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1CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

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INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDO /

PERÍODO AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

1GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014

Lic. SergioSubconttelor

Contraloérez LópezGasto padicoe Cuentas

Contraloría General de CuentasGUATEMALA. C.A.

Guatemala, 12 de noviembre de 2014 /

LicenciadaClaudia Lorena Rivera Lucas /Presidenta del Comité Ejecutivo /Federación Nacional de Judo /Presente

Licenciada Rivera Lucas:ryEn mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público en cumplimiento de

lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas/Decréto Número 31-2002 St sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, / ambos del Congreso de la República de Guatemala, /conforme la delegación que oportunamente me fuer? otorgada,/hago de suconocimiento de rryanera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.

Atentamente.

"Juntos por una Guatemala honesi y transparente"7a. 'wer.le-..• 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710

www.contraloria.gob.gt

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDO

PERÍ5D0 AUDITADODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014

ÍNDICE

Contenido Página

RESUMEN GERENCIAL

INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1

FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 2

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2

ALCANCE DE LA AUDITORÍA 34.1 Área de Gestión 34.2 Limitaciones en el Alcance 3

COMENTARIO Y CONCLUSIONES 35.1 Comentario 35.2 Conclusiones 3

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 46.1 Hallazgo relacionado con el Control Interno 46.2 Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables 56.3 Observaciones y Recomendaciones 9

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10

9. COMISIÓN DE AUDITORÍA

10

AnexosNombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0052-2014, defecha 22 de septiembre de 2014Nombramiento de Supervisión DADG-0077-2014, de fecha 10 de noviembre de2014.Forma Única de EstadísticaFormulario SR1

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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.

RESUMEN GERENCIAL

Licenciada /Claudia Lorena Rivera LucasPresidenta del Comité EjecutivoFederación Nacional de JudoPresente

Licenciada Rivera Lucas:

Los Auditores Gubernamentaler designados de con ormidad ,pon losnombramientos DADG-0052-2014 de fecha 22 dé septiembre de 2014 y DADG-0077-2014, /de feche 10 de noviembre de 2014,/han efectuado Auditoría Especialde Cumplimiento/con el objetivo de verificar la existencia y evaluar el PlanOperativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Laboresy otros cumplimientos de in rmación, por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 201 en la Federación Nacional de Judo. /

La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del PlanOperativo Anual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria deLabores, la entrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos y el cumplimiento de entrega y Actualización de Información deEmpleados y Funcionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de enero /al 31 de diciembre de 2013.

Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos importantes, loscuales se mencionan a continuación:

Hallazgo relacionado con el control interno

Hallazgo No. 1Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710



Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables

Hallazgo No. 1

Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos

Hallazgo No. 2

Incumplimiento con relación a la Actualización de Datos Personales

El personal que realizóAuditoría Especial de Cumplimiento es el siguiente:Licenciada Helen Fabiola 'Osorio/ Vásquez,-‘upervisada por la Licenciada ClaudiaLourdes García Villavicencio, /con el conocimiento del Licenciado Luis NoéCárcamo Portillo, Director a.i. de Auditoría de Gestión.

Atentamente,

Licenciada elen Fabiola Osorio VásquezA ditor Independiente

Administradora de Empresas, colegiada No. 14,715Colegio de C.C.E.E.

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/711 liPr9VrengUBE11.4,si¿

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Licenciada Claudia r la ViilkivicenqySupervisora Gu mental 'z-VALK,

Licenciada en Informática y Administración de Negocios, colegiada No.12,660Colegio de C.C.E.E.

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. A\ entdo 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710


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Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Base Legal

La Federación Nacional de Judo, es la entidad jerárquica superior de su deporte, tienepersonalidad jurídica, patrimonio propio y su funcionamiento se norma por lo dispuestoen la Ley del Deporte, la Educación Física y la Recreación, sus Estatutos yReglamentos.

De conformidad con el Decreto No. 76-97 del Congreso de la República de Guatemala,Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y el Deporte, la FederaciónNacional de Judo participa como entidad rectora del deporte Judo a nivel nacional, enarmonía con la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala y el Comité OlímpicoGuatemalteco. Sus Estatutos fueron aprobados según Acuerdo número 137/96-CE-CDAG de fecha 17 de octubre de 1996 del Comité Ejecutivo de la ConfederaciónDeportiva Autónoma de Guatemala.

