INVEST BANKA MONTENEGRO A.D., PODGORICA FINANSIJSKI … · 2012-09-04 · na: procjene iznosa rezervisanja po kreditima i kamatama, rezervisanja za depozite kod drugih banaka, rezervisanja

INVEST BANKA MONTENEGRO A.D., PODGORICA

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI NA DAN 31. DECEMBAR 2011. GODINE I IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

INVEST BANKA MONTENEGRO A.D., PODGORICA FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU KOJA SE ZAVRŠAVA NA DAN 31. DECEMBRA 2011. SADRŽAJ

Strana Izvještaj nezavisnog revizora 1 - 2 Bilans uspjeha 3 Bilans stanja 4 Izvještaj o promjenama na kapitalu 5 Izvještaj o tokovima gotovine 6 Napomene uz finansijske izvještaje 7 - 44 Analize uz finansijske izvještaje 45 - 59 Izvještaj u skra enom obliku 60 - 64

INVEST BANKA MONTENEGRO A.D., PODGORICA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE

7

1. OSNIVANJE I POSLOVANJE BANKE Invest banka Montenegro A.D., Podgorica (u daljem tekstu: Banka) je pravni sljedbenik Pljevaljske banke A.D., Pljevlja. Skupština akcionara Pljevaljske banke A.D., Pljevlja je 20. novembra 2006. godine donijela Odluke kojima se mijenja naziv i sjedište Banke. Odlukom o promjeni naziva Banke, broj 03-3437/3, mijenja se naziv Banke u Invest banka Montenegro, Akcionarsko društvo Podgorica. U skladu sa Odlukom o promjeni sjedišta i adrese, broj 03-3437/4, sjedište Banke je u Podgorici u ulici Bulevar Svetog Petra Cetinjskog broj 115.

U skladu sa Zakonom o bankama, Ugovorom o osnivanju i Statutom Banka obavlja poslove primanja depozita i drugih sredstava fizi kih i pravnih lica i odobravanje kredita i drugih plasmana iz tih sredstava, u cjelini ili djelimi no, za svoj ra un.

Pored ovih poslova može da obavlja i sljede e poslove:

- izdaje garancije i preuzima druge obaveze; - kupuje i napla uje potraživanja; - izdaje, obra uje i evidentira platne instrumente; - platni promet sa inostranstvom; - finansijski lizing; - trguje u svoje ime i za svoj ra un ili za ra un komitenta stranim sredstvima pla anja; - prikupljanje podataka, vrši izradu analiza i davanje informacija i savjeta o kreditnoj

sposobnosti društava i preduzetnika; - depo poslove; - uvanje sredstava i hartija od vrijednosti i - druge pomo ne poslove iz domena poslovanja banke.

Organi Banke su: Skupština akcionara i Odbor direktora. Skupština akcionara je najviši organ Banke. Pravo upravljanja akcionari ostvaruju neposredno ili preko svojih pismeno opunomo enih predstavnika. Akcionari imaju broj glasova na Skupštini akcionara srazmjerno broju akcija. Odbor direktora je organ upravljanja Bankom. Skupština akcionara bira i opoziva Odbor direktora Banke. Odbor direktora Banke ima 5 lanova od kojih su ve ina nezavisna od Banke. Izvršni direktor je lan Odbora direktora, ali ne može biti predsjednik, odnosno predsjedavaju i Odbora direktora. Stalna tijela Odbora direktora su Odbor za reviziju, Odbor za upravljanje promjenama informacionih sistema i Komitet za upravljanje aktivom i pasivom Banke (ALCO). Odbor za upravljanje promjenama informacionog sistema i Komitet za upravljanje aktivom i pasivom banke imaju po šest lanova, iji su predsjednici izvršni direktori Banke, a lanovi rukovodioci ili direktori organizacionih jedinica Banke. Odbor za reviziju ima u svom sastavu tri lana, od kojih ve ina nijesu povezani sa Bankom. Glavni Izvršni direktor Banke je izvršni rukovodilac Banke. Za svoj rad Glavni izvršni direktor je odgovoran Skupštini i Odboru direktora Banke. N d n 31. decembra 2011. godine Banka je imala 29 zaposlena radnika (31. decembra 2010. godine: 36 zaposlenih radnika). Banka ima centralu u ulici Svetog Petra Cetinjskog broj 115 u Podgorici.


8

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1. Osnove za sastavljanje i prezentaciju finansijskih izvještaja

Banka ima obavezu da vodi svoje ra unovodstvene evidencije i sastavlja finansijske izvještaje u skladu sa Zakonom o ra unovodstvu i reviziji Crne Gore (“Sl. list CG”, br. 69/2005, br. 80/2008 i br. 32/2011), odnosno na osnovu Odluke o neposrednoj primjeni Me unarodnih ra unovodstvenih standarda (“MRS“) u Crnoj Gori (“Sl. list CG”, br. 69/2002). Shodno tome, Me unarodni standardi finansijskog izvještavanja (“MSFI“) primjenjuju se za finansijske izvještaje koji obuhvataju period koji po inje sa 1. januarom 2003. godine. Finansijski izvještaji su prikazani u formatu propisanom od strane Centralne banke Crne Gore koji u pojedinim djelovima odstupa od na ina prikazivanja odre enih bilansnih pozicija kako to predvi a MRS 1 ,,Prikazivanje finansijskih izvještaja“. Ra unovodstvene politike koje su primjenjivane u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja se razlikuju od zahtjeva MSFI primjenljivih na dan 31. decembra 2011. godine prvenstveno u dijelu obra una ispravki vrijednosti finansijskih instrumenata i objelodanjivanja u vezi finansijskih instrumenata u skladu sa zahtjevima MSFI 7 - “Finansijski instrumenti: objelodanjivanja”. Banka obra unava iznos ispravki vrijednosti finansijskih instrumenata u skladu sa relevantnim propisima Centralne banke Crne Gore (napomena 3.7.). Navedena ra unovodstvena politika može usloviti zna ajne razlike u odnosu na vrednovanje ispravki vrijednosti i rezervisanja za procjenu nenaplativosti finansijskih instrumenata na osnovu diskontovanja o ekivanih budu ih gotovinskih tokova primjenom originalne efektivne kamatne stope, u skladu sa zahtjevima MRS 39 - ,,Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje”. Pored toga, Banka suspenduje obra un kamate na kredite klasifikovane u kategorije C, D i E („nekvalitetna aktiva“ u skladu sa Odlukom Centralne banke Crne Gore o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom u bankama) („Sl. list RCG” br. 60/08 i 41/09), pri emu je Odlukom tako e predvi eno da se rizi na aktiva klasifikovana u kategoriju E otpiše iz bilansne aktive i evidentira u vanbilansnoj evidenciji kao “otpisani krediti”. Zbog potencijalno zna ajnih efekata koje gore navedena pitanja mogu imati na realnost i objektivnost finansijskih izvještaja Banke, priloženi finansijski izvještaji se ne mogu tretirati kao finansijski izvještaji sastavljeni u saglasnosti sa Me unarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Banka je u sastavljanju ovih finansijskih izvještaja primjenjivala ra unovodstvene politike obrazložene u napomeni 3, koje su zasnovane na ra unovodstvenim, bankarskim i poreskim propisima Crne Gore. Zvani na valuta u Crnoj Gori i funkcionalna valuta Banke je euro (EUR). 2.2. Koriš enje procjenjivanja Prezentacija finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Banke koriš enje najboljih mogu ih procjena i razumnih pretpostavki, koje imaju efekta na prezentirane vrijednosti sredstava i obaveza i objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja, kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na informacijama raspoloživim na dan sastavljanja finansijskih izvještaja i najve im dijelom se odnose na: procjene iznosa rezervisanja po kreditima i kamatama, rezervisanja za depozite kod drugih banaka, rezervisanja za trajne uloge i vanbilansne stavke. Ipak, stvarni rezultati mogu odstupati od ovih procjena. Najzna ajnije procjene i pretpostavke su izvršene na slede im bilansnim pozicijama:

Rezervisanja po kreditima i kamatama Rezervisanja za depozite kod drugih banaka Rezervisanja za trajne uloge Rezervisanja za vanbilansne stavke Rezervisanje za otpremnine Rezervisanja za sudske sporove Fer vrijednost hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju Vrednovanje ste ene aktive Korisni vijek trajanja nematerijalnih ulaganja, nekretnina i opreme.


9

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Prihodi i rashodi po osnovu kamata i naknada Prihodi i rashodi po osnovu kamata, uklju uju i zateznu kamatu i ostale prihode i ostale rashode vezane za kamatonosnu aktivu, odnosno kamatonosnu pasivu, obra unati su po na elu uzro nosti prihoda i rashoda. Prihodi po osnovu naknada za bankarske usluge i rashodi po osnovu naknada i provizija se utvr uju u trenutku dospje a za naplatu, odnosno kada su ostvareni. Banka suspenduje obra un kamate na kredite klasifikovane u kategorije C, D i E („nekvalitetna aktiva“ u skladu sa Odlukom Centralne banke Crne Gore o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom u bankama).

