. Det blev emellertid så att kontot användes även för andra betalningar såsom bl.a. för löner. Sistoämnda konto tecknade både han och Larsson. De borde nog ha ändrat teckningsrätten så att Larsson inte tecknade kontot, men det blev inte av. I och med att bolagets kostnader gick över nämnda konto var det inget korrekt khentmedelskonto som meningen hade varit. Rutinerna ändrades därför så att betalningarna i fortsättningen gick direkt från hans plusgirokonto till säljaren.

Det var han eller Pille som gjorde betalningarna till leverantörer och fraktföretag. Fakturor från Europolis kom via mail. Pille eller Kristi skötte betalningarna. Löpande räkningar har inte behövt verifieras av honom. Räkningarna från Baltic Logistic har Pille och Kristi betalat. Betalningar till Liviko och Baltic Logistic skedde från Dantaro fram till slutet av augusti/början av september 2006 och därefter direkt från plusgirokontot i Sverige. Dantaro har inte betalat några fakturor till Europolis. Pengar till det företaget hade förskottsbetalats från plusgirokontot och det kom endast proformafakturor i efterhand. Dosan även för det kontot låg på kontoret så både Kristi och Pille kunde använda den. Kunderna i Sverige har inte haft kontakt med leverantörer eller fraktföretag utan har mailat till supporten om de har haft några frågor eller klagomål.

Avtalet med Baltic Logistic skrevs under av honom i augusti 2005 och det fungerade bra till det kom order "uppifrån" att avsluta samarbetet.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Bokföringen har inte gjorts på annat sätt än att alla verifikat har sparats. Skattemyndigheten i Estland har tagit allt räkenskapsmaterial i beslag. Bolaget har försökt upprätta bokföring, men inte lyckats eftersom skattemyndigheten inte återlämnade allt material. Enhgt hans uppfattthng ser den omsättning åklagaren angivit i bilagan till stämnrngsansökiiingen rimlig ut. Han hade i och för sig inte trott att försäljningen hade ökat under år 2007, men han kan mycket väl tänka sig att uppgifterna är korrekta. När han i förhör hos den estniska skattemyndigheten i augusti 2006 uppgivit att den månatliga omsättningen låg på omkring 500 000 EEK kan han ha räknat på fraktkostnaderna och andra kostnader men inte på kostnaderna för varorna.

Enhgt hans beräkningar låg vinstmarginalen på 16-20 procent Vinsten sattes in på ett konto som innehades av Fonsix i Lettland. Han visste inte mer om bolagets bakgrund än att Larsson och Lärka hade byggt upp det. Han vet inte vilken verksamhet som bedrevs i bolaget. Han och Larsson tecknade kontot gemensamt från det att han trädde in i verksamheten. Larsson hade tecknat det sedan tidigare. Det var en skatteeffektiv lösning att föra över vinsten till Lettland. Detta system fanns redan innan hans tid och han såg ingen anledning att ändra på det. De pengar som kom in på Fonsix konto var i stort sett endast överskottet från affärerna med cigaretter och alkohol. Det förekom några msättningar också från bl.a. en person som heter Bry-dolf. Denne var svensk och bodde i Tallinn. Han vet inte varför Brydolf satte in pengar på kontot men det kan ha varit för en bil denne hade köpt av honom.

Han har kontrollerat vad som gällde skatterättsligt för det de sysslade med. Lärka påstod att han också hade kontrollerat detta mycket noga. Han har själv haft kontakt med skatte- och tullmyndigheter. Han har läst Man in Black-domen. Något kon-remförhållande fanns inte när det gällde de aktuella förhållandena. Larsson hade vidare diskuterat hanteringen med en advokat i Sverige. Posten i Estland konsulterade milen i Estland och kom fram till att det var korrekt. Det blev aldrig av att de kontaktade advokaten i Sverige som han skrivit skulle ske i ett mail till en kund i

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

anledning av att dennes paket hade tagits i beslag. Han har haft en annan uppfatt

ning än Tullverket.

Det är klart att han har funderat över hanteringen när det komrnit mail från kunder som påstått att den svenska milen har haft en annan åsikt än den han bibringats. Han tycker emellertid att tullen gjort en konstig tolkmng när de ansett att det är cigarettbutiken som ska betala milen. Det är milen som har hittat på att cigarettbutiken skulle ha varit säljare. Han har dubbelkollat reglerna med folk och inte kommit till någon annan slutsats än den han hade från början.

Att han via sin privata mail i kontakten med ett grossistföretag skrivit att Dantaro säljer varor i stället för förmedlar är endast för att förenkla för mottagaren. Det är också anledningen till att han i kontakt med ett fraktföretag angivit att "vi sänder" en eller två gånger i veckan 20-30 paket åt gången. Vid möten har de noga förklarat hur det fungerade. Han har kallat sig grundare och delägare till cigarettbutiken för att det lät bra. Han har inte menat något särskilt med detta. När han skrivit i mail till en journalist att "vi skickar" varje kunds order med bud var det också en förenkling eftersom det alltid var transportörer som hade hand om detta. I vissa fall har dock Dantaro packat och klistrat på adresslappar. De har dock aldrig stått i kö på posten.

Europolis initierades av Larsson, som redan tidigare hade kontakt med det företaget. Larsson åkte ensam till Polen beroende på att han låg sjuk vid tillfället. Annars hade han kanske följt med på resan. Det var inte konstigt att Larsson gjorde detta besök ensam. Han var tillräckligt insatt. De pratade ju med varandra och Larsson var fortfarande delägare även om han inte satt i styrelsen. Larsson kanske formellt inte hade bemyndigande, men det fungerade.

Aiuedningen till att han - när han läste igenom polisförhöret - inte har reagerat över att han inte har nämnt att Larsson utträtt ur styrelsen är väl att det är svårare att reagera på sådant som är utelämnat än på direkta felaktigheter. Han tänkte helt enkelt

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

inte på det då. Han har emellertid vid förhöret uppgivit att Larsson lämnade styrel

sen senhösten 2005.

Att han i förhör sagt att det inte var någon annan än han eller Larsson som haft den

ekonomiska kontrollen i bolaget berodde på att det aldrig varit "någon annan". Efter

senhösten 2005 har de inte diskuterat saken eftersom Larsson inte längre företrädde

bolaget.

