Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid · 2020-06-12 · Versioon seisuga 11.06.2020 Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid PwC

Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid 11. juuni 2020

Versioon seisuga 11.06.2020

Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid

PwC 1

Autorid

Kulumudelite koostamise ja haldamisega seotud koolitusmaterjalide autorid on Terje Tiitsu (Rahandus-ministeerium) ja Anneli Terep (Rahandusministeerium) ning kaasautorid Tarmo Meresmaa (PwC) ja Elis Raudkett (PwC).

Versioon

Koolitusmaterjalide koostamisel on kasutatud SAS Cost and Profitability Management tarkvara 8.1 versiooni ning materjalid on esitatud 11. juuni 2020 seisuga.

Piirang

Käesolevas koolitusmaterjalis käsitletud mõisted ja seletused on ennekõike suunatud tarkvara kasutusoskuste õpetamisele, mitte riikliku eelarve- ja kuluarvestuse juhendi seletamisele. Tegemist ei ole kulumudeli koostamise juhendiga, mistõttu võib koolitusmaterjalis esineda mõistete seletusi ja ülesandeid, mis ei pruugi olla kooskõlas hetkel kehtiva juhendiga või juhendi rakendamiseks antud täiendavate suunistega ning jäänud eri põhjustel ajakohastamata. Täpse juhise ja kohustuslike nõuete järgimiseks palume alati tugineda riiklikule juhendile.

Riiklik eelarve- ja kuluarvestuse juhend

Riikliku eelarve- ja kuluarvestuse koostamise juhendi vastutav omanik ning toimetaja on Rahandus-ministeerium ning juhend asub ministeeriumi veebilehel „Tegevuspõhise eelarvestamise käsiraamat“ punkti 5 all järgmisel aadressil: https://www.rahandusministeerium.ee/et/kulumudeli-koostamise-juhend-tegevuspohise-eelarve-korral.

Riikliku eelarve- ja kuluarvestuse koostamise juhend selgitab kasutatavaid mõisteid, mudelite koostamiseks seatud piiranguid, annab ette metoodilise raamistiku ning esitab mudelite detailsusele miinimumnõuded. Käsiraamatu punkti 12 all on toodud ära kõikide eelarve- ja kuluanalüüsi pidamiseks kasutatavate tarkvarade kasutusjuhendid.

https://www.rahandusministeerium.ee/et/kulumudeli-koostamise-juhend-tegevuspohise-eelarve-korral



PwC 2

Sisukord

1. Sissejuhatus .......................................................................................................................... 5

1.1. Koolituste eesmärk ...................................................................................................................................... 5

1.2. Kuluanalüüsiga seotud tarkvarad .............................................................................................................. 5

1.3. Rollid............................................................................................................................................................ 6

1.4. Koolituste kava ............................................................................................................................................ 8

2. Kulumudel ........................................................................................................................... 11

2.1. Kulumudeli iseloomustus ja metoodika ................................................................................................... 11

2.1.1. Mis on kulumudel? ........................................................................................................................... 11

2.1.2. Kulumudeli metoodika .................................................................................................................... 13

2.2. Kulumudeli tarkvara ................................................................................................................................ 20

2.2.1. Uue kasutaja registreerimine ja õiguste lõpetamine ..................................................................... 20

2.2.2. Kulumudeli tarkvarasse sisenemine ja väljumine ......................................................................... 21

2.2.3. Kulumudeli tarkvara ülesehitus ja tutvustus ................................................................................ 30

2.2.4. Mudeli omaniku rolli muutmine ................................................................................................... 37

2.2.5. Mudeli jagamine .............................................................................................................................. 41

2.2.6. Ülesanne: Navigeerimine ............................................................................................................... 44

2.3. Dimensioonid ........................................................................................................................................... 45

2.3.1. Mis on dimensioonid? .................................................................................................................... 45

2.3.2. Ülesanne: Dimensiooni liikmete lisamine .................................................................................... 50

2.4. Arvestusobjektid ....................................................................................................................................... 54

2.4.1. Mis on arvestusobjektid? ................................................................................................................ 54

2.4.2. Ülesanne: Arvestusobjektide lisamine .......................................................................................... 60

2.5. Kulude sisestamine ................................................................................................................................... 65

2.5.1. Mis on arvestusobjekti kuluelement? ............................................................................................ 65

2.5.2. Ülesanne: Kulude sisestamine, eksportimine ja importimine ..................................................... 67

2.6. Käiturid ..................................................................................................................................................... 72

2.6.1. Mis on käiturid? .............................................................................................................................. 72

2.6.2. Ülesanne: Käiturite lisamine ......................................................................................................... 76

2.7. Kulude suunamine .....................................................................................................................................77

2.7.1. Mis on kulude suunamine? ..............................................................................................................77

2.7.2. Ülesanne: Suunamisreeglite lisamine ........................................................................................... 81

2.8. Atribuudid ................................................................................................................................................. 87

2.8.1. Mis on atribuudid? .......................................................................................................................... 87

2.8.2. Ülesanne: Planeerimistasandite loomine ja rakendamine .......................................................... 89

2.8.3. Ülesanne: Ühe teenuse hinna arvutamine ja modelleerija töölaua tingimuslik seadistamine .. 94

2.9. Mudeli andmete import ja eksport .......................................................................................................... 98

2.9.1. Mis on mudeli andmete importimine ja eksportimine? ............................................................... 98



PwC 3

2.9.2. Kuidas importida andmeid (Excel)? .............................................................................................. 98

2.9.3. Kuidas salvestada impordi konfiguratsioon? .............................................................................. 108

2.9.4. Kuidas importida andmeid kasutades impordi konfiguratsiooni? ............................................ 109

2.9.5. Kuidas importida andmeid andmebaasist?.................................................................................. 110

2.9.6. Kuidas eksportida andmeid (Excel)?............................................................................................ 118

2.9.7. Kuidas salvestada ekspordi konfiguratsioon? ............................................................................. 124

2.9.8. Kuidas eksportida andmeid kasutades ekspordi konfiguratsiooni? ........................................... 125

2.10. Mudeli arvutamine ............................................................................................................................... 126

2.10.1. Mis on mudeli arvutamine? ........................................................................................................ 126

2.10.2. Mis on mudeli lühikokkuvõte? .................................................................................................... 127

2.11. Kuubi seadistamine ja koostamine....................................................................................................... 129

2.11.1. Mis on kuup? ................................................................................................................................ 129

2.11.2. Ülesanne: Kuubi seadistamine ja koostamine ............................................................................ 131

2.12. Kulumudeli koopiate tegemine .............................................................................................................133

2.12.1. Mis on koopiate tegemine? ..........................................................................................................133

2.12.2. Mudeli periood/stsenaarium andmete kopeerimine .................................................................133

2.12.3. Mudeli kopeerimine .................................................................................................................... 138

2.13. Mudeli varundamine ............................................................................................................................ 140

2.14. Mudeli täiendavad võimalused ja funktsionaalsused ......................................................................... 140

3. Kulumudeli haldamine ...................................................................................................... 141

3.1. Kulumudeli haldamisega seotud tegevused ........................................................................................... 141

3.1.1. Ülesanne: Summa parandamine .................................................................................................. 142

3.1.1.1. Summa parandamine CPM-is ............................................................................................. 142

3.1.1.2. Summa parandamine Excelis .............................................................................................. 147

3.1.2. Ülesanne: Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi ................................................... 149

3.1.2.1. Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi CPM-is .............................................. 149

3.1.2.2. Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi Excelis ............................................... 161

3.1.3. Ülesanne: Suunamata kulude tuvastamine ja parandamine ....................................................... 167

3.1.3.1. Suunamata kulude tuvastamine ja parandamine CPM-is .................................................. 167

3.1.3.2. Suunamata kulude parandamine Excelis ........................................................................... 171

3.1.4. Ülesanne: Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis .................................................... 173

3.1.4.1. Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis CPM-is ............................................... 173

3.1.4.2. Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis Excelis ................................................ 177

3.1.5. Ülesanne: Dimensiooni liikme registreerimine ja tema kuuluvuse muutmine .......................... 179

3.1.5.1. Dimensiooni liikme registreerimine ja tema kuuluvuse muutmine CPM-is ..................... 179

3.1.5.2. Dimensiooni liikme registreerimine Excelis ja tema kuuluvuse muutmine CPM-is ....... 189

3.1.6. Ülesanne: Planeerimistasandite lisamine ning andmekuubi genereerimine ............................ 193

3.1.6.1. Planeerimistasandite lisamine CPM-is ............................................................................... 195

3.1.6.2. Planeerimistasandite lisamine Excelis ................................................................................ 197

3.1.7. Ülesanne: Andmekuubi genereerimise veateate analüüsimine.................................................. 198



PwC 4

3.1.7.1. Andmekuubi genereerimise veateate analüüsimine CPM-is ............................................ 200

Lisad ..................................................................................................................................... 201

Tegevuspõhise kuluarvestuse näidisülesanne.............................................................................................. 201

Ülesande vastused .................................................................................................................................. 204



PwC 5

1. Sissejuhatus

1.1. Koolituste eesmärk

Koolituste eesmärk on tutvustada tegevuspõhise riigieelarve koostamise ja täitmisega seotud peamisi töövahendeid ning õpetada ja juhendada töövahendite kasutamist. Käesolev materjal on mõeldud kulumudeli koostajatele ja haldajatele.

1.2. Kuluanalüüsiga seotud tarkvarad

Ülevaade tegevuspõhise riigieelarvega seotud peamistest töövahenditest

Tegevuspõhise riigieelarve koostamisega on seotud 3 peamist tarkvara, mida kasutatakse kulumudelite koostamisel, haldamisel, arvutuste tegemisel kui ka aruannete loomisel (Joonis 1):

Andmetöötluse tarkvara SAS Enterprise Guide (EG), mille peamine eesmärk on koguda ja töödelda andmeid kulude modelleerimiseks, konsolideerimiseks, andmete ühendamiseks eri andmebaasidest ning mitmeteks muudeks andmete töötlemise toiminguteks.

Kulumudeli tarkvara SAS Cost and Profitability Management (CPM), mille peamine eesmärk on pidada arvestust asutuste teenuste, tegevuste, ressursside ning muude väljundite maksumuse üle nii eelarvete koostamiseks kui nende täitmise jälgimiseks.

Analüüsi ja aruandluse tarkvara1 SAS Visual Analytics (VA), mille peamine eesmärk on koostada ning kujundada sobivad aruanded, millega toetada analüütilisi tegevusi ja otsustamist.

Joonis 1. KAIS tarkvara skeem

1 Nimetatakse ka kui visualiseerimistarkvara.



PwC 6

Sihtgrupp

Käesolev koolitusmaterjalide dokument on suunatud peamiselt alustavatele kasutajatele, mis tutvustavad töövahendite võimalusi ning kasutusfunktsionaalsusi. Peamine fookus on kulumudelite koostamisel ning haldamisel. Ühtlasi selgitatakse koolitusmaterjalide kaudu riiklikult kehtestatud eelarve- ja kuluarvestuse metoodikat2, sisaldades ülesandeid, mida lahendatakse üheskoos klassiruumi koolitustel. Ülesandeid on soovitatav lahendada koolituste järgselt ka iseseisvalt.

1.3. Rollid

Järgnevalt on kirjeldatud peamisi rolle KAIS tarkvara kasutamisel, mis on üldiselt liigitatavad koostajateks ja kasutajateks. See tähendab, et teatud rollid vastutavad eelarve- ja kuluarvestuse ning seonduvate aruannete ettevalmistamise ning pideva haldamise eest ja osad rollid peaasjalikult olulise teabe analüüsimise ja otsuse tegemise eest. Järgnev tabel ning rollide lühikirjeldused annavad põhjalikuma ülevaate.

Tabel 1. Rollide kirjeldus

Roll Litsents Tüüpiline ametikoht Kommentaar

Modelleerija CPM, EG, VA Riigiasutuse finantsfunktsiooni (tipp)spetsialist

Omab ligipääsu kõikidele KAIS rakendustele

Aruande koostaja VA koostaja ja vaataja

Riigiasutuse finantsfunktsiooni (tipp)spetsialist või arendusosakonna (tipp)spetsialist

Omab ligipääsu ainult VA rakendusele, sh nii koostaja kui vaataja moodul

Aruande vaataja VA vaataja Tipp- ja keskastmejuhid ning riigi teenistujad

Omab ligipääsu ainult VA vaataja moodulile, ise aruandeid koostada ei saa

Peakasutaja CPM, EG, VA KAIS peakasutaja RAM-is

Kasutajatugi [email protected], vastutab kasutajatoe ja juhendmaterjalide ettevalmistamise ning tarkvara kasutamise arenduste eest

Administraator CPM, EG, VA, Management Console

KAIS administraator RMIT-is Vastutab KAIS tarkvara toimimise ja pideva arendamise eest

Modelleerija

Modelleerija ehk eelarve- ja kuluarvestuse vastutav kasutaja (nn kulumudeli haldur), kes omab ligipääsu kõigile KAIS-ga seotud rakendustele (vt ptk 1.2) ning saab kasutada CPM-i, EG-d ja VA-d täies mahus. See tähendab, et selline roll vastutab kulumudelitega töötamise eest CPM-is, moodustab ja värskendab faktitabeleid, koostab, kujundab ja vaatab aruandeid VA-s ning ehitab projekte EG-s, et automatiseerida ning tõhustada igapäevast arvestuse pidamist ja süsteemset haldamist.

Tüüpiliselt täidavad seda rolli riigiasutuste finantsfunktsiooni (tipp)spetsialistid ja analüütikud, aga erandlikel juhtudel ka osakonnajuhid või finantsjuhid. Modelleerija kannab lõppvastutust riigiasutuse arvestuse pidamise õigete tulemuste eest (on järgitud riigis kehtestatud metoodikat ning kinnipeetud kehtivast seadusandlusest) ning kogub ja kasutab vajadusel täiendavat informatsiooni oma asutuse juhtidelt. Modelleerija peab tagama sisestatud andmete õigsuse asutusele ette antud eelarveliste piirmäärade osas, nõustama juhte ning oskama selgitada, kuidas arvestuse pidamine on konkreetses riigiasutuses üles ehitatud. Kuna modelleerija valdab metoodikat ja töövahendeid, siis lasub temal rollist tulenev kohustus õpetada kasutajaid asutuse tasandil, teha ettepanekuid nii tehniliste kui metoodiliste muudatuste sisseviimiseks ning pidevalt otsida võimalusi arvestuse tõhusaks korraldamiseks, läbipaistvuse, selguse ja usaldusväärsuse kindlustamiseks.

Modelleerija rolli valiku teeb iga riigiasutus eraldi oma võimalusi ja koosseisu arvesse võttes. Erandlikel juhtudel võib modelleerija rolli delegeerida valitsemisala ministeeriumisse.

2 Rahandusministeerium, Käsiraamat: strateegiline planeerimine ja finantsjuhtimine [https://www.rahandusministeerium.ee/et/kulumudeli-koostamise-juhend-tegevuspohise-eelarve-korral].

mailto:[email protected]

https://www.rahandusministeerium.ee/et/kulumudeli-koostamise-juhend-tegevuspohise-eelarve-korral



PwC 7

Aruande koostaja

Aruande koostaja, nimetatud ka kui aruannete kujundaja, omab ligipääsu analüüsi- ja aruandluskeskkonnas VA, mis võimaldab tal asutuste andmete alusel vajaminevaid aruandeid koostada ning kasutajatele vaatamiseks kättesaadavaks teha. Omades parimaid teadmisi töövahendi funktsionaalsetest võimalustest vastutav roll ka asutusesisese koolituse ja juhendava tegevuse eest.

Tegevuspõhisele riigieelarvele ülemineku esimestel aastatel (eeldatav periood 2020–2022), kus rollid pole veel terviklikult välja kujunenud, täidab aruande koostamise rolli peaasjalikult modelleerija. Seda seetõttu, et eelnimetatud riigireformi rakendumise algaastatel on põhirõhk ennekõike finantsaruannete koostamisel ja on mõistlik eeldada, et kulumudeli andmeid hästi tundvad modelleerijad koostavad nii riigiüleseid kohustuslikke kui asutusespetsiifilisi aruandeid. Ajal, mil hakatakse koostama ka muid kui finantsaruandeid, on mõistlik kaaluda vastutuse sobivat ümberkorraldamist.

Aruande koostaja vastutus seisneb ka aruande kasutajate aktiivses kaasamises ning vajaduste kaardistamises ja esmaste aruande prototüüpide väljatöötamises. Juhul, kui aruannete võimalikud kasutajad ei ole suutelised oma vajadusi aruandluse osas täpselt ja terviklikult sõnastama, lasub aruande koostajal proaktiivne ülesanne eri võimalusi tutvustada ja aruandeid parima lõpptulemuse nimel iteratiivselt arendada.

Aruande vaataja

Aruande vaataja omab ligipääsu ainult VA rakenduse vaataja mooduli (Report Viewer) kaudu tema jaoks ettevalmistatud aruannetele. Ühtlasi võimaldab see moodul lisada ja vaadata kommentaare, eksportida ja printida aruandeid (PDF) ning jagada aruandeid e-posti teel teiste VA kasutajatega, kuid puuduvad õigused aruandeid ise koostada, sh muuta.

Aruande vaataja võib esitada taotluse enda õiguste laiendamiseks, võimaldamaks ka aruandeid ise koostada. Rollimuudatusega ei kaasne täiendavaid kulusid, kuid tarkvara kasutamiseks on soovituslik osa võtta VA sissejuhataval klassiruumi koolitusel (vt koolituskava ptk 1.4), mille eesmärk on töövahendit ja selle võimalusi tutvustada ning ülesandeid lahendada.



PwC 8

1.4. Koolituste kava

Üldine koolituste kava

Rahandusministeerium on kavandamas mitmeid teineteisega seonduvaid koolitusi ja infopäevi, mille üldine nimekiri on esitatud all tabelis. Käesolev materjal kajastab kulumudeli tarkvara koostamise ja haldamisega seotud teooriat ning ülesandeid, mis on allolevas tabelis esile toodud poolpaksus tekstis.

Tabel 2. Koolituste kava

Jrk Koolituse nimi Kestus Sihtgrupp Vorm Koolitaja

1 Tegevuspõhine kuluarvestus 1 päev Kõik Loeng RAM

2 Kulumudeli tarkvara baaskoolitus (SAS CPM)

2 päeva Alustavad modelleerijad

Klassiruum PwC

3 Analüüsi ja aruandluse tarkvara baaskoolitus (SAS VA)

1 päev Modelleerijad ning aruande koostajad

Klassiruum PwC

4 Kulumudeli haldamine (SAS CPM) 1 päev Modelleerijad Klassiruum PwC

5 Andmetöötlus (SAS EG) raamatupidamisandmed

1 päev Modelleerijad Klassiruum RAM

6a Nimetuste lisamine SAS CPM faktitabelitele (SAS EG)

1päev Modelleerijad Klassiruum RAM

6b Faktitabelite liitmine valitsemisala koondtabeli koostamiseks (SAS EG)

1 päev Modelleerijad Klassiruum RAM

7 Kohustuslike aruannete koostamine (SAS VA)

1 päev Modelleerijad ning aruande koostajad

Klassiruum PwC

8 Analüüsi ja aruandluse tarkvara kasutusvõimaluste tutvustamine (SAS VA)

1 päev Riigiasutuste tipp- ja keskastmejuhid ning spetsialistid

Loeng RAM ja PwC

9 Kulumudeli haldamine ning automatiseerimine (SAS EG)

1 päev Edasijõudnud modelleerijad

Klassiruum RAM



PwC 9

Kulumudeli tarkvara baaskoolitus

Esimene päev kl Tegevus

09:00 - 09:30 Kogunemine

09:30 - 09:45 Sissejuhatus ja tutvustus

09:45 - 11:00

Sisenemine ja sissejuhatus kulumudeli tarkvarasse

CPM keskkonda sisenemine, ülevaade CPM koolitus- ja juhendmaterjalidest, koolituse ülesehitus ja ülesanded, ülevaade KAIS-i töövahenditest (EG, CPM, VA), eelarve- ja kuluarvestuse metoodika tutvustamine, töökeskkonna reeglite tutvustamine.

11:00 – 11:15 PAUS

11:15 - 12:15 Navigeerimine

Kasutajaliidese tundmaõppimine ja navigeerimine

12:15 - 13:00 LÕUNAPAUS

13:00 - 15:00 Mudeli moodulid ja dimensioonid

Mudeli ülesehitus ja seadistamine, moodulid ja dimensioonid

15:00 - 15:15 PAUS

15:15 – 16:45 Arvestusobjektid ja kuluelemendid

Arvestusobjektide moodustamine ja kulude sisestamine

16:45 - 17:00 Arutelu

Teine päev kl Tegevus


09:30 – 09:45 Esimese päeva kokkuvõte

09:45 - 11:00 Käiturid

Käiturite tüübid ja seadistamine

11:00 - 11:15 PAUS

11:15 - 12:15 Kulude suunamine

Suunamiste ning arvutuste teostamine

12:15 - 13:00 LÕUNAPAUS

13:00 - 15:00 Atribuudid

Atribuutide loomine ja rakendamine

15:00 - 15:15 PAUS

15:15 - 16:15 Kuup

Kuubi seadistamine ja koostamine

16:15 – 16:45 Ülevaade koolitusmaterjalist

16:45 - 17:00 Kokkuvõte ja arutelu

Arutelu, küsimused, tagasiside



PwC 10

Kulumudeli haldamise koolitus

Kellaaeg Tegevus


09:30 - 09:45 Sissejuhatus ja tutvustus

09:45 - 10:15 Summa parandamine

10:15 - 11:15 Summa parandamine stsenaariumitega

11:15 - 11:30 PAUS

11:30 - 12:30 Suunamata kulude tuvastamine ja parandamine

12:30 - 13:30 LÕUNAPAUS

13:30 - 14:30 Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis

14:30 - 15:00 Dimensiooni liikme kuuluvuse muutmine ja uue dimensiooni liikme registreerimine (I)

15:00 - 15:15 PAUS

15:15 - 15:45 Dimensiooni liikme kuuluvuse muutmine ja uue dimensiooni liikme registreerimine (II)

15:45 - 16:25 Planeerimistasandite lisamine

16:25 - 16:45 Andmekuubi genereerimise veateate parandamine

16:45 - 17:00 Arutelu

Arutelu, küsimused, tagasiside



PwC 11

2. Kulumudel

2.1. Kulumudeli iseloomustus ja metoodika

2.1.1. Mis on kulumudel?

Sissejuhatav iseloomustus

Kulumudel või lihtsalt mudel on instrument, mille kaudu kirjeldada ja analüüsida organisatsiooni tegevusi ja olulist teavet. Mudel kirjeldab, kuidas sisendeid tegevustes kasutades väljundeid luuakse (Joonis 2). See võimaldab analüüsida organisatsiooni tulemuslikkust ja juhtida ning muuta enda sooritust püstitatud eesmärkide saavutamiseks. Kuigi peamiselt kasutatakse kulumudelit kulude ja maksumuse arvutamiseks, võimaldavad kaasaegsed mudelid teha palju enamat, näiteks jälgida töötajate hõivatust, ressursside kasutust või klientide kasumlikkust.

Joonis 2. Mudeli raamistik

Tegevuspõhise riigieelarve kui juhtimisalase arvestuspõhimõtte eesmärk on mudeli abil planeerida riigiasutuste eelarvet ning jälgida eelarve täitmist väga mitmetes dimensioonides. Peamine eesmärk on tulemusjuhtimise juurutamine, mis seab keskmesse asutuse väljundite juhtimise ja hinnastamise nagu avalikud teenused ja kliendid. Järgnev skeem annab teise nurga alt võimaluse selgitada kulumudeli olemust ja selle kasutuseesmärke.

Joonis 3. Tegevuspõhine kuluarvestus

Riik on mingil määral iseloomustatav kui teenust osutav organisatsioon. Seetõttu on riigile kui avalik-õiguslikule isikule omane pakkuda tema kodanikele ja ettevõtjatele teenuseid (luua väärtust), vähem on talle omistatud ülesandeid toota tooteid ja kaupa, ehkki eksisteerib ka selliseid valdkondi. Seetõttu võib öelda, et tegevuspõhise juhtimisarvestuse laiendatud eesmärgiks on ka teenus- ja kliendikeskse juhtimise tutvustamine, arendamine ja pidev täiustamine. Selleks on loomulik kavatsus teada, milliseid teenuseid riigiasutused

SISENDID TEGEVUSED VÄLJUNDID



PwC 12

osutavad ning kellele neid teenuseid pakutakse. Kuna teenuste osutamine on valdavalt rahastatud riigieelarvest, siis tõstatub ootuspärane vajadus omada teavet teenuse maksumuse ja selle kujunemise kohta. Kulumudel on üks tööriist teenuste juhtimisel ja analüüsimisel, et suurendada nende efektiivsust ja mõjusust.

Järgnevad küsimused iseloomustavad neid teemasid, millele tegevuspõhine kuluarvestus suvalisel ajahetkel juhtidele vastuseid peaks pakkuma:

• Mis on minu asutuse teenused ja millest need koosnevad?

• Kes vastutab teenuse osutamise eest?

• Kes osalevad teenuse pakkumisel?

• Mida teenuse raames tehakse?

• Kui palju neid tegevusi tehakse?

• Miks nii palju?

• Kui palju teenused maksavad?

• Miks nad nii palju maksavad?

• Kes neid teenuseid kasutab?

• Kas nad on sellega rahul?

• Mille jaoks neid teenuseid osutatakse?

• Kas saab midagi teisiti teha? Efektiivsemalt? Mõjusamalt?

Eelnevalt nimetatud küsimustele vastamine pole traditsiooniliste finantsarvestuse põhimõtete alusel nagu kassa- ja tekkepõhine arvestuspõhimõte võimalik, kuna traditsioonilise meetodi alusel ei koguta vajaminevat teavet oma tegevuste ja tulemuste kohta. Kaasajal ning tulevikus on suurenemas vajadus oma tegevuste mõjusid vahetumalt ning teadlikumalt analüüsida, kuna teenuse kasutajate ning ühiskonna teadlikkus ning osalemine riigivalitsemises on aktiivsem ja nõudlikum. Samuti vajavad valitsejad ja otsustajad täiendavat teavet õigete rahastamisotsuste tegemiseks ning positiivsete mõjude suurendamiseks. Piiratud ressursside tingimuses muutub ülioluliseks oskus oma tegevusi analüüsida ning optimeerida.

Tegevuste tähendus juhtimises ja mudelis

Tegevused on tööd, mida organisatsioon teeb, et konverteerida ressursid toodeteks ja teenusteks. Loogiliselt omavahel seotud tegevusi, mis toetavad ühise eesmärgi saavutamist, nimetatakse protsessiks. Tegevused on organisatsioonides tüüpiliselt hierarhias. Protsessid koosnevad tegevustest, mis võivad omakorda sisaldada kitsamaid toiminguid ja need omakorda veelgi detailsemaid ülesandeid. Eri asutustes võib semantika küll erineda, kuid tegevused leiavad alati organisatsioonides aset, need on alati tehtud organisatsiooni töötajate poolt, tegevuste käigus kasutatakse organisatsiooni ressursse, need võivad hõlmata mitmeid funktsioone, on tüüpiliselt järgnevuses (võib esineda ka tagasipöördumisi) ning peaksid oma olemuselt kõik looma lisandväärtust teenuste osutamisel klientidele.

Analüüside alusel on isegi leitud, et mõningates organisatsioonides kulutatakse 80% rahast ainult 20% tegevuste poolt. Tegevuspõhine kuluarvestus peab sisaldama tegevusi, muul juhul võib öelda, et tegemist on pigem lihtsama ning traditsioonilise mudeliga (arvestusega), mis ei paku sügavust ega võimalda tegelikult näha, mis tegevused organisatsiooni ressursse tarbivad ning kui tõhusalt on töö korraldatud.

Üks põhireegel (5–50) soovitab. Kui tegevus nõuab vähem kui 5% kellegi ajast, siis on see mudeli jaoks tõenäoliselt liiga detailne. Kui aga tegevus tarbib enam kui 50% ajast, siis on see tõenäoliselt liiga agregeeritud ning tuleks laiali harutada. Sobivate tegevuste määratlemiseks peaks iga organisatsioon tegema läbi protsesside kaardistamise ning leppima kokku talle sel ajahetkel asjakohases detailsuses. Üldiselt on soovitatav alustada üldisemalt määratletud ning pigem mitmeid detailsemaid tegevusi hõlmavate tegevuste koondamisega ja aja möödudes, valmisoleku, küpsuse ning kogemuse suurenemisel juhtimisarvestusse detailsust juurde tooma.

Tegevuspõhine kuluarvestus ei asenda tavapärast raamatupidamislikku arvestust, kuna selle alusel tuleb endiselt korraldada vajaminevat ning kohustuslikku finantsaruandlust eri huvigruppidele nagu Riigikogu, Vabariigi Valitsus, otsustajad, kliendid või kulujuhid.



PwC 13

2.1.2. Kulumudeli metoodika

Mudeli moodulid

Kulumudel koosneb 10 moodulist. Ajalooliselt on tegevuspõhise kuluarvestuse mudelid sisaldanud 3 moodulit (vt Joonis 2, lk 11): ressursid (sisendid), tegevused ja hinnastavad objektid (väljundid). Aja jooksul on mudelid muutunud väga mahukaks, keeruliseks ning kohati raskesti jälgitavaks, mistõttu on eri eesmärkidel metoodikat ning tarkvara arendatud. Selle peamine eesmärk on lihtsustada arusaamist ning luua võimalusi erinevate arvutuste teostamiseks. Vastavalt riigi kuluarvestuse ja eelarvemetoodikale sisaldabki mudel 10 moodulit (vt Joonis 4).

Joonis 4. Kulumudeli raamistik

Moodulite eesmärk mudelites on seletatud järgmisel leheküljel asuvas tabelis (Tabel 3). Võib ka öelda, et kui mudel on terviklik raamistik, siis järgmine alakomponent, millest mudel koosneb, on moodulid. Kujundlikult on moodulid mudeli tugisambad, mille kaudu liigutatakse informatsiooni sisendeid haldavatest moodulitest väljundeid arvestavate moodulite suunas.



PwC 14

Tabel 3. Moodulite seletused

Jrk Mooduli nimetus

Mooduli lühend

Mooduli eesmärk

Selgitus

1 Välised Module1 Asutuseväliste kulude arvestus

Esimeses moodulis kajastatakse teiste riigiasutuste arvestuslik kulu, sh investeeringud, mis mõjutavad olulisel määral teenuste tõest maksumust, kuid mida eri põhjustel ei kajastata asutuse enda raamatupidamises. Sellised kulud on näiteks seotud IT-asutuste poolt osutatavate IT-teenustega. Kulud suunatakse edasi 3., 4. ja/või 5. moodulisse.

2 Sisemised Module2 Kulude sisestamine mudelisse

Teises moodulis kajastatakse asutuse eelarve ning eelarve täitmise jälgimiseks raamatupidamisest tulenevad finantsandmed: tulud, kulud, investeeringud ning finantseerimistehingud.