La Federación Nacional de Judo, se encuentra registrada en la Contraloría General deCuentas, con el Número de Cuenta F1-14. 7

1.2 Función

Según el artículo 100 del Decreto número 76-97 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y el Deporte, lasFederaciones y Asociaciones Deportivas Nacionales tienen como función el gobierno,control, fomento, desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y reglamentaciónde su respectivo deporte en todas sus ramas, en el territorio nacional.

La Federación Nacional de Judo, tiene por objeto regular la práctica del Judo en elterritorio de la República de Guatemala y reunirlo bajo la dirección de entidadestécnicas, jerárquicamente ordenadas y que se encargarán de:

Promover el Judo, su difusión y práctica disciplinada, dándole protección a todas susmanifestaciones.

Auspiciar la formación del mayor número de judokas y la inscripción de entidadesdeportivas como medio para lograr la salud del pueblo, la confianza en el futuro, elaplomo en la decisión, el orgullo nacional y la responsabilidad colectiva, atributos detodo pueblo soberano y fuerte.

Difundir los beneficios que trae la práctica del Judo.

Velar porque el Judo se practique conforme las reglas internacionales adoptadas por laFederación Nacional de Judo.

Federación Nacional de JudoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

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2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

El Examen se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo232.

El Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,reformado por el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República deGuatemala.

El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribucionesde la Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades FiscalizadorasSuperiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de EntidadesFiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

El Nombramiento de Auditoría Especial de Cumplimiento DADG-0052-2014,^e fecha22 de septiembre de 2014. /

El Nombramiento de Supervisión DADG-0077-2014 de fecha 10 de noviembre de 2014. /

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍALos objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:

3.1 GeneralPracticar Auditoría Especial de Cupiplimiento por el período compr dido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2013 a la Federación Nacional de Judo, para establecer elcumplimiento de las regulaciones legales que le son aplicables y la normativa interna yexterna de Control Interno Gubernamental.

3.2 EspecíficosEvaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicablesa la entidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución,tales como:

Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes.



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Evaluar que las metas se establezcan en función de los objetivos institucionales y delcumplimiento de las mismas, así como establecer que los indicadores se definan con elobjetivo de medir la gestión institucional.

Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad.

Evaluar que estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.

Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizadapor autoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.

Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregadosu Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.

Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.

Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área de GestiónLa Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, del Manual de Funciones y Procedimientos, de la Memoria de Labores, laentrega de Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Información de Empleados y FuncionariosPúblicos; por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013.

4.2 Limitaciones en el AlcanceSe considera como limitación al alcance de la Auditoría Especial de Cumplimiento, lainexistencia del Plan Operativo Anual, así como la falta de implementación del Sistemade Contabilidad Integrada SICOIN.

COMENTARIO Y CONCLUSIONES

5.1 ComentarioSe solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual deFunciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias deInexistencia de Reclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que deacuerdo a las circunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.

5.2 ConclusionesEn forma general, se determinaron las siguientes deficiencias:



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Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos.

Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos.

Incumplimiento con relación a la Actualización de Datos Personales.

Falta de actualización de la página web.

Plan Operativo Anual no fue elaborado.

No se utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN.

6 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se detectaron hallazgos sobre loscuales se realizaron las recomendaciones respectivas. Adicionalmente, se detectaronaspectos que no constituyen hallazgos; sin embargo, se considera oportuno emitirrecomendaciones a las observaciones establecidas, para el fortalecimiento de laeficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los que se detallan acontinuación:

6.1 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

6.1.1 Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos

CondiciónLa Federación Nacional de Judo carece de Manuales de Funciones y Procedimientos.

CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, contenidas en el AcuerdoNúmero 09-03, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, en sunumeral 1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos, establece: "La máximaautoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales defunciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentesactividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidadson responsables de que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal,para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividadesasignadas a cada puesto de trabajo."

CausaEl Gerente Administrativo no elaboró los Manuales de Funciones y Procedimientos.

EfectoDificultad para delimitar las responsabilidades de cada puesto de trabajo.



Av


RecomendaciónQue la Presidenta del Comité Ejecutivo, verifique que el Gerente Administrativo realicey efectúe seguimiento a su aprobación e implemente los Manuales de Funciones yProcedimientos en todos los puestos de trabajo, para promover el fortalecimiento delambiente y estructura de control interno.

