Manual Aguita de Coco

INDUSTRIAS AGUITA DE COCO, S.A. DE CV.

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS1

MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS

1 ACTIVOEs un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos.

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES

SE CARGA: Con todas las entradas de dinero en efectivo o en Cheques que se reciban, derivados de ventas de bienes y servicios, abonos de clientes, ingresos por préstamos, con el valor de fondos fijos, depósitos a plazo, así como también con el valor las remesas y depósitos efectuados en las cuentas bancarias, notas de abono originadas de las operaciones comerciales de la empresa.

SE ABONA: Con las salidas de dinero al efectuar remesas a las cuentas bancarias y con el valor de los cheques emitidos, notas de cargo, retiros de las cuentas de ahorros, liquidación de depósitos a plazo y reportos. Los saldos que los bancos reflejen deberán conciliarse con los saldos que tengan en los libros.

SALDO: Deudor y representa las disponibilidades de fondos en efectivo y depósitos en los Bancos.

1102 INVERSIONES TEMPORALES

SE CARGA: Con todas las erogaciones necesarias en la adquisición de títulos valores como bonos, acciones o cualquier otro valor de similar naturaleza.

SE ABONA: Con el valor de los títulos vendidos.

SALDO: Deudor, representa el valor de los títulos adquiridos y la participación que se tiene a corto plazo en otra compañía.

1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

SE CARGA: Con el valor de la venta de productos al crédito, obligaciones a favor de la empresa respaldadas con documentos, notas de cargo o débito, o con cualquier otra cuenta por cobrar a terceros.



SE ABONA: Con los pagos totales o parciales que los clientes efectúen, notas de abono o crédito.

SALDO: Deudor y representa derechos a favor de la empresa originados por los diferentes conceptos mencionados.

1104 DEUDORES DIVERSOS

SE CARGA: Con el valor de los anticipos otorgados a los proveedores, préstamos y anticipos al personal, a los accionistas, con cualquier otra cuenta por cobrar a terceros.

SE ABONA: Con el valor de los abonos sobre préstamos otorgados, el anticipo sobre sueldos, con los abonos o cancelaciones que realizan los accionistas, entre otras.

SALDO: Deudor y representa derechos a favor de la empresa originados por los diferentes conceptos mencionados.

1105 ACCIONISTAS

SE CARGA: Con el valor de las acciones suscritas por los accionistas pendientes de cancelar.

SE ABONA: Con el valor de los pagos parciales o totales que efectúen los accionistas de aquellas acciones que están pendientes de pago.

SALDO: Deudor, y representa el valor que tienen pendiente de pago los accionistas.

1106 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SE CARGA: Con el valor pendiente de cancelar por el arrendamiento a favor de la empresa.

SE ABONA: Con los pagos totales o parciales que efectúen los clientes por el arrendamiento.

SALDO: Deudor y representa el valor neto de los saldos pendientes de cobro en concepto de arrendamiento financiero.

1107-R ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES



SE CARGA: Con el valor de las cuentas que se consideren incobrables y que de acuerdo a los recursos agotados para su cobro es imposible de recuperarse.

SE ABONA: Con el valor de la provisión en cada periodo contable.

SALDO: Acreedor y representa el valor estimado para el saneamiento de los derechos no recuperados en un año como mínimo.

1108 INVENTARIOS

SE CARGA: Con el Costo de Adquisición de las materias primas, materiales que comprenderá el precio de compra, incluyendo aranceles de importación y otros impuestos (que no sean recuperables por la sociedad de las autoridades fiscales), el transporte, y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de mercaderías.

SE ABONA: Con el valor de las ventas a precio de costo, con el valor de las devoluciones, rebajas y bonificaciones sobre compra a precio de costo.

SALDO: Deudor, y representa la existencia de mercadería, materias primas y productos en proceso entre otros a precio de costo, que la empresa dispone para la venta o para su transformación.

1109-R RESERVA PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS

SE CARGA: Con el importe de los bienes retirados previa autorización de la gerencia.

SE ABONA: Con las provisiones efectuadas para la obsolescencia de inventario.

SALDO: Acreedor, representa el valor de las provisiones que tienen para el saneamiento de los inventarios.

