ﺔﻴﻓﺮﺼﻤﻟﺍ ﺮﻃﺎﺨﻤﻟﺍ ﻝﻭﻷﺍ …ﺔﻴﻓﺮﺼﻤﻟﺍ ﺮﻃﺎﺨﻤﻟﺍ ﺔﺑﺎﻗﺮﻟﺍﻭ ﻑﺍﺮﺷﻹﺍ ﺕﺎﻤﻴﻠﻌﺗ-ﻊﺑﺎﺴﻟﺍ

- - المخاطر المصرفية الباب السابع- تعليمات اإلشراف والرقابة

نسبة كفاية رأس المال حسابات رأس المال

2009البنوك /مارس الحادية عشرة الطبعة

الفصل األول: المخاطر المصرفية

أوًال: نسبة كفاية رأس المال

) بالنسبة للبنوك الوطنية:- Basel II ("2"- تطبيق كفاية رأس المال وفقًا لمقررات بازل1

% كحد أدنى) وتزويد مصرف قطر 10" (2 تحتسب نسبة كفاية رأس المال بازل "1/1

المركزي بها شهريًا.

قاعدة رأس المال:-1/2

تشكل رأس المال الواجب االحتفاظ به لمواجهة المخاطر المحتملة بأنواعها الغراض

نسبة كفاية رأس المال وتتكون من ثالثة شرائح:-

Tier1 الشريحة االولى :

وتشمل رأس المال المدفوع+ االحتياطي

القانوني+االحتياطي العام+ األرباح المحتجزه+ اسهم

االمتياز طويلة االجل ذات االرباح غير المجمعة.

Tier2 الشريحة الثانية:

وتتكون من :-

% من القيمة الموجبة الحتياطي القيمة 45نسبة -1

العادلة لالستثمارات المالية بينما تخصم القيمة العادلة

السالبة بالكامل.

% من احتياطي اعادة تقييم االصول.45نسبة -2

% من اجمالي 1.25احتياطي المخاطر بحد اقصى -3

االصول المرجحة.

% من اجمالي 50القروض المساندة بحد اقصى -4

الشريحة االولى.

وفي جميع االحوال يجب اال يتجاوز اجمالي الشريحة الثانية

% من اجمالي الشريحة االولى. 100نسبة




Tier3 الشريحة الثالثة:

وتشمل القروض المساندة قصيرة األجل لمواجهة دعم

مخاطر السوق لمدة التزيد في األصل عن سنتين بحيث ال

المطلوبة االولى % من الشريحة250يتجاوز رصيدها عن

لتدعيم مخاطر السوق.

وذلك وفقًا للشروط المحددة في التعليمات التطبيقية لحساب

) ويراعى االيتجاوز 517كفاية رأس المال صفحة رقم (

% من اجمالي 100اجمالي الشريحة الثانية والثالثة نسبة

الشريحة االولى.

من Pillar One Minimum Capital Requirements تطبيق عناصر الدعامة األولى 1/3

مقررات بازل الثانية والمتعلقة باحتساب العناصر الرئيسية للمخاطر وهي مخاطر

، Operational Risk ومخاطر التشغيل Market Risk ومخاطر السوق Credit Riskاالئتمان

وذلك بعد ترجيحها بأوزان المخاطر المناسبة لكل منها والمحددة بالنموذج المرفق ملحق

). 489-482) صفحة (9رقم (

في حساب نسبة كفاية رأس المال الخاص Standardized Approach اعتماد مقياس 1/4

في حساب مخاطر Basic Indicatorبمخاطر االئتمان ومخاطر السوق، والنموذج المبسط

) 9 ) حسب النموذج المرفق ملحق رقم (Basel II"(2التشغيل وفقًا لمقررات بازل"

). 489-482صفحة (

استمرار عمل اللجنة المكونة من مصرف قطر المركزي و البنوك الوطنية في عملها 1/5

" 2للتشاور حول التطبيق المناسب للدعائم الثالث التي تضمنتها مقررات بازل")Basel II ( .

تعتبر المالحظات واألوزان الترجيحية الموضحة لعناصر المخاطر المرفقة بالنموذج 1/6

جزًءا من تعليمات مصرف قطر المركزي.

يرجى مراعاة الدقة في احتساب مخاطر كفاية رأس المال على ضوء أسس ادارة 1/7

المخاطر الصادرة من مصرف قطر المركزي.




"الدعامة األولى"(البنوك الوطنية). II- التعليمات التطبيقية لحساب كفاية رأس المال وفقًا لبازل 2

كما جاء II الحاقًا بالتعليمات والنماذج الخاصة بتطبيق كفاية رأس المال وفقًا لبازل

بشأن 148/2006 والتعميم رقم1/3/2005 الصادر بتاريخ 23/2005بالتعميم رقم

تعليمات االشراف المجمع على البنوك الوطنية وفروعها بالخارج وشركاتها التابعة ووفقًا

) فيما يتعلق National Discretion بشأن المعايير الوطنية (IIالطار عمل بازل

ببعض التطبيقات الخاصة باحتساب نسبة كفاية رأس المال، فأنه يجب االلتزام

) اعتبارًا من 545) الى صفحة ( 517)من صفحة (17بالتعليمات المرفقة ملحق (

). 175/2007 (تعميم 23/8/2007تاريخه

وتتضمن هذه التعليمات مايلي:-

- تعليمات احتساب نسبة كفاية رأس المال "الدعامة االولى"

- شروط القروض المساندة.

- جداول احتساب نسبة كفاية رأس المال .

- كفاية رأس المال لفروع البنوك األجنبية:- 3

فروع البنوك األجنبية العاملة في قطر التي تعتمد مراكزها الرئيسية نسبة كفاية رأس 3/1

عليها تزويد مصرف قطر المركزي بهذه النسبة موحدة للمركز الرئيسي ، المال بازل

الموجودات بنسبة * واعتماد نسبة رأس المال واالحتياطيات إلى إجمالي صافي والفروع

، وأما فروع البنوك األجنبية التي ال تعتمد مراكزها الرئيسية نسبة كفاية %3ال تقل عن

لى إجمالي صافي إرأس المال بازل، عليها اعتماد نسبة رأس المال واالحتياطيات

في 127ملحق رقم ) 1%، وتحتسب وتعبأ حسب النموذج رقم (6 الموجودات بحد أدنى

). 425) كما هو مبين في باب البيانات الدورية صفحة ( 709صفحة (

مكونات حسابات رأس المال لفروع البنوك األجنبية:- 3/2

على أن يتم )Tierlيجوز ألي بنك زيادة أي بند من بنود حسابات رأس المال ( 3/2/1

صافي الموجودات تعني قيمة الموجودات يطرح منها المخصصات والفوائد او العوائد المعلقة. *




إعالم المصرف بذلك، فيما يتوجب الحصول على موافقة المصرف الخطية

قبل تخفيض أي من هذه البنود .

عند احتساب أي من السقوف )Tierl( بنود ىلإتضاف القروض المساندة 3/2/2

والنسب التي تقاس برأس المال واالحتياطيات المقررة، و في حالة رغبة أي

بنك الحصول على مثل هذه القروض فانه يتوجب عليه مراعاة مايلي :-

إعالم المصرف بذلك. -

)QMR(- اليزيد سعر الفائدة عن سعر فائدة السوق النقدي القطري

%. 0.5زائد

% من رأس المال المدفوع 100- اليزيد الحد األقصى لهذه القروض عن

من سنوات الخمس األخيرة. بدًء % سنويا 20منها ويخصم

- النظام االلي المعتمد الخاص بحساب كفاية رأس المال (البنوك الوطنية) 4

والمتعلق 23/8/2007 والصادر بتاريخ 175/2007باالشارة الى التعميم رقم

الدعامة االولى "والتعميم 2بالتعليمات التطبيقة لحساب كفاية رأس المال وفقًا لبازل

الخاص بالنظام االلي المقترح لحساب 18/7/2005 الصادرة بتاريخ 86/2005رقم

) صفحة 134كفاية رأس المال نرفق لكم النظام االلي المعتمد ملحق رقم (

. 2008) وذلك للعمل به اعتبارًا من بيانات يناير 765-806(

- تقارير احتساب كفاية رأس المال (البنوك الوطنية) 5

الصادر 23/2005 * باإلشارة الى تعليمات مصرف قطر المركزي بالتعميم رقم

الخاص 23/8/2007 الصادر بتاريخ 175/2007 والتعميم رقم 1/3/2005بتاريخ

" الدعامة األولى ". IIبالتعليمات التطبيقية لحساب كفاية رأس المال وفقًا لبازل

يرجى العلم بأنه تقرر تزويد مصرف قطر المركزي بتقارير احتساب كفاية رأس المال

عن طريق النظام اآللي في موعد أقصاه اليوم الرابع عشر من الشهر الذي يلي الشهر

المعد عنه البيان.

19/1/2009 تاريخ 3/2009تعميم




II- اعتماد مدقق الحسابات الخارجي معدل نسبة كفاية رأس المال وفقًا لمقررات لجنة بازل 6

قرر مصرف قطر المركزي االتي:-

ضرورة ان يتضمن التقرير السنوي للبنك الوطني والمعتمد من مدقق الحسابات 6/1

الخارجي ما يفيد بأن البنك يطبق معدل كفاية رأس المال وفقًا لمقررات لجنة

مع ذكر معدل هذه النسبة في التقرير. IIبازل

بخصوص فروع البنوك األجنبية العاملة بالدولة يجب تزويد المصرف بمعدل هذه 6/2

النسبة للمركز الرئيسي وجميع الفروع مصدقة من المدقق الخارجي للمركز الرئيسي .

- متطلبات رأس المال لترخيص بنوك جديدة:- 7

الحد األدنى لرأس المال المطلوب لترخيص بنك وطني او فرع لبنك اجنبي مليار ريال

) من صفحة 25قطري حسب ما هو مبين في نماذج الترخيص المرفقة بالملحق رقم (

). 562) إلى صفحة (554(

:- (البنوك الوطنية)زيادة أو تخفيض حسابات رأس المال واالحتياطيات 7/1

يجب عدم زيادة او تخفيض رأس المال المدفوع او المخصص للعمل في قطر او

استخدام أرصدة االحتياطيات بغير موافقة المصرف مع ذكر االسباب وعدم االعالن عن

ذلك اال بعد الحصول على الموافقة الخطية من المصرف.

احتياطي المخاطر:- 7/2

أ- البنوك الوطنية

7/2/1

في نهاية كل )Risk Reserve*يجب أن ال يقل رصيد احتياطي المخاطر (

%** من إجمالي االئتمان المباشر الممنوح من البنك وفروعه داخل 2عام عن

وخارج قطر وشركاته التابعة الواردة في الميزانية المجمعة للبنك بعد استبعاد

المخصصات الخاصة والفوائد المعلقة، واالرباح المؤجله للبنوك اإلسالمية

ويستثنى من ذلك االئتمان المقدم لوزارة االقتصاد والمالية او المضمون منها

واالئتمان مقابل ضمانات نقدية (ودائع نقدية محجوزة).

109/2008 عدلت النسبة حسب التعميم 31/12/2007 تاريخ 252/2007*تعميم

21/1/2009 تاريخ 5/2009 عدل بموجب التعميم 2008 يعمل به اعتبارًا من نهاية العام 28/9/2008 تاريخ 109/2008** تعميم




-

. 2008% اعتبارًا من نهاية العام 2% الى 1.5يعمل بالتعديل من

بشأن زيادة 28/9/2008 بتاريخ 109/2008*باإلشارة الى التعميم رقم

). 131 صفحة (7/2/1% المبين في البند 2نسبة احتياطي المخاطر الى

فإنه يمكن للبنوك التي ترغب في االحتفاظ بنسبة أقل من ذلك عن السنة المالية

% كحد أدنى 1.5 أن تحتفظ بنسبة ال تقل عن 31/12/2008المنتهية في

بالصفحة 7/2/1على أن تحتسب هذه النسبة على نفس النحو الوارد بالفقرة

)131 .(

ال يجوز استخدام أي جزء من احتياطي المخاطرعلى أي وجه إال بموافقة 7/2/2

مسبقة من مصرف قطر المركزي.

إدراج رصيد احتياطي المخاطر في البيان الشهري ألغراض مصرف قطر 7/2/3

المركزي في حقوق المساهمين في حساب مستقل ضمن احتياطيات أخرى،

) مع إرفاق إيضاح به ويعامل عند احتساب Tier2ضمن رأس المال المساند (

النسب والمؤشرات اإلشرافية وفقًا لذلك.

*الى جميع البنوك اإلسالمية والفروع اإلسالمية للبنوك التجارية الوطنية: ب- *

من أجل تفادي الخلط بين االحتياطيات الخاصة بحقوق المساهمين حسب المتطلبات

اإلشرافية وبين االحتياطيات الخاصة بحقوق أصحاب ودائع االستثمار المطلق التي

تنظمها المعايير الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية

اإلسالمية يجب على جميع البنوك المذكورة االلتزام بالتالي:

يحتسب احتياطي المخاطر وفقًا لنفس النسبة واآللية الموضحة في تعميم -1

صفحة 7/2/1 (المذكور في البند 252/2007المصرف المركزي رقم

131.(

) أعاله على الوجه التالي:-132يتم تعديل الفقرة (ب) بصفحة رقم ( -2

21/1/2009 تاريخ 5/2009* تعميم 19/6/2008 تاريخ 87/2008** تعميم




يتم خصم قيمة احتياطي المخاطر بالكامل من صافي حصة المساهمين -‌أ

من األرباح القابلة للتوزيع وبالتالي يدرج احتياطي المخاطر بكامل

قيمته ضمن حقوق المساهمين ويحتسب ضمن الشريحة الثانية لقاعدة

رأس المال ألغراض احتساب نسبة كفاية رأس المال.

يتم إدراج احتياطي المخاطر في الميزانية الشهرية المرسلة للمصرف -‌ب

المركزي بكامل قيمته في بند أخرى تحت الشريحة الثانية لرأس المال

واالحتياطيات.

) اعتبارًا من الحسابات الختامية للبنوك في 2يتم العمل بالتعديل المبين بالفقرة ( -3

31/12/2008.

االحتفاظ بحصة أصحاب ودائع االستثمار المطلق من احتياطي المخاطر -4

) ضمن حقوق أصحاب ودائع االستثمار 19/6/2008القائمة حتى تاريخه (

المطلق ( تدرج في الميزانية الشهرية ضمن المطلوبات األخرى ) ويمكن

للبنك استخدام هذه الحصة لتوزيع األرباح على المودعيـن في الفترات الماليــة

القادمة، أما حصة البنك من احتياطي المخاطر القائمة حتى تاريخه

) فهي التي يتم إدراجها ضمن الشريحة الثانية من قاعدة رأس 19/6/2008(

المال عند احتساب نسبة كفاية رأس المال وفي الميزانية الشهرية خالل عام

ويضاف إليها ما يتم استقطاعه من صافي أرباح المساهمين في نهاية 2008

واألعوام الالحقة الستكمال النسبة المطلوبة الحتياطي المخاطر 2008عام

). 131 صفحة 7/2/1 (المبين في البند 252/2007وفقًا للتعميم رقم

- - المخاطر المصرفية اإلشراف والرقابةالباب السابع – تعليمات

تصنيف االئتمان وتحديد المخصصات

2009البنوك / مارسالحادية عشرة الطبعة

ثانيا: المخاطر االئتمانية والتمويلية

عليها:- وتحديد المخصصاتحسابات االئتمان تصنيف ضوابطأ-

أ- يجب على جميع البنوك عند تصنيف حسابات االئتمان لديها وتكوين المخصصات وتعليق

الفائدة (العائد) عليها االلتزام بالتعليمات التالية:-

أوًال: تعريـفات

تستخدم التعريفات التالية ألغراض تطبيق هذا التعميم فقط وال يقصد منها إجراء أي

تعديالت على التعريفات األخرى الواردة في كتاب تعليمات البنوك:-

- حسابات االئتمان 1

- حسابات االئتمان المباشر:- 1/1

- القروض وما في حكمها

وتشمل كافة أنواع القروض واألوراق المخصومة وذمم التمويل اإلسالمي من

مرابحات ومساومات واستصناع وإجارة وأي ذمم أخرى، التي تسدد وفقًا لقسط أو

أقساط محددة المدة.

- حسابات االئتمان المباشر األخرى

وتشمل حسابات الجاري مدين واألرصدة المكشوفة للحسابات تحت الطلب وبوالص

االعتمادات والتزامات التمويل اإلسالمي الخاصة بالمضاربات والمشاركات وأي

التزامات أخرى.

- حسابات االئتمان غير المباشر:- 1/2

وتشمل االعتمادات المستندية وخطابات الضمان والقبوالت وأي التزامات محتملة أو

مؤجلة أخرى على العميل.

- حسابات االئتمان المعاد جدولتها:- 2




وتشمل أيًا من حسابات االئتمان السابق ذكرها إذا ماتقرر إعادة جدولة سدادها نتيجة تعثر 2/1

العميل عن السداد او وجود صعوبات تحول دون انتظامة في السداد، وتشمل اعـــادة

الجدولة واحـــد أو أكثر من الحاالت التالية:-

- تمديد فترات السداد عن المتفق عليه عند منح االئتمان.

- التنازل عن جزء من األصل و أو الفائدة (العائد ) المحتسبة.

- تخفيض معدل الفائدة ( العائد ) عن المعدل المتفق عليه عند منح االئتمان. *إعادة جدولة التمويل مقابل راتب:- 2/2

يمكن للبنوك إعادة جدولة قروض العمالء التي منحت لهم مقابل رواتبهم بغرض

تخفيض األقساط الشهرية المستقطعة من الراتب إلى الحد المقرر بتعليمات مصرف

% من اجمالي الراتب) وذلك بسبب منح هذه القروض قبل 50قطر المركزي، (

صدور تعليمات المصرف المركزي أو نتيجة انخفاض الراتب، ويجوز للبنوك في

هذه الحاالت تجاوز الحد األقصى لمدة سداد القرض المحددة في تعليمات المصرف

سنوات) شريطة أن تراعى البنوك عدم استغالل ذلك في إجراء إعادة 7المركزي (

الجدولة إلغراض أخرى مثل زيادة قيمة القرض أو منح قرض جديد، حيث ينبغي

على البنوك االلتزام بالشفافية عند تطبيق تعليمات المصرف المركزي.

ثانيًا:فئات تصنيف االئتمان:-

- حسابات االئتمان المنتظمة:- 1

وهي الحسابات التي يلتزم أصحابها بشكل عام بالوفاء بااللتزامات المترتبة عليهم وفقًا

للمواعيد والشروط المتفق عليها والتوجد مؤشرات أو أدلة محددة ترجح عدم قدرتهم على

الوفاء بهذه االلتزامات خالل اآلجال المتفق عليها وتصنف هذه الحسابات الى نوعين

رئيسيين:-

)166 (مكرر صفحة 3/7/2008 تاريخ 89/2008* تعميم




حسابات االئتمان 1/1

الجيدة:

وهي التي يتمتع أصحابها بخصائص مميزة مثل متانة

األوضاع المالية وانتظام وكفاية الموارد المالية والتدفقات

النقدية والسمعة االئتمانية الجيدة، والتظهر بشأنها مواطن

ضعف محتملة، وتندرج تحت هذه الفئة الحسابات

الحكومية او المضمونة من الحكومة.

حسابات ائتمان بشأنها 1/2

مالحظات:

وهي حسابات االئتمان التي ينطبق عليها أي من مؤشرات

عدم االنتظام الواردة في البند ثالثًا لمدة تقل عن ثالثة أشهر

او توجد بشأنها مالحظات مرتبطة بضعف بعض مؤشرات

الوضع المالي للعميل او ظروف السوق أو مشاكل خاصة

بالصناعة او غير ذلك .

- حسابات االئتمان غير المنتظمة:- 2

وهي الحسابات التي ال يلتزم أصحابها بسداد االلتزامات المترتبة عليهم وفقًا للمواعيد

والشروط المتفق عليها لمدة ثالثة أشهر فأكثر، أو توجد مؤشرات أو أدلة محددة ترجح عدم

انتظامها في الوفاء بهذه االلتزامات وفقًا لتلك المواعيد والشروط.

