Upload
lyhanh
View
222
Download
3
Embed Size (px)
Citation preview
Stjórnarhættir og innri endurskoðun
– ný viðmið í eftirliti
lánamarkaðurverðbréfa-
markaður
lífeyris-
markaður
vátrygginga-
markaður
Hrafnhildur S. Mooney
Félag Innri Endurskoðenda 27. apríl 2011
FIE
Styrkja þarf starf eftirlitsaðila innan bankanna,
s.s. regluvarða og innri endurskoðenda, og efla
faglega umræðu meðal þeirra.
Rannsóknarskýrsla Alþingis, viðauki 1
2
3
Réttarreikningsskil
Áhersla á fyrirbyggjandi eftirlit
Sértækar úttektir í samstarfi við önnur svið
ný vídd í eftirlit FME
Þróun aðferða við fyrirbyggjandi eftirlit
Stjórnarhættir
Starfsemi stjórnar
Ábyrgð, hlutverk, skyldur
Innri endurskoðun – áhættustýring - regluvarsla
Stjórnarhættir og innri endurskoðun
4
5
Basel core principles
25 staðlar um lágmarkseftirlit með bankastarfsemi
Fyrsta útgáfa 1997 – endurskoðuð 2006
Skiptast í flokka eftir viðfangsefni
1. Innri starfsemi eftirlitsaðila
2. Leyfisskyld starfsemi
3. Leyfisveitingar
4. Osfrv.
6
Tilgangur staðlanna
Samræma bankaeftirlit óháð löndum
Gera eftirlitsstofnunum kleift að framkvæma sjálfsmat á starfsemi sinni
Niðurstöður sjálfsmats segja til um hvort eftirlitsstofnanir standist kröfur um lágmarks bankaeftirlit
Hvert sjálfsmat er um leið frávikagreining (Gap analysis)
Frávikagreiningin er leiðarvísir fyrir úrbætur
Basel Core Principles – sjálfsmat FME 2011
7
Criteria Phase 1
Legal Framework
Phase 2
Practices and
Procedures
C CompliantLC Largely CompliantMNC Materially non-compliantNC Non-compliantNA Not Applicable
Room for Improvement = Gap Analysis Action Plan
BCP 17 Internal Controls and audit
Sjálfsmat regluvarða (01/2011)
Sambærileg úttekt á starfsemi innri
endurskoðunardeilda 2011
Unnið með hliðsjón af BCP 17
8
20 staðlar um starfsemi innri endurskoðunar
Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with
auditors (2001)
1 – 2. Ábyrgð stjórnar og framkvæmdastjórnar
3. Starfsemi innri endurskoðunar
4. Viðvarandi og viðeigandi innri endurskoðun (sbr. stærð)
5. Sjálfstæði
6. Erindisbréf
7. Hlutleysi
9
20 staðlar um starfsemi innri endurskoðunar frh.
8. Fagleg hæfni
9. Ábyrgð
10. Mat á innri áhættu bankans
11. Aðferðir við innri endurskoðun
12. Starfsáætlun og áhættumat
13 -19.Samskipti eftirlitsstofnunar við innri og ytri
endurskoðendur
20. Útvistun
10
Innri endurskoðun – framtíðin
Leiðbeinandi tilmæli 3/2008
Meiri athygli á innri eftirlitsdeildir fjármálafyrirtækja
Ný reglugerðarheimild í 16. grein laga 161/2002 um
fjármálafyrirtæki
Breytingar næstu misseri er varða starfsemi innri
eftirlitsdeilda
11
12
Stjórnarhættir – Fjármálaeftirlitið
Aukin áhersla á innri eftirlitsdeildir fjármálafyrirtækja
Sjálfsmat (regluvarsla/innri endurskoðun)
Aukin samskipti
Breytingar á lagarammanum – auknar heimildir
Ráðgjafanefnd um hæfi stjórnarmanna
Fjármálafyrirtæki
Vátryggingafélög
Lífeyrissjóðir’
13
Stjórnarhættir
When two men in business always agree,
one of them is unnecessary.
-Wrigley Jr., William