1110-R DETERIORO DE LOS INVENTARIOS

SE CARGA: Con el valor por deterioro de las mercaderías descargadas del inventario, con previa autorización de la gerencia.

SE ABONA: Con el valor de las estimaciones de mercaderías efectuadas por el deterioro de inventario.

SALDO: Acreedor, y representa el valor por el deterioro.



1111 PARTES RELACIONADAS

SE CARGA: Con el valor de las transacciones realizadas y de los bienes o fondos entregados a personas naturales o jurídicas relacionados con la sociedad.

SE ABONA: Con los valores totales o parciales para liquidar o amortizar su saldo.

SALDO: Deudor y representa el valor de los derechos que tiene la Sociedad con personas relacionadas a ella.

1112 PAGOS ANTICIPADOS

SE CARGA: Con el valor de los pagos realizados antes de recibir el servicio, con la compra de papelería y útiles y valor en existencia y con el valor que se anticipa en concepto de pago a cuenta.

SE ABONA: Cuando se recibe el servicio, se consume la papelería y útiles o se liquida el impuesto anticipado.

SALDO: Deudor y representa el valor pagado por adelantado de los bienes adquiridos no consumidos y de los que no se ha recibido el servicio.

1113 DIVIDENDOS POR COBRAR

SE CARGA: Con el valor de los dividendos percibidos por participaciones sociales.

SE ABONA: Con el valor de los dividendos decretados por participaciones sociales.

SALDO: Deudor, y registra el valor de los dividendos pendientes de cobro.

1114 CREDITO FISCAL-IVA

SE CARGA: Con el valor correspondiente que al contribuyente le trasladan o le cobran los proveedores al efectuar las compras de bienes muebles o servicios, ya sean al crédito o al contado y con el crédito fiscal de las notas de débito

SE ABONA: Por ajuste al impuesto pagado originado por Notas de Crédito y con la liquidación de su saldo al final de cada mes, contra la cuenta Debito Fiscal si éste es mayor.



SALDO: Deudor, representa el remanente de crédito fiscal a reclamarse en el próximo período.

1115 ANTICIPOS A CUENTA DE IVA

SE CARGA: Con el valor de las retenciones o percepciones que nos realicen los grandes contribuyentes del impuesto.

SE ABONA: Con el saldo al final del periodo tributario contra el impuesto determinado del periodo.

SALDO: Deudor, y representa el IVA percibido y retenido por los grandes contribuyentes.

1116 DEPOSITOS EN GARANTIA

SE CARGA: Con los fondos que se entreguen para garantizar los bienes o servicios que se recibirán posteriormente.

SE ABONA: Cuando se reintegren o desvanezcan el ó los depósitos en garantía.

SALDO: Deudor y representa el valor que garantiza los bienes o servicios a adquirir.

1117 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

SE CARGA: Con el valor o monto de todos aquellos activos no corrientes que la empresa dispone vender los cuales no forman parte del giro normal.

SE ABONA: Con el valor de la venta o retiro del activo o cuando por cualquier circunstancia el deje de ser propiedad de la empresa.

SALDO: Deudor, y representa el valor de los activos no corrientes que la empresa desea vender.

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SE CARGA: Con el costo de adquisición de bienes inmuebles como: terrenos, edificios, mejoras e instalaciones y con el costo de adquisición de bienes muebles para ser utilizados en las operaciones normales de la Sociedad tales como: Mobiliario y equipo de oficina, equipo de cómputo, Vehículos, herramientas, según detalle de sub cuentas en el catálogo



SE ABONA: Con el valor que están registrados los bienes muebles o inmuebles al momento de descargarlo ya sea por venta o por darle de baja.

SALDO: Deudor y representa el valor de la inversión en bienes muebles e inmuebles que servirán para realizar las operaciones de la empresa.

1202-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SE CARGA: Con la liquidación de la depreciación de los bienes que se vendan o se descarguen por alguna razón, según detalle de sub cuentas en el catálogo.

SE ABONA: Con el valor de la depreciación reclamada ya sea mensual o anual, según detalle de subcuentas en el presente catálogo.

SALDO: Acreedor y representa el valor de la depreciación reclamada y acumulada.