Larsson har lånat ut pengar till flera personer från bolagets konto. Han har inte haft

något emot det. Han känner vissa av låntagarna och lånen har återbetalats såvitt han

vet. Han har ingen kunskap om Larssons privata ekonomi och kan därför inte uttala

sig om varför lånen inte togs från Larssons eget konto.

Den adress i Göteborg som har angivits på hemsidan är den adress han bodde på

innan han för länge sedan lämnade Sverige. Det var Lärka som skrev dit adressen

och det har inte bhvit av att han tagit bort den. Dessutom kom post fram till honom

via den adressen för den hamnade på brevbärarkontoret.

Det är på grund av dålig övereättning, som det i översättning från förhör i augusti

2006 med honom hos estnisk skattemyndighet, står att han skulle ha sagt följande.

"OU Dantaro Grupp ägnar sig åt leveranser av cigaretter till svenska kunder. På

morgonen får vi beställningar, skriver ut etiketter och skickar cigaretter till Sverige.

Kunden besöker webbsajten cigarettatbutiken.se, registrerar sig och bekräftar med

signatmvatt han är äldre än 18 år och lämnar sin beställning. Jag är ägare till Inter-

netshoppen. OU Dantaro Grupp är bara förmedlare." Den korrekta beskrivningen är

den han lämnat vid huvudförhandlingen. När han i samma förhör uppgivit att om

sättningen uppgått till 500 000 EEK per månad tror han att han har räknat på frakt

kostnader och andra kostnader för hanteringen, men inte på vad cigaretterna kosta

de.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Enligt utskrift av förhör hos estnisk skattemyndighet i december 2006 skulle han ha sagt bl.a. att verksamheten inte varit vinstgivande och att det inte varit någon affärsverksamhet efter augusti 2006 och att de skulle avsluta företagets affärsverksamhet. Tillfrågad om detta uttalande har Lindén vid huvudförhandlingen förklarat att de vid den tiden inte såg någon mening att fortsätta verksamheten.

Leif Larsson har uppgivit i huvudsak följande. Han kom till Estland första gången år 1995 och har varit bosatt där i princip sedan år 2000. Under åren 2001-2007 har han vistats i Sverige någon vecka totalt. Han har bam både i Sverige och i Estland. De av barnen som bor i Sverige kommer till Estland för att umgås med honom. Han anser sig ha khppt banden med Sverige. Han har sysslat med många olika affärsverksamheter. Det är affärer som har gett provisioner. Det kunde exempelvis handla om 300 000 ton cement från Kina till Ryssland.

För att bemöta åklagarens angrepp mot hans person kan han nämna att han är god vän med en stor del av samhällsetiten i Estland. I samband med att den amerikanske FBI-chefen besökte Estland förekom också ett halvofficiellt statbesök av bl.a. Afghanistans försvarsminister. Han blev ombedd av estniska staten att stå för säkerheten för en av deltagarna i den senares delegation.

När Lindén kom till Esdand var dennes ekonomi mycket dålig. Han gav honom därför idén med att förmedla cigaretter på sätt som skett. Eftersom han själv hade många järn i elden och dessutom prioriterade att umgås med sina bam hade han inte tid att delta i verksamheten. Han hade tidigare kommit i kontakt med Lärka. De kom emellertid i gräl med varandra. Han ansåg att Lärka skämde ut Sverige i Estland. Han försökte få denne att ändra på sig och var när Lindén kom in i bilden riktigt arg på Lärka. Lindén kom att medla mellan dem. Han fattade tycke för Lindén och de diskuterade lite olika tankar som han (Larsson) hade. Det var tankar om hur Lindén skulle kunna verka och bo i Estland. Cigarettförmedling var en av idéerna. De diskuterade även telemarketing mot Sverige. Faxmaster var ett bolag som var

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

tänkt skulle användas för att förmedla reklam till Sverige. Det fanns emellertid skäl mot att genomföra den idén och tankarna på detta lades ned. Bolaget Faxmaster hade han tillsammans med Jan Larsson, inte med Lärka. Den sistnämnde hade ett bolag som hette Kreditex. Han har aldrig suttit i samma bolagsstyrelse som Lärka.

Lindén och Lärka var rätt "gröna" i Tallinn och för att kunna starta upp en verksamhet krävdes ett bolag. Han hade det vilande bolaget Faxmaster tillsammans med Jan Larsson och vad som därutöver behövdes var att Lärka behövde ett kontrakt med den estniska posten. Faxmaster fick efter det att posten gjort en väldigt noga kontroll av reglerna ett kontrakt. En fömtsättning för avtalet med posten var att en milblankett, C22, användes på paketen med specificering av värde och vikt i händelse av punktskattekontroll och dylikt. Denna hantering förstärkte uppfattningen att det var kunden som skulle betala eventuell skatt. Lärka försedde paketen med dessa blanketter och det gjordes också när Dantaro tagit över verksamheten. Han har så sent som i april 2007 varit inne på svenska Skatteverkets hemsida och kunnat läsa att det är kunden själv som ska erlägga skatt. Det har vidare funnits blanketter för ändamålet. Det har vidare framgått av milens kommunikation med svenska kunder så sent som i augusti/september 2007 att om inte Dantaro betalade så var det möjligt för kunden att betala för att få ut varorna.

I april 2007 förklarade estniska tullen att kunderna skulle betala skatt. Han kontaktade då en svensk advokat som var kunnig på området Av olika anledningar drog advokatens utredning ut på tiden. Han hade fått besked från tullen om att kunden själv kunde betala om inte Dantaro hade gjort det.