وتصنف هذه الحسابات إلى ثالثة فئات رئيسية وهي :-

Substandard - دون المستوى

Doubtful - مشكوك في تحصيلها

Bad - رديئة

ثالثًا: مؤشرات تصنيف حسابات االئتمان غير المنتظمة:-

- مؤشرات عدم االنتظام:- 1

تأخر سداد احد االقساط بالنسبة للقروض ومافي حكمها. -

تأخر ورود الدفعات المتفق عليها بالنسبة لحسابات االئتمان المباشرة األخرى . -

عدم تجديد السقف الممنوح لحسابات االئتمان المباشر االخرى دون وجود -

مبررات مقبولة .




تجاوز الرصيد للسقف الممنوح لحسابات االئتمان المباشر االخرى بنسبة -

% فأكثر دون وجود مبررات مقبوله. 10

وتصنف حسابات االئتمان ضمن احد فئات الحسابات غير المنتظمة المبينة أدناه في حالة

تحقق مؤشر أو أكثر من المؤشرات المذكورة أعاله حسب فترات عدم االنتظام التالية:-

أشهر فأكثر 3 الحسابات دون المستوى

أشهر فأكثر 6 الحسابات المشكوك في تحصيلها

أشهر فأكثر 9 الحسابات الرديئة

- مؤشرات الضعف التقديرية األخرى:- 2

) هناك مؤشرات ضعف أخرى محدده 1 بخالف مؤشرات عدم االنتظام المبينة بالفقرة (

يستدل منها على عدم قدرة العميل على الوفاء بالتزاماته وبالتالي تستلزم تصنيف الحساب

ضمن الحسابات غير المنتظمة أو إعادة تصنيفه من فئة ألخرى من فئات الحسابات غير

المنتظمة حتى إذا لم ينطبق عليه مؤشر أو أكثر من مؤشرات عدم االنتظام ومن أهم

مؤشرات الضعف األخرى ما يلي:-

وجود حسابات أخرى ضمن المجموعة االئتمانية للعميل مشكوك في تحصيلها أو -

رديئة ذات تأثير سلبي على حساب العميل.

عدم كفاية مصادر السداد المتاحة لتحصيل كامل قيمة الدين وفوائده مع ضعف -

الضمانات.

عدم وجود تسديدات كافية في حسابات الجاري مدين او الحسابات المكشوفة تتناسب -

مع طبيعة الحساب أو الشروط المتفق عليه.

وجود نقص في العقود واألوراق الثبوتية التي تثبت حق البنك وتدعم مطالبته للعميل -

بسداد كافة االلتزامات.

وجود قرائن على تدهور الوضع المالي للعميل أو تعثر مشروعاته التي يعتمد عليها -

في سداد التزاماته أو صدور أحكام قضائية ضده من الغير أو الحجز على ممتلكاته

أو أي قرائن أخرى تدل على عدم قدرة العميل على سداد التزاماته بالكامل في




المواعيد المتفق عليها.

االتفاق على إعادة جدولة المديونية، أو إجراء أي تسويات عليها. -

اتخاذ البنك اإلجراءات القانونية ضد العميل. -

- حسابات االئتمان المعاد جدولتها:- 3

*أن حسابات االئتمان المعاد جدولتها المطلوب تصنيفها كديون غير منتظمة هي 3/1

حسابات االئتمان التي تقرر إعادة جدولتها نتيجة تخلف العميل عن سداد أقساط

التمويل، أو نتيجة وجود صعوبات تحول دون انتظامه في السداد مثل انقطاع

مصادر السداد أو وجود عجز فيها لتغطية كامل قيمة أقساط التمويل وفي هذه

الحاالت تصنف هذه الحسابات المعاد جدولتها ضمن الحسابات غير المنتظمة تحت

الفئة المالئمة لها حسب تعليمات المصرف المركزي .

إن حاالت إعادة الجدولة ألسباب أخرى بخالف المذكورة في الفقرة السابقة ال تستوجب 3/2

تصنيف الدين ضمن فئة الديون غير المنتظمة .

) 3/1 الحسابات المعاد جدولتها المصنفة ضمن الحسابات غير المنتظمة وفقًا للفقرة (3/3

اليجوز إعادة تصنيفها ضمن الحسابات المنتظمة إال بعد تقديم مبررات يقبلها المصرف

المركزي.

- اعتبارات أخرى عن تصنيف الحسابات:- 4 تصنف حسابات االئتمان غير المباشر وفقًا لتصنيف حسابات االئتمان المباشر للعميل. -

في حالة عدم وجود حسابات ائتمان مباشر للعميل تصنف حسابات االئتمان غير -

المباشر له وفقًا لمؤشرات الضعف األخرى السابق ذكرها.

في حالة وجود عدة حسابات ائتمان لنفس العميل وانطبقت احد مؤشرات تصنيف -

الحسابات غير منتظمة على احدها تصنف حسابات العميل األخرى ضمن نفس فئة

التصنيف مالم توجد أسباب وأدلة يقبلها المصرف المركزي تبرر عدم تصنيف

حسابات العميل األخرى ضمن نفس الفئة.

2008 من تعليمات البنوك حتى مارس 114 صفحة 3 عدل البند 3/7/2008 تاريخ 89/2008* تعميم




رابعًا: احتساب المخصصات وتعليق الفائدة ( العائد )

- تعلق الفائدة (العائد) المحتسبة على جميع فئات حسابات االئتمان المباشر غير المنتظمة 1

مع االستمرار في تعليق الفائدة حتى السداد الكامل لرصيد الحساب.

- على البنوك تقدير المخصصات المناسبة على حسابات االئتمان لديها وفقًا لمتطلبات 2

معايير التقارير المالية الدولية بحيث ال تقل هذه المخصصات عن النسب التالية

محتسبه على رصيد الحساب بعد استبعاد الفائدة ( العائد ) المعلقة وبعد استبعاد قيمة

الضمانات المبينة في البند خامسًا أدناه:-

- حسابات بشأنها مالحظات وفقًا لتقدير اإلدارة

% 20 - حسابات دون المستوى

% 50 - حسابات مشكوك في تحصيلها

% 100 - حسابات رديئة

- تبوب مخصصات حسابات االئتمان غير المباشر ويفصح عنها بشكل منفصل عن 3

مخصصات االئتمان المباشر.

خامسًا: تقدير الضمانات على حسابات االئتمان:-

للبنوك عند تحديد المخصصات على حسابات االئتمان غير المنتظمة استبعاد الضمانات

التالية من رصيد الحساب بعد استبعاد الفائدة (العائد) المعلقة وفقًا للنسبة المبينة أمام كل نوع

من الضمانات كحد اقصى وبالشروط المحددة لكل منها على النحو التالي:-

- الرهون العقارية (المباني واألراضي ) 1

% من قيمة الرهون العقارية حسب قيمتها السوقية وبحد أقصى 50 يجوز استبعاد نسبة

% من رصيد المديونية بالشروط التالية:- 50

أن يكون العقار مرهونًا من الدرجة األولى لصالح البنك . -

ال توجد أي موانع يصعب أو يتعذر معها بيع العقار المرهون لصالح البنك مثل أن -

يكون سكنًا خاصًا أو وجود أي موانع أو مشاكل قانونية أخرى بشأنه.

أن يكون هناك تقييم سنوي للقيمة السوقية للعقار من مصدرين متخصصين مستقلين -




مع األخذ بالتقييم األقل.

- األوراق المالية:- 2

% من القيمة السوقية لألسهم واألوراق المالية األخرى المدرجة 50 يجوز استبعاد نسبة

باألسواق وقت تحديد المخصص، وذلك بالشروط التالية:-

أن تكون هناك عقود رهن وتوكيالت موثقة تعطي البنك الحق في بيع األوراق المالية -

واستيفاء المديونية المستحقة على العميل دون الرجوع له أو اتخاذ اإلجراءات

القانونية لذلك.

أال تكون هناك أي موانع قانونية يتعذر معها على البنك بيع األوراق المالية لصالحه. -

- ودائع العمالء:- 3

% من ودائع العمالء المحجوزة مقابل االئتمان بشرط وجود 100 يجوز استبعاد نسبة

اتفاقية حجز وديعة موقعة من العميل وال تكون هنالك أي موانع قانونية لتسييل الوديعة

لصالح البنك.

- الكفاالت البنكية:- 4

% من الكفاالت البنكية غير المشروطة وغير القابلة لإللغاء 100 يجوز استبعاد نسبة

والصادرة من بنوك ذات تقييم دولي مقبول.

- المعادن الثمينة:- 5

% من القيمة السوقية للمعادن الثمينة بشرط وجود تقييم من مصادر 50 يجوز استبعاد نسبة

موثوق بها وبشرط حيازة البنك لها بموجب عقود رهن وتوكيالت موثقة تعطي البنك الحق

في بيعها لصالحه استيفاءًا لمديونية العميل دون الرجوع إليه أو اتخاذ اإلجراءات القانونية

لذلك.

ملحوظة عامة عند استبعاد الضمانات :-

أي ضمانة من الضمانات الخمس المذكورة يكون تسييلها بالعمالت األجنبية يراعي استبعاد

% على األقل من النسب المذكورة لكل ضمانة باستثناء الضمانات بالدوالر 10نسبة

االمريكي.




سادسًا: مالحظات عامة :- - تمثل الضوابط المبينة في هذه التعليمات الحد األدنى من اإلجراءات التي ينبغي على

البنوك مراعاتها عند وضع سياسات وإجراءات تصنيف االئتمان لديها، وعلى كل بنك

وضع السياسات واإلجراءات التحوطية المناسبة لطبيعة هيكل المخاطر لديه بما ال يخل

بالضوابط والتعليمات المحددة بهذه التعليمات، وفي حالة وجود المزيد من فئات تصنيف

االئتمان لدى أي بنك ألغراضه الخاصة ينبغي على البنك عمل برنامج توفيقي لمعادلة

). Mappingتصنيفاته بتصنيفات المصرف المركزي (

- تعتبر المخصصات والفوائد (العوائد ) المعلقة المحتسبة وفقا للضوابط السابق بيانها والتي

يعتمدها المصرف المركزي في نهاية كل عام الحد االدنى لما يجب على البنك احتسابه،

وعلى كل بنك احتساب مخصصات الديون لديه وفقًا لمتطلبات معايير التقارير المالية

الدولية وتدقيقها من مراقب حساباته الخارجي وااللتزام بها بحيث ال تقل عن المخصصات

المحتسبة وفقًا لضوابط المصرف المركزي والمعتمدة منه.

. 6/2007 يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخ

ضرورة قيام البنوك بإخطار مصرف قطر المركزي عن رغبتها بإعادة تصنيف *ب-

التسهيالت االئتمانية من حسابات غير منتظمة لحسابات منتظمة.

على أن يستمر العمل بنظام المخصصات القديم بالحاسب اآللي لحين االنتهاء من تجربة

نظام المخصصات الجديد والتأكد من فاعلية استخدامه.

جـ- على جميع البنوك التقيد بالتالي:- - العمل على تحديث وادخال البيانات المتعلقة بجميع المخصصات المحتسبة على المديونيات

المستحقة على جميع حسابات العمالء الغير منتظمة ( دون المستوى/ مشكوك في

تحصيلها/رديئة) وما علق من فوائد او عوائد على هذه الحسابات من خالل النظام المعد لذلك

) 475) بالصفحات من رقم (8بالحاسب االلي طبقا للتعليمات التطبيقية الواردة بالملحق رقم (

من كل 20/11) على أن تنتهي البنوك من ادخال جميع البيانات المطلوبة في 481الى رقم (

عام كحد اقصى .

10/7/2006 تاريخ 98/2006 تعميم *




- تزويد المصرف كتابيا برأي مراقبي الحسابات القانونيين حول تقييمهم لالئتمان الممنوح وقيمة

المخصصات المحتسبة.

البيانات الدورية:- د-

) من باب البيانات الدورية من هذه التعليمات،وما 427 يرجى االطالع على الصفحة (

تتضمنه من نظام إدخال مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها في الحاسب اآللي

. )481-475) صفحة رقم (8المبينة في ملحق رقم (

فوعة:- د- األوراق المخصومة وأقساط القروض المستحقة غير المهـ

وكذلك أقساط القروض المخصومة المستحقة غير المدفوعة، األوراق قيمة عدم تسجيل

الجاري بقيمة حساب العميل الجاري مدين أو كشف حسابهفيالتي استحقت ولم تسدد

ها في حساب ديون مستحقة غير مسددة العمل على تسجيلهذه المستحقات، وإنما)Past due( .


شطب الديون


شطب الديون -ب

عند اعدام الدين او اجراء تسوية مع العميل موافقة مجلس اإلدارة أو من يفوضه -1

بالنسبة للبنوك يترتب عليها شطب جزء او كل من اصل الدين او الفوائد

وموافقة المركز الرئيسي المسبقة لفروع البنوك األجنبية العاملة في ،الوطنية

.قطر

يجب على جميع البنوك اخطار مصرف قطر المركزي عن اعدام الديون التي -2

الف ريال قطري فأكثر للعميل الواحد أو إجراء التسويات التي يترتب 100تبلغ

عليها اعدام تلك الديون وذلك قبل اعدام الدين أو ابرام التسوية بشهر واحد على

وإذا لم يتلق البنك 506 صفحة 12 ) ملحق 1االقل وفقًا لنموذج االخطار (إ ت

أي اعتراض من قبل المصرف على اعدام الدين او التسوية خالل شهر واحد من

تاريخ اخطار المصرف يمكن للبنك ان يستمر في اجراءات اعدام الدين او اتمام

التسوية.

للعميل مائة ألف ريال قطري أقل من الديون المراد شطبها التي تبلغ قيمتها -3

. في نهاية العام مصرف قطر المركزي بها يتم إعالم الواحد

بعد االنتهاء من تسديد المديونية المتفق على تسويتها مع إال يتم شطب الدين ال - 4

العميل.

الديون المعدومة المستردة:- - 5

لوحظ عدم قيام البنوك بإدخال قيمة المبالغ التي تم استردادها لكل او لجزء من

قيمة ديون سبق وقام البنك بإعدامها لبعض العمالء مما كان له االثر السلبي

في صحة المبالغ المصرح عنها ودرجة تصنيف العمالء أصحاب الديون

المستردة لدى البنوك .


شطب الديون


نرى ضرورة قيام البنوك بإدخال قيمة أي مبالغ تم استردادها سواء كانت تمثل

جزء او كامل قيمة دين سبق اعدامه من خالل نظام الديون المعدومة بالحاسب

). 25/10/2007االلي وذلك بأثر رجعي لفترات سابقة لتاريخ هذه التعليمات (

- بيانات ديون تم شطبها خالل سنوات سابقة :- 6

ما يتم شطبه من ديون يتم إدخال بياناته في النظام المعد لذلك في الحاسب اآللي طبقا

)475) والتعليمات التطبيقية صفحة (314) صفحة (7للتعليمات الواردة في البند (

. )8ملحق (


السياسات والتركزات االئتمانية

2009البنوك / مارس الحادية عشرة الطبعة

جـ- السياسات والتركزات االئتمانية

- السياسات االئتمانية:- 1

يجب على البنك مراجعة االستراتيجيات والسياسات االئتمانية من وقت الى اخر وذلك

بهدف التقليل من مخاطر االئتمان والمحافظة على حقوق المودعين.

على أن تراعى النقاط التالية:-

حدود توزيع االئتمان حسب النوع. -

الحدود القصوى للتركزات حسب العميل الواحد والمجموعة االئتمانية. -

الحدود القصوى الجال االستحقاق. -

اسس قياس كفاية الضمانات ومالءة العمالء. -

الحد االدنى لالستعالم والبيانات المالية (المطلوب استيفائها من العميل). -

اسس تقييم وتصنيف حسابات االئتمان الى مجموعات وفئات ووضع دراسات -

متكاملة عن العمالء.

صالحيات وإجراءات منح وتجديد االئتمان، التسويات، اعادة الجدولة وشطب -

الديون.

الحدود والضوابط الخاصة بتسهيالت االطراف ذات العالقة. -

قياس وموازنة مخاطر التسعير. -

ان يكون لديها قسم للدراسات وتقييم مخاطر االئتمان. -

- التركزات االئتمانية:- 2

تعاريف:- 2/1

التسهيالت االئتمانية: هي كافة التزامات العميل االئتمانية المباشرة وغير المباشرة 2/1/1

على أساس الممنوح أو المستخدم أيهما أكبر، وتشمل:

لدى البنوك التجارية:- الجاري مدين والقروض واألوراق المخصومة والحسابات -

المكشوفة والكفاالت واالعتمادات المستندية والقبوالت وغيرها




مصرفية ذات الطبيعة المماثلة، كما تشمل التزامات من عمليات

عقود الصرف األجنبي وعقود أسعار الفائدة والعقود اآلجلة

والخيارات التي يترتب عليها مخاطر ائتمانية.

* وتحتسب عقود أسعار الفائدة وعقود الصرف األجنبي ألغراض

الحدود القصوى للتركزات االئتمانية للعمالء بنفس الطريقة

المطبقة على الحدود القصوى للتركزات االئتمانية للبنوك

والمؤسسات المالية وهي وفقًا ألوزان المخاطر التي تضمنها نظام

كفاية رأس المال وذلك كالتالي:- Description Conversion factor

5- Interest rates contracts - less than a year - from one to two years - more than two years (increases each year by)

0.5% 1% 1%

6- Exchange rates contracts - less than a year - from one to two years - more than two years (increases each year by)

2% 5% 3%

). 8/9/2008يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه (

لدى البنوك اإلسالمية: المرابحات والمساومات واالستصناع والتمويل بالمضاربات -

والمشاركات المتناقصة وعقود اإلجارة التمويلية المنتهية بالتملك

واالعتمادات المستندية والكفاالت وغيرها من عمليات التمويل

اإلسالمية.

ل:أي فرد بصفته الشخصية او ولي طبيعي للقصر او وكيًال عن اطراف ـــالعمي 2/1/2

اخرى او مؤسسة او شركة خاصة او حكومية تحصل على تسهيالت ائتمانية من

البنك .

2/1/3

2/1/4

سنة. 18 الذين لم يبلغوا سن القصر: األوالد والبنات

. القصر وغير القصراألوالد والبنات وأفراد العائلة: الزوجة، أو الزوج،

8/9/2008 تاريخ 105/2008تعميم




المجموعة االئتمانية للعميل الواحد: هي التي تشمل عنصر او اكثر من العناصر 2/1/5

التالية:-

التسهيالت االئتمانية الممنوحة للعميل. -

التسهيالت االئتمانية الممنوحة للحسابات المشتركة التي يكون العميل احد -

أطرافها.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة للمؤسسات الفردية المملوكة من العميل أو -

بكفالتها.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة لشركات التضامن التي يكون العميل شريكًا -

فيها.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة لشركات التوصية البسيطة التي يكون العميل -

شريكًا متضامنًا فيها.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة لشركات المساهمة، التي يملك العميل نسبة -

% من رأسمالها ويساهم في االدارة. 30

التسهيالت االئتمانية الممنوحة للشركات ذات المسئولية المحدودة والتوصية -

% من راسمالها وله تأثير على 50باالسهم التي يمتلك العميل نسبة

قراراتها.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء الذين يكفلهم العميل في البنك، أي -

كان الشكل القانوني لهؤالء العمالء.

التسهيالت االئتمانية الممنوحة ألية اطراف مدينة اخرى إذا تبين للمصرف -

او البنك بأن مخاطرهم االئتمانية نفس مخاطر العميل. وفي جميع الحاالت

يتم احتساب قيمة أي التزام يقوم أي عميل بتحويله الى حساب أحد أفراد

عائلتة ألي سبب من األسباب من ضمن حدود التركزات االئتمانية المسموح

بها للمجموعة االئتمانية لهذا العميل لدى البنوك.

ائتمان األطراف ذات المصالح المتداخلة وتشمل على :- 2/1/6




- المالكون والمساهمون الرئيسيون*:-

األوالد % من رأسمال البنك بصفتهم الشخصية و/أو 5 الذين يملكون نسبة

القصر والزوجات و/أو مؤسساتهم وشركاتهم التي يمتلك هؤالء فيها والبنات

% من رأسمالها. 50

% من رأسمالها . 50الشركات التابعة: التي يمتلك البنك نسبة -

أعضاء هيئة الرقابة الشرعية في البنوك اإلسالمية. -

الموظفون الرئيسيون هم كبارالمسؤولين بالبنك وذو المراكز اإلدارية الرئيسية -

نوابه ومساعديه والمدراء التنفيذيين ومدير العام او الرئيس التنفيذي ومثل المدير

يشغلون ار المدراء الذينبمن كالتدقيق والمستشارين براتب و بدون راتب وغيرهم

بأنهم أصحاب تأثير على أو الرئيس التنفيذيمراكز تبين من النظام اإلداري

العام أو العضو المنتدب أو مجلس إلى المديرقرارات البنك أو يرفعون تقاريرهم

اإلدارة أو إلى اللجان المنبثقة من مجلس اإلدارة.