3.2. Prera unavanje deviznih iznosa

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su prera unate u EUR po srednjem kursu utvr enom na me ubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promjene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, prera unati su u EUR po srednjem kursu utvr enom na me ubankarskom tržištu deviza koji je važio na taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom prera una pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti knjižene su u korist ili na teret bilansa uspjeha, kao dobici ili gubici po osnovu kursnih razlika. Preuzete i potencijalne obaveze u stranoj valuti prera unate su u EUR po srednjem kursu utvr enom na me ubankarskom tržištu deviza koji je važio na taj dan. 3.3. Porezi i doprinosi

Porez na dobit Teku i porez na dobit

Porez na dobit se obra unava i pla a u skladu sa Zakonom o porezu na dobit pravnih lica lan 28 („Sl. list CG”, br. 40/2008, br. 86/2009, br. 73/2010 i br. 40/2011). Stopa poreza na dobit je proporcionalna i iznosi 9% od poreske osnovice. Oporeziva dobit se utvr uje na osnovu dobiti Banke iskazane u bilansu uspjeha uz uskla ivanje prihoda i rashoda u skladu sa odredbama Zakona o porezu na dobit pravnih lica ( lanovi 8. i 9. za uskla ivanje prihoda i lanovi 10. do 20. za uskla ivanje rashoda). Kapitalni gubici mogu se prebijati sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini. Ako se i poslije izvršenog prebijanja sa kapitalnim dobicima ostvarenim u istoj godini pojavi kapitalni gubitak, poreski obveznik može prenijeti kapitalni gubitak na ra un budu ih kapitalnih dobitaka u narednih pet godina.


10

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.3. Porezi i doprinosi (nastavak)

Porez na dobit (nastavak) Teku i porez na dobit (nastavak)

Poreski propisi Crne Gore ne predvi aju da se poreski gubici iz teku eg perioda mogu koristiti kao osnova za povra aj poreza pla enog u prethodnim periodima. Me utim, gubici iz teku eg perioda iskazani u poreskom bilansu mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budu ih obra unskih perioda, ali ne duže od pet godina. Odloženi porez na dobit Odloženi porez na dobit se obra unava koriš enjem metode utvr ivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle iz razlike izme u poreske osnove potraživanja i obaveza i njihove knjigovodstvene vrijednosti. Važe e poreske stope na datum bilansa stanja se koriste za utvr ivanje razgrani enog iznosa poreza na dobit. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva se priznaju za sve odbitne privremene razlike i poreske gubitke i kredite, koji se mogu prenositi u naredne fiskalne periode, do stepena do kojeg e vjerovatno postojati oporeziva dobit od koje se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. Porezi, doprinosi i druge dažbine koje ne zavise od rezultata poslovanja Porezi, doprinosi i druge dažbine koji ne zavise od rezultata poslovanja uklju uju poreze na imovinu i druge poreze, naknade i doprinose koji se pla aju prema raznim republi kim i lokalnim poreskim propisima. 3.4. Gotovina i gotovinski ekvivalenti U izvještaju o tokovima gotovine pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima se podrazumijevaju gotov novac, sredstva kod Centralne banke Crne Gore uklju uju i i obaveznu rezervu i sredstva na ra unima kod drugih banaka u zemlji i inostranstvu. 3.5. Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju, izuzev akcija Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju obuhvataju hartije od vrijednosti koje nije mogu e klasifikovati kao finansijska sredstva kojima se trguje ni kao finansijska sredstva koja se drže do dospije a i sastoje se od ulaganja u obveznice za restituciju i obveznice stare devizne štednje emitovane od strane Vlade Crne Gore. Nakon inicijalnog priznavanja, hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju se iskazuju po fer vrijednosti. Fer vrijednosti hartija od vrijednosti koje se kotiraju na berzi zasniva se na teku im cijenama ponude. Nerealizovani dobici i gubici po osnovu hartija raspoloživih za prodaju evidentiraju se u okviru revalorizacionih rezervi, dok se hartija od vrijednosti ne proda, naplati ili na drugi na in realizuje, ili dok ta hartija od vrijednosti nije trajno obezvrije ena. Kada se hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju otu e ili kada im se umanji vrijednost, kumulirane korekcije fer vrijednosti priznate u okviru kapitala (revalorizacione rezerve) evidentiraju se u bilansu uspjeha. Dividende po osnovu hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju priznaju se u bilansu uspjeha onda kada subjekat stekne pravo na uplatu. Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju koje se ne kotiraju na berzi vrijednovane su po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za obezvrje enje.


11

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.6. Krediti Krediti odobreni od strane Banke evidentiraju se u poslovnim knjigama u momentu prenosa sredstava korisniku kredita. Krediti su iskazani u bilansu stanja u visini odobrenog plasmana, umanjenog za otpla enu glavnicu i ispravku vrijednosti, odnosno gubitke po osnovu obezvrje enja, koja je zasnovana na procjeni konkretno identifikovanih rizika za pojedine plasmane i rizika za koje iskustvo ukazuje da su sadržani u kreditnom portfoliu. U procjeni navedenih rizika rukovodstvo Banke primjenjuje metodologiju koju je propisala Centralna banka Crne Gore, koja je objelodanjena u napomeni 3.7. 3.7. Rezervisanja i obezvrje enje nenaplativih potraživanja

U skladu sa Odlukom Centralne banke Crne Gore o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom u bankama („Sl. list RCG“, br. 60/2008 i 41/2009) odnosno u skladu sa Odlukom o privremenim mjerama za upravljanje kreditnim rizikom u bankama („Sl. list RCG“, br. 64/2009, 87/2009, 66/2010 i 70/2010) utvr eni su: elementi upravljanja kreditnim rizikom, minimalni kriterijumi i na in klasifikacije stavki aktive i vanbilansa po osnovu kojih je Banka izložena kreditnom riziku, na in obra una i suspendovanja nenapla ene kamate i na in utvr ivanja minimalnih rezervacija za pokri e potencijalnih gubitaka koji proizilaze iz izloženosti Banke kreditnom riziku. Aktivu Banke izloženu riziku, u smislu ove Odluke ine krediti, pozajmice, kamate, naknade, potraživanja po osnovu lizinga, depoziti kod banaka i avansi i sve druge stavke bilansne aktive kod kojih je Banka izložena riziku neispunjenja obaveze dužnika, kao i izdate garancije, ostala jemstva, otvoreni akreditivi i odobreni, a još neiskoriš eni krediti, kao i druge vanbilansne stavke koje predstavljaju potencijalne obaveze Banke. Na osnovu navedene Odluke, krediti i druga aktiva izložena riziku klasifikuju se u sljede e kategorije: kategorija A (dobra aktiva) – u koju se klasifikuju stavke za koje se procjenjuje da e u

skladu sa ugovorom biti u cjelosti napla ene kategorija B (aktiva sa posebnom napomenom) – u koju se klasifikuju stavke za koje postoji

niska vjerovatno a ostvarivanja gubitka, ali koje zahtijevaju posebnu pažnju, jer bi potencijalni rizik ukoliko ne bi bio adekvatno pra en, mogao da dovede do slabijih perspektiva u pogledu naplate

kategorija C (substandardna aktiva) – sa podgrupama C1, C2 i C3 za koje postoji visoka vjerovatno a ostvarivanja gubitka, zbog jasno utvr enih slabosti koje ugrožavaju naplatu

kategorija D (sumnjiva aktiva) – u koju se klasifikuju stavke za koje je naplata u cjelosti, imaju i u vidu kreditnu sposobnost zajmoprimca, vrijednost i mogu nost realizacije sredstava obezbje enja, malo vjerovatna

kategorija E (gubitak) – u koju se klasifikuju stavke koje e biti u potpunosti nenaplative, ili e biti naplative u neznatnom iznosu.

Iznos rezerve za potencijalne gubitke nije predvi en za plasmane Banke klasifikovane u kategoriju A. Procjenjeni iznos rezerve za potencijalne gubitke je obra unat primjenom procenata od 3% na plasmane klasifikovane u kategoriju B, od 15% do 50% na plasmane kategorije C, 75% na plasmane kategorije D i 100% na plasmane kategorije E.


12

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.7. Rezervisanja i obezvrje enje nenaplativih potraživanja (nastavak) U skladu sa izmjenama i dopunama navedenih odluka o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom u bankama, Banka je primijenila sljede e procente i dane kašnjenja po kategorijama rizi nosti na 31. decembar 2011. i 2010. godine:

Kategorija rizika % rezervisanja Dani kašnjenja

A 0% <30 B1 3% 31-90 C1 15% 91-150 C2 30% 151-210 C3 50% 211-270 D 75% 271-365 E 100% >365

U skladu sa Odlukom Centralne banke Crne Gore suspenduje se obra unata nenapla ena kamata i ne vrši dalji obra un kamate na nekvalitetnu aktivu, izuzev ukoliko je nekvalitetna aktiva obezbje ena kvalitetnim sredstvima obezbje enja i nalazi se u procesu naplate, uz o ekivanje da e se povra aj aktive ostvariti u razumnom vremenskom roku, koji u principu nije duži od tri mjeseca. Ukoliko Banka obustavi obra un kamate na nekvalitetnu aktivu, dužna je da dalji obra un kamate po istom osnovu vodi u vanbilansnim evidencijama i da u postupku klasifikacije, obra unatu kamatu klasifikuje u kategoriju E. Odlukom je tako e predvi eno da se rizi na aktiva klasifikovana u kategoriju E otpiše iz bilansne aktive i evidentira u vanbilansnoj evidenciji kao „otpisani krediti”. Shodno Odluci, rezerva za gubitke po stavkama aktive obra unava se na osnovu knjigovodstvene vrijednosti uz prethodno oduzimanje odbitnih stavki sredstava obezbje enja po osnovu: nov anog depozita i neopozive garancije Vlade Crne Gore neopozivih garancija zemalja ili centralnih banaka zemalja OECD-a, banaka sa rejtingom

minimalno BBB+, utvr enim od rejting agencije Standard & Poor’s, odnosno ekvivalentnim rejtingom drugih me unarodno priznatih rejting agencija i pravnih lica ije poslovanje kontroliše Centralna banka Crne Gore.