1203-R DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

SE CARGA: Con el valor del bien al momento de ser retirado de la empresa, por estar totalmente deteriorado o cuando sea vendido por cualquier otro concepto que amerite su descargo.

SE ABONA: Con el valor del deterioro conforme a las variaciones del mercado.

SALDO: Acreedor, y representa el valor acumulado por deterioro.

1204 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SE CARGA: Con el costo de adquisición de bienes muebles o inmuebles aceptados en arrendamiento financiero según detalle de sub cuentas de catálogo

SE ABONA: Con el valor que están registrados los bienes al momento de descargarlos al dejar de formar parte de los bienes arrendados.

SALDO: Deudor y representa el valor de los bienes muebles e inmuebles que se poseen en concepto de arrendamiento.



1205-R DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SE CARGA: Con la depreciación de los bienes que sé descarguen por alguna razón y que dejen de ser bienes arrendados.

SE ABONA: Con la provisión mensual o anual calculada de conformidad con la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades.

SALDO: Acreedor, refleja el valor acumulado de depreciación por el periodo que se han utilizado.

1206-R DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SE CARGA: Con el valor del bien al momento de ser retirado de la empresa, por estar totalmente deteriorado o cuando sea vendido por cualquier otro concepto que amerite su descargo.


SALDO: Acreedor y representa el valor acumulado por el deterioro.

1207 OBRAS EN PROCESO

SE CARGA: Con el valor de las inversiones hechas durante el proceso de construcción del bien.

SE ABONA: Con el valor de la inversión terminada y traslado a la propiedad, planta y equipo.

SALDO: Deudor y representa el valor de la inversión en la construcción de un activo el cual no ha sido terminado.

1208 ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

SE CARGA: Al momento de determinar los montos de impuestos sobre diferencias temporarias deducibles, así como pérdidas fiscales y los remanentes de créditos fiscales no usados, los cuales se registran para su uso futuro.

SE ABONA: Por el uso periódico o amortización de remanentes que se aplican en un periodo siguiente al que se generó.



SALDO: Deudor, Representa los montos de impuesto sobre la Renta recuperables en ejercicios futuros, por diferencias temporales deducibles, los remanentes de pérdidas fiscales no usados ó el remanente de crédito por impuestos no usados.

1209 INTANGIBLES

SE CARGA: Con el costo de adquisición o costos incurridos en el desarrollo y obtención de los Intangibles.

SE ABONA: Con el valor de los intangibles liquidados por venta o totalmente amortizado.

SALDO: Deudor y representar el valor de los intangibles adquiridos o desarrollados.

1210-R AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES

SE CARGA: Al momento de liquidación del derecho, para liquidar contra el activo respectivo.

SE ABONA: Con el valor de las amortizaciones periódicas que se realizan.

SALDO: Acreedor, y representa el valor de las amortizaciones afectadas en el periodo.

1211-R DETERIORO DE INTANGIBLES

SE CARGA: Al momento de liquidación del derecho, para liquidar contra el activo respectivo.


SALDO: Acreedor, y representa el valor por deterioro que sufren los activos intangibles.

1212 INVERSIONES PERMANENTES

SE CARGA: Con el valor de adquisición de acciones en sociedades, bonos del estado a largo plazo y otras inversiones licitas.

SE ABONA: Con el valor de los títulos vendidos o liquidados por cualquier razón.



SALDO: Deudor, refleja el valor de la inversión que se tiene a largo plazo.

1213 PROPIEDADES DE INVERSION

SE CARGA: Con el costo de adquisición de terrenos y edificios, comprados con el fin de venderlos y obtener como resultado un beneficio.

SE ABONA: Con su costo al momento de su venta o al trasladarlo a Propiedad, planta y equipo si se decide utilizarlos en la empresa.

SALDO: Deudor representa la inversión realizada en propiedades y edificios con la finalidad de venderlos.

1214-R DEPRECIACION ACUM. DE PROPIEDADES DE INVERSION

SE CARGA: Con la liquidación de la depreciación de los bienes que se vendan o se descarguen por alguna razón.

SE ABONA: Con el valor de la depreciación reclamada ya sea mensual o anual.

SALDO: Acreedor y representa el valor de la depreciación reclamada y acumulada

1215 CUENTAS POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO L.P.

SE CARGA: Con el valor pendiente de cancelar por el arrendatario a favor de la empresa.