% من رأسمالها.50% إلى 20الشركات الزميلة: التي يمتلك البنك نسبة -

أعضاء مجلس إدارة البنك. -

مدققوا الحسابات الخارجيين. -

الحدود القصوى للتركزات االئتمانية:- 2/2

يجب أن ال يتجاوز الحد األقصى للتسهيالت االئتمانية التي يمنحها البنك الواحد 2/2/1

% من رأسمال البنك واحتياطياته.20للمجموعة االئتمانية للعميل الواحد عن

يجب أن ال يتجاوز الحد األقصى للتسهيالت االئتمانية التي يمنحها البنك للمجموعة 2/2/2

% من رأسمال البنك واحتياطياته. 10االئتمانية للمساهم الرئيسي الواحد عن

يجب أن ال يتجاوز إجمالي االستثمارات والتسهيالت االئتمانية الممنوحة للمجموعة 2/2/3

% من رأسمال البنك واحتياطياته. 25االئتمانية للعميل الواحد عن

507) صفحة 13* تفاصيل المساهمون الرئيسيون في ملحق رقم (




يجب ان اليتجاوز الحد األقصى لألموال الموظفة لدى الشركة الزميلة الواحدة من 2/2/4

% من رأسمال البنك واحتياطياته، أما بالنسبة للشركات 25ائتمان واستثمارات عن

. 242 صفحة 3/6التابعة فيجب االلتزام بالسقوف الواردة في البند

اليجوز للبنك منح أية تسهيالت ائتمانية وخاصة التجارية منها للمدراء والموظفين 2/2/5

لديه، ما عدا القروض الممنوحة لموظفي البنك ألغراض شخصية وفقًا للوائح

لفروع العاملين الداخلية في البنك والمعتمدة من مجلس اإلدارة أو اإلدارة العامة

األجنبية بحيث ال تتجاوز في جميع االحوال الحد األقصى إلجمالي التمويل أو البنوك

مليون ريال قطري . 2.5التسهيالت

ال يجوز للبنك منح أية تسهيالت ائتمانية لمدققي حساباته الخارجيين وأفراد عائالتهم. 2/2/6

على البنوك الوطنية عدم منح أي عميل تسهيالت ائتمانية جديدة بضمان االسهم 2/2/7

الخاصة بالبنك المانح للتسهيالت االئتمانية.

يجب أن تلتزم فروع البنوك األجنبية التي لديها ترتيبات بالحدود القصوى للمجموعة 2/2/8

االئتمانية المعتمدة من المصرف.

في جميع الحاالت يجب أن اليزيد االئتمان الممنوح للعميل الواحد ومجموعته 2/2/9

على أن يتم منح هذا مليون ريال كحد أقصى 3000االئتمانية من جميع البنوك عن

االئتمان طبقًا لألسس والمعايير المصرفية السليمة، يعمل بالتعليمات في هذا البند

12/2007اعتبارًا من

% أو اكثر من رأسمال البنك واحتياطياته 10اليجوز منح أي قرض أو تمويل يعادل 2/2/10

سنوات، إال بعد موافقة مصرف 10التي تتجاوز مدة استحقاق القرض أو التمويل

قطر المركزي.

أال يتجاوز إجمالي قيمة سقوف االئتمان الممنوحة لجميع عمالء البنك ومجموعاتهم 2/2/11

% فأكثر من رأسمال البنك 10االئتمانية الذين حصلوا على تسهيالت إئتمانية

% من رأسمال البنك واحتياطياته. 600واحتياطياته عن

أال يتجاوز إجمالي قيمة سقوف االئتمان الممنوحة لألطراف ذات المصالح المتداخلة 2/2/12




% من راسمال البنك واحتياطياته. 100عن

أعاله. 2/2/12 و 2/2/11وتستثنى فروع البنوك األجنبية من الحدود في البندين

يستثنى من هذه التعليمات مايلي:-

- *التسهيالت االئتمانية الممنوحة للحكومة مقصورة فقط على وزارة االقتصاد

والمالية والجهات والشركات التي تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن

التسهيالت الممنوحة لها.

- التسهيالت االئتمانية المغطاة بودائع أو تأمينات نقدية وفي حالة زيادة التسهيالت

االئتمانية عن الودائع والتأمينات النقدية المحتجزة يتم استبعاد الجزء المغطى

فقط مع وجوب الحصول على تفويض خطي بالحجز وإجراء التقاص، على أن

ترفق نسخ من المستندات المؤيدة لهذه التغطية.

من بنك أو مؤسسة مالية ذات مركز ة- التسهيالت االئتمانية المغطاة بكفاالت بنكي

مالي جيد وتكون الكفالة غير قابلة للنقض وغير مشروطة وتدفع عند استحقاق

التمويل أو تجدد تلقائيًا حتى التسديد التام.

- كفاالت العطاءات.

- التسهيالت االئتمانية الممنوحة للبنوك.

- ضوابط إضافية:- 3

تحتسب الحدود القصوى للتركزات االئتمانية على السقف الممنوح أو رصيد 3/1

المديونية أيهما اكبر ويتكون رصيد المديونية من األصل والفائدة أو العائد في

البنوك اإلسالمية باإلضافة إلى أية مبالغ أخرى تسجل على المديونية كالعموالت

والغرامات أو غيرها.

يجب أن تكون سقوف االئتمان الممنوحة للعمالء لمدة سنة واحدة قابلة للتجديد بعد 3/2

إعادة التقييم ما لم يذكر في االتفاقية المبرمة بين البنك والعميل غير ذلك.

30/12/2008 تاريخ 135/2008* التعميم




ويستثنى من ذلك:-

يـــكوك فـــتوى والمشــــأو المديونيات الناشئة عن حسابات دون المس القروض -

تحصيلها والرديئة.

- *قروض الحكومة مقصورة فقط على وزارة االقتصاد والمالية والجهات

والشركات التي تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن التسهيالت الممنوحة

لها.

) من باب 429-428 البيانات الدورية للتركزات االئتمانية مدونة في الصفحات (3/3

البيانات الدورية.

- ضوابط منح االئتمان في شكل جاري مدين أو كشف الحسابات الجارية(البنوك التجارية):- 4

يجب على جميع البنوك وضع ضوابط وشروط لمنح االئتمان على شكل جاري مدين أو

كشف الحسابات الجارية بحيث يقتصر ذلك على األوجه التالية، مع ضرورة التأكيد على عدم

تجاوز العمالء للسقوف الممنوحة لهم نهائيًا:-

):- Working Capital( تمويل رأس المال العامل 4/1

وشيكات تحصيل يتضمن تمويل عناصر الموجودات المتداولة للشركات من بضائع ومستحقات مالية

وخالفه ويراعى في ذلك مايلي:-

وتعليمات مصرف قطر لسياسات االئتمان بالبنكوضع سقوف للعمالء تجدد سنويًا وفقًا -

المركزي.

على البنك استيفاء البيانات المالية للشركات الممولة بصفة دورية خالل العام لمراقبة -

تدفقاتها النقدية وحركة المخزون والمبيعات والمستحقات المالية لديها باإلضافة إلى

مراكزها المالية، وخاصة عند تجديد التسهيالت الممنوحة لها، كما يحث المصرف

البنوك على إجراء زيارات ميدانية دورية للشركات الممولة لتقييم وضعها المالي

على تجيير بوالص التامين على المخزون ومتابعة األصول الممولة، وان يعمل البنك

لصالح البنوك الممولة لهذا المخزون.

30/12/2008 تاريخ 135/2008* التعميم




. الئتمانية المنتظمةمنح هذا النوع من االئتمان للشركات ذات الحسابات ا-

العمل على تحقق البنك من مدى مشاركة البنوك األخرى في تمويل الموجودات -

المتداولة التي يمولها البنك للعميل.

:-Self-Liquidating Facility تمويل الدفعات المحولة والمشروعات تحت التنفيذ4/2

- تمويل عقود المقاوالت :-

يتضمن تمويل الدفعات الخاصة بالمشروعات تحت التنفيذ، ويجب أن يراعى في ذلك

مصرف قطر المركزي الخاصة باالئتمان الممنوح لقطاع المقاوالت.تعليمات

- تمويل الدفعات المحولة:-

يتضمن تمويل دفعات اإليجارات والدفعات األخرى المحولة للبنك بحواالت حق

ويراعى في ذلك وضع سقوف للتمويل. ،رسمية

:- ) Margin Trading( والعمالت والسلع والمعادنالمتاجرة في األوراق الماليةتمويل 4/3

والعمالت يتضمن كشف حسابات العمالء بغرض المتاجرة في األوراق المالية

والسلع والمعادن وفق الضوابط المحددة لذلك من مصرف قطر المركزي.

-:)Collateralised( كشف الحسابات بضمانات نقدية وكفاالت بنكية4/4 تغطي يتضمن كشف الحسابات بضمان ودائع او كفاالت وتعهدات بنكية غير مشروطة

المديونية مع فوائدها بالكامل في جميع األوقات على أن تكون الكفاالت البنكية من

. بنوك ذات تصنيف دولي مقبول

:-)Emergency(ألغراض طارئة كشف الحسابات 4/5

كشف الحسابات الجارية لكبار عمالء البنك من ذوي المالءة المالية بشكل مؤقت 4/5/1

لفترة التزيد عن ثالثة اشهر في كل مرة يكشف فيها الحساب بشرط موافقة المدير

العام أو من يخوله كتابيًا، وبحيث ال يسمح بكشف الحساب مرة اخرى اال بعد

سداد الرصيد المكشوف سابقًا بالكامل، وعلى البنك وضع ضوابط وشروط

وضمانات مناسبة لكشف هذه الحسابات تتناسب مع مالءة العمالء وتعامالتهم مع




البنك، وعلى أال تمنح هذه التسهيالت اال في اضيق الحدود وللعمالء من ذوي

.التصنيف االئتماني الممتاز

كشف حسابات االفراد مقابل رواتبهم المحولة للبنك لفترة ال تزيد عن شهرين 4/5/2

وبما اليتجاوز راتب شهرين، وبحيث ال يسمح باعادة كشف الحساب مرة اخرى

اال بعد سداد الرصيد المكشوف السابق .

. 10/2005 يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من

:- مختلفة بضمانات عينية كشف الحسابات ألغراض 4/6

وتتضمن الحسابات المكشوفة ألغراض اخرى غير تلك المذكوره بالفقرات من

) ويشترط لكشف هذه الحسابات ما يلي:- 4/5- 4/1(

%) من 15- اال يتجاوز اجمالي االرصدة المدينة لهذه الحسابات في أي وقت نسبة (

رأسمال البنك واحتياطياته.%. 100- أن تكون المديونية مع فوائدها مغطاه بضمانات عينية بنسبة تزيد عن

- أن يتم تحديد سقوف ائتمان لهذه الحسابات تجدد سنويًا على االقل.

- ان يكون اصحاب هذه الحسابات من ذوي القدرة والسمعة المالية الممتازة.

- أن تكون من الحسابات جيدة الحركة وال يكون الصحابها أي حسابات ائتمان مصنفة.

- أال يكون قد سبق الصحاب هذه الحسابات تحقيق خسائر للبنك او للبنوك االخرى عن

مديونيات سابقة لهم سواء في أصل الدين او الفائدة.

االستثناءات:- 4/7

يستثنى من هذه التعليمات ما يلي :-

- الحسابات الحكومية فقط مقصورة على وزارة االقتصاد والمالية والجهات والشركات التي

). 135/2008تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن التسهيالت الممنوحة لها(تعميم

تسجيل اقساط قروض مستحقة غير مدفوعة:- 4/8

التسجل اقساط االلتزامات المستحقة غير المسددة عن قروض او اعتمادات مستندية

او كفاالت او غيرها من االلتزامات على حسابات الجاري مدين او كشف الحسابات

).Past due( بهذه االلتزامات، وانما يجب ان تسجل كالتزامات مستحقة غير مسددة




) من باب البيانات الدورية من هذه 430 البيانات الدورية مدونة في الصفحة (4/9

التعليمات.

- شراء القروض من داخل أو خارج قطر:- 5

عند رغبة البنك شراء قروض من خارج قطر يجب أن تكون تلك القروض من تصنيف -

. فئة"أ"

وفي حال شراء البنك قروض من داخل قطر يجب أن تكون بموافقة العميل صاحب القرض. -

- االئتمان الممنوح لقطاع المقاوالت:- 6

يجب على جميع البنوك في حالة تقديم تمويل لقطاع المقاوالت االلتزام بالتالي:-

تمويل كل مناقصة أو مشروع للعميل على حده وان يفتح لهذا الغرض حساب مستقل -

لتمويل كل مشروع، تحول إليه الدفعات النقدية الخاصة بالمشروع بحيث يقفل الحساب

عند انتهاء المشروع وسداد التمويل بالكامل.

في حالة تمويل األصول الرأسمالية للعميل مثل شراء المعدات واآلليات يمنح تمويل -

مستقل في شكل قروض (أو ما يقابلها في البنوك اإلسالمية) متوسطة إلى طويلة األجل.

يجب أن يتحقق البنك قبل منح التمويل من تحويل إيرادات المشروعات رسميًا إليه -

بموجب حواالت حق، وابالغ جهات اإلسناد بذلك، وان يتحقق من كفاية مصادر السداد

والضمانات والكفاالت الشخصية لتغطية التمويل المقدم ودفعات سداده.

- الكفالة الشخصية للشركاء في الشركات ذات المسؤولية المحدودة:- 7

نرى ضرورة الحصول على كفالة جميع الشركاء الشخصية منفردين ومتضامنين في

الشركات ذات المسئولية المحدودة وكفالة أولياء الشركاء القصر لحين بلوغهم سن الرشد،

البنك الحصول على تلك الكفاالت يجب أن تكون األسباب مبررة وفي حالة عدم رغبـة

وتدون األسباب في دراسة طلب التسهيالت.

- كشوف حسابات االئتمان الممنوحة للعمالء:- 8

شهرية لجميع حسابات االئتمان بأنواعها المختلفة إلىًا على جميع البنوك إرسال كشوف

العميل صاحب الحساب.

- حسابات جارية مكشوفة (البنوك اإلسالمية):- 9




يجب على جميع البنوك اإلسالمية االمتناع عن تقديم تمويل لعمالئها عن طريق كشف

حساباتهم الجارية، إال بصفة مؤقتة ووفق الحاالت التالية فقط:-

كشف الحساب الجاري للعميل مقابل وجود ودائع أو أرصدة دائنة للعميل لدى البنك -

تغطي الرصيد المكشوف بالكامل، شريطة عدم دفع البنك أي أرباح على الودائع

اواالرصدة الدائنة التي تساوي األرصدة المكشوفة خالل فترات الكشف.

كشف الحسابات الجارية نتيجة خصم مسحوبات بطاقات االئتمان عليها بشرط أال -

يتجاوز الرصيد المكشوف في أي وقت من األوقات السقف المحدد لبطاقة االئتمان،

وأال تتجاوز فترة الكشف نهاية الشهر الذي تم فيه الخصم، كما يشترط أيضًا وجود

رواتب أو مصادر سداد للعمالء محولة شهريًا للبنك أو ضمانة نقدية قابلة للتسييل

تغطي سقف السحب المسموح به للبطاقة.

كشف الحسابات الجارية بشكل طارئ ولفترات قصيرة ال تجاوز اليومين نتيجة -

صرف رواتب موظفي الحكومة والمؤسسات الحكومية قبل تسجيلها لحساب البنك،

على أال يتجاوز الرصيد المكشوف صافي راتب العميل بعد خصم أي التزامات أو

أقساط شهرية عليه.

كشف الحسابات الجارية بشكل طارئ نتيجة لعمليات تمويل إسالمية على أن يقر -

ذلك من قبل اللجنة الشرعية.

وسيقوم مصرف قطر المركزي بفرض الغرامة المالية المنصوص عليها في المادة

وسوف تحتسب الغرامة 2006 لسنة 33 من قانون مصرف قطر المركزي رقم 105

9عن كل يوم يكشف فيه الحساب الجاري ألي عميل في غير الحاالت المذكورة في البند

أعاله في حالة المخالفة.

- شروط عقد االئتمان والمستندات:- 10

يجب على جميع البنوك استيفاء الشروط الواجبة على العقود واألوراق والمستندات

الالزمة باالئتمان مثل :-

توقيع العمالء والكفالء على جميع صفحات عقود االئتمان والمستندات الخاصة به مع -




تزويد كل األطراف( العمالء والكفالء) كل فيما يخصه بنسخة من هذه العقود

والمستندات كأوراق ثبوتية لهم مع توقيع وختم البنك عليها حسب األصول المصرفية

المتبعة.

تدوين تاريخ العقود والتوقيع عليها. -

عدم قبول توقيع العمالء والكفالء على اية عقود او مستندات او شيكات او أوراق -

قبض او استمارات كفالة على بياض، ويجب ان تعبأ جميع الخانات الخاصة بكل منها.

وفي حال المخالفة سيترتب على البنك المخالف توقيع الغرامات المالية حسب ما جاء

. 2006 لسنة 33 من قانون مصرف قطر المركزي رقم 105في المادة

يجب تعبئة جميع البيانات الواردة في جميع العقود والمستندات المشار إليها أعاله -

وتدوين التواريخ وتوقيع العمالء والكفالء بعد ذلك على جميع صفحات هذه العقود

والمستندات المطلوبة مع تزويد كل األطراف (العمالء والكفالء) كل فيما يخصه

لهم مع توقيع وختم البنك عليها ةبنسخة من هذه العقود والمستندات كأوراق ثبوتي

حسب األصول المصرفية المتبعة.

مراعاة أن تكون اللغة العربية هي اللغة الرسمية لكافة العقود المبرمة مع العمالء -

داخل قطر والمتعلقة بأي شكل من أشكال التعامل معهم، وفي حالة إبرام عقود بلغة

أجنبية واستخدام نماذج مزدوجة باللغة العربية واإلنجليزية، يجب أن يصحب النص

ترجمة باللغة العربية على أن تكون اللغة العربية هي األساس في تفسير أحكام تلك

العقود.

- التمويل العقاري:- 11

تعريف التمويل العقاري:- 11/1

هو التمويل المقدم من البنك بهدف بناء أو شراء مختلف أنواع المباني أو توسيع عقارات

قائمة.

ضوابط منح التمويل العقاري لألشخاص والشركات:- 11/2

تمويل شراء المباني الجاهزة:- 11/2/1

% كحد أقصى من تكلفة الشراء. 65 يجب أال يتجاوز تمويل البنك




تمويل مشروعات بناء المباني:- 11/2/2

% كحد أقصى من إجمالي تكلفة 65 يجب أال يتجاوز تمويل البنك

المشروع وعلى العميل توفير النسبة الباقية من مصادره الذاتية ( قيمة

األرض + المبلغ المتبقي من تكلفة البناء).

على البنك استخدام حصة العميل في المشروع من مصادره المالية الذاتية 11/2/3

(قيمة األرض + المبلغ المتبقي من تكلفة البناء) قبل البدء في تمويل

البنك. >

الحد األقصى إلجمالي التمويل العقاري المقدم لجميع العمالء:- 11/3

% من مجموع 15أو رأسمال البنك واحتياطياته % من 150البنوك التجارية: 11/3/1

ودائع العمالء ايهما اقل.

رأسمال % من 150البنوك اإلسالمية: "المتوسط الحسابي لمجموع كل من 11/3/2

% من ودائع العمالء" مع استثناء 15 و البنك واحتياطياته

األرباح المؤجلة من رصيد التمويل العقاري غير المستثنى.