3.8. Hartije od vrijednosti kojima se trguje Hartije od vrijednosti kojima se trguje predstavljaju hartije od vrijednosti koje se drže radi ostvarivanja dobiti po osnovu trgovanja u kratkom vremenskom roku. Hartije od vrijednosti kojima se trguje ine strukturalni zapisi i akcije nami enjene trgovanju i inicijalno se iskazuju po nabavnoj vrijednosti, a na dan bilansa po tržišnoj vrijednosti. Svi realizovani i nerealizovani dobici po osnovu prodaje, odnosno promjene tržišne vrijednosti ovih hartija od vrijednosti se iskazuju u okviru bilansa uspjeha. Ulaganja u vlasni ke finansijske instrumente, koji nemaju kotiranu tržišnu cijenu na aktivnom tržištu i ija se fer vrijednost ne može pouzdano izmjeriti, priznaju se po trošku ulaganja, umanjenom za eventualno obezvrje enje koje odražava smanjenje vrijednosti usljed nastalih gubitaka u poslovanju pravnog lica.


13

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.9. Hartije od vrijednosti koje se drže do roka dospje a

Ulaganja koja se drže do dospje a predstavljaju nederivatna finansijska sredstva sa fiksnim i odredivim isplatama i fiksnim dospje em, za koja rukovodstvo Banke ima pozitivnu namjeru i sposobnosti da ih drži do roka dospje a. Ukoliko Banka prodaje više od bezna ajnog iznosa investicije koja se drži do dospje a, itava kategorija ulaganja se obilježava i reklasifikuje kao raspoloživa za prodaju. Nakon inicijalnog priznavanja, hartije od vrijednosti koje se drže do dospije a evidentiraju se po amortizovanoj vrijednosti koriš enjem metoda efektivne kamatne stope, umanjenoj za ispravke vrijednosti, odnosno gubitak po osnovu obezvrje enja. Amortizovana vrijednost obra unava se uzimaju i u obzir sve diskonte ili premije pri kupovini u toku perioda dospje a.

Prihodi po osnovu obra unatih kamata na ove instrumente se obra unavaju metodom efektivne kamatne stope i iskazuju i u okviru prihoda od kamata.

3.10. Ulaganja u kapital drugih pravnih lica Ulaganja u kapital drugih pravnih lica se vode po metodu nabavne vrijednosti za koju rukovodstvo smatra da je približna fer vrijednosti. 3.11. Poslovni prostor, ostala fiksna aktiva i nematerijalna ulaganja

Poslovni prostor i ostalu fiksnu aktivu predstavljaju ona sredstva iji je o ekivani korisni vijek upotrebe duži od jedne godine. Poslovni prostor, ostala fiksna aktiva i nematerijalna ulaganja su na dan 31. decembra 2011. godine iskazana po nabavnoj vrijednosti, umanjenoj za obezvrje enje. Nabavnu vrijednost ini vrijednost po fakturi dobavlja a, uve ana za zavisne troškove po osnovu nabavke i troškove dovo enja sredstva u stanje funkcionalne pripravnosti. Naknadni troškovi: troškovi zamjene djelova opreme (ugradnja novih rezervnih djelova), troškovi remonta i generalnih popravki poslovnih prostora priznaju se kao pove anje sadašnje vrijednosti poslovnih prostora odnosno opreme ako je vjerovatno da e po tom osnovu do i do priliva budu ih ekonomskih koristi i ako se ti troškovi mogu pouzdano izmjeriti. Troškovi nastali po osnovu teku eg održavanja opreme: zamjena i ugradnja sitnih rezervnih djelova i potrošnog materijala, kao i troškovi svakodnevnih popravki, smatraju se rashodom perioda u kom su nastali. Gubici ili dobici nastali pri otu enju ili rashodovanju poslovnih prostora i opreme utvr eni su kao razlika izme u iznosa dobijenog prodajom i sadašnje vrijednosti po kojoj se poslovni prostor odnosno oprema vodi, i priznaju se u korist ili na teret bilansa uspjeha u periodu u kom je nastalo otu enje ili rashodovanje.

Nematerijalna ulaganja se sastoje od softvera i licenci. Nematerijalna ulaganja koja su nabavljena kapitalizuju se u visini nabavne vrijednosti na dan transakcije. Nakon po etnog priznavanja, nematerijalna ulaganja se iskazuju u visini nabavne vrijednosti umanjene za akumuliranu amortizaciju i eventualno umanjenje vrijednosti usljed obezvrje enja. Troškovi koji se direktno mogu povezati sa odre enim softverom i koji e generisati ekonomsku korist u periodu dužem od jedne godine, evidentiraju se kao nematerijalna ulaganja. Troškovi održavanja i razvoj kompjuterskih softvera se evidentiraju kao trošak u trenutku njihovog nastanka. Amortizacija se ravnomjerno obra unava na nabavnu vrijednost poslovnih prostora, opreme i nematerijalnih ulaganja primjenom sljede ih godišnjih stopa, s ciljem da se poslovni prostor, ostala fiksna aktiva i nematerijalna ulaganja u potpunosti otpišu u toku njihovog korisnog vijeka trajanja.


14

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak) 3.11. Poslovni prostor, ostala fiksna aktiva i nematerijalna ulaganja (nastavak) Primjenjene stope amortizacije su sljede e:

Glavne grupe Stope amortizacije (%) Stopa koja se priznaje u poreskom bilansu (%)

Ulaganja u tu e gra evinske objekte 10,00 5,00 Motorna vozila 15,5 15,00 Namještaj i ostala oprema 12,5 20,00 Kompjuterska oprema 33,33 30,00 Nematerijalna ulaganja 20 30,00

U skladu sa lanom 13 Zakona o porezu na dobit pravnih lica („Sl. list RCG“, br. 65/01, 12/02, 80/04, „Sl. list CG“, br.40/08, 86/09, 73/10, 40/11) metod obra una amortizacije za poreske svrhe se razlikuje od metoda obra una amortizacije za ra unovodstvene svrhe. Naime, amortizacija gra evinskih objekata za poreske svrhe obra unava se primjenom proporcionalnog metoda, dok se amortizacija svih ostalih stavki ostale fiksne aktive ija je vrijednost ve a od EUR 300, uklju uju i i aplikative softvere obra unava primjenom degresivnog metoda za cijelu godinu, bez obzira na datum aktivacije. Obra un amortizacije poslovnog prostora, ostale fiksne aktive i nematererijalnih ulaganja za poslovne svrhe po inje kada se sredstva stave u upotrebu. 3.12. Naknade zaposlenima Doprinosi kojima se obezbje uje socijalna sigurnost zaposlenih U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Crnoj Gori, Banka je u obavezi da pla a doprinose državnim fondovima kojima se obezb e uje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uklju uju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obra unatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Banka je, tako e, obavezna da od bruto zarada zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Obaveze po osnovu otpremnina

U skladu sa Kolektivnim ugovorom, Banka je u obavezi da prilikom odlaska u penziju zaposlenom isplati otpremninu u visini 6 prosje nih zarada zaposlenih u Banci koja važi u mjesecu u kojem se vrši isplata. Dugoro ne obaveze po osnovu rezervisanja po osnovu otpremnina za odlazak u penziju nakon ispunjenih uslova predstavljaju sadašnju vri ednost o ekivanih budu ih isplata zaposlenima utvr enu aktuarskim odm eravanjem, sa sljede im pretpostavkama: diskontna stopa 8%, rast zarada 5%, stopa fluktuacije zaposlenih 5%.

3.13. Pravi na (fer) vrijednost Me unarodni ra unovodstveni standard 32 “Finansijski instrumenti: Objelodanjivanje i prikazivanje“ predvi a objelodanjivanje pravi ne (fer) vrijednosti finansijskih sredstava i finansijskih obaveza u napomenama uz finansijske izvještaje. Za navedene potrebe, pravi na (fer) vrijednost je definisana kao iznos za koji se neko sredstvo može razmijeniti, ili obaveza izmiriti, u transakciji izme u dobro obaviještenih i voljnih strana, me usobno suo enih. Obaveza Banke je da objelodani sve informacije u vezi sa poštenom (fer) vrijednoš u sredstava, potraživanja i obaveza za koje postoje raspoložive tržišne informacije i za koje se identifikuje materijalno zna ajna razlika izme u knjigovodstvenih vrijednosti i poštene (fer) vrijednosti.


15

3. PREGLED ZNA AJNIH RA UNOVODSTVENIH POLITIKA (nastavak)

3.13. Pravi na (fer) vrijednost (nastavak) U Crnoj Gori ne postoji dovoljno tržišno iskustvo, stabilnost i likvidnost kod kupovine i prodaje finansijskih sredstava i obaveza, kao i ostalih finansijskih instrumenata, i zvani ne tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Stoga, pravi nu (fer) vrijednost nije mogu e pouzdano utvrditi u uslovima nepostojanja aktivnog tržišta, kako to zahtijevaju MRS i MSFI. Po mišljenju rukovodstva, iznosi objelodanjeni u finansijskim izvještajima odražavaju realnu vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja. Za iznos identifikovanih procijenjenih rizika da knjigovodstvena vrijednost ne e biti realizovana, vrši se obezvrje enje na osnovu odluke rukovodstva Banke. Po mišljenju rukovodstva Banke, iznosi objelodanjeni u finansijskim izvještajima odražavaju realnu vrijednost koja je u datim okolnostima najvjerodostojnija i najkorisnija za potrebe izvještavanja u skladu sa ra unovodstvenim propisima Crne Gore i propisima Centralne banke Crne Gore koji regulišu finansijsko izvještavanje banaka.