SE ABONA: Con los pagos parciales o totales que efectúen los clientes por el arrendamiento.

SALDO: Deudor representa el valor de cuentas por cobrar en arrendamiento financiero.

1216 EST. PARA CTAS. INC. POR ARRENDAMIENTO FINAN. L.P.

SE CARGA: Para liquidar los saldos considerados irrecuperables, también al momento de percibir un pago el cual anteriormente ha sido reconocido como irrecuperable.

SE ABONA: Con las provisiones realizadas para saneamiento de los saldos de las cuentas por cobrar por arrendamiento financiero a largo plazo consideradas como irrecuperables.



SALDO: Acreedor, refleja el valor que se tiene estimado para el saneamiento de las cuentas por cobrar por arrendamiento financiero.

1217 PARTES RELACIONADAS A LARGO PLAZO

SE CARGA: Con el valor de las transacciones realizadas y de los bienes o fondos entregados a personas naturales o jurídicas relacionados con la sociedad a un plazo mayor de un año.

SE ABONA: Con los abonos totales o parciales para liquidar o amortizar su saldo.

SALDO: Deudor y representa el valor de los derechos que tiene la Sociedad con personas relacionadas, a un plazo mayor de un año.

2 PASIVOEs una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

21 CORRIENTES

2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO

SE ABONA: Con todas las compras de mercaderías efectuadas al crédito, Notas de Cargo o de Débito y con el valor de los documentos que la sociedad haya firmado por obligaciones contraídas y con el valor de adquisición de bienes o servicios a personas naturales o jurídicas.

SE CARGA: Con los pagos parciales o totales, Notas de Abono o de Crédito, para amortizar o liquidar las obligaciones contraídas.

SALDO: Acreedor, representa el valor las obligaciones adquiridas a corto plazo

2102 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

SE ABONA: Con el monto de los préstamos bancarios recibidos, con los sobregiros y otras obligaciones con o sin garantía real a un plazo no mayor de un año.

SE CARGA: Con los abonos parciales o totales para amortizar el saldo de capital y con la liquidación del sobregiro bancario.



SALDO: Acreedor y representa el valor de los préstamos a menos de un año, pendiente de cancelar y el valor sobregirado en las cuentas bancarias.

2103 OBLGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SE ABONA: Con el valor de la deuda contraída en concepto de arrendamiento financiero a un plazo menor de un año.

SE CARGA: Con el abono total o parcial correspondiente al arrendamiento financiero para amortizar la obligación.

SALDO: Acreedor y representa las obligaciones adquiridas en concepto de arrendamiento financiero a corto plazo.

2104 PROVISIONES Y RETENCIONES

SE ABONA: Con la constitución de las provisiones tales como: intereses por pagar y otras obligaciones con diversos acreedores, así como las retenciones laborales efectuadas a los empleados por diversos conceptos y el impuesto sobre renta retenidos por servicios adquiridos a terceras personas.

SE CARGA: Con la liquidación de las provisiones y retenciones al ser canceladas a sus acreedores.

SALDO: Acreedor y refleja el valor que se tiene provisionado y retenido para ser liquidado a la institución que corresponde.

2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR

SE ABONA: Con el valor de las prestaciones concedidas a los empleados, provisionadas en el periodo que corresponden para ser canceladas posteriormente tales como: Sueldos, comisiones, bonificaciones, vacaciones, aguinaldos, seguros, cuota patronal del ISSS, AFP.

SE CARGA: Cuando se efectúan los pagos a los diferentes acreedores.

SALDO: Acreedor y refleja el valor que se le adeuda a los empleados y a las entidades a las cuales se ha provisionado.

2106 PRESTAMOS DE ACCIONISTAS

SE ABONA: Con los fondos entregados por los accionistas en concepto de préstamos para utilizarlos en las operaciones de la Sociedad.



SE CARGA: Con los abonos parciales o totales que se efectúen para liquidar la obligación con los accionistas.

SALDO: Acreedor y representa la obligación a cargo de la empresa que existe con los accionistas.

2107 DIVIDENDOS POR PAGAR

SE ABONA: Con el valor de los dividendos decretados según acuerdo tomado en junta general los cuales serán cancelados posteriormente.

