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COMITE DE AUTOMATIZACION DE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

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CAPITULO I


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AUDITORIA

Se deriva del latín Auditoriusrelacionada con la virtud deESCUCHAR.

La auditoria es el procesosistemático de obtener y evaluarobjetivamente la evidencia acerca delas afirmaciones relacionadas conactos y acontecimientos.


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EVIDENCIA

Es cualquier informaciónque utiliza el auditorpara determinar si lainformación cuantificableque se está auditando sepresenta de acuerdo alos criterios establecidos.


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¿POR QUE ES NECESARIA LA AUDITORIA?

Vivimos en una sociedad basada en la información. Las decisiones que se toman, generalmente, se basan en información proporcionada por los sistemas. Existe el riesgo de que la información en que se basan en las decisiones importantes no sea CONFIABLE.


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¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?

Un control es uno de losprincipios administrativos(planeación, organización,integración de personal,ejecución, dirección ycontrol).

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OFICINAS6

¿QUE RELACION EXISTE ENTRE LA AUDITORIA Y LOS CONTROLES?

Consiste en la medición y lacorrección del desempeño con el finde asegurar que se cumplan losobjetivos de la empresa y se siganlos planes diseñados paraalcanzarlos.

El control y la planeación, portanto, están relacionados.


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UN CONTROL

Es un conjunto deelementos quehan sido creadospara la detecciónde alguna falla oerror y advertirsobre ellos.


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TIPOS DE AUDITORIA

PRINCIPALES ENFOQUES:

• FINANCIERA

• OPERACIONAL

• SISTEMAS

• FISCAL

• ADMINISTRATIVA

• CALIDAD

• SOCIAL


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TIPOS DE AUDITORIAS DE SISTEMAS POR SU ALCANCE

VERTICAL:

De acuerdo a la profundidad de suestudio:

• Controles mínimos

• Procedimientos básicos

• Procedimientos técnicos

• Procedimientos de fiabilidad


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ALCANCE VERTICAL

CONTROLES MINIMOS:

Es empírico con controlessimples y sin procedimientosescritos ni formales.

Se basa en la experiencia delas personas y su deseo deverificar su trabajo.


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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS BASICOS:

Se establecen controles yprocedimientos básicosescritos. Existen documentosinternos y métodos empíricospara detectar fallas o errores.


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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS TECNICOS:

Se establecen controles yprocedimientos técnicosescritos. Se basan enestándares aceptados porasociaciones o grupos deauditoria.


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ALCANCE VERTICAL

PROCEDIMIENTOS DE FIABILIDAD:

Las tecnologías básicas deaseguramiento son: Análisis defiabilidad, análisis demantenimiento, análisis deseguridad del sistema, ingenieríadel aseguramiento de la calidad,ingeniería del factor humano eingeniería logística.


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FIABLIDAD

Se define como la probabilidad deque un sistema funcionará como seespera en un periodo, dadas ciertascondiciones.

Algunas técnicas utilizadas son:revisiones de diseño, asignación depredicción y modelado de fiabilidad,modo de falla y efectos y análisiscrítico.


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ALCANCE HORIZONTAL

Seguridad física.

Seguridad de datos.

Seguridad de procedimientos.


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ALCANCE HORIZONTAL

SEGURIDAD FISICA:

Cuida y protege bienes de la organización.

SEGURIDAD DE DATOS:

Protege datos e información de laorganización, garantiza su integridad yexactitud.

SEGURIDAD DE PROCEDIMIENTOS:

garantiza que el personal se adhieretotalmente a las normas y procedimientosestablecidos.


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AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADORA (Computer Assisted Audit Techniques –

CAAT´S)

CAAT´S: Son las técnicas deauditoria asistidas por computadora.

La auditoria debe adaptarse a estanueva realidad y debe de incluirdentro de sus alcances examinar lossistemas de información.

Se incluyen aquellos programas quele permitan seleccionar, extraer,manipular y analizar datos.


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ALGUNOS CAAT´S:

Auditor Assistant: Es unsoftware que provee unasolución totalmente integrada yautomatizada para apoyar a lasorganizaciones en el logro deuna eficiente y efectivaoperación.


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ALGUNOS CAAT´S:

WizRule: Es una aplicación paraapoyar la auditoría y limpieza dedatos que automáticamenterevela todas las reglas de undeterminado grupo de datos.Señala las desviaciones de estegrupo de reglas como posibleserrores.


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FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

El auditor es el responsablede planificar la auditoria.

Debe poseer la habilidad dedeterminar el nivel deexperiencia requerido paracubrir la auditoria, identificarlas fuentes de donde puedereclutar su personal.


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PRINCIPIOS APLICABLES EN LA AUDITORIA.

Honestidad

Responsabilidad

Integridad

Confidencialidad

Fidelidad

Justicia

Respeto


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NORMAS GENERALES DEL AUDITOR

Competencia profesional

Planeación y supervisión

Entrenamiento y capacidad

Preparación y experiencia

Independencia

Cuidado y diligencia


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NORMAS TECNICAS Y DE TRABAJO

El papel del profesional Acuerdo con el cliente Beneficio del cliente Comunicación de resultados

Planeación y supervisión adecuadas. Supervisar.


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NORMAS DE CONDUCTA DEL AUDITOR

Actitud y apariencia

Relación en la organización

Código de ética profesional

Habilidad y conocimientos

Educación profesional continua

Requerimiento de evidencias

Reportar la cobertura de la auditoría.


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PLANEACION DE UNA AUDITORIA

La auditoria es un procesosistemático, es decir, lleva un orden ydisciplina implícitos en su realización.

Al planificar la auditoria esfundamental la comprensión delnegocio, sus objetivos y sus sistemas.

Previo a elaborar un plan es necesarioconocer aspectos de la organización.


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