3 Ress3 Module3 Vahearvestus Kolmandat moodulit kasutatakse vahearvestuse pidamiseks eri otstarvetel. Mooduli kasutamine pole kohustuslik. Kulud suunatakse edasi 4. ja/või 5. moodulisse.

4 Ress2 Module4 Vahearvestus Neljandat moodulit kasutatakse vahearvestuse pidamiseks eri otstarvetel. Mooduli kasutamine pole kohustuslik. Kulud suunatakse edasi 5. moodulisse.

5 Ress1 Module5 Ressursside maksumuse arvestus

Viiendas moodulis kajastatakse asutuse ressurssidega seonduvad kulud. Juhul, kui asutuse raamatupidamises pole tehingute konteerimisel ressursi tunnuseid määratud, siis kulumudelis tuleb kõik sellised tehingud ressurssidele suunata. Vajadusel tohib luua uusi ressursi tunnuseid. Kulud suunatakse edasi vastavalt asutuse kehtestatud metoodikale kas tegevustele või teenustele.

6 Tugiteenuse tegevus

Module6

Tugiteenuse tegevuste maksumuse arvestus

Kuuendas moodulis kajastatakse asutuse tugiteenuse tegevustega seotud kulud, mille eelduseks on tugiteenuste ja nende tegevuste kaardistamine. Mooduli kasutamine pole kohustuslik. Kulud suunatakse edasi tugiteenustele.

7 Tugiteenus Module7 Tugiteenuse maksumuse arvestus

Seitsmendas moodulis kajastatakse asutuse tugiteenustega seotud kulud vastavalt kaardistatud ja kinnitatud tugiteenuste nimekirjale. Kulud suunatakse edasi põhiteenuse tegevustele ja/või põhiteenustele.

8 Põhiteenuse tegevus

Module8 Põhiteenuste maksumuse arvestus

Kaheksandas moodulis kajastatakse asutuse põhiteenuse tegevustega seotud kulud, mille eelduseks on tegevuste kaardistamine. Mooduli kasutamine pole kohustuslik. Kulud suunatakse edasi põhiteenustele.

9 Põhiteenus Module9 Põhiteenuste maksumuse arvestus

Üheksandas moodulis kajastatakse asutuse põhiteenustega seotud andmed. Põhiteenustele lisatakse atribuutidena strateegilise planeerimise tasandid. Kulud suunatakse edasi klientidele.

10 Klient Module10 Klientide hinnastus

Kümnendas moodulis kajastatakse asutuse klientidega seotud kulud, mille eelduseks on kliendipõhise juhtimissüsteemi olemasolu. Selle mooduliga mudeli arvestus lõpeb.

Moodulid omakorda koosnevad dimensioonidest ning dimensioonide abil moodustatakse arvestusobjektid (vt ptk 2.3 ja 2.4). Kõige olulisemad on seega 3 peamist mõistet: moodulid, dimensioonid ja arvestusobjektid.



PwC 15

Mudel ja selle paigaldustabelid

Mudel koosneb andmetest, mis on kõik omavahel seotud, ning allub seetõttu kindlatele reeglitele ja vorminõuetele. Mudel ei peaks sisaldama üleliigseid andmeid (nt teiste asutuste andmeid), vaid sisaldama ainult ja ainult neid andmeid, mida konkreetne asutus arvestuse pidamiseks vajab. Mudel koosneb omakorda struktuursetest ning perioodilistest andmetest.

Struktuursed mudeli andmed on sellised, mida perioodiliselt ei muudeta, kuid mida vajaduse korral on siiski võimalik muuta. Neid võib nimetada ka mudeli disaini ehk mudeli ülesehitust määravateks andmeteks. Perioodilised andmed on sellised, mida uuendatakse iga arvestusperioodi kohta mudelis.

Mudeli andmed on vaadeldavad ja menetletavad nii tarkvararakenduses selle kasutajaliidese kaudu kui ka eksporditavad näiteks Exceli faili kaudu. Ühtlasi on võimalik kogu mudel ehitada Exceli faili kaudu ning importida andmed rakendusse, et seal vajalikud kontrolltoimingud ja arvutused teostada ning aruanded kujundada. See, kus ja kuidas mudelit ette valmistatakse ning muudatusi kajastatakse, sõltub suures ulatuses modelleerija valikutest, kogemustest, riiklikest juhistest ning toimingute iseloomust.

Mudeli andmed on korrapäraselt organiseeritud nn paigaldustabelite (Staging Tables) kaudu, mis Exceli abil vaadatuna tähistavad töölehti (Sheets). Mudel koosneb tervikuna 22 paigaldustabelist, millest kõik ei pruugi andmeid sisaldada ja seetõttu aktiivses kasutuses olla. Aja jooksul, kui kuluarvestust rikastatakse erinevate andmete ja ülesannetega, s.t võetakse kasutusele enamaid funktsionaalsusi, võivad algselt kasutamata jäänud paigaldustabelid sisu saada.

Ühtlasi on paigaldustabelid selleks, et andmeid korrastatud, ühtsetel alustel ja organiseeritult kulumudeli tarkvaras kajastada. SAS CPM on universaalne töövahend, mis peab olema suuteline koguma ja kajastama sisendandmeid majandustarkvarast või teistest asjakohastest tarkvaradest sõltumata. Kuna vajalikud algandmed võivad pärineda erinevatest allikatest ning paigutatud andmebaasides väga erineval kujul, siis tuleb need töödelda ümber kindlate nõuete ehk kulumudeli metoodika ning tarkvara funktsionaalsusi arvesse võttes. Selliseid ettevalmistavaid toimingud saab teha manuaalselt või automaatselt. Nende valik sõltub mitmetest teguritest, kuid perioodiliste andmete regulaarseks kajastamiseks on mõistlik andmete kogumise ja töötlemise protsessid automatiseerida. Abistav töövahend on SAS Enterprise Guide (vt ka SAS tarkvarade skeem Joonis 1, lk 5), mille kasutusjuhiseid käesolev dokumentatsioon ei hõlma.

Joonis 5. Mudeli paigaldustabelite skeem



PwC 16

Paigaldustabelite nimekiri koos lühiseletustega on esitatud järgmise tabelina, milles on välja toodud määratlus, mille alusel liigituvad andmed struktuurseteks või perioodilisteks. Valdav osa andmeid kuulub modelleerija vastutusse, kuid 4 paigaldustabelit seadistatakse tarkvaras keskselt administraatori poolt. Neid andmeid pole modelleerijal lubatud ise täita.

Tabel 4. Paigaldustabelid

# Paigaldustabel Tüüp Kasutus Lühiseletus

1 Model Struktuurne Modelleerija Kajastab mudeli nimetust ja lühendit, sh vaikimisi valuutat ning käituri kasutust moodulites.

2 Dimension Struktuurne Modelleerija Kajastab mudelis kasutatavate struktuursete dimensioonide ning atribuudi dimensioonide

nimetusi ja lühendeid.

3 Module Struktuurne Modelleerija Kajastab moodulite nimetusi ja lühendeid ning järjekorda mudelis.

4 Dimension Order Struktuurne Modelleerija Määratleb struktuursete dimensioonide kasutamise ja järjekorra mudeli moodulites, nn

mudeli disain.

5 Dimension Level Struktuurne Modelleerija Määratleb struktuurse dimensiooni ja atribuudi dimensiooni tasandite ehk hierarhia

kasutuse ja sügavuse ning mõjutab ennekõike aruannete koostamist.

6 Dimension Member Struktuurne Modelleerija Kajastab struktuursete dimensioonide ja atribuudi dimensioonide liikmete nimekirja.

7 Account Perioodiline Modelleerija Sisaldab mudelis kasutatavate arvestusobjektide nimekirja koos käituri informatsiooniga.

8 Rollup Account Perioodiline Modelleerija Rulluv ehk summeeruv arvestusobjekt, mis moodustub arvestusobjektide kaudu

automaatselt; informeeriva tähendusega.

9 Assignment Perioodiline Modelleerija Sisaldab mudeli moodulite arvestusobjektide vahelisi seoseid ja käituri koguseid.

10 Entered Cost Element Perioodiline Modelleerija Kajastab arvestusobjekti perioodilisi rahalisi väärtuseid nagu kulud, tulud, investeeringud

ja/või finantseerimistehingud.

11 Value Attribute Struktuurne Modelleerija Sisaldab atribuutide loendit, mis on tüübilt numbrilised, sh valemitega seotud või tekstilised.

12 Value Attribute Periodic Default

Perioodiline Modelleerija

Sisaldab numbriliste atribuutide valemite infot.

13 Value Attribute Association


Sisaldab arvestusobjekti seoseid numbriliste või tekstilist tüüpi atribuutidega.

14 Dimension Member and Value Attribute Association


Sisaldab numbriliste atribuutide väärtuseid, mis on seotud dimensiooni liikmetega.

15 Dimension Attribute Association


Sisaldab arvestusobjekti seoseid dimensionaalset tüüpi atribuutidega.



PwC 17

# Paigaldustabel Tüüp Kasutus Lühiseletus

16 Dimension Member and Dimension Attribute Association

Perioodiline Modelleerija Sisaldab atribuute, mis on seotud dimensiooni liikmetega.

17 Driver Struktuurne Modelleerija Kajastab mudelis kasutatavate käiturite loendit ja seadistust.

18 CurrencyRate Perioodiline Modelleerija Kajastab valuutakursse perioodilise arvestuse pidamiseks, kuid ei kohaldu Eesti oludes,

mistõttu paigaldustabelit andmetega ei sisustata.

19 Period Struktuurne Administraator Kajastab mudelis kasutatavaid perioode, sh nende algus- ja lõpukuupäevasid.

20 PeriodLevel Struktuurne Administraator Määratleb perioodide tasandite ehk hierarhia kasutuse ja sügavuse ning mõjutab ennekõike

aruannete koostamist.

21 Scenario Struktuurne Administraator Kajastab mudelis kasutatavaid stsenaariume ja nende selgitusi. Riigiasutuste kulumudeli

paigaldustabelites on stsenaariumite nimed kajastatud nii nime kui ka selgituse veerus. Stsenaariumite selgitused on kättesaadavad riiklikust eelarve- ja kuluarvestuse juhendi .3

22 ScenarioLevel Struktuurne Administraator Määratleb stsenaariumite tasandite ehk hierarhia kasutuse ja sügavuse.

3 Rahandusministeerium, Paigaldustabeli leht Scenario [https://www.rahandusministeerium.ee/et/paigaldustabeli-leht-scenario].

https://www.rahandusministeerium.ee/et/paigaldustabeli-leht-scenario



PwC 18

Mudelite haldamisel ja andmetega töötamisel tuleb olulise asjaoluna pidada meeles mudeli koostamise järjekorda. Tegevuste järjekorda teadlikult või tahtmatult eirates ei õnnestu planeeritud ülesandeid ellu viia ning modelleerija peab seetõttu hakkama põhjustatud vigu analüüsima ja parandusi sisse viima. Mudeli metoodikat ja tarkvaranõudeid asjatundlikult arvesse võttes on võimalik töö sujuvalt ning tõrgeteta korraldada. Näpunäidetena on järgmisel joonisel esitatud nimekiri tegevustest, mille järjekorda alati meeles pidada.

Mudeli koostamise ja haldamise põhimõtted ning järjekord

Joonis 6. Mudeli koostamise ja haldamise järjekord

Perioodid ja stsenaariumid

Mudel sisaldab andmeid erinevatest perioodidest ja stsenaariumitest. See tähendab, et eri perioodide (nt aastad) jaoks ei looda eraldi mudelit, vaid ühe mudeli koosseisus hallatakse kõiki perioode. Samuti tähendab see seda, et nii stsenaarium „kinnitatud eelarve“ kui stsenaarium „tegelik“ asuvad ühes mudelis. See on oluline selleks, et luua võimalused kõiki perioode ja stsenaariumeid hõlmavate aruannete koostamiseks. Mudeli andmed moodustavad nn ühe tervikliku andmebaasi, mille alusel hakatakse analüüsi ja aruandeid koostama. Juhul, kui asutuse perioodilised andmed paikneksid hajali erinevates mudelites, tuleks nendega seonduvad andmebaasid uuesti ühendada, mis suurendaks keerukust ning ajakulu.

Perioodid ja stsenaariumid paiknevad omakorda hierarhias ning on Rahandusministeeriumi poolt kulumudeli tarkvarasse ette seadistatud. Juhendi alusel on kehtestatud järgmised stsenaariumid, mille kasutamise selgitused on täpsemalt kirjeldatud mudeli juhendis:

Plaan kokku

a) Eelarve plaan

b) Prognoos 1

c) RES rahastamiskava

d) Prognoos 2



PwC 19

e) RE eelnõu 1. etapp

f) RE eelnõu 2. etapp

g) RE eelnõu 3. etapp

Lisataotlus

Eelarve kokku

a) Kinnitatud eelarve

b) Lisaeelarve

c) Ülekantavad vahendid

d) Reserv

e) Jooksev muudatus

f) Ministri liigendus

g) Eelarve liigendus

h) Seaduse muudatus

Tegelik

Tegelik plaan

RIB

Asutused ei tohi ise uusi perioode ega stsenaariumeid luua.



PwC 20

2.2. Kulumudeli tarkvara

2.2.1. Uue kasutaja registreerimine ja õiguste lõpetamine

Kasutaja tellimine ning haldamine

Kulumudeli kasutaja ehk modelleerija omab litsentsi, millega tekib tal ligipääs kolmele peamisele tarkvara-rakendusele: EG, CPM ja VA (vt täpsemalt ptk 1.2). Kasutaja loomiseks tuleb esitada taotlus Rahandusministeeriumile aadressil [email protected], milles tuleb välja tuua järgmine teave:

kasutaja ees- ja perekonnanimi

isikukood

e-posti aadress

informeerida, mis asutus(te)ele kasutaja peab ligipääsu saama

informeerida, millises rollis (modelleerija, aruande koostaja, aruande vaataja) kasutajale õigused kehtestada

Alustavale kasutajale saadetakse tema e-posti aadressile krüpteeritud fail kasutajanime ja parooliga, mille saab avada ainult ID-kaardiga (vaja on ID-kaardi lugejat).

Parool on soovitatav kohe ära vahetada, arvestades järgmiste piirangutega:

• parooli vahetamise intervalli tingimised on käsiraamatus4 (10 ja 4 päeva enne tähtaja saabumist saadetakse kasutajale automaatne meeldetuletus tema e-posti aadressile)

• parooli saab muuta logides sisse järgmisele veebiaadressile: https://kais-terminal.fin.ee

• uus parool peab sisaldama järgnevat:

- 1 suur täht

- 1 väike täht

- 1 number

- parooli pikkuse tingimused on käsiraamatus4

- ei ole soovitatav kasutada järgmisi tähti: ä, õ, ü, ö, š, ž

Kasutaja õiguste lõpetamine

Tööülesannete ümberkorraldamisel, ametikoha muutumisel või töölt lahkumise korral, kui puudub sisuline vajadus tarkvara kasutada, tuleb sellest teavitada Rahandusministeeriumit aadressil [email protected] ning peatada sellega kasutajale omistatud litsents. Kui aruande koostajate ning vaatajate puhul piisab ainult e-posti teel saadetud teavitusest õiguste lõpetamiseks, siis modelleerija peab tegema täiendavad toimingud tööde ja õiguste korrektseks üleandmiseks. Kuna modelleerija on sisuliselt ühe või mitme asutuse eelarve- ja kuluarvestuse vastutav kasutaja (tarkvaras nimetatud ka kui omanik), siis peab ta mudeli õiguste üleandmise ise korraldama, tehes muudatusi kahes kohas: (1) mudel ja (2) kuubi konfiguratsioon.

4 Rahandusministeerium, KAIS juhendid, Paroolide vahetamine [https://www.rahandusministeerium.ee/et/kais-juhendid].


https://kais-terminal.fin.ee/


https://www.rahandusministeerium.ee/et/kais-juhendid



PwC 21

2.2.2. Kulumudeli tarkvarasse sisenemine ja väljumine

Terminali keskkonda sisenemine

Terminali keskkonda sisenemiseks ava sobilik veebibrauser ning sisesta aadress:

https://kais-terminal.fin.ee

Joonis 7. Terminali keskkonda sisenemine (1)

Soovituslik on terminali aadress veebibrauseri lemmikutesse salvestada.

Terminali keskkonna kaudu liigub kasutaja RMIT-i arvutisse, kuhu on tarkvara installeeritud. Tarkvara ei ole installeeritud modelleerija enda arvutisse.

https://kais-terminal.fin.ee/



PwC 22

Seejärel sisesta oma kasutajatunnus kujul „teadus\eesnimi.perenimi“ ja parool ning vajuta Sisene.


Sisenedes avaneb järgnev aken (vt Joonis 9).

Keskkonda sisse logituna on võimalik näha, mitme päeva pärast aegub parool.




PwC 23

Järgnevalt kliki üks kord „Terminal“ ikoonile. PS! Erinevatel veebibrauseritel võib ikoon paikneda erinevas kohas või näha välja teistmoodi.

Joonis 10 Terminali keskkonda sisenemine (4)

PS! Käesolev samm ei pruugi kohalduda kõikidele kasutajatele. Kui Terminali ikoonile klikkides ei ilmu uut akent (vt Joonis 12), vaid ekraani vasakusse nurka ilmub hüpikaken (vt Joonis 11), siis kliki vasakusse nurka tekkinud lingile.


Avanenud aknas kliki Connect.




PwC 24

PS! Käesolev samm ei pruugi kohalduda kõikidele kasutajatele. Sõltuvalt veebibrauseri valikust võib vahesammuna terminali keskkonda sisenemisel ilmuda järgnev lisaaken (vt Joonis 13). Sisesta enda parool ning kinnita valik klõpsates OK nupule.


Järgnevas aknas toimub ühenduse loomine terminali keskkonnaga, mis asub RMIT-i serveril. Kujundlikult väljendades tähendab see seda, et kasutaja liigub enda arvutist teise asutuse hallatavasse arvutisse. See võib võtta veidi aega.




PwC 25

Loodud ühenduse puhul avaneb keskkond, mis meenutab justkui uut arvutit, kuhu on installeeritud kuluanalüüsiga seotud kaks tarkvara kolmest: CPM ja EG.

Pane tähele, et VA on veebipõhine platvorm, kuhu saab siseneda oma arvutist avades sobiva veebibrauseri, ega nõua terminali keskkonda sisenemist.




PwC 26

Kulumudeli tarkvarasse sisenemine

Ava tarkvara klikkides SAS CPM ikoonile.

Joonis 16. Kulumudeli tarkvarasse sisenemine (1)

SAS CPM-i sisselogimiseks kasuta sama kasutajatunnust ning parooli, nagu terminali sisenemisel, ainsa erandina, et kasutajatunnuse puhul sõna „teadus“ ja tagurpidi kaldkriipsu „\“ vaja kasutada ei ole (vt Joonis 17). Kui kasutajatunnus ja parool on sisestatud, siis kliki Log On.




PwC 27

Eduka sisselogimise puhul avaneb SAS CPM tarkvararakenduse esileht (nn kulumudeli rakenduse töölaua haldusmoodul ehk Workspace Manager).


Kulumudeli tarkvarast väljumine

SAS CPM-st väljalogimiseks vali tarkvara ülemisest vasakust nurgast File -> Exit.

Joonis 19. Kulumudeli tarkvarast väljumine



PwC 28

Terminali keskkonnast väljumine

Terminali keskkonnast väljumiseks kliki vasakul all olevale arvuti operatsioonisüsteemi Windows ikoonile.

Joonis 20. Terminali keskkonnast väljumine (1)

Seejärel kliki kasutaja ikoonile.




PwC 29

Vali Sign Out.


Avaneb järgnev vaade. Aken sulgub iseseisvalt.




PwC 30

Lõplikuks väljalogimiseks kliki „Väljumine (eesnimi perenimi)“ lingile.


2.2.3. Kulumudeli tarkvara ülesehitus ja tutvustus

Tarkvara moodulite tutvustus

Kulumudeli tarkvara CPM koosneb kolmest moodulist (vt Joonis 25):

Töölaua haldusmoodul (Workspace Manager)

Mudel (Model)

Analüüsimoodul (Analysis)

Ehkki analüüsimoodul on tarkvaras olemas, ei hakata seda Eestis kasutama. See tähendab, et sinna moodulisse ei siseneta, mistõttu ei kirjeldata selles dokumendis ka selle mooduli kasutusvõimalusi. Antud rakendus on mõeldud mudeli arvutustulemuste analüüsimiseks ja aruannete koostamiseks, kuid kuna tegemist on vananenud tehnoloogiaga, mida tarkvara tootja enam edasi ei arenda, siis selle asemel võetakse kasutusele kaasaegne ning veebiplatvormil baseeruv rakendus SAS VA.

Kirjeldatud moodulitesse saab navigeerida CPM töölaua vasakus nurgas olevas menüüs, sh näitab sinisel taustal värvitud ja rõhutatud moodul seda, kus kasutaja parasjagu tarkvaras asub. Tüüpiline olukord paiknemiseks on töölaua haldusmoodul või konkreetse asutuse mudel.

Joonis 25. CPM moodulite menüü



PwC 31

Töölaua haldusmoodul

Töölaua haldusmoodul on esmane moodul, mis avaneb CPM-i sisse logimisel (vt Joonis 26). Mooduli vasakul poolel olevas navigatsiooni paanis (Navigation Pane) on võimalik käivitada mitmeid toiminguid, nt uue mudeli ja kuubi konfiguratsiooni loomine ning mudeli andmete import ja eksport. Töölaua haldusmoodulis on loodud otseteed mitmetesse kataloogidesse, millest peamiselt on kasutusel mudelite (Models) ning kuubi konfiguratsioonide (Cube Configurations) kataloogid. Töölaua haldusmooduli parempoolsel alal on kirjeldatud valitud kataloogi sisu. Vaikimisi on avatud mudeli kataloog, mistõttu CPM-i sisse logimisel on töölaua haldusmoodulis näha kõiki mudeleid, millele kasutajal on ligipääs. Sobiliku mudeli avamiseks tuleb mudeli peal olles teha topelt hiireklõps või vajutada klahvile ENTER.

Joonis 26. Töölaua haldusmoodul



PwC 32

Mudeli moodul

Mudeli töökeskkond on mõeldud mudeli igapäevaseks haldamiseks, kus on võimalik käivitada mitmeid toiminguid ning jälgida kulude liikumist. Mudeli (Model) tööriistaribal asuvast rippmenüüst (vt Joonis 27) on võimalik valida sobilik mudel. Valiku kinnitamiseks tuleb valida ka kõrvalolevast rippmenüüst sobilik periood/stsenaarium seos ning klikata ringikujulisele ikoonile, mille sees on kolmnurk (nn play nupp).

Mudel koosneb moodulitest (vt meenutamiseks ka Joonis 4, lk 13), mille iga mooduli jaoks on loodud eraldi lehekülg. Sobiliku mooduli lehekülje saab valida navigatsiooni paanil moodulite (Modules) jaotisest. Mudelisse sisenemisel on vaikimisi avatud mudeli esimese mooduli lehekülg, mille nimi riigiasutuste mudelis on Välised.

Kulude suunamiste ja seonduvate käiturite loomiseks ja jälgimiseks on võimalik kasutada mitme aknaga vaateid (Panes). Vaikimisi kuvatakse mudeli mooduli andmed ühes aknas (Single Pane), kuid on võimalus korraga kuvada ka vasak ja/või parem paan (Left and/or Right Pane). Valides nii vasaku kui ka parema akna, on võimalik jälgida põhivaates (Primary Pane) olevate arvestusobjektide liikumist – lähtekohta ehk sisendit (vasak) ning sihtkohta ehk väljundit (parem). Kulude liikumine on mudelis seetõttu iseloomustatav justkui vasakult paremale liikumine, mille puhul kasutatakse kuluarvestuses ka terminit horisontaalne ehk moodulite vaheline kulude kajastamine.

Mudeli veergude vaadete (Column Layout) loendist on võimalik valida meelepärane andmete kuva ehk veergude paigutus, mis toetab moodulis tehtavaid toiminguid. Näiteks kulude suunamiseks sobib kasutada Assignment veergude paigutust. PS! Valiku kinnitamiseks tuleb klikkida rippmenüü kõrval olevat ikooni. Tööriistaribal on lai valik võimalikest toimingutest, millest on lähemalt juttu tulevastes peatükkides.

Joonis 27. Mudeli haldamise keskkond



PwC 33

Mudelite lukustamine ja avamine

Mudeli andmetele võib olla ligipääs enam kui ühel modelleerijal, kuid mudelis saab muudatusi/täiendusi teha korraga vaid üks modelleerija. Kui mudelis on samaaegselt korraga mitu modelleerijat, siis keegi neist on seal vaataja rollis.

Kui üks modelleerijatest on mudelisse sisenenud, siis teiste modelleerijate jaoks läheb mudel lukku.

Mudel lukustub seetõttu, et mitte katkestada juba sisenenud modelleerija tehtavaid tegevusi. Tegevuste katkestamisel võivad olla soovimatud tagajärjed, nt mudelite „katki minemine“ või tehtud töö kadumine. Mudel jääb lukku, kui programmist väljumine ei ole õnnestunud korrektselt.

Mudel on teise modelleerija poolt lukustatud, kui mudelisse sisenemisel ilmneb järgnev teade (vt Joonis 28). Kui klõpsata teate Yes nupule, siis sisenetakse mudelisse vaatajana, et mitte takistada juba mudelis sees tegutseva modelleerija tööd. Sellest tulenevalt on vaataja vaates teatud funktsioonid mitteaktiivsed. Kui klõpsatada teate No nupule, siis mudelisse sisenemist ei toimu.

Joonis 28. Teade mudeli lukustumisest

Selleks, et näha, kes on mudeli lukustanud, vali ülevalt menüürealt Tools -> Model Locking Status.

Joonis 29. Mudeli lukustanud modelleerija vaatamine (1)



PwC 34

Avanevas aknas vali Select Model rippmenüüst lukustatud mudel. Järgnevalt on User Name veerus näha, kes mudelile ligipääsetavatest modelleerijatest on mudeli lukustanud.

Joonis 30. Mudeli lukustanud modelleerija vaatamine (2)

Palu mudeli lukustanud modelleerijal mudeliga töö lõpetada ja lukk maha võtta.

Iseenda luku maha võtmiseks on mitu varianti:

a. Mudelis olles vali menüürealt Model -> Close Model and Release Lock

Joonis 31. Iseenda luku eemaldamine (a)



PwC 35

b. Töölaua haldusmoodulis tee lukustatud mudelil parem hiireklõps ja vali Release Write Lock.

Joonis 32. Iseenda luku eemaldamine (b)

Kui mudeli lukustanud modelleerija ei saa mingil põhjusel ise lukku eemaldada, siis on võimalus teisel

modelleerijal see maha võtta. NB! Sellises olukorras peab kindlasti veenduma, et mudeli lukustanud

modelleerija tegevused mudelis on lõpetatud. Vastasel juhul võivad mudeli lukustanud modelleerija

toimingud jääda pooleli ning tehtud töö ei pruugi salvestuda.

Mudeli lukustanud modelleerija luku maha võtmiseks toimi järgnevalt:

Vaata, kes on mudeli lukustanud (vt Joonis 29, lk 33). Selle tarbeks vali ülevalt menüürealt Tools -> Model Locking Status.

Avanevas aknas vali Select Model rippmenüüst lukustatud mudel. Vali aktiivseks mudeli lukustanud modelleerija klikkides tema ees oleva Select kastikesse. Luku eemaldamiseks kliki Terminate Locks.

Joonis 33. Mudeli lukustanud modelleerija luku eemaldamine



PwC 36

Tarkvaratootja SAS kasutajajuhendid

Modelleerijatele on CPM tarkvaras kättesaadavad tarkvaratootja koostatud kasutajajuhendid SAS Getting Started ning SAS User Guide.

Joonis 34. Kasutajajuhendid SAS Getting Started ja SAS User’s Guide

SAS kasutajajuhendid on leitavad menüürea Help funktsiooni alt, mis avanevad SAS veebilehel. Veebilehe aadress on soovitatav avada modelleerija enda arvutis, mitte terminalis.

Joonis 35. SAS kasutajajuhendid CPM-is

Alustavatel kasutajatel on soovitatav tutvuda ennekõike Getting Started juhendiga, mis selgitab tarkvara funktsionaalsusi. Põhjalikuma ülevaate saamiseks ning keerulisemate toimingute tegemiseks on soovitatav tutvuda User’s Guide juhendiga, mis annab lugejale edasi sügavust ning näiteid edasijõudnutele. Eelnimetatud juhendite kõik osised ei pruugi olla relevantsed, mistõttu peab lugeja ise tegema kaalutletud otsuseid kui palju aega ja tähelepanu juhendite eri osadele pühendada.



PwC 37

2.2.4. Mudeli omaniku rolli muutmine

Mudeli omaniku rolli muutmine

a. Navigeeri kulumudeli tarkvaras (CPM) töölaua haldusmoodulis mudeli kataloogi ning leia mudel, mille õiguseid muuta tuleb;

Joonis 36. Mudeli omaniku rolli muutmine (1)

b. kliki parema hiireklahviga vastaval mudelil ning vali täiendavate sätete loendist Item Properties;




PwC 38

c. avanevas aknas vali teine sakk Permissions (s.t õigused);


d. samal lehel jätkates vali omaniku (Owner) lahtris olevast rippmenüüst uus kasutaja, kellele omaniku õigused üle antakse (pane tähele, et uue omaniku õigused ehk litsents peab olema enne seda toimingut tellitud);




PwC 39

e. kinnita valik OK nupule vajutamisega;


f. kontrollida (kontrollida saab ainult uus kasutaja), et uuel vastutaval kasutajal, kellele roll üle anti, ilmus mudel mudelite kataloogi.

Kuubi konfiguratsiooni omaniku rolli muutmine

a. Navigeeri kulumudeli tarkvaras (CPM) töölaua haldusmoodulis kuubi seadistamise (Cube Configuration) kataloogi ning leia vastava mudeli konfiguratsioon, mille õigused muuta tuleb;

Joonis 41. Kuubi konfiguratsiooni omaniku rolli muutmine (1)



PwC 40

Järgmiste sammude tegemine on sama, mis mudeli omaniku rolli muutmisel. Avanevad ka samad vaheaknad, mistõttu sammude b kuni f tegemiseks vaata juhendavaid ekraanipilte lehekülgedel 37 kuni 39.

b. kliki parema hiireklahviga vastaval konfiguratsioonil ning vali täiendavate sätete loendist Item Properties;


d. samal lehel jätkates vali omaniku (Owner) lahtris olevast rippmenüüst uus kasutaja, kellele omaniku õigused üle antakse (pane tähele, et uue omaniku õigused ehk litsents peab olema enne seda toimingut tellitud);


f. kontrollida (kontrollida saab ainult uus kasutaja), et uuel vastutaval kasutajal, kellele roll üle anti, ilmus vastava mudeli konfiguratsioon mudeli seadistamise kataloogi.



