Innri endurskoðun Reykjavíkurborgar

Apríl 2009

Reykjavík – endurskoðun – staða mála Breytingar á fyrirkomulagi endurskoðunarinnar 2003 Endurskoðunardeild Reykjavíkur, Borgarendurskoðun,

var lögð niður Ytri endurskoðun úthýst í kjölfar útboðs. Undirritaður verksamningur um endurskoðun við Grant

Thornton Innri endurskoðunardeild stofnuð um mitt ár 2003 Forstöðumaður Innri endurskoðunar heyrir undir

borgarstjóra. Breytingar á starfsreglum 2007 skerpt á sjálfstæði

deildarinnar og skýrt kveðið á um að starfsemin heyri undir borgarráð

Innri endurskoðun Reykjavíkurborgar

Hlutverk Innri endurskoðunar er að veita óháða og hlutlæga

staðfestingu og ráðgjöf sem er ætlað að vera virðisaukandi og

bæta rekstur Reykjavíkurborgar.

Innri endurskoðun er borgarráði, borgarstjóra og öðrum

stjórnendum Reykjavíkurborgar til ráðgjafar um mál sem lúta

að innri endurskoðun og meðferð og nýtingu fjármuna

Reykjavíkurborgar.

Innri endurskoðun heyrir undir borgarráð.

Innri endurskoðandi

Veitir innri endurskoðun forstöðu og ber ábyrgð á rekstri deildarinnar.

Innri endurskoðandi annast fyrir hönd borgarstjóra og borgarráðs tengsl við ytri endurskoðendur borgarinnar.

Innri endurskoðandi fer með fjármála- og stjórnsýslueftirlit hjá Reykjavíkurborg í umboði borgarráðs.

Gerir borgarráði grein fyrir málum sem upp kunna að koma varðandi misferli í meðferð fjármuna að höfðu samráði við borgarlögmann. 

Leiðarljós

Virðisaukning og lágmörkun áhættu í rekstri

Reykjavíkurborgar

Með þetta að leiðarljósi leitast Innri endurskoðun við að skapa

aukin verðmæti með því að aðstoða stjórnendur við að ná

settum rekstrarmarkmiðum og meta árangur, bæta

áhættustýringu, eftirlit og stjórnun með kerfisbundnum og

öguðum vinnubrögðum.

Hlutverk

Innri endurskoðun er starfsemi sem veitir óháða og

hlutlæga staðfestingu og ráðgjöf sem er ætlað að vera

virðisaukandi og bæta rekstur fyrirtækja og stofnana.

Innri endurskoðun leggur mat á og bætir virkni

áhættustýringar, eftirlitsaðferða og stjórnarhátta með

kerfisbundnum og öguðum vinnubrögðum og styður

þannig viðkomandi fyrirtæki eða stofnun í því að ná

markmiðum sínum.

Hlutverk Innri endurskoðunar í áhættustjórnun (ERM)

Fullvissuúttektir Ráðgjöf Ákvörðunartaka

Aðgerðaeftirlit

ReykjavíkurborgEftirlit með

að fariðsé að lögum

Áhættu eftirlit

Fjárhagseftirlit

Stjórnendaeftirlit

Innri endurskoðun

Ytri endurskoðun

Eftirlitsumhverfi Reykjavíkurborgar

Grundvöllur starfsemi

Innri endurskoðun tekur mið af stöðlum alþjóðasamtaka

innri endurskoðenda (The Institute of Internal Auditors)

Verkferlum Innri endurskoðunar er ætlað að endurspegla þær áherslur

sem settar eru fram í stöðlunum og tryggja þannig að fagleg vinnubrögð

séu ávallt í fyrirrúmi og leitast sé við að beita bestu aðferðum á hverjum

tíma.

Starfsmönnum ber að fara að siðareglum

alþjóðasamtaka innri endurskoðenda.

Áherslur / hlutverk

Leggja mat á og bæta virkni áhættustýringar, eftirlitsaðferða og

stjórnarhátta.

