Hur kan XBRL tillämpas i Sverige? - Bolagsverket · XBRL november 2016 XML i praktisk tillämpning Från Realtid.se: ”Det kan bli skillnader mellan den årsredovisning som skickas

XBRL november 2016

XML i praktisk tillämpning

Ett förslag till infrastruktur för finansiell rapportering

Sammanställd av Erik Mjöberg,

— först i världen att certifieras av XBRL International

— översättare till svenska av XML-specifikationen, godkänd av World Wide Web Consortium (W3C)

Hur kan XBRL tillämpasi Sverige?

XBRL november 2016


Bolagsverkets lösning för K2 2009:

Ett XBRL-dokument för signering:

Plus en PDF-fil med samma data, men med en helt annan presentation, en s.k. avskrift

(Från applikation)

Bearbetat för presentation:

Bakgrund

abcd11.xbrl

abcd11.xbrl

XBRL november 2016


Från Realtid.se:

”Det kan bli skillnader mellan den årsredovisning som skickas till Bolagsverket, och den tryckta version som sprids på annat sätt.”

”många vill ha möjlighet att både använda pdf:er och XBRL.”

Bakgrund

XBRL november 2016


Bakgrund

Återanvändning av informationen i t.ex. års-redovisningar

- manuell bearbetning

KreditupplysningsföretagenSkannade bilder: ”Klipp och klistra in” –i bästa fall

XBRL november 2016


Bakgrund

BisnodeCreditsafeSynaUC---------------------------------------------Samlar 135-150 begrepp av ca 670 i ÅR(gäller alla SME-företag)

Förenklingar för mikroföretagen, 1-9 anställda (86 % av SME-företagen)(SOU 2015:8: ”Översyn av årsredovisningslagarna”)

Kreditupplysningsföretagen:

Rättvisande bild enligt marknaden!?

XBRL november 2016


Bakgrund

”… gemensam begreppsmodell med definitioner och utsedda begreppsägare”

Samordning av begrepp RR/BR, återanvändning

------------------------------------------------------Stor utmaning för projektet

Bolagsverkets uppdrag:

XBRL november 2016


Till dessa begrepp ska 7300 konton kopplas

Ca 450 RR/BR eller <25 %.

Kan man komma överens i RR/BR-frågan, kan RR/BR

minskas med ca 250 begrepp. (12,5 % minskat)

1750 begrepp återstår

... för varje mjukvaruföretag.

Gjort, sägs det, men inte till XBRL!

Bakgrund Totalt >2000 begrepp/rader hos BVe, SkV och SCB

XBRL november 2016


Förutsättningar

1. BAS-kontoplan, som följs av 97 % av företagen — unikt i världen

2. XBRL är en SIS-standard, SS 40100:2015

3. XBRL blev EU-standard 2015

4. SIE-standarden

Standarder i Sverige:

XBRL november 2016



SOU 2015:8 En översyn av årsredovisningslagarna, sid 267:

Kopplingar mellan BAS-konton och posterna i balans- och resultat-

räkningarna möjliggör … att … en balans- eller resultaträkning kan

skapas med, enkelt uttryckt, en ”knapptryckning”.

Eftersom det också finns kopplingar mellan BAS-kontona och de s.k.

SRU-koderna, underlättar ett korrekt användande av BAS-kontoplanen

även inlämnandet av deklarationens räkenskapsscheman.

XBRL november 2016



Bolagsverkets delrapport 1 till Näringsdepartementet 2016-10-28, sid 7:

I uppdraget kommer vi att ta höjd för en maskin-till-maskinlösning (M2M)

för digital ingivning av årsredovisning till Bolagsverket.

…om fler myndigheter gemensamt utvecklar M2M-lösningar och

använder samma standarder leder det till att fler programvaruföretag

implementerar enkla och effektiva lösningar för företagarna.

sid 23-24:

XBRL november 2016


Förslag i korthet

1. BAS digitaliseras i XBRL inom ramen för Öppna

Data


4. Infrastrukturen bör kunna bli en modell att exportera

3. ETT dokument för presentation,

nedladdning och signering — alltså iXBRL

2. Myndighetsrapporternas rader kopplas till BAS-

konton med calculation linkbase i XBRL





XBRL november 2016


XML-information (tekniken)

XML är den världsstandard som kopplar data till metadata/begrepp -- (JSON)

För att en dator/databas ska ska kunna läsa data och metadata måste leverans ske i standardformat

Vill man bestämma en önskad/styrd uppsättning metadata/begrepp, görs det med XML Schema

XBRL november 2016


Scheman syftar till att ange regler för en klass/typ av XML-dokument. Det görs genom att för metadata ange

1. namn,2. förekomst, 3. datatyp samt4. ordning, gruppering metadata emellan

En tolk (parser) kontrollerar ett dokument mot schemat.=> Data kan då friktionsfritt lagras ned i databaser.