Comentario de los ResponsablesMediante oficio REF-GP-FNJ-149-2014 de fecha 04 de noviembre de 2014, el GerenteAdministrativo de la Federación Nacional de Judo, en el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2013, indica que: "De tal manera que cuando finalmente apruebeConfederación Deportiva Autónoma de Guatemala, el proyecto de estatutosrelacionados, se aprobarán en efecto cascada los reglamentos internos antesindicados, que dan sustento jurídico y legal al proyecto y anteproyecto de Manuales deFunciones y procedimientos que se pretenden implementar a un corto plazo en laFederación Deportiva Nacional de Judo de Guatemala". (sic)

Comentario de AuditoriaSe confirma el hallazgo, en virtud que los manuales presentados no tienen unaestructura adecuada, carecen de lineamientos técnicos en su elaboración, no incluyenaprobación del Comité Ejecutivo de la Federación y actualmente se encuentran en elproceso de actualización.

Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso dela República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 39, numeral 18, para:

Cargo Nombre Valor en Quetzales

Gerente Administrativo Omar Alberto Bolaños López Q. 2,000.00

Total Q. 2,000.00

6.2 HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES

6.2.1 Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistenciade Reclamación de Cargos

CondiciónAl analizar la documentación de la Federación Nacional de Judo, se estableció que nopresentaron la Constancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos,emitida por la Contraloría General de Cuentas de la persona que ocupa el puesto deProcurador, quien recaudó fondos durante el año 2013.




CriterioEl Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 16.Impedimentos para optar a cargos y empleos públicos, establece: "No podrán optar aldesempeño de cargo o empleo público quienes tengan impedimento de conformidadcon leyes específicas y en ningún caso quienes no demuestren fehacientemente losméritos de capacidad, idoneidad y honradez.

Tampoco podrán optar a ningún cargo o empleo público: ...

b) Quienes habiendo recaudado, custodiado o administrado bienes del Estado, notengan su constancia de solvencia y finiquito de la institución en la cual prestó susservicios y de la Contraloría General de Cuentas."

La misma Ley en el artículo 30. Finiquito, establece: "... Para que una persona puedaoptar a un nuevo cargo público sin que haya transcurrido el plazo de la prescripción,bastará con que presente constancia extendida por la Contraloría General de Cuentasde que no tiene reclamación o juicio pendiente como consecuencia del cargo o cargosdesempeñados anteriormente..."

CausaEl Gerente Administrativo no cumplió con requerir la Constancia de Inexistencia deReclamación de Cargos extendida por la Contraloría General de Cuentas, alProcurador de la Federación Nacional de Judo.

EfectoContratación de funcionarios y empleados públicos, con posibles reclamaciones ojuicios pendientes al haber desempeñado cargos públicos anteriormente.

RecomendaciónLa Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo,requiera la totalidad de documentos necesarios previo a la toma de posesión de uncargo o empleo público.

Comentario de los ResponsablesMediante oficio REF-GP-FNJ-149-2014 de fecha 04 de noviembre de 2014, el GerenteAdministrativo de la Federación Nacional de Judo, en el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2013, manifiesta que: "En el caso del puesto del Procurador de estaFederación Deportiva, por la naturaleza del mismo no es requisito indispensable para eldesempeño del mismo, la presentación de Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamaciones de Cargos Extendidas por la Contraloría General de Cuentas deFuncionarios y Empleados Públicos en virtud que la persona contratada para el efectono había despeñado cargo en donde manejara fondos públicos, con anterioridad. Elcargo de Procurador es un puesto técnico administrativo de apoyo en aquellasactividades que le asigne la Gerencia Administrativa, que sirve de enlace entre estaúltima y las asesorías profesionales con las que cuente La Federación. Así también




coadyuva en todas aquellas funciones que le delegue el Secretario de la Federación,para el fiel cumplimiento de sus obligaciones, así como el apoyo en trámitesadministrativos internos de la Comisión Técnica Deportiva y del Órgano Disciplinario,que le sean competentes y que no sean eminentemente técnico deportivos". (sic)

Comentario de AuditoriaSe confirma el hallazgo, en virtud que no se presentó la Constancia Transitoria deInexistencia de Reclamación de Cargos extendida por la Contraloría General deCuentas, de la persona que ocupa el puesto de Procurador; quien tiene atribuida lafunción de cobranza de las afiliaciones, habiendo recaudado fondos durante el períodoauditado, por delegación del Gerente Administrativo, según consta en oficio REF-FNJ-GA-01-2013 de fecha 09 de enero de 2013.