. 10/2005) اعتبارًا من 11/3/2يعمل بالتعليمات الواردة في البند(

وسيتم فرض غرامه مالية على كل بنك يتجاوز الحد األقصى للسقف المحدد وفقًا لما جاء

. 2006 لسنة 33 من قانون مصرف قطر المركزي رقم 105في المادة

يستثنى من التعليمات المذكورة أعاله ما يلي:- 11/4

التمويل العقاري المقدم لمشاريع الحكومة مقصورة فقط على وزارة االقتصاد 11/4/1

والمالية والجهات والشركات التي تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن

). 135/2008التسهيالت الممنوحة لها تعميم (

التمويل المقدم لمقاولي البناء إلنجاز المشاريع العقارية للقطاعين العام والخاص. 11/4/2

التمويل العقاري الذي تقابله أي من الضمانات التالية:- 11/4/3

- ضمان من الحكومة مقصورة فقط على وزارة االقتصاد والمالية 11/4/3/1




والجهات والشركات التي تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن

التسهيالت الممنوحة لها..

- ضمان نقدي على أن ال يزيد التمويل المستثنى ألي مشروع عن 11/4/3/2

قيمة هذا الضمان.

- كفالة مصرفية غير قابلة للنقض و غير مشروطة صادرة من أحد 11/4/3/3

البنوك ذات مركز مالي قوي قابلة للتجديد تلقائيًا لحين سداد العميل

لكامل قيمة الدين المستحق.

- التمويل العقاري الشخصي مقابل رواتب العمالء والتي تخضع 11/4/3/4

لنفس شروط وقواعد الئحة التسهيالت االئتمانية لألفراد المطبقة في

كل بنك.

تمثل هذه التعليمات الحدود القصوى التي يجب على البنوك عدم تجاوزها،و لكل بنك

وضع سياسة ائتمانية أكثر تحفظًا للتمويل العقاري للحد من مخاطر هذا التمويل، علمًا بأنه سيتم فرض غرامات مالية على كل بنك يتجاوز السقوف والضوابط المحددة بهذه

التعليمات.

) من باب البيانات الدورية من هذه التعليمات. 430 تفاصيل احتساب النسبة مبينة في الصفحة (11/5

من قانون مصرف قطر 105 وستطبق الغرامات في حال تجاوز التعليمات وفقًا للمادة

من 415 كما هو مبين في باب الغرامات المالية صفحة 2006 لسنة 33 المركزي رقم

هذه التعليمات.

- تمويل االكتتاب في رؤوس أموال الشركات تحت التأسيس:- 12

يمكن للبنوك المعتمدة لتلقي أموال االكتتاب تمويل العمالء (من غير

المؤسسين) بغرض االكتتاب في رؤوس أموال الشركات المساهمة العامة تحت

التأسيس التي سيتم إدراج أسهمها في سوق الدوحة لألوراق المالية وفقًا للضوابط

والشروط التالية:-

تمويل نسبة ثلثي (⅔) المبلغ الذي يرغب العميل في االكتتاب به بما ال يجاوز 12/1

الحد األقصى المسموح به لألكتتاب للشخص الواحد وأقاربه من الدرجة االولى




على أن يوفر العميل الثلث الباقي من خالل حساباته الدائنة لدى البنك، وال

يجوز للبنك تقديم أي قروض أو استخدام تسهيالت أخرى ممنوحة للعميل

لتوفير حصة العميل أي ( ⅓ )، كما اليجوز منح العميل أكثر من تمويل

واحد لالكتتاب في الشركة الواحدة، وعلى البنك التحقق من تخصيص التمويل

مباشرة لالكتتاب.

يجب على البنك قبل منح التمويل توفير آلية يضمن بها أن تحول إليه مباشرة 12/2

األموال الفائضة عن التخصيص الخاصة بالعميل.

يجب على البنك قبل منح التمويل توفير آلية قانونية مقبوله لدى سوق الدوحة 12/3

لألوراق المالية تضمن أن يكون للبنك الحق في بيع األسهم المخصصة للعميل

لحساب البنك في أي وقت بدون الرجوع إلى العميل وبما يضمن عدم السماح

للعميل بالتصرف في هذه األسهم إال بتصريح من البنك و بحصول البنك على

إيرادات البيع .

بعد رد األموال الفائضة عن التخصيص وفي حالة وجود فائض للعميل بعد 12/4

تحصيل المديونية بفوائدها يرد الفائض على الفور في حساب العميل، أما في

حالة وجود عجز في تحصيل المديونية فيطلب البنك من العميل سداد هذا العجز

أو يقوم البنك بتسييل األسهم المخصصة له بقيمة المديونية المتبقية خالل شهر

من تاريخ إدراج األسهم في سوق الدوحة لألوراق المالية مع مراعاة توزيع ما

يقوم البنك بتسييله من أسهم بغرض سداد هذه المديونيات على جميع العمالء

بنسب مديونياتهم، أو جدولة المديونية المتبقية على العميل في شكل قرض وفقا

للسياسة االئتمانية للبنك في حالة عدم إدراج األسهم في السوق خالل ثالثة

أشهر من تاريخ رد فوائض األموال.

تسجل جميع قروض أو ذمم العمالء الخاصة باالكتتاب في كل شركة في حساب 12/5

أستاذ عام مستقل ضمن محفظة القروض والسلف (التمويل) بما يسهل معه

الرقابة على هذه القروض (الذمم) ومتابعة سدادها وتسييل األسهم الخاصة بها

اعاله. 12/4عند الحاجة وفقًا للضوابط المحدده في البند




يجب على جميع البنوك التحقق خالل فترات تمويل االكتتاب من عدم تجاوز نسبة 12/6

السيولة أو النسبة االئتمانية أو سقوف التركزات االئتمانية المقررة بكتاب تعليمات

البنوك.

يحظر على البنوك تمويل االكتتاب او المساهمات في الشركات خارج قطر اال 12/7

% او كفاالت بنكية غير مشروطة من بنوك ذات تصنيف دولي 100بضمانات نقدية

مقبول.

يجب على البنوك إدراج حصيلة االكتتاب ضمن بند المطلوبات األخرى لحين تسويتها مع البنك 12/8

مدير االكتتاب.

تنطبق الضوابط المبينة أعاله على أي تسهيالت ائتمانية مباشرة او غير مباشرة يتبين 12/9

استخدامها او جزء منها لالكتتاب في رؤوس اموال الشركات مثل الحاالت التالية:- كشف الحسابات ألغراض طارئة او منح جاري مدين أو قروض لهذا الغرض باستثناء -

% من المديونية او قروض مقابل الرواتب حسب 100تلك المضمونة بحجز ودائع تغطي

النظام المعمول به في البنك بالنسبة لهذا النوع من القروض .

كفاالت الدفع التي يصدرها البنك للعميل لكي يتعامل من خاللها لهذا الغرض مع بنوك -

%.100أخرى داخل أو خارج قطر ما لم تكن مغطاة بتأمين نقدي

في في االكتتاب االئتمان الممنوح ألغراض أخرى وتبين استخدام العميل له أو لجزء منه -

.األسهم

االئتمان الممنوح من خالل فروع البنك الخارجية او شركاته التابعة لهذا الغرض. -

وسوف تفرض الغرامات المالية المقررة على البنوك المخالفة للتعليمات المبينة

2006 لسنة 33) من قانون مصرف قطر المركزي رقم 105اعاله، وفقًا للمادة (

- تمويل االكتتاب في زيادة رؤوس اموال الشركات:- 13

يرجى العلم بأنه يمكن للبنوك تمويل اكتتابات العمالء (من غير المؤسسين) في زيادة

رؤوس اموال الشركات المساهمة المدرجة في سوق الدوحة لألوراق المالية وفقًا لنفس

الضوابط والشروط الخاصة بتمويل االكتتاب في رؤوس اموال الشركات تحت التأسيس

) من هذه التعليمات، وبشرط ان يضمن البنك قبل منح 158) صفحة (12الواردة بالفقرة (

التمويل ان تحول اليه مباشرة االموال الفائضة عن التخصيص للعمالء الذين يقوم بتمويلهم.




.9/2006يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من

- استمالك أراضى وعقارات نتيجة تسوية التسهيالت االئتمانية:- 14يجب التخلص من هذه األراضي والعقارات التي يتم استمالكها نتيجة لتسديد الديون خالل فترة

ويجوز التجديد لفترات الحقة أو استمالكها بموجب ،التتجاوز ثالث سنوات من تاريخ االستمالك

موافقة المصرف.

- مخاطر فوائد القروض:- 15

في ظل التقلبات الحادة في أسعار الفوائد على الريال القطري والعمالت األجنبية

ومن اجل الحد من المخاطر المحتملة لتلك التقلبات على نتائج أعمال البنوك، يجب على

جميع البنوك مراعاة مايلي:-

ة الممنوحة الجال تزيد ــــــــتجنب تحديد سعر فائدة ثابت على التسهيالت االئتماني -

عن سنة، بحيث تكون أسعار الفائدة متغيرة خالل مدة التسهيالت ومرتبطة بسعر

إعادة الشراء الذي يحدده المصرف بالنسبة للريال القطري أو غيره من مؤشرات

أسعار الفوائد على العمالت األجنبية، تجنبًا للخسائر التي قد يتحملها البنك في حالة

ارتفاع أسعار الفائدة خالل مدة التسهيالت.

في حالة رغبة البنوك في تثبيت سعر الفائدة على التسهيالت االئتمانية الممنوحة -

سنويًا بحيث الكثر من سنة، يجب أن يحتفظ البنك بحقه في تغيير سعر الفائدة

يكون للبنك الحق في اختيار السعر األفضل له في تغيير سعر الفائدة صعودًا

أو هبوطًا أو إجراء عمليات تحوط ألسعار الفائدة.

يجب على البنوك عند إدارة موجوداتها ومطلوباتها بالعمالت األجنبية أن تحد -

سعار الفائدة أو إجراء أوجود فجوات تعرضها لمخاطر تقلبات أسعار الصرف و

ن فيما يخص أعمليات التحوط الالزمة مع مراعاة تعليمات المصرف بهذا الش

تعامالت البنوك في الصرف األجنبي وأدوات السوق النقدي الواردة بالصفحات

)190-191( .

يجب على البنوك اإلسالمية وضع سياسة وآلية خاصة الدارة مخاطر العائد على -

عمليات التمويل لديها وخاصة التمويل متوسط إلى طويل اآلجل آخذة في االعتبار




المعدالت المستهدفة على ودائع العمالء وإيجاد آلية لقياس الفجوات والحد منها.

العمولة على القروض وذمم التمويل اإلسالمي:- 16

عند احتساب البنك عمولة على التسديد المبكر للقروض الشخصية أو ذمم التمويل

% من الرصيد المتبقي 1اإلسالمية للعمالء، يجب أن ال تتجاوز هذه العمولة عن

للقروض الشخصية أو ذمم التمويل اإلسالمية.

- الضمانات مقابل االئتمان:- 17

بموجب شيكات:- 17/1

- اليجوز للبنك الحصول على شيكات على بياض ضمانة لالئتمان غير مستوفية

لشروط الشيك القانونية، أي غير مدون فيها التاريخ والمبلغ وغيره. - عند اتفاق البنك مع عمالئه بتوفير شيكات مقابل القروض الشخصية الممنوحة لهم،

فاليجوز للبنك اخذ شيك واحد مقابل مجموعة المديونية (القروض) بل أخذ شيكات متفرقة

لتغطية أقساط القرض.

بموجب العقار السكني:- 17/2

عدم قبول ضمانات على العقار السكني للعميل مقابل االئتمان او التمويل ما لم يكن مموًال من

قبل البنك.

:- - كفاالت الدفع18

خطابات الضمان التي تصدرها البنوك لضمان الوفاء بالتزامات العمالء "يقصد بكفاالت الدفع

. "مقابل حصولهم على تمويل من بنوك أو مؤسسات مالية أخرى




ونظرًا للمخاطر العالية لهذا النوع من الكفاالت، يجب على جميع البنوك تجنب إصدار كفاالت

الدفع إال في الحاالت التالية:-

% من قيمة الكفالة. 100- الحصول على ضمان نقدي يغطي نسبة

الحصول على كفالة بنكية مقابله من بنوك ذات مراكز مالية قوية خارج قطر -

)Back to Back Guarantee .(

تقرر* استثناء كفاالت الدفع الصادرة لصالح بنوك بالخارج من الحصول على ضمان نقدي او

كفالة بنكية مقابلة على ان يغطي كامل قيمة هذا النوع من الكفاالت بضمانات عينية كافية.

). 1/2008يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه (

- المساهمون الرئيسيون (البنوك الوطنية) 19 2006) لسنة 33) من قانون مصرف قطر المركزي رقم (68تنفيذًا ألحكام المادة (

يجب الحصول على موافقة مصرف قطر المركزي المسبقة على تجاوز ملكية الشخص

% من رأس 10الواحد (الطبيعي أو االعتباري) في أي بنك من البنوك الوطنية نسبة

مال البنك أو أكثر سواء كان التملك بشكل مباشر أو غير مباشر وذلك وفقًا لما يلي:-

) صفحة 2/1/6يطبق مفهوم التملك غير المباشر وفقًا للتعريف الوارد في البند ( -

) من هذه التعليمات. 147(

تعبأ البيانات الدورية للمساهمين الرئيسيين المبينة في الباب الثاني عشر البيانات -

) 507) في صفحة (13) وفقًا للنموذج الخاص بذلك ملحق (443الدورية صفحة (

) من هذه التعليمات.508وتعليمات التعبئة صفحة (

يجب الحصول على موافقة مسبقة خاصة على تملك المؤسسات المالية (بشكل مباشر -

% أو أكثر في أي بنك وطني وتطبق عند تقييم الطلب 50أو غير مباشر) نسبة

تعليمات اإلشراف المجمع.

) من هذه 584) في صفحة (47يرفق بطلب الموافقة االستبيان الشخصي ملحق ( -

التعليمات مستوفيًا البيانات ويعدل اسم االستبيان بحيث يصبح "استبيان شخصي

للمرشح لعضوية مجلس اإلدارة أو المساهم الرئيسي" وبالنسبة للشركات يعبأ

-

17/1/2008 تاريخ 7/2008* تعميم




االستبيان المرفق الخاص بالشركات المرشحة لعضوية مجلس اإلدارة أو المساهم -

).550) صفحة (21الرئيسي ملحق (

تقيم الطلبات على أساس الشروط المطبقة على المرشحين لعضوية مجلس اإلدارة -

واألخذ باالعتبار مصلحة المودعين والمساهمين والجهاز المصرفي بشكل عام.

وتستثنى المؤسسات الحكومية وشبه 4/2007يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من

الحكومية.

- ضوابط منح التمويل اإلستهالكي مقابل الراتب:- 20 بإنشاء 2006) لسنة 33) من المرسوم بقانون رقم (65استنادًا ألحكام المادة (

مصرف قطر المركزي تقرر أن تلتزم البنوك بالتعليمات التالية:-

تعريفـــات:- 20/1ألغراض تطبيق هذه التعليمات تعرف الكلمات والعبارات أدناه على الوجه

التالي:-

التمويل االستهالكي مقابل الراتب:-20/1/1هو التمويل الذي يمنح لألفراد بغرض تمويل احتياجاتهم الخاصة وتكون

رواتبهم مصدر سداده.

الراتب*:- 20/1/2اجمالي الراتب الذي يحصل عليه العميل شهريًا ويشمل الراتب األساسي والعالوات

والبدالت.

إجمالي االلتزامات الشهرية:- 20/1/3هي إجمالي االلتزامات الشهرية المترتبة على العميل ويكون مصدر سدادها من

راتبه وتشمل:-

االستقطاعات من الراتب مقابل سداد جميع االلتزامات على العميل تجاه البنك -

Standing ordersأو تجاه جهات اخرى بموجب اوامر دفع صادرة منه (

.) أو تعهدات بالدفع أو أي مستندات أخرى

-

27/11/2007 تاريخ 233/2007*التعميم




% من أقساط التمويل األخرى التي يكفلها العميل مقابل راتبه اال القروض 50 -

%. 100المتعثرة تؤخذ اقساطها بنسبة

الحدود القصوى للتمويل االستهالكي:- 20/2

- *إجمالي قيمة االلتزامات الشهرية مقابل راتب العميل بما فيها التزامات التمويل

% من الراتب. 50االستهالكي يجب اال تتجاوز

مليون 2.5- الحد االقصى الجمالي التمويل االستهالكي القائم للعميل في أي وقت

ريال قطري.

سنوات . 7- الحد االقصى لفترة سداد التمويل

ضوابط عامة:- 20/3

على كل بنك االلتزام بالتالي:-

وضع سياسة واجراءات تنفيذية للتمويل االستهالكي يتم تحديثها وفقًا للمتغيرات 20/3/1

والمالية يراعى فيها وضع سقوف وضوابط في اطار السقوف المحددة االقتصادية

من المصرف المركزي للحد من مخاطر التمويل بمختلف انواعه وقطاعاته مثل :-

- سقوف وضوابط لكل فئة من العمالء (القطريين – المقيمين – المتقاعدين.....).

- سقوف وضوابط تتناسب مع حجم الراتب ونوع جهة العمل (جهات حكومية – قطاع

عام - قطاع خاص ........).

- سقوف وضوابط تتناسب مع الغرض من التمويل (تمويل سيارات – سلع

استهالكية..).

- ضمانات ومصادر سداد بديلة مناسبة حسب نوع التمويل وفترة السداد ( مثل مكافات

ترك الخدمه – الرهونات – كفاالت اخرين...) .

- سقوف وضوابط الي اعتبارات اخرى تؤثر على قدرة العميل على الوفاء بالتزاماته

خالل فترة التمويل.

وضع سياسة لتحديد أسعار الفائدة ( العائد) على التمويل االستهالكي تتناسب مع 20/3/2

األداء المالي واالقتصادي ونوع التمويل وشروطه وآجاله وفئة تصنيف العميــل

27/11/2007 تاريخ 233/2007* التعميم رقم




وبحيث تحتسب الفائدة (العائد) على الرصيد اليومي المتناقص للتمويل، وكذلك

تحديد أسعار العموالت والرسوم على التمويل بحيث تتناسب مع الخدمة المقدمه،

ويراعى التحوط لمخاطر أسعار الفائدة (العائد) وخاصة بالنسبة للتمويل ذو

اآلجال الطويله.

اإلفصاح للعمالء بشكل واضح وبشفافية عن شروط التمويل االستهالكي 20/3/3

وأسعار الفائدة (العائد) على أساس الرصيد المتناقص والعموالت والرسوم

المحتسبة عليها وذلك في العقود المبرمة معهم وفي مكان ظاهر في قاعات

التعامل بالبنك وعند اإلعالن عنها في وسائل األعالم المختلفة.

في حالة عدم تحويل راتب أو دخل العميل إلى البنك يجب على البنك قبل منح 20/3/4

التمويل االستهالكي الحصول على ما يثبت قيمة إجمالي راتب أو دخل العميل

وإجمالي االلتزامات الشهرية عليه لدى البنك المحول إليه الراتب أو الدخل

بحيث تؤخذ في االعتبار عند تحديد الحد األقصى إلجمالي قيمة االلتزامات

الشهرية للعميل، وعلى البنك وضع سياسة وإجراءات تحوطيه بحيث يتحقق من

انتظام العميل في تحويل األقساط الشهرية للتمويل إلى البنك.

في حالة تأجيل البنك تحصيل أي قسط يجب أن يكون ذلك بموجب طلب مقدم 20/3/5

من العميل .

. )6/2007 (يعمل بهذه التعليمات في خالل شهر من تاريخه

* إعادة جدولة التمويل مقابل راتب:- 20/4

يمكن للبنوك إعادة جدولة قروض العمالء التي منحت لهم مقابل رواتبهم بغرض

تخفيض األقساط الشهرية المستقطعة من الراتب الى الحد المقرر بتعليمات

% من إجمالي الراتب)وذلك بسبب منح هذه 50مصرف قطر المركزي،(

القروض قبل صدور تعليمات المصرف المركزي أو نتيجة انخفاض الراتب،

ويجوز للبنوك في هذه الحاالت تجاوز الحد األقصى لمدة سداد القروض المحــددة

سنوات) شريطة أن تراعي البنوك عدم 7في تعليمــات المصرف المركزي ( 135 مكرر صفحة 3/7/2008 تاريخ 89/2008* تعميم




استغالل ذلك في إجراء إعادة الجدولة ألغراض أخرى مثل زيادة قيمة القرض أو

منح قرض جديد، حيث ينبغي على البنوك االلتزام بالشفافية عند تطبيق تعليمات

المصرف المركزي.