Han har hela tiden haft ett delägaransvar i Dantaro. Den 26 augusti 2005 upprättade han och Lindén ett dokument enhgt vilket han inte längre skulle ha något juridiskt ansvar i bolaget som var ett estniskt bolag. Dessförinnan hade han varit aktiv maximalt 1,5 månad. Dokumentet överlämnades till den estniske advokaten Erki Ker-gendiberg. Han ägde dock alltjämt hälften av aktierna. Han har sett på sig själv som

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

en s.k. sleeping partner som hade sin rätt som aktieägare men som inte fick vara verksam. Han höll därför en låg profil. Han hade inget med den löpande verksamheten att göra och han litade på att Lindén skötte bokföringen. Han litade också på att Lindén och advokaten hade skickat in handlingen om hans utträde ur styrelsen för registrering till vederbörande myndighet. Handlingen hade upprättats av Kergendi-berg och han och Lindén har undertecknat den. Han ifrågasätter inte att han står kvar som registrerad och han vet inte heller om det är nödvändigt att avregistreras. Det kan ha varit ett delegationsavtal. Han tror att han har besökt Dantaros kontor vid två tillfällen. Det har skett i sällskap med Lindén och han har vid besöken endast umgåtts med de anställda utan att det haft med verksamheten att göra. Det var cigarettbutiken som tog emot order från kunder. Han har uppfattat Dantaro som en "dator" som har bistått cigarettbutiken.se med att anordna transporttjänster och enklare administration. Dantaro har också hjälpt till med konversationen på svenska med kunder i Sverige. Dantaro hade två anställda. Han har inte anställt någon, men han har lämnat sina synpunkter på en av dem. Det var naturligt eftersom han och Lindén träffades nästan varje dag och talades vid om olika saker.

Han reste till Polen för att träffa Igor Davydovski på Europolis i helt andra ärenden än det nu aktuella. Han kontaktade Igor Davydovsky på rekommendation av en ryss. Han kände till att Johnny hade tankar på en enklare lösning beträffande förmedling av varor och han delgav denne därför sina idéer. Johnny tyckte det lät bra. När Igor fick höra förslaget ansåg han att det var något som hans (Igors) son kunde ägna sig åt Han och Davydovskys affärer låg på en annan nivå. Aiuedningen till att Johnny inte följde med till Polen var både för att Johnny var mer ekonomisk än vad han var och att han ändå skulle resa dit i ett annat ärende. Han var dessutom van att tala språket vilket gjorde det hela Mte smidigare. Han hade ingen rätt att tala för företaget och något avtal träffades inte när han var i Polen. Det handlade bara om ett förslag, som Lindén och Davydovskys son därefter hade vidare kontakt om. Han vet inte vem Europolis fakturerade. Han har inte begärt att Europolis skulle fakturera

¬

STOCKHOLMS TTNGSRÄTT Avdelning 4 Enhet 43

DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Dantaro. Han har däremot givit Davydovsky Lindéns adress och denne kan ha upp

fattat att han skulle fakturera Dantaro eftersom det var samma adress.

Han har inte hanterat plusgirokontot. Han har haft en Intemetdosa till ett eget konto.

Det kort han hade fått i Dantaro när det bildades tog Lindén hand om och gav till

tjejerna på kontoret.

Fonsix är ett amerikanskt s.k. Delawarebolag. Han stod först för det eftersom han

hade planerat att driva en viss verksamhet. När detta inte blev av och bolaget var

vilande tyckte han att det var bra om det kunde användas. Han och Lindén har stått

för bolaget och det hade ett konto i Parex Bänka i Lettland. Han och Lindén teckna

de kontot. De pengar som sattes in på kontot härrörde från överskottet från förmed

lingen av cigaretter och alkohol. Överskottet delades lika mellan honom och Lin

dén. Lindén var skyldig honom 8 MKR eftersom det var han som hade lanserat idén

till verksamheten och dessutom ställt sitt kontaktnät och andra möjligheter till för

fogande. Det var ett avtal de kommit fram till gemensamt. Lindén tyckte det var

rimligt. Efter det att han fått 8 MKR skulle Lindén ta hand om överskottet själv.

Han var inte intresserad av att driva det vidare. Han hade varken tid eller engage

mang att sätta sig in i verksamheten. Man kan inte heller leva på en affärsidé hur

länge som helst. Skälet till att det gick in något mer pengar på hans konto var att

Lindén hade tillgång till ett firmakort i Fonsix. Det kortet användes någon gång av

Lindén, men inte av honom.

Affärsidén med cigarettförsäljningen var i och för sig Ute av ett plagiat. Han hade

sett att spritbutiken.se fanns och att de hade gått ut med information om att de tänk

te lansera cigarettbutiken.se. Han kontrollerade och fann att namnet var ledigt och

tipsade Lindén, som registrerade domännamnet.

Han hade ett eget konto också i Parex Bänka. Dantaro hade ett konto i Hansapank i

Tallinn och det tecknade både han och Lindén från det att bolaget bildades. Han har

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

sedan inte tänkt på att han inte längre skulle stå för kontot. Det är lätt att vara efter-

klok, men han har inte nyttjat och inte heller haft något kort knutet till kontot.

Det Lindén uppgivit om att han skulle ha lånat ut pengar från Dantaro stämmer inte. Det hela handlar om cigaretter från Lettland som har förmedlats vidare. Att Lindén inte säger som det är beror på att bolaget kan dra på sig extra skatt i Estland på ca 200 000 EEK. En av personerna det rör är han bekant med. Det är Martin Kiinnap och de har tillsammans haft en tonfiskfarm i Sydafrika. Övriga personer som det påstås att han lånat ut pengar till känner han inte.

När han år 2006 efter det att estniska skattemyndigheten gjort tillslag fick reda på hur illa ställt det var med bokföringen i Dantaro fick han panik. Lindén hade samlat räkenskapsmaterialet i pärmar och påsar. Han vidtog alla mått och steg han kunde inför dessa skrämmande nyheter. Han hade kontakt med Kergandiberg. Dantaro anlitade också en av de främsta auktoriserade revisionsfirmorna, Rimess, i Estland. Eftersom skattemyndigheten inte lämnade ut något räkenskapsmaterial fick byrån kopiera ett gigantiskt material. Med stöd av detta har man försökt återställa bokföringen och vad han har förstått finns en huvudbok. På grund av att Dantaro inte har betalat en faktura från Rimess släpptes inte bokföringen till skattemyndigheten. Lindén har inte varit i stånd att betala någon faktura sedan han blev frihetsberövad.

Han har aldrig betvivlat lagligheten i verksamheten. Han hade rådfrågat jurister. Det fanns väl heller ingen anledning att ifrågasätta Tullens egen hemsida. Redan år 2004 var de helt på det klara med att svenska myndigheter hade fel. Expressen hade stora annonser för Internetsprit och att det var fritt fram att köpa.