Stuðla að hagkvæmari og skilvirkari nýtingu á fjármunum stofnana

og fyrirtækja borgarinnar

Endurskoðun sem miðar að því að farið sé eftir viðeigandi lögum,

reglum og öðrum fyrirmælum

Endurskoðun sem miðar að því að staðfesta upplýsingar

Áherslur / hlutverk

Óháð og hlutlæg staðfesting og ráðgjöf.

Vera virðisaukandi og bæta rekstur

borgarinnar.

Styðja fyrirtæki eða stofnun í því að ná

markmiðum sínum.

Áherslur / hlutverk

Innri endurskoðun aðstoðar æðstu stjórnendur við

hagræðingu í rekstri

Innri endurskoðun vinnur með millistjórnendum að

úrbótum á vinnuferlum og breytingum til framfara

Hlutlaust mat innri endurskoðunar kemur ekki í staðinn

fyrir mat stjórnenda heldur sem viðbót.

Viðfangsefni

Fylgni við stefnu, skipulag/áætlanir, verklagsreglur, lög og reglugerðir hvernig er fylgt stefnu, áætlunum, verklagsreglum, lögum og

reglum, sem hafa veruleg áhrif á starfsemina.

Hagkvæmni og sparsemi Innri endurskoðun leitast við að meta hagkvæmni og skilvirkni í notkun

fjármuna og hvort starfskraftar nýtist nægilega vel.

Varðveisla eigna verklag, sem viðhaft er við varðveislu eigna og umsýslu með

þeim.

Viðfangsefni

Áreiðanlegar og heildstæðar upplýsingar ganga úr skugga um hve áreiðanlegar og heildstæðar fjárhags-

og rekstrar upplýsingar eru auk þess að skoða þær aðferðir, sem beitt er við að birta slíkar upplýsingar.

Mæling á því hvort rekstrarárangur sé í samræmi við sett markmið bera rekstrarniðurstöður saman við rekstrarmarkmið og gera

grein fyrir niðurstöðum samanburðarins

Úttektaráætlun

Úttektaráætlun er unnin í samræmi við áhættumat sem unnið árlega og endurmetið reglulega. Úttektaráætlun er kynnt fyrir borgarráði.

Tilgangur úttektaráætlunar er að setja fram grófan ramma um úttektir Innri endurskoðunar.

Verði veigamiklar breytingar og frávik frá úttektaráætlun eru þær kynntar borgarráði.

Úttektaráætlun er m.a. unnin í samráði við sviðsstjóra.

Áhersluatriði í úttektum

Við hönnun verklags hjá Innri endurskoðun eru þrjú meginviðmið höfð að leiðarljósi:

Gæði séu tryggð;

Virðisauki felist í ábendingum Innri endurskoðunar;

Útgáfa lokaskýrslu sé tímanleg.

Nokkrar tegundir úttekta

Stjórnsýsluendurskoðun Markmið stjórnsýsluúttekta er einkum að kanna hagkvæmni rekstrar,

skilvirkni og árangur og hvort gildandi lagafyrirmælum sé framfylgt.

Fjárhagsendurskoðun Með fjárhagsendurskoðun er hér átt við endurskoðun fjármála þar sem

endurskoðun ársreiknings er framkvæmd af ytri endurskoðendum. Endurskoðun fjármála gengur út á:

skoðun á því hvort fjárhagslegar upplýsingar séu í samræmi við kröfur hvort fylgt hafi verið tilskildum ákvörðunum um meðferð fjármuna hvort innra eftirlit tryggi að markmiðum um miðlun fjárhagsupplýsinga og

vörslu eigna sé náð.

Nokkrar tegundir úttekta

Staðfesting á virkni innra eftirlits (Internal Control Assurance)

Tölvuendurskoðunöryggi tölvukerfa

Úttektir á meintu misferli Fylgni við lög og reglur (Compliance) Ráðgjöf Áhættustjórnun (ERM) Ferlaúttektir (Process Audits)

Önnur hlutverk

Vinna langtímaáætlun um innri endurskoðun Fylgjast með nýjungum á sviði innri

endurskoðunar Bera borgina saman við það besta á hverjum

tíma Veita borgarfulltrúum upplýsingar Skipuleggja og halda námskeið um innra eftirlit

og virkni þess