- *التزامات العمالء مقابل قروض إسكان كبار الموظفين لدى بنك قطر للتنمية:- 21

يرجى من جميع البنوك قبول طلبات عمالئها بإصدار تعهد مصرفي لصالح

بنك قطر للتنمية لتحويل األقساط المستحقة عليهم مقابل قروض إسكان كبار

الموظفين مع مراعاة مايلي:-

يجب أن تؤخذ االلتزامات المستحقة على العمالء لبنك التنمية مقابل قروض -

إسكان كبار الموظفين في الحسبان عند منح البنك أي قروض جديدة للعمالء

بحيث ال تزيد إجمالي األعباء الشهرية المترتبة على راتب العميل بما في ذلك

% من قيمة إجمالي الراتب حسب تعليمات 50التزامات بنك التنمية عن نسبة

المصرف المركزي.

بالنسبة لاللتزامات القائمة حاليًا على العمالء مقابل القروض الممنوحة لهم من -

% شهريًا من الراتب، فال مانع من إصدار 50البنك بما يعادل أو يزيد عن

البنك للتعهد المطلوب لبنك التنمية لهؤالء العمالء في حدود المتبقي من راتب

العميل، وعلى البنك عدم منح أي قروض جديدة لهم أو زيادة القروض الحالية

لهم الى حين انخفاض إجمالي االلتزامات الشهرية على الراتب الى أقل من

% من إجمالي الراتب وبحيث ال يسمح بتجاوز هذه النسبة مرة أمرى.50

). 22/5/2008يعمل بهذه التعليمات إعتبارًا من تاريخه (

22/5/2008 تاريخ 77/2008* تعميم

- - المخاطر المصرفية الباب السابع- تعليمات االشراف والرقابة

السياسات التمويلية للبنوك اإلسالمية

2009مارس البنوك/ الحادية عشرة الطبعة

د - السياسات التمويلية في البنوك اإلسالمية

تباع التعليمات اآلتية :- إيجب على البنوك والمصارف اإلسالمية العاملة في دولة قطر

ـ اللجنة الشرعية :- 1

على األقل من شخصيتين ة ينبغي أن يستعين البنك اإلسالمي بلجنة شرعية مكون -

.إسالميتين مؤهلتين تعين من مجلس إدارة البنك وتعتمد من الجمعية العامةتكون التسهيالت اإلئتمانية الممنوحة ألعضاء هيئة الرقابة الشرعية شخصية وليست -

ألغراض تجارية.

التمويل الدولي:--2

حسب أسعار )SOVEREIGN RISK( يجب تقييم عمليات التمويل الدولية للدول 2/1

السوق الدولية لهذه الديون ويجب على البنك أخذ المخصصات لتغطية أي

عجز في فروقات األسعار.

سنوات ويجب أن تتم جميع عمليات 5 يجب أن ال تزيد مدة التمـويل الواحد عن 2/2

التمويل الدولي (التمويل في المرابحات الدولية وتمويالت دولية لمؤسسات

طبقًا للضوابط التالية :)ودول أجنبية

، % من مجموع ودائع العمالء70أن ال تزيد إجمالي هذه التمويالت عن

ويراعـى لهذه الغاية تزويد المصرف بجدول مرفق مع الميزانية الشهرية

15/4 ، 15/1(نموذج البنوك اإلسالمية ) يبين تصنيف البنـدين

بالميزانـية وكذلك األرباح المؤجلة (المخصص الخاص واألرباح المعلقة )

. على أسـاس محلي وخارجي

وفي حال مخالفة البنك النسبة تفرض غرامة مالية حسب ماهو مبين في الصفحة

باب تعليمات الغرامة المالية، وعلى كل بنك احتساب هذه النسبة بشكل يومي وفي )416(

حال المخالفة ليوم أو أكثر تحتسب هذه النسبة لكافة األيام ذات الشهر، تقيدًا بالتعليمات

) من باب البيانات الدورية من هذه التعليمات. 435الواردة صفحة (

- - المخاطر المصرفية الباب السابع- تعليمات االشراف والرقابة

السياسات التمويلية للبنوك اإلسالمية


- التمويل المحلي :- 3

ن ال تتجاوز الحدود القصوى للتركزات االئتمانية (التمويلية) التعليمات أ يجب 3/1

.) من هذه التعليمات 150-145الواردة في الصفحة ( ضوابط تمويل إضافية :- 3/2

يجب على البنك تطبيق قاعـدة إلزام اآلمر بالشراء بوعده في عمليات بيع 3/2/1

المرابحة لآلمر بالشراء ، وعدم الدخول في أي مرابحات ال يلتزم فيها

البضاعة بعد مطابقتها للمواصفات مع ضرورة ذكر اآلمر بالشراء بقبول

.ذلك في عقود المرابحة وعقود اآلمر بالشراء عند التمويل في صورة مضاربات ومشاركات متناقصة يجب على البنك 3/2/2

أخذ ضمانات كافية بحيث تغطي ما قد ينشأ عليـهم من التزامات في حالة

في أداء واجبهم مع التأكد قبل المضاربة بمقدرة العميل على تنفيذ تقصيرهم

. المشروع

- الجزء غير المنفذ من عقود االستصناع* :- 4

لوحظ أن بعض البنوك اإلسالمية والفروع اإلسالمية للبنوك التجارية ال تدرج

الجزء غير المنفذ من عقود االستصناع ضمن السقوف غير المستغلة للتسهيالت

االئتمانية المباشرة، وعليه يجب على جميع البنوك إدراج الجزء غير المنفذ من عقود

االستصناع ضمن سقوف التسهيالت المباشرة غير المستغلة في الميزانية الشهرية وعند

احتساب نسب السيولة والنسبة االئتمانية وجميع النسب اإلشرافية األخرى التي تزود بها

البنوك المصرف المركزي.

). 13/4/2008 يعمل بهذه التعليمات إعتبارًا من تاريخه (

) تعليمات تعبئة البيان الشهري للموجودات والمطلوبات 646 دون في صفحة (13/4/2008 تاريخ 56/2008* تعميم

الى جميع البنوك اإلسالمية والفروع اإلسالمية للبنوك التجارية.


تمويل متاجرات العمالء في األوراق المالية


هـ – ضوابط تمويل متاجرات العمالء في األوراق المالية *

يجب على جميع البنوك التي ترغب في تمويل متاجرات العمالء في األوراق المالية من

اسهم وسندات وغيرها من األوراق المالية المتداولة في األسواق المحلية والخارجية االلتزام

بالضوابط التالية:-

- سقوف وشروط التمويل:- 1

% من 50 أاليتجاوز التمويل المقدم من البنك للعميل بغرض شراء األوراق المالية 1/1

% 40قيمة األوراق المشتراة من األسواق المالية الخارجية وتنخفض هذه النسبة إلى

بالنسبة لألوراق المالية المشتراة من سوق الدوحة لألوراق المالية، وعلى العميل تمويل

النسبة الباقية من موارده الخاصة.

عدم تنفيذ أي عمليات شراء إال بعد استيفاء الهامش المطلوب نقدًا فقط، وال يسمح 1/2

بكشف حساب العميل المخصص لهذا الغرض أو استخدام أي تسهيالت ممنوحة له

الستيفاء الهامش المطلوب.

على البنك إرسال اخطارات رسمية للعميل في حالة انخفاض القيمة السوقية لألوراق 1/3

% فأكثر مالم يتفق البنك مع العميل على نسبة أقل، كما يجب 5المالية المشتراة بنسبة

على البنك تزويد العمالء بكشوف شهرية تبين حركات الشراء والبيع ومراكز

متاجراتهم .

على البنك بيع األوراق المالية المشتراة من خالل التمويل وتصفية مديونية العميل في 1/4

% ما لم يتفق البنك مع العميل 30حالة انخفاض القيمة السوقية لألوراق المالية بنسبة

وفي حالة عدم استجابة العميل على الفور بتخفيض رصيد مديونيته مع ، على نسبة اقل

ما يستحق عليها من فوائد متراكمة إلى النسبة المسموح للبنك بتمويلها من القيمة السوقية

، ويجب على البنك أعاله)1/1الجديدة لألوراق المشتراة كما هو موضح في فقرة رقم (

إخطار العميل على الفور بالعجز في الهامش الذي يجب سداده نقدًا للوصول إلى النسبة

المقررة أو تصفية مركز المتاجرة القائم. اعتبارًا من تاريخه، مع مراعاة 6/5/2009 تاريخ 34/2009* ألغيت هذه التعليمات بموجب التعميم رقم

التعديالت المدونة في التعميم.




أال يتجاوز إجمالي حجم االئتمان المقدم من البنك للعمالء في أي وقت من األوقات 1/5

% من رأسمال البنك واحتياطياته. 5لتمويل متاجرتهم في األوراق المالية

أال تتعامل البنوك إال مع األسواق المالية الخارجية التي تتوفر فيها سيولة فورية من 1/6

حيث الحجم وشروط التسعير، كما يجب أن تتميز عمالت األوراق المالية المشتراه

بحرية التحويل.

يؤكد مصرف قطر المركزي على أن جميع الضوابط المبينة اعاله. تنطبق على أي 1/7

تسهيالت ائتمانية مباشرة أو غير مباشرة يتبين انها تستخدم او يستخدم جزء منها

في االسهم مثل الحاالت التالية:- لتمويل المتاجرة

كشف الحسابات ألغراض طارئة او منح جاري مدين أو قروض لهذا الغرض -

% من المديونية او قروض 100باستثناء تلك المضمونة بحجز ودائع تغطي

مقابل الرواتب التي تنطبق على ضوابط منح التمويل اإلستهالكي مقابل الراتب

). 164المبينة في صفحة (

كفاالت الدفع التي يصدرها البنك للعميل لكي يتعامل من خاللها لهذا الغرض مع -

%.100بنوك أخرى داخل أو خارج قطر ما لم تكن مغطاة بتأمين نقدي

االئتمان الممنوح ألغراض أخرى وتبين استخدام العميل له أو لجزء منه في -

المتاجرة.

االئتمان الممنوح من خالل فروع البنك الخارجية او شركاته التابعة لهذا -

الغرض.

وسوف تفرض الغرامات المالية المقررة على البنوك المخالفة بالنسبة لجميع حاالت

منح االئتمان للمتاجرة في األوراق المالية .

- إدارة مخاطر المتاجرة باألوراق المالية:- 2




وضع سياسة شاملة لتعريف وإدارة مخاطر عمليات المتاجرة بالهامش في األسهم، 2/1

ووضع إجراءات وأدلة عمل تنظم تنفيذ وإدارة هذه العمليات.

على البنك شرح المخاطر المتعلقة بهذه االستثمارات لعمالئه من خالل اإلفصاح 2/2

الرسمي لهم أو من خالل الوسائل اإلعالمية المختلفة سواء كان لديهم المعرفة لهذه

المخاطر أم ال.

الالزمة لضمان قدرته على ة على البنك استيفاء العقود والرهونات واألوراق الثبوتي2/3

تسييل األوراق المالية المشتراة في أي وقت وأن تتضمن العقود المبرمة مع العمالء

السقوف والشروط الخاصة بالشراء والبيع والتصفية على النحو المذكور في التعليمات.

في حالة شراء األسهم بأسم العمالء يجب رهن األسهم المشتراة لدى إدارة السوق 2/4

لحساب البنك مع حصول البنك على توكيالت من العمالء مقبولة ومبلغة إلدارة السوق

تعطي الحق للبنك وحده في بيع األسهم لحسابه في أي وقت دون الرجوع إلى العميل.

وجود نظام ربط آلي لدى البنك يمكن معه تحديث مركز متاجرة العميل باستمرار حسب 2/5

أسعار السوق ويمكن من خالله مراقبة مستوى الهامش بحيث يقوم البنك بتصفية مركز

متاجرة العميل فورًا في حالة انخفاض السعر إلى الحد الذي يستوجب التصفية دون

استجابة العميل لتغطية الهامش المطلوب.

على البنك قبل البدء في تقديم هذا النوع من التمويل للعمالء توفير التقنيات والخبرات 2/6

الالزمة الدارة مثل هذه العمليات والرقابة عليها ومتابعتها بشكل يومي مع وضع نظام

فعال وتقنيات مناسبة ألجراء المطابقات والتسويات وتسجيل العمليات بين المكتب

األمامي والمكتب الخلفي وقسم المحاسبة بشكل يومي منتظم واألشراف والرقابة عليها

ترفع للمدير العام والمسؤولين تتضمن نتائج المطابقات من خالل نظام تقارير دورية

ومخالفات بحيث يتم محاسبة المسؤولين عنها أوًال بأول. وأي معلقات أو تجاوزاتتسجيل شكاوي العمالء في سجل خاص لدى أحد أقسام البنك . 2/7




وضع برنامج تدقيق داخلي فعال مستمر طوال العام على هذه المعامالت مع رفع 2/8

تقارير التدقيق بشكل منتظم إلى لجنة التدقيق وعرضها على مجلس إدارة البنك التخاذ

اإلجراءات الالزمة نحو أي مخالفات.

تكليف مراقب الحسابات الخارجي بتغطية هذه المعامالت في تدقيقه السنوي. 2/9

- لوحظ ان بعض البنوك لم تلتزم بمفهوم تعليمات ضوابط تمويل متاجرات العمالء في 3

األوراق المالية حيث تقوم بمنح العمالء تمويل مقابل ما يقدمونه من أوراق مالية للبنك

كضمان أو كمصدر سداد.

يجب على البنوك مراعاة أن يقتصر هذا النوع من التمويل على مفهوم المتاجرة بالهامش

بأن يقدم العميل هامش نقدي إلى البنك حسب النسبة المقررة بالتعليمات مقابل قيام البنك

بشراء األوراق المالية للعميل بعد تمويله للنسبة الباقية مع االلتزام بجميع الضوابط األخرى

المحددة في التعليمات.

واليجوز للبنوك تقديم أي تمويل آخر للعمالء مقابل أوراق مالية إذا ما ارتبطت التدفقات

النقدية للتمويل بحركة شراء وبيع األوراق المالية.

) من 105وسيتم فرض غرامات مالية بحدها األقصى على البنوك المخالفة، حسب المادة (

. 2006 لسنة 33قانون مصرف قطر المركزي رقم

- - المخاطر المصرفية اإلشراف والرقابة الباب السابع- تعليمات

تعليمات أعضاء مجلس اإلدارة

2009مارس البنوك / الحادية عشرة الطبعة

و – تعليمات تخص أعضاء مجلس اإلدارة

- سقوف وشروط منح االئتمان ألعضاء مجلس اإلدارة :- 1

يجب أن ال تزيد التسهيالت االئتمانية الممنوحة للمجموعة االئتمانية لعضو مجلس 1/1

% من رأسمال البنك واحتياطياته وهو 7اإلدارة الواحد وجميع أفراد عائلته عن

ماينطبق على األب العضو وجميع أبنائه األعضاء بمجلس اإلدارة وحساباتهم ذات

% من رأسمال 7العالقة والتي يجب أن ال يتجاوز قيمة االئتمان الممنوح لهم جميعًا

البنك واحتياطياته بشرط أن ال يزيد مجموع التزامات المجموعات االئتمانية لجميع

% من رأسمال البنك واحتياطياته على أن تكون 35أعضاء مجلس اإلدارة عن

التسهيالت االئتمانية الممنوحة مضمونة بالكامل بموجب إحدى الضمانات التالية أو

0اكثر

ضمان نقدي يغطي كامل قيمة رصيد التسهيالت االئتمانية الممنوحة مع ضرورة -

أن يتضمن كتاب حجز يفوض البنك حق تسييل قيمة هذا الضمان النقدي لتسديد

رصيد المديونية المستحقة.

صادرة من بنوك ذات تصنيف دولي جيد على أن تكون غير قابلة ةكفالة بنكي -

للنقض وغير مشروطة تدفع عند طلب البنك أو مصرف قطر المركزي على أن

ها إال بناءًا على طلب ؤلغااتجدد هذه الكفالة تلقائيًا ولفترات مماثلة وال يتم

مصرف قطر المركزي.

ضمانات عينية أخرى تشمل األسهم والعقارات واألراضي على أن ال يرهنو -

سكنه الخاص به أو بأقاربه وال ترهن أسهمه التي يمتلكها في نفس البنك وال يفك

هذا الرهن للضمانات إال بموجب موافقة كتابية من مصرف قطر المركزي.

أن يكون االئتمان الممنوح له وفقًا للسياسات والمعايير االئتمانية المصرفية السليمة. 1/2

في حالة انتخاب أحد المساهمين لالنضمام إلى مجلس اإلدارة تخفض التسـهيالت 1/3

االئتمانية الممنوحة له إلى النسـبة المحددة دفعة نقدية واحدة.




يجب عدم التمييز في منح القروض أو سعر الفائدة لعضو مجلس اإلدارة والتـأكد من 1/4

.مصادر السداد والهدف من منح االئتمان

يجب أخذ موافقـــة مجلـس إدارة البنك أو اللجنة التنفيذية المخـولة عنـد منح أو 1/5

" التسهيالت االئتمانية " الممنوحة ألعضاء مجلس إدارة البنك تجديد

ومجموعتهم االئتمانية ، وأن يعرض الغرض الذي من أجله يمنح االئتمان والضمانات

.المتوفرة يجب عرض التزامات أعضاء مجلس إدارة البنك في كل اجتماع للمجلس سواء كانت 1/6

هذه االلتزامات لدى الفروع المحلية أو الخارجية أو الشركات التابعة للبنك ، وان تكون

.أحد بنود المحضر

في حالة طلب أحد أعضاء مجلس اإلدارة خفض الفائدة أو إلغائها أو خصم مبالغ من 1/7

رصيد القرض ، يتم تكوين مخصصات إلجمالي التزاماته بالبـنك في نفس السنة المالية

بعد استنزال قيمة الضمانات النقـدية المقدمة وأية ضمانات قابلة للتحويل إلى سيولة

.نقدية حسب أسعار السوق مثل األسهم والسندات

2002 لسنة 5) من قانون الشركات التجارية رقم 121 يجب التقيد بالمادة (1/8

والتي تنص على:

(( يضع مجلس اإلدارة سنويًا تحت تصرف المساهمين ، الطالعهم الخاص قبل انعقاد

الجمعية العامة التي تدعى للنظر في ميزانية الشركة وتقرير مجلس اإلدارة بثالثة أيام

على األقل ، كشفًا تفصيليًا يتضمن البيانات التالية :-

- جميع المبالغ التي حصل عليها رئيس مجلس إدارة الشركة ، وكل عضو من أعضاء 1

هذا المجلس في السنة المالية ، من أجور وأتعاب ومرتبات ومقابل حضور جلسات

مجلس اإلدارة وبدل عن المصاريف ، وكذلك ما قبض كل منهم بوصفه موظفــًا فنيًا

0أو إداريًا أو في مقابل أي عمل فني أو إداري أو استشاري أداه للشركة

- المزايا العينية التي يتمتع بها رئيس مجلس اإلدارة ، وكل عضو من أعضاء مجلس 2

.اإلدارة في السنة المالية




.- المكافآت التي يقترح مجلس اإلدارة توزيعها على أعضاء مجلس اإلدارة3- المبالغ المخصصة لكل عضو من أعضاء مجلس اإلدارة الحاليين والسابقين كمعاش 4

.أو احتياطي أو تعويض عن انتهاء الخدمة- العمليات التي يكون فيها ألحد أعضاء مجلس اإلدارة أو المديرين مصلحة تتعارض 5

مع مصلحة الشركة.

وبالنسبة للبنوك وغيرها من شركات االئتمان، يجب أن يرفق بهذا الكشف تقرير

من مراقب الحسابات يقرر فيه أن القروض النقدية أو االعتمادات أو الضمانات التي

تكون قد قدمتها أي منها لرئيس أو ألعضاء مجلس إدارتها خالل السنة المالية ، قد

.) من هذا القانون* 109تمت دون إخالل بأحكام المادة (ويجب أن يوقع الكشف التفصيلي المشار إليه رئيـس مجلس اإلدارة وأحــد األعضاء

ويكون رئيس وأعضاء مجلس اإلدارة مسؤولين عن تنفيذ أحـكام هذه المادة ، وعن

.صحة البيانات الواردة في جميع األوراق التي نصت على إعدادها ))

- التسهيالت االئتمانية الممنوحة ألقارب أعضاء مجلس اإلدارة :- 2

يجب أن ال تتجاوز التسـهيالت االئتمانية الممنوحة لكل أقارب أعضاء مجلس اإلدارة

% من رأسمال البنك واحتياطياته مع 20وهم (األب واألم واألخ واألخت ) مجتمعين عن

ضرورة الحصول على ضمانات كافية تغطي قيمة االئتمان الممنوح وتوافر مصادر السـداد،

على أن تقر هذه التسهيالت االئتمانية والضمانات من قبل أعضاء مجلس اإلدارة ، ويجب أن

ال يشارك عضو مجلس اإلدارة المعني في قرار تخصيص التسهيالت االئتمانية الممنوحة له

أو ألقاربه .