Cargo

Gerente Administrativo

Total

Nombre

Omar Alberto Bolaños López

Valor en Quetzales

Q. 2,000.00

Q. 2,000.00

6.2.2 Incumplimiento con relación a la Actualización de Datos Personales

CondiciónEn el procedimiento de análisis al cumplimiento de actualización de datos personalesde los funcionarios y empleados públicos sujetos a fiscalización, se estableció que laentidad auditada, no presentó evidencia de la actualización de datos del Tesorero y delSecretario del Comité Ejecutivo.

CriterioEl Acuerdo Número A-092-2011 de la Contralora General de Cuentas indica en elArtículo 1: "Se establece como obligatorio que todos los funcionarios y empleadospúblicos, personas y entidades sujetas a fiscalización de conformidad con el artículo 2del Decreto 31-2002 del Congreso de la República "Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas", que anualmente durante el mes de enero actualicen sus datospersonales en los formularios impresos o electrónicos que la Contraloría General deCuentas ponga para el efecto a su disposición. Dicha actualización se hará extensivainclusive cada vez que las personas e instituciones obligadas modifiquen sus datos ydirecciones personales o institucionales."

El artículo 2 del citado Acuerdo, indica: "Las autoridades superiores de cada institución,los Directores de Recursos Humanos, Jefes de Personal o quienes hagan sus veces, ylos Representantes Legales de las entidades sujetas a fiscalización, deberán velar



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1

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1 Contraloría General de Cuentas 8 Dirección de Auditoría de Gestión

porque lo ordenado en este Acuerdo se cumpla, de lo contrario en forma personal seharán acreedores a las sanciones correspondientes."

CausaEl Gerente Administrativo no cumplió con requerir las Constancias de Actualización deDatos extendidas por la Contraloría General de Cuentas, a la totalidad de personasafectas.

EfectoDificultad para crear un canal de comunicación rápido, eficiente y confiable entre elente fiscalizador y las personas y entidades sujetas a fiscalización.

RecomendaciónQue la Presidenta del Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Judo verifiqueque el Gerente Administrativo cumpla con exigir al personal obligado, las constanciasde actualización de datos personales en el tiempo y forma que establecen loslineamientos de la Entidad Fiscalizadora Superior.

Comentario de los ResponsablesMediante oficio REF-GP-FNJ-149-2014 de fecha 04 de noviembre de 2014, el GerenteAdministrativo de la Federación Nacional de Judo, en el período del 01 de enero al 31de diciembre de 2013, manifiesta que: "El Gerente Administrativo ha cumplido conrequerir las constancias de actualización de datos personales a totalidad del personaladministrativo que labora en la Federación Deportiva Nacional de Judo de Guatemala yrequirió extraordinariamente las citadas constancias mediante los oficios REF-FIN-110-2014 y REF-FIN-109-2014, ambos de fecha uno de octubre del año en curso y para losefectos correspondientes se adjunta copia de los oficios antes mencionados". (sic)

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, debido a que el Gerente Administrativo no presentó evidenciaque demuestre el cumplimiento de las Actualizaciones de Datos ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, del Secretario y del Tesorero del Comité Ejecutivo, solicitadasextraordinariamente, según consta en los oficios REF-FIN-109-2014 y REF-FIN-110-2014, ambos de fecha 01 de octubre de 2014.


Cargo Nombre Valor en Quetzales

Gerente Administrativo Omar Alberto Bolaños López Q. 2,000.00

Total Q. 2,000.00



1

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1 Contraloría General de Cuentas 9 Dirección de Auditoría de Gestión

1 6.3 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

6.3.1 FALTA DE ACTUALIZACION DE LA PÁGINA WEB

ObservaciónEl portal de la página web de la Federación Nacional de Judo, no cumple con losrequisitos que establece la Ley de Acceso a la Información Pública, Decreto Número57-2008 del Congreso de la República de Guatemala, únicamente contiene informacióngeneralizada, sin publicaciones relacionadas a la Memoria de Labores, Organigrama,Manuales de Funciones y Procedimientos, informes de gestión, entre otros.

RecomendaciónLa Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo cumplalo establecido en la Ley de Acceso a la Información Pública, actualizando lainformación de la Federación Nacional de Judo en el portal electrónico.