PwC 41

2.2.5. Mudeli jagamine

a. Navigeeri kulumudeli tarkvaras (CPM) töölaua haldusmoodulis mudeli kataloogi ning leia mudel, mida soovid jagada teiste kasutajatega/kasutajagruppidega;

Joonis 42. Mudeli jagamine (1)

b. kliki parema hiireklahviga vastaval mudelil ning vali täiendavate sätete loendist Item Properties;




PwC 42



d. samal lehel jätkates vali õiguste (Privileges) jaotisest sobilik grupp, kellega soovid oma mudelit jagada ning anna valitud grupile sobilikud/vajalikud õigused:

a. read – vaatamine,

b. read/write – vaatamine ja redigeerimine;




PwC 43



f. kontrolli, kas gruppi kuuluvatel liikmete mudeli kataloogi ilmus jagatud mudel.

Kasutajatugi on iga riigiasutuse mudeli vaatamise ja redigeerimise õigused andnud SAS_CPM Peakasutajad ja CPM Peakasutajad gruppidele. See võimaldab kasutajatoel kiiresti tuvastada tarkvaras olevad katkised/vigased mudelid, mis võivad tekitada häireid tarkvaras ning takistada seetõttu teiste modelleerijate tööd. Et tagada kasutajatoe kiire reageerimine ei tohi nende lisatud õiguseid muuta ega maha võtta.



PwC 44

2.2.6. Ülesanne: Navigeerimine

Navigeerimine rakenduses koolitusel kasutatava näidismudeli alusel. Ülesande läbiviimist juhendatakse klassiruumis, mistõttu siin dokumendis konkreetseid toiminguid ei nimetata.



PwC 45

2.3. Dimensioonid

2.3.1. Mis on dimensioonid?

Kulumudeli dimensioonid

Dimensioon on mudeli ja selle moodulite kõrval järgmine oluline mõiste ning komponent. Oma olemuses on dimensioonid kategooriad kuluanalüüsi teostamiseks. Näiteks raamatupidamislik konto on finantsarvestuses ja seega ka mudelis üks dimensioon, kuid üks dimensioon ei paku piisavat informatsiooni. Seega on nii finantsar-vestus kui kulumudel mitmedimensiooniline ehk mitmemõõtmeline.

Dimensioonid pakuvad võimalusi organisatsiooni erinevaid osiseid kirjeldada. Näiteks on levinud dimensioon organisatsiooni struktuurist tulenevad osakonnad ning vajadusel ka osakondade talitused. Kui raamatupidamislik konto (majandamise kulud või palgakulud) on liigendatud organisatsiooni osakondade kaupa, siis annab see edasi märksa enam teavet kui selle puudumine. Nii ongi ajas eri dimensioone finantsarvestusse juurde lisatud, et koguda ja analüüsida organisatsiooni kulusid erinevatel eesmärkidel. Eri dimensioonide ristumised pakuvad seega mitmekesiseid võimalusi analüüsimiseks.

Avaliku sektori finantsarvestuse ja -aruandluse juhendi (varasemalt riigi raamatupidamise üldeeskiri) alusel nimetatakse sellist eri dimensioonide lõikumist kontokombinatsiooniks. Riigi raamatupidamises on nii kohustuslikud dimensioonid, aga ka vabatahtlikud dimensioonid, mida eri otstarvetel kasutada. Need on esitatud määruses nimega Eelarveklassifikaator5, kusjuures § 4. Arvestusobjektide liigitus punktis 3 tuuakse välja kuluarvestuses kasutatavad kohustuslikud dimensioonid (vt Tabel 5).

Eelarveklassifikaatori termin arvestusobjekt tähistab kulumudelis dimensiooni ning kulumudelis kasutatav termin arvestusobjekt on eelarveklassifikaatoris määratlemata.

5 Riigi Teataja, Eelarveklassifikaator [https://www.riigiteataja.ee/akt/116122016016?leiaKehtiv].

https://www.riigiteataja.ee/akt/116122016016?leiaKehtiv



PwC 46

Tabel 5. Eelarveklassifikaatori ja kulumudeli mõistete vastavustabel

Jrk nr

Eelarveklassifikaatori kuluarvestuse arvestusobjekti nimi

Kulumudeli dimensiooni nimi

Kulumudeli dimensiooni lühend

Kulumudeli täpsustus

1 Eelarve liik Liik LIIK Struktuurne dimensioon

2 Eelarve konto Konto KONTO Struktuurne dimensioon

3 Eelarve objekt Objekt OBJ Struktuurne dimensioon

4 Organisatsioon Asutus ASUTUS Struktuurne dimensioon

5 Tegevusala COFOG6 COFOG Struktuurne dimensioon

6 Planeerimistasand7

Tulemusvaldkond TUV Atribuudi dimensioon

Programm PR Atribuudi dimensioon

Meede ME Atribuudi dimensioon

PR tegevus PR_TEG Atribuudi dimensioon

Teenus TEENUS Atribuudi dimensioon

7 Toetus Grant GRANT Struktuurne dimensioon

8 Tulu-/kuluüksus Kuluüksus ORG Struktuurne dimensioon

9 Projekt WBS WBS Struktuurne dimensioon

Tehingupartneri kood REIS selgitus REIS Struktuurne dimensioon

11 Ressurss/kulukoht Ressurss RESS Struktuurne dimensioon

12 Tugiteenus Tugiteenus TTEEN Struktuurne dimensioon

13 Teenuse tegevus Põhitegevus PTEG Struktuurne dimensioon

14 Klient Klient KLIENT Struktuurne dimensioon

Kulumudelis kajastatakse veel täiendavad struktuurseid dimensioone, nt:

- Põhiteenus (PTEEN)

- Tugiteenuse tegevus (TTEG)

- Eelarveprogramm (EAP)

Mitmete dimensioonide kohta ei koguta aga teavet kulude tegemise ja kajastamise hetkel raamatupidamises, nagu näiteks teenused (teenus on kajastatud eelnevas loendis planeerimistasandi dimensiooni koosseisus), tugiteenused, teenuse tegevused ja klient. Nende dimensioonidega seotud kulude määratlemiseks tuleb kasutada kombineeritud andmeid ja käitureid (vt käiturite kohta pikemalt peatükk 2.6, lk 72) ning seosed (vt suunamised peatükk 2.7, lk 77) ja reeglid kajastada kulumudelis. Ehkki alati võiks kaalutleda sellise teabe kogumise korraldamist juba raamatupidamislike tehingute konteerimise hetkel, siis praktikas pole see tihtipeale võimalik ega mõistlik. Näiteks töötajate seos tegevuste, teenuste ja klientidega tuleneb tööajaarvestusest või tööaja hinnangutest, mille kajastamiseks raamatupidamises mõistlikud võimalused puuduvad (või on komplitseeritud) ning milleks kulumudel loodud ongi. Teades töötajate hõivatust eri tegevustega, saab nende andmete alusel kajastada ka töötajatega seotud kulud nagu tööjõukulud, koolitus-, lähetus- või töökohakulud. Kuna töötajad on seotud tihti erinevate ülesannetega (s.t tegevused ja teenused), siis on vaja koguda usaldusväärset ning asjakohast informatsiooni teenuste tõese maksumuse arvestamiseks.

6 Eurostat, Classification of the functions of government [https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php/Glossary:Classification_of_the_functions_of_government_(COFOG)]. 7 Planeerimistasandeid kajastatakse mudelis atribuutide kaudu, loe atribuutidest lähemalt ptk Atribuudid.

https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php/Glossary:Classification_of_the_functions_of_government_(COFOG)

https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php/Glossary:Classification_of_the_functions_of_government_(COFOG)



PwC 47

Dimensioonide liikmed ja hierarhia

Dimensioonidel on nn liikmed ning need võivad paikneda hierarhias. Dimensiooni liikmete organiseerimiseks on eraldi paigaldustabel nimetusega Dimension Member. Järgneval joonisel on kajastatud loend ressursi dimensiooni liikmetest, kusjuures ametikohtade loend pärineb HR0258 aruandest.

Joonis 47. Ressursi dimensioon CPM-is

8 HR025 on majandustarkvara aruandluskeskkonna SAP BO palgamooduli standardaruanne, mis kajastab tööjõukulusid ametikohtade detailsuses. Sellist detailsust ei sisalda finantsarvestuse tehingute detailne RP004 standardaruanne.



PwC 48

Eri dimensiooni liikmete nimekiri on tüüpiliselt unikaalne konkreetset asutust silmas pidades. Samas paikneb mudelites ka dimensioone, mille nimekiri on ühises kasutuses nagu raamatupidamislik konto ja eelarve liik, kuid teenuste, tegevuste, toetuste ja ressursside nimekiri on igal asutusel unikaalne.

Eelneval joonisel kajastatud andmed on vaadeldavad ning hallatavad ka Exceli kaudu (vt paigaldustabelite nimekiri ja seletus Tabel 4, lk 16), kuid nende paiknemine on organiseeritud tarkvara jaoks teisiti kui kasutajad seda rakenduse kasutajaliideses näevad. Iga mudeli komponendi jaoks on spetsiifiline paigaldustabel kindlate nõuetega (s.t tabelite päised, veergude järjekord ning lahtrite sisu). Nõudeid eirates ning paigaldustabeli lahtreid suvaliselt andmetega täites ei pruugi tarkvara andmeid ära tunda ega oska neid seetõttu õigesti tarkvaras kasutada.

Sõltumata sellest, kas modelleerija vaatab mudeli andmeid tarkvararakenduses (Joonis 47) või paigaldustabelis (Joonis 48), peab ta lähtuma sellest, et tegemist on identsete andmetega.

Joonis 48. Ressursi dimensioon paigaldustabelis



PwC 49

Dimensiooni liikmete järjekord

Dimensioonide liikmed tuleks mudelis paigutada järjekorda, et neid oleks eri eesmärkidel kasutades või otsides lihtne leida. Üldiselt on mõistlik järjekorra moodustamisel kasutada teksti puhul tähestikulist ning numbrite korral järjestuse loogikat. Kuna dimensiooni liikmeid luuakse juhtimisarvestuses pidevalt juurde, siis tuleb mudelis dimensioonide nimekirja pidevalt hallata ning täiendada. Seetõttu võib tekkida vajadus ka nende paigutust mudelis organiseerida ja järjekorda muuta. Järjekorrastamiseks paigutab tarkvara kõik liikmed vaikimisi 10-sammuliste vahedena, nt ressurss KIG60-ENDLA, mis paikneb ressursi dimensiooni 2. tasandil (vt Joonis 48), on selle tasandi 2. liige ning seetõttu kannab järjekorranumbrit 11 (Display Order). Ressurss KIG60-KESKAL on sellel tasandil järjekorras järgmine, kuid kannab süsteemis järjekorranumbrit 21.

Juhul, kui asutus peaks kasutama finantsarvestuses mingil hetkel uut kinnistu ressurssi (mudeli jaoks tekib n-ö uus liige), siis võib selle paigutada mudelis KIG60-ENDLA ja KIG60-KESKAL ressursside vahele, mida on lihtne teha, kui selleks on jäetud ruumi. Seetõttu võib uuele ressursile anda järjekorranumbri, mis jääb 11 ja 21 vahele. Tehniliselt võib järjekorranumbri seada ka 100 või 1000-astmelise sammuna, kuid tüüpiliselt piisab 10-astmelisest vahest tulevikus tekkivate uute liikmete vahele paigutamiseks.



PwC 50

2.3.2. Ülesanne: Dimensiooni liikmete lisamine

Impordi uue mudeli 4 struktuurset paigaldustabelit (Model, Module, Dimension, DimensionOrder) Exceli failina (.xlsx)

a) Vali töölaua haldusmoodulis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt File -> Import -> Model Data

b) Importimise tüübiks vali Database ja kliki Next

c) Kliki Browse

d) Vali Use client-side Microsoft Office driver

e) Database type rippmenüüst vali Microsoft Excel

f) Driver type rippmenüüst vali Office 2010

g) Kliki File path real olevale Browse nupule

h) Vali faili formaadiks Microsoft Excel Workbook (*.xlsx)

i) Ava kaust X:\Koolitus\CPM koolitus\Import

j) Vali aktiivseks fail (1)_G99_Dimensiooni liikmete lisamine

k) Kliki Open

l) Connection Information aknas kliki OK

m) Import Data – Data and Location aknas kliki Next

n) Vali New Model

o) Mudeli nimetuseks omista: AAA_KA_Sinu asutuse 3-kohaline kood (nt AAA_KA_G10)

p) Mudeli lühendiks omista: G99_Sinu asutuse kood (nt G99_G10)

q) Kliki Next 4 korda

r) Kliki Finish

Loo periood/stsenaariumi seos

a) Sisene mudelisse

b) Vali navigatsiooni paani Current Tasks jaotisest Associate Period-Scenario

c) Vali perioodiks 2019_01

d) Vali stsenaariumiks Tegelik

e) Kliki OK

Loo dimensiooni liikmed

a) Navigeeri dimensiooni liikmete lehele valides Model -> Dimensions

b) Dimensioonide nimekirjas tee parem hiireklõps Kuluüksus (ORG) dimensioonil

c) Vali New Dimension Member

d) Avanenud aknas vali Add

e) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse KG6010

f) Kinnita valik -> OK

g) Dimensioonide nimekirjas tee parem hiireklõps Põhiteenus (PTEEN) dimensioonil

h) Vali New Dimension Member

i) Avanenud aknas vali Add 5 korda

j) Lisa dimensiooni liikmetele järgnevad nimetused:

• G60_KEELEKASUTUS



PwC 51

• G60_KEELEOIGUS

• G60_KEELEOSKUS

• G60_KOOLITUSHINDAMINE

• G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS

k) Kinnita valik -> OK

l) Dimensioonide nimekirjas tee parem hiireklõps Ressurss (RESS) dimensioonil

m) Lisa järgnevad dimensiooni liikmed Ressurss alla:

• AK

• KI

n) Lisa järgnevad dimensiooni liikmed AK alla:

• 60020776

• 60020779

• 60020781

o) Tee parem hiireklõps AK liikme 60020781 peal

p) Vali Item Properties

q) Muuda nimi ja kood 60020780-ks

r) Kinnita valik -> OK

s) Lisa järgnevad dimensiooni liikmed KI alla:

• KIG60-KESKAL

• KIG60-AIA

• KIG60-ENDLA

t) Tiri KIG60-KESKAL KI liikmete loendis viimaseks

• Vali KIG60-KESKAL aktiivseks

• Hoia vasakpoolset hiireklahvi nii kaua all kuni kursori märk muutub järgnevaks

• Tiri konto KIG60-KESKAL ressursi KIG60-ENDLA peale (nii paigutub ta KIG60-ENDLA kinnistu alla)



PwC 52

u) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 49. Dimensiooni liikmed

Ekspordi mudeli andmed Excelisse

a) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt File -> Export -> Model Data

b) Vaikimisi seadistatud ekspordiks vali Select default tables and properties to archive a model

c) Importimise tüübiks vali Database ja kliki Next

d) Kliki Browse

e) Vali Use client-side Microsoft Office driver

f) Database type rippmenüüst vali Microsoft Excel

g) Driver type rippmenüüst vali Office 2010

h) Kliki File path real olevale Browse nupule

i) Vali faili formaadiks Microsoft Excel Workbook (*.xlsx)



PwC 53

j) Vali Quick Access jaotisest Desktop

k) File Name reale kirjuta Eksport_ülesande number_Sinu koolitusmudeli nimi_kuupäev (nt Eksport_2.3.2_AAA_KA_G10_01.01.2020)

l) Kliki Save

m) Connection Information aknas kliki OK

n) Select a model to export rippmenüüst vali oma koolitusmudel (AAA_KA_xxx)

o) Lisa linnuke periood/stsenaariumi 2019_01/Tegelik ette

p) Kliki Next

q) Kliki Finish

Sulge ekspordi kokkuvõte

Ava eksportfail ning tutvu mudeli paigaldustabelitega

Sulge fail

Ülesande lõpp



PwC 54

2.4. Arvestusobjektid

2.4.1. Mis on arvestusobjektid?

Arvestusobjekt

Arvestusobjekt (Account) on mudeli komponent, mille kaudu on korraldatud kulude liikumine sisendist väljundini. Arvestusobjekt moodustub alati kahest või enamast moodulis kasutatavast dimensioonist, mistõttu nimetatakse seda ka dimensioonide kombinatsiooniks ehk lõikumiskohaks (Dimension Intersection). Arvestusobjektide kaudu liiguvad kulud ühelt arvestusobjektilt teisele arvestusobjektile, seega tüüpiliselt ühest moodulist teise moodulisse. Rahaliste väärtuste suunamiseks on vajalik täpsustada käitur ehk jaotusreegel, mistõttu paigutatakse käitur alati arvestusobjekti külge.

Kui mudel koosneb moodulitest ja moodulid dimensioonidest ning nende liikmetest, siis arvestusobjekt tuletatakse igas moodulis selle dimensioonide lõikumisena (vt Joonis 50). Rakenduse kasutajaliideses on arvestusobjekt tähistatud sinise kihilise rombi kujutisena, kusjuures number näitab, millise mooduli arvestusobjektiga on tegemist.

Ühtlasi nähtub, et rakenduses kajastub arvestusobjekti nimetus järjekorras viimase dimensiooni liikme kaudu. Seega tulenevalt dimensioonide järjekorrast mudeli moodulites, paistavad ka andmed modelleerija töölaual sellisena. Järjekord iseenesest ei muuda andmeid, kuid mõjutab seda, kuidas andmeid näeme ja tõlgendame. Dimensioonide järjekorra moodustumisel tuleb juhinduda riiklikust eelarve- ja kuluarvestuse juhendist.

Joonis 50. Arvestusobjekt kulumudeli rakenduses

Arvestusobjekt peab sisaldama kõiki mooduli dimensioone ka juhul, kui mingi konkreetne dimensioon arvestusobjekti moodustamisel ei kohaldu.

Sellisel juhul kasutatakse väärtust „None“, millega mitte kohaldumist tähistatakse. Seega on tühjal väärtusel ja mittekohaldumisel oluline erinevus.



PwC 55

Seoses sellega, et dimensioonide liikmed võivad olla organiseeritud hierarhias, tuleb arvestusobjekti moodustamisel teada, millise tasandi liikmeid kombineerides arvestusobjekt moodustub. Järgneval skeemil (Joonis 51) on esitatud võrdlev näidis alumiste dimensiooni tasandite (leaf dimension members only) kaudu moodustatud arvestusobjekti ning eritasanditel paiknevate dimensioonide vahel (all intersections). See on oluline ainult rakenduse kasutajaliidese kaudu arvestusobjekti moodustamisel.

Joonis 51. Eritasandiliste dimensiooni liikmete kombineerimine arvestusobjekti moodustamiseks

Arvestusobjektid on perioodilised mudeli elemendid (vt ka Tabel 4, lk 16), kuna arvestusobjekt ühes perioodis ei pruugi järgmises enam esineda. Tüüpilised näited, mis arvestusobjektide moodustamist mõjutavad on järgnevad:

• organisatsiooni struktuuri muutmine (nt osakonna tunnuste lisandumine);

• investeeringute tegemine;

• uute töötajate värbamine ja ametikohtade moodustamine;

• välistoetuste ehk grantide sõlmimine;

• teenuste portfelli muutmine (nt uute teenuste osutamine, teenuste sulgemine või ümberkujundamine);

• tegevuste muutmine;

• ressursside lisandumine.

Sisult samad arvestusobjektid võivad korduda mitmetes perioodides, kuid on sõltumatud kulude osas. See tähendab seda, et näiteks liisingulepinguga kasutusel olev sõiduauto Toyota, mida konteeritakse raamatupidamises perioodiliselt eeldatavalt samadel aluselt (kontol 5513, rahastatud riigieelarvelistest vahenditest liigiga 20, kajastatud üldosakonnas), võib kanda perioodiliselt erinevaid kulusid. Kulude varieeruvus võib tuleneda ressursside kasutuse intensiivsusest (nt kütusekulu) ning muudest teguritest (nt erakorraline remont).

Arvestusobjekt seondub ja tuleneb dimensiooni liikmetest. Uue arvestusobjekti moodustamiseks tuleb luua enne dimensiooni liige. Arvestusobjekti võib ka kustutada, kuid see toiming ei kustuta sellega seonduvaid



PwC 56

dimensiooni liikmeid. Dimensiooni liikmete kustutamiseks tuleb vastav toiming teha dimensioonide menüüs. Kuna dimensiooni liikmed on mudeli struktuursed elemendid, siis nende kustutamisel eemaldatakse automaatselt kõik sellega seotud arvestusobjektid kõigis mudeli perioodides ja stsenaariumites. Seetõttu peab dimensiooni liikme kustutamisega olema äärmiselt ettevaatlik.

Seos raamatupidamisega

Eelarve täitmise jälgimiseks tuleb alusandmed ehk rahaliste tehingute detailne nimekiri võtta raamatu-pidamisest. Seega tulenevad mudeli 2. mooduli arvestusobjektid asutuse raamatupidamisest. Sel põhjusel nimetatakse mudeli 2. moodulit ka sisendiks ehk sisendmooduliks. Sisuliselt tähendab see seda, et arvestusobjektid moodustuvad juba kulude konteerimise käigus ning raamatupidamisreeglite alusel. Kui ilmneb, et andmetes on vead, siis tuleb muudatus viia sisse korrigeerimiskandena raamatupidamises. Tehes muudatusi ainult kulumudelis, tekivad mittevastavused mudeli ja raamatupidamise vahel, mis ei ole lubatud. Seetõttu on tarvilik regulaarselt kontrollida, et mudelisse on kantud õiged andmed.

Modelleerija peab tundma asutuse raamatupidamisarvestust ning tegema koostööd Riigi Tugiteenuste Keskusega, mis riigiasutustele keskset finantsarvestusalast teenust osutab. Mõistlik on pidevalt analüüsida kui tõhusalt raamatupidamine kuluarvestust toetab ning vastupidi. Vajadusel tuleb olla valmis raamatupidamises ja/või kulumudelis asjakohaseid muudatusi tegema, et arvestus sujuva terviku moodustaks.

Eelarve planeerimine kui mudeli eraldiseisev stsenaarium ei tulene raamatupidamisest, kuna eelarve koostamiseks kasutatakse muid töövahendeid (nt Excel). Kulumudel ühendab nii eelarve kui selle täitmise andmed üheks tervikuks.

Seos teiste asutustega

Tegevuspõhisele riigieelarvele üleminek tähendab peaasjalikult tulemusjuhtimise ning teenus- ja kliendikeskse juhtimisarvestuse juurutamist. Selle muudatuse alusel soovitakse kujundada asutuste väljunditest ehk avalikest teenustest peamine juhtimisinstrument asutuse tulemusliku töö hindamisel. Ühtlasi eeldab see maksumuse arvestamist asjakohase mudeli alusel. Tõese ning tegeliku maksumuse arvutamiseks tuleb arvesse võtta kõik kulud. Mitmete organisatoorsete muudatuste tõttu on aga kujunenud välja nii, et osa avaliku teenuse osutamisest tehakse ühes juriidilises üksuses ning osa teises juriidilises üksuses. Kuna riigieelarve on juriidiliste üksuste põhine, siis on ühe avaliku teenusega seotud kulud kajastatud erinevates üksustes. Teenuspõhise juhtimise korral on tüüpiline olukord, et selles osalevad ühe asutuse erinevad funktsioonid, aga ka teised asutused. Teenuse juhtimine võib olla seega funktsioonide ja asutuste ülene ning teenuse tegelik omanik peab kaas- ja koostöö alusel seda tõhusalt ning tulemuslikult juhtima ja tõest maksumust arvestama. See on oluline selleks, et riigieelarve kaudu teenuse osutamist mõistlikult rahastada ja rahastamise kaudu ka läbi arenduste ning investeeringute tõhustada.

Kulumudelis on teiste asutuste osutatud teenuste arvestamiseks loodud mudeli 1. moodul ning 1. mooduli arvestusobjektide kaudu kajastatakse avalikku teenust osutava asutuse mudelis teise asutuse teenuste maksumus. Ühtlasi nimetatakse seda ka välisteks tugiteenuseks. Välist tugiteenust osutava asutuse jaoks on see tema põhiteenus, kuid lõppkliendi vaatest on see osa avalikust teenusest. 1. mooduli arvestusobjektid tulenevad seega välist tugiteenust osutava asutuse kulumudelist ning kajastatakse riigieelarves avalikku teenust osutava asutuse kaudu. Sellised asutused on näiteks ministeeriumid, IT-asutused ning ka Riigi Tugiteenuste Keskus.



PwC 57

Arvestusobjekti rollid

Arvestusobjektid jagunevad mudelis lähtekoha (Source) ja sihtkoha (Destination) arvestusobjektideks. Kuna andmed mudelis liiguvad sisendist väljundi poole (kujundlikult vasakult paremale, vt Joonis 52) ning mudel koosneb kümnest moodulist, siis kannavad osad arvestusobjektid nii kulude saatja (lähtekoht) kui kulude saaja (sihtkoht) rolli.

Joonis 52. Arvestusobjektide rollid mudelis

Kulusid ainult saatvad arvestusobjektid saavad olla 1. ja 2. mooduli arvestusobjektid, kuna nende arvestusobjektide kulud sisestatakse (Entered Cost) mudelisse, mis tehniliselt võib olla korraldatud ka raamatupidamisandmete importimise kaudu. Andmete (nt rahalised väärtused) sisestamine kui toiming mudelis ei tähenda ilmtingimata manuaalset ehk käsitsi sisestamist, vaid andmeid saab sisestada ka laadimise ehk importimise teel. Importimiseks on suuremate andmemahtude korral praktikas mõistlik andmeid asjakohaste töövahendite abil automaatselt koguda, töödelda ja importtabelitena ette valmistada.

Arvestusobjektid, mis paiknevad mudeli sisemistes osades, 3. kuni 8. moodulis, täidavad mitut rolli. Nad on korraga nii kulude saajad ehk sihtkoha arvestusobjektid, aga ka saatjad ehk lähtekoha arvestusobjektid. Seda võib olla alustavatel modelleerijatel keeruline mõista, kuid selle asjaolu omandamine on oluline.

Arvestusobjektid, millega kulumudeli arvestamine lõpeb ehk lõplikult hinnastavad arvestusobjektid (peamiselt teenus ja/või klient), on alati saajad arvestusobjektid. Neile kulusid ei sisestata ning nemad kulusid enam edasi ka ei saada. Seega 9. ja 10. mooduli arvestusobjektide kaudu arvestus mudelites lõpeb.

• Saatja

Moodul 2

• Saaja• Saatja

Moodul 5• Saaja

Moodul 9



PwC 58

Kuidas arvestusobjekte luua?

Uue arvestusobjekti loomise vajadus võib ilmneda olukorras, kus suunamistel sihtkohaks valitavate arvestusobjektide seas pole sobilikku arvestusobjekti. Järgneva näite alusel koostatakse uus mudeli 5. mooduli (Ress1) arvestusobjekt. Selle tegemiseks tuleb navigeerida esmalt soovitud moodulisse (vt navigeerimispaan Joonis 53). Uue arvestusobjekti loomiseks kliki tööriistaribal olevale arvestusobjekti moodustamise ikoonile. Sama võimalus uut arvestusobjekti koostama asuda paikneb ka navigeerimispaani esimesel real (Create an Account).

Joonis 53. Uue arvestusobjekti loomine (1)

Avanevas aknas (vt Joonis 54) vali arvestusobjekti loomiseks rippmenüüst All intersections. Dimensions aknast leiad antud mooduli kohustuslike dimensioonide liikmed, mille kombineerimisel saad luua uue sobiliku arvestusobjekti.

Joonis 54. Uue arvestusobjekti loomine (2)



PwC 59

Dimensioonide liikmed võivad olla hierarhias, mistõttu veendu, et valid sobilikul tasandil oleva liikme. Kui sobilikud liikmed on valitud, siis vali Add ning kõrval aknasse ilmub loodud arvestusobjekt. Kui loodud arvestusobjekt on õige ning sobib, siis vali Finish, muul juhul Next, mis võimaldab arvestusobjektile täiendavaid seadistusi häälestada.

Kui arvestusobjekt on loodud, siis ilmub see vastava mooduli arvestusobjektide loendisse.

Kui arvestusobjekti loomisel pole dimensiooni liikmete seas sobilikku liiget, siis tuleb liige eelnevalt dimensiooni liikmete lehel registreerida.

Vaata mudeli haldamise järjekorda meenutamiseks Joonis 6, lk 18.



PwC 60

2.4.2. Ülesanne: Arvestusobjektide lisamine

Impordi mudelisse täiendavad andmed (DimensionMember ja DimensionLevel) Exceli failina (.xlsx)

a) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt File -> Import -> Model Data


c) Kliki Browse






i) Ava kaust X:\Koolitus\CPM koolitus\Import

j) Vali aktiivseks fail (2)_G99_Arvestusobjektide lisamine

k) Kliki Open



n) Vali Existing Model

o) Vali rippmenüüst oma koolitusmudel (AAA_KA_xxx)

p) Options jaotisest vali Remove all data in the model, then import new data


r) Kliki Finish

Loo periood/stsenaariumi seos

a) Vali navigatsiooni paani Current Tasks jaotisest Associate Period-Scenario

b) Vali perioodiks 2019_01

c) Vali stsenaariumiks Tegelik

d) Kliki OK

Loo arvestusobjektid mudeli teise moodulisse Sisemised (Module2)

a) Vali navigatsiooni paanist Module jaotisest Sisemised

b) Kliki tööriistareal Create an account ikoonile.