XML-scheman (tekniken)

XBRL november 2016


Därför har XML Schema lämpat sig väl för bl.a. XBRLs standardbygge, där XBRL-specen utgör ett ramschema

XML Schema-standarden kan användas i ett stegvist bygge av ett slutligt schema.

En schemabyggare kan

1. ange ramarna för ett schemabygge 2. förbjuda att fortsätta i vissa delar3. och göra det möjligt för en ”lokal”

schemabyggare att fortsätta i andra delar

XML-scheman (tekniken)

XBRL november 2016


Vad är XBRL?

1. XBRL-specifikationen (ett ram-schema i XML Schema-standard)

2. Taxonomi-schema också i XML Schema-standard3. Länkdatabaser i XML-standarden XLINK4. Instansdokument = rapportdokument

SIE och XBRL?

XBRL november 2016


Vad är XBRL?

Länk-databaser

Lagras som filer på Internet

Taxonomi-schema

XBRL november 2016


XBRL – taxonomi-schema

Taxonomi-scheman deklarerar metadata i en rapport, t.ex. rader i en resultaträkning, i en moms-rapport eller i en statistikredovisning, i form av ...

<?xml version="1.0"?>

<schema ...>

...

<element id="se-gen-base_Nettoomsattning" name="Nettoomsattning"

substitutionGroup="xbrli:item" type="xbrli:monetaryItemType"

xbrli:balance="credit" nillable="true">

</element>

...

</schema>

... elementdeklarationer enligt XML Schema- och XBRL-standarderna.

OBS! Inte bara finansiella rapporter: Lager, hållbarhet mm

1. Metadata/rad2. Mål för pekare från länkdatabas

3. Datatyp: Belopp4. Debet/kredit

5. Obligatorisk?

XBRL november 2016


Schema

RorelsensIntakterMm

Nettoomsattning

#parent-child

#concept-label

xml:lang="en"

<loc .../>

<loc .../>

<label...>

Net sales

</label>

<loc .../>

Relationer:

Presentation, calculation,

formula linkbase

Ny information:

Label, reference, documentation linkbase

#summation-item

XBRL – länkdatabaser (standard: XLink)

XBRL november 2016


XBRL – instansdokument (rapport)<?xml version="1.0" encoding="iso-8859-1"?>

<xbrl ...>

...

<se-gen-base:Nettoomsattning unitRef="SEK"

contextRef="RES0" decimals="0">2230700</se-gen-base:Nettoomsattning>

<se-gen-base:Personalkostnader unitRef="SEK"

contextRef="RES0" decimals="0">811300</se-gen:Personalkostnader>

...

<xbrli:context id="RES0">

<xbrli:entity>

<xbrli:identifier scheme="www.bve.se">556677-8899</xbrli:identifier>

</xbrli:entity>

<xbrli:period>

<xbrli:startDate>2015-01-01</xbrli:startDate>

<xbrli:endDate>2015-12-31</xbrli:endDate>

</xbrli:period>

</xbrli:context>

...

<xbrli:unit id="SEK">

<xbrli:measure>iso4217:SEK</xbrli:measure>

</xbrliunit>

</xbrl>

1. Rader med belopp

2. Knytning till period och organisation

3. Knytning till sort

XBRL november 2016


BAS-standarden

Kan deklareras som ett taxonomischema i XBRL

<?xml version="1.0"?>

...

<element id="se-BAS_Konto3010" name="Konto3010"

substitutionGroup="xbrli:item" type="xbrli:monetaryItemType"

xbrli:balance="credit" nillable="true">

</element>

...

</schema>

1. Begrepp/rad2. Mål för pekare

3. Datatyp: Belopp4. Debet/kredit

5. Obligatorisk?

XBRL november 2016


SIE-standarden(Standard Import/Export)

Används av revisorer/redovisningskonsulter för

att hämta kontering ur redovisningsprogram

Stöds av alla redovisningsprogram av dignitet

(ett drygt 10-tal exvis VismaSPCS, Hogia,

Fortnox, Mamut, Edison inkl danska Navision)

Kan sägas bestå av 2 delar:

• Rapportdel

• Transaktionsdel

XBRL november 2016


Saldorapport i SIE:

SIE-standarden

…

#FORMAT PC8

#SIETYP 2

#ORGNR 5566440000

#FNAMN "™verby F”retagsby AB"