16

4. PRIHODI I RASHODI OD KAMATA

a) Prihodi od kamata U hiljadama EUR 2011. 2010. Banke 11 3 Privredna društva 932 573 Fizi ka lica 303 326 Vlada RCG - 2 Ostale finansijske institucije 46 42 Opštine 89 89 Škole i institucije iz oblasti kulture 154 147 Ostalo 5 8 1.540 1.190

b) Rashodi kamata U hiljadama EUR 2011. 2010.

Banke 218 115 Ostale finansijske institucije 50 18 Vlada Crne Gore 9 14 Privredna društva 82 29 Fizi ka lica 104 46

463 222

5. TROŠKOVI ZA GUBITKE

a) Struktura prihoda i rashoda po osnovu obezvrje enja nenaplativih potraživanja i rezervisanja

U hiljadama EUR 2011. 2010. Neto rezervisanja po osnovu: - kredita (pravna i fizi ka lica) 64 (34) - kamata 37 33 - ste ene aktive - 20 - vanbilansnih stavki (5) (3) - ostale aktive 2 8 98 24


18

6. PRIHODI I RASHODI OD NAKNADA

a) Prihodi od naknada U hiljadama EUR

2011. 2010. Naknade po kreditima 89 63 Naknade po vanbilansnim poslovima 7 11 Naknade za usluge platnog prometa 46 29 Prihodi od naknada po osnovu trgovine devizama 1 - Prihodi od naknada po osnovu kastodi poslova 2 3 Ostale naknade i provizije 18 31 163 137 b) Rashodi naknada

U hiljadama EUR 2011. 2010. Naknade Centralnoj banci 72 75 Naknade drugim finansijskim institucijama 44 34 Naknade po osnovu premije za zaštitu depozita 37 11 Ostale naknade i provizije 2 2 155 122 7. OSTALI PRIHODI/(RASHODI), neto

U hiljadama EUR 2011. 2010. Napla ena otpisana potraživanja - 1 Neto gubici iz poslovanja sa devizama (10) (19) Neto dobici po osnovu kursnih razlika 1 20 Prihod od dividendi 10 12 Neto (gubici)/dobici po osnovu svo enja na fer vrijednost hartija od vrijednosti kojima se trguje (10) 5 Neto dobici po osnovu prodaje hartija od vrijednosti 393 509 Ostali prihodi 324 575 708 1.103 Neto dobici po osnovu prodaje hartija od vrijednosti od EUR 393 hiljada se odnose na prodaju akcija Atlas banke A.D., Podgorica (ATBA) u decembru 2011. godine privrednom društvu Atlas Grupa d.o.o. Podgorica. Banka je prodala 362 ob ne akcije po cijeni od EUR 1,787 po akciji što ukupno iznosi EUR 647 hiljade i ostvarila neto dobitak u iznosu od EUR 466 hiljada.


19

8. OPŠTI TROŠKOVI U hiljadama EUR

2011. 2010. Neto zarade 338 330 Porezi i doprinosi na zarade 290 242 Ostali li ni rashodi (tehnološki višak, zimnice) 189 39 Naknade lanovima Odbora direktora 52 45 Troškovi službenih putovanja 5 8 Troškovi zakupa 6 3 Troškovi održavanja imovine i opreme 154 149 Troškovi usluga uvanja prostorija 24 23 Troškovi energije 8 8 Troškovi osiguranja 5 4 Troškovi amortizacije: - opreme 141 149 - nematerijalnih ulaganja 144 155 Troškovi telefona i komunikacionih mreža 56 52 Troškovi proizvodnih usluga - 1 Troškovi neproizvodnih usluga 15 12 Troškovi reklame i marketinga 136 75 Troškovi stru nih usluga 74 1 Troškovi stru nog obrazovanja zaposlenih 1 5 Troškovi reprezentacije 13 11 Troškovi lanarina, pretplata i donacija 19 18 Kancelarijski materijal 12 11 Ostali troškovi 23 15 1.705 1.356 9. POREZ NA DOBIT a) Komponente poreza na dobit

U hiljadama EUR 2011. 2010. Teku i porez na dobit 20 64 Odloženi porez na dobit (2) - 18 64


20

9. POREZI I DOPRINOSI IZ DOBITI (nastavak) b) Usaglašavanje iznosa poreza na dobit u bilansu uspjeha i proizvoda rezultata prije

oporezivanja i propisane poreske stope U hiljadama EUR

2011. 2010. Dobit prije oporezivanja 48 706 Porez na dobit po zakonskoj stopi od 9% 4 64 Poreski efekti rashoda koji se ne priznaju u poreske svrhe 8 - Ostalo 6 - Porez na dobit iskazan u bilansu uspjeha 18 64 Efektivna poreska stopa 37,50% 9,07% c) Odložene poreske obaveze

Odložene poreske obaveze sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu EUR 6 hiljada (31. decembra 2010. godine: 8 hiljada) (napomena 21) odnose se na oporezive privremene razlike izme u poreske osnovice po kojoj se poslovni prostor i ostala fiksna aktiva priznaju u poreskom bilansu i iznosa po kojima su ta sredstva iskazana u finansijskim izvještajima Banke. 10. NOV ANA SREDSTVA I RA UNI DEPOZITA KOD DEPOZITNIH INSTITUCIJA

U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31.decembar

2010. Gotovina u blagajni: - u EUR 179 153 - u stranoj valuti 69 16 Žiro ra un 197 386 Korespodentni ra uni kod inostranih banaka 962 708 Obavezna rezerva kod Centralne banke Crne Gore 1.142 586 Namjenski depoziti kod finansijskih institucija u inostranstvu 637 1.157 3.186 3.006 Obavezna rezerva sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine izdvojena je u skladu sa Odlukom Centralne banke Crne Gore o obaveznoj rezervi banaka kod Centralne banke Crne Gore (,,Sl. list CG” br. 35/2011 od 1. jula 2011. godine). Obra unavanje obavezne rezerve vrši se primjenom stope od 9,5% na dio osnovice koju ine depoziti po vi enju i depoziti ugovoreni sa ro noš u do jedne godine, odnosno do 365 dana, i stope 8.5% na dio osnovice koju ine depoziti ugovoreni sa ro noš u preko jedne godine, odnosno preko 365 dana. Na depozite ugovorene sa ro noš u preko jedne godine koji imaju klauzulu o mogu nosti razro enja tih depozita u roku kra em od jedne godine, odnosno u roku kra em od 365 dana, primjenjuje se stopa od 9,5%.


21

10. NOV ANA SREDSTVA I RA UNI DEPOZITA KOD DEPOZITNIH INSTITUCIJA (nastavak) Obra unatu obaveznu rezervu Banka izdvaja na ra un obavezne rezerve u zemlji i/ili na ra une Centralne banke Crne Gore u inostranstvu. U skladu sa navedenom Odlukom, Banka može da do 25% obavezne rezerve drži u obliku državnih zapisa koje je emitovala Crna Gora. Na 25% ukupno izdvojenih sredstava obavezne rezerve banke, Centralna banka Crne Gore obra unava kamatu po stopi od 1% na godišnjem nivou, a pla a do osmog u mjesecu za prethodni mjesec. Obavezna rezerva se izdvaja u EUR. Namjenski depoziti kod banaka u inostranstvu sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu 637 hiljada (31. decembra 2010. godine: EUR 1.157 hiljada) odnose se na sredstva data na upravljanje investicionim menadžerima. Banka ima zaklju ene ugovore o pružanju finansijskih usluga sa Atlas Capital Financial Services Limited, Limassol - Kipar po osnovu kojih ima deponovana sredstva na ra unu kod ove institucije za svrhe investiranja i brokerskih poslova. 11. HARTIJE OD VRIJEDNOSTI RASPOLOŽIVE ZA PRODAJU, IZUZEV AKCIJA U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Aktiva raspoloživa za prodaju: -Obveznice za restituciju Vlade Crne Gore 3 8 -Obveznice stare devizne štednje 79 34 82 42 Aktiva za trgovinu 15 8 97 50


22

12. KREDITI I POSLOVI LIZINGA U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Dospjeli krediti: - privredna društva u privatnom vlasništvu 58 21 - fizi ka lica 160 102 Kratkoro ni krediti: - privredna društva u privatnom vlasništvu 4.648 4.268 - fizi ka lica 288 67 Dugoro ni krediti, uklju uju i teku a dospje a: - privredna društva u privatnom vlasništvu 13.501 4.313 - preduzetnici 40 - - opštine 1.153 1.000 - fizi ka lica 1.712 2.245 - ostali (obrazovne i kulturne ustanove) 2.121 2.050 23.681 14.066 Minus: Rezerve za kreditne gubitke (150) (135) 23.531 13.931 Banka fizi kim licima odobrava razli ite vrste nam enskih i nenam enskih kredita: gotovinski nenamjenski krediti, krediti za refinansiranje obaveza kod drugih banaka,

gotovinski krediti za po etni biznis i gotovinski namjenski krediti (za kupovinu potrošnih dobara) za ne-deponente po nominalnim kamatnim stopama od 14% do 20% na godišnjem nivou;

gotovinski nenamjenski krediti, krediti za refinansiranje obaveza kod drugih banaka, gotovinski krediti za po etni biznis i gotovinski namjenski krediti (za kupovinu potrošnih dobara) za deponente po nominalnoj kamatnoj stopi od 12% na godišnjem nivou;

gotovinski nenamjenski krediti za posebne klijente Banke po nominalnoj kamatnoj stopi od 10% na godišnjem nivou;

prekora enja po teku im ra unima posebnih klijenata po nominalnoj kamatnoj stopi od 10% na godišnjem nivou.

