Kosten- und Leistungsrechnung für Kommunen mit SAP Tag · PDF fileCO-PA er ent EC-PCA n CO-OM-CEL r Konsolidierung Cockpit Strategic Enterprise Management ... Das SAP ERP bietet eine

Kosten- und Leistungsrechnung für Kommunen mit SAP ERP

Tag der Kommune 23. Sept. 2010Seite 1

Kosten- und Leistungsrechnung für Kommunen mit SAP

Tag der KommuneIdstein, 23. September 2010

Gerhard Lentz



Integrationsproblematik

Abbildung in

Teilsichten

Komplexitätsreduktion

Frontansicht

Seitenansicht

Draufsicht

Inkonsistente (nicht integrierte) Sicht



Inhalt des Workshops

Abbildung der KLR relevanten Verwaltungsstrukturen in SAP

Kontierungs- & Verrechnungsprozesse

Überblick SAP Lösungsportfolio1

2

3

Planung & Budgetierung4

Berichtswesen & Visualisierung5



Die SAP Business Suite bildet die Klammer um die wesentlichen

Unternehmensanwendungen der SAP AG

Kunde

Lie

fera

nt

Entwicklungs-Partner

Logistik-Partner

Netweaver

SAP ERP

Financials

Operations

Human Capital Management

Corporate Services

Analytics

SA

P C

RM

cu

sto

me

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lation

sh

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an

age

ment

SA

P S

RM

su

pp

lier re

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nsh

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an

age

men

t

SAP SCM

supply chain management

SAP PLM

product lifecycle management

SAP ERP bildet die

Kernprozesse eines

Unternehmens ab

SAP ERP bildet ebenfalls den

Kern bzw. die erste Stufe der

SAP Business Suite

Die SAP Business Suite stellt

neben SAP ERP weitere

Komponenten zur

Prozessintegration interner

und externer

Prozessteilnehmer bereit



SAP ERP bietet vielfältige Komponenten / Funktionalitäten zur Abbildung

der Prozesse des Rechnungswesens

Project & Portfolio Management

Management Accounting

Financial

Accounting

Neues Hauptbuch FI-GLNebenbücher

Bestände

Kreditoren

Debitoren

Anlagen

Bank

MM-IM

FI-AP

FI-AR

FI-AA

FI-BL

ProduktkostenCO-PC

ProjektePS

Investition IM

Kostenstellen

CO-OM-CCA

Prozess

CO-OM-ABC

Innenauftrag

CO-OM-OPA

Reporting / Analyse

Financial Analytics

BW

ErgebnisrechnungCO-PA

Se

gm

en

t

Pro

fit C

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ter

EC-PCA

Ko

ste

na

rten

CO-OM-CEL

Ab

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mle

dger

Konsolidierung Cockpit

Strategic Enterprise Management

SEM-BCS SEM-CPM

Hauptbuch GKV

FI-GL

UKV Ledger

FI-SL

Konsolidierungs-

vorbereitung

Konsolidierung

FI-SL

EC-CS

Planung

BI-IP

Reporting

BEx

FinanzstelleFinanzposition

PSMFinancial Supply

Chain Management

FIN-FSCM



Kostenstellenrechnung• Verantwortungsbereiche

• Leistungsarten

• Kern der Kostenrechnung

Projektsystem• Produkte

• Produkthierarchie

• Budget/Kosten/Erlöse

• Investitionen*

PS

CO-OM-CCA

Verrechnung /

Abrechnung

SAP BWManagement Reporting, Kennzahlen, Strategische Planung, Integration von Non

SAP Informationen, Analysen, Haushaltsplan

*evtl IM

Kameraler

Haushalt,

Finanzstatistik

PSM

Vorschlag eines Referenzmodells mit den zu nutzenden SAP Komponenten

für das kommunale Rechnungswesen

Aktiv

ieru

ng

FinanzbuchhaltungGuV, Bilanz, Cash Flow

FI

Profit-Center

Rechnung•Produktbereiche

•Management Bereiche

•Ergebnisrechnung

•GuV, Bilanz, Cash Flow

•Teilrechnungen

EC-PCASpiegelung


Tag der Kommune 23. Sept. 2010

System

Mandant: Konzern, Kommune, Verbund mit shared services…

Kostenrechnungskreis: einheitliche Kostenrechnung / einheitlicher Kontenplan

Buchungskreis: legale Einheit (GuV, Bilanz), legale Konsolidierung

Profit Center (-Gruppe): Managementbereich, Legale- und

Managementkonsolidierung

Seite 7

Die Abbildung des Konzerns Kommune in SAP ERP ist eine strategische

Aufgabe!



Kommunale Kostenrechnungs- & Controlling Strukturen in SAP



Beispiel Produktkatalog Stadt Essen

Quelle: Ralf Macher, Leiter Controlling, Stadt Essen, 2009



Integrierte Kontierung von Controlling Objekten in SAP ERP

Erfolgskonten Bestandskonten

Kontierung aus Geschäftsvorfall

heraus auf Erfolgskonto

Primäre Kostenarten Sekundäre Kostenarten

Primärkostenart

vorhanden?

Kostenstelle Innenauftrag PSP-Element Profit Center

Optional können bis zu 3 statistische

Objekte mitkontiert werdenMöglichkeit

der

Verrechnung

Kostenstelle(CO,SD,PP.PM….)

Auftrag PSP-ElementErgebnis-

objektProzess

Kontierung auf Kostenart verlangt zwingend die

Mitkontierung auf echtes Controlling Objekt

RE Objekt



Kostenartenrechnung Kostenstellenrechnung Kostenträgerrechnung

Ergebnisrechnung

Primärkosten

Primärkosten

Sekundärkosten

Operativer Prozess

FI FiBu

Beispielhafte Kostenrechnungsstruktur im SAP System



Das SAP ERP bietet eine Vielzahl von Kostenverrechnungsverfahren, hier

gilt „weniger ist mehr“

Umbuchung Korrektur von Fehlbuchungen auf

primärer Originalkostenart.