#RAR 0 20130101 20131231

#RAR -1 20120101 20121231

…

#SRU 2512 7368

#SRU 2513 7368

#SRU 2518 7368

…

#UB 0 1210 13360

#UB 0 1220 121754.55

#UB 0 1229 -73815

#UB 0 1242 -8085

…

#RES 0 3040 -1619620.4

#RES 0 3041 -498729

#RES 0 3500 -576

#RES 0 3520 -2054

#RES 0 3610 -487077

1. Periodstart/-slut

2. Koppling till SRU

3. Belopp knutna till konto & period

XBRL november 2016


SIE-rapporterna kan konverteras till XBRL

SIE-standarden görs om till XML

Det har fördelen att man nu kan definiera en digitalt

bearbetningsbar BAS-kontoplan genom att deklarera

den som en taxonomi i XBRL …

… med label linkbase för kontonamnen och documentation

linkbase för det som står i Bokföringsboken om resp

konto.

Men vilken taxonomi ska man använda?

Självklart anges rapporterna i BAS (97 % av svenska

SME-företag använder BAS)

XBRL november 2016


Presentation: Se på Storbritannien (UK)

Förslag till infrastruktur

10 miljoner digitala årsredovisningar/år …

… i formatet iXBRL (Inline XBRL) skickas till

HMRC (Her Majesty’s Revenue & Customs):

HTML används för presentation med

XBRL-taggar insprängda

Fördelar med iXBRL:

1. Metadata och presentation i samma dokument,

dvs presentationsdokumentet kan läsas av

datorer

2. Signering kan ske av ett och samma dokument

XBRL november 2016


Förutsättningar:

InlineReporter

Bolagsverkets K2 kopierad och inlagd under c:\reports på datorn

Motsvarande för moms-taxonomi och en FEK-taxonomi

BAS-taxonomin deklarerad som XBRL

XBRL november 2016


Saldorapport i SIE:

Start

…

#FORMAT PC8

#SIETYP 2

#ORGNR 5566440000

#FNAMN "™verby F”retagsby AB"

#RAR 0 20130101 20131231

#RAR -1 20120101 20121231

…

#RES 0 3040 -1619620

#RES 0 3041 -498729

#RES 0 3520 -2054

#RES 0 7013 487077

XBRL november 2016


Steg 1: Hämta till arbetsminnet

<?xml version="1.0" encoding=”UTF-8"?>

<schema xmlns:se-k2-rbn="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/rbn/2009-09-01"

...

targetNamespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/rbn/2009-09-01">

<import namespace="http://www.xbrl.org/2003/instance"

schemaLocation="http://www.xbrl.org/2003/xbrl-instance-2003-12-31.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fcd/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fcd/se-k2-fcd-2009-09-01.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fdr/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fdr/se-k2-fdr-2009-09-01.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fisbn/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fisbn/se-k2-fisbn-2009-09-01.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fbs/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fbs/se-k2-fbs-2009-09-01.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fdisc/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fdisc/se-k2-fdisc-2009-09-01.xsd"/>

<import namespace="http://www.xbrl.se/se/fr/k2/fsign/2009-09-01"

schemaLocation="../../../common/domains/gaap/forms/se-k2-fsign/se-k2-fsign-2009-09-01.xsd"/>

</schema>

http://www.xbrl.se/se/fr/k2/rbn/2009-09-01/se-k2-rbn-2009-09-01.xsd

Dvs hämta formulärschemana för gemensamma data, förvaltnings-

berättelse, resultat-, balansräkning, noter och signering

XBRL november 2016


Steg 2: SIE -> XBRL-BAS<?xml version="1.0" encoding="iso-8859-1"?>

<xbrl ...>

...

<se-BAS-base:AccountNo3040 unitRef="SEK"

contextRef="RES0" decimals="0">-1619620</se-BAS-base:AccountNo3040>


contextRef="RES0" decimals="0">-498729</se-BAS:AccountNo3041>


contextRef="RES0" decimals="0">-2054</se-BAS-base:AccountNo3520>


contextRef="RES0" decimals="0">487077</se-BAS:AccountNo7013>

...


<xbrli:entity>


</xbrli:entity>

<xbrli:period>



</xbrli:period>

</xbrli:context>



</xbrliunit>

</xbrl>

SIE-data har gjorts om till XBRL-data

XBRL november 2016


Steg 3: XBRL–BAS ->XBRL-Årsredov.<?xml version="1.0" encoding="iso-8859-1"?>

<xbrl ...>

...

<se-gen-base:Nettoomsattning unitRef="SEK"

contextRef="RES0" decimals="0">-2120403</se-gen-base:Nettoomsattning>

<se-gen-base:Personalkostnader unitRef="SEK"

contextRef="RES0" decimals="0">487077</se-gen:Personalkostnader>

...