Kratkoro ni krediti pravnim licima odobravaju se po nominalnim kamatnim stopama od 10% do 16% na godišnjem nivou. Dugoro ni krediti pravnim licima za obrtna sredstva odobravaju se na period do 5 godina, po nominalnim kamatnim stopama od 10% do 16% na godišnjem nivou. Krediti obezbje eni nov anim depozitom odobravaju se klijentima po pasivnoj kamatnoj stopi nov anog depozita koji je položen kao kolateral, uve anoj za 4,5% do 6,5% na godišnjem nivou. Iz sredstava Fonda za razvoj Crne Gore primljenih u ranijim godinama, odobravani su dugoro ni krediti za podršku malim i srednjim preduze ima na rok od 4 do 6 godina, sa grejs periodom do 4 godine i kamatnom stopom do 7% na godišnjem nivou, od ega Banka zadržava do 2% za pokri e troškova.


23

12. KREDITI I POSLOVI LIZINGA (nastavak) Na dan 31. decembra 2011. godine krediti su odobreni komitentima s sjedištem n podru u Crne Gore, Kipra, Austrije i Ujedinjenih Arapskih Emirata.

U hiljadama EUR

Zemlja

Krediti

Vanbilans Depoziti banke

(plasmani)

Ostalo Ukupna

izloženost

Kipar 6.627 - 637 - 7.264 Austrija - - - 959 959 Njemacka - - - 3 3 UAE 104 - - - 104 Srbija 161 335 - - 496 Koncentracija po djelatnostima ukupno bruto plasiranih kredita komitentima od strane Banke je sljede a: U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Poljoprivreda, lov i ribolov 115 130 Gra evinarstvo 847 885 Energetika i rudarstvo 752 664 Trgovina 2.318 1.797 Trgovina nekretninama 2.477 - Usluge, turizam, ugostiteljstvo 740 569 Transport, skladištenje, PTT, komunikacije 721 487 Administracija, druge javne usluge 3.592 3.218 Banke i ostale finansijske institucije - - Stanovništvo 2.161 2.416 Ostalo 9.958 3.900 23.681 14.066 13. HARTIJE OD VRIJEDNOSTI KOJE SE DRŽE DO DOSPJE A Hartije od vrijednosti koje se drže do dospje a sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu EUR 327 hiljada (31. decembra 2010. godine: EUR 139 hiljada) odnose se na državne zapise Vlade Crne Gore. Banka raspolaže sa 3.300 državnih zapisa, ija ukupna nominalna vrijednost iznosi EUR 330 hiljada.


24

14. POSLOVNI PROSTOR I OSTALA FIKSNA AKTIVA Kretanje za 2011. i 2010. godinu prikazano je u narednoj tabeli: U hiljadama EUR

Kompjuteri

Ulaganja u tu a

osnovna sredstva

Ostala

sredstva za rad

Osnovna sredstva

u pripremi Ukupno

Nabavna vrijednost

Stanje, 1. januara 2010. godine 364 452 223 1,201 2,240 Pove anja - - - 83 83 Prenos sa ste ene aktive 31 2 3 (36) 0 Prenos na nematerijalna ulaganja - - - (99) (99) Otu enja i rashodovanja (10) (2) - (12) Stanje, 31. decembra 2010. godine 385 454

224

1,149 2,212

Stanje, 1. januara 2011. godine 385 454 224 1,149 2,212 Pove anja - - - 99 99 Transfer 55 9 3 (67) - Prenos na nematerijalna ulaganja - - - (36) (36) Otu enja i rashodovanja (75) - (43) - (118) Stanje, 31. decembra 2011. godine 365 463

184

1,145 2,157

Ispravka vrijednosti Stanje, 1. januara 2010. godine 236 70 102 - 408 Amortizacija 76 46 27 - 149 Otu enja i rashodovanja (10) - (2) - (12) Stanje, 31. decembra 2010. godine 302 116

127

- 545

Stanje, 1. januara 2011. godine 302 116 127 - 545 Amortizacija 54 45 42 - 141 Otu enja i rashodovanja (75) - (43) - (118) Stanje, 31. decembra 2011. 281 161

126

- 568

Sadašnja vrijednost: - 31. decembra 2011. godine 84 302

58

1,145 1,589

- 31. decembra 2010. godine 83 338

97

1,149 1,667

Na dan 31. decembra 2011. godine, Banka nema imovinu pod zalogom radi obezbje enja otplate kredita i drugih obaveza.


25

15. STE ENA AKTIVA

Ste ena aktiva u iznosu od EUR 1.223 hiljade na dan 31. decembra 2011. godine (31. decembra 2010: EUR 1.343 hiljada), nakon priznatog obezvrje enja vrijednosti od EUR 400 hiljada (31. decembra 2010: EUR 400 hiljada) se odnosi na sredstva ste ena na osnovu aktiviranja sredstava obezbje enja kredita. Negativna razlika izme u knjigovodstvene vrijednosti ste ene aktive i tržišne vrijednosti na dan datuma bilansa priznaje se na teret bilansa uspjeha, u skladu sa MRS 2 „Zalihe”.

16. ULAGANJA U KAPITAL DRUGIH PRAVNIH LICA U hiljadama EUR

% u eš a 31. decembar

2011. 31. decembar

2010. U eš a u kapitalu povezanih pravnih lica: - Global Carbon d.o.o., Podgorica 100,00% 2.000 2.000 - Atlas banka a.d., Podgorica - obi ne akcije 1,93% 1.261 2.451 - Atlas banka a.d., Podgorica – prioritetne akcije 1,75% 87 100 - Centar vojnomedicinskih ustanova "Meljine" 0,50% 125 125 3.473 4.676 Hartije od vrijednosti kojima se trguje: - Fond Atlas Mont 1,54% 202 255 - Crnogorski Telekom 0,02% 20 26 - Ostali 38 42 260 323 Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju: - Montenegroberza AD 6,69% 123 103 - Ostali - 42 123 145

3.856 5.144 Banka je osnovala preduze e Global Carbon d.o.o., Podgorica u ukupnom iznosu osniva kog kapitala od EUR 2 miliona. Banka je na dan 31. decembra 2011. godine 100% vlasnik preduze a Global Carbon d.o.o., Podgorica. Na dan 31. decembra 2008. godine bilo je upla eno EUR 1.500 hiljada osniva kog kapitala, dok je do 9. januara 2009. godine upla eno preostalih EUR 500 hiljada. Banka ima u eš e u kapitalu Atlas banke a.d., Podgorica u iznosu od EUR 1.261 hiljade (1,93%) u obliku 706 komada obi nih akcija tržišne vrijednosti EUR 1,8 hiljada. Banka ima u eš e u kapitalu Atlas banke a.d., Podgorica u iznosu od EUR 87 hiljadu (1,75%) u obliku 175 komada prioritetnih akcija tržišne vrijednosti EUR 0,49 hiljada. Na dan 31. decembra 2011. godine, Banka posjeduje 3.278.388 investicionih jedinicaFonda Atlas Mont, tržišne vrijednosti EUR 0,06 po jedinici po osnovu ega ima u eš e u neto vrijednosti aktive Fonda u iznosu od 1,56%.


26

17. OSTALA AKTIVA U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Potraživanja za kamate i naknade 100 218 Razgranicenje kamate 350 193 Aktivna vremenska razgrani enja 46 20 Potrživanja od Atlas Capital d.o.o. Podgorica 2.333 2.333 Potraživanja po osnovu naknade po custody poslovima 1 1 Ostala potraživanja 30 54

2.860 2.819 Nematerijalna ulaganja 280 388 3.140 3.207 Potraživanja od Atlas Capital d.o.o., Podgorica odnose se na potraživanje od Atlas Capital d.o.o., po osnovu kupovine CVMU Meljine Herceg Novi, prilikom ije kupovine je Banka platila deo kupoprodajne cijene u ime i za ra un Atlas Capital d.o.o. Dospije e ovog potraživanja od Atlas Capital d.o.o. je 31. december 2012. godine. U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Rezerve za potencijalne gubitke na ostalu aktivu: - kamate - (4) - ostala aktiva (8) (6) - ste ena aktiva - (400)

(8) (410) Na 31. decembar 2011. godine izvršena je reklasifikacija rezerve za obezvrije enje ste ene aktive sa ostale aktive na bilansnu poziciju ste ene aktive. Promjene na nematerijalnim ulaganjima u toku 2011. godine prikazane su u sljede oj tabeli:

U hiljadama EUR

2011. 2010. Nabavna vrijednost Stanje na po etku godine 831 733 Prenosi sa investicija u toku 36 98 Stanje na kraju godine 867 831 Ispravka vrijednosti Stanje na po etku godine 443 288 Amortizacija 144 155 Stanje na kraju godine 587 443 Neotpisana vrijednost na dan: - 31. Decembra 280 388

- 1. Januara 388

445


27

18. DEPOZITI U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Depoziti po vi enju: - vladine agencije 4 3 - opštine (javne organizacije) 3 3 - privredna društva sa ve inskim državnim vlasništvom - 1 - privredna društva u privatnom vlasništvu 893 970 - fizi ka lica 166 204 - ostali 16 11 1.082 1.192 Kratkoro ni depoziti: - privredna društva u privatnom vlasništvu 3.985 2.900 - organizacija u javnom vlasništvu 650 400 - privatizacioni fondovi 350 8 - finansijske institucije 190 685 - fizi ka lica 1.566 795 6.741 4.788 Dugoro ni depoziti: - privatizacioni fondovi - 80 - finansijske institucije 622 307 - privredna društva u privatnom vlasništvu 1.001 1.001 - banke 5.400 - - fizi ka lica 600 93 7.623 1.481 15.446 7.461

Dugoro ni depoziti banaka u iznosu od EUR 5.400 hiljada odnose se na depozite položene od strane Altas banke a.d. Podgorica u toku 2011. godine. U pitanju su depoziti od EUR 3.000 hiljada i EUR 2.400 hiljada sa rokom dospije a u martu 2012. godine i junu 2012. godine respektivno i kamatnom stopom od 3% na godišnjem nivou.