Igor Davydovsky har berättat i huvudsak följande. Han är verkställande direktör för Europolis i Polen. Europolis är ett bolag som sysslar med transporter mot Tyskland, Danmark, Spanien och Norge. Dantaro tog via Larsson kontakt med honom per telefon och ett möte bokades. Larsson kom till Gdansk i slutet av juh eller början av

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

augusti 2006. Vid mötet fick Europolis beställning på logistikservice av Dantaro.

Innan Europolis åtog sig uppdraget hade han konsultationer med polska tullverket,

posten och grossister av cigarretter för att kontrollera att de kunde ta uppdraget.

Efter att betalning kommit in på ett konto til l Europolis inhandlades cigaretter för

partihandelspris av bolaget. Därefter har Europolis packat varorna och skickat dessa

till uppgivna adresser i Sverige. Beställningarna kom från Dantaro via e-mail med

adresser och vad var och en skulle ha. Det gick till på det sättet att ca en timme efter

det att de hade fått beställningen hade de räknat ut fakturabeloppet och skickat en

faktura via e-mail till Dantaro. Därefter fick de betalningen in på konto. Betalningen

kom säkert från ett Nordeakonto, men han vet inte vilket kontonummer. Europolis

skickade inga varor innan de fått betalt. De kostnader Europolis hade för inköp och

frakt har fakturerats Dantaro. Den vinst Europolis normalt hade på sin försäljning

låg på 7 procent, men Dantaro fick en rabatt på 3 procent. Försändelserna skickades

med polska posten och avsåg endast tobaksvaror. Polska posten, som var det billi

gaste alternativet, vägrar sända alkohol till Sverige. Eventuella reklamationer från

kunderna skulle enhgt Larsson riktas til l Dantaro. Europolis skulle därefter få vidta

rättelser. Samarbetet med Dantaro startade i slutet av september 2006 och upphörde

i slutet av mars 2007.

Vid besöket presenterade sig Larsson och överlämnade sitt visitkort. Han vet inte

vilket företagsnamn som stod på visitkortet. Det är möjligt att det stod Baltic Inkas

so på det. Han lämnade kortet till pohsen. Larsson nämnde inte om han var delägare

eller anställd i Dantaro. Det är svårt att säga om denne var företrädare för Dantaro.

Det är vanligt att man ingår dylika avtal muntligen. Enhgt vad han förstod sysslade

Dantaro med försäljningsverksamhet via Internet och sökte en firma som skulle

ombesörja transporter.

Han har aldrig haft någon kontakt med Lindén. Han har sett Lindéns namn på be

ställningarna.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Lennart Haggren har berättat bl.a. följande. Enhgt Skatteverket i Estland hade man misslyckats i försöket att få in någon bokföring för Dantaro. Det man hade fått in var kopior på beställningar och postkvitton. Revisionen bygger på en analys av plusgirokontot. Till kontot har förskottsbetalningar för varor och frakt gjorts. Antal transaktioner på kontot har han uppskattat till 25 000 - 30 000. Det var en mängd små mbelahiingar varje dag. Kontot tömdes också så gott som dagligen. Det fanns maximalt 300 000 - 400 000 SEK kvar på kontot. Under revisionen har de haft tillgång till hemsidan. Punktskatterna har beräknats på volymen alkohol och antal cigaretter. Beräkningarna har gjorts utifrån priserna som fanns på hemsidan.

Vid beräkningarna har Skatteverket utgått från en skönsmässig bedömning om att försäljningen till 80 procent avsåg cigaretter och till resterande del alkohol.

Skatteverket har vidare utgått från att samtliga msättningar på kontot kom från svenska kunder. Försäljning till Finland har förekommit, men enhgt skattemyndighetens uppfattning har pengarna som sattes in på det aktuella kontot inte kommit från Finland. Det har varit svårt att se varifrån pengarna kornmit. Inbetalade belopp har emellertid överensstämt med exempelvis tre limpor cigaretter jämte frakt enhgt hemsidan. De har gjort stickprov och det har visat sig stämma med deras antaganden. Det finns dessutom en stor säkerhetsmarginal i deras kalkyler.

Med stöd av de upplysningar de erhållit från Estland har Skatteverket ansett att Dantaro varit säljare av varorna. Enligt dessa hyrde Dantaro en lokal och hade personal som hanterade försäljningen. r

Skattskyldigheten inträder när leveransen påbörjas. Deklaration avseende punktskatt skall lämnas direkt när paketet skickas iväg. Mervärdesskatten skall redovisas månadsvis i efterskott. Svenska tullen har informerat om att beslag gjorts vid ett par tillfällen från Dantaro av både cigaretter och alkohol.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Enligt hans uppfattriing spelar det ingen roll för bedömningen att det på hemsidan står att varorna "endast förmedlas". Eftersom det på sidan finns en adress i Göteborg kan kunden få uppfattningen att cigarettbutiken finns i Göteborg. I Estland såg han detaljerade bekräftelser på vad kunderna hade beställt. Där framgick antal och priser på varorna.

Tingsrättens bedömning

Reglerna om distansförsäljning finns i artikel 10 i Cirkulationsdirektivet 92/12/EEG. Bestämmelserna har införlivats med svensk rätt. De svenska reglerna om aUstansfÖreäljning av tobak och alkohol framgår av 16 § lagen (1994:1563) om tobaksskatt och 15 § lagen (1994:1563) om alkoholskatt.

Distansförsäljning innebär att varor säljs av en säljare i ett EG-land till en köpare i

ett annat EG-land, att köparen inte är upplagshavare eller registrerad eller oregistre

rad varumottagare och att varan transporteras av säljaren eller av annan för säljarens

räkning.

Åklagaren har hävdat att Dantaro, med säte i Estland, har bedrivit distansförsäljning av cigaretter och alkohol till kunder i Sverige. De tilltalade har förklarat som sin uppfattning att Dantaro har haft ställning som förmedlare och endast bistått med den praktiska hanteringen.

Den första fråga som tingsrätten har att ta ställning till är om Dantaro bedrivit distansförsäljning av tobak och alkohol till personer i Sverige.