- تعامالت أعضاء مجلس اإلدارة مع البنك :- 3

، على البنوك 2002 لسنة 5) من قانون الشركات التجارية رقم 108استنادًا الحكام المادة (

الوطنية االلتزام باآلتي :-

. 2002 لسنة 5* قانون الشركات التجارية رقم




" ال يجوز أن يكون لرئيس مجلس اإلدارة أو أحد أعضائه أو أحد المديرين أي مصلحة

مباشرة أو غير مباشرة في العقود والمشاريع واالرتباطات التي تتم مع البنك. ويستثنى من

ذلك أعمال المقاوالت والمناقصات العامة التي يسمح فيها لجميع المتنافسين باالشتراك في

العروض على قدم المساواة، فإذا كان العرض األنسب مقدما من أحد المذكورين ( رئيس

مجلس اإلدارة أو أحد أعضاء المجلس أو أحد المديرين)، فيجب أن توافق الجمعية العامة

العادية على ذلك وتتجدد هذه الموافقة ســنويًا إذا كانت تلك العقود أو االرتباطات ذات طبيعة

دورية ومتجددة وذلك بعد الحصول على عدم ممانعة من مصرف قطر المركزي ويستثنى

من ذلك عقود التسهيالت االئتمانية التي تقدمها البنوك ألعضاء مجلس إدارتها وفق السقوف

والضوابط المحددة في التعليمات الصادرة للبنوك.

وفي جميع األحوال يمتنع على ذي المصلحة من المذكورين ( رئيس مجلس اإلدارة أو أحد

أعضائه أو أحد المديرين) حضور أي من جلسات الجمعية العامة العادية أو جلسات مجلس

اإلدارة التي يتم التداول فيها حول الموضوع المتعلق به.

) من األشخاص المشار إليهم، يعزل من منصبه أو 108وكل من يخالف أحكام هذه المادة (

لسنة 5) من قانون الشركات التجارية رقم 108وظيفته في البنك تقيدًا بأحكام المادة (

2002 ."

- عضوية مجلس اإلدارة :- 4

يجب على كل بنك مراعاة الحصول على موافقة المصرف المسبقة لكل مرشح 4/1

لعضوية مجلس اإلدارة بعد موافاة المصرف بكشف بأسماء جميع المرشحين لعضوية

مجلس اإلدارة موقع من رئيس مجلس اإلدارة مرفقًا به االستبيان الخاص بكل مرشح

) مستوفيًا جميع البيانات وذلك قبل 584) صفحة ( 47) ملحق (1مرفــق رقم (

) من قانون مصرف قطر 73أسبوعين من انعقاد الجمعية العمومية حيث أن المادة (

تنص على : 2006 لسنة 33المركزي رقم




"للمصرف رفض تعيين أو ترشيح أي شخص لعضوية مجلس إدارة المؤسسة المالية أو

استمراره في العضوية، ورفض تعيين أو تجديد فترة عمل أي من كبار الموظفين أو

المفوضين عنه، وله إصدار التعليمات التي تحدد شروط تعيينهم وصالحياتهم

ومخصصاتهم.

ويحدد المصرف الشروط الواجب توافرها فيمن يرشح عضوًا في مجلس إدارة

المؤسسة المالية.

وال يكون لمن يتخلف عن سداد ديونه بعد إنذاره من المصرف، الحق في التصويت

في مجلس اإلدارة والجمعية العامة للمؤسسة المالية.

وللمصرف أن يصدر التعليمات التي تنظم أعمال مجلس اإلدارة في المؤسسة المالية.

وعلى المصرف أن يقاضي نيابة عن مساهمي المؤسسات المالية أي عضو في مجلس

إدارتها تخلف عن سداد التزاماته االئتمانية لديها بعد توجيه اإلنذار القانوني له".

) صفحة 48) ملحق (1 وعلى البنك تزويد مصرف قطر المركزي بنموذج رقم (

) يبين جدول الدين لعضو 588-587) صفحة (49) ملحق (2) أو رقم (585-586(

مجلس اإلدارة في حالة أن أصبح دين عضو مجلس اإلدارة موضوع تحت التسديد أو

توقف عن سداد ديونه.

على جميع البنوك الوطنية اتباع إجراءات سوق الدوحة لألوراق المالية بشأن إجراءات 4/2

حجز اسهم عضوية مجلس اإلدارة للشركات المسـاهمة وتزويد مصرف قطر

بنسخة من كتاب الحجز الوارد من إدارة سـوق اإلشراف والرقابة إدارة /المركزي

0الدوحة لألوراق المالية بعد إجراء االنتخاب

شؤون قانونية تتعلق بأعضاء مجلس اإلدارة :- 4/3

يجب على أعضاء مجلس اإلدارة تحمل مسؤولياتهم في إدارة البنوك القطرية بموجب

بإنشاء مصرف قطر المركزي خاصة 2006 لسنة 33أحكام المرسوم بقانون رقم

) المشار إليها أعاله.73بالمواد التالية مع مالحظة ما جاء في المادة (

) 5) والبند (4) البند (72- المادة (




ײ إذا تبين للمصرف مخالفة المؤسسة المالية ألحكام القانون، أو أن سيولتها أو مالءتها

تعرضت للخطر قد يضر بحقوق أصحاب الودائع والمستثمرين أو الدائنين اآلخريــن، فيجـــوز

للمصرف أن يتخد كل أو بعض اإلجراءات التالية:

- تعيين مجلس إدارة مؤقت من مساهمي المؤسسة المالية، ومدير تنفيذي أو أكثر 4

على حساب المؤسسة المالية.

- إيقاف أو إنهاء عمل أي عضو من أعضاء مجلس اإلدارة أو المسؤولين 5

المفوضين"

) : 74- المادة (

ײ أعضاء مجلس اإلدارة والمديرون مسؤولون بصفة شخصية عن الخسـائر واألضرار

التي تصيب المؤسسة المالية أو تصيب الغير نتيجة تعمدهم اإلضرار بها أو إهمالهم أو

تقصيرهم أو إخفائهم أو تقديمهم معلومات خاطئة أو مضللة سواء للمساهمين أو

للمصرف، وتكون المؤسسة المالية مسؤولة بالتضامن معهم عن تلك الخسائر

. "واألضرار

) : 75- المادة (

ײ على مجلس إدارة المؤسسة المالية والمديرين التنفيذيين ومراقبي الحسابات إخطار

المصرف فورًا عند حدوث أي أمر قد يهدد أو يؤثر على سمعة المؤسسة المالية أو

مركزها المالي".

) : 82- المادة (

ײ يحظر على أعضاء مجلس إدارة وموظفي ومراقبي حسابات ومستشاري المؤسسات

المالية اإلفضاء بأي معلومات تتعلق بأي عميل إال بموافقة كتابية مسبقة منه ، أو بناء

على نص في القانون ، أو أمر أو ُحكم قضائي، ويظل هذا الحظر ساريًا بعد انتهاء خدمة

.األشخاص المشار إليهم




ويسري هذا الحظر على األشخاص المذكورين في الفقرة السابقة، الذين انتهت خدماتهم

) من 5،4قبل تاريخ العمل بهذا القانون" بما ال يتعارض مع االلتزام بأحكام المادتين (

بشأن مكافحة غسل األموال. 2002 لسنة 28القانون رقم

كما يرجى من السادة أعضاء مجالس اإلدارات إرسال تأكيد لمصرف قطر المركزي يفيد

علمهم بهذه المواد بموجب كتاب يرسل باسم محافظ مصرف قطر المركزي.

) إلى 589) من صفحة (50) ملحق (2وأن يتم توقيع التعهد واإلقرار المرفق رقم (

. ) من جميع األعضاء الحاليين ومرشحي عضوية مجالس االدارات590صفحة (

على جميع أعضاء مجالس اإلدارات الحاليين، والمرشحين لعضوية مجالس االدارات، -

) صفحة 50والموظفين الرئيسيين التوقيع على نموذج التعهد واالقرار المرفق ملحق (

وموافاة المصرف المركزي بها في غضون أسبوعين 597) صفحة 55 وملحق (589

. 2/2007من تاريخ

- مكافآت أعضاء مجلس اإلدارة:- 5

) لسنة 33) من قانون مصرف قطر المركزي رقم (73)،(65)،(62 استنادًا إلى المواد (

، يجب على البنوك الوطنية االلتزام بالتالي:- 2006

وضع الئحة تنظم تحديد وأسس احتساب المكافآت واألتعاب والبدالت التي -1

يتقاضاها أعضاء مجلس اإلدارة مقابل ما يقومون به من أعمال إشرافية أو

إداريه أو تنفيذية بالبنك بما في ذلك المكافآت التي توزع على أعضاء مجلس

اإلدارة في نهاية العام. على أن تعتمد هذه الالئحة من مجلس اإلدارة وتعرض

سنويًا على الجمعية العامة في اجتماعها السنوي للنظر في الحسابات الختامية

للبنك.

) في حساب 1تسجيل جميع المكافآت والبدالت واإلتعاب المشار إليها في الفقرة ( -2

الدخل وفقًا لما تقتضيه المعايير الدولية إلعداد التقارير المالية.

) وعند إعداد البيانات المالية والحسابات 1/2008يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه (

. 31/12/2007الختامية للعام المنتهي في


تركز المخاطر االئتمانية لدى البلد


) Country Riskز- تركز المخاطر االئتمانية لدى البلد (

إلى البنوك الوطنية - تعاريف :- 1

ألغراض تطبيق التعليمات الواردة بهذه التعليمات تكون للكلمات والعبارات التالية المعاني

الموضحة قرين كل منها أينما وردت بالتعليمات :-

خارج و وشركاته التابعة داخل يشمل المركز الرئيسي للبنك وفروعه : البنك

قطر.

تشمل كافة أنواع االئتمان والتمويل المباشر وغير المباشر الممنوح : التسهيالت االئتمانية

من البنك على أسس تقليديه أو إسالمية.

تشمل كافة أنواع االستثمارات المالية للبنك سواء بغرض االتجار أو : االستثمارات المالية

االحتفاظ وتتضمن ما يلي:-

- المساهمات في رؤوس أموال الشركات. 1

السندات واالذونات وأوراق الدين والصكوك التي يصدرها -2

القطاع الحكومي أو غير الحكومي سواء كان إصدارها وتسويقها

داخل أو خارج البلد.

- حصص االستثمارات في المحافظ والصناديق االستثمارية بكافة 3

أنواعها.

Under writing- تعهدات االكتتابات 4

األرصدة لدى

البنوك والمؤسسات

المالية

:

وتشمل كافة أنواع اإليداعات والقروض واألرصدة األخرى للبنك

لدى البنوك والمؤسسات المالية.




تشمل أموال البنك الموظفة في التسهيالت االئتمانية واالستثمارات : األموال الموظفة

المالية واألرصدة لدى البنوك والمؤسسات المالية.

الحكومة وأجهزتها وهيئاتها والمؤسسات والشركات التي تملكها : القطاع الحكومي

%. 100بنسبة

القطاع شبه

الحكومي

:

% 50الشركات والمؤسسات التي يمتلك فيها القطاع الحكومي نسبة

%. 100الى أقل من

االفراد والشركات والمؤسسات والكيانات القانونية االخرى بخالف : القطاع الخاص

المذكورة في القطاع الحكومي وشبه الحكومي.

االئتمانية مخاطر ال

لدى البلد

:

تشمل كافة االموال الموظفة من البنك لدى البلد االجنبي الواحد سواء

لدى القطاع الحكومي و شبه الحكومي او القطاع الخاص به، وكذلك

مطالبات البنك المضمونة من هذه القطاعات في هذا البلد، كما تشمل

كافة االموال الموظفة من البنك لدى فروعه وشركاته التابعة العاملة

بهذا البلد .

ويستثنى من مخاطر البلد االموال الموظفة في ذلك البلد من قبل

فروع البنك وشركاته التابعة العامله به.

. ) 2البلدان التي تحمل وزن مخاطر "صفر" وفقًا لبازل (: بلدان الفئة االولى

% وفقًا 50أو20البلدان التي تحمل وزن مخاطر : بلدان الفئة الثانية

.)2لبازل(

% وفقًا 50البلدان التي تحمل اوزان مخاطر اكثر من : بلدان الفئة الثالثة:

. )2لبازل(

- الحدود القصوى لمخاطر البلد:- 2

البلد الواحد :- لتركز المخاطر االئتمانية لدى يجب على البنوك عدم تجاوز السقوف التالية 2/1

) Tier1ي رأس المال واالحتياطيات (لالنسبة ا




%250 بلدان الفئة االولى

% 100 بلدان الفئة الثانية

% 50 بلدان الفئة الثالثة

يستثنى من السقوف المذكورة بلدان دول مجلس التعاون الخليجي . 2/2

يراعى عند احتساب التسهيالت االئتمانية ضمن مخاطر البلدان اخذ الرصيد او السقف 2/3

الممنوح ايهما اكبر.

- إدارة مخاطر البلد :- 3

يجب توافر سياسة معتمدة من مجلس اإلدارة وإجراءات عمل الدارة مخاطر البلدان. 3/1

مخاطر البلدان والتحكم بهاوتحليل يجب إنشاء نظام يناسب حجم وهيكل مخاطر البنك لتقدير3/2

. وأن يتم مراجعة ذلك بشكل سنوي

وفقًا اليهاينتمي يجب تحديد سقف فرعي لكل بلد في اطار السقف العام المحدد للفئة التي 3/3

واعتماد هذه السقوف من الحتماالت التخلف التي ينطوي عليها التصنيف الدولي لكل بلد

مجلس االدارة وتحديثها بشكل دوري وفقًا لالحداث والمتغيرات الدولية.

يجب تقليص حجم السقوف الممنوحة للبلدان ذات المخاطر العالية او التي تفرض قيودًا على 3/4

تحويل العمالت .

- تصنيف االئتمان الممنوح للدول وتحديد المخصصات :- 4

تطبق تعليمات المصرف الخاصة بتصنيف حسابات االئتمان وتحديد المخصصات على االئتمان

الممنوح للعمالء خارج قطر مع األخذ باالعتبار عند التصنيف مخاطر الدول المرتبطة بهؤالء

العمالء .

أما بالنسبة لالئتمان الممنوح للجهات الحكومية وشبه الحكومية بالبلد االجنبي (الديون السيادية)

أو المضمون منها فيجب إجراء تقييم دوري له وتصنيف الحساب غير المنتظم إذا تحقق في

شأنه أي من الشروط التالية:-

توقف الدولة عن سداد الدين . 4/1

قيام الدولة بتـأجيل السداد أو إعادة الجدولة . 4/2

توقف الدولة عن سداد ديونها لدى الجهات االخرى. 4/3




سعر الدين السائد في السوق اقل من سجالت البنك. 4/4

وجود دالئل على عدم قدرة الدولة على خدمة ديونها. 4/5

وينبغي على كل بنك تحديد المخصص المقترح لكل دين غير منتظم والحصول على رأي مراقب

الحسابات الخارجي بشأنه واعتماده من مصرف قطر المركزي في نهاية كل عام.

. 9/2007يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه

- - المخاطر المصرفيةاإلشراف والرقابة الباب السابع – تعليمات

االستثمارات لصالح البنك

2009مارس البنوك/ الطبعة الحادية عشرة

االســــتثمارات لصالح البنك : لثًاثا

- المساهمات في رؤوس أموال الشركات :- 1

تشمل جميع أنواع استثمارات البنك في األسهم المحلية واألجنبية المتداولة في األسواق

وغير المتداولة، سواء بشكل مباشر أو من خالل استثماراته في المحافظ والصناديق التي

تتعامل في األسهم باإلضافة إلى مساهماته المباشرة في رؤوس أموال الشركات بمختلف

أنواعها.

يجب االلتزام بالتالي:-

% من 30أال يتجاوز مجموع هذه االستثمارات مجتمعة في أي وقت نسبة 1/1

. رأسمال البنك واحتياطياته

% 5أال يتجاوز االستثمار في الشركة الواحدة أو الصندوق الواحد نسبة 1/2

. رأسمال البنك واحتياطياتهمن

رأسمال % من 15أال يتجاوز إجمالي االستثمارات غير المتداولة نسبة 1/3

. البنك واحتياطياته

) الشركات التابعة للبنك. 1/2،1/3، 1/1يستثنى من البنود المبينة اعاله(

% فأكثر من راس مال أي شركة إال بعد 20اليجوز مشاركة البنك في 1/4

الحصول على موافقة مسبقة من مصرف قطر المركزي.

على البنك قبل قيامه بأي مساهمة طلب كافة المستندات التي تثبت تسجيل 1/5

المؤسسات والشركات التي يرغب االستثمار فيها من الجهات الرسمية

المختصة في هذه الدول والتأكد من صحتها واالحتفاظ بها وكذلك توفير

ميزانيات عمومية لها مدققة سنويًا إلطالع المصرف عليها عند طلب ذلك.

يجب الحصول على موافقة مجلس اإلدارة على المساهمات المباشرة في 1/6

رؤوس أموال الشركات.




اإلسالمية:- وصكوك التمويل االستثمارات في السندات و أوراق الدين - 2

وصكوك االستثمار وأوراق الدين تشمل جميع أنواع استثمارات البنك في السندات

والتمويل اإلسالمية وأوراق الدين بمختلف أنواعها داخل وخارج قطر سواء كانت

وسواء كانت استثمارات مباشرة أو من خالل ةمتداوله في األسواق أو غير متداول

االستثمار في المحافظ والصناديق التي تتعامل في تلك األوراق.


% من رأسمال البنك 30أال يتجاوز مجموع هذه االستثمارات مجتمعة في أي وقت نسبة 2/1

واحتياطياته.

% من رأسمال البنك 5أال يتجاوز االستثمار في الجهة الواحدة أو الصندوق الواحد نسبة 2/2

واحتياطياته.

% من رأسمال البنك واحتياطياته. 15أال يتجاوز إجمالي االستثمارات غير المتداولة نسبة 2/3

االستثمارات في المحافظ والصناديق والمنتجات االستثمارية األخرى:- - 3

تشمل جميع االستثمارات في الوحدات التي تطرحها المحافظ والصناديق والمنتجات

) 2، 1االستثمارية األخرى داخل أو خارج قطر بخالف تلك الواردة بالفقرتين السابقتين (

. مثل المحافظ والصناديق التي تستثمر في العقارات أو العمالت أو متعددة أوجه االستثمار


% من رأسمال 10أال يتجاوز مجموع هذه االستثمارات في أي وقت نسبة 3/1

البنك واحتياطياته.

% من رأسمال 3أال يتجاوز االستثمار في المحفظة أو الصندوق الواحد نسبة 3/2

البنك واحتياطياته.

قواعد عامة لالستثمار:-- 4تستثنى من جميع السقوف السابق ذكرها االستثمارات وأوراق الدين الخاصة 4/1

بالحكومة القطرية مقصورة فقط على وزارة االقتصاد والمالية والجهات والشركات

التي تكفلها وزارة االقتصاد والمالية وتضمن االستثمارات لها.




يجب مراعاة الحد العام لالستثمارات والتسهيالت االئتمانية لدى المجموعة االئتمانية 4/2

وفقًا للتعليمات بند % من رأسمال البنك واحتياطياته25الواحدة والمحددة بنسبة

وكذلك مراعاة الحد العام للتركزات االئتمانية لدى البنوك )148 صفحة رقم (2/2/3

. )195-192وفقًا للتعليمات من صفحة (

يجب على كل بنك وضع سياسات وضوابط وإجراءات عمل معتمدة من مجلس 4/3

اإلدارة أو المركز الرئيسي بالنسبة لفروع البنوك األجنبية تنظم توظيف أموال البنك

في االستثمارات المالية حسب أنواعها والغرض منها وتحكم إدارة المخاطر الخاصة

بها.