6.3.2 PLAN OPERATIVO ANUAL NO FUE ELABORADO

ObservaciónLa Federación Nacional de Judo, no elabora el Plan Operativo Anual, preparando ensustitución el Plan Anual de Trabajo. Mediante oficio REF-GP-FNJ-131-2014 de fecha13 de octubre de 2014.

El Gerente Administrativo de la Federación, informa que ha mantenido comunicacióncon la Directora de Planificación Sectorial de la SEGEPLAN, con relación a ladesignación de un analista para la implementación del Plan Operativo Anual;respondiéndoles que la persona designada es el Lic. Juan Peneleu Yojcom,Especialista en Planificación Institucional y Sectorial, quién le informó que estánpreparando un seminario en coordinación con la CDAG respecto a la formulación delPlan Operativo Anual y Plan Estratégico para las Federaciones, ante lo cual quedanpendientes de la convocatoria al referido seminario.

RecomendaciónLa Presidenta del Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Judo debe verificarque el Gerente Administrativo, implemente el Plan Operativo Anual y remita a lasentidades que corresponda en el plazo establecido, la copia respectiva.

6.3.3 NO SE UTILIZA EL SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA SICOIN

ObservaciónSe determinó que la Federación Nacional de Judo, no cuenta con el Sistema deContabilidad Integrada SICOIN, utilizando las cajas fiscales.



11

1


RecomendaciónLa Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo elaborela solicitud para la implementación del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, antela Dirección de Contabilidad del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, y serealice seguimiento a la solicitud hasta lograr la implementación de dicho Sistema.

7 SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR

No se ha practicado Auditoría de Cumplimiento a la Federación Nacional de Judo.

8 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y lasautoridades de la entidad, durante el período auditado, son las siguientes:

No. Nombre(s) y apellido(s)

CLAUDIA LORENA RIVERA LUCAS

KRISTIAN OMAR DOMÍNGUEZLÓPEZ

3. JULIO ROBERTO RUIZ UMAÑA

Cargo

Del Al

PRESIDENTA DEL COMITÉ EJECUTIVO 701/01/2013 /31/12/2013 /

TESORERO DEL COMITÉ EJECUTIVO 01/01/2013 31/12/2013

SECRETARIO DEL COMITÉ EJECUTIVO 01/01/2013 31/12/2013

4. OMAR ALBERTO BOLAÑOS LOPEZ GERENTE ADMINISTRATIVO 01/01/2013 31/12/2013

9 COMISIÓN DE AUDITORÍA

Licda. Hel Fabiola Osorio VásquezColegiada Activa No. 14,715 del Colegio de C.C.E.E.

Auditor Independiente



Licda. Claudia - l cía VillavicencioColegiada Activa No. 12,6 .0 d I Colegio de C.C.

Supervisora Gubernamental

Lic. Luis brá Cárcamo PortilloDirector a.i. de Auditorio de GestiónContraloría General de Cuentas


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Informe conocido por

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Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DgjÁTÚDWÓRIA DE GESTIÓN

NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

DADG-0052-2014Guatemala, 22 de septiembre de 2014 7

LICENCIADA HELEN FABIOLA OSORIO VÁSQUEZ

En cumplimiento a los artículos 2, 4 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 3, 4 Literal c), 5, 37 y 51 del Acuerdo Gubernativo 192-2014,Reglamento de la Ley; esta Dirección le(s),esigna, para que se constituya(n) en las instalaciones dela FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDO, cuentadancia No. F1-14/ para que realice(n) AuditoríaEspecial de Cumplimiento del período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013; estaAuditoría, será supervisada por el LICENCIADO LUIS NOE CARCAMO PORTILLO.

Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por la INTOSAI), Normas deAuditoría del Sector Gubernamental, Normas de Control Interno Gubernamental, asi como Leyes ydisposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada. Para lo cual, verifique la existencia y evalúeel Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, laentrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y de actualización dedatos y el cumplimiento de regulaciones legales.

Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempoestimado para realizar la Auditoria Especial de Cumplimiento es de 15 días, el cual podrá variarsegún las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.