Depoziti po vi enju stanovništva u EUR su deponovani po kamatnoj stopi od 1,5% na godišnjem nivou.


28

18. DEPOZITI (nastavak)

Kratkoro ni depoziti stanovništva u EUR sa rokom dospje a do: 3 mjeseca su deponovani po kamatnoj stopi od 4% godišnje 6 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 5,5% godišnje 12 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 7,5% godišnje 24 mjeseca su deponovani po kamatnoj stopi od 8% godišnje 36 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 8,5% godišnje. Depoziti po vi enju pravnih lica u EUR su deponovani po kamatnoj stopi od 0% do 1.5% na godišnjem nivou. Kratkoro ni depoziti pravnih lica u EUR sa rokom dospje a do: 3 mjeseca su deponovani po kamatnoj stopi od 5% godišnje 6 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 6% godišnje 12 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 6,5% godišnje

Dugoro ni depoziti pravnih lica u EUR sa rokom dospje a do: 24 mjeseca su deponovani po kamatnoj stopi od 7% godišnje 36 mjeseci su deponovani po kamatnoj stopi od 7,5%. godišnje.

Na dan 31. decembra 2011. godine Banka ima EUR 4.377 hiljada (31. decembra 2010: EUR 2,755 hiljada) namjenskih depozita koji predstavljaju sredstva obezbje enja datih kredita i plasmana. 19. OBAVEZE PO UZETIM KREDITIMA I POZAJMICAMA U hiljadama EUR

Period/ Godina

Godišnja kamatna

stopa 31.decembar

2011. 31.decembar

2010. Obaveze prema kreditorima u zemlji: Centralna banka Crne Gore 15 1% 18 37 Obaveze prema kreditorima u inostranstvu: Evropska investiciona banka 12 3,847% 6.000 4.000 6.018 4.037

Obaveze po uzetim kreditima i pozajmicama sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu EUR 6.018 hiljada (2010: EUR 4.037 hiljade) odnose se na obaveze prema Evropskoj investicionoj banci po osnovu dugoro nog kredita za finansiranje projekata malih i srednjih preduze a i infrastrukturnih projekata, sa grace periodom od 3 godine.


29

19. OBAVEZE PO UZETIM KREDITIMA I POZAJMICAMA (nastavak)

Dospje e obaveza po uzetim kreditima i pozajmicama prikazano je u sljede oj tabeli:

U hiljadama EUR Period 31. decembar 2011. do 1 godine 231 od 1 do 5 godine 2.310 preko 5 godina 3.477 6.018 20. OBAVEZE PREMA VLADI

Obaveze prema Vladi sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine u iznosu EUR 142 hiljade (31. decembra 2010: EUR 288 hiljada) odnose se na obaveze po uzetim dugoro nim kreditima od Fonda za razvoj Crne Gore, sa grejs periodom do 4 godine i obaveze prema Direkciji za razvoj malih i srednjih preduze a Crne Gore po osnovu uzetih dugoro nih kredita, sa grejs periodom do 24 mjeseca. 21. OSTALE OBAVEZE U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Obaveze za obra unate kamate - 1 Unaprijed napla ena kamata 90 21 Unaprijed napla ena naknada za odobravanje kredita 104 97 Obaveze prema dobavlja ima 82 60 Obaveze po osnovu poreza na dobit 20 68 Obaveze po osnovu odloženog poreza 6 8 Obaveze po osnovu zimnice 22 26 Obaveze prema radnicima - stambeni fond - 35 Obaveze prema zaposlenima po osnovu otpremnina 6 3 Ostale obaveze 34 23 364 342 22. REZERVE ZA POTENCIJALNE KREDITNE GUBITKE PO VANBILANSNIM

IZLOŽENOSTIMA U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Rezervisanja za potencijalne gubitke po osnovu: -vanbilansnih izloženosti 13 17 13 17


30

23. AKCIJSKI KAPITAL Akcijski kapital Banke sa stanjem na dan 31. decembar 2011. godine iznosi EUR 13.844 hiljade i ini ga 270.772 obi ne akcije nominalne vrijednosti EUR 51,1292. Na 31. decembar 2010. godine akcijski kapital Banke se sastojao od obi nih akcija ukupne vrednosti od EUR 6.217 hiljada (121.602 obi nih akcija nominalne vrijednosti EUR 51,1292) i prioritetnih akcija ukupne vrednosti od EUR 6.277 hiljada (95.792 prioritetnih akcija nominalne vrednosti od EUR 51.1292 i 16.221 prioritetnih akcija nominalne vrijednosti od EUR 85).

Zakon o bankama (“Sl. list RCG” br. 17/2008 i br. 44/2010) definisao je minimalni iznos nov anog kapitala banke u vrijednosti od EUR 5.000 hiljada. Na dan 31. decembra 2011. godine nov ani kapital Banke je usaglašen sa propisanim minimumom. Na osnovu Odluke Skupštine akcionara o emisiji hartija od vrijednosti po osnovu usitnjavanja od 27. juna 2011. godine i Rješenja Komisije za hartije od vrijednosti o evidentiranju emisije akcija po po osnovu usitnjavanja od 12. jula 2011. godine (br. 02/3e-16/2-11), izdaje se 26.967 prioritetnih kumulativnih akcija serjie “J” pojedina ne nominalne vrijednosti EUR 51,1292 i ovom emisijom zamjenjuju i poništavaju se prioritetne kumulativne akcije serije “I” u ukupnoj vrijednosti 1.378.785 podijeljene na 16.221 akciju pojedina ne nominalne vrijednosti EUR 85. Pove anje kapitala usitnjavanjem iznosi EUR 16. Na osnovu Odluke Skupštine akcionara o raspodjeli dobiti od 27. juna 2011. godine i Rješenja Komisije za hartije od vrijednosti o evidentiranju emisije akcija po osnovu pretvaranja dobiti u akcijski kapital od 17. avgusta 2011. godine (br. 02/4e-19/2-11), emitovano je 25.063 prioritetne kumulativne akcije serije ”K” nominalne vrijednosti EUR 51,1292 po osnovu pretvaranja dobiti u akcijiski kapital u iznosu od EUR 1.281.451,14 i 1.348 prioritetne kumulativne akcije serije ”L” nominalne vrijednosti EUR 51,1292 po osnovu pretvaranja dobiti u akcijiski kapital u iznosu od EUR 68.922,16. Ukupan iznos pove anja kapitala isplatom dividendi iznosi EUR 1.350.373,30. Na osnovu Odluke Skupštine akcionara o emisiji hartija od vrijednosti po osnovu zamjene akcija od 27. juna 2011. godine i Rješenja Komisije za hartije od vrijednosti o evidentiranju emisije akcija po osnovu zamjene od 9. septembra 2011. godine (br. 02/3e-22/2-11), izdaju se akcije u iznosu od EUR 7.626.942,76, odnosno 149.170 redovnih akcija serije “Lj” nominalne vrijedosti akcije EUR 51,1292. Ovom emisijom zamjenjuje i poništavaju se 149.170 prioritetnih kumulativnih akcija. Rješenjem Privrednog suda u Podgorici od 19. septembra 2011. godine registrovano je pove anje kapitala Banke u Centralnom registru za EUR 1.350.389,44 ime je ukupan kapital pove an na EUR 13.844.355,74.