SE CARGA: Con los valores parciales o totales cancelados a los accionistas en concepto de dividendos.

SALDO: Acreedor y representa el valor de los dividendos decretados pendientes de pago.

2108 IMPUESTOS POR PAGAR

SE ABONA: Con el valor de los documentos que respaldan pagos pendientes en concepto de Impuestos Sobre Renta, Impuesto al valor agregado, Impuestos Municipales y cualquier otro impuesto establecido por las leyes tributarias y mercantiles.

SE CARGA: Cuando se realiza el pago de los impuestos provisionados para su amortización o liquidación.

SALDO: Acreedor y representa el valor que se adeuda en concepto de impuestos.

2109 DEBITO FISCAL – IVA

SE ABONA: Con el valor del impuesto cobrado a sus clientes por ventas al contado o al crédito de bienes, servicios u otros productos y por Notas de Débito.

SE CARGA: Con el valor de las notas de crédito emitidas por la empresa a los clientes por devoluciones sobre venta o modificaciones que disminuyan la venta realizada y con la liquidación mensual contra el Crédito Fiscal-IVA y/o Impuestos por Pagar.

SALDO: Acreedor y se liquida al final de cada mes para determinar el impuesto de IVA a pagar.

2110 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES



SE ABONA: Con el valor de los anticipos y garantías que entreguen los clientes para la realización del negocio.

SE CARGA: Con la liquidación de los anticipos al realizar la transacción o entregar la garantía de los clientes.

SALDO: Acreedor y refleja el valor de los anticipos y garantías de los clientes para asegurar el negocio.

2111 PARTES RELACIONADAS A CORTO PLAZO

SE ABONA: Con el valor de las transacciones realizadas y los bienes o fondos que se han recibido de personas naturales o jurídicas relacionadas con la sociedad.

SE CARGA: Cuando se liquidan total o parcialmente las obligaciones contraídas con las personas naturales o jurídicas relacionadas con la Sociedad.

SALDO: Acreedor y representa las obligaciones que se tienen con las personas relacionadas con la sociedad.

22 NO CORRIENTES

2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

SE ABONA: Con el valor de las compras efectuadas al crédito y con valor de los documentos que la empresa haya firmado o por adquisición de algún bien a personas naturales o jurídicas que no sean instituciones financieras a un plazo mayor de un año.

SE CARGA: Con los pagos parciales o totales para liquidar o amortizar las obligaciones contraídas.

SALDO: Acreedor y representa las obligaciones adquiridas a largo plazo.

2202 PRESTAMOS BANCARIOS LARGO PLAZO

SE ABONA: Con el monto de los préstamos obtenidos de instituciones financieras con plazo mayor a un año.

SE CARGA: Con la amortización parcial o total del saldo de capital de los diferentes préstamos recibidos.



SALDO: Acreedor y refleja la obligación a largo plazo que tiene la Sociedad con las instituciones financieras.

2203 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO LARGO PLAZO

SE ABONA: Con el valor de la deuda adquirida en concepto de arrendamiento financiero a más de un año plazo

SE CARGA: Con el abono total o parcial correspondiente a la obligación adquirida por Arrendamiento financiero.

SALDO: Acreedor y representa el valor de las obligaciones en concepto de arrendamiento financiero a largo plazo.

2204 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO

SE ABONA: Al momento de establecer el impuesto sobre las diferencias dentro del mismo periodo, originadas por las diferencias temporales gravables.

SE CARGA: Al momento de realizar o determinar la parte del impuesto diferido del periodo o periodos anteriores.

SALDO: Deudor, Representa aquellos montos de impuestos sobre la renta pagaderos en ejercicios futuros de las diferencias temporarias gravables.

2205 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

SE ABONA: Con el valor de las indemnizaciones al personal que se provisionan o con cualquier otro beneficio que la empresa conceda a sus empleados a otorgarse a un plazo mayor de un año.

SE CARGA: Con la liquidación total o parcial de las provisiones establecidas en beneficio del empleado.

SALDO: Acreedor y representa el valor de las provisiones de los beneficios concedidos a los empleados mayor a un año.