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Wáiter Osmar A • ueta:Irector de Auditoria de Gestión

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"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (5 •) 2417-8710


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DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓNNOMBRAMIENTO DE SUPERVISIÓN

DADG-0077-2014Guatemala, 10 de noviembre de 2014 /

Auditor (es) Gubernamental (es):LICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

Sírvase tomar nota que a partir de la presente fecha, se le designa para que concluya el proceso deSUPERVISIÓN, en la FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDO, con cuentadancia No. F1-14, derivadodel Nombramiento número DADG-0052-2014, en sustitución del Licenciado Luis Noé CárcamoPortillo.

La función es orientar técnicamente a (el) (los) auditor (es) designados según el nombramientoidentificado en el párrafo anterior, a efecto de concluir el proceso de supervisión de los papelesde trabajo, observando los plazos fijados y aplicando para ello la metodología de trabajo de laAuditoría Gubernamental.

-11.ZIA4

Lic. Luis Noé Cárcamo Portil oDirector al de Auditoria de GestiónContraloría General de Cuentas

"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (


7.--4CNER4z O

A (‘'o

'', .55 5iffar".4 De 1- rmaykoe 52o GESTIÓN C

1

con w9-01ÇNo.UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística1

111.1

1.21 1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

11.811.9

FORMA ÚNICA DE ESTADISTICA

1.10

AUDITORIA

2.1

2.2 TOTAL MONTO AUDITADOSaldo anterior*IngresosEgresos'Ingresar únicamente si es examen especial

TIPO DE AUDITORIA O COMISION AUDITORIA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

3 ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS3.1

3.2

3.3

*SANCIONTipo de hallazgoCantidad Monto Q.en Fundamento Legal

CI C

3 1 2 Q6,000.00

Decreto Número 31-2002de) Congreso de la

epública, Ley Orgánica dela Contraloría General deCuentas, artículo 39.

`FORMULACIÓN DE CARGO

Tipo de hallazgo

CI CCantidad Monto en Q. Fundamento Legal

*DENUNCIA

Cantidad Tipo de hallazgo Monto en Q. Fundamento LegalCl C

"Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agre ar anexo -

DATOS GENERALES

ORGANIZACIÓN. ENTIDAD INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO

ENTIDAD A LA QUE PERTENCE

TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO

DIRECCIÓN QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

NOMBRAMIENTO No (s)

FECHA EMISIÓN DE NOMBRAMIENTO(S)

AUDITOR(ES) GUBERNAMENTAL(ES) O POFESIONAL(ES) ASI'

CODIGO (Exclusivo estadistica)

PERIODO AUDITADO

FEDERACIÓN N(plIfyrijkiltalgtjaGENFnAL DE

MA

Administracióncentral

(Gobierno)Descentralizada X Au nn5 o ma Municipalidades

2 8 ENE. nis/

r

F1-14

DIRECCION DE AUDITORIA DE GESTIÓN U 1 — i LI [

/DADG-0052-2014 y DADG-0077-2014

/22 DE SEPTIEMBRE.Y 10 DE NOVIEMBRE DE 2014 , FIRMA

OSORIOVILLAVICENCIO

SE y91119CÁ -AUN IDA

VÁSQUEZ AUDITOR INDEPENDIENTESUPERVISORA

LICENCIADA HELEN FABIOLALICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA

Año No. MESES AUDI DOS

DEL'Día Mes Año Día Mes01 1 01 1 2013 j/ AL 31 12 2013

5 OBRA PÚBLICA

TIPO DE OBRA

una obra

*No.ObrasPuentesPavimentos

O

Edificios EscolaresOtros edificios OSalón usos múltiplesConst. Y Mant. CarreteraInstalaciones DeportivasSistema de Agua PotableDrenajesEnergla Eléctrica

Otros

TOTAL

*Si es más de agregar anexoIBSERVACIONE SNo se auditó ingresos y egresos. Se evaluaron aspectos

de Funciones y Procedimientos, Memoriade Inexistencia de Reclamación de Cargos

de leyes y regulaciones aplicables.