31

23. AKCIJSKI KAPITAL (nastavak)

Spisak akcionara, vlasnika obi nih akcija Banke na dan 31. decembra 2011. i 2010. godine:

31. decembar 2011. 31. decembar 2010. Broj

akcija U hiljadama

EUR %

u eš a Broj

akcija U hiljadama

EUR % u eš a Naziv akcionara

Atlasmont banka a.d., Podgorica - - - 32.392 1.656 26,64

FZU Atlas Mont a.d., Podgorica 136.301 6.969 50,34 32.288 1.651 26,55

ATLAS GRUPA 43.244 2.211 15,97 - - -

ATLAS INVEST DOO 37.432 1.914 13,83 - - -

KUZMAN MLADEN 12.618 645 4,66 - - -

PODRAVSKA BANKA 7.303 373 2,69 - - -

Fin Invest d.o.o., Podgorica - - - 29.166 1.491 23,99

IK Zbirni Kastodi Racun 6.000 307 2,22 6.000 307 4,93

Prenos a.d. 4.140 212 1,53 4.140 212 3,40

Elektroprivreda RCG 4.140 212 1,53 4.140 212 3,40

Uprava za šume Pljevlja 3.138 161 1,16 3.138 160 2,58

HA – Zbirni custody ra un 2.282 117 0,85 2.282 117 1,88 Sekretarijat za urbanizam, gra evi-narstvo i stambeno-komunalne poslove 848 43 0,31 848 43 0,70

Lov en osiguranje a.d., Podgorica 784 40 0,29 2.200 112 1,81 GP Gra evinar d.d., Pljevlja 527 27 0,19 527 27 0,43

Ostali akcionari 12.015 613 4,43 4.481 229 3,69

270.772 13.844 100,00 121.602 6.217 100,00 Spisak akcionara, vlasnika prioritetnih akcija Banke na dan 31. decembra 2011. i 2011. godine:

31. decembar 2011. 31. decembar 2010. Broj

akcija U hiljadama

EUR %

u eš a Broj

akcija U hiljadama

EUR %

u eš a Naziv akcionara FZU Atlas Mont a.d., Podgorica - - - 80.417 4.289 68,34 Atlasmont banka a.d., Podgorica - - - 6.217 528 8,42 Fin Invest d.o.o., Podgorica - - - 4.735 402 6,41 Kuzman Mladen - - - 10.000 511 8,15 Podravska banka d.d., Koprivica - - - 5.788 296 4,71 HA – Zbirni custody ra un - - - 300 15 0,24 Vujadinovi Radivoje - - - 500 26 0,41 Popovi Ivan - - - 500 26 0,41 DOO Institut za transport Podgorica - - - 300 15 0,24 Hrvatska poštanska banka, Zagreb - - - - - - Sofico d.o.o. - - - 293 15 0,24 Raguz Mario - - - 290 15 0,24 Ostali akcionari - - - 2.673 139 2,19

- - - 112.013 6.277 100,00


32

24. USAGLAŠENOST SA PROPISIMA CBCG

Banka je dužna da obim svog poslovanja uskladi sa propisanim pokazateljima, odnosno da obim i strukturu svojih rizi nih plasmana uskladi sa Zakonom o bankama i propisima Centralne banke Crne Gore. Osnovni kapital Banke, formir n u skl du s Odlukom o adekvatnosti k pit l iznosi EUR 13.677 hiljada. Osnovni kapital Banke sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine ine osnovni elementi sopstvenih sredstava Banke: upla eni akcionarski kapital po nominalnoj vrijednosti, napla ene emisione premije, zakonske rezerve, neraspore eni iznos dobiti iz prethodnih godina i neraspore eni iznos dobiti teku e godine, umanjeni za iznos nematerijalne imovine. Dopunski kapital Banke sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine iznosi EUR 1.000 hiljada i ine ga revalorizacione rezerve ostvarene svo enjem na tržišnu fer vrijednost ulaganja u kapital

drugih pravnih lica, do visine osnovnog kapitala Banke. Sopstvena sredstva Banke sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine iznose EUR 12.677 hiljada i predstavljaju zbir osnovnog kapitala Banke, dopunskog kapitala Banke i umanjenja po osnovu direktnih ulaganja u drugu banku ili drugu kreditnu ili finansijsku instituciju u iznosu ve em od 10% kapitala tih institucija, u iznosu EUR 2.000 hiljade. Rizikom ponderis n bilansna i vanbilansna ktiv , formir n u skl du s Odlukom o adekvatnosti k pit l banaka, n d n 31. decembra 2011. godine iznosi EUR 22.721 hilj da. U skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banaka, a koja je u primjeni na dan 31. decembra 2011. godine, Banka je obavezna da održava minimalan stepen koeficijenta solventnosti od 10%. Koeficijent solventnosti izra unat od strane Banke, na dan 31. decembra 2011. godine, iznosi 38,36% (2010: 56,96%) i ve i je od propisanog minimuma. Najve a izloženost prema jednom licu na dan 31. decembra 2011. godine iznosi 17,477% i u okviru je propisanog maksimuma od 25% sopstvenih sredstava. Banka na dan 31. decembra 2011. godine nije imala zbir svih velikih izloženosti koja prelazi 800% sopstvenih sredstava.


33

25. VANBILANSNA EVIDENCIJA U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Garancije privrednim društvima: - plative 969 1.013 - inidbene 172 212 Preuzete neopozive obaveze za neiskoriš ene odobrene kredite i inkaso loro ekove 251 108 Otpisani krediti i ostala bilansna aktiva 1.272 1.352 Druge vanbilansne pozicije: - komisioni poslovi 201 203 - kastodi poslovi 12.289 2.301 - kolaterali 40.990 22.869 56.144 28.058 Na dan 31. decembra 2011. godine, Banka je procijenila rezervu za potencijalne gubitke po vanbilansnim stavkama u iznosu od EUR 11 hiljada (2010. godine: EUR 20 hiljada). Ova rezerva je iskazana kao obaveza u bilansu stanja. Banka nije imala obaveza po terminskim deviznim poslovima na dan 31. decembra 2011. godine.


34

26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA Banka obavlja brojne transakcije sa povezanim licima u toku svog redovnog poslovanja. Povezana lica su: pravna lica koja su lanovi Atlas grupe, kao i klju no rukovodstvo Banke. Transakcije uklju uju plasmane, depozite, transakcije u stranoj valuti i li na primanja lanova Uprave i lica sa zaklju enim individualnim ugovorima u Banci. Obim transakcija sa povezanim licima, stanje sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2011. i 2010. godine i odnosni rashodi i prihodi u bilansu uspjeha prikazani su u sljede im tabelama:

U hiljadama EUR 31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Potraživanja Namjenski depoziti: - Atlascapital Financial Services Limited, Nikozija 643 1.155 643 1.155 Dati krediti: - Fin Invest d.o.o., Podgorica 3.050 3,000 - Univerzitet Mediteran, Podgorica 1.900 1,830 - RTV Atlas 110 - - Rekreaturs 100 - - Atlas grupa d.o.o., Podgorica 450 450 - Hotel Pljevlja a.d., Pljevlja - 8 5.610 5.288 Kamata: - Fin Invest d.o.o., Podgorica - 54 - Univezitet Mediteran, Podgorica 7 4 - RTV Atlas 2 - - Atlascapital Financial Services Limited, Nikozija 39 42 - Atlas grupa d.o.o., Podgorica - 14 48 114 Ostala potraživanja: - Atlas CAP doo Podgorica 2.333 2.333 - Trojica d.o.o., Pljevlja 269 538 - Obnova a.d. Pljevlja 465 574

3.067 3.445

Ukupno potraživanja 9.368 10.002


35

26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (nastavak) U hiljadama EUR

31. decembar

2011. 31. decembar

2010. Obaveze Depoziti po vi enju: - Atlas Invest 15 - - Global Carbon d.o.o., Podgorica - 2 - DZU Atlasmont a.d., Podgorica 72 73 - FZU Atlasmont a.d., Podgorica 9 15 - Atlas Capital Financial services 290 162 - Atlas Group Limited 64 61 - Atlas Life a.d. Podgorica 4 1 - Univerzitet Mediteran, Podgorica - - 454 314 Oro eni depoziti: - Fin Invest d.o.o., Podgorica 150 - - Global Carbon d.o.o., Podgorica 540 750 - Atlas Grupa d.o.o., Beograd 1.050 1.050 - DZU Atlasmont a.d., Podgorica 100 100 - FZU Atlasmont a.d., Podgorica 350 600 - Atlas Group Limited 100 100 - Atlas Life a.d., Podgorica 387 377 - Atlas banka a.d. Podgorica 5.400 - - Društvo za upravljanje penzionim fondom Atlas Penzija a.d.,

Podgorica 60 43 8.137 3.020 Kamata: - Atlasgrupa d.o.o., Podgorica - 4 - DZU Atlasmont a.d., Podgorica - 9 - Atlas Life a.d., Podgorica - 6 - 19 Ukupno obaveze 8.591 3.353 Potraživanja/(Obaveze), neto 777 6.649


36

26. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (nastavak)

Potraživanja Banke u vidu kredita povezanim licima su obezbje ena nov anim depozitom kao kolateralom u visini od 69,46% potraživanja (2010: 66,75%), odnosno nov ani depozit po ovim kreditima iznosi EUR 3.500 hiljada (2010: EUR 2.530 hiljada). Prihodi iz transakcija sa povezanim pravnim licima u toku 2011. godine iznosili su EUR 232 hiljade (2010: EUR 243 hiljade) i odnose se na: prihode po osnovu brokerskog poslovanja (EUR 5 hiljada), prihode po osnovu kamata i naknada na odobrene kredite (EUR 416 hiljada). Rashodi iz transakcija sa povezanim pravnim licima u toku 2011. godine iznosili su EUR 65 hiljade (2010: EUR 19 hiljada) i odnose se na rashode po osnovu depozita. Pored toga, kao što je obelodanjeno u napomeni 7, neto dobici po osnovu prodaje hartija od vrijednosti od EUR 393 hiljada se odnose na prodaju akcija Atlas banke A.D., Podgorica (ATBA) u decembru 2011. godine privrednom društvu Atlas Grupa d.o.o. Podgorica. Banka je prodala 362 ob ne akcije po cijeni od EUR 1,787 po akciji što ukupno iznosi EUR 647 hiljade i ostvarila neto dobitak u iznosu od EUR 466 hiljada. Na dan 31. decembra 2011. godine, potraživanja od zaposlenih iznose EUR 168 hiljade (2010: EUR 123 hiljade), a odnose se na odobrene kredite. Banka je tokom 2011. godine isplatila klju nom rukovodstvu koje uklju uje Glavnog izvršnog direktora i direktore sektora iznos od EUR 87 hiljada na ime naknada (2010: EUR 101 hiljade).

lanovima Odbora direktora na ime naknada je ispla en iznos od EUR 36 hiljada (2010: EUR 32 hiljada). U toku 2011. godine Banka je odobrila kredite privrednim društvima V.B. Holding Limited, Attica 26 Limited i Polarisco. Mix Limited koja su registrovana na Kipru. Ukupan iznos odobrenih kredita je EUR 6,627 hiljada (2010: nula). Obezbe enje ovih kredita su akcije Atlas banke a.d. Podgorica i Kompleks Meljine Herceg Novi koji su u vlasništvu Atlas Cap doo Podgorica i Atlas Cap Financial Services Cyprus respektivno. Pravna lica kojima su odobreni krediti nisu povezana lica Banke, dok lica koja su položila kolaterala jesu povezana lica Banke. 27. RO NA USKLA ENOST FINANSIJSKIH SREDSTAVA I OBAVEZA Banka je izložena dnevnim zahtjevima za povla enje sredstava od strane komitenata, koji uti u na raspoloživa nov ana sredstva, sa teku ih ra una i depozita. Banka nema potrebu da održava nivo nov anih sredstava da bi izašla u susret svim potencijalnim zahtjevima, procjenjuju i da se minimalni nivo reinvestiranja dospjelih sredstava može sa sigurnoš u predvidjeti.