في حالة رغبة أي بنك تجاوز أي من السقوف أو التعليمات المذكورة أعاله يجب 4/4

الحصول على موافقة مسبقة من مصرف قطر المركزي.

- االستثمارات في العقارات (خاصة بالبنوك اإلسالمية)*:- 5

"تعرف باالستثمار في العقارات المشتراة أو المستملكة سواء داخل أو خارج قطر بغرض

االتجار فيها أو تأجيرها لتحقيق عائد استثماري".

االستثمارات في العقارات بغرض االتجار (استثمار متداول). 5/1

رأسمال % من 30يجب أال يتجاوز إجمالي هذا النوع من االستثمار عن 5/1/1

. البنك واحتياطياته

سنوات. 5يجب أن ال تزيد فترة االستثمار في كل عقار عن 5/1/2

رأسمال البنك % من 25يجب أن ال يزيد االستثمار العقاري الواحد عن 5/1/3

. واحتياطياته

االستثمارات في العقارات واألصول الثابته األخرى بغرض التأجير:- 5/2

"هو االستثمار في العقارات واألصول الثابتة األخرى بهدف التأجير لمدة غير محددة" .

يجب أن اليتجاوز إجمالي االستثمارات في العقارات واألصول الثابتة األخرى ألغراض

. رأسمال البنك واحتياطياته% من 30التأجير عن

في 17 بشأن معيار المحاسبة للمؤسسات المالية اإلسالمية رقم 25/11/2008 تاريخ 125/2008* صدر تعميم فيما يتعلق بتقييم االستثمارات العقارية والتعميم مدون في صفجة 2008 من تعليمات البنوك حتى مارس 312الصفحة

)358(




سقوف االستثمارات في العقارات للبنوك اإلسالمية بشكل مجمع:- 5/3

يجب أن اليزيد إجمالي (االستثمار المتداول في العقارات واألصول الثابتة 5/3/1

سابقًا)والعقارات ألغراض 5/2و5/1األخرى بغرض التأجير معًا (البندين

) من هذه التعليمات والمحافظ 204استعمال البنك الخاص المبينة صفحة(

،.وفي حال رأسمال البنك واحتياطياته% من 40والصناديق العقارية) عن

)416مخالفة البنك لهذه النسبة تفرض غرامة مالية، التفاصيل في الصفحة(

من باب الغرامات المالية من هذه التعليمات، وعلى كل بنك احتساب هذه

النسبة بشكل يومي وفي حال المخالفة تحتسب هذه النسبة لكافة أيام الشهر

) من باب البيانات الدورية من 435وتفاصيل احتساب النسبة في الصفحة (

هذه التعليمات.

يجب أخذ موافقة مجلس اإلدارة المسبقة على مثل هذا النوع من االستثمار 5/3/2

ووضع سياسة استثمارية له.

يجب تسجيل العقارات المشتراة باسم البنك أو باسم أية شركة من شركاته 5/3/3

%. 100التي يملكها بنسبة

ال يجوز التعامل في األراضي التي لم يتم تسجيلها في السجل العقاري. 5/3/4

تطبيق المعايير المحاسبية الخاصة بهيئة المراجعة والمحاسبة للمؤسسات 5/3/5

المالية اإلسالمية عند تقييم هذه االستثمارات واالعتماد في ذلك في معالجة

احتساب االستهالك على هذه العقارات أو الحصول على تقييم سنوي لها من

شركة مستقلة متخصصة تزود مجلس إدارة البنك بها بالقيمة السوقية الثابتة.

ال يجوز ألي بنك أن يتجاوز أيًا من السقوف أو التعليمات المذكورة في 5/3/6

االستثمارات إال بعد الحصول على الموافقة الخطية المسبقة من مصرف

قطر المركزي.

) من 432-431 نماذج وجداول تقييم االستثمارات والمشتقات المالية مدونة في الصفحة ( -6

باب البيانات الدورية من هذه التعليمات.




شراء البنوك نسبة من أسهمها (أسهم الخزينة) -7

2002) لسنة 5 بتعديل أحكام القانون رقم (2006) لسنة 16 استنادًا للقانون رقم (

بشأن هيئة قطر 2005) لسنة 33بإصدار قانون الشركات التجارية والى القانون رقم (

من قانون 66لألسواق المالية وشركة سوق الدوحة لألوراق المالية واستنادًا الى المادة

، يمكن للبنوك إعادة شراء نسبة من أسهمها 2006 لسنة 33مصرف قطر المركزي رقم

% من األسهم المصدرة شريطة التقيد بالتعليمات التالية:- 10ال تتجاوز

- االلتزام بالضوابط واالجراءات التنفيذية المنظمة لذلك والصادرة من هيئة قطر لألسواق

المالية.

- عدم االخالل بأي نسبة من النسب اإلشرافية المنسوبة لحقوق الملكية.

بشأن كيفية معالجة كافة )IFRS(- االلتزام بما تقضي به المعايير الدولية للتقارير المالية

المعامالت التي تتم على اسهم البنك المشتراة كذلك طريقة ادراجها واالفصاح عنها في

البيانات المالية.


الصرف األجنبي والسوق النقدي لصالح البنك

2009مارسالبنوك / الحادية عشرة الطبعة

رابعًا: التعامل في أدوات الصرف األجنبي

والسوق النقدي لصالح البنك

- ضوابط تعامل البنوك في الصرف األجنبي والمشتقات وأدوات السوق النقدي لحسابه:-1

- يجب وضع سياسة شاملة معتمدة من مجلس إدارة البنك ( أو المركز الرئيسي للبنوك

األجنبية) تحدد أهداف تعامل البنك في عمليات الصرف األجنبي والمشتقات وأدوات

السوق النقدي ، وتحدد األسس والضوابط واإلجراءات اإلدارية والتنفيذية والرقابية

التي تحكم تعامالت البنك في هذه المشــتقات واألدوات ، ويجب على مجلس إدارة

البنك عند اعتماده لهذه السياســة ، و متابعته لتنفيذها وأن يكون متفهمًا لها بشكل تام

وآخذًا في االعتبار طبيعة هذه المعامالت والمشتقات والمخاطر المحيطة بها من

ومخاطر (Market Risk) ومخاطر السوق (Credit Risk)حيث مخاطر االئتمان

والمخاطر القانونية (Operational Risk) ومخاطر العمليات )(Liquidity Riskالسيولة (Legal Risk) .

يجب أن يكون هنالك سقوف تعامل في الصرف األجنبي والسوق النقدي كنسبة -

مئوية من حقوق الملكية أو إجمالي الموجودات.

- يجب على اإلدارة العامة للبنك واإلدارات المعنية وضع سياسات وإجراءات عمل

وضوابط تفصيلية تنظم تنفيذ هذه العمليات ،يراعى فيها فصل السلطات

واالختصاصات وتحديد المسئوليات والواجبات مع تحديد وتنظيم تسجيل المعامالت

.وأعمال القيد المحاسبي وفصل ذلك تمامًا عن أعمال غرفة التداول والخزينة

عمليات الصرف األجنبي الحاضرة واآلجلة وحقوق الخيار وغيرها:- -2

- تحديد سقوف للبنوك المتعامل معها فيما يخص هذه المعامالت.

FOREIGN EXCHANGE, FORWARD, FUTURE, OPTIONS, OTHERS) (

- تحديد سقوف للتعامالت ومراكز العمالت األجنبية المفتوحة الحاضـرة واآلجلة في

أي وقت .

.- تحديد حد أقصى آلجال استحقاق العقود اآلجلة والمستقبلية


الصرف األجنبي والسوق النقدي لصالح البنك


وكذلك إلجمالي ،- تحديد حد أقصى للخسارة المسموح بها لكل معاملة أو مركز مفتوح

،المعامالت والمراكز المفتوحة وإجمالي الخسارة المسموح بها خالل الشهر والسنة

على أن يراعى عند تحديد سقوف هذه التعامالت والمراكز المفتوحة والخـسائر أن

تحدد في الحاالت اآلتية :-

DAYLIGHT POSITION- خالل النهار

OVERNIGHT POSITION- خالل الليل

STRATEGIC POSITION- المراكز االستراتيجية

:-(Interest Rate Gapping) - سقوف فجوات أسعار الفائدة3

- تحديد حد أقصى آلجال فجوات أسعار الفائدة(MAXIMUM DURATION OF INTEREST GAPPING.

).(MAXIMUM AMOUNT OF GAPPING- تحديد حد أقصى لحجم الفجوات

) بالنسبة (MAXIMUM LOSS IN GAPPING- تحديد الحد األقصى للخسارة المسموح بها

.لكل عملية وخالل السنة

- تحديد حد أقصى الجل وحجم أسعار الفائدة التبادلية

(DURATION AND VOLUME OF INT. RATE SWAP) مقرون بنسبة مئوية من حقوق

.الملكية أو إجمالي الموجودات

- على كل بنك وضع تعليمات يعتمدها مجلس اإلدارة بشأن سقوف التعامل في السوق النقدي 4

والصرف األجنبي كنسبة مئوية من حقوق الملكية أو إجمالي الموجودات.

- - المخاطر المصرفية اإلشراف والرقابة الباب السابع – تعليمات

تركزات الودائع واالئتمان في البنوك

2009 البنوك / مارسالطبعة الحادية عشرة

تركزات الودائع واالئتمان خامسًا :

في البنوك والمؤسسات المالية

تعاريف:- -1

تعتبر البنوك والمؤسسات المالية المرتبطة ببعضها على البنوك والمؤسسات المالية: -

% أو أكثر) بمثابة بنك واحد ألغراض احتساب 20أساس الملكية المشتركة (

الحدود القصوى بما في ذلك جميع الفروع والمؤسسات التابعة والشقيقة بكافة الدول.

كافة المخاطر االئتمانية الناجمة عن التركزات االئتمانية للبنوك والمؤسسات المالية: -

وتشمل:- ( خارج الميزانية) وغير المباشرة (داخل الميزانية )المطالبات المباشرة

(أ) البنود داخل الميزانية:-

االيداعات لدى البنوك والمؤسسات المالية. - القروض الممنوحة للبنوك والمؤسسات المالية. -االستثمارات لدى البنوك والمؤسسات المالية( تشمل المساهمة في رأس المال). -

أرصدة الحسابات الجارية لدى البنوك والمؤسسات المالية المراسلة-

)Nostro( وأرصدة الحسابات الجارية المكشوفة للبنوك والمؤسسات المالية

).Vostro(المراسلة

القروض والتسهيالت االئتمانية الممنوحة للعمالء بكفالة بنوك خارجية أو -

من بنك خارجي. ةبضمان أوراق مالية صادر

المطالبات األخرى المماثلة من البنوك مثل المطالبات الناشئة عن المرابحات -

الدولية في السلع والمعادن وغيرها والتخضع ألي محددات أخرى.

(ب) البنود خارج الميزانية:-

قيم البنود خارج الميزانية وفقًا ألوزان المخاطر التي تضمنها نظام كفاية رأس المال

من التعليمات وتشمل:- )489-483صفحة (

المعززة. ةخطابات االعتمادات المستندي -




االلتزامات غير القابلة للنقض أو لإللغاء لمنح االئتمان(بما في ذلك خطوط -

االئتمان).الكفاالت المقابلة لكفاالت صادرة من البنوك والمؤسسات المالية. -

القبوالت (بما في ذلك التظهيرات التي لها صفة القبول). -

موجودات المحافظ االستثمارية المضمونة من قبل البنك والمودعة لدى البنوك -

والمؤسسات المالية أو المضمونة منها.

االلتزامات المحتملة مقابل المشتقات المالية ذات العالقة بعقود الصرف األجنبي -

وعقود أسعار الفائدة والعقود ذات الطبيعة المماثلة.

االلتزامات األخرى الطارئة. -

- تصنيف البنوك والمؤسسات المالية:- 2

ينبغي تصنيف البنوك والمؤسسات المالية ألغراض احتساب الحدود القصوى إلى ثالث

فئات.

الفئة األولى:-

تشمل البنوك والمؤسسات المالية المصنفة بدرجة التقل (لالجال طويلة المدى) عن

A3)Moodys– و (A ) Standard&Poors( اوما يعادلها والبنوك الوطنية من دول مجلس

على أن اليقل تصنيف البنوك ضمن هذه الفئة ) Onshore banksالتعاون الخليجي (

.)Baa2عن (

الفئة الثانية:-

تشمل البنوك والمؤسسات المالية التي يقل تصنيفها عن الفئة األولى بحيث ال تقل عن Baa2) Moodys و (BBB )S&P.(

الفئة الثالثة:-

البنوك والمؤسسات المالية الموجودة في بلدان تضع قيودًا على تحويل العمالت

األجنبية والبنوك التي يقل تصنيفها عن الفئة الثانية أو تقل نسبة كفاية رأس مالها عن

". 2الحد األدنى المقرر من لجنة بازل"




- الحدود القصوى للتركزات االئتمانية للبنوك والمؤسسات المالية:- 3

يجب أن ال يزيد إجمالي االئتمان الممنوح للبنك أو المؤسسة المالية المصنفة 3/1

، تطبق هذه النسبة رأسمال البنك واحتياطياته% من 25ضمن الفئة األولى عن

البنك الخارجي الواحد او المؤسسة المالية الواحدة. علىيجب أن اليزيد اجمالي االئتمان الممنوح للبنك او المؤسسة المالية المصنفة 3/2

% من رأسمال البنك واحتياطياته، تطبق هذه النسبة 10ضمن الفئة الثانية عن

على البنك الخارجي الواحد او المؤسسة المالية الواحدة.يجب أن اليزيد اجمالي االئتمان الممنوح للبنك الواحد او المؤسسة المالية 3/3

% من رأسمال البنك واحتياطياته 5الواحدة المصنفة ضمن الفئة الثالثة عن

ويمكن تجاوز هذه النسبة مقابل حجز ودائع. ويشترط ان تكون هذه البنوك او

المؤسسات المالية تتمتع بمراكز مالية قوية.

يجب ان ال يزيد إجمالي االئتمان الممنوح من فروع البنوك االجنبية العاملة في 3/4

دولة قطر لمراكزها الرئيسية وفروعها والشركات التابعة والشقيقة لها عن

% من رأسمال الفرع العامل في قطر. 200

يجب تجنب منح االئتمان للبنوك والمؤسسات المالية المصنفة لآلجال قصيرة المدى 3/5

من قبل وكالة )NP) Not Prime ( والتي تعادل)Speculativeذات مخاطر عالية(

مايعادلها. أو من قبل ستاندر اندبورزBو موديز

لتغطية دفعات )Nostroتستثنى الزيادات لفترات قصيرة في حسابات المراسلين( 3/6

كبيرة غير متوقعة وفي حالة استمرارية الزيادة يحتسب المتوسط الشهري

للرصيد.

تستثنى البنوك المحلية( العاملة بدولة قطر) من الحدود القصوى للتركزات 3/7

االئتمانية للبنوك.

- ضوابط اضافية لإليداع واالئتمان:- 4

يجب وضع سياسة لتحديد فترات ربط الودائع لدى كل مؤسسة من المؤسسات المصرفية -




المختلفة ( بما في ذلك المركز الرئيسي والفروع) وإعالم المصرف بها. بالنسبة لاللتزامات الناشئة على البنوك والمؤسسات المالية مقابل عمليات المرابحات -

الدولية في السلع والمعادن يجب مراعاة أن ال تزيد مدة العملية الواحدة عن سنة واحدة.

يجب اعتماد هذه السياسات من مجلس اإلدارة بالنسبة للبنوك الوطنية ومن اإلدارة العامة -

بالنسبة لفروع البنوك األجنبية، وتزويد المصرف بها معززة بالمستندات الرسمية.

يجب أخذ موافقة مصرف قطر المركزي المسبقة بأسماء البنوك والمؤسسات المالية -

والوكاالت المختلفة التي يتعامل معها البنك بعد موافقة مجلس اإلدارة عليها.

- البيانات الدورية :- 5

يرجى تزويد مصرف قطر المركزي بجدول أرصدة البنوك المبين تفاصيله في الصفحة

) من باب البيانات الدورية من هذه التعليمات. 432(

- البيان الدوري للتركزات اإلئتمانية للبنوك والمؤسسات المالية:- 6

) بشأن التركزات االئتمانية للبنوك والمؤسسات 195-192باإلشارة الى* التعليمات صفحة (

) . 701) من صفحة (124) الملحق رقم (1المالية والى جدول أرصدة البنوك رقم (

Placement ofيرجى العلم بأنه قد تم إدخال بعض التعديالت في جدول أرصدة البنوك "

Funds" الذي يتم تزويد مصرف قطر المركزي به عن طريق نظام الربط اآللي "QCB

Connect) 17" وذلك بإضافة بند رقم" (Due to banks–H/O and/or branches abroad "

يدرج به األرصدة الدائنة للبنوك والمؤسسات المالية والفروع خارج قطر ويميز فيه بين

" Placement" وأرصدة اإليداعات ألجل "Vostrosاألرصدة الدائنة الجارية تحت مسمى "

) مع 17" على أن يتطابق مجموع البند رقم (Borrowingsوأرصدة القروض بما فيها الريبو "

) وتحليالتــه فـي الميزانيـــة الشهريـــة، 20202مجموع البنـد (

. 2009 ويعمل بهذا التعديل اعتبارًا من بيانات شهر يناير

31/12/2008 تاريخ 136/2008 * تعميم


إدارة السيولة


إدارة السيولة سادسًا :

أوًال: تعليمات عامة عن إدارة البنوك للسيولة*:-

على كل بنك القيام بإعداد و تحديث سياسة إدارة السيولة لديه واعتمادها من مجلس إدارته

(المركز الرئيسي بالنسبة للبنوك األجنبية) بحيث تشمل تلك السياسة العناصر المستحدثة في ظل

الظروف العادية وغير العادية وعلى أن تتضمن العناصر التالية:-

- األهمية النسبية لكل عنصر من عناصر مصادر األموال التي يعتمد عليها البنك في 1

توظيفات أمواله ويشمل ذلك وضع حدود مرنة لالعتماد على الودائع من قطاعات معينة

لمعالجة مخاطر التركز.

- خطط للتمويل لمواجهة الطوارئ يتم من خاللها مراجعة آجال االستحقاقات لموجودات 2

ومطلوبات البنك بوضع عدة افتراضات في حالة تعرض البنك لمخاطر عدم توفر سيولة

كافتراض سحب liquidity stress testingكافية لسداد االلتزامات في حاالت الطوارئ

مفاجئ على ودائع العمالء يخالف السلوك النمطي المعتاد، ويجب مراجعة هذه الخطط

مرة في السنة على األقل، على أن تشمل تلك الخطط اإلجراءات التي يتعين على البنك

اتخاذها في كل حالة من حاالت الطوارئ المتوقعه منذ بدايتها وحتى تصل إلى ذروتها

ومنها :-

- الحدود الدنيا للموجودات السائلة التي يتعين على البنك االحتفاظ بها لمواجهة االلتزامات

الطارئة.

- قدرة البنك على الحصول على مصادر اموال إضافية من السوق وذلك من خالل إعداد

ترتيبات مع بنوك أخرى لتحديد سقوف إيداع (اقتراض ) يسهل استخدامها وقت الحاجة.

- قياس ومتابعة ومراقبة السيولة بصفة يومية من خالل اعداد جداول بالتدفقات الفعلية 3

والمتوقعه ووضع سقوف داخلية لذلك، وتقدير االلتزامات الحالية والمستقبلية وحجم

األموال المتاحة لها من المصادر الداخلية والخارجية، والتعرف على حجم الفائض

والعمل على توظيفه على الوجه المناسب.

(جميع البنوك).6/4/2008 بتاريخ 52/2008* التعميم


إدارة السيولة


) وسيقوم المصرف المركزي بتقييم 6/4/2008يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه (

مخاطر ادارة السيولة لدى كل بنك قياسًا على المتطلبات أعاله كحد أدنى، بجانب التزام

البنك بالنسب والسقوف المقرره من المصرف المركزي بشأن إدارة السيولة.

بشأن إدارة مخاطر السيولة على المستوى 243) صفحة 6يراعى ما ورد بالفقرة ( -4

المجمع للبنك ومجموعته ككل.