Anual, ManualesConstancias Transitoriasasí como cumplimiento

PRESUPUESTOPresupuesto AsignadoModificaciones (+) ó (-)VigenteEjecutadoPor devengar

Q

./<i'GUBERNAMENTAL/

relacionados con el Plan Operativode Labores, Presentación de

y de Actualización de Datos,

Monto

CUENTAS

DE

LICDA. HELEN FABIOLA OSORIO VÁSQUEZ

SUPERVISORAGUBERNAMENTAL a,

LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCIA VILLAVICENCIO

"45>ELLO

7 'NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO DE SUPERVISOR, COoRDINADOR Y AL:5ITORE'S RESPONSABLESNOMBRAS

cit

CARGO FI

1

ns EspecialesEnti

11111111

D. PLANIFICACIÓN

11

ENTIDAD:

Licda. Claudia Lo: la Villavitíncio

Supervisora G mental

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓNAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO

FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDOFORMA UNICA DE ESTADÍSTICA

ANEXO DEL NUMERAL 3.1: SANCIONES

No. TITULO DEL HALLAZGO

RESPONSABLES

MONTOSANCIONES

FUNDAMENTOLEGALCARGO NOMBRE

HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

1Falta de Manuales de

Funciones yProcedimientos

GerenteAdministrativo Omar Alberto Bolaños López Q 2,000.00

Decreto Número 31-2002 del Congreso de

la República, LeyOrgánica de la

Contraloría General deCuentas, artículo 39.

TOTAL DE HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO Q 2,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

1

Incumplimiento conrelación a las

Constancias Transitoriasde Inexistencia de

Reclamación de Cargos

GerenteAdministrativo Omar Alberto Bolaños López Q 2,000.00 Decreto Número 31-

2002 del Congreso dela República, Ley

Orgánica de laContraloría General de

2

Incumplimiento conrelaciónala

Actualización de DatosGerenteAdministrativo Omar Alberto Bolaños López Q 2,000.00

Cuentas, artículo 39.

PersonalesTOTAL DE HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES Q 4,000.00

RESUMEN

1 Hallazgo relacionado con el Control Interno2 Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables

Q 2,000.00Q 4,000.00

Q6,000.00

1 Guatemala, 12 de noviembre de 2014

11111

111

Helen Fabi a la Osorio VásquezAuditor Independiente

pag. 1/1

• • • • • • INZ • • • • • MI RIN • MI ME

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN FORMULARIO SR1

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

Nombre de la Entidad FEDERACIÓN NACIONAL DE JUDO Dirección de la Entidad

Gimnasio Central de Judo Profesor Heli Cabeiro,Gimnasio Siete de Diciembre zona 5, Ciudad de losDeportes Guatemala, Guatemala

No. de Cuentadancia F1-14 Tel. de la Entidad 2246-75003

Tipo de Auditoria AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO/

Período Auditado 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 /

Nombramiento.. DADG-0052-2014/DADG-0077-2014 /

• :.„No. Carta a la Gerencia y Fecha

Auditor Gubernamental o Profesional Designado LICDA. HELEN FABIOLA OSORIO VÁSQUEZ 7 Supervisora LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

No. Condición y Rec,omendauon Cargo de los'Respensabies

Situación

Realizada Proceso _ No Cumplida ObservacionesHALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

1

Falta de Manuales de Funciones y Procedimientos

Administrativo

Condición:La Federación Nacional de Judo carece de Manuales de Funciones y Procedimientos.

GerenteRecomendación:Que la Presidenta del Comité Ejecutivo, verifique que el Gerente Administrativo realice y efectúeseguimiento a su aprobación e implemente los Manuales de Funciones y Procedimientos en todos lospuestos de trabajo, para promover el fortalecimiento del ambiente y estructura de control interno.

HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

1

Incumplimiento con relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación deCargos

GerenteAdministrativo

Condición:Al analizar la documentación de la Federación Nacional de Judo, se estableció que no presentaron laConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos, emitida por la Contraloría General deCuentas de la persona que ocupa el puesto de Procurador, quien recaudó fondos durante el año 2013.

Recomendación:La Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo, requiera la totalidad dedocumentos necesarios previo a la toma de posesión de un cargo o empleo público.Incumplimiento con relación a la Actualización de Datos Personales

2

Condición:En el procedimiento de análisis al cumplimiento de actualización de datos personales de losfuncionarios y empleados públicos sujetos a fiscalización, se estableció que la entidad auditada, nopresentó evidencia de la actualización de datos del Tesorero y del Secretario del Comité Ejecutivo. Gerente

Administrativo

Recomendación:Que la Presidenta del Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Judo verifique que el GerenteAdministrativo cumpla con exigir al personal obligado, las constancias de actualización de datospersonales en el tiempo y forma que establecen los lineamientos de la Entidad Fiscalizadora Superior.

0."