Sama toimingu saad teha ka siis, kui:

• valid navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create an Account

c) Avaneb uus aken

d) Vali Create accounts using rippmenüüst all intersections

e) Vali Dimensioonide lahtrist Asutus alt liige G60

f) Laienda Ressurss all oleva liikme AK tasandeid klikkides tema ees olevale plussmärgile

g) Vali liige 60020779

h) Vali Kuluüksus alt liige KG6010

i) Vali Liik alt liige 20



PwC 61

j) Laienda Konto all oleva liikme 5 tasandeid

k) Laienda liikme 50 tasandeid

l) Vali liikmed:

• 5001

• 5060

m) Vali EAP alt liige EK01010400

n) Vali Objekt alt No<Objekt>

o) Vali WBS alt No<WBS>

p) Vali Grant alt No<Grant>

q) Vali COFOG alt liige 09800

r) Vali REIS selgitus alt liige No<REIS selgitus>

s) Vali Add

Account veergu lisandub 2 arvestusobjekti

t) Võta valikust ära Ressurss liige 60020779

u) Laienda Ressurss all oleva liikme KI tasandeid

v) Vali liige KIG60-KESKAL

w) Võta valikust ära Konto liikmed 5001 ja 5060

x) Laienda Konto all oleva liikme 55 tasandeid

y) Vali liige 5511

z) Vali Add

Account veergu lisandub 1 arvestusobjekt

aa) Võta valikust ära Ressurss liige KIG60-KESKAL

bb) Vali Ressurss alt No<Ressurss>

cc) Võta valikust ära Konto liige 5511

dd) Vali Konto liige 5500

ee) Vali Add

Account veergu lisandub 1 arvestusobjekt

ff) Vali Finish



PwC 62

gg) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 55. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjektid



PwC 63

Loo arvestusobjektid mudeli viiendasse moodulisse Ress1 (Module5)

a) Navigeeri Ress1 moodulisse

b) Kliki tööriistareal Create an account ikoonile

c) Avanenud aknas vali Create accounts using rippmenüüst all intersections

d) Kombineeri dimensiooni liikmetest järgnevad arvestusobjektid:

Tabel 6. Mudeli 5. mooduli „Ress1“ arvestusobjektid

Ressurss Kuluüksus Arvestusobjekt

60020776 KG6010 60020776 x KG6010

60020779 KG6010 60020779 x KG6010

60020780 KG6010 60020780 x KG6010

MKG60_ADMIN KG6010 MKG60_ADMIN x KG6010

e) Vali Finish

f) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 56. Mudeli 5. mooduli „Ress1“ arvestusobjektid

Loo arvestusobjektid mudeli seitsmendasse moodulisse Tugiteenus (Module7)

a) Navigeeri Tugiteenus moodulisse




Tabel 7. Mudeli 7. mooduli „Tugiteenus“ arvestusobjektid

Tugiteenus Kuluüksus Arvestusobjekt

G60_DOKHALDUS KG6010 G60_DOKHALDUS x KG6010

G60_FINANTS KG6010 G60_FINANTS x KG6010

G60_JUHTIMINE KG6010 G60_JUHTIMINE x KG6010

G60_PERSONAL_HALDUS KG6010 G60_PERSONAL_HALDUS KG6010x

e) Vali Finish



PwC 64


Joonis 57.Mudeli 7. mooduli „Tugiteenus“ arvestusobjektid

Loo arvestusobjektid mudeli üheksandasse moodulisse Põhiteenus (Module9)

a) Navigeeri Põhiteenus moodulisse




Tabel 8. Mudeli 9. mooduli „Põhiteenus“ arvestusobjektid

Asutus Põhiteenus Arvestusobjekt

G60 G60_KEELEKASUTUS G60 x G60_KEELEKASUTUS

G60 G60_KEELEOIGUS G60 x G60_KEELEOIGUS

G60 G60_KEELEOSKUS G60 x G60_KEELEOSKUS

G60 G60_KOOLITUSHINDAMINE G60 x G60_KOOLITUSHINDAMINE

G60 G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS G60 x G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS

e) Vali Finish


Joonis 58. Mudeli 9. mooduli „Põhiteenus“ arvestusobjektid

Ülesande lõpp

Täiendav ülesanne



Sulge fail



PwC 65

2.5. Kulude sisestamine

2.5.1. Mis on arvestusobjekti kuluelement?

Kuluelemendid (Cost Element) on tähistatud rakenduses kuldmündi ikooniga ning seotud kindla arvestusobjektiga (vt Joonis 59). Kuluelemendid on mudeli komponendid, mis kannavad, nagu nimetuski väljendab, kulusid.

Joonis 59. Arvestusobjekti kuluelemendid

Kuluelemendid jagunevad omakorda sisestatavateks (Entered Cost Element) ning saajateks elementideks (Received Cost Elements). Sisendeid ehk sisestatavaid kuluelemente sisaldavad moodulid on mudeli 1. ja 2. moodul, ülejäänud moodulite arvestusobjektid on alati seotud teiste kuluelementidega ning nimetatakse seetõttu saavateks. Kuluelemendid on perioodilised andmed, mistõttu rahaline väärtus võib periooditi muutuda.

Sisestatavad kuluelemendid on kajastatud Entered Cost Element nimelises paigaldustabelis ja on võtmetähtsusega andmestik, kuna selle tabeli kaudu laetakse rahalised väärtused mudelisse. Seetõttu on selle tabeli täpne ning korrektne ettevalmistamine tähtis. Samad kuluelemendid (Joonis 59) on paigaldustabeli kaudu esitatud järgmisel leheküljel (Joonis 60).



PwC 66

Joonis 60. Entered Cost Element paigaldustabel (veerud A kuni AD)

Tehniliselt on võimalik ühele arvestusobjektile registreerida ka mitu kuluelementi, kuid riikliku eelarve- ja kuluarvestuse juhendi alusel seda võimalust loodud pole. Seega lihtsuse huvides saab ühel arvestusobjektil olla ainult üks kuluelement.



PwC 67

2.5.2. Ülesanne: Kulude sisestamine, eksportimine ja importimine

Lisa Sisemised mooduli arvestusobjektidele kuluelemendid

a) Vali navigatsiooni paanist Module alt Sisemised

b) Leia üles admin kulu arvestusobjekt (kont0 5500)

c) Tee arvestusobjekti peal olles parem hiireklõps

d) Vali New Entered Cost Element

e) Kliki Add Cost Element 1 kord

f) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse G60_0004

g) Sisesta Entered Cost Element veergu summa -524,35 (eelarve täitmise kulud on miinusmärgiga)

h) Kliki OK

i) Leia üles ametniku (60020779) palk (konto 5001)

j) Tee arvestusobjekti peal olles parem hiireklõps

k) Vali New Entered Cost Element

l) Kliki Add Cost Element 1 kord

m) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse G60_0029

n) Sisesta Entered Cost Element veergu summa -1 236,00

o) Kliki OK

p) Sisesta ülejäänud arvestusobjektidele järgnevad kuluelemendid:

Tabel 9. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjektide kuluelemendid

Arvestusobjekt Nimi Lühend Summa

Ametniku (60020779) töötasuga seotud maksud (konto 5060) G60_0030 G60_0030 -417,77

Kinnistu (KIG60-KESKAL) kulu (konto 5511) G60_0003 G60_0003 -103,27

q) Tee kinnistu kuluelemendil parem hiireklõps

r) Vali Item Properties

s) Vali Properties

t) Muuda Entered Cost real olev väärtus Value veerus -143,27ks

u) Kliki OK



PwC 68

v) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 61. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjektide kuluelemendid

Ekspordi mudelist sisestatud kulude paigaldustabel EnteredCostElement

a) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt File -> Export -> Model Data

b) Konkreetse paigaldustabeli ekspordiks vali Select specific tables and properties

c) Importimise tüübiks vali Database ja kliki Next

d) Kliki Browse

e) Vali Use client-side Microsoft Office driver



PwC 69

f) Database type rippmenüüst vali Microsoft Excel

g) Driver type rippmenüüst vali Office 2010

h) Kliki File path real olevale Browse nupule

i) Vali faili formaadiks Microsoft Excel Workbook (*.xlsx)

j) Vali Quick Access jaotisest Desktop

k) File Name reale kirjuta Eksport_Sinu koolitusmudeli nimi_kuupäev (nt Eksport_AAA_KA_G10_01.01.2020)

l) Kliki Save

m) Connection Information aknas kliki OK

n) Select a model to export rippmenüüst vali oma koolitusmudel (AAA_KA_xxx)

o) Lisa linnuke periood/stsenaariumi 2019_017Tegelik ette

p) Kliki Next

q) Lisa linnuke EnteredCostElement ette

r) Kliki Next 4 korda

s) Kliki lahti Destination Accounts kataloog

t) Võta linnuke ära Account Referenc’il

u) Lisa linnuke EnteredCost’ile

Joonis 62. Mudeli kuludega seotud paigaldustabeli „Entered Cost Element“ eksportfaili seadistus

v) Kliki Next

w) Kliki Finish

Tutvu oma KAIS serveri töölauale ilmunud eksportfailiga, pärast tutvumist sulge fail

Salvesta täiendavate kuluelementide fail (EnteredCostElement paigaldustabel) koolitaja kaustast oma töölauale

a) Navigeeri kausta X:\Koolitus\CPM koolitus\Import

b) Kopeeri fail nimega (3)_G99_Kuluelementide lisamine

c) Kleebi fail oma KAIS serveri töölauale

Tutvu failis olevate andmetega



PwC 70

Kohanda paigaldustabeli andmepiirkonda

a) Vali Formulas -> Name Manager

b) Avaneb aken

c) Vali EnteredCostElement rida aktiivseks

d) Kliki Refers to andmepiirkonna lahtri kõrval olevale värvilisele ikoonile, et näha, kuidas andmepiirkond on seadistatud

e) Muuda andmepiirkonna rida järgnevalt:

• EnteredCostElement!$A$1:$AN$42 -> =EnteredCostElement!$A$1:$AN$45

f) Kliki lahtri kõrval olevale värvilisele ikoonile

g) Kliki lahtri ees olevale rohelisele linnukesele

h) Sulge aken

i) Salvesta ja sulge fail

Impordi mudelisse täiendavad kuluelemendid (EnteredCostElement) Exceli failina (.xlsx)



c) Kliki Browse






i) Vali oma töölauale salvestatud fail ((3)_G99_Kuluelementide lisamine)

j) Kliki Open

k) Connection Information aknas kliki OK

l) Import Data – Data and Location aknas kliki Next

m) Vali Existing Model

n) Vali rippmenüüst oma koolitusmudel (AAA_KA_xxx)

o) Options jaotisest vali Update all data in the model, then import new data

p) Kliki Next 4 korda

q) Kliki Finish

Pane mudel arvutama

a) Kliki tööriistareal Calculate Costs ikoonile


• valid navigatsiooni paanist Current Tasks alt Calculate costs for the model

• valid ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Calculate Costs

b) Avaneb aken

c) Lisa linnuke periood/stsenaariumi 2019_01/Tegelik ette

d) Kliki OK



PwC 71

e) Tutvu mudeli arvutamise kokkuvõttega

Tutvu mudeli kokkuvõttega

a) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Summary

b) Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 63. Mudeli kokkuvõte

Ülesande lõpp



PwC 72

2.6. Käiturid

2.6.1. Mis on käiturid?

Käitur (Driver) määrab, kuidas kulusid mudelis ühelt arvestusobjektilt teisele kajastatakse. Kokku moodustavad käiturid mudeli reeglistiku, mis on olulised mõistmaks, mille alusel avalike teenuste ning riiklike programmide maksumus on leitud.

Käiturid pole riikliku eelarve- ja kuluarvestuse juhendi alusel reguleeritud ning on seetõttu vabalt seadistatavad.

Kuna käiturid pole riikliku eelarve- ja kuluarvestuse juhendi alusel reguleeritud, siis lasub vastutus usaldus-väärsete arvutustulemuste eest arvestust pidaval asutusel. Seetõttu on äärmiselt oluline teada, millised käiturite tüübid eksisteerivad ning mille alusel neid valida. Käesolevas peatükis on eri tüüpi käiturite osas antud soovitusi käituri tüüpide valikul, nimetamisel ja seadistamisel. Käiturid on mudeli struktuursed andmed ning need on kasutamiseks saadaval mudeli kõigis perioodides ja stsenaariumites.

Käituritel on kaks väga olulist tunnust: (1) nimi ja (2) kogus.

Eksisteerib 3 tüüpi käitureid:

jaota võrdselt käitur (Evenly Assigned Driver);

protsendi käitur (Percentage Driver);

standard käitur (Standard Driver).

Käitureid mudelisse õigesti seadistades ning kasutades on võimalik erinevatest mudeli välistest abitabelitest loobuda ja kõik olulised arvutused mudelis teostada. See on ka mudeli mõte, et kõik olulised kuluarvestusega seotud toimingud keskselt koondada. Seega, kui tuvastatakse, et kulumudeli jaoks tehakse arvutusi mujal kui mudelis, siis tuleks otsida võimalusi, kuidas need mudeli kaudu teostada. Rakendus sisaldab eri keerukusega seotud käiturite kasutamise funktsionaalsusi, millest selles dokumendis kajastatakse ainult peamisi ning pigem lihtsamaid. Keerukamate reeglite seadistamiseks on soovitatav pöörduda kasutajatoe poole.

Käiturid peavad alati kandma nime ning sisaldama arvulisi väärtuseid ehk käituri kogust. Käituri nimetus peaks olema selline, mis annab kasutajatele võimalikult hästi teada, mis on selle sisu. Käitur tuleks nimetada eesti-keelsena, kuid kuna käituri tüüp on tarkvaras ingliskeelse koodina, siis tüübi nimetusi muuta ei saa.



PwC 73

Jaota võrdselt käitur

Jaota võrdselt käitur jagab kulud võrdses ulatuses ega nõua seetõttu protsendi eraldi välja arvutamist. Selle käituri puhul ei tule kogust eraldi märkida, vaid piisab sihtkoha arvestusobjektidega seose loomisest ning kogus tuletatakse sihtkohtade arvust. Kui arvestusobjektilt, mille kulusid soovitakse edasi suunata, on 2 sihtkohta, siis kulud jaotuvad ½ (vt nt Joonis 64). Kui sihtkohti oleks 3, siis 1/3 ning nii edasi.

Joonis 64. Jaota võrdselt käitur

Soovitus

Juhul, kui kulude suunamine on tehtud ainult 2 arvestusobjekti vahel ehk lähtekoha arvestusobjekt on seotud ühe kindla sihtkoha arvestusobjektiga, siis soovitatakse kasutada jaota võrdselt käituri tüüpi ning nimetada see „Üheselt seotud“ käituriks.

Juhul, kui lähtekoha arvestusobjekt on seotud enam kui ühe sihtkoha arvestusobjektiga (vähemalt kaks), siis soovitatakse kasutada samuti jaota võrdselt käituri tüüpi, kuid nimetada see „Jaota võrdselt“ käituriks.

Kuigi tegemist on sama jaota võrdselt tüübiga on käituri nimetused ning kasutuseesmärgid erinevad. See võimaldab mudelist paremini aru saada.



PwC 74

Protsendi käitur

Protsendi käitur jagab kulud protsentuaalselt. Protsent arvulise väärtusena tuleb alati sisestada sihtkoha arvestusobjektile, millega väljendatakse selle sihtkoha arvestusobjekti protsentuaalset osa lähtekoha arvestusobjekti kogukulust. Järgneval skeemil on näitlikustatud reeglit, kus 5. mooduli arvestusobjekti kulu on 25% ja 75% osas suunatud 9. mooduli arvestusobjektidele.

Joonis 65. Protsendi käitur

Protsent on paljudel asutustel seadistatud ka kui vaikimisi käitur, mis tähendab seda, et kui arvestusobjektide vahelised seosed on tehtud, kuid käitur on unustatud, siis kasutab tarkvara kulude suunamiseks protsendi käiturit. Käituri kogus tuleb modelleerijal täiendavalt sisestada, muul juhul jääb protsendi käituri koguseks null.

Üldiselt viitavad protsendi käiturid sellele, et nende proportsioonide tuletamiseks on arvutused tehtud mudeli väliselt, kui tegemist pole professionaalsete hinnangutega. Juhul, kui protsendi arvutamiseks on tõesti kasutatud alusandmeid, siis tuleks kaaluda hoopis standard tüüpi käituri kasutamist, kuna mudeli väliste abi- ja arvutustabelite hulka võiks pigem vähendada ning kõiki kuluarvestusega seotud arvutusi mudelis teha.

Soovitus

Juhul, kui kulude suunamisel kasutatakse professionaalset hinnangut, siis soovitatakse käitur nimetada „Hinnang“. Käituri nimetust võib omakorda täpsustada hinnangu liigina, nt töötajatega seotud kulude kajastamise puhul „Tööaja hinnang“. Nii on käituri nimi täpsem ja annab ainuüksi nimetuse kaudu edasi oluliselt enam informatsiooni.

Juhul, kui kulude suunamisel kasutatakse protsendi arvutamiseks alusandmeid, siis ei soovitata protsendi käiturit kasutada, vaid kasutada standard käiturit.



PwC 75

Standard käitur

Standard (Standard) käitur jagab kulud samuti protsentuaalselt, kuid protsendi sisestamise asemel kasutatakse alus- ehk naturaalandmeid. Protsent arvutatakse rakenduses arvutustoimingu käigus. Seetõttu on standard käitur kõige paindlikum, kuna võimaldab igasuguseid naturaalandmeid mudelisse kaasata, sh valemeid rakendada. Joonisel (Joonis 66) on näidatud töötaja tööaja jagunemine teenuste vahel.

Joonis 66. Standard käitur

Sellist valikut kulude kajastamiseks nimetatakse ka suunamise ehk push meetodiks, kuna kulude kajastamine ei sõltu sihtkoha nõudlusest, vaid fikseeritud käituri (Driver Quantity Fixed) ehk ülal oleva skeemi näitel kulutatud tööajast teenustele. Kuna suunamise tehnika on levinuim viis kulude kajastamiseks mudelis, siis nõudlusest tuletatud ehk pull meetodit käesolevas dokumendis ei käsitleta.



PwC 76

2.6.2. Ülesanne: Käiturite lisamine

Loo mudelisse käiturid

a) Navigeeri käiturite lehele valides Model -> Drivers

b) Vali navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create a Driver

c) Sisesta käituri nimeks Tööaja hinnang

d) Vali käituri tüübiks Driver type rippmenüüst Percentage

e) Kliki OK

f) Loo järgnevad käiturid:

Tabel 10. Käiturid

Käituri nimi Käituri tüüp

Töötajate arv (FTE) Standard

Üheselt seotud Evenly Assigned

g) Tee Evenly Assigned käituri peal parem hiireklõps

h) Vali Item Properties

i) Anna käiturile uus nimi Jaota võrdselt

j) Kliki OK

k) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 67. Käiturid

Ülesande lõpp

Täiendav ülesanne



Sulge fail



PwC 77

2.7. Kulude suunamine

2.7.1. Mis on kulude suunamine?

Kulude suunamine (Assignment) ehk kulude kajastamine tähendab kulude jaotamist arvestusobjektide vahel käitureid kasutades. Kulude osakaal, mida jaotatakse, on kontrollitud käituri poolt. Lähtekoha- ehk kulusid suunav arvestusobjekt võib kulusid edasi suunata piiramatu arvu sihtkoha arvestusobjektidele.

Kulusid suunaval arvestusobjektil saab korraga olla ainult üks käitur.

Seega ei saa kulude suunamiseks korraga kasutada erinevaid reegleid, vaid alati tuleb metoodiliselt teha otsus, millise reegli ehk käituri alusel kulusid mudelis kajastatakse. Reegleid ehk mudeli arvestuspõhimõtteid võib muuta, kuid need peavad olema kooskõlas riikliku eelarve- ja kuluarvestuse juhend ja/või asutusesiseselt kehtestatud nõuetega. Kulusid, mida jagatakse sama mooduli siseste arvestusobjektide vahel, nimetatakse moodulisiseseks suunamiseks. Kulusid, mida jagatakse moodulite vaheliste arvestusobjektide vahel, nimetatakse moodulivaheliseks suunamiseks. Vastavalt juhendile tuleb kasutada moodulivahelisi suunamisi, mis on lihtsamini jälgitavad (vt Joonis 68).

Joonis 68. Näited moodulivahelisest suunamisest

Vastavalt riiklikule metoodikale võib moodulist 2 suunata otse moodulusse 9 ainult tulud, finantseerimistehingud, käibemaksu ja investeeringud (kontogrupp 15). Kõik kulud peavad olema põhiteenustele (Module9) suunatud läbi ressursi mooduli (Module5).



PwC 78

Tarkvaras on suunamised nähtavad ühendatud noolekestega ning korraga on võimalik vaadata kolme moodulit: vasak, põhimoodul (Primary Pane) ning parem. Avada on võimalik ka kahe mooduli vaheline vaade, valides kas põhimooduli arvestusobjekti kulude päritolu (lähtekoha arvestusobjekt) vasakult või selle sihtkoha paremalt (sihtkoha arvestusobjekt).

Joonis 69. Moodulite vaheline suunamine tarkvaras



PwC 79

Joonis 70. Assignment paigaldustabelis kulude suunamine 2. moodulist 5. moodulisse (veerud A kuni AT)

Joonis 71. Assignment paigaldustabelis kulude suunamine 5. moodulist 9. moodulisse (veerud A kuni AP)

Suunamised on perioodilised ja stsenaariumipõhised andmed kuna suunamised, mis kehtivad ühel perioodil ja stsenaariumil ei pruugi järgmisel kehtida. Näiteks töötaja, kes ühel perioodil oli hõivatud mingite avalike teenuste osutamisega, ei pruugi järgmisel perioodil enam töötada või olla seotud samade avalike teenustega. Selliseid muudatusi tuleb seega regulaarselt jälgida ning mudelis uuendada.



PwC 80

Kinnitatud_eelarve stsenaariumis tuleb kajastada kõikide Riigikogus kinnitatud sama perioodi Plaan_kokku alamstsenaariumite summa. Sellest tulenevalt tuleks kõikides Plaan_kokku alamstsenaariumites kasutada ühesuguseid jagamisreegleid, et need kokkutõstetuna Kinnitatud_eelarve alamstsenaariumis annaksid sama lõpptulemuse nagu Plaan_kokku põhistsenaariumis.



PwC 81

2.7.2. Ülesanne: Suunamisreeglite lisamine

Loo suunamisreeglid Sisemised moodulist (Module2) Ress1 moodulisse (Module5)

a) Vali navigatsiooni paanist Module alt Sisemised moodul

b) Vali Panes jaotisest Right Pane

c) Vali Column Layout rippmenüüst Assignment

d) Kinnita valik rippmenüü kõrval oleva (play) nupuga

e) Tee mõlemas paanis Reference veeru peal parem hiireklõps ning vali Delete Column

f) Vali aktiivseks administratiivkulu arvestusobjekt (konto 5500), mis jäi eelneva ülesande puhul avatuks

Joonis 72. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjekt

g) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

h) Avaneb aken

i) Vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

j) Laienda MK all olevaid arvestusobjekte klikkides tema eesolevale plussmärgile

k) Laienda MKG60_ADMIN all olevaid arvestusobjekte

l) Vali aktiivseks arvestusobjekt MKG60_ADMIN x KG6010

m) Kliki Add Accounts

n) Kliki Close



PwC 82

o) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 73. Lähte- ja sihtkoha arvestusobjektide paigutus (1)

p) Seose loomiseks kliki MKG60_ADMIN x KG6010 (arvestusobjekt paremas paanis) ees olevale noolele

q) Vali admin kulu arvestusobjekti käituriks Driver Name veerus Üheselt seotud

r) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 74. Lähte- ja sihtkoha arvestusobjektide ühendamine (1)

s) Sulge primaarses paanis No<Ressurss> all olevad tasandid klikkides tema ees olevale miinusmärgile

t) Vali aktiivseks ametniku (60020779) palk (konto 5001)

u) Kliki tööriistareal Show assignments ikoonile, et puhastada paremasse paani jäänud andmed

v) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

w) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

x) Laienda AK all olevaid arvestusobjekte

y) Vali aktiivseks dimensiooni liige 60020779

z) Kliki Add Accounts

aa) Kliki Close

bb) Loo seos arvestusobjektide vahel

cc) Vali käituriks Üheselt seotud

dd) Vali aktiivseks ametniku (60020779) töötasuga seotud maksude (konto 5060) arvestusobjekt

ee) Loo seos parema paani mällu jäänud arvestusobjektiga

ff) Vali käituriks Üheselt seotud



PwC 83

gg) Vali aktiivseks kinnistu KIG60-KESKAL arvestusobjekt

hh) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

ii) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

jj) Vali aktiivseks liige AK

kk) Kliki Add Accounts

ll) Kliki Close

mm) Loo seosed paremas paanis oleva arvestusobjektiga (3 tk)

nn) Vali käituriks Jaota võrdselt

Pane mudel arvutama


a) Sulle peaks avanema järgnev vaade:




PwC 84

Loo suunamisreeglid Ress1 moodulist (Module5) Põhiteenus moodulisse (Module9)

a) Vali navigatsiooni paanist Module alt Ress1 moodul

b) Vali Panes jaotisest Left and Right Pane

c) Vali Column Layout rippmenüüst Assignment ning kinnita valik

d) Kustuta Reference veerg/veerud

e) Laienda AK all olevaid tasandeid

f) Laienda 60020779 all olevaid tasandeid

g) Vali aktiivseks arvestusobjekt 60020779 x KG6010

h) Kliki tööriistareal Show assignments ikoonile

i) Sulle peaks avanema järgnev vaade:


j) Vali arvestusobjekti 60020779 x KG6010 käituriks primaarses paanis Tööaja hinnang

k) Kliki tööriistareal parempoolsele Add accounts for assignment ikoonile

l) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Põhiteenus

m) Vali aktiivseks liige G60

n) Kliki Add Accounts

o) Kliki Close

p) Loo arvestusobjektile 60020779 x KG6010 seos järgnevate paremas paanis olevate põhiteenustega:

• G60_KEELEOSKUS


• G60_KEELEOIGUS




PwC 85

q) Lisa paremas paanis Driver Quantity Fixed (DQF) veergu järgnevad käituri kogused:

Tabel 11. Käituri kogused

Sihtkoha arvestusobjekt Käituri kogus

G60 x G60_KEELEOSKUS 35

G60 x G60_KEELEKASUTUS 35

G60 x G60_KEELEOIGUS 5

G60 x G60_KOOLITUSHINDAMINE 25

r) Sul peaks tekkima järgnev vaade:


s) Lisa ülejäänud ametnikele järgnevad suunamisreeglid:

Tabel 12. Arvestusobjektid ja käituri kogused

Lähtekoha arvestusobjekt Käitur Sihtkoha arvestusobjekt Käituri kogus

60020776 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEOSKUS 60

60020776 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEKASUTUS 15

60020776 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEOIGUS 25

60020780 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEOSKUS 60

60020780 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEKASUTUS 5

60020780 x KG6010 Tööaja hinnang G60 x G60_KEELEOIGUS 35

Pane mudel arvutama



PwC 86




Ülesande lõpp

Täiendav ülesanne



Sulge fail



PwC 87

2.8. Atribuudid

2.8.1. Mis on atribuudid?

Atribuudid (Attribute) on mudeli arvestusobjektidele määratletavad tunnused (Label), mis võimaldavad tõhustada analüüsi ning mitmekesistada arvestust. Atribuudid on perioodilised mudeli elemendid, s.t arvestusobjektile seadistatud atribuudi väärtus või tähendus võib periooditi olla erinev. CPM-is on võimalik kasutada 4 erinevat tüüpi atribuute.

Tabel 13. Atribuutide tüübid

Atribuudi tüüp Atribuudi sümbol

Kirjeldus

Linnuke (Tag)

Kasutatakse arvestusobjektide linnutamiseks. Ei sisalda numbrilist ega tekstilist väärtust, s.t arvestusobjekt saab olla kas linnutatud või mitte. Sisestatud väärtused ei ole kättesaadavad aruandluskeskkonnas (Visual Analytics).

Number (sh arvutustulemus) (Numeric/Calculated)

Kasutatakse arvuliste tunnuste lisamiseks arvestusobjektile. Arvuline väärtus võib olla kas kasutaja poolt sisestatud või arvutusvalemi tulemusel kujunev. Numbrilised atribuudid võivad sisaldada nii finants- kui mittefinantsalaseid andmeid mudelis. Sisestatud väärtused on kättesaadavad aruandlus-keskkonnas. Levinuimad kasutused on teenuste ja tegevuste mahunäitajate ehk väljundindikaatorite sisestamine ja ühikuhindade arvutamine.

Tekst (Text)

Kasutatakse tekstiliste tunnuste lisamiseks arvestusobjektile. Tekstilise väärtuse võimalik tähemärkide arv on 2 048. Sisestatud väärtused ei ole kättesaadavad aruandlus-keskkonnas. Ei ole laialt levinud atribuut, täidab selgituse või kommentaari ülesannet mudelis.

Dimensioon (Dimension)

Kasutatakse, kui tunnuse väärtuseid on üks või mitu ja need paiknevad ühel või mitmel erineval tasandil, s.t on omavahelises hierarhilises seoses. Soovitatav on mitte luua rohkem kui 6–8 tasandit. Dimensiooni atribuut peab koosnema vähemalt ühest dimensiooni liikmest. Sisestatud väärtused on kättesaadavad aruandluskeskkonnas. Levinuim näide on planeerimistasandite kajastamine atribuutide kaudu põhiteenuse mooduli (Module9) arvestusobjektil.

Atribuutidel on tarkvaras spetsiaalsed sümbolid, mistõttu on eri tüüpi atribuudid kergesti tuvastatavad. Atribuudid on kajastatud eraldi atribuutide menüüs. Ainsa erandina on dimensiooni tüüpi atribuudid mh kajastatud ka dimensioonide lehel, mistõttu liigitatakse dimensioone mudelis omakorda kaheks:

struktuursed dimensioonid

perioodilised ehk atribuudi dimensioonid

Atribuudi dimensioonid ei kajastu mudeli struktuursetes paigaldustabelites, vaid need on perioodiliste elementidena seotud alati perioodiliste paigaldustabelitega (vt ka Tabel 4, lk 16) ning seetõttu mudeli eri perioodides unikaalselt kajastatavad.



PwC 88

Joonis 79. Dimensiooni atribuutide kuva CPM rakenduses

Levinud näited, kus atribuute mudelites kasutatakse on järgmised:

• püsi- ja muutuvkulu kajastamine (rakendatakse tüüpiliselt kontole)

• oleku tunnus (loomisel, aktiivne, sulgemisel, lõpetatud)

• kulujuhid (määratakse konkreetsetele 2. mooduli arvestusobjektidele ehk kulude vastutavad omanikud)

• tegevus- ja teenusmahud (kasutatakse ühiku hindade arvestamiseks)

• klientide arv (kasutatakse ühe kliendi hinna arvestamiseks)

Planeerimistasandid on seetõttu kajastatud atribuutidena, et võimaldada teenuseid programmide muutmise korral ümber kajastada. Näiteks kui avalik teenus on kajastatud 2020. aastal esimeses programmis, ent edaspidi otsustatakse sama avalik teenus kajastada teises programmis, siis atribuudi kaudu on võimalik mudeli struktuurset arvestusobjekti muuta.

Atribuutide rakendamine mudelis

Atribuuti saab sisestada dimensiooni liikmele, mitte dimensioonile. Dimensiooni liikme kaudu on atribuut alati seotud seonduvate arvestusobjektidega, mistõttu, kui selline variant ei peaks sobima, siis tuleb kaaluda atribuudi sisestamist arvestusobjektidele. Juhul, kui atribuut sisestatakse dimensiooni liikmetele, siis tuleb tähele panna, et sama atribuuti ei saa teise dimensiooni liikmetele enam sisestada. Näiteks, kui mudelisse on loodud püsi- ja muutuvkulu määratlemiseks atribuut ning seda otsustatakse rakendada konto dimensiooni liikmetele (s.t kontodele), siis ei saa seda samal ajal rakendada ressurssidele. Seda seetõttu, et võib tekkida vastuolu arvestusobjektide kaudu. Sellise olukorra puhul, kui see on valdav, tuleks kaaluda atribuutide rakendamist arvestusobjektide kaudu. Sellise tehnika valikut tuleb enne põhjalikult kaaluda, kuna see on ajaliselt aeganõudvam ning andmete mahult nõudlikum toiming.