Av utredningen har framgått att privatpersoner i Sverige via hemsidan cigarettbuti-

ken.se beställt cigaretter och alkohol. Varorna har betalats i förskott genom att be-

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

lopp motsvarande varomas pris jämte frakt satts in på Lindéns plusgirokonto i Sve

rige. Varorna har därefter levererats med post från Estland eller Polen.

Det förhållandet att man har ett registrerat domännamn på vars hemsida det mark

nadsförs produkter innebär inte att den slutsatsen kan dras att det är den registrerade

som blir avtalspart om en kund beställer varor på hemsidan. Avgörande måste vara

vem som driver verksamheten, som i detta fall består i försäljning av cigaretter och

alkohol. För bedömningen av vem som varit säljare är enligt tingsrättens mening

följande omständigheter av betydelse.

Den kund som besöker hemsidan cigarettbutiken.se har enhgt vad som framgår av

utredningen och även av vad de två kunderna berättat inte fått någon information

om att Dantaro hade någon del i verksamheten. Vittnena har förklarat att de fick

uppfattningen att butiken fanns i Sverige och att de betalade till ett plusgirokonto,

som innehades av Lindén. Till uppfattningen att butiken skulle ha funnits i Sverige

kan uppgiften om en Göteborgsadress på hemsidan ha bidragit. Den adressen har

Lindén uppgivit att han hade för många år sedan när han var bosatt i Sverige. De

båda hörda kunderna har förklarat att de också, förutom att de beställt varorna, haft

annan mailkontakt med cigarettbutiken.

Dantaro är ett estniskt bolag med kontor i Tallinn. Bolaget har haft två anställda.

Enhgt Lindén och Larsson skulle Dantaro sköta administrationen genom att ingå

avtal med leverantörer och transportörer. Därutöver har de anställda i Dantaro kon

trollerat att beställda varor betalats och givit klartecken till leveranserna. De har

vidare sett till att leverantörer och transportörer fått betalt samt svarat på mail från

kunder.

Liviko fick oftast betalt via banköverföringar från Dantaro. Enhgt kundavtal daterat

den 5 augusti 2005 har Dantaro genom Lindén tecknat avtal om transporttjänster

med Baltic Logistic. Sistnämnda bolag har ombesörjt transporten av varorna till

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

kunderna i Sverige genom att hämta paketen på Dantaros kontor. Liksom Baltic

Logistic har Europolis uppfattat Dantaro som sin kund. Enhgt Davydovsky har Eu

ropolis skickat mailfakturor till Dantaro.

Lindén har påstått att han i mail till ett grossistföretag skrivit att Dantaro sålde varor

i stället för förmedlade för att det var enklare. Det är svårt att förstå vari denna för

enkling skulle bestå och framstår snarare som en efterhandskonstruktion.

Under den första perioden 2005/2006, när varorna kom från Liviko, har de belopp

som kunderna betalat först överförts från Lindéns plusgirokonto till Dantaros konto.

Från sistnämnda konto har betalningar för varor och frakt verkställts. Överskottet

har överförts ti l l ett konto, som tillhörde Fonsix och som tecknades av Larsson och

Lindén.

Sanrmanfattningsvis är det enhgt tingsrättens mening uppenbart att det är Dantaro

som via hemsidan cigarettbutiken.se sålt varor til l kunder i Sverige.

Nästa fråga är om endast Lindén är att betrakta som ansvarig företrädare för Danta

ro i aktuellt sammanhang. Enhgt åklagaren har Larsson och Lindén varit ansvariga

företrädare för bolaget. Larsson har bestritt att han skulle ha haft något ansvar för

eventuell verksamhet i bolaget förutom en mycket kort tid i början av den aktuella

perioden och fram till den 26 augusti 2005.

Både Lindén och Larsson har suttit i Dantaros styrelse och.bådat har tecknat firman

var för sig. Larsson har inte begärt sitt utträde ur styrelsen. Det avtal enhgt vilket

Larsson skulle ha lämnat styrelse har i vart fall inte registrerats och saknar betydelse

i förhållande till tredje man. Larsson har haft kvar sin teckningsrätt till Dantaros

konto under hela den aktuella tiden. Igor Davydovsky har omvittnat att Leif Larsson

för Dantaros räkning beställde logistiktjänster av Europolis. Enhgt vad vittnet sagt

sig förstå av vad Larsson berättade sysslade Dantaro med försäljning via Internet.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

Larsson har enhgt Davydovsky förklarat att kundernas eventuella reklamationer skulle göras till Dantaro. Enhgt Larssons egna uppgifter har han på olika sätt försökt ta reda på vilka regler som gällde. Detta tyder på att han varit mer engagerad i verksamheten än han velat göra gällande.

Larssons ekonomiska utbyte av verksamheten har i stort sett varit lika stort som Lindéns. Påståendet att Larsson skulle ha 8 MKR av Lindén för affärsidén med domännamnet och sitt kontaktnät är inte trovärdig. Namnet framstår inte som unikt och hade registrerats ett år tidigare. Verksamheten hade också pågått en tid innan Lindén tog över efter Lärka. Därtill kommer att Lindén påstått att det var han som hittade namnet. Det kan i sammanhanget noteras att det konto som överskottet gick in på tecknades av Larsson och Lindén gemensamt.

Lindén har under fömndersökningen förklarat att han och Larsson har delat allt ansvar och vinsten i verksamheten. Det saknas skäl att tro att Lindén skulle ha sagt detta om det inte var på det viset. Lindén har inte heller under huvudförhandlingen nämnt något om att Larsson skulle ha ersättning för affärsidé och kontaktnät.

Tingsrätten anser att det av det ovan anförda frarnkommit att Lindén och Larsson tillsammans och i samförstånd underlåtit att till Skatteverket anmäla bolaget för redovisning av mervärdesskatt samt anmäla bolaget för registrering som skattskyldigt för tobaks- och alkoholsatt samt under den aktuella tiden underlåtit att redovisa påstådda skatter.

Larsson och Lindén har hävdat att de haft uppfattningen att verksamheten var laglig och att de i vart falla haft goda skäl för sin uppfattning. I och med den bedömning tingsrätten gjort om att Larssons och Lindéns verksamhet handlat om distansförsäljning i Dantaro, förtjänar deras mvändning om rättsvillfarelse inte beaktande. För övrigt kan rättsläget vad gäller (hstansförsäljning, som fråga varit om i detta fall, inte anses oklart.