1

1111M 1•111 • Mil MI ME Mi 1111•1 Mi ala 11111111 Ella Mili 111•111 Mal

Y .,‘;,1 ,-1› -DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONESFORMULARIO SR1


Gimnasio Central de Judo Profesor Heli Cabeiro,Gimnasio Siete de Diciembre zona 5, Ciudad de losDeportes Guatemala, Guatemala

No. de Cuentadancia F1-14 Tel. de la Entidad 2246-7500

_1-pode Auditoria AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO Periodo Áuditado • 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

DADG-0052-2014 y DADG-0077-2014Nombramiento 'No. Cada a la Gerencia•liFecha

Auditor Gubernamental o Profesional Designado LICDA. HELEN FABIOLA OSORIO VÁSQUEZ LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIOSupervisora

No. Condición SituaciónCargo de losy Recomendación I Responsables

Realizada Proceso _ No Cumplida Observaciones

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

1

Falta de actualización de la página web.

PresidentaComité

Ejecutivo

y


Observación:El portal de la página web de la Federación Nacional de Judo, no cumple con los requisitos que establecela Ley de Acceso a la Información Pública, Decreto Número 57-2008 del Congreso de la República deGuatemala, únicamente contiene información generalizada, sin publicaciones relacionadas a la Memoria deLabores, Organigrama, Manuales de Funciones y Procedimientos, informes de gestión, entre otros.

Recomendación:La Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo cumpla lo establecido en laLey de Acceso a la Información Pública, actualizando la información de la Federación Nacional de Judo enel portal electrónico.

2

Plan Operativo Anual no fue elaborado

PresidentaComité

Ejecutivo

y


Observación:La Federación Nacional de Judo, no elabora el Plan Operativo Anual, preparando en sustitución el PlanAnual de Trabajo. Mediante oficio REF-GP-FNJ-131-2014 de fecha 13 de octubre de 2014.

El Gerente Administrativo de la Federación, informa que ha mantenido comunicación con la Directora dePlanificación Sectorial de la SEGEPLAN, con relación a la designación de un analista para laimplementación del Plan Operativo Anual; respondiéndoles que la persona designada es el Lic. JuanPeneleu Yojcom, Especialista en Planificación Institucional y Sectorial, quién le informó que estánpreparando un seminario en coordinación con la CDAG respecto a la formulación del Plan Operativo Anualy Plan Estratégico para las Federaciones, ante lo cual quedan pendientes de la convocatoria al referidoseminario.

Recomendación:La Presidenta del Comité Ejecutivo de la Federación Nacional de Judo debe verificar que el GerenteAdministrativo, implemente el Plan Operativo Anual y remita a las entidades que corresponda en el plazoestablecido, la copia respectiva.

2

Cargo de los SituadiónResponsables

Realizada Proceso No Cumplida Observaciones

PresidentaComité

Ejecutivo

y


Recomendación:La Presidenta del Comité Ejecutivo debe verificar que el Gerente Administrativo elabore la solicitud para laimplementación del Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, ante la Dirección de Contabilidad delEstado, del Ministerio de Finanzas Públicas, y se realice seguimiento a la solicitud hasta lograr laimplementación de dicho Sistema.

Observación:Se determinó que la Federación Nacional de Judo, no cuenta con el Sistema de Contabilidad IntegradaSICOIN, utilizando las cajas fiscales.

No se utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN

Condición y Recomendación

3

/8/97/1Fabiola Osorio Vásquez

ditor IndependienteLicda. Hel Licda. Claudia Lou

Supervisora

mg. rifirrillink

cas,,,

udo

Lic

3

11111 1M RIN *IN Me MI Mal 11111, II•11 ▪ — 111111 MI VIII 1111111 MI VIII

rDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES

sidenta Comité EjecuFederación Nacional de

FORMULARIO SR1


Gimnasio Central de Judo Profesor Heli Cabeiro,Gimnasio Siete de Diciembre zona 5, Ciudad de losDeportes Guatemala, Guatemala.

No. de Cuentadancia • • F1-14 Tel. de la Entidad 2246-7500

Tipo • de ~toda AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO Penado Auditado 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Nombramiento DADG-0052-2014 y DADG-0077-2014 No. Carta a la Gerencia y Fecha

Auditor Gubernamental o Profesional Designado LICDA. HELEN FABIOLA OSORIO VÁSQUEZ Supervisora LICDA. CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO

Documents

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