2206 PARTES RELACIONADAS LARGO PLAZO

SE ABONA: Con el valor de las transacciones ya sea por motivos comerciales o de inversión, que la empresa tome de otras empresas, en donde se manifiesta control o influencia significativa por esta última.



SE CARGA: Cuando se liquidan los valores adeudados a la empresa, que se consideran partes relacionadas, terminando así las relaciones entre ambas partes.

SALDO: Acreedor y muestra los valores que la empresa ha tomado de otras entidades que tienen influencia significativa en la empresa.

3 PATRIMONIOEs la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.

31 CAPITAL Y RESERVAS

3101 CAPITAL SOCIAL

SE ABONA: Con el valor de las acciones suscritas como aporte inicial de los socios en la constitución de la empresa, según escritura social y con el valor de la suscripción de nuevas acciones por incrementos de capital acordados en Junta General de Accionistas.

SE CARGA: Con las aplicaciones derivadas de las disminuciones de capital con base en el acuerdo tomado en Junta General de Accionistas.

SALDO: Acreedor y representa la inversión de los socios en la empresa.

3102 RESERVAS

SE ABONA: Anualmente con el porcentaje legal sobre las utilidades netas hasta alcanzar él límite que establece la Ley o por cualquier otra reserva que se establezca.

SE CARGA: Por cualquier uso o disminución que se efectué de acuerdo a las normas legales mediante acuerdos respectivos y por liquidación de la sociedad.

SALDO: Acreedor y representa el valor de la reserva legal y de otras reservas.

3103 SUPERAVIT DONADO

SE ABONA: Con el valor de las donaciones recibidas.

SE CARGA: Con la capitalización de los valores en concepto de donación o por venta de los mismos.



SALDO: Acreedor, representa el valor de las donaciones recibidas.

3104 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

SE ABONA: Con el valor de las utilidades netas obtenidas en el ejercicio actual, así como también con el traslado de las obtenidas en ejercicios anteriores.

SE CARGA: Con los valores liquidados por distribución de utilidades, por capitalización de las mismas o cualquier acuerdo tomado por la Junta General de Accionistas.

SALDO: Acreedor y representa el valor de las utilidades acumuladas que no han sido distribuidas.

3105-R DEFICIT ACUMULADOS

SE CARGA: Con el monto de la pérdida que resulte durante el ejercicio actual y con el traslado de las pérdidas de ejercicios anteriores.

SE ABONA: Con la amortización de utilidades o por capitalización.

SALDO: Deudor y representa las pérdidas obtenidas pendientes de aplicar.

3106 AJUSTES POR CONVERSION

SE ABONA: Con el valor que resulte de cualquier conversión que se realice para una adecuada formulación de estados financieros.

SE CARGA: Con la liquidación de los valores obtenidos en la convertibilidad ya sea total o parcial

SALDO: Acreedor y representa el valor que resulta de las conversiones que se efectúen para mejorar la preparación y presentación de estados financieros, debido a modificaciones y nuevas Normas

4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR

41 COSTOS DE PRODUCCION

4101 MATERIA PRIMA

SE CARGA: Con la compra de Materia Prima necesaria para la Producción.



SE ABONA: Al momento de liquidarla para establecer el costo de ventas.

SALDO: Deudor, y representa el importe de materia prima necesaria para la producción.

4102 MANO DE OBRA DIRECTA

SE CARGA: Con los pagos realizados al personal de producción de la empresa.


SALDO: Deudor, y representa las erogaciones hechas al personal de producción.

4103 CARGA FABRIL

SE CARGA: Con el valor de las erogaciones realizadas para la transformación de la materia prima.


SALDO: Deudor, y representa los gastos hechos para las labores de procesamiento de las materias primas.

42 COSTOS DE OPERACION

4201 COSTO DE VENTAS

SE CARGA: Con el valor de los productos vendidos a su precio de costo

SE ABONA: Al final del ejercicio contra la cuenta pérdidas y ganancias.

SALDO: Deudor y representa el costo de venta de los productos, pero al final del ejercicio queda liquidado.

43 GASTOS DE OPERACION

4301 GASTOS DE VENTA Y DISTRIBUCION

SE CARGA: Con el valor de todos los gastos incurridos en cada período relacionados con el desarrollo y control de las ventas.