¬

STOCKHOLMS D O M (DELDOM) B 17489-07 TINGSRÄTT 2008-01-08 Avdelning 4 Enhet 43

Lindén har inte ifrågasatt de av åklagaren angivna beloppen. Av förhöret med Haggren har framkommit att det vis Skatteverkets beräkningar har använts en säkerhetsmarginal på ca 5 procent till de tilltalades fördel. Skatteverket har utgått från att fördelningen mellan cigaretter och alkohol varit 80/20. Åklagaren, som enhgt gär-nmgsbeskrivningen har påstått att handeln avsett såväl alkohol som cigaretter, har vid angivande av de skattebelopp som brotten omfattar beräknat dessa utifrån att försäljningen endast omfattat cigaretter. En sådan beräkning är beloppsmässigt till förmån för Larsson och Lindén. De tilltalade har gjort gällande att vissa betalningar till plusgirokontot avser kunder i andra länder än Sverige. Enhgt Davydovsky har Europolis endast levererat till Sverige. Det saknas på grund av det anförda anledning att anta att det över huvud taget skulle ha förekommit försäljning, som har betalats över Lindéns plusgirokonto, till andra länder i en utsttäckning att den inte skulle rymmas inom de ovan nämnda marginalerna. Tingsrätten anser därför att förfarandet har medfört fara för att skatter skulle undandras det allmänna med uppskattningsvis det av åklagaren angivna beloppet.

Leif Larsson och Johnny Lindén skall således fällas till ansvar i enlighet med åtalet. Med hänsyn till vad som framkommit om de mllblanketter som paketen förseddes med och omständigheterna i övrigt har de tilltalade visat en stor förslagenhet. Brotten är på av åklagaren angivna skäl att bedöma som grova.

Leif Larsson förekommer under två avsnitt i belastningsregistret. Den senaste domen är frän september 2001 och avsåg misshandel år 1999. Påföljden blev villkorlig dom och böter.

Johnny Lindén förekommer inte i belastningsregistret.

¬


DOM (DELDOM) 2008-01-08

B 17489-07

De tilltalades brottslighet är av sådan art och omfattning att annan påföljd än fängelse i flera år inte kan komma ifråga. Det förhåUandet att Larsson och Lindén meddelas näringsförbud enUgt vad som framgår nedan bör inte påverka straffens längd.

Larsson och Lindén har grovt åsidosatt vad som ålegat dem i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldiga till brott för vilket lägsta straffet är sex månader. Näringsförbud skaU därför, eftersom särskilda skäl inte talar mot det, meddelas dem. Tiden för förbuden bör bestämmas tiU maximala 10 år.

De tilltalade är skyldiga att betala föreskriven avgift tiU brottsofferfonden.

De särskilda yrkandena är lagUgen grundade och skall bifallas.

Med hänsyn till de långa fängelsestraffen bör kostnaderna för Larssons och Lindéns

försvar stanna på staten.

Eftersom det finns risk för att Larsson och Lindén på fri fot skulle undandra sig

straff skall de vara fortsatt häktade.

HUR MAN ÖVERKLAGAR, se domsbilaga 2 (Dv 400) Överklagandet skall vara ställt till Svea hovrätt och skaU ha kommit in till tingsrätten senast den 29 januari 2008.

Upplysningar om innebörden av näringsförbud bifogas, se domsbilaga 3 (Dv 377)

Ann-Britt Jansson

Avräkningsunderlag, se domsbilagorna 4 och 5

¬

stämning Sida^-^ 1 (< EKOBROTTSMYNDIGHETEN Ansökan om stämning Sida 1 (4) EKOBROTTSMYNDIGHETEN Handling 1:a kammaren i Stockholm Ärende C01-11-19-07 AK1G Kammaråklagare Karin Henrikson 2007-12-11 Handläggare 921-11

STOCKHOLMS TINGSRÄTT Stockholms tingsrätt Avd. 4 Avdelning 4, enhet 43 Box 8307 Ink 2007 -12- 1 1 104 20 Stockholm £) /Wf&~6>}-

Akt — T ' * Aktbil

TRmål: B 17489-07 Handl.: EK03

1 Tilltalad: efternamn och alla förnamn

Larsson, Leif Tilltalsnamn Yrke/titel

Personnr

670615-1799 Medborgare i

SVERIGE Telefon Tolkbehov

Adress

Vene,7-1, Tallinn, Estland Offentlig försvarare/ombud

Thomas Olsson, Advokatfirman Silbersky HB, Box 12706, 112 94 STOCKHOLM Frihetsberövande m.m.

Häktad i utevaro 2007-09-14, Gripen i Estland 2007-09-19, Överförd till Sverige 2007-11-01, Omhäktad 2007-11-05. Delgrvnmgs uppgifter

Kronobergshäktet

2 TTfitalad: eftemamn och afla förnamn

Lindén, Johnny Tilltalsnamn Yrte/Stel

Personnr

660713-5198 Medborgare i Telefon Toikbehov

Adress

Rataskaevu 2-4, Tallinn, Estland Offentlig försvarare/ombud

Björn Hurtig, Försvarsadvokaterna Stockholm HB, Box 1207, 102 23 Stockholm Frihetsberövande min.

Häktad i utevevaro 2007-09-14, Gripen i Estland 2007-09-19, Överförd till Sverige 2007-10-29, Omhäktad 2007-10-30. Delgrvnmgsuppgrftef

Kronobergshäktet

Ansvarsyrkanden m.m.

1. GROVA SKATTEBROTT

Larsson och Lindén är ansvariga företrädare för det estniska bolaget Osauhing Dantaro Group, sedan den 12 juh 2005, nedan kallat bolaget. Bolaget har säte i Tallinn, Estland.

Bolaget bedriver distansförsäljning av tobak och alkohol till privatpersoner i Sverige sedan juli 2005. Larsson och Lindén har tillsammans och i samförstånd uppsåtligen underlåtit att till Skatteverket, utlandsenheten i Stockholm anmäla bolaget för redovisning av mervärdesskatt samt anmäla bolaget för registrering

Postadress Gatuadress Teiefon E-post Box 820 Hantverkargatan 15 08-762 00 00 101 36 STOCKHOLM

Telefax Webbadress 08-762 02 04 vww.ekobrottsmyndigheten.se

¬

EKOBROTTSMYNDIGHETEN Ansökan om stämning Sida 2(4) 1 :a kammaren i Stockholm Handling

Ärende C01-11-119-03 ÄK1C Kammaråklagare Karin Henrikson 2007-12-11 Handläggare 921-11

som skattskyldigt för tobaks- och alkoholskatt till storföretagsskattekontoret i Ludvika.