PwC 89

2.8.2. Ülesanne: Planeerimistasandite loomine ja rakendamine

Loo mudelisse dimensiooni atribuudid

a) Navigeeri atribuutide lehele valides Model -> Attributes

b) Vali navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create an Attribute

c) Avaneb aken

d) Vali Attribute type rippmenüüst Dimension

e) Kirjuta Name lahtrisse Tulemusvaldkond

f) Kirjuta Refrence lahtrisse TUV

g) Kirjuta Short Reference lahtrisse TUV

h) Unit of measure jäta tühjaks

i) Kliki OK

j) Loo järgnevad dimensiooni atribuudid:

Tabel 14. Planeerimistasandid

Nimi Lühend Lühend1 Atribuudi tüüp

Programm PR PR Dimension

Meede ME ME Dimension

Programmi tegevus PR_TEG PR_TEG Dimension

Teenus TEENUS TEENUS Dimension

k) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 80. Planeerimistasandid

Loo mudelisse dimensiooni liikme atribuudid

a) Tee parem hiireklõps Tulemusvaldkond (TUV) dimensiooni atribuudil

b) Vali New Attribute

c) Veendu, et Attribute type oleks Dimension Member

d) Kirjuta Name lahtrisse EK

e) Kirjuta Reference lahtrisse EK

f) Unit of measure ja Short Reference jäta tühjaks

g) Kliki OK



PwC 90

h) Loo järgnevad dimensiooni liikme atribuudid:

Tabel 15. Planeerimistasandite liikmed

Dimensiooni atribuut Nimi Lühend Atribuudi tüüp

Tulemusvaldkond XX XX Dimension Member

Programm EK01 EK01 Dimension Member

Programm XX01 XX01 Dimension Member

Meede EK0101 EK0101 Dimension Member

Meede XX0100 XX0100 Dimension Member

Programmi tegevus EK010104 EK010104 Dimension Member

Programmi tegevus XX010000 XX010000 Dimension Member

Teenus EK01010461 EK01010461 Dimension Member





Teenus XX01000000 XX01000000 Dimension Member

i) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 81. Planeerimistasandite liikmed



PwC 91

Lisa põhiteenuse dimensiooni liikmetele planeerimistasandi atribuudid

a) Navigeeri dimensiooni liikmete lehele valides Model -> Dimenisons

PS! Pane tähele, et dimensiooni ja dimensiooni liikmete atribuudid on registreeritud Dimension lehel

b) Lisa dimensioonide vaatesse juurde planeerimistasandi veerud:

• Vali menüürealt Model -> Column Layout ->Edit Columns. Sama toimingu saad teha ka siis, kui:

teed veergude pealkirja real parema hiireklõpsu ja valid Edit Columns

• Vali Attributes, Properties lahtris aktiivseks Tulemusvaldkond

• Kliki Add

• Vali Attributes, Properties lahtris aktiivseks Programm

• Kliki Add

• Lisa ülejäänud planeerimistasandi veerud järgnevas järjestuses:

Meede

Programmi tegevus

Teenus

Joonis 82. Modelleerija töölaua seadistamine

• Kliki OK



PwC 92

• Sul peas tekkima järgnev vaade:

Joonis 83. Modelleerija töölaud

c) Laienda Põhiteenus dimensiooni tasandeid

d) Vali aktiivseks G60_KEELEKASUTUS

e) Kliki samal real olevat Tulemusvaldkonna lahtrit

f) Vali tulemusvaldkond EK

g) Vali sama põhiteenuse programmiks EK01

h) Vali sama põhiteenuse meetmeks EK0101

i) Vali sama põhiteenuse programmi tegevuseks EK010104

j) Vali sama põhiteenuse teenuse planeerimistasandi atribuudiks EK01010462

k) Omista ülejäänud põhiteenustele (v.a. XX01000000) järgnevad planeerimistasandi atribuudid:

Tabel 16. Atribuutide ja arvestusobjektide nimekiri

Põhiteenus Tulemus-valdkond

Programm Meede Programmi tegevus

Teenus

G60_KEELEOIGUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010464

G60_KEELEOSKUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010465

G60_KOOLITUSHINDAMINE EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010461

G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010463

XX01000000 XX XX01 XX0100 XX010000 XX01000000



PwC 93

l) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 84. Planeerimistasandite paiknemine modelleerija töölaual

m) Vali navigatsiooni paanist Module alt Põhiteenus moodul

n) Lisa veergude vaatesse juurde planeerimistasandi veerud

o) Veendu, et põhiteenuse arvestusobjektidel on samad atribuudid nagu põhiteenuse dimensiooni liikmetel

Ülesande lõpp



PwC 94

2.8.3. Ülesanne: Ühe teenuse hinna arvutamine ja modelleerija töölaua tingimuslik seadistamine

Mudeli värskendamiseks impordi mudelisse X:\Koolitus\CPMkoolitus\Import kaustast fail nimega (4)_Tegevusmahtude arvutamine kasutades Remove importimise tüüpi

Loo numbriline atribuut

a) Navigeeri atribuutide lehele valides Model -> Attributes

b) Vali navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create an Attribute

c) Avanenud aknas vali Attribute type rippmenüüst Numeric

d) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse Kontrollide arv

e) Kirjuta Unit of measure lahtrisse tk

f) Kliki OK

Loo arvutuslik atribuut

a) Vali navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create an Attribute

b) Avanenud aknas vali Attribute type rippmenüüst Numeric

c) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse Kulu kontrolli kohta

d) Kirjuta Unit of measure lahtrisse €

e) Ava Advanced sakk

f) Lisa linnuke Calculated ette

g) Kliki Formula Builder

h) Laienda Analysis saki all olevat Properties kataloogi

i) Vali aktiivseks Cost

j) Kliki Insert

k) Vali Operations and Functions jaotisest aktiivseks / (kaldkriips)

l) Kliki Insert

m) Sulge Analysis saki all olev Properties kataloog

n) Laienda Analysis saki all olevat Attributes kataloogi

o) Vali aktiivseks Kontrollide arv

p) Kliki Insert



PwC 95

q) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

r) Kliki OK 2 korda

Rakenda numbrilisi atribuute

a) Vali navigatsiooni paanist Module jaotisest Põhiteenus moodul

b) Tee põhiteenuse G60_KEELEOSKUS peal parem hiireklõps

c) Vali Manage Attributes

d) Vali aktiivseks Kontrollide arv ja kliki Add

e) Vali aktiivseks Kulu kontrolli kohta ja kliki Add

f) Sisesta atribuudi Kontrollide arv väärtuseks Value lahtrisse 92

g) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 85. Atribuudi aktiveerimine arvestusobjektile

h) Kliki OK

Pane mudel arvutama



PwC 96

Muuda veergude vaadet

a) Vali Model -> Column Layout -> Edit Columns

b) Vali Displayed columns jaotisest aktiivseks Tulemusvaldkond ja kliki Remove

c) Eemalda ka ülejäänud planeerimistasandid Displayed columns jaotisest

d) Vali vasakpoolsest jaotisest aktiivseks Kontrollide arv ja kliki Add

e) Vali vasakpoolsest jaotisest aktiivseks Kulu kontrolli kohta ja kliki Add

f) Vali Displayed column jaotisest aktiivseks Kulu kontrolli kohta ja kliki Format

g) Avaneb aken

h) Type jaotisest vali Currency

i) Kliki OK 2 korda

j) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 86. Modelleerija töölaud teenuse atribuutidega

Lisa atribuudile „Kulu kontrolli kohta“ tingimuslik vormindus – kui ühiku hind on suurem kui 100 eurot, siis kuva hind punases kirjas

Kulumudelis on tegelikud kulud miinusmärgiga, mistõttu tuleks antud tingimus esitada järgneval kujul:

ühiku hind < -100

a) Vali Model -> Column Layout -> Edit Columns

b) Vali Displayed column jaotisest aktiivseks Kulu kontrolli kohta ja kliki Condition

c) Avanenud aknas vali tingimuseks < (väiksem kui)

d) Kirjuta kõrval olevasse lahtrisse -100



PwC 97

e) Vali teksti värviks Text rippmenüüs punane

f) Kliki OK 2 korda



Ülesande lõpp

Täiendav ülesanne



Sulge fail



PwC 98

2.9. Mudeli andmete import ja eksport

2.9.1. Mis on mudeli andmete importimine ja eksportimine?

Andmeid on võimalik CPM-i importida ja eksportida erinevates andmeformaatides. Import tähendab lihtsustatult andmete laadimist kulumudelisse, eksport nende väljaviimist. Kuigi mudelit saab kõigis osades manuaalselt muuta ja hallata, siis praktikas on tegemist suurte andmemahtudega, mida on mõistlik enne mudelisse sisestamist ette valmistada ja importimise teel mudelisse tuua. Samamoodi võib juba sisestatud andmete muutmiseks ja korrigeerimiseks mudeli andmed rakendusest välja viia ehk eksportida, et suuremahulised muudatused teiseste töövõtete ja tehnikatega lahendada.

Tüüpiliselt räägitakse mudeli andmete eksportimisest Exceli failina ja paigaldustabelitena, et nii muudatusi Exceli toel teha. Excel on enim levinud töövahend tavakasutaja oskuseid arvesse võttes, kuid sõltuvalt olukorrast võib tõusetuda vajadus veelgi võimsamate töövahendite järele – SAS Enterprise Guide. Kuna mudelid on ajas mahult suurenevad ehk inkrementaalsed, siis mingil hetkel võivad ilmneda Exceli kui töövahendi piirangud jõudluse osas vajaminevaid muudatusi sisse viia. Kuna Excel on nn tavapärane töövahend, siis hetkel, mil Exceli jõudlus saab olema piiratud või takistatud, siis võimegi öelda, et tegemist on sedavõrd suurte andmemahtudega, mis vajavad võimsamaid töövahendeid. Selliste töövahendite kasutuselevõtt vajab eriteadmisi ja väljaõpet.

2.9.2. Kuidas importida andmeid (Excel)?

Andmeid on võimalik CPM-i importida nii rakenduse töölaua haldusmoodulist (Workspace Manager) kui ka konkreetses mudelis asudes.

Import ja eksport toimingu käivitamiseks pole tähtis, kus modelleerija rakenduses asub.

a. Impordi alustamiseks vali File -> Import -> Model Data.

Joonis 88. Faili import (1)



PwC 99

b. Importimise tüübiks sobib vaikimisi seadistatud Database. Edasi liikumiseks vali Next.


c. Järgnevalt tuleb luua ühendus failiga, mida soovid importida. Faili leidmiseks vali Browse.




PwC 100

d. Kuna imporditav fail on Exceli formaadis, siis vali käituri tüübiks Use client-side Microsoft Office driver. Seejärel vali Database type lahtrisse Microsoft Excel. Driver type valik sõltub vastavalt imporditava faili Exceli versioonist:

a) Kui tegemist on failiga, mille faililaiend on .xlsx (uuem Exceli versioon), siis vali Driver type lahtrisse Office 2010.


b) Kui tegemist on failiga, mille faililaiend on .xls (vanem Exceli versioon), siis vali Driver type lahtrisse JET.


c) Faili valimiseks klõpsa Browse nupule.



PwC 101

e. Avanenud aknas leia kaust, mis sisaldab importfaili. Vaikimisi kuvatakse siin aknas vaid .xls formaadiga faile. Uuema Exceli versiooni failide sirvimiseks vali akna alt paremast nurgast .xlsx faililaiend. (Juhul kui imporditav fail on .xls formaadis, siis käesoleva sammu .xlsx failide sirvimiseks võib jätta vahele).


Järgnevad sammud on uuema ja vanema versiooni Excel failide puhul ühesugused. Illustreerivad kuvatõmmised on tehtud uuema Excel faili näitel.

f. Vali aktiivseks sobilik fail, mida soovid importida. Edasi liikumiseks vali Open.




PwC 102

g. Nüüd on File path lahtrisse lisandunud imporditava faili kataloog. Edasi liikumiseks vali OK.


h. Ühendus failiga on loodud. Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 103

i. Järgnevalt tuleb valida, kas soovid andmed importida uude mudelisse (New model) või juba olemasolevasse mudelisse (Extisting model).

a) New model – kasutada esmakordsel importimisel. Mudeli nime (Model name) ja mudeli lühendi (Model reference) lisamine on kohtuslik. Kui Model leht importitavas failis on täidetud, siis süsteem pakub sama mudeli nime ja lühendi, mis Model lehel on kirjas. Vajadusel saab nendes lahtrites omistada ka muu nimetuse ning lühendi. Lühend peab olema suurte tähtedega ja sisaldama asutuse tunnust (kood); võib olla maksimaalselt kaheksa tähemärki; ei tohi sisaldada tühikud, täpitähti jm erimärke.

b) Existing model – kasutada siis, kui soovid olemasolevale mudelile andmeid importida. Alustuseks vali rippmenüüst sobilik mudel, millele soovid andmeid importida. Seejärel vali sobilik viis importimiseks.

• Update all data in the model, then import new data – kasutada siis, kui soovid mudelit värskendada uute andmetega (nt uute perioodide kulud, suunamised, atribuudid; uued dimensiooni liikmed). Mudeli struktuuri antud importimise tüübiga värskendada ei saa.

• Remove all data in the model, then import new data – kasutada siis, kui oled mudeli faili struktuursetel lehtedel teinud muudatusi.

j. Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 104

k. Vali importimiseks sobilikud lehed. Update tüübiga importi tehes vali vaid need lehed, millelt soovid värskeid andmeid mudelisse lisada. Remove tüübiga importi tehes vali kõik lehed (sh ka struktuursed9), millel oled andmeid sisestanud. Edasi liikumiseks vali Next.


l. Infosüsteem pakub vaikimisi, et registreerib kõik mudelist leitavad arvestusobjektid, mis on sobilik. Edasi liikumiseks vali Next.


9 Struktuursed ja perioodilised paigaldustabelid on kirjeldatud Tabel 4. Paigaldustabelid lk 15.



PwC 105

m. Kui oled kasutanud failis teistsuguseid veeru pealkirju, siis järgnevalt tuleb siduda failis olevate veergude pealkirjad (Source) süsteemis kasutatavate veeru pealkirjadega (Target Column Name).

a) Vali aktiivseks paigaldustabel, mille veeru päiseid oled failis muutnud. Antud näite puhul avatakse Entered Cost Element paigaldustabeli veergude vastavustabel.

b) Antud näite puhul on importfaili Entered Cost Element paigaldustabelis veerg nimega COST (vt Joonis 100 Source veerg), millel puudub vaste CPM-is kasutatavate veeru pealkirjadega (vt Joonis 100 Target Column Name veerg). Ekslikult on importfailis jäänud veeru nimi muutma, COST asemel pidanuks seal olema EnteredCost. Sellises olukorras võib impordi katkestada ning muuta originaal importfailis veeru nimi õigeks. Kui pärast seda käivitada import, siis enam kaardistamata veerge ei ole. Samas saab järgnevate sammudega lihtsasti luua seos süsteemipealkirjadega.


Target Column Name veerus olevad pealkirjad, mille ees on tärn (*), on kohustuslik viia vastavusse importfaili veeru pealkirjadega. Juhul, kui seda pole tehtud, siis Next nupule klõpsates ilmub teade, mis palub seda teha. Teiste veeru pealkirjade puhul, sh EnteredCost, kaardistus pole kohustuslik, kuid kulumudeli vaatest äärmiselt oluline, kuna selle veeru mittekaardistamisel mudelisse summasid ei impordita.

Juhul kui importfailis on muud informatiivsed veerud (nt kontrollvalemid, kommentaarid), siis neid ei kaardistata.



PwC 106

c) Klõpsa kaardistamata veeru nime kõrval oleva Target Column Name veeru lahtrisse.


d) Leia rippmenüüst sobilik veeru nimi, millega soovid vastavuse luua.




PwC 107

e) Pärast seose loomist ilmub sama rea kasti sisse X. Vali edasi liikumiseks Next.


n. Infosüsteem genereerib importimise kokkuvõtte. Impordi käivitamiseks vali Finish.




PwC 108

2.9.3. Kuidas salvestada impordi konfiguratsioon?

Kui pidevalt imporditakse mudelisse samasuguseid tabeleid, siis võib kaaluda võimalust impordi

konfiguratsiooni salvestamiseks. Konfiguratsiooni salvestamisel jätab tarkvara meelde valitud impordi

tingimused igas sammus ja kasutab neid alati, kui andmeid importida vastavat konfiguratsiooni kasutades.

Impordi konfiguratsiooni saab salvestada nii andmebaasi kui ka Exceli tabelite importimise lihtsustamiseks

ning vajadusel saab konfiguratsiooni muuta kirjutades selle üle.

Impordi konfiguratsiooni saab salvestada importimise viimases sammus:

a. Lisa linnuke importimise kokkuvõtte aknas Save configuration as kasti sisse. Lisa konfiguratsioonile nimi Name lahtrisse ning lühike sisukirjeldus Description lahtrisse.

b. Vali Finish, et käivitada import ning samaaegselt salvestada impordi konfiguratsioon.

Joonis 105. Import konfiguratsiooni salvestamine



PwC 109

2.9.4. Kuidas importida andmeid kasutades impordi konfiguratsiooni?

Salvestatud importimise konfiguratsioonid leiad töölaua haldusmooduli (Workspace Manager) otseteede (My Shortcuts) Data Imports kataloogist. Tee topeltklõps sobiliku konfiguratsiooni peal, et käivitada import. Konfiguratsioonis on võimalik valikuid muuta (mh valida nt uus fail).

Kui konfiguratsioonis on kõik õige, liigu edasi igas sammus valides Next kuni viimaseni. Viimases sammus pärast kokkuvõtte kontrolli vali Finish.

Joonis 106. Import konfiguratsiooni käivitamine

Kui impordi konfiguratsiooni on tarvis muuta, siis tee vajalikus impordi sammus muudatus ning jõudes viimasesse sammu kliki Update existing configuration kasti linnuke ja vali edasi liikumiseks Finish. Juhul kui muutsid konfiguratsiooni, aga on vaja jätta alles ka eelmine konfiguratsioon, siis kliki hoopis Save configuration as ja anna uuele konfiguratsioonile nimi ja kirjeldus.



PwC 110

2.9.5. Kuidas importida andmeid andmebaasist?

Kulumudeli tarkvarasse on võimalik importida andmeid otse andmebaasist. Sellist tüüpi impordi eelduseks on see, et imporditavad paigaldustabelid on eelnevalt loodud ning salvestatud õigesse kataloogi. Andmetöötluse tarkvaras SAS EG (vt meenutuseks ptk 1.2 Kuluanalüüsiga seotud tarkvarad lk 5) loodud paigaldustabelid, mida soovitakse importida SAS CPM-i, tuleb salvestada SAS EG-s oma asutuse IMP kataloogi. Nt asutuse G99 imporditavad paigaldustabelid tuleb salvestada G99IMP kataloogi.

Käesolev koolitusmaterjal ei käsitle paigaldustabelite loomist SAS EG tarkvaras ega nende salvestamist impordi jaoks sobilikku kausta. Järgnevalt kirjeldatakse paigaldustabeli importimist andmebaasist eeldusel, et paigaldustabel on loodud ning impordi jaoks salvestatud vastavasse kataloogi. Antud teemat ei käsitleta SAS CPM koolitustel.

Järgnevad sammud ühtivad suuresti eelmises peatükis (ptk 2.9.2) kirjeldatud Exceli faili importimise sammudega, mistõttu järgnevalt kirjeldatud etapid ei pruugi olla sama detailsusega nagu eelmises peatükis. Ühtivate sammude korral tutvu täiendava selgituse saamiseks eelmise peatüki selgitustega.

Andmeid on võimalik CPM-i importida nii rakenduse töölaua haldusmoodulist (Workspace Manager) kui ka konkreetses mudelis asudes.

a. Impordi alustamiseks vali File -> Import -> Model Data.

Joonis 107. Paigaldustabeli import andmebaasist (1)



PwC 111

b. Importimise tüübiks sobib vaikimisi seadistatud Database. Edasi liikumiseks vali Next.


c. Järgnevalt tuleb luua ühendus paigaldustabeliga, mida soovid importida. Paigaldustabeli leidmiseks vali Browse.




PwC 112

d. Kuna imporditav fail on andmebaasi tabel, siis vali käituri tüübiks Use server-side driver. Seejärel vali Database type lahtrisse SAS Datasets ning edasi tuleb KIRJUTADA vajalik kataloogi asukoht (Folder path relative to the IOM server) järgneval kujul: /opt/sas/data/Sinu asutuse kood/IMP

a. Nt näidisasutuse G99 puhul: /opt/sas/data/G99/IMP

Ära vajuta Folder path relative to the IOM server lahtri kõrval oleva Browse nupu peale kuna see võib rakenduse töö katkestada ning importimisega tuleb uuesti algust teha.

b. Edasi liikumiseks klõpsa OK nupule.




PwC 113

e. Ühendus kataloogiga on loodud. Edasi liikumiseks vali Next.


f. Järgnevalt tuleb valida, kas soovid andmed importida uude mudelisse (New model) või juba olemasolevasse mudelisse (Extisting model). Olemasolevasse mudelisse importimisel tee valik, kas tood mudelisse juurde uusi andmeid säilitades juba mudelis olevad andmed (Update all data in the model, then import new data) või soovid kõik andmed ülekirjutamise meetodil mudelisse tuua (Remove all data in the model, then import new data). Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 114

g. Vali importimiseks sobilikud paigaldustabelid. Juhul kui imporditava paigaldustabeli nimi andmebaasis ei ühti CPM paigaldustabeliga, siis järgnevalt tuleb nende vahel luua seos. Ehk imporditav paigaldustabel (Source Table) tuleb viia kokku CPM paigaldustabeliga (Target Table).

a. Antud näite puhul soovitakse andmebaasist importida Dimension Member ja Entered Cost Element paigaldustabel. Kuna Dimension Member-i puhul ühildub nimi süsteemis kasutatavaga, siis tema puhul on seos sihtkoha paigaldustabeliga loodud – Target Table veerg on sisustatud ning sama rea tabeli ees oleva kasti sisse on lisatud X.

b. Kuna andmebaasi salvestatud Entered Cost Element lehel on veidi erinev pealkiri „ENTEREDCOSTELEMENT_UUS“, siis automaatselt ei osanud CPM teda kokku viia Entered Cost Element paigaldustabeliga, mistõttu tuleb seda teha käsitsi.




PwC 115

h. Klõpsa kaardistamata paigaldustabeli nime kõrval oleva Target Table veeru lahtrisse. Leia rippmenüüst sobilik veeru nimi, millega soovid vastavuse luua. Kui imporditav tabel on kaardistatud, siis lisa X tabeli ees oleva kasti sisse.

a. Antud näite puhul valitakse Entered Cost Element.


i. Loodud seos näeb välja järgnev. Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 116

j. Infosüsteem pakub vaikimisi, et registreerib kõik mudelist leitavad arvestusobjektid, mis on sobilik. Edasi liikumiseks vali Next.


k. Kui oled kasutanud failis teistsuguseid veeru pealkirju, siis järgnevalt tuleb siduda failis olevate veergude pealkirjad (Source) süsteemis kasutatavate veeru pealkirjadega (Target Column Name). Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 117

l. Infosüsteem genereerib importimise kokkuvõtte. Impordi käivitamiseks vali Finish.


PS! Import on võimalik salvestada konfiguratsioonina s.t. importimise sammudes seadistatud valikud

salvestatakse ning sama tüüpi importi on võimalik korrata vähema ajakuluga. Impordi konfiguratsiooni

salvestamisest loe lähemalt ptk 2.9.3 ning salvestatud impordi konfiguratsiooni kasutamisest ptk 2.9.4.



PwC 118

2.9.6. Kuidas eksportida andmeid (Excel)?

Exceli faili saab mudeli andmeid eksportida vaikimisi (Default tables and properties) või kohandatud (specific tables and properties) seadistust kasutades. Kohandatud seadistuse korral on võimalik mudelit eksportida osaliselt, s.t näiteks üksnes kulude suunamise info muude mudeli andmeteta. Vt ka kohandatud eksport ülesanne peatükk 2.5.2, lk 67.

Mudeli andmete vaikimisi seadistatud ekspordi käivitamiseks toimi järgnevalt:

a. Vali menüürealt File -> Export -> Model Data.

b. Vaikimisi seadistatud tabelite eksportimiseks veendu, et esimeses jaotises oleks valitud Select default tables and properties to archive a model ja et eksportfaili saaks salvestada Excelina veendu, et teises jaotises oleks valitud Database.

Joonis 120. Faili eksport (2)




PwC 119

c. Kinnita valik Next nupule vajutamisega.


d. Vali mudeli rippmenüüst (Select a model to import) sobilik mudel ning lisa linnukesed periood/stsenaarium seostele, mida soovid eksportida.




PwC 120

e. Kliki Browse nupule, et seadistada eksportfaili tüüp.


f. Avanevas aknas vali esmalt Use client-side Microsoft Office driver ning seejärel Database type rippemenüüst Microsoft Excel ning Driver Type rippmenüüst Office 2010.




PwC 121

g. Kliki Browse nupule, et seadistada eksportfaili salvestuskoht.


h. Vali avanenud akna vasakust paanist sobilik kaust, kuhu soovid eksportfaili salvestada. Seejärel vali faili salvestustüübiks Exceli uuem versioon (Microsoft Excel Workbook (*.xlsx)) ning anna failile File name lahtris sobilik nimetus. Kinnita toiming klikkides Save nupule.




PwC 122

i. Kinnita valik OK nupule vajutamisega.


j. Kui eksportfaili tüüp ning salvestuskoht on seadistatud, siis edasi liikumiseks kliki Next nupule.




PwC 123

k. Infosüsteem genereerib eksportimise kokkuvõtte. Ekspordi käivitamiseks vali Finish.


PS! Sarnaselt impordile on ka eksporti võimalik salvestada konfiguratsioonina s.t. eksportimise sammudes

seadistatud valikud salvestatakse ning sama tüüpi eksporti on võimalik korrata vähema ajakuluga. See lahendus

on eriti sobilik siis, kui on tarvis teha kohandatud eksport.



PwC 124

2.9.7. Kuidas salvestada ekspordi konfiguratsioon?

Kui pidevalt eksporditakse mudelist samasuguseid tabeleid, siis võib kaaluda võimalust ekspordi

konfiguratsiooni salvestamiseks. Konfiguratsiooni salvestamisel jätab tarkvara meelde valitud ekspordi

tingimused igas sammus ja kasutab neid alati, kui andmeid eksportida vastavat konfiguratsiooni kasutades.

Ekspordi konfiguratsiooni saab salvestada nii vaikimisi kui ka kohandatud andmete eksportimisel ning

vajadusel saab konfiguratsiooni muuta, kirjutades selle üle.

Ekspordi konfiguratsiooni salvestatakse eksportimise viimases sammus:

a. Lisa linnuke eksportimise kokkuvõtte aknas Save configuration as kasti sisse. Lisa konfiguratsioonile nimi Name lahtrisse ning lühike sisukirjeldus Description lahtrisse.

b. Vali Finish, et käivitada eksport ning samaaegselt salvestada ekspordi konfiguratsioon.

Joonis 130. Eksport konfiguratsiooni salvestamine



PwC 125

2.9.8. Kuidas eksportida andmeid kasutades ekspordi konfiguratsiooni?

Salvestatud eksportimise konfiguratsioonid leiad töölaua haldusmooduli (Workspace Manager) otseteede (My Shortcuts) Data Exports kataloogist. Tee topeltklõps sobiliku konfiguratsiooni peal, et käivitada eksport. Konfiguratsioonis on võimalik valikuid muuta.

Kui konfiguratsioonis on kõik õige, liigu edasi igas sammus valides Next kuni viimaseni. Viimases sammus pärast kokkuvõtte kontrolli vali Finish.

Joonis 131. Eksport konfiguratsiooni käivitamine

Kui ekspordi konfiguratsiooni on tarvis muuta, siis tee vajalikus ekspordi sammus muudatus ning jõudes viimasesse sammu kliki Update existing configuration kasti linnuke ja vali edasi liikumiseks Finish. Juhul kui muutsid konfiguratsiooni, aga oleks vaja jätta alles ka eelmine konfiguratsioon, siis kliki hoopis Save configuration as ja anna uuele konfiguratsioonile nimi ja kirjeldus.



PwC 126

2.10. Mudeli arvutamine

2.10.1. Mis on mudeli arvutamine?

Andmete importimise järgselt on vaja mudel alati arvutama panna. Arvutamine on toiming, mille kaudu kõik mudelisse sisestatud kulud nendega seonduvate arvestusobjektide kaudu käitureid ja suunamisi arvesse võttes väljundini suunatakse. Selle tulemusena selgub, kas kõik seosed on korrektselt kajastatud ehk sisestatud kulud jõuavad lõplike väljunditeni. Arvutamise järel publitseerib tarkvara toimingu aruande (Operation Summary) ning korrektse ettevalmistuse korral ei tohiks see vigu sisaldada (vt detailsemalt peatükk 2.10.2). On võimalik, et aruanne sisaldab ülevaadet mudelis olevatest vigadest (Error) ja hoiatustest (Warning), mis tuleks sõltuvalt sisukirjeldusest korrigeerida, et mudel uuesti arvutama panna.

Olukorrad, mil lisaks kulude importimisele ehk sisestamisele mudel arvutama panna, on järgmised:

• Arvestusobjekti kuluelementide muutmine ja kustutamine

• Arvestusobjektide muutmine ja kustutamine

• Käiturite ja käituri koguste muutmine

• Numbriliste atribuutide sisestamine ja muutmine

• Uute suunamiste tegemine või olemasolevate kustutamine.

Mudeli arvutamiseks toimi järgnevalt:

a. Mudeli arvutamiseks kliki tööriistareal sinist värvi kalkulaatori ikoonile (Calculate Costs).

Joonis 132. Arvutamine (1)

b. Avanevas aknas vali arvutamiseks sobilikud periood/stsenaariumid. Arvutuse käivitamiseks vali OK.

Joonis 133. Arvutamine (2)



PwC 127

Arvutamine lõpeb toimingu aruandega. Arvutusi on võimalik täiendavalt seadistada ning määrata arvutuste järjekordi. Nii näiteks on võimalik arvutada esimeses järjekorras välja avalike teenustega seotud otsesed kulud ning kulude proportsooni alusel kajastada üldkulud. Selliste spetsiifiliste seadistuste konfigureerimiseks on soovitatav pöörduda kasutajatoe või konsultantide poole.