Maturity ladderثانيًا: أجال استحقاقات الموجودات المطلوبات*

بخصوص الموضوع أعاله. 52/2008 عطفًا على التعميم رقم

يرجى من جميع البنوك االستمرار في تزويد المصرف المركزي أسبوعيا بجداول

) 136 (ملحق رقم 121/2008استحقاق الموجودات والمطلوبات المرفقة طي التعميم

) بعد إدخال بعض التعديالت عليها وفقًا لما توضحه تعليمات التعبئة، على 808صفحة (

أن يتم إعداد هذه الجداول وفقا ألرصدة إقفال يوم الخميس من كل اسبوع، وتزويد

المصرف المركزي بها صباح يوم األحد من كل اسبوع اعتبارًا من يوم األحد الموافق

9/11/2008 .

29/2009 (جميع البنوك)، أجري تعديل على هذا التعميم بموجب التعميم 6/11/2008 تاريخ 121/2008* تعميم بأن يزود المصرف بالجداول شهريًا بدًال من أسبوعيًا وأن يتم اعداد هذه الجداول وفقًا ألرصدة 30/4/2009تاريخ

2009إقفال آخر يوم عمل في الشهر وترد المصرف في موعد أقصاه اليوم الثامن من الشهر التالي اعتبارًا من إبريل

- - المخاطر المصرفية اإلشراف والرقابةالباب السابع- تعليمات

لجميع البنوك نسبة كفاية السيولة

2009 البنوك /مارس الطبعة الحادية عشرة

سابعًا : النسب والمؤشرات المصرفية

أ - نسبة كفاية السيولة

نسبة كفاية السيولة:-

تعاريف :- -1

الســيولة : مقدرة البنك على الوفاء بالتزاماته داخل وخارج الميزانية

0 الممتازين وقت الطلب لعمالئهوتخصيص قروض

أوراق الدين : أوراق الدين التي تشمل شهادات اإليداع والسندات وغـيرها من

0أوراق الدين

للقطاعين الحكومي والخاص التي تتضمن المالية األوراق المالية:األوراق

شهادات اإليداعات واألذونات والسندات وأوراق الدين األخرى

0واألسهم وغيرها من أوراق مالية

على النحو اآلتي :- لجميع البنوك تقرر احتساب نسبة كفاية السيولة -2

% وتحسب 100 أن ال يقل ناتج قسمة البسط على المقام عن نســبة 2/1

كاآلتي :-

الوزن الترجيحي :- ويتكون من مجموع البنود التالية :-البسط

% 100 0 - النقد في الصندوق

% 100 0 - األرصدة لدى مصرف قطر المركزي

% 100الجل لغاية سنة. - األرصدة لدى البنوك داخل قطر

% 100الجل لغاية سنة. - األرصدة لدى البنوك خارج قطر

% 100- صافي االرصدة لدى المركز و/ أو الفروع

الخارجية+(-) .

(الجزء غير المنفذ من عقود االستصناع).13/4/2008 تاريخ 56/2008* مالحظة: االطالع على التعميم




%100. األوراق المالية القابلة للتداول داخل دولة قطر *صافي - خارج قطر بعد استبعاد المخصص األوراق المالية القابلة للتداول -

% 80األسهم -‌أ

%100األخرى -‌ب: يتكون من مجموع البنود التالية بعد ترجيحها باألوزان المبينة المقام

إزاء كل منها :-

الوزن الترجيحي

% 25وشهادات اإليداع - ودائع العمالء

% 45) ألجل لغاية سنة Inter bank(- ودائع البنوك

- المبالغ المقترضة و أوراق الدين:-

% 40- ألجل اقل من سنة

% 30 سنة 2-1- ألجل من

% 25 سنة 3-2- ألجل من

% 20 سنوات فأكثر 3- ألجل

% 3 - كتب الضمان (الكفاالت)

% 30 - السقوف غير المستغلة من التسهيالت االئتمانية

% 30 - االعتمادات والقبوالت

% 3 - جميع الصفقات اآلجلة

% 50 - رصيد المبالغ الغير مكتتبة (Uncommitted underwriting amount)

% 3 أخرى -

بعد استبعاد احتياطي القيمة العادلة والمخصص *




تحتسب النسبة حسب ما هو مبين في باب البيانات الدورية صفحة 2/2

وـــب ماهـ) من التعليمات وتحتسب الغرامة المالية حس433(

) في باب الغرامات المالية من التعليمات. 416مبين في صفحة (


النسبة االئتمانية

2009/مارسالبنوك الحادية عشرة الطبعة

النسبة االئتمانية ب –

% . 90- الحد االقصى للنسبة االئتمانية 1

الحسابات المدينة والقروض واألوراق المخصومة يعني إجمالي االئتمان:-

واالعتمادات المؤجلة الدفع (القبوالت).

التمويل المحلي والخارجي بالمرابحة أو المساومة أو ويعني التمويل :-

اإلجارة أوالمضاربة أو المشاركة المتناقصة أو االستصناع

أو أية عمليات تمويل إسالمية أخرى المنتهية بالتملك

والقبوالت.

) ملحق رقم 570وفق نموذج "احتساب النسبة االئتمانية" صفحة (النسبة هذه - تحتسب 2

وتفرض ) من باب البيانات الدورية، 434-433) والتوضيحات مبينه في الصفحة (33(

غرامة مالية في حالة مخالفة البنك تعليمات احتساب النسبة كما هو مبين في الصفحة

) من باب الغرامات المالية من هذه التعليمات . 416-417(

(الجزء غير المنفذ من عقود االستصناع).13/4/2008 تاريخ 56/2008* مالحظة: االطالع على التعميم


نسبة الجاري مدين إلى االئتمان


نسبة الجاري مدين إلى االئتمان –جـ

% من إجمـالي أرصدة التسهيالت االئتمانية 30- يجب أن ال يتجـاوز الجاري مدين عن 1

في كل بنك، وفي حـال تجاوز البنك لهذه النسبة يجب إخــطار مصرف قطر المركزي

بكيفية معالجة هذا التجاوز .

- يتم احتساب النسبة من واقع الميزانية الشهرية . 2

)418-417- تفرض غرامة مالية على مخالفة احتساب النسبة حسب ما هو مبين صفحة (3

من باب الغرامات المالية من هذه التعليمات.

من باب البيانات المالية الدورية من هذه )434- تحتسب النسبة حسب ما هو مبين صفحة (4

التعليمات.

13/4/2008 تاريخ 56/2008* مالحظة: االطالع على التعميم


نسبة الموجودات بالعمالت األجنبية


د - نسبة الموجودات بالعمالت األجنبية إلى المطلوبات بالعمالت األجنبية

تقرر أن تلتزم جميع البنوك بالتعليمات التالية:-

- اعتماد نسبة الموجودات بالعمالت األجنبية إلى المطلوبات بالعمالت األجنبية. 1

الموجودات بالعمالت األجنبية

المطلوبات بالعمالت األجنبية

% وذلك طوال السنة. 100 بحيث يكون الحد األدنى المسموح به لهذه النسبة هو

وذلك لكافة أيام ،تحتسب هذه النسبة من واقع بيانات الميزانية الشهرية في حالة المخالفة- 2

) من 418الشهر وتحتسب غرامة مالية على المخالفة، ولبيان تفصيل ذلك في الصفحة (

) من باب البيانات الدورية. 436-435باب غرامات مالية وفي الصفحة (


نسبة الموجودات الثابتة ألغراض استعمال البنك

2009مارس البنوك / الطبعة الحادية عشرة

هـ - نسبة الموجودات الثابتـــة ألغراض استعمال البنك إلى رأسمال البنك واحتياطياته

يجب أن ال يتجاوز صافي مجموع الموجودات الثابتة الستعمال البنك الخاصة (بمافي )1(

% من رأسمال البنك واحتياطياته، وفي حال رغبة البنك 20ذلك مبنى البنك) عن

0تجاوز هذه النسبة فعليه الحصول على الموافقة المسبقة من مصرف قطر المركزي

يجب الحصـول على تقييم سنوي مستقل من مصـادر موثوقة لكل أصل ثابت يزيد عن )2(

0% من رأسمال البنك واحتياطياته10

مديونية للبنك نتيجة تسوية التي آلت ملكيتها يجب أن ال تدرج الموجودات الثابتة )3(

0 أو ألغراض أخرى ضمن حساب الموجودات الثابتة ألغراض استعمال البنك عمالئه


إدارة المخاطر


Risk Managementثامنًا: – إدارة المخاطر

لمواكبة التطور في المبادئ والمفاهيم والممارسات الدولية الخاصة باألشراف والرقابة على

والتي أصبحت تعتمد بشكل أساسي على سياسات إدارة وتقييم المخاطر ،البنوك

Risk Management وعلى تفعيل أدوات ووسائل الحد منهاRisk Mitigation وتعزيزًا لقدرات ،

) لكفاية رأس المال والدعائم الملحقة بها بما 2البنوك على الوفاء بمتطلبات مقررات بازل (

ينعكس على االستقرار المالي لكل بنك وعلى الجهاز المصرفي.

على جميع البنوك االستعانة بأحد بيوت الخبرة الدولية للقيام بتقييم المخاطر المصرفية

) وأية إرشادات 474-471) صفحة (7المختلفة وفق المخاطر واإلرشادات المرفقة ملحق رقم (

أو مخاطر أخرى يراها البنك الزمة، على أن تكون تلك البيوت من الشركات المؤهلة للقيام بتلك

الدراسة.

- - إسالمية تقديم خدمات مالية اإلشراف والرقابةالباب السابع- تعليمات

في البنوك التجارية

2009 البنوك/مارس الحادية عشرة الطبعة

تاسعًا: – تقديم خدمات مالية إسالمية في البنوك التجارية

يجب على البنوك التجارية التي ترغب في تقديم خدمات مالية إسالمية فتح فرع إسالمي مستقل لهذا

الغرض وفقًا للضوابط التالية:-

- الضوابط القانونية والشرعية. 1

الحصول على موافقة مصرف قطر المركزي على فتح فرع إسالمي، وفقًا لنموذج الطلب 1/1

المخصص لذلك، ويمكن للبنك فتح أكثر من فرع إسالمي في أكثر من موقع على أن

تعامل جميعها ماليًا كفرع إسالمي واحد.

مراجعة البنك لنظامه األساسي من الناحية القانونية لمعرفة مدى مالءمته لمزاولة األنشطة 1/2

الجديدة.

تعيين هيئة رقابة شرعية متخصصة التقل عن شخصين لإلشراف على أعمال الفروع 1/3

اإلسالمية للبنك وإقرارها من الناحية الشرعية.

تعيين جهاز تدقيق شرعي للتدقيق على أعمال الفروع من الناحية الشرعية ورفع تقارير 1/4

بها لهيئة الرقابة الشرعية.

- األنشطة المصرفية المسموح للفروع اإلسالمية بتقديمها:- 2

البنود داخل المركز المالي 2/1

وتتكون من مصادر واستخدامات األموال التي يتضمنها وعاء المضاربة العامة وتحدد نتائج

أعمالها بشكل نهائي في نهاية السنة المالية وتتكون من :-

مصادر األموال:- 2/1/1

الودائع تحت الطلب التي يضمنها البنك واليدفع عليها الحسابات الجارية:- أ-

عائد.

حسابات ودائع االستثمار ب-

المطلق:- "Unrestricted investment. Accts"

وهي األموال التي يتلقاها الفرع من مختلف فئات

العمالء في شكل حسابات استثمار غير مقيد تستند

الى عقود المضاربة العامة الشرعية و يستثمرها

الفرع ضمن الوعاء العام الستخدامات أمواله دون




أي قيود من أصحاب هذه الودائع.

األرصدة المستحقة للمركز الرئيسي. المصادر الذاتية: ج-

أي أنواع شرعيه أخرى من مصادر األموال يوافق عليها المصرف المركزي د-

استخدامات األموال:- 2/1/2

أ- تقديم التمويل وفقًا ألساليب التمويل اإلسالمي ووفقًا للضوابط التالية:-

- المرابحة لألمر بالشراء مع االلتزام بالوعد.

- اإلجارة المنتهية بالتملك مع االلتزام بالوعد.

- التمويل بالمضاربة لعقود مشروعات محددة القيمة والمدة وبما التجاوز خمسة سنوات.

- التمويل بالمشاركة المتناقصة لعقود ومشروعات محددة القيمة والمدة وبما اليجاوز خمسة

سنوات.

- التمويل باالستصناع مقابل االستصناع الموازي.

- صكوك التمويل اإلسالمية.

ب- اإليداعات لدى البنوك والمؤسسات المالية على أسس إسالمية.

ج- االستثمارات المالية المقبولة شرعًا.

د- أي استخدامات أموال شرعية أخرى يوافق عليها المصرف المركزي.

البنود خارج المركز المالي:- 2/2

مصادر األموال خارج إطار عقود المضاربة العامة:- 2/2/1

وهي األموال التي يتلقاها الفرع من العمالء في شكل حسابات او محافظ استثمارية

بموجب عقود المضاربة المقيدة أو عقود الوكالة أو أي عقود شرعية أخرى بخالف عقد

المضاربة العام وذلك الستثمارها لحسابهم في أوجه محددة أو بشروط محددة بشكل

منفصل عن الوعاء العام الستخدامات أموال المضاربة العامة وتتم المحاسبة عليها

وتحديد ودفع العائد عليها وفقًا للمتفق عليه في العقود، وخارج إطار نتائج أعمال

" Ristrected investment Acctsالمضاربة العامة، وتعرف بحسابات االستثمار المقيد"

استخدامات أموال حسابات االستثمار المقيد:- 2/2/2

2/2/1وتتحدد حسب أوجه االستثمار المتفق عليها في العقود المشار إليها في الفقرة




بعاليه.

االلتزامات العرضية:- 2/2/3

وتشمل االعتمادات المستنديه والكفاالت وااللتزامات غير المباشرة األخرى المقبولة

شرعاًً.

- إدارة المخاطر:- 3

المخاطر المصرفية 3/1

تنطبق جميع تعليمات المصرف المركزي المتعلقة بمتطلبات السيولة وكفاية رأس المال 3/1/1

واالحتياطي النقدي وجميع السقوف والنسب اإلشرافية الخاصة بالتركزات والمخاطر

المصرفية األخرى بشكل مجمع للبنك وفروعه اإلسالمية.

على البنك إدارة المخاطر المصرفية لجميع فروعه اإلسالمية وإظهار نتائج اعمالها 3/1/2

كفرع واحد مستقل بشكل منفرد بجانب إدارة المخاطر بشكل مجمع للبنك ككل، وعلى

البنك في سبيل ذلك وضع سياسات وإجراءات للحد من المخاطر المختلفة الخاصة

بالخدمات واألنشطة التي تقدمها الفروع اإلسالمية وكذلك بالنسبة لتقييم موجوداتها

ومطلوباتها وعليه في هذا الشأن االلتزام بالتالي:-

تخصيص رأس مال مناسب للفروع اإلسالمية. 3/1/2/1

يجب أال يتجاوز إجمالي المستحق للمركز الرئيسي لدى فروعه اإلسالمية نسبة 3/1/2/2

% من رأس مال واحتياطيات البنك ويتضمن إجمالي المستحق للمركز الرئيسي 30

ما يلي:

رأس المال المخصص للفروع اإلسالمية مخصومًا منه الموجودات الثابته بها مضافًا

إليه أرصدة المركز الرئيسي لدى الفرع.

مخاطر التركزات بالفروع اإلسالمية:- 3/1/2/3

يجب على البنك تحديد سقوف للتركزات االئتمانية للعميل الواحد وسقوف لتركزات

االستثمارات المالية بالفروع اإلسالمية بحيث تتناسب هذه السقوف مع حجم األموال

الموظفة بهذه الفروع، وعدم االعتماد في ذلك على السقوف اإلجمالية المقرره من

المصرف المركزي على مستوى البنك ككل، حيث أن هذه السقوف اإلجمالية قد تشكل




تركزًا شديدًا في موجودات الفروع اإلسالمية، وعلى كل بنك إبالغ المصرف

المركزي بسقوف التركزات المحدده لفروعه اإلسالمية.

يجب أال يزيد مجموع التمويل بالمضاربة والتمويل بالمشاركة المتناقصه في أي وقت 3/1/2/4

% من إجمالي محفظة التمويل اإلسالمي بالفروع اإلسالمية. 20عن نسبة

ال يسمح للفروع اإلسالمية بتملك العقارات أو األصول والسلع إال ألغراض التمويل، 3/1/2/5

و اليسمح لها بتملكها لغرض االستثمار.

على الفرع اإلسالمي عند إجراء عمليات التمويل اإلسالمي إيجاد وسائل التحوط 3/1/2/6

المناسبة التي تحول دون تملكه األصول والسلع المشتراه ألغراض التمويل وتعرضه

لمخاطرها المختلفة مثل مخاطر السوق والهالك وغيرها (من أمثلة تلك الوسائل

عمليات الشراء مع حق الرجوع في حالة المرابحات ومثل التأمين في حالة اإلجارة

وتغطية االستصناع الموازي لمخاطر االستصناع وغير ذلك من الوسائل)

الضوابط اإلدارية والمحاسبية:- 3/2

على البنك إيجاد تنظيم اداري للفروع اإلسالميه يتضمن مدير الفرع وإدارات 3/2/1

وأقسام تنفيذية تعمل بها كوادر مؤهلة ومدربة وذات كفاءة وخبرة في الخدمات

. المالية اإلسالمية

ينبغي الفصل المحاسبي بين معامالت الفروع اإلسالمية والبنك بإيجاد قسم 3/2/2

محاسبة وسجالت ونظام محاسبي ومستندي مستقل للفروع اإلسالمية بحيث

يمكن استخراج مركز مالي وحساب دخل واحد مستقل لتلك الفروع دون وجود

خلط مع حسابات البنك األخرى، على أن يعتمد النظام المحاسبي للفرع

اإلسالمي على معايير هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية اإلسالمية

عند تبويب وعرض بياناته المالية واستخراج نتائج أعماله واإلفصاح عنها.

على البنك التحقق من وجود العقود واألوراق الثبوتيه الالزمة المتعلقة 3/2/3

بالتعامالت المختلفة للفرع اإلسالمي مع العمالء والغير، وان تكون مستوفاه من

الناحية القانونية وكذلك من الناحية الشرعية من قبل هيئة الرقابة الشرعية.

تسرى على الفروع اإلسالمية تعليمات المصرف المركزي للبنوك اإلسالمية 3/2/4




فيما يتعلق باحتساب وتوزيع األرباح على المودعين ومدى تحملهم للخسائر، مع

التأكيد على التعليمات التي تستوجب عدم زيادة الدعم المقدم من البنك لرفع

معدل العائد الموزع على المودعين عن حصة المضاربة الشرعية المستحقه

للبنك .

على البنك إعداد مركز مالي شهري مجمع للبنك وفروعه اإلسالمية بجانب 3/2/5

مركز مالي واحد مستقل للفروع اإلسالمية ترسل شهريًا للمصرف المركزي

من 441 الى صفحة 440على النماذج المخصصة لذلك مبينة من صفحة

البيانات الدورية.

على البنك إعداد بياناته المالية المجمعة في نهاية العام وفي الفترات الدورية 3/2/6

خالل العام وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية مع اإلفصاح عن األنشطة

والخدمات المالية اإلسالمية التي يقدمها من خالل الفروع اإلسالمية واإلفصاح

عن مخاطرها وكيفية إدارتها وتأثيرها على المخاطر العامة والمركز المالي

المجمع للبنك.

يحتسب احتياطي المخاطر على المستوى المجمع لمحفظة االئتمان للبنك ككل 3/2/7

ويتم إدراجه بالكامل بالميزانية المجمعة للبنك ضمن حقوق المساهمين.

وعلى البنوك التي توجد لديها أي 12/2007يعمل بهذه التعليمات اعتبارًا من تاريخه

12/2007 أشهر من تاريخه(6تجاوزات في تاريخ هذه التعليمات توفيق أوضاعها في غضون

.(

Documents

ﺔﻴﻓﺮﺼﻤﻟﺍ ﺮﻃﺎﺨﻤﻟﺍ ﻝﻭﻷﺍ …ﺔﻴﻓﺮﺼﻤﻟﺍ ﺮﻃﺎﺨﻤﻟﺍ ﺔﺑﺎﻗﺮﻟﺍﻭ ﻑﺍﺮﺷﻹﺍ ﺕﺎﻤﻴﻠﻌﺗ-ﻊﺑﺎﺴﻟﺍ