Larsson och Lindén har under tiden från augusti 2005 till och med september 2007 tillsammans och i samförstånd underlåtit att lämna särskilda skattedeklarationer avseende punktskatter till skattemyndigheten i Ludvika och skattedeklarationer avseende mervärdesskatt till skattemyndigheten i Stockholm för bolagets distansförsälj ning av tobak och alkohol från Estland till Sverige.

Förfarandet har medfört fara för att mervärdesskatt och punktskatt undandras det allmänna med ett belopp som sammanlagt inte understiger 52 294 128 kr varav 9 252 400 kr avser mervärdesskatt och 43 041 728 kr punktskatt, se bilaga 1.

Brotten är att anse som grova då det rört mycket betydande belopp och förfarandet ingått som ett led i en brottslighet som utövats systematiskt och i större ornfattning och varit av synnerligen farlig art.

Lagrum

2 och 4 §§ skattebrottslagen (1971:69)

Särskilt yrkande Det yrkas att beslaget från Lindén (punkterna 1-8) och Larsson (punkterna 1-5) skall bestå tills lagakraftägande dom förehgger i målet (beslaget togs i beslag i Tallinn, Estland den 19 september 2007 och har därefter överlämnats till Sverige, fönmdersökriingsprotokollet sidorna 99, 110-111).

2. NÄRINGSFÖRBUD

Larsson och Lindén skall åläggas näringsförbud eftersom de i egenskap av näringsidkare grovt åsidosatt vad som ålegat dem i näringsverksamhet och därvid gjort sig skyldiga till brottslighet som inte är ringa. Näringsförbud är påkallat från allmän synpunkt eftersom de gjort sig skyldiga till brott för vilket det lägsta föreskrivna straffet är fängelse sex månader.

Bevisning

Muntlig bevisning

Förhör med Larsson och Lindén som båda förnekar brott.

¬

EKOBROTTSMYNDIGHETEN Ansökan om stämning Sida 3 (4) 1.a kammaren i Stockholm Handling


Vittnesförhör med skatterevisorn Lennart Haggren, Skatteverket, angående iakttagelser och beräkningar under grariskningen av den verksamhet som bedrivits i bolaget. Förhöret åberopas till styrkande av;

- att verksamheten varit av mycket stor omfattning - att det ålegat de ansvariga företrädarna för bolaget att redovisa

punktskatter och mervärdesskatt i Sverige - att Larsson och Lindén åsidosatt sina skyldigheter - att fara för undandragen skatt förelegat med angivna belopp - att förfarandet utgjort ett led i en brottslighet som utövats systematiskt.

Vittnesförhör med Igor Davydovsky, Europolis, angående Europolis samarbete med bolaget till styrkande av att Larsson företrätt bolaget, att bolaget Europolis enbart haft avtal med bolaget och inte med de enskilda kunderna i Sverige. Telefonförhör är tillfyllest.

Vittnesförhör med Britt-Marie Hanngren och Maruerite Stjärnholm, som är kunder till bolaget, angående deras beställningar av varor på internet till styrkande av att säljaren/bolaget låtit transportera varorna till dem. Telefonförhör är tillfyllest.

Skriftlig bevisning

Utdrag ur Estlands handelsregister och meddelande från Estlands Skatteverk till skatterevisorn Lennart Haggren angående reglerna om ansvar i bolag i Estland tillstyrkande av att både Larsson och Lindén är styrelsemedlemmar i bolaget och ansvariga företrädare, förundersökiiingsprotokollet sidorna 56-61.

Kopia på visitkort som Larsson lämnat i Polen när han träffade Igor Davydovsky, Europolis, till styrkande av att Larsson träffat Davydovsky såsom företrädare för bolaget, förundersökningsprotokollet sidan 205.

Mejl till och från bolaget från kunder och leverantörer samt en journalist tillstyrkande av att Larsson och Lindén varit medvetna om att bolaget var skattskyldigt för punktskatter och mervärdesskatt avseende varorna de sålde till kunder i Sverige, föitmdersökiiingsprotokollet sidorna 136-146.

Till styrkande av och som ett led i bevisningen att bolaget har sålt tobak och alkohol till kunder i Sverige och att bolaget haft avtal med olika bolag som utfört transporterna av varorna åt bolaget åberopas;.

- Förteckning av fakturor från Baltic Logistic System AS (DPD EESTT AS) till bolaget förundersökningsprotokollet sidorna 120-135 och avtal mellan Baltic Logistic System AS och bolaget, tilläggsprotokollet sidorna 30-33.

¬

EKOBROTTSMYNDIGHETEN Ansökan om stämning Sida 4(4) 1:a kammaren i Stockholm Handling


-Förteckning av fakturor från Europolis till bolaget, förtmdersökningsprotokollet sidorna 165-204.

Sakjramställningsvis

Revisionspromemoria och omprövningsbeslut kommer att genomgås, förundersökningsprotokollet sidorna 3-52.