2.10.2. Mis on mudeli lühikokkuvõte?

Mudeli kokkuvõte (Model Summary) annab kiire ülevaate sisestatud, suunatud ja suunamata kuludest mudeli moodulite lõikes. Mudeli kokkuvõtet saab genereerida ühe periood/stsenaariumi kohta. Perioodi ja stsenaariumi saab valida rippmenüüst ning valik tuleb kinnitada kõrvaloleva nupuga (Joonis 134). Aruanne sisaldab muuhulgas ka statistilist ülevaadet arvestusobjektide, käiturite ning kuluelementide mahu osas.

Antud näites valitakse perioodiks 2019. a. aprill (2019_04) ja stsenaariumiks tegelikud kulud (Tegelik), mille kohta lühikokkuvõtet vaadata.

Joonis 134. Periood/stsenaarium kokkuvõte (1)

Periood/stsenaariumi kokkuvõtte vaatamiseks vali Model -> Summary.




PwC 128

Alumisel joonisel on tegemist näidisasutuse kokkuvõttega, mis välist sisendit (Välised – Module1) ei kajasta ning kelle arvestus lõpeb põhiteenuste hinnastamisega (Põhiteenus – Module9). Asutuse sisend peab võrduma väljundiga, kuid antud juhul ei ole sisestatud kulud täies ulatuses suunatud põhiteenuse moodulisse. Suunamata kulu (Unassigned Cost) veerus on näha, et osa sisestatud kuludest (Sisemised – Module2) ei ole edasi suunatud (markeeritud punaseks). Kulud saab suunata sobilikku sihtkohta arvestusobjektide vaheliste seoste loomisega.




PwC 129

2.11. Kuubi seadistamine ja koostamine

2.11.1. Mis on kuup?

Andmekuup on kulumudeli arvutustulemuste analüüsimise jaoks andmete esituse viis, mis on moodustatud OLAP (On-line Analytic Processing) tehnoloogial. OLAP tehnoloogia võimaldab kasutajal kiiresti (reaalajas) analüüsida mitmemõõtmeliste vaadete ja hierarhiatena organiseeritud informatsiooni. Kuna kulumudel sisaldab arvukaid dimensioone (struktuursed ja perioodilised), mis võivad olla organiseeritud hierarhiates ning on kajastatud kokku 10. moodulis, siis seoste analüüsimiseks on vaja mudeli andmed paigutada selleks sobivale kujule. OLAP paigutab andmed kuubikujulisse struktuuri, mida kasutaja saab pöörata ja sobib seetõttu finantsaruannete koostamiseks.

Joonis 137. Kuubi näidis perioodi hierarhia alusel

Analüüsi- ja aruandlustarkvara SAS Visual Analytics kasutabki OLAP tehnoloogial baseeruvat kuupi, mis võimaldab intuitiivset analüütikat nagu aegridade analüüs, trendianalüüs, stsenaariumi analüüsi, omahinna analüüsi ehk puurimist (drill-down), aga ka erinevaid andmekaevandamise meetodeid kasutada. Väga oluline aspekt on ka jagatus ehk mitmete kasutajate samaaegne teenindamine. Samuti muutub OLAP tehnoloogia vajalikuks ülimahukate andmete korral, mida tavapäraste töövahenditega kasutada ei saaks.

Kui OLAP asemel peaks eesti keeles kasutama iseloomustamiseks ühtainust sõna, siis sobiks mitmedimensiooniline. OLAP teenus on tüüpiliselt lahendatud kolmekihilisena: kasutajaliides (SAS Visual Analytics), OLAP server, algandmete kogumid (kuup).

Andmekuupi kirjeldavas mudelis kogutakse kõik mõõdud ühte faktitabelisse10 (facts table), mis on n võtme läbi seotud kuni n dimensioonitabeliga (dimension tables). Sellist denormaliseeritud andmemudelit nimetatakse star-schema-ks (tähtskeem), mistõttu kannab vastav skeem STAR nimetust serveril. Tähtskeemi puhul on tegemist dimensioonilise mudeliga, mille keskmeks on ühtne faktidest koosnev tabel ning teda ümbritsevad

10 Faktitabel on andmeaida keskne tabel, mis koondab endas arvulisi mõõdikuid ning viiteid temaga seonduvatesse dimensioonitabelitesse.



PwC 130

talle viitavad dimensioonitabelid. Faktitabelisse koondatakse faktid ning välisvõtmed, mis viitavad skeemi dimensioonidele (vt Joonis 138).

Joonis 138. Fakti- ja dimensioonitabelite asetamine tähtskeemil11

Andmekuup tuleb iga mudeli kohta seadistada (Configurate Cubes), et täpsustada selle moodulite, dimensioonide ja atribuutide kasutus. Kui kuubi seadistus on määratud, siis saab käivitada kuubi moodustamise (Generate Cubes). Olemasolevat seadistust saab mudelite arendamisel muuta ja täpsustada. Näiteks kui mingil hetkel muudetakse dimensioonide hierarhiat või kui lisatakse mudelisse numbrilisi atribuute teenuste ühikuhinna arvestamiseks, mida varasemalt ei kasutatud, siis selliste andmete lisandumisel tuleks muuta ka kuubi seadistust, et kuubi genereerimisel täiendavaid andmeid kaasa võetakse.

Enne kuubi koostamist kontrolli, et mudel on arvutatud ega sisalda vigu.

11 Rüütel. K. 2015. Magistritöö „Andmeanalüüsi vahendite loomine Eesti Rahvusringhäälingu meediahaldussüsteemi näitel“, lk 32.



PwC 131

2.11.2. Ülesanne: Kuubi seadistamine ja koostamine

Mudeli värskendamiseks impordi mudelisse X:\Koolitus\CPMkoolitus\Import kaustast fail nimega (5)_Kuubi seadistamine ja koostamine kasutades Remove importimise tüüpi

Loo uus andmekuubi konfiguratsioon

a) Vali Current Tasks jaotisest New Cube Configuration

b) Vali Model name rippmenüüst oma koolitusmudel

c) Kirjuta Cube configuration name ja reference lahtrisse AAA_KA_Sinu asutuse 3-kohaline kood (nt AAA_KA_G60)

d) Vali Generate jaotisest Fact table only

e) Lisa linnukesed järgnevatele tunnustele:

• Suppress zero costs

• Also load tables in to a library for the SAS LASR Analytic Server

f) Kliki Next

g) Metadata server cube folder path reale kirjuta aadress: /Shared Data/CPMdata/valitsemisala täht/asutuse kood/cubes (nt /Shared Data/CPMdata/G/G60/cubes)

h) Kliki Next

i) Eemalda Select all veerus linnukesed järgnevatelt moodulitelt:

• Välised

• Ress3

• Ress2

• Tugiteenuse tegevus

• Põhiteenuse tegevus

• Klient

j) Modules/stages and Dimensions veerus laienda alles jäänud moodulite tasandeid

k) Veendu, et Include veeru igasse kasti on märgitud linnuke

l) Kliki Include all levels

m) Kliki Yes

n) Kliki Next

o) Numeric Attributes jaotisest vali Select All

p) Kliki Next

q) Kliki Finish

Vali meta-andmete serveri valikutest oma asutuse kaust

a) Vali menüürealt Tools -> Metadata Server Options

b) Vali Library rippmenüüst oma asutuse kood (nt G60)

c) Kliki OK



PwC 132

Genereeri andmekuup

a) Kliki tööriistareal Generate Cubes ikoonile


• valid menüürealt Model -> Generate Cubes

b) Select Cube configurations jaotisest vali oma koolitusmudeli kuubi konfiguratsioon

c) Select period/scenarios jaotises kliki Select All

d) Kliki Generate

Ülesande lõpp



PwC 133

2.12. Kulumudeli koopiate tegemine

2.12.1. Mis on koopiate tegemine?

Koopiate tegemine on hea võimalus uue arvestusperioodi andmete ettevalmistamiseks. Kopeerimist on võimalik teha nii tarkvara kasutajaliidese kaudu kui ka paigaldustabeleid kopeerides. Sõltumata tehnika valikust on kopeerimise eesmärk eelmiste perioodide andmeid efektiivselt uuele perioodile üle tuua. Koopiat on võimalik teha täieulatuslikult või osaliselt. Konkreetne valik sõltub modelleerijast, mudeli metoodikast ning kontekstist. Täieulatuslik kopeerimine tähendab seda, et referentsperioodi andmed kopeeritakse täies ulatuses, mis sisaldab eelmise perioodi kõiki perioodilisi andmeid nagu kulud, suunamised, käiturid või atribuudid. Selle tehnika valiku puhul peab modelleerija arvestama, et perioodilised andmed tuleb suure tõenäosusega üle vaadata ja ära muuta. Näiteks ei ole tõenäoline, et kõik raamatupidamisest tulenevad arvestusobjektid kannavad samu kulusid perioodist perioodi. Seetõttu praktikas täieulatuslikku koopiat ei kasutata, vaid valitakse osaline kopeerimine. Osaline kopeerimine võimaldab näiteks kulude suunamised ja kajastamise reeglid kopeerida, kuid perioodilised arvestusobjektide kuluelemendid sisestada importimise teel. Sõltuvalt mudelist ja käituri tüüpidest võib olla vajalik ka käituri koguseid periooditi eraldi sisestada. Näiteks tööaja arvestus on tüüpiliselt periooditi erinev, mistõttu võiks kaaluda standard tüüpi käituri koguste sisestamist, mitte kopeerimist. Mudeli andmete kopeerimine on detailsemalt kirjeldatud järgmises peatükis.

2.12.2. Mudeli periood/stsenaarium andmete kopeerimine

Selleks, et varasemalt loodud suunamisreegleid kasutada ka uue perioodi andmete sissetoomisel, on võimalik SAS CPM-s kopeerida sobiliku perioodi suunamised uuele perioodile, toimi järgnevalt:

a. Periood/stsenaariumi kopeerimiseks vali Model -> Copy Period/Scenario Data.

Joonis 139. Suunamisreeglite kopeerimine (1)



PwC 134

b. Järgnevalt tuleb valida, millise periood/stsenaariumi andmed kopeeritakse ning millisele periood/stsenaariumile need lisatakse. Vali Source period/scenario association rippmenüüst sobilik periood/stsenaarium, mille andmeid soovid kopeerida.

c. Vali Target period/scenario association puhul alustuseks, kas soovid andmeid kopeerida juba

olemasolevale periood/stsenaariumile (Existing) või uuele (New).

d. Järgnevalt vali rippmenüüst soblik periood/stsenaarium. Antud näites kopeeritakse 2019. a. aprilli täitmise suunamisreeglid (2019_04/Tegelik) uuele perioodile, milleks on 2019. a. mai täitmine (2019_05/Tegelik). 2019.a. mai on leitav järgnevast kataloogipuust: 2019 (2019. aasta) -> 2019_I_PA (2019. aasta esimene poolaasta) -> 2019_II_KV (2019. aasta teine kvartal) -> 2019_05 (2019. aasta maikuu). Edasi liikumiseks vali Next.


Periood/stsenaariumi kopeerimisel kopeeritakse kõik arvestusobjektid.



PwC 135

e. Järgnevalt on võimalus valida, millist arvestusobjektidega seotud lisainformatsiooni soovid juurde valida. Arvestusobjektide (Accounts) jaotuses saab valida kaasa eelmise perioodi müüdud kogused, müügitulud jmt (kohalduvad 9. või 10. mooduli arvestusobjektidele) ning kuluelementide (Entered cost elements) jaotuses saab valida kaasa kuluelemendid ning sisestatud summad. Antud näite puhul kuluelemente kaasa ei soovita kopeerida, sest need laetakse mudelisse importimise teel. Antud näite puhul on arvestusobjektidega seotud lisatunnused jäänud aktiivseks ainult seetõttu, et need on tühjad (sisuliselt võib ka need kastid tühjaks teha). Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 136

f. Järgnevalt on tarvis valida, milliste moodulite suunamised, käiturid ning käituri kogused soovid kaasa kopeerida. Antud näite puhul valitakse uuele periood/stsenaariumile kõikide moodulite vahelised suunamised. Isegi, kui mudelis pole kõiki mooduleid kasutatud, võib sellegipoolest valida Add All , mille järgselt ilmuvad moodulid kõrvalolevasse kasti. Käiturite puhul kopeeritakse vaikeseadistusega kaasa kõik käiturid ning suunamistega seotud käituri kogused. Vajadusel saab rakendata kohaldatud valikut. Edasi liikumiseks vali Next.




PwC 137

g. Järgnevas aknas on võimalik kaasa kopeerida ka atribuute. Kui atribuute ei soovi kaasa kopeerida, siis tühjenda kastid (tavapäraselt dimensiooni atribuudid siiski kopeeritakse). Edasi liikumiseks vali Next.


h. Järgnevalt genereerib süsteem kokkuvõtte kopeerimise valikutest. Kui siin on kõik rahuldav, siis vali periood/stsenaariumi kopeerimise käivitamiseks Finish.


Kopeerimine lõpeb vastava toimingu aruande avanemisega rakenduses.



PwC 138

2.12.3. Mudeli kopeerimine

Sõltuvalt olukorrast võib olla tarvis kopeerida terve mudeli andmed eraldi mudelisse. Mudeli kopeerimiseks toimi järgnevalt:

a. Navigeeri kulumudeli tarkvaras töölaua haldusmoodulis mudeli kataloogi ning vali aktiivseks mudel, mida soovid kopeerida

Joonis 145. Mudeli kopeerimine (1)

b. Tee parem hiireklõps ning vali Copy.


c. Tee sama jaotise tühjal alal parem hiireklõps ning vali Paste.




PwC 139

d. Omista mudeli koopiale nimetus Model Name lahtrisse ja lühend Model Reference lahtrisse ning lisa linnuke Include Calculated data kasti sisse. Klõpsa lõpetuseks OK nupule.


e. Mudeli koopia ilmub mudelite loendisse.




PwC 140

2.13. Mudeli varundamine

Mudeli varundamiseks on soovitatav mudeli andmeid regulaarselt eksportimise teel Exceli või XML failina salvestada. Ehkki administraator on seadistanud töökeskkonna selliselt, et kõigist asutuste mudelitest tehakse varukoopiaid, on mõistlik asutustel varundamist dubleerida. Kuna automaatne varundus on häälestatud 3 nädala peale, tähendab see seda, et vanemaid kui 3 nädalasi versioone ei eksisteeri, mis praktikas võib osutuda probleemiks. Asutuste arvestus on enamasti igakuine, mistõttu on põhjust eeldada, et modelleerijad uuendavad asutuse mudeleid minimaalselt korra kuus, kuid eksisteerib ka asutusi, kus arvestusperiood on kvartaalne. Juhul kui viimase 3 nädala jooksul pole mudeleid uuendatud, mistõttu varasemad versioonid pole enam varundatud ning modelleerija kirjutab mudeli andmed ekslikult üle ehk rikub mudeli ära, siis ei saa administraator taastada varasemat versiooni. Selle ning võimalike muude sarnaste riskide maandamiseks on soovitatav asutustel ise oma mudeli andmeid varundada. Eksportimise protsess on detailsemalt kirjeldatud peatükis 2.9.6 lk 118.

2.14. Mudeli täiendavad võimalused ja funktsionaalsused

Kulumudeli tarkvaras on mitmeid täiendavaid võimalusi ja funktsionaalsusi, mida saab kuluarvestuse regulaarseks haldamiseks kasutusele võtta. Sellised täiendavad funktsionaalsused pole tavapäraselt vajalikud alustavatele kasutajatele, kuid võivad ajapikku muutuda kasulikuks. Seetõttu ei kirjeldata selles dokumendis selliseid täiendavaid võimalusi põhjalikult, vaid on esitatud lühema loendi vormis, et informeerida alustavaid modelleerijaid.

• Otsing (Search) on funktsionaalsus, mis võimaldab tarkvara kasutajaliideses vajalikke andmeid üles otsida nagu arvestusobjektid, käiturid ning atribuudid.

• Küsitlus (Survey) on veebipõhine rakendus, mida saab kasutada andmete kogumiseks kulumudeli jaoks. Küsitlust võib kasutada arvestusobjekti kuluelementide rahaliste väärtuste kogumiseks ehk eelarve ridade täitmiseks või käituri koguste kogumiseks. Nii saab seadistada nt osakonnajuhile mõeldud eelarve read ning veebiküsitluse kaudu paluda tal nende täitmist. Küsitluse tulemusena täidetud andmetabelid on juba sobivas vormingus mudelisse importimiseks.

• Stsenaariumi analüüs (What-If Analysis) on veebipõhine rakendus, mis võimaldab muuta arvestusobjektidele omistatud muutujaid (atribuudid või käiturid) ning analüüsida kuidas need mudeli arvutusi mõjutavad. Selle rakenduse kasutamine eeldab, et mudel on olulises osas andmete ehk standard käiturite põhine ning ühikuhindade arvestamiseks on rakendatud mitmeid numbrilisi atribuute. Hinnangutel ehk protsendi käituritel ja puuduvate atribuutide korral seda rakendust kasutada ei saa, kuna puuduvad sobivad alusandmed stsenaariumite koostamiseks ja mudeli manipuleerimiseks.

• Käiturite keerukamad seadistused hõlmavad mitmenda järjekorra arvutusi ning erinevate valemite rakendamist. Samuti on võimalik indekseerida käitureid nende koguseid võimendades või vähendades. Ühtlasi on võimalik käiturite kogused ühendada numbriliste atribuutidega ja omavahel seostatud ning uusi tuletatud käitureid moodustada.



PwC 141

3. Kulumudeli haldamine

3.1. Kulumudeli haldamisega seotud tegevused

Järgneva peatüki eesmärk on anda edasi õpetusi ja juhiseid mudeli regulaarseks haldamiseks. Mudeli regulaarse haldamise eesmärk on tagada kulumudeli aja- ja asjakohasus ning selle efektiivne ja nõuetekohane uuendamine. Praktikas võib mudeli haldamisel tekkida eri probleeme ja vigu, mistõttu on oluline omandada oskused enamlevinud vigade analüüsimiseks ja korrigeerimiseks.

Mudeli haldamiseks vajalikke tegevusi on võimalik teostada kahel viisil:

tehes muudatusi CPM tarkvaras ja/või

mudeli paigaldustabelites (nt Excelis) andmeid tarkvarasse importides.

Modelleerija valib ise enda jaoks sobiliku viisi vajalike toimingute teostamiseks, mis võib olla mh ka kombinatsioon mõlemast meetodist. Igal juhul on vaja meeles pidada, et kõik paigaldustabelites tehtud täiendused ja muudatused tuleb importida CPM tarkvarasse. Seetõttu võib öelda, et ainult CPM tarkvaras asub asutuse kehtiv mudel (s.t asutuse eelarve ja selle täitmine). Kui tarkvaras puudub mudeli viimane versioon, siis ei ole võimalik aruandluskeskkonnas näha uuendatud kulumudeli andmeid.

Järgnevate ülesannete raames luuakse kaks koolitusmudelit, millest esimese mudeli alusel tehakse muudatusi CPM tarkvaras ning teise mudeli alusel paigaldustabelite kaudu. Ülesannete eesmärk on samu muudatusi juhendada tegema eri meetoditel, et modelleerijad oskaksid aru saada erisustest ning teha enda jaoks sobivad valikud. Üldiselt väljakujunenud praktikate alusel on mõistlik valikute tegemisel lähtuda muudatuste ulatusest ja keerukusest. Juhul kui muudatusi on vähe ning need on loomult lihtsad, siis on mõistlik muudatused viia sisse otse CPM tarkvarasse, kuid kui muudatusi on palju ning need hõlmavad suuri andmemahte (s.t palju ridu ja veerge), siis on otstarbekas muudatused valmistada ette paigaldustabelites või EG projektis12 ning uuendada mudelit andmete importimise teel.

Ülesannetes käsitletakse järgnevaid tegevusi:

summa parandamine,

summa parandamine stsenaariumitega,

suunamata kulude tuvastamine ja parandamine,

dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis,

dimensiooni liikme kuuluvuse muutmine,

uue dimensiooni liikme registreerimine,

planeerimistasandite lisamine,

andmekuubi genereerimise veateate analüüsimine.

Käesolev juhendmaterjal käsitleb vaid enamlevinud mudeli haldamisega seotud tegevusi, mistõttu ei tohiks ülal mainitud tegevuste nimekirja käsitleda täieliku loendina võimalikest ning vajalikest muudatustest. Praktikas võib tekkida vajadus muuta mudelit ka muudes osades. Juhul kui puudub oskus muudatusi muudes osades rakendada, siis tuleb alati konsulteerida oma ministeeriumi vastutavate ja/või peakasutajaga ([email protected]). Lähtu põhimõttest, et kui pole kindel, siis konsulteeri.

12 Andmetöötluse tarkvaras SAS Enterprise Guide (EG) loodud protsess, mille väljundiks on kulumudeli paigaldustabel(id) (enamasti Entered Cost Element paigaldustabel).




PwC 142

3.1.1. Ülesanne: Summa parandamine

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse, kuidas parandada mudelis valesti sisestatud summat. Näidisasutuse mudelis on 2019. aasta kinnitatud eelarve RKAS kulu ja käibemaksu summa ekslikult valesti sisestatud, mistõttu vajavad summad parandamist.

3.1.1.1. Summa parandamine CPM-is

Impordi uue mudeli paigaldustabelid Exceli failina (.xlsx)

a) Vali töölaua haldusmoodulis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt File -> Import -> Model Data


c) Kliki Browse






i) Ava kaust X:\Koolitus\CPM haldamise koolitus\Import

j) Vali aktiivseks fail (1)_Summa parandamine

k) Kliki Open



n) Vali New Model

o) Mudeli nimetuseks omista: Sinu asutuse kood_CPM (nt A10_CPM)13

p) Mudeli lühendiks omista: Sinu asutuse kood_CPM (nt A10_CPM)


r) Kliki Finish

Sisene loodud mudelisse

Pane mudel arvutama



• valid navigatsiooni paanist Current Tasks alt Calculate costs for the model

• valid ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Calculate Costs

b) Kliki avanenud akna paremas nurgas Select All nupule

c) Kliki OK

d) Tutvu mudeli arvutamise kokkuvõttega

13 Juhul kui sinu asutuse kood on juba kasutusel ning tarkvara ei luba ülesande kirjelduses antud nimetust registreerida, siis lisa mudeli asutuse nimetusele ja koodile enda isikliku nime initsiaalid. Veendu, et mudeli koodi tähemärkide arv ei ületaks 8 sümbolit, mis on tarkvara seadistuste piirang. Sama meetodit kasuta vajadusel ka teiste ülesannete puhul.



PwC 143

e) Sulge mudeli arvutamise kokkuvõte

Tutvu mudeli 2019/Kinnitatud_eelarve periood/stsenaarium kokkuvõttega

a) Vali ülevalt Period/Scenario rippmenüüst 2019/Kinnitatud_eelarve

b) Kinnita valik klõpsates rippmenüü kõrval olevale nupule (nn play nupp)

c) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Summary

d) Sulle peaks avanema järgnev vaade:


Paranda 2019/Kinnitatud_eelarve RKAS kulu summa

a) Vali navigatsiooni paanist Module jaotisest Sisemised moodul

b) Ava KIG60-AIA kinnistu RKAS kulu arvestusobjekti kuluelement

• Ava järjest tabelis (Tabel 17) kirjeldatud dimensiooni liikmete katalooge klõpsates nende ees olevale + märgile

Tabel 17. KIG60-AIA RKAS kulu arvestusobjekt

ASUTUS RESS ORG LIIK KONTO EAP OBJ WBS GRANT COFOG REIS

G60 KI KG6010 20 5 None SE000028 None None 09800 O14302

KIG60-AIA 55

5511



PwC 144

Arvestusobjekti tasemele jõudmiseks võib summeerunud arvestusobjekti tasandeid avada Expand All funktsiooniga. Selleks tee sobiliku summeerunud arvestusobjekti peal parem hiireklõps ja vali Expand -> All Levels. Seda tehes ilmub teade, milles on kirjas avatavate arvestusobjektide sh summeerunud arvestusobjektide arv (Number of accounts to expand). Kui avatavate arvestusobjektide arv tundub sobilik, siis klõpsa Expand. Kui avatavaid arvestusobjekte on liiga palju, siis võib see toiming aega võtta, mistõttu oleks mõistlik see toiming tühistada klõpsates teate Cancel nupule. Viimase puhul on soovituslik proovida alumisel tasandil/arvestusobjektil seda funktsiooni uuesti proovida.

• Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 151. KIG60-AIA RKAS kulu arvestusobjekti kuluelement

c) Tee kuluelemendi (tähistatud kuldse mündiga) peal parem hiireklõps

d) Vali Item Properties

e) Avaneb uus aken

f) Ava Properties sakk

g) Klõpsa Entered Cost rea Value lahtrisse, mis kannab hetkel väärtust 2 000

h) Muuda summa 2 500-ks

i) Kliki OK

Paranda 2019/Kinnitatud_eelarve RKAS käibemaksu summa

a) Ava RKAS käibemaksu arvestusobjekti kuluelement Tabel 18 põhjal

Tabel 18. RKAS käibemaksu arvestusobjekt


G60 None None 20 6 None SE000028 None None 09800 O14001

60

6010

601000



PwC 145


Joonis 152. RKAS käibemaksu arvestusobjekti kuluelement

a) Tee kuluelemendi peal parem hiireklõps ning vali Item Properties

b) Ava Properties sakk

c) Kustuta Entered Cost rea Value lahtrist summa 400 ning kirjuta asemele 500

d) Kliki OK

e) Sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid, et luua ruumi töölaual

Pane mudel arvutama

a) 2019/Kinnitatud_eelarve






PwC 146

Navigeeri CPM mudelist välja töölaua haldusmoodulisse

a) Kliki all vasakus nurgas Workspace Manager moodulile

Ülesande lõpp



PwC 147

3.1.1.2. Summa parandamine Excelis

Impordi CPM-i sama fail nagu ülesandes 3.1.1.1, ainult et mudeli nimeks ja lühendiks omista järgnevad tunnused:

a) Nimi: Sinu asutuse kood_XLSX (nt A10_XLSX)

b) Lühend: Sinu asutuse kood_XLSX (nt A10_XLSX)

Sisene loodud mudelisse

Pane mudel arvutama


b) Avaneb aken

c) Kliki avanenud akna paremas nurgas Select All nupule

d) Kliki OK


a) Vali ülevalt Period/Scenario rippmenüüst 2019/Kinnitatud_eelarve

b) Kinnita valik klõpsates rippmenüü kõrval olevale nupule

c) Vali mudelis olles ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Summary

d) Sulle peaks avanema sama vaade, nagu ülesande esimeses jaotises CPM osas mudeli kokkuvõtte esmakordsel vaatamisel (vt Joonis 150)

Salvesta koolituskaustast oma töölauale Excelis tehtavate harjutuste kataloog

a) Navigeeri kausta X:\Koolitus\CPM haldamise koolitus\Import

b) Kopeeri kataloog nimega Excelis tehtavad harjutused

c) Kleebi fail oma KAIS terminali töölauale

Ava kataloogis fail nimega (1)_Ülesanne

Tutvu failis olevate andmetega

Pane tähele, et paigaldustabel kasutab moodulite, perioodide, stsenaariumite ja dimensiooni liikmete puhul koode, mitte nimetusi. Dimensiooni liikmete osas ei tohiks erisusi olla, kuna juhendi alusel tuleb mudelisse seadistada ka dimensiooni nimetused koodina. Erisused ilmnevad dimensiooni kataloogi, stsenaariumite ja mudeli moodulite osas. Kui CPM-is on dimensiooni kataloogi nimi Ressurss, siis paigaldustabelis (Excel) on see kajastatud koodi kaudu ehk RESS. Kui CPM-is on stsenaariumi nimetus Kinnitatud_eelarve, siis paigaldustabelis on selle kood EELARVE. Kui CPM-is on mooduli nimetus Sisemised, siis paigaldustabelis on selle kood Module2.

Paranda 2019/Kinnitatud_eelarve RKAS kulu ja käibemaksu summa

a) Ava Entered Cost Element paigaldustabel

b) Kuluelemendid, mille summa on tarvis muuta, on markeeritud kollaseks

c) Real, kus konto on 5511, kustuta Entered Cost veerus summa 2 000 ning kirjuta asemele 2 500

d) Real, kus konto on 601000, kustuta Entered Cost veerus summa 400 ning kirjuta asemele 500

e) Salvesta ja sulge fail

Värskenda mudelit importides mudelisse muudatustega Entered Cost Element paigaldustabeli (.xlsx)




PwC 148


c) Kliki Browse






i) Vali oma töölauale salvestatud kataloogist fail nimega (1)_Ülesanne ja kliki Open

j) Connection Information aknas kliki OK

k) Import Data – Data and Location aknas kliki Next

l) Vali Existing Model

m) Vali rippmenüüst oma mudeli haldamise Exceli koolitusmudel (nt A10_HALDAMINE_EXCEL)

n) Options jaotisest vali Update all data in the model, then import new data

o) Kliki Clear All ning lisa linnuke vaid Entered Cost Element lehe ette

p) Kliki Next 3 korda

q) Kliki Finish

Mudeli värskendamiseks saab mudelisse importida vaid perioodilisi paigaldustabeleid14, millesse on lisatud uusi andmeid. Struktuurseid paigaldustabelid sel viisil importida ei tohi. Erandiks on siinkohal paigaldustabel Dimension Member, mis oma loomult on struktuurne, kuid millesse saab lisada täiendavalt uusi dimensiooni liikmeid perioodilise tunnuseta. Seega, kui Dimension Member lehele on lisatud uued liikmed, siis võib antud paigaldustabeli importida mudelisse uuendamise meetodil. Küll aga on oluline silmas pidada, et muudetud struktuuriga (nt kui on muudetud liikmete tasandeid) Dimension Member paigaldustabelit importida pole võimalik.

Pane mudel arvutama


b) Lisa linnuke periood/stsenaariumi 2019/Kinnitatud_eelarve ette ning klõpsa OK


a) Sulle peaks avanema sama vaade, nagu ülesande esimeses jaotises CPM osas (vt Joonis 153)

Navigeeri Exceli mudelist välja töölaua haldusmoodulisse


Ülesande lõpp

14 Perioodiliste ning struktuursete paigaldustabelite nimekirja leiad Tabel 4 lk 16.



PwC 149

3.1.2. Ülesanne: Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas muuta mudelis sisestatud summa läbi eelarve muudatuse stsenaariumi. Näidisasutus soovib kajastada mudelis asutuse tasandil jooksvat muudatust (nn asutuse juhtimisotsuse tasand), millega planeeritakse vahendid summas 1 500 eurot mitmesuguste tegevuskulude kontolt 5540 ümber tõsta IKT kulude kontole 5514. Selle tarbeks tuleb luua uus periood/stsenaarium seos, moodustada arvestusobjektid vajalikesse moodulitesse ning luua suunamisreeglid, et muudatus kajastuks ka põhiteenuste maksumuses.