<xbrli:entity>


</xbrli:entity>

<xbrli:period>



</xbrli:period>

</xbrli:context>

...



</xbrliunit>

</xbrl>

Summeringar har gjorts med hjälp av calculation linkbase

XBRL november 2016


Steg 4: XBRL -> iXBRL

<table>

...

<tr>

<td>Nettoomsättning</td>

<td>

<ix:nonFraction name="xr:Nettoomsattning" contextRef="RES0"

sign="-" unitRef="SEK" format="ixt:numspacecomma"

decimals="0">2 120 403</ix:nonFraction>

</td>

</tr>

...

<tr>

<td>Personalkostnader</td>

<td>-

<ix:nonFraction name="xr:Personalkostnader" contextRef="RES0"

unitRef="SEK" format="ixt:numspacecomma"

decimals="0">487 077</ix:nonFraction>

</td>

</tr>

...

</table>

Presentation i iXBRL har gjorts med hjälp av presentation linkbase

XBRL november 2016



<div class="none">

<ix:header>

<ix:references>

<link:schemaRef xlink:type="simple"

xlink:href="http://www.xbrl.se/se/fr/BAS/2-k2-rbn/2013-09-30/

se-BAS-2-k2-rbn-2013-09-30.xsd"/>

</ix:references>

<ix:resources>


<xbrli:period>



</xbrli:period>

</xbrli:context>



</xbrli:unit>

</ix:resources>

</ix:header>

...

</div>

class=”none” innebär att informationen finns, men döljs i webb-sidan

XBRL november 2016



Nettoomsättning

…

Personalkostnader

2 120 403

-487 077

I presentationen syns inte data om period, sort eller decimaler

XBRL november 2016



Validering mot iXBRL ser till att data som inte syns, finns med!

XBRL november 2016


Elektronisk avskrift

Bolagsverkets föreskrifter om elektronisk ingivning av hand-lingar enligt årsredovisningslagen, BOLFS 2006:5, 2 §:

Beteckning

Elektronisk avskrift

Betydelse

En elektronisk handling som återger texten i

1. en traditionell originalhandling med upp-

gift om vem eller vilka som har undertecknat

originalet, eller

2. ett elektroniskt original, utan elektronisk

underskrift i kontrollerbar form, med uppgift

om vem eller vilka som har undertecknat det

elektroniska originalet

Används iXBRL även för revisionsberättelse och fastställelseintyg,

kan begreppet Elektronisk avskrift utmönstras.

XBRL november 2016



3. a. Myndigheter, banker och försäkringsbolag definierar sina rapporter (taxonomier) i XBRL

b. De definierar sina rapportrader som summeringar från BAS. (Utförs med en calculation linkbase)

c. De definierar presentationen av sina rapporter via en presentation linkbase.

1. Företagen konterar i BAS och exporterar SIE i saldorapporter

2. BAS definieras som en taxonomi i XBRL

XBRL november 2016



Vad blir nytt enligt förslaget?

1. Rapportmottagarna gör en calculation linkbase,

som kopplar till BAS. => ”Gemensam begrepps-

modell med definitioner och utsedda begrepps-

ägare”

2. Certifiering endast av APIer en enda gång (I

Australien ska varje mjukvaruföretag, 20 st,

certifieras för varje rapporttyp, 230 st).

3. 3 % av företagen får ”mappa” till BAS, vilket de

sannolikt redan gör.

XBRL november 2016


Förslag till infrastruktur, summering

1. Säkrare data:

Myndigheterna och inte applikationstillverkarna

ansvarar för koppling från konto till rapportrad

2. Företagen behöver inte betala för att 7300 konton

ska kopplas till 1750-2000 rader

3. Man slipper begreppssamordning mellan myndigheter

4. Lätt att skapa nya rapporttyper för banker, försäk-

ringsbolag, kreditupplysningsföretag m.fl. och skicka

in till dem

5. Enkelt certifieringssystem

XBRL november 2016



Slutkommentar :

Snabbt genomförande inklusive XBRL-utbildning av

myndigheter och mjukvaruföretag

Vision: Modellen kan exporteras

Frankrike och Tyskland,

IFRS (International Financial Reporting Standards)

Obligatorium måste bli enkelt för företagen

länder i tredje världen,

XBRL november 2016


Länk: http://www.inlinereporter.se

Kontakt: [email protected], 070-913 00 13

Länk/kontakt

http://www.inlinereporter.se/

mailto:[email protected]

Documents

Hur kan XBRL tillämpas i Sverige? - Bolagsverket · XBRL november 2016 XML i praktisk tillämpning Från Realtid.se: ”Det kan bli skillnader mellan den årsredovisning som skickas