SE ABONA: Al final del ejercicio contra Pérdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.



SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos incurridos que influyen en las ventas realizadas, pero al final del ejercicio queda liquidado.

4302 GASTOS DE ADMINISTRACION

SE CARGA: Con el valor de los gastos incurridos en cada período, para el desarrollo, control y administración de las unidades de operación.

SE ABONA: Al final del ejercicio contra Pérdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.

SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos incurridos para la realización de las actividades administrativas, pero al final del ejercicio queda liquidado.

44 GASTOS NO DE OPERACION

4401 GASTOS FINANCIEROS

SE CARGA: Con las erogaciones derivadas de las actividades financieras.

SE ABONA: Al final del Ejercicio contra Pérdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.

SALDO: Deudor y representa el valor de los gastos por financiamiento.

4402 GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA

SE CARGA: Por el importe de la renta corriente y diferido generado por las diferencias temporarias imponibles.

SE ABONA: Con la liquidación del impuesto al provisionarlo.

SALDO: Deudor, representa el total de impuesto a pagar.

4403 DIFERENCIAL CAMBIARIO

SE CARGA: Con el valor de las cantidades que se considera devaluada la moneda al realizar una conversión de moneda extranjera o realización de transacción económica.

SE ABONA: Al momento de liquidar la cuenta de gastos contra la cuenta liquidadora.



SALDO: Deudor, representa el gasto reconocido por cambio de moneda

5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR

51 INGRESOS DE OPERACION

5101 VENTAS

SE ABONA: Con el valor de las ventas al crédito y contado.

SE CARGA: Al final del ejercicio contra Pérdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones, con el valor de las rebajas y devoluciones hechas por los clientes.

SALDO: Acreedor y representa el valor de las ventas realizadas, pero al final del ejercicio no representa ningún saldo.

52 INGRESOS NO DE OPERACION

5201 INGRESOS POR ACTIVO NO CORRIENTE

SE ABONA: Con el valor de los ingresos por venta de activo fijo que por su naturaleza son distintos a la actividad o giro principal de la empresa.

SE CARGA: Al final del periodo contable para trasladar su saldo a la cuenta pérdidas y ganancias y así liquidarlas.

SALDO: Acreedor representa los valores en concepto de ingreso distintos al giro principal de la empresa.

5202 PRODUCTOS FINANCIEROS

SE ABONA: Con el valor de los intereses y otros conceptos similares de naturaleza financiera.

SE CARGA: Al final del ejercicio contra Pérdidas y Ganancias para liquidar su saldo y determinar el resultado de las operaciones.

SALDO: Acreedor y representa el valor de productos provenientes de actividades financieras.

6 CUENTA LIQUIDADORA

61 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS O DE CIERRE.



6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS

SE ABONA: Con el saldo de las cuentas de los costos de producción, costo de operación, con todos los Gastos de Operación y no de operación con su saldo cuando el resultado es acreedor.

SE CARGA: Con el saldo de las cuentas de Ventas, Productos Financieros y con su saldo cuando el resultado es deudor contra la cuenta Déficit.

SALDO: No representa ningún saldo

7 CUENTAS DE ORDEN

71 CUENTAS DE MEMORANDUM DEUDORAS

7101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

SE CARGA: Con el valor de bienes recibidos en consignación o en garantía, con el valor de préstamos aprobados no recibidos y con el importe de operaciones que no amerite su contabilización inmediata.

SE ABONA: Con la liquidación de los valores totales o parciales registrados originalmente para eliminar los derechos adquiridos u obligaciones contraídas.

SALDO: Deudor y representa los valores ajenos, contingentes y otros registros de la sociedad.

8 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

81 CUENTAS DE MEMORANDUM ACREEDORAS

8101 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

SE ABONA: Con los valores cargados en la cuenta de orden deudora.

SE CARGA: Con los valores abonados en la cuenta de orden acreedora.

SALDO: Acreedor y representa la compensación de los valores ajenos, contingentes y otros registros de la sociedad reflejados en las cuentas de orden deudor.



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Demetrio Albertico Reyes Apolinario Ezequiel DuranRepresentante Legal Contador

Acreditacion No. 55-xxxxx-2010-

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