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Impuesto al Valor Agregado. EL FORMULARIO 850. DATOS DE CABECERA “ NO SE PUEDEN RECTIFICAR “. Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados en el periodo. Rubro 2.- Se detalla las enajenaciones de los últimos 6 meses. - PowerPoint PPT Presentation
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Impuesto al Valor AgregadoImpuesto al Valor Agregado
EL FORMULARIO EL FORMULARIO 850850
DATOS DE CABECERA
“ NO SE PUEDEN
RECTIFICAR “
Rubro 1.- Se detalla las enajenaciones de bienes y servicios realizados en el
periodo
Rubro 2.- Se detalla las enajenaciones de los
últimos 6 meses
Rubro 3.- Compras indistintas / Créditos
indistintos / afectados a operaciones al 10%, 5%,
Exportaciones y Exonerados
USO INTERNO
Rubro 4.- Detalle de compras y Créditos para
exportadores y asimilables.
Rubro 5.- Detalle de los Créditos directos e indirectos del periodo
declarado y ser imputados contra el
debito fiscal
Rubro 6.- DETERMINACIÓN DEL
IMPUESTO DEBITO CONTRA CRÉDITO
Rubro 7.- LIQUIDACION DE
PAGO
DATOS DE CABECERA PARA EL
ARCHIVO DEL CONTRIBUYENTE
PARA LOS QUEREALIZAN
ACTIVIDAD DE EXPORTACIÓNPARA LOS QUE
REALIZAN ACTIVIDADES GRAVADAS Y
EXENTASPARA LOS QUE
ENAJENEN BIENES O SERVICIOS A TASA
DEL 10% Y 5%
LAS HOJAS DE TRABAJO QUEDAN EN PODER DEL CONTRI BUYENTE
PASO 1º.- CLASIFICAR LAS ENAJENACIONES DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS EN EL
PERIODO FISCAL.1.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 10%.
2.- Enajenaciones de bienes y servicios a tasa del 5%.
3.- Remuneraciones del dueño (empresa unipersonal).
4.- Operaciones no gravadas o exentas a nivel local.
5.- Operaciones de exportación y asimilables.
El monto de las enajenaciones de bienes y servicios se trasladan al RUBRO 1 del Formulario
Paso 2º.- HALLAR EL MONTO DE LAS ENAJENACIONES REALIZADAS EN LOS ULTIMOS 6 MESES (INCLUIDO EL
QUE SE LIQUIDA)• 1.- Enajenaciones de bienes y servicios al
10% ( Incluido las remuneraciones del dueño a partir de Enero/06, venta del vehiculo señalado en el Rubro 1 Inc. c ).
• 2.- Enajenaciones de bienes y servicios al 5%.
• 3.- Enajenaciones exentas.• 4.- Operaciones de exportación y
asimilables.
LOS MONTOS RESULTANTES SE DECLARANEN EL RUBRO 2
PARA EL MES DE ENERO DE 2006, EL MONTO DELAS ENAJENACIONES AL 5% CORRESPONDERA SOLO A DICHO MES.
OJO – SI EL CON-TRIBUYENTE, POSEE
CRÉDITOS DIRECTOSNO LLENA ESTE RUBRO
A TASA DEL10%
A TASA DEL5%
ACT. EXENTAS
EXPORTADORES
Paso 3º.- Discriminar las compras
COMPRAS
DIRECTAS INDISTINTAS OINDIRECTAS
ENAJENACIONES
DE ACUERDO A SU NATURALEZALAS COMPRAS SE DECLARAN ELEL RUBRO 3
Paso 4º.- DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS
CRÉDITODEL 10%
RELACIONADOS
DIRECTAMENTEEXPORTACIONES
DIRECTAMENTEA ENAJENACIONES
AL 10%
DIRECTAMENTEA ENAJENACIONES
AL 5%
RUBRO 4INC. A
RUBRO 5INC. A
RUBRO 5INC. C
DESTINO SOBRE CRÉDITOS DIRECTOS
CRÉDITODEL 5%
RELACIONADOS
DIRECTAMENTEEXPORTACIONES
DIRECTAMENTEA ENAJENACIONES
AL 10%
DIRECTAMENTEA ENAJENACIONES
AL 5%
RUBRO 4INC. B
RUBRO 5INC. B
RUBRO 5INC. D
Paso 5º.- CLASIFICAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOSTRES GRUPOS DE CRÉDITOS INDIRECTOS AFECTADO A:
ENAJENACIONESGRAVADAS YA LAS EXPOR-
TACIONES.
ENAJENACIONESGRAVADAS Y A
LAS VENTASEXENTAS
ENAJENACONESGRAVADAS AL
10% Y 5%
Compras al 10%RUBRO 3 inc. A
Compras al 5%RUBRO 3 inc. B
Compras al 10%RUBRO 3 Inc. C
Compras al 5%RUBRO 3 Inc. D
Compras al 10%RUBRO 3 Inc. E
Compras al 5%RUBRO 3 Inc. F
Llenar el RUBRO 3
Paso 6º.- PROPORCIONAR LOS CRÉDITOS INDIRECTOS
• PARA ESTE PUNTO LUEGO DE LLENAR LO DATOS EN EL RUBRO 3, EL USUARIO DEL FORMULARIO DEBE UTILIZAR LA HOJA DE TRABAJO QUE SE ADJUNTA AL FORMULARIO, COMPLETANDO LOS RUBROS ALLI EXPRESADOS DE ACUERDO A LA FORMULA SEÑALADA A CADA UNO DE ELLOS.
• LOS MODELOS DEBEN COMPLETARSE DE ACUERDO A LA NECESIDAD DEL CONTRIBUYENTE.
MODELOS EN LA HOJADE TRABAJO
MODELO 1 MODELO 2 MODELO 3
PARA QUIENREALIZA OPERA-
CIONES EN EL MERCADOINTERNO Y
EXPORTADORES
PARA QUIENREALIZA OPERACIONES
EN EL MERCADO INTERNO GRAVADAS Y
EXENTAS
PARA QUIENREALIZA OPERA-CIONES GRAVA-
DAS A TASADEL 10% Y 5%
No es necesariollenar el
Rubro 3 y laHoja de Trabajo
Si:
El contribuyenterealiza soloun tipo deoperación gravada
Los créditos entodos los casosfueran directos
RECUERDEN:
Paso 7º.- DESTINO DELOS CRÉDITOS INDIRECTOS YA
DISTRIBUIDOS
R1 – HOJADE TRABAJO
R2 – HOJADE TRABAJO
Hoja deTrabajo
R23
R24
R25
R26
Paso 8º.- Se completa sicorresponde los demas inc. del Rubro 5
Y SE LLENA EL TOTAL DEL CRÉDITO FISCALAFECTADOS A OPERACIONES DEL MERCADO INTERNO
PARA OPERACIONES
10% 5%
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