3.1.2.1. Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi CPM-is

Sisene CPM koolitusmudelisse

Loo uus periood/stsenaariumi seos

a) Vali menüürealt Model -> Period and Scenario Associations

b) Vali navigatsiooni paani Current Tasks jaotisest Associate Period-Scenario

c) Vali perioodiks 2019

d) Vali stsenaariumiks Jooksev_muudatus (Eelarve_kokku grupis)

e) Kliki OK

Navigeeri mudeli teise moodulisse Sisemised (Module2) ning vali aktiivseks 2019/Jooksev_muudatus periood/stsenaarium seos

a) Vali navigatsiooni paanist Module jaotisest Sisemised

b) Vali ülevalt Period/Scenario rippmenüüst 2019/Jooksev_muudatus

c) Kinnita valik klõpsates rippmenüü kõrval olevale nupule

Loo arvestusobjektid mudeli teise moodulisse Sisemised (Module2)

a) Veendu, et paikned mudeli teises moodulis

b) Kliki tööriistareal Create an account ikoonile.


• valid navigatsiooni paanist Current Tasks alt Create an Account

c) Avaneb uus aken

d) Vali Create accounts using rippmenüüst all intersections

e) Vali Dimensioonide lahtrist Asutus alt liige G60

f) Vali Ressurss alt No<Ressurss >

g) Vali Kuluüksus alt liige KG6010

h) Vali Liik alt liige 20

i) Laienda Konto all oleva liikme 5 tasandeid

j) Laienda liikme 55 tasandeid

k) Vali liikmed:

• 5514

• 5540

l) Vali EAP alt liige No<EAP>

m) Vali Objekt alt No<Objekt>



PwC 150

n) Vali WBS alt No<WBS>

o) Vali Grant alt No<Grant>

p) Vali COFOG alt liige 09800

q) Vali REIS selgitus alt liige No<REIS selgitus>

r) Vali Add

s) Vali Finish

t) Sulle peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 154. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjektid

Loo arvestusobjektid mudeli viiendasse moodulisse Ress1 (Module5)







ITG60_IT KG6010 ITG60_IT x KG6010

MKG60_MUUD KG6010 MKG60_MUUD x KG6010

e) Kliki Add

f) Vali Finish



PwC 151


Joonis 155. Mudeli 5. mooduli „Ress1“ arvestusobjektid

Loo arvestusobjekt mudeli seitsmendasse moodulisse Tugiteenus (Module7)

a) Navigeeri Tugiteenus moodulisse


c) Avanenud aknas vali Create accounts using rippmenüüst parent dimension members only

d) Kombineeri dimensiooni liikmetest järgnev arvestusobjekt:

Tabel 20. Mudeli 7. mooduli „Tugiteenus“ arvestusobjekt

Tugiteenus Kuluüksus Arvestusobjekt

G60_PERSONAL_HALDUS KG6010 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010

e) Kliki Add

f) Vali Finish


Joonis 156.Mudeli 7. mooduli „Tugiteenus“ arvestusobjekt

Loo arvestusobjektid mudeli üheksandasse moodulisse Põhiteenus (Module9)

a) Navigeeri Põhiteenus moodulisse


c) Veendu, et Create accounts using rippmenüüs oleks valitud leaf dimension members only


Tabel 21. Mudeli 9. mooduli „Põhiteenus“ arvestusobjektid

Asutus Põhiteenus Arvestusobjekt

G60 G60_KEELEKASUTUS G60 x G60_KEELEKASUTUS

G60 G60_KEELEOIGUS G60 x G60_KEELEOIGUS

G60 G60_KEELEOSKUS G60 x G60_KEELEOSKUS

G60 G60_KOOLITUSHINDAMINE G60 x G60_KOOLITUSHINDAMINE

G60 G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS G60 x G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS



PwC 152

e) Kliki Add

f) Vali Finish


Joonis 157. Mudeli 9. mooduli „Põhiteenus“ arvestusobjektid

Lisa Sisemised mooduli arvestusobjektidele kuluelemendid


b) Leia üles mitmesuguste tegevuskulude arvestusobjekt (kontoga 5540)

c) Tee arvestusobjekti peal olles parem hiireklõps

d) Vali New Entered Cost Element

e) Sulle avaneb järgnev aken:

Joonis 158. Mitmesuguste tegevuskulude kuluelemendi lisamine



PwC 153

Kui arvestusobjekt, millele soovid lisada kuluelemendi, on olnud kasutusel varasemates periood/stsenaariumites, siis pakub CPM kuluelemendi lisamisel samasugust kuluelemendi koodi nagu oli arvestusobjektil teistes periood/stsenaariumites. Kui arvestusobjekt on uus, siis temale kuluelemendi lisamise kohta leiad juhise kulude CPM baaskoolituse kulude sisestamise ülesandes (vt ptk 2.5.2 lk 67).

f) Kirjuta kuluelemendi G60_0010 rea Entered Cost veergu summa-1 500,001 (miinusmärgiga ja komakohtadega)

Riiklikus kulumudeli juhendis on toodud CPM-i tehniline piirang, mille järgi on asutuse andmekuubi seadistuses tingimus, mis ei luba kuubil genereerida faktitabelisse „0“ väärtusega seotud kulusid (suppress zero costs). See tingimus võimaldab kuubi genereerimisel hoida kokku aega ning andmemahtu. Samas seab see tingimus piirangu muudatusi puudutavate stsenaariumite andmete kajastamisel faktitabelis, kuna vahendite ümbertõstmise koondsumma on alati „0“ – ühelt kuluelemendilt tõstetakse summa (miinusmärgiga) teisele kuluelemendile (plussmärgiga). Selleks, et muudatus kajastuks ka faktitabelis, et selle põhjalt oleks võimalik ka aruandeid luua, lisatakse vahendite ümberpaigutamisel ühe kuluelemendi summale juurde 0,001 eurot.

g) Kliki OK

h) Leia üles IKT kulu arvestusobjekt (kont0ga 5514)

i) Tee arvestusobjekti peal olles parem hiireklõps

j) Vali New Entered Cost Element

k) Kirjuta kuluelemendi G60_0007 rea Entered Cost veergu summa 1 500

l) Kliki OK

m) Sul peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 159. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjektide kuluelemendid



PwC 154

Loo suunamisreeglid Sisemised moodulist (Module2) Ress1 moodulisse (Module5)



c) Vali Column Layout rippmenüüst Assignment

d) Kinnita valik rippmenüü kõrval oleva (play) nupuga

e) Vali aktiivseks ITK kulu arvestusobjekt (kontoga 5514)

Joonis 160. Mudeli 2. mooduli „Sisemised“ arvestusobjekt

f) Lisa aktiivseks valitud arvestusobjekti käituriks DrvName veergu Üheselt seotud

g) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

h) Avaneb aken

i) Vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

j) Laienda IT all olevaid arvestusobjekte klikkides tema eesolevale plussmärgile

k) Laienda ITG60-IT all olevaid arvestusobjekte

l) Vali aktiivseks arvestusobjekt ITG60-IT x KG6010

m) Kliki Add Accounts

n) Kliki Close



PwC 155

o) Sul peaks tekkima järgnev vaade:


p) Seose loomiseks kliki ITG60-IT x KG6010 (arvestusobjekt paremas paanis) ees olevale noolele

q) Sul peaks tekkima järgnev vaade:


r) Vali aktiivseks mitmesuguste tegevuskulude arvestusobjekt (kontoga 5540)

s) Kliki tööriistareal Show assignments ikoonile, et puhastada paremasse paani jäänud andmed

a) Lisa aktiivseks valitud arvestusobjekti käituriks DrvName veergu Üheselt seotud

b) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

c) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

d) Laienda MK all olevaid arvestusobjekte

e) Vali aktiivseks dimensiooni liige MKG60-MUUD

f) Kliki Add Accounts

g) Kliki Close

h) Loo seos arvestusobjektide vahel

Muuda töölaua vaadet

a) Vali Panes jaotisest Single Pane

b) Vali Column Layout rippmenüüst Default ning kinnita valik rippmenüü kõrval oleva nupuga

c) Sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid, et luua ruumi töölaual



PwC 156

Pane mudel arvutama

a) 2019/Jooksev_muudatus

b) Tutvu arvutamise kokkuvõttega

c) Warnings jaotises kliki 2 hoiatusel Show Details’i peale


Joonis 163. Mudeli arvutamise hoiatusteade suunamata ning null-kuluga arvestusobjektidest



PwC 157

Tutvu mudeli 2019/Jooksev_muudatus periood/stsenaarium kokkuvõttega



Loo suunamisreeglid Ress1 moodulist (Module5) Tugiteenus moodulisse (Module7)

a) Vali navigatsiooni paanist Module alt Ress1 moodul



d) Vali aktiivseks arvestusobjekt ITG60-IT x KG6010

e) Lisa aktiivseks valitud arvestusobjekti käituriks Üheselt seotud

f) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

g) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Tugiteenus

h) Vali aktiivseks G60_PERSONAL_HALDUS

i) Kliki Add Accounts

j) Kliki Close

k) Loo seos arvestusobjektide vahel


l) Vali primaarses paanis aktiivseks MKG60-MUUD X KG6010 arvestusobjekt

m) Vali käituriks Üheselt seotud

n) Loo seos primaarses ning paremas paanis olevate arvestusobjektide vahel



PwC 158

o) Sulle peaks avanema järgnev vaade:




b) Vali Column Layout rippmenüüst Default ning kinnita valik


Pane mudel arvutama


Tutvu mudeli 2019/Jooksev_muudatus periood/stsenaarium kokkuvõttega

Loo suunamisreeglid Tugiteenus moodulist (Module7) Põhiteenus moodulisse (Module9)

a) Vali navigatsiooni paanist Module alt Tugiteenus moodul



d) Vali primaarses paanis aktiivseks arvestusobjekt G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010

e) Vali arvestusobjekti käituriks Töötajate arv (FTE)


g) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Põhiteenus

h) Vali aktiivseks liige G60


j) Kliki Close

k) Loo arvestusobjektile G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 seos järgnevate paremas paanis olevate põhiteenustega:


• G60_KEELEOSKUS

• G60_KEELEOIGUS


• G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS



PwC 159

l) Lisa paremas paanis Driver Quantity Fixed (DQF) veergu järgnevad käituri kogused:

Tabel 22. Käituri kogused


G60 x G60_KOOLITUSHINDAMINE 1,55

G60 x G60_KEELEOSKUS 4

G60 x G60_KEELEOIGUS 2,75

G60 x G60_KEELEKASUTUS 3,3

G60 x G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS 0,4

m) Sul peaks tekkima järgnev vaade:




b) Vali Column Layout rippmenüüst Default ning kinnita valik rippmenüü kõrval oleva nupuga


Pane mudel arvutama


b) Tutvu arvutamise kokkuvõttega

c) Warnings jaotises kliki hoiatusel Show Details’i peale


Joonis 168. Mudeli arvutamise hoiatusteade suunamata 9. mooduli arvestusobjektidest



PwC 160





Ülesande lõpp



PwC 161

3.1.2.2. Eelarve muudatuse kajastamine läbi stsenaariumi Excelis

Ava oma töölauale salvestatud kataloogist fail nimega (2)_Ülesanne

Loo Entered Cost Element paigaldustabelisse uued kuluelemendid, mis kirjeldavad summa muutumist stsenaariumi kaudu:


b) Lisa tabelisse kuluelemendid koos nime (Name) ja lühendiga (Reference):

Tabel 23. Kuluelemendid

Nimi/ Lühend


G60_0007 G60 None KG6010 20 5514 None None None None 09800 None

G60_0010 G60 None KG6010 20 5540 None None None None 09800 None

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks on ülesandes nõutavad kuluelemendid koolitaja poolt eeltäidetud. Tavaolukorras peab modelleerija ise vajalikud kuluelemendid oma paigaldustabelis kajastama.

c) Kuluelementidele tuleb märkida järgnevad tunnused (markeeritud kollaseks):

• Periood (Period): 2019

• Stsenaarium (Scenario): JOOKSEV_MUUDATUS

• Summa (Entered Cost):

G60_0007: 1 500

G60_0010: -1 500,001 (miinusmärgiga ja komakohtadega)

• Mooduli lühend (Module Reference): Module2

Veendu, et sisestad kohustuslikud tunnused etteantud vorminõuetega, s.t et mudelis kasutatavate koodide kirjapilt on vastavuses riiklikus juhendis kehtestatud vorminõuetega. Pööra tähelepanu suur- ja väiketähtedele ning ära kasuta koodides tühikuid. Tarkvara jaoks on kõik sümbolid olulised.

d) Muuda perioodi veeru vormindust

• Vali periood veerg aktiivseks

• Ava Data sakk

• Vali Text to Columns

• Vai avanenud aknas Fixed width

• Klõpsa Next 2 korda

• Vali Text

• Klõpsa Finish



PwC 162

• Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 170. Perioodi vormindamine tekstiformaati

Teine võimalus, kuidas saab numbrilist koodi vormindada tekstiks, on siis kui lisad numbrilise koodi ette ülakoma (’), mis asub enamasti * ja ½ klahvil. Ülakoma kasutades veendu, et numbrilist väärtust sisaldav lahter saab vasakusse nurka rohelise kolmnurga. Viimast meetodit ei soovitata kasutada, kuna see on aeganõudev ning võib olla ebatäpne. Eelistada seda ainult üksikute lahtrite korral.

Kõik mudelis kasutatavad numbrilised koodid (nt perioodid, eelarve liigid, kontod, tegevusala koodid) tuleb paigaldustabelis (Excelis) vormindada teksti formaati. Ülejäänud mudelis kasutatavad numbrilised väärtused (nt summad, käituri kogused, tasandid) jäävad numbri formaati nii nagu nõutud. Enamjaolt käsitletakse numbrilist väärtust mudelis tekstina siis, kui väärtust sisaldava lahtri üleval vasakus nurgas on roheline kolmnurk.

Registreeri Account lehele uue periood/stsenaariumiga seotud arvestusobjektid ning lisa neile sobilikud käiturid

a) Ava Account paigaldustabel

b) Lisa tabelisse järgnevate moodulite arvestusobjektid:

Tabel 24. Module2 arvestusobjektid ja käiturid

# ASUTUS RESS ORG LIIK KONTO EAP OBJ WBS GRANT COFOG REIS Käitur

1 G60 None KG6010 20 5514 None None None None 09800 None Üheselt seotud

2 G60 None KG6010 20 5540 None None None None 09800 None Üheselt seotud


# RESS ORG Käitur

1 ITG60_IT KG6010 Üheselt seotud

2 MKG60_MUUD KG6010 Üheselt seotud

Tabel 26. Module7 arvestusobjekt ja käitur

# TTEEN ORG Käitur

1 G60_PERSONAL_HALDUS KG6010 Töötajate arv (FTE)



PwC 163


# ASUTUS PTEEN

1 G60 G60_KOOLITUSHINDAMINE

2 G60 G60_KEELEOSKUS

3 G60 G60_KEELEOIGUS

4 G60 G60_KEELEKASUTUS

5 G60 G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks on ülesandes nõutavad arvestusobjektid koolitajal ette lisatud. Tavaolukorras peab modelleerija ise vajalikud arvestusobjektid oma paigaldustabelis kajastama.

c) Arvestusobjektidele tuleb märkida järgnevad tunnused (markeeritud kollaseks):

• Mooduli lühend (Module Reference): vastavalt arvestusobjektile Module2, Module5, Module7, Module9 ( vt Tabel 24 - Tabel 27)

• Periood (Period): 2019 (tekst vormindusega)


• Käituri nimi (DriverName): vastavalt arvestusobjektile Üheselt seotud, Töötajate arv (FTE) (vt Tabel 24 - Tabel 27)

Mudelis kasutatavad käiturid on kättesaadavad Driver paigaldustabelis. Käituri nimi mudeli teistes paigaldustabelites peab olema sama kirjapildiga nagu Driver tabeli ehk nii nagu need on mudelisse kasutamiseks registreeritud.

Loo Assignment lehele uute arvestusobjektide vahelised suunamised

a) Ava Assignment paigaldustabel



PwC 164

b) isa järgnevate arvestusobjektide vahelised suunamised:

Tabel 28. Arvestusobjektide vahelised suunamised

Lähtekoha moodul

Lähtekoha arvestusobjekt Sihtkoha moodul


Module2 G60 x None x KG6010 x 20 x 5514 x … Module5 ITG60_IT x KG6010 1

Module2 G60 x None x KG6010 x 20 x 5514 x … Module5 MKG60_MUUD x KG6010 1

Module5 ITG60_IT x KG6010 Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 1

Module5 MKG60_MUUD x KG6010 Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 1

Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 Module9 G60 x G60_KOOLITUSHINDAMINE 1,55

Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 Module9 G60 x G60_KEELEOSKUS 4

Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 Module9 G60 x G60_KEELEOIGUS 2,75

Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 Module9 G60 x G60_KEELEKASUTUS 3,3

Module7 G60_PERSONAL_HALDUS x KG6010 Module9 G60 x G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS 0,4

Lähtekoha (Source) arvestusobjektiga seotud veerupäised on koolitusfailis markeeritud roheliseks. Ühtlasi on antud veerupäiste nimed algusega Source. Sihtkoha (Destination) arvestusobjektiga seotud veerupäised on koolitusfailis markeeritud oranžiks. Ühtlasi on antud veerupäiste nimed algusega Destination.

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks on ülesandes nõutavate lähtekoha ja sihtkoha arvestusobjektid koolitajal ette täidetud. Tavaolukorras peab modelleerija ise vajalikud arvestusobjektid paigutama vastavalt lähtekoha/sihtkoha poolele.

c) Suunamistele tuleb märkida järgnevad tunnused (markeeritud kollaseks):

• Periood (Period): 2019 (tekst vormindusega)


• Käituri kogus (DriverQuantityFixed): vt Tabel 28

• Lähtekoha mooduli lühend (SourceModuleReference): vt Tabel 28 (koolitajal ette täidetud)

• Sihtkoha mooduli lühend (DestinationModuleReference): Tabel 28 (koolitajal ette täidetud)

Uuenda paigaldustabelite andmepiirkonda


b) Ava Formulas sakk

c) Vali Name Manager

d) Avaneb aken

e) Vali EnteredCostElement rida aktiivseks



PwC 165

f) Andmepiirkonna real avaneb Sulle järgnev vaade:

Andmepiirkonna aadress sisaldab Exceli töölehe nime, tabeli alguspunkti lahtrit (tabeli vasakul üleval nurgas) ning lõpp-punkti lahtrit (tabeli paremal all nurgas). Antud ülesandes peaks olema aadress =EnteredCostElement!$A$1:$AN$3 ehk tabel algab lahtris A1 ning lõppeb AN3. Kuna enamasti täidetakse andmetabeleid allapoole alumistele ridadele, mitte veergudele, siis andmepiirkonna muutmiseks piisab, kui kustutad andmepiirkonna aadressil tabeli varasema lõpp-punkti lahtri numbri ning asendad selle uue piirkonna ridade arvuga.

g) Kustuta aadressi realt viimane arv

h) Lisa tema asemele tegelik ridade arv paigaldustabelis, milleks antud juhul on 3

i) Kinnita valik klõpsates aadressi rea ees olevale rohelisele linnukesele

j) Sulge aken

k) Korda toimingud ka Account ja Assignment lehega

l) Salvesta ja sulge fail

Sisene Exceli koolitusmudelisse

Värskenda mudelit importides mudelisse täiendavad andmed Entered Cost Element, Account ja Assignment paigaldustabelitelt (.xlsx)

a) Käivita import

b) Vali importimiseks ülesandes täiendatud fail oma töölauale salvestatud kaustast

c) Impordi andmed olemasolevasse (Existing model) Excel koolitusmudelisse

d) Vali importimise tüübiks mudeli värskendamine uute andmetega (Update all data in the model, then import new data)

e) Vali importimiseks vaid Entered Cost Element, Account ja Assignment paigaldustabelid

• Select Tables jaotises vali Clear All

• Lisa x’id Entered Cost Element, Account ja Assignment kastidesse



PwC 166

Pane mudel arvutama


Vali periood/scenario rippmenüüst 2019/Jooksev_muudatus ning kinnita valik





Ülesande lõpp



PwC 167

3.1.3. Ülesanne: Suunamata kulude tuvastamine ja parandamine

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas läbi tarkvara funktsionaalsuste tuvastada mudelis suunamata kulusid ning kuidas neid parandada. Näidisasutuse 2019. aasta oktoobri andmetes on jäänud mõned arvestusobjektid suunatama. Suunamata arvestusobjektid on tarvis tuvastada ning ühtlasi on tarvis neile luua ka suunamisreeglid, mis kannab neis sisalduva kulu edasi lõplikult hinnastatava objekti(de)ni.

Kuna paigaldustabelis (Excel) pole võimalik tuvastada suunamata kulusid eelseadistatult vaid selleks tuleb igakordselt käsitsi koostada asjakohased kontrollvalemid, siis ülesandes 3.1.3.2 käsitletakse vaid suunamata kulude parandamist CPM-is ega selgitata suunamata kulude tuvastamiseks tehtavaid tegevusi. Suunamata kulude tuvastamiseks kasuta alati SAS CPM funktsionaalsusi.

3.1.3.1. Suunamata kulude tuvastamine ja parandamine CPM-is


Tutvu mudeli 2019_10/Tegelik periood/stsenaarium kokkuvõttega

a) Vali ülevalt Period/Scenario rippmenüüst 2019_10/Tegelik ning kinnita valik

b) Vali ülevalt vasakust nurgast menüürealt Model -> Summary

c) Sulle peaks avanema järgnev vaade:


Tutvu suunamata kuludega mudeli Sisemised moodulis


b) Vali veergude vaateks Column Layout rippmenüüst Unassigned ning kinnita valik

c) Tutvu UnAsgnCost veeruga ning jälgi, millistel ridadel on see null ning millistel kannab suunamata kulu

d) Kliki lahti suunamata kulu kandvad summeerunud arvestusobjektid kuni jõuad arvestusobjekti tasandile



PwC 168

e) Võimalusel sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid, kui nendes sisalduv suunamata kulu on null

f) Suunamata arvestusobjekte on kokku 3 ja sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 172. Sisemised mooduli suunamata arvestusobjektid

Loo suunamisreeglid Sisemised moodulist (Module2) Ress1 (Module5) ja Põhiteenus (Module9) moodulisse




d) Vali aktiivseks käibemaksu arvestusobjekt (kontoga 601000)



PwC 169

e) Lisa tema käituriks Üheselt seotud


g) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Põhiteenus

h) Laienda G60 all olevaid arvestusobjekte

i) Vali aktiivseks dimensiooni liige XX01000000

j) Kliki Add Accounts

k) Kliki Close

l) Loo seos arvestusobjektide vahel

m) Vali primaarses paanis aktiivseks ametniku 60020777 palgakulu arvestusobjekt (kontoga 5001)

n) Kliki tööriistareal Show assignments ikoonile, et puhastada paremasse paani jäänud andmed

o) Lisa tema käituriks Üheselt seotud

p) Kliki tööriistareal Add accounts for assignment ikoonile

q) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

r) Laienda AK all olevaid arvestusobjekte

s) Vali aktiivseks dimensiooni liige 60020777

t) Kliki Add Accounts

u) Kliki Close

v) Loo seos arvestusobjektide vahel

w) Vali primaarses paanis aktiivseks ametniku 60020777 palgaga seotud maksukulu arvestusobjekt (kontoga 5060)

x) Vali käituriks Üheselt seotud

y) Loo seos paremasse paani jäänud arvestusobjektiga

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik



PwC 170







c) Sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid


Ülesande lõpp



PwC 171

3.1.3.2. Suunamata kulude parandamine Excelis


Lisa Account lehel suunamata 2. mooduli arvestusobjektidele käiturid


b) Lisa DriverName veergu suunamata arvestusobjektide käituriks Üheselt seotud (markeeritud kollaseks)

Loo Assignment lehele seni suunamata arvestusobjektidele suunamisreeglid


b) Lisa järgnevate arvestusobjektide vahelised suunamised:


Lähtekoha moodul



Module2 G60 x None x None x 20 x 601000… Module9 G60 x XX01000000 1

Module2 G60 x 60020777 x KG6010 x 42 x 5001… Module5 60020777 x KG6010 1

Module2 G60 x 60020777 x KG6010 x 42 x 5060… Module5 60020777 x KG6010 1

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks on ülesandes nõutava sihtkoha mooduli lühend koolitajal ette täidetud. Tavaolukorras peab modelleerija ise lisama nii lähtekoha kui ka sihtkoha mooduli lühendid.

c) Kopeeri Account lehel arvestusobjektid, mis on markeeritud halliks ning kleebi nad Assignment lehe lähtekoha arvestusobjekti poolele, mis on markeeritud kollaseks

d) Lisa lähtekoha arvestusobjektide vastu sobilikud sihtkoha arvestusobjektid vastavalt tabelile (Tabel 29)

e) Suunamistele tuleb märkida järgnevad tunnused (markeeritud kollaseks):

• Periood (Period): 2019_10

• Stsenaarium (Scenario): Tegelik

• Käituri kogus (DriverQuantityFixed): 1

• Lähtekoha mooduli lühend (SourceModuleReference): vt Tabel 29

• Sihtkoha mooduli lühend (DestinationModuleReference): Tabel 29 (koolitajal ette täidetud)


a) Assignment

Salvesta ja sulge fail


Värskenda mudelit importides mudelisse täiendavad andmed Account ja Assignment paigaldustabelitelt (.xlsx)

a) Käivita import





PwC 172


e) Vali importimiseks vaid Account ja Assignment paigaldustabel


• Lisa x’id Account ja Assignment kastidesse

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik

Vali periood/scenario rippmenüüst 2019_10/Tegelik ning kinnita valik





Ülesande lõpp



PwC 173

3.1.4. Ülesanne: Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas muuta dimensiooni liiget arvestusobjektis. Näidisasutuse 2019. aasta kinnitatud eelarve RKAS käibemaksu arvestusobjektis sisalduv eelarve liik on kindlaksmääratud vahendid (20), kuid peaks olema arvestuslikud vahendid (10). Mudelisse on tarvis luua uus arvestusobjekt eelarve liigiga 10. Sellele on tarvis lisada sama summa ning suunamisreegel nagu on arvestusobjektil liigiga 20. Muudatuse järel arvestusobjekt liigiga 20 kustutatakse.

3.1.4.1. Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis CPM-is


Vali Period/Scenario rippmenüüst 2019/Kinnitatud_eelarve ning kinnita valik

Veendu, et paikned mudeli Sisemised moodulis

Ava 2019.a. kinnitatud eelarve RKAS käibemaksu arvestusobjekt

a) Ava arvestusobjekt, mis sisaldab järgnevaid dimensiooni liikmeid:

Tabel 30. RKAS käibemaksu arvestusobjekt


G60 None None 20 6 None SE000028 None None 09800 O14001

60

6010

601000

Loo uus RKAS käibemaksu arvestusobjekt, mille eelarve liik on 10

a) Kliki tööriistareal Create an account ikoonile

b) Avaneb aken

c) Veendu, et Create accounts using rippmenüüs oleks valitud leaf dimension members only

d) Vali Dimensioonide lahtrist Asutus alt liige G60

e) Vali Ressurss alt No<Ressurss>

f) Vali Kuluüksus alt liige No<Kuluüksus>

g) Vali Liik alt liige 10

h) Vali Konto liige 6 ning eemalda linnuke kontolt 601002

i) Vali EAP alt liige No<EAP>

j) Vali Objekt alt SE000028

k) Vali WBS alt No<WBS>

l) Vali Grant alt No<Grant>

m) Vali COFOG alt liige 09800

n) Vali REIS selgitus alt liige O14001

o) Vali Add

p) Vali Finish



PwC 174

q) Sulle peaks tekkima järgnev vaade:

Joonis 174. RKAS käibemaksu arvestusobjekt liigiga 10

Lisa uuele arvestusobjektile kuluelement

a) Tee arvestusobjekti peal olles parem hiireklõps

b) Vali New Entered Cost Element

c) Kliki Add Cost Element 1 kord

d) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse G60_0116

e) Sisesta Entered Cost veergu summa 500

f) Kliki OK

Loo uue eelarve liigiga RKAS käibemaksu arvestusobjektile suunamisreegel, mis oleks sama nagu RKAS käibemaksu arvestusobjektil liigiga 20

a) Vali Panes jaotisest Right Pane

b) Vali Column Layout rippmenüüst Assignment ning kinnita valik

c) Vali aktiivseks RKAS käibemaksu arvestusobjekt liigiga 20

d) Kliki tööriistareal Show assignment ikoonile, et näha, millistele arvestusobjektile on kulu edasi

suunatud



PwC 175

e) Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 175. Arvestusobjektide suunamine

f) Vali aktiivseks RKAS käibemaksu arvestusobjekt liigiga 10

g) Lisa tema käituriks Üheselt seotud

h) Loo seos paremas paanis oleva arvestusobjektiga

Pane mudel arvutama



Kustuta vana eelarve liigiga RKAS käibemaksu arvestusobjekt

a) Vali aktiivseks RKAS käibemaksu arvestusobjekt liigiga 20

b) Tee parem hiireklõps

c) Vali Delete

d) Klõpsa Yes





Pane mudel arvutama




PwC 176





Ülesande lõpp



PwC 177

3.1.4.2. Dimensiooni liikmete muutmine arvestusobjektis Excelis


Muuda 2019/Kinnitatud_eelarve RKAS käibemaksu arvestusobjekti dimensiooni liige Entered Cost Element lehel


b) Kuluelement, mille dimensiooni liiget on tarvis muuta, on markeeritud kollaseks

c) Kustuta kuluelemendi eelarve liigi (LIIK) dimensiooni liige 20 ja kirjuta asemele 10 (tekst formaadis)

Muuda sama kuluelemendi kood ja nimi

a) Kustuta Refrence veerus kood G60_0086 ning kirjuta asemele G60_0116

b) Kustuta Name veerus nimi G60_0086 ning kirjuta asemele G60_0116

Muuda Account lehel sama arvestusobjekti dimensiooni liige


b) Arvestusobjekt, mille dimensiooni liiget on tarvis muuta, on markeeritud kollaseks

c) Kustuta kuluelemendi eelarve liigi dimensiooni liige 20 ja kirjuta asemele 10 (tekst formaadis)

Muuda Assignment lehel sama arvestusobjekti dimensiooni liige


b) Arvestusobjekt, mille dimensiooni liiget on tarvis muuta, on markeeritud kollaseks

c) Kustuta kuluelemendi eelarve liigi dimensiooni liige 20 ja kirjuta asemele 10 (tekst formaadis)

d) Salvesta ja sulge fail


Värskenda mudelit importides mudelisse täiendavad andmed Entered Cost Element, Account ja Assignment paigaldustabelitelt (.xlsx)

a) Käivita import




Pane mudel arvutama

a) 2019/Kinnitatud eelarve


Veendu, et paikned mudeli Sisemised moodulis



PwC 178

Ava järgnevad arvestusobjektid:

Joonis 177. Kinnitatud eelarve RKAS käibemaksu kuluelemendid

Kustuta RKAS käibemaksu arvestusobjekt, mis on vana eelarve liigiga

a) Vali aktiivseks arvestusobjekt, mille eelarve liik on 20

b) Tee tema peal parem hiireklõps

c) Vali Delete

d) Klõpsa Yes

Pane mudel arvutama





a) Vali Column Layout rippmenüüst Default ning kinnita valik

b) Sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid


Ülesande lõpp



PwC 179

3.1.5. Ülesanne: Dimensiooni liikme registreerimine ja tema kuuluvuse muutmine

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas muuta dimensiooni liikme kuuluvust dimensiooni hierarhias ning kuidas registreerida mudelis uusi dimensiooni liikmeid.