Karin Henrikson

¬

STOCKHOLMS TINGSRÄTT ^Avd.4

vvww.cigarettbutiken.se

Sammanställning 2005

mk 200? -12- 1 1

Aktbil V

Månad Omsättning Mervärdesskatt Tobaksskatt Alkoholskatt Skattetillägg

Juli 797 000 M 5 9 4 0 0 ^ 141 547 Augusti 895 000 179 000 ° 615 760 J 158 952 September 1 190 000 238 000 818 720 211 344 Oktober 1 407 000 281 400 968 016 249 883 November 1 286 000 257 200 884 768 228 394 December 1 347 000 269 400 926 736 239 227

Totalt jul-dec 6 922 000 1 384 400 4 762 336 1 229 347

Sammanställning 2006 Månad Omsättning Mervärdesskatt Tobaksskatt Alkoholskatt Skattetillägg

Januari 1 512 000 302 400 1 185 408 297 562 Februari 1 464 000 292 800 1 147 776 - 288 115 Mars 1 884 000 376 800 1 477 056 - 370 771 April 1 550 000 310 000 1 215 200 - 305 040 Maj 2 607 000 521 400 2 043 888 - 513 058 Juni 2 316 000 463 200 1 815 744 - 455 789 Juli 2 385 000 477 000 1 869 840 - 469 368 Augusti 2 395 000 479 000 1 877 680 - 471 336 September 2 118 000 423 600 1 660 512 - 416 822 Oktober 1 952 000 390 400 1 530 368 - 384 154 November 1 750 000 350 000 1 372 000 - 344 400 December 1 827 000 365 400 1 432 368 - 359 554

Totalt 23 760 000 4 752 000 18 627 840 _ 4 675 968

Sammanställning 2007 Månad Omsättning Mervärdesskatt Tobaksskatt Alkoholskatt Skattetillägg

Januari 2 044 000 408 800 1 864 128 - 454 586 Februari 1 872 000 374 400 1 707 264 - 416 333 Mars 2 409 000 481 800 2 197 008 - 535 762 April 2 024 000 404 800 1 845 888 - 450 138 Maj 2 558 000 511 600 2 332 896 - 568 899 Juni 2 965 000 593 000 2 704 080 - 659 416 Juli 2 505 000 501 000 , 2 284 560 - 557 112 Augusti 3 149 000 A-629 800ä^ ' 4 ^ 2 871 888 - 700 338 September 2 623 000 A^524 600^ fr >*'*2 392 176 - 583 355

Totalt jan-sep 22 149 000 4 429 800 20 199 888 - 4 925 938

Samtliga belopp i ovanstående sammanställningar är angivna i svenska kronor (SEK) Totalt uppgår den beräknade skatten för tiden 2005-07-01-2007-09-30 till följande belopp: Mervärdesskatt Tobaksskatt Alkoholskatt Totalt Skattetillägg totalt

10 566 200 ft 252. Hoo 43 590 064 HS'o Hl',73#

54156 264 J"2,Å7 7 , / .?#

skattetillägg 20 % skattetillägg 20 % skattetillägg 20 %

2 113 240 8 718 013

10 831 253

¬

Aktbil. Sida 1 (1


AVRÄKNINGSUNDERLAG 2008-01-08 Stockholm

Mål nr B 17489-07

Underlaget avser

Person-/samordningsnummer/fbdelsetid 660713-5198

Datum for dom/beslut 2008-01-08

Efternamn Lindén

Förnamn Kåre JOHNNY

Ovan angiven person har under en sammanhängande tid av minst 24 timmar varit frihetsberövad som anhållen, häktad eller på något annat sådant sätt som avses i 19 a § lagen (1974:202) om berälcning av strafftid m.m. eller 10 a § lagen (1998:603) om verkställighet av sluten ungdomsvård under nedan angivna tider.

Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet Datum Datum 2007-09-19

Särskild anteckning I I Krirninalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos

kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § förordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till kriminalvården rn.fl. myndigheter I I Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enhgt 12 a §

strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse för avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

Underskrift

Postadress Box 8307 104 20 Stockholm

Besöksadress Telefon Telefax Expeditionstid Fleminggatan 14 08-561 654 10 08-561 650 04 måndag - fredag

E-post: [email protected] 09:00- 12:00 www.stockholmstingsratt.se 13:00-15:00

¬

Aktbil. Sida 1(1)


AVRÄKNINGSUNDERLAG 2008-01-08 Stockholm

Mål nr B 17489-07

Underlaget avser

Person-/samordningsnummer/fbdelsetid 670615-1799


Fftftrnamn Larsson

Förnamn LEIF Seved Ingemar


Frihetsberövad Frihetsberövandet hävt/upphört/avbrutet Datum Datum 2007-09-19

Särskild anteckning j [ Kriminalvården har lämnat domstolen en underrättelse om att det finns uppgifter hos

kriminalvården som är av betydelse för avräkning (8 § forordningen (1974:286) om beräkning av strafftid m.m.).

Särskild upplysning till kriminalvården m.fl. myndigheter I j Det finns tidigare meddelad dom, beslut eller avräkningsunderlag enhgt 12 a §

strafföreläggandekungörelsen (1970:60) som innehåller uppgift om frihetsberövande som har betydelse for avräkning (3 § 4 förordningen (1990:893) om underrättelse om dom i vissa brottmål, m.m.).

Underskrift

Postadress Besöksadress Telefon Telefax Expeditionstid Box 8307 Fleminggatan 14 08-561 654 10 08-561 650 04 måndag - fredag 104 20 Stockholm E-post: [email protected] 09:00- 12:00

www.stockholrnstingsratt.se 13:00-15:00

¬

i SVEA HOVRÄTT

HUR MAN ÖVERKLAGAR Bilaga

Den som vill överklaga hovrättens avgörande skall göra detta genom att skriva till Högsta domstolen.

Skrivelsen skall dock skickas eller lämnas till hovrätten. Den skall ha kommit in till hovrätten senast den dag som anges i slutet av det överklagade avgörandet.

Beslut om häktning, restriktioner enligt 24 kap 5 a § rättegångsbalken eller reseförbud får överklagas utan tidsbegränsning.

Det krävs prövningstillstånd för att Högsta domstolen skall pröva ett överklagande. Högsta domstolen får meddela prövningstillstånd endast

1. om det är av vikt för ledningen av rättstillämpningen att överklagandet prövas av Högsta domstolen

2. om det finns synnerliga skäl till en prövning, såsom att det finns grund för resning eller att domvilla förekommit eller att målets utgång i hovrätten uppenbarligen beror på grovt förbiseende eller grovt misstag.

Överklagandet skall innehålla uppgifter om

1. klagandens namn, adress och telefonnummer,

2. det avgörande som överklagas (hovrättens namn och avdelning samt dag och nummer för avgörandet),

3. den ändring i avgörandet som klaganden yrkar,

4. varför klaganden anser att avgörandet skall ändras,

5. de omständigheter som klaganden åberopar till stöd för att prövningstillstånd skall meddelas,

6. de bevis som klaganden åberopar och vad han vill styrka med värj bevis.

¬

Documents

HSV_B871-08 Leif Larsson