UmlageKosten einer Kostenstelle werden

auf Basis frei definierter

Schlüssel sekundär verrechnet.

VerteilungKosten werden über primäre

Originalkostenart via Schlüssel

verrechnet.

Zuschlagsverrechnung

Pauschaler, prozentualer oder

betragsmäßiger Aufschlag auf

Einzelkosten.

AbrechnungWeiterverrechnung der ermittelten

Kosten eines Objektes (keine

Kostenstelle) an ein anderes Objekt.

Indirekte

Leistungsverrechnung

Leistungsbezug wird auf Empfänger

retrograd ermittelt. Verrechnung

eines internen Tarifes

Direkte

Leistungsverrechnung

Direkter Leistungsbezug wird mit

Tarif verrechnet (z.B. €/h). Trennung

in fix/prop Kosten möglich.

Sender Empfänger Verarbeitung

S H S H

primär sekundär Leistungsart



Beispiel Verrechnungsprozess des Landes Hessen (SAP)

Quelle: Kai Krüger, Leiter Controlling, Hessisches Ministerium der Finanzen, 2009



Beispielhafter integrierter Planungsprozess in SAP ERP

Plans are nothing;

planning is everything.Dwight D. Eisenhower (1890-

1969) amerikanischer General

und 34. Präsident der USA

EC-CS / SEM BCS Konsolidierung Bilanz GuV Cash Flow

HR

Personal

kosten

Personalstämme

HR-Organisation

CO-OM-CCA

Kostenstellen

Kostenarten (prim/sek)

Leistungsarten

Verrechnungen

Kostenspaltung (fix/var)

PS/CO-OM-OPA

Kostenträger (Produkt)

Sonst. Maßnahmen

FI-AA / IM / PS

Afa

Anlagenstämme

Investitionsobjekte

Neu-Investitionen

MM

Materialstämme

Einkaufs-Infosätze

Material-

preise

EC-PCA Profit Center Rechnung Bilanz GuV Cash Flow

Ve

rsio

nen

Leistungs-

mengen

Tarife

Das SAP System stellt keine

geschlossene

Planungsanwendung zur

Verfügung.

Die vielfältigen

Planungsfunktionalitäten

sind über die Komponenten

verteilt und müssen zu

einem Planungsprozess

organisatorisch integriert

werden!



Planung: Beispielhafte Planungslayouts für die Kostenstellenplanung

Leistungsunabhängige Planung (fix)

Leistungsabhängige Planung (fix/var)



Budgetierung

• Als Basis kann die Plansumme übernommen werden

• Das Budget ist der vorgegebene Kostenrahmen für eine Maßnahme

(CO-Innenauftrag) oder ein Projekt (PS PSP-Element).

• Die Budgetierung unterscheidet sich von der Kostenplanung durch ihre

Verbindlichkeit ( Verfügbarkeitskontrolle).

• Kleinste Zeiteinheit = Jahr

Original

Budget

Nachtrag

Rückgabe

Umbuchung

Aktuelles

Budget

Kosten-

Planung

Budgetverwaltung

PS

CO-OM-OPA



Budgetverfügbarkeitsprüfung

Das System kann auf

Budgetüberschreitungen

flexibel reagieren

Überschreitungen werden

während des Prozesses

transparent

PS

CO-OM-OPA



Berichtswesen

Nicht SAP SystemeSAP System

Listenorientiert

Absprung auf

Belegebene

Standardreporting

Soll/Ist/Plan/Budget

Relativ Starr

Keine Fremddaten

Keine Cockpits

Data Warehouse (SAP BW)

Multidimensional / Analyseorientiert

Flexibel / „Schnell“

Offen für Integration von Fremddaten &

Analyseanwendungen

Basis für Cockpit Reporting



Berichtswesen



Berichtswesen Beispiel Stadt Essen

Quelle: Ralf Macher, Leiter Controlling, Stadt Essen, 2009



Exkurs: Visualisierung

Aufbereitung, Visualisierung, Empfängerorientierung, Wirkung



Der OMV-Konzern erzielte im Jahr 2006

einen Gesamtumsatz von fast 19 Mrd. Euro.

Sparklines (Edward R. Tufte)

Visualisierung



Sparklines (Edward R. Tufte)

Der OMV-Konzern erzielte im Jahr 2006

einen Gesamtumsatz von fast 19 Mrd. Euro.

Visualisierung



Schlusstabelle der 1. Fußball-Bundesliga, Saison 2006/2007

Visualisierung



Schlusstabelle der 1. Fußball-Bundesliga, Saison 2006/2007

Visualisierung



Andy Draxinger Gerhard Lentz

• Diplom-Kaufmann

• Controller in der Industrie

• Consultant in einer

Management-Beratung

• 13 Jahre Beratungspraxis

• DV-Kaufmann

• Diplom-Wirtschaftsinformatiker

• IT-Koordinator Controlling und Leiter

Investitions- und Projektcontrolling in der

Industrie

• 12 Jahre Beratungspraxis

mail: [email protected]

mobil: 0172/ 8 40 677 3

web: www.draxingerlentz.de

Regensburg

Im Gewerbepark C25

93059 Regensburg

fon: 0941/ 4 63 62 90

fax: 0941/ 4 63 61 00

mail: [email protected]

mobil: 0172/ 2 01 947 3

web: www.draxingerlentz.de

Wiesbaden

Gustav-Stresemann-Ring 1

65189 Wiesbaden

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