Näidisasutuse mudelisse imporditakse 2019. aasta oktoobri kohta täiendavaid andmeid, kuid andmete importimisel ilmneb veateade, mis viitab, et importfailis (s.t paigaldustabelis) on uus ning mudeli jaoks võõras dimensiooni liige konto 4528, mistõttu temaga seotud kulusid impordi käigus mudelisse ei lisatud. Et mudelis kajastuks uue kontoga seotud kulud, on tarvis konto kui dimensiooni liige esmalt registreerida ning korrata importi.

Lisaks selgub, et ressursi dimensiooni liige MKG60_LIIKM on paigutatud dimensiooni hierarhias tegelikust kõrgemale tasandile, mistõttu on tarvis see liige dimensiooni hierarhias ümber paigutada õigele asukohale.

Dimensiooni liikme kuuluvust on võimalik muuta Excelis mudeli Dimension Member paigaldustabelis. Kuna tegemist on struktuurse muudatusega, siis pole seda võimalik update ehk uuendamise meetodit kasutades tarkvarasse importida ning seetõttu kajastatakse seda osa ülesandes 3.1.5.2 läbi CPM tarkvara. Muutes dimensiooni liikmete struktuuri Dimension Member lehel tuleb see koos mudeli kõigi teiste paigaldustabelitega importida tarkvarasse Remove ehk ülekirjutamise meetodil. Selle meetodi rakendamisel peab olema väga ettevaatlik ning kasutada ainult erandkorras, sh konsulteerides peakasutajaga.

3.1.5.1. Dimensiooni liikme registreerimine ja tema kuuluvuse muutmine CPM-is


Impordi mudelisse täiendavad andmed Exceli failist

a) Käivita import

b) Imporditav fail asub X:\Koolitus\CPM haldamise koolitus\Import kaustas

c) Faili nimi on (2)_Dimensiooni liikme registreerimine

d) Impordi andmed olemasolevasse (Existing model) CPM koolitusmudelisse

e) Vali importimise tüübiks mudeli värskendamine uute andmetega (Update all data in the model, then import new data)

f) Vali importimiseks vaid Dimension Member ja Entered Cost Element paigaldustabelid


• Lisa x’id Dimension Member ja Entered Cost Element kastidesse

Tutvu impordi kokkuvõttega

a) Errors jaotises kliki Show Details’i peale



PwC 180


Joonis 178. Veateade registreerimata dimensiooni liikmest

Andmete importimisel saadud veateade viitab, et mudelis on kasutatud registreerimata dimensiooni liiget (konto 4528), mistõttu sellega seotud perioodilisi andmeid mudelisse ei imporditud.

c) Sulge importimise kokkuvõte

Lisa konto 4528 ning tema kõrgemad liikmed (4 ja 45) mudeli dimensiooni liikmete nimekirja


b) Dimensioonide nimekirjas tee tutvust Konto dimensiooniga

c) Tee parem hiireklõps Konto dimensioonil

d) Vali New Dimension Member

e) Avanenud aknas vali Add

f) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse 4

g) Kinnita valik -> OK

h) Tee parem hiireklõps konto 4 dimensiooni liikmel

i) Vali New Dimension Member

j) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse 45

k) Kinnita valik -> OK

l) Tee parem hiireklõps konto 45 dimensiooni liikmel

m) Vali New Dimension Member

n) Kirjuta Name ja Reference lahtrisse 4528

o) Kinnita valik -> OK



PwC 181

p) Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 179. Dimensiooni liikmete lisamine

Paiguta konto 4 kontode 3 ja 5 vahele

a) Vali konto 4 rida aktiivseks

b) Hoia vasakpoolset hiireklahvi nii kaua all kuni kursori märk muutub järgnevaks

c) Tiri konto 4 konto 3 peale (nii paigutub ta konto 3 järele)


Joonis 180. Dimensiooni liikmete järjekorra muutmine (1)

e) Sulge konto dimensioon

Muuda Ressurss dimensioonis liikme MKG60_LIIKM paigutust

a) Ava Ressurss dimensioon





PwC 182

c) Ava MK tasand

d) Tiri MKG60_LIIKM liige MK tasandi alla kuuluva MKG60_HYGIEEN peale

e) Klõpsa avanenud aknas OK nupule

f) Sulle avaneb järgnev vaade:


g) Tiri MKG60_LIIKM dimensiooni liige MK peale

h) Klõpsa avanenud aknas OK nupule

i) Sulle avaneb järgnev vaade:


a) Tiri MKG60_LIIKM dimensiooni liige MKG60_HYGIEEN peale



PwC 183



Selleks, et mudelisse jõuaksid konto 4528’ga seotud andmed korda sama faili importimise toimingut

a) Käivita import



d) Impordi andmed olemasolevasse (Existing model) CPM koolitusmudelisse


f) Vali importimiseks vaid Entered Cost Element paigaldustabel


• Lisa x’id Entered Cost Element kasti sisse

g) Importimise kokkuvõte peaks nägema välja järgnev:

Joonis 185. Vigadeta andmete importimise kokkuvõte



PwC 184

Sama alustabeli teistkordsel importimisel lisandusid lisaks esimese impordi andmetele nüüd ka uue kontoga (4528) seotud perioodilised andmed.

h) Sulge importimise kokkuvõte

Vali Period/Scenario rippmenüüst 2019_10/Tegelik ning kinnita valik

Navigeeri mudeli Sisemised moodulisse

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik




Leia Sisemised moodulist suunamata arvestusobjekt

a) Vali veergude vaateks Column Layout rippmenüüst Unassigned ning kinnita valik

b) Tutvu töölaual UnAsgnCost veeruga ning jälgi, millistel ridadel on see null ning millistel kannab suunamata kulu

c) Kliki lahti suunamata kulu kandvad summeerunud arvestusobjektid kuni jõuad arvestusobjekti tasandile

d) Võimalusel sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid, kui nendes sisalduv suunamata kulu on

null



PwC 185

e) Suunamata on 1 arvestusobjekt ja Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 187. Suunamata arvestusobjekt

Loo Ress1 moodulisse arvestusobjekt, millele soovid Sisemised mooduli suunamata arvestusobjekti suunata




d) Kombineeri dimensiooni liikmetest järgnev arvestusobjekt:



MKG60_LIIKM KG6010 MKG60_LIIKM x KG6010

e) Kliki Add

f) Kliki Finish

Loo suunamisreegel Sisemised moodulist (Module2) Ress1 moodulisse (Module5)

a) Navigeeri mudeli Sisemised moodulisse



d) Vali aktiivseks MKG60_LIIKM ressursiga seotud arvestusobjekt

e) Lisa sama arvestusobjekti käituriks DrvName veergu Üheselt seotud


g) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Ress1

h) Laienda MK all olevaid arvestusobjekte

i) Vali aktiivseks dimensiooni liige MKG60_LIIKM

j) Kliki Add Accounts

k) Kliki Close

l) Loo seos kahe arvestusobjekti vahel



PwC 186

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik



Joonis 188.Mudeli kokkuvõte

Muuda töölaua vaadet Sisemised moodulis




Leia Ress1 moodulist suunamata arvestusobjekt


b) Vali veergude vaateks Column Layout rippmenüüst Unassigned ning kinnita valik

c) Tutvu UnAsgnCost veeruga ning jälgi, millistel ridadel on see null ning millistel kannab suunamata kulu

d) Kliki lahti suunamata kulu kandvad summeerunud arvestusobjektid kuni jõuad arvestusobjekti tasandile

e) Võimalusel sulge summeerunud arvestusobjektide tasandid, kui nendes sisalduv suunamata kulu on null



PwC 187

f) Suunamata on 1 arvestusobjekt ja Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 189. Ress1 mooduli suunamata arvestusobjekt

Loo suunamisreegel Ress1 moodulist (Module5) Tugiteenus moodulisse (Module7)

a) Veendu, et paikned Ress1 moodulis



d) Vali primaarses paanis aktiivseks MKG60_LIIKM ressursiga seotud 5. mooduli arvestusobjekt

e) Lisa sama arvestusobjekti käituriks Üheselt seotud


g) Avanenud aknas vali Show accounts from this module rippmenüüst Tugiteenus

h) Vali aktiivseks dimensiooni liige G60_JUHTIMINE


j) Kliki Close

k) Loo seos kahe arvestusobjekti vahel

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik



PwC 188




Muuda töölaua vaadet Ress1 moodulis





Ülesande lõpp



PwC 189

3.1.5.2. Dimensiooni liikme registreerimine Excelis ja tema kuuluvuse muutmine CPM-is


Impordi mudelisse täiendavad andmed Exceli failist

a) Käivita import



d) Impordi andmed olemasolevasse (Existing model) Excel koolitusmudelisse


f) Vali importimiseks vaid Dimension Member ja Entered Cost Element paigaldustabelid


• Lisa x’id Dimension Member ja Entered Cost Element kastidesse

Tutvu impordi kokkuvõttega

a) Errors jaotises kliki Show Details’i peale

b) Sulle peaks avanema sama vaade, nagu ülesande esimeses jaotises CPM osas (vt Joonis 178)

c) Sulge importimise kokkuvõte


Lisa konto 4 mudeli dimensiooni liikmete nimekirja

a) Ava Dimension Member paigaldustabel

b) Lisa kontode 3888 ja 5 vahele 1 uus rida

c) Kirjuta Dim Ref veergu dimensiooni lühend KONTO

d) Kirjuta Reference veergu dimensiooni liikme kood 4

e) Kirjuta Name veergu dimensiooni nimi 4

f) Jäta Parent Reference veerg tühjaks

g) Kirjuta Dim Level veergu dimensiooni liikme tasandi number 1


a) Lisa kontode 4 ja 5 vahele 1 uus rida

b) Kirjuta Dim Ref veergu dimensiooni lühend KONTO

c) Kirjuta Reference veergu dimensiooni liikme kood 45

d) Kirjuta Name veergu dimensiooni nimi 45

e) Kirjuta Parent Reference veergu dimensiooni liikme kõrgem liige hierarhias 4

f) Kirjuta Dim Level veergu dimensiooni liikme tasandi number 2


a) Lisa kontode 45 ja 5 vajele 1 uus rida

b) Registreeri uus liige järgneval:

• Dimensiooni lühend (Dim Ref): KONTO

• Dimensiooni liikme lühend (Reference): 4528

• Dimensiooni liikme nimi (Name): 4528



PwC 190

• Dimensiooni liikme kõrgem liige, mille alla ta kuulub (Parent Reference): 45

• Dimensiooni tasand (Dim Level): 3

Loo Assignment paigaldustabelis uuele arvestusobjektile ja temaga seotud arvestusobjektile suunamisreeglid


b) Lisa järgnevate arvestusobjektide vahelised suunamised:


Lähtekoha moodul


Sihtkoha arvestusobjekt Käitur Käituri kogus

Module2 G60 x MKG60_LIIKM x KG6010 x 20 x 4528…

Module5 MKG60_LIIKM x KG6010 Üheselt seotud 1

Module5 MKG60_LIIKM x KG6010 Module7 KG6010 x G60_JUHTIMINE Üheselt seotud 1

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks on ülesandes nõutava sihtkoha mooduli lühend koolitajal ette täidetud. Tavaolukorras peab modelleerija ise lisama nii lähtekoha kui ka sihtkoha mooduli lühendid.

c) Loo suunamisreegel Module2-> Module5

• Kopeeri Entered Cost Element lehelt halliks markeeritud arvestusobjekt ning kleebi ta Assignment lehe lähtekoha arvestusobjekti poolele, mis on markeeritud kollaseks

• Lisa sihtkoha arvestusobjekti dimensiooni liikmed sama rea sihtkoha poolele (markeeritud kollaseks)

RESS: MKG60_LIIKM

ORG: KG6010

• Märgi suunamisele järgnevad tunnused (markeeritud kollaseks):

Periood (Period): 2019_10

Stsenaarium (Scenario): Tegelik

Käituri nimi (Driver Name): Üheselt seotud

Käituri kogus (DriverQuantityFixed): 1

Lähtekoha mooduli lühend (SourceModuleReference): Module2

Sihtkoha mooduli lühend (DestinationModuleReference): Module5 (koolitajal ette täidetud)

d) Loo suunamisreegel Module5-> Module7

• Kopeeri Assignment lehe sihtkoha osalt uus 5. mooduli arvestusobjekt (MKG60_LIIKM x KG6010) ning kleebi ta Assignment lehe lähtekoha arvestusobjekti poolele, mis on markeeritud siniseks

• Lisa sihtkoha arvestusobjekti dimensiooni liikmed sama rea sihtkoha poolele (markeeritud siniseks)

ORG: KG6010

TTEEN: G60_JUHTIMINE



PwC 191

• Märgi suunamisele järgnevad tunnused (markeeritud siniseks):

Periood (Period): 2019_10

Stsenaarium (Scenario): Tegelik

Käituri nimi (Driver Name): Üheselt seotud

Käituri kogus (DriverQuantityFixed): 1

Lähtekoha mooduli lühend (SourceModuleReference): Module5

Sihtkoha mooduli lühend (DestinationModuleReference): Module7 (koolitajal ette täidetud)


a) Assignment

Dimension Member paigaldustabeli andmepiirkonda antud ülesandes ei pea uuendama, kuna uued read lisati olemasolevate ridade vahele, mistõttu varasemalt seadistatud andmepiirkond laienes.



Värskenda mudelit importides mudelisse täiendavad andmed Assignment ja Dimension Member paigaldustabelitelt (.xlsx)

a) Käivita import




e) Vali importimiseks vaid Assignment ja Dimension Member paigaldustabel


• Lisa x’id Assignment ja Dimension Member kastidesse

Pane mudel arvutama

a) 2019_10/Tegelik



PwC 192




Muuda Ressurss dimensioonis liikme MKG60_LIIKM paigutust


b) Liikme paigutamiseks toimi nii nagu ülesande esimeses jaotises CPM osas punktis 6. lk 181


Ülesande lõpp



PwC 193

3.1.6. Ülesanne: Planeerimistasandite lisamine ning andmekuubi genereerimine

Valitsemisalas kokkulepitud strateegilise planeerimise ja juhtimise tasandite informatsiooni kättesaamiseks tuleb need seostada asutuste põhiteenustega. Selle tarbeks kasutatakse CPM-is atribuutide funktsionaalsust, mille abil lisatakse põhiteenusele järgnevad tunnused:

Tulemusvaldkond (TUV)

Programm (PR)

Meede (ME)

Programmi tegevus (PR_TEG)

Teenus (TEENUS) – kasutada juhul, kui põhiteenuse PTEEN dimensiooni koodid ei ühti teenuse programmipuust tuleneva koodiga (nt PTEEN kood on teenuse nimetusest tuletatud G60_KEELEOSKUS ning temale lisatakse TEENUS atribuut EK01010465)

Planeerimistasandite atribuute on tarvis kasutada iga periood/stsenaarium seose puhul, sh ka muudatuste kajastamisel.

Ülesandes 3.1.2 kajastati 2019. a. eelarve jooksvat muudatust, kus kontolt 5540 tõsteti vahendeid 5514 kontole. Ülesandes ei käsitletud atribuutide lisamist põhiteenustele, mistõttu ei kajastu muudatus planeerimistasandite vaates. Järgnevad kuvatõmmised SAS VA’s loodud aruannetest ilmestavad atribuutide mitte kasutamise mõju.

Kui planeerimistasandite atribuudid (tulemusvaldkond, programm, meede, programmi tegevus(, teenus)) on jäänud mistahes periood/stsenaariumi puhul lisamata, siis kajastuvad nad aruandes None väärtusena (tühi väärtus).

Joonis 192. 2019. a. eelarve planeerimistasandite lõikes



PwC 194

Kuigi eelarve muudatus on läbi suunamisreeglite kajastatud mudeli põhiteenuste lõikes, ei ole see piisav planeerimistasandite lõikes informatsiooni kättesaamisel.

Joonis 193. 2019. a. eelarve konto 5514 ja 5540 lõikes.

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas lisada põhiteenustele planeerimistasandite atribuudid. Atribuudid on eelnevalt mudelisse registreeritud.



PwC 195

3.1.6.1. Planeerimistasandite lisamine CPM-is


Vali Period/Scenario rippmenüüst 2019/Jooksev_muudatus ning kinnita valik

Navigeeri Põhiteenus moodulisse ning ava arvestusobjektide tasandid


Muuda veergude vaadet lisades juurde planeerimistasandite veerud

a) Vali menüürealt Model -> Column Layout ->Edit Columns. Sama toimingu saad teha ka siis, kui:

• teed veergude pealkirja real parema hiireklõpsu ja valid Edit Columns

b) Vali Attributes, Properties lahtris aktiivseks Tulemusvaldkond ja klõpsa Add

c) Vali Attributes, Properties lahtris aktiivseks Programm ja klõpsa Add

d) Lisa ülejäänud planeerimistasandi veerud järgnevas järjestuses:

• Meede

• Programmi tegevus

• Teenus

e) Sulle peaks avanema järgnev vaade:

Joonis 194. Modelleerija töölaua seadistamine

f) Kliki OK



PwC 196

g) Sulle peaks avanema järgnev vaade:


h) Vali aktiivseks G60_KEELEKASUTUS arvestusobjekt

i) Kliki samal real olevat Tulemusvaldkonna lahtrit

j) Vali tulemusvaldkond EK

k) Vali sama põhiteenuse programmiks EK01

l) Vali sama põhiteenuse meetmeks EK0101

m) Vali sama põhiteenuse programmi tegevuseks EK010104

n) Vali sama põhiteenuse teenuse planeerimistasandi atribuudiks EK01010462

o) Omista ülejäänud põhiteenustele järgnevad planeerimistasandi atribuudid:

Tabel 33. Atribuutide ja arvestusobjektide nimekiri

Põhiteenus Tulemus-valdkond

Programm Meede Programmi tegevus

Teenus

G60_KEELEOIGUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010464

G60_KEELEOSKUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010465

G60_KOOLITUSHINDAMINE EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010461

G60_OIGUSAKTIDE_ANALUUS EK EK01 EK0101 EK010104 EK01010463

p) Sulle peaks avanema järgnev vaade:



Pane mudel arvutama


Ülesande lõpp



PwC 197

3.1.6.2. Planeerimistasandite lisamine Excelis


Lisa DimMemberDimAttrAssociation paigaldustabelisse 2019. a. jooksvas muudatuses hinnastatud põhiteenustele planeerimistasandite atribuudid

a) Ava DimMemberDimAttrAssociation paigaldustabel

b) Kopeeri 2019. a. kinnitatud eelarve põhiteenuse dimensiooni liikmete ja atribuutide seosed, mis on markeeritud halliks ning kleebi nad sama tabeli alusmistele ridadele, mis on markeeritud kollaseks.

c) Kustuta kleebitud ridadel stsenaariumi veerust EELARVE ja kirjuta asemele JOOKSEV_MUUDATUS

Antud ülesandes on põhiteenuse atribuudid 2019. aasta kinnitatud eelarves samad, mis jooksvas muudatuses.

Lisa DimensionAttributeAssociation paigaldustabelisse 2019. a. jooksvas muudatuses hinnastatud põhiteenustele planeerimistasandite atribuudid

a) Ava DimensionAttributeAssociation paigaldustabel

b) Kopeeri 2019. a. kinnitatud eelarve põhiteenuse mooduli arvestusobjektide ja atribuutide seosed, mis on markeeritud halliks ning kleebi nad sama tabeli alusmistele ridadele, mis on markeeritud kollaseks.

Kustuta kleebitud ridadel stsenaariumi veerust EELARVE ja kirjuta asemele JOOKSEV_MUUDATUS


a) DimMemberDimAttrAssociation

b) DimensionAttributeAssociation



Värskenda mudelit importides mudelisse täiendavad andmed DimMemberDimAttrAssociation ja DimensionAttributeAssociation paigaldustabelitelt (.xlsx)

a) Käivita import




e) Vali importimiseks vaid DimMemberDimAttrAssociation ja DimensionAttributeAssociation paigaldustabel


• Lisa x’id DimMemberDimAttrAssociation ja DimensionAttributeAssociation kastidesse

Pane mudel arvutama


Ülesande lõpp



PwC 198

3.1.7. Ülesanne: Andmekuubi genereerimise veateate analüüsimine

Iga kord enne andmekuubi genereerimist on tarvis seadistada meta-andmete serveri valikutest oma asutuse kaust. Seda saad teha siis, kui toimid järgnevalt:

Vali mudeli moodulis olles üleval vasakust menüüreast Tools -> Metadata Server Options

Joonis 197. Meta-andmete server valik (1)

Vali Library rippmenüüst asutus, mille kataloogi soovid kulumudeli faktitabeli salvestada ning kinnita valik klõpsates OK nupule

Joonis 198. Meta-andmete server valik (2)

Kui meta-andmete serveri valikutest on valitud asutuse / valitsemisala kaust, kuhu soovid faktitabeli salvestada, siis võib käivitada andmekuubi genereerimise.



PwC 199

Andmekuubi genereerimine on ebaõnnestunud, kui saad järgneva veateate:

Joonis 199. Veateade andmekuubi genereerimisel

Samuti on andmekuubi genereerimine ebaõnnestunud, kui toimingu kokkuvõte on järgnev:

Joonis 200. Tühi teade andmekuubi genereerimisel

Järgnevas ülesandes kirjeldatakse kuidas ebaõnnestunud andmekuubi genereerimisel toimida CPM tarkvaras. Selle tarbeks seadistatakse meta-andmete serveri valikutest oma asutuse kaust ning manipuleeritakse kulumudeli olemasolevate suunamisreeglitega.

Koolituse sujuvamaks läbiviimiseks ei seadistata ega genereerita ülesande käigus andmekuupi, kuna see on aeganõudev.



PwC 200

3.1.7.1. Andmekuubi genereerimise veateate analüüsimine CPM-is

Vali meta-andmete serveri valikutest oma asutuse kaust

a) Vali menüürealt Tools -> Metadata Server Options

b) Vali Library rippmenüüst oma asutuse kood (nt G60)

c) Kliki OK


Navigeeri Tugiteenus moodulisse

Muuda ühe suunamisreegli käituri koguseid

a) Vali Panes jaotisest Right Pane

b) Vali Column Layout rippmenüüst Assignment ning kinnita valik

c) Ava primaarses paanis G60_FINANTS x KG6010 arvestusobjekt ning hoia teda aktiivsena

d) Kliki tööriistareal Show assignments ikoonile, et paremas paanis näha, milliste sihtkoha arvestusobjektidega on loodud seos

e) Muuda paremas paanis G60 x G60_KEELEOSKUS arvestusobjekti käituri kogus kirjutades sama rea DQF veergu 4 asemel 3

Muuda tagasi sama suunamisreegli käituri kogused

a) Muuda paremas paanis G60 x G60_KEELEOSKUS arvestusobjekti käituri kogus kirjutades sama rea DQF veergu 3 asemel 4

Pane mudel arvutama


Ülesande lõpp



PwC 201

Lisad

Tegevuspõhise kuluarvestuse näidisülesanne

Ülesande kirjeldus

Järgnev ülesanne seisneb juhtumi analüüsimisel (case study) fiktiivse ettevõtte Paki Ekspress näitel.

Ülesande eesmärgid

a. tuvastada tegevuspõhise juhtimise ja -kuluarvestuse komponendid

b. tuvastada organisatsiooni väljundid (output)

c. tuvastada organisatsiooni tegevused (activities), mis osalevad väljundite loomisel

d. prioriseerida protsessi parendamiseks vajalikud tegevused. Analüüsida, mida muuta.

Juhised ülesande täitmiseks

e. Tutvu ettevõtte Paki Ekspress juhtumi kirjeldusega

f. Koosta lihtsustatud kulumudel. Mudeli koostamise järgselt võrdle tulemusi teiste koolitusel osalejatega. Arutle lähenemise ja tulemuste üle.

Ettevõtte taust

Paki Ekspress alustas tegevust 2000. aastal Beavertoni linnas, Oregoni osariigis, osutades pakkide laiali kandmise teenust. Aastal 2005, mil töötajate arv oli tõusnud 125-ni ning ettevõtte müügitulu oli 1 miljon eurot, hakkas Paki Ekspress laiendama nii üleöö kohaletoimetamise teenust (nn „24h ekspress“) kui ka pakkide garanteeritud kohaletoimetamist tellimusele ülejärgneval päeval (nn „garanteeritud kohaletoimetamine“).

Olemasolev raamatupidamissüsteem, mis jagab äritegevuse kümneks erinevaks tootegrupiks, ei võimalda eristada kulusid, mis seonduvad ettevõtte kahe peamise ekspressteenusega: 24h Ekspress ja Garanteeritud kohaletoimetamine. Juhtkond soovib ülevaadet sellest, millised on iga teenuse müügitulemused ning kuidas saaks turundustegevust parendada. Eesmärk on välja selgitada teenuste osutamisega seotud tegelikud kulud, mis võimaldaksid analüüsida teenuste kasumlikkust ning tulemuslikkust parandada. 2013. aasta müügitulu kokku oli 47 miljonit eurot. Paki Ekspressi juhtkond on seadnud kummagi teenuse kasumimarginaali eesmärgiks vähemalt 25%.

Kulud

Tööjõukulud (sisaldab töötasusid koos maksudega ning tulemustasusid) 2013. aastal on 20 miljonit eurot. Nn majandamisega seotud kulud on kajastatud raamatupidamises kontol Majandamiskulud ning on 2013. aastal 16 miljonit eurot.

Tegevused

Järgnevad andmed määratlevad teenuse osutamisega seotud peamiste tegevustega kaasnevad kulud nagu pakkide kogumine, sorteerimine, kohaletoimetamine ja jälgimine (sh asukoha tuvastamine ehk nn tracking). Tööjõukulud on jagatud tegevustele vastavalt sellele, kui palju täistööajaga töötajaid on tegevuse elluviimiseks tarvis rakendada.

Tegevus Töötajate arv

Kogumine 80

Sorteerimine 80

Jälgimine 40

Kohaletoimetamine 200

Kokku 400



PwC 202

Seadmete ja tarvikute kulu on jaotatud tegevustele nende kasutusotstarbe alusel järgnevalt:

Tegevus EUR

Kogumine 4 miljonit

Sorteerimine 2 miljonit

Jälgimine 4 miljonit

Kohaletoimetamine 6 miljonit

Kogumine

Kogumisega seotud kulud sisaldavad eelkõige pakkide toimetamist lattu, s.t vastavate seadmete maksumust, kütusekulu ning pakkide vedamisega hõivatud töötajaid.

Kuludest 75% moodustab pakkide 24h Ekspressteenus ning 25% moodustab Garanteeritud kohaletoimetamine.

Sorteerimine

Sorteerimine koosneb kahest komponendist: sorteerimine ja kontrollimine. Kuludes sisaldub peamiselt masinate ja töötajate maksumus.

Paki Ekspress sorteerib 24h Ekspressteenuse raames 60 000 pakki ning Garanteeritud kohaletoimetamise teenuse raames 40 000 pakki.

Jälgimine

Jälgimise ehk seire ja hüvitamise kulud tekivad olukordades, kus pakk on hilinenud või kaduma läinud. Kummagi teenuse jaoks kulub saadetise asukoha tuvastamiseks keskmiselt sama palju ressurssi. Statistika pakkide asukoha tuvastamise osas on järgmine.

• 24h Ekspressteenus – 3 000 pakki

• Garanteeritud kohaletoimetamine – 2 000 pakki

Kohaletoimetamine

Müügistatistika analüüsimisel kogutud teabe alusel selgus, et tarned on jagunenud järgnevalt:

• 24h Ekspressteenus – 12 000 tarnet ehk müügitehingut

• Garanteeritud kohaletoimetamine – 4 000 tarnet ehk müügitehingut

Müügitulu

Müügitulu jaotus teenuste lõikes 2013. aastal oli järgnev:

• 24h Ekspressteenus – 30 miljonit

• Garanteeritud kohaletoimetamine – 17 miljonit



PwC 203

Analüüs

Kasutades ettevõtte Paki Ekspress kohta eelnevalt toodud infot, koosta järgnev kulumudel.

Kulumudel

Ressursid Tegevused Hinnastatavad objektid

Vasta küsimustele

1) Kui suur on Paki Ekspressi 24h Ekspressteenuse kulu?

2) Kui suur on 24h Ekspressteenuse kasumlikkus (müügitulu-kulud)?

3) Mis on 24h Ekspressteenuse kasumlikkuse määr [((müügitulu-kulud)/müügitulu) x 100]?

4) Kui suur on Garanteeritud kohaletoimetamise teenuse kulu?

5) Kui suur on Garanteeritud kohaletoimetamise teenuse kasumlikkus?

6) Kas Paki Ekspress täidab seatud kasumimarginaali eesmärgi vähemalt 25% kummagi ekspressteenuse

osas?

7) Milliseid soovitusi annaksid ettevõttele Paki Ekspress?

Tööjõukulu

_____________

Majandamiskulu

_____________

Kogumine

_____________

Sorteerimine

_____________

Jälgimine

_____________

Kohaletoimetamine

_____________

24h Ekspress-teenus

_____________

Garanteeritud kohale-

toimetamine

_____________



PwC 204

Ülesande vastused

Analüüs

1) Kui suur on Paki Ekspressi 24h Ekspressteenuse kulu?

Vastus: 25,2 miljonit eurot.

2) Kui suur on 24h Ekspressteenuse kasumlikkus (müügitulu-kulud)?


3) Mis on 24h Ekspressteenuse kasumlikkuse määr [((müügitulu-kulud)/müügitulu) x 100]?

Vastus: 16%.

4) Kui suur on Garanteeritud kohaletoimetamise teenuse kulu?


5) Kui suur on Garanteeritud kohaletoimetamise teenuse kasumlikkus?


6) Kas Paki Ekspress täidab seatud kasumimarginaali eesmärgi vähemalt 25% kummagi ekspressteenuse

osas?

Vastus: Ei, sest 24h Ekspressteenuse kasumlikkuse määr on 16%.

7) Milliseid soovitusi annaksid ettevõttele Paki Ekspress?

Vastus: 24h Ekspressteenuse osutamisel kulub hilinenud või kaduma läinud saadetiste

seire ja hüvitiste peale 3,6 miljonit eurot. Kui vähendada kulusid 2,7 miljoni euro võrra,

saavutaks ettevõte eesmärgistatud 25% taseme.

Documents

Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid · 2020-06-12 · Versioon seisuga 11.06.2020 Kulumudeli koostamise ning haldamisega seotud koolitusmaterjalid PwC