37

27. RO NA USKLA ENOST FINANSIJSKIH SREDSTAVA I OBAVEZA (nastavak) Ro na uskla enost finansijske aktive i finansijskih obaveza sa stanjem na dan 31. decembra 2011. godine prikazana je u pregledu koji slijedi:

U hiljadama EUR Do mjesec

dana Od 1 do 3

mjeseca Od 3 do 6

mjeseci Od 6 do 12

mjeseci Od 1 do 5

godina Preko 5 godina Ukupno

Finansijska aktiva Nov ana sredstva i ra uni depozita kod depozitnih institucija 3,186 - - - - - 3,186 Aktiva za trgovinu i raspoložive za prodaju, izuzev akcija 97 - - - - - 97 Krediti i ostala potraživanja 299 670 1,314 6,904 12,031 2,463 23,681 HoV koje se drže do dospje a - - 330 - - - 330 Ostala finansijska aktiva uklju uju i ulaganja u akcije 3,098 - - - - 3,597 6,695 Ukupno 6,680 670 1,644 6,904 12,031 6,060 33,989 Finansijske obaveze Depoziti 1,508 4,000 1,467 3,959 4,512 - 15,446 Obaveze po uzetim kreditima i ostalim obavezama - - 111 120 2,310 3,477 6,018 Obaveze prema Vladi 35 17 28 29 33 - 142 Ostale finansijske obaveze 323 - - - - - 323 Ukupno 1,866 4,017 1,606 4,108 6,855 3,477 21,929 Ro na neuskla enost -31.decembra 2011.godine 4,814 -3,347 38 2,796 5,176 2,583 12,060 -31.decembra 2010.godine 4,697 -1,274 942 2,129 2,275 4,421 13,190 Kumulativni GAP: -31.decembra 2011.godine 4,814 1,467 1,505 4,301 9,477 12,060 -31.decembra 2010.godine 4,697 3,423 4,365 6,494 8,769 13,190 % Od ukupnog izvora sredstva -31.decembra 2011.godine 22% 6,7% 6,8% 19,6% 43,2% 55% -31.decembra 2010.godine 39% 28,4% 36,3% 53,9% 72,8% 109,6%


38

27. RO NA USKLA ENOST FINANSIJSKIH SREDSTAVA I OBAVEZA (nastavak) Ro na uskla enost finansijske aktive i finansijskih obaveza sa stanjem na dan 31. decembra 2010. godine prikazana je u pregledu koji slijedi:

U hiljadama EUR

Do mjesec

dana Od 1 do 3

mjeseca Od 3 do 6

mjeseci

Od 6 do

12 mjeseci

Od 1 do 5

godina

Preko 5

godina Ukupno Finansijska aktiva Nov ana sredstva i ra uni depozita kod depozitnih institucija 3.006 - - - - 3.006 Aktiva za trgovinu i raspoložive za prodaju, izuzev akcija 50 - - - - 50 Krediti i ostala potraživanja 182 506 1.992 4.797 4.428 2.162 14.067 HoV koje se drže do dospje a - 139 -

- - - 139

Ostala finansijska aktiva uklju uju i ulaganja u akcije 3.185 - -

- - 4.782 7.967

Ukupno 6.423 645 1.992

4.797 4.428 6.944 25.229 Finansijske obaveze Depoziti 1.438 1.888 1.025 2.561 550 - 7.462 Obaveze po uzetim kreditima i ostalim obavezama - - -

18 1.496 2.523 4.037 Obaveze prema Vladi 35 31 25 89 107 - 287 Ostale finansijske obaveze 253 - - - - - 253

Ukupno 1.726 1.919 1.050

2.668 2.153 2.523 12.039

Ro na neuskla enost

-31.decembra 2010.godine 4.697 (1.274) 942

2.129 2.275 4.421 13.190

-31.decembra 2009.godine 4.357 432 850

964 1.721 4.931 13.255 Kumulativni GAP:

-31.decembra 2010.godine 4.697 3.423 4.365

6.494 8.769 13.190

-31.decembra 2009.godine 4.357 4.789 5.639

6.603 8.324 13.255 % Od ukupnog izvora sredstva

-31.decembra 2010.godine 39% 28,4% 36,3%

53,9% 72,8% 109,6%

-31.decembra 2009.godine 49,9% 54,8% 64,5%

75,6% 95,3% 151,7%


39

27. RO NA USKLA ENOST FINANSIJSKIH SREDSTAVA I OBAVEZA (nastavak) Likvidnost Banke kao njena sposobnost da u roku izvršava dospjele obaveze, zavisi sa jedne strane od bilansne strukture, a sa druge strane od uskla enosti tokova priliva i odliva sredstava. Struktura finansijskih sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2011. godine ukazuje na postojanje konstantne neto duge pozicije Banke u svim segmentima dospje a finansijskih potraživanja i obaveza. Glavni razlog navedenog leži u injenici da su finasijska sredstva zna ajno ve a u odnosu na finansijske obaveze, koje se 30% sastoje od namjenskih depozita položenih za obezbje enje potraživanja od Banke, po osnovu odobrenih kredita.

28. RIZIK OD PROMJENE KAMATNIH STOPA Banka je izložena raznim rizicima koji kroz efekte promjena visine tržišnih kamatnih stopa, djeluju na njen finansijski položaj i tokove gotovine. Kamatni rizik Banke, u uslovima estih promjena kamatnih stopa i neravnomjerne ponude i tražnje kapitala, zahtijeva posebnu pažnju Banke. Kamatni rizik predstavlja nepovoljnu promjenu cijene kredita u odnosu na nivo pasivnih kamatnih stopa, sa jedne strane, i mogu nost smanjenja optimalne razlike izme u prosje nih aktivnih i pasivnih kamatnih stopa, sa druge strane.


42

29. DEVIZNI RIZIK

Naredna tabela prikazuje neto deviznu poziciju Banke na dan 31. decembra 2011. i 2010. godine. Banka je izložena efektima promjena deviznih kurseva najzna ajnijih valuta, koji uti u na njen finansijski položaj i nov ane tokove. Rukovodstvo uspostavlja ograni enja na stepen izloženosti po valutama, koja se redovno prati.

U hiljadama EUR RSD USD GBP CHF Ostalo Ukupno Devizna sredstva - 91 - 10 4 105 Obaveze u devizama - 234 - 5 - 239

Neto otvorena pozicija: - 31. decembra 2011. godine - (143) 0 5 4

-

- 31. decembra 2010. godine 4 0 1 3

% od osnovnog kapitala: - 31. decembra 2011. Godine 0% 1% 0% 0% 0%

-

- 31. decembra 2010. Godine 0% 0% 0% 0%

Agregatna otvorena pozicija: - 31. decembra 2011. Godine (134)

8

- 31. decembra 2010. Godine

-1%

% od osnovnog kapitala: - 31. decembra 2011. Godine

0%

- 31. decembra 2010. godine


43

29. DEVIZNI RIZIK (nastavak) U hiljadama EUR

RSD USD GBP CHF Ostalo Ukupno Devizna sredstva - 14 - 1 3 18 Obaveze u devizama - 10 - - - 10

Neto otvorena pozicija: - 31. decembra 2010. Godine - 4 - 1 3

-

- 31. decembra 2009. Godine 1 - - 2

% od osnovnog kapitala: - 31. decembra 2010. Godine - 0% 0% 0% 0%

-

- 31. decembra 2009. Godine 0,02% - - 0,03%

Agregatna otvorena pozicija: - 31. decembra 2010. Godine 8

3

- 31. decembra 2009. Godine

0%

% od osnovnog kapitala: - 31. decembra 2010. Godine

0,05%

- 31. decembra 2009. Godine 30. SUDSKI SPOROVI Na dan 31. decembra 2011. godine protiv Banke se vodi nekoliko sudskih sporova, ukupne vrijednosti EUR 541 hiljada. Navedeni iznos ne uklju uje eventualne zatezne kamate koje mogu biti utvr ene po okon anju sudskih sporova. Rukovodstvo Banke i pravna služba procjenjuju da se ne o ekuju negativni ishodi sporova koji mogu imati materijalno zna ajne efekte na finansijske izvještaje Banke.

Documents

INVEST BANKA MONTENEGRO A.D., PODGORICA FINANSIJSKI … · 2012-09-04 · na: procjene iznosa rezervisanja po kreditima i kamatama, rezervisanja za depozite kod drugih banaka, rezervisanja